폰드그룹 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

1. 회사의 개요
폰드그룹 주식회사 (이하 "연결실체")는 2023년 12월 28일을 분할기일로 하여 코웰패션 주식회사에서 의류제조 및 판매 사업 부문이 인적분할되어 신규 설립되었으며 피디스페이스 주식회사, 폰드에프엔 주식회사, 주식회사 골든피쉬크리에이티브, 씨오더블유 주식회사, 주식회사 모스트, 브랜드유니버스 주식회사, 주식회사 올그레이스, 주식회사 퀸라이브를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
당기말 현재 자본금은 16,172 백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 17,366,382 지분율 53.69%)입니다.
1.1 종속기업 개요
(1) 피디스페이스 주식회사
피디스페이스 주식회사는 서울시 영등포구 경인로에 위치하고 있으며 2023년 5월 23일 설립되어 의류를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 1,000천원이고, 발행지분은 연결실체가 100%를 소유하고 있습니다.
(2) 폰드에프엔 주식회사
폰드에프엔 주식회사는 서울시 영등포구 경인로에 위치하고 있으며 2023년 11월 17일 설립되어 의류를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 1,000천원이고, 발행지분은 연결실체가 100%를 소유하고 있습니다.
(3) 주식회사 골든피쉬크리에이티브
주식회사 골든피쉬크리에이티브는 서울시 영등포구 국제금융로에 위치하고 있으며 2023년 11월 15일 설립되어 화장품, 의류 소매 및 전자상거래 소매 중개업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 20,001천원이고, 발행지분은 연결실체가 50%를 소유하고 있습니다.
(4) 씨오더블유 주식회사
씨오더블유 주식회사는 서울시 영등포구 당산로에 위치하고 있으며 2021년 6월 22일 설립되어 의류를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 100,000천원이고, 발행지분은 연결실체가 100%를 소유하고 있습니다.
(5) 주식회사 모스트
주식회사 모스트는 서울시 종로구 효자로에 위치하고 있으며 2018년 7월 31일 설립되어 화장품 도소매업을 하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 78,643천원이고, 발행지분은 연결실체가 50%를 소유하고 있습니다.
(6) 브랜드유니버스 주식회사
브랜드유니버스 주식회사는 서울시 강남구 언주로에 위치하고 있으며 2014년 5월 1일 설립되어 운동 및 경기용품 소매업을 하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 878,217천원이고, 발행지분은 연결실체가 54%를 소유하고 있습니다.
(7) Muskat Beauty Inc.
Muskat Beauty Inc. 는 미국에 위치하고 있으며, 2025년 5월 23일 설립되어 화장품 도소매업을 하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 142,373천원이고, 발행지분은 연결실체의 종속회사인 주식회사 모스트가 100%를 소유하고 있습니다.
(8) 주식회사 올그레이스주식회사 올그레이스는 서울시 강남구 학동로에 위치하고 있으며 2023년 11월 20일 설립되어 화장품 도소매업을 하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 1,000천원이고, 발행지분은 연결실체가 100%를 소유하고 있습니다.
(9) 주식회사 퀸라이브주식회사 퀸라이브는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2021년 7월 21일 설립되어 응용 소프트웨어 개발 및 공급업을 하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 4,259천원이고, 발행지분은 연결실체가 50%를 소유하고 있습니다.
1.2 종속기업의 변동
당기 중 Muskat Beauty Inc.를 설립하였으며, 연결실체의 종속기업인 주식회사 모스트가 지분 100%를 보유하고 있습니다. 연결실체가 Muskat Beauty Inc.를 실질적으로 지배함에 따라 Muskat Beauty Inc.가 연결대상에 포함되었습니다.
또한 (주)올그레이스, (주)퀸라이브의 지분 각각 100% , 50%를 취득하여, 연결대상에 포함되었습니다.
1.3 종속기업의 주요 재무현황
(단위: 천원) 회사명 투자현황 재무현황 투자주식수 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 피디스페이스㈜ 2,000 100.00% 54,506,684 22,086,364 168,018,473 11,413,404 11,413,404 폰드에프엔㈜ 2,000 100.00% 13,172,604 158,812 35,771,759 1,852,860 1,852,860 ㈜골든피쉬크리에이티브 10,001 50.00% 400,496 (77,745) 534,847 (58,681) (58,681) 씨오더블유㈜ 20,000 100.00% 2,833 (197,999) - (41,737) (41,737) ㈜모스트 78,643 50.00% 35,026,747 28,995,365 42,210,589 12,891,012 12,990,328 Muskat Beauty Inc. 200,000 100.00% 15,731,249 6,722,618 18,913,277 5,191,500 5,309,642 브랜드유니버스㈜ 778,000 50.00% 60,777,148 35,015,605 80,279,572 2,880,903 2,834,183 ㈜올그레이스 10,000 100.00% 3,796,296 1,644,135 4,059,433 461,359 461,359 퀸라이브㈜ 2,130 50.00% 3,837,796 2,049,780 2,688,753 454,213 454,213 (단위: 천원) 회사명 투자현황 재무현황 투자주식수 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 피디스페이스㈜ 2,000 100.00% 69,882,515 10,668,052 151,817,825 10,688,581 10,688,581 폰드에프엔㈜ 2,000 100.00% 4,708,863 (1,694,048) 16,103,239 (1,694,809) (1,694,809) ㈜골든피쉬크리에이티브 10,001 50.00% 69,282 (19,064) 257,913 (31,063) (31,063) 씨오더블유㈜ 20,000 100.00% 578,625 (156,262) 3,897,597 (572,994) (572,994) ㈜모스트 78,643 50.00% 21,605,221 16,015,079 15,320,036 2,898,633 2,898,633 브랜드유니버스㈜ 778,000 50.00% 57,730,088 32,181,422 21,475,891 1,290,791 1,290,791 * 재무현황은 연결실체가 설립된 이후의 실적을 기준으로 작성하였습니다. 1.4 지배ㆍ종속기업 간의 거래 등 내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1.4.1 매출ㆍ매입 등 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 명 매출 등 매입 기타수익 기타비용 피디스페이스㈜ 25,185,213 19,536,240 8,137 - 폰드에프엔㈜(*) 1,785,397 689,669 110,619 (1,754,648) ㈜골든피쉬크리에이티브 11,765 - 9,515 117 씨오더블유㈜ - - 832 - 브랜드유니버스㈜ 37,978 344,099 93,847 16,133 ㈜올그레이스 24,150 - - - ㈜퀸라이브 319,454 - - 92,611 합계 27,363,957 20,570,008 222,950 (1,645,787) (*) 폰드에프엔(주) 기타비용은 사업성개선으로 인한 개별적 손상되지 않은 매출채권에 대한 대손상각비환입 금액입니다. (단위: 천원) 특수관계자 명 매출 등 매입 기타수익 기타비용 엘엔피브랜즈㈜ 9,589,601 5,576,861 24,016 - 윌패션㈜ 5,187,351 2,989,898 20,033 - 피디스페이스㈜ 20,496,719 12,433,686 55,245 45,479 폰드에프엔㈜ 600,544 4,879 33,298 - ㈜골든피쉬크리에이티브 38,408 - 1,282 - 씨오더블유㈜ 296,879 441,109 10,791 60,805 브랜드유니버스㈜ 76,771 113,806 142,265 1,069 합계 36,286,273 21,560,239 286,930 107,353 1.4.2 주요 자금거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 명 대여금 차입금 대여 회수 차입 상환 피디스페이스㈜ 884,000 884,000 - - 폰드에프엔㈜ 8,472,000 3,591,500 - - ㈜골든피쉬크리에이티브 430,000 - - - 씨오더블유㈜ 200,000 - - - 브랜드유니버스㈜ - 4,200,000 - - 합계 9,986,000 8,675,500 - - (단위: 천원) 특수관계자 명 대여금 차입금 대여 회수 차입 상환 엘엔피브랜즈㈜ 2,345,000 2,345,000 - - 윌패션㈜ 10,613,000 10,613,000 - - 피디스페이스㈜ 10,778,000 10,878,000 - - 폰드에프엔㈜ 3,704,000 3,701,600 - - ㈜골든피쉬크리에이티브 30,000 - - - 씨오더블유㈜ 2,039,000 2,100,500 - - 브랜드유니버스㈜ - 18,500,000 - - 합계 29,509,000 48,138,100 - - 1.4.3 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 특수관계자 명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 기타 피디스페이스㈜ 21,670,851 - - - - 5,159,309 1,003,436 - 481 폰드에프엔㈜ 5,321,386 343,019 64,904 4,883,000 - 409,340 50,443 - 481 ㈜골든피쉬크리에이티브 - - 10,797 460,000 - - - - - 씨오더블유㈜ - - 832 200,000 - - - - 481 브랜드유니버스㈜ 20,899 - - - - - - - - ㈜올그레이스 26,565 - - - - - - - - ㈜퀸라이브 73,447 - - - - - - - - 합계 27,113,148 343,019 76,533 5,543,000 - 5,568,649 1,053,879 - 1,443 (단위: 천원) 특수관계자 명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 기타 피디스페이스㈜ 50,746,855 72,809 - - - 10,759,224 2,120,674 - 481 폰드에프엔㈜ 3,370,085 343,019 15 2,500 - 5 5,362 - 481 ㈜골든피쉬크리에이티브 49 - 1,282 30,000 - - - - - 씨오더블유㈜ 60,839 - - - - - - - 481 브랜드유니버스㈜ 41,701 - 306,663 4,200,000 300,000 125,187 - - 83,311 합계 54,219,529 415,828 307,960 4,232,500 300,000 10,884,416 2,126,036 - 84,754 2. 중요한 회계정책 (연결) 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계 기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.21에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량’을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.2 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업 종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2.3 영업부문 경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 패션사업부, 화장품사업부, 플랫폼사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. 2.4 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 최초인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 10~50년 차량운반구 3~5년 구축물 6~30년 공구와기구 5년 기계장치 3~10년 집기비품 5~10년 시설장치 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년(특허권은 7년)의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다. 2.10 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초측정에 포함하고 있습니다. 최초인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며 자가사용 부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 전자사업부는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 패션사업부는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. ③ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익 (1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품 연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.18 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서다른 부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.19 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.20 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.2.22 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 범주별 금융상품 (연결) 금융자산의 공시 금융자산의 범주별 공시 당기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 금융자산, 범주 합계 금융자산 114,296,266 0 0 114,296,266 금융자산 현금및현금성자산 58,469,950 0 0 58,469,950 단기금융상품 2,300,000 0 0 2,300,000 매출채권 44,293,974 0 0 44,293,974 유동 금융리스채권 0 0 0 0 기타유동금융자산 2,813,699 0 0 2,813,699 기타비유동금융자산 6,418,643 0 0 6,418,643 전기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 금융자산, 범주 합계 금융자산 80,469,600 4,106 7,125 80,480,831 금융자산 현금및현금성자산 23,743,810 0 0 23,743,810 단기금융상품 10,240,265 0 0 10,240,265 매출채권 38,832,526 0 0 38,832,526 유동 금융리스채권 83,311 0 0 83,311 기타유동금융자산 2,266,913 0 7,125 2,274,038 기타비유동금융자산 5,302,775 4,106 0 5,306,881 사용이 제한된 금융자산 (단위 : 천원) 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 분류 단기금융상품 사용이 제한된 유동 현금및현금성자산 2,300,000 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 로열티 계약에 따른 외화 지급 보증을 위한 질권이 설정되어 있는 인출 제한 단기금융상품 금융부채의 공시 금융부채의 범주별 공시 당기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채 200,407,197 금융부채 매입채무 18,280,647 차입금(사채 포함) 92,797,800 유동 리스부채 6,501,515 기타유동금융부채 21,030,255 장기차입금(사채 포함), 총액 47,540,540 비유동 리스부채 6,621,418 기타비유동금융부채 7,635,022 전기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채 170,353,966 금융부채 매입채무 18,380,515 차입금(사채 포함) 59,845,385 유동 리스부채 4,433,724 기타유동금융부채 20,752,181 장기차입금(사채 포함), 총액 54,488,340 비유동 리스부채 5,702,835 기타비유동금융부채 6,750,986 금융상품의 범주별 손익의 공시 금융상품의 범주별 손익의 공시 당기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산의 이자수익 969,988 0 0 상각후원가측정금융상품관련이익 0 0 0 처분이익, 금융상품 20,199 0 0 당기손익인식금융부채 이외의 금융부채에서 발생한 이자비용 0 0 6,664,721 파생상품평가손실(금융원가) 0 4,106 0 파생상품거래손실(금융원가) 0 0 0 금융보증비용(손실) 0 0 (592,872) 상각후원가측정금융부채 이자비용에 대한 추가 설명 전기 (단위 : 천원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산의 이자수익 916,329 0 0 상각후원가측정금융상품관련이익 4,265 0 0 처분이익, 금융상품 0 0 0 당기손익인식금융부채 이외의 금융부채에서 발생한 이자비용 0 0 2,971,329 파생상품평가손실(금융원가) 0 0 0 파생상품거래손실(금융원가) 0 0 122,439 금융보증비용(손실) 0 0 1,762,308 상각후원가측정금융부채 이자비용에 대한 추가 설명 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가 이자비용의 경우 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가 전기 (단위 : 천원) 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 자산 건설중인자산 자본화된 차입원가 1,830,839 4. 현금및현금성자산 (연결) 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 현금및현금성자산 58,469,950 현금및현금성자산 현금 1,986 예금 등 58,467,964 전기 (단위 : 천원) 공시금액 현금및현금성자산 23,743,810 현금및현금성자산 현금 2,210 예금 등 23,741,600 5. 