RF시스템즈 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 27 기 2026년 03월 31일 현재
제 26 기 2025년 03월 31일 현재
회사명 : 알에프시스템즈 주식회사

1. 일반사항알에프시스템즈 주식회사(이하 '당사')는 2000년 11월 03일 자본금 100백만원으로 설립하여 절삭가공 및 유사처리업, 유선통신기기 가공 및 판매업 등을 주사업목적으로 운영하고 있으며, 경기도 오산시 가장산업서북로 40-48(가장동)에 본점 및 주요 사업장을 두고 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위해 교보12호기업인수목적 주식회사와 2024년 07월 31일 합병계약을 체결하였으며 2024년 10월 29일자로 합병하였습니다.

당분기말 현재 보통주 자본금은 1,430백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	지분율(%)

알에프머트리얼즈㈜ 및 특수관계자	6,595,050	46.10

자기주식	193,428	1.35

기타	7,519,170	52.55

합 계	14,307,648	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산 - 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(5) 금융자산

1) 금융자산

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조).

2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구축물	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

기계장치	8년	정액법

임차자산개량권	5년	정액법

차량운반구, 비품	5년	정액법

공구와기구	4~8년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

개발비	3년	정액법

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장부지, 사무실, 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

- 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 14 에서 다루고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(13) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.- 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 방산제품의 레이더 부분품과 환경제어설비 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 - 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 당사의 보통주에 귀속되는 금액은 당사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 전환사채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한,당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타 금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다.

(2) 시장위험 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유럽연합 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	205,764.96	311,405	654,643.87	939,348

EUR	20,287.88	35,166	4,537.88	7,650

합 계	USD	205,764.96	346,571	654,643.87	946,998

EUR	20,287.88	4,537.88

한편, 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	15,570	(15,570)	46,967	(46,967)

EUR	1,758	(1,758)	382	(382)

합 계	17,328	(17,328)	47,349	(47,349)

2) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말과 전기말 각각 5,187,275천원 및 1,965,559천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말과 전기말 현재 각각 518,728천원 및 196,556천원입니다.3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 변동금리와 고정금리 금융상품에서 모두 발생하나, 당사는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

금액	비율(주2)	금액	비율(주2)

변동금리 차입금(주1)	8,005,000	100.0%	6,390,000	100.0%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(주1)	-	-	-	-

소 계	8,005,000	100.0%	6,390,000	100.0%

1년 미만	3,540,000	44.2%	1,540,000	24.1%

1-5년	4,465,000	55.8%	4,850,000	75.9%

소 계	8,005,000	100.0%	6,390,000	100.0%

(주1) 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.(주2) 차입금 비율은 전체 차입금 중 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.당분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	(19,738)	(63,900)

1% 하락시	19,738	63,900

(3) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 신용등급이 높은 금융기관에 예치하여 신용위험의 노출 정도가 제한적입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	위 험

신용위험

금융자산, 분류	금융자산,분류 합계

현금및현금성자산(주1)	매출채권및기타채권(주2)	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출 정도	5,363,386	6,352,007	37,113,062	48,828,455

(주1) 현금 시재액은 제외하였습니다.(주2) 동 금액은 대손충당금 설정 후 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	위 험

신용위험

금융자산, 분류	금융자산,분류 합계

현금및현금성자산(주1)	매출채권및기타채권(주2)	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출 정도	15,890,288	10,816,784	23,780,196	50,487,268

(주1) 현금 시재액은 제외하였습니다.(주2) 동 금액은 대손충당금 설정 후 금액입니다.

