STX그린로지스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 STX그린로지스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 STX그린로지스(이하 "지배기업")는 2023년 09월 01일을 분할기일로 주식회사 STX에서 인적분할되어 신설된 회사로 해상운송 및 대선사업을 주 목적으로 국가간 해상운송용 선박을 운용하고 있습니다.

분할비율은 분할존속회사(주식회사 STX) 76.74%, 분할신설회사(지배기업) 23.26%입니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 17,927,580천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	자본금	주식수(주)	지분율(%)	자본금

에이피씨머큐리(유)	3,302,618	46.1	8,256,545	3,302,618	46.1	8,256,545

기 타	3,868,414	53.9	9,671,035	3,868,414	53.9	9,671,035

합 계	7,171,032	100.0	17,927,580	7,171,032	100.0	17,927,580

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	관계	업종	지분율(%)

제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

(주)STX해운	종속기업	특수목적기업	100.0	100.0

Korea Tonnage No.82 Shipping Company(*1)	-	-

Korea Tonnage No.83 Shipping Company(*1)	-	-

Korea Tonnage No.101 Shipping Company(*2)	-	-

Korea Tonnage No.110 Shipping Company(*1)	-	-

STX썬에이스해운(주)	(주)STX해운의 종속기업	해상화물운송업	100.0	100.0

STX오션서비스(주)	STX썬에이스해운(주)의 종속기업	선박관련기술엔지니어링	100.0	100.0

STX에코(주)(*3)	알루미늄제련업	100.0	-

(*1) 연결실체를 위하여 특수목적활동을 수행하는 기업으로서 연결실체는 해당 기업에 대하여 지분을 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 경제활동에서 발생하는 효익을 얻을 수 있는 의사결정 능력이 있기 때문에 종속기업에 포함하였습니다.

(*2) 연결실체는 당기 중 매각한 선박 관련하여 특수목적활동을 수행한 종속기업 Korea Tonnage No.101 Shipping Company를 선박 매각 시점에 연결범위에서 제외하였습니다.

(*3) 연결실체는 당기 중 영업 확장을 목적으로 STX썬에이스해운(주)을 통해 STX에코(주)를 설립하였습니다.

2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출(*)	분기순손익(*)	총포괄손익(*)

(주)STX해운	29,127,731	18,818,081	10,309,650	-	2,063,716	-

STX썬에이스해운(주)	89,840,120	47,065,388	42,774,732	42,159,149	(4,021,009)	(3,922,235)

STX오션서비스(주)	31,727,144	23,631,789	8,095,355	55,845,459	(1,489,873)	(18,607)

STX에코(주)	14,722,866	13,488,465	1,234,401	2,704,773	(1,765,599)	(247,867)

(*) 연결범위에 편입된 이후 발생한 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,

연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2025년 1월 1일부터 적용되는 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 동 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서 적용이 연결재무제표에미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다.

이 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	4,681,732	-	15,483,628

매출채권및기타채권(유동)	-	40,001,875	-	26,793,733

매출채권(*1)	-	27,518,568	-	15,159,757

대손충당금	-	(97,545)	-	(85,753)

단기대여금	-	2,441,960	-	50,000

미수금	-	9,664,465	-	9,526,607

대손충당금	-	(4,291)	-	(2,208)

미수수익	-	303,063	-	2,044,374

보증금(유동)	-	175,655	-	100,956

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)(*2)	373,346	-	461,856	-

유동자산 계	373,346	44,683,607	461,856	42,277,361

비유동자산

매출채권및기타채권(비유동)	-	810,981	-	380,466

보증금(비유동)	-	810,981	-	380,466

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3)	13,787,527	-	13,787,527	-

장기금융상품(*4)	-	604,346	-	603,131

비유동자산 계	13,787,527	1,415,327	13,787,527	983,597

합 계	14,160,873	46,098,934	14,249,383	43,260,958

(*1) 당분기 중 매출채권 팩토링 계약을 통해 양도하였으나 금융자산의 제거조건을 충족하지 못하여 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액 594,705천원이 포함되어 있습니다. 당분기말 현재 양도자산(매출채권) 및 관련 부채(단기차입금)의 공정가치는 일치하며, 장부금액과중요한 차이는 없습니다(주석 12 참조).

(*2) 연결실체가 발행한 전환사채에 부여된 매도청구권입니다(주석 12 참조).

(*3) 연결실체가 취득한 (주)STX의 영구채와 피케이밸브앤엔지니어링(주)의 지분으로 구성되어 있습니다.

