셀로맥스사이언스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12 (당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 11 (전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 셀로맥스사이언스와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 셀로맥스사이언스(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')은 건강기능식품, 화장품 개발 및 판매 등 사업을 목적으로 2014년 10월 22일에 설립되었으며, 경기도 용인시 기흥구 구성로 357, D-710호에 위치하고 있습니다.

지배기업은 한화플러스제3호기업인수목적 주식회사와 2024년 4월 24일 이사회 결의 및 2024년 10월 23일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 11월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 회사가 한화플러스제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는방법으로 진행되었으며, 2024년 12월 13일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 자본금은 1,177백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수(주)	지분율	비고

문민선 외 4인	4,936,251	42.62%	특수관계인

서정민	4,110,200	35.49%	대표이사

최경천	508,580	4.39%

셀로맥스사이언스	416,317	3.59%	자기주식

한국증권금융	147,516	1.27%

㈜유비쿼스인베스트먼트	100,000	0.86%

기타	1,362,339	11.78%

합 계	11,581,203	100.00%

1.1 종속기업 현황

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	연차결산월	업종

당기말

(주)셀로맥스크리에이티브	대한민국	100	12월	실내 건축업, 인테리어

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(주)셀로맥스크리에이티브

요약 재무상태표

유동자산	531,180

비유동자산	73,138

유동부채	219,774

비유동부채	8,343

자본	376,201

요약 포괄손익계산서

매출	520,319

영업이익(손실)	(124,216)

당기순이익(손실)	(123,799)

총포괄손익	(123,799)

1.2 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

(주)셀로맥스크리에이티브	신규 출자하였습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약' 이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	5년

시설장치	5년

금 형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권(특허권, 상표권)	7년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적 의무나 의제 의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매연결회사는 건강기능식품, 화장품 등을 판매하고 있으며, 재화의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 이전된 시점을 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 고객에게 제품이실질적으로 인도되는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 통제가 이전될 때 수익을 인식하며 통제란 자산을 사용하도록 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있는 능력을 의미합니다.

수익은 고객과의 계약상 제시된 반품한도 및 기간 내에서 판매시점에 예상되는 반품 총액을 추정하여 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다.

(2) 교육용역연결회사는 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 횟수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 교육용역과 관련된 수익은 계약기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 것이므로 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다.2.20 리스(1) 리스이용자연결회사는 사무실과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사의 다수의 부동산 및 자동차 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.21 주식기준보상연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 종업원에게 부여한 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 최고영업의사결정자는 사업부문별 제품 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

건강식품 사업부	건강기능식품 등

일반의약품 사업부	일반의약품 등

코스메틱 사업부	기초화장품 등

기타	교육용역, 인테리어 등

(1) 당기 및 전기 중 각 부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	건강식품 사업부	일반의약품 사업부	코스메틱 사업부	기 타	합계

매출액	18,958,613	937,361	1,347,278	940,697	22,183,949

영업이익	2,589,279	128,020	184,005	(65,900)	2,835,404

감가상각비 및무형자산상각비	409,261	20,235	29,084	19,867	478,448

2) 전기

(단위:천원)

구 분	건강식품 사업부	일반의약품 사업부	코스메틱 사업부	기 타	합계

매출액	19,505,276	854,263	1,160,021	110,776	21,630,336

영업이익	4,960,125	217,236	294,989	28,170	5,500,520

감가상각비 및 무형자산상각비	392,631	17,196	23,351	2,230	435,408

(2) 당기 및 전기 중 각 부문의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	건강식품 사업부	일반의약품 사업부	코스메틱 사업부	기 타	합계

대한민국	18,953,460	937,361	1,299,031	940,697	22,130,549

아시아	5,153	-	48,247	-	53,400

합계	18,958,613	937,361	1,347,278	940,697	22,183,949

2) 전기

(단위:천원)

구 분	건강식품 사업부	일반의약품 사업부	코스메틱 사업부	기 타	합계

대한민국	19,503,366	854,263	1,080,141	110,776	21,548,546

아시아	1,910	-	79,880	-	81,790

합계	19,505,276	854,263	1,160,021	110,776	21,630,336

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 존재하지 않습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주보고기간종료일 현재 금융상품 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	678,331	-	678,331

단기금융상품	-	2,020,259	-	2,020,259

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	5,004,806	-	-	5,004,806

매출채권및기타채권	-	832,827	-	832,827

상각후원가측정금융자산	-	16,966,037	-	16,966,037

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	50,419	-	-	50,419

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,167,840	12,167,840

장기매출채권및기타채권	-	423,043	-	423,043

합계	5,055,225	20,920,497	12,167,840	38,143,562

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,897,089

2) 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	1,054,440	1,054,440

단기금융상품	-	14,766,980	14,766,980

당기손익-공정가치측정금융자산	6,910,276	-	6,910,276

매출채권및기타채권	-	646,143	646,143

상각후원가측정금융자산	-	10,719,200	10,719,200

장기매출채권및기타채권	-	303,747	303,747

합계	6,910,276	27,490,510	34,400,786

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,862,515

전환사채	983,065

합계	2,845,580

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

수익:

