아이비젼웍스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 09 기 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 아이비젼웍스

1. 회사의 개요주식회사 아이비젼웍스(이하 "당사")는 2015년 04월 01일에 설립되어 이차전지 자동측정 및 제어장비의 제조업을 영위하고 있습니다. 당사의 대표이사는 길기재이며, 본사는 대전광역시 유성구 테크노2로 187, 109호에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융24호기업인수목적 주식회사와 2024년 08월 14일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 본 합병은 당사가 하나금융24호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고 하나금융24호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.당사의 설립시 자본금은 5백만원이었으나, 수차례의 유상증자,무상증자, 액면분할 및 합병 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 3,394백만원(액면가액 100원)입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

구분	주주명	소유주식수	지분율

보통주	길기재	10,624,930	31.31%

주식회사 나인테크	5,787,187	17.05%

기타주주	13,150,483	51.45%

자기주식	65,263	0.19%

보통주 소계	33,936,481	100.00%

2. 중요한 회계정책당사의 2024년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.(다) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시 (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유.동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 현금 및 현금성자산 및 장단기금융상품(1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	22,703,827	9,743,223

(2) 각 보고기간말 현재 장단기금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

단기금융상품	28,000	-

장기금융상품	-	23,500

(*) 기술공제기금의 특허공제부금으로 유동성 대체 입니다. 5. 파생금융상품각 보고기간말 현재의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	자산

유동 :

통화선도	-	60,752

합 계	-	60,752

당사는 제품가격 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하여 보고기간 종료일 현재 완료되었고 위험회피회계는 적용하지 않았습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	매출채권	1,778,174	4,012,428

차감: 대손충당금	(2,943)	(3,827)

계약자산	8,588,756	3,986,785

차감: 대손충당금	(2,557)	(399)

소 계	10,361,430	7,994,987

기타금융자산	단기금융상품	28,000	-

미수수익	3,761	2,470

미수금	375	11,508

임차보증금	146,924	114,477

차감: 현재가치할인	(265)	(2,593)

소 계	178,795	125,862

계	10,540,225	8,120,849

비유동 :

기타금융자산	장기금융상품	-	23,500

장기미수수익	-	1,210

기타보증금	12,421	12,421

소 계	12,421	37,131

계	12,421	37,131

합 계	10,552,646	8,157,980

(2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은채권	손상된 채권

30일 이하	30일초과180일 이하	180일 초과

매출채권 및
기타채권	유동	10,545,991	10,393,788	-	145,409	6,794	-

비유동	12,421	12,421	-	-	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은채권	손상된 채권

30일 이하	30일초과180일 이하	180일 초과

매출채권 및
기타채권	유동	8,127,668	8,072,068	14,541	-	41,059	-

비유동	37,131	37,131	-	-	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	계	매출채권	기타채권	계

기초금액	4,225	-	4,225	623	-	623

대손상각비	1,275	-	1,275	345	-	345

기말금액	5,500	-	5,500	968	-	968

7. 재고자산(1) 각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	평가전 금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기(손익)	당분기누계

원재료	55,726	55,726	-	-

재공품	4,990,749	4,990,749	-	-

합 계	5,046,475	5,046,475	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	평가전 금액	순실현가능가치	평가충당금

당기(손익)	당기누계

원재료	413,508	413,508	-	-

재공품	4,723,541	4,723,541	-	-

합 계	5,137,049	5,137,049	-	-

당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 내용과 관련하여 투입된 원가를 재공품으로 인식하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	17,327,119	6,271,864

용역매출원가	4,007,736	3,386,234

합 계	21,334,855	9,658,098

8. 기타유동자산각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	211,089	58,699

선급비용	105,872	272,616

부가세대급금	-	9,209

합 계	316,961	340,524

9. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,494,256	-	3,494,256	3,494,256	-	3,494,256