(*4) 당분기말 현재 단기차입금에 대한 담보가 설정되어 있습니다(주석 11 참조). 해당 상품은 정기예금으로 사용이 제한되어 있습니다.

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	32,363,655	-	32,363,655	-	49,026,406	-	49,026,406

매입채무	-	26,169,857	-	26,169,857	-	17,334,837	-	17,334,837

미지급금	-	3,399,577	-	3,399,577	-	29,121,012	-	29,121,012

미지급비용	-	2,794,221	-	2,794,221	-	2,570,557	-	2,570,557

단기차입금	-	26,147,360	-	26,147,360	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	25,746,147	-	25,746,147	-	10,876,580	-	10,876,580

리스부채(유동)	-	-	8,291,267	8,291,267	-	-	22,982,802	22,982,802

전환사채(*)	-	4,908,829	-	4,908,829	-	4,912,166	-	4,912,166

당기손익-공정가치측정금융부채(*)	2,901,570	-	-	2,901,570	3,424,621	-	-	3,424,621

유동부채 계	2,901,570	89,165,991	8,291,267	100,358,828	3,424,621	64,815,152	22,982,802	91,222,575

비유동부채

장기차입금	-	35,030,165	-	35,030,165	-	50,109,925	-	50,109,925

리스부채(비유동)	-	-	2,648,411	2,648,411	-	-	12,440,594	12,440,594

비유동부채 계	-	35,030,165	2,648,411	37,678,576	-	50,109,925	12,440,594	62,550,519

합 계	2,901,570	124,196,156	10,939,678	138,037,404	3,424,621	114,925,077	35,423,396	153,773,094

(*) 전환사채 보유자는 보고기간말 이후 12개월 이내에 전환권을 행사할 수 있으므로, 연결실체는 부채의 결제를 보고기간 후 적어도 12개월 이상 연기할 권리가 없습니다. 따라서, 연결실체는 전환사채의 만기와 무관하게 사채와 관련 당기손익-공정가치측정금융부채를 연결재무제표상 유동부채로 분류하였습니다.

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

한편, 당분기말 현재 연결실체가 체결 중인 공급자금융약정 내역은 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용

1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	223,032	830,333	114,194	174,450

외환차익	1,513,689	2,907,293	595,070	702,589

외화환산이익	(785,071)	2,746,896	126,111	126,111

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(810)	75,556	-	-

합 계	950,840	6,560,078	835,375	1,003,150

2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,419,276	4,489,455	566,386	1,412,196

외환차손	454,007	3,576,287	352,248	377,842

외화환산손실	(699,568)	2,293,079	1,131,247	1,236,177

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(119)	11,110	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채거래손실	(12,454)	1,161,312	-	-

합 계	1,161,142	11,531,243	2,049,881	3,026,215

3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융자산	합 계

이자수익	800,931	-	-	190,910	-	6,290	998,131

외환차익	1,836	-	-	2,348,171	557,286	-	2,907,293

외화환산이익	641,121	640,717	-	321,192	1,143,566	-	2,746,596

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-	76,366	-	-	-	76,366

합 계	1,443,888	640,717	76,366	2,860,273	1,700,852	6,290	6,728,386

② 제 2(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	171,213	3,237	-	174,450

외환차익	-	681,328	21,261	702,589

외환환산이익	35,334	86,319	4,458	126,111

합 계	206,547	770,884	25,719	1,003,150

4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융자산	합 계

이자비용	109,671	-	935,269	-	3,442,850	1,665	4,489,455

외환차손	-	-	731,016	271,108	2,574,163	-	3,576,287

외화환산손실	551,976	-	-	57,940	1,210,371	472,792	2,293,079

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	11,110	-	-	-	-	11,110

당기손익-공정가치측정금융부채거래손실	-	-	1,161,312	-	-	-	1,161,312

합 계	661,647	11,110	2,827,597	329,048	7,227,384	474,457	11,531,243

② 제 2(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자비용	-	598,787	74,709	738,700	1,412,196

외환차손	-	96,694	281,148	-	377,842

외화환산손실	142,705	1	1,093,471	-	1,236,177

합 계	142,705	695,482	1,449,328	738,700	3,026,215

(5) 파생상품

1) 연결실체는 2024년 10월 07일 운영자금 조달 목적으로 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채를 발행하였습니다.

