링크솔루션 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 (당) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지(검토받지 아니한 분기재무제표)
제 9 (전) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지(검토받지 아니한 분기재무제표)
주식회사 링크솔루션

1. 일반사항주식회사 링크솔루션(이하 "당사")은 2015년 05월 28일에 설립되어 3차원 프린터 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 수차례의 유상증자 및 액면분할 등을 거쳐 당3분기말 현재 당사의 보통주 발행주식 총 수는 2,043,375주이며, 보통주자본금은 204,338천원입니다. 당사의 본점 소재지는 경기도 안양시 부림로 170번길 41-4입니다.

한편, 당3분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 (단위: 주)	지분율

보통주	상환전환우선주(주1)	전환우선주(주1)	합 계

최근식	1,482,000	-	-	1,482,000	31.86%

오픈워터소부장1호펀드	112,500	292,950	-	405,450	8.72%

더블유엠 1호 투자조합	97,500	114,225	-	211,725	4.55%

윤형선	100,050	-	-	100,050	2.15%

기타	251,325	2,100,532	100,950	2,452,807	52.72%

합 계	2,043,375	2,507,707	100,950	4,652,032	100.00%

(주1) 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주 및 전환우선주로서 재무제표상 금융부채로 계상되어 있습니다(주석16 참고).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준서")을 적용하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 당사가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는 영향등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정) 및 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 금융부채 관련 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생금융상품

파생금융상품은 파생금융상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참고).

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	7년

개 발 비	5년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 주로 단기간 내에재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주에 대하여 상환우선주요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융상품부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 2022년부터 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 매출원가 또는 판매비와 관리비로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다.

당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 이에 따라 제품 및 상품은 인도 또는 검수완료 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 용역의 경우 당사는 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.18 리스(1) 리스이용자

당사는 사무실, 공장 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정및 가정에 대한 정보는 주석3에서 다루고 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석36 참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참고).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참고).

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소시키거나 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 환율변동에 따른 환위험이 당사에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 가격위험

당사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않으며, 당3분기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산은 존재하지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금은 각각 237,500천원 및 287,420천원입니다.

당누적3분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당누적3분기	전 기

이자비용	100bp 상승시	2,375	100bp 상승시	2,874

4.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	18,364,394	3,276,811

단기금융상품	-	5,000,000

매출채권	601,609	2,061,935

기타유동금융자산 (주1)	244,887	16,453

기타비유동금융자산 (주2)	829,989	317,330

합 계	20,040,879	10,672,529

(주1) 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.
(주2) 임차보증금 및 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 손실충당금 설정 전 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권 (주1)

매출채권	손실충당금	기대신용손실율	기타채권	손실충당금

연체되지 않은 채권	174,846	1,407	0.80%	1,074,876	-

연체가 발생한 채권:

3개월 이내	498,903	77,206	15.5%	-	-

3개월~6개월	9,791	3,318	33.9%	188,639	188,639

6개월~9개월	-	-	-%	-	-

9개월 초과	3,080	3,080	100.0%	-	-

합 계	686,620	85,011	1,263,515	188,639

(주1) 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권 (주1)

매출채권	손실충당금	기대신용손실율	기타채권	손실충당금

연체되지 않은 채권	2,122,560	61,984	2.9%	333,783	-

연체가 발생한 채권:

3개월 이내	1,158	367	31.7%	-	-

3개월~6개월	1,100	532	48.3%	-	-

6개월~9개월	-	-	-%	-	-

9개월 초과	3,784	3,784	100.0%	-	-

합 계	2,128,602	66,667	333,783	-

(주1) 미수금, 미수수익, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	66,667	17,460

대손상각비	18,344	13,551

제 각	-	(1,573)

기 말	85,011	29,438

당사는 손실충당금 설정률(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정하였습니다. 한편,매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입 및 상환전환우선주 등의 자본전환으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 ~5년이내

매입채무	63,242	63,242	63,242	-

장ㆍ단기차입금	10,237,500	10,508,267	10,309,694	198,573

상환전환우선주부채	7,750,474	21,105,440	3,363,255	17,742,185

기타유동금융부채 (주1)	834,092	834,092	834,092	-

장ㆍ단기리스부채	1,186,450	1,323,865	771,042	552,823

합 계	20,071,758	33,834,906	15,341,325	18,493,581

(주1) 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 ~5년이내

매입채무	176,025	176,025	176,025	-

장ㆍ단기차입금	4,287,420	4,442,757	4,201,182	241,575

상환전환우선주부채	3,679,008	10,535,160	3,518,490	7,016,670

기타유동금융부채 (주1)	797,130	797,130	797,130	-

장ㆍ단기리스부채	459,931	489,840	362,849	126,991

합 계	9,399,514	16,440,912	9,055,676	7,385,236

(주1) 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 이른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

한편, 상환전환우선주는 조기상환청구권의 청구 기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 당누적3분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.한편, 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

부채총계	51,632,283	34,883,276

차감: 현금및현금성자산	18,364,394	3,276,811

순부채	33,267,889	31,606,465

자본총계	(17,700,008)	(17,663,268)

부채비율(순부채/자본총계) (주1)	-	-

(주1) 부채비율이 부(-)의 부채비율으로 계산되어, 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

당3분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	18,364,394	18,364,394	3,276,811	3,276,811

단기금융상품	-	-	5,000,000	5,000,000

매출채권	601,609	601,609	2,061,935	2,061,935

기타유동금융자산	244,887	244,887	16,453	16,453

기타비유동금융자산	829,989	829,989	317,330	317,330

합 계	20,040,879	20,040,879	10,672,529	10,672,529

금융부채:

매입채무	63,242	63,242	176,025	176,025

단기차입금	10,000,000	10,000,000	4,000,000	4,000,000

상환전환우선주부채	7,750,474	7,750,474	3,679,008	3,679,008

전환우선주부채	322,973	322,973	-	-

기타유동금융부채	834,092	834,092	797,130	797,130

유동성파생금융상품부채	31,118,719	31,118,719	25,242,449	25,242,449

유동성장기부채	50,000	50,000	62,420	62,420

장기차입금	187,500	187,500	225,000	225,000

유동성리스부채 (주1)	686,294	686,294	348,730	348,730

리스부채 (주1)	500,157	500,157	111,201	111,201

합 계	51,513,451	51,513,451	34,641,963	34,641,963

(주1) 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식하였습니다.

