SK이터닉스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제1(당)기 반기 2024년 03월 01일부터 2024년 06월 30일까지
SK이터닉스 주식회사

1. 일반사항1) 회사의 개요

SK이터닉스 주식회사(이하 "당사")는 신재생에너지, ESS 사업 등을 주요 목적으로 2024년 3월 1일을 분할기일로 하여 SK디앤디 주식회사로부터 인적분할의 방법으로 설립되었 으며, 본점은 경 기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있습니다. 당사는 2024년 3월 29일에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 5,600백만원으로, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

SK디스커버리(주)	8,713,188	31.12

한앤코개발홀딩스(유)	6,193,407	22.12

김해중	5,000	0.02

김도현	7,487	0.03

기타주주	13,078,489	46.71

합 계	27,997,571	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

1) 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 분할존속회사(SK디앤디 주식회사)의 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에게 보고하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정 보는 주석 3 0 에 포함되 어 있습니다.2-2 중요한 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 분할존속회사(SK디앤디 주식회사)의 2023년12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 2024년 3월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 당사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 당사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 당사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 당사는 주계약부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 당사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다.2-3 미적용 제ㆍ개정 기준서2024년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약반기재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

3. 금융상품

1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	50,422,225,135	-	-	-	50,422,225,135

단기대여금	22,190,822,100	-	-	-	22,190,822,100

유동성장기대여금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

매출채권및기타채권(주1)	17,632,034,150	-	-	-	17,632,034,150

파생상품자산	-	-	-	2,778,784,727	2,778,784,727

기타유동금융자산	136,000,000	-	-	-	136,000,000

소 계	90,383,081,385	-	-	2,778,784,727	93,161,866,112

비유동자산:

매출채권및기타채권	1,639,013,530	-	-	-	1,639,013,530

장기금융상품	12,767,671,613	-	-	-	12,767,671,613

장기투자자산	-	16,533,993,430	10,000	-	16,534,003,430

장기대여금	27,500,004	-	-	-	27,500,004

기타비유동금융자산	314,024,084	-	-	-	314,024,084

소 계	14,748,209,231	16,533,993,430	10,000	-	31,282,212,661

합 계	105,131,290,616	16,533,993,430	10,000	2,778,784,727	124,444,078,773

(주1) 매출채권및기타채권에는 비금융항목 채권이 제외되어 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	위험회피비지정파생상품	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무 (주1)	95,381,364,342	-	95,381,364,342

단기차입금	9,000,000,000	-	9,000,000,000

유동성장기차입금	63,876,000,000	-	63,876,000,000

유동성사채	19,997,859,898	-	19,997,859,898

기타유동금융부채	12,320,000	-	12,320,000

소 계	188,267,544,240	-	188,267,544,240

비유동부채:

장기차입금	73,898,280,023	-	73,898,280,023

사채	61,664,359,285	-	61,664,359,285

파생상품부채	-	2,038,000,000	2,038,000,000

소 계	135,562,639,308	2,038,000,000	137,600,639,308

합 계	323,830,183,548	2,038,000,000	325,868,183,548

(주1) 매입채무및기타채무에는 리스부채 및 비금융항목 채무가 제외되어 있습니다.

3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	제한 내용

장기금융상품	12,767,671,613	용도 및 인출 제한

4) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

보통예금 등	50,422,225,135

4. 매출채권및기타채권 1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

유동성:

매출채권	9,653,678,766

(대손충당금)	(29,662,423)

미수금	14,987,102,998

(대손충당금)	(7,582,142)

미수수익	1,571,693,906

소 계	26,175,231,105

비유동성:

미수금	1,639,013,530

합 계	27,814,244,635

2) 당반기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

5. 재고자산

1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

원재료	62,366,469,108

재공품(공사비)	661,768,088

상품	213,379,676,058

제품	262,308,441

저장품	294,588,000

합 계	276,964,809,695

2) 당반기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 없습니다.

6. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

기타유동금융자산:

단기보증금	136,000,000

기타비유동금융자산:

장기보증금	314,024,084

합 계	450,024,084

7. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

기타유동자산:

선급금	62,244,721,537

선급비용	900,423,392

소 계	63,145,144,929

기타비유동자산:

장기수선충당예치금 (주1)	2,746,710,398

합 계	65,891,855,327

(주1) 장기수선 목적으로 2,746백만원을 별도 계좌에 예치하고 있습니다(주석 18 참고).

8. 장ㆍ단기금융자산

1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

유동성:

상각후원가측정 금융자산	22,192,822,100

비유동성:

상각후원가측정 금융자산	12,795,171,617

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,533,993,430

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,000

소 계	29,329,175,047

합 계	51,521,997,147

2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용	이자율(%)	당반기말

유동성:

단기대여금	사업비	4.60	22,190,822,100

유동성장기대여금	사업비	4.60	2,000,000

소 계	22,192,822,100

비유동성:

장기금융상품	예금 등	0.10 ~ 1.30	12,767,671,613

장기대여금	주택자금대출	1.00	27,500,004

소 계	12,795,171,617

합 계	34,987,993,717

3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	지분율(%)	당반기말

취득원가	장부가액

비유동성:

울진풍력(주) 전환사채	-	26,000,000,000	12,979,000,000

한화기업형ESS전문투자형사모특별자산투자신탁1호 수익증권	18	3,161,465,430	3,161,465,430

한국전기기술인협회	-	7,458,000	7,458,000

전기공사공제조합	-	37,500,000	37,500,000

건설공제조합	-	348,570,000	348,570,000

합 계	29,554,993,430	16,533,993,430

4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	지분율(%)	당반기말

취득원가	장부가액

울진풍력(주)	19	10,000	10,000

5) 당반기 중 장ㆍ단기금융자산의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	당반기말

유동성:

