알지노믹스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제7(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제6(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
알지노믹스 주식회사

1. 일반 사항

알지노믹스 주식회사(이하 "회사"라 함)은 2017년 8월 29일에 설립되어 신약 및 생물학적 제제, 유전자재조합 의약품 연구개발, 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 용인시 수지구 죽전로 152, 327호(단국대학교 소프트웨어 아이시티관) 에 위치하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주	우선주(*)	계	지분율

이성욱(대표이사)	2,245,000	-	2,245,000	26.43%

한국산업은행	389,600	390,200	779,800	9.18%

글로벌 혁신 RNA 신약 벤처투자조합	-	624,500	624,500	7.35%

파트너스8호성장지원투자조합	-	532,800	532,800	6.27%

시너지바이오헬스케어 벤처펀드	-	532,800	532,800	6.27%

LSK헬스케어2호펀드	-	532,800	532,800	6.27%

쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사	-	430,000	430,000	5.06%

정진숙	250,000	-	250,000	2.94%

한상영	250,000	-	250,000	2.94%

쿼드자산운용(주)	-	234,400	234,400	2.76%

(주)단국대학교기술지주회사	199,000	-	199,000	2.34%

기타주주	64,200	1,818,300	1,882,500	22.19%

합 계	3,397,800	5,095,800	8,493,600	100.00%

(*) 우선주식의 주주는 우선주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가지고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)을 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

금융자산 및 차입금 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식하고, 당기손익에 반영합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

자산관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.9 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 기타채무

기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '기타채무', '상환전환우선주부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 상환되거나 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 상환권 및 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식(1) 용역수익회사는 신약개발과 관련된 라이선스 제공으로 인한 대가를 수령시 수익으로 인식하고 있습니다. 라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

2.17 리스(1) 리스이용자

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자와 회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제 표는 2024년 2월 15일자 로 이사회에서 승인되었 으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(3) 확정급여부채확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 기타장기급여제도의 원가를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다 4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영기획본부의 주관으로 이루어지고 있습니다. 경영기획본부는 다른 부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와같은 특정 분야에 관한 정책에 대해 감시/감독하고 있습니다.

4.1.1 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화/단위 : USD, EUR, AUD)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	AUD	USD	EUR	AUD

현금및현금성자산	109,285	-	-	-	-	-

미지급금	688,244	29,540	8,537	2,534,699	18,864	24,034

4.1.2 신용위험

신용위험은 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서 발생합니다.

(1) 위험관리

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산에는 미수금, 미수수익, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	계

기타채무	1,211,869	-	-	-	-	1,211,869

리스부채	225,720	225,720	451,440	1,166,220	-	2,069,100

상환전환우선주부채(*1)	6,288,041	-	13,480,480	-	-	19,768,521

파생상품부채(*1)	71,884,673	-	-	-	-	71,884,673

(*1) 상환전환우선주부채의 계약상 현금흐름은 1년 이후 시점에도 도래하나, 부채로 분류된 전환권의 행사가능시기가 1년이내로 도래하여 유동부채로 분류하였습니다. 또한, 장부금액을 전환권의 행사가능시기로 구분하여 표시하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	계

기타채무	3,438,098	-	-	-	-	3,438,098

리스부채	184,698	184,698	369,396	1,006,213	65,835	1,810,840

상환전환우선주부채(*1)	3,621,989	-	1,244,479	11,230,057	-	16,096,525

파생상품부채(*1)	76,635,244	-	-	-	-	76,635,244

(*1) 상환전환우선주부채의 계약상 현금흐름은 1년 이후 시점에도 도래하나, 부채로 분류된 전환권의 행사가능시기가 1년이내로 도래하여 유동부채로 분류하였습니다. 또한, 장부금액을 전환권의 행사가능시기로 구분하여 표시하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	91,653,194	92,731,770

차감: 현금및현금성자산	(11,662,215)	(5,092,380)

순부채	79,990,979	87,639,390

자본총계	(74,731,411)	(62,594,958)