(4) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	합계	1년 미만	1~2년	2~5년

차입금(주1)	8,005,000	8,107,225	3,595,583	1,567,117	2,944,524

전환사채	-	-	-	-	-

리스부채	1,279,851	1,279,851	436,569	255,941	587,341

매입채무 및 기타채무(주2)	5,121,577	5,121,577	4,944,120	60,000	117,457

합 계	14,406,428	14,508,653	8,976,272	1,883,058	3,649,322

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.(주2) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	합계	1년 미만	1~2년	2~5년

차입금(주1)	6,390,000	6,497,958	1,584,314	1,572,482	3,341,162

리스부채	1,250,993	1,343,259	428,115	302,254	612,890

매입채무 및 기타채무(주2)	6,159,772	6,159,771	5,943,392	111,319	105,060

합 계	13,800,765	14,000,988	7,955,821	1,986,055	4,059,112

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.(주2) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

한편, 전기말 교보12호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채와 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채에 대한 전환권이 2026년 01월 08일 및 2026년 02월 24일에 각각 행사됨에 따라 관련 금액을 제외하였습니다.(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	29,100,916	33,227,357

자본(B)	53,839,169	49,397,231

부채비율(A/B)	54.05%	67.27%

5. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	5,363,386	5,363,386	15,890,288	15,890,288

단기금융자산	16,259,477	16,259,477	11,811,637	11,811,637

매출채권및기타채권	6,111,147	6,111,147	10,576,824	10,576,824

장기금융자산	20,853,585	20,853,585	11,968,559	11,968,559

장기매출채권및기타채권	240,860	240,860	239,960	239,960

합 계	48,828,455	48,828,455	50,487,268	50,487,268

금융부채 :

매입채무및기타채무(주1)	4,944,120	4,944,120	5,943,392	5,943,392

단기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

유동성장기부채	1,540,000	1,540,000	1,540,000	1,540,000

유동성전환사채	-	-	1,820,283	1,820,283

단기리스부채	436,569	436,569	421,698	421,698

장기매입채무및기타채무(주1)	177,457	177,457	216,379	216,379

장기차입금	4,465,000	4,465,000	4,850,000	4,850,000

전환사채	-	-	948,080	948,080

장기리스부채	843,282	843,282	829,294	829,294

합 계	14,406,428	14,406,428	16,569,126	16,569,126

(주1) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다 .

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,001,232	-	2,001,232

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	661,809	-	661,809

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	5,187,231	45	5,187,276

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,965,514	45	1,965,559

한편, 당분기 및 전분기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

수익증권 등	2,663,041	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

조건부채권	5,187,231	2	공시가격 또는 현금흐름할인법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

비상장주식	45	3	순자산가치법	-

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

조건부채권	1,965,514	2	공시가격 또는 현금흐름할인법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

비상장주식	45	3	순자산가치법	-

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고있습니다.(5) 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석을 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,363,386	-	5,363,386

단기금융자산	2,001,232	14,258,245	-	16,259,477

매출채권및기타채권	-	6,111,147	-	6,111,147

장기금융자산	661,809	15,004,500	5,187,276	20,853,585

장기매출채권및기타채권	-	240,860	-	240,860

합 계	2,663,041	40,978,138	5,187,276	48,828,455

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	15,890,288	-	15,890,288

단기금융자산	-	11,811,637	-	11,811,637

매출채권및기타채권	-	10,576,824	-	10,576,824

장기금융자산	-	10,003,000	1,965,559	11,968,559

장기매출채권및기타채권	-	239,960	-	239,960

합 계	-	48,521,709	1,965,559	50,487,268

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정
금융부채	기타부채	합 계

단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

유동성장기부채	-	1,540,000	-	1,540,000

단기리스부채(주1)	-	436,569	-	436,569

유동성전환사채	-	-	-	-

매입채무및기타채무(주2)	-	4,944,120	-	4,944,120

장기차입금	-	4,465,000	-	4,465,000

장기리스부채(주1)	-	843,282	-	843,282

전환사채	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무(주2)	-	177,457	-	177,457

합 계	-	14,406,428	-	14,406,428

(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.(주2) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정
금융부채	기타부채	합 계

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기부채	-	1,540,000	-	1,540,000

단기리스부채(주1)	-	421,698	-	421,698

유동성전환사채	-	1,820,283	-	1,820,283

매입채무및기타채무(주2)	-	5,943,392	-	5,943,392

장기차입금	-	4,850,000	-	4,850,000

장기리스부채(주1)	-	829,294	-	829,294

전환사채	-	948,080	-	948,080

장기매입채무및기타채무(주2)	-	216,379	-	216,379

합 계	-	16,569,126	-	16,569,126

(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.(주2) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익	431,151	289,967