건물	4,160,313	(190,505)	3,969,808	4,160,313	(112,499)	4,047,814

차량운반구	233,845	(100,140)	133,706	198,523	(69,184)	129,339

비품	476,937	(213,106)	263,831	424,451	(148,173)	276,278

건설중인자산	2,336,785	-	2,336,785	1,596,756	-	1,596,756

합 계	10,702,136	(503,751)	10,198,386	9,874,299	(329,856)	9,544,443

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득액	감가상각	반기말금액

토지	3,494,256	-	-	3,494,256

건물	4,047,814	-	(78,006)	3,969,808

차량운반구	129,339	35,323	(30,956)	133,706

비품	276,278	52,487	(64,934)	263,831

건설중인자산	1,596,756	740,029	-	2,336,785

합 계	9,544,443	827,839	(173,896)	10,198,386

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각	반기말금액

토지	2,641,375	1,443,563	-	4,084,938

건물	1,541,130	3,271,986	(64,329)	4,748,787

차량운반구	54,484	101,082	(16,301)	139,265

비품	166,727	166,503	(46,830)	286,400

건설중인자산	-	1,277,063	-	1,277,063

합 계	4,403,716	6,260,197	(127,460)	10,536,453

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	139,683	96,171

판매비와관리비	17,159	16,128

경상연구개발비	17,053	15,161

합 계	173,895	127,460

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(5) 당분기 중 적격자산의 유형자산에 대해 차입원가는 8,436천원(전분기 : 11,593천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.732%(전분기 : 6.477%)입니다. 차입원가를 자본화함으로써 이를 기간비용으로 처리했을 때와 비교하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	자본화하는 경우	기간비용회계처리하는 경우	차액

재무상태표	건설중인자산	740,029	731,594	8,435

손익계산서	이자비용	137,172	145,607	(8,435)

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	자본화하는 경우	기간비용회계처리하는 경우	차액

재무상태표	건설중인자산	1,277,063	1,265,470	11,593

손익계산서	이자비용	496,246	507,839	(11,593)

10. 투자부동산(1) 각 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	590,682	-	590,682	590,682	-	590,682

건물	724,801	(67,950)	656,851	724,801	(54,360)	670,441

합 계	1,315,483	(67,950)	1,247,533	1,315,483	(54,360)	1,261,123

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초	590,682	670,441	1,261,123	-	-	-

투자부동산대체	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(13,590)	(13,590)	-	-	-

기말	590,682	656,851	1,247,533	-	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	(13,590)	-

수입임대료	51,300	-

합 계	37,710	-

11. 사용권자산(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(건물)	전기말(건물)

취득금액	35,731	35,731

감가상각누계액	(32,753)	(5,955)

장부금액	2,978	29,776

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	기말금액

사용권자산	29,776	(26,798)	2,978

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	기말금액

사용권자산	29,744	(26,770)	2,974

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	26,798	26,770

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	660	648

단기리스료	971,594	441,777

매출원가	966,735	429,019

판매비와관리비	4,859	12,759

합계	999,052	469,195

(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

명목금액	최소리스료의 현재가치	명목금액	최소리스료의 현재가치

1년 이내	-	-	25,200	24,540

1년 초과 5년 이내	-	-	-	-

5년 초과	-	-	-	-

합 계	-	-	25,200	24,540

(5) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	-	24,540

비유동	-	-

합 계	-	24,540

(6) 당분기 및 전분기 중 리스의 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

총 현금유출액	996,794	466,977

12. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각
누계액	장부금액	취득가액	감가상각
누계액	장부금액

특허권	9,855	(6,399)	3,456	9,855	(4,920)	4,935

소프트웨어	172,116	(45,160)	126,956	49,716	(23,146)	26,570

합 계	181,971	(51,559)	130,412	59,571	(28,066)	31,505

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득액	감가상각	기말금액

특허권	4,935	-	(1,478)	3,457

소프트웨어	26,570	122,400	(22,015)	126,955

합 계	31,505	122,400	(23,493)	130,412

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각	기말금액

특허권	6,906	-	(1,478)	5,428

소프트웨어	30,244	5,000	(6,630)	28,614

합 계	37,150	5,000	(8,108)	34,042

(3) 무형자산상각비의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	18,300	4,028

판매관리비	5,193	4,080

합 계	23,493	8,108

13. 매입채무 및 기타금융부채각 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무	1,215,579	2,917,862