당사는 분기재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생금융상품부채:

당3분기말	-	-	31,118,719	31,118,719

전기말	-	-	25,242,449	25,242,449

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당누적3분기 및 전누적3분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5.4. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역

당누적3분기 및 전누적3분기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

유동성파생금융상품부채	25,242,449	8,194,400	(1,459,580)	(858,550)	31,118,719

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

유동성파생금융상품부채	11,973,948	686,358	-	(1,618,388)	11,041,918

5.5 가치평가기법 및 투입변수

당3분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생금융상품부채:

당3분기말	31,118,719	3	옵션모델 및 Backsolve모델	기초자산가격, 주가변동성, 할인율

전기말	25,242,449	3	옵션모델 및 Backsolve모델	기초자산가격, 주가변동성, 할인율

6. 범주별 금융상품

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	18,364,394	3,276,811

단기금융상품	-	5,000,000

매출채권	601,609	2,061,935

기타유동금융자산	244,887	16,453

기타비유동금융자산	829,989	317,330

합 계	20,040,879	10,672,529

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

상각후원가측정금융부채:

매입채무	63,242	176,025

단기차입금	10,000,000	4,000,000

상환전환우선주부채	7,750,474	3,679,008

전환우선주부채	322,973	-

기타유동금융부채	834,092	797,130

유동성장기부채	50,000	62,420

장기차입금	187,500	225,000

유동성리스부채 (주1)	686,294	348,730

리스부채 (주1)	500,157	111,201

소 계	20,394,732	9,399,514

당기손익-공정가치측정금융부채:

유동성파생금융상품부채	31,118,719	25,242,449

합 계	51,513,451	34,641,963

(주1) 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

상각후원가측정금융자산:

이자수익	357,756	181,400

외화환산이익	-	4

외환차익	155	476

외화환산손실	(12)	(11)

소 계	357,899	181,869

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생금융상품평가이익	858,550	1,618,388

상각후원가측정금융부채:

이자비용	(1,034,255)	(468,290)

리스부채이자비용 (주1)	(38,272)	(39,380)

외환차손	(1,851)	(63)

소 계	(1,074,378)	(507,733)

합 계	142,071	1,292,524

(주1) 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식하였습니다.

7. 현금및현금성자산

당3분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	559	-

보통예금	18,251,941	3,232,422

별단예금 (주1)	1,014,193	125,583

별단예금 국고보조금 (주1)	(902,299)	(81,194)

합 계	18,364,394	3,276,811

(주1) 국책과제 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	686,620	2,128,601

손실충당금	(85,011)	(66,666)

매출채권(순액)	601,609	2,061,935

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석4.1.2에서 제공됩니다.

매출채권에 대하여 당사가 제공하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동자산:

미수금 (주1)	433,526	56

미수금손실충당금 (주1)	(188,639)	-

미수수익	-	16,397

소 계	244,887	16,453

비유동자산:

임차보증금	829,489	317,330

기타보증금	500	-

소 계	829,989	317,330

합 계	1,074,876	333,783

(주1) 당누적3분기 중 선급금 및 선급금손실충당금 198,639천원이 미수금 및 미수금손실충당금으로 대체되었습니다.

9. 재고자산

당3분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말

원 가	평가충당금	장부금액

제품	412,965	-	412,965

원재료	1,310,920	-	1,310,920

미착품	24,391	-	24,391

합 계	1,748,276	-	1,748,276

(단위: 천원)

구 분	전기말

원 가	평가충당금	장부금액

제품	233,130	-	233,130

원재료	342,730	-	342,730

합 계	575,860	-	575,860

10. 종속기업투자주식

(1) 종속기업투자주식의 내역당3분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	소재지	당3분기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

주식회사 퓨어에디티브	80.00%	대한민국	80,000	5,312	80,000	5,312

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산

당3분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동자산:

선급금 (주1)	1,662,986	301,476

선급금손실충당금 (주1)	-	(198,639)

선급비용	14,008	20,957

합 계	1,676,994	123,794

(주1) 당누적3분기 중 선급금 및 선급금손실충당금 198,639천원이 미수금 및 미수금손실충당금으로 대체되었습니다.

12. 유형자산

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	150,497	-	-	150,497

건물	350,928	(51,704)	-	299,224

기계장치	6,004,933	(1,279,708)	(31,449)	4,693,776

차량운반구	77,123	(58,798)	-	18,325

비품	441,331	(168,704)	-	272,627

시설장치	423,017	(81,460)	-	341,557

건설중인자산	1,239,197	-	-	1,239,197

합 계	8,687,026	(1,640,374)	(31,449)	7,015,203

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	150,497	-	-	150,497

건물	350,928	(42,755)	-	308,173

기계장치	3,416,904	(591,932)	(48,810)	2,776,162

차량운반구	56,381	(55,663)	-	718

비품	312,829	(115,679)	-	197,150

시설장치	199,898	(30,061)	-	169,837

건설중인자산	809,281	-	-	809,281

합 계	5,296,718	(836,090)	(48,810)	4,411,818

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득 (주1)	대 체 (주2,3)	감가상각비 (주4)	기 말

토지	150,497	-	-	-	150,497

건물	308,173	-	-	(8,949)	299,224

기계장치	2,776,162	297,955	2,290,074	(670,415)	4,693,776

차량운반구	718	20,742	-	(3,135)	18,325

비품	197,150	128,502	-	(53,025)	272,627

시설장치	169,837	183,089	40,030	(51,399)	341,557

건설중인자산	809,281	2,842,353	(2,412,437)	-	1,239,197

합 계	4,411,818	3,472,641	(82,333)	(786,923)	7,015,203

(주1) 당누적3분기 중 자본화된 이자비용 5,661천원이 포함되어 있습니다. 차입원가 자본화 산정시 적용된 이자율은 2.75% 입니다.
(주2) 건설중인자산의 본계정 대체 금액이며, 32,824천원은 무형자산으로 대체되었습니다.
(주3) 당누적3분기 중 건설중인자산에서 비용처리된 49,509천원이 포함된 금액입니다.
(주4) 당누적3분기 인식된 정부보조금 감가상각비는 17,361천원입니다.

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체 (주1)	감가상각비 (주2)	기 말

토지	150,497	-	-	-	-	150,497

건물	320,105	-	-	-	(8,949)	311,156

기계장치	311,607	276,501	-	1,218,900	(197,601)	1,609,407

차량운반구	9,315	-	-	-	(6,448)	2,867

비품	97,199	101,234	-	-	(33,275)	165,158

시설장치	21,308	183,746	(20,470)	13,210	(23,324)	174,470

건설중인자산	30,147	1,234,171	-	(1,234,128)	-	30,190

합 계	940,178	1,795,652	(20,470)	(2,018)	(269,597)	2,443,745

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액이며, 2,018천원은 무형자산으로 대체되었습니다.
(주2) 전누적3분기 인식된 정부보조금 감가상각비는 21,399천원입니다.

(3) 당사의 토지, 건물(장부금액: 449,722천원)은 단기차입금(약정금액: 300,000천원, 차입금액: 237,500천원)과 관련하여 중소기업은행에 담보(채권최고한도액: 360,000천원)로 제공되어 있습니다(주석15, 34참조).