대손상각비	55,790	12,036

외환차손익	13,259	1,107

외화환산손익	11,273	2,313

소 계	511,473	305,423

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

배당금수익	35,473	-

소 계	35,473	-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,232	9,609

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	19,051	52,542

소 계	20,283	62,151

상각후원가측정금융부채 :

이자비용	(64,823)	(77,298)

외환차손익	(1,996)	(242)

소 계	(66,819)	(77,540)

합 계	500,410	290,034

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 등	5,363,386	15,890,288

8. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	2,001,232	-

상각후원가측정금융자산	14,258,245	11,811,637

소 계	16,259,477	11,811,637

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	661,809	-

상각후원가측정기타금융자산	15,004,500	10,003,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,187,276	1,965,559

소 계	20,853,585	11,968,559

합 계	37,113,062	23,780,196

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

단기금융상품(수익증권)	2,001,232	-

비유동항목 :

장기금융상품(수익증권)	661,809	-

합 계	2,663,041	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

단기금융상품(전자단기사채 등)	14,258,245	11,811,637

비유동항목 :

장기금융상품(공모사채 등)	15,004,500	10,003,000

합 계	29,262,745	21,814,637

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목 :

신종자본증권	5,187,231	1,965,514

비상장주식	45	45

합 계	5,187,276	1,965,559

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총 액	손실충당금	장부금액	총 액	손실충당금	장부금액

매출채권	5,610,103	(20,281)	5,589,822	10,309,568	(76,070)	10,233,498

미수금	130,090	-	130,090	39,583	-	39,583

미수수익	215,191	-	215,191	122,321	-	122,321

보증금(유동)	176,044	-	176,044	181,422	-	181,422

보증금(비유동)	240,860	-	240,860	239,960	-	239,960

합 계	6,372,288	(20,281)	6,352,007	10,892,854	(76,070)	10,816,784

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	미연체(정상)	연체된 일수

3개월 이내	4~6개월	7~9개월	10~12개월	1년 초과 채권	합 계

총장부금액	5,512,128	43,492	54,482	-	-	-	5,610,103

기대손실률	0.10%	3.50%	24.31%	100.00%	100.00%	100.00%

전체기간기대손실	5,512	1,522	13,246	-	-	-	20,281

순장부금액	5,506,616	41,969	41,237	-	-	-	5,589,822

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	미연체(정상)	연체된 일수

3개월 이내	4~6개월	7~9개월	10~12개월	1년 초과 채권	합 계

총장부금액	9,799,908	410,939	98,721	-	-	-	10,309,568

기대손실률	0.07%	2.64%	58.76%	78.32%	99.30%	100.00%

전체기간기대손실	7,193	10,868	58,009	-	-	-	76,070

순장부금액	9,792,714	400,072	40,712	-	-	-	10,233,498

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 타	기 말

매출채권	76,070	(55,790)	-	-	20,280

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 타	기 말

매출채권	22,565	-	(12,036)	-	10,529

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	3,884,221	(445,453)	3,438,768	3,633,670	(607,252)	3,026,418

재공품	9,497,261	(1,787,377)	7,709,884	8,695,863	(2,081,392)	6,614,471

미착품	-	-	-	15,030	-	15,030

합 계	13,381,482	(2,232,830)	11,148,652	12,344,563	(2,688,644)	9,655,919

한편, 당분기 및 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 (455,813)천원 및 154,128천원입니다.11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산 :

선급금	754,221	940,158

선급비용	582,268	583,877

합 계	1,336,489	1,524,035

기타비유동자산 :

장기선급비용	148,633	219,581

합 계	148,633	219,581

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	11,864,026	(1,012,466)	10,851,560	11,864,026	(938,310)	10,925,716