미지급금	454,273	567,573

미지급비용	1,604,480	987,607

합 계	3,274,332	4,473,042

14. 계약부채 및 기타유동부채각 보고기간말 현재 계약부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	1,385,475	4,324,089

예수금	108,345	93,612

선수수익	-	6,875

부가세예수금	127,342	-

합 계	1,621,162	4,424,576

15. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종별	이자율	최종만기일	당분기말	전기말

신한은행	시설자금	4.360%	2025-02-05	855,000	-

오케이저축은행	시설자금	5.880%	2024-11-30	145,070	-

오케이저축은행	시설자금	5.880%	2024-11-30	49,731	-

오케이저축은행	시설자금	5.880%	2024-11-30	53,281	-

국민은행	시설자금	5.830%	2024-11-30	43,343	-

국민은행	시설자금	5.830%	2024-11-30	49,731	-

합 계	1,196,156	-

(2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종별	이자율	최종만기일	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.600%	2026-09-16	399,840	549,780

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.930%	2027-06-14	458,040	500,000

신한은행	시설자금	2.400%	2031-09-23	500,000	500,000

신한은행	운전자금	2.670%	2025-03-24	100,000	100,000

신한은행	시설자금	-	-	-	1,279,600

신한은행	운전자금	2.060%	2025-03-24	100,000	100,000

신한은행	시설자금	3.510%	2026-03-17	2,800,000	2,800,000

신한은행	운전자금	3.000%	2026-05-11	500,000	500,000

신한은행	운전자금	3.200%	2026-03-31	424,000	-

오케이저축은행	시설자금	5.880%	2024-11-30	580,280	580,280

오케이저축은행	시설자금	5.880%	2024-11-30	198,924	198,924

오케이저축은행	시설자금	5.880%	2024-11-30	213,124	213,124

국민은행	시설자금	5.830%	2024-11-30	173,372	173,372

국민은행	시설자금	5.830%	2024-11-30	198,924	198,924

합 계	6,646,504	7,694,004

차감:유동성장기차입금	(1,931,104)	(2,927,744)

순 액	4,715,400	4,766,260

(3) 당분기말 현재 장기차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

토지	3,494,256	6,456,000	시설자금	신한은행

건물	3,969,808

합 계	7,464,064	6,456,000

당사는 천안자이타워(908~912호) 건설중인자산(토지 및 건물)과 관련하여 분양대금반환채권을 오케이저축은행 및 국민은행에 양도하였습니다.(채권양도금액 오케이저축은행1,613백만원, 국민은행 558백만원)

(4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

1년 이내	1,931,104

1년 초과 2년 이내	4,173,820

2년 초과 3년 이내	208,252

3년 초과 4년 이내	83,332

4년 초과 5년 이내	83,332

5년 초과	166,664

합 계	6,646,504

16. 상환전환우선주부채(1) 각 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	상각	전환	장부가액

제1차 상환전환우선주부채	1,854,439	-	183,024	-	2,037,463

제2차 상환전환우선주부채	1,877,320	-	182,512	-	2,059,832

합 계	3,731,759	-	365,536	-	4,097,295

(*) 당사가 발행한 상환전환우선주는 전기(2023년 11월 및 12월) 중 전량 보통주식으로 전환되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 상환전환우선주 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전환사채 발행	평가손익	전 환	기 말

파생상품부채	4,870,239	-	139,032	(3,157,177)	1,852,094

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전 순손익	(4,470,014)	740,599

평가손익	-	(139,032)

평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손익	(4,470,014)	879,631

17. 전환사채(1) 각 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(유동)(*)	1,831,688	-

