프로티나 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 10(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 프로티나

1. 일반 사항

주식회사 프로티나(이하 '당사')는 의료진단 서비스 및 진단기기 제조업을 영위할 목적으로 2015년 8월 5일에 설립되었으며, 2025년 7월 29일 공모방식으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 서울특별시 구로구 디지털로33길 11, 에이스테크노타워 8차 1301호에 본사를 두고 있습니다.당사의 당기말 현재 보통주 납입자본금은 1,093,948천원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

윤태영 외 특수관계자 (*)	2,507,311	22.92%

기타	8,432,169	77.08%

합 계	10,939,480	100.00%

(*) 특수관계자는 대표이사의 친인척 및 등기·비등기 임원을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

비품	5년

시설장치	5년

연구시설장비	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 기타수익으로 인식합니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

무형자산-계약기술	20년

2.11 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기술이전수익, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 요청에 따른 연구 등의 용역을 제공하는 것으로서 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 기간에 걸쳐서 수익을 인식합니다. 한편, 기술이전수익은 독자적인 원천기술을 바탕으로 파트너 제약사 등에 라이선스 제공에 따른 기술료 등의 대가를 수취하고 있으며 라이선스의 성격을 파악하여 사용권의 경우에는 수행의무를 충족하는 시점에 수익을 인식하며 접근권의 경우에는 이행의무를 충족하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.18 리스(1) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 3월 13일 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 주식선택권

주식선택권은 당사의 주식가치 추정과 대용기업의 내재변동성을 통하여 이항분포모형에 따라 측정하므로, 주식가치추정시의 여러가지 가정과 대용기업의 내재변동성 추정시 많은 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 22 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 12 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

금융자산

외화예금	968,009,884	719,437,110

매출채권	2,439,330	831,726,000

금융부채

매입채무	28,698,000	-

(나) 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 환율이 10% 변동할 때 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세전손익에 대한 영향

당 기	전 기

미국달러/원	10% 상승시	94,175,121	155,116,332

10% 하락시	(94,175,121)	(155,116,332)

USD 외화예금과 매출채권에 의한 영향을 제외하고는 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기와 전기 중 당사 매출채권의 손실충당금은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임차보증금 등이 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,790,933,676	11,827,530,388

단기금융상품	15,102,903,081	-

매출채권및기타채권	1,237,185,338	1,139,726,000

기타유동금융자산	7,888,435	15,729,338

기타비유동금융자산	234,675,110	179,533,136

합 계	25,373,585,640	13,162,518,862

4.1.3 유동성 위험

당사는 부채의 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 부채의 한도를 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다.이러한 한도는 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한 당사의 유동성위험 관련정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다

유동성 위험분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당기말	6개월 미만	6개월 ~1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합 계	장부금액

매입채무	41,057,170	-	-	-	41,057,170	41,057,170

미지급금	1,223,077,984	-	-	-	1,223,077,984	1,223,077,984

장기미지급금	-	-	-	416,331,489	416,331,489	416,331,489

리스부채	183,657,276	183,657,276	338,514,552	319,800,466	1,025,629,570	866,566,714

합 계	1,447,792,430	183,657,276	338,514,552	736,131,955	2,706,096,213	2,547,033,357

(단위: 원)

전기말	6개월 미만	6개월 ~1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합 계	장부금액

미지급금	427,143,938	-	-	-	427,143,938	427,143,938

장기미지급금	-	-	97,479,145	-	97,479,145	97,479,145

리스부채	166,352,232	163,936,116	319,200,000	605,200,000	1,254,688,348	1,010,430,008

합 계	593,496,170	163,936,116	416,679,145	605,200,000	1,779,311,431	1,535,053,091

4.2. 자본위험 관리

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총부채	3,380,187,893	2,212,849,005

차감: 현금및현금성자산	(8,790,933,676)	(11,827,530,388)

순부채	(5,410,745,783)	(9,614,681,383)

자본총계	28,374,351,669	15,758,520,894

총자본	22,963,605,886	6,143,839,511

자본조달비율	(*)	(*)

(*) 음수여서 기재하지 아니하였습니다.당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,790,933,676	8,790,933,676	11,827,530,388	11,827,530,388

단기금융상품	15,102,903,081	15,102,903,081	-	-

매출채권및기타채권	1,237,185,338	1,237,185,338	1,139,726,000	1,139,726,000

기타유동금융자산	7,888,435	7,888,435	15,729,338	15,729,338

기타비유동금융자산	234,675,110	234,675,110	179,533,136	179,533,136

합 계	25,373,585,640	25,373,585,640	13,162,518,862	13,162,518,862

금융부채

매입채무및기타채무	1,264,135,154	1,264,135,154	427,143,938	427,143,938

기타비유동금융부채	416,331,489	416,331,489	97,479,145	97,479,145

리스부채	866,566,714	866,566,714	1,010,430,008	1,010,430,008

합 계	2,547,033,357	2,547,033,357	1,535,053,091	1,535,053,091

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

현금및현금성자산	-	7,464,982,346	-	7,464,982,346

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

현금및현금성자산	-	10,955,534,537	-	10,955,534,537

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당 기	전 기

기초	-	58,690,464,539

발행금액	-	-

전환상환우선주의 보통주 전환	-	(53,915,484,009)

당기손익인식액	-	(4,774,980,530)

기말	-	-

5.4 가치평가기법 및 투입변수(1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

현금및현금성자산	7,464,982,346	2	현재가치평가	수익률

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

현금및현금성자산	10,955,534,537	2	현재가치평가	수익률

(2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 전환상환우선주 및 파생상품부채와 관련하여 2024년 9월 27일 전환상환우선주 1,000,319주를 전량 보통주로 전환하였으며, 이에 따라 수준 3으로 분류되는 전환상환우선주 및 파생상품부채가 당기말 및 전기말 현재 존재하지 않습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매기말에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류된 공정가치 측정자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,325,951,330	871,995,851

단기금융상품	15,102,903,081	-

매출채권및기타채권	1,237,185,338	1,139,726,000

기타유동금융자산	7,888,435	15,729,338

기타비유동금융자산	234,675,110	179,533,136

소 계	17,908,603,294	2,206,984,325

당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	7,464,982,346	10,955,534,537

소 계	7,464,982,346	10,955,534,537

합 계	25,373,585,640	13,162,518,862

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,264,135,154	427,143,938

기타비유동금융부채	416,331,489	97,479,145

소 계	1,680,466,643	524,623,083

기타금융부채

리스부채	866,566,714	1,010,430,008

소 계	866,566,714	1,010,430,008

합 계	2,547,033,357	1,535,053,091

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	172,289,030	410,500,777

외화환산손익	(36,790,142)	91,839,710

외환차손익	(6,032,974)	45,572,579

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	268,786,369	157,949,272

파생상품

파생상품평가이익	-	4,914,757,243

파생상품평가손실	-	(139,776,713)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(8,075,275)	(2,962,591,857)

기타금융부채

이자비용	(104,592,385)	(90,614,972)

합 계	285,584,623	2,427,636,039

7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 존재하지 않습니다.

8. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,179,439,330	1,139,726,000

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,179,439,330	1,139,726,000

(2) 기타채권 및 손실충당금(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미수금	2,049,566	-

단기대여금	10,819,730	-

미수수익	44,876,712	-

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	57,746,008	-

9. 기타자산 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산 :

선급금	420,226,446	7,605,391

부가세대급금	203,097,244	97,627,325

선급비용	750,101,093	124,109,589

합 계	1,373,424,783	229,342,305

기타유동금융자산 :

임차보증금	7,888,435	-

기타보증금	-	15,729,338

합 계	7,888,435	15,729,338

기타비유동자산 :

장기선급금	236,392,984	207,543,997

합 계	236,392,984	207,543,997

기타비유동금융자산 :

임차보증금	195,857,010	179,533,136

기타보증금	38,818,100	-

합 계	234,675,110	179,533,136

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

원재료	274,383,800	77,982,920

제품	219,838,361	-

합 계	494,222,161	77,982,920

당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,020,026,625원 입니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	228,140,799	(125,581,602)	-	102,559,197

시설장치	1,638,644,288	(636,947,974)	(68,983,200)	932,713,114

연구시설장비	4,219,918,347	(2,255,875,492)	(314,737,130)	1,649,305,725

합 계	6,086,703,434	(3,018,405,068)	(383,720,330)	2,684,578,036

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	197,682,151	(86,835,808)	-	110,846,343

시설장치	1,307,701,288	(340,788,169)	-	966,913,119

연구시설장비	3,523,120,646	(1,676,199,712)	(208,591,090)	1,638,329,844

건설중인자산(*)	59,550,000	-	-	59,550,000

합 계	5,088,054,085	(2,103,823,689)	(208,591,090)	2,775,639,306

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	비품	시설장치	연구시설장비	건설중인자산	합 계

당기초 순장부금액	110,846,343	966,913,119	1,638,329,844	59,550,000	2,775,639,306

취득	25,358,648	17,443,000	358,212,688	683,446,782	1,084,461,118

대체(*1)	5,100,000	313,500,000	342,652,470	(742,996,782)	(81,744,312)

감가상각비(*2)	(38,745,794)	(296,159,805)	(583,743,237)	-	(918,648,836)

정부보조금 수령	-	(75,254,400)	(163,391,400)	-	(238,645,800)

정부보조금 상각(*2)	-	6,271,200	57,245,360	-	63,516,560

당기말 순장부금액	102,559,197	932,713,114	1,649,305,725	-	2,684,578,036

(*1)건설중인자산 중 비품, 시설장치, 연구시설 장비를 제외한 81,744천원 (대체 잔액으로 표시)은 24,800천원의 제품, 56,944천원의 원재료로 대체되었습니다. (*2)당기 감가상각비(정부보조금 포함) 855,132천원은 매출원가에 121,228천원, 판매비와관리비에 733,904천원 반영되어 있습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	비품	시설장치	연구시설장비	건설중인자산	합 계

전기초 순장부금액	94,085,396	456,525,753	891,436,600	-	1,442,047,749

취득	51,062,184	825,217,961	1,384,691,104	59,550,000	2,320,521,249

처분(폐기)	-	(91,438,178)	-	-	(91,438,178)

감가상각비(*1)	(34,301,237)	(223,392,417)	(439,786,770)	-	(697,480,424)

정부보조금 수령	-	-	(223,500,800)	-	(223,500,800)

정부보조금 상각(*1)	-	-	25,489,710	-	25,489,710

전기말 순장부금액	110,846,343	966,913,119	1,638,329,844	59,550,000	2,775,639,306

(*1)전기 감가상각비(정부보조금 포함) 671,990천원은 매출원가에 216,144천원, 판매비와관리비에 455,846천원 반영되어 있습니다.

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부동산	926,768,362	1,217,897,483

차량운반구	75,029,484	7,866,229

합 계	1,001,797,846	1,225,763,712

2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	280,014,080	227,535,456

비유동	586,552,634	782,894,552

합 계	866,566,714	1,010,430,008

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

당기초 순장부금액	1,217,897,483	7,866,229	1,225,763,712

증가	28,090,408	80,031,447	108,121,855

감소	(571,197)	-	(571,197)

감가상각비	(318,648,332)	(12,868,192)	(331,516,524)

당기말 순장부금액	926,768,362	75,029,484	1,001,797,846

(전기) (단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

전기초 순장부금액	177,028,189	8,744,489	185,772,678

증가	1,446,454,553	10,488,307	1,456,942,860

감소(*)	(99,027,832)	-	(99,027,832)

감가상각비	(306,557,427)	(11,366,567)	(317,923,994)

전기말 순장부금액	1,217,897,483	7,866,229	1,225,763,712

(*) 기존 리스계약 종료로 인해 감소하였습니다.(3) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	318,648,332	306,557,427

차량운반구	12,868,192	11,366,567

합 계	331,516,524	317,923,994

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	104,592,385	90,614,972

복구충당부채전입에 따른 이자비용	8,075,275	6,768,442

임차보증금의 현재가치할인상각에 따른 이자수익	(23,039,405)	(19,199,015)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	9,927,682	9,517,215

당기 중 리스의 총 현금유출은 349,205천원(전기: 305,709천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	680,662,619	(357,690,304)	(117,294,873)	205,677,442

상표권	30,918,383	(6,143,244)	-	24,775,139

무형자산-계약기술	80,000,000	-	-	80,000,000

소프트웨어	153,977,960	(47,883,639)	-	106,094,321

회원권	132,423,350	-	-	132,423,350

합 계	1,077,982,312	(411,717,187)	(117,294,873)	548,970,252

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	470,463,178	(277,250,259)	(24,936,218)	168,276,701

상표권	6,585,840	(2,202,964)	-	4,382,876

소프트웨어	63,975,560	(35,993,560)	-	27,982,000

합 계	541,024,578	(315,446,783)	(24,936,218)	200,641,577

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	특허권	상표권	무형자산-계약기술	소프트웨어	회원권	합 계

당기초 순장부금액	168,276,701	4,382,876	-	27,982,000	-	200,641,577

취득(*1)	210,199,441	24,332,543	80,000,000	90,002,400	132,423,350	536,957,734

상각(*2)	(80,440,045)	(3,940,280)	-	(11,890,079)	-	(96,270,404)

정부보조금 수령	(108,451,151)	-	-	-	-	(108,451,151)

정부보조금 상각	16,092,496	-	-	-	-	16,092,496

당기말 순장부금액	205,677,442	24,775,139	80,000,000	106,094,321	132,423,350	548,970,252

(*1) 장기선급금에서 대체된 금액 34,532천원이 포함되어 있습니다.(*2) 상각비 80,178천원은 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