구축물	44,560	(31,255)	13,305	44,560	(29,355)	15,205

기계장치	7,814,786	(3,516,385)	4,298,401	6,978,797	(3,326,528)	3,652,269

차량운반구	154,268	(59,807)	94,461	154,268	(53,757)	100,511

공구와기구	3,163,972	(2,280,552)	883,420	3,139,936	(2,211,461)	928,475

비품	708,961	(413,375)	295,586	680,286	(383,688)	296,598

시설장치	308,656	(176,574)	132,082	304,358	(161,247)	143,111

임차자산개량권	38,200	(1,373)	36,827	-	-	-

건설중인자산	110,970	-	110,970	-	-	-

합 계	24,208,399	(7,491,787)	16,716,612	23,166,231	(7,104,346)	16,061,885

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

건물(주1)	10,925,716	-	-	(74,156)	-	10,851,560

구축물	15,205	-	-	(1,900)	-	13,305

기계장치	3,652,269	26,115	-	(189,857)	809,874	4,298,401

차량운반구	100,510	-	-	(6,049)	-	94,461

공구와기구	928,475	24,037	-	(69,092)	-	883,420

비품	296,598	28,674	-	(29,686)	-	295,586

시설장치	143,111	4,298	-	(15,327)	-	132,082

임차자산개량권	-	38,200	-	(1,373)	-	36,827

건설중인자산	-	920,844	-	-	(809,874)	110,970

합 계	16,061,884	1,042,168	-	(387,440)	-	16,716,612

(주1) 당분기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

건물(주1)	11,222,342	-	-	(74,156)	-	11,148,186

구축물	22,805	-	-	(1,900)	-	20,905

기계장치	2,635,963	-	-	(142,172)	646,300	3,140,091

차량운반구	14,004	-	-	(823)	-	13,181

공구와기구	926,331	11,670	-	(66,860)	-	871,141

비품	216,709	18,776	-	(22,582)	-	212,903

시설장치	146,620	7,500	-	(12,915)	-	141,205

건설중인자산	461,700	214,300	-	-	(646,300)	29,700

합 계	15,646,474	252,246	-	(321,408)	-	15,577,312

(주1) 전분기말 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	364,804	309,954

판매관리비	22,638	11,454

합 계	387,442	321,408

(4) 당분기말 현재 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

건 물	10,851,560	14,443,439	차입금	8,005,000	신한은행

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	2,346,838	(1,669,877)	676,961	2,280,168	(1,602,224)	677,944

소프트웨어(국고보조금)	(31,193)	8,318	(22,875)	(31,193)	6,758	(24,435)

개발비	1,549,739	(43,005)	1,506,734	-	-	-

개발비(보조금)	(864,000)	23,976	(840,024)	-	-	-

건설중인자산(개발비)	761,106	-	761,106	2,310,845	-	2,310,845

건설중인자산(개발비) -보조금	-	-	-	(864,000)	-	(864,000)

합 계	3,762,490	(1,680,588)	2,081,902	3,695,820	(1,595,466)	2,100,354

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

소프트웨어	677,943	66,670	(67,652)	-	676,961

소프트웨어(국고보조금)	(24,434)	-	1,559	-	(22,875)

개발비	-	-	(43,005)	1,549,739	1,506,734

개발비(보조금)	-	-	23,976	(864,000)	(840,024)

건설중인자산(개발비)	1,446,845	-	-	(685,739)	761,106

합 계	2,100,354	66,670	(85,122)	-	2,081,902

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

소프트웨어	439,405	3,020	(44,431)	-	397,994

소프트웨어(국고보조금)	(30,673)	-	1,560	-	(29,113)

건설중인자산(소프트웨어)	-	13,780	-	-	13,780

건설중인자산(개발비)	1,341,028	23,881	-	-	1,364,909

합 계	1,749,760	40,681	(42,871)	-	1,747,570

(3) 당분기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개발자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	A개발비	666,710	2026.03 ~ 2029.02

