폰드그룹 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 2 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 1 기 : 2023년 12월 31일 현재
폰드그룹주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

폰드그룹 주식회사 (이하 "지배기업")는 2023년 12월 28일을 분할기일로 하여 코웰패션 주식회사에서 의류제조 및 판매 사업 부문이 인적분할되어 신규 설립되었으며 피디스페이스 주식회사, 폰드에프엔 주식회사, 주식회사 골든피쉬크리에이티브, 씨오더블유 주식회사, 주식회사 모스트, 브랜드유니버스 주식회사 를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

당기말 현재 자본금은 16,172 백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 17,366,382 지분율 53.69%)입니다.

1.1 종속기업 개요

(1) 피디스페이스 주식회사

피디스페이스 주식회사는 서울시 영등포구 경인로에 위치하고 있으며 2023년 5월 23일 설립되어 의류를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 1,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.

(2) 폰드에프엔 주식회사

폰드에프엔 주식회사는 서울시 영등포구 경인로에 위치하고 있으며 2023년 11월 17일 설립되어 의류를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 1,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.

(3) 주식회사 골든피쉬크리에이티브

주식회사 골든피쉬크리에이티브는 서울시 영등포구 국제금융로에 위치하고 있으며 2023년 11월 15일 설립되어 화장품 , 의류 소매 및 전자상거래 소매 중개업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 20,001천원이고, 발행지분은 지배기업이 50%를 소유하고 있습니다.

(4) 씨오더블유 주식회사

씨오더블유 주식회사는 서울시 영등포구 당산로에 위치하고 있으며 2021년 6월 22일 설립되어 의류를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 100,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.

(4) 주식회사 모스트

주식회사 모스트는 서울시 종로구 효자로에 위치하고 있으며 2018년 7월 31일 설립되어 화장품 도소매업을 하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 78,643천원이고, 발행지분은 지배기업이 50%를 소유하고 있습니다.

(5) 브랜드유니버스 주식회사

브랜드유니버스 주식회사는 서울시 강남구 언주로에 위치하고 있으며 2014년 5월 1일 설립되어 운동 및 경기용품 소매업을 하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 878,217천원이고, 발행지분은 지배기업이 50%를 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 변동

당기 중 피디스페이스㈜ 및 폰드에프엔㈜의 지분 100%를 취득하였으며, 지배기업이 피디스페이스㈜ 및 폰드에프엔㈜을 실질적으로 지배함에 따라 피디스페이스㈜ 및 폰드에프엔㈜가 연결대상에 포함되었습니다.

또한 (주)골든피쉬크리에이티브, 씨오더블유(주), (주)모스트, 브랜드유니버스(주)의 지분 각각 50% , 100% , 50% , 50%를 취득하였으며, 지배기업이 (주)골든피쉬크리에이티브, 씨오더블유(주), (주)모스트, 브랜드유니버스(주)를 실질적으로 지배함에 따라 (주)골든피쉬크리에이티브, 씨오더블유(주), (주)모스트, 브랜드유니버스(주)가 연결대상에 포함되었습니다.