매출채권 및 기타금융자산 (연결) 매출채권 및 기타채권의 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 매출채권 및 기타채권 53,526,316 매출채권 및 기타채권 매출채권 44,293,974 단기미수금, 순액 1,495,718 단기미수수익, 순액 188,323 단기대여금, 순액 246,260 단기임차보증금 883,398 기타포괄손익-공정가치 측정 유동금융자산 0 장기대여금, 순액 260,889 장기보증금 6,157,093 비유동파생상품자산 0 기타비유동금융자산 661 전기 (단위 : 천원) 공시금액 매출채권 및 기타채권 46,413,445 매출채권 및 기타채권 매출채권 38,832,526 단기미수금, 순액 793,121 단기미수수익, 순액 52,542 단기대여금, 순액 178,944 단기임차보증금 1,242,306 기타포괄손익-공정가치 측정 유동금융자산 7,125 장기대여금, 순액 116,833 장기보증금 5,185,942 비유동파생상품자산 4,106 기타비유동금융자산 0 보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시 보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시 (단위 : 천원) 금융자산, 분류 매출채권 지급보증의 구분 제공받은 지급보증 보증금 부동산 담보 보증보험 예금질권 보증종류 보증금 부동산 담보 보증보험 예금질권 기업의(으로의) 보증금액 (비 PF) 1,170,000 1,450,000 지급보증에 대한 비고(설명) 담보로 제공된 유형자산 2,662,000 질권금액 0 0 0 38,000 손상차손 인식에 대한 공시 연결실체는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를시행하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율을 산정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 금융자산, 분류 매출채권 미수금 장부금액 손상차손누계액 기초금융자산 1,128,751 108,293 대손상각비 (392,351) 0 기타 대손상각비, 금융자산 제각을 통한 감소, 금융자산 계정대체및기타 (397,302) 0 사업결합 기말금융자산 339,098 108,293 전기 (단위 : 천원) 금융자산, 분류 매출채권 미수금 장부금액 손상차손누계액 기초금융자산 302,200 160,147 대손상각비 804,316 0 기타 대손상각비, 금융자산 (891) (43,266) 제각을 통한 감소, 금융자산 (11,668) 0 계정대체및기타 0 (8,588) 사업결합 34,794 0 기말금융자산 1,128,751 108,293 6. 기타자산 (연결) 기타자산에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타자산 9,973,487 기타자산 유동선급금 1,803,533 유동선급비용 5,364,448 유동 부가세대급금 1,853,127 장기선급비용, 순액 623,016 유동 반품회수권 329,363 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타자산 18,363,643 기타자산 유동선급금 7,206,720 유동선급비용 6,269,659 유동 부가세대급금 2,185,382 장기선급비용, 순액 2,176,173 유동 반품회수권 525,709 손상차손 인식에 대한 공시 7. 단기금융상품 (연결) 단기금융상품의 내역 단기금융상품의 내역 당기 (단위 : 천원) 공시금액 단기금융상품 2,300,000 사용이 제한된 유동 현금및현금성자산 2,300,000 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 당기말 로열티 계약에 따른 외화 지급 보증을 위한 질권이 설정되어 있는 인출 제한 단기금융상품 (당기: 2,300,000천원)에 가입되어 있습니다. 전기 (단위 : 천원) 공시금액 단기금융상품 10,240,265 사용이 제한된 유동 현금및현금성자산 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 8. 재고자산 (연결) 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 천원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 유동재고자산 154,513,475 (35,084,544) 119,428,932 유동재고자산 유동원재료 1,396,526 0 1,396,526 유동상품 99,604,521 (23,603,285) 76,001,236 유동소모품 1,185,610 0 1,185,610 유동제품 52,326,818 (11,481,259) 40,845,559 유동 운송중 재고자산 0 0 0 전기 (단위 : 천원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 유동재고자산 144,374,339 (29,529,108) 114,845,231 유동재고자산 유동원재료 686,498 0 686,498 유동상품 104,833,220 (20,932,500) 83,900,720 유동소모품 701,436 0 701,436 유동제품 38,153,185 (8,596,608) 29,556,577 유동 운송중 재고자산 0 0 0 재고자산 중 평가 손실을 포함하여 비용으로 인식된 금액에 대한 공시 재고자산 중 평가 손실을 포함하여 비용으로 인식된 금액에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 재고자산 평가손실환입 5,555,436 전기 (단위 : 천원) 공시금액 재고자산 평가손실환입 9,576,594 재고자산 보험가입내역 재고자산 보험가입내역 (단위 : 천원) 보험계약의 유형 재산보험 거래상대방 메리츠화재해상보험 등 AIG손해보험 보험금액 122,550,694 보험금액, usd [USD, 일] 5,000,000 9. 유형자산 (연결) 유형자산에 대한 세부 정보 공시 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 토지 건물 차량운반구 집기 시설장치 미술품 사용권자산 건설중인자산 유형자산 합계 기초 유형자산 12,313,536 74,702,560 49,338 1,511,329 4,126,236 789,171 9,508,626 0 103,000,797 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 563,480 2,556,592 0 205,145 2,669,641 0 11,676,372 354,000 18,025,230 유형자산의 처분 및 폐기 0 0 0 (1,416) (583,524) 0 (1,519,147) 0 (2,104,087) 감가상각비, 유형자산 0 (1,947,656) (20,118) (692,298) (2,267,526) 0 (5,831,565) 0 (10,759,163) 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 (431,638) (1,049,873) 24,377 33,670 235,683 0 27,680 0 (1,160,101) 기말 유형자산 12,445,378 74,261,623 53,597 1,056,431 4,180,510 789,171 13,861,965 354,000 107,002,675 전기 (단위 : 천원) 토지 건물 차량운반구 집기 시설장치 미술품 사용권자산 건설중인자산 유형자산 합계 기초 유형자산 11,881,898 74,508,331 19,534 539,217 1,415,099 0 6,219,542 0 94,583,621 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 431,638 2,160,618 49,030 290,416 1,958,200 204,621 4,097,747 0 9,192,270 유형자산의 처분 및 폐기 0 0 0 (122,058) (360,461) 0 (177,861) 0 (660,380) 감가상각비, 유형자산 0 (1,966,389) (19,226) (331,274) (943,814) 0 (3,523,404) 0 (6,784,107) 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 0 0 0 0 0 55,000 0 (55,000) 0 연결실체의 변동 0 0 0 1,135,028 2,057,212 529,550 2,892,602 55,000 6,669,392 기말 유형자산 12,313,536 74,702,560 49,338 1,511,329 4,126,236 789,171 9,508,626 0 103,000,797 감가상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 감가상각비, 유형자산 (12,153) (10,747,010) (10,759,163) 전기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 감가상각비, 유형자산 (11,484) (6,772,623) (6,784,107) 담보로 제공된 유형자산 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 연결실체의 산업은행에 대한 장ㆍ단기차입금 등의 약정과 관련하여 채권최고액을 한도로 하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석12, 13참조) 유형자산 보험가입내역 유형자산 보험가입내역 (단위 : 천원) 재산(화재)보험 기타 보험 보험금액 171,369,723 질권금액 64,872,000 질권설정 대상 금액 64,372,000 약정에 대한 설명 현재 연결실체의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 연결실체이며, 일부 보험금액 64,872,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행 등이 64,372,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 연결실체는 KB손해보험에 생산물책임보험과 근로자재해보장책임보험이 가입하고 있습니다. 10. 투자부동산 (연결) 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 토지 건물 자산 합계 기초 투자부동산 0 0 0 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산 0 0 0 계정대체 431,638 1,049,873 1,481,511 기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산 (82,018) (199,493) (281,511) 기말 투자부동산 349,620 850,380 1,200,000 전기 (단위 : 천원) 토지 건물 자산 합계 기초 투자부동산 0 0 0 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산 0 0 0 계정대체 0 0 0 기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산 0 0 0 기말 투자부동산 0 0 0 투자부동산 관련 수익 및 비용에 대한 공시 투자부동산 관련 수익 및 비용에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익 32,765 투자부동산평가손실 281,511 투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용 314,276 전기 (단위 : 천원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익 0 투자부동산평가손실 0 투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용 0 11. 무형자산 (연결) 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 영업권 고객관련 무형자산 회원권 상표권 실용신안권 의장권 컴퓨터소프트웨어 특허권 기타무형자산 개발 중인 무형자산 무형자산 및 영업권 합계 기초의 무형자산 및 영업권 3,333,380 7,493,606 2,379,916 75,294,946 3,841 3,260 1,444,691 4,009 369,549 31,000 90,358,198 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 0 0 0 44,172 50 700 41,496 2,649 3,500 104,088 196,655 처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (5,766) (5,766) 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 0 (1,789,817) 0 (4,177) (1,878) (1,902) (481,277) (2,468) (168,736) 0 (2,450,255) 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 0 0 (352,403) 0 0 0 53,500 0 0 (53,500) (352,403) 연결실체의 변동, 무형자산 26,206,026 0 0 0 0 0 0 1,775 0 0 26,207,801 기말 무형자산 및 영업권 29,539,406 5,703,789 2,027,513 75,334,941 2,013 2,058 1,058,410 5,965 204,313 75,822 113,954,230 전기 (단위 : 천원) 영업권 고객관련 무형자산 회원권 상표권 실용신안권 의장권 컴퓨터소프트웨어 특허권 기타무형자산 개발 중인 무형자산 무형자산 및 영업권 합계 기초의 무형자산 및 영업권 0 0 3,233,754 4,923 5,185 5,853 1,789,226 5,984 0 73,366,013 78,410,938 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 0 0 313,992 14,039 1,417 253 38,082 0 80,000 2,085,252 2,533,035 처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계 0 0 (1,167,830) 0 0 0 0 0 (16,667) 0 (1,184,497) 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 0 (160,365) 0 (2,560) (2,761) (2,845) (529,430) (1,975) (44,692) 0 (744,628) 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 (60,488) 0 0 75,276,203 0 0 144,063 0 0 (75,420,265) (60,487) 연결실체의 변동, 무형자산 3,393,868 7,653,970 0 2,341 0 0 2,750 0 350,908 0 11,403,837 기말 무형자산 및 영업권 3,333,380 7,493,606 2,379,916 75,294,946 3,841 3,260 1,444,691 4,009 369,549 31,000 90,358,198 무형자산 자본화된 차입원가 무형자산 자본화된 차입원가 전기 (단위 : 천원) 개발 중인 무형자산 자본화된 차입원가 1,830,839 무형자산상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 (9,952) (2,440,303) (2,450,255) 전기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 (9,788) (734,840) (744,628) 현금창출단위의 정보에 대한 공시 현금창출단위의 정보에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 현금창출단위 합계 현금창출단위 합계 합계 피디스페이스 주식회사 폰드에프엔 주식회사 (주)골든피쉬크리에이티브 씨오더블유 주식회사 ㈜모스트 브랜드유니버스 주식회사 ㈜올그레이스 ㈜퀸라이브 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 영업권 21,529 0 21,529 239 0 239 4,002 0 4,002 60,488 (60,488) 0 2,570,496 0 2,570,496 737,114 0 737,114 17,296,333 0 17,296,333 8,909,693 0 8,909,693 29,539,406 전기 (단위 : 천원) 현금창출단위 합계 현금창출단위 합계 합계 피디스페이스 주식회사 폰드에프엔 주식회사 (주)골든피쉬크리에이티브 씨오더블유 주식회사 ㈜모스트 브랜드유니버스 주식회사 ㈜올그레이스 ㈜퀸라이브 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 영업권 21,529 0 21,529 239 0 239 4,002 0 4,002 60,488 (60,488) 0 2,570,496 0 2,570,496 737,114 0 737,114 0 0 0 3,333,380 현금창출단위의 정보에 대한 공시 합계 현금창출단위의 정보에 대한 공시 합계 당기 (단위 : 천원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 영업권 29,599,894 (60,488) 29,539,406 전기 (단위 : 천원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 영업권 3,393,868 (60,488) 3,333,380 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치에 대한 공시 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치에 대한 공시 (주)모스트 브랜드유니버스 주식회사 (주)올그레이스 (주)퀸라이브 미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율 0.1614 0.1092 0.1467 미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률 손상차손과 손상차손환입에 대한 공시 손상차손과 손상차손환입에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 상표권 미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술 연결실체는 매년 상표권의 손상여부를 검토하고 있으며 상표권의 회수가능액은 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간 5년 미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률 0.00 미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율 0.1008 전기 (단위 : 원) 상표권 미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술 미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간 미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률 미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율 12. 