개발비(건설중인자산)	B개발비	761,106	-

합 계	1,427,816

(4) 당분기 및 전분기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	24,312	-

판매관리비	60,811	42,872

합 계	85,123	42,872

(5) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

연구개발 지출 총액	865,231	840,097

정부보조금 차감	(88,667)	(192,047)

합 계	776,564	648,049

14. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	2,178,599	(1,064,151)	1,114,448	2,141,713	(971,030)	1,170,683

차량운반구	279,157	(107,496)	171,661	249,251	(120,270)	128,981

합 계	2,457,756	(1,171,647)	1,286,109	2,390,964	(1,091,300)	1,299,664

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기 말

부동산	1,170,683	36,886	(93,121)	1,114,448

차량운반구	128,981	60,189	(17,509)	171,661

합 계	1,299,664	97,075	(110,630)	1,286,109

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기 말

부동산	288,021	174,377	(72,715)	389,683

차량운반구	167,390	-	(17,273)	150,117

합 계	455,411	174,377	(89,988)	539,800

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,250,993	396,949

증가	97,075	174,377

이자비용	4,536	1,875

리스료 및 이자 지급	(72,753)	(57,924)

해지	-	-

분기말	1,279,851	515,277

유동	436,569	354,611

비유동	843,282	160,666

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 단기리스료와 소액리스료는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	6,346	14,305

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,426	3,896

한편, 당분기 및 전분기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 80,048천원 및 76,126천원 입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	443,435	436,569	428,115	421,698

1년 초과 5년 이내	934,853	843,282	915,144	829,294

합 계	1,378,288	1,279,851	1,343,259	1,250,992

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채 :

매입채무	3,203,636	3,275,466

미지급금	2,441,977	3,801,871

미지급비용	608,133	467,444

합 계	6,253,746	7,544,781

비유동부채 :

장기미지급비용	16,178	16,575

장기미지급금	228,776	216,379

합 계	244,954	232,954

16. 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

물품대	12,645,146	14,261,746

(2) 당기초와 전기초의 계약부채 잔액 중 당분기 및 전분기 중에 수익으로 인식한 금액은 각각 1,930,647천원 및 675,230천원입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재화이전	12,645,146	14,261,746

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금 :

신한은행	협력기업상생대출-운전	2027-01-09	0.86%	2,000,000	-

단기차입금 합계	2,000,000	-

장기차입금 :

신한은행	방위사업 이차보전대출(주1)	2029-06-15	0.74%	1,755,000	1,890,000

신한은행	방위사업 이차보전대출(주1)	2030-06-15	0.80%	4,250,000	4,500,000

장기차입금 소계	6,005,000	6,390,000

차감: 유동성 대체	(1,540,000)	(1,540,000)

장기차입금 합계	4,465,000	4,850,000

(주1) 당분기말 현재 유형자산 중 일부는 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

1년이내	1,540,000

1년초과 2년이내	1,540,000

2년초과 3년이내	1,540,000

3년초과 4년이내	1,135,000

4년초과 5년이내	250,000

합 계	6,005,000

18. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말	상환방법

제5회 무기명식 무보증 사모전환사채(주1)	2023-04-28	2026-10-28	-	-	2,000,000	만기상환

교보12호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채(주2)	2022-02-25	2027-02-25	-	-	990,000	만기상환,기한전 상환

합 계	-	2,990,000

전환권조정	-	(221,637)

차감 : 유동성 대체	-	(1,820,283)

장부가액	-	948,080

(주1) 2026년 02월 24일 기명식 보통주식으로 전환되었습니다.(주2) 2026년 01월 08일 기명식 보통주로 전환되었습니다.