1.3 종속기업의 주요 재무현황

(단위: 천원) 회사명 투자현황 재무현황 투자주식수 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 피디스페이스㈜ 2,000 100.00% 69,882,515 10,668,052 151,817,825 10,688,581 10,688,581 폰드에프엔㈜ 2,000 100.00% 4,708,863 (1,694,048) 16,103,239 (1,694,809) (1,694,809) ㈜골든피쉬크리에이티브 10,001 50.00% 69,282 (19,064) 257,913 (31,063) (31,063) 씨오더블유㈜ 20,000 100.00% 578,625 (156,262) 3,897,597 (572,994) (572,994) ㈜모스트 78,643 50.00% 21,605,221 16,015,079 15,320,036 2,898,633 2,898,633 브랜드유니버스㈜ 778,000 50.00% 57,730,088 32,181,422 21,475,891 1,290,791 1,290,791 (단위: 천원) 회사명 투자현황 재무현황 투자주식수 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 엘엔피브랜즈㈜ 20,000 100.00% 40,838,092 32,235,282 778,069 1,146,210 1,146,210 윌패션㈜ 2,000 100.00% 23,465,015 14,182,239 1,076,673 1,290,010 1,290,010 * 재무현황은 지배기업이 설립된 이후의 실적을 기준으로 작성하였습니다. 1.4 지배ㆍ종속기업 간의 거래 등 내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1.4.1 매출ㆍ매입 등 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 명 매출 등 매입 기타수익 기타비용 엘엔피브랜즈㈜ 9,589,601 5,576,861 24,016 - 윌패션㈜ 5,187,351 2,989,898 20,033 - 피디스페이스㈜ 20,496,719 12,433,686 55,245 45,479 폰드에프엔㈜ 600,544 4,879 33,298 - ㈜골든피쉬크리에이티브 38,408 - 1,282 - 씨오더블유㈜ 296,879 441,109 10,791 60,805 브랜드유니버스㈜ 76,771 113,806 142,265 1,069 합계 36,286,273 21,560,239 286,930 107,353 (단위: 천원) 특수관계자 명 매출 등 매입 기타수익 기타비용 엘엔피브랜즈㈜ (846,100) 48,726 - (1,030) 윌패션㈜ (1,034,621) 15,901 302 20,932 합계 (1,880,721) 64,627 302 19,902 1.4.2 주요 자금거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 명 대여금 차입금 대여 회수 차입 상환 엘엔피브랜즈㈜ 2,345,000 2,345,000 - - 윌패션㈜ 10,613,000 10,613,000 - - 피디스페이스㈜ 10,778,000 10,878,000 - - 폰드에프엔㈜ 3,704,000 3,701,600 - - ㈜골든피쉬크리에이티브 30,000 - - - 씨오더블유㈜ 2,039,000 2,100,500 - - 브랜드유니버스㈜ - 18,500,000 - - 합계 29,509,000 48,138,100 - - (단위: 천원) 특수관계자 명 대여금 차입금 대여 회수 차입 상환 윌패션㈜ 1,200,000 1,200,000 - - 합계 1,200,000 1,200,000 - - 1.4.3 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 특수관계자 명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 기타 피디스페이스㈜ 50,746,855 72,809 - - - 10,759,224 2,120,674 - 481 폰드에프엔㈜ 3,370,085 343,019 15 2,500 - 5 5,362 - 481 ㈜골든피쉬크리에이티브 49 - 1,282 30,000 - - - - - 씨오더블유㈜ 60,839 - - - - - - - 481 브랜드유니버스㈜ 41,701 - 306,663 4,200,000 300,000 125,187 - - 83,311 합계 54,219,529 415,828 307,960 4,232,500 300,000 10,884,416 2,126,036 - 84,754 (단위: 천원) 특수관계자 명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 기타 엘엔피브랜즈㈜ - - - - - 1,078,385 64,824 - 481 윌패션㈜ 5,535,919 191,471 - - - - - - 481 합계 5,535,919 191,471 - - - 1,078,385 64,824 - 962 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계 기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.20에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.2 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2.3 영업부문 경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 패션사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. 2.4 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 최초인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 10~50년 차량운반구 3~5년 구축물 6~30년 공구와기구 5년 기계장치 3~10년 집기비품 5~10년 시설장치 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년(특허권은 7년)의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다. 2.10 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초측정에 포함하고 있습니다. 최초인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며 자가사용 부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 전자사업부는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 패션사업부는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. ③ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익 (1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품 연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.18 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서다른 부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.19 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.20 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 범주별 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산명 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 23,743,810 - - 23,743,810 단기금융상품(*) 10,240,265 - - 10,240,265 매출채권 38,832,526 - - 38,832,526 유동성리스채권 83,311 - - 83,311 기타유동금융자산 2,266,913 - 7,125 2,274,038 기타비유동금융자산 5,302,775 4,106 - 5,306,881 합 계 80,469,600 4,106 7,125 80,480,831 (*) 당기말 로열티 계약에 따른 외화 지급 보증을 위한 질권이 설정되어 있는 인출 제한 단기금융상품 (당기말: 1,800,000 천원)에 가입되어 있습니다. (단위: 천원) 금융자산명 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 15,444,999 - - 15,444,999 단기금융상품 26,920,427 - - 26,920,427 매출채권 17,572,834 - - 17,572,834 기타유동금융자산 21,073,905 - - 21,073,905 기타비유동금융자산 2,847,611 - - 2,847,611 합 계 83,859,776 - - 83,859,776 2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 매입채무 18,380,515 8,949,353 차입금 59,845,385 40,961,160 유동성리스부채 4,433,724 2,543,742 기타유동금융부채 20,752,181 19,846,592 장기차입금 54,488,340 69,702,900 비유동리스부채 5,702,835 4,181,834 기타비유동금융부채 6,750,986 51,863 합 계 170,353,966 146,237,444 3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 이자비용 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 상각후원가측정금융자산 916,329 22,318 금융상품평가이익 상각후원가측정금융자산 4,265 - 이자비용(*1, *2) 상각후원가측정금융부채 2,971,329 107,861 파생상품거래손실 당기손익공정가치금융자산 122,439 - 지급보증비용 상각후원가측정금융부채 1,762,308 19,902 (*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (*2) 당기중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,830,839천원입니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 2,210 8,361 예금 등 23,741,600 15,436,638 합 계 23,743,810 15,444,999 5. 매출채권 및 기타금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 38,832,526 17,572,834 기타유동금융자산 미수금 793,121 376,249 미수수익 52,542 463,634 단기대여금 178,944 20,234,021 임차보증금 1,242,306 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,125 - 기타비유동금융자산 장기대여금 116,833 222,989 보증금 5,185,942 2,624,622 파생상품자산 4,106 - 합 계 46,413,445 41,494,349 당기말 현재 매출채권과 관련하여 회사는 1,500,000천원의 보증금, 3,562,000천원의 부동산 담보, 1,950,000천원의 보증보험, 38,000천원의 예금질권을 제공받고 있습니다. 2) 연결실체는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를시행하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 3) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 합계 기초 302,200 160,147 462,347 대손상각비 804,316 - 804,316 기타의대손상각비 (891) (43,266) (44,157) 제각 (11,668) - (11,668) 계정대체및기타 - (8,588) (8,588) 사업결합 34,794 - 34,794 기말 1,128,751 108,293 1,237,044 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 합계 기초 377,356 160,147 537,503 대손상각비 (75,157) - (75,157) 기말 302,199 160,147 462,346 6. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 7,206,720 1,625,433 선급비용 6,269,659 5,678,561 부가세대급금 2,185,382 - 기타비유동자산 장기선급비용 2,176,173 110,095 유동성계약자산 반품제품회수권 525,709 393,325 합 계 18,363,643 7,807,414 7. 단기금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 10,240,265 26,920,427 (*) 당기말 로열티 계약에 따른 외화 지급 보증을 위한 질권이 설정되어 있는 인출 제한 단기금융상품 (당기: 1,800,000천원)에 가입되어 있습니다. 8. 재고자산 1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 686,498 - 686,498 1,086,800 - 1,086,800 상품 104,833,220 (20,932,500) 83,900,720 47,638,842 (8,488,851) 39,149,991 소모품 701,436 - 701,436 773,737 - 773,737 제품 38,153,185 (8,596,608) 29,556,577 41,231,307 (11,463,664) 29,767,643 미착품 - - - 240,817 - 240,817 재고자산 계 144,374,339 (29,529,108) 114,845,231 90,971,503 (19,952,515) 71,018,988 2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 9,576,593 - 3) 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 130,657,116천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 9. 유형자산 1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 사업결합 기말 토지 11,881,898 431,638 - - - - 12,313,536 건물 74,508,331 2,160,618 - (1,966,389) - - 74,702,560 차량운반구 19,534 49,030 - (19,226) - - 49,338 집기비품 539,217 290,416 (122,058) (331,274) - 1,135,028 1,511,329 시설장치 1,415,099 1,958,200 (360,461) (943,814) - 2,057,212 4,126,236 미술품 - 204,621 - - 55,000 529,550 789,171 사용권자산 6,219,542 4,097,747 (177,861) (3,523,404) - 2,892,602 9,508,626 건설중인자산 - - - - (55,000) 55,000 - 합 계 94,583,621 9,192,270 (660,380) (6,784,107) - 6,669,392 103,000,796 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 사업결합 기말 토지 11,881,898 - - - - - 11,881,898 건물 74,528,918 - - (20,587) - - 74,508,331 차량운반구 19,773 - - (239) - - 19,534 집기비품 541,645 - - (2,428) - - 539,217 시설장치 1,420,270 - - (5,170) - - 1,415,100 사용권자산 6,247,041 - - (27,500) - - 6,219,541 합 계 94,639,545 - - (55,924) - - 94,583,621 2) 당기와 전기 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 11,484 524 판매비와 관리비 6,772,623 55,400 합 계 6,784,107 55,924 3) 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 연결실체의 산업은행에 대한 장ㆍ단기차입금 등의 약정과 관련하여 채권최고액을 한도로 하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석12, 13참조) 4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 160,435,000천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 연결실체이며, 일부 보험금액 66,366,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행 등이 65,866,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 연결실체는 KB손해보험에 생산물책임보험과 근로자재해보장책임보험이 가입하고 있습니다. 10. 무형자산 1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각비 계정대체 등(*) 사업결합 기말 영업권 - - - - (60,488) 3,393,868 3,333,380 고객가치 - - - (160,365) - 7,653,970 7,493,605 회원권 3,233,754 313,992 (1,167,830) - - - 2,379,916 상표권 4,923 14,039 - (2,560) 75,276,203 2,341 75,294,946 실용신안권 5,185 1,417 - (2,761) - - 3,841 의장권 5,853 253 - (2,845) - - 3,261 소프트웨어 1,789,226 38,082 - (529,430) 144,063 2,750 1,444,691 특허권 5,984 - - (1,975) - - 4,009 기타의무형자산 - 80,000 (16,667) (44,692) - 350,908 369,549 건설중인무형자산 73,366,013 2,085,252 - - (75,420,265) - 31,000 합 계 78,410,938 2,533,035 (1,184,497) (744,628) (60,487) 11,403,837 90,358,198 (*) 당기 중 적격자산인 건설중인 자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,830,839천원 입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각비 계정대체 등 사업결합 기말 회원권 3,233,754 - - - - - 3,233,754 상표권 4,947 - - (25) - - 4,922 실용신안권 5,213 - - (27) - - 5,186 의장권 5,886 - - (33) - - 5,853 소프트웨어 1,794,642 - - (5,415) - - 1,789,227 특허권 6,005 - - (21) - - 5,984 건설중인무형자산 73,331,647 34,367 - - - - 73,366,013 합 계 78,382,094 34,367 - (5,521) - - 78,410,939 2) 당기와 전기 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 9,788 105 판매비와 관리비 734,840 5,416 합 계 744,628 5,521 3) 연결실체는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득금액 손상차손 등 장부금액 취득금액 손상차손 등 장부금액 피디스페이스㈜ 21,529 - 21,529 - - - 폰드에프엔㈜ 239 - 239 - - - (주)골든피쉬크리에이티브 4,002 - 4,002 - - - 씨오더블유㈜ 60,488 (60,488) - - - - ㈜모스트 2,570,496 - 2,570,496 - - - 브랜드유니버스㈜ 737,114 - 737,114 - - - 합계 3,393,868 (60,488) 3,333,380 - - - 4) 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 5) 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 ㈜모스트 브랜드유니버스㈜ 할인율 14.68% 10.52% 영구성장율 - - 영업권에 대한 손상테스트 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 6) 비한정내용연수무형자산에 대한 손상테스트 연결실체는 매년 상표권의 손상여부를 검토하고 있으며 상표권의 회수가능액은 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 순공정가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 10년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 상표권의 10년간의 수익성장률은 실질적인 영업 결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였으며 10년이후의 성장률은 0.00%를 가정하여 추정하였습니다. 상표권의 회수가능금액을 결정하기위해 가중평균자본비용을 11.5%의 할인율로 적용하였습니다. 상표권에 대한 손상테스트 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 11. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 하나은행 5.30% - 5,000,000 운전자금대출 우리은행 4.05% 20,000,000 20,000,000 운영자금대출 국민은행 4.46% 10,000,000 - 운영자금대출 산업은행 3.94% ~ 3.96% 13,000,000 3,000,000 시설대출 등 산업은행 등 1.99% ~ 5.34% 15,414,560 12,961,160 일반대출 국민은행 등 4.67% ~ 5.96% 1,430,826 - 합 계 59,845,386 40,961,160 상기의 차입금 중 산업은행 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설대출 등 산업은행 1.99% ~ 5.34% 2027년 ~ 2028년 62,702,900 73,664,060 일반지금 대출 신한은행 5.11% 2026년 4월 20일 7,000,000 9,000,000 정책자금 중소기업진흥공단 2.80% 2028년 10월 26일 200,000 - 합 계 69,902,900 82,664,060 유동성장기부채 (15,414,560) (12,961,160) 합 계 54,488,340 69,702,900 상기의 차입금 중 산업은행 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율 당기말 전기말 유동성리스부채 1.41%~3.87% 4,433,724 2,543,742 비유동리스부채 1.41%~3.87% 5,702,835 4,181,834 합 계 10,136,559 6,725,576 (주1) 리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균증분차입이자율이며 당기 중 발생한이자비용은 306,045천원입니다. 12. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액 담보권자 토지 11,881,898 금융차입 62,702,900 91,000,000 산업은행 건물 73,676,747 13. 사용권자산 및 리스부채 1) 리스와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 상환액 등 계정대체 사업결합 기말 사용권자산(주1) 6,219,542 4,097,747 (3,523,404) (177,861) - 2,892,602 9,508,626 리스부채 유동 2,543,742 983,092 - (3,413,983) 2,788,834 1,532,039 4,433,724 비유동 4,181,834 2,511,621 - (29,058) (2,788,834) 1,827,271 5,702,834 (주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 3,523,404 27,500 리스부채에 대한 이자비용 306,045 2,075 14. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,145,794 7,340,070 사외적립자산의 공정가치 (7,760,508) (7,279,777) 순부채 1,385,286 60,293 2) 당기와 전기 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 7,340,070 7,465,315 당기근무원가 1,841,520 (13,010) 이자비용 179,215 2,215 퇴직금 지급액 (1,239,159) - 보험수리적손익 102,127 (114,450) 기타 (2,696) - 사업결합 924,717 - 기말 9,145,794 7,340,070 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 7,279,777 7,276,513 기대수익 356,799 4,316 납입액 2,268,848 - 퇴직금 지급액 (2,061,716) - 보험수리적손익 (83,200) (1,052) 기말 7,760,508 7,279,777 4) 당기말 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 7,760,508 100.00% 7,279,777 100.00% 5) 당기와 전기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,841,520 (13,010) 이자비용 179,215 2,215 이자수익 (356,799) (4,316) 합 계 1,663,936 (15,111) 6) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 1,192,177 (19,612) 매출원가 471,759 4,501 합 계 1,663,936 (15,111) 7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.22% 4.60% 임금상승률 5.07% 5.07% 사망률 0.003%~0.026% 0.002%~0.039% 퇴직률 2.42%~12.08% 6.23%~26.86% 정년연령 60세 60세 8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (611,968) 750,381 임금상승률 (1% 변동) 736,330 (613,035) 15. 