상각후원가측정 금융자산	128,992,822,100	1,000,000,000	(107,800,000,000)	22,192,822,100

비유동성:

상각후원가측정 금융자산	8,131,929,607	4,666,242,010	(3,000,000)	12,795,171,617

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,368,081,822	393,528,000	(227,616,392)	16,533,993,430

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	10,000	-	10,000

소 계	24,500,011,429	5,059,780,010	(230,616,392)	29,329,175,047

합 계	153,492,833,529	6,059,780,010	(108,030,616,392)	51,521,997,147

9. 종속기업투자, 공동기업및관계기업투자

1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	소재지	당반기말

지분율	장부금액

종속기업투자:

(주)이에스에스에스코(주1)	대한민국	-	-

진도산월태양광발전 (주)	대한민국	100.00	535,595,736

(주1) 당사는 지분을 보유하고 있지 않으나 (주)이에스에스에스코의 관련 활동에 대하여 지시할 권리를 보유하고 있고, (주)이에스에스에스코의 관련 활동과 관련된 변동이익에 노출되어 있음 등을 근거로 실질적인 지배력을 보유하고있다고 판단, 종속기업투자로 분류하였습니다( 주석 20-7) 참고).

2) 당반기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	변동내역	변동사유

진도산월태양광발전 (주)	연결 포함	지배력 획득

한편, 당반기에 연결대상 종속기업에 포함되거나 제외된 기업과 관련된 순현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구분	금액

진도산월태양광발전 (주)	총 취득대가	728,805,000

취득 시점에 종속기업이 보유하고 있던 현금및현금성자산	(724,945,754)

순현금유출	3,859,246

3) 보고기간종료일 현재 공동기업및관계기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	소재지	당반기말

지분율	장부금액

공동기업투자:

청주에코파크 (주)(주1)	대한민국	29.00	15,682,325,442

한화청주에코파크전문투자형사모특별자산투자신탁1호(주1)	대한민국	48.60	21,464,483,076

한화음성에코파크일반사모특별자산투자신탁1호(주1)	대한민국	49.00	20,959,693,000

의성황학산풍력발전 (주)(주1)	대한민국	49.00	2,207,007,057

충주에코파크 (주)(주1)	대한민국	29.00	765,250,519

대소원에코파크 (주)(주1)	대한민국	29.00	758,255,094

소 계	61,837,014,188

관계기업투자:

대구태양광발전 (주)(주1)	대한민국	26.00	2,156,019,967

굴업풍력개발 (주)(주1,2)	대한민국	10.00	1,911,000,000

GridFlex, Inc.(주1)	미국	20.01	9,699,882,920

신안우이해상풍력 (주)(주1)	대한민국	40.00	1,836,868,822

소 계	15,603,771,709

합 계	77,440,785,897

(주1) 당반기 중 신규 취득하였습니다.
(주2) 당사가 보유한 유효지분은 20% 미만이나, 주요 활동에 대한 동등한 의결권 보유 등에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단, 관계기업투자로 분류하였습니다.

4) 당반기 중 종속기업투자, 공동기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	지분법평가손익	지분법자본변동	지분법기타포괄손익	당반기말

종속기업투자	-	728,805,000	(193,209,264)	-	-	535,595,736

공동기업투자	-	57,830,197,000	4,015,502,108	(8,684,920)	-	61,837,014,188

관계기업투자	-	14,952,284,000	514,574,317	-	136,913,392	15,603,771,709

합 계	-	73,511,286,000	4,336,867,161	(8,684,920)	136,913,392	77,976,381,633

5) 보고기간종료일 현재 공동기업및관계기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

10. 유형자산 1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	370,263,461	-	370,263,461

건물	15,590,591,655	(5,849,105,347)	9,741,486,308

구축물	3,427,760,000	(1,099,976,548)	2,327,783,452

기계장치	282,779,486,307	(107,058,580,241)	175,720,906,066

공구와기구	24,669,000	(24,002,000)	667,000

비품	1,921,389,748	(1,345,039,487)	576,350,261

기타유형자산	245,860,000	(58,265,155)	187,594,845

건설중인자산	54,000,000	-	54,000,000

합 계	304,414,020,171	(115,434,968,778)	188,979,051,393

2) 당반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	감가상각	당반기말

토지	367,638,301	2,625,160	-	-	370,263,461

건물	10,038,126,840	30,654,390	-	(327,294,922)	9,741,486,308

구축물	2,403,955,896	-	-	(76,172,444)	2,327,783,452

기계장치	176,813,881,308	4,751,379,504	-	(5,844,354,746)	175,720,906,066

공구와기구	960,333	-	-	(293,333)	667,000

비품	519,507,790	139,395,019	-	(82,552,548)	576,350,261

기타유형자산	74,929,414	14,600,000	106,860,000	(8,794,569)	187,594,845

건설중인자산	629,335,200	1,527,608,800	(2,102,944,000)	-	54,000,000

합 계	190,848,335,082	6,466,262,873	(1,996,084,000)	(6,339,462,562)	188,979,051,393

(주1) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

11. 무형자산

1) 보고기간종료일 현재 무 형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액

특허권	21,731,000	(17,700,541)	4,030,459

회원권	496,000,000	-	496,000,000

소프트웨어	7,999,858,113	(2,568,720,045)	5,431,138,068

합 계	8,517,589,113	(2,586,420,586)	5,931,168,527

2) 당반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	상각	당반기말

특허권	4,812,759	-	-	(782,300)	4,030,459

회원권	-	496,000,000	-	-	496,000,000

소프트웨어	3,723,338,335	-	1,996,084,000	(288,284,267)	5,431,138,068

합 계	3,728,151,094	496,000,000	1,996,084,000	(289,066,567)	5,931,168,527

(주1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	5,166,227,252	(150,497,777)	5,015,729,475

