에이럭스 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 10(전) 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 에이럭스

1. 회사의 개요주식회사 에이럭스(이하 "당사")는 시스템, 응용 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어 관련 교육업을 목적으로 2015년 11월 18일에 설립되었고, 2024년 11월 1일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 도봉구 마들로 13길 61, 16층에 위치하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사의 자본금은 2,724,980천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수	지분율

이치헌	3,238,200	23.77%

이다인	430,175	3.16%

기타임직원	2,573,125	18.89%

한국증권금융	537,270	3.94%

아이디브이아이피스타투자조합	286,823	2.11%

기타	6,559,307	48.14%

합 계	13,624,900	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 반기재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	25,807,425	28,686,802

MMDA	191,090	-

합 계	25,998,514	28,686,802

5. 단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당반기말	전기말

단기금융상품	정기예금	-	1,000,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,705,121	-	2,557,985	-

차감: 대손충당금	(286,818)	-	(295,285)	-

매출채권(순액)	1,418,303	-	2,262,700	-

미수금	-	-	5,500	-

임차보증금	-	1,534,079	-	1,483,049

기타보증금	-	4,750	-	4,750

합 계	1,418,303	1,538,829	2,268,200	1,487,799

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.당사는 매출처별 위험 수준에 따라 개별평가 및 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별평가를 통해 대손충당금을 계상한 채권을 제외한 매출채권을 모집단으로 집합평가를 수행하여 채권발생일로부터의 기간에 기초하여 대손충당금을 설정합니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권 장부금액	1,400,588	16,597	29,503	5,564	252,869	1,705,121

대손충당금	(18,630)	(2,369)	(9,910)	(3,040)	(252,869)	(286,818)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권 장부금액	2,067,657	182,780	56,186	8,135	243,227	2,557,985

대손충당금	(12,855)	(8,235)	(25,353)	(5,614)	(243,228)	(295,285)

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초금액	295,285	348,967

대손상각비(환입)	(8,467)	(47,563)

기말금액	286,818	301,404

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 재고자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	702,878	(87,860)	615,018	743,962	(93,235)	650,727

제 품	3,568,859	(6,424)	3,562,435	3,355,196	(7,866)	3,347,330

원재료	1,170,942	-	1,170,942	1,270,645	-	1,270,645

재공품	496,082	-	496,082	412,820	-	412,820

합 계	5,938,761	(94,284)	5,844,477	5,782,623	(101,101)	5,681,522

당반기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실환입액은 6,817천원(전반기 6,649천원)입니다.

8. 종속기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 주식 현황은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	업 종	소재지	지분율	취득원가	장부금액

(주)지에듀(주1)	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	6,101,282	4,599,218

(주)휴먼에듀	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	420,000	420,000

(주)헤럴드융합교육연구소	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	263,039	263,039

(주)헤럴드아카데미평생교육원	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	10,000	-

(주)아름교육	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	107,969	107,969

(주)지일이삼공에프씨	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	200,000	-

(주)유소년교육연구소	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	940,268	940,268

(주)아이로보에듀	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	100,000	100,000

Shenzhen NovaX Robotics Co.,Ltd	드론 부분 제조 및 소프트웨어 공급업	중국	69.00%	139,587	139,587

합 계	8,282,145	6,570,081

(주1) 당반기 중 (주)프로보에듀에서 (주)지에듀로 사명을 변경하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	업 종	소재지	지분율	취득원가	장부금액

(주)지에듀(주1)	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	6,101,282	4,599,218

(주)휴먼에듀	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	420,000	420,000

(주)헤럴드융합교육연구소	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	216,186	216,186

(주)헤럴드아카데미평생교육원	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	10,000	-

(주)아름교육	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	105,698	105,698

(주)지일이삼공에프씨	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	200,000	-

(주)유소년교육연구소	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	940,268	940,268

합 계	7,993,434	6,281,370

(주1) 당반기 중 (주)프로보에듀에서 (주)지에듀로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	기 타(주1)	기말금액

(주)지에듀	4,599,218	-	-	-	4,599,218

(주)휴먼에듀	420,000	-	-	-	420,000

(주)헤럴드융합교육연구소	216,186	-	-	46,853	263,039

(주)헤럴드아카데미평생교육원	-	-	-	-	-

(주)아름교육	105,698	-	-	2,271	107,969

(주)지일이삼공에프씨	-	-	-	-	-

(주)유소년교육연구소	940,268	-	-	-	940,268

(주)아이로보에듀	-	100,000	-	-	100,000

Shenzhen NovaX Robotics Co.,Ltd	-	139,587	-	-	139,587

합 계	6,281,370	239,587	-	49,124	6,570,081

(주1) 종속회사 임직원에 대한 주식기준보상으로 인해 변동하였습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	기 타(주1)	기말금액

