오름테라퓨틱 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 9 기 : 2024년 12월 31일 현재
오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

오름테라퓨틱 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을합하여 "연결회사")은 2016년 8월 17일 의학 및 약학 연구개발업을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 대전광역시 유성구 문지로 281-25, 2층에 소재하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	비고

주식수	지분율

이승주	3,388,000	15.96%	대표이사

특수관계자	24,944	0.12%	대표이사의 특수관계자

기타	17,819,424	83.92%	-

합계	21,232,368	100.00%

1.1 종속기업 현황

(1) 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종

Orum Therapeutics USA, Inc.	100	미국	2025.12.31	Pharmaceutical Research

(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출 액	당기순손익	총포괄손익

Orum Therapeutics USA, Inc.	56,158,056	35,100,947	21,057,109	26,304,309	3,945,473	3,709,123

② 전기

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출 액	당기순손익	총포괄손익

Orum Therapeutics USA, Inc.	18,142,970	1,778,410	16,364,560	14,378,374	823,712	2,732,597

상기 요약 재무상태와 경영성과의 자산 및 부채는 보고기간말 기말환율, 매출액 및 당기순이익은 당기 평균환율로 환산한 금액이며, 내부거래를 제거하기 전 금액입니다.

(3) 보고기간말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없으며 보고기간 중 연결대상 종속기업에 신규로 편입되거나 제외 된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다.

또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다.

또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융손익으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 분류 및 측정(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(4) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행하는 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수있는 상환전환우선주 등을 포함합니다.

연결회사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기술이전수익 및 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 등으로 구성되어 있습니다.

계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타 용역수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 수익을 인식하고 있습니다.

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 요청에 따른 연구 등의 용역을 제공하는 것으로서 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 기간에 걸쳐서 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

매출과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.19 리스

연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 주당손익

연결회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사 재무제표는 2026년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 사용권자산 복구 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주

- 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,065,002	-	4,065,002

매출채권	558	-	558

기타유동금융자산	10,387,064	118,530,328	128,917,392

기타비유동금융자산	1,154,821	-	1,154,821

합계	15,607,445	118,530,328	134,137,773

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	19,699,821	-	19,699,821

매출채권	2,476	-	2,476

기타유동금융자산	73,632,468	27,996,212	101,628,680

기타비유동금융자산	118,580	-	118,580

합계	93,453,345	27,996,212	121,449,557

(2) 금융부채의 범주- 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

기타유동금융부채(*)	8,684,309	-	8,684,309

리스부채	-	25,498,433	25,498,433

합계	8,684,309	25,498,433	34,182,742

(*) 기타유동금융부채 중 인건비성 항목은 제외된 금액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

기타유동금융부채(*)	1,369,292	-	1,369,292

리스부채	-	28,329,700	28,329,700

합계	1,369,292	28,329,700	29,698,992

(*) 기타유동금융부채 중 인건비성 항목은 제외된 금액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익- 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

이자수익	1,129,551	-	-	-	1,129,551

당기손익인식금융자산평가이익	-	2,906,419	-	-	2,906,419

외환차익	132,901	-	173,670	-	306,571

외화환산이익	321,968	-	160,016	-	481,984

소계	1,584,420	2,906,419	333,686	-	4,824,525

이자비용	-	-	-	1,881,904	1,881,904

외환차손	321,639	-	272,805	-	594,444

외화환산손실	413,755	-	16,457	-	430,212

소계	735,394	-	289,262	1,881,904	2,906,560

합계	849,026	2,906,419	44,424	(1,881,904)	1,917,965

- 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

이자수익	3,178,602	-	-	-	-	3,178,602

당기손익인식금융자산평가이익	-	799,266	-	-	-	799,266

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	-	5,462,914	-	5,462,914

외환차익	33,014	-	94,266	-	5,252	132,532

외화환산이익	1,669,247	-	-	-	-	1,669,247

소계	4,880,863	799,266	94,266	5,462,914	5,252	11,242,561

이자비용	-	-	-	-	1,788,410	1,788,410

외환차손	2,188	-	287,441	-	-	289,629

외화환산손실	1,076,057	-	1,518,735	-	3,438,696	6,033,488

소계	1,078,245	-	1,806,176	-	5,227,106	8,111,527

합계	3,802,618	799,266	(1,711,910)	5,462,914	(5,221,854)	3,131,034

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,065,002	(*1)