건물	2,384,429,969	(82,693,606)	2,301,736,363

차량운반구	464,715,675	(56,365,551)	408,350,124

합 계	8,015,372,896	(289,556,934)	7,725,815,962

2) 당반기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	합 계

기초	4,659,076,756	122,753,184	349,135,229	5,130,965,169	5,101,282,403

재추정효과 등	(42,948,306)	7,640,778	(30,537,804)	(65,845,332)	(36,162,566)

증가	550,098,802	2,254,036,007	156,364,650	2,960,499,459	2,697,145,123

감가상각	(150,497,777)	(82,693,606)	(66,611,951)	(299,803,334)	-

이자비용	-	-	-	-	125,103,094

리스료지급	-	-	-	-	(191,971,041)

당반기말	5,015,729,475	2,301,736,363	408,350,124	7,725,815,962	7,695,397,013

3) 당사가 이용 중인 사용권자산과 관련된 리스부채의 할인되지 않은 계약상의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년~4년	4년 이후	합 계

토지	657,484,080	1,972,452,240	4,261,066,920	6,891,003,240

건물	510,120,000	1,530,360,000	430,100,000	2,470,580,000

차량운반구	192,854,184	254,270,191	-	447,124,375

합 계	1,360,458,264	3,757,082,431	4,691,166,920	9,808,707,615

4) 당반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

비용:

사용권자산의 감가상각비	299,803,334

리스부채의 이자비용	125,103,094

리스료-단기리스 및 소액자산리스	121,021,591

포괄손익계산서에 인식된 총 순비용금액:	545,928,019

13. 건설형 공사계약

1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

누적발생원가	49,123,138,396

가산: 누적이익	1,661,101,604

누적공사수익 합계	50,784,240,000

차감: 진행청구액	(117,957,000,000)

소 계	(67,172,760,000)

계약부채 및 초과청구공사	(67,172,760,000)

2) 현재 진행 중인 계약 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당반기 중 추정의 변경내역은 없으며, 공사손실충당부채는 없습니다.

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

유동:

매입채무	93,409,268,241

미지급금	1,033,856,648

유동리스부채	968,130,740

미지급비용	2,128,052,785

소 계	97,539,308,414

비유동:

비유동리스부채	6,727,266,273

합 계	104,266,574,687

15. 사채 및 차입금1) 보고기간종료일 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

유동	비유동

단기차입금	9,000,000,000	-

장기차입금	63,876,000,000	73,898,280,023

사채	19,997,859,898	61,664,359,285

합 계	92,873,859,898	135,562,639,308

2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	구 분	이자율(%)	당반기말

(주)국민은행	일반차입금	5.40	9,000,000,000

3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	구 분	상환일	이자율(%)	당반기말

(주)하나은행 등	PF대출(주1)	2029-03-19	6.25 ~ 7.50	50,000,000,000

(주)하나은행 등	PF대출(주2)	2030-10-28	3.60 ~ 6.56	47,100,000,000

(주)우리은행	외화차입금(주3)	2025-06-24	SOFR 3M+3.02	41,676,000,000

소 계	138,776,000,000

차감 : 할인발행차금	(1,001,719,977)

차감 : 유동성대체	(63,876,000,000)

차감 : 할인발행차금 유동성대체	-

차감잔액	73,898,280,023

(주1) ESS 운영사업 PF대출입니다. 원금불균등분할방식 상환이며, 해당 PF대출 관련하여 신탁계약이 체결되어 있습니다(주석 20-2), 20- 14) 참고).
(주2) 제주 가시리 풍력발전사업 PF대출입니다. 원금불균등분할방식 상환이며, 해당 PF대출 관련하여 신탁계약이 체결되어 있습니다(주석 20-2), 20- 14) 참고).
(주3) 외화차입금의 이자율 변동 및 환율변동위험을 고정하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다(주석 19, 20 참고).

4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당반기말

제1회(녹) 무보증공모사채(주1)	2022-07-27	2024-07-26	6.00	20,000,000,000

제2-1회 무보증사모사채(주1)	2024-02-28	2025-08-28	7.50	20,000,000,000

제2-2회 무보증사모사채(주1)	2024-02-28	2025-08-28	7.50	37,000,000,000

제2-3회 무보증사모사채(주1)	2024-02-28	2026-02-27	7.90	5,000,000,000

소 계	82,000,000,000

차감 : 할인발행차금	(337,780,817)

차감 : 유동성대체	(20,000,000,000)

차감 : 할인발행차금 유동성대체	2,140,102

차감잔액	61,664,359,285

(주1) 분할 존속 회사 인 SK디앤디(주)로부터 승계하였습니다.

16. 기타 금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

기타유동금융부채:

예수보증금	12,320,000

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

예수금	1,000,525,134

선수금(주1)	138,782,915,899

선수수익	579,037,500

합 계	140,362,478,533

(주1) 고객으로부터 선수한 계약부채 성격의 금액이 포함되어 있습니다.

18. 충당부채

보고기간종료일 현 재 충당 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

하자보수충당부채	222,980,000

장기수선충당부채(주1)	2,745,905,764

복구충당부채	138,564,711

합 계	3,107,450,475

(주1) 장기수선 목적으로 2,746백만원을 별도 계좌에 예치하고 있습니다(주석 7 참고).