차입금 (연결) 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 천원) 차입금명칭 단기차입금 약정의 유형 약정의 유형 합계 운전자금대출 약정 운영자금대출 약정 시설자금대출 약정 일반대출 (건별대출) 약정 거래상대방 거래상대방 거래상대방 거래상대방 우리은행 기업은행 KB국민은행 한국산업은행 NH농협은행 신한은행 하나은행 한국산업은행 등 국민은행 등 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 합계 범위 범위 합계 범위 합계 범위 합계 가중범위 가중범위 가중범위 가중범위 가중범위 가중범위 차입금, 이자율 0.0381 0.0481 0.0376 0.0393 0.0363 0.0408 유동 차입금(사채 포함) 20,000,000 50,000 20,000,000 13,000,000 10,000,000 15,000,000 5,000,000 9,747,800 92,797,800 보유하고 있는 담보와 그 밖의 신용보강에 대한 기술 산업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다. 전기 (단위 : 천원) 차입금명칭 단기차입금 약정의 유형 약정의 유형 합계 운전자금대출 약정 운영자금대출 약정 시설자금대출 약정 일반대출 (건별대출) 약정 거래상대방 거래상대방 거래상대방 거래상대방 우리은행 기업은행 KB국민은행 한국산업은행 NH농협은행 신한은행 하나은행 한국산업은행 등 국민은행 등 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 합계 범위 범위 합계 범위 합계 범위 합계 가중범위 가중범위 가중범위 가중범위 가중범위 가중범위 차입금, 이자율 0.0381 0.0376 0.0393 0.0363 유동 차입금(사채 포함) 20,000,000 10,000,000 13,000,000 15,414,560 1,430,826 59,845,386 보유하고 있는 담보와 그 밖의 신용보강에 대한 기술 산업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다. 차입금에 대한 세부 정보 2 차입금에 대한 세부 정보 2 당기 (단위 : 천원) 차입금명칭 장기 차입금 거래상대방 거래상대방 합계 한국산업은행 신한은행 중소기업진흥공단 기업은행 약정의 유형 약정의 유형 약정의 유형 약정의 유형 시설자금대출 약정 일반대출 (건별대출) 약정 정책자금 운전자금대출 약정 범위 합계 범위 범위 합계 범위 합계 범위 범위 합계 가중범위 가중범위 차입금, 이자율 0.0371 0.0481 차입금, 만기 2027년 ~ 2028년 2026년 4월 20일 2026년 8월 28일 유동 차입금(사채 포함) 57,288,340 5,000,000 50,000 62,338,340 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 (14,797,800) 장기차입금(사채 포함), 총액 0 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 47,540,540 보유하고 있는 담보와 그 밖의 신용보강에 대한 기술 산업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다. 전기 (단위 : 천원) 차입금명칭 장기 차입금 거래상대방 거래상대방 합계 한국산업은행 신한은행 중소기업진흥공단 기업은행 약정의 유형 약정의 유형 약정의 유형 약정의 유형 시설자금대출 약정 일반대출 (건별대출) 약정 정책자금 운전자금대출 약정 범위 합계 범위 범위 합계 범위 합계 범위 범위 합계 가중범위 가중범위 차입금, 이자율 차입금, 만기 2027년 ~ 2028년 2026년 4월 20일 2028년 10월 26일 유동 차입금(사채 포함) 62,702,900 7,000,000 200,000 69,902,900 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 (15,414,560) 장기차입금(사채 포함), 총액 54,488,340 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 보유하고 있는 담보와 그 밖의 신용보강에 대한 기술 13. 담보제공자산 (연결) 담보로 제공된 자산에 대한 공시 담보로 제공된 자산에 대한 공시 (단위 : 천원) 담보제공처 한국산업은행 유형자산 유형자산 합계 토지 건물 담보로 제공된 유형자산 11,881,898 71,734,417 금융기관 차입금(사채 제외) 57,288,340 담보 설정금액 91,000,000 담보 설정 목적에 대한 기술 금융차입 담보권자 산업은행 14. 사용권자산 및 리스부채 (연결) 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 (단위 : 천원) 공시금액 기초 사용권자산 9,508,625 사용권자산의 추가 11,676,372 사용권자산감가상각비 (5,831,565) 사용권자산의 처분 등 (1,519,147) 사업결합을 통한 취득, 사용권자산 27,680 기말 사용권자산 13,861,965 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 리스부채에 대한 양적 정보 공시 리스부채에 대한 양적 정보 공시 (단위 : 천원) 차입금명칭 리스 부채 자산부채변동의 유동비유동 분류 유동으로 분류되는 자산부채 비유동으로 분류되는 자산부채 기초 리스부채 4,433,724 5,702,835 리스부채의 추가 3,006,437 7,030,129 리스부채의 상환 (3,609,092) (1,825,336) 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 2,656,551 (4,299,576) 사업결합을 통한 취득, 리스부채 13,895 13,366 기말 리스부채 6,501,515 6,621,418 기타 변동에 따른 증가에는 리스부채 관련 이자비용 및 당기 중 계약해지 등 항목이 포함되었습니다. 손익계산서에서 인식된 금액에 대한 공시, 리스부채 당기 (단위 : 천원) 공시금액 감가상각비, 사용권자산 5,831,565 리스부채에 대한 이자비용 975,132 인식 면제 규정이 적용된 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용 694,182 리스 현금유출 7,103,742 전기 (단위 : 천원) 공시금액 감가상각비, 사용권자산 3,523,405 리스부채에 대한 이자비용 306,045 인식 면제 규정이 적용된 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용 650,060 리스 현금유출 4,399,146 15. 확정급여부채 (연결) 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 8,813,241 사외적립자산, 공정가치 (8,169,827) 순확정급여부채(자산) 643,414 전기 (단위 : 천원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 9,145,794 사외적립자산, 공정가치 (7,760,508) 순확정급여부채(자산) 1,385,286 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 사외적립자산 단기금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 8,169,827 단기금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율 1.0000 전기 (단위 : 천원) 사외적립자산 단기금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 7,760,508 단기금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율 1.0000 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 (단위 : 천원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (454,221) 552,552 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 552,814 (462,025) 확정급여채무 변동내역에 대한 공시 확정급여채무 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 확정급여채무의 현재가치 기초 순확정급여부채(자산) 9,145,794 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 2,328,667 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 213,513 퇴직급여비용, 확정급여제도 1,800,694 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산) (1,074,039) 그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 0 사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) 0 기말 순확정급여부채(자산) 8,813,241 전기 (단위 : 천원) 확정급여채무의 현재가치 기초 순확정급여부채(자산) 7,340,070 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 1,841,520 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 179,215 퇴직급여비용, 확정급여제도 1,239,159 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산) 102,127 그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) (2,696) 사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) 924,717 기말 순확정급여부채(자산) 9,145,794 사외적립자산의 변동내역에 대한 공시 사외적립자산의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 사외적립자산 기초 순확정급여부채(자산) (7,760,508) 사외적립자산의 기대수익 (357,204) 제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산) (1,533,720) 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) 1,362,430 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산) 119,175 기말 순확정급여부채(자산) (8,169,827) 전기 (단위 : 천원) 사외적립자산 기초 순확정급여부채(자산) (7,279,777) 사외적립자산의 기대수익 (356,799) 제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산) (2,268,848) 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) 2,061,716 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산) 83,200 기말 순확정급여부채(자산) (7,760,508) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용에 대한 공시 2 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용에 대한 공시 2 당기 (단위 : 천원) 공시금액 정산 손익, 확정급여제도 2,184,976 정산 손익, 확정급여제도 당기근무원가, 확정급여제도 2,328,667 이자비용, 확정급여제도 213,513 이자수익, 확정급여제도 (357,204) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 정산 손익, 확정급여제도 1,663,936 정산 손익, 확정급여제도 당기근무원가, 확정급여제도 1,841,520 이자비용, 확정급여제도 179,215 이자수익, 확정급여제도 (356,799) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용에 대한 공시 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 판매비와 일반관리비 매출원가 기능별 항목 합계 정산 손익, 확정급여제도 1,520,032 664,944 2,184,976 전기 (단위 : 천원) 판매비와 일반관리비 매출원가 기능별 항목 합계 정산 손익, 확정급여제도 1,192,177 471,759 1,663,936 주요 보험수리적가정에 대한 공시 주요 보험수리적가정에 대한 공시 당기 하위범위 상위범위 가중범위 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0465 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0374 사망률에 대한 보험수리적 가정 0.00003 0.00026 퇴직률에 대한 보험수리적 가정 0.0242 0.1208 퇴직연령에 대한 보험수리적 가정 60년 전기 하위범위 상위범위 가중범위 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0422 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0507 사망률에 대한 보험수리적 가정 0.00003 0.00026 퇴직률에 대한 보험수리적 가정 0.0242 0.1208 퇴직연령에 대한 보험수리적 가정 60년 16. 매입채무 및 기타부채 (연결) 매입채무 및 기타채무 당기 (단위 : 천원) 공시금액 매입채무 및 기타 채무 46,945,924 매입채무 및 기타 채무 매입채무 18,280,647 기타 유동 미지급금 15,983,425 유동으로 분류되는 미지급비용 1,647,312 단기임대보증금 2,141,156 유동금융보증부채 1,258,362 장기미지급비용 46,256 장기임대보증금 51,611 비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채 441,312 비유동 상환전환우선주 7,095,843 전기 (단위 : 천원) 공시금액 매입채무 및 기타 채무 45,883,681 매입채무 및 기타 채무 매입채무 18,380,515 기타 유동 미지급금 14,580,582 유동으로 분류되는 미지급비용 1,467,209 단기임대보증금 2,853,156 유동금융보증부채 1,851,233 장기미지급비용 0 장기임대보증금 24,520 비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채 672,764 비유동 상환전환우선주 6,053,702 매입채무 공급자 금융약정 연결실체는 공급자로부터 재화를 공급받으면서 발생하는 지급의무를 금융회사에 양도하고 대금을 지급하는 공급자 금융약정에 참여하고 있습니다. 본 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이를 통해 지급과정을 효율적으로 하고 관련 채무 결제기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제조건을 제공할 수 있습니다.연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않습니다.연결실체는 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 및 기타채무에 포함하고 있습니다. 연결실체의 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한, 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다.연결실체는 현금흐름표에서 관련 부채가 기업의 주요 수익창출활동에 사용되는 운전자본의 일부로 판단하여 공급자금융약정에 따른 현금유출을 영업활동으로 표시하였습니다. 기타 채무에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타부채 3,589,846 기타부채 기타 유동부채 2,185,301 기타 유동부채 단기선수금 345,367 단기예수금 1,713,077 단기선수수익 126,857 유동 부가세예수금 0 환불부채 1,162,989 기타 포인트충당부채 241,556 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타부채 4,930,599 기타부채 기타 유동부채 3,818,200 기타 유동부채 단기선수금 1,935,118 단기예수금 1,695,739 단기선수수익 183,309 유동 부가세예수금 4,034 환불부채 1,112,399 기타 포인트충당부채 0 17. 자본 (연결) 주식의 분류에 대한 공시 주식의 분류에 대한 공시 (단위 : 천원) 보통주 유통주식수의 기초수량 32,343,933 유통주식수의 기말수량 32,343,933 기초 보통주자본금 16,171,967 기말 보통주자본금 16,171,967 기초 기타불입자본 164,389,885 기말 기타불입자본 164,099,960 주당 액면가액 500 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 기명식 보통주식 1차 기명식 보통주식 2차 기명식 보통주식 3차 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 자기주식 교부 및 차액보상 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일) 부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일) 부여일(2025년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사(행사종료일 : 2032년 3월 30일) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했습니다． 