사이냅소프트 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

주석

제26기 반기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 06월 30일까지
제25기 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 사이냅소프트

1. 당사의 개요 주식회사 사이냅소프트(이하 "당사")는 2000년 7월 26일에 설립되어 본사를 서울특별시 강서구 마곡동에 두고 있습니다. 당사의 사업목적은 소프트웨어 개발 및 공급업, 인터넷회원제 서비스업 및 회원모집 대행업, 인터넷 대중 서비스 및 공동체 서비스업, 소프트웨어 교육, 자문, 제작 및 판매업, 컴퓨터 시스템 설계, 제작 및 판매업, 시스템 통합설계업, 인쇄물 출판 및 판매업, 전자상거래업, 상품중개업 및 통신판매업 등입니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 2,518,512천원입니다. 당사는 2024년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사(특수관계자 포함)	2,145,242	42.59

(주)사이냅소프트 (자기주식)	209,549	4.16

기타	2,682,232	53.25

합 계	5,037,023	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 반기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.당사는 소프트웨어 공급을 수행하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 정보는 주석 17을 참조하시기 바랍니다.한편, 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 존재하지 않습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,735,309	-	2,126,575	-

대손충당금	(89,422)	-	(50,413)	-

미수금	39,706	-	102,513	-

미수수익	17,016	-	20,661	-

보증금	-	62,303	-	47,848

합 계	1,702,609	62,303	2,199,336	47,848

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	50,413	12,229

대손상각비	39,009	18,204

기 말	89,422	30,433

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

만기일 미도래	1,506,590	(10,189)	1,782,189	(11,956)

만기일 경과 후 6개월 이하	276,421	(32,141)	439,240	(11,856)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	45,574	(21,343)	6,320	(4,601)

만기일 경과 후 1년 초과	25,750	(25,750)	22,000	(22,000)

합 계	1,854,335	(89,423)	2,249,749	(50,413)

6. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동	비유동

수익증권	5,776	5,668

출자금(*)	9,616	9,300

지분증권	-	12,384

영구채	1,365,401	1,367,082

합 계	1,380,793	1,394,434

(*) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은주석 25를 참조하시기 바랍니다. 7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

회사채	3,550,960	-	1,005,861	1,027,242

8. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지(*)	건 물(*)	차량운반구	비품(*)	시설장치(*)	합 계

취득원가:

기초금액	4,544,533	14,090,841	71,400	674,686	181,302	19,562,762

외부구입	-	-	-	223,387	-	223,387

기말금액	4,544,533	14,090,841	71,400	898,073	181,302	19,786,149

감가상각누계액:

기초금액	-	1,144,881	71,399	380,452	144,689	1,741,421

유형자산상각비	-	176,136	-	73,931	8,568	258,635

기말금액	-	1,321,017	71,399	454,383	153,257	2,000,056

장부금액:

기초금액	4,544,533	12,945,960	1	294,234	36,613	17,821,341

기말금액	4,544,533	12,769,824	1	443,690	28,045	17,786,093

(2) 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	4,544,533	14,090,841	71,400	592,157	181,302	19,480,233

외부구입	-	-	-	29,224	-	29,224

기말금액	4,544,533	14,090,841	71,400	621,381	181,302	19,509,457

감가상각누계액:

기초금액	-	792,610	71,399	269,922	127,552	1,261,483

유형자산상각비	-	176,136	-	53,373	8,568	238,077

기말금액	-	968,746	71,399	323,295	136,120	1,499,560

장부금액:

기초금액	4,544,533	13,298,231	1	322,235	53,750	18,218,750

기말금액	4,544,533	13,122,095	1	298,086	45,182	18,009,897

9. 투자부동산(1) 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	738,080	1,008,608	1,746,688

기말금액	738,080	1,008,608	1,746,688

감가상각누계액:

기초금액	-	353,288	353,288

투자부동산상각비	-	12,608	12,608

기말금액	-	365,896	365,896

장부금액:

기초금액	738,080	655,320	1,393,400

기말금액	738,080	642,712	1,380,792

(2) 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	738,080	1,008,608	1,746,688

기말금액	738,080	1,008,608	1,746,688

감가상각누계액:

기초금액	-	328,073	328,073

투자부동산상각비	-	12,608	12,608

기말금액	-	340,681	340,681

장부금액:

기초금액	738,080	680,535	1,418,615

기말금액	738,080	667,927	1,406,007

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	22,500	45,000	22,500	45,000

운영비용	(8,962)	(18,003)	(6,556)	(13,095)

합 계	13,538	26,997	15,944	31,905

10. 사용권자산당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

차량운반구	차량운반구

취득원가:

