타조이엔터테인먼트 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 15 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 14 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 타조이엔터테인먼트(구, (주)타조엔터테인먼트)

1. 회사의 개요1) 사업 개요 및 주주현황주식회사 타조이엔터테인먼트(이하 "당사")는 2011년 8월 5일 설립되었으며, 음악 및 음반 제작, 연예인 매니지 대행업, 공연 및 이벤트대행, 기획 및 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 서울시 마포구 토정로 255에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2024년 10월 30일 코넥스 시장에 상장되었으며, 2025년 10월 2일 주식회사 타조엔터테인먼트에서 주식회사 타조이엔터테인먼트로 사명을 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 총발행주식의 수는 보통주 1,000,000주이며, 1주당 액면금액은 100원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이성호	780,000	78.0

문성근	100,000	10.0

기타	120,000	12.0

합계	1,000,000	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 복합금융상픔당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한 신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 취득원가에서 5년의 추정내용연수와 정률법(차량운반구는 정액법)에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 3년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

① 영업권사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는 모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.③ 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(5) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 소유와 위험에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 리스실행일 현재 리스자산의 장부금액과의 차이는 리스자산처분손익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 이자수익은 당사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.(6) 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.(7) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. (8) 수익의 인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다. (10) 자산손상 금융자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (12) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산 및 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (13) 환율변동효과 ① 기능통화 및 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. ② 외화거래 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (14) 기본주당이익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 3. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 합계 취득원가: 기초 40,076 95,811 135,887 취득 5,909 50,000 55,909 기말 45,985 145,811 191,796 감가상각누계액: 기초 34,046 79,491 113,537 감가상각비 5,149 32,193 37,342 기말 39,195 111,684 150,879 장부금액: 기초 6,030 16,320 22,350 기말 6,790 34,127 40,917 (전기) (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 합계 취득원가: 기초 37,122 95,811 132,933 취득 2,954 - 2,954 기말 40,076 95,811 135,887 감가상각누계액: 기초 29,100 66,084 95,184 감가상각비 4,946 13,407 18,353 기말 34,046 79,491 113,537 장부금액: 기초 8,022 29,727 37,749 기말 6,030 16,320 22,350 4. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 전속계약권 드라마판권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 400,000 - 14,600 414,600 취득 - 660,000 - 660,000 기말 400,000 660,000 14,600 1,074,600 감가상각누계액: 기초 118,894 - 1,947 120,841 무형자산상각비 109,037 132,000 2,920 243,957 기말 227,931 132,000 4,867 364,798 장부금액: 기초 281,106 - 12,653 293,759 기말 172,069 528,000 9,733 709,802 (전기) (단위: 천원) 구분 전속계약권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 400,000 - 400,000 취득 - 14,600 14,600 기말 400,000 14,600 414,600 감가상각누계액: 기초 9,559 - 9,559 무형자산상각비 109,335 1,947 111,282 기말 118,894 1,947 120,841 장부금액: 기초 390,441 - 390,441 기말 281,106 12,653 293,759 5. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제 1회 무기명식 사모 전환사채(*1) 2029. 08. 09 - 500,000 500,000 사채상환할증금 169,113 169,113 전환권조정 (205,072) (250,008) 합 계 464,041 419,105 전환권대가(*2) 97,904 97,904 (*1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 전환청구 및 조기상환청구 가능일이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류되었습니다.(*2) 자본항목으로 분류된 금액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 종류 제1회 무기명식 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액(*1) 500,000,000원(액면발행) 표면이자율 - 만기보장수익율 연복리 6.0% 발행일 2024년 8월 9일 만기일 2029년 8월 9일 행사가액 15,000원 행사청구기간 2025.08.09 - 2029.08.09 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있을 경우 (3) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 전환가격(발행시) 15,000원 전환가격(당기말) 15,000원 전환에 따라 발행할 주식 33,333주 전환에 따라 발행된 주식 - 전환가능 잔여주식수 33,333주 6. 퇴직급여당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도로 인하여 발생한 퇴직급여는 각각 53,942천원 및 33,498천원이며, 보고기간종료일 현재 미납액은 없습니다. 7. 자본 (1) 자본금의 내역 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 100 원 100 원 발행한 주식의 수 1,000,000 주 1,000,000 주 자본금 100,000 100,000 (2) 자본잉여금의 내역 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권대가 97,904 97,904 (3) 이익잉여금처분계산서 제 15(당) 기 2025년 01월 01일 부터 제 14(전) 기 2024년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 03월 26일 처분확정일 2025년 03월 28일 (단위: 천원) 과 목 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,749,310 2,599,962 1. 