M83 분기보고서 (2024.09)
1. 사업의 개요

가. 사업의 현황

당사는 영화, 드라마, OTT 콘텐츠 등 영상 콘텐츠의 VFX(시각효과) 제작 전문 회사이며, 현실에서 촬영이 어려운 장면과 가상의 이미지를 컴퓨터 그래픽으로 정교하게 구현하고 있습니다. 주요 프로젝트는 드라마 , 영화 출현>과 바다>등이 있으며, 탁월한 기술력을 바탕으로 고품질의 VFX 효과를 고객에게 제공하였습니다. 20년 이상의 경력을 지닌 베테랑 VFX 슈퍼바이저들이 참여하여 다수의 대형 프로젝트를 성공적으로 완수하였습니다.당사와 주요종속회사의 사업현황은 아래와 같습니다. 주요종속회사 주요 사업 주식회사 엠83 영화관련 영상물 제작 주식회사 피앤티링크 IT 인프라솔루션 주식회사 슈퍼파워메카닉크리쳐 영화관련 영상물 제작 모터헤드 주식회사 영화관련 영상물 제작 주) 주식회사 디블라트는 주요종속회사에 해당하지 않습니다. 나. 주요 사업의 특징 당사는 한국표준산업분류상 일반 영화 및 비디오물 제작업 (J59111)에 속하는 회사로, 영화, 드라마, OTT 컨텐츠, 실감형 콘텐츠 등 영상 콘텐츠의 제작 프로세스상 VFX 솔루션을 전문으로 수행하는 기업입니다. VFX 프로젝트 레퍼런스 및 기술력을 바탕으로 향후 VFX를 활용한 여러 응용분야에서 다양한 사업영역의 확장을 목표로 하고 있습니다. VFX (Visual Effect)란 특수영상 또는 시각효과를 뜻하며, 영화, 애니메이션 이미지 등에 적용되는 영상 제작기법 중 현장에서 촬영하기 어렵거나, 우주, 해양과 같은 가상의 이미지, 고비용을 동반하는 장면이 적용될 때 흔히 CG 특수효과 또는 VFX 기법을 활용하여 작품을 제작하고 있습니다. 이러한 시각적 효과는 스토리텔링을 강화하고, 관객의 몰입감을 높이며, 더욱 현실적이거나 판타지적인 경험을 시청자 또는 고객에게 제공합니다. 당사는 VFX가 사용되는 다양한 분야 중 극장 영화, TV 드라마 그리고 OTT 콘텐츠로 활용되는 영상 콘텐츠 시장에서 작품들의 VFX를 제작하고 있습니다. 이러한 매체에서의 VFX는 단순한 시각적 효과를 보여주는 것을 넘어 깊이 있는 스토리텔링과 감정적 연결을 강화하는 중요한 역할을 합니다. 또한, 해당 매체에서는 광고 및 게임 등과는 다르게 더욱 현실감 높은 VFX 효과를 구현해야 하며, VFX를 통해 섬세한 플롯(Plot) 및 캐릭터 구성을 표현함으로써 작품에 대한 몰입을 극대화시키고, 기억에 각인될 수 있는 경험을 제공함으로써 작품의 예술적 가치를 높이는데 기여하고 있습니다. 영화와 TV 및 OTT 등 영상 콘텐츠에서의 VFX 작업은 단순한 기술적 성취를 넘어서, 감독의 창의적인 비전과 관객의 감정적 반응 사이의 강력한 연결 고리를 만드는 과정에서 중추적인 역할을 차지하고 있습니다. VFX는 IP (Intellectual Property)의 다양화에 따라 우주 등 허구의 공간 구성, 괴물 등 존재하지 않는 생물 및 물체, 그리고 촬영이 어려운 다양한 환경을 표현하기 위해 그 수요와 비중이 프로젝트 내에서 점진적으로 상승하는 모습을 보이고 있습니다. 당사 작업물인 드라마 에서는, 이탈리아 포도밭 등 현지 환경을 동일하게 VFX 기술을 통해 구현해 냈습니다. 만약 현지 촬영을 감행하여 작업이 진행되었다면 훨씬 높은 제작비용이 수반되어 작품을 완성하지 못했을 수도 있습니다. 이와 마찬가지로, 영화 출현> 및 바다>의 경우, 수백여 척이 넘는 해상 장면을 위해 실제 판옥선, 거북선 등을 건조했더라면 많은 시간을 할애해야 함은 물론, 수백억이 넘는 비용이 수반되었습니다. 실제로는 바다에서 이루어진 촬영은 전혀 없을 정도로 뛰어난 VFX 기술로 묘사되었으며, 가장 난이도 높은 '물', '바람' 등을 성공적으로 표현한 대작으로 평가받고 있습니다. 단순한 제작 단계의 후반작업으로 여겨진 VFX 기술이, 다양한 시장 요구에 따른 작품을 만나 고품질 시각효과로써 인정받으며 기술력 향상과 함께, 사전제작 (Pre-Production) 및 제작단계 (Production)영역까지 진출하고, 이에 따른 수익성까지 확보하며 빠른 속도로 성장하고 있습니다. 이와 같은 뛰어난 기술력과 영업력을 보여줄 수 있었던 이유는, 업력 20년 이상의 베테랑 VFX 슈퍼바이저들이 모여 바다, 하늘, 우주 등 공간의 한계 없이 제작자의 상상력을 바탕으로 영상을 구현하는 데 참여하였기 때문입니다. 이미 다수의 블록버스터를 포함한 대형 프로젝트를 성공적으로 완수하였고, 현재 진행중인 작업물과 수주가 예상되는 대형 프로젝트들을 중심으로 시장 선도 및 K-콘텐츠 발전 또한 큰 기여할 생각이며, 향후 해외 시장까지 진출할 계획을 가지고 있습니다. 당사의 주요 고객사는 영화, 드라마 및 OTT 콘텐츠 영상 콘텐츠 제작사에 해당하며, 주요 프로젝트 용역 계약을 체결하여 VFX 제작 서비스를 공급하고 있습니다. VFX 기술 경쟁력 및 원활한 고객사 대응능력을 바탕으로 시리즈물을 연속적으로 수주하며 당사의 경쟁력을 입증하고 있습니다. 아울러 당사는 고객사 중심의 사고관을 가지고 고품질의 VFX 솔루션을 제공하는 아시아 No. 1 VFX 스튜디오라는 목표를 현실화하고 있습니다. 영상 VFX 작업은 VFX 제작 기술력과 아트디렉터의 창작 능력의 결합이 매우 중요한 분야로써, 감독 및 아트디렉터가 구상한 장면들을 VFX 제작 기술력을 통하여 알맞게 구현해낼 때 영화, 드라마 등 영상 콘텐츠 제작에 있어서 가장 큰 시너지를 창출하기 때문입니다. ※프로젝트 수행 약력 수행연도 구분 프로젝트 명 제작사 / 발주사 2020 게임 시네마틱 Blade Soul 포스크리에이티브파티 2020 영화 (중국) 음양사 포스크리에이티브파티 2020 드라마 (대만) 육교 위 마술사 原子映象有限公司 2021 드라마 (tvN) 빈센조 스튜디오드래곤 2021 영화 (중국) 금강천 포스크리에이티브파티 2021 영화 (한국) 승리호 덱스터스튜디오 2021 게임 시네마틱 G10C-076 스튜디오레논 2021~2022 영화 (한국) 한산: 용의 출현 빅스톤픽쳐스 2022 드라마 (tvN) 작은 아씨들 스튜디오드래곤 2021~2022 드라마 (KBS) 당신이 소원을 말하면 클라이맥스 스튜디오 2022~2023 드라마 (SBS) 꽃선비 열애사 아폴로픽쳐스, 팬엔터테인먼트 2021~2023 넷플릭스 오리지널 스위트홈 시즌2 및 시즌3 스튜디오드래곤 2021~2023 영화 (한국) 노량: 죽음의 바다 빅스톤픽쳐스 2021~2023 드라마 (티빙) 방과 후 전쟁활동 지티스트 2022~2023 드라마 (tvN) 아스달연대기2: 아라문의 검 스튜디오드래곤 2023~2024 넷플릭스 영화 (한국) 전,란 씨제이이엔엠 모호필름 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 영상 VFX는 OTT 콘텐츠 및 극장 영화 콘텐츠를 중심으로 콘텐츠 제작사인 고객사에게 영상 VFX 제작 및 솔루션 서비스를 공급하는 제품입니다. (단위 : 백만원) 부문 품목 제5기 3분기 제4기 제3기 제2기 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 VFX 영상 VFX 18,675 100% 25,878 100% 11,935 100% 2.821 100% 매출 총계 18,675 100% 25,878 100% 11,935 100% 2,821 100% 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 주요 사업인 영상 VFX 사업에서의 주요 제품의 가격은 제작된 콘텐츠에 대한 고객사와의 계약금액을 의미합니다. 해당 계약금액은 시장 표준 가격이 부재하여, 당사가 제작하는 VFX 프로젝트의 규모, CG/VFX 작업의 난이도, 제작 기간, 투입 예정 원가 등에 따라 수행하는 프로젝트별로 상이한 모습을 보입니다. 이에 따라 주요 제품에 대한 가격변동추이가 유의미하지 않아 기재를 생략하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사는 일반 영화 및 비디오물 제작업을 영위하는 회사로 일반 제조업과는 달리 원재료가 투입되지 않고, 별도의 생산설비를 갖추고 있지 않아 원재료 및 생산설비에 관한 사항은 별도로 기재하지 않습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 실적 (기준일 : 2024년 9월 30일) (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 제5기 3분기 제4기 제3기 제2기 용역매출 영상 VFX 수출 595 - - - 내수 18,080 25,878 11,935 2,821 소계 18,674 25,878 11,935 2,821 합 계 수출 595 - - - 내수 18,080 25,878 11,935 2,821 합계 18,674 25,878 11,935 2,821 나. 판매경로, 판매방법 및 주요 매출처 (1) 판매경로 (기준일 : 2024년 9월 30일) (단위 : 백만원) 매출 유형 구분 판매경로 매출액 비중 (주2) VFX 용역 국 내 직접판매 직접판매 18,080 96.8% 간접판매 주사업자 0 0% 국내 매출 (비중 : 국내매출 / 전체매출) 18,080 96.8% 해외 직접판매 직접판매 595 3.2% 간접판매 주사업자 0 0% 해외 매출 (비중 : 해외매출 / 전체매출) 595 3.2% 합 계 (주1) 18,674 - 주1) 합계 금액과 합산된 금액의 차이는 반올림에 의한 차이입니다. 주2) 전체 매출액에서 차지하는 비중입니다. 당사의 판매경로는 영상 VFX 제작 서비스에 대해 고객사와 직접 계약하는 직접판매와 주사업자를 통해 외주형태로 영상 VFX 제작 서비스를 제공하여 매출을 창출하는 간접판매로 구분됩니다. 구분 판매경로 매출처 직접 직접판매 영화 및 OTT 콘텐츠 제작사(고객사)와의 VFX 메인 스튜디오로서 참여하는 상태에서 이뤄지는 직접 계약 형태 간접 주사업자를 통한 판매 VFX 프로젝트로 메인 VFX 스튜디오가 사업 주관사로 확정된 상태에서 해당 주사업자와의 외주 계약 직접판매는 주로 영화 및 OTT 콘텐츠 제작사에게 VFX 메인 스튜디오로서 VFX 제작 서비스를 공급하거나, 기존에 프로젝트를 진행했던 제작사가 당사의 VFX 품질서비스에 만족하여 당사의 VFX 제작 서비스를 재계약하는 경우가 직접판매에 해당합니다. 고객사와의 메인 VFX 스튜디오로 계약을 체결한 VFX 업체가 생산능력 부족 및 특정 계약조건으로 인하여 타 VFX 업체에게 외주를 주는 경우가 존재합니다. VFX 업체가 프로젝트 일정 관리에 실패하여 고객사와의 납기일을 지키지 못하는 경우 해당 회사의 평판에 큰 타격을 입기 때문에 해당 상황에서 타 VFX 업체가 발주하는 외주는 상대적으로 좋은 계약조건을 가지고 있습니다. 당사는 주로 이러한 외주에 대한 계약을 체결하여 매출을 창출하고 있습니다. 또한, 당사의 그룹사 차원에서 진행되는 프로젝트에 대한 VFX 제작 외주를 수행하는 경우도 간접 판매에 해당합니다. (2) 판매조직 당사는 별도의 판매조직을 두고 있지 않으며, 당사의 VFX 제작 서비스 영업 및 판매는 총 6명의 베테랑 VFX 슈퍼바이저가 담당하고 있습니다. 당사의 클라이언트는 일반 대중이 아닌 영화 및 OTT 콘텐츠 제작사입니다. 이러한 제작사들은 통상적으로 VFX 업체의 작업 결과물인 영화 및 OTT 콘텐츠에 구현된 VFX 기술을 보고 제작사가 원하는 수준의 VFX 기술을 갖춘 VFX 업체를 선정하여, 최종적으로 VFX 업체와 계약을 진행합니다. 제작사 입장에서는 본인의 니즈를 VFX업체가 시각효과를 통해 사실성 있고, 크리에이티브하게 구현하여 영상 콘텐츠 결과물의 작품성을 완성시키는 것이 가장 중요한 우선순위이기 때문입니다. 이에 따라, 당사는 별도의 판매조직 두는 방식을 통해 영업활동을 진행하기 보다는 당사의 VFX 기술경쟁력 및 현장에서 VFX 총괄 감독하는 슈퍼바이저들의 작업물 및 평판 등의 레퍼런스를 바탕으로 영업활동을 진행하여 VFX 제작 서비스 신규 계약을 체결하고 있습니다. 구체적으로, 당사의 베테랑 VFX 슈퍼바이저의 인바운드 영업채널 및 당사의 브랜드가치에 따라 아웃바운드 영업채널을 통해 들어오는 클라이언트의 VFX 제작 의뢰 및 제안 요청서를 기반으로 클라이언트의 요구에 맞춰 기획안을 제안하고 경쟁 PT 또는 1대1 협의 과정을 거쳐 VFX 제작 서버스를 판매 및 공급하고 있습니다. (3) 판매전략 당사는 영화, 드라마, OTT 컨텐츠 등 영상 콘텐츠 제작 과정에서 현장에서 촬영하기 어렵거나, 우주 및 해양과 같은 가상의 이미지 또는 디지털 크리쳐, 고비용을 동반하는 장면을 VFX 솔루션 서비스를 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 제품은 주로 영화 제작사 및 OTT 콘텐츠 제작사를 대상으로 제공되며, B2B 방식을 통해 판매가 이뤄집니다. VFX 서비스는 고객사가 작품에 구현하려고 하는 시각효과를 고객사의 니즈에 맞게 VFX 솔루션을 제공하여 사실적이고 창의적으로 장면을 구현하는 것이 가장 중요한 경쟁력입니다. 이러한 특성을 반영한 당사의 주요 판매전략은 VFX 기술경쟁력을 바탕으로 고객사 중심의 작업을 통해 고품질 VFX 작업물을 납품하여 고객사 만족도를 극대화하는 것입니다. 이를 통해 당사에 대한 신뢰성과 기대감을 높여 영상 콘텐츠 제작사와의 거래관계를 유지 강화하며, 이와 더불어 수행한 프로젝트를 바탕으로 형성된 당사의 브랜드가치를 통해 고객사가 찾아오게 만드는 전략입니다. 당사는 업계 최고의 베테랑 VFX 슈퍼바이저 인력을 통한 다양한 VFX 레퍼런스를 보유하고 있으며, Top-Tier 수준의 파이프라인을 확보하고 있습니다. 또한, 지속적인 VFX 기술 연구개발을 통해 경쟁사 대비 우수한 VFX 기술을 제공하고 있으며, 꾸준히 블록버스터급 영화 및 OTT 콘텐츠 VFX 프로젝트를 수주하고 있습니다. 당사는 이러한 판매전략을 통해 에서 고객사의 만족도를 극대화함과 동시에 성공적으로 VFX 기술을 구현하였습니다. 이를 기점으로 기술 경쟁력을 갖춤과 동시에 커뮤니케이션 능력 또한 우수한 회사로 자리잡았습니다. 이후에도 출현> 및 바다>와 2> 및 3> 등 연속적으로 수주를 이뤄내며, 대형 VFX 회사로 성장하였습니다. 또한, 당사는 고객이 찾아오게 하는 판매 전략과 더불어 경쟁입찰에 참여, 경쟁 PT를 통해 신규 프로젝트를 수주하고 있습니다. 제안 단계부터 회사의 RFP (Request For Proposal, 제안 요청서) 자료의 시나리오를 기반으로 프리프로덕션 과정에 해당하는 컨셉, 키비주얼 및 프리비주얼에 대한 가이드를 제시하고 차별화된 VFX 솔루션을 제공하는 전략을 바탕으로 당사의 매력도를 높이는 전략을 취하고 있습니다. 상기 전략과 병행하여 프로젝트 사업성 확보를 위해 맨데이 (Man-Day, 1일 노동시간) 방식을 통해 소요되는 원가 대비 수익성 확보를 위한 합리적인 계약금액을 추정 하고 추후 포트폴리오를 고려하여 우수한 프로젝트를 중심으로 수주하여 사업성을 확보하는 전략을 시행하고 있습니다. (4) 주요 매출처 등 현황 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 고객A 4,414,487 3,258,815 고객B 5,524,680 483,192 고객C 3,775,500 - 고객D 2,109,750 - 고객E 2,176,950 3,256,800 고객F - 2,792,500 고객G - 2,974,534 고객H - 2,395,600 다. 수주상황 (단위: 백만원) 품목 수주 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 일자 수량 금액 수량 금액 수량 금액 VFX 용역 2022.01.17 최종 납품시점 - 5,500 - 5,207 - 293 VFX 용역 2022.11.18 최종 납품시점 - 7,800 - 7,715 - 85 VFX 용역 2022.12.26 최종 납품시점 - 6,900 - 6,859 - 41 VFX 용역 2023.10.11 최종 납품시점 - 6,500 - 5,276 - 1,225 VFX 용역 2024.07.01 최종 납품시점 - 2,400 - 747 - 1,653 VFX 용역 2024.08.20 최종 납품시점 - 3,761 - 590 - 3,171 합 계 - 33,011 - 26,466 - 6,546 주) 수주계약관련 상세 내용은 고객과의 NDA 및 당사 영업보안사항으로 기재를 생략하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 은행 등 금융기관은 신용등급이 우수한 제1금융권 기관과 거래하고 있으며, 거래처는 신용도가 일정 수준 이상이며, 충분한 담보 또는 지급보증을 제공하는 곳과 거래하고 있습니다. 이외에도 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으나 현금및현금성자산의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 29,077,267 14,913,791 매출채권 및 기타채권 5,359,223 4,244,329 기타비유동 금융자산 718,475 1,233,975 합계 35,154,965 20,392,095 (2) 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무및기타채무 2,331,825 2,331,825 2,331,825 - - 리스부채 2,714,803 3,243,533 491,044 491,044 2,261,445 합 계 5,046,628 5,575,358 2,822,869 491,044 2,261,445 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무및기타채무 1,227,166 1,227,166 1,227,166 - - 리스부채 2,855,140 3,510,857 485,287 472,096 2,553,474 합 계 4,082,306 4,738,023 1,712,453 472,096 2,553,474 (3) 시장위험관리연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 1) 외환위험관리 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율 변동 위험에 노출되어 있으나, 그 규모가 크지는 않아 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 29,524 (29,524) 230 (230) 2) 이자율위험관리 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 이자율 위험에 노출된 차입금이 존재하지 않습니다. 나. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 8,024,322 9,911,968 차감: 현금및현금성자산 (29,078,182) (14,914,368) 순부채 (21,053,860) (5,002,400) 자본총계 49,805,390, 22,532,395 순부채비율 - - 다. 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 은행 등 금융기관은 신용등급이 우수한 제1금융권 기관과 거래하고 있으며, 거래처는 신용도가 일정 수준 이상이며, 충분한 담보 또는 지급보증을 제공하는 곳과 거래하고 있습니다. 이외에도 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으나 현금및현금성자산의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 23,105,916 10,410,127 매출채권 및 기타채권 3,531,141 2,057,204 기타비유동 금융자산 - 515,500 합 계 26,637,057 12,982,831 (2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 266,881 266,881 266,881 - - 미지급금 106,438 106,438 106,438 - - 리스부채 1,139,457 1,352,428 206,494 206,493 939,441 합계 1,512,776 1,725,747 579,813 206,493 939,441 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 215,050 215,050 215,050 - - 미지급금 54,583 54,583 54,583 - - 리스부채 1,249,198 1,551,499 200,481 200,481 1,150,537 합계 1,518,831 1,821,132 470,114 200,481 1,150,537 (3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 1) 외환위험관리 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율 변동 위험에 노출되어 있으나, 그 규모가 크지는 않아 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 246 (246) 2,406 (2,406) 2) 이자율위험관리 당분기말 현재 회사는 이자율 위험에 노출된 차입금이 존재하지 않습니다. 라. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 3,346,303 6,806,933 차감: 현금및현금성자산 (23,105,916) (10,410,127) 순부채 (19,759,613) (3,603,194) 자본총계 49,805,390 20,125,163 순부채비율 - - 마. 파생상품 거래당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 당사는 본 보고서 제출일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요계약은 없습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직개요 [당사 연구개발 조직도] 조직도.jpg 조직도 당사의 연구개발을 담당하고 있는 인력으로는 CTO 1명, TD 개발인력 5명 그리고 그 외 엔지니어 업무를 담당하는 4개 팀의 인력 34명, 총 40명으로 구성되어 있습니다. VFX 핵심 기술개발을 전담하는 부서는 TD실이며, 방송 영상 편집 기법 연구 및 CG 표현 기법 연구를 바탕으로 인하우스 툴을 개발하고 있습니다. 그 외 엔지니어 업무를 담당하는 Asset, Lighting, Rigging, FX 각 부서는 공정별로 필요한 기법 및 최적화 기술 등을 개발하고 있습니다. 당사는 연구 개발을 위한 VFX 소프트웨어 및 플러그인 구매를 적극적으로 지원하고 있으며, 빠르게 변화하는 기술 트렌드에 맞춰 지속적인 연구개발을 통해서 VFX 제작 과정에서의 혁신을 추구하고 있습니다. 이러한 노력은 창의적이고 혁신적인 VFX 결과물을 생성할 수 있게 하여, 최종적으로는 업계 표준을 새롭게 정립하는 데 기여하고자 합니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 원) 과 목 제 5기 3분기 제 4기 제 3기 비 고 연구개발비용 계 76,667,000 557,000,000 73,000,000 - 정부보조금 0 15,000,000 0 - 연구개발비 / 매출액 비율 0.41% 2.15% 0.61% - 주) 연구개발비용 계 : 정부보조금 (국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정 (3) 연구개발 내용1) 가변 시점 허용 실사 영상에서의 강인한 3D 객체식별기술 본 개발과제는 메타버스 환경 구축 지원 기술 개발의 일환으로 2D 영상 및 이미지로부터 3D 에셋을 추출하기 위해 물체의 재질 (Albedo, Roughness 등)과 하위 구성 요소 (손잡이, 받침대, 몸체 등)를 함께 고려하여, 실제 공간 및 객체와 매우 유사한 3D 콘텐츠 제작이 가능하도록 기술을 개발하는 것을 목적으로 합니다. 당사는 공동연구기관인 KIST, KIAST, 고려대에서 개발하는 아래 3가지의 기술을 활용하여 메타버스 영상 콘텐츠 산업에서 활용되는 '메타씬 크리에이터' 라는 상용 소프트 웨어를 개발 및 검증하여 상용화가 될 수 있도록 합니다.① 2D 영상기반 가변시점허용 3D 객체(Asset) 식별 및 검색② 3D 모델기반 3D 객체(Asset) 식별 및 검색 기술 (재질 및 하위구성요소 고려)③ 3D 객체 합성 및 교체 기술 3D 객체 관리 기술 : 지능형 검색 API ※ 2024년 당사 '메타씬 크리에이터'개발 내용 번호 개발목표 개발 결과 1 엔진 기반의 상용 SW 프로토타입 개발(메타씬 크리에이터) 완료 2 고품질 3D 어셋(90종), 3D 씬 데이터(10종) 완료 3 웹 기반의 데이터 라이브러리 운영 4 프리비즈 제작 툴 기능 기획 및 설계 완료 5 실사 이미지 화풍 변환 플러그인 기본 설계 완료 6 개발된 SW를 실제 작품에 적용 1편 완료 1. 엔진 기반의 상용 sw 프로토타입 개발(메타씬 크리에이터).jpg 1. 엔진 기반의 상용 sw 프로토타입 개발(메타씬 크리에이터) 2. 고품질 3d 어셋(90종), 3d 씬 데이터(10종).jpg 2. 고품질 3d 어셋(90종), 3d 씬 데이터(10종) 3. 웹 기반의 데이터 라이브러리.jpg 3. 웹 기반의 데이터 라이브러리 4. 프리비즈 제작 툴 기능 기획 및 설계.jpg 4. 프리비즈 제작 툴 기능 기획 및 설계 5. 실사 이미지 화풍 변환 플러그인 기본 설계.jpg 5. 실사 이미지 화풍 변환 플러그인 기본 설계 6. 개발된 sw를 실제 작품에 적용.jpg 6. 개발된 sw를 실제 작품에 적용 7. 기타 참고사항 가. 상표 관리정책 및 고객관리 정책 등이 사업에 미치는 중요한 영향 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 특허권, 실용신안권, 의장권, 상표권 및 저작권 등 지적재산권 보유현황 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 사업영위에 중요한 영향을 미치는 법규 및 규제사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 사업영위와 관련하여 환경물질의 매출 또는 환경보호와 관련 규제 준수 여부 및 환경개선설비에 대한 자본지출 계획당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 시장여건 및 영업의 개황 (1) 산업의 특성 VFX 시장은 역동적이고 빠르게 발전하는 산업으로, 최첨단 기술과 혁신에 대한 의존도가 높다는 특징이 있습니다. 영화, 드라마, 광고는 물론 증강 현실(AR) 및 가상 현실(VR)과 같은 뉴미디어에서 고품질의 시각 효과에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 특히 컴퓨터 그래픽, 인공지능(AI), 모션 캡처 등의 기술 발전은 VFX 시장을 기술 집약적으로 성장하도록 만들고 있습니다. 이로써 시장을 주도하기 위해서는 예술적 재능, 기술력 그리고 변화하는 트렌드와 고객 요구에 빠르게 적응할 수 있는 능력을 갖추어야 합니다. 주요 VFX 사업 분야는 아래와 같습니다. VFX 구분 내용 영화 다양한 영화에 활용되어 VFX를 통해 감독과의 협업으로 가상의 환경을 구현하거나 디지털 크리쳐를 창조하는 등 스토리텔링을 강화하고 장면의 리얼리티를 향상시키는 VFX 제작 서비스 사업 OTT 콘텐츠 다양한 OTT 영상 콘텐츠에 활용되어 VFX를 통해 가상의 환경을 구현하거나 디지털 크리쳐를 창조하는 등 시각적 매력을 높이고 장면의 리얼리티를 향상시키는 VFX 제작 서비스 사업 광고 제품이나 브랜드의 메시지를 효과적으로 전달하기 위해 사용하며, 존재하지 않는 제품을 생생하게 표현하거나, 디지털 휴먼 등을 활용하여 광고의 임팩트를 극대화하는 VFX 제작 서비스 사업 게임 게임 환경 내에서 VFX를 통해 시각적 매력도를 상승시켜, 게임의 리얼리티 효과와 몰입감을 동시에 증가시켜 사용자에게 사실적 경험과 재미를 극대화할 수 있는 VFX 제작 사업 VFX 기술은 영화, 드라마, 방송, 애니메이션, 게임, 뉴미디어 등 여러 엔터테인먼트 분야에서 사용됩니다. 당사의 전방산업인 극장 영화 및 OTT 영상 콘텐츠 제작사에게 프로젝트를 수주 받아 VFX 기술서비스를 제공하여 수익을 창출하는 사업의 특성상 주요 매출은 극장 영화 제작사 및 OTT 콘텐츠 제작사로부터 발생하며, 당사가 영위 중인 영상 VFX 사업은 큰 틀에서 극장 영화 시장과 OTT 콘텐츠 시장으로 분류할 수 있습니다. 당사가 영위하는 영상 VFX 사업은 극장 영화 시장 및 OTT 콘텐츠 시장을 전방산업으로 두고 있습니다. 영상콘텐츠 산업의 가치사슬 구조는 영화, 드라마 OTT 시리즈물을 포함하고 있으며, 영상 콘텐츠 제작에서 극장 영화, 드라마 시장 및 OTT 콘텐츠 시장의 경계는 모호해지고 있습니다. 영화 제작은 초기 기획 및 개발 단계에서 시작됩니다. 이 단계에서는 작가가 시나리오를 개발하고, 감독과 제작 스태프가 선정됩니다. 이후, 투자배급사 및 투자조합에서 제작에 필요한 자금을 조달합니다. 투자 받은 자금을 기반으로 배우를 캐스팅하고 촬영 및 VFX 회사를 선택합니다. 다음으로, 촬영을 위한 세트를 구축하고 촬영 및 조명 장비를 사용하여 촬영을 시작합니다. 촬영이 완료되면 편집이 이루어지며 VFX 작업을 포함한 작업이 수행됩니다. 최고의 장면을 위해 수정을 반복하며, 이 과정에서 감독과 편집자는 영화의 흐름과 감정적인 영향을 극대화하기 위해 세심한 조정을 합니다. 완성된 영화는 사운드 트랙 추가, 색보정, 사운드 믹싱과 같은 최종 후반 작업을 거친 후, 최종 검토를 통해 배급 준비가 이루어집니다. 이 단계에서는 영화의 마케팅 전략도 구체화되며, 예고편 제작, 포스터 디자인, 홍보 이벤트 계획 등을 통해 대중의 관심을 끌기 위한 준비가 본격적으로 시작됩니다. 최종적으로, 영화는 관객들 앞에 선보이기 위해 극장, 온라인 스트리밍 서비스, DVD 등 다양한 매체를 통해 배포됩니다. 해당 과정은 영화 제작의 전 과정을 마무리 짓는 중요한 단계입니다. 