연결실체가 발행한 전환사채에 부여된 매도청구권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로, 전환권 및 조기상환청구권을 당기손익-공정가치측정금융부채로 연결재무제표에 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당)기 3분기	제 2(전)기

파생상품자산	373,346	461,856

파생상품부채	2,901,570	3,424,621

2) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당)기 3분기	제 2(전)기

파생상품자산평가손실	11,110	348,179

파생상품부채평가이익	75,556	1,317,522

파생상품부채거래손실	1,161,312	-

(6) 공정가치

1) 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정

표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정됩니다. 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	373,346	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	13,787,527	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,901,570	-

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	461,856	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	13,787,527	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	3,424,621	-

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산_유동	파생상품자산	373,346	Tsiveriotis-Fernandes Hull 모형	주가, 주가변동성, 위험조정할인율 등

당기손익공정가치측정금융자산_비유동	전환사채(영구채)	13,787,527

당기손익공정가치측정금융부채_유동	파생상품부채	2,901,570

5. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

저장품(*1)	4,762,334	6,046,187

원재료(*2)	2,995,781	-

제품(*2)	1,248,164	-

합 계	9,006,279	6,046,187

(*1) 선박연료 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당기 중 연결범위에 편입된 STX에코(주)가 보유한 재고자산입니다.

연결실체는 재고자산평가와 관련된 손실 및 환입을 매출원가에 반영하고 있으며, 당분기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 금액은 없습니다.

6. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,492,471	-	3,479,414	-

선급비용	438,892	824	820,286	10,519

부가세대급금	97,413	-	1,179,513	-

합 계	8,028,776	824	5,479,213	10,519

7. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	5,080,934	-	5,080,934	-	-	-

건물	2,433,190	(40,553)	2,392,637	-	-	-

선박	127,761,405	(36,667,746)	91,093,659	153,371,068	(33,245,990)	120,125,078

비품	3,349,895	(3,345,522)	4,373	3,350,679	(3,345,465)	5,214

기계장치	1,303,511	(118,095)	1,185,416	60,700	(26,137)	34,563

차량운반구	77,132	(35,471)	41,661	34,180	(34,177)	3

기타의유형자산	2,409,147	(1,388,761)	1,020,386	3,430,078	(1,057,523)	2,372,555

건설중인자산	86,831	-	86,831	-	-	-

합 계	142,502,045	(41,596,148)	100,905,897	160,246,705	(37,709,292)	122,537,413

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*3)	감소(*4)	감가상각비	표시통화환산	기말

토지	-	5,080,934	-	-	-	5,080,934

건물	-	2,433,190	-	(40,553)	-	2,392,637

선박(*1)	120,352,383	-	(17,733,380)	(5,804,501)	(6,412,747)	90,401,755

비품	5,213	-	-	(605)	(236)	4,372

기계장치	34,563	1,242,811	-	(91,959)	-	1,185,415

차량운반구	1	44,528	-	(2,871)	2	41,660

기타의유형자산(*2)	2,372,555	697,132	-	(1,235,048)	(122,346)	1,712,293

건설중인자산	-	86,831	-	-	-	86,831

합 계	122,764,715	9,585,426	(17,733,380)	(7,175,537)	(6,535,327)	100,905,897

(*1) 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase: BBCHP)계약에 따라 취득한 선박은 선가의 상환완료 시점(차입금 상환완료시점)에 소유권이 이전될 예정입니다. 한편, 연결실체는 선박을 인도 받은 시점에 자산으로 계상하였습니다

(*2) 연결실체 보유 선박에 대하여 선박안전법에 따라 수행하는 정기검사 과정에서 지출한 선박입거수리비입니다.

(*3) 당기 중 연결범위에 편입된 STX에코(주)는 영업을 영위하기 위하여 토지,건물,기계장치 및 차량운반구를 취득하였습니다.

(*4) 연결실체는 당기 중 선박 MV MINERAL CHINA를 매각하였으며, 선박 매각을 통해 13,701,197천원을 수취하였습니다.