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당3분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

사용권자산:

건물	1,153,818	401,676

차량운반구	94,541	92,270

합 계	1,248,359	493,946

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

리스부채:

유동	686,294	348,730

비유동	500,157	111,201

합 계	1,186,451	459,931

(2) 사용권자산과 리스부채의 변동사항당누적3분기 및 전누적3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기 초	401,676	92,270	493,946	10,548	50,457	61,005

취 득	655,417	27,229	682,646	660,794	74,135	734,929

감가상각비	(371,007)	(24,958)	(395,965)	(183,159)	(21,657)	(204,816)

해 지	-	-	-	(209)	(2,950)	(3,159)

재측정	467,732	-	467,732	-	-	-

기 말	1,153,818	94,541	1,248,359	487,974	99,985	587,959

당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	459,931	51,460

취 득	605,454	673,911

상 환	(345,877)	(169,528)

이자지급	(38,272)	(39,380)

이자비용	38,272	39,380

해 지	-	(3,036)

재측정	466,943	-

기 말	1,186,451	552,807

(3) 손익계산서에 인식된 금액

당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

사용권자산감가상각비:

건물	371,007	183,159

차량운반구	24,958	21,657

합 계	395,965	204,816

리스부채이자비용	38,272	39,380

단기리스료	3,000	3,610

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,574	5,181

당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 358,451천원 및 178,319천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	208,090	(208,088)	-	-	2

산업재산권	184,046	(88,910)	-	(15,664)	79,472

소프트웨어	192,150	(26,762)	-	-	165,388

합 계	584,286	(323,760)	-	(15,664)	244,862

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	208,090	(208,088)	-	-	2

산업재산권	151,222	(72,226)	-	(18,637)	60,359

소프트웨어	9,930	(5,577)	-	-	4,353

합 계	369,242	(285,891)	-	(18,637)	64,714

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체 (주1)	상 각 (주2)	기 말

영업권	2	-	-	-	2

산업재산권	60,359	-	32,824	(13,711)	79,472

소프트웨어	4,353	182,220	-	(21,185)	165,388

합 계	64,714	182,220	32,824	(34,896)	244,862

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2) 당누적3분기 인식된 정부보조금 상각비는 2,973천원입니다.

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체 (주1)	상 각 (주2)	기 말

영업권	2	-	-	-	2

산업재산권	74,489	-	2,018	(12,235)	64,272

소프트웨어	6,339	-	-	(1,490)	4,849

합 계	80,830	-	2,018	(13,725)	69,123

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2) 전누적3분기 인식된 정부보조금 상각비는 2,973천원입니다.

15. 차입금

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당3분기말	전기말

운전자금	중소기업은행	-	-	4,000,000

운전자금	우리은행	3.43	10,000,000	-

합 계	10,000,000	4,000,000

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당3분기말	전기말

시설자금	중소기업은행	KORIBOR(3M)+1.88	237,500	275,000

일반자금	중소기업진흥공단	-	-	12,420

유동성장기차입금	(50,000)	(62,420)

장기차입금	187,500	225,000

(3) 당3분기말 현재 당사의 장기차입금 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2024년	12,500

2025년	50,000

2026년	50,000

2027년	50,000

2028년 이후	75,000

합 계	237,500

(4) 당사의 토지, 건물(장부금액: 449,722천원)은 단기차입금(약정금액: 300,000천원, 차입금액: 237,500천원)과 관련하여 중소기업은행에 담보(채권최고한도액: 360,000천원)로 제공되어 있습니다(주석12, 34참조).

(5) 당3분기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사명	피보증회사명	보증대상	보증금액	차입금액

신용보증기금	우리은행	차입금	10,000,000	10,000,000

대표이사	중소기업은행	차입금	300,000	237,500

합 계	10,300,000	10,237,500

16. 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

상환전환우선주	19,853,831	9,671,427

상환전환우선주 상환할증금	15,350,339	7,133,051

상환전환우선주 전환권조정	(27,453,696)	(13,125,470)

전환우선주	1,572,263	-

전환우선주 전환권조정	(1,249,290)	-

소 계	8,073,447	3,679,008

차감: 유동성대체	(8,073,447)	(3,679,008)

합 계	-	-

(2) 당사가 발행한 상환전환우선주 및 전환우선주의 주요 내역은 다음과 같습니다.1) 2019년 발행내역

(단위: 천원)

구 분	상환전환우선주 1차 (주1)	상환전환우선주 2차 (주1)	상환전환우선주 3차 (주2)

발행일	2019-03-28	2019-04-06	2019-05-23

존속기간	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 5년

발행주식수 (주3)	150,000주	399,975주	75,000주

주당 발행가액 (주3)	2,000원	2,000원	2,000원

총발행금액	300,000	799,950	150,000

주식의 종류	누적적, 참가적우선주	누적적, 참가적우선주	누적적, 참가적우선주

전환비율 (주4)	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

상환에 관한 사항	발행일로부터 5년 경과 시상환청구 가능	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능	발행일로부터 5년 경과 시상환청구 가능

상환시 보장수익률	상환일까지 연복리 3.94% 적용	상환일까지 연복리 3.94% 적용	상환일까지 연복리 3.00% 적용

배당에 관한 사항	발행금액 기준 최저 연 1%	액면가 기준 연 30%	1주당 발행가액의 연 1%

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 이내	발행일로부터 존속기간 이내	발행일로부터 존속기간 이내

기타약정사항	투자자의 제3자 우선매도권	투자자의 우선매수권및 동반매도권	투자자의 제3자 우선매도권및 동반매도권

(주1) 보고기간 후 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다(주석37 참고).
(주2) 당누적3분기 중 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다.
(주3) 당누적3분기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다.
(주4) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다.

2) 2021년 발행내역(단위: 천원)

구 분	상환전환우선주 4차 (주2)	상환전환우선주 5차 (주1)	상환전환우선주 6차 (주1)	상환전환우선주 7차 (주1)

발행일	2021-06-01	2021-11-25	2021-11-27	2021-12-31

존속기간	발행일로부터 3년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

발행주식수 (주3)	39,375주	28,200주	56,400주	396,375주

주당 발행가액 (주3)	2,540원	3,544원	3,544원	3,544원

총발행금액	100,014	99,947	199,894	1,404,838

주식의 종류	참가적우선주	참가적우선주	참가적우선주	참가적우선주

전환비율 (주4)	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

상환에 관한 사항	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능

상환시 보장수익률	상환일까지 연복리 3.00% 적용	상환일까지 연복리 6.00% 적용	상환일까지 연복리 6.00% 적용	상환일까지 연복리 6.00% 적용

배당에 관한 사항	1주당 발행가액의 연 1%	1주당 발행가액의 연 1%	1주당 발행가액의 연 1%	1주당 발행가액의 연 1%

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 이내	발행일 익일부터 존속기간 이내	발행일 익일부터 존속기간 이내	발행일 익일부터 존속기간 이내

기타약정사항	-	-	투자자의 우선매수권및 동반매도권	투자자의 우선매수권및 동반매도권

(주1) 보고기간 후 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다 (주석37 참고).
(주2) 당누적3분기 중 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다.
(주3) 당누적3분기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다.
(주4) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다.