매출채권	558	(*1)

기타유동금융자산 - 상각후원가측정금융자산	10,387,064	(*1)

기타유동금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산	118,530,328	118,530,328

기타비유동금융자산	1,154,821	(*1)

합계	134,137,773

금융부채

기타유동금융부채(*3)	8,684,309	(*1)

리스부채	25,498,433	(*2)

합계	34,182,742

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 표시하지 않았습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품ㆍ공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*3) 기타유동금융부채 중 인건비성 항목은 제외된 금액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,699,821	(*1)

매출채권	2,476	(*1)

기타유동금융자산 - 상각후원가측정금융자산	73,632,468	(*1)

기타유동금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산	27,996,212	27,996,212

기타비유동금융자산	118,580	(*1)

합계	121,449,557

금융부채

기타유동금융부채(*3)	1,369,292	(*1)

리스부채	28,329,700	(*2)

합계	29,698,992

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적이 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 표시하지 않았습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품ㆍ공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다

(*3) 기타유동금융부채 중 인건비성 항목은 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의

가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	118,530,328	-	118,530,328

- 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,996,212	-	27,996,212

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,065,002	19,699,821

7. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	558	-	558	2,476	-	2,476

8. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	128,530,328	97,996,212

미수금	74,595	89,838

미수수익	306,247	2,439,887

임차보증금	6,222	1,102,743

소계	128,917,392	101,628,680

비유동	장기금융상품	43,054	44,104

임차보증금	1,108,429	74,476

기타보증금	3,338	-

소계	1,154,821	118,580

합계	130,072,213	101,747,260

9. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	선급비용	715,186	923,325

부가세대급금	-	43,226

선급금	-	6,600

소계	715,186	973,151

비유동	장기선급비용	13,949	-

소계	13,949	-

합계	729,135	973,151

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	5,205,367	(3,493,083)	1,712,284

비품	182,804	(112,245)	70,559

시설장치	1,524,384	(749,523)	774,861

건설중인자산	250,000	-	250,000

합계	7,162,555	(4,354,851)	2,807,704

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	1,347,462	(1,112,901)	234,561

비품	149,519	(100,332)	49,187

시설장치	4,938,526	(2,181,433)	2,757,093

임차개량자산	134,762	(12,727)	122,035

건설중인자산	36,000	-	36,000

합계	6,606,269	(3,407,393)	3,198,876

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	기타(*)	기말장부금액

기계장치	234,561	475,981	(24,265)	(497,250)	1,523,257	1,712,284

비품	49,187	52,900	(3,825)	(25,526)	(2,177)	70,559

시설장치	2,757,093	195,470	-	(612,417)	(1,565,285)	774,861

임차개량자산	122,035	-	-	-	(122,035)	-

건설중인자산	36,000	250,000	-	-	(36,000)	250,000

합계	3,198,876	974,351	(28,090)	(1,135,193)	(202,240)	2,807,704

(*) 기타증감액에는 계정대체 및 환율변동 차이금액이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각	기타(*)	기말장부금액

기계장치	310,904	49,168	(125,511)	-	234,561

비품	13,023	48,359	(13,620)	1,425	49,187

시설장치	2,166,669	1,132,656	(739,367)	197,135	2,757,093

임차개량자산	131,017	-	(8,982)	-	122,035

건설중인자산	-	36,000	-	-	36,000

합계	2,621,613	1,266,183	(887,480)	198,560	3,198,876

(*) 기타증감액에는 본계정대체 및 환율변동 차이금액이 포함되어 있습니다.

11. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	30,849,869	(2,643,123)	28,206,746	30,717,962	(3,306,853)	27,411,109

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	리스변경	상각	환산	기말

건물	27,411,109	41,618	3,840,110	(2,327,559)	(758,533)	28,206,745

- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	리스변경	상각	환산	기말

건물	29,496,782	-	20,710	(2,106,383)	-	27,411,109

기계장치	251,624	-	-	(266,177)	14,553	-

합계	29,748,406	-	20,710	(2,372,560)	14,553	27,411,109

(3) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	2,775,518	28,121,946

비유동	22,722,915	207,754

합계	25,498,433	28,329,700

(4) 보고기간 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산(건물)의 감가상각비	2,327,559	2,106,383