전기초 순장부금액	206,349,315	1,602,530	37,538,594	245,490,439

취득(*1)	30,576,225	3,455,240	-	34,031,465

상각(*2)	(55,091,492)	(674,894)	(9,556,594)	(65,322,980)

정부보조금 수령	(16,011,302)	-	-	(16,011,302)

정부보조금 상각	2,453,955	-	-	2,453,955

전기말 순장부금액	168,276,701	4,382,876	27,982,000	200,641,577

(*1) 장기선급금에서 대체된 금액 34,031천원이 포함되어 있습니다.(*2) 상각비 62,869천원은 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	41,057,170	-

미지급금	1,223,077,984	427,143,938

합 계	1,264,135,154	427,143,938

15. 기타부채 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타부채 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용(연차)	137,936,162	134,097,012

예수금	103,194,610	81,866,850

합 계	241,130,772	215,963,862

기타비유동금융부채 :	416,331,489	97,479,145

장기미지급금	416,331,489	97,479,145

16. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채당사는 2024년 9월 27일에 전환상환우선주 1,000,319주 전량을 보통주로 전환하였습니다. 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채 및 파생상품부채는 없습니다.

17. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	224,664,645	-	216,589,370

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	216,589,370	50,357,516

증가	-	210,353,054

전입	8,075,275	6,768,442

감소	-	(50,889,642)

기말금액	224,664,645	216,589,370

18. 확정급여채무

당사는 임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	367,359,119	245,242,682

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여채무	367,359,119	245,242,682

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	245,242,682	356,726,439

- 당기근무원가	67,539,714	136,547,844

- 이자비용	10,239,237	15,801,324

- 과거근무원가(*)	-	(278,015,036)

소 계	77,778,951	(125,665,868)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(13,923,332)	(23,988,605)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	58,260,818	38,170,716

소 계	44,337,486	14,182,111

보고기간말 금액	367,359,119	245,242,682

(*) 변경된 임원퇴직금지급규정을 과거 근무분에 소급 적용하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.46%	4.08%

미래 임금인상율	5.00%	5.00%

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(31,257,833)	35,943,674

미래 임금인상율	35,422,719	(31,414,339)

(전기말) (단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(21,948,492)	25,411,712

미래 임금인상율	24,944,320	(21,983,633)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

당기말	27,091,528	31,148,032	119,296,184	1,885,649,488	2,063,185,232

당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 9.516년입니다.(6) 당사는 직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 292,727천원(전기: 206,985천원) 입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(9,011,931,696)	(5,734,135,054)

법인세율로 계산된 법인세비용	(892,181,238)	(1,198,434,226)

조정항목:

비공제비용	6,238,877	85,283,610

비과세수익	(43,674,096)	(1,027,184,264)

당기 조정항목	-

이연법인세자산 미인식 변동액	1,333,197,864	2,771,332,028

기타(세율변동차이 등)	(403,581,407)	(630,997,148)

법인세비용	-	-

유효세율	(*)	(*)

(*) 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기 말	기 초

퇴직급여충당부채	245,242,682	122,116,437	367,359,119	40,409,503	51,255,721

리스부채	1,010,430,008	(143,863,294)	866,566,714	95,322,339	211,179,872

현재가치할인차금	97,170,526	(6,477,771)	90,692,755	9,976,203	20,308,640

미확정비용(연차비용)	134,097,012	3,839,150	137,936,162	15,172,978	28,026,276

미확정비용(DC형)	125,359,896	(120,972,670)	4,387,226	482,595	26,200,218

미확정비용(경상기술료)	97,479,145	318,852,344	416,331,489	45,796,464	20,373,141

복구충당부채	216,589,370	8,075,275	224,664,645	24,713,111	45,267,178

외화환산손실	-	69,102,588	69,102,588	7,601,285	-

국고보조금	233,527,308	198,504,695	432,032,003	47,523,520	48,807,207

이월결손금	29,519,487,497	8,702,272,045	38,221,759,542	4,204,393,550	6,169,572,887

이월세액공제	3,152,292,663	2,512,581,480

차감할 일시적차이 소계	31,679,383,444	9,151,448,799	40,830,832,243	7,643,684,211	9,133,572,620

사용권자산	(1,225,763,712)	223,965,866	(1,001,797,846)	(110,197,763)	(256,184,616)

미수수익	-	(44,876,712)	(44,876,712)	(4,936,438)	-

외화환산이익	(91,839,710)	59,527,264	(32,312,446)	(3,554,369)	(19,194,499)

가산할 일시적차이 소계	(1,317,603,422)	238,616,418	(1,078,987,004)	(118,688,570)	(275,379,115)

미인식한 이연법인세자산	7,524,995,641	8,858,193,505

인식한 이연법인세자산	-	-

(단위: 원)

전 기	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기 말	기 초

퇴직급여충당부채	356,726,439	(111,483,757)	245,242,682	51,255,721	74,555,826

리스부채	192,682,655	817,747,353	1,010,430,008	211,179,872	40,270,675

현재가치할인차금	-	97,170,526	97,170,526	20,308,640	-

미확정비용(연차비용)	131,713,383	2,383,629	134,097,012	28,026,276	27,528,097

미확정비용(DC형)	-	125,359,896	125,359,896	26,200,218	-

미확정비용(경상기술료)	-	97,479,145	97,479,145	20,373,141	-

복구충당부채	50,357,516	166,231,854	216,589,370	45,267,178	10,524,721

외화환산손실	577,200	(577,200)	-	-	120,635

국고보조금	-	233,527,308	233,527,308	48,807,207	-

이월결손금	19,561,680,351	9,957,807,146	29,519,487,497	6,169,572,887	4,088,391,193

이월세액공제	2,512,581,480	1,884,548,394

차감할 일시적차이 소계	20,293,737,544	11,385,645,900	31,679,383,444	9,133,572,620	6,125,939,541

사용권자산	(185,772,678)	(1,039,991,034)	(1,225,763,712)	(256,184,616)	(38,826,490)

외화환산이익	(1,203,701)	(90,636,009)	(91,839,710)	(19,194,499)	(251,574)

가산할 일시적차이 소계	(186,976,379)	(1,130,627,043)	(1,317,603,422)	(275,379,115)	(39,078,064)

미인식한 이연법인세자산	8,858,193,505	6,086,861,477

인식한 이연법인세자산	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사 유

일시적차이	1,530,085,697	842,292,525	미래과세소득의 불확실 등세무상 공제되지 않음

이월결손금(*1)	38,221,759,542	29,519,487,497	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*2)	3,152,292,663	2,512,581,480	미래과세소득의 불확실