3) 2022년 발행내역(단위: 천원)

구 분	상환전환우선주 8차 (주1)	상환전환우선주 9차 (주1)	상환전환우선주 10차 (주1)

발행일	2022-11-18	2022-11-29, 2022-12-01	2022-12-17, 2022-12-30

존속기간	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

발행주식수 (주2)	122,025주	417,450주	145,425주

주당 발행가액 (주2)	8,200원	8,200원	8,200원

총발행금액	1,000,605	3,423,090	1,192,485

주식의 종류	참가적우선주	참가적우선주	참가적우선주

전환비율 (주3)	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

상환에 관한 사항	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능

상환시 보장수익률	상환일까지 연복리 6.00% 적용	상환일까지 연복리 6.00% 적용	상환일까지 연복리 6.00% 적용

배당에 관한 사항	1주당 발행가액의 연 1%	1주당 발행가액의 연 1%	1주당 발행가액의 연 1%

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 이내	발행일 익일부터 존속기간 이내	발행일 익일부터 존속기간 이내

기타약정사항	투자자의 우선매수권및 동반매도권	투자자의 우선매수권및 동반매도권	투자자의 우선매수권및 동반매도권

(주1) 보고기간 후 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다 (주석37 참고).
(주2) 당누적3분기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다.
(주3) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다.

4) 2023년 발행내역(단위: 천원)

구 분	상환전환우선주 11차 (주1)

발행일	2023-05-27

존속기간	발행일로부터 10년

발행주식수 (주2)	122,025주

주당 발행가액 (주2)	8,200원

총발행금액	1,000,605

주식의 종류	참가적우선주

전환비율 (주3)	우선주 1주당 보통주 1주

상환에 관한 사항	발행일로부터 3년 경과 시 상환청구 가능

상환시 보장수익률	상환일까지 연복리 6.00% 적용

배당에 관한 사항	1주당 발행가액의 연 1%

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 이내

기타약정사항	투자자의 우선매수권 및 동반매도권

(주1) 보고기간 후 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다 (주석37 참고).
(주2) 당누적3분기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다.
(주3) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다.

5) 2024년 발행내역(단위: 천원)

구 분	상환전환우선주 12차 (주1)	전환우선주 1차 (주1)	상환전환우선주 13차 (주1)

발행일	2024-03-09, 2024-03-16	2024-03-09	2024-07-13

존속기간	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

발행주식수 (주2)	541,425주	100,950주	128,407주

주당 발행가액 (주2)	15,575원	15,575원	15,575원

총발행금액	8,432,514	1,572,263	1,999,904

주식의 종류	참가적우선주	참가적우선주	참가적우선주

전환비율 (주3)	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

상환에 관한 사항	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능	-	발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능

상환시 보장수익률	상환일까지 연복리 6.00% 적용	-	상환일까지 연복리 6.00% 적용

배당에 관한 사항	1주당 발행가액의 연 1%	본 주식 발행일 익일부터	1주당 발행가액의 연 1%

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 이내	발행일 익일부터 존속기간 이내	발행일 익일부터 존속기간 이내

기타약정사항	투자자의 우선매수권및 동반매도권	투자자의 우선매수권및 동반매도권	투자자의 우선매수권및 동반매도권

(주1) 보고기간 후 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다 (주석37 참고).
(주2) 당누적3분기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다.
(주3) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환전환우선주	전환우선주

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

기 초	3,679,008	2,761,301	-	-

발 행 (주1)	10,432,418	1,000,605	1,572,263	-

상 각	838,383	435,452	28,954	-

전 환	(283,179)	-	-	-

대 체 (주1)	(6,916,156)	(686,358)	(1,278,244)	-

기 말	7,750,474	3,511,000	322,973	-

(주1) 상환전환우선주 발행으로 인한 총발행금액 및 상환전환우선주부채의 내재파생상품 분리인식에 따른 파생금융상품부채 인식액을 구분표시 하였습니다.

(4) 상환전환우선주 및 전환우선주 관련 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 인식된 파생금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	최초인식 시장부금액 (주1)

파생금융상품부채:

2019년 발행 상환전환우선주	7,656,552	8,632,740	925,165

2021년 발행 상환전환우선주	6,438,369	6,991,468	1,199,408

2022년 발행 상환전환우선주	7,804,369	8,133,984	4,238,454

2023년 발행 상환전환우선주	1,431,475	1,484,257	686,358

2024년 발행 상환전환우선주	6,573,627	-	6,916,156

2024년 발행 전환우선주	1,214,327	-	1,278,244

합 계	31,118,719	25,242,449	15,243,785

(주1) 당누적3분기 중 전환된 상환전환우선주 관련 파생금융상품이 포함되어 있습니다.

17. 기타금융부채

당3분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동부채:

미지급금	229,686	117,777

미지급비용	604,406	679,353

합 계	834,092	797,130

미지급금 및 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한것으로 간주됩니다.

18. 기타부채당3분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동부채:

예수금	31,794	202,633

선수금	35,664	35

계약부채	2,873	348

합 계	70,331	203,016

19. 충당부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

판매보증충당부채 (주1)	9,044	9,256

복구충당부채 (주2)	39,459	29,041

합 계	48,503	38,297

(주1) 판매보증충당부채는 판매한 제품과 관련하여 품질보증 등으로 인하여 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2) 복구충당부채는 임대차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 기초자산을 반드시원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 계상하고 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	9,256	-

증 가	-	-

감 소	(212)	-

기 말	9,044	-

상기 판매보증충당부채의 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간종료일로부터 1년 이내입니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	29,041	-

증 가	10,418	28,508

감 소	-	-

기 말	39,459	28,508

상기 복구충당부채의 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간종료일로부터 1년 이후입니다.

20. 종업원급여(1) 확정기여형 퇴직급여제도

1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

퇴직급여	194,223	134,472

21. 법인세수익 및 이연법인세

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,047,653)	(289,570)

과거 기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,868)	-

법인세수익	(1,049,521)	(289,570)

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

법인세비용차감전순손실	(3,986,785)	(1,218,871)

법인세율로 계산된 법인세수익	(833,238)	(254,744)

법인세 효과:

비과세수익	(2,214,537)	(209,126)

비공제비용	4,588	6,709

일시적차이 이연법인세 미인식효과	2,146,577	(52,875)

세액공제효과	(103,881)	(305,023)

기타	(49,030)	525,489

법인세수익	(1,049,521)	(289,570)

(*) 법인세 수익이 발생하였으므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	당3분기말

퇴직급여	35,230	8,204	43,434

종업원급여	17,459	7,072	24,531

종속기업투자주식	15,610	-	15,610

유형자산	10,201	(3,628)	6,573

사용권자산	(103,235)	(157,672)	(260,907)

무형자산	3,895	(621)	3,274

상환전환우선주부채	768,913	850,936	1,619,849

전환우선주부채	-	67,501	67,501

파생금융상품부채	5,275,672	1,228,140	6,503,812

장ㆍ단기리스부채	96,126	151,842	247,968

충당부채	8,004	2,133	10,137

주식선택권	6,734	135,768	142,502

이월결손금	-	788,714	788,714

이월세액공제	777,941	103,881	881,822

기타	2,750	11,960	14,710

합 계	6,915,300	3,194,230	10,109,530

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(6,060,195)	(2,146,577)	(8,206,772)