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 60,305 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 170,000 주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 0 주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량 0 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 230,305 기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 7,900 주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격 5,861 주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격 0 주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격 0 기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 6,395 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 154,597 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 0 주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 (32,162) 주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량 (62,130) 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 60,305 기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 6,605 주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격 0 주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격 5,130 주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격 5,130 기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 7,900 회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시 회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시 (단위 : 원) 측정 전체 공정가치 평가기법 이항모형 주식기준보상약정 기명식 보통주식 1차 기명식 보통주식 2차 기명식 보통주식 3차 측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권 642 2,072 2,094 가중평균 주가, 부여한 주식선택권 5,130 7,900 5,750 기대주가변동성, 부여한 주식선택권 0.1365 0.2910 0.4000 기대배당금(백분율), 부여된 주식선택권 0.0150 옵션만기, 부여한 주식선택권 2.00 2.00 2.00 무위험이자율, 부여한 주식선택권 0.0218 0.0280 0.0273 기대주가변동성의 결정방법에 관한 정보, 부여한 주식선택권 주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일 간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. 주가변동성은 2차 기준 직전 1년 영업일 간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. 연결실체는 현금흐름표에서 관련 부채가 기업의 주요 수익창출활동에 사용되는 운전자본의 일부로 판단하여 공급자금융약정에 따른 현금유출을 영업활동으로 표시하였습니다. 기대만기산정에 관한 정보, 부여한 주식선택권 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했습니다. 주식기준보상비용 주식기준보상비용 (단위 : 천원) 공시금액 종업원 주식기준보상거래로부터의 비용 280,874 18. 상환전환우선주 (연결) 상환전환우선주의 상세내역 상환전환우선주의 상세내역 제1종상환전환우선주식 우선주 발행일 2022-09-30 상환전환우선주 존속기간 발행일로부터 5년이 되는 날까지 발행주식 총발행가액 7,000,041,180 총 발행주식수 124,412 주당 전환권 행사가격 56,265 주당 액면가액 500 우선배당률 0.01 상환수익률 0.06 만기보장수익률 0.06 매도청구권수익률 0.08 전환권에 대한 설명 발행일의 3년 후 부터 존속기간 만료일 전일까지 행사가능하며, 전환권 행사시 동일한 수량의 보통주로 전환됨 전환시 발행할 주식 보통주 전환비율 상환전환우선주 1주당 보통주1주 전환가격 조정 전환가격을 하회하는 유상증자, 전환사채, 인수권부 사채 등 발행시 해당 전환가격을 새로운 전환가격으로 조정. 주식배당, 자본전입, 합병, 감자, 주식분할 및 병합, 액면 변경 등의 경우 직전에 전환권이 행사된 것과 동일한 효과를 가지도록 전환가격을 조정 전환권대가 3,371,192 상환권에 대한 설명 존속기간만료일의 1주일 전부터 존속기간 만료일의 직전일까지 행사가능하며, 상환권 행사시 존속기간 만료일에 현금으로 상환 각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항 회사가 상환전환우선주의 인수자에게 발행일의 1년 후부터 3년 이내의 기간에 발행주식 50%에 해당하는 주식을 회사 또는 회사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 인수자는 인수한 주식의 50%를 매도청구권 행사가능기간 종료일까지 전환하거나 상환할 수 없음. (주1) 전환권대가는 자본으로 분류하였습니다.(주2) 주식매도청구권은 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 분리하였습니다.(주3) 연결실체 중 브랜드유니버스(주)가 발행한 상환전환우선주 입니다. 상환전환우선주부채의 변동 내역 상환전환우선주부채의 변동 내역 (단위 : 천원) 상환전환우선주부채 파생상품자산 기초 파생상품 금융부채 6,053,702 0 파생금융부채의 증가(감소) 1,042,141 0 기말 파생상품 금융부채 7,095,843 0 기초 파생상품 금융자산 0 4,105 파생상품평가손실 0 (4,105) 기말 파생상품 금융자산 0 0 19. 영업부문 (연결) 보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 부문은 패션사업부, 화장품사업부, 플랫폼사업부로 구성되어 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 2 당기 (단위 : 천원) 부문 패션사업부 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 제품과 용역 제품과 용역 합계 제품과 용역 제품과 용역 합계 상품매출 제품매출 용역매출 기타매출 상품매출 제품매출 용역매출 기타매출 고객과의 계약에서 생기는 수익 236,013,423 169,659,967 2,848,116 1,251,375 409,772,881 483,292 7,551,657 0 0 8,034,949 417,807,830 전기 (단위 : 천원) 부문 패션사업부 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 제품과 용역 제품과 용역 합계 제품과 용역 제품과 용역 합계 상품매출 제품매출 용역매출 기타매출 상품매출 제품매출 용역매출 기타매출 고객과의 계약에서 생기는 수익 247,874,844 99,495,832 29,193 983,795 348,383,664 732,134 4,217,274 0 0 4,949,408 353,333,072 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 부문 화장품사업부 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 제품과 용역 제품과 용역 합계 제품과 용역 제품과 용역 합계 상품매출 수수료매출 상품매출 수수료매출 고객과의 계약에서 생기는 수익 9,236,103 1,250,113 10,486,216 54,369,540 327,544 54,697,084 65,183,300 전기 (단위 : 천원) 부문 화장품사업부 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 제품과 용역 제품과 용역 합계 제품과 용역 제품과 용역 합계 상품매출 수수료매출 상품매출 수수료매출 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,919,036 210,644 2,129,680 13,190,356 0 13,190,356 15,320,036 지역에 대한 공시 지역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 부문 플랫폼사업부 지역 본사 소재지 국가 수수료매출 2,578,029 전기 (단위 : 천원) 부문 플랫폼사업부 지역 본사 소재지 국가 수수료매출 0 연결실체의 비유동자산(유형자산, 무형자산)은 전부 국내에 소재하고 있습니다. 주요 고객에 대한 정보 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 20. 비용의 성격별 분류 (연결) 비용의 성격별 분류 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 성격별 비용 합계 428,191,794 성격별 비용 합계 재고자산의 변동 (5,398,780) 원재료 및 상품매입액 등 165,770,976 종업원급여비용 합계 32,953,547 지급수수료 32,784,561 감가상각비 10,759,163 소모품비 2,413,584 운반비 13,337,171 세금과공과 910,637 복리후생비 3,764,666 보험료 1,466,435 광고선전비 13,614,895 판매수수료 86,111,480 기타 비용 69,703,459 전기 (단위 : 천원) 공시금액 성격별 비용 합계 327,330,153 성격별 비용 합계 재고자산의 변동 (84,241,206) 원재료 및 상품매입액 등 205,543,117 종업원급여비용 합계 28,573,282 지급수수료 16,946,731 감가상각비 6,784,107 소모품비 2,429,868 운반비 14,148,489 세금과공과 721,994 복리후생비 3,353,494 보험료 1,362,241 광고선전비 10,126,811 판매수수료 75,205,060 기타 비용 46,376,165 21. 판매비와 관리비 (연결) 판매비와관리비에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 판매비와관리비 199,293,390 판매비와관리비 급여, 판관비 23,885,159 퇴직급여, 판관비 1,629,624 복리후생비, 판관비 3,031,413 여비교통비, 판관비 440,952 세금과공과, 판관비 1,017,095 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 (392,351) 보험료, 판관비 1,278,121 광고선전비, 판관비 13,614,895 감가상각비, 판관비 10,747,010 지급수수료, 판관비 32,451,437 운반비, 판관비 12,905,367 무형자산상각비, 판관비 2,440,303 판매수수료, 판관비 86,111,480 기타판매비와관리비 10,132,885 전기 (단위 : 천원) 공시금액 판매비와관리비 153,093,440 판매비와관리비 급여, 판관비 19,507,501 퇴직급여, 판관비 1,200,646 복리후생비, 판관비 2,611,016 여비교통비, 판관비 248,457 세금과공과, 판관비 721,994 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 804,316 보험료, 판관비 1,208,855 광고선전비, 판관비 10,126,811 감가상각비, 판관비 6,772,623 지급수수료, 판관비 15,527,743 운반비, 판관비 13,526,980 무형자산상각비, 판관비 734,840 판매수수료, 판관비 75,153,820 기타판매비와관리비 4,947,838 22. 금융수익 및 금융비용 (연결) 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 천원) 공시금액 이자수익(금융수익) 969,988 금융상품평가이익 0 금융상품처분이익 20,199 금융보증비용환입 592,871 이자비용 6,664,721 금융보증비용(손실) 0 파생상품거래손실(금융원가) 0 파생상품평가손실(금융원가) 4,106 전기 (단위 : 천원) 공시금액 이자수익(금융수익) 916,329 금융상품평가이익 (4,265) 금융상품처분이익 0 금융보증비용환입 112,883 이자비용 2,971,329 금융보증비용(손실) 1,875,191 파생상품거래손실(금융원가) 122,439 파생상품평가손실(금융원가) 0 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (연결) 기타수익 및 기타비용 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타이익 3,923,650 기타이익 순외환차익 2,514,555 외화환산이익 255,479 유형자산처분이익 11,818 사용권자산처분이익 412,443 기타대손충당금환입 0 그밖의 기타영업이익 729,355 기타손실 6,149,059 기타손실 순외환차손 2,319,696 외화환산손실 352,595 유형자산처분손실 97,172 유형자산폐기손실 485,359 사용권자산제거손실 134,991 무형자산처분손실 0 기부금 1,686,464 유가증권처분손실 0 투자부동산평가손실 281,511 그밖의 기타영업비용 791,271 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타이익 2,902,270 기타이익 순외환차익 1,283,416 외화환산이익 609,888 유형자산처분이익 6,273 사용권자산처분이익 0 기타대손충당금환입 44,157 그밖의 기타영업이익 958,536 기타손실 6,594,861 기타손실 순외환차손 2,462,605 외화환산손실 405,380 유형자산처분손실 262,188 유형자산폐기손실 243,866 사용권자산제거손실 0 무형자산처분손실 14,080 기부금 1,513,888 유가증권처분손실 2,373 투자부동산평가손실 0 그밖의 기타영업비용 1,690,481 24. 법인세 (연결) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세비용(수익) 5,828,044 법인세비용(수익) 법인세납부(환급) 9,141,935 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (725,401) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 0 과거기간의 당기법인세 조정 (2,356,095) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세비용(수익) 6,539,250 법인세비용(수익) 법인세납부(환급) 9,146,467 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,649,633) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 42,416 과거기간의 당기법인세 조정 0 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세비용차감전순이익(손실) 50,066,187 법인세비용(수익) 5,828,044 법인세비용(수익) 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 17,702,421 과세되지 않는 수익의 법인세효과 201,457 과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과 (22,173) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금 0 당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익 (8,466,641) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액 0 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (81,552) 세율 변경으로 인한 법인세효과 (839,018) 과거기간의 당기법인세 조정 (2,356,095) 회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과 (310,355) 평균유효세율 0.1164 전기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세비용차감전순이익(손실) 33,694,881 법인세비용(수익) 6,539,250 법인세비용(수익) 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 9,721,554 과세되지 않는 수익의 법인세효과 463,452 과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과 (10,978,833) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금 (574,514) 당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익 7,241,916 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액 42,416 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,489,269) 세율 변경으로 인한 법인세효과 과거기간의 당기법인세 조정 0 회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과 2,112,528 평균유효세율 0.1941 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 일시적차이 토지 감가상각비 주식매수선택권 미수수익 대손충당금 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 사용권자산 리스 부채 현재가치할인차금 상품평가충당금 제품평가충당금 환불부채 반품제품회수권 미지급비용 기타일시적차이 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채 시설장치 고객관련 무형자산 금융보증부채 파생상품자산 리스채권 지분법주식 미사용 세무상 결손금 미사용 세액공제 기초 이연법인세 산출대상 일시적차이 (7,920,720) 233,650 125,544 (40,257) 2,063,162 9,141,149 (7,757,064) (9,508,625) 10,136,558 464,676 20,932,500 8,596,608 1,078,391 (507,778) 710,728 316,085 672,764 492,731 (7,493,605) 1,851,233 (4,106) (83,311) (11,172,569) 48,359,386 0 60,687,130 사업결합으로 인한 이연법인세 산출대상 일시적차이의 증가(감소) 0 3,950 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,950 이연법인세 산출대상 일시적차이의 감소 0 16,000 260,009 (6,581) 2,063,162 1,362,430 (1,362,430) (3,850,952) 7,076,184 4,698 15,470,796 8,596,608 1,078,545 (507,578) 60,951 197,956 239,700 0 (1,743,076) 592,872 0 0 (11,172,569) 7,004,120 0 25,380,845 이연법인세 산출대상 일시적차이의 증가 0 5,284 180,716 (154,647) 0 986,294 (1,262,458) (7,135,739) 10,016,780 151,866 17,620,622 11,481,259 1,129,948 (315,584) 1,447,842 (482,674) 8,248 0 0 0 4,106 83,311 (5,309,642) 4,780,784 0 33,236,316