19. 파 생상품

1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동

통화스왑	2,778,784,727	-

장외파생상품 (주1)	-	2,038,000,000

합 계	2,778,784,727	2,038,000,000

(주1) (주)이에스에스에스코가 소유하고 있는 ESS설비를 잔존가액(350억원 한도)로 당사에 매각할 수 있는 권리이며 당반기 중 장외파생상품계약으로 인해 인식된 파생상품평가손익은 없습니다(주석 20-7) 참고).

한편, 당사는 파생상품에 대하여 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 만기가 1년 이상의 파생계약의 경우 시간가치를 고려한 금액을 조정손익에 반영하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 통화스왑과 관련된 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

매입	매도	당반기말

통화	금액	통화	금액	파생상품자산

유동

USD	30,000,000	KRW	39,045,000,000	2,778,784,727

20. 우발사항 및 약정사항1) 당반기말 현재 당사의 금융거래 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분	내 역	약정한도

(주)하나은행 등	통화파생상품 (주1)	USD 30,000,000

일반자금대출	2,000,000,000

법인카드	600,000,000

(주1) 외화차입금의 이자지급 및 원금상환시 노출되는 이자율변동 및 환율변동위험을 고정하기 위한 통화스왑계약 약정한도입니다(주석 15, 19 참고).

2) 당반기말 현재 당사가 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

신탁자산(주1)	신탁회사	수익자	설정금액	신탁방식

강원도 동해시 삼화동 200 등 (주2)	(주)하나은행	공동1순위 : (주)하나은행	18,000	부동산담보신탁금전채권신탁

공동1순위 : (주)광주은행	9,600

공동1순위 : 하나캐피탈(주)	1,800

공동1순위 : 산은캐피탈 (주)	6,600

공동1순위 : 신한캐피탈(주)	9,600

공동2순위 : 신한캐피탈(주)	10,200

공동2순위 : 하나캐피탈(주)	4,200

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소 (주3)	(주)하나은행	공동1순위 : (주)하나은행	24,000	종합재산신탁금전채권신탁

공동1순위 : 하나생명보험(주)	6,000

공동1순위 : 하나손해보험(주)	6,000

공동1순위 : 농협은행(주)(KTB신재생에너지 전문투자형사모투자신탁 제45호의 신탁업자 지위)	60,000

(주1) 당사는 PF대출 시 수익자와의 책임 이행 및 약정 사항의 보전을 위해 신탁계약을 체결하였습니다.
(주2) ESS 운영사업 PF대출 관련하여 체결된 신탁계약으로 차입 실행금액은 50,000백만원 입니다(주석15 참고).
(주3) 제주 가시리 풍력발전사업 PF대출 관련하여 체결된 신탁계약으로 차입 실행금액은 47,100백만원 입니다(주석 15 참고).

3) 당반기말 현재 당사가 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자	제공내역	보증액

서울보증보험	인허가 보증보험 외	30,420

건설공제조합	하도급대금지급보증 외	20,064

전문건설공제조합	하자보수 이행보증 외	42,489

울진풍력(주)	울진풍력(주) 토지의 담보제공	315

4) 당사(전략출자자) 는 울진풍력 (주) 가 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로서 울진풍력 (주) 와 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)상 이해관계인입니다. 재무출자자와 울진풍력 (주) 와 이해관계인의 조기상환과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	권리행사자	상대방	행사요건

Put Option	재무출자자	울진풍력(주)	운영개시일로부터 약 3년 이후 시점부터의 시설이용률이 일정률에 미달하는 경우

전략출자자	울진풍력(주)	대출약정에 따른 대출원리금 전액 및 재무출자자전환사채인수계약에 따른 재무출자자전환사채 원리금 전액이 상환 완료된 날 이후

Call Option	울진풍력 (주)	재무출자자	운영개시일로부터 약 5년 이후 시점부터 행사가능하며, 이해관계인(당사)이 행사할것을 요구할 수 있음

한편, 권리자의 조기상환 행사시에 울진풍력 (주) 의 상환재원이 부족할 경우 당사는 이해관계인으로서 울진풍력 (주) 에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금을 조달할의무를 부담(한도 : 28,000 백만원 )하고 있습니다.

5) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(단위 : 백만원)

소송내용	소송가액	원고	피고	비고

손해배상(주1)	5,964	디아이지에어가스(주)	당사	2심 진행 중

(주1) 당사는 1심 일부 패소로 인한 손해배상액 4,784백만원을 선지급하였습니다.

6) 당반기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보권자	담보설정액	담보제공자산(주1)	장부금액

KIAMCO 울진풍력 사모특별자산투자신탁	216,060	피투자기업(울진풍력 (주)) 주식	0.01

한화생명보험(주), 농협은행(주),(주)국민은행	99,683	유형자산 및 무형자산	17,069

(주) 하나은행, (주)광주은행, 신한캐피탈 (주) , 산은캐피탈 (주 ) , 하나캐피탈 (주)	60,000	유형자산 및 무형자산	96,716

(주)하나은행, 하나생명보험(주), 하나손해보험(주), 농협은행(주)(KTB신재생에너지 전문투자형사모투자신탁 제45호의 신탁업자 지위)	56,520	유형자산 및 무형자산	40,806

한국산업은행	15,106	관계기업(대구태양광발전 (주)) 주식	2,156

교보생명보험 (주), NH농협손해보험 (주), 농협은행 (주), (주)하나은행(한화청주에코파크전문투자형사모특별자산투자신탁1호(발전시설)의 신탁업자)	137,356	공동기업(청주에코파크 (주)) 주식	15,682

(주)신한은행, 중국건설은행, 교보생명보험 (주), 현대해상화재보험 (주), NH농협손해보험 (주)(주2)	258,570	공동기업(의성황학산풍력발전(주)) 주식	2,207

(주1) 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산입니다.
(주2) 선순위 담보권자를 대상으로 합니다.