(*1) 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도	당기말	전기말	만료시기

2016년	207,516,667	207,516,667	2026년

2017년	733,153,455	733,153,455	2027년

2018년	1,095,173,941	1,095,173,941	2028년

2019년	1,948,125,926	1,948,125,926	2029년

2020년	2,168,463,908	2,168,463,908	2035년

2021년	3,090,442,121	3,090,442,121	2036년

2022년	4,238,592,105	4,238,592,105	2037년

2023년	6,080,212,228	6,080,212,228	2038년

2024년	9,957,807,146	9,957,807,146	2039년

2025년	8,702,272,045	-	2040년

합 계	38,221,759,542	29,519,487,497

(*2) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도	당기말	전기말	만료시기

2019년	77,429,501	77,429,501	2029년

2020년	199,354,745	199,354,745	2030년

2021년	457,172,450	457,172,450	2031년

2022년	512,841,350	512,841,350	2032년

2023년	637,750,348	637,750,348	2033년

2024년	466,693,086	628,033,086	2034년

2025년	801,051,183	-	2035년

합 계	3,152,292,663	2,512,581,480

20. 자본금과 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,939,480주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

당기초	9,239,365	923,936,500	75,011,113,344	75,935,049,844

유상증자(*1)	1,545,000	154,500,000	20,388,226,500	20,542,726,500

주식매수선택권 행사	155,115	15,511,500	1,510,676,955	1,526,188,455

당기말	10,939,480	1,093,948,000	96,910,016,799	98,003,964,799

(*1) 2025년 7월 29일 주식수 1,545,000원을 주당 14,000원에 발행하였습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	847,396	423,698,000	2,146,064,966	2,569,762,966

전환상환우선주의보통주 전환(*1)	1,000,319	500,159,500	72,855,195,656	73,355,355,156

주식선택권행사	158	79,000	9,852,722	9,931,722

액면분할(*2)	7,391,492	-	-	-

전기말	9,239,365	923,936,500	75,011,113,344	75,935,049,844

(*1) 2024년 9월 27일 전환상환우선주 1,000,319주를 전량 보통주로 전환하였습니다.(*2) 2024년 10월 8일 액면가를 500원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.

21. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,872,972,776	3,269,787,774

기타자본	411,269,181	411,269,181

합 계	3,284,241,957	3,681,056,955

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의 재분류	당기말

확정급여채무의 재측정요소	-	(44,337,486)	-	(44,337,486)	-

(단위: 원)

구 분	전기초	증감	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의 재분류	전기말

확정급여채무의 재측정요소	-	(14,182,111)	-	(14,182,111)	-

22. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차(*1)	제2차(*2)	제3차(*2)	제4차	제5차

부여방법(유형)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)

가득조건	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내에 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내에 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내에 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지

부여일	2018-06-19	2018-06-25	2018-06-29	2019-05-01	2020-09-02

행사가능개시일	2020-06-20	2020-06-26	2020-06-30	2021-05-02	2022-09-03

행사가능종료일	2025-06-20	2023-06-26	2023-06-30	2026-05-02	2027-09-03

부여주식수(주)	26,850	26,850	53,700	250,525	208,550

행사가격(원)	1,892	1,892	1,892	3,780	4,158

구 분	제6차	제8차	제9차	제10차	제11차

부여방법(유형)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)

가득조건	주총특별결의일로부터 2년, 3년, 4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 또는 과학고문역 유지	주총특별결의일로부터 2년, 3년, 4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 또는 과학고문역 유지	부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지	부여일로부터 2년, 3년,4년이지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지	부여일로부터 2년, 3년,4년이지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지

부여일	2021-09-08	2022-08-25	2022-10-04	2023-03-31	2023-04-24

행사가능개시일	2023-09-09	2024-08-26	2024-10-05	2025-04-01	2025-04-25

행사가능종료일	2026-09-09	2027-08-26	2027-10-05	2028-04-01	2028-04-25

부여주식수(주)	119,960	90,400	40,000	24,000	2,000

행사가격(원)	7,280	8,477	8,477	8,477	8,477

구 분	제12차(*3)	제13차	제14차	제15차

부여방법(유형)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)	주식교부형(신주발행)

가득조건	주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지	주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지	주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지	주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지

부여일	2024-01-26	2024-06-28	2024-09-05	2025-09-04

행사가능개시일	2026-01-27	2026-06-29	2026-09-06	2027-09-04

행사가능종료일	2029-01-27	2029-06-29	2029-09-06	2030-09-04

부여주식수(주)	29,990	48,000	2,000	46,000

행사가격(원)	8,477	9,324	9,324	18,540

(*1) 당기 중 이사회결의에 의하여 2025년 12월 31일까지 행사가능종료일이 연장되었습니다.(*2) 2023년 중 제2차, 제3차 주식선택권의 잔여부여분은 전액 소멸되었습니다.(*3) 당기 중 제12차 주식선택권의 부여분은 전액 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. 2024년 10월8일 액면가를 500원에서 100원으로 액면분할한 효과가 반영되었습니다.

(당기)

구분	제1차	제4차	제5차	제6차	제8차	제9차	제10차	제11차	제12차	제13차	제14차	제15차	합계

당기초	26,850	206,670	197,040	96,765	78,400	40,000	24,000	2,000	1,500	42,000	2,000	-	717,225

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	46,000	46,000

상실(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,500)	-	-	-	(1,500)

취소	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

행사	(26,850)	(43,661)	(24,380)	(38,016)	(13,628)	-	(7,920)	(660)	-	-	-	-	(155,115)

당기말	-	163,009	172,660	58,749	64,772	40,000	16,080	1,340	-	42,000	2,000	46,000	606,610

(*)행사되지 않은 주식선택권의 소멸 및 임직원의 퇴사로 인한 상실입니다.

(전기)

구분	제1차	제4차	제5차	제6차	제8차	제9차	제10차	제11차	제12차	제13차	제14차	합계

전기초	26,850	216,670	197,040	103,965	80,800	40,000	24,000	2,000	-	-	-	691,325

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	29,990	48,000	2,000	79,990

상실(*1)	-	-	-	(6,410)	(2,400)	-	-	-	(28,490)	(2,000)	-	(39,300)

취소(*2)	-	(10,000)	-	-	-	-	-	-	-	(4,000)	-	(14,000)

행사	-	-	-	(790)	-	-	-	-	-	-	-	(790)

전기말	26,850	206,670	197,040	96,765	78,400	40,000	24,000	2,000	1,500	42,000	2,000	717,225

(*1) 행사되지 않은 주식선택권의 소멸 및 임직원의 퇴사로 인한 상실입니다.(*2) 이사회로 인하여 취소 되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	전기까지의 인식총액	당기 중 인식 총액	잔여 주식보상비용	총 주식보상비용

제1차	108,060,510	-	-	108,060,510

제2차	105,252,000	-	-	105,252,000

제3차	210,482,520	-	-	210,482,520

제4차	813,422,514	-	-	813,422,514

제5차	1,034,405,710	(5,392)	-	1,034,400,318

제6차	511,857,965	32,107,471	543,965,436

제8차	414,115,730	83,971,894	29,892,634	527,980,258

제9차	264,024,000	-	-	264,024,000

제10차	103,375,091	38,673,492	22,249,321	164,297,904

제11차	8,341,686	3,397,874	2,043,788	13,783,348

제12차	4,455,003	(4,455,003)	-	-

제13차	105,380,867	135,639,464	176,757,227	417,777,558

제14차	2,063,881	6,444,833	9,666,767	18,175,481

제15차	55,008,508	414,375,492	469,384,000

합계	3,685,237,477	350,783,141	654,985,229	4,691,005,847

(*1) 2023년 중 제2차, 제3차 주식선택권의 잔여부여분은 전액 소멸되었습니다.(*2) 당기 중 제12차 주식선택권의 부여분은 전액 소멸되었습니다.

