에스켐 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 11 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 10 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스켐

1. 일반사항 (1) 회사의 현황주식회사 에스켐(이하 "당사")은 2014년 5월에 설립되어 화학제품 합성 제조업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 제천시 제2바이오밸리로5길 15(왕암동)에본사를 두고 있습니다. 당사는 발행주식을 2024년 11월 18일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율

하홍식	945,490	11.92%

염호영	1,352,442	17.06%

양선일	905,636	11.42%

강경우	320,000	4.04%

키움시리우스사모투자합자회사	1,126,154	14.20%

NH투자증권	365,463	4.61%

기타	2,914,650	36.76%

합계	7,929,835	100.00%

당사는 전기 중 종속기업인 주식회사 켐얼라이언스와 합병하여 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 당사와 당사의 종속기업의 합병기일 이전까지의 경영성과로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 7: 범주별 금융상품ㆍ 주석 18: 주식기준보상 3. 중요한 회계정책

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동, 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

·약정의 조건

·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목

·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표 시되는 항목

·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해 당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

· 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

· 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 필라 2 법률필라2 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 당기에 인식할 필라2 법인세비용은 없으며, 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3.3 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상 및 제각

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 적용한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20~40년	공구와기구	5년

구축물	20년	비품	5년

기계장치	10년	연구실시설	5년

차량운반구	5년	시설장치	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(9) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 상품 및 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.

(17) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 당기중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후소기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (21) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

4. 영업부문 정보

(1) 영업부문 당사의 경영관리 목적 상 영업활동은 화학제품 합성 제조업으로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 지역별 정보당사의 매출은 모두 국내 매출로 구성됩니다. 또한, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(*)	당기	전기

A고객	17,072,125	14,129,743

B고객	3,816,128	5,123,024

합 계	20,888,253	19,252,767

(*) 각 기간별 고객은 독립적입니다. 5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

5.2 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 중요한 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	278,532	(208,108)	564,904	(539,962)

외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,042	(7,042)	2,494	(2,494)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권은 없으므로 가격위험에 노출되어있지 아니합니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.(3) 이자율 위험

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

차입금과 관련하여 변동 이자율의 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	(8,130)	(81,420)

1% 하락시	8,130	81,420

5.3 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 다만, 손상징후가 확인되는 매출채권은 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다.

매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	정상	1년 이하연체	1년 초과연체	개별평가	합 계

매출채권	2,517,477	-	-	-	2,517,477

대손충당금	-	-	-	-	-

합계	2,517,477	-	-	-	2,517,477

매출채권의 대손충당금 변동은 없습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(3) 신용위험에 대한 최대 노출정도보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	2,583,312	2,854,552

장기기타채권	165,834	147,800

합 계	2,749,146	3,002,352

5.4 유동성 위험

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

장부금액	계약상 현금흐름

1년 이하	2년 이하	2년 초과	합계

매입채무및기타채무	2,421,913	2,421,913	-	-	2,421,913

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)	204,732	219,012	-	-	219,012

리스부채(*1)	328,166	189,127	174,803	23,101	387,031

장기차입금(*1)	608,246	-	621,910	11,692	633,602

합 계	3,563,057	2,830,052	796,713	34,793	3,661,558

(주1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 98,502천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름

1년 이하	2년 이하	2년 초과	합계

매입채무및기타채무	1,990,467	1,990,467	-	-	1,990,467

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)	6,079,758	6,391,682	-	-	6,391,682

리스부채	337,780	164,338	106,949	105,978	377,265

장기차입금(*1)	2,062,242	-	1,070,275	1,264,822	2,335,097

전환상환우선주부채(*2)	17,356,755	-	-	18,242,414	18,242,414

파생금융부채	3,150,014	3,150,014	-	-	3,150,014

합 계	30,977,016	11,696,501	1,177,224	19,613,214	32,486,939

(주1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 584,779천원이 포함되어 있습니다.(주2) 전환상환우선주부채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.