7) 당사는 (주)이에스에스에스코와 공동약정을 체결하여 고객사에게 전력절감용역을공동으로 제공하고 있으며, 자세한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전력절감서비스	고객사에 ESS(Energy Storage System) 설비를 이용하여 전기요금 절감서비스를 제공하고 고객사로부터 전기요금 절감액 중 일부를 약정비율로 수취함.

담보제공	ESS설비는 당사와 (주)이에스에스에스코가 투자비율에 따라 소유하고 있으며, 설비 전액은 (주)이에스에스에스코의 대주단에 담보로 제공함.

자금보충약정	고객이 서비스이용료를 연체하는 경우 당사는 (주)이에스에스에스코의 요청에 따라 이용료 연체금액에 해당하는 금액을 공동수입계좌에 보충하여야 함.

ESS 설비의 운영	당사는 ESS 설비를 운영할 책임이 있고, 매출계획을 초과하는 경우 추가수수료를 수취할 수 있으며, 목표방전량 미달에 따른 영업손실 발생시 배상할 의무를 부담하고 있음.

사업규모 및 약정기간	500MWh, 2018년 8월 ~ 2033년 12월

풋옵션	행사권자	(주)이에스에스에스코

의무자	당사

기초자산	ESS 설비

행사가격	5% 정률 상각후 금액(3개월마다), 350억원 한도

행사기간	2020년 1월 ~ 2032년 12월

당사는 전력절감서비스의 제공을 위한 사업에 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여(주석 9 참고) (주)이에스에스에스코를 연결대상 종속기업투자로 판단하였습니다.

8) 메인스트림제십육차(주)는 소유하고 있는 의성황학산풍력발전(주)의 보통주 510,000주를 당사에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

9) SK 가스(주)는 당사의 경영상의 주요 사항 변경 시 당사가 보유한 Gridflex Inc. 전체 주식을 공정가치로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 10) 당사는 청주에코파크 (주)와 연료전지 발전사업 성능보증에 관한 초과배상금 지급계약을 체결하였으며, 청주에코파크 (주)가 연료전지 발전사업 장기서비스 계약 상 서비스 공급사로부터 보장받는 성능보증배상책임을 초과하는 배상금에 대하여, 20년간 총액 120억원을 한도로 하여 지급의무를 부담합니다. 11) 당사는 의성황학산풍력발전사업 관련 책임준공의무를 부담합니다. 추가로 사업비를 초과하는 경우와 대출원리금 상환 부족 시, 기간 내 사용전검사 미완료로 의성황학산풍력발전(주)의 사업비가 부족해지는 경우 후순위 대출 등의 방법으로 자금보충의무를 부담합니다. 12) 당사는 풍백풍력발전사업의 공사를 담당하는 시공회사로서 분할존속회사인 SK디앤디 (주)와 연대하여 책임준공의무를 부담합니다. 13) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할기일인 2024년 3월 1일 이전에 발생하였던 당사와 분할존속회사인 SK디앤디(주)의 기존 채무에 대하여 연대하여변제할 책임이 있습니다. 14) 차입금 관련 약정① ESS 운영사업당사는 신탁회사와 부동산, 동산을 신탁하는 부동산담보 신탁계약과 신탁원본에 대한금전채권신탁을 체결하였습니다. 대주와는 피담보채무를 담보하기 위해 사업계약에대해 양도담보계약을 체결하고 예금계좌와 보험계약상 권리에 대해 근질권설정계약을 체결하였습니다(한도 : 선순위 45,600백만원 / 후순위 14,400백만원)

② 제주 가시리 풍력발전사업당사는 신탁회사와 지상권설정계약의 권리, 부동산, 동산을 신탁하는 종합재산신탁계약과 전력판매대금, 공급인증서매매대금 청구권에 대한 금전채권신탁을 체결하였습니다. 대주와는 피담보채무를 담보하기 위해 사업계약에 대해 양도담보계약을 체결하였으며 96,000 백만원을 한도로 보험근질권설정계약을 체결하였습니다.

21. 특수관계자 거래

1) 당반기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명

당사에 공동지배력을 보유한 기업	SK디스커버리(주), 한앤코개발홀딩스(유)

종속기업	(주)이에스에스에스코, 진도산월태양광발전(주)

공동기업	청주에코파크(주), 한화청주에코파크전문투자형사모특별자산투자신탁1호, 한화음성에코파크일반사모특별자산투자신탁1호, 의성황학산풍력발전(주), 충주에코파크(주), 대소원에코파크(주)

관계기업	대구태양광발전(주), 굴업풍력개발(주), 신안우이해상풍력(주), GridFlex, Inc.

기타	SK(주)기업집단 계열회사 등(주1)

(주1) 당사는 공정거래위원회가 지정한 "SK(주)기업집단 계열회사 등"을 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다.

2) 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	(주)이에스에스에스코	109,872,663	67,149,719

공동기업	의성황학산풍력발전 (주)	136,100,636	-

충주에코파크 (주)	20,103,909	-

대소원에코파크 (주)	7,999,001	-

기타	SK(주)	-	1,294,716,526

SK에코플랜트(주)	-	83,635,200,000

SK쉴더스(주)	-	23,326,128

에스케이케미칼(주)	14,491,720	-

SK이노베이션	-	16,110,719

SK렌터카(주)	-	10,350,960

SK엠앤서비스(주)	3,700,680

SK피아이씨글로벌(주)	57,855,079	-

SK브로드밴드(주)	-	2,779,736

행복나래(주)	-	13,131,350

SK가스(주)	12,319,790	379,841,835

(주)휴비스	315,670,981	-

SK매직	-	252,126

SK텔레콤	-	466,197

(주)그리드위즈	611,043,110	284,099,570

SK디앤디(주) (주1)	-	69,836,466,510

합 계	1,285,456,889	155,567,592,056

(주1) 지위이전 양수도계약에 따라 당사에서 선급금 등으로 처리한 금액에 대한 청구 금액이 포함되어 있습니다.