총자본	5,259,568	25,044,432

자본조달비율	1521%	350%

회사가 유동성 위험관리의 대상으로 모니터링하는 부채금액 94,934 백만원중 상환전환우선주의 공정가치 평가로 반영된 금액은 91,653 백만원입니다.회사의 상환전환우선주는 발행일의 익일로부터 언제든지 투자자가 전환권을 행사하여 전환상환의 방법으로 상환이 이루어질 수 있으며, 회사는 추가적으로 전환우선주 발행 등을 통하여 자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다.또한, 상기의 자금조달계획과는 별도로 보고기간말 현재 현금성자산 및 단기금융상품의 금액 15,662 백만원으로 회사 재무팀은 자금관리계획상으로 최소 1년을 초과하여 유지될 수 있도록 자금수지를 모니터링하고 있습니다.재무팀은 매 분기별로 자금계획을 검토하고 실제자금 지출과 예산을 비교하며, 차이내역에 대해 경영진에게 보고하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,662,215	11,662,215	5,092,380	5,092,380

단기금융상품	4,000,000	4,000,000	26,000,000	26,000,000

기타채권	160,856	160,856	287,634	287,634

계	15,823,071	15,823,071	31,380,014	31,380,014

금융부채

기타채무	1,211,869	1,211,869	3,438,098	3,438,098

상환전환우선주부채	19,768,521	19,768,521	16,096,526	16,096,526

파생상품부채	71,884,673	71,884,673	76,635,244	76,635,244

계	92,865,063	92,865,063	96,169,868	96,169,868

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품부채	-	-	71,884,673	71,884,673

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품부채	-	-	76,635,244	76,635,244

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	금융부채

파생상품

당기	전기

기초	76,635,244	44,589,485

당기손익인식액	(4,750,571)	10,072,335

발행금액	-	27,465,804

보통주 전환	-	(5,492,380)

기말	71,884,673	76,635,244

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	71,884,673	3	이항평가모형	기초자산가격

변동성

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	76,635,244	3	이항평가모형	기초자산가격

변동성

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	11,662,215	5,092,380

단기금융상품	4,000,000	26,000,000

기타채권	679,790	688,681

계	16,342,005	31,781,061

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

기타채무	1,211,869	3,438,098

상환전환우선주부채	19,768,521	16,096,526

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	71,884,673	76,635,244

기타

리스부채	1,832,569	1,658,764

계	94,697,632	97,828,632

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	851,331	658,302

외환손익	(524)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손실	(132,168)	(10,072,335)

평가이익	4,882,740	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	3,671,995	2,774,751

외환손익	71,314	(64,893)

리스부채

이자비용	73,076	47,651

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	보유현금	-	-

보통예금 등	11,662,215	5,092,380

계	11,662,215	5,092,380

단기금융상품	정기예금	4,000,000	26,000,000

(2) 사용처가 제한된 정부보조금당기말 현금및현금성자산에는 중소기업 연구인력지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 19 백만원이 포함되어 있습니다.

8. 기타채권보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	84,851	153,907

미수수익	76,006	133,727

임차보증금	518,933	401,048

차감: 비유동항목	(518,933)	(401,048)

유동항목	160,856	287,634

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	20,598	35,931

선급비용	11,237	9,259

차감: 비유동항목	(5,315)	(4,915)

유동항목	26,520	40,275

10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,988,795	(927,926)	(68,164)	992,705

차량운반구	88,900	(28,152)	-	60,748

비품	118,865	(52,211)	-	66,654

시설장치	683,920	(356,218)	-	327,702

건설중인 자산	34,500	-	-	34,500

계	2,914,980	(1,364,507)	(68,164)	1,482,309

(단위: 천원)

구분	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,548,557	(576,662)	(88,731)	883,164

차량운반구	88,900	(10,372)	-	78,528

비품	109,484	(28,711)	(170)	80,603

시설장치	683,920	(219,434)	-	464,486

건설중인 자산	-	-	-	-

계	2,430,861	(835,179)	(88,901)	1,506,781

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	상각	대체	기말

기계장치	1,548,557	250,238	-	-	190,000	1,988,795

(감가상각누계액)	(576,662)	-	-	(351,264)	-	(927,926)