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계 기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.21에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량’을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.2 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
종속기업
종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2.3 영업부문
경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 패션사업부, 화장품사업부, 플랫폼사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.
2.4 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 최초인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.9 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년(특허권은 7년)의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다.
2.10 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초측정에 포함하고 있습니다. 최초인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며 자가사용 부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 전자사업부는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 패션사업부는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
③ 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.17 수익
(1) 수행의무의 식별
연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.
(3) 변동대가
연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(4) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(5) 반품
연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.18 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서다른 부채와 구분하여 표시합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자 회계처리
연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
(가) 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
3) 판매후 리스거래
자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
2.19 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.20 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.21 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.2.22 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	114,296,266	0	0	114,296,266

금융자산	현금및현금성자산	58,469,950	0	0	58,469,950

단기금융상품	2,300,000	0	0	2,300,000

매출채권	44,293,974	0	0	44,293,974

유동 금융리스채권	0	0	0	0

기타유동금융자산	2,813,699	0	0	2,813,699

기타비유동금융자산	6,418,643	0	0	6,418,643

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	80,469,600	4,106	7,125	80,480,831

금융자산	현금및현금성자산	23,743,810	0	0	23,743,810

단기금융상품	10,240,265	0	0	10,240,265

매출채권	38,832,526	0	0	38,832,526

유동 금융리스채권	83,311	0	0	83,311

기타유동금융자산	2,266,913	0	7,125	2,274,038

기타비유동금융자산	5,302,775	4,106	0	5,306,881

사용이 제한된 금융자산
(단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

단기금융상품

사용이 제한된 유동 현금및현금성자산	2,300,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	로열티 계약에 따른 외화 지급 보증을 위한 질권이 설정되어 있는 인출 제한 단기금융상품

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채	200,407,197

금융부채	매입채무	18,280,647

차입금(사채 포함)	92,797,800

유동 리스부채	6,501,515

기타유동금융부채	21,030,255

장기차입금(사채 포함), 총액	47,540,540

비유동 리스부채	6,621,418

기타비유동금융부채	7,635,022

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채	170,353,966

금융부채	매입채무	18,380,515

차입금(사채 포함)	59,845,385

유동 리스부채	4,433,724

기타유동금융부채	20,752,181

장기차입금(사채 포함), 총액	54,488,340

비유동 리스부채	5,702,835

기타비유동금융부채	6,750,986

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산의 이자수익	969,988	0	0

상각후원가측정금융상품관련이익	0	0	0

처분이익, 금융상품	20,199	0	0

당기손익인식금융부채 이외의 금융부채에서 발생한 이자비용	0	0	6,664,721

파생상품평가손실(금융원가)	0	4,106	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	0	0

금융보증비용(손실)	0	0	(592,872)