기초금액	92,636	18,707

증가	21,024	37,886

계약만료	(21,267)	-

기말금액	92,393	56,593

감가상각누계액:

기초금액	24,122	14,640

사용권자산상각비	9,623	2,440

계약만료	(21,267)	-

기말금액	12,478	17,080

장부금액:

기초금액	68,514	4,067

기말금액	79,915	39,513

11. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	36,045	1,586	28,367	91,500	157,498

외부구입	-	300	-	-	300

기말금액	36,045	1,886	28,367	91,500	157,798

상각누계액:

기초금액	35,516	942	9,291	-	45,749

무형자산상각비	231	104	2,837	-	3,172

기말금액	35,747	1,046	12,128	-	48,921

국고보조금:

기초금액	162	-	-	-	162

무형자산상각비	(71)	-	-	-	(71)

기말금액	91	-	-	-	91

장부금액:

기초금액	367	644	19,076	91,500	111,587

기말금액	207	840	16,239	91,500	108,786

(2) 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	36,045	1,124	9,867	91,500	138,536

외부구입	-	262	-	-	262

기말금액	36,045	1,386	9,867	91,500	138,798

상각누계액:

기초금액	33,675	760	6,085	-	40,520

무형자산상각비	1,263	70	987	-	2,320

기말금액	34,938	830	7,072	-	42,840

국고보조금:

기초금액	603	-	-	-	603

무형자산상각비	(370)	-	-	-	(370)

기말금액	233	-	-	-	233

장부금액:

기초금액	1,767	364	3,782	91,500	97,413

기말금액	874	556	2,795	91,500	95,725

12. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	177,716	-	344,839	-

미지급비용	235,886	-	333,585	-

임대보증금	-	75,000	-	75,000

합 계	413,602	75,000	678,424	75,000

13. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금

유동성원화장기차입금	-	1,960,000

유동성 리스부채	17,471	15,470

소 계	17,471	1,975,470

장기차입금

원화장기차입금	-	980,000

리스부채	63,564	53,700

소 계	63,564	1,033,700

합 계	81,035	3,009,170

14. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기종업원급여충당부채(*)	279,933	249,358

(*) 당사는 장기근속 인원에 대해 장기유급휴가와 포상을 지급하고 있는 바, 제공한 근무용역과 관련하여 향후 지급이 예상되는 보상의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 추정하였습니다.(2) 당반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기 말

장기종업원급여충당부채	249,358	30,575	-	279,933

(3) 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기 말

장기종업원급여충당부채	105,937	97,279	(59,579)	143,637

15. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

소프트웨어 판매	38,322	75,352

유지보수 용역	40,342	23,764

합 계	78,664	99,116

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

소프트웨어 판매	131,400	239,923

유지보수 용역	844,453	830,968

합 계	975,853	1,070,891

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 판매 및 유지보수 용역과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 소프트웨어 제공기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 중 494,020천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

16. 자본금보고기간종료일 현재 발행할 주식의 총수 및 자본금에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	5,037,023 주	5,037,023 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	2,518,511,500 원	2,518,511,500 원

17. 수익(1) 당반기 및 전반기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,017,899	5,849,856	2,660,298	6,197,501

(2) 당반기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(직전3개월) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어 판매	유지보수 용역	합 계

국 내	해 외	국 내	해 외

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,210,892	34,077	-	-	2,244,969

기간에 걸쳐 인식	-	-	768,808	4,122	772,930

합 계	2,210,892	34,077	768,808	4,122	3,017,899

(누적) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어 판매	유지보수 용역	합 계

국 내	해 외	국 내	해 외

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,366,512	113,847	-	-	4,480,359

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,355,915	13,582	1,369,497

합 계	4,366,512	113,847	1,355,915	13,582	5,849,856

(3) 전반기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(직전3개월) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어 판매	유지보수 용역	합 계

국 내	해 외	국 내	해 외

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,028,646	35,775	-	-	2,064,421

기간에 걸쳐 인식	-	-	590,303	5,574	595,877

합 계	2,028,646	35,775	590,303	5,574	2,660,298

(누적) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어 판매	유지보수 용역	합 계

국 내	해 외	국 내	해 외

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,028,926	87,980	-	-	5,116,906

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,067,581	13,014	1,080,595

합 계	5,028,926	87,980	1,067,581	13,014	6,197,501

(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	1,645,887	2,076,162

계약자산	78,664	99,116

계약부채	975,853	1,070,891

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당반기 및 전반기 중 인식한 손상차손은 각각 39,010천원 및 18,203천원입니다.

(6) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급 조건	수익인식 정책

소프트웨어 판매	당사는 고객에게 소프트웨어를 판매하는 사업을영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.	소프트웨어의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 소프트웨어의 인도 시점에 인식합니다.