5.5 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)(주1)	2,516,699	29,880,800

자본총계(B)	38,247,307	(3,624,176)

부채비율(A/B)(주2)	6.6%	n/a

(주1) 보고기간말 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.(주2) 전기말 현재 자본총계가 음수이므로 산정하지 않았습니다. 6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	1,049,917	1,161,827

합 계	1,049,917	1,161,827

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,049,917	(*1)	1,161,827	(*1)

단기금융상품	12,000,000	(*1)	-

매출채권 및 기타채권	2,583,312	(*1)	2,854,552	(*1)

장기기타채권	165,834	(*1)	147,800	(*1)

합 계	15,799,063	4,164,179

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	2,421,913	(*1)	1,990,467	(*1)

리스부채	328,166	(*2)	337,780	(*2)

단기차입금 및 유동성장기부채	204,732	(*1)	6,079,758	(*1)

장기차입금	608,246	(*1)	2,062,242	(*1)

전환상환우선주부채	-	(*1)	17,356,755	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채	-	-	3,150,014	3,150,014

합 계	3,563,057	30,977,016

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

전기말

파생금융부채	-	-	3,150,014	3,150,014

계	-	-	3,150,014	3,150,014

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

전기말	파생금융부채	3,150,014	3	이항모형/현금흐름할인법	주가변동성

전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품 중 공정가치 측정시 시장에서 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	공정가치	변동효과계산방법	당기 손익

유리한 변동	불리한 변동

전기말	파생금융부채	3,150,014	주가변동성10% 변동	20,834	(35,524)

(4) 금융상품의 범주별 손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	34,866	8,994

외화차익	91,731	101,171

외환환산이익	6,626	14,438

외환차손	(135,630)	(52,360)

외화환산손실	(20,312)	(3,994)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(1,010,621)	(1,671,008)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채평가손실	(157,848)	(1,235,805)

금융수익 합계	133,223	124,603

금융원가 합계	(1,324,411)	(2,963,167)

8. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,517,477	2,804,744

미수금	44,794	36,068

미수수익	21,041	4,140

단기대여금	-	9,600

합 계	2,583,312	2,854,552

9. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,238,274	1,068,530

원재료평가충당금	(252,556)	(221,234)

재공품	3,165,366	1,366,290

재공품평가충당금	(577,687)	(353,935)

제품	2,351,401	2,673,759

제품평가충당금	(325,397)	(634,879)

합 계	5,599,401	3,898,531

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(54,408)	(161,149)

10. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

선급금	4,414	3,452

선급비용	23,339	22,162

합 계	27,753	25,614

11. 유형자산 및 사용권자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사 보유 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득가액	744,739	7,021,840	153,672	16,292,674	3,146,725	2,754,419	30,114,069

감가상각누계액	-	(2,042,375)	(45,744)	(6,785,383)	(1,272,855)	-	(10,146,357)

장부가액	744,739	4,979,465	107,928	9,507,291	1,873,870	2,754,419	19,967,712

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득가액	744,739	7,021,840	142,445	15,562,579	2,945,612	266,203	26,683,418

감가상각누계액	-	(1,718,035)	(38,379)	(5,191,317)	(854,247)	-	(7,801,978)

장부가액	744,739	5,303,805	104,066	10,371,262	2,091,365	266,203	18,881,440

(2) 당기와 전기 중 당사 보유 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	744,739	5,303,805	104,066	10,371,262	2,091,365	266,203	18,881,440

당기 취득	-	-	11,227	730,095	207,113	2,488,216	3,436,651

당기 처분	-	-	-	-	(4,500)	-	(4,500)

감가상각	-	(324,340)	(7,365)	(1,594,066)	(420,108)	-	(2,345,879)

기말	744,739	4,979,465	107,928	9,507,291	1,873,870	2,754,419	19,967,712

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	744,739	5,628,145	120,873	10,013,148	799,650	457,500	17,764,055

당기 취득	-	-	-	522,960	149,918	2,621,003	3,293,881

대체	-	-	(9,685)	1,340,300	1,481,685	(2,812,300)	-

감가상각	-	(324,340)	(7,122)	(1,505,146)	(339,888)	-	(2,176,496)

기말	744,739	5,303,805	104,066	10,371,262	2,091,365	266,203	18,881,440

(3) 보고기간말 현재 당사 보유 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조).(4) 당사는 보고기간말 현재 건물과 기계장치(장부금액: 14,486,756천원)에 대하여 부보금액 17,025,667천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 이외에도 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험과 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 당사 보유 사용권자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산-부동산	193,555	198,760