매입채무 및 기타부채 1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 18,380,515 8,949,353 기타유동금융부채 미지급금 14,580,582 18,768,034 미지급비용 1,467,209 989,633 임대보증금 2,853,156 - 금융보증부채 1,851,233 88,925 기타비유동금융부채 비유동 임대보증금 24,520 5,001 복구충당부채 672,764 46,862 상환전환우선주 6,053,702 - 합 계 45,883,681 28,847,808 2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 1,935,118 477,859 예수금 1,695,739 949,131 선수수익 183,309 130,607 부가세예수금 4,034 - 유동성계약부채 환불부채 1,112,399 825,436 합 계 4,930,599 2,383,033 16. 자본 1) 지배기업 주식의 1주당 액면금액은 500원 이며, 당기말 현재 발행주식수는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 보통주자본금 기타불입자본 당기초 32,343,933 16,171,967 164,389,885 당기말 32,343,933 16,171,967 164,389,885 2) 주식선택권 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 자기주식 교부 및 차액보상 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 가득조건 및 행사 가능 시점 부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일) 부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일) (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같으며 행사 가능한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량 (단위 : 주) 가중평균행사가격 (단위 : 원) 당기말 전기말 당기말 전기말 기초 잔여주 154,597 154,597 6,605 6,605 부여 - - - - 행사 (32,162) - 5,130 - 소멸 (62,130) - 5,130 - 기말 잔여주 60,305 154,597 7,900 6,605 (3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 주식매수선택권의 가중평균 공정가치 642원 2,072원 부여일의 가중평균 주가 5,130원 7,900원 주가변동성(주1) 13.65% 29.10% 배당수익률 - 1.50% 기대만기(주2) 2년 2년 무위험수익률 2.18% 2.80% (주1) 주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일, 2차 기준 직전 1년 영업일 간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 15,391천원입니다. 17. 상환전환우선주 (1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 주식명(주3) 제1종상환전환우선주식 우선주 발행일 2022년 09월 30일 존속기간 발행일로부터 5년이 되는 날까지 총발행가액 7,000,041,180원 발행주식수 124,412주 주당 전환권 행사가격 56,265원/주 보통주 주당 액면가액 500원 우선배당률 연 1% 상환수익률 연 6% 만기보장수익률 연 6% 매도청구권수익률 연 8% 전환권 발행일의 3년 후 부터 존속기간 만료일 전일까지 행사가능하며, 전환권 행사시 동일한 수량의 보통주로 전환됨 전환시 발행할 주식 보통주 전환비율 상환전환우선주 1주당 보통주1주 전환가격 조정(주1) 전환가격을 하회하는 유상증자, 전환사채, 인수권부 사채 등 발행시 해당 전환가격을 새로운 전환가격으로 조정.주식배당, 자본전입, 합병, 감자, 주식분할 및 병합, 액면 변경 등의 경우 직전에 전환권이 행사된 것과 동일한 효과를 가지도록 전환가격을 조정 전환권대가(주1) 3,371,191,964원 상환권 존속기간만료일의 1주일 전부터 존속기간 만료일의 직전일까지 행사가능하며, 상환권 행사시 존속기간 만료일에 현금으로 상환 매도청구권(주2) 회사가 상환전환우선주의 인수자에게 발행일의 1년 후부터 3년 이내의 기간에 발행주식 50%에 해당하는 주식을 회사 또는 회사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.인수자는 인수한 주식의 50%를 매도청구권 행사가능기간 종료일까지 전환하거나 상환할 수 없음. (주1) 전환권대가는 자본으로 분류하였습니다. (주2) 주식매도청구권은 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 분리하였습니다. (주3) 연결실체 중 브랜드유니버스(주)가 발행한 상환전환우선주 입니다. (2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상환전환우선주부채 파생상품자산 2024.04.01(당기초) - - 사업결합 5,816,759 4,105 평가 - - 상각 236,943 - 2024.12.31(당기말) 6,053,702 4,105 18. 영업부문 1) 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 부문은 패션사업부 한개로 구성되어 있습니다. 2) 당기와 전기 중 고객이 위치한 지역에 따른 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내외부고객 상품매출 249,793,880 1,381,876 제품매출 99,495,832 1,377,450 용역매출 29,193 - 기타매출 1,194,439 22,012 소계 350,513,344 2,781,338 국외외부고객 상품매출 13,922,491 - 제품매출 4,217,274 - 소계 18,139,765 - 합계 368,653,109 2,781,338 한편, 연결실체의 비유동자산(유형자산, 무형자산)은 전부 국내에 소재하고 있습니 다. 3) 주요 고객 정보 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 19. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (84,241,206) 836,073 원재료 상품 등의 매입 205,543,117 200,417 급여 및 퇴직급여 28,573,282 246,875 지급수수료 16,946,731 111,634 감가상각비 6,784,107 55,924 소모품비 2,429,868 5,798 운반비 14,148,489 188,135 세금과공과 721,994 242,116 복리후생비 3,353,494 1,388 보험료 1,362,241 8,486 광고선전비 10,126,811 9,627 판매수수료 75,205,060 734,562 기타 46,376,165 527,325 합계(매출원가 및 판매비와관리비 합계) 327,330,153 2,113,710 20. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 19,507,501 196,622 퇴직급여 1,200,646 (19,612) 복리후생비 2,611,016 1,388 여비교통비 248,457 739 세금과공과 721,994 242,116 대손상각비 804,316 (75,157) 보험료 1,208,855 8,486 광고선전비 10,126,811 9,627 감가상각비 6,772,623 55,400 지급수수료 15,527,743 111,634 운반비 13,526,980 188,135 무형자산상각비 734,840 5,416 판매수수료 75,153,820 734,562 기타 4,947,838 9,445 합 계 153,093,440 1,468,801 21. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 916,329 22,318 금융상품평가이익 4,265 - 금융보증비용환입 112,883 - 금융비용 이자비용 2,971,329 107,861 금융보증비용 1,875,191 19,902 파생상품거래손실 122,439 - 22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 외환차익 1,283,416 14,471 외화환산이익 609,888 31,472 유형자산처분이익 6,273 - 기타대손상각비환입 44,157 - 기타영업외이익 958,536 2,357 합 계 2,902,270 48,300 기타영업외비용 외환차손 2,462,605 2,378 외화환산손실 405,380 38,400 유형자산처분손실 262,188 - 유형자산폐기손실 243,866 - 무형자산처분손실 14,080 - 기부금 1,513,888 8,185 유가증권처분손실 2,373 - 기타영업외비용 1,690,481 209,694 합 계 6,594,861 258,657 23. 당기법인세 및 이연법인세 1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 9,146,467 394,583 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,649,633) (254,450) 자본에서 직접 가감하는 법인세효과 42,416 (26,195) 법인세비용 6,539,250 113,938 2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 33,694,881 2,788,046 적용세율에 따른 세부담액 9,721,554 644,039 조정사항: 과세소득에서 차감되지 않는 수익의 효과 463,452 98,802 과세소득에서 가산되지 않는 비용의 효과 (10,978,833) - 이연자산 미인식 결손금 당기 공제 (574,514) 574,514 이연자산 미인식 세액공제 실현가능성 변동 (956,226) - 미인식이연법인세 변동 8,198,142 (562,767) 자본에 직접가감 42,416 - 세액공제 (1,489,269) - 기타 2,112,528 (640,650) 법인세비용(수익) 6,539,250 113,938 유효세율 19.41% 4.08% 3) 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세자산 및 부채의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 사업결합 감소 증가 기말 기초이연법인세자산(부채) 기말이연법인세자산(부채) 토지 (7,920,720) - - - (7,920,720) (1,829,686) (1,829,686) 감가상각비 (승용차) 249,650 - 16,000 - 233,650 57,669 53,973 주식매수선택권 170,135 - 59,982 15,391 125,544 39,301 29,001 미수수익 (83,661) - (49,985) (6,581) (40,257) (19,326) (8,414) 대손충당금 186,708 - 186,707 2,063,161 2,063,162 40,509 476,591 퇴직급여충당부채 7,340,069 924,717 1,033,928 1,910,291 9,141,149 1,694,423 2,091,783 퇴직연금운용자산 (7,279,777) - (958,718) (1,436,005) (7,757,064) (1,681,628) (1,791,958) 사용권자산 (6,219,542) (2,905,475) (6,219,542) (6,603,151) (9,508,625) (1,436,714) (2,136,833) 리스부채 6,725,576 3,371,439 6,983,127 7,022,670 10,136,558 1,553,608 2,272,150 현재가치할인차금 114,954 299,725 35,184 85,181 464,676 26,554 101,569 상품평가충당금 8,488,850 8,494,190 12,305,999 16,255,459 20,932,500 1,876,555 4,703,789 제품평가충당금 11,463,663 - 12,779,031 9,911,976 8,596,608 2,470,806 1,985,262 환불부채 825,436 1,654 1,380,130 1,631,432 1,078,391 173,020 248,522 반품제품회수권 (393,325) (584) (655,512) (769,381) (507,778) (82,473) (116,932) 미지급비용 605,316 79,992 52,803 78,223 710,728 139,530 163,552 기타 - 247,167 571 69,489 316,085 - 67,338 복구충당부채 46,862 537,000 3,000 91,902 672,764 10,825 143,660 시설장치 (35,861) 548,690 20,098 - 492,731 (8,284) 102,981 고객가치 - (7,653,970) (160,365) - (7,493,605) - (1,566,163) 금융보증부채 - - - 1,851,233 1,851,233 - 427,635 파생상품자산 - (4,106) 38,817 38,817 (4,106) - (858) 리스채권 - (110,502) - 27,191 (83,311) - (17,412) 지분법주식 (47,346,886) - - 35,489,792 (11,857,094) (10,937,131) (2,738,989) 세무상결손금 2,487,074 36,618,878 2,487,075 9,253,434 45,872,311 574,514 9,778,394 세액공제 - - - - - - 956,226 합계 (30,575,479) 40,448,815 29,338,330 76,980,524 57,515,530 (7,337,928) 13,395,181 이연법인세 제외 금액 (44,859,813) - 2,487,075 44,175,288 (3,171,600) (10,362,616) (732,640) 합 계 14,284,334 40,448,815 26,851,255 32,805,236 60,687,130 3,024,688 14,127,821 (단위: 천원) 계정과목 기초 사업결합 감소 증가 기말 기초이연법인세자산(부채) 기말이연법인세자산(부채) 토지 (7,920,720) - - - (7,920,720) - (1,829,686) 감가상각비 (승용차) 249,650 - - - 249,650 - 57,669 주식매수선택권 463,632 - 294,181 684 170,135 - 39,301 미수수익 (73,617) - (73,617) (83,661) (83,661) - (19,326) 대손충당금 3,422 - 3,422 186,708 186,708 - 40,509 퇴직급여충당부채 7,465,314 - 145,784 20,539 7,340,069 - 1,694,422 퇴직연금운용자산 (7,276,513) - (1,052) (4,316) (7,279,777) - (1,681,628) 사용권자산 (6,247,041) - (6,247,041) (6,219,542) (6,219,542) - (1,436,714) 리스부채 6,741,572 - 6,741,572 6,725,576 6,725,576 - 1,553,608 현재가치할인차금 115,614 - 660 - 114,954 - 26,554 상품평가충당금 8,488,850 - - - 8,488,850 - 1,876,555 제품평가충당금 11,463,663 - - - 11,463,663 - 2,470,806 환불부채 1,030,644 - 1,030,644 825,436 825,436 - 173,020 반품제품회수권 (508,672) - (508,672) (393,325) (393,325) - (82,474) 미지급비용 637,585 - 45,794 13,525 605,316 - 139,531 복구충당부채 46,850 - - 12 46,862 - 10,825 시설장치 (35,861) - - - (35,861) - (8,284) 지분법주식 (44,910,665) - - (2,436,221) (47,346,886) - (10,937,131) 세무상결손금 - - - 2,487,074 2,487,074 - 574,514 합계 (30,266,293) - 1,431,675 1,122,489 (30,575,479) - (7,337,929) 이연법인세 제외 금액 (44,910,665) - - 50,853 (44,859,813) - (10,362,617) 합 계 14,644,372 - 1,431,675 1,071,636 14,284,334 - 3,024,688 4) 당기와 전기 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 185,326 (42,416) 142,910 113,398 (26,195) 87,203 5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 종속기업투자 등 (11,857,094) ( 47,343,458) 과세소득에 영향 없음 미사용 결손금 8,685,494 2,487,073 미래 과세소득의 불확실 6) 미사용 결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 발생년도 만료년도 잔액 2020-12-31 2030-12-31 133,229 2021-12-31 2036-12-31 1,311,884 2022-12-31 2037-12-31 872,304 2023-12-31 2038-12-31 5,481 2024-04-30 2039-04-30 6,362,596 24. 주당손익 1) 기본주당손익 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 25,187,263,850 237,886,985 가중평균유통보통주식수 32,336,738 32,343,933 기본주당이익 779 7.35 2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당기와 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주순이익 25,187,263,850 237,886,985 주식기준보상 15,391,239 684,055 합계 25,202,655,089 238,571,040 발행된 가중평균유통보통주식수 32,336,738 32,343,933 조정내역 주식선택권 109,702 154,597 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 32,446,440 32,498,530 희석주당순이익 777 7.34 25. 현금흐름표 1) 영업으로부터 창출된 현금 연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 27,155,631 237,887 조정항목: 20,812,795 198,173 감가상각비 6,784,107 55,924 대손상각비 804,316 - 퇴직급여 1,663,936 (15,111) 무형자산상각비 744,628 5,522 외화환산손실 405,380 38,400 유형자산처분손실 262,188 - 유형자산폐기손실 243,866 - 무형자산처분손실 14,080 - 이자비용 2,971,329 107,861 금융상품평가손익 (4,265) - 파생상품거래손실 122,439 - 파생상품평가손실 38,817 - 주식보상비용 15,391 - 외화환산이익 (609,888) (31,472) 유형자산처분이익 (6,273) - 대손충당금환입 (44,157) - 금융보증비용환입 (112,883) - 금융보증비용 1,875,191 - 법인세비용 6,539,251 113,938 이자수익 (916,329) (22,318) 기타 21,671 (54,571) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: (36,416,843) (288,549) 매출채권의 변동 (75,136,852) 7,528,382 미수금의 변동 2,061,374 3,987,334 선급금의 변동 (5,000,362) 205,033 법인세자산의 변동 (12,357) - 선급비용의 변동 (1,520,966) (15,622) 부가세대급금의 변동 (690,730) - 반품제품회수권의 변동 (89,570) 115,347 재고자산의 변동 (6,581,843) 835,868 장기선급비용의 변동 (868,965) 5,736 매입채무의 변동 41,463,921 (7,783,386) 미지급금의 변동 8,958,129 173,772 선수금의 변동 852,065 (3,229,741) 선수수익의 변동 (62,909) - 부가세예수금의 변동 639,211 - 예수금의 변동 780,803 (1,859,609) 환불부채의 변동 211,949 (205,208) 미지급비용의 변동 (243,071) (46,455) 미수수익의 변동 272,317 - 퇴직금의 지급 (1,303,122) - 사외적립자산의 변동 (145,865) - 영업으로부터 창출된 현금 11,551,583 147,511 2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기 유동성 대체 등 리스부채 2,543,742 (3,413,983) 5,303,965 4,433,724 장기리스부채 4,181,834 (29,058) 1,550,058 5,702,834 임대보증금 5,001 23,000 2,849,675 2,877,676 차입금 40,961,160 (1,778,990) 20,663,216 59,845,386 장기차입금 69,702,900 - (15,214,560) 54,488,340 합계 117,394,637 (5,199,031) 15,152,354 127,347,960 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 전기 유동성 대체 등 리스부채 6,741,572 (15,996) - 6,725,576 차입금 40,961,160 (1,270,290) 1,270,290 40,961,160 장기차입금 70,973,190 - (1,270,290) 69,702,900 합계 118,675,922 (1,286,286) - 117,389,636 3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기리스부채의 유동성 대체 (2,788,834) - 장기차입금 유동성대체 (15,414,560) 1,270,290 26. 우발채무 및 약정사항 당기말 현재 연결실체는 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위: USD, 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 산업은행 일반대출 13,000,000 13,000,000 시설대출 95,000,000 62,702,900 신한은행 일반대출 10,450,000 7,150,000 전자어음발행 3,000,000 - 국민은행 일반대출 11,200,000 11,000,826 중소기업진흥공단 정책자금 200,000 200,000 우리은행 일반대출 20,280,000 20,280,000 전자어음발행 840,000 17,852 수입신용장 USD 4,000,000 USD 22,581 합 계 153,970,000 114,351,578 USD 4,000,000 USD 22,581 위 약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체는 특수관계자인 로젠(주)에 대해 지급보증 및 자금보충약정을 제공하고있으며 코웰패션㈜에 대해 연대변제 약정을 제공하고 있습니다. 한편, 지배회사는 상품구매 등과 관련하여 피디스페이스㈜ , 폰드에프엔㈜ , 씨오더블유(주)에 서울보증보험으로부터 3,230,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 하자이행보증 등과 관련하여 6,466,630천원을 지급보증 받고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 신한은행으로부터 USD 3,500,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. 동 외화지급보증과 관련하여 연결실체는 단기금융자산 1,800,000천원을 담보로 제공하고 있으며, 주식회사 블루에그컴퍼니는 연결실체를 위해 신한은행에 500,000천원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 국민은행 차입금 1,000,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 대출보증을 제공받고 있으며, 국민은행 차입금 825천원, 우리은행 차입금 280,000천원, 신한은행 차입금 150,000천원 및 신한은행 차입금 한도 300,000천원 (실행액 0원) 대하여 종속기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 총 4건이며 (원고 2건, 피고 2건) 소송가액은 각각 50,000천원 및 2,700,000천원으로 회사의 경영진은 소송사건의결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나 당해 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 27. 