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	64,023	73,578

제품보증충당부채	308,109	242,810

선수수익	26,959	27,616

합 계	399,091	344,004

20. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 채택하고 있으며,당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	124,918	97,397

판매비와관리비	33,886	28,945

경상연구개발비	57,490	40,178

합 계	216,294	166,520

21. 자본금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

주당액면가액	100	100

발행한 주식의 총수	14,307,648주	13,427,822주

보통주 자본금	1,430,764,800	1,342,782,200

(2) 당분기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

기초	13,234,394	12,388,638

전환사채 전환	879,826	419,259

주식매수선택권 행사	-	426,500

합병으로 인한 주식발행	-	-

자기주식의 취득(주1)	-	(3)

기말	14,114,220	13,234,394

(주1) 전기 중 합병반대주식매수청구권 행사 및 액면병합 시 발생한 단주로 인하여 자기주식 보통주를 3주 취득하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,089,626	35,034,260

전환권대가	-	2,296,186

합 계	40,089,626	37,330,446

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(743,120)	(743,120)

주식선택권	460,346	187,091

합 계	(282,774)	(556,029)

(5) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(39,379)	(91,136)	21,112	(109,403)

22. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	243,400	243,400

미처분이익잉여금	12,467,555	11,076,010

합 계	12,710,955	11,319,410

23. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	201,000	635,000	3,213	2,777

부여	50,000	-	-	-

행사	-	(342,800)	-	2,500

소멸	-	(7,500)	-	2,835

기말 잔여주	251,000	284,700	3,213	3,110

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 201,000주입니다. 또한, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.84년이며, 가중평균행사가격은 3,972원입니다.

(3) 당사는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 잔여수량이 남아 있는 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1차	3차	4차	5차

부여일의 주가	2,212	2,766	2,365	5,560

행사가격	2,500	3,506	3,506	7,020

기대주가변동성	20.30%	21.10%	24.20%	56.60%

옵션만기	2029-06-30	2030-06-02	2031-03-02	2034-03-04

무위험이자율	2.03%	3.38%	3.79%	3.52%

공정가치	536	685	556	2,688

(4) 당분기말 현재 잔여 주식매수선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	만 기	주식선택권 수량	주당 행사가격

1차	2029년	58,500	2,500

3차	2030년	100,000	3,506

4차	2031년	42,500	3,506

5차	2034년	50,000	7,020

합 계	251,000

당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 4,644천원 및 5,715천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	9,966,113	5,142,577

상품매출액	14,417	1,428,662

기타매출액	23,939	83,224

합 계	10,004,469	6,654,463

(2) 당분기 및 전분기 매출원가의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	6,936,358	4,196,040

상품매출원가	5,865	799,986

합 계	6,942,223	4,996,026

25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	430,703	231,028

퇴직급여	33,886	28,945

복리후생비	121,833	104,551

주식보상비용	4,644	5,715

여비교통비	33,522	18,471

접대비	42,586	37,377

통신비	5,789	6,037

수도광열비	2,344	2,192

세금과공과	27	56

감가상각비	22,638	11,454

사용권자산상각비	95,495	89,988

지급임차료	5,298	5,842

보험료	29,181	32,078

차량유지비	4,705	5,137

경상개발비	776,564	648,049

운반비	6,523	4,748

교육훈련비	346	1,527

도서인쇄비	727	255

소모품비	9,940	13,655

지급수수료	146,755	92,300

광고선전비	35,000	10,111

대손상각비	(55,790)	(12,036)

무형자산상각비	60,811	42,872

제품수리비	112,414	(28,544)

기타	14,390	15,283

합 계	1,940,331	1,367,091

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	431,151	289,967

외환차익	14,164	10,541

외화환산이익	11,273	2,313

배당금수익	35,473	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,232	9,609

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	19,051	52,542

합 계	512,344	364,972

금융비용 :

이자비용	64,823	77,298

외환차손	2,901	9,675

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,891	-

금융수수료	700	671

합 계	73,315	87,644

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익 :

잡이익	111,521	14,164

기타비용 :

기부금	1,200	1,200

잡손실	4,949	2,270

합 계	6,149	3,470

28. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 분기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당분기 및 전분기 법인세비용의 유효세율은 각각 16.49%, 29.14%입니다.