이자수익	-	780,221	-	-

외환차익	-	306	-	-

외화환산이익	-	661	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	114,733	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	13,199	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	4,000,796	-

소계	127,932	781,188	4,000,796	-

비용:

이자비용	-	-	-	(22,503)

외환차손	-	(4,700)	-	-

외화환산손실	-	(1,070)	-	-

소계	-	(5,770)	-	(22,503)

합계	127,932	775,418	4,000,796	(22,503)

2) 전기

(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

수익:

이자수익	-	1,304,197	-

배당금수익	71,731	-	-

외화환산이익	-	2,303	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	69,194	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	7,461	-	-

소계	148,386	1,306,500	-

비용:

이자비용	-	-	(7,425)

외환차손	-	(3,379)	-

외화환산손실	-	(1,750)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(4,844)	-	-

대손상각비	-	(8,373)	-

소계	(4,844)	(13,502)	(7,425)

합계	143,542	1,292,998	(7,425)

6. 금융상품 종류별 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	678,331	678,331	1,054,440	1,054,440

단기금융상품	2,020,259	2,020,259	14,766,980	14,766,980

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	5,004,806	5,004,806	6,910,276	6,910,276

매출채권및기타채권	832,827	832,827	646,143	646,143

상각후원가측정금융자산	16,966,037	16,966,037	10,719,200	10,719,200

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,167,840	12,167,840	-	-

장기매출채권및기타채권	423,043	423,043	303,747	303,747

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	50,419	50,419	-	-

합계	38,143,562	38,143,562	34,400,786	34,400,786

금융부채:

매입채무및기타채무	1,897,089	1,897,089	1,862,515	1,862,515

전환사채	-	-	983,065	983,065

합계	1,897,089	1,897,089	2,845,580	2,845,580

경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,004,806	50,419	5,055,225

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	-	12,167,840	-	12,167,840

(*) 결산일에 근접한 유상증자 발행가액으로 평가하였습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,508,558	401,718	6,910,276

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

ELS	-	401,718	3	옵션모형	금리,주가,지수

전문건설공제조합출자금	50,419	-	3	순자산가치법	순자산가치

7. 현금및현금성자산 및 금융상품, 상각후원가측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 금융상품, 상각후원가측정금융자산의세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	현금	2,506	13,867

보통예금 등	675,826	1,040,573

단기금융상품	국공채 및 사채 등	2,020,259	14,766,980

상각후원가측정금융자산	국공채 등	16,966,037	10,719,200

합 계	19,664,628	26,540,620

(2) 사용제한 내역보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 금융상품, 상각후원가측정금융자산에 대하여 사용이 제한된 내역은 없습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말	전기말	당기말	전기말

유동:

ELS	-	401,718	-	-

MMF	5,004,806	6,508,558	-	-

비유동:

(주)에스엔바이오사이언스	-	-	12,167,840	-

전문건설공제조합 출자금	50,419	-	-	-

합 계	5,055,225	6,910,276	12,167,840	-

(2) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기	전기	당기	전기

기초	6,910,276	3,372,165	-	-

취득	10,036,819	12,424,444	7,038,615	-

처분	(12,006,603)	(8,955,527)	-	-

평가	114,733	69,194	5,129,225	-

기말	5,055,225	6,910,276	12,167,840	-

9. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	총액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

단기채권:

매출채권	723,539	-	-	723,539	539,504	(8,403)	-	531,101

미수금	37,298	-	-	37,298	-	-	-	-

미수수익	55,750	-	-	55,750	110,042	-	-	110,042

임차보증금	10,000	-	-	10,000	5,000	-	-	5,000

기타보증금	6,240	-	-	6,240	-	-	-	-

소계	832,827	-	-	832,827	654,546	(8,403)	-	646,143

장기채권:

매출채권	8,403	(8,403)	-	-	-	-	-	-

장기대여금	100,000	(100,000)	-	-	100,000	(100,000)	-	-

임차보증금	40,000	-	(772)	39,228	50,000	-	-	50,000

기타보증금	428,549	-	(44,735)	383,814	306,784	-	(53,037)	253,747

소계	576,952	(108,403)	(45,507)	423,042	456,784	(100,000)	(53,037)	303,747

합계	1,409,779	(108,403)	(45,507)	1,255,869	1,111,330	(108,403)	(53,037)	949,890

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	103,699	129,854

선급금 대손충당금	-	(30,000)

선급비용	56,363	38,071

환불자산(*)	790	509

부가세대급금	235	-

합계	161,087	138,434

(*) 반품 관련 환불자산과 환불부채를 총액 인식함에 따라 발생한 금액입니다.11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	5,952,717	(678,835)	5,273,882	5,154,833	(289,064)	4,865,769

원재료	321,322	-	321,322	265,776	-	265,776

부재료	89,087	-	89,087	54,348	-	54,348

합계	6,363,126	(678,835)	5,684,291	5,474,957	(289,064)	5,185,893

당기 중 재고자산평가손실로 389,770천원, 재고자산폐기손실로 80,946천원이 반영되었으며, 전기 중 재고자산평가손실환입으로 604,009천원, 재고자산폐기손실로 454,828천원이 반영되었습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	996,843	-	996,843	996,843	-	996,843