(주)지에듀	6,100,921	-	-	361	6,101,282

(주)휴먼에듀	420,000	-	-	-	420,000

(주)헤럴드융합교육연구소	121,444	-	-	47,112	168,556

(주)헤럴드아카데미평생교육원	-	-	-	-	-

(주)아름교육	101,105	-	-	2,284	103,389

(주)지일이삼공에프씨	50,305	-	-	-	50,305

(주)유소년교육연구소	940,268	-	-	-	940,268

합 계	7,734,043	-	-	49,757	7,783,800

(주1) 종속회사 임직원에 대한 주식기준보상으로 인해 변동하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

(주)지에듀	3,907,690	403,456	3,504,234	509,035	(1,107,087)	(1,107,087)

(주)휴먼에듀	2,121,859	1,242,171	879,688	3,349,007	(153,115)	(153,115)

(주)헤럴드융합교육연구소	1,604,484	740,484	863,999	4,173,095	(369,703)	(369,703)

(주)헤럴드아카데미평생교육원	92,400	32,777	59,623	197,126	2,863	2,863

(주)아름교육	870,655	266,175	604,480	1,173,271	(213,463)	(213,463)

(주)지일이삼공에프씨	40,482	79,284	(38,802)	-	(37,077)	(37,077)

(주)유소년교육연구소	1,024,258	535,461	488,798	1,737,176	(965,547)	(965,547)

주식회사 아이로보에듀	212,154	90,548	121,606	167,514	21,606	21,606

Shenzhen NovaX Robotics Co.,Ltd	242,779	75,594	167,186	-	(22,840)	(35,114)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)지에듀	5,093,009	479,272	4,613,737	2,605,510	(58,037)	(58,037)

(주)휴먼에듀	1,314,906	282,103	1,032,803	5,935,015	526,993	525,098

(주)헤럴드융합교육연구소	1,483,702	296,853	1,186,849	6,089,568	787,411	787,411

(주)헤럴드아카데미평생교육원	69,219	12,460	56,759	355,963	58,149	58,149

(주)아름교육	1,028,479	212,808	815,671	2,626,624	369,963	369,963

(주)지일이삼공에프씨	59,097	60,822	(1,725)	-	(52,031)	(52,031)

(주)유소년교육연구소	1,935,438	481,094	1,454,344	6,007,355	781,532	781,532

9. 관계기업투자주식(1) 당반기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	업 종	소재지	당반기말

지분율	취득원가	장부금액

(주)모빌리티원	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	25.00%	1,000,008	1,000,008

(2) 당반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 타	기 말

(주)모빌리티원	-	1,000,008	-	-	1,000,008

(3) 당반기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

(주)모빌리티원	1,352,015	313,812	1,038,203	123,955	(146,226)	(146,226)

10. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,536,838	(178,225)	(51,614)	1,306,999	1,448,838	(100,750)	(54,773)	1,293,315

차량운반구	22,565	(12,017)	-	10,548	52,065	(26,478)	-	25,587

비품	1,237,133	(657,383)	-	579,750	1,201,793	(545,550)	-	656,243

시설장치	2,337,820	(648,654)	-	1,689,166	2,330,221	(494,705)	-	1,835,516

교육장비	614,966	(355,127)	-	259,839	496,784	(298,247)	-	198,537

건설중인자산	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000

합 계	5,749,322	(1,851,406)	(51,614)	3,846,302	5,559,701	(1,465,730)	(54,773)	4,039,198

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대체/기타	기말금액

기계장치	1,293,315	38,000	-	(74,316)	50,000	1,306,999

차량운반구	25,587	-	(11,075)	(3,964)	-	10,548

비품	656,243	35,340	-	(111,833)	-	579,750

시설장치	1,835,516	47,000	(15,760)	(177,590)	-	1,689,166

교육장비	198,537	118,182	-	(56,880)	-	259,839

건설중인자산	30,000	20,000	-	-	(50,000)	-

합 계	4,039,198	258,522	(26,835)	(424,583)	-	3,846,302

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	사업양수도	감가상각비	대체/기타	기말금액

기계장치	124,589	370,230	-	-	(23,559)	363,765	835,025

차량운반구	50,204	4,565	-	-	(7,929)	-	46,840

비품	510,332	20,759	-	124,053	(87,226)	-	567,918

시설장치	285,020	499,000	(20,640)	895,200	(132,513)	475,200	2,001,267

교육장비	249,524	-	-	-	(45,400)	-	204,124

건설중인자산	389,565	449,400	-	-	-	(838,965)	-

합 계	1,609,234	1,343,954	(20,640)	1,019,253	(296,627)	-	3,655,174

11. 리스(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,040,676	(1,911,494)	2,129,182	4,115,824	(1,235,646)	2,880,178