사용권자산-차량운반구	126,766	118,677

합 계	320,321	317,437

(6) 당기와 전기 중 당사 보유 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

부 동 산	198,760	119,131	(41,571)	(82,765)	193,555

차 량	118,677	93,009	(23,650)	(61,270)	126,766

계	317,437	212,140	(65,221)	(144,035)	320,321

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

부 동 산	44,409	245,234	(6,169)	(84,714)	198,760

차 량	191,259	-	(9,494)	(63,088)	118,677

계	235,668	245,234	(15,663)	(147,802)	317,437

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사 보유 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	산업재산권	합계	소프트웨어	산업재산권	합계

취득가액	247,919	24,816	272,735	247,019	11,723	258,742

무형자산상각누계액	(170,480)	(2,825)	(173,305)	(130,858)	(247)	(131,105)

장부가액	77,439	21,991	99,430	116,161	11,476	127,637

(2) 당기 및 전기 중 당사 보유 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	산업재산권	합계	소프트웨어	산업재산권	합계

기 초	116,161	11,476	127,637	153,608	5,472	159,080

취 득	900	13,092	13,992	1,996	7,280	9,276

상 각	(39,622)	(2,577)	(42,199)	(39,443)	(1,276)	(40,719)

기 말	77,439	21,991	99,430	116,161	11,476	127,637

(3) 무형자산상각비는 당기에는 제조원가 10,250천원, 판매비와관리비 31,949천원으로, 전기에는 제조원가 10,070천원, 판매비와관리비 30,649천원으로 분류하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 연구개발과 관련하여 지출한 금액은 각각 2,599,796천원 및 1,488,929천원입니다.

(5) 보고기간말 현재 산업재산권은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석29참조).

13. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	212,639	(19,865)	192,774

차량	174,392	(39,000)	135,392

소 계	387,031	(58,865)	328,166

유동성 대체	(177,539)

합 계	150,627

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	227,658	(21,195)	206,463

차량	149,606	(18,289)	131,317

소 계	377,264	(39,484)	337,780

유동성 대체	(156,062)

합 계	181,718

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량	합 계

기초	206,463	131,317	337,780

신규발생	119,132	93,009	212,141

이자비용	14,270	15,881	30,151

상환	(105,519)	(77,750)	(183,269)

계약변경/해지	(41,572)	(27,065)	(68,637)

당기말	192,774	135,392	328,166

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량	합 계

기초	45,610	201,037	246,647

신규발생	245,233	-	245,233

이자비용	18,465	20,172	38,637

상환	(96,507)	(79,517)	(176,024)

계약변경/해지	(6,338)	(10,375)	(16,713)

전기말	206,463	131,317	337,780

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	86,222	77,592

3개월 이상 ~ 1년 미만	102,905	86,746

1년 이상 ~ 5년 미만	197,904	212,926

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	387,031	377,264

(4) 당사가 리스와 관련해서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	144,035	147,802

부동산	82,765	84,714

차량운반구	61,270	63,088

리스부채에 대한 이자비용	30,151	38,637

단기/소액자산 리스료	19,624	16,035

당기 중 리스의 총 현금유출은 203백만원(전기: 192백만원)입니다.(5) 리스 회계 적용 시 할인율은 당사의 신용등급에 해당하는 공모 무보증 회사채 수익률을 사용하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,317,701	1,086,365

미지급금	503,262	400,761

미지급비용	600,950	503,341

합 계	2,421,913	1,990,467

15. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	이자율	당기말	전기말

하나은행	운전자금	-	-	2,171,800

소 계	-	2,171,800

유동성장기차입금	204,732	3,907,958

합 계	204,732	6,079,758

상기 차입금과 관련하여 당사 보유 토지, 건물, 기계장치 및 산업재산권이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	시설/운전자금	2.21% ~ 2.82%	279,650	795,210

KEB하나은행	시설/운전자금	2.30% ~ 5.65%	533,328	3,274,990

우리은행	시설/운전자금	-	-	1,900,000

합 계	812,978	5,970,200

차감: 유동성 대체	(204,732)	(3,907,958)

