에이럭스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 10(전) 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 에이럭스와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이럭스(이하 "지배기업")는 시스템, 응용 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어 관련 교육업을 목적으로 2015년 11월 18일에 설립되었고, 2024년 11월 1일 자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 도봉구 마들로 13길 61, 16층에 위치하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 2,724,980천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수	지분율

이치헌	3,238,200	23.77%

이다인	430,175	3.16%

기타임직원	2,573,125	18.89%

한국증권금융	293,286	2.15%

아이디브이아이피스타투자조합	286,823	2.11%

기타	6,803,291	49.93%

합 계	13,624,900	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	업 종	소재지	보유 지분율	결산월

당분기말	전기말

(주)프로보에듀	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)휴먼에듀	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)헤럴드융합교육연구소	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)헤럴드아카데미평생교육원	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)아름교육	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)지일이삼공에프씨	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

(주)유소년교육연구소	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	100.00%	12월

주식회사 아이로보에듀	기타 교육지원 서비스업	대한민국	100.00%	-	12월

Shenzhen NovaX Robotics Co.,Ltd	기타 교육지원 서비스업	중국	69.00%	-	12월

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)프로보에듀	4,465,118	401,191	4,063,927	325,420	(549,810)	(549,810)

(주)휴먼에듀	1,319,833	414,793	905,040	952,779	(127,763)	(127,763)

(주)헤럴드융합교육연구소	1,243,759	302,644	941,115	1,122,541	(269,808)	(269,808)

(주)헤럴드아카데미평생교육원	93,103	8,946	84,157	103,669	27,397	27,397

(주)아름교육	906,775	302,806	603,969	437,229	(212,831)	(212,831)

(주)지일이삼공에프씨	49,534	60,568	(11,034)	-	(9,309)	(9,309)

(주)유소년교육연구소	1,270,883	110,506	1,160,377	877,259	(293,968)	(293,968)

(주)아이로보에듀	155,229	60,488	94,741	-	(5,259)	(5,259)

Shenzhen NovaX Robotics Co.,Ltd	201,682	10	201,672	-	(8)	(8)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

프로보에듀	5,093,009	479,272	4,613,737	2,605,510	(58,037)	(18,373)

휴먼에듀	1,314,906	282,103	1,032,803	5,935,015	526,993	525,098

헤럴드융합교육연구소	1,483,702	296,853	1,186,849	6,089,568	787,411	787,411

헤럴드아카데미평생교육원	69,219	12,460	56,759	355,963	58,149	58,149

아름교육	1,028,479	212,808	815,671	2,626,624	369,963	369,963

G1230FC	59,097	60,822	(1,725)	-	(52,031)	(52,031)

유소년교육연구소	1,935,438	481,094	1,454,344	6,007,355	781,532	781,532

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

주식회사 에이럭스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 2025년 3월 31일로 종료하는 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2025년 1월 1일부터 적용되는 다음의 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	30,021,687	32,710,457

5. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	2,000,000	1,000,000

단기금융상품	기타금융상품	2,500,000	-

합 계	4,500,000	1,000,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,285,257	-	5,749,416	-

차감: 대손충당금	(543,645)	-	(519,744)	-

매출채권(순액)	3,741,612	-	5,229,672	-

미수금	345,409	-	8,712	-

임차보증금	-	2,172,427	-	2,214,834

기타보증금	-	42,050	-	42,050

합 계	4,087,021	2,214,477	5,238,384	2,256,884

(2) 당분기말 및 전기말 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출처별 위험 수준에 따라 개별평가 및 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별평가를 통해 대손충당금을 계상한 채권을 제외한 매출채권을 모집단으로 집합평가를 수행하여 채권발생일로부터의 기간에 기초하여 대손충당금을 설정합니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권 장부금액	3,648,121	79,159	17,101	32,065	508,812	4,285,257

대손충당금	(31,681)	(13,135)	(6,792)	(21,619)	(470,418)	(543,645)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권 장부금액	5,035,437	182,780	56,186	8,140	466,872	5,749,416

대손충당금	(13,670)	(8,235)	(25,353)	(5,614)	(466,872)	(519,744)

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	(519,744)	(789,020)

대손상각비	(23,901)	125,678

제각	-	32,300

기말금액	(543,645)	(631,042)

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	759,367	(94,921)	664,446	743,962	(93,236)	650,726