(전기) (단위: 원)

구분	전전기까지의 인식총액	전기 중 인식 총액	잔여 주식보상비용	총 주식보상비용

제1차	108,060,510	-	-	108,060,510

제2차(*)	105,252,000	-	-	105,252,000

제3차(*)	210,482,520	-	-	210,482,520

제4차	670,062,197	143,360,317	-	813,422,514

제5차	1,034,405,710	-	-	1,034,405,710

제6차	443,006,429	68,851,536	32,108,519	543,966,484

제8차	262,849,695	151,266,035	113,865,655	527,981,385

제9차	163,752,590	100,271,410	-	264,024,000

제10차	44,510,960	58,864,131	60,882,509	164,257,600

제11차	3,406,977	4,934,709	5,439,251	13,780,937

제12차	-	4,455,003	9,037,597	13,492,600

제13차	-	105,380,867	312,396,691	417,777,558

제14차	-	2,063,881	16,111,600	18,175,481

합 계	3,045,789,588	639,447,889	549,841,822	4,235,079,299

(*) 2023년 중 제2차, 제3차 주식선택권의 잔여부여분은 전액 소멸되었습니다.

(4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	기대만기(년)	부여일의 주가(원)	무위험수익률	기대배당수익률	주가변동성

제1차	4.5	27,000	2.37%	0.00%	59.14%

제2차	3.5	27,000	2.21%	0.00%	61.00%

제3차	3.5	27,000	2.19%	0.00%	61.10%

제4차	7.7	27,000	1.82%	0.00%	60.95%

제5차	3.5	37,847	0.99%	0.00%	74.11%

제6차 2년 경과분	3.5	45,834	1.55%	0.00%	73.62%

제6차 3년 경과분	4.0	45,834	1.61%	0.00%	73.01%

제6차 4년 경과분	4.5	45,834	1.68%	0.00%	71.44%

제8차 2년 경과분	3.5	52,931	3.57%	0.00%	79.10%

제8차 3년 경과분	4.0	52,931	3.60%	0.00%	76.84%

제8차 4년 경과분	4.5	52,931	3.60%	0.00%	75.26%

제9차	3.5	52,931	4.07%	0.00%	79.43%

제10차 2년 경과분	3.5	53,939	3.31%	0.00%	78.97%

제10차 3년 경과분	4.0	53,939	3.33%	0.00%	76.05%

제10차 4년 경과분	4.5	53,939	3.31%	0.00%	74.31%

제11차 2년 경과분	3.5	53,939	3.25%	0.00%	79.77%

제11차 3년 경과분	4.0	53,939	3.28%	0.00%	77.18%

제11차 4년 경과분	4.5	53,939	3.26%	0.00%	75.03%

제12차 2년 경과분	3.5	66,536	3.30%	0.00%	68.98%

제12차 3년 경과분	4.0	66,536	3.34%	0.00%	79.57%

제12차 4년 경과분	4.5	66,536	3.32%	0.00%	79.57%

제13차 2년 경과분	3.5	69,449	3.20%	0.00%	66.20%

제13차 3년 경과분	4.0	69,449	3.21%	0.00%	68.63%

제13차 4년 경과분	4.5	69,449	3.20%	0.00%	77.27%

제14차 2년 경과분	3.5	69,449	3.20%	0.00%	66.20%

제14차 3년 경과분	4.0	69,449	3.21%	0.00%	68.63%

제14차 4년 경과분	4.5	69,449	3.20%	0.00%	77.27%

제15차 2년 경과분	3.5	19,730	2.66%	0.00%	55.58%

제15차 3년 경과분	4.0	19,730	2.66%	0.00%	55.58%

제15차 4년 경과분	4.5	19,730	2.66%	0.00%	55.58%

(*) 제1차부터 제14차까지의 주가(부여일 기준)는 액면분할 이전 기준 금액입니다.(5) 당기 주식기준보상 350,783천원 (전기: 639,448천원)은 매출원가 12,642천원, 경상연구개발비 221,037천원, 판매비와관리비 117,104천원에 반영되어 있습니다.

23. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

결손금	72,913,855,087	63,857,585,905

(2) 결손금처리계산서(안)당기의 결손금처리계산서는 2026년 3월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2025년 3월 21일)

(단위: 원)

과 목	제 11(당)기
(처리예정일: 2026년 3월 30일)	제 10(전)기(처리확정일: 2025년 3월 21일)

미처리결손금	(72,913,855,087)	(63,857,585,905)

전기이월미처리결손금	(63,857,585,905)	(58,109,268,740)

당기순손실	(9,011,931,696)	(5,734,135,054)

순확정급부채의 재측정요소	(44,337,486)	(14,182,111)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(72,913,855,087)	(63,857,585,905)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,950,918,349	2,300,721,436

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기와 전기 중 수익인식 시점별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,950,918,349	2,300,721,436

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 31 참고).

25. 경상연구개발비, 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 경상연구개발비 및 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	7,417,438,128	5,780,443,000

판매비와관리비	5,490,132,227	4,803,642,067

직원급여	1,390,821,543	1,344,190,687

상여금	87,179,670	92,749,787

퇴직급여	133,925,755	45,562,472

해외출장비	160,998,990	261,855,368

복리후생비	517,586,696	395,551,826

여비교통비	55,531,156	36,805,083

기업업무추진비	106,296,655	84,003,026

통신비	13,551,797	12,072,015

수도광열비	-	461,703

전력비	-	5,379,663

세금과공과금	141,814,775	130,216,101

감가상각비	956,321,496	670,142,001

임차료	13,046,446	10,576,764

보험료	48,051,159	33,800,186

차량유지비	3,962,168	3,645,800

운반비	59,476,495	34,914,007

교육훈련비	4,930,000	1,083,000

도서인쇄비	5,966,130	3,426,800

회의비	-	628,772

사무용품비	-	766,387

소모품비	34,924,570	77,697,457

수수료비용	1,255,395,575	1,094,520,627

광고선전비	228,386,532	95,178,375

건물관리비	65,404,270	48,966,004

무형자산상각비	80,177,908	62,869,025

복구충당부채환입	-	(32,581,246)