특수관계자와의 거래 1) 지배기업과 종속기업 등 당기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업 등은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 ㈜대명화학 기타의 특수관계자 지배기업인 ㈜대명화학의 특수관계자, 종속기업의 특수관계자 2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권ㆍ채무내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 관련 채권ㆍ채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자 명 매출 등 매입 기타수익 기타비용 지배기업 대명화학 - - - 1,508 기타의특수관계자 씨에프씨㈜(*1) 35,363 277,888 - - 씨오더블유㈜ 91,379 78,048 403 - ㈜인터내셔널케이엘 339 367,573 133 - 패션플러스㈜ 2,556,272 - - 268,463 코웰패션㈜ - - - 135,813 모다이노칩㈜ 59,627 - - 11,016 천북아울렛 66,029 - 278 11,988 로젠㈜ - - - 381,145 ㈜하고하우스 777,457 - - 71,286 D-CODE INCE CO,.LTD - 14,693 - 897 ㈜하이라이트브랜즈 - - - 627 ㈜큐앤드비인터내셔날 73,018 - - 8,442 ㈜대명월드패션 - - - 12,403 망고리테일코리아㈜ - - - 81 (주)모노파트너스 - - - 15,432 (주)블루에그컴퍼니 - - - 61,378 주식회사 누텍스처 - 12,904 11,743 - 합 계 3,659,484 751,106 12,557 980,479 (*1) 당기 중 연결실체로 편입 되었으며, 연결실체 편입 전 거래입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 명 매출 등 매입 기타수익 기타비용 기타의특수관계자 씨에프씨㈜ (7,612) 1,093 - - 씨오더블유㈜ (115,923) 908 308 - 패션플러스㈜ 11,135 - - - 모다이노칩㈜ 999 - - - 천북아울렛 3,020 - - - 합 계 (108,381) 2,001 308 - (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 대여금 차입금 대여 회수 차입 상환 지배기업 대명화학 - - 3,000,000 3,000,000 기타의 특수관계자 코웰패션㈜ - - - 2,373,200 씨오더블유㈜(*1) - 61,500 - - 합 계 - 61,500 3,000,000 5,373,200 (*1) 당기 중 연결실체로 편입 되었으며, 연결실체 편입 전 거래입니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 대여금 차입금 대여 회수 차입 상환 기타의 특수관계자 씨오더블유㈜ 76,000 14,500 - - 합 계 76,000 14,500 - - (3) 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 매입채무 기타 기타의특수관계자 씨오더블유㈜ - 153,369 481 ㈜인터내셔널케이엘 - 403,811 3,390 코웰패션㈜ - - 20,000 D-CODE INCE CO,.LTD - 15,590 - (주)모노파트너스 - - 449,778 (주)블루에그컴퍼니 - - 1,788,939 주식회사 누텍스처 24,501 - - 주식회사 드리머스컴퍼니 10,276 - - 합 계 34,777 572,770 2,262,588 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 선급금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 기타 기타의특수관계자 씨에프씨㈜ 2,335 - - - - - 5,023 - - - 씨에프리테일㈜ 7,083 8 - - - - - - - 1,130 ㈜인터내셔널케이엘 59,056 - - - - - - - - 3,390 씨오더블유㈜ 90 - 29 61,500 - - - 11,065 - 481 패션플러스㈜ 376,314 - - - - - - - - - 코웰패션㈜ - 5,700 - - 1,405 - - 8,232,507 578 - 모다이노칩㈜ 152,101 7,953 - - - - - - - - 천북아울렛 49,573 - - - - - - - - - 합 계 646,552 13,660 29 61,500 1,405 - 5,023 8,243,572 578 5,001 당기말 현재 연결실체는 신한은행 차입금 7,000,000천원 및 차입금 약정 3,000,000천원, 국민은행 10,000,000천원대하여 ㈜대명화학으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 산업은행 차입금에 대해서 ㈜대명화학으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다. (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 특수관계자구분 제공받은회사 담보및지급보증내역 담보및지급보증액 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 기타의특수관계자 로젠㈜ 지급보증 72,000,000 72,000,000 산업은행 등 2023-11-13 코웰패션㈜ 지급보증 80,000,000 80,000,000 산업은행 2023-12-28 지급보증 20,000,000 20,000,000 산업은행 2024-11-06 합 계 172,000,000 172,000,000 (5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,360,364 6,250 퇴직급여 117,042 5,208 합계 1,477,406 11,458 28. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 신용위험 연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 현재 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. (1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에 따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다. (2) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 연체손상채권 합계 3개월 초과 ~ 6개월 이내 7개월 초과 12개월 이내 명목금액 35,338,561 3,384,945 591,168 646,603 39,961,277 대손충당금 (274,803) (54,815) (153,081) (646,052) (1,128,751) 장부금액 35,063,758 3,330,130 438,087 551 38,832,526 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 연결실체의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 2) 시장위험 (1) 이자율위험 연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 23,000,000 28,000,000 유동성장기부채 및 장기차입금 57,000,000 7,880,000 합계 80,000,000 35,880,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (615,200) 615,200 연결실체는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결실체는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 연결실체는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 연결실체의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ) 외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 연결실체는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 연결실체가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, JPY, CNY, RP, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금성자산 USD 3,959,636 5,820,664 454,928 589,951 매출채권 USD 4,442,061 6,529,829 2,449,182 3,169,469 기타채권 USD - - 148,298 191,215 자산 합계 USD 8,401,697 12,350,493 3,052,408 3,950,635 매입채무 USD 6,540,898 9,730,872 5,329,287 6,898,267 RP - - 7,800,000 624 미지급금 USD 603,115 886,580 1,208,229 1,558,017 CNY 40,571 8,166 40,571 7,337 JPY 1,706,498 15,981 - - 예수보증금 USD 198,972 292,489 14,665 18,910 선수금 USD 72,002 105,843 - - 부채 합계 USD 7,414,987 11,015,784 6,552,180 8,475,194 CNY 40,571 8,166 40,571 7,337 JPY 1,706,498 15,981 - - RP - - 7,800,000 624 연결실체는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 102,639 (102,639) CNY (628) 628 JPY (1,229) 1,229 합계 100,782 (100,782) (3) 기타가격위험 기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 위와 관련한 중요한 위험요소로 파악된 사항이 없습니다. 3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무 및 기타유동금융부채 39,132,695 - 39,132,695 차입금 59,845,386 - 59,845,386 리스부채 4,433,724 5,702,835 10,136,559 장기차입금 - 54,488,340 54,488,340 기타비유동금융부채 - 6,750,986 6,750,986 지급보증(주1) 172,000,000 - 172,000,000 합계 275,411,805 66,942,161 342,353,966 (주1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다. 4) 자본위험 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 114,333,726 110,664,060 (-)현금및현금성자산 (23,743,810) (15,444,999) 순부채 90,589,916 95,219,061 자본총계 237,702,191 187,196,616 순부채 대 자본비율 38.11% 50.87% 5) 금융상품의 공정가치 추정 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액(주1) 공정가치 장부금액(주1) 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 23,743,810 23,743,810 15,444,999 15,444,999 단기금융상품 10,240,265 10,240,265 26,920,427 26,920,427 매출채권 38,832,526 38,832,526 17,572,834 17,572,834 기타유동금융자산 2,274,038 2,274,038 21,073,905 21,073,905 기타비유동금융자산 5,306,881 5,306,881 2,847,611 2,847,611 금융자산 합계 80,397,520 80,397,520 83,859,776 83,859,776 금융부채 매입채무 18,380,515 18,380,515 8,949,353 8,949,353 차입금 59,845,386 59,845,386 40,961,160 40,961,160 유동성리스부채 4,433,724 4,433,724 2,543,742 2,543,742 기타유동금융부채 20,752,181 20,752,181 19,846,592 19,846,592 장기차입금 54,488,340 54,488,340 69,702,900 69,702,900 비유동리스부채 5,702,835 5,702,835 4,181,834 4,181,834 기타비유동금융부채 6,750,985 6,750,985 51,863 51,863 금융부채 합계 170,353,966 170,353,966 146,237,444 146,237,444 (주1) 금융상품 및 금융부채의 장부가액을 공정가치의 근사치로 판단하였습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정 - 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 금융상품의 공정가치의 서열 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 7,125 7,125 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,106 4,106 (5) 가치평가기법과 투입변수 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 파 생 상 품 파생상품자산(매도청구권) 4,106 3 이항 모형 등 보통주 가치주가변동성할인율 기초자산 주가 (25,771원) 주가변동성 (41.36%) 회사채수익률 (12.26~24.54%) 무위험이자율 (2.54~3.07%) 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파 생 상 품 자 산 파생상품자산(매도청구권)(*) 10,575 (6,345) 25,504 (18,662) (*) 주가변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 29. 사업결합 1) 연결실체는 2024년 2월 5일자로 피디스페이스 주시회사의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (1) 식별가능한 순자산 (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 6,028 매출채권및기타채권 636 기타자산 95,144 재고자산 204,694 매입채무및미지급금 218,822 기타부채 8,209 차입금 100,000 순자산 (20,529) (2) 영업권 (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 1,000 순자산 공정가치 (20,529) 영업권 21,529 2) 연결실체는 2024년 2월 5일자로 폰드에프엔 주시회사의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 1) 식별가능한 순자산 (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 87 매출채권및기타채권 24 기타자산 1,000 재고자산 14,917 매입채무및미지급금 14,431 기타부채 736 차입금 100 순자산 761 2) 영업권 (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 1,000 순자산 공정가치 761 영업권 239 3) 연결실체는 2024년 1월 11일자로 주식회사 골드피쉬크리에이티브의 지분 50%+1주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (1) 식별가능한 순자산 (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 19,280 매출채권및기타채권 81 기타자산 - 재고자산 - 매입채무및미지급금 836 기타부채 6,526 차입금 - 순자산 11,998 비지배지분 5,999 지배지분 식별 순자산 5,999 (2) 영업권 (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 10,001 순자산 공정가치 5,999 영업권 4,002 4) 연결실체는 2024년 4월 1일자로 씨오더블유 주식회사의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (1) 식별가능한 순자산 (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 131,427 매출채권및기타채권 2,259,377 기타자산 34,437 재고자산 1,033,748 매입채무및미지급금 315,999 기타부채 68,058 차입금 2,658,200 순자산 416,732 (2) 영업권 (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 477,220 순자산 공정가치 416,732 영업권 60,488 5) 연결실체는 2024년 9월 13일자로 주식회사 모스트의 지분 50%+1주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (1) 식별가능한 순자산 (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 8,721,886 매출채권및기타채권 5,447,226 기타자산 3,584,381 재고자산 4,075,032 매입채무및미지급금 3,102,572 기타부채 1,075,688 차입금 2,790,456 순자산 14,859,810 비지배지분 7,429,905 지배지분 식별 순자산 7,429,905 (2) 영업권 (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 10,000,401 순자산 공정가치 7,429,905 영업권 2,570,496 6) 연결실체는 2024년 10월 11일자로 브랜드유니버스 주식회사의 지분 50%+1주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (1) 식별가능한 순자산 (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 24,015,606 매출채권및기타채권 4,082,971 기타자산 27,778,739 재고자산 31,916,009 매입채무및미지급금 13,197,898 기타부채 16,455,274 차입금 22,700,000 순자산 35,440,152 비지배지분 16,174,885 지배지분 식별 순자산 19,265,266 (2) 영업권 (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 20,002,380 순자산 공정가치 19,265,266 영업권 737,113 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 2 기 2024.12.31 현재 제 1 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 139,346,948,789 103,950,011,775 현금및현금성자산 21,102,688,297 4,639,464,497 단기금융상품 0 26,920,427,399 매출채권 67,892,457,589 13,848,154,673 기타유동금융자산 5,405,426,061 21,265,368,280 재고자산 35,023,418,825 31,783,513,945 계약자산 139,693,006 12,197,528 기타유동자산 9,783,265,011 5,480,885,453 비유동자산 226,608,619,938 223,617,872,983 관계종속기업투자자산 42,349,095,805 47,388,375,832 유형자산 95,184,060,367 94,583,620,558 투자부동산 1,481,510,680 0 무형자산 79,159,732,176 78,410,938,470 이연법인세자산 3,555,986,130 412,266,986 기타비유동금융자산 3,934,209,349 2,747,610,604 기타비유동자산 944,025,431 75,060,533 자산총계 365,955,568,727 327,567,884,758 부채 유동부채 95,416,681,066 66,424,925,708 단기매입채무 20,421,268,476 4,368,874,719 단기차입금 58,414,560,000 40,961,160,000 유동리스부채 2,768,839,610 2,543,741,882 기타유동금융부채 12,355,357,708 14,729,786,540 당기법인세부채 164,676,756 2,800,680,724 계약부채 284,496,595 22,901,115 기타유동부채 1,007,481,921 997,780,728 비유동부채 59,150,736,266 73,946,342,722 장기차입금 54,288,340,000 69,702,900,000 비유동리스부채 4,213,400,205 4,181,834,260 기타비유동금융부채 164,726,965 52,824,822 순확정급부채 484,269,096 8,783,640 부채총계 154,567,417,332 140,371,268,430 자본 자본금 16,171,966,500 16,171,966,500 기타불입자본 164,389,884,734 164,389,884,734 이익잉여금(결손금) 24,642,262,488 325,089,677 기타포괄손익누계액 6,131,838,008 6,139,540,779 기타자본구성요소 52,199,665 170,134,638 자본총계 211,388,151,395 187,196,616,328 자본과부채총계 365,955,568,727 327,567,884,758 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 2 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 1 기 2023.12.28 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 182,670,780,995 847,667,601 매출원가 86,370,147,057 538,980,258 매출총이익 96,300,633,938 308,687,343 판매비와관리비 77,381,883,378 724,924,018 영업이익(손실) 18,918,750,560 (416,236,675) 금융수익 1,899,038,475 22,620,723 금융원가 5,273,063,140 127,762,900 기타이익 13,815,416,879 2,471,340,344 기타손실 4,711,597,257 2,005,817,777 법인세비용차감전순이익(손실) 24,648,545,517 (55,856,285) 법인세비용(수익) 202,632,586 (293,743,269) 당기순이익(손실) 24,445,912,931 237,886,984 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 756 7.35 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 754 7.34 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 2 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 1 기 2023.12.28 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 당기순이익(손실) 24,445,912,931 237,886,984 기타포괄손익 (136,442,891) 87,202,693 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (136,442,891) 87,202,693 경험조정에서 생기는 세후 보험수리적이익(손실), 확정급여제도 (128,740,120) 87,202,693 관계기업투자주식 기타포괄손익지분 (7,702,771) 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 총포괄손익 24,309,470,040 325,089,677 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 2 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 1 기 2023.12.28 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2023.12.28 (기초자본) 16,171,966,500 164,389,884,734 0 6,139,540,779 169,450,583 186,870,842,596 당기순이익(손실) 0 0 237,886,984 0 0 237,886,984 보험수리적손익 0 0 87,202,693 0 0 87,202,693 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 부여 0 0 0 0 684,055 684,055 주식매입선택권 행사 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 16,171,966,500 164,389,884,734 325,089,677 6,139,540,779 170,134,638 187,196,616,328 2024.01.01 (기초자본) 16,171,966,500 164,389,884,734 325,089,677 6,139,540,779 170,134,638 187,196,616,328 당기순이익(손실) 0 0 24,445,912,931 0 0 24,445,912,931 보험수리적손익 0 0 (128,740,120) 0 0 (128,740,120) 지분법자본변동 0 (7,702,771) 0 (7,702,771) 주식매입선택권 부여 0 0 0 0 15,391,239 15,391,239 주식매입선택권 행사 0 0 0 0 (59,982,130) (59,982,130) 자기주식의 취득 0 0 0 0 (73,344,082) (73,344,082) 2024.12.31 (기말자본) 16,171,966,500 164,389,884,734 24,642,262,488 6,131,838,008 52,199,665 211,388,151,395 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 2 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 1 기 2023.12.28 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 12,738,236,273 (145,372,746) 영업에서 창출된 현금 17,504,255,008 (69,352,237) 이자수취 1,863,352,804 6,408,935 이자지급(영업) (3,779,274,025) (82,429,444) 법인세 납부, 영업활동 (2,850,097,514) 0 투자활동현금흐름 4,767,875,372 (61,500,000) 단기금융상품의 처분 71,804,536,989 0 단기대여금의 처분 38,150,655,570 1,214,500,000 장기대여금의 회수 331,176,648 0 유형자산의 처분 6,272,727 0 무형자산의 처분 1,153,750,000 0 사업결합으로인한현금유입액 8,341,029,352 0 단기금융상품의 취득 (44,884,109,590) 0 단기대여금의 지급 (31,109,100,000) (1,276,000,000) 장기대여금의 지급 (237,000,000) 0 종속기업투자자산 취득 30,492,002,166 0 유형자산의 취득 (3,102,631,779) 0 무형자산의 취득 (53,790,390) 0 사용권자산의 취득 180,000,000 0 건설중인무형자산의 취득 (2,085,252,049) 0 투자부동산의 취득 (1,481,510,680) 0 기타무형자산의 취득 (313,992,260) 0 임차보증금의 지급 (1,080,157,000) 0 재무활동현금흐름 (1,059,467,720) (1,286,286,107) 단기차입금의 증가 23,000,000,000 0 임대보증금의 회수 20,962,000 0 단기차입금의 상환 (8,000,000,000) 0 장기차입금의 상환 (12,961,160,000) (1,270,290,000) 금융리스부채의 지급 (2,985,943,508) (15,996,107) 자기주식의 취득 (73,344,082) 0 주식매수선택권 행사 59,982,130 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,446,643,925 (1,493,158,853) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 16,579,875 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 16,463,223,800 (1,493,158,853) 기초현금및현금성자산 4,639,464,497 6,132,623,350 기말현금및현금성자산 21,102,688,297 4,639,464,497 5. 