재무제표에 인식된 이연법인세자산	855,105	1,047,653	1,902,758

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	전기초	전기손익	전3분기말

퇴직급여	13,275	(13,275)	-

종업원급여	13,390	(6,488)	6,902

종속기업투자주식	6,757	(33)	6,724

유형자산	16,285	(78)	16,207

사용권자산	(12,811)	(110,072)	(122,883)

무형자산	4,746	(22)	4,724

상환전환우선주부채	579,873	153,926	733,799

파생금융상품부채	2,514,529	(206,768)	2,307,761

장ㆍ단기리스부채	10,807	104,730	115,537

충당부채	-	5,958	5,958

주식선택권	11,839	1,253	13,092

이월세액공제	452,224	305,023	757,247

기타	396	2,541	2,937

합 계	3,611,310	236,695	3,848,005

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(3,101,159)	52,875	(3,048,284)

재무제표에 인식된 이연법인세자산	510,151	289,570	799,721

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

일시적차이:

종속기업투자주식	74,688	74,688

상환전환우선주부채	7,750,474	3,679,008

전환우선주부채	322,973	-

파생금융상품부채	31,118,719	25,242,449

합 계	39,266,854	28,996,145

세액효과:

이연법인세자산	8,206,772	6,060,194

(6) 당3분기말 현재 이연법인세자산으로 인식된 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (주1)	2029년	2030년	2031년	2032년	2033년	2034년	합 계

이월세액공제	-	87,349	123,449	166,637	400,506	103,881	881,822

(주1) 이월세액공제 적용 시 최종 산출세액의 감소효과를 표시하였습니다.

22. 자본금(1) 당3분기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기말	전기말

주당액면금액 (주1)	100	100

보통주 발행주식수 (주1)	2,043,375	1,250,000

보통주자본금	204,337,500	125,000,000

(주1) 당누적3분기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	125,000,000	125,000,000

유상증자	1,930,000	-

무상증자	68,112,500	-

상환전환우선주부채의 보통주 전환	7,625,000	-

주식선택권 행사	1,670,000	-

기 말	204,337,500	125,000,000

23. 자본잉여금(1) 당3분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	2,171,577	-

자기주식처분이익	5,446	5,446

합 계	2,177,023	5,446

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	5,446	-

유상증자	448,957	-

무상증자	(68,113)	-

상환전환우선주부채의 보통주 전환	1,735,133	-

주식선택권 행사	55,600	-

기 말	2,177,023	-

24. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	스톡그랜트 (주1)	주식선택권

1차-1	1차-2	2차

부여일	2020년 08월 10일	2020년 08월 10일	2024년 02월 14일

부여대상	임직원	임직원	임직원 등

발행될 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

부여수량 (주2)	24,975주	25,050주	24,975주 (주1)	25,050주 (주3)	199,950주

부여방법	자기주식교부	자기주식교부 또는 신주발행 (주4)	신주발행

행사가격 (주2)	-	1주당 1,000원	1주당 5,740원

가득조건	근속 1년 경과	근속 2년 경과	근속 2년 경과	근속 3년 경과	근속 2년 경과

행사가능기간	2021.08.11~2023.08.10	2022.08.11~2024.08.10	2022.08.11~2024.08.10	2023.08.11~2025.08.10	2026.02.14~2029.02.13

(주1) 전기이전 행사완료되었습니다.
(주2) 당누적3분기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다.
(주3) 당누적3분기 중 행사되었습니다.
(주4) 2024년 2월 14일 임시주주총회에서 자기주식교부 또는 신주발행방식으로 부여 가능하도록 조건 변경되었습니다.

(2) 주식결제형 주식기준보상의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식선택권

당누적3분기	전누적3분기

기 초	25,050	50,025

부 여	199,950	-

행 사	(25,050)	-

기 말	199,950	50,025

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 미행사된 주식선택권의 만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	만 기	주당 행사가격(단위: 원)	미행사주식수 (단위: 주)

당3분기말	전기말

1차-1	2020-08-10	2024-08-10	1,000	-	-

1차-2	2020-08-10	2025-08-10	1,000	-	25,050

2차	2024-02-14	2029-02-13	5,740	199,950	-

합 계	199,950	25,050

(4) 당사는 당누적3분기 및 전누적3분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차-1	1차-2	2차

무위험이자율	0.46% ~ 1.36%	0.46% ~ 1.36%	3.46% ~ 3.50%

기대만기	3년	4년	3년

주가변동성	59.71%	59.71%	34.66%

기대배당률	-%	-%	-%

부여일의 주가 (주1)	2,000	2,000	15,217

부여일의 공정가치 (주1)	1,218	1,286	10,230

행사가격 (주1)	1,000	1,000	5,740

(주1) 당누적3분기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다.

(5) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 주식기준보상 관련비용으로 인식한 금액은 각각 681,829천원과 6,265천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 기타자본(1) 당3분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식결제형 주식선택권	681,829	32,220

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기 초	32,220	6,425

주식보상비용	681,829	6,265

주식선택권의 행사	(32,220)	-

기 말	681,829	12,690

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	3,450,966	1,169,124

시제품매출 (주1)	1,373,969	808,945

서비스매출	192,959	854,570

합 계	5,017,894	2,832,639

(주1) 당누적3분기 매출액에 포함된 시제품매출 1,373,969천원에 대응하는 매출원가는 250,387천원(발생 매출원가 517,033천원에 국고보조금 266,646천원을 상계후 금액)입니다.한편, 전누적3분기 매출액에 포함된 시제품매출 808,945천원에 대응하는 매출원가는 68,064천원(발생 매출원가 350,509천원에 국고보조금 282,445천원을 상계후 금액) 입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

수익인식시점:

한 시점에 인식	4,616,907	2,313,796

기간에 걸쳐 인식	400,987	518,843

합 계	5,017,894	2,832,639

26.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

계약부채 (주1)	2,873	348

(주1) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당누적3분기 및 전누적3분기 중 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익	128	66,000

27. 판매비와관리비

당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

급여	1,032,818	371,911

퇴직급여	170,475	129,587

주식기준보상	289,253	-

복리후생비	277,683	184,387

여비교통비	101,650	135,586

접대비	57,629	69,633

통신비	6,246	5,070

세금과공과	87,884	47,360

감가상각비	216,758	141,034

지급임차료	10,651	14,287

판매보증비환입	(212)	-

수선비	-	705

보험료	33,678	29,586

차량유지비	24,783	20,786

경상연구개발비	1,130,073	1,535,754

운반비	36,606	59,632

교육훈련비	11,280	-

도서인쇄비	6,849	8,445

소모품비	51,786	73,904

지급수수료	654,060	404,300

광고선전비	256,162	137,421

대손상각비	18,344	13,551

건물관리비	88,705	48,896

무형자산상각비	25,096	16,680

합 계	4,588,257	3,448,515

28. 경상연구개발비와 정부보조금 (1) 경상연구개발비당사는 개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비에 포함된 경상연구개발비는 각각 1,130,073천원 및 1,535,754천원입니다.(2) 정부보조금1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 당사가 정부기관 등으로부터 수령한 보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보조금 개요	보조금 수령액