제품	3,120,568	(6,240)	3,114,328	3,355,196	(7,865)	3,347,331

원재료	1,271,900	-	1,271,900	1,270,645	-	1,270,645

재공품	411,228	-	411,228	412,820	-	412,820

합 계	5,563,063	(101,161)	5,461,902	5,782,623	(101,101)	5,681,522

당분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실액은 60천원(전분기 재고자산평가손실환입액 8,661천원)입니다.8. 관계기업투자주식(1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	업 종	소재지	당분기말

지분율(주1)	취득원가	장부금액

BEIJING PROBO CO., LTD.	기타 교육지원 서비스업	중국	57.08%	45,883	38,661

(주1) 주주간의 약정 변경에 따라 지배력을 상실하였으며, 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 말

BEIJING PROBO CO., LTD.	38,661	-	-	38,661

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익

BEIJING PROBO CO., LTD.	93,557	25,830	67,727	-	-	-

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,532,995	(138,854)	(65,487)	1,328,654	1,444,995	(113,043)	(54,774)	1,277,178

차량운반구	144,968	(94,928)	-	50,040	144,968	(89,205)	-	55,763

비품	2,067,500	(1,373,147)	-	694,353	2,057,963	(1,299,466)	-	758,497

시설장치	2,892,103	(900,936)	-	1,991,167	2,874,103	(785,657)	-	2,088,446

교육장비	747,827	(437,541)	-	310,286	690,553	(402,059)	-	288,494

건설중인자산	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000

합계	7,385,392	(2,945,406)	(65,487)	4,374,499	7,242,582	(2,689,430)	(54,774)	4,498,378

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	사업양수도	감가상각비	기 타	기말금액

기계장치	1,277,179	38,000	-	-	(36,525)	50,000	1,328,654

차량운반구	55,763	-	-	-	(5,722)	-	50,040

비품	758,497	9,537	-	-	(73,682)	-	694,353

시설장치	2,088,447	18,000	-	-	(115,280)	-	1,991,167

교육장비	288,493	57,273	-	-	(35,481)	-	310,286

건설중인자산	30,000	20,000	-	-	-	(50,000)	-

합 계	4,498,379	142,810	-	-	(266,690)	-	4,374,499

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	사업양수도	감가상각비	기 타	기말금액

토지	874,553	-	-	-	-	-	874,553

건물	225,929	-	-	-	(3,886)	-	222,043

기계장치	124,589	325,430	-	-	(9,865)	-	440,154

차량운반구	86,380	4,565	(1)	-	(6,966)	-	83,978

비품	663,482	10,907	-	124,053	(63,355)	-	735,087

시설장치	642,728	499,000	-	895,200	(70,320)	475,200	2,441,808

교육장비	378,233	-	-	-	(32,388)	-	345,845

건설중인자산	389,565	444,200	-	-	-	(475,200)	358,565

합 계	3,385,459	1,284,102	(1)	1,019,253	(186,780)	-	5,502,033

10. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	5,044,501	(2,156,903)	2,887,598	5,041,606	(1,743,176)	3,298,430

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

건물	3,298,430	58,970	-	(463,863)	(5,939)	2,887,598

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

건물	1,320,947	2,370,833	-	(242,501)	-	3,449,279

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	3,146,213	1,319,056

취득/자본적지출	58,970	2,028,603

이자비용	66,650	38,126

지급	(481,128)	(261,399)

기타	(4,987)	-

기말금액	2,785,718	3,124,386

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,747,479	1,674,655	1,430,887	1,196,108

1년 초과 5년 이내	1,351,254	1,111,063	2,171,860	1,928,278

합 계	3,098,733	2,785,718	3,602,747	3,124,386

(5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 연결회사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비	404,826	242,501