(*) 상기 전환사채는 2024년 08월 14일 합병을 통하여 피합병회사인 하나금융24호기업인수목적 주식회사가 발행한 것을 회사가 승계한 것입니다.(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 05월 03일

만기일	2026년 05월 03일

액면금액	2,196,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 (*)	기명식보통주 1,179,376 주

전환청구기간	사채의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지

전환가격(*)	1,862원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

(*) 합병 후 합병비율로 조정된 당사의 전환가능 주식수 및 전환가격입니다.(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	-

합병	1,803,960	-

상각	(27,727)	-

기말금액	1,831,688	-

18. 퇴직급여제도(1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(3) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

DC형 원가	472,035	323,590

(4) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	353,024	211,195

판매비와관리비	76,750	55,378

경상연구개발비	42,261	57,017

합 계	472,035	323,590

(5) 각 보고기간 말 현재 미지급된 기여금은 당기말 : 556,233천원(전기말 : 87,587천원)입니다.

19. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

발행한 주식수	33,936,481 주	29,562,600 주

1주의 금액	100 원	100 원

자본금	3,393,648,100 원	2,956,260,000 원

(2) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,431,291	6,271,414

전환권대가	2,133,247	3,157,177

합 계	31,564,539	9,428,591

(3) 당분기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가

전기말	29,562,600	2,956,260	6,271,414	3,157,177

합병	4,298,603	429,860	19,893,105	2,133,247

계정대체	-	-	3,157,177	(3,157,177)

주식선택권의 행사	75,278	7,528	109,595	-

당분기말	33,936,481	3,393,648	29,431,291	2,133,247

(4) 각 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식기준보상	715,109	536,138

자기주식	(258,620)	-

합 계	456,489	536,138

20. 주식기준보상(1) 보고기간말 현재 주식기준보상의 약정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회-1차	제1회-2차	제1회-3차

교부대상	임직원 5인	임직원 5인	임직원 5인

결제방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

주식종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여수량(*주)	579,074 주	434,306 주	434,310 주

부여일	2022-07-08	2022-07-08	2022-07-08

행사가격(*주)	909.00 원	909.00 원	909.00 원

주당보상비용(원)	3,264.31 원	3,371.98 원	3,478.70 원

가득기간 시작일	2022-07-08	2022-07-08	2022-07-08

가득기간 종료일	2024-07-08	2025-07-08	2026-07-08

소멸일	2029-07-08	2029-07-08	2029-07-08

행사조건	* 상장시까지 근무하여야 하며, 상장 전 퇴사시 스톡옵션 부여 취소됨. * 행사가능기간별로 누적행사가능수량이 제한됨.(1차년도 40%, 2차년도 70%, 3차년도 이후 100%까지)

소멸된 주식수	-	-	-

미행사 주식수	503,796 주	434,306 주	434,310 주

(*주) 주식매수선택권의 부여수량 및 행사가격은 부여시 289,474원 및 4,546원이었으나, 2023년 중 액면분할을 거쳐 1,447,690주 및 909원으로 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,447,690	289,474

액면분할	-	-

부 여	-

상 실	-

행 사	(75,278)

만기소멸	-

기 말	1,372,412	289,474

(*주) 주식매수선택권의 부여수량 및 행사가격은 부여시 289,474원 및 4,546원이었으나, 2023년 중 액면분할을 거쳐 1,447,690주 및 909원으로 변경되었습니다.