제작 전, VFX 회사를 선정하는 단계에서 감독은 VFX를 총괄하는 시각 효과 감독(VFX 슈퍼바이저)과의 제작 경험, 업계 평판을 기반으로 VFX 회사를 선정하게 됩니다. VFX 제작 업체의 기술력뿐만 아니라 VFX 팀을 이끄는 VFX 감독, 슈퍼바이저의 경험과 평판이 중요시됩니다. 제작사 감독은 고품질 작품을 제작한 입증된 실적을 보유하고 있을 뿐만 아니라 영화의 독특한 시각적 측면을 생생하게 구현하는 데 필요한 창의적인 비전, 문제 해결 기술 및 협업 정신을 갖춘 VFX 슈퍼바이저를 요구하기 때문입니다. 이를 바탕으로 VFX 슈퍼바이저를 선정하고, 해당 인력과 VFX 회사에게 전적으로 생산을 의뢰하는 방식으로 VFX 프로젝트가 진행되고 있습니다. (2) 산업의 성장성 실감형 콘텐츠 시장은 코로나19로 인한 재택근무, 원격수업의 확대 등 비대면 서비스 소비 촉진과 메타버스 플랫폼 시장이 성장과 함께, 게임, 피트니스, 디지털공연, 광고 디지털전시, 교육 등 실감형 콘텐츠 소비 증가로 크게 성장하였습니다. 크게 증가하였습니다. 또한, VR 및 AR 기반의 원격근무 플랫폼이 확대되고 오큘러스 퀘스트2 및 3, 애플 비전프로 등 HMD(Head Mounted Display, 헬멧형 디스플레이) 보급이 확산되며 실감형 콘텐츠 시장에는 많은 성장 동인이 존재합니다. 글로벌 실감형 콘텐츠 시장은 2022년 587억 2,600만 달러의 시장규모를 기록하였으며, 2025년까지 연평균 35.2% 성장하여 약 1,238억 달러로 확대될 것으로 전망됩니다. 향후에도 실감콘텐츠는 5G 상용화에 따른 실감콘텐츠 수요 증가, 신형 HMD 및 AR 글라스 출시 확대, 기업 및 공공기관내 XR 기술 적용 증가, 고품질 실감형 콘텐츠 제작 확산이 디지털콘텐츠 시장을 견인할 것으로 예상됩니다. 이와 함께 버추얼 프로덕션 (Virtual Production) 역시 주목받고 있습니다. 실시간으로 3D VFX 기술을 이용하여 다양한 가상환경을 극복하고, 공간과 시간의 제약을 뛰어 넘는 유연한 제작 환경을 제시함으로써, 영화, 드라마, 공연, 광고, M/V (Music Video) 등 다양한 실감형 콘텐츠 제작으로 확장되고 있습니다. 글로벌 시장 조사기업 스태티스타 (Statista)는 글로벌 버추얼 프로덕션 시장이 2020년 기준 14.9억 달러에서 연평균 8.9% 성장해 2028년에는 29.4억 달러를 기록할 것으로 전망했습니다. 글로벌 시장 조사기관 마켓앤마켓 (MarketsandMarkets)은 전 세계 메타버스 시장이 2022년 618억 달러에서 연평균 47.2%의 성장률을 기록하며 2027년 4,269억 달러로 폭발적인 성장세를 기록할 것으로 전망하였습니다. 또한, 리서치앤마켓 (ResearchAndMarkets)이 발간한 '한국 메타버스 시장 정보 보고서 2023' 에 따르면, 한국 메타버스 시장 규모는 2023년 5,543백만 달러에서 연평균 34.2%의 성장률을 기록하여 2030년 43,362백만 달러로 증가할 것으로 내다보고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성 1) 경기변동과의 관계 당사는 영화, OTT 콘텐츠 제작사로부터 프로젝트를 수주받아 VFX 용역을 수행하고 이를 통해 수익을 창출하는 사업모델을 보유하고 있습니다. 따라서 당사는 밸류체인상, 전방산업에 해당하는 영화 및 OTT 콘텐츠 산업을 통해 경기 변동과의 상관관계를 일부 확인할 수 있습니다. 다만, 영화, 드라마를 비롯한 영상 콘텐츠는 경험재의 특성이 존재함에 따라, 경기 변동 보다는 영화 자체의 작품성과 대중성 등 양적 및 질적 요소에 더 민감하게 영향을 받는 특성이 존재합니다. 특히, 영상 콘텐츠 분야에서도 당사가 영위하고 있는 기술 서비스 업종의 경우, 영상 콘텐츠 차별화를 위한 VFX 니즈가 크게 증가하고 있고, OTT 콘텐츠 산업의 성장 및 뉴미디어 산업 등 VFX 기술 적용 수요가 확장되고 있어, VFX 산업은 상대적으로 낮은 경기 변동과의 상관관계가 이어지며 지속 성장할 가능성이 높을 것으로 예상됩니다. 일반적으로 경기 호황 시, 영화 및 드라마 등 콘텐츠 사업에 대한 투자가 증가하여 프로젝트 별 예산이 일시적으로 증가할 수 있으나, 경기 호황을 예상하고 투자가 이루어지지 않고, 이와 반대로 불황을 예상하고 투자 집행을 중단하지는 않아, 고품질 VFX 수요 증가로 인한 효과가 경기 민감도를 상쇄시키는 추세를 이어가고 있습니다. 최근, 경기 불황 및 코로나19 기간 동안 호실적을 이어간 넷플릭스 등 OTT 업체들의 투자가 지속적으로 이루어지며 연 평균 10여개의 블록버스터급 작품 제작이 꾸준히 진행되고 있어, 당사는 이러한 대형 프로젝트 수주를 위해 지속 노력하고 있습니다. 2) 계절적 요인 VFX 제작은 영화 및 TV 시리즈 제작 일정에 연관되어 있습니다. 극장에서 영화를 개봉하는 영화산업은 성수기, 비수기 영향을 크게 받아왔습니다. 성수기 시즌은 설 연휴 (1월 또는 2월), 여름 (7~8월), 추석 연휴 (9월 또는 10월), 연말 총 4가지로 크게 구분되어 왔습니다. 해당 시기에 방학, 연휴, 휴가로 인해 고객이 영화를 많이 찾는 경향이 존재하기 때문입니다. 또한, 성수기 시즌에 맞춰 영화사들이 블록버스터급 영화 및 텐트폴 영화 (흥행이 예견되는 주력 작품)들로 개봉 라인업을 구성함에 따라, 관객 집중 현상이 나타나며 해당 시기에 매출액 및 관객 수가 증가하는 경향이 존재합니다. 성수기에 개봉하는 영화 제작 일정에 따라 이보다, 앞선 계절에 VFX 작업 수요가 증가하는 편입니다. 그러나, 코로나19 팬데믹 이후 시간과 공간에 제약을 받지 않고 문화 콘텐츠를 향유할 수 있는 넷플릭스 및 티빙과 같은 OTT 플랫폼이 크게 성장하면서 영화 및 드라마 소비 패턴이 크게 이동하였습니다. 즉, 미디어 콘텐츠 유통채널이 확대되어 계절에 따른 장르나 작품 개봉시기보다 영상 콘텐츠 자체의 작품성 및 대중성이 해당 산업에 더 큰 영향을 미치고 있습니다. 이에 따라, 성수기와 비수기의 경계는 점점 허물어지고 있는 추세이며, 결과적으로 당사 사업의 수요 측면에서 계절성이 크게 나타나지 않는 것으로 변화하고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 1) 세계 시장 규모 추이 및 전망 [2019~2023년 세계 영화·영상산업 시장 규모] (단위 : 십억 달러) 2019~2023년 세계 영화,영상산업 시장 규모.jpg 2019~2023년 세계 영화,영상산업 시장 규모 (출처 : Statista Market Insights) [2019~2023년 세계 영화·영상산업 시장 비중] (단위 : %) 2019~2023년 세계 영화,영상산업 시장 비중.jpg 2019~2023년 세계 영화,영상산업 시장 비중 (출처 : Statista Market Insights) 극장 시장 비중은 전체 시장의 19.1%로 전체 시장에서 차지하는 비중이 감소했으나 2022년 약 565억 달러에서 2023년 약 723억 달러로 27.8% 성장을 기록하며 고무적인 모습을 보였습니다. 이는 스트리밍 서비스와 주문형 콘텐츠의 부상에도 불구하고 대형 스크린이 가지는 힘과 극장이라는 몰입형 공간이 주는 영화적 순간 및 공동체적 경험이 소비자에게 매우 중요한 특성으로 영향을 끼치고 있다는 것을 파악할 수 있습니다. 이러한 흐름에 맞춰 글로벌 시장에서는 영화관은 IMAX, 3D, 프리미엄 좌석과 같이 공간이 주는 차별화된 경험 제공을 위해서 지속적으로 혁신을 이어가며, 시장의 발전을 도모하고 있습니다. 글로벌 OTT 콘텐츠 시장은 77.9%의 비중을 차지하며, 전체 글로벌 미디어 시장의 메이저 플랫폼으로 공고히 자리 잡았음을 확인할 수 있습니다. 해당 시장은 스트리밍 서비스에 대한 수요 증가와 초고속 인터넷의 가용성으로 급속한 성장을 이어 나가고 있습니다. 스트리밍 서비스는 콘텐츠 오픈과 동시에 전 세계에서 물리적, 시간적 제약이 없이 시청이 가능하며, 자막 서비스를 통해 언어 장벽을 없애는 특징이 있습니다. 이러한 시장의 특성이 반영되어 비영어권을 아우르는 글로벌 콘텐츠의 인기가 더욱 높아지고 있으며, 특히 K-콘텐츠의 위상이 커지고 있습니다. 소프트웨어정책연구소의 '2021 국외 디지털콘텐츠 시장조사 자료' 중 '세계 디지털콘텐츠 시장 규모 및 전망' 자료에 따르면, 영상 VFX가 속한 디지털콘텐츠 시장은 2025년까지 연평균성장률 (CAGR) 12.0%로 4조 4,270억 달러까지 성장이 전망되는 시장입니다. [세계 디지털콘텐츠 시장 규모 및 전망] (단위 : 십억 달러(좌), %(우)) 세계 디지털콘텐츠 시장 규모 및 전망.jpg 세계 디지털콘텐츠 시장 규모 및 전망 (출처 : 소프트웨어정책연구소) 포스트 코로나 이후 디지털콘텐츠 산업이 하드웨어와 5G/6G 네트워크의 빠른 발전으로 다양한 고객층이 이용가능해지면서, 새로운 수요와 더불어 견고한 성장세가 지속되고 있습니다. 이러한 높은 성장세는 ① 모바일 라이프 확산으로 인한 스트리밍과 구독서비스의 증가 ② AR/VR 및 클라우드 등 신기술이 접목된 융합 콘텐츠 수요의 증가에 기인합니다. 당사가 영위하는 영상 콘텐츠 VFX 제작 서비스는 영화, 드라마, OTT 콘텐츠, 광고, 게임 등 영상 콘텐츠에 다양하게 활용됨에 따라 전반적인 디지털콘텐츠 시장과 함께 성장할 것으로 전망됩니다. 또한, 디지털 콘텐츠는 한 번 개발하게 되면 핵심콘텐츠를 다양한 방법으로 재가공하여 타 매체로 확산시킬 수 있는 원소스 멀티유즈(One-Sourece Multi-Use)성질이 존재합니다. 이에 따라, 한번 생산된 디지털콘텐츠를 별도의 추가비용 없이 재생산하여 다양한 플랫폼을 통해 수익을 창출할 수 있다는 특성을 보유하고 있습니다. 소프트웨어정책연구소의 '2021 국외 디지털콘텐츠 시장조사 자료'에 따르면 디지털콘텐츠에 대한 정의를 국가별로 다음과 같이 구분하였습니다. 구분 분류 OECD 전통적인 콘텐츠에 소비자의 참여가능성, 상호작용성 부여 여부를 토대 로 아날로그콘텐츠와 디지털콘텐츠를 구분 미국 통일컴퓨터정보거래법을 기반으로 컴퓨터 프로그램이나 데이터베이스 등 광범위한 전자적 형태의 정보를 디지털콘텐츠로 정의 EU '소설, 그림, 사진, 비디오, 음악 등 멀티미디어 상품이나 서비스의 근간을 이루는 지적재산' 인 멀티미디어 콘텐츠를 통해 디지털콘텐츠를 설명 일본 콘텐츠를 "동영상, 이미지 (사진), 음성, 문자, 프로그램 등으로 구성된 것으로 유통미디어로 제공되는 정보" 로 정의 디지털콘텐츠는 이러한 콘텐츠가 디지털로 유통되는 경우를 의미 국내 디지털콘텐츠는 부호·문자·음성·음향·이미지 및 영상 (이들의 복합체를 포함)등으로 표현된 자료 또는 정보로서 그 보존 및 이용에 있어서 효용을 높일 수 있도록 디지털 형태로 제작하거나 처리한 것 글로벌 시장조사기관 Vantage Market Research에 따르면, VFX 시장 규모는 2022년 288억 1천만달러로 평가되었으며, 2030년까지 연평균 성장률 (CAGR) 10.80%로 성장하여 654억 5천만 달러에 달할 것으로 전망됩니다. 고품질 콘텐츠에 대한 수요가 지속적으로 증가하고 있으며, 영화, TV, 게임, 광고 등 외 다양한 미디어 분야에서 VFX (시각 효과) 활용이 요구되고 있습니다. [글로벌 VFX Market Size, 2022 to 2030] (단위 : 십억 달러) 글로벌 vfx market size, 2022 to 2030.jpg 글로벌 vfx market size, 2022 to 2030 (출처 : VFX Market - Global Industry Assessment Forecast, Vantage Market Research, 2022) 특히 북미 지역은 할리우드를 중심으로 영화 및 TV 시리즈에서 VFX를 광범위하게 사용하며, 시장 성장에 크게 기여하고 있습니다. 아시아의 경우, 중국이 가장 빠른 성장세를 보일 것으로 예상하고 있습니다. 이는 몰입형 콘텐츠의 소비 증가, 교육 기술의 발전, 교육 시스템에서의 시뮬레이션 기술 사용 증가 등에 기인합니다. 글로벌 VFX시장은 다양한 폼팩터의 출현으로 인하여 영상 콘텐츠에 대한 다양한 니즈가 존재하고 있습니다. 구체적으로, 고화질 콘텐츠에 대한 수요 증가, VFX 프로덕션 과정에서의 실시간 렌더링 기술의 발전, 업체 간 인수 및 파트너십 체결 기조가 강화되며 시장 규모가 지속적으로 성장할 것으로 전망됩니다.2) 국내 시장 규모 추이 및 전망 VFX기술은 영화, 드라마, 방송, 만화, 애니메이션, 게임, 실감형 콘텐츠 등 다양한 엔터테인먼트 분야에서 사용되고 있습니다. 당사의 경우 주요 매출이 극장 영화 VFX 시장, OTT 콘텐츠 VFX 시장에서 발생하고 있습니다. 국내 VFX 시장 규모는 공식적인 집계가 진행되지 않아 정확한 시장 규모 및 추이를 나타내는데 있어 어려움이 존재합니다. 이에 따라 당사를 포함하여 국내에서 VFX 사업을 영위하는 기업들의 VFX 관련 매출을 한정하여 추정하였습니다. 이에 따른 국내 VFX 시장 규모는 2021년 약 1,480억원에서 2023년 약 2,070억원으로 연평균 (CAGR) 18.26%로 성장하였으며, 글로벌 VFX 시장과 더불어 빠르게 시장이 성장하고 있는 추세입니다. ① OTT 콘텐츠 VFX 시장 OTT 업체간의 경쟁 심화 속 시장 경쟁력 확보를 위해 OTT 플랫폼의 콘텐츠 투자는 지속 증가할 것으로 전망되며, 이에 따른 OTT향 콘텐츠 VFX 시장 규모는 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. 더불어 소비자들은 보다 다양하고 개인 맞춤형으로 제공되는 콘텐츠에 대해 높은 선호도를 보유하고 있습니다. 글로벌 시장조사기관 스태티스타(Statista)에 따르면, 글로벌 OTT 시장 규모는 2010년 61억 달러에서 2021년 1,351억 달러로 크게 성장하였으며, 2028년에는 2,429억 달러의 규모를 기록할 것으로 전망하였습니다. 2024년 국내 OTT 시장 규모는 2023년 대비 22% 성장한 2.16조원에 달할 것으로 전망되며, 유로가입자수의 경우 2,400만명에 달할 것으로 예상됩니다. [글로벌 OTT 시장 전망] (단위 : 억 달러) 글로벌 ott 시장 전망.jpg 글로벌 ott 시장 전망 (출처 : Statista, 삼정KPMG) [글로벌 OTT 시장 전망] 국내 ott 매출액 전망.jpg 국내 ott 매출액 전망 (출처 : Statista, 삼정KPMG) 약 3년간 이어진 전 세계적인 팬데믹으로 실내에서 즐길 수 있는 콘텐츠 소비가 폭발적으로 증가하였으며, 이에 따라 OTT 구독자 급증 및 영상 콘텐츠에 대한 수요가 빠른 속도로 늘어나며, 글로벌 OTT 업체들은 구독자들에게 매력적인 콘텐츠 제공 및 플랫폼 유인을 목적으로 오리지널, 텐트폴 작품에 대한 공격적인 콘텐츠 투자를 지속하고 있습니다. 콘텐츠향 제작비 규모는 23년 850억 달러 수준으로 이는 21년 대비 150%. 22년 대비 25% 성장한 수치에 해당합니다. 영상 콘텐츠 시장은 OTT 콘텐츠를 중심으로 빠르게 성장하고 있으며, OTT 업체들의 경쟁 심화 현상 속 시장 내 입지 선점을 위해 제작비 투자 규모가 꾸준히 성장을 증가하며 콘텐츠 제작 시장의 매출을 견인할 것으로 예상됩니다. [OTT 업체별 제작비 예상 투자 집행 규모 전망] (단위 : 십억 달러) ott 업체별 제작비 예상 투자 집행 규모 전망.jpg ott 업체별 제작비 예상 투자 집행 규모 전망 (출처 : 미래에셋증권 리서치센터) 전세계 국가들을 대상으로 K-콘텐츠 이용시간 점유율은 높은 비중을 차지하고 있습니다. 아시아 국가에서는 대체로 30% 내외의 점유율로 이용시간 1,2위를 기록하고 있으며, 특히, 동남아시아 국가들에게서 K-콘텐츠 영향력이 매우 크게 나타났습니다. 이를 통해 전세계적으로 한국 영상 콘텐츠에 대한 선호도 및 수요가 매우 높으며, OTT 플랫폼 회사들은 K-콘텐츠 확보를 위해 많은 제작비를 투자하고 있습니다. [K-콘텐츠 이용 시간 점유율] k-콘텐츠 이용 시간 점유율.jpg k-콘텐츠 이용 시간 점유율 (출처 : 한국리서치 *AMPD OTT 시청률 조사 - 2023 2Q 이용시간 점유율 기준) OTT 플랫폼 시장의 선두주자인 넷플릭스는 아시아태평양(APAC) 지역에서의 콘텐츠 투자를 2022년 17억 달러에서 23년 19억 달러까지 늘릴 것으로 발표하였으며, 이에 따라 넷플릭스향 한국 콘텐츠 제작사 선호도가 크게 증가하였습니다. 2020년까지 넷플릭스의 K-콘텐츠 투자금액은 연간 1,500억원 전후를 기록하였으나, 2021년 5,500억원, 2022년 8,000억원 수준까지 증가하였으며, 넷플릭스는 2023년 4월에 향후 4년간 국내 콘텐츠에 총 25억 달러를 투자할 계획을 공표하였습니다 디즈니 또한 '디즈니 콘텐츠 쇼케이스 2022’에서 2023년내 50편 이상의 아시아태평양 지역 오리지널 콘텐츠를 발굴하겠다고 발표했으며, 이 중 13편이 한국 작품으로 2023년에 공개된 500억원, 200억원 등 거액을 투자한 작품들도 포함되어 있습니다. 이에 따라 동남아시아 및 전세계적으로 선호도 및 상품성이 높은 한국 콘텐츠 작품 확보를 위해 국내 투자액은 지속적으로 증가할 전망입니다. ② 극장 영화VFX 시장 영화진흥위원회의 2023년 한국 영화산업 결산 자료에 따르면, 2023년 제작비 한국영화 실질 개봉작 174편의 제작비 총합은 5,212억원으로 집계되었습니다. 해당 실질개봉작은 공연 및 뮤지컬 실황, 싱어롱 애니메이션, OTT또는 웹드라마 시리즈의 극장 상영용 재편집 개봉작 등 일반적인 투자-제작 유형이 아닌 36편을 제외한 174편으로 산정하였습니다. 2023년 평균 제작비의 경우 2022년 대비 3.1억원 증가하여 29.9억원으로 추산되었습니다. 평균제작비는 코로나19로 인해 2020년 19.2억원, 2021년 12.1억원으로 다소 정체된 모습을 보였습니다. 그러나 26.8억원을 기록한 2022년부터 사회적 거리두기 해제로 인해 대작 영화들이 순차적으로 개봉하였으며, 영화 제작 후반 작업 비용 증가 및 주52시간 제작 환경 등으로 인해 제작 기간이 길어지게 되면서, 평균 제작비가 회복세를 띠며 증가하였습니다. [한국 영화 실질개봉작 총제작비 구간별 편수 분포] (단위 : 억 원) 구분 순제작비(A) 마케팅비(P)(B) 편수 총제작비(A+B) 평균 순제작비 비중 평균 마케팅비 비중 평균 총제작비 2014 14.9 74.10% 5.2 25.90% 217 20.1 2015 14.5 72.90% 5.4 27.10% 232 19.9 2016 17.1 71.30% 6.9 28.70% 178 24.0 2017 19.1 72.50% 7.3 27.50% 174 26.4 2018 20.0 74.60% 6.8 25.40% 186 26.8 2019 21.5 74.20% 7.5 25.80% 190 29.0 2020 14.9 77.60% 4.3 22.40% 155 19.2 2021 9.3 76.90% 2.8 23.10% 200 12.1 2022 21.4 79.90% 5.4 20.10% 197 26.8 2023 23.9 79.90% 6.0 20.10% 174 29.9 (출처 : 영화진흥위원회) 2023년 실질개봉작 174편 중 순제작비 30억원 이상으로 제작 개봉한 것은 상업 영화에 해당하며, 총 35편이 개봉하였습니다. 이에 따른 평균 총 제작비는 124.6억원으로 추산되었습니다. [한국 상업영화 총제작비 구간별 편수 분포] (단위 : 억 원) 구분 순제작비(A) 마케팅비(P)(B) 편수 총제작비(A+B) 평균 순제작비 비중 평균 마케팅비 비중 평균 총제작비 2019 76.5 75.90% 24.3 24.10% 45 100.8 2020 66.4 77.50% 19.2 22.40% 29 85.7 2021 74.8 79.70% 19.1 20.30% 17 93.9 2022 99.9 80.20% 24.7 19.80% 36 124.6 2023 100.6 80.70% 24.0 19.30% 35 124.6 (출처 : 영화진흥위원회) 관객의 높아진 눈높이를 충족시키기 위해 보다 큰 규모의 영화가 제작되는 추세에 따라 실질개봉작의 1편당 평균 제작비는 증가하고 있습니다. 코로나19의 영향이 존재했던 2020-2021년을 제외하고, 순제작비의 규모가 2014년 이후 지속적으로 상승하고 있으며, 이에 따라 순제작비 중 일부로 포함되는 VFX 제작 용역규모도 증가하는 추세로 판단됩니다. 극장 영화시장은 코로나19가 장기화되며 사회적 거리두기에 따라 치명적인 타격을 받았습니다. 안정적인 성장세를 기록해오던 극장 매출은 2019년 1조 9,140억원에서 2020년 5,104억원으로 급격히 감소하였습니다. 총 관객 수 또한 2019년 22,668만 명에서 2020년 5,952만 명으로 줄며, 코로나19로 인해 관객들이 오프라인 극장에서 영화 관람이 어려워지게 되며 극장 영화 시장이 큰 영향을 받았습니다. 정부가 2022년 4월 사회적 거리두기가 전면 해제되며 엔데믹에 진입하였고, 한국 극장가는 산업의 불황 속에서도 , 길> 두 편의 천만 관객 영화를 배출하며, 극장산업 회복세를 그리며 2022년 매출액 1조 1,602억원을 달성하였습니다. 이후 2023년에도 , 두 편의 천만 한국영화를 탄생시키는 성취와 함께 외국 애니메이션 돌풍으로 2년 연속 전체 매출액 1조원을 상회하였으며, 관객 수 또한 연속 1억 명을 넘어서는 고무적인 성과를 보였습니다 그럼에도 불구하고, 극장 영화 시장은 2023년 총 매출액 1조 2,614억원으로 팬데믹 이전 평균 매출액의 69%에 해당하며 팬데믹 이전의 정상 수준까지 도달하지는 못하였습니다. 그러나 대신증권 리서치센터 'CJ CGV' 자료에 따르면, 2024년 예상 국내 관객 수를 14,884만명으로 전망하는 등 안정적인 회복세를 이어갈 것으로 예상됩니다. [2014년 ~ 2023년 한국 영화산업 극장 부문 주요 통계지표] 2014년 ~ 2023년 한국 영화산업 극장 부문 주요 통계지표.jpg 2014년 ~ 2023년 한국 영화산업 극장 부문 주요 통계지표 (출처 : 영화진흥위원회) (5) 경쟁 현황 1) 경쟁형태 당사가 영위하는 극장 영화 VFX과 OTT 콘텐츠 VFX 제작 서비스 사업은 주요한 4개 업체가 경쟁하며 높은 점유율을 유지하고 있는 과점 형태를 보이고 있습니다. 시장 내 주요 업체는 모두 대형 VFX 업체에 해당합니다. 그 밖에는 중형 VFX 업체들이 주요 업체로 발돋움하기 위해 경쟁을 하고 있으며, 기타 소형 VFX 업체들이 신규 진입을 시도하고 있는 상황입니다. 국내 VFX 시장은 10명 이하의 소규모로 운영되고 있는 업체들이 많이 존재하고 있으며, 타 직종 종사자의 프리랜서 활동을 통한 외주 형태의 용역 수행도 활발하게 이루어지고 있습니다. 광고, 애니메이션, 게임 VFX 인력을 제외한 국내 영화/OTT 플랫폼 콘텐츠 CG/VFX 인력의 총 수는 약 3,000명으로 자체적으로 추정하고 있습니다. 고객사 레퍼런스를 확보한 선도기업들의 시장 내 입지로 인하여 신규 업체가 점유율을 확대하기에는 어려운 경쟁 형태를 보입니다. 2) 진입장벽 VFX 산업은 시각특수효과에 대한 기술적 우위성과 안정적으로 수주를 받을 수 있는 능력이 경쟁 역량이 되어 시장 내에서 높은 진입장벽으로 작용합니다. 글로벌 OTT 경쟁이 격화되고, K-콘텐츠가 세계적으로 연달아 흥행하는 산업적 흐름에서 콘텐츠 제작 투자규모가 증가하고 시각특수효과의 비중이 높은 장르물들에 대한 수요가 크게 증가하였습니다. 이러한 상황 속에서 VFX 역량이 검증된 국내 VFX 스튜디오가 한정적으로 존재하여 국내 VFX 시장은 초과 수요가 발생하였습니다. 이에 따라, VFX 기술을 적용한 작품의 수와 제작비가 크게 증가하며, 자연스럽게 VFX 시장이 확장하게 되었습니다. 이러한 기조에 맞춰 영화, 드라마 등 영상 콘텐츠 제작사들은 프로젝트 기간에 맞춰 경쟁력 있는 VFX 업체를 선점하기 위하여 경쟁PT 또는 사전 미팅을 통해 선정 후 계약하는 방식을 통해 VFX 업체를 확보하고 있습니다. 또한, 영화, 드라마, OTT 콘텐츠 등 전반적인 콘텐츠 제작 방식이 사전제작 시스템으로 더 공고히 자리잡았습니다. 이러한 시스템에서 발주기관인 제작사는 VFX 업체의 제작 역량을 고려하여 적합한 VFX 업체와 프로젝트 계약을 하게 됨에 따라 제작사의 니즈를 만족시킬 수 있는 VFX 기술력과 아티스트, 엔지니어, 슈퍼바이저, TD (Technical Director) 등 VFX 관련 생산능력이 중요한 진입장벽으로 작용하게 되었습니다. 높은 진입장벽에도 불구하고 초과 수요현상이 존재하는 VFX 시장에서 다수의 중·소형 VFX 업체들이 성공적으로 해당 시장에 진출 및 주요 업체로 발돋움하기 위해 활발히 영업활동에 매진하고 있습니다. 당사는 아티스트, 엔지니어, TD, 베테랑 슈퍼바이저 등 전문성을 갖춘 인력을 100명 이상 보유하여 뛰어난 생산능력을 가진 대형 VFX 스튜디오로 구분되고 있습니다. 또한, VFX 파이프라인 전반적인 모든 기능을 효율적으로 수행할 수 있으며, 이를 현장에서 진행하고 제작사의 니즈를 맞춰줄 수 있는 베테랑 VFX 슈퍼바이저 인력을 업계 내 최다 확보하는 등 해당 시장에서 진입장벽을 공고히 구축하고 있습니다. (6) 경쟁우위 요소 1) VFX 기술 경쟁력 당사는 설립 시점부터 VFX 기술의 중요성을 인식하여 지속적인 연구개발을 통해 VFX 기술을 고도화해가고 있습니다. 이러한 회사 철학을 가지고 당사는 블록버스터급 작품에서 VFX를 성공적으로 구현하여 업계 내 최고 VFX 기술력이라는 경쟁우위를 보유하고 있습니다. 이는 당사의 브랜드가치 제고와 고난이도 VFX 장면들이 많이 요구되는 대형 VFX 프로젝트를 수행할 수 있는 역량으로 이어졌습니다. 당사는 2021년 방영된 에서 뛰어난 VFX 기술력을 선보였습니다. 당시 코로나 팬데믹으로 인하여 해외촬영이 불가능한 상황에서 드라마 제작사에게 VFX를 통해서 이탈리아 현지를 완벽하게 구현해낼 수 있다는 솔루션을 제시하여 성공적으로 VFX 프로젝트를 완수했습니다. 또한, 2023년 12월에 공개된 출현>의 후속작 바다>에서 전작 출현>에서의 성공적인 레퍼런스 및 체계적인 VFX 워크플로우를 바탕으로 바다에서 실사촬영이 사실상 불가능한 어려운 해상 장면(해상 위에서 구현되는 대규모로 화려하고 웅장한 거북선 및 포격 장면) 등을 워터 시뮬레이션 및 디지털 군중 시뮬레이션을 활용하여 성공적으로 구현하였습니다. 해당 작품은 총 VFX 제작 분량이 1,050컷으로 이 중 Full 3D 제작 분량이 200컷, FX 시뮬레이션 제작 분량이 650컷에 해당하는 매우 높은 기술 수준이 요구되는 VFX 프로젝트로써, 당사는 이를 성공적으로 완수하는 성과를 달성하여 진보된 VFX 기술을 인정받았습니다. 이와 더불어, 이러한 프로젝트를 진행하며 쌓은 레퍼런스 및 형성한 FX 효과 등을 바탕으로 2>의 한강 위 액션장면에서 효과적으로 물을 구현하였으며, 특수 분장과 로봇을 다수 사용한 과 달리 2>에서는 VFX만으로 구현한 디지털 크리쳐들이 대부분을 차지하며, 시각효과 측면에서 작품의 완성도를 높였습니다. 또한 2024년 하반기 개봉예정인 넷플릭스 오리지널 에서 홍수 및 수중 장면 등 물 속에서의 연출되는 장면을 고난이도 VFX 기술인 워터 시뮬레이션 및 언더워터 시뮬레이션 기술을 통해서 성공적으로 장면을 구현하였습니다. 이와 같이 VFX 산업은 기술을 토대로 모든 것이 진행되는 기술집약적 산업에 해당하며, 보유한 VFX 기술에 따라 고난이도 VFX 프로젝트 수주를 진행할 수 있으며, 성공적인 결과물을 창출할 수 있습니다. 2) 베테랑 VFX 슈퍼바이저 경쟁력 및 엔지니어 아티스트 인력① 베테랑 VFX 슈퍼바이저 경쟁력 당사는 1세대 VFX 슈퍼바이저(이하 슈퍼바이저) 중에서도 Top-Tier로 손꼽히는 정성진 대표이사를 중심으로 VFX 슈퍼바이저 인력이 구성되어 경쟁사 대비 가장 뛰어난 슈퍼바이저 맨파워를 갖추고 있습니다. 또한 정성진 대표이사는 업계 최고 슈퍼바이저 및 회사 대표로서 베테랑 슈퍼바이저들을 총괄 관리 및 감독하는 방식을 통해 시너지를 창출하고 있습니다. VFX 슈퍼바이저는 아티스트와 VFX 기술자 및 감독 사이에서 원활히 소통을 하게 만드는 역할과 동시에 모든 시각효과를 총괄 감독하는 역할로서 VFX 업계 내에서 가장 큰 영향력을 끼치며, 완성된 프로젝트 작업물 및 슈퍼바이저 평판이 향후 영업 과정에서 추가적인 프로젝트를 수주하는데 큰 경쟁력으로 작용하고 있습니다. VFX 제작이 필요한 제작사들은 슈퍼바이저들의 포트폴리오를 파악한 뒤 본인의 작품 세계관과 슈퍼바이저의 능력이 시너지를 낼 수 있는 지 검토하여 해당 회사와 계약하는 형태를 주로 보이며, VFX 업체는 슈퍼바이저 역량과 회사의 VFX 기술경쟁력은 프로젝트를 수주하는 영업력과 관련하여 높은 상관관계가 존재합니다. 또한, 슈퍼바이저 인력의 노하우를 통해 성공가능성이 높은 작품을 선별할 수 있으며, 투입한 VFX 프로젝트에서 난이도 높은 VFX 기술 구현함으로써, 기술력을 발전시키고 제작사들의 니즈를 맞출 수 있는 레퍼런스가 많아지는 효과가 존재합니다. 또한, 이러한 과정을 통해 Asset 라이브러리에 확보할 수 있는 뛰어난 Asset을 개발할 수 있습니다. 당사는 작업한 VFX 결과물이 시장에서 연이어 좋은 반응을 얻어, 출현> 계약은 바다> 계약으로, 는 아스달 연대기 시즌 2>로 2>는 시즌 3>로 이어지는 결과를 이뤄냈습니다. 당사는 제작자들의 니즈를 정확히 파악하여 VFX 작업을 진행하는 스튜디오로 시장에서 인정받고 있으며, VFX 슈퍼바이저를 기반으로 VFX 회사로서의 작업 능력을 인정받았습니다. 효율적인 작업 방식과 빠른 공정 등 제작 감독이 가장 선호하는 요소들을 적재적소에 자체 시뮬레이션을 통해 제공하는 과정은 슈퍼바이저의 능력이 매우 중요하게 작용되며, 일부 대형 VFX 회사만이 이러한 고품질의 VFX 솔루션을 제공하는 형태로 VFX 제작 서비스 공급이 진행되고 있습니다. 최근에는 당사 슈퍼바이저 인력을 선호하는 감독들이 증가함에 따라, 해당 감독들과의 추가 계약이 기대되고 있습니다. 구체적으로, 영화 투자사 및 배급사들이 드라마 제작까지 진출하고 있어, 이에 소속되어 있는 감독들이 당사와 VFX 작업을 진행하는 것을 희망하며 프로젝트 협업 제안을 보내는 등 다양한 경로로 추가 계약이 예상되고 있습니다. 당사는 업계 최고로 평가받는 베테랑 슈퍼바이저 인력 6명을 확보하고 있으며, 현재 경쟁사 대비 최고 수준의 인력을 확보하고 있습니다. 