리스부채의 이자비용	66,650	38,126

리스료-단기리스	1,705	56,798

리스료-소액 기초자산 리스	6,801	8,224

합 계	479,982	345,649

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

영업권	2,239,859	(272,600)	1,967,259	2,239,859	(272,600)	1,967,259

고객관계	451,303	(130,486)	320,817	451,303	(107,921)	343,382

산업재산권	928,188	(247,978)	680,210	928,187	(184,940)	743,247

소프트웨어	855,214	(534,000)	321,214	828,215	(497,028)	331,187

기타의무형자산	31,985	(31,984)	1	31,985	(31,984)	1

건설중인무형자산	53,082	-	53,082	53,082	-	53,082

합계	4,559,631	(1,217,048)	3,342,583	4,532,631	(1,094,473)	3,438,158

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득/처분	사업양수도	상각비	기말금액

영업권	1,967,259	-	-	-	1,967,259

고객관계	343,383	-	-	(22,566)	320,817

산업재산권	743,248	-	-	(63,038)	680,210

소프트웨어	331,185	27,000	-	(36,971)	321,214

기타의무형자산	1	-	-	-	1

건설중인무형자산	53,082	-	-	-	53,082

합 계	3,438,158	-	-	(122,575)	3,342,583

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득/처분	사업양수도	상각비	기말금액

영업권	1,406,512	-	560,747	-	1,967,259

고객관계	394,584	-	-	(12,801)	381,783

산업재산권	41,695	865,000	-	(16,961)	889,734

소프트웨어	479,151	1	-	(37,531)	441,621

기타의무형자산	1	-	-	-	1

건설중인무형자산	53,082	-	-	-	53,082

합 계	2,375,025	865,001	-	(67,293)	3,733,480

12. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	874,553	-	874,553	874,553	-	874,553

건 물	310,912	(104,413)	206,497	310,912	(100,527)	210,384

합 계	1,185,464	(104,413)	1,081,050	1,185,464	(100,527)	1,084,937

(2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	기말

토 지	874,553	-	-	-	874,553

건 물	210,384	-	-	(3,887)	206,497

합 계	1,084,937	-	-	(3,887)	1,081,050

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

감가상각비	3,886

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,055,931	-	1,625,936	-

선급비용	320,577	-	96,224	-

부가세대급금	382,045	-	109,888	-

합 계	2,758,553	-	1,832,048	-

14. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	338,840	-	168,939	-

미지급금	1,831,101	-	1,022,082	-

미지급비용	276,570	-	257,348	-

예수보증금	200	10,000	3,200	52,619

임대보증금	-	101,000	101,000

합 계	2,446,711	111,000	1,451,569	153,619

15. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직연금제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 189,489천원 및 145,822천원입니다. (2) 확정급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	141,559	-	229,830	-

선수금	256,362	-	334,011	-

부가세예수금	546,523	-	148,127	-

선수수익	53,710	-	-	-

합 계	998,153	-	711,968	-

17. 자본금 및 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	200원	200원

발행주식수	13,624,900주	13,513,650주

자본금	2,724,980	2,702,730

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,592,432	48,038,116

주식선택권	1,327,448	1,599,034

기타자본조정	39,481	46,308

해외사업환산손익	(428)	-

지분법자본변동	4,440	4,440

합 계	39,963,373	49,687,898

18. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	352,800	352,800

임의적립금	10,000,000	-

미처분이익잉여금	2,514,031	4,116,444

합 계	12,866,831	4,469,244

(2) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

19. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

총부여수량	275,000 주	276,500 주	250,000 주	247,500 주	19,380 주

행사수량	102,470 주	173,250 주	-	-	-

미행사수량	172,530 주	103,250 주	250,000 주	247,500 주	19,380 주

행사가격	2,340 원	2,340 원	5,156 원	5,160 원	5,160 원

부여일	2022-01-27	2022-06-21	2023-03-31	2023-07-31	2023-10-05

부여일 주가	2,337 원	2,882 원	4,512 원	3,697 원	3,697 원

만기일	2029-01-26	2029-06-20	2032-03-30	2032-07-30	2032-10-04

가득조건	2년간약정용역 제공	2년간약정용역 제공	4년간약정용역 제공	4년간약정용역 제공	4년간약정용역 제공

(2) 당분기 중 행사 또는 부여 취소된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

총 부여 주식선택권	275,000	276,500	250,000	247,500	19,380

주식선택권의 행사	(102,470)	(276,500)	-	-	-

잔여 주식선택권	172,530	-	250,000	247,500	19,380

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일 주식가격	2,337 원	2,882 원	4,512 원	3,697 원	3,697 원