건물	2,098,677	(417,709)	1,680,968	2,098,677	(365,242)	1,733,435

차량운반구	82,906	(61,422)	21,484	82,906	(44,841)	38,065

비품	726,719	(535,474)	191,245	657,641	(444,586)	213,055

시설장치	558,075	(462,955)	95,120	550,741	(429,877)	120,864

금형	43,089	(35,261)	7,828	37,440	(27,332)	10,108

사용권자산	870,829	(355,695)	515,134	764,299	(215,643)	548,656

합계	5,377,138	(1,868,516)	3,508,622	5,188,547	(1,527,521)	3,661,026

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금형	사용권자산	합계

취득원가:

기초	996,843	2,098,677	82,906	657,641	550,741	37,440	764,299	5,188,547

취득	-	-	-	70,905	7,334	5,649	329,400	413,288

처분/폐기	-	-	-	(1,827)	-	-	(222,870)	(224,697)

기말	996,843	2,098,677	82,906	726,719	558,075	43,089	870,829	5,377,138

감가상각누계액:

기초	-	(365,242)	(44,841)	(444,586)	(429,877)	(27,332)	(215,643)	(1,527,521)

감가상각	-	(52,467)	(16,581)	(92,715)	(33,078)	(7,929)	(271,656)	(474,426)

처분	-	-	-	1,827	-	-	131,604	133,431

기말	-	(417,709)	(61,422)	(535,474)	(462,955)	(35,261)	(355,695)	(1,868,516)

장부금액:

기초	996,843	1,733,435	38,065	213,055	120,864	10,108	548,656	3,661,026

기말	996,843	1,680,968	21,484	191,245	95,120	7,828	515,134	3,508,622

2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	금형	사용권자산	합계

취득원가:

기초	2,175,889	3,216,073	111,360	527,475	474,687	37,440	320,139	6,863,063

취득	-	-	-	130,166	76,054	-	626,503	832,723

처분	-	-	(28,454)	-	-	-	(182,343)	(210,797)

기타증감(*)	(1,179,046)	(1,117,396)	-	-	-	-	-	(2,296,442)

기말	996,843	2,098,677	82,906	657,641	550,741	37,440	764,299	5,188,547

감가상각누계액:

기초	-	(405,891)	(54,880)	(361,942)	(388,425)	(19,845)	(98,725)	(1,329,708)

감가상각	-	(80,402)	(16,806)	(82,644)	(41,452)	(7,487)	(204,949)	(433,740)

처분	-	-	26,845	-	-	-	88,031	114,876

기타증감(*)	-	121,051	-	-	-	-	-	121,051

기말	-	(365,242)	(44,841)	(444,586)	(429,877)	(27,332)	(215,643)	(1,527,521)

장부금액:

기초	2,175,889	2,810,182	56,480	165,533	86,262	17,595	221,414	5,533,355

기말	996,843	1,733,435	38,065	213,055	120,864	10,108	548,656	3,661,026

(*) 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	473,985	433,740

제조원가	441	-

합계	474,426	433,740

(4) 보고기간종료일 현재 담보 제공된 유형자산은 없습니다.

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	122,293	(50,389)	71,904	57,843	(46,691)	11,152

회원권	2,728,150	-	2,728,150	3,457,654	-	3,457,654

특허권	2,273	(1,130)	1,143	2,273	(806)	1,467

합계	2,852,716	(51,519)	2,801,197	3,517,770	(47,497)	3,470,273

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	소프트웨어	회원권	특허권	합계

취득원가:

기초	57,843	3,457,654	2,273	3,517,770

취득	64,450	-	-	64,450

처분	-	(641,612)	-	(641,612)

대체	-	(87,892)	-	(87,892)

기말	122,293	2,728,150	2,273	2,852,716

상각누계액:

기초	(46,691)	-	(806)	(47,497)

상각	(3,699)	-	(323)	(4,022)

기말	(50,390)	-	(1,129)	(51,519)

장부금액:

기초	11,152	3,457,654	1,467	3,470,273

기말	71,903	2,728,150	1,144	2,801,197

2) 전기

(단위:천원)

구분	소프트웨어	회원권	특허권	합계

취득원가:

기초	49,943	882,008	2,273	934,224

취득	7,900	2,575,646	-	2,583,546

기말	57,843	3,457,654	2,273	3,517,770

상각누계액:

기초	(45,346)	-	(483)	(45,829)

상각	(1,345)	-	(323)	(1,668)

기말	(46,691)	-	(806)	(47,497)

장부금액:

기초	4,597	882,008	1,790	888,395

기말	11,152	3,457,654	1,467	3,470,273

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	4,022	1,668

(4) 당기 및 전기 중 경상연구개발비로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	1,103,013	603,401

판매비와관리비	7,568	-

합계	1,110,581	603,401

14. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	201,659	(118,094)	83,565	212,903	(86,083)	126,820

차량운반구	669,170	(237,600)	431,570	551,396	(129,560)	421,836

합계	870,829	(355,694)	515,135	764,299	(215,643)	548,656

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	209,803	268,026	166,903	348,209

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	515,112	219,943

증가	314,358	573,081

리스료지급	(263,586)	(179,493)

해지	(88,055)	(98,419)

기말	477,829	515,112

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	123,439	103,678

차량운반구	148,217	101,270

리스부채에 대한 이자비용	27,989	30,350

단기리스료	5,036	8,319

소액자산리스료	11,246	6,299

합계	315,927	249,916

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 증가액은 각각 329,440천원 및 626,503천원입니다. (6) 당기와 전기 중 리스와 관련된 총 지출액은 각각 307,857천원 및 224,461천원입니다.