해당 인력들은 최고의 VFX 기술을 구현한다는 자사의 브랜드가치에 대한 자부심과 일정 수준 이상의 주식 보유를 통해 경영진이자 주주로서 주인의식을 가지고 회사 발전에 매진하고 있습니다. 또한, 지속적으로 주니어 VFX 슈퍼바이저를 육성하는 과정을 통해 향후 핵심인력으로 성장할 수 있도록 가이드하고 있습니다. 또한, 당사의 베테랑 VFX 슈퍼바이저는 청룡영화제, 백상예술대상, 춘사영화제 등 권위있는 영화제에서 다양한 작품에 대한 예술상 및 기술상을 수상하였으며, 슈퍼바이저로서 뛰어난 명성과 역량을 보유하고 있습니다. 이와 더불어 당사가 참여한 출현>에서 VFX 슈퍼바이저 역할을 수행한 정성진·정철민 슈퍼바이저가 부일영화상 및 한국영화평론가협회상에서 기술상을 수상하며, VFX 슈퍼바이저 역량 및 당사의 VFX 기술력을 널리 알렸습니다. 부일영화상은 1958년에 출범한 대한민국 최초의 영화상으로, 현존하는 영화제 중 가장 긴 역사와 전통을 자랑합니다. 또한, 한국영화평론가협회상은 한국영화평론가협회에서 주관하여 1980년부터 매년 그 해의 뛰어난 영화 및 영화 제작자들에게 상을 시상하는 영화제입니다.② 엔지니어 아티스트 인력 당사는 엔지니어 및 아티스트 인력을 국내 VFX사 중 최대 수준으로 보유하고 있어 타사 대비 프로젝트 병행 수행 능력이 높은 것으로 인정받고 있습니다. 실제와 같은 이미지를 그려내며 작업하는 애니메이션, 합성 등의 파트를 아티스트로 정의하고 있으며, 물, 불, 모발(毛) 등과 같이 사물의 효과에 의해서 움직임이 있는 표현을 구현해 내는 엔지니어로 통칭하고 있습니다. 당사의 경우 엔지니어 인력 비중이 약 40%에 달하며 경쟁사 대비 높은 엔지니어 인력을 확보하고 있습니다. 경쟁사의 경우 통상 엔지니어의 비율이 약 20~30% 수준에 해당합니다. 당사는 향후 꾸준히 엔지니어 비중을 높여, 대형 프로젝트의 시뮬레이션 및 효율성을 극대화하기 위한 인력 구성 계획을 가지고 있습니다. PM (Project Manager)은 프로젝트 제작 스케줄을 관리하고 제반적인 설계를 담당하는 인원으로 국내외 협력사를 관리하며, 엔지니어와 아티스트가 VFX 작업을 원활히 수행할 수 있도록 보조합니다. 이외에도 7명의 슈퍼바이저가 존재하며, 해당 슈퍼바이저 또한 엔지니어 또는 아티스트로서 경력을 바탕으로 지속적으로 역량을 발휘하고 있습니다. 상기 인력 보유 현황과 같이 PM과 슈퍼바이저를 포함한 아티스트 및 엔지니어의 합이 총 100명을 상회하여 대형 VFX 회사로서 베테랑 VFX 슈퍼바이저 영업력을 뒷받침해주는 탄탄한 프로젝트 생산능력을 갖추고 있습니다. 높은 엔지니어 비중을 바탕으로 VFX 구현에 대한 높은 기술 수준을 보유하고 있습니다. 3) TD (Technical Director)를 통한 선도적인 VFX 파이프라인 구축 TD (Technical Director)는 VFX 제작 과정에 대한 이해와 IT 개발 역량을 바탕으로 기술과 창의성의 원활한 통합을 조율하는 데 중추적인 역할을 합니다. 인하우스 Tool을 개발 및 통합하고, VFX 제작 단계 간 작업을 자동화하여 생산성 향상시키는 업무를 수행하고 있습니다. TD 역할의 본질은 복잡한 기술 문제를 해결하고 VFX 제작 파이프라인을 효율적으로 관리하는 능력에 있으며, 고도화된 TD부서를 보유함으로써 선도적인 VFX 파이프라인을 구축하는 것이 용이해지고, 효율적인 생산 프로세스를 통해 기술과 예술적 비전의 원활한 융합을 이뤄낼 수 있습니다. 일반적인 영화는 기본적으로 1,000샷 내외이나, 당사가 VFX 작업을 수행하고 있는 대형 프로젝트 및 크리쳐 장르 등의 경우 약 2배 이상인 2,000샷을 상회합니다. 따라서, 작품 관리를 위한 파이프라인 구축이 선행되어야만 하며, 많은 양의 샷에 VFX 기술을 적용시키는 만큼 체계적이고 효율적으로 관리하여야만 원만한 프로젝트 진행이 가능하게 됩니다. TD인력은 아티스트 역량 및 프로그래밍 언어, VFX 소프트웨어 툴에 대하여 전문성이 요구되어 업계 내 매우 희소한 자원에 해당합니다. 당사가 보유한 인력을 바탕으로 업계 내 선도적인 VFX 파이프라인을 구축 완료하였으며, 아티스트 및 엔지니어 업무 생산성을 극대화하는 인프라 환경을 보유하고 있습니다. 이를 통해 업무 자동화를 기반으로 공정 효율을 높여 생산성과 수익성을 지속적으로 발전시키며 경쟁사 대비 높은 수익성을 확보하는 원천으로 작용하고 있습니다. 바. 사업부문별 주요 재무정보당사의 경우 단일 사업부문으로 구성되어 있어 별도의 사업부문별 주요 재무 정보의 기재를 생략합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 (단위 : 천원, 주당순이익 : 원) 과 목 제5기3분기 제4기 제3기 제2기 2024년9월말 2023년12월말 2022년12월말 2021년12월말 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 41,298,117 19,401,356 15,886,673 4,997,982 -당좌자산 38,860,533 18,884,933 15,674,610 4,618,637 -재고자산 2,437,584 516,424 212,063 379,345 비유동자산 16,531,595 13,043,007 9,765,931 3,170,975 -투자자산 3,479,193 1,754,530 1,805,387 0 -유형자산 5,770,392 6,671,194 5,303,010 1,434,074 -무형자산 2,044,400 784,184 1,018,641 617,688 -기타비유동자산 1,205,748 1,000,930 581,566 379,000 -이연법인세자산 4,031,863 2,832,169 1,057,327 740,213 자산총계 57,829,712 32,444,363 25,652,605 8,168,958 유동부채 4,179,577 6,472,123 6,881,675 4,702,174 비유동부채 3,844,745 3,439,845 12,130,947 632,759 부채총계 8,024,322 9,911,968 19,012,622 5,334,933 자본금 778,500 312,000 232,000 216,000 연결자본잉여금 36,326,124 13,458,072 3,968,000 1,984,000 연결자본조정 1,228,307 615,743 (149,140) 0 연결기타포괄손익누계액 0 0 0 0 연결이익잉여금 10,780,533 8,146,581 2,495,402 637,607 소수주주지분 691,927 0 93,720 (3,583) 자본총계 49,805,390 22,532,395 6,639,983 2,834,025 (2024.01~2024.09) (2023.1~2023.12) (2022.1~2022.12) (2021.1~2021.12) 매출액 32,723,619 42,112,865 22,971,699 2,820,816 영업이익 1,785,741 4,367,828 1,716,289 (814,409) 계속사업이익 1,666,214 4,461,545 1,665,733 195,975 연결당기순이익 2,616,718 5,682,166 1,902,720 741,610 지배회사지분순이익 2,633,952 5,764,881 1,953,505 741,610 소수주주지분순이익 (17,234) (82,715) (50,785) 0 기본주당순이익 407 21,873 8,573 3,702 희석주당순이익 407 16,963 6,968 3,702 연결에포함된회사수 5 4 5 5 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.주2) 연결에 포함된 회사수는 보고기간말 현재의 연결대상회사(모회사 포함) 기준입니다. 나. 재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 (단위 : 천원, 주당순이익 : 원) 과 목 제5기3분기 제4기 제3기 제2기 2024년9월말 2023년12월말 2022년12월말 2021년12월말 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 30,286,272 11,643,611 8,421,334 2,281,788 -당좌자산 30,286,272 11,643,611 8,421,334 2,281,788 -재고자산 0 0 0 0 비유동자산 18,785,994 15,288,486 13,383,493 2,930,205 -투자자산 12,416,372 8,490,800 8,205,287 631,280 -유형자산 3,421,378 3,976,954 4,001,304 1,248,957 -무형자산 22,752 22,449 20,669 11,190 -기타비유동자산 781,782 1,307,186 383,122 298,565 -이연법인세자산 2,143,710 1,491,096 773,111 740,213 자산총계 49,072,267 26,932,097 21,804,826 5,211,993 유동부채 1,204,676 4,846,776 4,894,139 2,876,841 비유동부채 2,141,627 1,960,158 11,699,531 474,151 부채총계 3,346,303 6,806,934 16,593,670 3,350,992 자본금 778,500 312,000 232,000 216,000 자본잉여금 36,326,124 13,458,072 3,968,000 1,984,000 자본조정 1,193,171 580,607 0 0 기타포괄손익누계액 0 0 0 0 이익잉여금 7,428,169 5,774,484 1,011,156 (338,999) 소수주주지분 0 0 0 0 자본총계 45,725,963 20,125,163 5,211,156 1,861,001 종속관계공동기업투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 원가법 (2024.01~2024.09) (2023.1~2023.12) (2022.1~2022.12) (2021.1~2021.12) 매출액 18,674,379 25,877,967 11,934,700 2,820,816 영업이익 1,152,697 4,444,033 1,550,779 (814,409) 계속사업이익 1,168,407 4,705,828 1,487,960 (790,590) 당기순이익 1,653,684 4,930,057 1,468,258 (244,955) 기본주당순익 256 18,705 6,444 (1,223) 희석주당순익 256 14,287 5,274 (1,223) 주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 5 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 4 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 3분기말 제 4 기말 자산 유동자산 41,298,116,594 19,401,356,414 현금및현금성자산 29,078,182,097 14,914,368,082 매출채권 3,911,870,132 3,001,679,564 계약자산 4,259,070,000 617,679,311 기타 유동채권 241,604,920 241,719,750 기타유동자산 1,357,597,806 109,254,794 재고자산 2,437,583,832 516,423,743 당기법인세자산 12,207,807 231,170 비유동자산 16,531,595,101 13,043,006,814 기타비유동채권 1,205,747,742 1,000,930,157 기타비유동금융자산 3,479,192,600 1,754,529,600 유형자산 5,770,392,320 6,671,193,813 무형자산 2,044,399,847 784,184,164 이연법인세자산 4,031,862,592 2,832,169,080 자산총계 57,829,711,695 32,444,363,228 부채 유동부채 4,179,576,831 6,472,122,690 매입채무 1,507,827,628 599,620,250 기타유동채무 823,997,244 627,545,356 계약부채 255,494,600 3,013,806,900 기타유동부채 790,767,772 1,028,044,147 당기법인세부채 59,874,458 522,397,326 유동성 리스부채 741,615,129 680,708,711 비유동부채 3,844,745,125 3,439,845,069 확정급여부채 1,871,557,275 1,265,412,836 리스부채 1,973,187,850 2,174,432,233 부채총계 8,024,321,956 9,911,967,759 자본 지배기업 소유주지분 49,113,462,969 22,532,395,469 자본금 778,500,000 312,000,000 자본잉여금 36,326,123,720 13,458,071,520 기타자본 1,228,306,578 615,742,796 이익잉여금(결손금) 10,780,532,671 8,146,581,153 비지배지분 691,926,770 자본총계 49,805,389,739 22,532,395,469 자본과부채총계 57,829,711,695 32,444,363,228 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 5 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 4 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 5 기 3분기 제 4 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 I.영업수익 10,661,355,777 32,723,618,952 12,426,636,379 27,277,459,528 II.영업비용 9,651,086,460 30,937,877,952 11,374,165,306 26,877,762,226 III.영업이익 1,010,269,317 1,785,741,000 1,052,471,073 399,697,302 기타수익 50,207,684 107,158,828 71,065,819 210,299,847 기타비용 (125,608,650) (130,798,060) (9,999,061) (313,215,677) 금융수익 125,654,188 225,248,821 26,726,118 99,506,374 금융비용 (108,353,270) (321,136,490) (91,237,725) (270,413,107) IV.법인세비용차감전순이익 952,169,269 1,666,214,099 1,049,026,224 125,874,739 법인세비용(수익) 36,414,568 (950,503,506) (78,914,589) (875,487,448) V.분기순이익 915,754,701 2,616,717,605 1,127,940,813 1,001,362,187 VI.기타포괄손익 VII.분기총포괄이익 915,754,701 2,616,717,605 1,127,940,813 1,001,362,187 VIII.분기순손익의귀속 지배기업 소유주지분 932,988,614 2,633,951,518 1,130,379,066 1,042,093,857 비지배지분 (17,233,913) (17,233,913) (2,438,253) (40,731,670) IX.분기총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 932,988,614 2,633,951,518 1,130,379,066 1,042,093,857 비지배지분 (17,233,913) (17,233,913) (2,438,253) (40,731,670) X.주당순이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 134 407 230 211 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 134 407 181 167 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 5 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 4 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업 소유주지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 232,000,000 3,968,000,000 (149,139,811) 2,495,402,121 6,546,262,310 93,720,376 6,639,982,686 분기총포괄손익 1,042,093,857 1,042,093,857 (40,731,670) 1,001,362,187 분기순이익 1,042,093,857 1,042,093,857 (40,731,670) 1,001,362,187 종속기업의 지분율 변동 184,284,863 184,284,863 15,715,137 200,000,000 전환우선주의 전환 80,000,000 9,962,551,520 10,042,551,520 10,042,551,520 무상증자 유상증자 연결범위변동 주식선택권 371,951,551 371,951,551 371,951,551 2023.09.30 (기말자본) 312,000,000 13,930,551,520 407,096,603 3,537,495,978 18,187,144,101 68,703,843 18,255,847,944 2024.01.01 (기초자본) 312,000,000 13,458,071,520 615,742,796 8,146,581,153 22,532,395,469 22,532,395,469 분기총포괄손익 2,633,951,518 2,633,951,518 (17,233,913) 2,616,717,605 분기순이익 2,633,951,518 2,633,951,518 (17,233,913) 2,616,717,605 종속기업의 지분율 변동 전환우선주의 전환 무상증자 312,000,000 (312,000,000) 유상증자 154,500,000 23,180,052,200 23,334,552,200 23,334,552,200 연결범위변동 709,160,683 709,160,683 주식선택권 612,563,782 612,563,782 612,563,782 2024.09.30 (기말자본) 778,500,000 36,326,123,720 1,228,306,578 10,780,532,671 49,113,462,969 691,926,770 49,805,389,739 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 5 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 4 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 5 기 3분기 제 4 기 3분기 I.영업활동현금흐름 (5,796,744,112) (1,005,024,982) 1.영업에서 창출된 현금흐름 (5,181,457,720) (960,447,674) 분기순이익 2,616,717,605 1,001,362,187 수익 및 비용의 조정 1,889,414,789 1,677,860,705 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (9,687,590,114) (3,639,670,566) 2.이자수취 108,386,778 36,748,150 3.이자의 지급 (5,998,355) 3.법인세환급(납부) (723,673,170) (75,327,103) II.투자활동현금흐름 (2,626,307,860) (1,615,982,553) 임차보증금의 감소 40,000,000 300,000,000 기타보증금의 감소 60,035,000 900,000 유형자산의 처분 130,909,091 75,981,819 종속기업투자주식의 처분 200,000,000 정부보조금의 증가 94,769,436 유형자산의 취득 (309,529,591) (1,843,958,808) 무형자산의 취득 (5,730,000) (10,700,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,279,500,000) 임차보증금의 증가 (69,000,000) (330,000,000) 기타보증금의 증가 (185,592,000) (102,975,000) 사업결합으로 인한 현금의 유출 (7,900,360) III.재무활동현금흐름 22,588,811,211 (756,919,110) 유상증자 23,334,552,200 단기차입금의 상환 (64,000,000) 전환우선주의 전환 (248,480) 리스부채의 지급 (745,740,989) (692,670,630) IV.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,945,224) 144,853 V. 현금및현금성자산의순증가 14,163,814,015 (3,377,781,792) VI.기초현금및현금성자산 14,914,368,082 11,097,498,486 VII.분기말현금및현금성자산 29,078,182,097 7,719,716,694 3. 연결재무제표 주석 1. 연결회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 엠83(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 2020년 2월 설립되어, 영상제작서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 양화로 176에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)을 완료하였습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2024년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 지배기업이 발행한 총 주식수는 7,785,000주이며, 액면금액은 100원입니다. 보고기간 종료일 현재 자본금은 778,500천원이며, 종류주식은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 정성진 1,488,000 19.11% 인터베스트그로스세컨더리펀드 480,000 6.17% 조은용 400,000 5.14% 김준형 360,000 4.62% 백경수 360,000 4.62% 박민수 360,000 4.62% 정철황 360,000 4.62% 윤준식 360,000 4.62% 2020 프리미어 스케일업 투자조합 288,000 3.70% 컨텐츠활성화 1호 개인투자조합 240,000 3.08% 엠아이피글로벌콘텐츠투자조합 120,000 1.54% 엠아이피디지털실감콘텐츠투자조합 120,000 1.54% 케이비-수성 제1호 신기술사업투자조합 80,000 1.03% 정철민 60,000 0.77% 신원식 60,000 0.77% 한태정 36,000 0.46% 기타주주 2,613,000 33.59% 합 계 7,785,000 100.00% (2) 종속기업의 개요 회사명 소유 지분율 업종 소재지 결산월 당분기말 전기말 ㈜피앤티링크 100.00% 100.00% 상품판매 대한민국 12월 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 100.00% 100.00% 영상제작서비스업 대한민국 12월 모터헤드㈜ 100.00% 100.00% 영상제작서비스업 대한민국 12월 디블라트㈜(*) 51.46% - 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 12월 (*) 당분기 중 전환권 행사 및 유상증자 참여로 지배력을 획득하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (3) 연결대상범위의 변동 회사명 사유 디블라트㈜ 전환사채 전환권 행사 및 지분 취득 (4) 종속기업의 요약재무제표 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 총자산 총부채 총자본 매출 순이익(손실) ㈜피앤티링크 9,170,358 2,891,873 6,278,485 12,833,245 672,127 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 3,106,981 702,991 2,403,990 2,181,675 93,615 모터헤드㈜ 4,524,692 2,221,124 2,303,568 5,052,454 230,081 디블라트㈜(*) 1,515,626 90,149 1,425,477 - (35,505) (*) 경영 성과 정보는 사업결합 이후 금액을 표시하고 있습니다(주석30 참조). (단위: 천원) 회사명 전기말 전분기 총자산 총부채 총자본 매출 순이익(손실) ㈜피앤티링크 6,744,817 1,213,553 5,531,264 9,348,306 514,824 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 3,078,325 807,427 2,270,898 1,434,113 209,676 모터헤드㈜ 4,584,911 2,581,462 2,003,449 3,658,069 (1,151,575) ㈜부밍스튜디오스(*) - - - 396,242 (147,606) (*) 전기 중 지분매각으로 연결대상범위에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 회계기준의 적용 연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 제개정된 기준서의 적용 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2의 (1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (3) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (4) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 29,078,182 29,078,182 매출채권 - 3,911,870 3,911,870 기타유동채권 - 241,605 241,605 기타비유동채권 - 1,205,748 1,205,748 기타비유동금융자산 3,479,193 - 3,479,193 합계 3,479,193 34,437,405 37,916,598 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,914,368 14,914,368 매출채권 - 3,001,680 3,001,680 기타유동채권 - 241,720 241,720 기타비유동채권 - 1,000,930 1,000,930 기타비유동금융자산 1,754,530 - 1,754,530 합계 1,754,530 19,158,698 20,913,228 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*1) 합계 매입채무 1,507,828 - 1,507,828 기타유동채무 278,920 - 278,920 유동리스부채 - 741,615 741,615 비유동리스부채 - 1,973,188 1,973,188 합계 1,786,748 2,714,803 4,501,551 (*1) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*1) 합계 매입채무 599,620 - 599,620 기타유동채무 203,051 - 203,051 유동리스부채 - 680,709 680,709 비유동리스부채 - 2,174,432 2,174,432 합계 802,671 2,855,141 3,657,812 (*1) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - 39,337 상각후원가측정금융자산 225,249 53,011 합계 225,249 92,348 상각후원가측정금융부채 - 203 기타금융부채 - 228,586 합계 - 228,789 (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - 27,018 상각후원가측정금융자산 99,506 8,277 합계 99,506 35,295 상각후원가측정금융부채 - 1,500 기타금융부채 - 233,618 합계 - 235,118 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준1 수준2 수준3 현금및현금성자산 29,078,182 (*1) - - - 매출채권 3,911,870 (*1) - - - 기타유동채권 241,605 (*1) - - - 기타비유동채권 1,205,748 (*1) - - - 기타비유동금융자산 3,479,193 3,479,193 - - 3,479,193 합계 37,916,598 - - - 3,479,193 매입채무 1,507,828 (*1) - - - 기타유동채무 278,920 (*1) - - - 유동리스부채 741,615 (*1) - - - 비유동리스부채 1,973,188 (*1) - - - 합계 4,501,551 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준1 수준2 수준3 현금및현금성자산 14,914,368 (*1) - - - 매출채권 3,001,680 (*1) - - - 기타유동채권 241,720 (*1) - - - 기타비유동채권 1,000,930 (*1) - - - 기타비유동금융자산 1,754,530 1,754,530 - - 1,754,530 합계 20,913,228 - - - 1,754,530 매입채무 599,620 (*1) - - - 기타유동채무 203,051 (*1) - - - 유동리스부채 680,709 (*1) - - - 비유동리스부채 2,174,432 (*1) - - - 합계 3,657,812 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. * 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. * 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. * 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융자산 금융자산 당기손익-공정가치측정채무상품(*) 당기손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정지분상품 기초 515,500 520,555 718,475 총손익 당분기손익인식액 - (39,337) - 대체 (515,500) - - 매입금액 - 2,279,500 - 분기말 - 2,760,718 718,475 (*) 당분기 중 전환권 행사 및 유상증자 참여로 지배력을 획득하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융자산 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정채무상품 당기손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정채무상품 기초 515,218 558,788 731,380 10,042,800 총손익 당기손익인식액 - (27,018) - - 대체 - - - (10,042,800) 분기말 515,218 531,770 731,380 - (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)(미시간아시아문화중심도시육성투자조합) 761,218 3 순자산가치 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)(무경 RCPS) 718,475 3 이항모형 영구성장률 0% ~ 2%(1%) 할인율 12.07% ~ 14.07%(13.07%) 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)(폴앤어스 주식회사) 1,999,500 3 순자산가치 - - - - (5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 연결회사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분상품과 채무상품이 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품)(*) 27,695 (21,750) (*) 미시간아시아문화중심도시육성투자조합 출자지분과 폴앤어스 주식회사는 민감도분석에 따른 차이가 없어 생략하였습니다. 