총괄주관기관	내역	사업기간	당누적3분기	전누적3분기

과학기술정보통신부	2018 대학 ICT 연구센터(ITRC)	22.01.01~23.12.31	-	75,000

산업통상자원부	바이오산업기술개발사업	21.04.01~25.12.31	226,500	234,000

산업통상자원부	전자시스템산업기술개발-3D프린팅 융합실증기술개발	22.07.01~24.12.31	310,000	310,000

산업통상자원부	소재부품기술개발-이종기술융합형	22.08.01~24.12.31	534,000	700,000

과학기술정보통신부	인공지능 학습용 데이터 구축 사업(NIA)	22.06.01~23.01.31	-	22,144

정보통신산업진흥원	NIPA교육	23.05.01~ 23.12.31	-	78,477

과학기술정보통신부	3D프린팅 제조혁신 실증지원(NIPA3차)	20.05.01~23.01.01	-	13,012

산업통상자원부	스케일업 기술사업화 프로그램	23.01.01~24.12.31	190,000	450,000

중소벤처진흥공단	수출바우처	23.04.01~24.02.29	29,995	59,997

중소벤처기업부	해외실증(POC)	23.06.01~23.11.30	-	90,000

산업통상자원부	전사적DX기술개발사업	23.04.01~23.12.31	119,533	100,000

중소벤처기업부	스케일업팁스	23.04.01~26.03.31	380,000	380,000

(재)울산정보산업진흥원	울산 주력산업 3D프린팅 기술융합 실증지원	23.05.01~23.10.31	-	40,000

(재)대전테크노파크	대전형 융합신산업 선도사업	23.12.01~24.09.30	100,000	-

중소벤처기업부	구매연계형	23.04.01~25.03.31	216,806	375,000

한국생산기술연구원	시흥디딤돌과제	23.07.01~24.05.31	-	96,000

중소벤처기업부	초격차	24.04.19~24.12.01	160,000	-

합 계	2,266,834	3,023,630

2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당누적3분기	전누적3분기

기초 미수령액	81,194	322,994

당기 수령액	2,266,834	3,023,630

비용상계(판매비와관리비)	(1,179,083)	(2,002,952)

비용상계(매출원가)	(266,646)	(282,445)

기말 미수령액	902,299	1,061,227

3) 당사는 자산취득에 사용한 정부보조금을 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당누적3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비 상계	기 말

기계장치	48,810	-	(17,361)	31,449

특허권	18,636	-	(2,973)	15,663

합 계	67,446	-	(20,334)	47,112

② 전누적3분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비 상계	기 말

기계장치	77,546	-	(21,399)	56,147

특허권	22,601	-	(2,973)	19,628

합 계	100,147	-	(24,372)	75,775

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

이자수익	357,756	181,400

외화환산이익	-	4

외환차익	155	476

파생금융상품평가이익	858,550	1,618,388

합 계	1,216,461	1,800,268

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

이자비용	1,034,255	468,290

리스부채이자비용	38,272	39,380

외화환산손실	12	11

외환차손	1,851	63

합 계	1,074,390	507,744

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

사용권자산처분이익	-	84

기타의대손상각비환입	10,000	-

잡이익	4,572	1,517

합 계	14,572	1,601

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

유형자산처분손실	-	20,470

사용권자산처분손실	-	209

잡손실	2,393	738

합 계	2,393	21,417

31. 비용의 성격별 분류

당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

제품의 변동	(343,065)	-

원재료 등의 사용	2,567,668	881,852

종업원급여	1,660,984	602,319

주식기준보상	681,829	6,265

감가상각비, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비	1,217,784	488,138

외주가공비 및 외주용역비	269,589	366,973

지급수수료	793,737	420,897

복리후생비	332,839	210,411

여비교통비	106,383	143,153

수도광열비	105,966	55,828

광고선전비	256,162	137,421

경상연구개발비	755,087	1,566,864

소모품비	184,860	110,790

리스료 및 임차료	173,880	14,287

대손상각비	18,344	13,551

판매보증비환입	(212)	-

세금과공과	105,227	60,185

기타	271,866	245,283

합 계	9,158,928	5,324,217

32. 주당손실

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 보통주기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

보통주분기순손실	(2,937,264)	(929,301)

가중평균유통보통주식수 (주1)	1,964,127	1,850,025

보통주기본주당손실	(1,495)원	(502)원

(주1) 당누적3분기에 발생한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

가중평균발행주식수 (주1)	1,964,127	1,875,000

조정: 가중평균자기주식수 (주1)	-	(24,975)

가중평균유통보통주식수	1,964,127	1,850,025

(주1) 당누적3분기에 발생한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수조정을 반영하였습니다.

① 가중평균발행주식수(당누적3분기) (단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초발행보통주식수	2024-01-01	1,875,000	57	106,875,000

스톡옵션 행사	2024-02-26	1,900,050	14	26,600,700

유상증자	2024-03-11	1,929,000	76	146,604,000

전환권 행사	2024-05-26	2,004,000	36	72,144,000

전환권 행사	2024-07-01	2,043,375	91	185,947,125

합 계	274	538,170,825

가중평균발행주식수: 538,170,825 / 274일 = 1,964,127

(전누적3분기) (단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초발행보통주식수	2023-01-01	1,875,000	274	513,750,000

합 계	274	513,750,000

가중평균발행주식수: 513,750,000 / 274일 = 1,875,000

② 가중평균자기주식수(전누적3분기) (단위: 주)

구 분	일 자	자기주식수	가중치	적 수

기초자기주식수	2023-01-01	24,975	274	6,843,150

합 계	274	6,843,150

가중평균자기주식수: 6,843,150 / 274일 = 24,975(3) 희석주당손실

당누적3분기 및 전누적3분기 중 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 않으므로 기본주당손실과 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

분기순손실	(2,937,264)	(929,301)

조정:

대손상각비	18,344	13,551

판매보증비환입	(212)	-

법인세수익	(1,049,521)	(289,570)

감가상각비	786,923	269,597

사용권자산감가상각비	395,965	204,816

무형자산상각비	34,896	13,725

유형자산처분손실	-	20,470

사용권자산처분손실	-	209

기타의대손상각비환입	(10,000)	-

이자비용	1,034,255	468,290

리스부채이자비용	38,272	39,380

외화환산손실	12	11

주식보상비용	681,829	6,265

외화환산이익	-	(4)

이자수익	(357,756)	(181,400)

사용권자산처분이익	-	(84)

파생금융상품평가이익	(858,550)	(1,618,388)

기타	48,719	-

매출채권의 감소(증가)	1,441,984	(69,232)

미수금의 감소(증가)	(244,832)	(115,180)