15. 매각예정자산보고기간종료일 현재 매각예정자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매각예정자산

토지	-	1,179,046

건물	-	996,345

합계	-	2,175,391

연결회사는 전기 중(2024년 1월 25일) 보유중인 건물 및 토지에 대하여 2,300백만원에 매각하는 양수도 계약을 체결함에 따라 건물 및 토지 금액을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	1,608,896	1,542,512

미지급비용	288,193	320,003

합계	1,897,089	1,862,515

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	28,311	28,718

부가세예수금	227,572	161,174

선수금	27,031	170,711

환불부채(*)	1,580	1,170

연차충당부채	206,711	106,717

합계	491,205	468,490

(*) 반품 관련 환불자산과 환불부채를 총액 인식함에 따라 발생한 금액입니다.

18. 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

고객충성제도	85,744	94,299

이연매출	57,222	-

합계	142,966	94,299

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	94,299	86,343

증가	102,227	79,760

수익인식	(53,560)	(71,804)

기말	142,966	94,299

19. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

전환사채(*1)	2022-05-06	2027-05-06	-	-	1,080,000

차감 : 전환권조정	-	(96,935)

합계	-	983,065

(*1) 당기 중 전환이 완료되었습니다.

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내용

액면금액	1,080,000

표면이자율	0%

보장수익률	0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 05월 06일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식	보통주 245,203주

전환청구기간	2022.06.06 부터사채의 만기일 직전일(2027.05.05)까지

전환가격	4,404원

당기 중 전환권의 행사로 발행 된 주식 수	보통주 245,203주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식 수	보통주 245,203주

미전환된 잔여 주식 수	-

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채요소	-	983,065

자본요소(전환권대가)	-	785,149

합 계	-	1,768,214

20. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,045,247	817,935

사외적립자산 공정가치	(1,646,034)	(724,881)

합계	(600,787)	93,054

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(600,787)	93,054

(*) 지배기업은 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 기타비유동자산으로 표시하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	817,935	706,199

당기근무원가	236,091	182,767

이자원가	31,948	32,909

재측정요소:

재무적가정의 변동효과	19,505	(180,801)

경험적조정으로 인한 효과	(17,235)	159,142

인구통계적가정의 변동효과	-	-

퇴직급여지급액	(42,997)	(82,281)

기말	1,045,247	817,935

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	724,881	452,567

불입액	915,000	300,000

퇴직급여지급액	(17,858)	(43,457)

관계사 전입액	(7,727)	-

이자수익	28,353	20,562

재측정요소:

사외적립자산의 수익	3,385	(4,791)

기말	1,646,034	724,881

(4) 당기 및 전기 중 확정급여부채 관련 손익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	236,091	182,767

순이자손익	3,596	12,347

합계	239,687	195,114

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	4.54	4.17

기대임금상승률	1.65	1.74

연결회사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여할인률을 결정하였습니다.당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 6.178년입니다.

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율의 변동	1%	-5.50%	6.20%

기대임금상승률의 변동	1%	6.50%	-5.80%

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

금액	103,371	485,194	386,741	426,556	1,401,862

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수(*1,2)	11,581,203	11,644,079

기말 현재 자본금	1,176,520,300	1,164,407,900

(*1) 전기 중 합병으로 인해 1,344,079주를 신규 발행하였으며, 당기 중 전환사채의 전환으로 245,203주를 신규 발행하고 자기주식 308,079주를 소각하였습니다.(*2) 당기 소각한 자기주식 중 184,000주는 이사회 결의를 통해 이익소각 하였으며, 이에 따라 발행주식의 액면총액과 자본금이 불일치합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,131,730	12,367,184

전환권대가(*)	-	785,149

합계	7,131,730	13,152,333

(*) 당기 중 전환사채의 전환으로 전액 자본항목으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가

전기초	10,300,000	1,030,000,000	40,000,000	-

합병으로 인한 보통주 발행	1,344,079	134,407,900	12,327,183,586	-

합병으로 인한 전환사채 인수	-	-	-	785,149,200

전기말	11,644,079	1,164,407,900	12,367,183,586	785,149,200

당기초	11,644,079	1,164,407,900	12,367,183,586	785,149,200

이익잉여금 전입	-	-	(7,000,000,000)	-

전환사채의 전환	245,203	24,520,300	1,764,546,389	(785,149,200)