5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금시재액 915 577 요구불예금 29,077,267 14,913,791 합 계 29,078,182 14,914,368 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동 : 매출채권 3,911,993 (123) 3,911,870 3,002,170 (490) 3,001,680 계약자산 4,259,070 - 4,259,070 617,679 - 617,679 미수금 241,605 - 241,605 241,720 - 241,720 소계 8,412,668 (123) 8,412,545 3,861,569 (490) 3,861,079 비유동 : 임차보증금 903,625 - 903,625 816,422 - 816,422 기타보증금 302,123 - 302,123 184,508 - 184,508 소계 1,205,748 - 1,205,748 1,000,930 - 1,000,930 합계 9,618,416 (123) 9,618,293 4,862,499 (490) 4,862,009 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 3,911,993 - - - - 3,911,993 기대손실율 0.01% 0.48% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 (123) - - - - (123) 순장부금액 3,911,870 - - - - 3,911,870 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 2,955,471 46,699 - - - 3,002,170 기대손실율 0.01% 0.48% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 (264) (226) - - - (490) 순장부금액 2,955,207 46,473 - - - 3,001,680 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 분기말 매출채권 490 - - (367) 123 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 분기말 매출채권 537 847 - - 1,384 7. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 2,437,584 516,424 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 910,256 17,252 선급비용 175,395 92,003 부가세선급금 271,946 - 합 계 1,357,597 109,255 9. 기타비유동금융자산 (1) 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 공정가치(장부가액) 취득가액 공정가치(장부가액) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 3,604,500 3,479,193 1,325,000 1,239,030 시장성 없는 채무증권 - - 500,000 515,500 합 계 3,604,500 3,479,193 1,825,000 1,754,530 (2) 보고기간말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 미시간아시아문화중심도시육성투자조합 880 880,000 761,218 761,218 (118,782) 무경 전환상환우선주 145,000 725,000 718,475 718,475 (6,525) 폴앤어스 주식회사 1,333 1,999,500 1,999,500 1,999,500 - 합 계 147,213 3,604,500 3,479,193 3,479,193 (125,307) (단위: 천원) 회사명 전기말 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 미시간아시아문화중심도시육성투자조합 600 600,000 520,555 520,555 (79,445) 디블라트 전환사채 - 500,000 515,500 515,500 15,500 무경 전환상환우선주 145,000 725,000 718,475 718,475 (6,525) 합 계 145,600 1,825,000 1,754,530 1,754,530 (70,470) 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 102,390 (30,396) - 71,994 179,286 (58,451) - 120,835 비품 2,243,489 (781,628) (45,967) 1,415,894 2,380,460 (500,639) (55,498) 1,824,323 시설장치 2,281,577 (884,155) - 1,397,422 2,037,776 (551,877) - 1,485,899 건설중인자산 - - - - 112,000 - - 112,000 사용권자산-건물 3,515,451 (1,218,907) - 2,296,544 3,353,263 (688,354) - 2,664,909 사용권자산-차량 766,084 (177,546) - 588,538 611,366 (148,139) - 463,227 합 계 8,908,991 (3,092,632) (45,967) 5,770,392 8,674,151 (1,947,460) (55,498) 6,671,193 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 기타 연결범위변동 정부보조금 감가상각비 분기말 차량운반구 120,835 32,191 (54,562) - - - (26,470) 71,994 비품 1,824,323 136,338 (191,018) - 6,933 - (360,682) 1,415,894 시설장치 1,485,899 106,500 (3,756) 146,500 - - (337,721) 1,397,422 건설중인자산 112,000 34,500 - (146,500) - - - - 사용권자산-건물 2,664,909 399,700 (203,522) - 24,977 - (589,520) 2,296,544 사용권자산-차량 463,227 289,510 (69,434) - - - (94,765) 588,538 합 계 6,671,193 998,739 (522,292) - 31,910 - (1,409,158) 5,770,392 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 기타 연결범위변동 정부보조금 감가상각비 분기말 차량운반구 215,982 37,699 (54,246) 15,000 - - (43,621) 170,814 비품 687,683 1,372,531 - 96,402 - (93,369) (253,487) 1,809,760 시설장치 1,102,724 154,734 (302,758) 957,075 - - (311,601) 1,600,174 건설중인자산 799,483 268,994 - (1,068,477) - - - - 사용권자산-건물 2,114,470 1,186,670 (394,498) 218,396 - - (552,158) 2,572,880 사용권자산-차량 382,668 198,212 - - - - (86,469) 494,411 합 계 5,303,010 3,218,840 (751,502) 218,396 - (93,369) (1,247,336) 6,648,039 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 73,113 (24,677) (910) 47,526 67,383 (14,474) (1,120) 51,789 회원권 384,626 - - 384,626 384,626 - - 384,626 영업권 1,612,248 - - 1,612,248 347,769 - - 347,769 합 계 2,069,987 (24,677) (910) 2,044,400 799,778 (14,474) (1,120) 784,184 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 연결범위변동 정부보조금수취 상각비 분기말 소프트웨어 51,789 5,730 - - (9,993) 47,526 회원권 384,626 - - - - 384,626 영업권 347,769 - 1,264,479 - - 1,612,248 합 계 784,184 5,730 1,264,479 - (9,993) 2,044,400 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 연결범위변동 정부보조금수취 상각비 분기말 소프트웨어 27,517 600 8,700 - (6,436) 30,381 회원권 384,626 - - - - 384,626 영업권 606,498 - - - - 606,498 합 계 1,018,641 600 8,700 - (6,436) 1,021,505 12. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 1,507,828 599,620 미지급금 278,920 203,051 합 계 1,786,748 802,671 13. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성: 미지급비용 545,077 424,494 예수금 93,613 78,381 부가세예수금 206,913 949,663 선수금 490,242 - 합계 1,335,845 1,452,538 14. 전환우선주부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환우선주부채 - - (2) 연결회사가 발행한 전환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다. 주식의 종류 전환우선주 발행주식의 수 80,000주 발행가액 125,000원 주식의 총액 10,000,000,000원 1주당 액면가액 1,000원 납입일 2022년4월6일~13일 이익배당에 관한 사항 연 1%의 (참가적, 누적적) 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 전환에 관한 사항 전환가격 125,000원 전환으로 발행할 주식의 종류 보통주 전환비율 우선주의 주당 발행가격을전환가격으로 함 전환비율조정 회사의 타법인에 의한 인수 또는 합병 시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 전환가격을 하회하는 경우 등 전환청구기간 발행일 익일로부터 10년 전환으로 발행할 주식수 80,000주 (3) 당분기와 전분기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 - 10,042,800 발행 - - 평가손실(이익) - - 전환(*) - (10,042,800) 분기말금액 - - (*) 전환우선주는 전기 중 전량 보통주로 전환이 완료되었습니다. (4) 당분기와 전분기의 전환우선주평가손익을 제외한 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전손익 1,666,214 125,875 평가손실(이익) - - 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 1,666,214 125,875 15. 리스 (1) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 2,203,690 1,288,693 차량 511,113 1,566,448 합 계 2,714,803 2,855,141 (2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,855,141 2,268,716 증가 545,339 1,440,966 감소 (328,856) (424,899) 연결범위변동 23,782 - 지급 (745,740) (692,671) 기타 136,551 - 이자비용 228,586 233,617 분기말 2,714,803 2,825,729 (3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 684,285 638,627 리스부채에 대한 이자비용 228,586 233,617 보증금에 대한 이자수익 85,643 60,012 단기리스료 5,381 17,722 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,198 6,229 (4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에서 발생한 현금유출 745,740 692,671 단기리스 및 소액자산 리스료 14,579 23,951 합 계 760,319 716,622 (5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 982,088 (240,473) 741,615 1년초과 5년이내 2,261,445 (288,257) 1,973,188 합계 3,243,533 (528,730) 2,714,803 (단위: 천원) 리스기간 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 957,383 (276,674) 680,709 1년초과 5년이내 2,553,474 (379,042) 2,174,432 합계 3,510,857 (655,716) 2,855,141 16. 종업원급여 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급상여 7,852,044 6,807,904 퇴직급여(*1) 702,264 553,383 합계 8,554,308 7,361,287 (*1) 당분기 중 확정기여형 퇴직급여 관련 비용 인식액은 65백만원(전분기: 50백만원)입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유급휴가부채 399,853 274,893 (3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 1,871,557 1,265,413 (4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 1,265,413 612,088 연결범위 변동 49,317 - 당기근무원가 589,486 478,744 이자원가 47,323 24,779 퇴직급여지급액 (79,982) (61,561) 분기말잔액 1,871,557 1,054,050 17. 자본 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 100원 1,000원 발행한 주식수 7,785,000주 312,000주 보통주자본금 778,500천원 312,000천원 지배기업은 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)을 완료하였습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2024년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 지배기업이 발행한 총 주식수는 7,785,000주이며, 액면금액은 100원입니다. (2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 312,000주 312,000 13,458,072 무상증자 312,000주 312,000 (312,000) 액면분할(10:1) 5,616,000주 - - 유상증자 1,545,000주 154,500 23,180,052 분기말 7,785,000주 778,500 36,326,124 지배기업은 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)을 완료하였습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2024년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 지배기업이 발행한 총 주식수는 7,785,000주이며, 액면금액은 100원입니다. (단위: 천원) 구분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 232,000주 232,000 3,968,000 전환우선주의 전환 80,000주 80,000 9,962,552 분기말 312,000주 312,000 13,930,552 18. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 따라 지배기업 및 종속기업의 임직원에게 지배기업의 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 지배기업의 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 ㆍ 가득조건: 2023년 04월 19일부터 2025년 10월 18일까지 총 30개월간 근무 ㆍ 행사기간: 2025년 10월 19일부터 2030년 10월 18일까지 총 60개월 (2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 잔여주 24,400 - 부여 - 25,200 행사 - - 기타(*1) 463,600 - 소멸 (3,600) (800) 분기말 잔여주 484,400 24,400 분기말 행사가능한 주식수 - - (*1) 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)에 따라 주식수가 조정되었습니다. (3) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 부여된 선택권의 공정가치(*1) 4,243 84,864 부여일의 기초자산주가(*1) 5,981 119,629 주가변동성 61.98% 61.98% 무위험수익률 3.41% 3.41% (*1) 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)에 따라 조정된 금액입니다. (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 613백만원과 372백만원입니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 19. 이익잉여금 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 10,780,533 8,146,581 20. 영업수익 및 영업부문 (1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사업계열 : VFX 및 뉴미디어 20,031,331 19,113,105 상품판매 11,845,161 7,292,514 기타 847,127 871,841 소계 32,723,619 27,277,460 수익인식시기 : - 한 시점에 이행 11,845,161 7,292,514 기간에 걸쳐 이행 20,878,458 19,984,946 소계 32,723,619 27,277,460 (2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 고객A 4,414,487 3,727,804 고객B 5,524,680 546,075 고객C 3,775,500 - 고객D 2,176,950 3,881,471 고객E 2,109,750 368,250 고객F 43,450 5,792,108 고객G - 2,395,600 (3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 4,259,070 617,679 계약부채 255,495 3,013,807 (4) 당분기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산(부채) 매출채권 프로젝트A 11,057,000 11,057,000 - - 프로젝트B 7,800,000 7,714,980 2,024,980 - 프로젝트C 5,000,000 3,775,500 1,275,500 - 프로젝트D 2,507,500 2,507,500 - - 프로젝트E 6,900,000 6,859,290 459,290 2,200,000 (5) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다. 구분 계약일 진행률 프로젝트A 2022-04-01 100% 프로젝트B 2022-11-18 99% 프로젝트C 2023-12-04 76% 프로젝트D 2023-04-21 100% 프로젝트E 2022-12-26 99% (6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 3,013,807 3,971,199 21. 영업비용 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 10,220,450 6,205,458 급여 7,802,055 6,756,353 상여금 49,989 51,550 퇴직급여 702,264 553,383 복리후생비 763,961 623,507 여비교통비 138,192 108,352 접대비 144,859 131,704 통신비 10,596 9,559 수도광열비 960 2,856 전력비 150,888 84,140 세금과공과금 241,814 176,541 감가상각비 1,409,158 1,247,335 지급임차료 14,625 95,466 수선비 1,952 492 보험료 99,056 91,970 차량유지비 50,417 56,365 운반비 38,363 43,494 경상연구개발비 492,980 338,322 교육훈련비 3,724 2,953 도서인쇄비 6,211 5,420 사무용품비 478 4,354 소모품비 66,010 194,014 지급수수료 802,364 670,504 광고선전비 25,183 28,331 대손상각비(환입) (367) 614 건물관리비 224,681 178,234 무형자산상각비 9,993 6,436 외주제작비 6,777,791 8,660,603 연구인력개발비 76,667 177,500 주식보상비용 612,564 371,952 합 계 30,937,878 26,877,762 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 10,908 - 리스해지이익 7,841 18,370 잡이익 88,410 142,949 자산수증이익 - 48,981 합 계 107,159 210,300 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 129,335 291,022 잡손실 1,463 22,194 합 계 130,798 313,216 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 194,030 90,837 외환차익 31,163 8,525 외화환산이익 56 144 합 계 225,249 99,506 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 228,789 235,118 외환차손 51,009 8,277 외화환산손실 2,002 - 당기손익인식금융자산평가손실 39,337 27,018 합 계 321,137 270,413 24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 25. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 산출내역 (단위: 주, 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 2,633,951,518 1,042,093,857 가중평균유통보통주식수 6,465,547 4,944,760 기본주당이익 407 211 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초발행주식수 312,000 232,000 무상증자 및 액면분할(*) 5,928,000 4,408,000 유상증자 225,547 - 전환우선주 전환(*) - 304,760 가중평균유통보통주식수(*) 6,465,547 4,944,760 (*) 2024년 2월 14일 무상증자 및 액면분할로 인해 가중평균유통주식수가 조정되었습니다. (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 당분기말 현재 주식매수선택권(전분기말: 전환우선주와 주식매수선택권)이 있습니다. 주식매수선택권에서는 반희석효과가 발생하여 희석주당이익 계산시 고려되지 않았습니다. 1) 산출내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 희석보통주당기순이익 2,633,951,518 1,042,093,857 희석가중평균유통보통주식수 6,465,547 6,240,000 희석주당이익 407 167 2) 희석보통주당기순이익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 2,633,951,518 1,042,093,857 희석보통주당기순이익 2,633,951,518 1,042,093,857 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 6,465,547 4,944,760 희석성잠재적보통주: 전환우선주 전환효과(*) - 1,295,240 합 계 6,465,547 6,240,000 (*) 2024년 2월 14일 무상증자 및 액면분할로 인해 전환효과가 조정되었습니다. 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 대손상각비(환입) (367) 614 감가상각비 1,409,158 1,247,335 무형자산상각비 9,993 6,436 외화환산손실 2,002 - 유형자산처분손실 129,335 291,022 주식보상비용 612,564 371,952 당기손익인식금융자산평가손실 39,337 27,018 이자비용 228,789 235,118 법인세수익 (950,504) (875,487) 유형자산처분이익 (10,908) - 외화환산이익 (56) (145) 이자수익 (194,030) (90,838) 퇴직급여 636,809 503,524 리스해지이익 (7,841) (18,370) 기타 (14,866) (20,318) 합 계 1,889,415 1,677,861 (3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (909,823) 25,906 미수금의감소(증가) 8,116 2,690 미수수익의감소(증가) 25,899 16,226 계약자산의감소(증가) (3,641,391) (914,730) 선급금의감소(증가) (882,605) 55,269 선급비용의감소(증가) (93,792) (96,841) 선납세금의감소(증가) (4) - 재고자산의감소(증가) (1,921,160) (527,759) 부가세선급금의감소(증가) (270,462) (83,971) 매입채무의증가(감소) 908,207 (162,247) 미지급금의증가(감소) 73,494 19,460 미지급비용의증가(감소) 94,482 185,809 계약부채의증가(감소) (2,758,312) (1,958,956) 예수금의증가(감소) 12,251 33,184 선수금의증가(감소) 490,242 20,000 퇴직금의지급 (79,982) (61,561) 부가세예수금의증가(감소) (742,750) (192,150) 합 계 (9,687,590) (3,639,671) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 무상증자 312,000 - 건설중인자산 본계정대체 146,500 1,078,769 리스채권 대체 - 79,079 리스부채 대체 587,052 687,818 당기손익-공정가치측정자산(채무증권)의 종속기업투자주식대체 515,500 - 전환우선주전환 - 10,042,800 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상환 증가 이자비용 기 타 리스부채 2,855,141 (745,740) - 228,586 376,816 2,714,803 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상환 증가 이자비용 기 타 리스부채 2,268,716 (692,671) - 233,617 1,016,067 2,825,729 27. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당분기말 전기말 기타특수관계자 ㈜잉크스팟 ㈜잉크스팟 ㈜부밍스튜디오스(*) ㈜부밍스튜디오스(*) 주요 경영진 주요 경영진 (*) 회사의 종속기업이었으나, 전기 중 기타특수관계자인 ㈜잉크스팟에 회사의 보유 주식 전량 매도로 구분이 변경되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다. (4) 주요경영진에 대한 보상 연결회사는 지배기업과 종속기업 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,702,150 1,376,078 퇴직급여 196,845 164,060 주식보상비용 272,768 264,561 합 계 2,171,763 1,804,699 28. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다. (2) 당분기말 연결회사는 서울보증보험으로부터 지급보증(1,283백만원)을 제공받고 있으며, 기업은행과 선물환 한도 약정(한도: USD 500,000)을 체결하고 있습니다. (3) 당분기말 연결회사가 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 미시간아시아문화중심도시육성투자조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 1,120백만원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다. 29. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 은행 등 금융기관은 신용등급이 우수한 제1금융권 기관과 거래하고 있으며, 거래처는 신용도가 일정 수준 이상이며, 충분한 담보 또는 지급보증을 제공하는 곳과 거래하고 있습니다. 이외에도 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으나 현금및현금성자산의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 29,077,267 14,913,791 매출채권 및 기타채권 5,359,223 4,244,329 기타비유동 금융자산 718,475 1,233,975 합계 35,154,965 20,392,095 2) 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무및기타채무 2,331,825 2,331,825 2,331,825 - - 리스부채 2,714,803 3,243,533 491,044 491,044 2,261,445 합 계 5,046,628 5,575,358 2,822,869 491,044 2,261,445 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무및기타채무 1,227,166 1,227,166 1,227,166 - - 리스부채 2,855,140 3,510,857 485,287 472,096 2,553,474 합 계 4,082,306 4,738,023 1,712,453 472,096 2,553,474 3) 시장위험 연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율 변동 위험에 노출되어 있으나, 그 규모가 크지는 않아 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 29,524 (29,524) 230 (230) (나) 이자율위험관리 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 이자율 위험에 노출된 차입금이 존재하지 않습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 8,024,322 9,911,968 차감: 현금및현금성자산 (29,078,182) (14,914,368) 순부채 (21,053,860) (5,002,400) 자본총계 49,805,390 22,532,395 순부채비율 - - 30. 사업결합 (1) 사업결합 개요 지배기업은 2024년 8월 26일 AI 기반의 컴퓨터 그래픽스 기술 개발 전문 회사인 디블라트㈜의 주식 1,060,000주(지분율 51.46%)를 전환권 행사 및 유상증자 참여를 통해 2,016,300,000원에 취득(간주취득일: 2024년 8월 31일)하여 디블라트㈜의 지배력을 획득하였습니다. (2) 연결실체가 취득일에 취득 또는 인수한 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치, 취득일의 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 자산 유동자산 1,494,396 유무형자산 31,909 기타비유동자산 13,131 자산 합계 1,539,436 부채 - 유동부채 21,811 비유동부채 56,643 부채 합계 78,454 식별가능한 순자산 공정가치 - 비지배지분 순자산 709,161 취득한 순자산 751,821 이전대가 2,016,300 현금지급액 1,500,800 전환사채 전환권행사 515,500 이전대가 합계 2,016,300 사업결합으로 인한 영업권 1,264,479 (3) 취득에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 종속기업 취득에 따른 순현금흐름: 당기 중 현금지급액 (1,500,800) 지배력획득일 현재 종속기업 보유 현금 및 현금성자산 1,492,900 순현금유출액 (7,900) (4) 당분기 연결실체의 연결포괄손익계산서에 포함된 디블라트㈜의 총매출은 없으며, 분기순손실은 36백만원입니다. 당분기 보고기간 개시일인 2024년 1월 1일에 취득거래가 있었다면, 연결실체의 총매출은 33,068백만원, 당분기순이익은 2,639백만원으로 추정하고 있습니다. 31. 보고기간후 사건 (1) 연결회사는 2024년 10월 15일 이사회 결의에 따라 2024년 10월 15일자로 주식회사 모츠의 주식 10,200주(51%)를 4,080백만원에 취득하였습니다. (2) 연결회사는 2024년 10월 23일 이사회 결의에 따라 2024년 10월 23일자로 주식회사 메이드인플러스의 주식 25,500주(51%)를 1,000백만원에 취득하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 5 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 4 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 3분기말 제 4 기말 자산 유동자산 30,286,272,241 11,643,611,298 현금및현금성자산 23,105,916,284 10,410,127,095 매출채권 2,197,341,360 692,780,000 유동계약자산 4,058,230,000 450,105,000 금융리스채권 31,058,511 기타 유동채권 552,017,805 26,179,177 기타유동자산 360,722,875 33,361,515 당기법인세자산 12,043,917 비유동자산 18,785,994,318 15,288,485,849 리스채권 109,894,809 기타 비유동채권 781,782,392 1,197,290,967 기타비유동금융자산 2,760,717,600 1,036,054,600 종속기업투자주식 9,655,654,767 7,454,745,359 유형자산 3,421,377,547 3,976,954,455 무형자산 22,751,714 22,449,419 이연법인세자산 2,143,710,298 1,491,096,240 자산총계 49,072,266,559 26,932,097,147 부채 유동부채 1,204,675,983 4,846,776,055 매입채무 266,880,528 215,050,000 유동계약부채 255,494,600 2,834,556,900 기타 유동 미지급금 333,502,585 331,570,301 유동 리스부채 306,800,389 272,216,254 기타 유동부채 41,997,881 708,052,320 당기법인세부채 485,330,280 비유동부채 2,141,627,157 1,960,157,858 확정급여부채 1,308,970,265 948,139,528 리스부채 832,656,892 976,981,565 매입채무 외의 비유동채무 35,036,765 부채총계 3,346,303,140 6,806,933,913 자본 자본금 778,500,000 312,000,000 자본잉여금 36,326,123,720 13,458,071,520 기타자본 1,193,171,089 580,607,307 이익잉여금(결손금) 7,428,168,610 5,774,484,407 자본총계 45,725,963,419 20,125,163,234 자본과부채총계 49,072,266,559 26,932,097,147 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 5 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 4 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 5 기 3분기 제 4 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 I.영업수익 5,580,707,540 18,674,379,440 6,808,682,200 15,848,713,600 II.영업비용 5,435,835,777 17,521,682,640 5,969,586,500 14,257,223,517 III.영업이익 144,871,763 1,152,696,800 839,095,700 1,591,490,083 기타수익 34,768,248 90,215,812 44,368,518 250,980,649 기타비용 (11,686,222) (93,482,818) (1,235,099) (164,606,773) 금융수익 101,620,580 173,442,556 34,872,546 103,965,159 금융비용 (55,490,028) (154,465,802) (51,867,020) (153,674,218) IV.법인세비용차감전순이익 214,084,341 1,168,406,548 865,234,645 1,628,154,900 법인세 수익(비용) 118,631,178 485,277,655 91,067,128 370,890,622 V.분기순이익 332,715,519 1,653,684,203 956,301,773 1,999,045,522 VI.기타포괄손익 VII.분기총포괄이익 332,715,519 1,653,684,203 956,301,773 1,999,045,522 VIII.주당순이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 44 256 179 404 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 44 256 153 320 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 5 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 4 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 232,000,000 3,968,000,000 1,011,156,223 5,211,156,223 분기순이익 1,999,045,522 1,999,045,522 분기총포괄손익 1,999,045,522 1,999,045,522 전환우선주의 전환 80,000,000 9,962,551,520 10,042,551,520 무상증자 유상증자 주식선택권 371,951,551 371,951,551 2023.09.30 (기말자본) 312,000,000 13,930,551,520 371,951,551 3,010,201,745 17,624,704,816 2024.01.01 (기초자본) 312,000,000 13,458,071,520 580,607,307 5,774,484,407 20,125,163,234 분기순이익 1,653,684,203 1,653,684,203 분기총포괄손익 1,653,684,203 1,653,684,203 전환우선주의 전환 무상증자 312,000,000 (312,000,000) 유상증자 154,500,000 23,180,052,200 23,334,552,200 주식선택권 612,563,782 612,563,782 2024.09.30 (기말자본) 778,500,000 36,326,123,720 1,193,171,089 7,428,168,610 45,725,963,419 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 5 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 4 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 5 기 3분기 제 4 기 3분기 I.영업활동현금흐름 (6,392,220,808) 1,224,839,331 1.영업에서 창출된 현금흐름 (5,832,152,892) 1,170,926,929 분기순이익 1,653,684,203 1,999,045,522 수익 및 비용의 조정 1,189,156,087 912,785,496 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (8,674,993,182) (1,740,904,089) 2.이자수취 104,642,684 33,089,724 3.법인세환급(납부) (664,710,600) 20,822,678 II.투자활동현금흐름 (3,908,723,472) (1,665,892,224) 리스채권의 회수 6,593,548 32,851,613 임차보증금의 감소 300,000,000 기타보증금의 감소 60,035,000 종속기업투자주식의 처분 200,000,000 기타보증금의 증가 (113,587,000) (28,200,000) 정부보조금의 증가 93,369,436 유형자산의 처분 10,000,000 대여금의 회수 1,000,000,000 유형자산의 취득 (75,735,020) (965,213,273) 무형자산의 취득 (5,730,000) (8,700,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,279,500,000) 종속기업에 대한 투자주식의 취득 (1,500,800,000) (800,000,000) 대여금의 증가 (1,500,000,000) III.재무활동현금흐름 22,996,677,150 (249,214,620) 임대보증금의 증가 38,000,000 유상증자 23,334,552,200 임대보증금의 감소 (38,000,000) 전환우선주의 전환 (248,480) 리스부채의 지급 (299,875,050) (286,966,140) IV.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 56,319 144,533 V. 현금및현금성자산의순증가 12,695,789,189 (690,122,980) VI.기초현금및현금성자산 10,410,127,095 5,373,483,404 VII.분기말현금및현금성자산 23,105,916,284 4,683,360,424 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 엠83(이하 "회사" 또는 "당사")는 2020년 2월 설립되어, 영상제작서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 양화로 176에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)을 완료하였습니다. 한편, 회사의 주식은 2024년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 회사가 발행한 총 주식수는 7,785,000주이며, 액면금액은 100원입니다. 보고기간 종료일 현재 자본금은 778,500천원이며, 종류주식은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 정성진 1,488,000 19.11% 인터베스트그로스세컨더리펀드 480,000 6.17% 조은용 400,000 5.14% 김준형 360,000 4.62% 백경수 360,000 4.62% 박민수 360,000 4.62% 정철황 360,000 4.62% 윤준식 360,000 4.62% 2020 프리미어 스케일업 투자조합 288,000 3.70% 컨텐츠활성화 1호 개인투자조합 240,000 3.08% 엠아이피글로벌콘텐츠투자조합 120,000 1.54% 엠아이피디지털실감콘텐츠투자조합 120,000 1.54% 케이비-수성 제1호 신기술사업투자조합 80,000 1.03% 정철민 60,000 0.77% 신원식 60,000 0.77% 한태정 36,000 0.46% 기타주주 2,613,000 33.59% 합 계 7,785,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 회계기준의 적용 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 제개정된 기준서의 적용 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2의 (1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (3) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (4) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 23,105,916 23,105,916 매출채권 - 2,197,341 2,197,341 기타유동채권 - 552,018 552,018 기타비유동채권 - 781,782 781,782 기타비유동금융자산 2,760,718 - 2,760,718 합계 2,760,718 26,637,057 29,397,775 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,410,127 10,410,127 매출채권 - 692,780 692,780 유동리스채권 - 31,059 31,059 기타유동채권 - 26,179 26,179 리스채권 - 109,895 109,895 기타비유동채권 - 1,197,291 1,197,291 기타비유동금융자산 1,036,055 - 1,036,055 합계 1,036,055 12,467,331 13,503,386 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*1) 합계 매입채무 266,881 - 266,881 기타유동채무 106,438 - 106,438 유동리스부채 - 306,800 306,800 비유동리스부채 - 832,657 832,657 합계 373,319 1,139,457 1,512,776 (*1) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*1) 합계 매입채무 215,050 - 215,050 기타유동채무 54,583 - 54,583 유동리스부채 - 272,216 272,216 비유동리스부채 - 976,982 976,982 기타비유동채무 24,552 - 24,552 합계 294,185 1,249,198 1,543,383 (*1) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - 39,337 상각후원가측정금융자산 173,443 15,675 합계 173,443 55,012 상각후원가측정금융부채 - 404 기타금융부채 - 99,050 합계 - 99,454 (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - 27,018 상각후원가측정금융자산 103,965 4,458 합계 103,965 31,476 상각후원가측정금융부채 - 1,955 기타금융부채 - 120,244 합계 - 122,199 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준1 수준2 수준3 현금및현금성자산 23,105,916 (*1) - - - 매출채권 2,197,341 (*1) - - - 기타유동채권 552,018 (*1) - - - 기타비유동채권 781,782 (*1) - - - 기타비유동금융자산 2,760,718 2,760,718 - - 2,760,718 합 계 29,397,775 - - - 2,760,718 매입채무 266,881 (*1) - - - 기타유동채무 106,438 (*1) - - - 유동리스부채 306,800 (*1) - - - 리스부채 832,657 (*1) - - - 합 계 1,512,776 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준1 수준2 수준3 현금및현금성자산 10,410,127 (*1) - - - 매출채권 692,780 (*1) - - - 유동리스채권 31,059 (*1) - - - 기타유동채권 26,179 (*1) - - - 리스채권 109,895 (*1) - - - 기타비유동채권 1,197,291 (*1) - - - 기타비유동금융자산 1,036,055 1,036,055 - - 1,036,055 합 계 13,503,386 - - - 1,036,055 매입채무 215,050 (*1) - - - 기타유동채무 54,583 (*1) - - - 유동리스부채 272,216 (*1) - - - 리스부채 976,982 (*1) - - - 기타비유동채무 24,552 (*1) - - - 합 계 1,543,383 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. * 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. * 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. * 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융자산 당기손익-공정가치측정채무상품(*) 당기손익-공정가치측정지분상품 기초 515,500 520,555 총손익 당분기손익인식액 - (39,337) 대체 (515,500) - 매입금액 - 2,279,500 당분기말 - 2,760,718 (*) 당분기 중 전환권 행사 및 유상증자 참여로 지배력을 획득하여, 종속기업투자주식으로 대체되었습니다(주석9 참조). (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융자산 당기손익-공정가치측정채무상품 당기손익-공정가치측정지분상품 기초 515,218 558,788 총손익 당분기손익인식액 - (27,018) 전분기말 515,218 531,770 (4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)(미시간아시아문화중심도시육성투자조합) 761,218 3 순자산가치 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)(폴앤어스 주식회사) 1,999,500 3 순자산가치 - - - - (5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 회사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이당기손익으로 인식되는 지분상품과 채무상품이 있으나 민감도분석에 따른 차이가 없어 생략하였습니다. 5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 요구불예금 23,105,916 10,410,127 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동 : 매출채권 2,197,341 - 2,197,341 692,780 - 692,780 계약자산 4,058,230 - 4,058,230 450,105 - 450,105 유동리스채권 - - - 31,059 - 31,059 미수금 - - - 60 - 60 단기대여금 500,000 - 500,000 - - - 미수수익 52,018 - 52,018 26,119 - 26,119 소계 6,807,589 - 6,807,589 1,200,123 - 1,200,123 비유동 : 리스채권 - - - 109,895 - 109,895 장기대여금 250,000 - 250,000 750,000 - 750,000 임차보증금 348,548 - 348,548 319,998 - 319,998 기타보증금 183,235 - 183,235 127,293 - 127,293 소계 781,783 - 781,783 1,307,186 - 1,307,186 합계 7,589,372 - 7,589,372 2,507,309 - 2,507,309 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 2,197,341 - - - - 2,197,341 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 전체기간기대손실 - - - - - - 순장부금액 2,197,341 - - - - 2,197,341 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 692,780 - - - - 692,780 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 전체기간기대손실 - - - - - - 순장부금액 692,780 - - - - 692,780 7. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 10,900 500 선급비용 80,175 32,862 부가가치세대급금 269,647 - 합 계 360,722 33,362 8. 기타비유동금융자산 (1) 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 공정가치(장부가액) 취득가액 공정가치(장부가액) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 2,879,500 2,760,718 600,000 520,555 시장성 없는 채무증권(*) - - 500,000 515,500 합 계 2,879,500 2,760,718 1,100,000 1,036,055 (*) 당분기 중 전환권 행사 및 유상증자 참여로 지배력을 획득하여, 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (2) 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 미시간아시아문화중심도시육성투자조합 880 880,000 761,218 761,218 (118,782) 폴앤어스 주식회사 1,333 1,999,500 1,999,500 1,999,500 - 합 계 2,213 2,879,500 2,760,718 2,760,718 (118,782) (단위: 천원) 회사명 전기말 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 미시간아시아문화중심도시육성투자조합 600 600,000 520,555 520,555 (79,445) 디블라트 전환사채 - 500,000 515,500 515,500 15,500 합 계 600 1,100,000 1,036,055 1,036,055 (63,945) 9. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 내역 (단위: 천원) 구분 소재국 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜피앤티링크 대한민국 100.00% 2,926,320 100.00% 2,851,225 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 대한민국 100.00% 2,677,559 100.00% 2,638,083 ㈜모터헤드 대한민국 100.00% 2,035,476 100.00% 1,965,437 디블라트㈜ 대한민국 51.46% 2,016,300 - - 합 계 - - 9,655,655 - 7,454,745 (2) 종속기업투자의 변동내용 (단위: 천원) 종속기업 기초 취득(*1) 대체(*2) 처분 기말 ㈜피앤티링크 2,851,225 75,095 - - 2,926,320 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 2,638,083 39,476 - - 2,677,559 ㈜모터헤드 1,965,437 70,039 - - 2,035,476 디블라트㈜ - 1,500,800 515,500 - 2,016,300 합 계 7,454,745 1,685,410 515,500 - 9,655,655 (*1) 종속기업투자주식으로 인식한 주식기준보상 185백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 당분기 중 전환권 행사 및 유상증자 참여로 지배력을 획득하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다(주석8 참조). (단위: 천원) 종속기업 기초 취득(*1) 처분 기말 ㈜피앤티링크 2,775,080 48,781 - 2,823,861 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 2,601,200 23,628 - 2,624,828 ㈜모터헤드 1,100,000 841,921 - 1,941,921 ㈜부밍스튜디오스 655,000 - (162,129) 492,871 합 계 7,131,280 914,330 (162,129) 7,883,481 (*1) 종속기업투자주식으로 인식한 주식기준보상 114백만원이 포함되어 있습니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 56,490 (23,839) - 32,651 56,489 (15,365) - 41,124 비품 1,588,035 (568,383) (45,967) 973,685 1,526,899 (335,152) (55,498) 1,136,249 시설장치 2,043,730 (838,618) - 1,205,112 2,029,130 (532,441) - 1,496,689 사용권자산-건물 1,349,469 (479,558) - 869,911 1,295,394 (280,669) - 1,014,725 사용권자산-차량 442,150 (102,131) - 340,019 374,753 (86,586) - 288,167 합계 5,479,874 (2,012,529) (45,967) 3,421,378 5,282,665 (1,250,213) (55,498) 3,976,954 (2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 취득 감소 대체 감가상각비 당분기말 차량운반구 41,124 - - - (8,473) 32,651 비품 1,136,249 61,135 - - (223,699) 973,685 시설장치 1,496,689 14,600 - - (306,177) 1,205,112 사용권자산-건물 1,014,725 74,024 (15,627) - (203,211) 869,911 사용권자산-차량 288,167 176,417 (69,046) - (55,519) 340,019 합계 3,976,954 326,176 (84,673) - (797,079) 3,421,378 (단위: 천원) 구분 기 초 취득 감소 대체 감가상각비 전분기말 차량운반구 13,467 37,699 - - (7,217) 43,949 비품 330,267 717,587 - (93,369) (111,376) 843,109 시설장치 1,070,213 31,670 (173,248) 962,707 (309,644) 1,581,698 건설중인자산 784,450 178,257 - (962,707) - - 사용권자산-건물 1,501,452 - (201,750) - (220,207) 1,079,495 사용권자산-차량 301,455 58,727 - - (53,277) 306,905 합계 4,001,304 1,023,940 (374,998) (93,369) (701,721) 3,855,156 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 41,278 (18,526) 22,752 35,548 (13,099) 22,449 (2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각비 당분기말 소프트웨어 22,449 5,730 - (5,427) 22,752 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각비 전분기말 소프트웨어 20,669 8,700 - (5,142) 24,227 12. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 266,881 215,050 미지급금 106,438 54,583 합 계 373,319 269,633 13. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성: 미지급비용 227,065 274,024 선수수익 - 2,963 예수금 41,998 31,287 부가가치세예수금 - 676,765 소계 269,063 985,039 비유동성: 임대보증금 - 24,552 장기선수수익 - 10,485 소계 - 35,037 합계 269,063 1,020,076 14. 전환우선주부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환우선주부채 - - (2) 회사가 발행한 전환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다. 주식의 종류 전환우선주 발행주식의 수 80,000주 발행가액 125,000원 주식의 총액 10,000,000,000원 1주당 액면가액 1,000원 납입일 2022년4월6일~13일 이익배당에 관한 사항 연 1%의 (참가적, 누적적) 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 전환에 관한 사항 전환가격 125,000원 전환으로 발행할 주식의 종류 보통주 전환비율 우선주의 주당 발행가격을전환가격으로 함 전환비율조정 회사의 타법인에 의한 인수 또는 합병 시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 전환가격을 하회하는 경우 등 전환청구기간 발행일 익일로부터 10년 전환으로 발행할 주식수 80,000주 (3) 당분기와 전분기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 - 10,042,800 발행 - - 평가손실(이익) - - 전환 - (10,042,800) 분기말금액 - - (*) 전환우선주는 전기 중 전량 보통주로 전환이 완료되었습니다. (4) 당분기와 전분기의 전환우선주평가손익을 제외한 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전손익 1,168,407 1,628,155 평가손실(이익) - - 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 1,168,407 1,628,155 15. 리스 (1) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 847,791 1,010,151 차량 291,666 239,047 합 계 1,139,457 1,249,198 (2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 1,249,198 1,564,949 증가 149,787 47,078 감소 (58,702) (132,754) 지급 (299,875) (286,966) 이자비용 99,049 120,244 분기말 1,139,457 1,312,551 (3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 258,731 273,483 리스부채에 대한 이자비용 99,050 120,244 보증금에 대한 이자수익 39,384 36,717 단기리스료 91 4,976 단기리스가 아닌 소액자산리스료 7,744 5,354 (4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에서 발생한 현금유출 299,875 286,966 단기리스 및 소액자산 리스료 7,835 10,330 합 계 307,710 297,296 (5) 보고기간 종료일 현재 회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 412,987 (106,187) 306,800 1년초과 5년이내 939,441 (106,784) 832,657 합 계 1,352,428 (212,971) 1,139,457 (단위: 천원) 리스기간 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 400,962 (128,746) 272,216 1년초과 5년이내 1,150,537 (173,555) 976,982 합 계 1,551,499 (302,301) 1,249,198 (6) 보고기간 종료일 현재 회사는 운용리스를 제공하고 있으며, 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 기대되는 미래 최소리스료 내역은 없으며, 보고기간 동안 당사가 인식한 임대수익은 6.6백만원입니다. (단위: 천원) 리스기간 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 45,600 (14,542) 31,058 1년초과 5년이내 129,200 (19,305) 109,895 합 계 174,800 (33,847) 140,953 16. 종업원급여 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급상여 4,462,829 3,444,082 퇴직급여 407,446 253,054 합 계 4,870,275 3,697,136 (2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 연차충당부채 219,219 187,885 (3) 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,308,970 948,140 (4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초잔액 948,140 449,214 당기근무원가 371,417 233,907 이자원가 36,028 19,147 퇴직급여지급액 (46,615) (26,431) 보험수리적손익(경험조정) - - 보험수리적손익(재무적가정) - - 분기말잔액 1,308,970 675,837 17. 자본 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 100원 1,000원 발행한 주식수 7,785,000주 312,000주 보통주자본금 778,500천원 312,000천원 회사는 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)을 완료하였습니다. 한편, 회사의 주식은 2024년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 회사가 발행한 총 주식수는 7,785,000주이며, 액면금액은 100원입니다. (2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 312,000주 312,000 13,458,072 무상증자 312,000주 312,000 (312,000) 액면분할(10:1) 5,616,000주 - - 유상증자 1,545,000주 154,500 23,180,052 분기말 7,785,000주 778,500 36,326,124 회사는 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)을 완료하였습니다. 한편, 회사의 주식은 2024년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 회사가 발행한 총 주식수는 7,785,000주이며, 액면금액은 100원입니다. (단위: 천원) 구분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 232,000주 232,000 3,968,000 전환우선주의 전환 80,000주 80,000 9,962,552 기말 312,000주 312,000 13,930,552 18. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 따라 회사 및 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 ㆍ 가득조건: 2023년 04월 19일부터 2025년 10월 18일까지 총 30개월간 근무 ㆍ 행사기간: 2025년 10월 19일부터 2030년 10월 18일까지 총 60개월 (2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 잔여주 24,400 - 부여 - 25,200 행사 - - 기타(*) 463,600 - 소멸 (3,600) (800) 분기말 잔여주 484,400 24,400 분기말 행사가능한 주식수 - - (*) 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)에 따라 주식수가 조정되었습니다. (3) 회사는 2023년 4월 19일 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 부여된 선택권의 공정가치(*) 4,243 84,864 부여일의 기초자산주가(*) 5,981 119,629 주가변동성 61.98% 61.98% 무위험수익률 3.41% 3.41% (*) 2024년 02월 14일 보통주의 무상증자(1:1)와 액면분할(10:1)에 따라 조정된 금액입니다. (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 428백만원과 258백만원이며, 종속기업투자주식으로 인식한 주식기준보상은 각각 185백만원과 114백만원입니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 19. 이익잉여금 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 7,428,169 5,774,484 20. 영업수익 및 영업부문 (1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사업계열 : VFX 및 뉴미디어 18,674,379 15,848,714 수익인식시기 : 기간에 걸쳐 이행 18,674,379 15,848,714 (2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 고객A 4,414,487 3,258,815 고객B 5,524,680 483,192 고객C 3,775,500 - 고객D 2,109,750 - 고객E 2,176,950 3,256,800 고객F - 2,792,500 고객G - 2,974,534 고객H - 2,395,600 (3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 4,058,230 450,105 계약부채 255,495 2,834,557 (4) 당분기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산(부채) 매출채권 프로젝트A 11,057,000 11,057,000 - - 프로젝트B 7,800,000 7,714,980 2,024,980 - 프로젝트C 5,000,000 3,775,500 1,275,500 - 프로젝트D 2,507,500 2,507,500 - - 프로젝트E 6,900,000 6,859,290 459,290 2,200,000 (5) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다. 구분 계약일 진행률 프로젝트A 2022-04-01 100% 프로젝트B 2022-11-18 99% 프로젝트C 2023-12-04 76% 프로젝트D 2023-04-21 100% 프로젝트E 2022-12-26 99% (6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 2,834,557 3,302,245 21. 영업비용 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 4,418,029 3,398,532 상여금 44,800 45,550 퇴직급여 407,446 253,054 복리후생비 276,410 206,583 여비교통비 46,103 40,606 접대비 84,790 57,306 통신비 3,846 3,806 수도광열비 - 885 전력비 102,547 50,196 세금과공과금 180,217 131,748 감가상각비 797,080 701,721 지급임차료 7,835 10,331 수선비 11,434 200 보험료 73,452 66,467 차량유지비 30,106 27,632 경상연구개발비 175,387 154,145 운반비 1,274 5,807 교육훈련비 3,520 2,743 도서인쇄비 3,393 2,776 사무용품비 127 228 소모품비 24,356 76,991 지급수수료 538,516 422,070 광고선전비 17,799 3,000 건물관리비 143,699 137,640 무형자산상각비 5,428 5,142 연구인력개발비 76,667 177,500 외주제작비 9,619,468 8,016,943 주식보상비용 427,954 257,622 합 계 17,521,683 14,257,224 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산처분이익 14,031 88,253 종속기업투자주식처분이익 - 37,871 리스해지이익 7,841 18,370 잡이익 68,344 57,506 자산수증이익 - 48,981 합 계 90,216 250,981 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - 163,248 리스해지손실 92,120 - 잡손실 1,363 1,359 합 계 93,483 164,607 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 172,456 101,688 외환차익 930 2,132 외화환산이익 56 145 합 계 173,442 103,965 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 99,454 122,198 외환차손 15,675 4,458 당기손익인식금융자산평가손실 39,337 27,018 합 계 154,466 153,674 24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 25. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 산출내역 (단위: 주, 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 1,653,684,203 1,999,045,522 가중평균유통보통주식수 6,465,547 4,944,760 기본주당이익 256 404 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초발행주식수 312,000 232,000 무상증자 및 액면분할(*) 5,928,000 4,408,000 유상증자 225,547 - 전환우선주 전환(*) - 304,760 가중평균유통보통주식수(*) 6,465,547 4,944,760 (*) 2024년 2월 14일 무상증자 및 액면분할로 인해 전분기의 가중평균유통주식수가 조정되었습니다. (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 당분기말 현재 주식매수선택권(전분기말: 전환우선주와 주식매수선택권)이 있습니다. 주식매수선택권에서는 반희석효과가 발생하여 희석주당이익 계산시 고려되지 않았습니다. 1) 산출내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 희석보통주당기순이익 1,653,684,203 1,999,045,522 희석가중평균유통보통주식수 6,465,547 6,240,000 희석주당이익 256 320 2) 희석보통주당기순이익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 1,653,684,203 1,999,045,522 전환우선주평가이익 - - 전환우선주평가손실 - - 희석보통주당기순이익 1,653,684,203 1,999,045,522 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 6,465,547 4,944,760 희석성잠재적보통주: 전환우선주 전환효과(*) - 1,295,240 합 계 6,465,547 6,240,000 (*) 2024년 2월 14일 무상증자 및 액면분할로 인해 전환효과가 조정되었습니다. 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 주식보상비용 427,954 257,622 감가상각비 797,080 701,721 무형자산상각비 5,428 5,142 퇴직급여 407,445 253,054 유형자산처분손실 - 163,248 리스해지손실 92,120 - 당기손익인식금융자산평가손실 39,337 27,018 이자비용 99,454 122,199 법인세수익 (485,278) (370,891) 이자수익 (172,456) (101,689) 외화환산이익 (56) (145) 리스해지이익 (7,841) (18,370) 사용권자산처분이익 (14,031) (88,253) 종속기업투자주식처분이익 - (37,871) 합 계 1,189,156 912,785 (3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (1,504,561) 1,645,820 계약자산의감소(증가) (3,608,125) (876,874) 미수금의감소(증가) 59 (60) 선급금의감소(증가) - 27,600 선급비용의감소(증가) (57,714) (46,568) 부가세대급금의감소(증가) (269,647) (92,246) 매입채무의증가(감소) 51,831 6,028 미지급금의증가(감소) 51,854 (853,812) 미지급비용의증가(감소) (46,959) 69,523 계약부채의증가(감소) (2,579,062) (1,507,520) 예수금의증가(감소) 10,711 17,796 부가세예수금의증가(감소) (676,765) (104,160) 퇴직금의지급 (46,615) (26,431) 합 계 (8,674,993) (1,740,904) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 무상증자 312,000 - 대여금 유동성대체 500,000 1,000,000 당기손익-공정가치측정자산(채무증권)의 종속기업투자주식대체 515,500 - 리스부채 대체 91,085 67,306 리스채권 대체 66,238 79,079 사용권자산 대체 165,768 201,750 종속기업 주식보상 184,609 114,329 건설중인자산 본계정대체 - 962,707 전환우선주전환 - 10,042,800 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 분기말 상환 증가 이자비용 기 타 리스부채 1,249,198 (299,875) - 99,049 91,085 1,139,457 임대보증금 24,552 (38,000) - 404 13,044 - 합 계 1,273,750 (337,875) - 99,453 104,129 1,139,457 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 분기말 상환 증가 이자비용 기 타 전환우선주 10,042,800 - - - (10,042,800) - 리스부채 1,564,949 (286,966) 47,078 120,244 (132,754) 1,312,551 임대보증금 - - 38,000 1,954 (16,092) 23,862 합 계 11,607,749 (286,966) 85,078 122,198 (10,191,646) 1,336,413 27. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당분기말 전기말 종속기업 ㈜피앤티링크 ㈜피앤티링크 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 ㈜모터헤드 ㈜모터헤드 디블라트㈜(*1) - 기타특수관계자 ㈜잉크스팟 ㈜잉크스팟 ㈜부밍스튜디오스(*2) ㈜부밍스튜디오스(*2) 주요 경영진 주요 경영진 (*1) 당분기 중 전환권 행사 및 유상증자 참여로 지배력을 획득하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (*2) 회사의 종속기업이었으나, 전기 중 기타특수관계자인 ㈜잉크스팟에 회사의 보유 주식 전량 매도로 구분이 변경되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜피앤티링크 - 67,391 - 642,105 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 23,154 2,216,024 109,831 301,955 ㈜모터헤드 25,899 3,681,400 26,226 1,500,000 합계 49,053 5,964,815 136,057 2,444,060 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 계정과목 기초 대여 회수 분기말 종속기업 ㈜모터헤드 대여금 750,000 - - 750,000 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 계정과목 기초 대여 회수 분기말 종속기업 ㈜모터헤드 대여금 250,000 500,000 - 750,000 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 대여금 - 1,000,000 (1,000,000) - 합계 250,000 1,500,000 (1,000,000) 750,000 (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜슈퍼파워메카닉크리쳐 - 118,000 145,133 156,552 ㈜모터헤드(*1) 802,018 - 776,119 - 합계 802,018 118,000 921,252 156,552 (*1) 위 (3)의 금전소비대차 채권액이 포함된 금액입니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 881,000 713,485 퇴직급여 114,220 114,221 주식보상비용 168,092 100,610 합 계 1,163,312 928,316 (6) 종속기업 임직원에 대한 주식기준보상 회사는 종속기업 임직원들에게도 주식선택권을 부여하였으며, 당분기와 전분기 중 각각 관련비용 185백만원과 114백만원을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다. 28. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다. (2) 당분기말 회사는 서울보증보험으로부터 지급보증(36백만원)을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 회사가 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 미시간아시아문화중심도시육성투자조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 1,120백만원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다. 29. 위험관리 (1) 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 은행 등 금융기관은 신용등급이 우수한 제1금융권 기관과 거래하고 있으며, 거래처는 신용도가 일정 수준 이상이며, 충분한 담보 또는 지급보증을 제공하는 곳과 거래하고 있습니다. 이외에도 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으나 현금및현금성자산의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 23,105,916 10,410,127 매출채권 및 기타채권 3,531,141 2,057,204 기타비유동 금융자산 - 515,500 합 계 26,637,057 12,982,831 2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 266,881 266,881 266,881 - - 미지급금 106,438 106,438 106,438 - - 리스부채 1,139,457 1,352,428 206,494 206,493 939,441 합계 1,512,776 1,725,747 579,813 206,493 939,441 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 215,050 215,050 215,050 - - 미지급금 54,583 54,583 54,583 - - 리스부채 1,249,198 1,551,499 200,481 200,481 1,150,537 합계 1,518,831 1,821,132 470,114 200,481 1,150,537 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율 변동 위험에 노출되어 있으나, 그 규모가 크지는 않아 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 246 (246) 2,406 (2,406) (나) 이자율위험관리 당분기말 현재 회사는 이자율 위험에 노출된 차입금이 존재하지 않습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 3,346,303 6,806,933 차감: 현금및현금성자산 (23,105,916) (10,410,127) 순부채 (19,759,613) (3,603,194) 자본총계 45,725,963 20,125,163 순부채비율 - - 30. 보고기간후 사건 (1) 회사는 2024년 10월 15일 이사회 결의에 따라 2024년 10월 15일자로 주식회사 모츠의 주식 10,200주(51%)를 4,080백만원에 취득하였습니다. (2) 회사는 2024년 10월 23일 이사회 결의에 따라 2024년 10월 23일자로 주식회사 메이드인플러스의 주식 25,500주(51%)를 1,000백만원에 취득하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사정책 당사의 정관에 의거한 배당에 관한 당사의 중요한 정책은 다음과 같습니다. 구분 내용 제57조(이익금의 처분) 회사는 매 사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제58조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.④ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.⑤ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제55조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제59조(중간배당) ① 본 회사는 사업년도 중 1회에 한하여 상법 제462조의3의 규정에 의하여 주주에게 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 중간 배당은 이사회의 결의로 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 지급하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금6. 