장기차입금	608,246	2,062,242

상기 차입금과 관련하여 당사 보유 토지, 건물, 기계장치 및 산업재산권이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

16. 전환상환우선주부채 (1) 당사의 전환상환우선주부채는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. 해당 전환상환우선주부채의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회

발행일	2021-05-31	2022-05-27	2022-06-07	2022-10-28	2023-06-05

만기일	2031-05-31	2032-05-27	2032-06-07	2032-10-28	2033-06-05

주식수(주)(*)	128,000	7,000	14,100	14,054	25,000

주당 발행가액(원)(*)	80,000	142,300	142,300	142,300	120,000

전환가격(원)(*)	80,000	120,000	120,000	120,000	120,000

배당	없음

전환청구기간	우선주 주주는 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 본 주식 1주당 보통주 1주로 전환가능함.

의결권	1주당 1의결권

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

상환가액	우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

조기상환청구권	주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 3개월 전까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

전환가격의 조정	- 발행회사가 당초의 전환가격 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당, 주식분할, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정- 발행회사가 전환가격과 비교하여 1) 더 낮은가격으로 보통주를 발행하거가 2) 더 낮은 전환가격, 교환가격, 청산가격, 행사가격, 기타 행사가격으로 발행회사의 보통주로 전환 또는 교환될 수 있는 유가능권이나 발행회사의 보통주를 취득할 수 있는 권리를 표창하는 유가능권을 발행하거나 3) 더 낮은 가격으로 2)에 의한 전환가격,교환가격, 청산가격, 기타 유효한 해당가격을 조정하는 경우 조정- 합병, 분할, 주식병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 직전 조정된 전환가격과 상장시의 주당 공모가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 값으로 조정- 직전 조정된 전환가격과 경영권 매각거래시의 주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 값으로 조정

주식처분제한	기존주주는 투자자의 사전 동의 없이 보유주식을 제3자에게 이전, 양도, 처분 불가

동반매도청구권	경영권매각거래 발생시 투자자가 동일 조건으로 매수요청할 수 있으며 동반매도가 이루어질 경우 투자자의 주식이 우선적으로 매도되어야 함

(*) 제2회, 제3회, 제4회 주당 발행가액은 142,300원이었으나 5회를 주당 120,000원에 발행함에 따라 제2회, 제3회, 제4회의 주당 전환가격이 120,000원으로 조정되었습니다. 상기 주식수, 주당 발행가액, 전환가격은 액면분할 전 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1회차

전환상환우선주부채(유동)	-	9,824,355

파생금융부채(유동)	-	1,729,028

2~3회차

전환상환우선주부채(유동)	-	2,972,352

파생금융부채(유동)	-	496,207

4회차

전환상환우선주부채(유동)	-	1,940,789

파생금융부채(유동)	-	337,958

5회차

전환상환우선주부채(유동)	-	2,619,259

파생금융부채(유동)	-	589,822

합계

전환상환우선주부채(유동)	-	17,356,755

파생금융부채(유동)	-	3,150,014

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	17,356,755	13,610,703

발 행	2,505,540

이자비용	687,595	1,240,512

보통주 전환	(18,044,350)	-

기 말	-	17,356,755

(4) 당기 및 전기 중 전환상환우선주로부터 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	3,150,014	1,419,750

당기 발생	-	494,460

파생금융부채평가손실	157,848	1,235,804

행 사	(3,307,862)	-

기 말	-	3,150,014

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	80	65,610

합 계	80	65,610

18. 주식기준보상(1) 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여수량(주)(*)	512,000	74,800

취소수량(주) (*)	(364,000)	(3,400)

행사수량(주)(*)	(148,000)	-

잔여수량(주) (*)	-	71,400

권리부여일	2020년 5월 13일	2024년 6월 12일

행사가격 (*)	2,000원	12,000원

가득기간	부여일로부터 2년 근무

행사가능기간	가득일 이후 3년

부여방법	주식교부형

(*) 당기 중 발생한 액면분할을 반영한 수량 및 행사가격입니다. (2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

측정된 주식선택권 공정가치	5,059원	102원

주식의 공정가치	2,141원	5,219원

기대주가변동성	23.83%	25.56%

무위험이자율	3.01%	3.32%

사용된 모델	이항모형	이항모형

(3) 보고기간종료일 현재 주식선택권은 2,009천원이며, 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식(환입)된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	2,009	-