사용권자산(기계장치)의 감가상각비	-	266,177

리스부채에 대한 이자비용	1,874,710	1,788,410

개시일 이후 지급한 비용	-	121,099

임차보증금에 대한 이자수익	(74,866)	(63,624)

단기리스료	15,694	-

소액리스와 관련된 비용	30,132	15,398

외화환산손실(이익)	-	3,438,696

외환차손(차익)	-	(5,252)

리스변경손실(이익)	(5,556,674)	-

합계	(1,383,445)	7,667,287

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,807,517천원(전기: 2,941,725천원)입니다.

12. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	4,055,768	2,078,811

미지급금	8,343,367	1,118,000

합계	12,399,135	3,196,811

13. 퇴직급여

보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	207,633	77,248

경상연구개발비	292,190	193,698

합계	499,823	270,946

14. 충당부채

연결회사는 임차중인 사무실에 대한 원상복구의무 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	163,548	7,335	(65,416)	105,467

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	138,264	25,284	-	163,548

15. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	96,402	44,013

선수금	337,249	337,249

합계	433,651	381,262

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금

1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

1주당 액면가액	100	100

발행한 보통주 주식수	21,232,368	18,429,118

2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기말	18,429,118	1,842,912	179,471,309	181,314,221

유상증자	2,500,000	250,000	47,487,021	47,737,021

주식선택권 행사 등	303,250	30,325	3,407,248	3,437,573

결손금 보전	-	-	(130,000,000)	(130,000,000)

당기말	21,232,368	2,123,237	100,365,578	102,488,815

(2) 자본잉여금

보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	100,365,578	179,471,309

주식선택권 등	7,951,629	7,797,378

합계	108,317,207	187,268,687

17. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 유효한 주요 내용은 다음과 같습니다.

차수	주식선택권으로 발행한 주식의 종류	부여방법	가득조건 및 행사가능 시점

1회차	기명식 보통주식	신주발행교부방식	부여일 이후 3년이상 회사의 임직원 등으로 재직하고 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 5년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사

2회차	기명식 보통주식	신주발행교부방식	부여일 이후 2년이상 회사의 임직원 등으로 재직으로 재직 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 4분의 3 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사

3회차	기명식 보통주식	신주발행교부방식	부여일 이후 2년이상 회사의 임직원 등으로 으로 재직하고 행사일현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 3분의2 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사

4회차, 5회차,6회차, 7회차, 8회차(*),9회차, 10회차, 11회차,12회차	기명식 보통주식	신주발행교부방식	A형 : 부여일 이후 2년이상 회사의 임직원 등으로 으로 재직하고 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사(5년 만기)B형 : 부여일 이후 2년이상 회사의 임직원 등으로 재직하고 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 2분의 1 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 4분의3한도, 4년 경과한 시점에서 누계기준 전체를 행사(10년 만기)

13회차, 14회차	기명식 보통주식	신주발행교부방식	A형 : 부여일 이후 2년이상 회사의 임직원 등으로 재직하고 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 2분의 1 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 4분의3한도, 4년 경과한 시점에서 누계기준 전체를 행사(5년 만기)B형 : 부여일 이후 2년이상 회사의 임직원 등으로 재직하고 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 2분의 1 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 4분의3한도, 4년 경과한 시점에서 누계기준 전체를 행사(10년 만기)

(*) 8회차 외부전문가 부여분은 2년 경과 시점에서 3분의 2한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사할 수 있는 조건의 주식선택권을 50,476주를 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 임직원 등에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회차	부여일	행사가격	행사가능기간

1회차	2018-08-10	2,625	2021-03-30 ~ 상장일로부터 90일 이내

2회차	2019-03-20	2,625	2021-03-21 ~ 2024-03-20

3회차	2019-08-23	5,250	2021-08-22 ~ 상장일로부터 90일 이내

4회차	2020-03-30	5,250	2022-03-31 ~ 2030-03-30

5회차	2020-04-24	5,250	2022-04-25 ~ 2030-04-24

6회차	2021-03-30	5,250	2023-03-31 ~ 2031-03-30

7회차	2021-10-26	5,250	2023-10-27 ~ 2031-10-26

8회차	2022-03-31	8,750	2024-04-01 ~ 2032-03-31

9회차	2022-10-10	8,750	2024-10-11 ~ 2032-10-10

10회차	2023-05-31	8,750	2025-06-01 ~ 2033-05-31

11회차	2023-10-23	8,750	2025-10-24 ~ 2028-10-23

12회차	2024-03-29	8,750	2026-03-30 ~ 2034-03-29

13회차	2025-08-01	21,294	2027-08-02 ~ 2035-08-01

14회차	2025-12-11	69,531	2027-12-12 ~ 2035-12-11

(3) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주, 원)