재무제표 주석 제 2 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 1 기 : 2023년 12월 31일 현재 폰드그룹 주식회사 1. 회사의 개요 폰드그룹 주식회사는 2023년 12월 28일을 분할기일로 하여 코웰패션 주식회사에서 의류제조 및 판매 사업 부문이 인적분할되어 신규 설립되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 16,172 백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사대명화학(소유주식수 17,366,382 지분율 53.69%)입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계 기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.20에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.2 영업부문 경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 패션사업부를 영업부문으로 판단하며 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 기업의 회계정책과 다른 회계정책을사용한 경우 기업이 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 기업의 회계정책과 일관되도록 수정하여 회계처리를 수행하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업 사이의 상향거래나 하향거래에서 발생한 손익에 대하여 기업은 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 기업의 재무제표에 인식합니다. 2.4 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 최초인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 10~50년 차량운반구 3~5년 구축물 6~30년 공구와기구 5년 기계장치 3~10년 집기비품 5~10년 시설장치 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년(특허권은 7년)의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다. 2.10 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초측정에 포함하고 있습니다. 최초인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며 자가사용 부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 전자사업부는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 패션사업부는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. ③ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익 (1) 수행의무의 식별 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.18 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서다른 부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.19 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.20 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 범주별 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산명 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 21,102,689 - 21,102,689 매출채권 67,892,458 - 67,892,458 기타유동금융자산 5,398,301 7,125 5,405,426 기타비유동금융자산 3,934,209 - 3,934,209 합 계 98,327,657 7,125 98,334,782 (단위: 천원) 금융자산명 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 4,639,464 - 4,639,464 단기금융상품 26,920,427 - 26,920,427 매출채권 13,848,155 - 13,848,155 기타유동금융자산 21,265,368 - 21,265,368 기타비유동금융자산 2,747,611 - 2,747,611 합 계 69,421,025 - 69,421,025 2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 매입채무 20,421,268 4,368,875 차입금 58,414,560 40,961,160 유동성리스부채 2,768,840 2,543,742 기타유동금융부채 12,355,358 17,530,467 장기차입금 54,288,340 69,702,900 비유동리스부채 4,213,400 4,181,834 기타비유동금융부채 164,727 52,825 합 계 152,626,493 139,341,803 3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 이자비용 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 상각후원가측정금융자산 1,786,156 22,621 이자비용(*1, *2) 상각후원가측정금융부채 3,397,872 107,861 지급보증비용 상각후원가측정금융부채 1,762,308 19,902 (*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (*2) 당기중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,830,839천원입니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 2,210 2,032 예금 등 21,100,478 4,637,432 합 계 21,102,688 4,639,464 5. 매출채권 및 기타금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 67,892,458 13,848,155 기타유동금융자산 미수금 678,895 567,713 미수수익 307,961 463,634 단기대여금 4,411,445 20,234,021 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,125 - 기타비유동금융자산 장기대여금 116,833 222,989 비유동 임차보증금 3,817,376 2,524,622 합 계 77,232,093 37,861,134 2) 당사는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 3) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 합계 기초 217,117 8,588 225,705 대손상각비 2,430,842 - 2,430,842 기타의대손상각비 - (35,000) (35,000) 계정대체및기타 82,760 134,704 217,464 기말 2,730,719 108,292 2,839,011 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 합계 기초 235,658 8,588 244,246 대손상각비 (18,541) - (18,541) 기말 217,117 8,588 225,705 6. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 6,187,254 1,406,289 선급비용 3,596,011 4,074,597 기타비유동자산 장기선급비용 944,025 75,061 유동성계약자산 반품제품회수권 139,693 12,198 합 계 10,866,983 5,568,145 7. 단기금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 - 26,920,427 8. 재고자산 1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 303,626 - 303,626 280,852 - 280,852 상품 27,993,543 (6,564,377) 21,429,166 27,105,724 (4,653,873) 22,451,851 소모품 327,285 - 327,285 465,002 - 465,002 제품 19,409,220 (6,445,878) 12,963,342 11,836,110 (3,404,569) 8,431,541 미착품 - - - 154,268 - 154,268 재고자산 계 48,033,674 (13,010,255) 35,023,419 39,841,956 (8,058,442) 31,783,514 2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 4,951,813 - 3) 당사의 재고자산은 당기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 81,400,000천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 9. 유형자산 1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 기말 토지 11,881,898 - - - 11,881,898 건물 74,508,331 1,110,746 - (1,942,330) 73,676,747 차량운반구 19,534 49,030 - (19,226) 49,338 집기비품 539,217 150,156 (115,349) (202,910) 371,114 시설장치 1,415,099 1,792,700 (128,517) (671,133) 2,408,149 사용권자산 6,219,542 3,676,862 - (3,099,590) 6,796,814 합 계 94,583,621 6,779,494 (243,866) (5,935,189) 95,184,060 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 기말 토지 11,881,898 - - - 11,881,898 건물 74,528,918 - - (20,587) 74,508,331 차량운반구 19,773 - - (239) 19,534 집기비품 541,645 - - (2,428) 539,217 시설장치 1,420,270 - - (5,170) 1,415,100 사용권자산 6,247,041 - - (27,500) 6,219,541 합 계 94,639,545 - - (55,924) 94,583,621 2) 당기와 전기 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 11,484 524 판매비와 관리비 5,923,705 55,400 합 계 5,935,189 55,924 3) 당기말 현재 당사의 토지와 건물은 당사의 산업은행에 대한 장ㆍ단기차입금 등의 약정과 관련하여 채권최고액을 한도로 하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석12, 13참조) 4) 당기말 현재 당사의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 160,435,000천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 당사이며, 일부 보험금액 66,366,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행 등이 65,866,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 당사는 KB손해보험에 생산물책임보험과 근로자재해보장책임보험이 가입하고 있습니다. 10. 투자부동산 1) 당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 공정가치변동 기말 토지 - 431,638 - 431,638 건물 - 1,049,873 - 1,049,873 합 계 - 1,481,511 - 1,481,511 2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액) 34,559 - 합 계 34,559 - 11. 무형자산 1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각비 계정대체 기말 회원권 3,233,754 313,992 (1,167,830) - - 2,379,916 상표권 4,923 14,039 - (2,149) 75,276,203 75,293,016 실용신안권 5,185 1,417 - (2,761) - 3,841 의장권 5,853 253 - (2,845) - 3,261 소프트웨어 1,789,227 38,082 - (526,681) 144,062 1,444,690 특허권 5,984 - - (1,975) - 4,009 건설중인무형자산 73,366,013 2,085,252 - - (75,420,265) 31,000 합 계 78,410,939 2,453,035 (1,167,830) (536,411) - 79,159,733 * 당기 중 적격자산인 건설중인 자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,830,839천원 입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각비 계정대체 기말 회원권 3,233,754 - - - - 3,233,754 상표권 4,947 - - (25) - 4,922 실용신안권 5,213 - - (27) - 5,186 의장권 5,886 - - (33) - 5,853 소프트웨어 1,794,642 - - (5,415) - 1,789,227 특허권 6,005 - - (21) - 5,984 건설중인무형자산 73,331,646 34,367 - - - 73,366,013 합 계 78,382,093 34,367 - (5,521) - 78,410,939 2) 당기와 전기 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 9,788 105 판매비와 관리비 526,623 5,416 합 계 536,411 5,521 3) 비한정내용연수무형자산에 대한 손상테스트 회사는 매년 상표권의 손상여부를 검토하고 있으며 상표권의 회수가능액은 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 순공정가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 10년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 상표권의 10년간의 수익성장률은 실질적인 영업 결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였으며 10년이후의 성장률은 0.00%를 가정하여 추정하였습니다. 상표권의 회수가능금액을 결정하기위해 가중평균자본비용을 11.5%의 할인율로 적용하였습니다. 상표권에 대한 손상테스트 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 12. 종속기업투자 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 엘엔피브랜즈㈜(*1) 한국 12월31일 - 0% - - 윌패션㈜(*1) 한국 12월31일 - 0% - - 피디스페이스㈜(*2) 한국 12월31일 2,000 100% 1,000 10,256,879 폰드에프엔㈜(*3) 한국 12월31일 2,000 100% 1,000 - (주)골든피쉬크리에이티브(*4) 한국 12월31일 10,001 50% 10,001 - 씨오더블유(주)(*5) 한국 12월31일 20,000 100% 477,220 - ㈜모스트(*6) 한국 12월31일 78,643 50% 10,000,401 11,391,606 브랜드유니버스(주)(*7) 한국 12월31일 778,000 54% 20,002,380 20,700,611 합 계 30,492,002 42,349,096 (*1) 당기 중 엘엔피브랜즈㈜ 및 윌패션㈜를 합병하였습니다. (주석30 참조) (*2) 당기 중 피디스페이스(주)는 주식수 2,000주 , 자본금 1,000,000원 출자하였습니다. (*3) 당기 중 폰드에프엔(주)는 주식수 2,000주 , 자본금 1,000,000원 출자하였습니 다. (*4) 당기 중 ㈜골든피쉬크리에이티브는 주식수 10,001주 , 자본금 10,001,000원 출자하였습니다. (*5) 당기 중 씨오더블유(주)는 주식수 20,000주 , 자본금 477,220,000원 출자하였습니다. (*6) 당기 중 ㈜모스트는 주식수 78,643주 , 자본금 10,000,401,166원 출자하였습니다. (*7) 당기 중 브랜드유니버스(주)는 주식수 778,000주 , 자본금 20,002,380,000원 출자하였습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 엘엔피브랜즈㈜ 한국 12월31일 20,000 100% 10,000 32,555,000 윌패션㈜ 한국 12월31일 2,000 100% 1,000 14,833,375 합 계 11,000 47,388,375 2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타변동 기말 엘엔피브랜즈㈜ 32,555,000 - 82,408 (32,637,408) - 윌패션㈜ 14,833,375 - (751,848) (14,081,527) - 피디스페이스㈜ - 1,000 10,255,879 - 10,256,879 폰드에프엔㈜ - 1,000 (1,000) - - (주)골든피쉬크리에이티브 - 10,001 (10,001) - - 씨오더블유㈜ - 477,220 (477,220) - - ㈜모스트 - 10,000,401 1,391,205 - 11,391,606 브랜드유니버스㈜ - 20,002,380 705,934 (7,703) 20,700,611 합 계 47,388,375 30,492,002 11,195,357 (46,726,638) 42,349,096 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타변동 기말 엘엔피브랜즈㈜ 31,408,790 - 1,146,211 - 32,555,000 윌패션㈜ 13,543,365 - 1,290,010 - 14,833,375 합 계 44,952,155 - 2,436,221 - 47,388,375 3) 종속기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 당기순이익 피디스페이스㈜ 69,882,515 59,214,463 10,668,052 10,688,581 폰드에프엔㈜ 4,708,863 6,402,911 (1,694,048) (1,694,809) (주)골든피쉬크리에이티브 69,282 88,347 (19,064) (31,063) 씨오더블유㈜ 578,625 734,887 (156,262) (572,994) ㈜모스트 21,605,221 5,590,142 16,015,079 2,898,633 브랜드유니버스㈜ 57,730,088 25,548,666 32,181,422 1,290,791 합계 154,574,594 97,579,416 56,995,179 12,579,139 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 당기순이익 엘엔피브랜즈㈜ 40,838,092 8,602,810 32,235,282 1,146,211 윌패션㈜ 23,587,072 9,433,743 14,153,329 1,290,010 합계 64,425,164 18,036,553 46,388,611 2,436,221 4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보 금액을 종속기업투자 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자제거차액 미실현손익 미인식지분법손실 장부금액 피디스페이스㈜ 10,668,052 100% 10,668,052 21,529 (432,702) - 10,256,879 폰드에프엔㈜ (1,694,048) 100% (1,694,048) 239 - 1,693,809 - (주)골든피쉬크리에이티브 (19,064) 50% (9,532) 4,002 - 5,530 - 씨오더블유㈜ (156,262) 100% (156,262) 60,488 - 95,774 - ㈜모스트 16,015,079 50% 8,007,540 3,384,066 - - 11,391,606 브랜드유니버스㈜ 32,181,422 54% 17,493,821 3,206,790 - - 20,700,611 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자제거차액 미실현손익 미인식지분법손실 장부금액 엘엔피브랜즈㈜ 32,235,282 100% 32,235,282 - 319,718 - 32,555,000 윌패션㈜ 14,153,329 100% 14,153,329 - 680,046 - 14,833,375 5) 회사는 당기 중 회사의 종속기업 투자 일부에 대하여 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상징후가 발생한 투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회사명 회수가능액 브랜드유니버스(주) 사용가치 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 브랜드유니버스㈜ 할인율 10.52% 영구성장율 0.00% 13. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 하나은행 5.30% - 5,000,000 운전자금대출 우리은행 4.05% 20,000,000 20,000,000 운영자금대출 국민은행 4.46% 10,000,000 - 운영자금대출 산업은행 3.94% ~ 3.96% 13,000,000 3,000,000 시설대출 등 산업은행 등 1.99% ~ 5.34% 15,414,560 12,961,160 합 계 58,414,560 40,961,160 상기의 차입금 중 산업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설대출 등 산업은행 1.99% ~ 5.34% 2027년 ~ 2028년 62,702,900 73,664,060 일반지금 대출 신한은행 5.11% 2026년 4월 20일 7,000,000 9,000,000 합 계 69,702,900 82,664,060 유동성장기부채 (15,414,560) (12,961,160) 합 계 54,288,340 69,702,900 상기의 차입금 중 산업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되었습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율 당기말 전기말 유동성리스부채 1.41%~3.87% 2,768,840 2,543,742 비유동리스부채 1.41%~3.87% 4,213,400 4,181,834 합 계 6,982,240 6,725,576 (주1) 리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균증분차입이자율이며 당기 중 발생한이자비용은 223,925천원입니다. 14. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액 담보권자 토지 11,881,898 금융차입 62,702,900 91,000,000 산업은행 건물 73,676,747 15. 사용권자산 및 리스부채 1) 리스와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 등 감가상각비 상환액 등 계정대체 기말 사용권자산(주1) 6,219,542 3,676,862 (3,099,590) - - 6,796,814 리스부채 유동 2,543,742 939,907 - (2,985,944) 2,271,134 2,768,839 비유동 4,181,834 2,302,700 - - (2,271,134) 4,213,400 (주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 3,099,590 27,500 리스부채에 대한 이자비용 223,925 2,075 16. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,244,778 7,288,560 사외적립자산의 공정가치 (7,760,509) (7,279,777) 순부채 484,269 8,783 2) 당기와 전기 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 7,288,560 7,413,805 당기근무원가 1,756,172 18,324 이자비용 173,997 2,215 퇴직금 지급액 (1,119,431) - 보험수리적손익 84,213 (114,450) 기타 61,267 (31,334) 기말 8,244,778 7,288,560 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 7,279,777 7,276,513 기대수익 356,799 4,316 납입액 2,268,848 퇴직금 지급액 (2,061,716) - 보험수리적손익 (83,199) (1,052) 기말 7,760,509 7,279,777 4) 당기말 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 7,760,509 100.00% 7,279,777 100.00% 5) 당기와 전기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,756,172 18,324 이자비용 173,997 2,215 이자수익 (356,799) (4,316) 합 계 1,573,370 16,223 6) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 1,101,611 11,723 매출원가 471,759 4,500 합 계 1,573,370 16,223 7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.22% 4.60% 임금상승률 5.07% 5.07% 사망률 0.003%~0.026% 0.002%~0.039% 퇴직률 2.42%~12.08% 6.23%~26.86% 정년연령 60세 60세 8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (611,968) 750,381 임금상승률 (1% 변동) 736,330 (613,035) 9) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는14.53년입니다. 17. 