자기주식의 소각	(308,079)	(12,407,900)	-	-

당기말	11,581,203	1,176,520,300	7,131,729,975	-

22. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*1,3)	(2,818,398)	(2,670,371)

주식선택권(*2)	187,806	-

자기주식처분손실(*2)	(81,789)	-

감자차손(*3)	(890,045)	-

합계	(3,602,426)	(2,670,371)

(*1) 당기 및 전기 중 합병 등으로 인해 각각 465,685주와 288,327주의 자기주식을 취득하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권(RSU)으로 인해 발생하였으며, 이 중 1차 부여수량이 가득되어 행사됨에 따라 자기주식처분손실이 발생하였습니다.(*3) 당기 중 자기주식 308,079주를 소각하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	4,000,796

23. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 양도제한조건부주식 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구분	양도제한조건부주식(RSU)

부여대상	회사의 임직원

기준주식	(주)셀로맥스사이언스 보통주식

총부여액	471,453

발행수량	93,915

행사가격	-

부여일	2025.01.03

가득조건	각각의 가득기간(1차 : 2025.04.01, 2차 : 2026.04.01,3차 : 2027.04.01, 4차 : 2028.04.06)까지 근무 조건

지급시기	부여일로부터 가득조건을 달성하는 주식수에 한하여,부여주식지급

(2) 당기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기

기초 잔여주	-

부여	96,313

상실	(2,398)

행사(*)	(29,616)

기말 잔여주	64,299

(*) 1차 부여수량에 대해서는 가득기간 완료시점인 2025년 4월 1일자로 전량 지급 완료되었습니다.

(3) 당기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

경상연구개발비	167,878

판매비와관리비	168,600

합계	336,478

24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	341,479	2,550

미처분이익잉여금	37,869,923	32,872,738

합계	38,211,402	32,875,288

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 지배기업의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 12(당) 기 2025년 01월 01일 부터 제 11(전) 기 2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 03월 31일 처분확정일 2025년 03월 28일

(단위:천원)

구분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	37,993,722	32,872,738

1. 전기이월미처분이익잉여금	30,811,669	29,042,148

2. 당기순이익	3,090,252	3,817,248

3. 확정급여제도의 재측정요소	4,626	13,342

4. 주식발행초과금의 전입	7,000,000	-

5. 분기배당 (주당배당금(률)): 당기 2분기 100원(100%) 당기 3분기 35원(35%)	(1,515,587)	-

6. 이익준비금적립	(151,558)	-

7. 자기주식 소각	(1,245,680)	-

II. 이익잉여금처분액	614,068	2,061,069

이익준비금	55,824	187,370

배당금 (주당배당금(률)): 당기 50원(50%) 전기 165원(165%)	558,244	1,873,699

III. 차기이월미처분이익잉여금	37,379,654	30,811,669

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,183,949	21,630,336

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	제품매출	상품매출	교육용역매출 등	합계

부문수익

외부고객으로부터 수익	21,546,150	1,838	635,961	22,183,949

수익인식시점

한 시점에 인식	21,546,150	1,838	-	21,547,988

기간에 걸쳐 인식	-	-	635,961	635,961

2) 전기

(단위:천원)

구 분	제품매출	상품매출	교육용역매출 등	합계

부문수익

외부고객으로부터 수익	21,519,560	3,393	107,383	21,630,336

수익인식시점

한 시점에 인식	21,519,560	3,393	-	21,522,953

기간에 걸쳐 인식	-	-	107,383	107,383

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	22,130,549	21,548,546

해외	53,400	81,790

합계	22,183,949	21,630,336

(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	142,966	94,299

(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	53,560	71,804

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,613,833	2,228,089

퇴직급여	79,669	200,060

주식기준보상비용	168,600	-

복리후생비	232,844	230,127

세금과공과금	133,874	112,084

감가상각비	202,329	228,792

사용권자산상각비	271,656	204,948

무형자산상각비	4,022	1,668

지급수수료	1,229,388	1,147,741

광고선전비	611,909	482,506

외주용역비	59,600	70,725

대손상각비	-	8,373

견본비	9,851	6,608

해외시장개척비	27,194	1,538

기타	2,066,817	1,860,580

합계	7,711,586	6,783,839

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(756,563)	(1,041,251)

원부재료 및 상품 매입액	1,183,209	536,766

종업원급여	3,927,891	2,980,277

복리후생비	263,180	252,854

감가상각비 및 무형자산상각비	478,448	435,408

지급수수료	1,229,388	1,147,741

세금과공과	156,803	133,689

운반비	1,170,781	1,073,701

외주비	9,828,759	9,247,376

대손상각비	-	8,373

기타비용	1,866,650	1,354,882

합계(*)	19,348,546	16,129,816

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	780,221	1,304,197

배당금수익	-	71,731

당기손익-공정가치금융자산평가이익	114,733	69,194

당기손익-공정가치금융자산처분이익	13,199	7,461

합계	908,153	1,452,583

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	50,492	37,775

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	4,844

합계	50,492	42,619

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	307	-

외화환산이익	661	2,303

매각예정자산처분이익	17,889	-

유형자산처분이익	-	12,274

무형자산처분이익	4,645	-

리스해지이익	110	4,105

잡이익	13,254	680,136

국고보조금수익	13,421	-

합계	50,287	698,818

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손	4,700	3,379

외화환산손실	1,070	1,750

기부금	37,014	938

유형자산처분손실	-	427

무형자산처분손실	11,712	-

리스해지손실	23,282	-

잡손실	14,300	4,686

합병비용	200,000	2,461,984

합계	292,078	2,473,164

30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	592,325	1,103,561

법인세추납액	-	(287)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,017,413	219,140