회차	부여일	기초 미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말 미행사수량

1회차	2018-08-10	28,656	-	19,640	9,016	-

2회차	2019-03-20	-	-	-	-	-

3회차	2019-08-23	4,800	-	3,200	1,600	-

4회차	2020-03-30	142,800	-	42,800	-	100,000

5회차	2020-04-24	-	-	-	-	-

6회차	2021-03-30	174,752	-	43,000	-	131,752

7회차	2021-10-26	378,636	-	109,769	534	268,333

8회차	2022-03-31	368,136	-	62,707	9,689	295,740

9회차	2022-10-10	175,216	-	16,990	12,616	145,610

10회차	2023-05-31	61,432	-	5,144	6,032	50,256

11회차	2023-10-23	152,184	-	-	-	152,184

12회차	2024-03-29	171,792	-	-	30,044	141,748

13회차	2025-08-01	-	420,624	-	13,800	406,824

14회차	2025-12-11	-	92,285	-	-	92,285

주식선택권 수량 합계	1,658,404	512,909	303,250	83,331	1,784,732

가중평균 행사가격	7,165	29,973	6,059	10,075	13,772

- 전기

(단위: 주, 원)

회차	부여일	기초 미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말 미행사수량

1회차	2018-08-10	28,656	-	-	-	28,656

2회차	2019-03-20	60,000	-	60,000	-	-

3회차	2019-08-23	4,800	-	-	-	4,800

4회차	2020-03-30	142,800	-	-	-	142,800

5회차	2020-04-24	-	-	-	-	-

6회차	2021-03-30	180,752	-	4,000	2,000	174,752

7회차	2021-10-26	378,636	-	-	-	378,636

8회차	2022-03-31	374,452	-	-	6,316	368,136

9회차	2022-10-10	175,216	-	-	-	175,216

10회차	2023-05-31	62,916	-	-	1,484	61,432

11회차	2023-10-23	152,184	-	-	-	152,184

12회차	2024-03-29	-	184,832	-	13,040	171,792

주식선택권 수량 합계	1,560,412	184,832	64,000	22,840	1,658,404

가중평균 행사가격	6,816	8,750	2,789	8,444	7,165

(4) 주식선택권의 보상원가를 이항옵션모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	1회차	2회차	3회차	4회차	5회차	6회차	7회차

주가	8,403	2,251	5,578 ~ 8,403	5,571	5,571	5,368	9,428

주가변동성	87.39%	78.33%	68.24% ~ 87.39%	76.86%	83.32%	70.13%	57.55%

행사가격	2,625	2,625	5,250	5,250	5,250	5,250	5,250

기대만기	2025-03-31	2022-09-19~ 2023-09-19	2023-02-20~ 2025-03-31	2023-09-29~ 2027-03-31	2026-04-24~ 2027-02-26	2024-09-28~ 2028-03-30	2025-04-26 ~2028-10-26

주식매수선택권주당 공정가치	6,014	1,161 ~ 1,305	2,809 ~ 4,283	3,075 ~ 3,985	3,975 ~ 4,152	2,713 ~ 3,611	5,667 ~ 6,690

(단위: 주, 원)

구분	8회차	9회차	10회차	11회차	12회차	13회차	14회차

주가	9,423	8,972	8,974	8,768	8,403	20,750	92,300

주가변동성	65.85%	73.19%	58.91%	85.36%	87.39%	46.60%	49.80%

행사가격	8,750	8,750	8,750	8,750	8,750	21,294	69,531

기대만기	2025-09-30~ 2029-03-31	2026-04-11~ 2029-10-10	2026-11-30~ 2030-05-31	2027-04-24~ 2028-04-23	2027-09-28~ 2031-03-30	2029-01-30~ 2032-08-01	2029-06-11~2032-12-11

주식매수선택권주당 공정가치	4,789 ~ 6,303	4,933 ~ 6,450	4,134 ~ 5,581	4,895 ~ 5,420	5,060 ~ 6,523	7,431 ~ 10,536	45,029 ~ 57,235

(5) 당기 중 주식결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 1,761,971천원(전기: 1,691,565천원)입니다.

18. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	2,229,297	2,465,647

(2) 보고기간 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,465,647	556,763

증감	(236,350)	1,908,884

기말	2,229,297	2,465,647

19. 이익잉여금(결손금)

보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	18,218,311	(69,812,517)

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

연구용역수익	23,564	115,621

기술이전수익	-	20,790,000

합계	23,564	20,905,621

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	국내	해외

외부고객으로부터의 수익	13,241	10,323	-	20,905,621

수익인식 시점

- 한 시점에 인식	13,241	10,323	-	20,905,621

21. 영업비용

보고기간 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

연구개발비	35,652,722	17,042,711

기타판매비와관리비

급여	5,927,930	4,614,876

퇴직급여	207,633	77,248

복리후생비	477,735	550,242

여비교통비	442,259	372,498

업무추진비	452,079	39,431

통신비	8,829	2,884

세금과공과	269,703	170,297

감가상각비	969,456	761,969

사용권자산감가상각비	2,327,559	2,106,383

지급임차료	85,725	2

수선비	257	1,993

보험료	144,563	92,027

운반비	1,162	3,160

교육훈련비	165,043	33,684

도서인쇄비	32,345	5,206

사무용품비	125,309	148,184

소모품비	21,169	5,563

지급수수료	3,400,130	3,069,181

광고선전비	28,257	4,369

건물관리비	1,042,876	124,528

회의비	-	14,538

합계	51,782,741	29,240,974

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

잡이익	141,524	13,234

리스변경이익	5,556,674	-

합계	5,698,198	13,234

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	1,150	5,003

잡손실	3,883	26,233

유형자산처분손실	4,126	-

합계	9,159	31,236

23. 금융수익 및 금융비용

보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,129,551	3,178,602

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,906,419	799,266

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	5,462,914

외환차익	306,571	132,532

외화환산이익	481,984	1,669,247

합계	4,824,525	11,242,561

금융비용

이자비용	1,881,904	1,793,601

외환차손	594,444	298,305

외화환산손실	430,212	6,112,449

합계	2,906,560	8,204,355

차감계	1,917,965	3,038,206

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 보고기간별 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	3,221	70,115

전기법인세의 조정사항	(19,070)	12,375

기타	-	(79,252)

총당기법인세(A)	(15,849)	3,238

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,167,152)	421,741

총이연법인세(B)	(2,167,152)	421,741

법인세비용(A+B)	(2,183,001)	424,979

(2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(44,152,173)	(5,315,149)

적용세율로 계산된 법인세비용	(12,052,589)	(739,842)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(646)	(106,312)

세무상 차감되지 않는 비용	282,613	309,821

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(3,618)	(278,542)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	(440,395)	1,262,292

세무상결손금의 효과	9,987,569	(122,163)

전기법인세의 조정사항	(19,632)	12,375

기타	63,697	87,350

법인세비용	(2,183,001)	424,979

평균유효세율(*)	-	-

(*) 음수인 경우 표시하지 아니함.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,509,395	965,799

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	257,128	6,315,435

소계	3,766,523	7,281,234

이연법인세부채	-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(930,281)	(121,563)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(67,374)	(6,562,596)

소계	(997,655)	(6,684,159)

이연법인세자산(부채) 순액	2,768,868	597,075

(4) 보고기간 중 연결회사의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	조정	당기손익	기말

- 손익에 영향이 있는 이연법인세변동액

단기금융상품	196,129	-	10,323	206,451

연차유급휴가 등	35,936	-	(17,449)	18,487

임차보증금(현할차)	324,410	-	(322,989)	1,421

사용권자산	(5,728,922)	-	5,675,468	(53,453)

리스부채	5,920,907	-	(5,864,633)	56,274

감가상각비	(244,507)	-	289,988	45,480

복구충당부채	34,181	-	(34,181)	-

임차개량자산	(25,505)	-	25,505	-

미수수익	(509,936)	-	442,562	(67,374)