「상법 시행령」 제19조에서 정한 미실현이익④ 사업연도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다.⑤ 이 정관에서 정한 우선배당권이 있는 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 주요배당지표 당사는 설립 및 상장 이후 현재까지 배당을 결의한 바가 없으며, 주요 배당 지표는 아래와 같습니다. 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제5기3분기 제4기 제3기 주당액면가액(원) 100 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) 2,617 5,682 1,903 (별도)당기순이익(백만원) 1,654 4,930 1,468 (연결)주당순이익(원) 407 21,873 8,573 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) 주당순이익은 보통주 기본주당순이익입니다. 주2) 2024년 2월 14일 액면분할로 인해 액면가가 조정되었습니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 가. 지분증권 발행 등에 관한 사항 (1) 증자(감자)현황 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 02월 20일 유상증자(주주배정) 보통주 160,000 1,000 1,000 설립 2020년 03월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 40,000 1,000 1,000 3자 배정유상증자 2021년 12월 24일 유상증자(제3자배정) 보통주 16,000 1,000 125,000 3자 배정유상증자 2022년 03월 18일 유상증자(제3자배정) 전환우선주 4,000 1,000 125,000 3자 배정유상증자 2022년 04월 05일 유상증자(제3자배정) 전환우선주 24,000 1,000 125,000 3자 배정유상증자 2022년 04월 07일 유상증자(제3자배정) 전환우선주 40,000 1,000 125,000 3자 배정유상증자 2022년 04월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 12,000 1,000 125,000 3자 배정유상증자 2022년 04월 12일 유상증자(제3자배정) 전환우선주 16,000 1,000 125,000 3자 배정유상증자 2023년 07월 28일 전환권행사 보통주 80,000 1,000 - 전환 2023년 07월 28일 전환권행사 전환우선주 80,000 1,000 - 전환 2024년 02월 14일 주식분할 보통주 2,808,000 100 - 1:10 액면분할 2024년 02월 14일 무상증자 보통주 3,120,000 100 - 1:2 무상증자 2024년 08월 22일 유상증자(일반공모) 보통주 1,545,000 100 16,000 일반공모 주) 유상증자의 발행일은 주금납입일의 다음 날입니다. (2) 미상환 전환사채 발행현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 미상환 신주인수부사채등 발행현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 채무증권의 발행 등과 관련된 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) - 2024.08.19 타법인증권취득자금 10,900 타법인증권취득자금(주2) 3,500 투자 건별 순차적으로 집행 예정 기업공개(코스닥시장상장) - 2024.08.19 시설자금 5,800 - - 시스템 구축에 순차적으로 집행 예정 기업공개(코스닥시장상장) - 2024.08.19 운영자금 3,125 - - 집행 시기 도래시 사용 예정 기업공개(코스닥시장상장) - 2024.08.19 기타 3,400 - - 집행 시기 도래시 사용 예정 주1) 증권신고서 상 자금사용 계획은 아래와 같으며, 사용용도를 분기보고서 공시서식 기준에 준하여 구분하였습니다. 개요 내역 사용용도 해외진출 북미 및 유럽 현지 법인 인수 타법인증권취득 중국 현지 연락 사무소 설립 운영자금 연구개발 AI 기반 기술 회사 인수 시설자금 콘텐츠 IP 개발 및 제작 타법인증권취득 클라우드 서비스 개발 및 구축 기타 실감형 콘텐츠 (스포테인먼트) 개발 기타 서버 및 렌더팜 성능 고도화 시설자금 AI 기반 연구 인력 채용 운영자금 운영자금 관리 인력 충원 및 직원 복지 증진 운영자금 주2) 당기중 타법인증권취득자금으로 집행한 실제 자금 사용의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 내용 금액 디블라트 주식회사 1,500 폴앤어스 주식회사 2,000 합계 3,500 주3) 지배기업은 2024년 10월 01일을 간주취득일로 하여 콘텐츠 기획 및 마케팅 시장 진출을 위해 주식회사 모츠 지분 51%를 취득하였습니다. (2024년 10월 16일 주요사항보고서 타법인주식및출자증권양수결정 공시) 주4) 보고기준일 (2024년 09월 30일) 이후 집행된 공모자금 사용 내역은 기재를 생략하였습니다. 주5) 미사용자금은 자금 사용완료 시까지 은행 정기예금 또는 증권사 RP상품 등 안정적인 금융상품으로 운용할 예정입니다. 주6) 실제 공모자금의 사용은 당사의 영업, 시장환경 및 경영환경 등을 고려하여 변경될 가능성이 있습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 설립 - 2020년 02월 20일 운영자금 160 운영자금 160 - 3자 배정 유상증자 - 2020년 03월 28일 운영자금 40 운영자금 40 - 3자 배정 유상증자 - 2021년 12월 25일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 3자 배정 유상증자 - 2022년 03월 22일 운영자금 500 운영자금 500 - 3자 배정 유상증자 - 2022년 04월 06일 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 3자 배정 유상증자 - 2022년 04월 08일 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 3자 배정 유상증자 - 2022년 04월 13일 운영자금 1,500 운영자금 1,500 - 3자 배정 유상증자 - 2022년 04월 13일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 주) 납입일은 발행일이 아닌 실제 납입일 기준입니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 단기금융상품 신영증권RP 등 19,725 - - 계 19,725 - 주) 당사 금융 상품 및 예금 등에 운용된 총 금액은 미사용자금 운용금액 19,725 백만원을 포함하고 있습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석'의 '2. 중요한 회계정책' 과 '5. 재무제표 주석'의 '2. 중요한 회계정책' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 연결 대상 회사 중 ㈜피앤티링크의 대손충당금만 존재하며, 타 회사의 대손충당금은 존재하지 않습니다.( 1) 최근 사업연도 대손충당금 설정현황 (단위: 원) 구분 회사명 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제5기 3분기말 ㈜피앤티링크 매출채권 1,589,936,260 122,688 0.01% 제4기 ㈜피앤티링크 매출채권 2,053,274,727 490,123 0.02% 제3기 ㈜피앤티링크 매출채권 1,151,115,900 536,703 0.05% 제2기 ㈜피앤티링크 매출채권 1,417,494,100 61,085 0.00% 주) 연결 대상 회사 중 ㈜피앤티링크의 대손충당금만 존재하여, ㈜피앤티링크의 매출채권 금액을 기준으로 작성하였습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 제5기 3분기말 제4기 제3기 제2기 1. 기초 대손충당금 합계 490,123 536,703 61,085 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - - ② 상각채권회수액 - - - - ③ 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (367,435) (46,580) 475,618 61,085 4. 기말 대손충당금 합계 122,688 490,123 536,703 61,085 (3) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 3,911,993 - - - - 3,911,993 기대손실율 0.01% 0.48% 0.00% 0.00% 100.00% - 전체기간기대손실 (123) - - - - (123) 순장부금액 3,911,870 - - - - 3,911,870 주) 매출채권 총장부금액은 연결 대상 회사들의 총 매출재권 장부금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 총장부금액 2,955,471 46,699 - - - 3,002,170 기대손실율 0.01% 0.48% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 (264) (226) - - - (490) 순장부금액 2,955,207 46,473 - - - 3,001,680 주) 매출채권 총장부금액은 연결 대상 회사들의 총 매출재권 장부금액입니다. (4) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 이상 기간동안의 매출과 관련된 지불정보와관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산 현황 (단위: 원) 구 분 제5기 3분기 제4기 제3기 제2기 상품 2,437,583,832 516,423,743 212,063,310 379,345,285 합계 2,437,583,832 516,423,743 212,063,310 379,345,285 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.20% 1.6% 0.8% 4.6% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 9.32 29.1 24.9 54.7 주) 상품매출을 영위하는 종속회사가 있어, 사업 특성상 상세한 정보는 해당 종속회사의 영업활동 및 고객사의 영업활동에 중요한 영향을 미칠 수 있는 기밀 사항으로 총 자산 및 매출원가는 연결재무제표 기준 항목을 적용하였습니다.( 2) 재고자산 실사내용 가. 실사일자 당사는 매 분기별 정기재고조사를 실시하며, 재고조사 기준일과 실사일 사이의 변동분에 대해서는 해당 기간의 입출고 내역을 확인합니다. 나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인 등의 입회여부 당사의 매년 12월말 재고실사는 외부감사인 입회 하에 실시하고, 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 2023년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 한영회계법인의 입회 하에 2024년 1월 2일 재고자산을 실사 하였습니다.( 3) 장기체화재고당사는 제출일 현재 해당 사항이 없습니다.( 4) 재고자산의 담보제공당사는 본 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황 (1) 연결 기준 (단위 : 백만원) 프로젝트 품목 프로젝트 기간 수주총액 진행률 계약자산 계약부채 A프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 5,500 94.68% - 92.6 B프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 7,800 98.91% 459.3 - C프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 6,900 99.41% 2,024.9 - D프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 6,500 81.16% 31.6 - F프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 2,400 31.12% 266.9 - G프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 3,761 15.46% - 162.9 합계 32,861 - 2,782.7 255.5 주) 당사의 사업 특성상 당사의 영업활동 및 고객사의 영업활동에 중요한 영향을 미칠 수 있는 기밀 사항들에 대하여 약식 표기를 하였습니다. (2) 별도 기준 (단위 : 백만원) 프로젝트 품목 프로젝트 기간 수주총액 진행률 계약자산 계약부채 A프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 5,500 94.68% 92.6 B프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 7,800 98.91% 459.3 C프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 6,900 99.41% 2,024.9 D프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 6,500 81.16% 31.6 F프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 2,400 31.12% 266.9 G프로젝트 VFX 용역 계약일 ~ 납품완료일 3,761 15.46% 162.9 합계 32,861 2,782.7 255.5 주) 당사의 사업 특성상 당사의 영업활동 및 고객사의 영업활동에 중요한 영향을 미칠 수 있는 기밀 사항들에 대하여 약식 표기를 하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 해당 사항은 재무제표 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 4. 공정가치" 를 참고하시기 바랍니다. 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서에 '이사의 경영진단 및 분석의견' 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제5기 3분기(당기) 신한회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제4기(전기) 한영회계법인 적정/적정 - - 제3기(전전기) 신한회계법인 적정/한정 - - 주1) 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 금융감독원에 외부감사인 지정 신청한 후 2023년 08월 11일에 한영회계법인을 지정감사인으로 통보받고, 2023년 08월 30일에 외부감사 계약을 체결하였습니다. 주2) 당사는 2022년 신한회계법인으로부터 연결재무제표에 대한 감사용역(대상연도2022년도,3기)을 체결하였고, 종속회사인 (주)피앤티링크의 기초 재고자산에 대한 실사를 수행하지 못하였음을 사유로 한정의견을 받았습니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제5기3분기 신한회계법인 분 ·반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 82,000 1,279 45,650 701 제4기(전기) 한영회계법인 분 ·반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 126,000 1,308 126,000 1,308 제3기(전전기) 신한회계법인 분 ·반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 45,000 506 45,000 506 - 제5기 중간기간 검토 구분 1분기 검토 2분기 검토 연결 2024.06.03 ~ 2024.06.07. 2024.07.29 ~ 2024.08.02. 별도 2024.06.03 ~ 2024.06.07. 2024.07.29 ~ 2024.08.02. 주) 상기 검토기간은 감사계획, 중간감사 등을 제외한 일정이며, 그 목적은 상장심사를 위한 재무제표 제출입니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제5기(당기) - - - - - - - - - - 제4기(전기) 2023.07.31 2023 재무제표 및 주석작성에 대한 자문 및 지원업무 계약체결일 ~ 확인서 발행일 50,000 - 2023.07.27 내부회계관리제도 구축 용역 계약체결일 ~ 확인서 발행일 40,000 - 제3기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 04월 14일 회사측 : 감사, 이사회구성원감사인측: 담당이사, 책임회계사 대면 현장감사 결과 2 2023년 05월 04일 회사측 : 감사, 이사회구성원감사인측: 담당이사, 책임회계사 서면 독립성, 후속사건, 기타사항 문단감사인의 품질관리 시스템 등 3 2023년 12월 28일 회사측 : 감사 등 3명감사인측 : 업무수행이사 등 3명 서면 독립성, 감사범위 및 감사계획 논의 4 2024년 03월 25일 회사측 : 감사 등 3명감사인측 : 업무수행이사 등 3명 서면 기말감사 결과 보고 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 회계감사인의 변경당사는 코스닥시장 상장을 위하여 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』제4조의3제1항제7호 및 동법시행령 제4조제7항제1호에 의거 당사의 제4기(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 외부감사인 지정 신청한 후, 금융감독원으로 부터 한영회계법인을 감사인으로 지정받아 제 4기 / 2023 사업연도에 대한 외부감사계약을 2023년 08월 30일에 체결하였습니다. 당사는 한영회계법인과 회계 감사계약이 만료됨에 따라 제5기 사업연도 회계감사인을 신한회계법인으로 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 시행하고 있습니다. 신뢰할 수 있는 회계 정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 문제점을 적시에 발견할 수 있도록 내부관리시스템에 따라 자체 평가를 실시하고 있습니다. 나. 내부회계관리제도에 관한 사항당사는 2021년말 기준 자산총액 1천억원 미만 비상장법인으로 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제8조의1항에 의거 2022년에는 내부회계관리제도 도입 의무가 없으므로 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대해 별도의 평가 또는 검토는 수행하지 않았습니다.따라서 당사의 내부회계관리자가 보고한 내용, 감사가 보고한 내용, 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등은 없습니다. 향후 주권상장법인으로서 기업의 투명성과 재무보고의 신뢰성을 확보하여 선진 수준의 내부통제 프로세스를 확립하고, 체계적인 공시 통제 절차를 수립 및 운영함으로써,사업보고서 등의 중요한 사항에 대한 기재 및 표시 누락, 허위 기재 등의 오류가 발생하지 않도록 할 예정입니다.또한 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」에 의거, 내부회계관리자가 사업연도별로 이사회 및 감사에게 내부회계관리제도의 운영실태를 보고하고, 감사는 외부감사인에게 이를 제시하여 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견을 표명하도록 할 예정입니다. (1) 내부회계관리규정 개요규정명 : 내부회계 관리규정 (2023년 12월 31일 제정) (2) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 내부통제구조의 평가 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 2024년 9월 30일 현재 회사의 이사회는 5인의 사내이사 (상근), 2인의 사외이사 (비상근) 등 총 7인로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 김호성 대표이사가 겸임하고 있으며, 이사회규정에 따라 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하는 것과 이사의 직무 집행을 감독하는 것을 그 권한으로 하고 있습니다. 이사회 내에는 1개 위원회(내부거래위원회)가 있습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 2 - - - 나. 중요의결사항 등 회차 날짜 안건 대표이사 사내이사 사외이사 감사 정성진 (출석률 : 100%) 김호성 (출석률 : 100%) 박민수 (출석률 : 100%) 정철황 (출석률 : 100%) 김정동 (출석률 : 100%) 홍승표 (출석률 : 100%) 송오영 (출석률 : 100%) 하장협 (출석률 :100%) 1 2024.01.02 1. 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정 개정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 내부거래위원회 설치의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3. 내부거래위원회 운영규정 및 내부정보관리규정 제정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2024.01.29 1. 준비금 자본전입에 관한 신주발행의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 명의개서대리인 선임의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3. 등기임원 보수 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2024.01.31 1. 내부회계관리규정 제정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2024.03.14 1. 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2024.04.05 1. 상장예비심사신청서 제출 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2024.05.10 1. 전환사채(CB) 취득 결정의 건 (주1) 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2024.07.15 1. 코스닥상장을 위한 신주모집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2024.07.15 1. 우리사주 배정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2024.08.26 1. 전환사채(CB) 전환 청구의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2024.08.26 1. 디블라트 주식회사 유상증자 참여의 건 (주1) 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2024.09.26 1. 보통주(신주) 인수의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 주1) 당사는 디블라트 주식회사의 전환사채를 취득하였습니다. 다. 이사회내 위원회 (1) 위원회별 명칭, 소속 이사 및 위원장의 이름, 설치목적과 권한 당사는 2024년 1월 2일 이사회를 통해 이사회내 위원회 운영규정을 제정하고, 이사회내에 내부거래위원회를 설치하였습니다. 내부거래위원회는 회사경영의 투명성을 제고하기 위하여 설치하였으며 위원장으로는 송오영 사외이사를, 위원으로는 홍승표 사외이사와 김정동 사내이사를 선임하였습니다. 추가로 위원회 운영을 강화하기 위해 2024년 1월 2일 이사회를 통해 각각의 내부거래위원회 운영규정을 제정하였습니다. 위원회명 구성 소속 위원명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래 위원회 사내이사 1명사외이사 2명 송오영 내부거래 투명성 및 윤리경영 추진, 주주권익의 보호 등을 위한 주요 경영활동 사전심의,이해관계자와의 거래 심사 등 위원장 홍승표 위원 김정동 위원 (2) 위원회 활동내용 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 이사의 성명 송오영 (출석률 : 100%) 홍승표 (출석률 : 100%) 김정동 (출석률 : 100%) 찬반여부 2024-01 2024.01.02 1. 내부거래위원회 위원장 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2. 2023년 내부거래 사후 승인의 건 3. 2024년 내부거래 사전 승인의 건 라. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원의 독립성 2024년 9월 30일 기준, 회사의 이사회는 사내이사 5인, 사외이사 2인으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사결정 및 업무집행은 이사회의 심의, 의결을 통해 이루어지고 있으며, 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회 의결을 통해 선임되고 있습니다.사외이사의 경우 사업과 관련한 시장 및 기술적인 지식을 보유하고 있으며, 당사 및 최대주주와 거래관계가 없어 경영진을 효과적으로 견제할 수 있는 인물을 선임하였습니다. 홍승표 사외이사는 한경대학교 디자인건축융합학부 시각영상디자인전공 교수로 재직 중에 있으며, 송오영 사외이사는 세종대학교 소프트웨어학과 교수로 재직 중에 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. (기준일: 2024년 09월 30일) 직명 성명 추천인 선임일 임기 연임여부 및 연임 횟수 선임배경 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사 (대표이사) 정성진 이사회 2022.12.28 3년 연임(1회) (주2) 당사의 기업 지속 성장에 주도적인 역할을 하였으며, 급변하는 시장에서 탁월한 경영역량을 발휘하여리더십을 더욱 공고히 하는데 기여할 것으로 판단 경영총괄(CEO) 해당없음 본인 사내이사 (대표이사) 김호성 이사회 2022.03.05 3년 신규선임 당사의 기업 지속 성장에 주도적인 역할을 하였으며, 급변하는 시장에서 탁월한 경영역량을 발휘하여리더십을 더욱 공고히 하는데 기여할 것으로 판단 경영총괄(CEO) 해당없음 특수관계인 사내이사 박민수 이사회 2020.02.20 3년 연임(1회) (주2) 당사의 창업자로서 당사의 기업 지속 성장에 주도적인 역할을 하였으며, 급변하는 시장에서 탁월한 경영역량을 발휘하여리더십을 더욱 공고히 하는데 기여할 것으로 판단 운영총괄(COO) 해당없음 특수관계인 사내이사 정철황 이사회 2020.02.20 3년 연임(1회) (주2) 당사의 창업자로서 당사의 기업 지속 성장에 주도적인 역할을 하였으며, 급변하는 시장에서 탁월한 경영역량을 발휘하여리더십을 더욱 공고히 하는데 기여할 것으로 판단 기술총괄(CTO) 해당없음 특수관계인 사내이사 김정동 이사회 2022.12.28 3년 신규선임 당사의 CFO로서 당사 사업에 대한 높은 이해, 재무 분야의 풍부한 경험을 바탕으로 향후 회사의 전략적 성과를 도출하고 실적을 개선하는데 적합한 것으로 판단 재무총괄(CFO) 해당없음 특수관계인 사외이사 홍승표 이사회 2023.03.29 3년 신규선임 사업과 관련한 시장 현황 및 기술적인 부문에 대한 전문 지식을 보유하고 있어 독립적인 관점에서 경영진을 효과적으로 견제할 수 있을 것으로 판단 사외이사 해당없음 해당사항 없음 사외이사 송오영 이사회 2023.03.29 3년 신규선임 VFX 기술 관련 전문 지식을 보유하고 있어 독립적인 관점에서 경영진을 효과적으로 견제할 수 있을 것으로 판단 사외이사 해당없음 해당사항 없음 주1) 최대주주 또는 주요주주와의 관계는「상법」제542조의8에 기재되어 있는 관계를 참고하여 작성하였습니다. 주2) 박민수, 정철황 사내이사는 2023년 03월 29일 정기주주총회 결의를 통해 사내이사로 연임되었습니다. (2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 분기보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 현황 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획실 3 실장 외 (평균 1년 7개월) 이사회 운영 및 사외이사 직무수행과 관련된 지원 업무 일체 (2) 사외이사 교육실시 현황사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영 현황에 대하여 사외이사에서 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 현재는 홍승표 사외이사는 시각영상디자인전공 교수, 송오영 사외이사는 소프트웨어학과 교수로재직중에 있어, 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않습니다. 