유지보수 용역	소프트웨어 제공 용역이 완료된 후 유지보수용역을 제공하고 있으며, 유지보수 계약기간에 걸쳐 계약에 의한 기간별로 대가를 수령합니다.	계약기간 내 지속적으로 관련 용역을 제공함에 따라 계약기간에 걸쳐수익을 인식하고 관련 원가는 발생시에 인식합니다.

한편, 고객과의 소프트웨어 판매계약시에 소프트웨어 판매 및 소프트웨어 업데이트 등 유지보수와 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 유지보수 용역 수행의무로 식별합니다. 당사는 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지보수기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 해당 유지보수 용역과 관련된 수행의무는 예상 존속기간이 1년 이내로 기업회계기준 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 표시하지 않았습니다.

18. 영업비용당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	608,560	1,114,390	429,481	833,721

퇴직급여	45,801	85,596	30,350	64,130

복리후생비	85,248	165,102	57,627	108,978

여비교통비	19,953	31,645	9,487	16,419

접대비	24,296	48,988	16,641	32,410

통신비	5,261	10,471	4,678	9,372

수도광열비	6,632	20,076	7,619	27,010

전력비	9,375	21,020	8,142	19,591

세금과공과금	9,920	25,380	5,206	19,495

감가상각비	45,539	91,105	43,049	86,968

사용권자산감가상각비	4,518	9,622	1,220	2,440

지급임차료	1,553	3,101	-	-

무형고정자산상각비	521	1,037	979	1,950

보험료	432	859	396	793

차량유지비	1,410	2,449	2,128	4,416

경상연구개발비	922,506	1,719,155	852,808	1,706,614

운반비	141	285	318	352

교육훈련비	2,074	5,727	(108)	804

도서인쇄비	3,804	5,958	992	1,716

소모품비	5,468	10,496	1,625	11,208

지급수수료	184,781	381,837	102,269	271,808

광고선전비	33,817	51,509	(894)	23,676

판매수수료	133,778	274,414	300,628	448,754

대손상각비	31,623	39,010	1,469	18,203

합 계	2,187,011	4,119,232	1,876,110	3,710,828

19. 법인세비용(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

(1) 당기법인세:

기간손익에 대한 당기법인세	71,541	246,784

당기에 인식한 조정사항	-	(82,941)

소계	71,541	163,843

(2) 이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	3,520	6,805

소계	3,520	6,805

(3) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(4,137)	11

자기주식처분이익	-	-

소계	(4,137)	11

법인세비용 계	70,924	170,659

(2) 당반기 및 전반기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	2,462,578	2,978,570

적용세율(당기: 20.9%, 전기: 20.9%)에 따른 법인세비용	514,679	622,521

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	2,850	10

당기 발생한 세액공제	(444,144)	(363,061)

기타	(2,461)	(88,811)

소 계	(443,755)	(451,862)

계속영업과 관련된 법인세비용	70,924	170,659

유효세율	2.88%	5.73%

20. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,516,162	2,818,646	1,293,219	2,522,914

경상연구개발비	54,332	85,461	(5,317)	26,812

감가상각비	141,678	280,864	126,633	253,124

무형자산상각비	1,553	3,101	979	1,950

지급수수료	184,781	381,835	102,270	271,810

판매수수료	133,778	274,414	300,628	448,754

세금과공과금	9,920	25,380	5,206	19,495

광고선전비	33,817	51,509	(894)	23,676

기타	110,990	198,022	53,386	142,293

합 계	2,187,011	4,119,232	1,876,110	3,710,828

21. 종업원급여(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

일반 판매관리비	경상 연구개발비	합계	일반 판매관리비	경상 연구개발비	합계

급여및상여	1,083,814	1,227,163	2,310,977	736,441	1,284,336	2,020,777

기타장기종업원급여	30,576	-	30,576	97,280	-	97,280

복리후생비	165,102	143,822	308,924	108,977	141,160	250,137

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용(*)	85,596	82,572	168,168	64,130	90,590	154,720

합 계	1,365,088	1,453,557	2,818,645	1,006,828	1,516,086	2,522,914

(*) 당사는 가득조건을 갖춘 종업원들을 대상으로 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는바, 이와 관련한 당해 회계기간 중 회사부담금을 의미하며, 당사는 이를 당기비용으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기종업원급여부채	240,562	287,361

기타장기종업원급여부채	279,933	249,358

합 계	520,495	536,719

22. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,202,034,563	2,391,654,265	1,062,628,231	2,807,911,530