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	2,880,178	-	-	(750,996)	2,129,182

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업양수도	기 말

건물	581,715	1,265,634	(13,102)	(476,591)	1,605,800	2,963,456

(3) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초금액	2,715,049	581,994

취득/자본적지출	-	1,197,548

처 분	-	(10,685)

이자비용	119,664	93,567

지 급	(779,729)	(496,910)

사업양수도	-	1,315,955

기말금액	2,054,984	2,681,469

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,294,566	1,241,798	1,527,720	1,459,336

1년 초과 5년 이내	996,928	813,186	1,536,009	1,255,713

합 계	2,291,494	2,054,984	3,063,729	2,715,049

(5) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 당사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 감가상각비	750,996	476,591

리스부채의 이자비용	119,664	93,567

리스료-소액 기초자산 리스	11,880	12,470

합 계	882,540	582,628

12. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

영업권	938,451	-	938,451	938,451	-	938,451

고객관계	60,707	(35,872)	24,835	60,707	(29,802)	30,905

산업재산권	1,384,618	(381,076)	1,003,542	1,384,618	(266,766)	1,117,852

소프트웨어	550,892	(277,248)	273,644	478,142	(228,885)	249,257

기타의무형자산	31,985	(31,984)	1	31,985	(31,984)	1

합 계	2,966,653	(726,180)	2,240,473	2,893,903	(557,437)	2,336,466

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상각비	기말금액

영업권	938,451	-	-	938,451

고객관계	30,905	-	(6,070)	24,835

산업재산권	1,117,852	-	(114,310)	1,003,542

소프트웨어	249,257	72,750	(48,363)	273,644

기타의무형자산	1	-	-	1

합 계	2,336,466	72,750	(168,743)	2,240,473

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	사업양수도	상각비	기말금액

영업권	377,704	-	560,747	-	938,451

고객관계	43,047	-	-	(6,070)	36,977

산업재산권	497,465	865,000	-	(102,294)	1,260,171

소프트웨어	336,907	-	-	(43,825)	293,082

기타의무형자산	1	-	-	-	1

합 계	1,255,124	865,000	560,747	(152,189)	2,528,682

13. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,120,846	-	1,096,451	-

선급비용	104,911	-	76,646	-

부가세대급금	58,871	-	106,808

합 계	1,284,628	-	1,279,905	-

14. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	164,457	-	168,939	-

미지급금	693,805	-	609,380	-

미지급비용	224,954	-	176,152	-

예수보증금	300	10,000	3,200	52,619

합 계	1,083,516	10,000	957,671	52,619

15. 퇴직급여제도 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당반기 및 전반기 중 확정기여형퇴직연금제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 각각 348,074천원 및 192,746천원입니다. 당반기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 미지급금은 11,166천원(전기말 11,207천원)입니다.

16. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	69,679	-	97,609	-

선수금	505,138	-	334,011	-

선수수익	682,414	-	-	-

합 계	1,257,231	-	431,620	-

17. 자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	200원	200원

발행주식수	13,624,900주	13,513,650주

자본금	2,724,980	2,702,730

(2) 당반기말 및 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금(주1)	38,592,432	48,038,116

주식선택권	1,358,869	1,599,034

자기주식	(2,314,469)	-

합 계	37,636,832	49,637,150

(주1) 당반기 중 상법 제461조의2(준비금의 감소) 규정에 따라 자본준비금을 감액하여 이익잉여금에 전입하였습니다.