상각후원가측정금융부채 이자비용에 대한 추가 설명

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산의 이자수익	916,329	0	0

상각후원가측정금융상품관련이익	4,265	0	0

처분이익, 금융상품	0	0	0

당기손익인식금융부채 이외의 금융부채에서 발생한 이자비용	0	0	2,971,329

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	0	122,439

금융보증비용(손실)	0	0	1,762,308

상각후원가측정금융부채 이자비용에 대한 추가 설명

적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가
이자비용의 경우 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가
전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

자산

건설중인자산

자본화된 차입원가	1,830,839

## 4. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	58,469,950

현금및현금성자산	현금	1,986

예금 등	58,467,964

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	23,743,810

현금및현금성자산	현금	2,210

예금 등	23,741,600

## 5. 매출채권 및 기타금융자산 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권 및 기타채권	53,526,316

매출채권 및 기타채권	매출채권	44,293,974

단기미수금, 순액	1,495,718

단기미수수익, 순액	188,323

단기대여금, 순액	246,260

단기임차보증금	883,398

기타포괄손익-공정가치 측정 유동금융자산	0

장기대여금, 순액	260,889

장기보증금	6,157,093

비유동파생상품자산	0

기타비유동금융자산	661

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권 및 기타채권	46,413,445

매출채권 및 기타채권	매출채권	38,832,526

단기미수금, 순액	793,121

단기미수수익, 순액	52,542

단기대여금, 순액	178,944

단기임차보증금	1,242,306

기타포괄손익-공정가치 측정 유동금융자산	7,125

장기대여금, 순액	116,833

장기보증금	5,185,942

비유동파생상품자산	4,106

기타비유동금융자산	0

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

보증금	부동산 담보	보증보험	예금질권

보증종류	보증금	부동산 담보	보증보험	예금질권

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	1,170,000	1,450,000

지급보증에 대한 비고(설명)

담보로 제공된 유형자산	2,662,000

질권금액	0	0	0	38,000

손상차손 인식에 대한 공시
연결실체는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를시행하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율을 산정하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	1,128,751	108,293

대손상각비	(392,351)	0

기타 대손상각비, 금융자산

제각을 통한 감소, 금융자산

계정대체및기타	(397,302)	0

사업결합

기말금융자산	339,098	108,293

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	302,200	160,147

대손상각비	804,316	0

기타 대손상각비, 금융자산	(891)	(43,266)

제각을 통한 감소, 금융자산	(11,668)	0

계정대체및기타	0	(8,588)

사업결합	34,794	0

기말금융자산	1,128,751	108,293

## 6. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산	9,973,487

기타자산	유동선급금	1,803,533

유동선급비용	5,364,448

유동 부가세대급금	1,853,127

장기선급비용, 순액	623,016

유동 반품회수권	329,363

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산	18,363,643

기타자산	유동선급금	7,206,720

유동선급비용	6,269,659

유동 부가세대급금	2,185,382

장기선급비용, 순액	2,176,173

유동 반품회수권	525,709

손상차손 인식에 대한 공시

## 7. 단기금융상품 (연결)

단기금융상품의 내역

단기금융상품의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융상품	2,300,000

사용이 제한된 유동 현금및현금성자산	2,300,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당기말 로열티 계약에 따른 외화 지급 보증을 위한 질권이 설정되어 있는 인출 제한 단기금융상품 (당기: 2,300,000천원)에 가입되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융상품	10,240,265

사용이 제한된 유동 현금및현금성자산

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	154,513,475	(35,084,544)	119,428,932

유동재고자산	유동원재료	1,396,526	0	1,396,526

유동상품	99,604,521	(23,603,285)	76,001,236

유동소모품	1,185,610	0	1,185,610

유동제품	52,326,818	(11,481,259)	40,845,559

유동 운송중 재고자산	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	144,374,339	(29,529,108)	114,845,231

유동재고자산	유동원재료	686,498	0	686,498

유동상품	104,833,220	(20,932,500)	83,900,720

유동소모품	701,436	0	701,436

유동제품	38,153,185	(8,596,608)	29,556,577

유동 운송중 재고자산	0	0	0

재고자산 중 평가 손실을 포함하여 비용으로 인식된 금액에 대한 공시

재고자산 중 평가 손실을 포함하여 비용으로 인식된 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실환입	5,555,436

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실환입	9,576,594

재고자산 보험가입내역

재고자산 보험가입내역
(단위 : 천원)

보험계약의 유형

재산보험

거래상대방

메리츠화재해상보험 등	AIG손해보험

보험금액	122,550,694

보험금액, usd [USD, 일]	5,000,000

## 9. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	집기	시설장치	미술품	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	12,313,536	74,702,560	49,338	1,511,329	4,126,236	789,171	9,508,626	0	103,000,797

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	563,480	2,556,592	0	205,145	2,669,641	0	11,676,372	354,000	18,025,230

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	0	(1,416)	(583,524)	0	(1,519,147)	0	(2,104,087)

감가상각비, 유형자산	0	(1,947,656)	(20,118)	(692,298)	(2,267,526)	0	(5,831,565)	0	(10,759,163)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0

연결실체의 변동	(431,638)	(1,049,873)	24,377	33,670	235,683	0	27,680	0	(1,160,101)

기말 유형자산	12,445,378	74,261,623	53,597	1,056,431	4,180,510	789,171	13,861,965	354,000	107,002,675

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	집기	시설장치	미술품	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	11,881,898	74,508,331	19,534	539,217	1,415,099	0	6,219,542	0	94,583,621

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	431,638	2,160,618	49,030	290,416	1,958,200	204,621	4,097,747	0	9,192,270

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	0	(122,058)	(360,461)	0	(177,861)	0	(660,380)

감가상각비, 유형자산	0	(1,966,389)	(19,226)	(331,274)	(943,814)	0	(3,523,404)	0	(6,784,107)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	55,000	0	(55,000)	0

연결실체의 변동	0	0	0	1,135,028	2,057,212	529,550	2,892,602	55,000	6,669,392

기말 유형자산	12,313,536	74,702,560	49,338	1,511,329	4,126,236	789,171	9,508,626	0	103,000,797

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	(12,153)	(10,747,010)	(10,759,163)

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	(11,484)	(6,772,623)	(6,784,107)

담보로 제공된 유형자산
당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 연결실체의 산업은행에 대한 장ㆍ단기차입금 등의 약정과 관련하여 채권최고액을 한도로 하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석12, 13참조)

유형자산 보험가입내역

유형자산 보험가입내역
(단위 : 천원)

재산(화재)보험	기타 보험

보험금액	171,369,723

질권금액	64,872,000

질권설정 대상 금액	64,372,000

약정에 대한 설명	현재 연결실체의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 연결실체이며, 일부 보험금액 64,872,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행 등이 64,372,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.	이 외에 연결실체는 KB손해보험에 생산물책임보험과 근로자재해보장책임보험이 가입하고 있습니다.

## 10. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	0	0

계정대체	431,638	1,049,873	1,481,511

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	(82,018)	(199,493)	(281,511)

기말 투자부동산	349,620	850,380	1,200,000

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	0	0

계정대체	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	0	0	0

기말 투자부동산	0	0	0

투자부동산 관련 수익 및 비용에 대한 공시

투자부동산 관련 수익 및 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	32,765

투자부동산평가손실	281,511

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	314,276

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	0

투자부동산평가손실	0

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	0

## 11. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	고객관련 무형자산	회원권	상표권	실용신안권	의장권	컴퓨터소프트웨어	특허권	기타무형자산	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	3,333,380	7,493,606	2,379,916	75,294,946	3,841	3,260	1,444,691	4,009	369,549	31,000	90,358,198

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	44,172	50	700	41,496	2,649	3,500	104,088	196,655

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(5,766)	(5,766)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(1,789,817)	0	(4,177)	(1,878)	(1,902)	(481,277)	(2,468)	(168,736)	0	(2,450,255)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	(352,403)	0	0	0	53,500	0	0	(53,500)	(352,403)

연결실체의 변동, 무형자산	26,206,026	0	0	0	0	0	0	1,775	0	0	26,207,801

기말 무형자산 및 영업권	29,539,406	5,703,789	2,027,513	75,334,941	2,013	2,058	1,058,410	5,965	204,313	75,822	113,954,230

전기 (단위 : 천원)

영업권	고객관련 무형자산	회원권	상표권	실용신안권	의장권	컴퓨터소프트웨어	특허권	기타무형자산	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	0	0	3,233,754	4,923	5,185	5,853	1,789,226	5,984	0	73,366,013	78,410,938

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	313,992	14,039	1,417	253	38,082	0	80,000	2,085,252	2,533,035

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계	0	0	(1,167,830)	0	0	0	0	0	(16,667)	0	(1,184,497)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(160,365)	0	(2,560)	(2,761)	(2,845)	(529,430)	(1,975)	(44,692)	0	(744,628)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(60,488)	0	0	75,276,203	0	0	144,063	0	0	(75,420,265)	(60,487)

연결실체의 변동, 무형자산	3,393,868	7,653,970	0	2,341	0	0	2,750	0	350,908	0	11,403,837

기말 무형자산 및 영업권	3,333,380	7,493,606	2,379,916	75,294,946	3,841	3,260	1,444,691	4,009	369,549	31,000	90,358,198

무형자산 자본화된 차입원가

무형자산 자본화된 차입원가
전기 (단위 : 천원)

개발 중인 무형자산

자본화된 차입원가	1,830,839

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(9,952)	(2,440,303)	(2,450,255)

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(9,788)	(734,840)	(744,628)

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

피디스페이스 주식회사	폰드에프엔 주식회사	(주)골든피쉬크리에이티브	씨오더블유 주식회사	㈜모스트	브랜드유니버스 주식회사	㈜올그레이스	㈜퀸라이브

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

영업권	21,529	0	21,529	239	0	239	4,002	0	4,002	60,488	(60,488)	0	2,570,496	0	2,570,496	737,114	0	737,114	17,296,333	0	17,296,333	8,909,693	0	8,909,693	29,539,406

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

피디스페이스 주식회사	폰드에프엔 주식회사	(주)골든피쉬크리에이티브	씨오더블유 주식회사	㈜모스트	브랜드유니버스 주식회사	㈜올그레이스	㈜퀸라이브

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

영업권	21,529	0	21,529	239	0	239	4,002	0	4,002	60,488	(60,488)	0	2,570,496	0	2,570,496	737,114	0	737,114	0	0	0	3,333,380

현금창출단위의 정보에 대한 공시 합계

현금창출단위의 정보에 대한 공시 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권	29,599,894	(60,488)	29,539,406

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권	3,393,868	(60,488)	3,333,380

현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치에 대한 공시

현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치에 대한 공시

(주)모스트	브랜드유니버스 주식회사	(주)올그레이스	(주)퀸라이브

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1614	0.1092	0.1467

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률

손상차손과 손상차손환입에 대한 공시

손상차손과 손상차손환입에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

상표권

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	연결실체는 매년 상표권의 손상여부를 검토하고 있으며 상표권의 회수가능액은 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	5년

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.00

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1008

전기 (단위 : 원)

상표권

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율

## 12. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

약정의 유형	약정의 유형 합계

운전자금대출 약정	운영자금대출 약정	시설자금대출 약정	일반대출 (건별대출) 약정

거래상대방	거래상대방	거래상대방	거래상대방

우리은행	기업은행	KB국민은행	한국산업은행	NH농협은행	신한은행	하나은행	한국산업은행 등	국민은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계

가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위

차입금, 이자율	0.0381	0.0481	0.0376	0.0393	0.0363	0.0408

유동 차입금(사채 포함)	20,000,000	50,000	20,000,000	13,000,000	10,000,000	15,000,000	5,000,000	9,747,800	92,797,800

보유하고 있는 담보와 그 밖의 신용보강에 대한 기술	산업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

약정의 유형	약정의 유형 합계

운전자금대출 약정	운영자금대출 약정	시설자금대출 약정	일반대출 (건별대출) 약정

거래상대방	거래상대방	거래상대방	거래상대방

우리은행	기업은행	KB국민은행	한국산업은행	NH농협은행	신한은행	하나은행	한국산업은행 등	국민은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계

가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위

차입금, 이자율	0.0381	0.0376	0.0393	0.0363

유동 차입금(사채 포함)	20,000,000	10,000,000	13,000,000	15,414,560	1,430,826	59,845,386

보유하고 있는 담보와 그 밖의 신용보강에 대한 기술	산업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다.