금융상품평가이익	(167,047)	-	(472,366)	(639,412)

기타	(5,587)	-	(199,875)	(205,462)

소계	(169,941)	-	(467,647)	(637,588)

이월결손금	-	2,553,330	11,903,336	14,456,666

세액공제	1,812,702	(4,967)	1,444,921	3,252,656

소계	1,812,702	2,548,363	13,348,257	17,709,322

총계	1,642,761	2,548,363	12,880,610	17,071,734

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세	(1,045,686)	(2,548,363)	(10,708,817)	(14,302,866)

이연법인세자산(부채)	597,075	-	2,171,793	2,768,868

- 전기

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초	조정	당기손익	기말

- 손익에 영향이 있는 이연법인세변동액

단기금융상품	196,129	-	-	196,129

연차유급휴가 등	563,654	-	(527,718)	35,936

임차보증금(현할차)	298,080	-	26,330	324,410

사용권자산	(6,233,570)	-	504,648	(5,728,922)

리스부채	5,423,185	-	497,722	5,920,907

감가상각비	(103,248)	-	(141,259)	(244,507)

복구충당부채	28,897	-	5,284	34,181

임차개량자산	(27,382)	-	1,877	(25,505)

미수수익	(78,277)	-	(431,659)	(509,936)

외화환산손익	-	96,998	(96,998)	-

금융상품평가이익	-	-	(167,047)	(167,047)

주식선택권	19,102	-	(19,102)	-

선급비용	(19,004)	-	19,004	-

기타	-	-	(5,587)	(5,587)

소계	67,566	96,998	(334,505)	(169,941)

이월결손금	109,951	-	(109,951)	-

세액공제	1,609,149	-	203,553	1,812,702

소계	1,719,100	-	93,602	1,812,702

총계	1,786,666	96,998	(240,903)	1,642,761

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세	(811,972)	(96,998)	(136,716)	(1,045,686)

이연법인세자산(부채)	974,694	-	(377,619)	597,075

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

차감할일시적차이	미래과세소득의 불확실

이월결손금 (*)	60,002,006	-

세액공제 이월액(*)	1,566,316	962,879

가산할일시적차이	처분계획없음

종속기업투자주식	(7,051,981)	(6,068,555)

합계	54,516,341	(5,105,676)

(*) 보고기간말 현재 세액공제 이월액, 이월결손금의 각 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

만료시기	당기말	전기말

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2030	-	78,430	-	78,430

2031	-	175,536	-	175,536

2032	-	168,644	-	173,288

2033	-	183,890	-	184,213

2034	-	351,412	-	-

2035	-	608,404	-	351,412

2039	12,216,893	-	-	-

2040	47,785,113	-	-	-

합계	60,002,006	1,566,316	-	962,879

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

25. 주당손익(1) 기본주당순손익

보고기간별 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(41,969,171,956)	(5,740,128,540)

가중평균유통보통주식수(*)	20,811,740	13,550,102

기본주당순이익(손실)	(2,017)	(424)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

- 당기

(단위: 주)

구분	일자	발행주식수	가중치	적수

기초	2025-01-01	18,429,118	1.00	18,429,118

유상증자	2025-02-07	2,500,000	0.90	2,250,000

주식선택권 행사	2025-03-06	2,000	0.82	1,640

주식선택권 행사	2025-03-19	1,600	0.79	1,264

주식선택권 행사	2025-04-11	136,364	0.72	98,182

주식선택권 행사	2025-09-24	89,455	0.27	24,153

주식선택권 행사	2025-11-26	73,831	0.10	7,383

합계	21,232,368	20,811,740

- 전기

(단위: 주)

구분	일자	발행주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	4,600,000	1.00	4,600,000

주식선택권 행사	2024-03-18	60,000	0.79	47,342

전환우선주 전환	2024-05-09	900,004	0.65	581,920

상환전환우선주 전환	2024-05-09	12,865,114	0.65	8,318,265

주식선택권 행사	2024-05-10	4,000	0.64	2,575

합계	18,429,118	13,550,102

(2) 희석주당순손익

당기 연결회사의 희석주당순손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일하며, 전기 연결회사의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	전기

희석주당이익 산정을 위한 당기순손익

- 보통주당기순이익(손실)	(5,740,128,540)