(정부보조금)	(88,731)	(16,429)	-	36,996	-	(68,164)

차량운반구	88,900	-	-	-	-	88,900

(감가상각누계액)	(10,372)	-	-	(17,780)	-	(28,152)

비품	109,484	9,381	-	-	-	118,865

(감가상각누계액)	(28,711)	-	-	(23,500)	-	(52,211)

(정부보조금)	(170)	-	-	170	-	-

시설장치	683,920	-	-	-	-	683,920

(감가상각누계액)	(219,434)	-	-	(136,784)	-	(356,218)

건설중인 자산	-	224,500	-	-	(190,000)	34,500

계	1,506,781	467,690	-	(492,162)	-	1,482,309

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	상각	대체	기말

기계장치	1,002,642	520,115	-	-	25,800	1,548,557

(감가상각누계액)	(349,242)	-	-	(227,420)	-	(576,662)

(정부보조금)	(118,401)	(4,232)	-	33,902	-	(88,731)

차량운반구	-	88,900	-	-	-	88,900

(감가상각누계액)	-	-	-	(10,372)	-	(10,372)

비품	55,197	54,287	-	-	-	109,484

(감가상각누계액)	(11,713)	-	-	(16,998)	-	(28,711)

(정부보조금)	(375)	-	-	205	-	(170)

시설장치	483,498	275,422	(75,000)	-	-	683,920

(감가상각누계액)	(130,825)	-	31,250	(119,859)	-	(219,434)

건설중인 자산	25,800	-	-	-	(25,800)	-

계	956,581	934,492	(43,750)	(340,542)	-	1,506,781

11. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

특허권	157,087	(44,941)	112,146	194,083	(44,500)	149,583

소프트웨어	99,468	(20,238)	79,230	71,854	(3,736)	68,118

계	256,555	(65,179)	191,376	265,937	(48,236)	217,701

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	상각	대체	기말

특허권	149,583	7,504	-	(44,941)	-	112,146

소프트웨어	68,118	31,350	-	(20,238)	-	79,230

계	217,701	38,854	-	(65,179)	-	191,376

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	상각	대체	기말

특허권	194,083	-	-	(44,500)	-	149,583

소프트웨어	7,300	64,554	-	(3,736)	-	68,118

계	201,383	64,554	-	(48,236)	-	217,701

12. 리스보고기간말 현재 인식된 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	2,021,992	1,804,479

리스부채

유동	362,707	319,253

비유동	1,469,863	1,339,511

계	1,832,570	1,658,764

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	398,329	314,696

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	73,076	47,651

당기 중 리스의 총 현금유출은 403,581 천원(전기: 312,966 천원)입니다.

13. 기타채무보고기간말 현재 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	1,077,381	3,314,985

미지급비용	134,488	123,113

유동항목	1,211,869	3,438,098

14. 충당부채보고기간말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	전입	사용	기말

복구충당부채	137,117	16,848	-	153,965

(단위: 천원)

전기	기초	전입	사용	기말

복구충당부채	102,838	34,279	-	137,117

15. 상환전환우선주부채(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주와 파생상품부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	19,768,521	16,096,526

파생상품부채	71,884,673	76,635,244

(2) 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1종	제2종	제3종	제4종(*3)	제5종	제6종

발행일	2017년 12월 20일	2018년 7월 17일	2019년 8월 22일~2019년 9월 21일	2019년 8월 30일	2021년 4월 1일~2021년 4월 5일	2022년 1월 28일~2022년 6월 9일

발행주식수(*2)	296,800주	600,000주	1,039,200주	130,000주	955,500주	2,074,300주

주식발행단가(*2)	674원	1,668원	7,699원	7,699원	10,989원	17,935원

배당에 관한 사항 :

배당방식	참가적, 비누적적	참가적, 비누적적	참가적, 비누적적	참가적, 누적적	참가적, 비누적적	참가적, 누적적

배당률	1%	0%	0%	0%	0%	0%

전환에 관한 사항 :

전환청구기간(*1)	발행일로부터 10년간 존속하며, 발행일의 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환청구가능