3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	채권	채무

당사에 공동지배력을 보유한 기업	SK디스커버리(주)	-	28,155,769

종속기업	(주)이에스에스에스코	2,650,731,394	370,729,763

공동기업	의성황학산풍력발전 (주)	14,444,984,153	-

충주에코파크 (주)	5,949,353,860	-

대소원에코파크 (주)	4,110,799,532	-

기타	SK(주)	-	93,904,130

SK에코플랜트(주)	-	91,998,720,000

SK쉴더스(주)	-	5,559,253

에스케이케미칼(주)	3,234,440	-

SK이노베이션	-	17,721,790

SK렌터카(주)	-	4,520,000

SK엠앤서비스(주)	-	1,785,400

SK피아이씨글로벌(주)	95,092,329	-

SK브로드밴드(주)	-	2,316,870

행복나래(주)	-	3,043,238

SK가스(주)	787,522,647	73,770,840

(주)휴비스	182,240,408	-

SK텔레콤(주)	-	168,100

(주)그리드위즈	772,190,535	158,215,588

SK디앤디(주)	396,293,037	-

합 계	29,392,442,335	92,758,610,741

4) 당반기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	거래내역	당반기

공동기업	충주에코파크(주)	증자	787,850,000

대소원에코파크(주)	증자	774,800,000

관계기업	신안우이해상풍력(주)	출자	1,851,000,000

GridFlex, Inc.	증자	2,134,809,000

합 계	5,548,459,000

5) 당반기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	거래내역	기초	증가	감소	당반기말

공동기업	의성황학산풍력발전(주)	단기대여금	12,400,000,000	1,000,000,000	-	13,400,000,000

공동기업	충주에코파크(주)	단기대여금	5,266,717,320	-	-	5,266,717,320

공동기업	대소원에코파크(주)	단기대여금	3,524,104,780	-	-	3,524,104,780

공동기업	대소원에코파크(주)	유동성장기대여금	2,000,000	-	-	2,000,000

기타	SK디앤디(주)	단기차입금	-	68,000,000,000	(68,000,000,000)	-

6) 당반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

급여	203,985,004

퇴직급여	23,206,081

합 계	227,191,085

22. 자본

1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당반기말

보통주

수권 주식수	주	100,000,000

1주의 금액	원	200

발행 주식수(주1)	주	27,997,571

자본금	원	5,599,514,200

(주1) 당반기 중 전환우선주 전부가 전환권 행사에 따라 보통주 2,305,735주로 전환 되었으며, 전환비율은 1:1입니다. 또한, 주식선택권 행사로 보통주 133,666주가 증가하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

주식발행초과금	211,983,221,618

3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

주식선택권	1,872,963,068

자기주식(주1)	(124,967,706)

부의지분법자본변동	(6,574,484)

합 계	1,741,420,878

(주1) 당반기 중 인적분할 과정에서 발생한 단주의 처리를 위해 취득하였습니다.

4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

지분법자본변동	103,643,438

5) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

미처리결손금	4,203,684,008

23. 주식선택권

1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일	발행할 주식수(주1)	행사기간	행사가격(주1)	부여일의 공정가치 (주1,2)

2016.03.18.	108,223	2018.03.18. ~ 2025.03.17.	7,690	5,805

2017.03.24.	138,222	2019.03.24. ~ 2026.03.23.	5,180	1,534

2018.03.27.	34,554	2020.03.27. ~ 2025.03.26.	5,700	1,741

2022.03.23.	312,962	2025.03.23. ~ 2029.03.22.	6,040	1,767 ~ 2,163

(주1) 인적분할로 인해 발행할 주식수와 행사가격 및 부여일의 공정가치가 조정되었습니다.
(주2) 인적분할 전 분할 전 회사에서 발행한 주식선택권의 조건에 근거하여 측정된 공정가치입니다. 2022년 3월 23일 부여분은 동일한 조건이더라도 가득기간에 따라 부여일의 공정가치가 다르게 산정되었습니다.

2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분	2016.03.18. 부여	2017.03.24. 부여	2018.03.27. 부여	2022.03.23. 부여(주1)

부여일의 주식가격(주2)	12,340	7,700	5,440	6,250

행사가격(주2)	7,690	5,180	5,700	6,040

기대변동성	73.60	30.50	29.87	36.70 ~ 40.42

무위험이자율	1.77	2.12	2.57	2.50 ~ 2.60

(주1) 2022년 3월 23일 부여분은 동일한 조건이더라도 가득기간에 따라 변수가 다르게 적용되었습니다.
(주2) 인적분할로 인해 부여일의 주식가격과 행사가격이 조정되었습니다.

3) 당반기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일	발행할 주식수(주1)	평가금액

기초	감소(주3)	기말	기초	증가	감소	기말

2016.03.18 .(주2)	138,223	(30,000)	108,223	1,203,381,104	-	(261,180,000)	942,201,104

2017.03.24 .(주2)	138,222	-	138,222	318,112,261	-	-	318,112,261

2018.03.27 .(주2)	138,220	(103,666)	34,554	240,703,866	-	(180,482,506)	60,221,360

2022.03.23.	312,962	-	312,962	537,388,586	15,039,757	-	552,428,343

합 계	727,627	(133,666)	593,961	2,299,585,817	15,039,757	(441,662,506)	1,872,963,068

(주1) 인적분할로 인해 부여일의 주식가격과 행사가격이 조정되었습니다.
(주2) 주식선택권 부여로 인한 누적보상비용을 전액 인식 완료하였습니다.
(주3) 당반기 중 주식보상비용을 전액 인식한 부여일자의 주식선택권 일부가 행사됨에 따라 감소하였습니다.

