아이비젼웍스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1. 한국채택국제회계기준 전환에 따른 회계변경

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 12월 31일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(1) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 조정

한국채택국제회계기준 전환일(2020년 01월 01일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표의 차이조정

한국채택국제회계기준의 도입이 전환일(2020년 01월 01일) 현재 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본

일반기업회계기준	2,290,037,651	1,475,041,283	814,996,368

기간조정 등	56,800	31,523,593	(31,466,793)

조정후 일반기업회계기준	2,290,094,451	1,506,564,876	783,529,575

한국채택국제회계기준 도입 조정액

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	348,715,220	145,622,552	203,092,668

유형자산(*2)	6,658,716	6,658,716

금융상품(*3)	(34,929,993)	(34,929,993)

퇴직급여(*4)	119,913,371	(119,913,371)

법인세(*5)	24,406,498	(24,406,498)

조정액 소계	320,443,943	289,942,421	30,501,522

한국채택국제회계기준	2,610,538,394	1,796,507,297	814,031,097

(*1) IFRS15 수익인식기준서 적용 효과

(*2) 유형자산 상각방법의 변경

(*3) IFRS19 금융상품기준서 적용 효과

(*4) 확정급여채무의 보험수리적 평가방법 적용 효과

(*5) 기준서 변경 등에 따른 법인세비용 변경효과

(3) 한국채택국제회계기준의 도입이 전환일 기말(2020년 12월 31일) 현재의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본

일반기업회계기준	8,292,865,392	1,520,981,023	6,771,884,369

기간조정 등	46,148	64,476,057	(64,429,909)

조정후 일반기업회계기준	8,292,911,540	1,585,457,080	6,707,454,460

한국채택국제회계기준 도입 조정액

차입원가자본화(*1)	1,852,227	1,852,227

고객과의 계약에서 생기는 수익(*2)	(187,280,227)	21,869,099	(209,149,326)

유형자산(*3)	15,141,471	15,141,471

리스(*4)	81,362,199	81,370,328	(8,129)

금융상품(*5)	13,187,864	13,187,864

퇴직급여(*6)	61,617,784	64,242,686	(2,624,902)

상환전환우선주부채(*7)	4,882,873,183	(4,882,873,183)

법인세(*8)	6,466,340	223,416,666	(216,950,326)

조정액 소계	(7,652,342)	5,273,771,962	(5,281,424,304)

한국채택국제회계기준	8,285,259,198	6,859,229,042	1,426,030,156

(*1) 차입원가자본화 적용 효과

(*2) IFRS15 수익인식기준서 적용 효과

(*3) 유형자산 상각방법의 변경

(*4) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정 및 상각

(*5) IFRS19 금융상품기준서 적용 효과

(*6) 확정급여채무의 보험수리적 평가방법 적용 효과

(*7) 상환전환우선주부채 평가 및 계정 재분류

(*8) 기준서 변경 등에 따른 법인세비용 변경효과

(4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익	총포괄손익

일반기업회계기준	958,665,961	958,665,961

기간조정 등	(33,540,269)	(33,540,269)

조정후 일반기업회계기준	925,125,692	925,125,692

한국채택국제회계기준 도입 조정액

차입원가자본화(*1)	2,429,380	2,429,380

고객과의 계약에서 생기는 수익(*2)	(412,241,994)	(412,241,994)

유형자산(*3)	8,482,755	8,482,755

리스(*4)	(8,129)	(8,129)

금융상품(*5)	48,117,857	48,117,857

퇴직급여(*6)	133,128,777	117,288,469

상환전환우선주부채(*7)	115,348,857	115,348,857

법인세(*8)	(196,028,696)	(192,543,828)

조정액 소계	(300,771,193)	(313,126,633)

한국채택국제회계기준	624,354,499	611,999,059

(*1) 차입원가자본화 적용 효과

(*2) IFRS15 수익인식기준서 적용 효과

(*3) 유형자산 추정내용연수의 변경

(*4) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정 및 상각

(*5) IFRS19 금융상품기준서 적용 효과

(*6) 확정급여채무의 보험수리적 평가방법 적용 효과

(*7) 상환전환우선주부채 평가 및 계정 재분류

(*8) 기준서 변경 등에 따른 법인세비용 변경효과

(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(1) 합병당사는 2024년 01월 17일 하나금융24호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하였습니다.

구분	비 고

합병계약일	2024년 01월 17일

합병계약(변경)일	2024년 05월 14일(1차)2024년 05월 24일(2차)2024년 05월 31일(3차) 2024년 06월 14일(4차)

합병방법	주권비상장법인 주식회사 아이비젼웍스 (대표자명: 길기재)가 코스닥시장 상장법인인 하나금융24호기업인수목적 주식회사를 흡수합병함

합병목적	(1) 대외신용도 개선을 통한 회사 이미지 제고 및 기업 경쟁력 강화(2) 상장을 통한 직접 자금 증대로 재무구조 개선 및 생선시설 확장 재원 확보(3) 회사의 투명성 확대와 주주이익 극대화(4) 임직원 사기 진작을 통한 회사 성장문화 정착 및 우수 인재 확보

합병비율	주식회사 아이비젼웍스 : 하나금융24호기업인수목적주식회사 1 : 0.5370569

다. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년도(제10기 3분기)	매출채권	1,778,174	2,943	0.17%

계약자산	8,588,756	2,557	0.03%

합 계	10,366,930	5,500	0.05%

2023년도(제09기)	매출채권	4,012,428	3,827	0.10%

계약자산	3,986,785	398	0.01%

합 계	7,999,213	4,225	0.05%

2022년도(제08기)	매출채권	3,461,796	291	0.01%

계약자산	4,220,179	332	0.01%

합 계	7,681,975	623	0.01%

주1) 당사는 보고서 제출일 현재 신용이 손상된 매출채권은 없습니다.

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	2024년도(제10기 3분기)	2023년도(제09기)	2022년도(제08기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,225	623	3,633

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,275	3,602	(3,010)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,500	4,225	623

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준당사는 보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유사성에따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

라. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제10기 당분기	제09기	제08기	비고

이차전지 비젼검사 시스템	원재료	55,726	413,508	629,425	-

재공품	4,990,749	4,723,541	805,051	-

합 계	5,046,476	5,137,049	1,434,476	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.96%	14.81%	7.95%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.04회	7.07회	1.39회-	-

(2) 재고자산의 실사방법당사는 매월 재고조사 및 반기별 재고실사에 의하여 기말 재고수량을 확정하며, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 평가상세한 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석」중 '30. 범주별 금융상품 및 공정가치'를 참조해주시기 바랍니다.(2) 유형자산의 공정가치 평가당사는 보고고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.