차입금에 대한 세부 정보 2

차입금에 대한 세부 정보 2
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

장기 차입금

거래상대방	거래상대방 합계

한국산업은행	신한은행	중소기업진흥공단	기업은행

약정의 유형	약정의 유형	약정의 유형	약정의 유형

시설자금대출 약정	일반대출 (건별대출) 약정	정책자금	운전자금대출 약정

범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계

가중범위	가중범위

차입금, 이자율	0.0371	0.0481

차입금, 만기	2027년 ~ 2028년	2026년 4월 20일	2026년 8월 28일

유동 차입금(사채 포함)	57,288,340	5,000,000	50,000	62,338,340

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(14,797,800)

장기차입금(사채 포함), 총액	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	47,540,540

보유하고 있는 담보와 그 밖의 신용보강에 대한 기술	산업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

장기 차입금

거래상대방	거래상대방 합계

한국산업은행	신한은행	중소기업진흥공단	기업은행

약정의 유형	약정의 유형	약정의 유형	약정의 유형

시설자금대출 약정	일반대출 (건별대출) 약정	정책자금	운전자금대출 약정

범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계

가중범위	가중범위

차입금, 이자율

차입금, 만기	2027년 ~ 2028년	2026년 4월 20일	2028년 10월 26일

유동 차입금(사채 포함)	62,702,900	7,000,000	200,000	69,902,900

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(15,414,560)

장기차입금(사채 포함), 총액	54,488,340

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분

보유하고 있는 담보와 그 밖의 신용보강에 대한 기술

## 13. 담보제공자산 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

담보제공처

한국산업은행

유형자산	유형자산 합계

토지	건물

담보로 제공된 유형자산	11,881,898	71,734,417

금융기관 차입금(사채 제외)	57,288,340

담보 설정금액	91,000,000

담보 설정 목적에 대한 기술	금융차입

담보권자	산업은행

## 14. 사용권자산 및 리스부채 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
(단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	9,508,625

사용권자산의 추가	11,676,372

사용권자산감가상각비	(5,831,565)

사용권자산의 처분 등	(1,519,147)

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	27,680

기말 사용권자산	13,861,965

사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
(단위 : 천원)

차입금명칭

리스 부채

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초 리스부채	4,433,724	5,702,835

리스부채의 추가	3,006,437	7,030,129

리스부채의 상환	(3,609,092)	(1,825,336)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	2,656,551	(4,299,576)

사업결합을 통한 취득, 리스부채	13,895	13,366

기말 리스부채	6,501,515	6,621,418

기타 변동에 따른 증가에는 리스부채 관련 이자비용 및 당기 중 계약해지 등 항목이 포함되었습니다.

손익계산서에서 인식된 금액에 대한 공시, 리스부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	5,831,565

리스부채에 대한 이자비용	975,132

인식 면제 규정이 적용된 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용	694,182

리스 현금유출	7,103,742

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	3,523,405

리스부채에 대한 이자비용	306,045

인식 면제 규정이 적용된 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용	650,060

리스 현금유출	4,399,146

## 15. 확정급여부채 (연결)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	8,813,241

사외적립자산, 공정가치	(8,169,827)

순확정급여부채(자산)	643,414

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	9,145,794

사외적립자산, 공정가치	(7,760,508)

순확정급여부채(자산)	1,385,286

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

사외적립자산

단기금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	8,169,827

단기금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	1.0000

전기 (단위 : 천원)

사외적립자산

단기금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	7,760,508

단기금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	1.0000

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(454,221)	552,552

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	552,814	(462,025)

확정급여채무 변동내역에 대한 공시

확정급여채무 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치

기초 순확정급여부채(자산)	9,145,794

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,328,667

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	213,513

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,800,694

보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	(1,074,039)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	0

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0

기말 순확정급여부채(자산)	8,813,241

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치

기초 순확정급여부채(자산)	7,340,070

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,841,520

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	179,215

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,239,159

보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	102,127

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	(2,696)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	924,717

기말 순확정급여부채(자산)	9,145,794

사외적립자산의 변동내역에 대한 공시

사외적립자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	(7,760,508)

사외적립자산의 기대수익	(357,204)

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	(1,533,720)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	1,362,430

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	119,175

기말 순확정급여부채(자산)	(8,169,827)

전기 (단위 : 천원)

사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	(7,279,777)

사외적립자산의 기대수익	(356,799)

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	(2,268,848)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	2,061,716

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	83,200

기말 순확정급여부채(자산)	(7,760,508)

확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용에 대한 공시 2

확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용에 대한 공시 2
당기 (단위 : 천원)

공시금액

정산 손익, 확정급여제도	2,184,976

정산 손익, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	2,328,667

이자비용, 확정급여제도	213,513

이자수익, 확정급여제도	(357,204)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

정산 손익, 확정급여제도	1,663,936

정산 손익, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	1,841,520

이자비용, 확정급여제도	179,215

이자수익, 확정급여제도	(356,799)

확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용에 대한 공시

확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

정산 손익, 확정급여제도	1,520,032	664,944	2,184,976

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

정산 손익, 확정급여제도	1,192,177	471,759	1,663,936

주요 보험수리적가정에 대한 공시주요 보험수리적가정에 대한 공시
당기

하위범위	상위범위	가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0465

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0374

사망률에 대한 보험수리적 가정	0.00003	0.00026

퇴직률에 대한 보험수리적 가정	0.0242	0.1208

퇴직연령에 대한 보험수리적 가정	60년

전기

하위범위	상위범위	가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0422

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0507

사망률에 대한 보험수리적 가정	0.00003	0.00026

퇴직률에 대한 보험수리적 가정	0.0242	0.1208

퇴직연령에 대한 보험수리적 가정	60년

## 16. 매입채무 및 기타부채 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	46,945,924

매입채무 및 기타 채무	매입채무	18,280,647

기타 유동 미지급금	15,983,425

유동으로 분류되는 미지급비용	1,647,312

단기임대보증금	2,141,156

유동금융보증부채	1,258,362

장기미지급비용	46,256

장기임대보증금	51,611

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	441,312

비유동 상환전환우선주	7,095,843

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	45,883,681

매입채무 및 기타 채무	매입채무	18,380,515

기타 유동 미지급금	14,580,582

유동으로 분류되는 미지급비용	1,467,209

단기임대보증금	2,853,156

유동금융보증부채	1,851,233

장기미지급비용	0

장기임대보증금	24,520

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	672,764

비유동 상환전환우선주	6,053,702

매입채무 공급자 금융약정
연결실체는 공급자로부터 재화를 공급받으면서 발생하는 지급의무를 금융회사에 양도하고 대금을 지급하는 공급자 금융약정에 참여하고 있습니다. 본 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이를 통해 지급과정을 효율적으로 하고 관련 채무 결제기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제조건을 제공할 수 있습니다.연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않습니다.연결실체는 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 및 기타채무에 포함하고 있습니다. 연결실체의 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한, 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다.연결실체는 현금흐름표에서 관련 부채가 기업의 주요 수익창출활동에 사용되는 운전자본의 일부로 판단하여 공급자금융약정에 따른 현금유출을 영업활동으로 표시하였습니다.

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	3,589,846

기타부채	기타 유동부채	2,185,301

기타 유동부채	단기선수금	345,367

단기예수금	1,713,077

단기선수수익	126,857

유동 부가세예수금	0

환불부채	1,162,989

기타 포인트충당부채	241,556

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	4,930,599

기타부채	기타 유동부채	3,818,200

기타 유동부채	단기선수금	1,935,118

단기예수금	1,695,739

단기선수수익	183,309

유동 부가세예수금	4,034

환불부채	1,112,399

기타 포인트충당부채	0

## 17. 자본 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 천원)

보통주

유통주식수의 기초수량	32,343,933

유통주식수의 기말수량	32,343,933

기초 보통주자본금	16,171,967

기말 보통주자본금	16,171,967

기초 기타불입자본	164,389,885

기말 기타불입자본	164,099,960

주당 액면가액	500

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

기명식 보통주식 1차	기명식 보통주식 2차	기명식 보통주식 3차

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술	자기주식 교부 및 차액보상	신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일)	부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일)	부여일(2025년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사(행사종료일 : 2032년 3월 30일)

연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했습니다．

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	60,305

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	170,000

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	230,305

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	7,900

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	5,861

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	6,395

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	154,597

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(32,162)

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	(62,130)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	60,305

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	6,605

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	5,130

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	5,130

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	7,900

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 원)

측정 전체

공정가치

평가기법

이항모형

주식기준보상약정

기명식 보통주식 1차	기명식 보통주식 2차	기명식 보통주식 3차

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권	642	2,072	2,094

가중평균 주가, 부여한 주식선택권	5,130	7,900	5,750

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.1365	0.2910	0.4000

기대배당금(백분율), 부여된 주식선택권	0.0150

옵션만기, 부여한 주식선택권	2.00	2.00	2.00

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0218	0.0280	0.0273

기대주가변동성의 결정방법에 관한 정보, 부여한 주식선택권	주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일 간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.	주가변동성은 2차 기준 직전 1년 영업일 간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.	연결실체는 현금흐름표에서 관련 부채가 기업의 주요 수익창출활동에 사용되는 운전자본의 일부로 판단하여 공급자금융약정에 따른 현금유출을 영업활동으로 표시하였습니다.