24. 영업부문

당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

1) 당사는 신재생에너지 사업 등을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요 제품 및 용역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 및 용역

신재생에너지사업	풍력/태양광/연료전지발전소 EPC 및 설비 설치, 운영, 사업 개발 및 사업권 매각

ESS사업	ESS 설비 설치, 운영, 전력절감서비스 제공

2) 당반기의 보고부문에 대한 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	신재생에너지	ESS	미배분	합 계

매출액	7,787,004,888	7,957,498,105	-	15,744,502,993

영업손익	201,716,434	796,275,779	(3,316,046,689)	(2,318,054,476)

상각비(주1)	(1,729,804,556)	(4,975,458,150)	(223,069,757)	(6,928,332,463)

(주1) 유형자산감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

전사차원에서 관리되는 판매비와 관리비 및 금융손익 등은 부문별로 배부하지 않았습니다.

3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	신재생에너지	ESS	미배분	합 계

총자산	514,098,859,450	170,319,983,434	76,365,074,966	760,783,917,850

비유동자산(주1)	54,720,595,471	142,931,283,103	4,984,157,308	202,636,035,882

총부채	351,986,616,092	56,284,685,922	137,288,499,710	545,559,801,724

(주1) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산의 합계입니다.

4) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며, 당반기의 매출액 전액은 국내에서 발생한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	신재생에너지	ESS	합 계

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출	3,336,356,008	342,364,600	3,678,720,608

용역수입	78,500,000	7,615,133,505	7,693,633,505

소 계	3,414,856,008	7,957,498,105	11,372,354,113

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

용역수입	1,067,391,064	-	1,067,391,064

공사수입	3,304,757,816	-	3,304,757,816

소 계	4,372,148,880	-	4,372,148,880

합 계	7,787,004,888	7,957,498,105	15,744,502,993

5) 당반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액과 해당 금액이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분	보고부문명	금액	비율

고객 A	신재생에너지	3,304,757,816	20.99

고객 B	신재생에너지, ESS	2,643,907,540	16.79

고객 C	ESS	1,768,001,690	11.23

6) 계약 잔액 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

매출채권	9,624,016,343

계약부채	202,381,634,839

25. 비용의 성격별 분류

1) 당반기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

3개월	누적

재고자산의 변동	(384,118,981)	(484,580,004)

종업원급여	2,791,439,867	3,466,061,692

퇴직급여	108,552,604	163,718,823

감가상각비	4,769,965,176	6,339,462,562

사용권자산감가상각비	246,169,644	299,803,334

무형자산상각비	235,574,725	289,066,567

지급수수료	5,096,561,371	6,382,118,102

보험료	603,391,456	741,718,749

지급임차료	70,558,911	121,882,828

여비교통비	122,226,174	164,942,825

접대비	129,168,898	159,624,833

수도광열비	119,866,431	150,125,526

기타	217,013,679	268,611,632

합 계	14,126,369,955	18,062,557,469

2) 당반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반기

3개월	누적

급여	2,025,199,668	2,488,113,875

퇴직급여	77,112,643	132,278,862

복리후생비	332,831,633	415,029,143

여비교통비	112,030,977	151,415,728

접대비	129,168,898	159,544,833

수도광열비	78,876,920	103,645,040

세금과공과	18,747,331	45,887,671

차량유지비	20,560,316	22,282,535

교육훈련비	60,702,281	61,185,281

임차료	62,580,711	107,869,741

감가상각비	81,568,609	105,338,937

사용권자산감가상각비	98,866,524	106,301,697

무형자산상각비	153,330,405	179,407,475

지급수수료	1,430,401,505	1,551,198,756

보험료	69,590,230	69,590,230

회의비	33,655,646	43,615,646

기타	22,206,547	25,547,987

합 계	4,807,430,844	5,768,253,437

26. 영업외손익

1) 당반기 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	59,052,084	59,077,920

기타영업외비용:

리스변경손실	-	29,682,766

잡손실	533,988	533,988

합 계	533,988	30,216,754

2) 당반기 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,290,699,811	1,708,264,371

외환차익	14,688,000	14,688,000

배당금수익	40,727,279	40,727,279

파생상품평가이익	26,643,416	35,131,603

합 계	1,372,758,506	1,798,811,253

금융원가:

이자비용	5,213,382,194	6,868,206,287

외환차손	110,924,838	384,720,691

외화환산손실	4,758,877	4,758,877

합 계	5,329,065,909	7,257,685,855

27. 법인세비용

당반기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분	당반기

법인세부담액	-

법인세추납액(환급액) 등	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	823,642,775

자본에 직접 반영된 법인세비용	(31,159,518)

법인세비용	792,483,257

유효세율(주1)	-

(주1) 당사는 법인세비용에 대해 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

28. 주당 손실1) 보통주 기본주당순손실

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기

3개월	누적

보통주 반기순손실	(2,641,606,948)	(4,203,684,008)

가중평균유통보통주식수	27,212,556	27,159,820

기본주당 손실	(97)	(155)

2) 보통주 희석주당순손실희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 당사의 당반기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 현금흐름표1) 당반기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

감가상각비	6,339,462,562

사용권자산감가상각비	299,803,334

무형자산상각비	289,066,567

주식보상비	15,039,757

퇴직급여	163,718,823

이자비용	6,868,206,287

외화환산손실	4,758,877

지분법평가손실	444,547,324

지분법평가이익	(4,781,414,485)