전환비율	상환전환주식 1주 당 보통주식 1주로 전환

전환가격(*2)	674원	1,668원	7,699원	7,699원	10,989원	17,935원

전환가격조정	종류주식의 발행가를 하회하는 가격으로 유상증자, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 합병, 분할, 무상증자, 주식배당, 무상감자 등으로 희석효과가 발생하는 경우 전환가격을 조정

상환에 관한 사항 :

상환청구기간(*1)	발행일로부터 3년 이후 상환청구가능

상환금액	발행일부터 상환일까지 기간에 연복리 5%를 적용하여 상환

기한전 상환청구	해당사항 없음	해당사항 없음	정상적인 사업이 불가능한 경우 기한전상환청구가능하며 발행일로부터 상환일까지 연단리 15%를 적용	해당사항 없음	정상적인 사업이 불가능한 경우 기한전상환청구가능하며 발행일로부터 상환일까지 연단리 15%를 적용	정상적인 사업이 불가능한 경우 기한전상환청구가능하며 발행일로부터 상환일까지 연단리 15%를 적용

(*1) 상환전환우선주식의 존속기간은 납입기일 다음날부터 10년이며, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환됩니다.
(*2) 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영하고 비교를 용이하게 하기 위하여 발행주식수, 주식발행단가 및 전환가격을 조정하였으며, 보통주로 이미 전환된 주식은 제외하였습니다.
(*3) 전기에 제4종 상환전환우선주 중 한국산업은행이 인수한 3,896주(무상증자 및 액면분할 전 주식수 기준)가 보통주로 전환되었습니다.

회사는 상기 상환전환우선주의 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고, 내재된 전환권 및 상환권은 분리요건을 충족하여 하나의 내재파생상품으로 주계약과 분리하여 파생상품부채로 계상하였습니다.

한편, 2022년 11월 30일 제4종 상환전환우선주 중 한국산업은행이 인수한 3,896주 (무상증자 및 액면분할 전 주식수 기준)가 보통주로 전환되었습니다.(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	발행시

제 1종 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	4,490,244	5,053,776	172,369

제 2종 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	8,756,202	9,900,912	866,157

제 3종 1차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	3,183,231	3,649,389	1,661,503

제 3종 2차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	6,466,032	7,309,271	3,324,915

제 3종 3차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	3,272,023	3,661,300	1,716,079

제 4종 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	1,603,292	1,832,673	3,436,070

제 5종 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	12,580,420	13,792,721	9,785,476

제 6종 1차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	14,634,099	14,507,643	12,291,056

제 6종 2차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	2,553,996	2,548,285	2,170,793

제 6종 3차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	8,428,284	8,445,556	7,323,781

제 6종 4차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권	5,916,850	5,933,718	5,154,767

합 계	71,884,673	76,635,244	47,902,966

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(13,599,580)	(31,534,498)

평가이익	4,882,740	-

평가손실	(132,168)	(10,072,335)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(18,350,152)	(21,462,163)

16. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 138,127천원(전기: 145,712천원)입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 인식할 법인세비용은 없습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(13,599,580)	(31,534,498)

법인세율로 계산된 법인세비용	(1,346,358)	(6,937,589)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	517,332	3,234,848

- 세무상 과세되지 않는 수익	(483,391)	-

- 이연법인세 자산부채 변동 등	1,311,799	3,963,911

- 기타	618	(261,170)

당기에 인식한 법인세비용	-	-

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	207,270	459,195

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,525	28,083

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(207,270)	(459,195)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,525)	(28,083)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기초	당기손익	당기말

감가상각비	(33,914)	36,722	2,808

미지급비용	7,771	(345)	7,426

미수수익	(28,083)	20,558	(7,525)

복구충당부채	28,795	(13,552)	15,243

무형자산상각비	4,190	(975)	3,215

기타장기종업원급여부채	5,138	(2,030)	3,108

사용권자산	(378,941)	178,764	(200,177)

리스부채	348,340	(166,916)	181,424

임차보증금(현재가치할인차금)	13,331	547	13,878

정부보조금 이연수익	-	1,886	1,886

이월결손금	6,493,882	(2,157,700)	4,336,182

이월세액공제	840,841	456,702	1,297,543

미인식 이연법인세	(7,301,350)	1,646,339	(5,655,011)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