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,526,239)	(3,658,059)

원재료 및 상품의 매입	5,240,520	5,492,529

종업원급여	3,080,322	2,638,117

감가상각ㆍ무형자산상각비	583,195	454,268

지급임차료	13,510	19,825

외주비	211,166	506,458

지급수수료	486,036	301,470

소모품비	307,639	213,497

기타 비용	486,405	407,049

합 계(주1)	8,882,554	6,375,154

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,391,544	410,545

가중평균유통보통주식수	13,546,773주	12,530,394주

기본주당이익	103원	33원

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	1,391,544	410,545

- 전환사채의 이자(20.9% 세효과 차감후)	-	15,390

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	1,391,544	425,935

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,546,773주	12,530,394주

희석성 잠재적 보통주 :

- 전환사채의 전환가정	-	743,530주

- 주식선택권	116,484주	108,273주

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,663,257주	13,382,197주

희석주당이익	102원	32원

31. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	64,823	77,298

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,891	-

제품보증충당부채전입액	65,299	(28,544)

재고자산평가손실	(455,813)	154,128

감가상각비	387,440	321,408

사용권자산상각비	110,630	89,988

무형자산상각비	85,122	42,872

대손상각비(환입)	(55,790)	(12,036)

법인세비용	274,772	168,822

주식보상비용	4,644	5,715

이자수익	(431,151)	(289,967)

외화환산이익	(11,273)	(2,313)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,232)	(9,609)

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	(19,051)	(52,542)

배당금수익	(35,473)	-

합 계	(12,162)	465,220

(2) 순운전자본의 변동(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	4,709,539	3,337,376

미수금의 감소(증가)	(90,234)	(76,165)

선급금의 감소(증가)	185,936	258,494

선급비용의 감소(증가)	(108,297)	269,191

재고자산의 감소(증가)	(1,036,919)	(3,879,976)

매입채무의 증가(감소)	(71,830)	437,162

계약부채의 증가(감소)	(1,616,600)	2,204,759

미지급금의 증가(감소)	(1,315,761)	(746,234)

예수금의 증가(감소)	(9,555)	(3,683)

미지급비용의 증가(감소)	139,745	214,834

선수금의 증가(감소)	-	(625)

장기선급비용 감소(증가)	180,853	(336,981)

장기미지급비용의 증가(감소)	(397)	1,388

장기미지급금의 증가(감소)	12,397	10,140

선수수익의 증가(감소)	(658)	-

제품보증충당부채의 증가(감소)	-	(10,198)

합 계	978,219	1,679,482

(3) 당분기 및 전분기 중 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	1,495,613	646,300

선급금의 투자활동 재분류	-	75,756

사용권자산의 증가(신규리스)	97,075	174,377

사용권자산의 감소(리스해약)	30,283	291,119

전환사채 보통주 전환	5,325,723	-

주식매수선택권 행사	-	1,008,041

장기차입금의 유동성 대체	385,000	135,000

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	증 가	기 타	전환권 행사

전환사채	990,000	-	-	-	-	(990,000)	-

전환권조정	(41,920)	-	-	-	-	41,920	-

유동성전환사채	2,000,000	-	-	-	-	(2,000,000)	-

전환권조정	(179,717)	-	-	-	43,793	135,924	-

단기차입금	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

유동성장기부채	1,540,000	(385,000)	385,000	-	-	-	1,540,000

장기차입금	4,850,000	-	(385,000)	-	-	-	4,465,000

단기리스부채	421,698	(68,215)	47,625	35,461	-	-	436,569

장기리스부채	829,294	-	(47,625)	61,614	-	-	843,283

합 계	10,409,355	1,546,785	-	97,075	43,793	(2,812,156)	9,284,852

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	증 가	기 타	전환권 행사

전환사채	4,270,000	-	-	-	-	-	4,270,000

전환권조정	(552,276)	-	-	-	65,823	-	(486,453)