전기이월미처분이익잉여금 2,599,962 1,502,640 2. 당기순이익 1,149,348 1,097,322 Ⅱ. 잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 3,749,310 2,599,962 8. 포괄손익계산서당기 및 전기의 포괄손익과 당기순손익은 동일합니다. 9. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기 법인세 부담액 151,573 157,576 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (140,703) 31,919 법인세비용 10,870 189,495 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,160,218 1,286,818 적용세율에 따른 세부담액 255,248 207,345 조정사항 (244,378) (17,850) 비공제비용 등 5,696 394 세액공제 (229,956) - 기타(세율차이 등) (20,118) (18,244) 법인세비용 10,870 189,495 유효세율 0.9% 14.7% (3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관련 계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 감가상각비한도초과액 6,400 5,751 8,445 9,094 1,338 2,001 대손충당금 8,977 8,977 15,896 15,896 1,876 3,497 연차수당부채 15,414 15,414 15,670 15,670 3,222 3,447 미수수익 (1,049) (1,049) (418) (418) (220) (91) 선급금 3,000 - - 3,000 627 660 미지급비용 7,900 7,900 16,524 16,524 1,651 3,635 사채상환할증금 169,113 - - 169,113 35,345 37,205 사채할인발행차금 (250,008) (250,008) (205,072) (205,072) (52,252) (45,116) 외화환산손실 - - 560 560 - 123 소계 (40,252) (213,015) (148,395) 24,367 (8,413) 5,361 세액공제 - 103,027 229,956 126,929 - 126,929 합계 (40,252) (109,988) 81,561 151,296 (8,413) 132,290 (전기) (단위: 천원) 관련 계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 감가상각비한도초과액 6,023 272 649 6,400 1,259 1,338 대손충당금 6,422 6,422 8,977 8,977 1,342 1,876 연차수당부채 11,684 11,684 15,414 15,414 2,442 3,222 미수수익 (252) (252) (1,049) (1,049) (53) (220) 선급금 3,000 - - 3,000 627 627 미지급비용 85,593 85,593 7,900 7,900 17,889 1,651 사채상환할증금 - - 169,113 169,113 - 35,345 사채할인발행차금 - (17,009) (267,017) (250,008) - (52,252) 합 계 112,470 86,710 (66,012) (40,252) 23,506 (8,413) (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이, 세액공제 및 세무상결손금은 없습니다. 10. 주당이익 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 1,149,347,850 1,097,322,856 가중평균유통보통주식수 1,000,000 1,000,000 기본주당이익 1,149 1,097 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 1,000,000 1,000,000 기말 1,000,000 1,000,000 11. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 블루브라운레코드㈜(구, 케이엠이엔티㈜) 케이엠이엔티㈜ ㈜타조홀딩스 ㈜타조홀딩스 유한회사 타조개그영상문화산업전문회사 유한회사 타조개그영상문화산업전문회사 주요 경영진 주요 경영진 (2) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자와의 거래 또는 채권 및 채무는 다음과 같습니다.내역> (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 비용 수익 비용 블루브라운레코드㈜(구, 케이엠이엔티㈜) - 241,470 - 195,739 ㈜타조홀딩스 - 27,415 - 47,996 합계 - 268,885 - 243,735 및 채무> (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급금 블루브라운레코드㈜(구, 케이엠이엔티㈜) 319,070 284,678 (3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 대여 또는 차입 거래내역은 다음과 같습니다.거래 내역> (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 임직원 3,500 130,000 (83,500) 50,000 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 임직원 - 11,566 (8,066) 3,500 (4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다. 12. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였습니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금의 무형자산 대체 660,000 - 13. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 지급보증 등(보증금액: 13,326천원)을 제공 받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 14. 금융상품보고기간종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 이하 1년 초과 미지급금 14,831 14,831 - 미지급비용 157,125 157,125 - 전환사채(*1) 464,041 554,200 - 합계 635,997 726,156 - (*1) 당기말 이후 가장 이른 조기상환 청구시점의 조기상환율을 적용하였으며, 조기상환 청구시점에 따라 계약상 현금흐름이 변동될 수 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 이하 1년 초과 미지급금 86,584 86,584 - 미지급비용 1,027,105 1,027,105 - 전환사채(*1) 419,105 537,950 - 합계 1,532,794 1,651,639 - (*1) 전기말 이후 가장 이른 조기상환 청구시점의 조기상환율을 적용하였으며, 조기상환 청구시점에 따라 계약상 현금흐름이 변동될 수 있습니다. 15. 부가가치계산에 필요한 사항 당사의 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 매출원가 판매비와관리비 합계 급여 77,100 603,558 680,658 75,400 423,697 499,097 퇴직급여 - 53,942 53,942 - 33,498 33,498 복리후생비 137,170 41,456 178,626 126,111 33,407 159,518 지급임차료 628,211 54,209 682,420 277,717 54,931 332,648 세금과공과 1,370 22,887 24,257 878 19,962 20,840 감가상각비 29,944 7,398 37,342 5,427 12,926 18,353 무형자산상각비 132,000 111,957 243,957 - 111,282 111,282 합계 1,005,795 895,407 1,901,202 485,532 689,703 1,175,235 16. 재무제표의 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 2026년 3월 26일에 개최된 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.