(단위: 천원)

전기	전기초	전기손익	전기말

감가상각비	(53,668)	19,754	(33,914)

미지급비용	45	7,726	7,771

미수수익	(3,637)	(24,446)	(28,083)

복구충당부채	22,624	6,171	28,795

무형자산상각비	1,593	2,597	4,190

기타장기종업원급여부채	3,825	1,313	5,138

사용권자산	(319,266)	(59,675)	(378,941)

리스부채	291,277	57,063	348,340

임차보증금(현재가치할인차금)	8,552	4,779	13,331

이월결손금	3,114,066	3,379,816	6,493,882

이월세액공제	459,980	380,861	840,841

미인식 이연법인세	(3,525,391)	(3,775,959)	(7,301,350)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

(5) 회사는 미래 과세소득이 확실하지 아니하여 가산할일시적차이 한도 내에서 실현가능성을 판단하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	금액

2027	4,376

2028	123,442

2029	752,019

2035	3,537,668

2036	9,737,341

2037	16,768,401

2038	12,876,574

18. 불입자본 및 기타자본

보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는보통주 3,397,800주 및 우선주 5,095,800주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.회사는 2022년 12월 13일 이사회 승인을 통해 2022년 12월 28일을 기준일로 기존 소유주식 1주당 49주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며 2022년 12월 28일 임시주주총회에서 액면금액 1,000원의 주식 1주를 액면금액 500원의 주식 2주로 액면분할하기로 결의하였으며, 2023년 1월 30일 주식분할 등기를 완료하였습니다.

18.1 자본금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식총수(*1)	100,000,000	10,000,000

주당금액(*1)	500	1,000

보통주 발행주식수(*1)(*2)	3,397,800	1,696,100

보통주자본금	1,698,900,000	1,696,100,000

(*1) 당기 중 주식분할을 실시하였습니다
(*2) 회사가 발행한 우선주는 상환전환우선주로 금융부채로 회계처리하였습니다(주석 15참조).

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주	보통주

기초	1,696,100	30,026

상환전환우선주 전환	-	3,896

유상증자	2,800	-

무상증자	-	1,662,178

기말	1,698,900	1,696,100

18.2 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,370,480	2,269,279

기타자본잉여금	2,496,942	2,496,942

합 계	4,867,422	4,766,221

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	기타자본잉여금	합계	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

기초금액	2,269,279	2,496,942	4,766,221	12,804	-	12,804

상환전환우선주의 전환	-	-	-	6,415,594	-	6,415,594

유상증자	101,201	-	101,201	-	-	-

무상증자	-	-	-	(4,159,120)	2,496,942	(1,662,178)

기말금액	2,370,480	2,496,942	4,867,422	2,269,278	2,496,942	4,766,220

18.3 기타자본

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	4,635,309	3,276,182

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,276,182	1,447,298

주식선택권의 행사	(61,360)	-

주식보상비용	1,420,487	1,828,884

기말금액	4,635,309	3,276,182

19. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

부여시점	2019년 07월 02일	2020년 11월 30일	2021년 08월 25일	2022년 08월 12일

행사가능기간	가득일로부터 3년간	가득일로부터 5년간	가득일로부터 5년간	가득일로부터 5년간

행사가격(*)	4,000원	5,389원	7,692원	12,555원

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직	부여일로부터 2년이상 재직	부여일로부터 2년이상 재직	부여일로부터 2년이상 재직

발행 주식수(*)	40,000주	151,500주	255,800주	189,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(*) 당기 중 실시한 액면분할 의 효과를 반영하고 비교를 용이하게 하기 위하여 행사가격 및 발행 주식수를 조정하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 아래와 같습니다.