합계	2,009	-

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당사의 보통주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

1주당 액면금액(원)	500	5,000

발행할 주식총수	100,000,000	10,000,000

발행한 주식의 수	7,929,835	382,647

보통주 자본금	3,964,918	1,913,235

(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기 초	382,647	1,913,235	382,647	1,913,235

액면분할	3,443,823	-	-	-

우선주의 보통주 전환	1,946,865	973,433	-	-

유상증자	2,008,500	1,004,250	-	-

주식선택권 행사	148,000	74,000	-	-

기 말	7,929,835	3,964,918	382,647	1,913,235

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금	기타자본항목	자본잉여금	기타자본항목

주식발행초과금	감자차손	주식선택권	주식발행초과금	감자차손	주식선택권

기 초	2,565,208	(5,850,000)	74,873	2,565,208	(5,850,000)	74,873

우선주의 보통주 전환	20,378,780	-	-	-	-	-

유상증자	18,199,967	-	-	-	-	-

주식선택권 행사	295,694	-	(74,873)	-	-	-

주식보상비용	-	-	2,009	-	-	-

기 말	41,439,649	(5,850,000)	2,009	2,565,208	(5,850,000)	74,873

20. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금	34,000	34,000

미처리결손금	(1,343,268)	(2,361,492)

계	(1,309,268)	(2,327,492)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 이익잉여금(결손금)	(2,327,492)	(1,465,899)

당기순이익	1,018,224	(861,593)

기말 결손금	(1,309,268)	(2,327,492)

21. 매출액(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출	31,420,000	23,029,014

기타매출	1,665,342	1,379,039

합 계	33,085,342	24,408,053

(2) 제품매출 및 기타매출은 모두 한 시점에 인식하고 있으며 기간에 걸쳐 인식하는 계약은 없습니다.

22. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료 매입	19,412,768	10,751,347

재고자산의 변동	(1,700,869)	837,097

종업원급여	5,462,962	4,883,018

복리후생비	923,378	807,709

수선소모품비	1,165,960	781,630

감가상각비	2,345,880	2,176,496

지급수수료 및 용역비	1,570,435	925,318

기타	1,661,047	1,321,878

합 계	30,841,561	22,484,493

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	4,989,961	4,416,340

퇴직급여	473,001	466,678

합계	5,462,962	4,883,018

(3) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,313,655	1,107,802

퇴직급여	129,299	180,271

복리후생비	357,110	304,047

감가상각비	113,536	111,818

보험료	32,359	34,061

지급수수료	714,212	386,637

경상개발비	2,600,319	1,488,929

기타	379,785	250,787

합 계	5,640,275	3,864,352

(4) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 지출한 금액은 각각 452,431천원 및 481,213천원입니다.

23. 금융손익

당기 및 전기 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	34,866	8,994

외환차익	91,731	101,171

외화환산이익	6,626	14,438

합 계	133,223	124,603

금융비용:

이자비용	1,010,621	1,671,008

외환차손	135,630	52,360

외화환산손실	20,312	3,994

파생금융부채평가손실	157,848	1,235,805

합 계	1,324,411	2,963,167

24. 기타손익

당기 및 전기 당사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	1,500	-

사용권자산처분이익	3,415	1,052

잡이익	2,966	82,715

합 계	7,881	83,767

기타비용:

기부금	10,000	10,000

잡손실	32,250	20,357

합 계	42,250	30,357

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,018,224	(861,593)

적용세율에 따른 법인세	190,808	-

조정사항	(190,808)	-

법인세비용	-	-

유효세율(%)(*)	-	-

(*) 법인세비용이 없으므로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

감가상각비	(650,021)	224,679	(425,342)	(135,854)	46,958	(88,896)

리스부채	337,780	(9,614)	328,166	70,596	(2,009)	68,587

세금과공과	7,378	(388)	6,990	1,542	(81)	1,461

재고자산	1,210,047	(54,408)	1,155,639	252,900	(11,371)	241,529

사용권자산	(317,437)	(2,884)	(320,321)	(66,344)	(603)	(66,947)

무형자산	(705)	256	(449)	(147)	53	(94)