- 상환전환우선주	(4,320,585,809)

희석보통주당기순이익(손실)	(10,060,714,349)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

- 발행된 가중평균유통보통주식수	13,550,102

- 상환전환우선주	4,546,849

합계	18,096,951

희석주당순이익(손실)	(556)

26. 현금흐름표

(1) 보고기간별 연결회사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	(41,969,172)	(5,740,129)

조정:

감가상각비	969,456	761,976

사용권자산감가상각비	2,327,559	2,106,383

외화환산손실	430,212	6,112,442

이자비용	1,881,904	1,793,601

주식보상비용	867,786	781,937

지급수수료	47,019	122,748

경상연구개발비	1,012,903	1,178,563

유형자산처분손실	4,126	-

외환차익	-	(5,252)

외화환산이익	(481,984)	(1,669,247)

이자수익	(1,129,551)	(3,178,602)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(5,462,914)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,906,419)	(799,266)

리스변경이익	(5,556,674)	-

법인세비용(수익)	(2,183,001)	424,979

소계	(4,716,664)	2,167,348

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,918	(1,871)

미수금의 감소(증가)	(75,028)	28,164

선급비용의 감소(증가)	218,890	(700,522)

장기선급비용의 감소(증가)	(24,700)	-

부가세대급금의 감소(증가)	43,226	(4,125)

외상매입금의 증가(감소)	-	(3,451)

미지급금의 증가(감소)	7,127,505	(1,436,576)

미지급비용의 증가(감소)	2,517,776	(5,318,965)

선수금의 증가(감소)	-	(576)

예수금의 증가(감소)	52,388	17,985

소계	9,861,975	(7,419,937)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(36,823,861)	(10,992,718)

(2) 보고기간별 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상환전환우선주의 전환	-	171,681,692

전환우선주의 전환	-	8,234,875

결손금 보전	130,000,000	-

리스부채의 유동성 대체	182,761	28,121,946

(3) 보고기간별 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성 대체	공정가치 평가	기타

리스부채	28,329,700	(887,521)	-	-	(1,943,746)	25,498,433

합계	28,329,700	(887,521)	-	-	(1,943,746)	25,498,433

- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성 대체	공정가치 평가	기타

리스부채	25,879,397	(1,016,818)	-	-	3,467,121	28,329,700

상환전환우선주부채	177,143,874	-	-	(5,462,182)	(171,681,692)	-

전환우선주부채	8,235,607	-	-	(732)	(8,234,875)	-

합계	211,258,878	(1,016,818)	-	(5,462,914)	(176,449,446)	28,329,700

27. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자는 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 기타비상무이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급되었거나 지급될 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,039,661	520,371

퇴직급여	54,741	33,448

주식기준보상	605,161	209,963

합계	1,699,563	763,782

28. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 사용제한 금융상품에 대한 내용은 다음과 같습니다.

- 보고기간말 현재 연결회사는 미국 Silicon Valley Bank에 임차보증금 목적으로 USD 1,800,000를 예치하고 있으며, 해당 금액은 임차기간동안 사용이 제한되어 있습니다.

- 보고기간말 현재 연결회사는 미국 Bank of America에 신용카드 개설보증금으로 USD 30,003을 예치하고 있으며, 해당 금액은 사용이 제한되어있습니다.

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 계류중인 중요한 소송 사건은 없습니다.

(5) 주요 기술이전계약

- 2023년 10월 30일 자로 Bristol-Myers Squibb(BMS)사와 임상시험 계획 승인신청(IND)이 FDA 승인된 ORM-6151 제품을 양도하는 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인해 BMS사는 CD33을 표적하는 GSPT1 ADC에 대한 연구개발 및상용화에 대한 권리를 단독으로 보유합니다. 연결회사는 계약조건에 따라 USD 100 Million을 수령하였으며, 향후 연구개발의 성공여부에 따라 최대 USD 80 Million 규모의 마일스톤금액(Milestone payment)를 추가로 수령할 수 있습니다.