분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)(*)	가중평균 행사가격(단위 : 원)(*)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	562,100	433,200	8,573	6,621

부여	-	189,000	-	12,555

행사	5,600	-	7,692	-

부여취소	30,000	60,100	11,745	7,027

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	526,500	562,100	8,483	8,573

기말 행사가능한주식수	262,400	153,700	-	-

(*) 당기 중 실시한 액면분할 의 효과를 반영하고 비교를 용이하게 하기 위하여 행사가격 및 발행 주식수를 조정하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일	만기	주당 행사가격(*)	주식수

당기말(*)	전기말 (*)

2019-07-02	2024-07-01	4,000원	40,000주	40,000주

2020-11-30	2027-11-29	5,389원	113,700주	113,700주

2021-08-25	2028-08-24	7,692원	211,800주	222,400주

2022-08-12	2029-08-11	12,555원	161,000주	186,000주

계	526,500주	562,100주

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	4.47년	5.52년

(*) 당기 중 실 시한 액면분할 효과 를 반영하고 비교를 용이하게 하기 위하여 행사가격 및 주식수를 조정하였습니다.

(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

부여된 선택권의 공정가치(*1)	4,271원	10,037원	10,957원	9,427원

부여일의 주가(*1)	7,221원	13,381원	15,389원	15,938원

주가변동성(*2)	45.58%	56.11%	55.27%	47.50%

잔여만기	0.5년	3.9년	4.7년	5.6년

무위험수익률	1.50%	1.48%	1.86%	3.28%

(*1) 당기 중 실시한 액면분할 효과를 반영하고 비교를 용이하게 하기 위하여 공정가치 및 주가를 조정하였습니다.
(*2) 주가변동성은 평가기준일 이전 유사회사의 180영업일 변동성을 적용한 것입니다.

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,420,487천원과 1,828,884천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 결손금

당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2023년 3월 31일)

(단위: 천원)

과목	당기	전기

I. 미처리 결손금	(85,933,041)	(72,333,461)

전기이월미처리결손금	(72,333,461)	(40,798,963)

당기순이익(손실)	(13,599,580)	(31,534,498)

II. 결손금 처리액	-	-

III. 차기이월 미처리결손금	(85,933,041)	(72,333,461)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매에 따른 수익	143,608	-

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

급여	1,570,199	1,502,088

퇴직급여	138,127	145,712

복리후생비	184,174	154,192

여비교통비	232,199	158,127

접대비	13,288	12,546

통신비	9,075	9,266

세금과공과	109,095	69,205

감가상각비	492,162	340,542

무형자산상각비	65,179	48,236

사용권자산감가상각비	398,329	314,696

보험료	54,706	35,819

경상연구개발비	10,126,313	13,644,173

운반비	34,952	47,277

교육훈련비	5,662	2,388

도서인쇄비	6,471	9,807

회의비	15,609	17,626

사무용품비	4,881	6,629

소모품비	36,116	26,880

지급수수료	538,129	552,851

광고선전비	26,189	124,932

건물관리비	184,365	136,063

협회비	-	3,000

잡비	50	-

주식보상비용	1,420,487	1,828,884

계	15,665,757	19,190,939

23. 기타수익과 기타비용 23.1 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	10,266	3,835

외환차익	154,109	48,128

사용권자산처분이익	-	-

잡이익	3,743	1,536

계	168,118	53,499

23.2 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	6,240	-

외화환산손실	98	-

외환차손	92,962	116,856

잡손실	2,556	17

유형자산폐기손실	-	43,750

계	101,856	160,623

24. 금융수익과 금융비용 24.1 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	851,331	658,302

파생상품평가이익	4,882,740	-

계	5,734,071	658,302

24.2 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,745,071	2,822,402

외화환산손실	524	-

파생상품평가손실	132,168	10,072,335

계	3,877,763	12,894,737

25. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	(13,599,580)	(31,534,498)

조정:

감가상각비	492,162	340,542

무형자산상각비	65,179	48,236

사용권자산감가상각비	398,329	314,696

유형자산폐기손실	-	43,750

장기종업원급여	8,926	7,079

주식보상비용	1,420,487	1,828,884

외화환산손익	(9,644)	(3,835)

파생상품평가손실	132,168	10,072,335

파생상품평가이익	(4,882,740)	-

이자수익	(851,331)	(658,302)

이자비용	3,745,071	2,822,402

기타채권의 감소(증가)	69,056	(29,020)