단기차입금	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-

유동성장기부채	540,000	(135,000)	135,000	-	-	-	540,000

장기차입금	1,890,000	-	(135,000)	-	-	-	1,755,000

단기리스부채	264,355	(56,050)	146,305	-	-	-	354,610

장기리스부채	132,594	-	(146,305)	174,377	-	-	160,666

합 계	7,544,673	(1,191,050)	-	174,377	65,823	-	6,593,823

한편, 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 재무상태표 상 현금및현금성자산과 일치합니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도약정액	사용액

일반자금대출	신한은행	8,005,000	8,005,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 금융기관 차입금 및 계약이행 보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	지급보증내역	보증기간	보증금액	제공처

신한은행	철거이행보증	2021.04.29~2026.07.29	290,646	한국토지주택공사

방위산업
공제조합	이행(선금)보증	2025.02.12~2031.03.24	2,479,699	거래처

이행(계약)보증	2026.01.30~2026.04.30	24,485

서울보증보험	이행(선금)보증	2023.04.05~2026.04.12	254,141	거래처

이행(선금)보증	2024.05.24~2028.01.17	7,899,398

이행(선금)보증	2024.06.11~2028.01.17	2,449,441

이행(선금)보증	2025.01.09~2027.02.25	400,937

이행(선금)보증	2025.01.07~2026.11.09	320,635

이행(선금)보증	2025.05.14~2028.08.18	1,084,581

이행(선금)보증	2025.06.10~2026.07.24	230,354

이행(선금)보증	2025.07.11~2030.10.18	625,117

이행(선금)보증	2025.07.17~2028.03.04	435,783

이행(선금)보증	2024.07.12~2030.11.16	348,729

이행(선금)보증	2024.01.12~2028.01.03	91,041

이행(선금)보증	2025.02.14~2027.04.12	409,432

이행(선금)보증	2024.07.12~2027.12.19	637

이행(선금)보증	2024.01.09~2027.01.02	52,850

이행(선금)보증	2023.06.26~2027.01.03	212,934

이행(선금)보증	2025.04.16~2027.03.12	60,306

이행(선금)보증	2024.06.26~2026.04.12	904,394

이행(선금)보증	2025.12.08~2027.02.25	382,336

이행(선금)보증	2025.12.24~2026.07.26	8,457

이행(계약)보증	2025.12.12~2026.09.30	66,000

이행(선금)보증	2025.12.31~2026.12.05	381,686

이행(하자)보증	2025.12.18~2026.12.17	3,181

이행(선금)보증	2026.01.06~2027.03.28	343,857

이행(선금)보증	2026.01.06~2027.12.19	53,908

이행(하자)보증	2025.12.31~2028.09.30	33,000

철거이행보증	2021.12.10~2026.07.29	4,961	한국토지주택공사

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	종 류	담보설정금액	관련계정과목	관련장부금액	담보권자

구 분	장부금액

건 물	10,851,560	차입금 담보	11,640,000	차입금	8,005,000	신한은행

(4) 보험가입내용(단위 : 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험가입처

재산종합보험	유형자산, 재고자산 등	23,043,000	KB손해보험

당사는 상기 보험 이외에 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배기업	알에프에이치아이씨㈜	알에프에이치아이씨㈜

지배기업	알에프머트리얼즈㈜	알에프머트리얼즈㈜

기타특수관계자	RFHIC US CORPORATION	RFHIC US CORPORATION

기타특수관계자	RFHIC Europe CORPORATION	RFHIC Europe CORPORATION

기타특수관계자	임직원	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	명 칭	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

최상위지배기업	알에프에이치아이씨㈜	927,357	-	966,152	-

지배기업	알에프머트리얼즈㈜	-	500	-	2,050

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

최상위지배기업	알에프에이치아이씨㈜	735,532	-	980,501	-

지배기업	알에프머트리얼즈㈜	-	550	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내용은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	339,736	156,796

주식기준보상	3,701	4,151

합 계	343,437	160,947

34. 영업부문 정보(1) 당사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	9,761,895	6,146,268

기타	242,574	508,195

합 계	10,004,469	6,654,463

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당분기

A사	5,796,467

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	전분기

A사	2,793,095

B사	1,274,350

C사	966,152