행사가격	2,340 원	2,340 원	5,156 원	5,160 원	5,160 원

기대변동성	22.82%	24.02%	23.21%	20.09%	19.98%

옵션만기	7년	7년	9년	9년	9년

배당수익률	-	-	-	-	-

무위험이자율	2.20%	3.65%	3.24%~3.36%	3.45%~3.74%	3.42%~4.29%

연결회사는 당분기 및 전분기에 각각 37,829천원 및 135,272천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

20. 영업부문정보(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	수익인식시기 :

한시점에 인식	3,476,330	5,118,071

기간에 걸쳐 인식	7,706,167	4,365,791

합 계	11,182,497	9,483,862

(3) 지역별 정보당분기 및 전기 중 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	2,207,463	1,787,474

퇴직급여	189,489	150,994

주식보상비용	37,828	160,331

복리후생비	663,283	359,686

여비교통비	68,863	51,608

세금과공과금	90,288	64,957

감가상각비	597,578	390,981

지급임차료	8,505	65,022

보험료	21,987	23,525

차량유지비	12,860	12,119

운반비	38,591	53,074

소모품비	324,273	256,666

지급수수료	1,357,905	734,863

교구재료비	156,158	87,697

광고선전비	18,252	20,053

대손상각비	23,901	(125,678)

무형고정자산상각	122,575	67,292

외주용역비	320,787	257,619

기타	148,680	90,239

합 계	6,409,266	4,508,522

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(219,620)	5,706

원재료 및 상품매입액	2,519,690	2,934,062

급여	5,677,023	1,808,146

퇴직급여	189,489	150,994

주식보상비용	37,828	160,331

복리후생비	679,871	359,686

여비교통비	70,198	51,608

세금과공과금	92,160	64,957

감가상각비	899,762	396,894

지급임차료	8,505	65,022

보험료	22,475	23,525

차량유지비	71,897	12,119

운반비	39,265	53,074

소모품비	324,273	256,666

지급수수료	1,620,875	850,270

교구재료비	195,282	87,697

광고선전비	18,252	20,053

대손상각비	23,901	(125,678)

무형고정자산상각	122,575	67,292

외주용역비	320,787	257,619

기타	148,785	1,950,734

합 계	12,863,273	9,450,777

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	225,707	17,755

배당금수익	-	41,104

외환차익	11,375	9,134

합 계	237,082	67,993

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	66,650	58,548

외환차손	1,099	3,789

합 계	67,749	62,337

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	-	899

잡이익	18,341	8,438

합 계	18,341	9,337

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기부금	200	-

잡손실	26,703	1,539

합 계	26,903	1,539

25. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 예상평균연간법인세율과 이연법인세자산의 실현가능성을 고려하여 산출하였습니다.

26. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주 귀속 지배기업지분 당기순이익	(1,602,413)	(744,023)

가중평균유통보통주식수	13,613,789	11,655,055

기본주당손익	(118)	(64)

보통주 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 지배기업지분 당기순이익을 보고기간동안의 지배기업 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 주)

내 역	기준일	유통 주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

당기초	2025.01.01	13,513,650	-	-

주식매수선택권	2025.01.21	13,574,900	20	271,498,000

당분기말	2025.03.31	13,624,900	70	953,743,000

합 계	90	1,225,241,000	13,613,789

② 전분기

(단위 : 주)

내 역	기준일	유통 주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

전기초	2024.01.01	11,655,055	-	-

전분기말	2024.03.31	11,655,055	91	1,060,610,005

합 계	91	1,060,610,005	11,655,055

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주 귀속 지배기업지분 당기순이익	(1,602,413)	(744,023)

가중평균유통보통주식수	13,613,789	11,655,055

희석주당손익	(118)	(64)

(주) 당분기 및 전분기 중 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로,희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

2) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분	주식수	조정손익

주식매수선택권	395,903주	-

② 전분기

(단위:원)

구 분	주식수	조정손익

전환상환우선주	37,875주	9,847

주식매수선택권	1,068,380주	-

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험 등으로부터 선금반환보증 등과 관련하여 5,161,654,126천원의 보증을 제공받고 있으며, 선금반환보증과 관련해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사를 피고로 총 1건의 소(소송금액 1,897천원)을 제기받아 소송 진행 중에 있습니다. 현재로서는 상기 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 소송의 최종 결과가 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예측하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정내역은 없습니다.