(3) 당사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제1회-1차	제1회-2차	제1회-3차

부여일	2022-07-08

행사시작일(*1)	2024-07-09	2025-07-09	2026-07-09

행사종료일	2029-07-08	2029-07-08	2029-07-08

기대권리행사기간(*2)	4.5년	5년	5.5년

주가(*3)	1,293.20 원

주가변동성(*4)	40.48%	40.48%	40.48%

배당수익률	-	-	-

할인율(*5)	3.337%	3.342%	3.345%

(*1) 행사기간별로 누적행사가능 수량의 제한조건(1차년도 40%, 2차년도 70%, 3차년도 이후 100%)에 따라 행사시작일을 산정하였습니다.(*2) 가득기간과 행사제한기간에 행사가능기간의 중간값으로 가정한 행사실행기간을 더하여 산출하였습니다.(*3) 2022년 09월 30일 기준 DCF법에 따라 평가한 주가가치로 6,466원이었으나 2023년 중 액면분할에 따라 1,293.20원으로 변경되었습니다.(*4) 당사가 영위하는 사업과 유사한 동종기업의 기대권리행사만기일의 평균과 동일한 과거 5개년(5개년 Data가 없는 경우, 과거 주가 Data의 관측가능 기간부터 측정)의 일간 주가 변동성을 내부방침에 따라 조정하여 산출하였습니다.(*5) 무위험이자율로 기대권리행사만기일과 동일한 국공채 수익율을 적용하였습니다.(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 228,105천원(전분기 270,547천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	수익인식시기

제품매출액	22,220,052	9,316,791	한 시점에 이행

용역매출액	4,649,010	3,832,292	기간에 걸쳐 이행

합 계	26,869,062	13,149,083

당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 당사의 수행의무를 ①제품 판매,②설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	17,327,119	6,271,864

용역매출원가	4,007,736	3,386,234

합 계	21,334,855	9,658,098

(3) 계약 잔액각 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,775,231	4,008,601

계약자산	8,586,199	3,986,386

계약부채	1,385,475	4,324,089

계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당분기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	850,090	553,493

퇴직급여	76,750	55,378

복리후생비	57,230	41,217

여비교통비	31,667	18,370

접대비	53,091	28,909

통신비	1,999	1,603

세금과공과금	77,962	38,445

감가상각비	30,749	16,128

임차료	4,859	12,759

보험료	86,037	53,363

차량유지비	3,613	3,761

경상연구개발비	915,521	1,227,174

운반비	1,668	374

도서인쇄비	4,452	3,917

소모품비	9,760	7,042

수수료비용	367,388	158,925

건물관리비	4,107	5,411

대손상각비	1,275	345

무형자산상각비	4,757	4,080

인력개발비	38,550	32,825

주식보상비	114,053	135,273

사용권자산상각비	26,798	26,770

합 계	2,762,376	2,425,562

23. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	259,473	149,881

외환차익	188,280	150,252

외화환산이익	12,172	41,677

파생상품평가이익	-	-

파생상품거래이익	-	53,215

합 계	459,925	395,025

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	164,900	496,246

외환차손	13,695	20,064

외화환산손실	48,418	1,300

파생상품평가손실	-	201,666

파생상품거래손실	183,822	-

합 계	410,835	719,276

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익

상각후원가측정금융자산	459,300	62,947	396,353

상각후원가측정금융부채	624	164,065	(163,441)

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	183,822	(183,822)

당기손익인식공정가치측정금융부채	-	-	-

합 계	459,924	410,834	49,090

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익

상각후원가측정금융자산	341,810	21,364	320,446

상각후원가측정금융부채	-	496,246	(496,246)

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	-

당기손익인식공정가치측정금융부채	53,215	201,666	(148,451)

합 계	395,025	719,276	(324,251)

24. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	51,300	-

잡이익	24	55

합 계	51,324	55

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	293	630

합병비용	7,341,967	-

합 계	7,342,260	630

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재공품의 변동	(267,207)	(4,385,352)

원재료비	8,836,354	6,721,797

종업원급여	7,058,697	5,098,241

복리후생비	454,866	354,281

여비교통비	1,974,954	1,377,531

감가상각비 및 무형자산 상각비	237,778	162,338

수수료비용	2,614,733	653,939

외주가공비	1,224,925	765,796

기타비용	1,962,132	1,335,088

합 계	24,097,232	12,083,659

(*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

26. 유의적인 손익 정보 및 법인세비용(1) 분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익

파생상품평가이익(*1)	-	-

비용

파생상품평가손실(*2)	-	201,666

(*1) 통화선도 약정에서 발생한 파생상품평가이익입니다.(*2) 전분기는 상환전환우선주의 파생상품부채에서 당분기는 통화선도 약정에서 발 생한 파생상품평가손실입니다.(2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 예상법인세는 22,044천원이고,전분기는 이월세액공제효과 등으로 120,641천원의 법인세 수익이 발생하였습니다.

27. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

반기순이익(손실)	(4,492,057,698)	861,240,180

차감 : 우선주귀속손익	-	-

보통주귀속손익	(4,492,057,698)	861,240,180

가중평균유통보통주식수(*)	30,275,169	23,314,624

기본주당분기순이익	(148)	37

(*) 당분기 및 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 일)

구 분	당분기	전분기

주식수	일 수	가중평균주식수	주식수	일 수	가중평균주식수

기초	29,562,600	274	8,100,152,400	22,000,000	273	6,006,000,000

유상증자	4,298,603	45	193,437,135	2,062,600	174	358,892,400

유상증자	75,278	24	1,806,672	-	-	-

무상증자	-	-	-	-	-

합 계	33,936,481	8,295,396,207	24,062,600	6,364,892,400

일수	274	273

가중평균유통보통주식수	30,275,169	23,314,624

(2) 당분기 및 전반기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 반기순이익	(4,492,057,698)	861,240,180

조 정	-	-

조정 후 보통주귀속손익	(4,492,057,698)	861,240,180

조정 후 가중평균유통보통주식수(*)	30,275,169	23,501,843

희석주당분기순이익	(148)	37

(*) 당분기 및 전분기 중 희석주당손익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	30,275,169	23,314,624

희석성 잠재적 보통주식수(*)	-	187,219

조정 후 가중평균유통보통주식수	30,275,169	23,501,843

(*) 당분기 및 전분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되니 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주)

구 분	잠재적 보통주식수	청구가능기간

보통주	503,796	2024-07-09 ~ 2029-07-08

보통주	434,306	2025-07-09 ~ 2029-07-08

보통주	434,310	2026-07-09 ~ 2029-07-08

보통주	1,179,376	2022-11-03 ~ 2026-05-01

② 전분기

(단위 : 주)

구 분	잠재적 보통주식수	청구가능기간

보통주	2,750,000	2020-10-08 ~ 2030-10-08

보통주	2,750,000	2020-10-13 ~ 2030-10-13

28. 특수관계자와의 거래(1) 각 보고기간말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전분기말	전기말

특수관계자	특수관계자	특수관계자

대주주	대표이사	대표이사	대표이사

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	-	㈜나인테크	-

(*1) ㈜나인테크는 2023년 중 주식양수도를 통해 지분율이 19.58%로 낮아져 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 전분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	매 출	매입

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*)	㈜나인테크	1,871	26,000

(*) 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 특수거래내역은 특수관계가 해지된 기간까지의 거래내역입니다.(3) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	특수관계자	보증내용	환종	보증금액	보증상대처

당사에 유의적 영향력을 행사하는 개인	대표이사	차입금보증	KRW	947,000	신한은행

대표이사	계약보증 등	KRW	3,895,873	서울보증보험

대표이사	계약보증 등	USD	2,192,078.00	중소기업은행

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	356,833	318,975

퇴직급여	37,961	36,381

주식보상비	99,226	117,688

합 계	494,020	473,044

29. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 시설자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정기관	구 분	한도금액	실행금액

신한은행	시설자금	500,000	500,000

시설자금	1,279,000	855,000

시설자금	2,800,000	2,800,000

운전자금	100,000	100,000

운전자금	500,000	500,000

운전자금	424,000	424,000

운전자금	100,000	100,000

오케이저축은행	시설자금	1,240,410	1,240,410

국민은행	시설자금	465,370	465,370

중소벤처기업진흥공단	운전자금	600,000	399,840

운전자금	500,000	458,040

합 계	8,508,780	7,842,660

(2) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자를 제외하고 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