18. 이익잉여금

당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	8,594,074	979,159

19. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

총부여수량	275,000 주	276,500 주	250,000 주	247,500 주	19,380 주

행사수량	110,470 주	276,500 주	-	-	-

미행사수량	164,530 주	-	250,000 주	247,500 주	19,380 주

행사가격	2,340 원	2,340 원	5,156 원	5,160 원	5,160 원

부여일	2022-01-27	2022-06-21	2023-03-31	2023-07-31	2023-10-05

부여일 주가	4,255 원	4,639원	4,512 원	3,697 원	3,697 원

만기일	2029-01-26	2029-06-20	2032-03-30	2032-07-30	2032-10-04

가득조건	2년간약정용역 제공	2년간약정용역 제공	4년간약정용역 제공	4년간약정용역 제공	4년간약정용역 제공

(2) 당반기말 현재 행사 또는 부여 취소된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

총 부여 주식선택권	275,000	276,500	250,000	247,500	19,380

주식선택권의 행사	(110,470)	(276,500)	-	-	-

잔여 주식선택권	164,530	-	250,000	247,500	19,380

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일 주식가격	4,255 원	4,639 원	4,512 원	3,697 원	3,697 원

행사가격	2,340 원	2,340 원	5,156 원	5,160 원	5,160 원

기대변동성	22.82%	24.02%	23.21%	20.09%	19.98%

옵션만기	7년	7년	9년	9년	9년

배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율	2.20%	3.65%	3.24%~3.36%	3.45%~3.74%	3.42%~4.29%

당사는 당반기 및 전반기에 각각 26,952천원 및 237,116천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

20. 영업수익당반기와 전반기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익	수익인식시기 :

한시점에 인식	4,560,300	7,837,127	5,043,575	9,938,506

기간에 걸쳐 인식	1,053,347	5,140,120	3,366,046	4,763,119

합 계	5,613,647	12,977,247	8,409,621	14,701,625

21. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,909,218	3,295,666	1,632,056	2,740,988

퇴직급여	188,991	343,840	108,858	192,746

주식보상비용	13,550	26,952	101,844	237,116

복리후생비	203,280	455,838	123,400	348,452

여비교통비	25,993	56,534	29,438	61,825

세금과공과금	21,239	44,232	16,397	50,368

감가상각비	455,803	914,603	483,870	704,259

지급임차료	7,995	12,599	8,761	12,470

보험료	2,783	10,974	7,254	16,861

차량유지비	3,891	8,257	3,721	7,412

운반비	32,188	68,714	31,430	80,030

소모품비	44,680	149,639	35,914	226,432

지급수수료	513,109	1,569,143	691,012	1,473,736

광고선전비	4,630	14,648	9,807	27,469

대손상각비(환입)	(35,071)	(8,467)	(83,699)	(47,564)

무형고정자산상각	79,857	168,743	90,519	152,189

기타	44,144	320,613	63,154	190,443

합 계	3,516,280	7,452,528	3,353,736	6,475,232

22. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(970,968)	(162,955)	1,744,850	1,746,847

재고자산의 매입	2,539,517	3,740,647	2,303,932	5,001,157

급여	2,996,981	5,420,409	1,657,476	2,787,079

퇴직급여	193,225	348,074	108,858	192,746

주식보상비용	13,550	26,952	101,844	237,116

복리후생비	268,153	537,300	123,400	348,452

여비교통비	40,174	72,050	29,438	61,825

세금과공과금	21,989	44,982	16,397	50,368

감가상각비	424,283	1,175,578	524,215	773,217

지급임차료	9,930	16,406	8,761	12,470

보험료	11,777	20,456	7,254	16,861

차량유지비	4,633	8,999	3,722	7,412

운반비	34,937	72,137	31,430	80,030

소모품비	211,829	355,913	35,915	226,432

지급수수료	1,843,003	3,145,274	369,908	1,719,648

광고선전비	4,990	15,008	9,806	27,469

대손상각비	(35,071)	(8,467)	(83,699)	(47,564)

무형고정자산상각	79,857	168,743	90,518	152,189

기타	215,793	551,403	85,831	243,871

합 계	7,908,582	15,548,909	7,169,856	13,637,625

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	244,944	466,177	30,100	41,665

외환차익	228	11,513	614	9,495

외화환산이익	20,707	20,707	8,242	8,242

배당금수익	-	-	-	3,569,104

파생상품평가이익	-	-	76,027	76,027

합 계	265,879	498,397	114,983	3,704,533

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	60,404	119,664	60,184	104,660

외환차손	2,407	3,404	327	719

외화환산손실	181,015	181,015	-	-

합 계	243,826	304,083	60,511	105,379

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

잡이익	660	8,708	(2,162)	1,009

합 계	660	8,708	(2,162)	1,009

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	21,835	21,835	15,640	15,640

기부금	300	500	300	300

잡손실	(1,711)	17,891	6,904	7,072

합 계	20,424	40,226	22,844	23,012

25. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 예상평균연간법인세율과 이연법인세자산의 실현가능성을 고려하여 산출하였습니다.

26. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주귀속반기순이익(손실)	(2,299,684)	(2,385,085)	1,751,950	4,430,502

가중평균유통보통주식수	13,624,900	13,593,546	11,672,536	11,663,795

기본주당손익(원)	(169)	(175)	150	380

보통주 기본주당순이익(손실)은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 반기순이익(손실)을 보고기간동안의 당사 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당반기(3개월)

(단위 : 주)

내 역	기준일	유통 주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2025.04.01	13,574,900	-	-

당반기말	2025.06.30	13,624,900	91	1,239,865,900

합 계	91	1,239,865,900	13,624,900

② 당반기(누적)

(단위 : 주)

내 역	기준일	유통 주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2025.01.01	13,513,650	-	-

주식매수선택권	2025.01.21	13,513,650	20	270,273,000

주식매수선택권	2025.03.31	13,574,900	69	936,668,100

당반기말	2025.06.30	13,624,900	92	1,253,490,800

합 계	181	2,460,431,900	13,593,546

③ 전반기(3개월)

(단위 : 주)

내 역	기준일	유통 주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2024.04.01	11,655,055	-	-	-

전환사채 전환권	2024.05.20	11,655,055	49	571,097,695

전반기말	2024.06.30	11,692,930	42	491,103,060

합 계	91	1,062,200,755	11,672,536

④ 전반기(누적)

(단위 : 주)

내 역	기준일	유통 주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

기초	2024.01.01	11,655,055	-	-

전환사채 전환권	2024.05.20	11,655,055	140	1,631,707,700

전반기말	2024.06.30	11,692,930	42	491,103,060

합 계	182	2,122,810,760	11,663,795

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당반기 및 전반기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당 반 기(주1)	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주귀속반기순이익(손실)	(2,299,684)	(2,385,085)	1,755,856	4,434,408

가중평균유통보통주식수	13,624,900	13,593,546	11,751,755	11,743,014

희석주당손익(원)	(169)	(175)	149	378

(주1) 당반기 중 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로,희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

2) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 보통주귀속반기순이익(손실)은 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 반기순이익(손실)에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 기본주당손익 산출에 사용된 당기순이익(손실)	(2,299,684)	(2,385,085)	1,751,950	4,430,502

조정 :

전환사채	-	-	3,906	3,906

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 당기순이익(손실)	(2,299,684)	(2,385,085)	1,755,856	4,434,408

3) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,624,900	13,593,546	11,672,536	11,663,795

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채	-	-	29,344	29,344

주식매수선택권	-	-	49,875	49,875

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,624,900	13,593,546	11,751,755	11,743,014

4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.

① 당반기

(단위:원)

구 분	주식수	조정손익

주식매수선택권	681,410주	-

② 전반기

(단위:원)

구 분	주식수	조정손익

주식매수선택권	793,380주	-

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 선금반환보증 등과 관련하여 4,812,812천원의 보증을 제공받고 있으며, 해당 보증과 관련해서 대표이사가 서울보증보험에 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.(3) 당반기말 현재 당사를 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 약정내역은 없습니다.

한편, 상기 부보사항 이외에 당사는 종업원에 대한 단체상해보험 및 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

28. 특수관계자와의 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

종속기업	(주)지에듀(주1), (주)휴먼에듀, (주)헤럴드융합연구소, (주)헤럴드아카데미평생교육원, (주)아름교육, (주)지일이삼공에프씨, (주)유소년교육연구소, (주)아이로보에듀, Shenzhen NovaX Robotics Co.,Ltd

관계기업	(주)모빌리티원, BEIJING PROBO CO., LTD.(주2)

기타 특수관계자	대표이사

(주1) 당반기 중 (주)프로보에듀에서 (주)지에듀로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 당사의 종속기업인 (주)지에듀의 관계기업입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당 반 기	전 반 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)지에듀	2,377	-	3,557,280	60,410

(주)휴먼에듀	50,109	144,000	111,106	-

(주)헤럴드융합연구소	3,757	-	27,729	-

(주)아름교육	59,684	-	42,129	13,576

(주)유소년교육연구소	104,635	4,927	76,856	-

Shenzhen NovaX Robotics Co.,Ltd	-	7,115	-	-

관계기업	BEIJING PROBO CO., LTD.	-	8,174	-	-

합 계	220,562	164,216	3,815,100	73,986

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권 등	채권 등

종속기업	(주)지에듀	-

(주)휴먼에듀	14,308	9,272

(주)헤럴드융합연구소	2,539	9,073

(주)아름교육	7,678	2,777

(주)유소년교육연구소	93,877	20,440

관계기업	BEIJING PROBO CO., LTD.	-	120,208

합 계	118,402	161,770

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래가 존재하지 않습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기종업원급여	311,050	205,640