연차충당부채	140,128	69,420	209,548	29,287	14,508	43,795

미지급비용(퇴직연금)	14,430	-	14,430	3,016	-	3,016

미수수익	(4,140)	(16,901)	(21,041)	(865)	(3,533)	(4,398)

기타	33,550	(33,550)	-	7,012	(7,012)	-

소 계	771,010	176,610	947,620	161,143	36,910	198,053

세무상결손금	3,283,869	(2,665,289)	618,580	689,612	(560,329)	129,283

이월세액공제	3,494,359	176,495	3,670,854	3,494,359	176,495	3,670,854

이연법인세자산(부채) 계	4,345,114	(346,924)	3,998,190

차감) 실현가능성이 없는 이연법인세자산	4,345,114	(346,924)	3,998,190

차감후 이연법인세자산	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

감가상각비	(1,551,994)	901,973	(650,021)	(325,919)	190,065	(135,854)

대손충당금(대여금)	288,000	(288,000)	-	60,480	(60,480)	-

대손충당금	35,987	(35,987)	-	7,557	(7,557)	-

리스부채	234,049	103,731	337,780	49,150	21,446	70,596

세금과공과	8,084	(706)	7,378	1,698	(156)	1,542

재고자산	1,201,711	8,336	1,210,047	252,359	541	252,900

사용권자산	(224,004)	(93,433)	(317,437)	(47,041)	(19,303)	(66,344)

무형자산	(960)	255	(705)	(202)	55	(147)

종속기업투자손상차손	498,000	(498,000)	-	104,580	(104,580)	-

연차충당부채	130,521	9,607	140,128	27,409	1,878	29,287

미지급비용(퇴직연금)	34,281	(19,851)	14,430	7,199	(4,183)	3,016

미수수익	(9,388)	5,248	(4,140)	(1,972)	1,107	(865)

기타	-	33,550	33,550	-	7,012	7,012

소 계	644,287	126,723	771,010	135,298	25,845	161,143

세무상결손금	4,165,750	(881,881)	3,283,869	874,807	(185,195)	689,612

이월세액공제	2,558,907	935,452	3,494,359	2,558,907	935,452	3,494,359

이연법인세자산(부채) 계	3,569,012	776,102	4,345,114

차감) 실현가능성이 없는 이연법인세자산	(3,569,012)	(776,102)	(4,345,114)

차감후 이연법인세자산	-	-	-

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

미사용결손금 등	618,580	3,283,869	미래과세소득 불확실

이월세액공제	3,670,854	3,494,359	미래과세소득 불확실

26. 주당손익(1) 기본주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	1,018,223,623	(861,593,008)

가중평균유통보통주식수	5,188,033	3,826,470

기본주당이익(손실)	196	(225)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(당기) (단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	3,826,470	365	1,396,661,550

우선주의 보통주 전환	1,946,865	203	395,213,595

유상증자	2,008,500	50	100,425,000

주식선택권 행사	148,000	9	1,332,000

합계	1,893,632,145

가중평균유통보통주식수 : 1,893,632,145 ÷365일 = 5,188,033주

(전기) (단위 : 주)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	3,826,470	365	1,396,661,550

합계	1,396,661,550

가중평균유통보통주식수 : 1,396,661,550÷365일 = 3,826,470주(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순손익은 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 :

감가상각비	2,345,880	2,176,496

무형자산상각비	42,199	40,719

사용권자산감가상각비	144,035	147,803

주식보상비용	2,009	-

재고자산평가손실(환입)	(54,408)	(161,149)

외화환산손실	20,312	3,988

파생금융부채평가손실	157,848	1,235,805

이자비용	1,010,621	1,671,008

유형자산처분이익	(4,915)	(1,052)

외화환산이익	(6,626)	-

이자수익	(34,866)	(8,994)

소 계	3,622,089	5,104,624

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	293,513	(1,346,076)

미수금의 증가	(8,726)	(20,892)

선급금의 증가	(962)	(328)

선급비용의 증가	(1,178)	(1,371)

재고자산의 감소(증가)	(1,646,462)	998,246

매입채무의 증가(감소)	211,332	(554,350)

미지급금의 증가(감소)	659,305	(301,976)