보증제공자	구 분	환종	보증금액	보증상대처

서울보증보험	계약 및 입찰 이행보증 등	KRW	4,325,636	엘지전자(주) 등

기술보증기금	차입금보증	KRW	85,000	신한은행

중소기업은행	계약 및 선금 이행보증	USD	1,826,733.42	BLUE OVAL SK

㈜아윈	분양중도금 보증	KRW	2,000,412	국민은행 등

(3) 보고기간말 현재 당사가 제 3자를 위해 제공하고 있는 보증은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(5) 보고기간말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보내용	담보권자

토지, 건물	6,456,000	시설자금대출	신한은행

당사는 천안자이타워(908~912호) 건설중인자산(토지 및 건물)과 관련하여 분양대금반환채권을 오케이저축은행 및 국민은행에 양도담보로 제공하고 있습니다.(채권양도담보금액 오케이저축은행 1,613백만원,국민은행 558백만원)(6) 보고기간말 현재 당사는 건물 등과 관련하여 MG손해보험에 부보금액 4,908,000천원의 화재보험을 가입하였스며, 이와 관련하여 신한은행에 제공된 질권은 3,750,000천원입니다.

30. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 각 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	33,256,479	33,256,479	17,901,214	17,901,214

현금및현금성자산	22,703,827	22,703,827	9,743,223	9,743,223

매출채권	1,775,236	1,775,236	4,008,612	4,008,612

계약자산	8,586,200	8,586,200	3,986,386	3,986,386

기타금융자산	191,216	191,216	162,993	162,993

당분기손익공정가치측정금융자산	-	-	60,752	60,752

파생상품자산	-	-	60,752	60,752

합 계	33,256,479	33,256,479	17,961,966	17,961,966

② 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	11,173,992	11,173,992	12,248,586	12,248,586

매입채무	1,215,579	1,215,579	2,917,862	2,917,862

기타금융부채	2,115,753	2,115,753	1,612,180	1,612,180

차입금(유동)	3,127,260	3,127,260	2,927,744	2,927,744

차입금(비유동)	4,715,400	4,715,400	4,766,260	4,766,260

리스부채	-	-	24,540	24,540

합 계	11,173,992	11,173,992	12,248,586	12,248,586

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

각 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

파생상품자산	-	60,752	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 전기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

파생상품자산	60,752	공시가격	-	-

31. 영업부문(1) 당사는 산업처리공정상의 자동측정 제어장비 제품 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 해당 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

고 객	당분기	전분기

A사	18,015,675	5,843,153

B사(*1)	-	1,837,302

C사	4,414,547	-

(*1) 당분기 매출이 10% 미만으로 기재하지 않았습니다.

(3) 당사의 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있으며, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었습니다.

32. 위험관리내역(1) 금융위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영기획실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원본부는 당사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험① 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.각 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래통화	원화환산금액

당분기말	전기말

자산

현금및현금성자산	USD	771,400	174,907

CNY	141,664	382,649

EUR	833,334	275,667

매출채권	USD	-	1,197,631

CNY	9,796	519,284

EUR	442,698	866,216

계약자산	USD	1,113,981	231,788

CNY	100,489	210,139

EUR	369,984	1,020,130

합계	3,783,346	4,878,411

부채

매입채무및기타채무	USD	6,152	-

합계	6,152	-

각 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	187,923	(187,923)	160,433	(160,433)

CNY	25,195	(25,195)	111,207	(111,207)

EUR	164,602	(164,602)	216,201	(216,201)

② 이자율위험이자율위험은 미래시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있으며, 변동금리부 조건의 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	78,427	(78,427)	76,940	(76,940)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2024년 9월 30일, 2023년 9월 30일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당기 인식된 손실충당금은 주석 6과 같습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기 인식할 손실충당금은 없습니다.(다) 대손상각비 및 기타의 대손상각비당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비로 인식된 금액은 각각 1,275천원 및 345천원입니다.3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이하	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	1,215,579	1,215,579	-	-	-	-	1,215,579