기대만기산정에 관한 정보, 부여한 주식선택권	경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.	경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.	경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했습니다.

주식기준보상비용주식기준보상비용
(단위 : 천원)

공시금액

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	280,874

## 18. 상환전환우선주 (연결)

상환전환우선주의 상세내역상환전환우선주의 상세내역

제1종상환전환우선주식

우선주 발행일	2022-09-30

상환전환우선주 존속기간	발행일로부터 5년이 되는 날까지

발행주식 총발행가액	7,000,041,180

총 발행주식수	124,412

주당 전환권 행사가격	56,265

주당 액면가액	500

우선배당률	0.01

상환수익률	0.06

만기보장수익률	0.06

매도청구권수익률	0.08

전환권에 대한 설명	발행일의 3년 후 부터 존속기간 만료일 전일까지 행사가능하며, 전환권 행사시 동일한 수량의 보통주로 전환됨

전환시 발행할 주식	보통주

전환비율	상환전환우선주 1주당 보통주1주

전환가격 조정	전환가격을 하회하는 유상증자, 전환사채, 인수권부 사채 등 발행시 해당 전환가격을 새로운 전환가격으로 조정. 주식배당, 자본전입, 합병, 감자, 주식분할 및 병합, 액면 변경 등의 경우 직전에 전환권이 행사된 것과 동일한 효과를 가지도록 전환가격을 조정

전환권대가	3,371,192

상환권에 대한 설명	존속기간만료일의 1주일 전부터 존속기간 만료일의 직전일까지 행사가능하며, 상환권 행사시 존속기간 만료일에 현금으로 상환

각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항	회사가 상환전환우선주의 인수자에게 발행일의 1년 후부터 3년 이내의 기간에 발행주식 50%에 해당하는 주식을 회사 또는 회사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 인수자는 인수한 주식의 50%를 매도청구권 행사가능기간 종료일까지 전환하거나 상환할 수 없음.

(주1) 전환권대가는 자본으로 분류하였습니다.(주2) 주식매도청구권은 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 분리하였습니다.(주3) 연결실체 중 브랜드유니버스(주)가 발행한 상환전환우선주 입니다.

상환전환우선주부채의 변동 내역

상환전환우선주부채의 변동 내역
(단위 : 천원)

상환전환우선주부채	파생상품자산

기초 파생상품 금융부채	6,053,702	0

파생금융부채의 증가(감소)	1,042,141	0

기말 파생상품 금융부채	7,095,843	0

기초 파생상품 금융자산	0	4,105

파생상품평가손실	0	(4,105)

기말 파생상품 금융자산	0	0

## 19. 영업부문 (연결)

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술
연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 부문은 패션사업부, 화장품사업부, 플랫폼사업부로 구성되어 있습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 2

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 2
당기 (단위 : 천원)

부문

패션사업부

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

상품매출	제품매출	용역매출	기타매출	상품매출	제품매출	용역매출	기타매출

고객과의 계약에서 생기는 수익	236,013,423	169,659,967	2,848,116	1,251,375	409,772,881	483,292	7,551,657	0	0	8,034,949	417,807,830

전기 (단위 : 천원)

부문

패션사업부

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

상품매출	제품매출	용역매출	기타매출	상품매출	제품매출	용역매출	기타매출

고객과의 계약에서 생기는 수익	247,874,844	99,495,832	29,193	983,795	348,383,664	732,134	4,217,274	0	0	4,949,408	353,333,072

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문

화장품사업부

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

상품매출	수수료매출	상품매출	수수료매출

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,236,103	1,250,113	10,486,216	54,369,540	327,544	54,697,084	65,183,300

전기 (단위 : 천원)

부문

화장품사업부

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

상품매출	수수료매출	상품매출	수수료매출

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,919,036	210,644	2,129,680	13,190,356	0	13,190,356	15,320,036

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문

플랫폼사업부

지역

본사 소재지 국가

수수료매출	2,578,029

전기 (단위 : 천원)

부문

플랫폼사업부

지역

본사 소재지 국가

수수료매출	0

연결실체의 비유동자산(유형자산, 무형자산)은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

주요 고객에 대한 정보
연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

## 20. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용 합계	428,191,794

성격별 비용 합계	재고자산의 변동	(5,398,780)

원재료 및 상품매입액 등	165,770,976

종업원급여비용 합계	32,953,547

지급수수료	32,784,561

감가상각비	10,759,163

소모품비	2,413,584

운반비	13,337,171

세금과공과	910,637

복리후생비	3,764,666

보험료	1,466,435

광고선전비	13,614,895

판매수수료	86,111,480

기타 비용	69,703,459

전기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용 합계	327,330,153

성격별 비용 합계	재고자산의 변동	(84,241,206)

원재료 및 상품매입액 등	205,543,117

종업원급여비용 합계	28,573,282

지급수수료	16,946,731

감가상각비	6,784,107

소모품비	2,429,868

운반비	14,148,489

세금과공과	721,994

복리후생비	3,353,494

보험료	1,362,241

광고선전비	10,126,811

판매수수료	75,205,060

기타 비용	46,376,165

## 21. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	199,293,390

판매비와관리비	급여, 판관비	23,885,159

퇴직급여, 판관비	1,629,624

복리후생비, 판관비	3,031,413

여비교통비, 판관비	440,952

세금과공과, 판관비	1,017,095

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(392,351)

보험료, 판관비	1,278,121

광고선전비, 판관비	13,614,895

감가상각비, 판관비	10,747,010

지급수수료, 판관비	32,451,437

운반비, 판관비	12,905,367

무형자산상각비, 판관비	2,440,303

판매수수료, 판관비	86,111,480

기타판매비와관리비	10,132,885

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	153,093,440

판매비와관리비	급여, 판관비	19,507,501

퇴직급여, 판관비	1,200,646

복리후생비, 판관비	2,611,016

여비교통비, 판관비	248,457

세금과공과, 판관비	721,994

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	804,316

보험료, 판관비	1,208,855

광고선전비, 판관비	10,126,811

감가상각비, 판관비	6,772,623

지급수수료, 판관비	15,527,743

운반비, 판관비	13,526,980

무형자산상각비, 판관비	734,840

판매수수료, 판관비	75,153,820

기타판매비와관리비	4,947,838

## 22. 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	969,988

금융상품평가이익	0

금융상품처분이익	20,199

금융보증비용환입	592,871

이자비용	6,664,721

금융보증비용(손실)	0

파생상품거래손실(금융원가)	0

파생상품평가손실(금융원가)	4,106

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	916,329

금융상품평가이익	(4,265)

금융상품처분이익	0

금융보증비용환입	112,883

이자비용	2,971,329

금융보증비용(손실)	1,875,191

파생상품거래손실(금융원가)	122,439

파생상품평가손실(금융원가)	0

## 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	3,923,650

기타이익	순외환차익	2,514,555

외화환산이익	255,479

유형자산처분이익	11,818

사용권자산처분이익	412,443

기타대손충당금환입	0

그밖의 기타영업이익	729,355

기타손실	6,149,059

기타손실	순외환차손	2,319,696

외화환산손실	352,595

유형자산처분손실	97,172

유형자산폐기손실	485,359

사용권자산제거손실	134,991

무형자산처분손실	0

기부금	1,686,464

유가증권처분손실	0

투자부동산평가손실	281,511

그밖의 기타영업비용	791,271

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	2,902,270

기타이익	순외환차익	1,283,416

외화환산이익	609,888

유형자산처분이익	6,273

사용권자산처분이익	0

기타대손충당금환입	44,157

그밖의 기타영업이익	958,536

기타손실	6,594,861

기타손실	순외환차손	2,462,605

외화환산손실	405,380

유형자산처분손실	262,188

유형자산폐기손실	243,866

사용권자산제거손실	0

무형자산처분손실	14,080

기부금	1,513,888

유가증권처분손실	2,373

투자부동산평가손실	0

그밖의 기타영업비용	1,690,481

## 24. 법인세 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용(수익)	5,828,044

법인세비용(수익)	법인세납부(환급)	9,141,935

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(725,401)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	0

과거기간의 당기법인세 조정	(2,356,095)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용(수익)	6,539,250

법인세비용(수익)	법인세납부(환급)	9,146,467

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,649,633)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	42,416

과거기간의 당기법인세 조정	0

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	50,066,187

법인세비용(수익)	5,828,044

법인세비용(수익)	적용세율에 의한 법인세비용(수익)	17,702,421

과세되지 않는 수익의 법인세효과	201,457

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(22,173)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(8,466,641)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	0

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(81,552)

세율 변경으로 인한 법인세효과	(839,018)

과거기간의 당기법인세 조정	(2,356,095)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(310,355)

평균유효세율	0.1164

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	33,694,881

법인세비용(수익)	6,539,250

법인세비용(수익)	적용세율에 의한 법인세비용(수익)	9,721,554

과세되지 않는 수익의 법인세효과	463,452

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(10,978,833)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	(574,514)

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	7,241,916

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	42,416

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,489,269)

세율 변경으로 인한 법인세효과

과거기간의 당기법인세 조정	0

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	2,112,528

평균유효세율	0.1941

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

토지	감가상각비	주식매수선택권	미수수익	대손충당금	퇴직급여충당부채	퇴직연금운용자산	사용권자산	리스 부채	현재가치할인차금	상품평가충당금	제품평가충당금	환불부채	반품제품회수권	미지급비용	기타일시적차이	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	시설장치	고객관련 무형자산	금융보증부채	파생상품자산	리스채권	지분법주식	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제

기초 이연법인세 산출대상 일시적차이	(7,920,720)	233,650	125,544	(40,257)	2,063,162	9,141,149	(7,757,064)	(9,508,625)	10,136,558	464,676	20,932,500	8,596,608	1,078,391	(507,778)	710,728	316,085	672,764	492,731	(7,493,605)	1,851,233	(4,106)	(83,311)	(11,172,569)	48,359,386	0	60,687,130

사업결합으로 인한 이연법인세 산출대상 일시적차이의 증가(감소)	0	3,950	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	3,950

이연법인세 산출대상 일시적차이의 감소	0	16,000	260,009	(6,581)	2,063,162	1,362,430	(1,362,430)	(3,850,952)	7,076,184	4,698	15,470,796	8,596,608	1,078,545	(507,578)	60,951	197,956	239,700	0	(1,743,076)	592,872	0	0	(11,172,569)	7,004,120	0	25,380,845

이연법인세 산출대상 일시적차이의 증가	0	5,284	180,716	(154,647)	0	986,294	(1,262,458)	(7,135,739)	10,016,780	151,866	17,620,622	11,481,259	1,129,948	(315,584)	1,447,842	(482,674)	8,248	0	0	0	4,106	83,311	(5,309,642)	4,780,784	0	33,236,316