리스변경손실	29,682,766

법인세비용	792,483,257

이자수익	(1,708,264,371)

파생상품평가이익	(35,131,603)

배당금수익	(40,727,279)

합 계	8,681,231,816

2) 당반기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

매출채권및기타채권	1,807,328,390

재고자산	(126,158,900,934)

기타유동자산	(6,374,866,398)

매입채무및기타채무	82,984,593,124

계약부채	8,845,160,000

기타유동부채	34,128,366,069

합 계	(4,768,319,749)

3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

장기차입금의 유동성대체	59,626,000,000

건설중인자산의 유형자산 대체	106,860,000

건설중인자산의 무형자산 대체	1,996,084,000

파생상품자산 유동성 대체	2,778,784,727

비유동리스부채의 유동성 대체	641,372,622

위험회피 파생상품 평가	1,651,241,123

전환우선주의 보통주 전환	460,747,000

4) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타(주1)	당반기말

단기차입금	-	9,000,000,000	-	9,000,000,000

유동성장기차입금	6,050,000,000	(1,800,000,000)	59,626,000,000	63,876,000,000

유동성리스부채	518,729,159	(191,971,041)	641,372,622	968,130,740

유동성사채	149,983,544,433	(130,000,000,000)	14,315,465	19,997,859,898

장기차입금	82,336,138,306	50,000,000,000	(58,437,858,283)	73,898,280,023

비유동사채	61,569,774,520	-	94,584,765	61,664,359,285

비유동리스부채	4,582,553,244	-	2,144,713,029	6,727,266,273

합 계	305,040,739,662	(72,991,971,041)	4,083,127,598	236,131,896,219

(주1) 부채의 외화환산 효과 및 유동성대체 등이 포함되어 있습니다.

30. 공정가치

1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기투자자산	-	-	16,534,003,430	16,534,003,430

파생상품자산	-	2,778,784,727	-	2,778,784,727

합 계	-	2,778,784,727	16,534,003,430	19,312,788,157

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,038,000,000	2,038,000,000

한편, 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권, 기타금융자산, 장ㆍ단기금융자산, 매입채무, 기타채무, 장ㆍ단기차입금, 기타금융부채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품자산:

통화스왑	2,778,784,727	시장접근법	기초자산의 공정가치

4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	가치평가법	투입변수

장기투자자산:

울진풍력(주) 전환사채	12,979,000,000	현금흐름할인법	기대현금흐름 및 할인율

한화기업형ESS전문투자형 사모특별자산투자신탁1호 수익증권	3,161,465,430	순자산가치법	순자산의 공정가치

울진풍력(주)	10,000	현금흐름할인법	기대현금흐름 및 할인율

합 계	16,140,475,430

파생상품부채:

(주)이에스에스에스코 풋옵션	2,038,000,000	현금흐름할인법	기대현금흐름 및 할인율

당사는 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

장기투자자산:

한국전기기술인협회	7,458,000

전기공사공제조합	37,500,000

건설공제조합	348,570,000

합 계	393,528,000

5) 당반기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며 수준 3 공정가치 측정으로분류된 항목의 당반기 중 변동내역은 없습니다.

31. 인적분할당사는 2024년 3월 1일을 분할기일로 하여 SK디앤디 주식회사에서 단순ㆍ인적분할분할 방식에 의하여 설립되었습니다.

1) 분할관련 일반 내용상법 제530조의2의 규정이 정하는 바에 따라 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 지배기업은 ESS, 신재생에너지 관련 개발/EPC/운영/전력거래 등의 사업을 목적으로 설립되었습니다.

인적분할로 인하여 분할신설회사가 소유하게 된 주식은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

보통주	우선주

발행할 주식의 총수	100,000,000주

1주의 금액	200원	200원

발행하는 주식의 총수	25,560,170주	2,303,735주

2) 인적분할 회계처리

① 당사는 인적분할을 통해 신설된 회사로 분할회사로부터 이전되는 자산 및 부채가액을 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채)은 법인세법상 승계가능한 항목만 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금을 초과하는 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

32. 보고기간 후 사건 1) 주식 및 수익증권 인수당사는 에너지사업에 대한 전문성 강화 및 소유와 경영의 일원화를 통한 경영효율성을 제고하기 위해, 2024년 4월 16일 이사회 결의에 따라 분할존속회사(SK디앤디(주))가 보유한 진도산월태양광발전(주)외 15개사 지분 및 수익증권을 98,298백만원에 매수하는 매매계약을 체결하였습니다. 보고기간 중 거래 종결된 지분 외에, 음성에코파크(주) 외 3개사 지분을 22,708백만원에 매수하는 매매계약이 7월 중 거래 종결되었습니다. 잔여 지분에 대한 거래종결은 2024년 10월까지 완료 예정이며, 계약금액 및 일정 등은 진행과정에서 계약 당사자들의 합의에 따라 일부 변경될 수 있습니다.2) 신규 사채 발행당사는 기존 채무 상환 및 운영자금 확보를 목적으로 2024년 7월 24일 무기명식 이권부 무보증 사모사채 290억원, 2024년 7월 30일 무기명식 이권부 무보증 사모사채 50억원을 발행하였습니다. 3) 주식매수선택권의 행사2024년 7월 1일자로 당사가 부여했던 주식매수선택권 중 일부가 행사되어 80,630주가 신주발행 되었으며, 69,111주는 차액보상으로 현금지급 되었습니다.

4) 무상증자 결정당사는 2024년 8월 5일 이사회 결의에 따라 1주당 0.2주의 신주를 배정하는 무상증자를 결정하였습니다. 무상증자로 인해 발행되는 신주는 5,613,694주입니다.