선급금의 감소(증가)	(1,550,161)	(14,153)

선급비용의 감소(증가)	6,949	1,892

재고자산의 감소(증가)	(1,172,417)	31,112

매입채무의 증가(감소)	(112,784)	476,794

미지급금의 증가(감소)	111,909	(13,990)

예수금의 증가(감소)	(170,839)	(102,315)

선수금의 증가(감소)	38,155	(44,894)

미지급비용의 증가(감소)	(60,890)	(127,294)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,887,014)	(1,959,693)

(2) 현금의 유입유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,362,928	1,234,128

사용권자산의 증가	682,646	734,929

계약해지에 따른 리스부채의 감소	-	3,036

리스재측정에 따른 리스부채의 증가	466,943	-

장기차입금의 유동성 대체	37,500	-

리스부채의 유동성 대체	934,426	491,165

상환전환우선주부채의 보통주 전환	1,742,759	-

선급금의 미수금 대체	198,639	-

선급금손실충당금의 미수금손실충당금 대체	198,639	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

상 각	리스의 취득	기 타 (주1)	상환전환우선주부채의 보통주전환	리스 재측정

장ㆍ단기차입금	4,287,420	5,950,080	-	-	-	-	-	10,237,500

장ㆍ단기리스부채	459,931	(345,877)	-	605,454	-	-	466,943	1,186,451

상환전환우선주부채	3,679,008	10,432,418	838,383	-	(6,916,156)	(283,179)	-	7,750,474

전환우선주부채	-	1,572,263	28,954	-	(1,278,244)	-	-	322,973

(주1) 기타증감은 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채의 내재파생상품 분리인식에 따른파생금융상품부채 인식액 등으로 구성되어 있습니다.

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

상 각	리스의 취득	기 타 (주1)	리스 계약해지

장ㆍ단기차입금	1,028,980	(24,920)	-	-	-	-	1,004,060

장ㆍ단기리스부채	51,460	(169,528)	673,911	-	(3,036)	552,807

상환전환우선주부채	2,761,301	1,000,605	435,452	-	(686,358)	-	3,511,000

(주1) 기타증감은 상환전환우선주부채의 내재파생상품 분리인식에 따른 파생금융상품부채인식액 등으로 구성되어 있습니다.

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 당3분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

중소기업은행	중소기업시설자금대출	300,000	237,500

우리은행	기업자금대출	7,400,000	7,400,000

기업자금대출	2,600,000	2,600,000

합 계	10,300,000	10,237,500

(2) 당3분기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사명	피보증회사명	보증대상	보증금액

신용보증기금	우리은행	차입금 상환	10,000,000

대표이사	중소기업은행	차입금 상환	345,000

합 계	10,345,000

(3) 당3분기말 현재 당사가 제3자를 위해 제공한 담보 및 보증은 없습니다.(4) 당사의 토지, 건물(장부금액: 449,722천원)은 단기차입금(약정금액: 300,000천원, 차입금액: 237,500천원)과 관련하여 중소기업은행에 담보(채권최고한도액: 360,000천원)로 제공되어 있습니다(주석12, 15참조). 또한, 메리츠화재해상보험에 가입한 Ready기업종합보험은 중소기업은행 차입금 237,500천원에 대한 담보제공 목적으로300,000천원이 질권 설정 되어있습니다.(5) 당사는 계약이행 및 하자보증 등을 목적으로 서울보증보험으로부터 319,342천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당3분기말 현재 당사의 진행중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

당사에 유의적인영향력을행사하는개인 및기업 (주1)	대표이사	대표이사

(주2)	신용보증기금

케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호	케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호

브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호	브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호

케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합	케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합

기술경영벤처 개인투자조합 6호	기술경영벤처 개인투자조합 6호

오픈워터창업초기투자조합 2호	오픈워터창업초기투자조합 2호

프라핏홀딩스 주식회사	프라핏홀딩스 주식회사

더블유엠 1호 투자조합	더블유엠 1호 투자조합

위청년메이트펀드 1호	위청년메이트펀드 1호

오픈워터소부장1호펀드	오픈워터소부장1호펀드

오픈워터엔젤스투자조합 4호	오픈워터엔젤스투자조합 4호

엘앤에스소부장 혁신기업 투자조합	엘앤에스소부장 혁신기업 투자조합

하나증권 주식회사	하나증권 주식회사

AFWP신기술투자조합 제1호	AFWP신기술투자조합 제1호

프라핏-벡터 신기술투자조합 2호	프라핏-벡터 신기술투자조합 2호

하이테크 기술개발 사업화펀드 2호	하이테크 기술개발 사업화펀드 2호

신한-오픈워터Pre-IPO투자조합제1호	-

AFWP-퍼시픽-벤처라이즈 화수분 조합 제2호	-

신영Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호	-

이엔파이오니어그린뉴딜펀드	-

에스제이지 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	-

오픈워터소부장2호펀드	-

위청년메이트펀드1호	-

엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 신기술사업 투자조합 제1호	-

종속기업	주식회사 퓨어에디티브	주식회사 퓨어에디티브

(주1) 대표이사를 제외한 특수관계자는 상환전환우선주 투자자이며, 지분율이 20%에 미달하나 투자계약에 따라 경영사항에 대한 동의권 및 협의권을 보유하고 있어 경영의사결정 및 정책결정에 참여할 수 있으므로유의적인 영향력을 행사하는 기업에 포함하였습니다.
(주2) 신용보증기금의 경우 전기 이전 일부 매각 후 전기말 보유한 잔여 상환전환우선주를 당누적3분기 중 오픈워터소부장2호펀드, 신한-오픈워터 Pre-IPO 투자조합 제1호에 전량 매각하여 당누적3분기 중 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 무 (주1)

당3분기말	전기말

당사에 유의적인영향력을행사하는기업	신용보증기금	-	384,262

케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호	-	171,903

브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호	-	107,950

케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합	117,998	112,947

기술경영벤처 개인투자조합 6호	235,920	225,823

오픈워터창업초기투자조합 2호	586,919	561,800

프라핏홀딩스 주식회사	586,919	561,800

더블유엠 1호 투자조합	475,214	454,876

위청년메이트펀드 1호	1,350,083	1,297,859

오픈워터소부장1호펀드	2,098,308	2,013,507

오픈워터엔젤스투자조합 4호	544,891	521,570

엘앤에스소부장 혁신기업 투자조합	985,553	947,271

하나증권 주식회사	667,752	641,815

AFWP신기술투자조합 제1호	1,093,971	1,051,484

프라핏-벡터 신기술투자조합 2호	462,843	444,252

하이테크 기술개발 사업화펀드 2호	1,082,365	1,036,041

신한-오픈워터Pre-IPO투자조합제1호	1,445,628	-

AFWP-퍼시픽-벤처라이즈 화수분 조합 제2호	516,579	-

신영Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호	1,033,158	-

이엔파이오니어그린뉴딜펀드	2,067,523	-

에스제이지 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	1,033,158	-

오픈워터소부장2호펀드	1,791,752	-

엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 신기술사업 투자조합 제1호	2,025,286	-