매입채무 및 기타부채 1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 20,421,269 4,368,875 기타유동금융부채 미지급금 9,666,670 16,465,434 미지급비용 837,454 976,108 금융보증부채 1,851,233 88,925 기타비유동금융부채 비유동 임대보증금 25,963 5,963 복구충당부채 138,764 46,862 합 계 32,941,353 21,952,167 2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 129,434 477,856 예수금 820,018 389,318 선수수익 58,030 130,607 유동성계약부채 환불부채 284,497 22,901 합 계 1,291,979 1,020,682 18. 자본 1) 당사 주식의 1주당 액면금액은 500원 이며, 당기말 현재 발행주식수는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 보통주자본금 기타불입자본 당기초 32,343,933 16,171,967 164,389,885 당기말 32,343,933 16,171,967 164,389,885 2) 주식선택권 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 자기주식 교부 및 차액보상 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 가득조건 및 행사 가능 시점 부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일) 부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일) (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같으며 행사 가능한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량 (단위 : 주) 가중평균행사가격 (단위 : 원) 당기말 전기말 당기말 전기말 기초 잔여주 154,597 154,597 6,605 6,605 부여 - - - - 행사 (32,162) - 5,130 - 소멸 (62,130) - 5,130 - 기말 잔여주 60,305 154,597 7,900 6,605 (3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 주식매수선택권의 가중평균 공정가치 642원 2,072원 부여일의 가중평균 주가 5,130원 7,900원 주가변동성(주1) 13.65% 29.10% 배당수익률 - 1.50% 기대만기(주2) 2년 2년 무위험수익률 2.18% 2.80% (주1) 주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일, 2차 기준 직전 1년 영업일 간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 15,391천원입니다. 3) 이익잉여금 (1) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2025년 3월 31일 처분확정일 : 2024년 3월 29일 I.미처분이익잉여금 24,642,263 325,090 전기이월미처분이익잉여금 325,090 - 당기순이익 24,445,913 237,887 보험수리적손익 (128,740) 87,203 II.이익잉여금처분액 8,892,393 - 이익준비금 808,399 - 배당금 8,083,994 - III.차기이월미처분이익잉여금 15,749,870 325,090 19. 영업부문 1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 부문은 패션사업부 단일로 구성되어 있습니다. 2) 당기와 전기 중 고객이 위치한 지역에 따른 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내외부고객 상품매출 112,692,461 611,435 제품매출 28,945,390 221,452 용역매출 35,443,325 - 기타매출 1,431,347 14,781 소계 178,512,523 847,668 국외외부고객 상품매출 318,234 - 제품매출 3,840,024 - 소계 4,158,258 - 합계 182,670,781 847,668 한편, 당사의 별도기준 비유동자산(유형자산, 무형자산)은 전부 국내에 소재하고 있습니다. 3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 P사 20,496,719 - 20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,239,905) 236,575 원재료 상품 등의 매입 64,380,481 200,417 급여 및 퇴직급여 26,105,063 267,373 지급수수료 8,083,219 44,009 감가상각비 5,935,188 55,924 소모품비 2,156,452 5,807 운반비 7,820,419 32,349 세금과공과 650,384 242,116 복리후생비 3,162,232 370 보험료 1,270,799 8,404 광고선전비 7,100,950 9,827 판매수수료 20,917,224 144,877 기타 19,409,524 15,856 합계(매출원가 및 판매비와관리비 합계) 163,752,030 1,263,904 21. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 17,138,317 185,785 퇴직급여 1,101,611 11,723 복리후생비 2,419,855 370 여비교통비 177,106 739 세금과공과 650,384 242,116 대손상각비 2,430,842 (18,541) 보험료 1,117,414 8,404 광고선전비 7,100,950 9,827 감가상각비 5,923,704 55,400 지급수수료 7,381,555 44,009 운반비 7,199,477 28,236 무형자산상각비 526,623 5,416 판매수수료 20,917,224 144,877 기타 3,296,821 6,563 합 계 77,381,883 724,924 22. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,786,156 22,621 금융보증비용환입 112,883 - 금융비용 이자비용 3,397,872 107,861 금융보증비용 1,875,191 19,902 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 외환차익 339,618 4,174 외화환산이익 161,331 27,165 유형자산처분이익 6,273 - 기타의대손충당금환입 35,000 - 지분법이익 12,435,424 2,436,221 기타영업외이익 837,771 3,781 합 계 13,815,417 2,471,341 기타영업외비용 외환차손 984,924 2,380 외화환산손실 385,632 34,273 유형자산폐기손실 243,865 - 유가증권처분손실 2,373 - 무형자산처분손실 14,080 - 기부금 795,145 - 지분법손실 1,240,069 - 기타영업외비용 1,045,510 1,969,164 합 계 4,711,598 2,005,817 24. 당기법인세 및 이연법인세 1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 2,698,983 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,535,022) (267,548) 자본에서 직접 가감하는 법인세효과 38,672 (26,195) 법인세비용 202,633 (293,743) 2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 24,648,546 (55,856) 적용세율에 따른 세부담액 5,693,814 (12,903) 조정사항: 과세소득에서 차감되지 않는 수익의 효과 462,092 98,802 과세소득에서 가산되지 않는 비용의 효과 (10,976,413) - 이연자산 미인식 결손금 당기 공제 (574,514) 574,514 이연자산 미인식 세액공제 실현가능성 변동 (956,226) - 미인식이연법인세 변동 8,198,142 (562,767) 세액공제 (1,489,269) - 기타 (154,993) (391,389) 법인세비용(수익) 202,633 (293,743) 유효세율 0.82% - 3) 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 합병 감소 증가 기말 기초이연법인세자산(부채) 기말이연법인세자산(부채) 토지 (7,920,720) - - - (7,920,720) (1,829,686) (1,829,686) 감가상각비 (승용차) 249,650 - 16,000 - 233,650 57,669 53,973 주식매수선택권 170,135 - 59,982 15,391 125,544 39,301 29,001 미수수익 (83,661) - (83,661) - - (19,326) - 대손충당금 67,591 - 67,591 2,063,162 2,063,162 15,614 476,590 퇴직급여충당부채 7,288,560 - 958,718 1,910,291 8,240,133 1,683,657 1,903,471 퇴직연금운용자산 (7,279,777) - (958,718) (1,439,450) (7,760,509) (1,681,628) (1,792,678) 사용권자산 (6,219,542) - (6,219,542) (6,796,814) (6,796,814) (1,436,714) (1,570,064) 리스부채 6,725,576 - 6,725,576 6,982,240 6,982,240 1,553,608 1,612,897 현재가치할인차금 114,954 - - 87,403 202,357 26,554 46,744 상품평가충당금 4,653,873 1,305,621 5,959,494 6,564,377 6,564,377 1,075,045 1,516,371 제품평가충당금 3,404,569 1,315,367 4,719,936 6,445,878 6,445,878 786,455 1,488,998 환불부채 22,901 553,039 575,940 284,497 284,497 5,290 65,719 반품제품회수권 (12,198) (261,603) (273,801) (139,693) (139,693) (2,818) (32,269) 미지급비용 591,791 - - 90,453 682,244 136,704 157,598 복구충당부채 46,862 - - 91,902 138,764 10,825 32,054 시설장치 (35,861) - (35,861) - - (8,284) - 선수수익 - - - 58,030 58,030 - 13,405 금융보증부채 - - - 1,851,233 1,851,233 - 427,635 지분법주식 (47,346,885) - - 35,489,792 (11,857,093) (10,937,130) (2,738,988) 세무상결손금 2,487,075 8,685,494 2,487,075 - 8,685,494 574,514 2,006,349 세액공제 - - - - - - 956,226 합계 (43,075,107) 11,597,918 13,998,729 53,558,692 8,082,774 (9,950,350) 2,823,346 이연법인세 제외 금액 (44,859,810) 8,685,494 2,487,075 35,489,792 (3,171,599) (10,362,616) (732,639) 합 계 1,784,703 2,912,424 11,511,654 18,068,900 11,254,373 412,266 3,555,985 (단위: 천원) 계정과목 기초 합병 감소 증가 기말 기초이연법인세자산(부채) 기말이연법인세자산(부채) 토지 (7,920,720) - - - (7,920,720) - (1,829,686) 감가상각비 (승용차) 249,650 - - - 249,650 - 57,669 주식매수선택권 463,632 - 294,181 684 170,135 - 39,301 미수수익 (73,617) - (73,617) (83,661) (83,661) - (19,326) 대손충당금 3,422 - 3,422 67,592 67,592 - 15,614 퇴직급여충당부채 7,413,805 - 145,784 20,539 7,288,560 - 1,683,657 퇴직연금운용자산 (7,276,513) - (1,052) (4,316) (7,279,777) - (1,681,628) 사용권자산 (6,247,041) - (6,247,041) (6,219,542) (6,219,542) - (1,436,714) 리스부채 6,741,572 - 6,741,572 6,725,576 6,725,576 - 1,553,608 현재가치할인차금 115,614 - 660 - 114,954 - 26,554 상품평가충당금 4,653,873 - - - 4,653,873 - 1,075,045 제품평가충당금 3,404,569 - - - 3,404,569 - 786,455 환불부채 75,525 - 75,525 22,901 22,901 - 5,290 반품제품회수권 (44,929) - (44,929) (12,198) (12,198) - (2,818) 미지급비용 637,585 - 45,794 - 591,791 - 136,704 복구충당부채 46,850 - - 12 46,862 - 10,825 시설장치 (35,861) - - - (35,861) - (8,284) 지분법주식 (44,910,665) - - (2,436,221) (47,346,886) - (10,937,131) 세무상결손금 - - - 2,487,074 2,487,074 - 574,514 합계 (42,703,249) - 940,299 568,440 (43,075,108) - (9,950,351) 이연법인세 제외 금액 (44,910,665) - - 50,853 (44,859,813) - (10,362,617) 합 계 2,207,416 - 940,299 517,587 1,784,705 - 412,266 4) 당기와 전기 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (167,412) 38,672 (128,740) 113,398 (26,195) 87,203 5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 종속기업투자 등 (11,857,093) ( 47,343,458) 미배당이익을 영구적으로 재투자 가정 등 미사용 결손금 8,685,494 2,487,073 미래 과세소득의 불확실 6) 미사용 결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 발생년도 만료년도 잔액 2020-12-31 2030-12-31 133,229 2021-12-31 2036-12-31 1,311,884 2022-12-31 2037-12-31 872,304 2023-12-31 2038-12-31 5,481 2024-04-30 2039-04-30 6,362,596 25. 주당손익 1) 기본주당손익 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 24,445,912,931 237,886,984 가중평균유통보통주식수 32,336,738 32,343,933 기본주당이익 756 7.35 2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당기와 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주순이익 24,445,912,931 237,886,984 주식기준보상 15,391,239 684,055 합계 24,461,304,170 238,571,039 발행된 가중평균유통보통주식수 32,336,738 32,343,933 조정내역 주식선택권 109,702 154,597 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 32,446,440 32,498,530 희석주당순이익 754 7.34 26. 현금흐름표 1) 영업으로부터 창출된 현금 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 24,445,913 237,887 조정항목: 3,313,478 (2,557,902) 감가상각비 5,935,188 55,924 대손상각비 2,430,842 - 퇴직급여 1,573,370 16,223 무형자산상각비 536,411 5,522 외화환산손실 385,632 34,273 유형자산폐기손실 243,866 - 무형자산처분손실 14,080 - 이자비용 3,397,872 107,861 주식보상비용 15,391 684 외화환산이익 (161,331) (27,165) 유형자산처분이익 (6,273) - 대손충당금환입 (35,000) (18,541) 지분법이익 (12,435,424) (2,436,221) 지분법손실 1,240,069 - 금융보증비용환입 (112,883) - 금융보증비용 1,875,191 19,902 법인세비용(수익) 202,633 (293,743) 이자수익 (1,786,156) (22,621) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: (10,255,136) 2,250,662 매출채권의 변동 335,057 2,907,831 미수금의 변동 793,939 3,984,594 선급금의 변동 (4,685,406) 261,775 선급비용의 변동 490,721 (57,908) 반품제품회수권의 변동 134,108 32,731 재고자산의 변동 742,488 236,575 장기선급비용의 변동 (868,965) 4,179 매입채무의 변동 6,151,801 (728,121) 미지급금의 변동 (11,470,180) (1,004,469) 선수금의 변동 (354,443) (3,229,744) 선수수익의 변동 (72,577) - 예수금의 변동 (140,601) (58,362) 환불부채의 변동 (291,444) (52,624) 미지급비용의 변동 245,663 (45,795) 퇴직금의 지급 (1,119,431) - 사외적립자산의 변동 (145,866) - 영업으로부터 창출된 현금 17,504,255 (69,352) 2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기 유동성 대체 등 리스부채 2,543,742 (2,985,943) 3,211,041 2,768,840 장기리스부채 4,181,834 - 31,566 4,213,400 임대보증금 5,963 20,962 (962) 25,963 차입금 40,961,160 2,038,840 15,414,560 58,414,560 장기차입금 69,702,900 - (15,414,560) 54,288,340 합계 117,395,599 (926,141) 3,241,645 119,711,103 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 전기 유동성 대체 등 리스부채 6,741,572 (15,996) - 6,725,576 차입금 40,961,160 (1,270,290) 1,270,290 40,961,160 장기차입금 70,973,190 - (1,270,290) 69,702,900 합계 118,675,922 (1,286,286) - 117,389,636 3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기리스부채의 유동성 대체 (2,271,134) - 장기차입금 유동성대체 (15,414,560) (1,270,290) 27. 우발채무 및 약정사항 당기말 현재 당사는 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위: USD, 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 산업은행 일반대출 13,000,000 13,000,000 시설대출 95,000,000 62,702,900 신한은행 일반대출 10,000,000 7,000,000 전자어음발행 3,000,000 - 국민은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 우리은행 일반대출 20,000,000 20,000,000 전자어음발행 840,000 17,852 수입신용장 USD 2,000,000 USD - 합 계 151,840,000 112,720,752 USD 2,000,000 USD - 위 약정과 관련하여 당사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사는 특수관계자인 로젠㈜에 대해 지급보증 및 자금보충약정을 제공하고 있으며 코웰패션㈜에 대해 연대변제 약정을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 상품구매 등과 관련하여 피디스페이스㈜ , 폰드에프엔㈜ , 씨오더블유(주)에 서울보증보험으로부터 3,230,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 현재 서울보증보험으로부터 하자이행보증 등과 관련하여 3,439,040천원을 지급보증 받고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 부정경쟁행위금지 및 부당해고구제신청 총 2건이며 소송가액 2,700,000천원으로 회사의 경영진은 소송사건의 결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나 당해 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 28. 특수관계자와의 거래 1) 지배기업과 종속기업 등 당기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업 등은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 ㈜대명화학 종속기업 피디스페이스㈜, 폰드에프엔㈜, ㈜골든피쉬크리에이티브, 씨오더블유(주), ㈜모스트, 브랜드유니버스㈜ 기타의 특수관계자 지배기업인 ㈜대명화학의 특수관계자 2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권ㆍ채무내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 관련 채권ㆍ채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자 명 매출 등 매입 기타수익 기타비용 지배기업 대명화학 - - - 1,508 종속기업 엘엔피브랜즈㈜ 9,589,601 5,576,861 24,016 - 윌패션㈜ 5,187,351 2,989,898 20,033 - 피디스페이스㈜ 20,496,719 12,433,686 55,245 45,479 폰드에프엔㈜ 600,544 4,879 33,298 - ㈜골든피쉬크리에이티브 38,408 - 1,282 - 씨오더블유㈜(*) 296,879 441,109 10,791 60,805 (주)모스트 - - - - 브랜드유니버스㈜ 76,771 113,806 142,265 1,069 기타의특수관계자 씨에프씨㈜ 35,363 277,888 - - ㈜인터내셔널케이엘 339 367,573 133 - 패션플러스㈜ 2,556,272 - - 268,463 코웰패션㈜ - - - 135,813 모다이노칩㈜ 59,627 - - 11,016 천북아울렛 66,029 - 278 11,988 로젠㈜ - - - 381,145 ㈜하고하우스 777,457 - - 71,286 D-CODE INCE CO,.LTD - 14,693 - 897 ㈜하이라이트브랜즈 - - - 627 ㈜큐앤드비인터내셔날 73,018 - - 8,442 ㈜대명월드패션 - - - 12,403 망고리테일코리아㈜ - - - 81 합 계 39,854,378 22,220,393 287,341 1,011,022 (*) 기타의특수관계자 거래가 포함되어있습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 명 매출 등 매입 기타수익 기타비용 종속기업 엘엔피브랜즈㈜ (846,100) 48,726 - (1,030) 윌패션㈜ (1,034,621) 15,901 302 20,932 기타의특수관계자 씨에프씨㈜ (7,612) 1,093 - - 씨오더블유㈜ (115,923) 908 308 - 패션플러스㈜ 11,135 - - - 모다이노칩㈜ 999 - - - 천북아울렛 3,020 - - - 합 계 (1,989,102) 66,628 610 19,902 (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 대여금 차입금 대여 회수 차입 상환 지배기업 대명화학 - - 3,000,000 3,000,000 종속기업 엘엔피브랜즈㈜ 2,345,000 2,345,000 - - 윌패션㈜ 10,613,000 10,613,000 - - 피디스페이스㈜ 10,778,000 10,878,000 - - 폰드에프엔㈜ 3,704,000 3,701,600 - - ㈜골든피쉬크리에이티브 30,000 - - - 씨오더블유㈜(*) 2,039,000 2,100,500 - - 브랜드유니버스㈜ - 18,500,000 - - 합 계 29,509,000 48,138,100 3,000,000 3,000,000 (*) 기타의특수관계자 거래가 포함되어있습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 대여금 차입금 대여 회수 차입 상환 종속기업 윌패션㈜ 1,200,000 1,200,000 - - 기타의 특수관계자 씨오더블유㈜ 76,000 14,500 - - 합 계 1,276,000 1,214,500 - - (3) 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 선급금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 기타 종속기업 피디스페이스㈜ 50,746,855 72,809 - - - - 10,759,224 2,120,674 - 481 폰드에프엔㈜ 3,370,085 343,019 15 2,500 - - 5 5,362 - 481 ㈜골든피쉬크리에이티브 49 - 1,282 30,000 - - - - - - 씨오더블유㈜ 60,839 - - - - - - - - 481 브랜드유니버스㈜ 41,701 - 306,663 4,200,000 - 300,000 125,187 - - 83,311 기타의특수관계자 ㈜인터내셔널케이엘 - - - - - - 403,811 - - 3,390 코웰패션㈜ - - - - - - - - - 20,000 D-CODE INCE CO,.LTD - - - - - - 15,590 - - - 합 계 54,219,529 415,828 307,960 4,232,500 - 300,000 11,303,817 2,126,036 - 108,144 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 선급금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 기타 종속기업 엘엔피브랜즈㈜ - - - - - - 1,078,385 64,824 - 481 윌패션㈜ 5,535,919 191,471 - - - - - - - 481 기타의특수관계자 씨에프씨㈜ 2,335 - - - - - 5,023 - - - 씨에프리테일㈜ 7,083 8 - - - - - - - 1,130 ㈜인터내셔널케이엘 59,056 - - - - - - - - 3,390 씨오더블유㈜ - - 29 61,500 - - - 11,065 - 481 패션플러스㈜ 376,314 - - - - - - - - - 코웰패션㈜ - 5,700 - - 1,405 - - 8,232,507 578 - 모다이노칩㈜ 152,101 7,953 - - - - - - - - 천북아울렛 49,573 - - - - - - - - - 합 계 6,182,381 205,131 29 61,500 1,405 - 1,083,408 8,308,396 578 5,963 (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 특수관계자구분 제공받은회사 담보및지급보증내역 담보및지급보증액 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 종속회사 피디스페이스㈜ 의무이행 USD 360,000 USD 300,000 우리은행 2024-05-30 수입신용장 USD 2,400,000 USD 2,000,000 우리은행 2024-05-29 기타의특수관계자 로젠㈜ 지급보증 72,000,000 72,000,000 산업은행 등 2023-11-13 코웰패션㈜ 지급보증 80,000,000 80,000,000 산업은행 2023-12-28 지급보증 20,000,000 20,000,000 산업은행 2024-11-06 합 계 USD 2,760,000 USD 2,300,000 172,000,000 172,000,000 당기말 현재 당사는 신한은행 차입금 7,000,000천원 및 차입금 약정 3,000,000천원, 국민은행 10,000,000천원대하여 ㈜대명화학으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 산업은행 차입금에 대해서 ㈜대명화학으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다. (5) 당기와 전기 특수관계자와의 금융리스부채 상환금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 상환(*1) 리스부채의 상환 종속기업 28,260 - (*1) 리스부채 이자비용 지급금액이 포함되어 있습니다. (6) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 758,200 6,250 퇴직급여 62,500 5,208 합계 820,700 11,458 29. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 현재 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. (1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에 따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다. (2) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 연체손상채권 합계 3개월 초과 ~ 6개월 이내 7개월 초과 12개월 이내 명목금액 26,560,325 4,845,741 38,593,293 623,817 70,623,176 대손충당금 (253,797) (215,232) (1,637,872) (623,817) (2,730,718) 장부금액 26,306,528 4,630,509 36,955,421 - 67,892,458 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 2) 시장위험 (1) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 23,000,000 28,000,000 유동성장기부채 및 장기차입금 57,000,000 7,880,000 합계 80,000,000 35,880,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (615,200) 615,200 당사는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 당사는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 당사의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ) 외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 당사는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 당사가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, JPY, CNY, RP, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금및현금성자산 USD 252,073 370,547 - - 매출채권 USD 1,938,364 2,849,395 895,994 1,155,295 기타채권 USD - - 148,298 191,215 자산 합계 USD 2,190,437 3,219,942 1,044,292 1,346,510 매입채무 USD 5,199,666 7,759,261 1,891,162 2,438,465 RP - - 7,800,000 624 미지급금 USD 530,957 780,507 1,191,234 1,535,978 JPY 1,706,498 15,981 40,571 7,337 CNY 40,571 8,166 - - 예수보증금 USD 57,850 85,040 14,665 18,910 부채 합계 USD 5,788,473 8,624,808 3,097,061 3,993,353 JPY 1,706,498 15,981 40,571 7,337 CNY 40,571 8,166 - - RP - - 7,800,000 624 당사는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD (415,634) 415,634 CNY (628) 628 JPY (1,229) 1,229 합계 (417,491) 417,491 (3) 기타가격위험 기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 위와 관련한 중요한 위험요소로 파악된 사항이 없습니다. 3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무 및 기타유동금융부채 32,776,626 - 32,776,626 차입금 58,414,560 - 58,414,560 리스부채 2,768,840 4,213,400 6,982,240 장기차입금 - 54,288,340 54,288,340 기타비유동금융부채 - 164,727 164,727 지급보증(주1) 172,000,000 - 172,000,000 지급보증(주1) USD 2,300,000 - USD 2,300,000 합계 265,960,026 58,666,467 324,626,493 USD 2,300,000 - USD 2,300,000 (주1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다. 4) 자본위험 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 112,702,900 110,664,060 (-)현금및현금성자산 (21,102,688) (4,639,464) 순부채 91,600,212 106,024,596 자본총계 211,388,151 187,196,616 순부채 대 자본비율 43.33% 56.64% 5) 금융상품의 공정가치 추정 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액(주1) 공정가치 장부금액(주1) 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 21,102,688 21,102,688 4,639,464 4,639,464 단기금융상품 - - 26,920,427 26,920,427 매출채권 67,892,458 67,892,458 13,848,155 13,848,155 기타유동금융자산 5,405,426 5,405,426 21,265,368 21,265,368 기타비유동금융자산 3,934,210 3,934,210 2,747,611 2,747,611 금융자산 합계 98,334,782 98,334,782 69,421,025 69,421,025 금융부채 매입채무 20,421,268 20,421,268 4,368,875 4,368,875 차입금 58,414,560 58,414,560 40,961,160 40,961,160 유동성리스부채 2,768,840 2,768,840 2,543,742 2,543,742 기타유동금융부채 12,355,358 12,355,358 17,530,467 17,530,467 장기차입금 54,288,340 54,288,340 69,702,900 69,702,900 비유동리스부채 4,213,400 4,213,400 4,181,834 4,181,834 기타비유동금융부채 164,727 164,727 52,825 52,825 금융부채 합계 152,626,493 152,626,493 139,341,803 139,341,803 (주1) 금융상품 및 금융부채의 장부가액을 공정가치의 근사치로 판단하였습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정 - 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 금융상품의 공정가치의 서열 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 7,125 7,125 30. 합병 1) 합병의 개요 당사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업 시너지효과를 극대화하기 위하여 2024년 02월 23일 임시주주총회 결의에 의거 2024년 04월 30일을 합병등기일로 하여 엘엔피브랜즈㈜와 윌패션㈜를 흡수합병하였습니다. 2) 합병 참여회사 및 합병비율 구분 상호 대표이사 법인구분 주요영업 소재지 합병비율 합병후 존속회사 폰드그룹 주식회사 임종민 , 김유진 상장 제조업 서울특별시 영등포구 - 합병후 소멸회사 엘엔피브랜즈 주식회사 김윤옥 비상장 제조업 서울특별시 영등포구 1:00 합병후 소멸회사 윌패션 주식회사 김윤옥 비상장 제조업 서울특별시 영등포구 1:00 3) 회계처리 상기 합병은 지배기업인 폰드그룹 주식회사의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 4) 자산 및 부채의 내용 엘엔피브랜즈 주식회사와 윌패션 주식회사로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 I. 이전대가 합병 전 종속기업투자 장부금액 46,718,935 이전대가합계 46,718,935 II. 자산과 부채로 인식된 금액 자산 유동자산 77,779,395 현금및현금성자산 8,341,029 매출채권 62,383,252 기타유동금융자산 2,703,424 기타유동자산 107,694 계약자산 261,603 재고자산 3,982,393 비유동자산 609,659 기타비유동금융자산 962 이연법인세자산 608,697 자산총계 78,389,054 부채 유동부채 31,670,119 매입채무 11,769,145 기타유동금융부채 8,167,340 기타유동부채 571,804 차입금 10,293,000 당기법인세부채 315,791 유동성계약부채 553,039 부채총계 31,670,119 순자산 46,718,935 III. 차액 - 합병으로 인한 자본조정 - 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 회사의 정책 회사는 주주이익 극대화를 전제로하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 현금배당 등을 실시할 수 있습니다. 2025년 01월 15일자 수시공시의무관련사항(공정공시) 를 통하여 3개년(2025년~2027년) 주주환원정책을 공시하였습니다. 총 주주환원율은 직전 사업연도 별도 재무제표 기준 당기순이익(일회성 비경상손익 제외)의 25%±5%를 원칙으로 하되, 현금배당 등의 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영환경, 현금 흐름 상황, 주주가치 제고 등을 감안하여 전략적으로 결정하도록 하겠습니다.또한, 향후 재무 및 경영환경을 고려하여 필요하다고 판단할 경우 자사주 매입 등의 주주환원 정책을 시행할 수 있도록 검토하겠습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 결산배당 : 주주총회 분기배당 : 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 가능 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 고려 검토 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제2기 결산배당 2024년 12월 O 2025.03.31 2024.12.31 O 정기주주총회에서 결의예정 제1기 결산배당 2023년 12월 X - - X - - - X - - X - ※ 배당 예측가능성은 ' 현금ㆍ현물배당을 위한 주주명부폐쇄(기준일) 결정(2024.12.16)', '현금ㆍ현물배당 결정(2024.12.24)'공시를 통하여 제공하였습니다. 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사는 배당의 예측가능성을 제공하고자, 「글로벌 스탠더드에 부합하는 배당절차 개선방안」('23.1.31. 금융위원회 등 관계기관 합동)에 따라 결산배당을 실시할 수 있도록 정관을 갖추고 있습니다. 배당과 관련된 당사 정관 내용은 다음과 같습니다. 제 45 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제2항의 배당은 매 결산기말 또는 분기배당 기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제43조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 45 조의 2 (분기배당) ① 회사는 이사회 결의로 사업연도 중 3월, 6월 및 9월 말일의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지의 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업연도 개시일 이후 제2항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(무상증자, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다) 신주에 대한 분기배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 분기의 직전 분기말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 46 조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제2기 제1기 - 주당액면가액(원) 500 500 - (연결)당기순이익(백만원) 25,187 238 - (별도)당기순이익(백만원) 24,446 238 - (연결)주당순이익(원) 779 7 - 현금배당금총액(백만원) 8,084 - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 32.1 - - 현금배당수익률(%) 보통주 4.7 - - 기타주식 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 기타주식 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 250 - - 기타주식 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 기타주식 - - - ※ 상기 내용은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 연결재무제표 기준입니다. ※ (연결)당기순이익 및 (연결)현금배당성향은 지배기업소유주지분 기준입니다. ※ 현금배당수익률은 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 공표된 종가의 산술평균에 대한 1주당 배당금의 비율입니다. ※ 현금배당총액 및 현금배당수익률, 주당 현금배당금은 제2기(2024년) 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고를 통해 그 내용과 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 4.7 4.7 ※ 당사는 2023년 12월 28일에 설립된 신설회사로, 제1기에는 결산배당을 실시하지 않았습니다. ※ 평균 배당수익률은 제2기(2024년)의 배당수익률을 기재하였으며, 제2기(2024년) 결산 현금배당금액은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고를 통해 그 내용과 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 해당사항 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성등 유의사항 해당사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항■분할당사는 2023년 12월 28일을 분할기일로하여 상법 제530조의 2 내지 제 530조의 11의 규정이 정하는 바에 따라서 단순ㆍ인적분할방식에 의하여 코웰패션㈜로부터 분할되었습니다. 분할은 각 사업부문을 전문화하여 핵심사업에 집중 투자를 용이하게 하고 독립적인 경영 및 객관적인 성과 평가를 가능하게 함과 동시에 사업부문별로 시장환경 및 제도 변화에 신속히 대응할 수 있도록 하는 것을 목적으로 이루어졌습니다. 분할신설회사는 언더웨어, 레포츠/패션의류, 잡화 제조 및 판매 사업에 집중함으로써 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하고, 경영위험의 분산을 추구하고자 하였습니다.분할회사는 상법 제530조의3 제1항 및 제 2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(코웰패션㈜)와 분할신설회사(폰드그룹㈜)는 분할전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 분할신설회사(폰드그룹㈜)의 발행주식은 한국거래소의 코스닥시장 상장규정에 따른 재상장 심사를 거쳐 2024년 2월 2일에 한국거래소 코스닥시장에 재상장되었습니다. 분할신설회사의 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다. 주식의 종류 액면 / 무액면 구분 주당액면가액 / 주당 자본금 발행주식수 상장 주식수 보통주 액면 500원 32,343,933주 32,343,933주 합 계 - - 32,343,933주 32,343,933주 ※ 분할신설회사 상장주식수는 "분할비율 X 분할회사의 주식 수 X 1주의 금액비율"을 통하여 결정되었습니다. ※ 분할비율 산정근거 = (a) X (b) = 0.3654672 (a) 분할비율: 2023년 03월 31일 현재의 재무상태표를 기준으로 "분할신설회사의 순자산 장부가액과 신설회사 자기주식 장부가액을 합산한 금액"을 "분할전 순자산 장부가액과 분할전 자기주식 장부가액을 합산한 금액"으로 나누어 산정합니다. [신설회사 순자산 (186,194,831,421 원) ---------------------------------------------------------------- = 0.3654672 [분할전 순자산(488,288,198,201원) + 분할전 자기주식(21,182,490,119 원)] (b) 1주의 금액비율: 분할회사의 1주의 금액 500원÷분할신설회사의 1주의 금액 500원 [분할전 1주의 금액(500원)] ----------------------------------------------------------------- = 1.0 [분할신설회사 1주의 금액(500원)] [분할 전ㆍ후의 요약재무정보] (단위: 원) 구 분 분할 전 분할 후 코웰패션㈜(분할존속회사) 폰드그룹㈜(분할신설회사) 자 산 Ⅰ. 유동자산 280,433,441,734 105,898,189,113 174,535,252,621 1. 현금및현금성자산 46,531,487,829 29,809,889,913 16,721,597,916 2. 단기금융상품 42,539,370,356 15,618,942,957 26,920,427,399 3. 매출채권 60,473,405,553 34,422,135,993 26,051,269,560 4. 기타유동금융자산 26,436,471,017 1,451,650,907 24,984,820,110 5. 재고자산 92,341,554,888 20,486,493,568 71,855,061,320 6. 계약자산 554,679,312 46,007,753 508,671,559 7. 기타유동자산 11,556,472,779 4,063,068,022 7,493,404,757 Ⅱ. 비유동자산 899,988,631,011 729,282,723,191 178,729,423,772 1. 장기금융상품 6,580,876 6,580,876 - 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,741,505,420 - 3. 유형자산 319,315,368,367 224,675,823,865 94,639,544,502 4. 투자부동산 158,896,994,804 158,896,994,804 - 5. 무형자산 395,199,472,187 316,817,378,718 78,382,093,469 6. 관계기업투자 1,350,524,124 1,350,524,124 - 7. 기타비유동금융자산 17,917,869,371 15,069,956,886 2,847,912,485 8. 순확정급여자산 1,845,485,236 1,982,777,224 - 9. 이연법인세자산 5,339,155,445 2,739,831,436 2,744,042,553 10. 기타비유동자산 117,180,601 1,349,838 115,830,763 자 산 총 계 1,180,422,072,745 835,180,912,304 353,264,676,393 부 채 Ⅰ. 유동부채 302,054,010,723 182,002,562,070 120,051,448,653 1. 매입채무 75,949,389,633 59,172,508,323 16,776,881,310 2. 차입금 153,385,160,000 82,424,000,000 70,961,160,000 3. 유동성리스부채 15,084,789,217 12,525,051,228 2,559,737,989 4. 기타유동금융부채 28,978,959,413 12,225,075,475 16,753,883,938 5. 당기법인세부채 9,497,267,601 4,290,841,123 5,206,426,478 6. 유동성계약부채 1,124,621,448 93,977,197 1,030,644,251 7. 기타유동부채 18,033,823,411 11,271,108,724 6,762,714,687 Ⅱ. 비유동부채 361,690,870,420 316,623,092,234 45,349,788,718 1. 장기차입금 230,245,928,624 189,272,738,624 40,973,190,000 2. 비유동리스부채 68,038,426,011 63,856,591,751 4,181,834,260 3. 기타비유동금융부채 7,222,869,636 7,216,906,636 5,963,000 4. 순확정급여부채 51,509,470 - 188,801,458 5. 이연법인세부채 55,133,456,741 55,278,175,285 - 6. 기타비유동부채 998,679,938 998,679,938 - 부 채 총 계 663,744,881,143 498,625,654,304 165,401,237,371 자 본 Ⅰ. 자본금 46,532,198,500 30,360,232,000 16,171,966,500 Ⅱ. 자본잉여금 27,342,395,847 22,967,862,842 172,780,043,545 Ⅲ. 이익잉여금 377,819,746,883 240,415,282,157 - Ⅳ. 기타포괄손익누계액 53,576,616,256 31,869,279,191 -1,552,203,329 Ⅴ. 기타자본구성요소 463,632,306 - 463,632,306 비지배지분 10,942,601,810 10,942,601,810 - 자 본 총 계 516,677,191,602 336,555,258,000 187,863,439,022 부채와 자본총계 1,180,422,072,745 835,180,912,304 353,264,676,393 주1) 상기 금액은 분할기일인 2023년 12월 28일의 결산자료를 기준으로 한 금액으로, 분할기일 확정 연결 재무상태표 입니다. 주2) 분할전 및 분할후 연결재무상태표상 분할후의 분할존속회사와 분할신설회사의 자산총계, 부채총계 및 자본총계의 합계액은 분할전의 자산총계, 부채총계 및 자본총계의 합계액과 비교하여 각각 8,023,516천원, 282,011천원 및 7,741,505천원 만큼 증가하였으며, 합계액이 일치하지 않는 이유는 다음과 같습니다. - 분할 전 회사가 보유중인 자기주식을 분할존속회사가 승계함에 따라, 분할존속회사는 분할신설회사에 대한 분할비율에 해당하는 만큼 자본항목(자기주식)에서 자산항목(관계기업투자)으로 재분류 하였습니다. - 분할 전 회사가 순액으로 표시하던 확정급여부채가 분할 후 분할존속회사와 분할신설회사에 대하여 각각 확정급여부채와 자산으로 구분하여 총액으로 표시하였습니다. - 분할 전 회사가 순액으로 표시하던 이연법인세부채가 분할 후 분할존속회사와 분할신설회사에 대하여 각각 이연법인세부채와 이연법인세자산으로 구분하여 총액으로 표시하였습니다. 그 밖에 관련사항은 코웰패션㈜의 공시사항 중 '주요사항보고서(회사분할결정)_2023.07.27', '증권발행실적보고서(합병등)_2023.12.28' 참고 바랍니다. ■합병당사는 2024년 2월 23일에 종속기업인 엘엔피브랜즈㈜ 및 윌패션㈜를 무증자방식의 소규모합병을 하기로 결정하였으며, 2024년 4월 30일자로 합병을 완료하였습니다. 자세한 사항은 '주요사항보고서(회사합병결정)(2024.2.23)_엘엔피브랜즈㈜', '주요사항보고서(회사합병결정)(2024.2.23)_윌패션㈜', ' 합병등 종료보고서(합병)(2024.04.30)' 를 참고하시기 바랍니다. 1) 합병 상대방 합병 후 존속회사 상호 폰드그룹㈜ 소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 108, 42층(여의도동, 파크원타워1) 대표이사 임종민, 김유진 법인구분 코스닥시장 상장법인 합병 후 소멸회사 상호 엘엔피브랜즈㈜ 소재지 서울특별시 영등포구 당산로2길 12, 3층 309호(문래동3가, 에이스테크노타워) 대표이사 김윤옥 법인구분 비상장법인 합병 후 소멸회사 상호 윌패션㈜ 소재지 서울특별시 영등포구 당산로2길 12, 3층 309호(문래동3가, 에이스테크노타워) 대표이사 김윤옥 법인구분 비상장법인 2) 합병 배경본 합병의 목적은 합병회사인 폰드그룹㈜가 피합병법인인 엘엔피브랜즈㈜와 윌패션㈜를 흡수합병함으로써 경영자원의 통합을 통한 시너지 효과 창출 및 경영 효율성을 제고하기 위한 것입니다.3) 합병비율의 산출폰드그룹㈜가 피합병법인인 엘엔피브랜즈㈜ 및 윌패션㈜의 지분을 각각 100% 소유하고 있으며, 합병 당사는 무증자방식에 의하여 합병비율을 각각 1:0으로 산정하였습니다. 