미지급비용의 감소	87,382	(52,065)

예수금의 증가(감소)	(65,530)	(4,888)

선수수익의 증가(감소)	-	(8,167)

장기미지급금의 감소	3,479	-

소 계	(467,847)	(1,291,867)

합 계	3,154,242	3,812,757

(2) 현금유출입이 없는 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 단기대여금 대체	-	9,600

건설중인자산의 유무형자산 대체	-	2,812,300

전기 건설중인자산 미지급의 당기 지급	556,804	556,804

장기차입금의 유동성대체	1,453,996	3,907,958

신규리스계약	212,140	245,233

전환상환우선주부채 및 파생금융부채의 자본 대체	21,352,212	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	2,171,800	(2,171,800)	-	-

리스부채	337,780	(153,118)	143,504	328,166

전환상환우선주	17,356,755	-	(17,356,755)	-

파생금융부채	3,150,014	-	(3,150,014)	-

유동성장기부채	3,907,958	(5,157,222)	1,453,996	204,732

장기차입금	2,062,242	-	(1,453,996)	608,246

합계	28,986,549	(7,482,140)	(20,363,265)	1,141,144

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	2,222,200	(50,400)	-	2,171,800

리스부채	246,647	(176,024)	267,157	337,780

전환상환우선주	13,610,703	2,505,540	1,240,512	17,356,755

파생금융부채	1,419,750	494,460	1,235,804	3,150,014

유동성장기부채	692,230	(692,230)	3,907,958	3,907,958

장기차입금	6,610,200	(640,000)	(3,907,958)	2,062,242

합계	24,801,730	1,441,346	2,743,473	28,986,549

28. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명	소 재 지

기타 특수관계자	에스지에스한국(주)	한 국

기타 특수관계자	(주)제이율	한 국

(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	매 출	매 입

당 기	전 기	당기	전기

에스지에스한국(주)	116,100	-	6,770,786	6,835,283

(주)제이율	-	-	7,890,441	-

합 계	116,100	-	14,661,227	6,835,283

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	매입채무 및 기타채무

당 기	전 기

에스지에스한국(주)	268,763	917,185

(주)제이율	921,389	-

합 계	1,190,152	917,185

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	581,129	572,000

퇴직급여	93,677	118,372

계	674,806	690,372

상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 29. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융기관 등과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	한도액	실행금액

KEB하나은행	일반시설자금대출 등	800,000	533,328

중소벤처기업진흥공단	창업기업지원자금대출	500,000	279,650

서울보증보험	이행지급보증	198,710	198,710

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등 198,710천원의 보증을 제공받고 있으며, 당사의 대표이사로부터 장단기차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	담보제공처	담보설정액	관련 차입금

토지, 건물, 기계장치, 산업재산권	KEB하나은행	8,910,000	533,328

토지, 건물, 기계장치	중소벤처기업진흥공단	500,000	279,650

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

접수일자	내 용	소송가액	비 고

2020.02.18	손해배상 청구의 소	200,200	1심 진행 중(*)

(*) 동 소송 사건은 당시 고객사와 당사가 공동으로 피고로 계류 중입니다. 또한, 당기말 현재 동 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없음에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다.

30. 합병(1) 합병의 개요당사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2023년 10월 23일 이사회 결의에 의거 2023년 12월 15일을 합병기일(합병등기일은 2023년 12월 27일)로 하여 주식회사 켐얼라이언스를 흡수합병하였습니다.(2) 합병 참여회사

구 분	상 호	대표이사	법인구분	주요영업	소 재 지

합병후 존속회사	(주)에스켐	하홍식, 염호영	비상장	제조업	충청북도 제천시 제2바이오밸리로5길 15(왕암동)

합병후 소멸회사	(주)켐얼라이언스	이규용	비상장	제조업	충청북도 제천시 제2바이오밸리로3길 26(왕암동)

(3) 합병 회계상기 합병은 주식회사 에스켐의 종속회사(지분율 100%)에 대한 합병으로, 연결재무제표를 구성하는 동일지배하의 합병으로 보아 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 합병시점에 승계된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자 산	부 채

유동자산	5,909	유동부채	67,757

비유동자산	266,686	비유동부채	119,586

합 계	272,595	합 계	187,343