자본에 가감하는 법인세효과	(1,124,919)	(3,525)

법인세비용	484,819	1,318,889

(2) 당기 및 전기 중 자본에 가감하는 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	3,511	(3,525)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,128,430)	-

(3) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,451,272	5,136,137

적용세율에 따른 세부담액	699,316	1,051,453

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	-	(1,641)

비공제비용으로 인한 효과	740,945	540,751

세액공제로 인한 효과	(419,385)	(317,347)

기타	(536,057)	45,673

법인세비용	484,819	1,318,889

유효세율	14.05%	23.45%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	817,935	219,680	1,037,615	170,948	57,248	228,196

퇴직연금운용자산	(724,881)	(459,229)	(1,184,110)	(151,500)	(109,004)	(260,504)

당기손익-공정가치금융자산	(65,719)	60,724	(4,995)	(13,735)	12,657	(1,078)

미지급비용	106,717	95,469	202,186	22,304	22,156	44,460

대손충당금(매출채권)	130,709	255	130,964	27,318	1,494	28,812

사용권자산	(548,656)	33,522	(515,134)	(114,669)	2,569	(112,100)

리스부채	515,111	(37,281)	477,830	107,658	(3,701)	103,957

감가상각누계액	(43,698)	40,679	(3,019)	(9,133)	8,469	(664)

환불자산	(509)	(281)	(790)	(106)	(68)	(174)

환불부채	1,170	410	1,580	244	103	347

제품평가충당금	289,064	389,770	678,834	60,414	88,929	149,343

미수수익	(110,042)	54,292	(55,750)	(22,999)	10,734	(12,265)

업무용승용차	4,273	(1,142)	3,131	893	(204)	689

현재가치할인차금	53,037	(7,530)	45,507	11,085	(1,157)	9,928

감가상각누계액(무형자산)	2	-	2	1	-	1

전환권조정	(96,935)	96,935	-	(20,259)	20,259	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	(5,129,225)	(5,129,225)	-	(1,128,430)	(1,128,430)

이월결손금	-	(122,883)	(122,883)	-	(13,517)	(13,517)

일시적차이 소계	327,578	(4,765,835)	(4,438,257)	68,464	(1,031,463)	(962,999)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	(13,417)	(13,417)

이연법인세자산(부채) 합계	68,464	(1,018,046)	(949,582)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	706,200	111,735	817,935	147,596	23,352	170,948

퇴직연금운용자산	(452,567)	(272,314)	(724,881)	(94,587)	(56,913)	(151,500)

당기손익-공정가치금융자산	311,712	(377,431)	(65,719)	65,148	(78,883)	(13,735)

미지급비용	59,763	46,954	106,717	12,491	9,813	22,304

대손충당금(매출채권)	121,125	9,584	130,709	25,315	2,003	27,318

사용권자산	(221,414)	(327,242)	(548,656)	(46,275)	(68,394)	(114,669)

리스부채	219,943	295,168	515,111	45,968	61,690	107,658

감가상각누계액	(88,677)	44,979	(43,698)	(18,534)	9,401	(9,133)

환불자산	(483)	(26)	(509)	(101)	(5)	(106)

환불부채	982	188	1,170	205	39	244

제품평가충당금	893,073	(604,009)	289,064	186,652	(126,238)	60,414

미수수익	(84,841)	(25,201)	(110,042)	(17,732)	(5,267)	(22,999)

업무용승용차	2,808	1,465	4,273	587	306	893

현재가치할인차금	9,912	43,125	53,037	2,072	9,013	11,085

감가상각누계액(무형자산)	2,922	(2,920)	2	611	(610)	1

전환권조정	-	(96,935)	(96,935)	-	(20,259)	(20,259)

일시적차이 소계	1,480,458	(1,152,880)	327,578	309,416	(240,952)	68,464

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-

이연법인세자산(부채) 합계	309,416	(240,952)	68,464

일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	341,475	290,585

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	222,942	110,281

소계	564,417	400,866

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,501,560)	(309,297)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(12,439)	(23,105)

소계	(1,513,999)	(332,402)

이연법인세자산(부채) 순액	(949,582)	68,464

31. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

당기순이익	2,966,453,666	3,817,248,249

가중평균유통보통주식수	11,228,224	10,401,060

기본주당이익	264	367

(2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

유통주식수	가중평균유통주식수	유통주식수	가중평균유통주식수

기초 발행보통주식수	11,355,752	11,355,752	10,300,000	10,300,000

합병으로 인한 보통주 발행	-	-	1,344,079	128,532

합병으로 인한 자기주식 취득	-	-	(286,158)	(27,365)

자기주식효과	(465,685)	(259,343)	(2,169)	(107)

주식선택권 행사	29,616	22,313	-	-

전환사채 전환	245,203	109,502	-	-

합계	11,164,886	11,228,224	11,355,752	10,401,060

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 전기의 경우 희석주당이익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 동일합니다.