4) 회사의 경영, 재무, 영업등에 미치는 중요한 영향 및 효과- 합병법인 폰드그룹㈜는 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않습니다.- 합병 완료후 폰드그룹㈜의 최대주주 변경은 없습니다.- 본 합병은 당사가 지분 100% 보유한 자회사를 합병하는 것이므로 연결재무제표상 미치는 영향은 없습니다.- 본 합병을 통해 양사의 경영자원 통합으로 경영효율성을 증대하고 사업 시너지를 높임으로서 수익성 제고 가능성을 더욱 높힐 것으로 예상합니다. 5) 합병일정 구분 폰드그룹㈜(존속회사) 엘엔피브랜즈㈜(소멸회사) 윌패션㈜(소멸회사) 합병 이사회 결의일 2024-02-23 2024-02-23 2024-02-23 주주확정 기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고 2024-02-23 - - 합병 계약일 2024-02-27 2024-02-27 2024-02-27 주주확정기준일 2024-03-11 - - 소규모합병 공고일 2024-03-12 - - 주주명부 폐쇄기간 시작일 및 종료일 2024-03-12 - - 합병반대의사 통지접수기간 시작일 2024-03-12 - - 종료일 2024-03-26 - - 합병승인을 위한주주총회갈음 이사회승인 2024-03-27 2024-03-27 2024-03-27 채권자 이의제출 공고일 2024-03-28 2024-03-28 2024-03-28 채권자 이의제출 기간 시작일 2024-03-29 2024-03-29 2024-03-29 종료일 2024-04-29 2024-04-29 2024-04-29 합병기일 2024-04-30 2024-04-30 2024-04-30 합병종료보고 주주총회갈음이사회 결의일 2024-04-30 - - 합병등기(해산등기) 신청예정일 2024-04-30 2024-04-30 2024-04-30 ※ 존속법인인 폰드그룹㈜의 경우, 본 합병은 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병승인은 이사회 승인으로 갈음하였습니다. ※ 상기 합병일정의 종료보고 총회는 상법 526조 제3항의 규정에 의거 이사회 결의에 따라 폰드그룹㈜의 인터넷 홈페이지를 통한 공고절차로 갈음합니다. 6) 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위: 백만원) 구분 합병 전 합병 후 폰드그룹㈜(합병회사) 엘엔피브랜즈㈜(피합병회사) 윌패션㈜(피합병회사) 폰드그룹㈜ 자산 유동자산 103,950 38,928 22,490 159,728 비유동자산 223,618 1,721 975 178,977 자산총계 327,568 40,649 23,465 338,705 부채 유동부채 66,425 8,409 9,283 77,512 비유동부채 73,946 52 0 73,997 부채총계 140,371 8,461 9,283 151,509 자본 자본금 16,172 10 1 16,172 자본잉여금 164,390 (1,601) (1,012) 164,390 기타자본항목 170 0 0 170 기타포괄손익누계액 6,140 0 0 6,140 이익잉여금 325 33,779 15,193 325 자본총계 187,197 32,188 14,182 187,196 부채와자본총계 327,568 40,649 23,465 338,705 ※ 상기 합병 전 폰드그룹㈜, 엘엔피브랜즈㈜, 윌패션㈜의 재무상태표는 최근사업연도인 2023년 12월 31일 기준으로 작성된 각각의 별도 재무상태표상 금액이며, 합병 후 폰드그룹㈜은 연결 재무상태표상 금액입니다. 다. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율(%) 제2기 매출채권 39,961,277 1,128,751 2.82% 미수금 901,414 108,293 12.01% 미수수익 52,542 0 0.00% 단기대여금 178,944 0 0.00% 장기대여금 116,833 0 0.00% 선급금 7,206,721 0 0.00% 합계 48,417,731 1,237,044 2.62% 제1기 매출채권 17,875,033 302,199 1.69% 미수금 536,396 160,147 29.86% 미수수익 463,634 0 0.00% 단기대여금 20,234,021 0 0.00% 장기대여금 222,989 0 0.00% 선급금 1,625,433 0 0.00% 합계 40,957,507 462,346 1.13% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제2기 제1기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 462,346 537,503 2. 순대손처리액(①－②±③) 14,539 0 ① 대손처리액(상각채권액) (11,668) 0 ② 상각채권회수액 0 0 ③ 기타증감액 26,206 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 760,159 (75,157) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,237,044 462,346 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정기준연결실체는 재무제표일 현재의 매출채권등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손충당금 설정방법기본설정율은 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되,부도 및 법정관리, 2년이상 장기채권에 대해서는 100%, 1년이상 미회수채권은 50~100%, 6개월이상은 10%, 6개월이하는 1%, 받을어음은 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. 선급금과 미수금은 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다.3) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손 처리하고 있습니다.ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터?보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 6개월 이하 6개월초과 1년이하 1년초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 37,767,991 438,087 550 0 38,206,629 특수관계자 269,678 1,411,597 73,374 0 1,754,648 계 38,037,669 1,849,684 73,924 0 39,961,277 구성비율 95.19% 4.63% 0.18% 0.00% 100.00% 라. 재고자산 보유 및 실사내역 등 (1) 연결실체의 재고자산은 당분기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 130,657,116천원 의 재산보험에 가입되어 있습니다. (2) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제2기 제1기 패션사업 원재료 686,498 1,086,800 상품 83,900,720 39,149,991 소모품 701,436 773,737 제품 29,556,577 29,767,643 미착품 0 240,817 합 계 114,845,231 71,018,988 합 계 원재료 686,498 1,086,800 상품 83,900,720 39,149,991 소모품 701,436 773,737 제품 29,556,577 29,767,643 미착품 0 240,817 합 계 114,845,231 71,018,988 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 27.17% 20.97% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.87회 0.82회 ※ 상기 내용은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결기준 입니다. ※ 제1기 내용은 분할 이후인 2023년 12월 28일부터 12월 31일까지 수치입니다. (3) 재고자산의 실사내용 등1) 실사일자- 재고실사 날짜: 2024.12.30- 재고실사 장소: 김제물류센터- 연 1회(1월) 재고자산 실사 실시- 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함.2) 실사방법- 사내보관재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사- 사외보관재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관재고조회서 및 표본조사 병행- 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.(4) 장기체화재고 등의 평가내역장기 재고중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 또한 시가대비 취득원가가 하락한 경우에는 평가손실충당금을 설정하여 손익에 반영하고 있습니다. 당기말 재고자산 중 평가손실충당금 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 686,498 - 686,498 1,086,800 - 1,086,800 상품 104,833,220 (20,932,500) 83,900,720 47,638,842 (8,488,851) 39,149,991 소모품 701,436 - 701,436 773,737 - 773,737 제품 38,153,185 (8,596,608) 29,556,577 41,231,307 (11,463,664) 29,767,643 미착품 - - - 240,817 - 240,817 재고자산 계 144,374,339 (29,529,108) 114,845,231 90,971,503 (19,952,515) 71,018,988 마. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 당기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 23,743,810 23,743,810 15,444,999 15,444,999 단기금융상품 10,240,265 10,240,265 26,920,427 26,920,427 매출채권 38,832,526 38,832,526 17,572,834 17,572,834 기타유동금융자산 2,274,038 2,274,038 21,073,905 21,073,905 기타비유동금융자산 5,306,881 5,306,881 2,847,611 2,847,611 금융자산 합계 80,397,520 80,397,520 83,859,776 83,859,776 금융부채 매입채무 18,380,515 18,380,515 8,949,353 8,949,353 차입금 59,845,386 59,845,386 40,961,160 40,961,160 유동성리스부채 4,433,724 4,433,724 2,543,742 2,543,742 기타유동금융부채 20,752,181 20,752,181 19,846,592 19,846,592 장기차입금 54,488,340 54,488,340 69,702,900 69,702,900 비유동리스부채 5,702,835 5,702,835 4,181,834 4,181,834 기타비유동금융부채 6,750,985 6,750,985 51,863 51,863 금융부채 합계 170,353,966 170,353,966 146,237,444 146,237,444 ※ 금융상품 및 금융부채의 장부가액을 공정가치의 근사치로 판단하였습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 금융상품의 공정가치의 서열 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 7,125 7,125 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,106 4,106 (5) 가치평가기법과 투입변수 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 파 생 상 품 파생상품자산(매도청구권) 4,106 3 이항 모형 등 보통주 가치주가변동성할인율 기초자산 주가 (25,771원) 주가변동성 (41.36%) 회사채수익률 (12.26~24.54%) 무위험이자율 (2.54~3.07%) 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파 생 상 품 자 산 파생상품자산(매도청구권)(*) 10,575 (6,345) 25,504 (18,662) (*) 주가변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 바. 수주계약 현황 공시서류 작성기준일 현재 중요한 수주현황은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2023년 12월 28일을 분할기일로 하여 코웰패션 주식회사의 패션사업부분을 인적분할하여 설립되었습니다. 당사는 의류 제조 및 도·소매업을 주된 사업으로 하고 있으며 주로 해외 브랜드 라이선스 확보 후 언더웨어, 레포츠/패션, 잡화 등을 자체적으로 기획, 디자인, 생산, 제조하여 홈쇼핑/E-커머스(온라인) 및 오프라인 채널을 통하여 유통하고 있습니다.2024년에는 신규 브랜드 확보, 품목군별 카테고리 다각화, 신규 유통망 확보 및 해외진출에 박차를 가하고 있습니다. 지속적인 카테고리 기획 및 개발로 올해는 홈쇼핑 및 E-커머스 채널을 통한 매출 확장이 기대되며, 사업 영역 확장을 통해 해외 유통 채널까지 확보하여 글로벌 종합 패션기업으로 성장하기 위해 총력을 기울일 것입니다. 당기 실적은 연결재무제표 기준 매출액 3,687억원, 영업이익 413억원, 당기순이익 272억원 을 달성하였습니다. 3. 영업실적 및 재무상태 (1) 영업실적[연결기준] (단위: 원) 과 목 제 02 기 제 01 기 비고 매출액 368,653,108,555 2,781,338,079 - 매출원가 174,236,713,106 644,909,222 - 매출총이익 194,416,395,449 2,136,428,857 - 판매비와관리비 153,093,440,011 1,468,801,082 - 영업이익 41,322,955,438 667,627,775 - 금융수익 1,033,476,272 22,318,263 - 금융비용 4,968,959,322 127,762,900 - 기타영업외수익 2,902,269,718 48,299,566 - 기타영업외비용 6,594,860,858 258,657,526 - 법인세비용차감전순이익 33,694,881,248 351,825,178 - 법인세비용 6,539,250,582 113,938,193 - 당기순이익 27,155,630,666 237,886,985 총포괄이익 27,012,720,622 325,089,678 - ※ 제02기 재무제표는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발행하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 당사는 2023년 12월 28일을 분할기일로 코웰패션㈜로부터 인적분할하여 설립된 분할신설법인입니다. 이에 따라 상기 제01기 실적은 2023년 12월 28일부터 12월 31일에 해당하는 수치입니다. 2024년은 국내 소비심리 둔화로 업계 전반적으로 어려운 상황이 지속되었습니다. 이러한 상황 가운데 당사는 신규 유통망 확보 및 해외진출, 자회사 인수 등을 통하여 매출액 3,687억원, 영업이익 413억원 을 기록하였습니다.2025년에는 신규 브랜드의 매장확장 및 해외진출을 통한 매출 확대를 기대하고 있습니다.[별도기준] (단위: 원) 과 목 제 02 기 제 01 기 비고 매출액 182,670,780,995 847,667,601 - 매출원가 86,370,147,057 538,980,258 - 매출총이익 96,300,633,938 308,687,343 - 판매비와관리비 77,381,883,378 724,924,018 - 영업이익 18,918,750,560 (416,236,675) - 금융수익 1,899,038,475 22,620,723 - 금융비용 5,273,063,140 127,762,900 - 기타영업외수익 13,815,416,879 2,471,340,344 - 기타영업외비용 4,711,597,257 2,005,817,777 - 법인세비용차감전순이익 24,648,545,517 (55,856,285) - 법인세비용 202,632,586 (293,743,269) - 당기순이익 24,445,912,931 237,886,984 총포괄이익 24,309,470,040 325,089,677 - ※ 제02기 재무제표는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발행하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 당사는 2023년 12월 28일을 분할기일로 코웰패션㈜로부터 인적분할하여 설립된 분할신설법인입니다. 이에 따라 상기 제01기 실적은 2023년 12월 28일부터 12월 31일에 해당하는 수치입니다. 2024년은 국내 소비심리 둔화로 업계 전반적으로 어려운 상황이 지속되었습니다. 이러한 상황 가운데 당사는 신규 유통망 확보 및 해외진출을 통하여 매출액 1,827억원, 영업이익 189억원을 기록하였습니다.2025년에는 신규 브랜드의 매장확장 및 해외진출을 통한 매출 확대를 기대하고 있습니다.(2) 영업부문별 매출액과 영업이익 (단위 : 원) 구분 매출액 영업이익 패션사업 368,653,108,555 41,322,955,438 합계 368,653,108,555 41,322,955,438 영업실적 전망으로는 신규 브랜드 확보 및 온, 오프라인 매장 확대로 매출 확장을 기대하고 있습니다. 지속적인 카테고리 기획 및 개발로 올해는 홈쇼핑 및 E-커머스 채널을 통한 매출 확장이 기대되며, 화장품 유통사업으로의 영역 확장을 통해 해외 유통 채널까지 확보하여 확장할 예정입니다.(3) 재무상태[연결기준] (단위: 원) 과 목 제 02 기 제 01 기 비고 유동자산 206,206,649,440 159,728,472,126 - 비유동자산 216,536,114,042 178,976,954,480 - 자산총계 422,742,763,482 338,705,426,606 - 유동부채 115,146,882,201 77,511,920,085 - 비유동부채 69,893,690,244 73,996,890,192 - 부채총계 185,040,572,445 151,508,810,277 - 지배기업소유주지분 212,129,502,315 187,196,616,329 - 자본금 16,171,966,500 16,171,966,500 - 기타불입자본 164,389,884,734 164,389,884,734 - 이익잉여금 25,375,910,637 325,089,678 기타포괄손익누계액 6,139,540,779 6,139,540,779 - 기타자본구성요소 52,199,665 170,134,638 - 비지배지분 25,572,688,722 - - 자본총계 237,702,191,037 187,196,616,329 부채 및 자본총계 422,742,763,482 338,705,426,606 ※ 제02기 재무제표는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발행하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 당사는 2023년 12월 28일을 분할기일로 코웰패션㈜로부터 인적분할하여 설립된 분할신설법인입니다. 이에 따라 상기 제01기 실적은 2023년 12월 28일부터 12월 31일에 해당하는 수치입니다. 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.[별도기준] (단위: 원) 과 목 제 02 기 제 01 기 비고 유동자산 139,346,948,789 103,950,011,775 - 비유동자산 226,608,619,938 223,617,872,983 - 자산총계 365,955,568,727 327,567,884,758 - 유동부채 95,416,681,066 66,424,925,708 - 비유동부채 59,150,736,266 73,946,342,722 - 부채총계 154,567,417,332 140,371,268,430 - 자본금 16,171,966,500 16,171,966,500 - 기타불입자본 164,389,884,734 164,389,884,734 - 이익잉여금 24,642,262,488 325,089,677 - 기타포괄손익누계액 6,131,838,008 6,139,540,779 기타자본구성요소 52,199,665 170,134,638 - 자본총계 211,388,151,395 187,196,616,328 - 부채 및 자본총계 365,955,568,727 327,567,884,758 ※ 제02기 재무제표는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발행하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 당사는 2023년 12월 28일을 분할기일로 코웰패션㈜로부터 인적분할하여 설립된 분할신설법인입니다. 이에 따라 상기 제01기 실적은 2023년 12월 28일부터 12월 31일에 해당하는 수치입니다. (4) 영업부문별 자산과 부채 (단위 : 원) 구분 자산 부채 패션사업 422,742,763,482 185,040,572,445 합계 422,742,763,482 185,040,572,445 (5) 회사의 경영성과 및 주요 경영지표 (단위 : %, 원) 구분 항목 제 02 기 제 01 기 수익성 지표 매출액총이익율 52.74% 76.81% 매출액영업이익율 11.21% 24.00% 매출액순이익율 7.37% 8.55% 자기자본순이익율 11.42% 0.13% 현금흐름지표 영업현금흐름 3,070,635,815 105,553,380 영업현금흐름/총 자산 0.73% 0.02% 주요 재무지표 유동비율 179.08% 206.07% 부채비율 77.85% 80.94% (6) 환율변동의 영향 (연결기준) 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 당사는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 당사의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ) 외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 당사는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 연결실체가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다. 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, JPY, CNY, RP, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금성자산 USD 3,959,636 5,820,664 454,928 589,951 매출채권 USD 4,442,061 6,529,829 2,449,182 3,169,469 기타채권 USD - - 148,298 191,215 자산 합계 USD 8,401,697 12,350,493 3,052,408 3,950,635 매입채무 USD 6,540,898 9,730,872 5,329,287 6,898,267 RP - - 7,800,000 624 미지급금 USD 603,115 886,580 1,208,229 1,558,017 CNY 40,571 8,166 40,571 7,337 JPY 1,706,498 15,981 - - 예수보증금 USD 198,972 292,489 14,665 18,910 선수금 USD 72,002 105,843 - - 부채 합계 USD 7,414,987 11,015,784 6,552,180 8,475,194 CNY 40,571 8,166 40,571 7,337 JPY 1,706,498 15,981 - - RP - - 7,800,000 624 당사는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 102,639 (102,639) CNY (628) 628 JPY (1,229) 1,229 합계 100,782 (100,782) 4. 유동성 및 자금조달과 지출당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무 및 기타유동금융부채 39,132,695 - 39,132,695 차입금 59,845,386 - 59,845,386 리스부채 4,433,724 5,702,835 10,136,559 장기차입금 - 54,488,340 54,488,340 기타비유동금융부채 - 6,750,986 6,750,986 지급보증(주1) 172,000,000 - 172,000,000 합계 275,411,805 66,942,161 342,353,966 (주1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다. 또한, 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 114,333,726 110,664,060 (-)현금및현금성자산 (23,743,810) (15,444,999) 순부채 90,589,916 95,219,061 자본총계 237,702,191 187,196,616 순부채 대 자본비율 38.11% 50.87% 5. 부외거래 동 보고서의 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 2. 우발채무 등 항목을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "III. 재무에 관한 사항 => 5.재무제표주석" 중 "2.중요한 회계정책" 을 참조하시기 바랍니다.(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항※해당사항 없음.(3) 법규상의 규제에 관한 사항※해당사항 없음.(4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항※해당사항 없음. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제2기(당기) 감사보고서 동현회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 - 브랜드유니버스 종속기업투자에 대한 손상 연결감사보고서 동현회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 - 브랜드유니버스의 영업권 손상 제1기(전기) 감사보고서 동현회계법인 적정의견 - 해당사항 없음