한편, 상기 부보사항 이외에 연결회사는 종업원에 대한 단체상해보험 및 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

28. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

관계기업	BEIJING PROBO CO., LTD.(주1)

기타 특수관계자	대표이사

(주1) (주)프로보에듀의 관계기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당 분 기	전 분 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	BEIJING PROBO CO., LTD.	-	75,148	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	BEIJING PROBO CO., LTD.	56,740	-	-	-

(4) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	92,060	102,820

퇴직급여	7,672	8,554

주식기준보상	-	38,396

합 계	99,732	149,770

지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한기여금을 포함하고 있으며, 지배기업의 주요 경영진은 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 또한 지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어있습니다.

29. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	30,021,687	-

매출채권및기타채권	6,301,497	-

단기금융상품	4,500,000	-

합 계	40,823,184	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	2,557,711

리스부채	-	2,785,718

합 계	-	5,343,429

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	32,710,457	-

매출채권및기타채권	7,495,268	-

단기금융상품	1,000,000	-

합 계	41,205,725

금융부채:

매입채무및기타채무	-	1,605,188

리스부채	-	3,146,213

합 계	-	4,751,401

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익:

상각후원가측정금융자산

이자수익	225,707	17,755

배당금수익	-	41,104

외환차익	11,375	9,134

합 계	237,082	67,993

금융비용:

상각후원가측정금융부채

이자비용	66,650	58,548

외환차손	1,099	3,788

합 계	67,749	62,336

(3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

연결회사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당분기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기 중 변동내역은 없습니다.당분기 중 연결회사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품이 없으므로 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 생략하였습니다.

30. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	6,722,959	5,945,532

자본총계	55,617,703	56,859,872

부채비율	12.09%	10.46%

순차입금비율:

현금및현금성자산	30,021,687	32,710,457

단기금융상품	4,500,000	1,000,000

차입금 및 사채	-	-

순차입금	(34,521,687)	(33,710,457)

순차입금비율(주1)	-	-

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 외환위험 연결회사는 글로벌 영업 및 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 USD와 CNY로 구성되어 있으며 상세 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY)

구 분	통화	당분기말	전기말

자산:

현금및현금성자산	USD	-	820,277

CNY	-	202,950

당분기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	-	1,363.98	-	1,470.00

CNY	-	189.20	-	201.27

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 당분기 중 손익으로 인식한 외화환산손익은 없습니다..

② 민감도 분석당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD,CNY에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	120,581	(120,581)

CNY	-	-	4,085	(4,085)

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지않습니다. 연결회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주부채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,446,711	111,000	-	2,557,711

리스부채	1,747,479	1,351,255	-	3,098,734

합 계	4,194,190	1,462,255	-	5,656,445

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1 년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,451,569	153,619	-	1,605,188

리스부채	1,840,120	1,679,559	-	3,519,679

합 계	3,291,689	1,833,178	-	5,124,867

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 없습니다.

② 민감도 분석 당분기말 현재 이자율이 1%포인트 변동하고, 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을때 당분기 및 전분기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 없습니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	30,021,687	32,710,457

매출채권및기타채권	6,301,497	7,495,268

단기금융상품	4,500,000	1,000,000

합 계	40,823,184	41,205,725

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 시재현금 및 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 취득	-	2,370,833

리스부채의 유동성재분류	352,733	156,317

건설중인자산의 대체	-	475,200

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 타	기 말

리스부채	3,146,213	(481,128)	58,970	66,650	(4,986)	2,785,719

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	이자지급액	기 말

차입금	1,040,000	(540,000)	-	-	-	500,000

전환사채	153,902	(66,660)	-	-	-	87,242

리스부채	1,319,056	(261,399)	2,028,603	38,126	-	3,124,386

재무활동으로부터의 총부채	2,512,958	(868,058)	2,028,603	38,126	-	3,711,629

32. 사업양수도( 1) 전분기 중 발생한 사업양수도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	주요사업	취득목적	취득일

지에듀 중동지점과 인천지점	학원사업	사업 시너지 창출	2024-03-01

(2) 전분기 중 발생한 사업양수도로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	금 액

I. 자산 및 부채의 공정가치	1,026,514

재고자산	7,261

유형자산	1,019,253

II. 이전대가	1,587,261

현금	1,587,261

III. 영업권 (III = II - I )	560,747

(3) 전분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	금 액

현금으로 지급한 대가	1,587,261

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	-

차 감 계	1,587,261