가중평균유통보통주식수	4,827,474	4,827,474	3,787,174	3,787,174

기본주당이익	249	495	281	741

2) 당반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(직전3개월) (단위: 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초유통보통주식수	4,827,474	2025.04.01~2025.06.30	91/91	4,827,474

(누적) (단위: 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초유통보통주식수	4,827,474	2025.01.01~2025.06.30	181/181	4,827,474

3) 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(직전3개월) (단위: 주)

구 분	주식수(*)	기 간	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초유통보통주식수	3,787,174	2024.04.01~2024.06.30	91/91	3,787,174

(누적) (단위: 주)

구 분	주식수(*)	기 간	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초유통보통주식수	3,787,174	2024.01.01~2024.06.30	182/182	3,787,174

(2) 희석주당이익당사는 보고기간종료일 현재 희석효과를 가지는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ㆍ유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ㆍ시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되 는 마감매수호가에 의해 결정됩니다. 시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자 산의 공정가치는 자산접근법을 사용하였습니다.

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	1,380,793	1,380,793	1,394,434	1,394,434

기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,550,960	3,550,960	2,033,103	2,033,103

소 계	4,931,753	4,931,753	3,427,537	3,427,537

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	41,615,526	(*)	43,868,111	(*)

장단기금융상품	690,223	(*)	519,908	(*)

매출채권및기타채권	1,764,912	(*)	2,247,185	(*)

소 계	44,070,661	46,635,204

합 계	49,002,414	50,062,741

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

기타금융부채	248,041	(*)	466,063	(*)

장기차입금(유동성장기차입금포함)	-	(*)	2,940,000	(*)

리스부채	81,036	(*)	69,170	(*)

합 계	329,077	3,475,233

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	-	-	5,776	5,776

출자금	-	9,616	-	9,616

영구채	-	1,365,401	-	1,365,401

합 계	-	1,375,017	5,776	1,380,793

기타포괄손익공정가치측정금융자산

채무상품	-	3,550,960	-	3,550,960

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	-	-	5,668	5,668

출자금	-	9,300	-	9,300

지분증권	12,384	-	-	12,384

영구채	-	1,367,082	-	1,367,082

합 계	12,384	1,376,382	5,668	1,394,434

기타포괄손익공정가치측정금융자산

채무상품	-	2,033,103	-	2,033,103

보고기간종료일 현재 "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	5,776	3	시장접근법 등

당반기 및 전반기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	해지	평가손익	기말

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	5,668	-	-	108	5,776

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	해지	평가손익	기말

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	2,097,471	-	(2,074,899)	(17,375)	5,197

24. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

개인	종업원 및 주요 경영진

(*) 주요 경영진 중 일부는 당사에 유의적 영향력을 행사하는 주주입니다.

(2) 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	전반기

매 출	기타비용

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	네이버㈜	237,285	4,136

(*) 특수관계가 해소되기 전의 거래내역에 해당합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권ㆍ채무는 존재하지 않습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자가 당사를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	583,068	467,353

퇴직급여	35,581	30,636

합계	618,649	497,989

25. 담보제공자산보고기간종료일 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	제공처	담보설정금액	장부금액

소프트웨어공제조합출자금	소프트웨어공제조합	9,616	9,616

26. 우발채무 및 약정사항(1) 우발채무보고기간종료일 현재 서울주택도시공사로부터 분양받은 마곡산업단지 토지의 매매대금에 대한 추가 정산이 이루어졌어야 하지만, 마곡산업단지 조성원가 등의 미확정으로 인하여 추가 납부할 토지분양대금이 결정되지 아니하였습니다. 향후 서울주택도시공사와 마곡산업단지 입주기업협의회와의 협의를 통하여 조성원가 등 정산할 금액이 확정되는 시점에 매매대금에 대한 정산을 완료하고, 해당 토지의 소유권이전등기를 완료할 예정입니다.(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험 등으로부터 1,100,020천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

27. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당반기 및 전반기 중 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입 또는 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 유동성대체	1,027,061	1,010,200

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	(15,658)	42

장기차입금의 유동성대체	-	980,000

리스부채의 유동성대체	12,360	7,042

사용권자산의 신규 인식	21,024	-

사용권자산의 계약만료	21,267	-

유형자산 취득 미지급금	3,090	-

(3) 당반기 및 전반기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

상각	신규

장기차입금	2,940,000	(2,940,000)	-	-	-

리스부채	69,170	(10,358)	1,200	21,024	81,036

합 계	3,009,170	(2,950,358)	1,200	21,024	81,036

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

상각	신규

장기차입금	4,900,000	(980,000)	-	-	3,920,000

리스부채	4,666	(2,580)	49	37,886	40,021

합 계	4,904,666	(982,580)	49	37,886	3,960,021