(단위:원,주)

구분	당기

당기순이익	2,966,453,666

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	17,799,917

희석주당이익 산정을 위한 순이익	2,984,253,583

발행된 가중평균유통보통주식수	11,228,224

조정내역

주식선택권	45,702

전환사채의 전환 가정	135,701

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	11,409,627

희석주당이익	261

32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용	484,819	1,318,889

이자비용	50,492	37,775

퇴직급여	239,687	200,060

주식기준보상비용	336,478	-

감가상각비	474,426	433,740

무형자산상각비	4,022	1,668

대손상각비	-	8,373

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	4,844

유형자산처분손실	-	427

무형자산처분손실	11,712	-

리스해지손실	23,282	-

재고자산평가손실(환입)	389,770	(604,009)

재고자산폐기손실	80,946	454,828

잡손실	2,586	-

외화환산손실	1,070	1,750

합병비용	-	2,104,684

이자수익	(780,221)	(1,304,197)

배당금수익	-	(71,731)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(114,733)	(69,194)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(13,199)	(7,461)

매각예정자산처분이익	(17,889)	-

유형자산처분이익	-	(12,274)

무형자산처분이익	(4,645)	-

리스해지이익	(110)	(4,105)

외화환산이익	(661)	(2,303)

합계	1,167,832	2,491,764

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산,부채의 증감 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	55,654	(26,064)

미수금의 감소(증가)	(285,391)	12,695

선급금의 감소(증가)	(3,845)	147,210

선급비용의 증가	(18,291)	(19,486)

부가세대급금의 증가	(235)	-

환불자산의 증가	(281)	(26)

재고자산의 증가	(969,114)	(589,246)

매입채무의 증가	66,383	291,887

미지급금의 감소	-	(77)

미지급비용의 증가(감소)	(869)	267,293

예수금의 증가(감소)	(407)	28,583

부가세예수금의 증가(감소)	66,397	(202,836)

선수금의 증가(감소)	(143,680)	118,799

환불부채의 증가	410	187

연차충당부채의 증가	99,994	46,954

계약부채의 증가	48,668	7,955

퇴직금의 지급	(17,413)	(38,824)

사외적립자산의 적립	(915,000)	(300,000)

합계	(2,017,020)	(254,996)

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	197,731	315,426

사용권자산 인식	329,400	626,503

사용권자산의 만료	91,266	98,419

전환사채의 전환	1,790,717	-

장기금융상품 유동성 대체	-	2,801,180

자본잉여금의 이익잉여금 전입	7,000,000	-

유형자산의 매각예정자산 대체	-	2,175,391

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	리스부채(주1)	전환사채(주2)	장기기타채무	합계

기초	515,111	983,065	-	1,498,176

재무현금흐름	(263,586)	1,650	-	(261,936)

비현금변동	226,304	(984,715)	-	(758,411)

기말	477,829	-	-	477,829

(주1) 리스부채의 비현금변동에는 신규리스로 인한 리스부채 증가액이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 전환권 행사 되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	리스부채(주1)	전환사채(주2)	장기기타채무	합계

기초	219,943	-	-	219,943

재무현금흐름	(179,493)	-	-	(179,493)

비현금변동	474,661	983,065	-	1,457,726

기말	515,111	983,065	-	1,498,176

(주1) 리스부채의 비현금변동에는 신규리스로 인한 리스부채 증가액이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 합병으로 인해 인수한 전환사채 공정가치 평가 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 계약의무를 보증하기 위하여 SGI서울보증으로부터 50백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보험가입내역당기말 현재 연결회사는 KB손해보험에 건물 등 유형자산에 대하여 부보금액 2,585백만원의 화재보험 등을 가입하고 있습니다. 또한 KB손해보험에 차량운반구에 대한종합보험과 메리츠화재해상보험에 개인정보보호 배상책임보험에 가입하고 있습니다.

34. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말	비고

기타 특수관계자	서정민	서정민	대표이사

문민선	문민선	대표이사 특수관계인

서지완	서지완	임원 및 대표이사 특수관계인

서지혜	서지혜	대표이사 특수관계인

-	광혜당약국	대표이사 특수관계인(*)

상선약수회	-	대표이사 특수관계인

주요 경영진 등	주요 경영진 등

(*) 당기 중 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

관계	특수관계자의 명칭	매출	유형자산 매각	매입

기타특수관계자	광혜당약국 (*)	20,455	-	46

기타특수관계자	문민선	37,816	1,150,000	-

기타특수관계자	서정민	-	1,150,000	-

기타특수관계자	상선약수회	840	-	-

(*) 특수관계가 해소되기 전까지 기중의 거래 내역입니다.