퇴직급여	25,922	17,108

주식보상비용	-	76,791

합 계	336,972	299,539

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있으며, 당사의 주요 경영진은 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 또한 당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

29. 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	25,998,514	-	28,686,802	-

매출채권및기타채권	2,957,132	-	3,755,999	-

단기금융상품	-	-	1,000,000	-

합 계	28,955,646	-	33,442,801	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	1,093,516	-	1,020,290

리스부채	-	2,054,984	-	2,715,049

합 계	-	3,148,500	-	3,735,339

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

금융수익:

상각후원가측정금융자산

이자수익	466,177	41,665

외환차익	11,513	9,495

외화환산이익	20,707	8,242

배당금수익(주1)	-	41,104

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	-	76,027

합 계	498,397	176,533

금융비용:

상각후원가측정금융부채

이자비용	119,664	104,660

외환차손	3,404	719

외화환산손실	181,015	-

합 계	304,083	105,379

(주1) 전반기 금융수익 중 배당금수익 3,528,000천원은 종속기업으로부터 수령한 배당금입니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당반기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당반기 중 변동내역은 없습니다.

3) 당반기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품이 없으므로 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 생략하였습니다.

30. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당반기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채비율:

부채총계	4,405,732	4,161,681

자본총계	48,955,886	53,319,039

부채비율	9.00%	7.81%

순차입금비율:

현금및현금성자산	25,998,514	28,686,802

장단기금융상품	-	1,000,000

차입금 및 사채	-	-

순차입금	(25,998,514)	(29,686,802)

순차입금비율(주1)	-	-

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, CNY가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 USD와 CNY로 구성되어 있으며 상세 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY)

구 분	통화	당반기말	전기말

자산:

현금및현금성자산	USD	1,723,145	820,277

CNY	306,070	202,950

매출채권및기타채권	USD	172,624	-

부채:

매입채무및기타채무	USD	28,717	-

당반기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 반 기	전 반 기	당반기말	전기말

USD	1,427.94	1,349.50	1,356.40	1,470.00

CNY	196.61	186.73	189.16	201.27

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 당반기 중 손익으로 인식한 외화환산이익은 20,707천원(전반기: 8,242천원), 외화환산손실은 181,015천원(전반기: -천원)입니다.

② 민감도 분석당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	253,247	(253,247)	120,581	(120,581)

CNY	5,790	(5,790)	4,085	(4,085)

상기 민감도 분석은 당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,083,516	10,000	-	1,093,516

리스부채	1,294,566	996,928	-	2,291,494

합 계	2,381,176	1,006,928	-	3,388,104

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	957,671	52,619	-	1,010,290

리스부채	1,527,720	1,536,009	-	3,063,729

합 계	2,485,391	1,588,628	-	4,074,019

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

① 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 없습니다.

② 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동하고, 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을때 당반기 및 전반기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 없습니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	25,998,514	28,686,802

매출채권및기타채권	2,957,132	3,755,999

단기금융상품	-	1,000,000

합 계	28,955,646	33,442,801

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 취득	-	2,871,434

전환사채의 보통주 전환	-	137,594

건설중인자산의 대체	-	838,965

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 타	기 말

리스부채	2,715,049	(779,729)	-	119,664	-	2,054,984

재무활동으로부터의 총부채	2,715,049	(779,729)	-	119,664	-	2,054,984

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 말

차입금	500,000	(500,000)	-	-	-

전환사채	153,902	(79,034)	(74,868)	-	-

리스부채	581,994	(496,910)	2,502,818	93,567	2,681,469

재무활동으로부터의 총부채	1,235,896	(1,075,944)	2,427,950	93,567	2,681,469

32. 사업양수도(1) 전기 중 발생한 사업양수도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	주요사업	취득목적	취득일

지에듀 중동지점과 인천지점	학원사업	사업 시너지 창출	2024-03-01

(2) 전기 중 발생한 사업양수도로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	금 액

I. 자산 및 부채의 공정가치	1,026,514

재고자산	7,261

유형자산	1,019,253

II. 이전대가	1,587,261

현금	1,587,261

III. 영업권 (III = II - I )	560,747

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	금 액

현금으로 지급한 대가	1,587,261

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	-

차 감 계	1,587,261