협회비	4,300,000	2,400,000

복구충당비용	-	60,564,213

인력개발비	4,843,500	16,609,680

주식보상비용	117,103,792	209,586,484

재고자산폐기손실	135,149	-

합 계	12,907,570,355	10,584,085,067

(2) 당기와 전기 중 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산 매입액	1,131,149,695	358,528,200

재고자산의 변동	(1,137,796,059)	(340,994,382)

직원급여	4,626,248,950	3,982,142,312

퇴직급여	387,305,635	81,319,309

복리후생비	583,196,567	478,568,797

감가상각비	1,106,470,892	989,914,708

보험료	54,323,730	45,375,464

무형자산상각비	80,177,908	62,869,025

수수료비용	1,350,054,011	1,182,737,081

세금과공과	161,546,796	146,524,630

연구소모품비	4,632,541,327	2,867,223,226

기타	1,343,661,660	1,567,726,246

합 계	14,318,881,112	11,421,934,616

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

정부보조금수익	1,811,567,463	1,029,116,837

잡이익	9,257,812	8,342,665

기부금수익	250,000,000	-

리스자산처분이익	167,717	17,578,547

합 계	2,070,992,992	1,055,038,049

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

잡손실	546,548	49,532

리스자산처분손실	-	4,108,252

유형자산폐기손실	-	91,438,178

합 계	546,548	95,595,962

27. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	441,075,399	568,450,049

외화환산이익	32,312,446	91,839,710

외환차익	5,921,604	49,049,215

파생상품평가이익	-	4,914,757,243

합 계	479,309,449	5,624,096,217

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	112,667,660	3,053,206,829

외화환산손실	69,102,588	-

외환차손	11,954,578	3,476,636

파생상품평가손실	-	139,776,713

합 계	193,724,826	3,196,460,178

28. 주당순손실

(1) 기본주당순손실기본주당순손실은 당사의 보통주 당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기 중 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기(*)

당기순손실	(9,011,931,696)	(5,734,135,054)

가중평균 유통보통주식수(주)	9,941,550	5,539,161

기본주당순손실	(906)	(1,035)

(*) 2024년 10월 8일 액면가를 500원에서 100원으로 액면분할 하였습니다. 전기 가중평균 유통보통주식수는 2024년 10월 8일 액면분할로 인하여 증가된 보통주식수량으로 소급하여 수정산출하였습니다.

(당 기)

구 분	기 간	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2025.1.1~12.31	9,239,365	365/365	9,239,365

유상증자	2025.7.29~12.31	1,545,000	156/365	660,329

주식매수선택권행사	2025.8.12~12.31	87,626	142/365	34,090

주식매수선택권행사	2025.11.20~12.31	67,489	42/365	7,766

가중평균유통보통주식수	9,941,550

(전 기)

구 분	기 간	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2024.1.1~12.31	4,236,980	366/366	4,236,980

주식매수선택권행사	2024.7.1~12.31	790	183/366	396

전환상환우선주전환	2024.9.27~12.31	5,001,595	95/366	1,301,785

가중평균유통보통주식수	5,539,161

(2) 희석주당순손실당사는 희석성 잠재적보통주인 주식선택권이 있으나, 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

29. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(9,011,931,696)	(5,734,135,054)

조정:	1,696,330,006	(580,900,478)

감가상각비	1,186,648,800	989,914,708

무형자산상각비	80,177,908	62,869,025

퇴직급여	370,505,471	(305,972)

주식보상비용	350,783,141	639,447,889

유형자산폐기손실	-	91,438,178

리스자산처분손실	-	4,108,252

외화환산손실	69,102,588	-

이자비용	112,667,660	3,053,206,829

파생상품평가손실	-	139,776,713

외화환산이익	(32,312,446)	(91,839,710)

이자수익	(441,075,399)	(568,450,049)

파생상품평가이익	-	(4,914,757,243)

리스자산처분이익	(167,717)	(17,578,547)

복구충당부채환입	-	31,269,449

운전자본의 변동 :	(704,497,656)	(171,999,135)

매출채권의 증가	(40,071,582)	(798,273,040)

재고자산의 감소(증가)	(334,494,929)	340,994,382

미수금의 감소(증가)	(2,049,566)	6,219,720

선급금의 증가	(492,621,055)	(1,979,591)

선급비용의 감소(증가)	(625,991,504)	355,890,411

부가세대급금의 증가	(105,469,919)	(11,804,755)

매입채무의 증가(감소)	41,057,170	(92,499,176)

미지급금의 증가(감소)	510,842,619	114,024,707

연차충당부채의 증가	3,839,150	-

예수금의 증가(감소)	21,327,760	(135,054,050)

미지급비용의 증가	-	2,383,629

미수수익의 감소	-	48,098,628

장기미지급금의 증가	319,134,200	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,020,099,346)	(6,487,034,667)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 증가	108,121,855	1,456,942,860

사용권자산의 처분	26,526,688	99,027,832

건설중인자산의 시설장치 대체	313,500,000	-

건설중인자산의 연구시설장비 대체	285,708,158	-

건설중인자산의 제품 대체	24,800,000	-

건설중인자산의 원재료 대체	56,944,312	-

장기선급금의 무형자산 대체	34,531,984	34,031,465

전환상환우선주의 보통주 전환	-	73,355,355,156

(3) 당기 와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채의 변동	합 계

미지급금(*)	장기미지급금(*)	리스부채

기초 순부채	36,968,501	97,479,145	1,010,430,008	1,144,877,654

재무현금흐름	(7,936,949)	-	(234,684,601)	(242,621,550)

기타 비금융변동	25,016,870	318,852,344	90,821,307	434,690,521

기말 순부채	54,048,422	416,331,489	866,566,714	1,336,946,625

(*) 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채의 변동	합 계

미지급금(*1)	장기미지급금(*1)	리스부채	전환상환우선주부채	파생상품부채

기초 순부채	9,337,390	99,707,061	192,682,655	16,484,047,732	58,690,464,539	75,476,239,377

재무현금흐름	(6,632,572)	-	(205,576,944)	-	-	(212,209,516)

기타 비금융변동(*2)	34,263,683	(2,227,916)	1,023,324,297	(16,484,047,732)	(58,690,464,539)	(74,119,152,207)

기말 순부채	36,968,501	97,479,145	1,010,430,008	-	-	1,144,877,654

(*1) 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.(*2) 2024년 9월 27일 상환전환우선주 1,000,319주를 전량 보통주로 전환에 따른 변동효과와 이자비용 2,955,823천원, 파생상품평가이익 4,914,757천원, 파생상품평가손실 139,777천원을 포함한 금액입니다.