- 2024년 7월 3일자로 Vertex Pharmaceuticals(Vertex)사와 글로벌 다중 타깃 라이선스 및 옵션 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인해 Vertex는 연결회사의 이중 정밀 표적 단백질 분해(Dual-Precision Targeted Protein Degradation, TPD²) 기술을 활용해 3가지 타겟에 대한 새로운 DAC(degrader-antibody conjugates)을 연구, 개발 및 상용화에 대한 권리를 단독으로 보유합니다. 연결회사는 계약 조건에 따라 USD 15 Million의 선급금(Upfront)을 수령하였으며, 향후 연구개발의 성공여부에 따라 최대 3가지 타겟에 대해 추가 옵션(Option payment) 및 마일스톤 금액(Milestone payment)를추가 수령할 수 있으며, 추후 글로벌 연간 순매출액에 대한 단계별 로열티(Royalty)도 수령할 수 있습니다.

29. 위험관리(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,065,002	19,699,821

매출채권	558	2,476

기타유동금융자산	128,917,392	101,628,680

기타비유동금융자산	1,154,821	118,580

합계	134,137,773	121,449,557

2) 유동성위험

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상5년 미만	5년 초과	합계

금융부채	12,399,136	12,399,136	-	-	-	12,399,136

리스부채(*)	25,498,433	2,861,541	2,922,013	8,905,282	24,489,644	39,178,480

합계	37,897,569	15,260,677	2,922,013	8,905,282	24,489,644	51,577,616

(*) 상환가능한 가장 이른시점의 최대상환 금액입니다.- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상5년 미만	5년 초과	합계

금융부채	1,369,292	1,369,292	-	-	-	1,369,292

리스부채(*)	28,329,700	2,844,020	2,925,777	9,055,167	28,471,660	43,296,624

합계	29,698,992	4,213,312	2,925,777	9,055,167	28,471,660	44,665,916

(*) 상환가능한 가장 이른시점의 최대상환 금액입니다.3) 시장위험

① 외환위험

연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: USD, 천원)

구분	외화금액	환율	원화금액

현금및현금성자산	USD	43,340	1,434.90	62,189

매출채권	USD	389	1,434.90	558

외화자산 합계	62,747

미지급금	USD	5,459,427	1,434.90	7,833,731

미지급비용	USD	149,926	1,434.90	215,128

외화부채 합계	8,048,859

- 전기말

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	외화금액	환율	원화금액

현금및현금성자산	USD	5,890,365	1,470.00	8,658,837

EUR	5,511	1,528.73	8,425

매출채권	USD	1,684	1,470.00	2,476

미수금	USD	58,013	1,470.00	85,279

외화 임차보증금	USD	750,165	1,470.00	1,102,743

외화자산 합계	9,857,760

미지급금	USD	1,178,788	1,470.00	1,732,819

미지급비용	USD	40,751	1,470.00	59,903

외화 리스부채	USD	19,052,586	1,470.00	28,007,301

복구충당부채	USD	111,257	1,470.00	163,548

외화부채 합계	29,963,571

보고기간별 외화자산 및 부채에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(798,611)	798,611	(2,011,424)	2,011,424

EUR	-	-	843	(843)

합계	(798,611)	798,611	(2,010,581)	2,010,581

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유한 차입금 내역은 없습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	38,436,686	32,071,321

자본총계	130,888,052	121,764,730

부채비율	29.37%	26.34%

30. 영업부문(1) 영업부문별 정보

연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로, 별도의 영업부문별 정보는 포함하지 아니하였습니다.

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산 (*2)

당기	전기	당기말	전기말

한국	13,241	-	921,829	1,490,320

미국	10,323	20,905,621	30,092,621	27,221,558

합계	23,564	20,905,621	31,014,450	28,711,878

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시켰습니다.

(*2) 금융상품, 종속기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

(3) 주요 고객 정보

보고기간별 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객A	9,970	20,868,047

고객B	13,241	-

31. 보고기간후 사건

지배기업은 보고기간 종료일 후 유상증자를 실시하여 전환우선주식을 발행하였습니다. 본 유상증자 납입은 2026년 1월 13일 및 1월 16일에 각각 이루어졌습니다. 유상증자로 인해 새롭게 발행된 주식 수, 주당 발행가액 및 유상증자 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	납입일	주식수	주당발행가액	유상증자 금액

전환우선주	2026.01.13	1,328,090	90,355	119,999,571,950

2026.01.16	276,685	90,355	24,999,873,175

합 계	1,604,775	144,999,445,125