하지만 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요한 경우 실시할 예정이며, 사외이사로서의 업무 수행에 필요한 전문성에 관련된 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 2024년 9월 30일 기준, 당사는 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 정관에 의거 주주총회 결의에 따라 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 하장협 - 2022년 12월 ~ 현재 ㈜엠83 감사2021년 06월 ~ 현재 네오젠티씨 경영지원본부장 이사(CFO)2017년 12월 ~ 2021년 05월 부광약품 재무전략팀 부장(팀장) 2014년 11월 ~ 2017년 12월 교보악사자산운용 인덱스퀀트운용본부 부장2014년 01월 ~ 2014년 11월 우리자산운용 주식운용본부 과장2013년 01월 ~ 2014년 01월 써미트투자자문 주식운용본부 부장2008년 01월 ~ 2012년 12월 유진자산운용 주식운용본부 과장2004년 12월 ~ 2007년 12월 삼일회계법인 회계사2021년 02월 연세대학교 제약산업학협동과정 석사2005년 02월 서울대학교 경영학과 학사 예 상장회사 회계 ·재무분야 경력자(3호 유형) 상장회사 회계 ·재무분야 임직원으로 10년 이상 종사 나. 감사의 독립성 당사 정관은 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 구분 권한 정관 제51조(감사의 직무등) ① 감사는 본 회사의 업무 및 회계를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 언제든지 이사 및 자회사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 이사 및 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 영업과 재산 상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제41조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사참석 1 2024.01.02 1. 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정 개정의 건 가결 찬성 2. 내부거래위원회 설치의 건 3. 내부거래위원회 운영규정 및 내부정보관리규정 제정의 건 2 2024.01.29 1. 준비금의 자본전입에 관한 신주발행의 건 가결 찬성 2. 명의개서대리인 선임의 건 3. 등기임원 보수 결정의 건 3 2024.01.31 1. 내부회계관리규정 제정의 건 가결 찬성 4 2024.03.14 1. 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 5 2024.04.05 1. 상장예비심사신청서 제출 승인의 건 가결 찬성 6 2024.05.10 1. 전환사채(CB) 취득 결정의 건 (주1) 가결 찬성 7 2024.07.15 1. 코스닥상장을 위한 신주모집의 건 가결 찬성 8 2024.07.15 1. 우리사주 배정의 건 가결 찬성 9 2024.08.26 1. 전환사채(CB) 전환 청구의 건 (주1) 가결 찬성 10 2024.08.26 1. 디블라트 주식회사 유상증자 참여의 건 가결 찬성 11 2024.09.26 1. 보통주(신주) 인수의 건 (주2) 가결 찬성 주1) 당사는 디블라트 주식회사의 전환사채를 취득하였습니다. 라. 교육 실시 현황 및 계획 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 업무수행에 요구되는 전문성을 갖춘자로, 당사 주요 경영사안에 대해 원활하게 커뮤니케이션 하고 있어 별도의 교육은 실시하지 않았으며, 향후 필요시 추가 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 2024년 9월 30일 기준, 회사 내에 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 있지 않으나, 경영기획실 및 재무회계실에서 감사의 직무수행을 보조하는 역할을 하고 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획실 3 실장 외 (평균 1년 7개월) 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사 업무 지원내부회계관리 및 분기, 반기, 결산감사에 대한 감사업무지원 바. 준법지원인에 관한 사항 상법 제542조의 13에 따른 준법지원인 설치의무가 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 미실시 미실시 미실시 나. 소수주주권 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 7,785,000 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 7,785,000 - - - - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제11조(신주인수권) ① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 전항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 기존 주주의 신주인수권을 인정하지 아니하고 이사회의 결의로 신주의 배정비율이나 신주를 배정받을 자(당 회사의 주식을 소유한 자를 포함)를 정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」제340조의2, 동법 제542조의3 또는 벤처기업육성법에 관한 특별조치법에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의7에 따라 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16의 규정에 의하여 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 전문투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 외국인 합작법인 또는 기타회사의 경영상 관련이 있는 자에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합을 대상으로 사전배정하는 경우 10. 상장시 대표주관사에게 증권 인수업무 등에 관한 규정 제10조의2에 따라 신주인수권을 부여하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에 있어서 단주가 발생한 경우에는 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월31일 정기주주총회 매결산기 주주명부폐쇄시기 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 다만, 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자, 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. ② 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주주명부의 기재의 변경을 정지한다. 다만, 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하는 경우에는 동 항은 적용하지 않는다. ③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주 간전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 제9조(주식의 종류) ① 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 종류주식으로 한다. ② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여재산분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 우선주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. ③ 이사회는 매 종류주식 발행 시에 정관 규정의 범위 내에서 각 종류주식의 권리 내용과 범위를 달리 정하여 발행할 수 있으며, 권리 내용과 범위, 효력 등이 달리 정해진 종류주식은 그 한도에서 서로 다른 종류의 주식으로 취급된다. ④ 각 종류주식의 명칭은 발행 시에 이사회에서 이를 정한다. ⑤ 종류주식의 발행한도는 종류주식의 구분 없이 합산하여 제5조의 발행예정주식총수 중 20,000,000주로 한다. ⑥ 회사가 신주를 발행하는 경우 종류주식에 대한 신주 배정은 유상증자 또는 주식배당의 경우에는 보통주식에 배정하는 주식과 동일한 주식으로, 무상증자의 경우에는 동종 종류주식으로 한다. 다만, 종류주식 발행 시 이사회 결의로 이와 다르게 정할 수 있다. 명의개서대리인 KB국민은행 증권대행부 (02-2073-8109 )(서울특별시 영등포구 국제금융로8길 26) 공고게재 제4조(공고방법) 본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.m83.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시내에서 발행되는 매일경제신문에 게재한다. 바. 주주총회 의사록 요약 주총정보 안건 가결내용 주요논의내용 임시주주총회(2022.03.05) 제1호 의안 : 이사 선임의 건 가결 (사내이사 김호성 선임) 제1호 의안주주제안 및 안건 관련질의응답 없이 원안대로 결의 임시주주총회(2022.03.07) 제1호 의안 : 정관 변경의 건 가결 제1호 의안주주제안 및 안건 관련질의응답 없이 원안대로 결의 제2기정기주주총회(2022.03.31) 제1호 의안 : 정관 변경의 건 가결 제1호~ 제4호 의안주주제안 및 안건 관련질의응답 없이 원안대로 결의 제2호 의안 : 재무제표 승인의 건 가결 제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 가결 제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 임시주주총회(2022.12.28) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 가결 제1호~ 제4호 의안주주제안 및 안건 관련질의응답 없이 원안대로 결의 제2호 의안 : 이사 선임의 건 가결 (사내이사 김정동 선임) 제3호 의안 : 감사 선임의 건 가결 (감사 하장협 선임) 제4호 의안 : 임원퇴직금지급규정 승인의 건 가결 제3기정기주주총회(2023.03.29) 제1호 의안 : 제3기 재무제표 승인의 건 (2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31) 가결 제 2호 의안 제외, 제1호~ 제6호 의안주주제안 및 안건 관련질의응답 없이 원안대로 결의 제2호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 부결 제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제3-1호 의안 : 사외이사 송오영 선임의 건제3-2호 의안 : 사외이사 홍승표 선임의 건 가결(사외이사 송오영, 사외이사 홍승표 선임) 제4호 의안 : 사내이사 중임의 건제4-1호 의안 : 사내이사 정성진 중임의 건제4-2호 의안 : 사내이사 정철황 중임의 건제4-3호 의안 : 사내이사 박민수 중임의 건 가결(사내이사 정성진, 사내이사 정철황, 사내이사 박민수 중임) 제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 가결 제6호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 임시주주총회(2023.04.19) 제1호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결 제1호 의안주주제안 및 안건 관련질의응답 없이 원안대로 결의 임시주주총회(2023.05.19) 제1호 의안 : 제3기 재무제표 승인의 건 (2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31) 가결 제1호~ 제2호 의안주주제안 및 안건 관련질의응답 없이 원안대로 결의 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 가결 임시주주총회(2024.01.12) 제1호 의안 : 발행주식 액면분할 및 액면분할을 위한 정관변경의 건 가결 제1호 의안주주제안 및 안건 관련질의응답 없이 원안대로 결의 제4기정기주주총회(2024.03.29) 제1호 의안 : 제4기 재무제표 승인의 건 (2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31) 가결 제1호~ 제4호 의안주주제안 및 안건 관련질의응답 없이 원안대로 결의 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 가결 제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 가결 제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 정성진 본인 보통주 74,400 23.85 1,488,000 19.1 (주3), (주4) 조은용 자회사 임원 보통주 20,000 6.41 400,000 5.1 (주3), (주4) 박민수 임원 보통주 18,000 5.77 360,000 4.6 (주3), (주4) 김준형 임원 보통주 18,000 5.77 360,000 4.6 (주3), (주4) 백경수 임원 보통주 18,000 5.77 360,000 4.6 (주3), (주4) 정철황 임원 보통주 18,000 5.77 360,000 4.6 (주3), (주4) 윤준식 계열회사 등기임원 보통주 18,000 5.77 360,000 4.6 (주3), (주4) 정철민 계열회사 등기임원 보통주 3,000 0.96 60,000 0.8 (주3), (주4) 신원식 계열회사 등기임원 보통주 3,000 0.96 60,000 0.8 (주3), (주4) 한태정 계열회사 등기임원 보통주 1,800 0.58 60,000 0.8 (주3), (주4) 계 보통주 192,200 61.61 3,868,000 49.6 (주3), (주4) - - - - - - 주1) 상기 주식수는 전자공시시스템에 2024년8월22일 공시된 '주식등의 대량보유상황보고서'기준이며 지분율은 상장 후 전체 의결권이 있는 보통주를 기준입니다. 주2) 기초는 2024년 01월 01일 기준이며 기말은 2024년09월30일 기준입니다. 주3) 기말주식수에는 2024년 2월 14일 무상증자 (1:1) 및 액면 분할에 따른 조정된 수량이 반영되었습니다. 주4) 2024년 08월 22일 상장으로 인해 지분율이 조정되었습니다. 주5) 본 공시의 최대주주 정보는 당사에서 확인 가능한 부분까지만 반영된 내용입니다. 다만, 본 정보는 외부 요인에 따라 변경될 수 있으며 이에 대한 추가적인 검증은 이루어지지 않았습니다. 나. 최대주주에 관한 사항 성명 주요경력 정성진 2022년 12월 ~ 현재 엠83 대표이사2020년 03월 ~ 2022년 12월 엠83 이사2012년 02월 ~ 2019년 07월 덱스터 등기이사 및 디지털사업부 총괄 본부장2009년 01월 ~ 2011년 12월 디지털아이디어 등기이사 및 슈퍼바이저 총괄 본부장1996년 06월 ~ 2008년 12월 EON 디지털필름스 대표이사1999년 02월 경희대학교 산업디자인학과 학사 다. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 최대주주 변동현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020.02.20 박민수 40,000 25.0 유상증자 참여 설립 2020.02.20 김준형 40,000 25.0 유상증자 참여 설립 2020.02.20 백경수 40,000 25.0 유상증자 참여 설립 2020.02.20 정철황 40,000 25.0 유상증자 참여 설립 2020.03.28 김준형 40,000 20.0 - 유상증자 2020.03.28 백경수 40,000 20.0 - 유상증자 2020.03.28 박민수 40,000 20.0 - 유상증자 2020.03.28 정철황 40,000 20.0 - 유상증자 2020.03.28 정성진 40,000 20.0 유상증자 참여 유상증자 2021.12.15 정성진 74,400 37.2 최대주주와의 주식양수도 계약 주2) 2022.04.05 정성진 74,400 30.5 유상증자 유상증자 2022.04.07 정성진 74,400 26.2 유상증자 유상증자 2022.04.12 정성진 74,400 23.8 유상증자 유상증자 2024.02.14 정성진 1,488,000 23.8 분할 및 무상증자 - 2024.08.22 정성진 1,488,000 19.1 유상증자 상장 주1) 지분율은 총 발행주식수 기준입니다. 주2) 2021년 12월15일 주식양수도 거래를 통해 자회사 주요 임원이 당사의 주식을 취득하였습니다. 상세 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %, 원) 주주명 비고 거래일 이전 거래일 이후 양수도가액 액면가액 주식수 지분율 주식수 지분율 정성진 (주)엠83 대표이사 40,000 20.0 74,400 37.2 1,159 1,000 조은용 (주)피앤티링크 대표이사 - - 20,000 10.0 김준형 (주)엠83 미등기임원 40,000 20.0 18,000 9.0 백경수 (주)엠83 미등기임원 40,000 20.0 18,000 9.0 박민수 (주)엠83 등기임원 40,000 20.0 18,000 9.0 정철황 (주)엠83 등기임원 40,000 20.0 18,000 9.0 윤준식 (주)슈퍼파워메카닉크리쳐 대표이사 - - 18,000 9.0 정철민 (주)슈퍼파워메카닉크리쳐 등기임원 - - 3,000 1.5 신원식 (주)피앤티링크 등기임원 등기임원 - - 3,000 1.5 한태정 모터헤드(주) 대표이사 - - 1,800 0.9 2020년 2월 20일 최초 박민수, 김준형, 백경수, 정철황 임원이 발기주주로 회사를 설립한 후, 2020년 3월 28일 유상증자를 통해 정성진 현 대표이사가 공동 최대주주 지위를 획득하였습니다. 이후 2021년 12월 15일 양수도 거래를 통해 정성진 대표이사가 단독 최대주주 지위를 획득하였습니다. 이는 당사의 효율적이고 안정적인 경영을 위해 실질적인 의사결정을 책임지고 있었던 정성진 대표이사의 1인 체제를 견고히 하기 위함이었습니다.또한 2021년 12월 15일 양수도 거래를 통해 조은용 피앤티링크 대표이사, 윤준식 슈퍼파워메카닉크리쳐 대표이사, 정철민 슈퍼파워메카닉크리쳐 등기임원, 신원식 피앤티링크 등기임원, 한태정 모터헤드 대표이사가 당사의 주식을 취득하였습니다. 양수도 가액은 주당 1,159원이었으며 양수도 가액은 상속세 및 증여세법에 의해 평가한 1주당 가치인 1,159원을 준용하였습니다 (평가기준일 : 2021년 11월 30일, 평가회계법인 : 현무회계법인). 주2)에 기재된 최대주주등 10인은 각각 보호예수 2년 6개월(정성진) 혹은 2년(조은용 외 8인)을 확약하였으며, 2년간의 공동목적보유협약을 체결하여 안정적인 회사 경영을 도모하였습니다. 3. 주식의 분포 가. 5% 이상 주주및 우리사주조합 등의 주식소유현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 인터베스트그로스 세컨더리펀드 480,000 6.17 - 조은용 400,000 5.14 자회사 임원 우리사주조합 74,408 0.96 - 주1) 인터베스트그로스 세컨더리펀드 : 2024년 8월 29일 공시된 임원 ·주요주주특정증권등소유상황보고서 및 주식등의대량보유상황보고서를 참고하여 작성하였습니다. 주2) 조은용 : 2024년 8월 29일 공시된 주식등의대량보유상황보고서를 참고하여 작성하였습니다. 주3) 우리사주조합 : 총 75,000주 중 퇴사로 인한 취소 분을 반영하였습니다. 나. 주가 및 주식거래실적 종류 2024년 8월 2024년 9월 종류 주가 최고 27,550 28,100 최저 18,510 17,090 평균 21,813 22,098 거래량 최고 (일) 57,051,628 12,402,228 최저 (일) 3,461,100 530,308 월 합계 111,472,278 51,803,537 주) 주가는 거래일 종가 기준이며, 거래량은 주 단위입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원의 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정성진 남 1972.09 사장 사내이사 상근 대표이사(경영총괄) 2022년 12월 ~ 현재 (주)엠83 대표이사 2020년 03월 ~ 2022년 12월 (주)엠83 이사 2012년 02월 ~ 2019년 07월 덱스터 등기이사 및 디지털사업부 총괄 본부장 1999년 02월 경희대학교 산업디자인학과 학사 1,488,000 - 최대주주 본인 2020.03 ~ 현재 2026.03.29 김호성 남 1962.08 사장 사내이사 상근 대표이사(경영총괄) 2022년 03월 ~ 현재 (주)엠83 대표이사 2016년 01월 ~ 2018년 06월 폭스인터내셔널 대표이사 2006년 11월 ~ 2017년 12월 리얼라이즈픽처스 대표이사 1987년 02월 한양대학교 연극영화학과 학사 - - - 2022.02 ~ 현재 2025.03.05 박민수 남 1979.10 부사장 사내이사 상근 COO(VFX슈퍼바이저) 2020년 03월 ~ 현재 (주)엠83 VFX 슈퍼바이저 / COO 2011년 03월 ~ 2020년 01월 포스크리에이티브파티 총괄 본부장 1998년 02월 통영상업고등학교 졸업 360,000 - - 2020.03 ~ 현재 2026.03.29 정철황 남 1983.04 부사장 사내이사 상근 CTO(VFX슈퍼바이저) 2020년 03월 ~ 현재 (주)엠83 VFX 슈퍼바이저 / CTO 2013년 06월 ~ 2020년 03월 포스크리에이티브파티 CGI 슈퍼바이저 / 3D 본부장 2013년 02월 서울디지털대학교 미디어영상학과 학사 360,000 - - 2020.04 ~ 현재 2026.03.29 김정동 남 1982.11 상무 사내이사 상근 CFO(재무총괄) 2022년 05월 ~ 현재 (주)엠83 경영지원본부장 / CFO 2018년 09월 ~ 2022년 05월 이노션 IR팀 2009년 05월 Indiana University at Bloomington 신문방송학과 학사 - - - 2022.05 ~ 현재 2025.12.28 홍승표 남 1968.08 이사 사외이사 비상근 사외이사 2023년 03월 ~ 현재 (주)엠83 사외이사 2002년 09월 ~ 현재 한경대학교 시각영상디자인전공 교수 1993년 05월 School of Visual Arts MFA/Computer Art 석사 - - - 2023.03 ~ 현재 2026.03.29 송오영 남 1976.01 이사 사외이사 비상근 사외이사 2023년 03월 ~ 현재 (주)엠83 사외이사 2006년 04월 ~ 현재 세종대학교 소프트웨어학과 교수 1998년 02월 서울대학교 전기공학부 학사 - - - 2023.03 ~ 현재 2026.03.29 하장협 남 1977.08 감사 감사 비상근 감사 2022년 12월 ~ 현재 (주)엠83 감사 2021년 06월 ~ 현재 네오젠티씨 경영지원본부장 이사(CFO) 2017년 12월 ~ 2021년 05월 부광약품 재무전략팀 부장(팀장) 2005년 02월 서울대학교 경영학과 학사 - - - 2022.12 ~ 현재 2025.12.28 김준형 남 1979.03 부사장 미등기 상근 CCO(VFX슈퍼바이저) 2020년 03월 ~ 현재 (주)엠83 VFX 슈퍼바이저 / CCO 2013년 08월 ~ 2020년 03월 포스크리에이티브파티 VFX 슈퍼바이저 / 2D 본부장 2010년 08월 한국방송통신대학교 미디어영상학과 학사 360,000 - - 2020.04 ~ 현재 - 백경수 남 1982.03 부사장 미등기 상근 CMO(VFX슈퍼바이저) 2020년 03월 ~ 현재 (주)엠83 VFX 슈퍼바이저 / CMO 2017년 08월 ~ 2020년 02월 덱스터 VFX 슈퍼바이저 2001년 03월 동산정보산업고등학교 졸업 360,000 - - 2020.03 ~ 현재 - 주) 2024년 9월 30일 기준 등기임원의 타회사 겸직현황은 다음과 같습니다. ※ 등기임원 겸직 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일) 겸직임원 겸직회사 직위 성명 회사명 직위 재직기간 담당업무 사내이사(대표이사) 김호성 부밍스튜디오스 기타비상무이사 2024년 08월 ~ 기타비상무이사(주1) 감사 하장협 네오젠티씨 이사 2021년 06월 ~ 경영지원본부장 (CFO) 주1) 김호성 사내이사는 부밍스튜디오스의 비상근 기타비상무이사입니다. 주2) 정성진 대표이사는 공시서류작성기준일 (2024년 09월 30일) 이후 웹콘몬스터 비상근 기타비상무이사로 선임되었습니다 나. 직원 등의 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 44 - 7 1 51 2년 1개월 1,881,902 41,678 - - - - 전사 여 56 - 2 - 58 1년 10개월 1,668,910 31,818 - 합 계 100 0 9 1 109 1년 11개월 3,550,812 36,350 - 주1) 연간 급여총액은 2024년 01월부터 09월까지 급여로 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준으로 비과세 소득을 제외하여 산출된 금액으로 기재하였습니다. 주2) 1인 평균 급여액은 2024년 01월부터 09월까지 비과세 포함하여 지급된 월 평균 지급액을 합산한 값입니다. 주3) 당사의 기간제근로자는 사업을 위한 일시적인 업무 수행 및 정규직 전환 전 수습 계약직 근로자에 한해 일부 운영하고 있습니다. 주4) 기간의 정함이 없는 근로자 및 기간제 근로자의 전체 인원수는 단시간 근로자 인원수를 포함하였습니다. 다. 미등기임원 보수현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 237,100 118,550 - 주) 연간 급여총액은 2024년 1월부터 9월까지 비과제 제외한 지급명세서 상 급여 총액이며, 1인당 평균 급여액은 연간급여총액을 인원수로 나눈 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 가. 이사 ·감사의 보수현황등 보수현황> (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 1,000 - 감사 1 100 - 주) 주주총회 승인금액은 2024년 03월 정기주주총회에서 승인된 보수 한도 입니다. (2) 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 647,500 107,917 - 주1) 2024년 1월부터 2024년 9월까지의 보수총액을 기재하였습니다. 주2) 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 나눈 단순 평균값입니다.(무보수 사외이사 2명 제외) 2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 640,300 128,060 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 7,200 7,200 - 주1) 2024년 1월부터 2024년 9월까지의 보수총액을 기재하였습니다. 주2) 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 나눈 단순 평균값입니다. 나. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 55,827 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 7 46,606 관계회사 임원 포함 계 9 102,433 - 주1) 관계회사의 등기이사는 '업무집행지시자 등'에 포함하였습니다. 주2) 퇴사에 의한 부여취소건은 반영하지 않았습니다. (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 김호성 등기임원 2023.04.19 신주교부 보통주 88,000 - - - - 88,000 2025.10.19 ~ 2030.10.18 4,375 O 상장일로부터 2년 김정동 등기임원 2023.04.19 신주교부 보통주 44,000 - - - - 44,000 2025.10.19 ~ 2030.10.18 4,375 O 상장일로부터 2년 심상종 미등기임원 2023.04.19 신주교부 보통주 22,000 - - - - 22,000 2025.10.19 ~ 2030.10.18 4,375 O 상장일로부터 2년 OOO외 4명 계열회사 임원 2023.04.19 신주교부 보통주 82,200 - - - - 82,200 2025.10.19 ~ 2030.10.18 4,375 O 상장일로부터 2년 OOO 계열회사 임원 2023.04.19 신주교부 보통주 6,000 - - - - 6,000 2025.10.19 ~ 2030.10.18 6,250 O 상장일로부터 2년 OOO외 20명 직원 2023.04.19 신주교부 보통주 178,000 - - - - 178,000 2025.10.19 ~ 2030.10.18 4,375 O 상장일로부터 6개월 OOO외 10명 계열회사 직원 2023.04.19 신주교부 보통주 65,200 - - - - 65,200 2025.10.19 ~ 2030.10.18 4,375 O 상장일로부터 6개월 OOO외 1명 퇴직자 2023.04.19 신주교부 보통주 16,000 - - - 16,000 - - - X -