30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말

최대주주 등	대표이사와 그 특수관계자	대표이사와 그 특수관계자

당사에 유의적인 영향력을 보유하는 법인(*)	-	LB유망벤처산업펀드

SK-KNET창조경제혁신투자조합

SK-KNET청년창업투자조합

솔론 신기술 조합 4호

아주좋은벤처펀드

연구개발특구 일자리창출펀드 2호

케이런1호 스타트업 투자조합

케이런3호 하이엑스퍼트 투자조합

미래에셋세이지신기술투자조합1호

미래에셋셀트리온신성장투자조합1호

아주좋은성장지원펀드

지앤텍빅점프투자조합

한국산업은행

LB넥스트유니콘펀드

스틱이노베이션펀드

패스웨이인사이트투자조합 13호

패스웨이인사이트투자조합 14호

(*) 이사를 선임할 수 있는 권한을 보유한 법인입니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	775,374,851	716,368,070

퇴직급여	77,778,951	(125,665,868)

주식기준보상	39,128,080	201,263,336

기타비용(*)	587,054,340	300,000,000

합 계	1,479,336,222	1,091,965,538

(*) 대표이사의 겸직기관인 서울대학교 산학협력단과 공동연구 관련하여 제공하는 연구비이며, 현금 지급액을 기재하였습니다.

(3) 당사에 유의적인 영향력을 보유하는 법인과의 자금거래와 관련하여, 전환상환우선주는 전기 중 모두 보통주로 전환되었으므로 당기 거래금액 및 당기말 잔액은 존재하지 않습니다. 한편 전기 거래금액 및 전기말 잔액은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 원)

유의적인 영향력을 보유하는 법인	계정과목	전기초	상각이자	파생상품평가손익	전환상환우선주 매입(매도)	전환상환우선주 보통주 전환	전기말

LB유망벤처산업펀드	전환상환우선주부채	2,911,552,611	543,245,983	-	-	(3,454,798,594)	-

파생상품부채	7,230,853,442	-	(1,150,833,819)	-	(6,080,019,624)	-

SK-KNET창조경제 혁신투자조합	전환상환우선주부채	508,232,201	96,815,458	-	-	(605,047,659)	-

파생상품부채	5,942,049,961	-	(96,363,991)	-	(5,845,685,970)	-

SK-KNET청년창업 투자조합	전환상환우선주부채	71,461,693	52,347,222	-	-	(123,808,915)	-

파생상품부채	673,598,589	-	(43,140,928)	-	(630,457,661)	-

솔론 신기술 조합 4호	전환상환우선주부채	684,043,370	139,935,021	-	-	(823,978,391)	-

파생상품부채	1,955,451,375	-	(317,274,933)	-	(1,638,176,442)	-

아주좋은벤처펀드	전환상환우선주부채	2,019,049,556	373,555,267	-	-	(2,392,604,823)	-

파생상품부채	5,150,118,148	-	(811,086,389)	-	(4,339,031,759)	-

연구개발특구 일자리창출펀드 2호 (*1)	전환상환우선주부채	1,817,087,595	266,420,867	-	(202,700,153)	(1,880,808,309)	-

파생상품부채	4,138,804,473	-	(471,900,151)	(461,692,823)	(3,205,211,499)	-

케이런1호 스타트업 투자조합 (*2)	전환상환우선주부채	335,876,063	56,247,690	-	(40,810,514)	(351,313,239)	-

파생상품부채	3,918,141,341	-	(51,783,558)	(476,072,517)	(3,390,285,266)	-

케이런3호 하이 엑스퍼트투자조합 (*3)	전환상환우선주부채	663,818,638	113,480,962	-	(98,648,859)	(678,650,741)	-

파생상품부채	1,931,663,954	-	(199,875,411)	(287,061,004)	(1,444,727,539)	-

미래에셋세이지 신기술투자조합1호	전환상환우선주부채	867,926,995	124,910,262	-	-	(992,837,257)	-

파생상품부채	1,652,242,608	-	(235,375,678)	-	(1,416,866,930)	-

미래에셋셀트리온 신성장투자조합1호	전환상환우선주부채	867,926,995	124,910,262	-	-	(992,837,257)	-

파생상품부채	1,652,242,608	-	(235,375,678)	-	(1,416,866,930)	-

아주좋은성장지원 펀드	전환상환우선주부채	650,962,814	93,685,225	-	-	(744,648,039)	-

파생상품부채	1,239,215,399	-	(176,536,523)	-	(1,062,678,876)	-

지앤텍빅점프 투자조합	전환상환우선주부채	1,301,890,494	187,365,394	-	-	(1,489,255,888)	-

파생상품부채	2,478,363,912	-	(353,063,518)	-	(2,125,300,394)	-

모비릭스파트너스 (*4)	전환상환우선주부채	241,278,223	34,724,264	-	-	(276,002,487)	-

파생상품부채	459,313,010	-	(65,432,952)	-	(393,880,058)	-

한국산업은행	전환상환우선주부채	1,489,186,409	335,206,994	-	-	(1,824,393,403)	-

파생상품부채	8,342,922,889	-	(154,090,552)	-	(8,188,832,337)	-

LB넥스트유니콘펀드	전환상환우선주부채	636,856,767	143,004,226	-	-	(779,860,993)	-

파생상품부채	3,540,632,030	-	(66,045,978)	-	(3,474,586,052)	-

스틱이노베이션펀드	전환상환우선주부채	1,219,188,503	168,783,552	-	-	(1,387,972,055)	-

파생상품부채	7,299,207,697	-	(236,591,498)	-	(7,062,616,199)	-

패스웨이인사이트 투자조합 13호	전환상환우선주부채	74,777,525	16,383,891	-	-	(91,161,416)	-

파생상품부채	402,201,469	-	(6,445,057)	-	(395,756,412)	-

패스웨이인사이트 투자조합 14호	전환상환우선주부채	122,931,280	27,603,840	-	-	(150,535,120)	-

파생상품부채	683,441,632	-	(12,748,733)	-	(670,692,899)	-

신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드(*4)	전환상환우선주부채	-	19,400,888	-	98,988,965	(118,389,854)	-

파생상품부채	-	-	(29,787,922)	645,367,579	(615,579,656)	-

스닉픽 바이오3호 조합(*4)	전환상환우선주부채	-	37,796,147	-	243,170,561	(280,966,707)	-

파생상품부채	-	-	(61,227,258)	579,458,765	(518,231,506)	-

합 계	75,174,512,269	2,955,823,415	(4,774,980,529)	-	(73,355,355,156)	-

(*1) 연구개발특구 일자리창출펀드 2호의 권리가 신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드로 이전 되었습니다.(*2) 케이런1호 스타트업 투자조합의 권리가 신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드로 이전 되었습니다.(*3) 케이런3호 하이 엑스퍼트투자조합의 권리가 신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드와 스닉픽 바이오3호 조합으로 이전 되었습니다.(*4) 모비릭스파트너스, 신한-스닉픽 바이오헬스케어 바운스백 펀드, 스니픽 바이오3호 조합이 전기 중 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(4) 당사와 금융기관과의 차량 관련 거래와 관련하여, 대표이사가 당사에 연대보증을제공하고 있으며 해당 보증금액은 150,640천원입니다.

31. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 당사 전체 수준의 공시가. 당기와 전기 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

연구용역수익	877,066,943	1,702,857,800

제품매출수익	2,073,851,406	597,863,636

합 계	2,950,918,349	2,300,721,436

나. 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익, 당기말과 전기말 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당 기	전 기	당기말	전기말

미 국	2,505,970	723,885,500	-	-

프랑스	248,325,732	888,087,180	-	-

스위스	-	72,885,120	-	-

싱가포르	52,741,211	-	-	-

한 국	2,647,345,436	615,863,636	4,471,739,118	4,409,588,592

합 계	2,950,918,349	2,300,721,436	4,471,739,118	4,409,588,592

(*1) 수익은 거래 상대방 법인이 속하는 국가에 따라 분류하였습니다.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.

다. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	매출액

당 기	전 기

고객 A	767,600,000	560,000,000

고객 B	690,000,000	-

고객 C	557,200,000	-

고객 D	-	888,087,180

고객 E	-	696,223,500

32. 우발사항 및 약정사항(1) 당사는 2015년 7월 한국과학기술원과 체결한 기술실시계약으로 한국과학기술원이 보유한 특정 기술의 전용실시권을 부여받았습니다. 부여받은 기술을 활용하여 매출이 발생할 경우, 기술특허기간 동안 매출액의 1%를 경상실시료로 지급합니다. 또한 당사가 제3자에게 전용실시권의 사용을 허가하고 수취하는 대가의 10%를 재실시료로 지급합니다. 당기 지급액은 23,839천원 입니다.(2) 당사는 2020년 7월 서울대학교 산학협력단, 서울대학교병원과 체결한 기술양도계약에 의거, 계약 기간동안 양수한 기술을 활용하여 발생한 매출액의 1%를 경상기술료로 납부합니다. 또한 양수한 기술을 제3자에게 기술이전하는 경우, 이전대가의 5%를 재실시료로 지급합니다. 당기 경상기술료 지급한 금액은 7,658천원입니다.

(3) 당사는 2025년 1월 서울대학교 산학협력단과 체결한 계약에 따라 서울대학교 산학협력단이 보유한 기술을 이전받았습니다. 당사는 계약기술과 관련하여 임상 진행 단계에 따라 마일스톤 대가를 지급하며, 부여받은 기술을 활용하여 매출이 발생하는 경우에는 특허권 존속기간 동안 매출액의 1%를 경상기술료로 지급합니다. 또한 당사가 계약기술의 전부 또는 일부를 제3자에게 실시 허락(L/O) 하는 경우에는, 재기술료 수취액의 일정 비율을 재실시료로 지급합니다.(4) 당사는 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 91,675천원의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 당사와 금융기관과의 차량 관련 거래와 관련하여, 대표이사가 당사에 연대보증을제공하고 있으며 해당 보증금액은 150,640천원입니다.

(4) 정부보조금

당기와 전기 중 수행한 연구과제내역 및 정부보조금 수령내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

과제명	수행기간	주관기관	정부보조금 수령액(*1)	연구비지출액	미지급금(*2)	장기미지급금(*2)

암환자 상용표적치료제 반응성 예측을 위한 HER family 표적항암치료제의 단백실 상호작용 진단기술을 이용한 '신뢰도 80%이상 체외동반진단' 시스템 개발	2017.7.1 ~2019.12.31	한국산업기술 평가관리원	-	-	141,372	10,001,173

단백질 상호작용 측정을 활용한 표적 또는 면역항암제 보조진단 키트 개발	2018.8.4 ~2022.12.31	한국연구재단	-	-	1,903,884	87,196,116

대규모 항체-항원 상호작용 데이터 생성에 기반한 맞춤형 항체 설계 인공지능 구축	2024.4.1 ~2026.12.31	한국연구재단	1,769,334,032	1,709,684,710	-	288,121,404

2025년 산업 글로벌 진출역량 강화 사업(산업부 수출바우처 사업)	2025.2.1 ~2026.1.31	KOTRA	30,000,000	30,000,000	-	-

서울바이오허브 현지 프로그램	2025.3.10 ~2025.3.13	서울바이오허브	2,500,000	2,500,000	-	-

SPID 플랫폼 기반 면역분석용 Pi-chip 양산을 위한 Glass 표면 처리 및 PEG 코팅 공정 자동화 시스템 구축	2025.4.1~2025.11.30	한국생산기술연구원	91,675,000	91,675,000	-	-

보스턴 C 인큐베이션 오피스 입주지원	2025.07.01~ 2025.07.31	한국보건산업진흥원	12,000,000	12,000,000	-	-

2025 BIO USA 지원사업	2025.06.16~2025.06.19	서울바이오허브	2,626,740	2,626,740	-	-

AI 모델을 활용한 항체 바이오베터 개발 및 실증사업	2025.10.01~2027.12.31	한국보건산업진흥원	1,485,000,000	310,127,964	-	31,012,796

합 계	3,393,135,772	2,158,614,414	2,045,256	416,331,489

(*1) 정부보조금의 수령액은 전기이월분과 당기 수입보조금 및 보조금 예치에 따른 이자수익의 합계액으로 구성되어 있습니다.(*2) 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 유동부채의 미지급금과 비유동부채의 장기미지급금으로 구분하여 계상하고 있습니다. 또한, 당기 중 당사는 기술료 지급 가능성이 높다고 판단되는 계약과 관련하여 기술료충당부채를 신규로 인식하였으며, 해당 충당부채는 향후 실제 기술료 지급 시 차감 처리될 예정입니다.

(전기말) (단위: 원)

과제명	수행기간	주관기관	정부보조금 수령액	연구비지출액	미지급금(*)	장기미지급금(*)

암환자 상용표적치료제 반응성 예측을 위한 HER family 표적항암치료제의 단백실 상호작용 진단기술을 이용한 '신뢰도 80%이상 체외동반진단' 시스템 개발	2017.7.1 ~2019.12.31	한국산업기술 평가관리원	-	-	974,713	10,142,545

단백질 상호작용 측정을 활용한 표적 또는 면역항암제 보조진단 키트 개발	2018.8.4 ~2022.12.31	한국연구재단	-	-	1,763,400	87,336,600

2024년 산업 글로벌 진출역량 강화 사업(산업통상부 수출바우처사업)	2024.2.1 ~2025.1.31	KOTRA	50,000,000	50,000,000	-	-

대규모 항체-항원 상호작용 데이터 생성에 기반한 맞춤형 항체 설계 인공지능 구축	2024.4.1 ~2026.12.31	한국연구재단	1,430,000,000	1,211,928,939	-	-

2024 BIO USA 지원사업	2024.6.3 ~2024.6.6	서울바이오허브	6,700,000	6,700,000	-	-

합 계	1,486,700,000	1,268,628,939	2,738,113	97,479,145

(*) 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 유동부채의 미지급금과비유동부채의 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.