기타유동자산의 감소(증가)	13,356	(16,685)

기타채무의 증가(감소)	(2,216,061)	1,851,548

기타유동부채의 증가	13,263	19,837

기타비유동부채의 감소	(2,000)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(15,203,359)	(14,893,031)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산의 미지급 취득	-	323,917

사용권자산 및 리스부채의 증가	615,841	634,374

상환전환우선주의 보통주 전환	-	6,419,490

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	상환전환우선주부채	파생상품부채

전기초	220,691	1,103,294	4,512,119	44,589,485	50,425,589

재무현금흐름	(265,315)	-	9,736,767	27,465,803	36,937,255

기타 비금융변동(*1)	363,877	236,217	1,847,640	4,579,956	7,027,690

전기말 순부채	319,253	1,339,511	16,096,526	76,635,244	94,390,534

당기초	319,253	1,339,511	16,096,526	76,635,244	94,390,534

재무현금흐름	(403,581)	-	-	-	(403,581)

기타 비금융변동(*1)	447,035	130,352	3,671,995	(4,750,572)	(501,190)

당기말 순부채	362,707	1,469,863	19,768,521	71,884,672	93,485,763

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

26. 약정사항 및 계속기업가정의 중요한 불확실성 (1) 약정사항 회사는 쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사 등 25개 투자자로부터 유상증자(총 인수대금 : 60,904백만원)를 받았으며, 이와 관련하여 다음의 약정을 체결하였습니다.

구 분	내 용

최대주주의 지분처분제한	최대주주는 최대주주가 보유하고 있는 발행주식의 양도, 담보제공 기타 처분을 하고자 할 경우 투자자의 사전 서면동의를 득하여야 한다.

투자자의 우선매수권	최대주주가 보유하고 있는 지분을 제3자에게 매각, 양도, 이전 또는 처분하고자 하는 경우 투자자에게 우선적으로 서면통지할 의무가 있으며, 투자자는 이를 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 보유한다.

투자자의 공동매도권	최대주주가 보유하고 있는 지분의 처분을 원하는 경우 투자자는 대주주와 동일한가격과 조건으로 최대주주에 우선하여 주식의 처분에 참여할 수 있는 권리를 보유한다.

투자자의 주식매수청구권	최대주주가 신주인수계약 상의 중대한 의무를 위반한 경우 투자자는 이에 대한 시정조치를 요구할 수 있으며, 시정되지 않은 경우에는 투자자는 최대주주에게 투자자의 주식을 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유한다.

투자자금의 사용제한(*)	유상증자 대금은 회사의 연구개발비, 연구시설 구축비용 및 운영자금 등의 목적으로만 사용이 가능하며, 주주들의 사전 서면동의 없이 제3자에 대한 자금대여 또는 제3자의 주식매수를 위하여 사용될 수 없음.

(*) 투자자금의 사용제한 위반 여부 관련 투자자는 정기 실사를 수행할 권한이 있으며, 실사과정에서 약정에 위반되는 사항이 발견되는 경우 투자자는 30일 이내에 원상회복을 요구할 수 있는 권리가 있습니다. 원상회복이 이루어지지 않거나, 추가적인 위반사례가 발생하는 경우 투자자는 기한전 상환청구, 주식매수청구, 위약벌금 등을 청구할 수 있으며, 상환청구가 이루어질 경우 배당가능이익의 한도 내에서 관련 상환청구에 응할 수 있습니다.

(2) 계속기업가정의 중요한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 13,600백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 77,296백만원 초과하고, 총부채가 총자산을 74,731백만원 만큼 초과하고 있는 상태임을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 상기 계속기업으로서 존속문제에 대해 회사는 전환우선주 발행 등을 통하여 자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다.

27. 특수관계자 (1) 매출 및 매입 등 거래당기 및 전기에 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래는 없습니다.(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	604,193	588,388

퇴직급여	128,898	74,942

기타장기종업원급여	3,999	2,572

주식기준보상	973,471	1,107,614

합 계	1,710,561	1,773,516

28. 영업부문 정보 회사는 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.