미지급금	454,273	454,125	82	-	66	-	454,273

미지급비용	1,604,480	1,048,247	509,807	46,426	-	-	1,604,480

단기차입금	1,196,156	350,552	858,677	-	-	-	1,209,229

유동성장기차입금	1,931,104	1,459,294	479,078	-	-	-	1,938,372

리스부채	-	-	-	-	-	-	-

장기차입금	4,715,400	37,794	114,162	4,255,550	398,831	171,579	4,977,916

임대보증금	57,000	-	-	57,000	-	-	57,000

합 계	11,173,992	4,565,591	1,961,806	4,358,976	398,897	171,579	11,456,849

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이하	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	2,917,862	2,917,862	-	-	-	-	2,917,862

미지급금	567,573	567,573	-	-	-	-	567,573

미지급비용	987,607	987,607	-	-	-	-	987,607

유동성장기차입금	2,927,744	1,336,513	1,601,123	-	-	-	2,937,636

리스부채	24,540	8,400	16,800	-	-	-	25,200

장기차입금	4,766,260	36,807	114,271	3,435,059	1,190,107	258,856	5,035,100

임대보증금	57,000	-	-	57,000	-	-	57,000

합 계	12,248,586	5,854,762	1,732,194	3,492,059	1,190,107	258,856	12,527,978

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	14,694,230	16,733,370

자본 (B)	35,955,475	17,953,846

부채비율 (A/B)	41%	93%

33. 합병(1) 합병 개요

당사는 코스닥시장 상장을 위해 하나금융24호기업인수목적 주식회사(이하 '기업인수목적회사')와 2024년 01월 17일 이사회 결의, 2024년 07월 12일 합병 승인 주주총회를 거쳐 2024년 08월 16일에 합병등기를 하였습니다.

합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 아이비젼웍스	하나금융24호기업인수목적 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

이사회 결의일	2024-01-17

합병비율	㈜아이비젼웍스 : 하나금융24호기업인수목적(주) 〓 1:0.5370569 (하나금융24호기업인수목적(주)의 기명식 보통주식 1주당 ㈜아이비젼웍스의 기명식 보통주식 0.5370569주)

합병기일	2024-08-14

(2) 합병회계처리하나금융24호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익(합병비용)으로 처리됩니다.당사는 이사회결의일과 합병 주주총회 승인일의 기간이 중요하여, 합병 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일자

이사회 결의일	2024년 01월 17일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 07월 12일

합병기일	2024년 08월 14일

합병등기일	2024년 08월 16일

합병신주상장일	2024년 09월 03일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

A. 인수한 순자산의 장부가액	14,669,049

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,634,131)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	13,034,918

D. 보상원가(*2)	20,330,160

E. 자기주식 인수	(7,195)

F. 합병과 관련하여 직접 지출한 비용	53,920

G. 합병비용(D-C+E+F)	7,341,967

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

전환사채 공정가치 차이	1,634,131

(*2) 주주총회일 하나금융24호기업인수목적 주식회사의 주가(주당 4,729원)와 합병비율을 고려한 합병비율 조정후 주가와 발행주식수(4,298,603주)를 이용하여 산정하였습니다.

(단위 : 원, 주, 천원)

구 분	당분기

주주총회일(2024-07-12)현재 종가	2,540원

합병비율	1.8620

합병비율 조정후 주가	4,729원

발행주식 수	4,298,603주

공정가치	20,330,160 천원

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

현금및현금성자산	1,971,177

단기금융상품	14,410,857

미수수익	454,120

당기법인세자산	229

자기주식	232,172

미지급금 및 기타유동부채	(1,518)

이연법인세부채	(94,911)

전환사채	(2,053,783)

전환사채(전환권대가)	(249,294)

인수한 순자산의 장부가액	14,669,049

인수한 순자산의 공정가치 조정액	(1,634,131)

인수한 순자산의 공정가치	13,034,918

(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.