합 계	20,201,820	10,535,160

(주1) 상환전환우선주부채 발행액, 상환전환우선주부채 관련이자, 전환우선주부채 발행액으로 구성되어 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	관련계정	기 초	증 가	감 소	주주간 거래	기 말

당사에 유의적인영향력을행사하는기업	신용보증기금	상환전환우선주	319,950	-	-	(319,950)	-

케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호	상환전환우선주	150,000	-	(150,000)	-	-

브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호	상환전환우선주	100,014	-	(100,014)	-	-

케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합	상환전환우선주	99,947	-	-	-	99,947

기술경영벤처 개인투자조합 6호	상환전환우선주	199,894	-	-	-	199,894

오픈워터창업초기투자조합 2호	상환전환우선주	500,000	-	-	-	500,000

프라핏홀딩스 주식회사	상환전환우선주	500,000	-	-	-	500,000

더블유엠 1호 투자조합	상환전환우선주	404,838	-	-	-	404,838

위청년메이트펀드 1호	상환전환우선주	1,191,855	1,499,840	-	-	2,691,695

오픈워터소부장1호펀드	상환전환우선주	1,713,405	-	-	-	1,713,405

오픈워터엔젤스투자조합 4호	상환전환우선주	644,040	-	-	-	644,040

엘앤에스소부장 혁신기업 투자조합	상환전환우선주	872,250	-	-	-	872,250

하나증권 주식회사	상환전환우선주	590,895	1,199,639	-	-	1,790,534

AFWP신기술투자조합 제1호	상환전환우선주	970,275	-	-	-	970,275

프라핏-벡터 신기술투자조합 2호	상환전환우선주	413,460	-	-	-	413,460

하이테크 기술개발 사업화펀드 2호	상환전환우선주	1,000,605	-	-	-	1,000,605

신한-오픈워터Pre-IPO투자조합제1호	상환전환우선주	-	1,232,346	-	140,700	1,373,046

AFWP-퍼시픽-벤처라이즈 화수분 조합 제2호	상환전환우선주	-	499,947	-	-	499,947

신영Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호	상환전환우선주	-	999,894	-	-	999,894

이엔파이오니어그린뉴딜펀드	상환전환우선주	-	2,000,955	-	-	2,000,955

에스제이지 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	상환전환우선주	-	999,894	-	-	999,894

오픈워터소부장2호펀드	상환전환우선주	-	-	-	179,250	179,250

오픈워터소부장2호펀드	전환우선주	-	1,572,263	-	-	1,572,263

엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 신기술사업 투자조합 제1호	상환전환우선주	-	1,999,904	-	-	1,999,904

합 계	9,671,428	12,004,682	(250,014)	-	21,426,096

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	관련계정	기 초	증 가	감 소	주주간 거래	기 말

당사에 유의적인영향력을행사하는개인 및 기업	대표이사	단기차입금	-	89,000	(74,000)	-	15,000

신용보증기금	상환전환우선주	361,950	-	-	(42,000)	319,950

케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호	상환전환우선주	150,000	-	-	-	150,000

브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호	상환전환우선주	100,014	-	-	-	100,014

케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합	상환전환우선주	99,947	-	-	-	99,947

기술경영벤처 개인투자조합 6호	상환전환우선주	199,894	-	-	-	199,894

오픈워터창업초기투자조합 2호	상환전환우선주	500,000	-	-	-	500,000

프라핏홀딩스 주식회사	상환전환우선주	500,000	-	-	-	500,000

더블유엠 1호 투자조합	상환전환우선주	404,838	-	-	-	404,838

위청년메이트펀드 1호	상환전환우선주	1,191,855	-	-	-	1,191,855

오픈워터소부장1호펀드	상환전환우선주	1,713,405	-	-	-	1,713,405

오픈워터엔젤스투자조합 4호	상환전환우선주	644,040	-	-	-	644,040

엘앤에스소부장 혁신기업 투자조합	상환전환우선주	872,250	-	-	-	872,250

하나증권 주식회사	상환전환우선주	590,895	-	-	-	590,895

AFWP신기술투자조합 제1호	상환전환우선주	970,275	-	-	-	970,275

프라핏-벡터 신기술투자조합 2호	상환전환우선주	371,460	-	-	42,000	413,460

하이테크 기술개발 사업화펀드 2호	상환전환우선주	-	1,000,605	-	-	1,000,605

합 계	8,670,823	1,089,605	(74,000)	-	9,686,428

(4) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(5) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	제공받는자	내 용	보증금액

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사	우리은행	차입금 상환	345,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)를 포함하고 있습니다. 당누적3분기 및 전누적3분기 중 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

급여	243,400	176,500

퇴직급여	68,514	13,370

주식보상비용	74,167	-

합 계	386,081	189,870

36. 영업부문 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 당사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

제품매출	4,616,907	2,313,796

서비스매출	400,987	518,843

합 계	5,017,894	2,832,639

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 고객이 소재하는 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

국내	5,017,894	2,820,546

국외	-	12,093

합 계	5,017,894	2,832,639

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

A사	1,100,000	-

B사	1,040,000	-

37. 보고기간 후 사건

(1) 상환전환우선주 및 전환우선주 전환당사의 기발행 상환전환우선주 및 전환우선주는 개별주주의 전환청구에 의해 보고기간 후 보통주로 전량 전환되었습니다. 전환된 우선주 내역은 다음과 같습니다.

전환대상 우선주	발행일	전환주식수	전환일

상환전환우선주 1차	2019-03-29	150,000	(주1)

상환전환우선주 2차	2019-04-06	399,975	(주1)

상환전환우선주 5차	2021-11-25	28,200	(주1)

상환전환우선주 6차	2021-11-27	56,400	(주1)

상환전환우선주 7차	2021-12-31	396,375	(주1)

상환전환우선주 8차	2022-11-18	122,025	(주1)

상환전환우선주 9차	2022-11-29	417,450	(주1)

2022-12-01

상환전환우선주 10차	2022-12-17	145,425	(주1)

2022-12-30

상환전환우선주 11차	2023-05-27	122,025	(주1)

전환우선주 1차	2024-03-09	100,950	(주1)

상환전환우선주 12차	2024-03-09	541,425	(주1)

2024-03-16

상환전환우선주 13차	2024-07-13	128,407	(주1)

(주1) 2024년 10월 7일에서 2024년 10월 17일 사이에 전환되었습니다.

(2) 종속기업 해산당사의 종속기업인 주식회사 퓨어에디티브는 2024년 11월 6일 개최된 임시주주총회에서 해산을 결의하였으며, 2025년 1월 중 청산절차가 완료될 예정입니다.

(3) 코스닥시장 상장

당사는 코스닥시장 상장을 위한 절차를 진행중에 있으며, 2024년 10월 31일 개최된 이사회 결의에 따라 2024년 11월 8일자로 한국거래소에 상장예비심사신청서 제출을완료하였습니다.