2) 전기

(단위:천원)

관계	특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입

기타특수관계자	광혜당약국	185,575	638,661	648

기타특수관계자	서정민	-	1,927	-

기타특수관계자	서지완	-	21,758	-

기타특수관계자	서지혜	818	-	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말당기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 내역은 존재하지 않습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

관계	특수관계자의 명칭	선수금(*)

기타특수관계자	서정민	115,000

(*) 전기 중 대표이사와 토지 및 건물 매각계약을 체결하였으며, 해당 자산은 당기 중 매각 완료되었습니다(주석 16 참조).

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,088,895	902,004

퇴직급여	90,139	93,375

주식기준보상비용	156,284	-

합계	1,335,318	995,379

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 내부감사를 포함하고 있습니다.

35. 위험관리(1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화 환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	417	2,506	5,579	13,868

나. 민감도 분석연결회사의 주요 환위험은 JPY 환율에 기인합니다.

(단위:천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

일본 엔화/원	10% 상승시	198	1,097	198	1,097

10% 하락시	(198)	(1,097)	(198)	(1,097)

2) 신용위험① 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

② 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액(대손충당금 차감 후 금액)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금성자산(*)	675,826	675,826	1,040,573	1,040,573

단기금융상품	2,020,259	2,020,259	14,766,980	14,766,980

당기손익-공정가치금융자산	5,055,224	5,055,224	6,910,276	6,910,276

매출채권및기타채권	832,827	832,827	646,143	646,143

상각후원가측정금융자산	16,966,037	16,966,037	10,719,200	10,719,200

장기매출채권및기타채권	423,043	423,043	303,747	303,747

합계	25,973,216	25,973,216	34,386,919	34,386,919

(*) 연결회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분	집합평가	합계

3개월이내	3개월~6개월	6개월~9개월	12개월이내	12개월초과

총장부금액	723,539	-	-	-	8,403	731,942

기대손실율	0.00%	-	-	-	100.00%	1.15%

대손충당금	-	-	-	-	8,403	8,403

순장부금액	723,539	-	-	-	-	723,539

- 전기말

(단위:천원)

구분	집합평가	합계

3개월이내	3개월~6개월	6개월~9개월	12개월이내	12개월초과

총장부금액	531,101	-	-	228	8,175	539,504

기대손실율	0.00%	-	-	100.00%	100.00%	1.56%

대손충당금	-	-	-	228	8,175	8,403

순장부금액	531,101	-	-	-	-	531,101

나. 상각후원가측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 기타 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 상각후원가측정 기타 금융자산의 신용위험정보의 세부 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분	집합평가	합계

3개월이내	3개월~6개월	6개월~9개월	12개월이내	12개월초과

총장부금액	577,838	-	-	-	100,000	677,838

기대손실율	0%	-	-	-	100%	14.75%

대손충당금	-	-	-	-	100,000	100,000

순장부금액	577,838	-	-	-	-	577,838

- 전기말

(단위:천원)

구분	집합평가	합계

3개월이내	3개월~6개월	6개월~9개월	12개월이내	12개월초과

총장부금액	110,042	-	-	5,000	456,784	571,826

기대손실율	0.00%	-	-	0.00%	22%	17%

대손충당금	-	-	-	-	100,000	100,000

순장부금액	110,042	-	-	5,000	356,784	471,826

다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	기초	대손(환입)	대체	기말

매출채권	8,403	-	-	8,403

장기대여금	100,000	-	-	100,000

합 계	108,403	-	-	108,403

- 전기

(단위:천원)

구분	기초	대손(환입)	대체	기말

매출채권	30	8,373	-	8,403

단기대여금	100,000	-	(100,000)	-

장기대여금	-	-	100,000	100,000

합 계	100,030	8,373	-	108,403

3) 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

연결회사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 기본적으로 무차입경영을 추구하고 있으며 유동성이 부족한 상황이 발생할 경우 금융자산에 대한 투자규모의 조정, 채권의 회수 및 채무의 지급시기 조정 등을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	1년미만	1년~5년	5년초과

매입채무및기타채무	1,897,089	1,897,089	-	-

리스부채	477,829	227,547	279,599	-

합계	2,374,918	2,124,636	279,599	-

- 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	1년미만	1년~5년	5년초과

매입채무및기타채무	1,862,515	1,862,515	-	-

리스부채	515,111	193,457	370,529	-

전환사채	983,065	-	1,080,000	-

합계	3,360,691	2,055,972	1,450,529	-

상기 현금흐름은 계약 원금과 최소리스료 지급액의 현금흐름으로, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	3,989,937	4,578,609

차감: 현금및현금성자산	(678,332)	(1,054,440)

순부채	3,311,605	3,524,169

자본총계	46,918,022	44,521,658

순부채비율	7.06%	7.92%

36. 보고기간 후 사건연결회사는 보고기간종료일 이후인 2026년 02월 13일 이사회 결의를 통해 자기주식소각을 결정하였습니다.

연결회사가 소각하기로 한 주식은 보통주 278,324주(주당 액면가액 100원)이며, 소각 예정 금액은 1,884,208천원입니다.

해당 자기주식 소각은 배당가능이익을 재원으로 취득한 자기주식의 소각으로 자본금감소는 없습니다.