2) 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위 변동	취득	처분	감가상각비	표시통화환산	기말

선박	39,183,966	32,972,704	50,484,845	(9,123,990)	(2,460,289)	9,067,842	120,125,078

비품	-	2	5,503	-	(667)	376	5,214

기계장치	-	35,575	-	-	(1,012)	-	34,563

차량운반구	-	3	-	(2)	-	2	3

기타의유형자산	577,974	-	2,353,342	-	(763,307)	204,546	2,372,555

합 계	39,761,940	33,008,284	52,843,690	(9,123,992)	(3,225,275)	9,272,766	122,537,413

8. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	574,086	(551,584)	22,502	565,279	(551,583)	13,696

영업권	8,153,178	-	8,153,178	8,153,176	-	8,153,176

고객관계	4,059,373	(225,522)	3,833,851	4,059,373	(22,552)	4,036,821

합 계	12,786,637	(777,106)	12,009,531	12,777,828	(574,135)	12,203,693

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감가상각비	표시통화환산	기말

소프트웨어	13,695	14,282	(4,772)	(703)	22,502

영업권	8,153,178	-	-	-	8,153,178

고객관계	4,036,820	-	(202,968)	(1)	3,833,851

합 계	12,203,693	14,282	(207,740)	(704)	12,009,531

2) 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위의 변동	감가상각비	표시통화환산	기말

소프트웨어	15,200	5,382	(8,791)	1,905	13,696

영업권	-	8,153,176	-	-	8,153,176

고객관계	-	4,059,373	(22,552)	-	4,036,821

합 계	15,200	12,217,931	(31,343)	1,905	12,203,693

9. 리스(1) 리스이용자

연결실체는 사무실과 선박 등을 리스하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,455,056	(757,600)	697,456	1,530,743	(514,740)	1,016,003

선박	37,559,225	(27,783,514)	9,775,712	47,259,566	(13,294,808)	33,964,758

차량운반구	234,091	(52,244)	181,848	191,914	(36,153)	155,761

합 계	39,248,372	(28,593,357)	10,655,015	48,982,223	(13,845,701)	35,136,522

2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	표시통화환산	기말

건물	1,016,003	777,673	(71,474)	(268,494)	(756,253)	697,455

선박	33,964,758	-	(7,275,041)	(15,216,652)	(1,697,353)	9,775,712

차량운반구	155,761	97,684	-	(45,669)	(25,929)	181,847

합 계	35,136,522	875,357	(7,346,515)	(15,530,815)	(2,479,534)	10,655,015

② 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위 변동	증가	감소	감가상각비	표시통화환산	기말

건물	90,539	304,481	777,673	(71,474)	(167,348)	82,132	1,016,003

선박	10,028,271	-	32,708,626	-	(11,706,066)	2,933,927	33,964,758

차량운반구	43,937	23,484	106,139	(9,423)	(20,449)	12,073	155,761

합 계	10,162,747	327,965	33,592,438	(80,897)	(11,893,863)	3,028,132	35,136,522

3) 당분기와 전분기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

사용권자산의 감가상각비	17,185,550	7,193,131

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,012,669	740,530

소액리스 및 단기리스에 따른 리스료	7,967,876	3,602,064

외환차손익	-	19,404

합 계	26,166,095	11,555,129

4) 당분기말 현재 리스부채의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환기간	연간리스료총액	이자상당액	원금상당액

1년 이내	13,890,399	463,552	13,426,847

1년 초과 2년 이내	2,919,802	111,687	2,808,115

2년 초과 3년 이내	583,563	18,384	565,179

3년 초과 4년 이내	169,780	4,264	165,516

4년 초과 5년 이내	-	-	-

5년 초과	-	-	-

합 계	17,563,544	597,887	16,965,657

5) 당분기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기초	35,423,396	10,103,529

증가	97,684	33,255,003

상환	(16,473,817)	(12,364,553)

감소	(32,551)	(76,146)

상각	1,000,288	1,117,289

표시통화환산	(4,420,018)	3,388,274

기말	15,594,982	35,423,396

(2) 리스제공자

연결실체는 소유 선박과 용선 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 선박을 이용한 리스계약은 모두 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당분기와 전분기 중 선박 리스로 인식한 리스료 수익은 21,879,682천원 및 14,357,658천원으로, 연결재무제표상 대선매출에 포함되어 있습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기	업종

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)HS마린(*)	대한민국	30.0	154,150	30.0	56,721	해운대리점업

(*) STX썬에이스해운(주)의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법이익	표시통화환산	기말

(주)HS마린	56,721	107,183	(9,754)	154,150

2) 제 2(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초	연결범위변동	지분법이익	표시통화환산	기말

(주)HS마린	-	31,610	20,341	4,770	56,721

11. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	거래약정 내용	차입(실행)금액	담보권자

선 박	47,678,155	USD20,088	선박금융	USD16,740	캠코선박운용

11,445,933	5,500,000	선박담보대출	5,000,000	(주)애큐온캐피탈

11,544,577	3,600,000	선박담보대출	3,000,000	한국투자증권(주)

16,513,511	USD14,400	외화장기차입금	USD6,856	산업은행

4,920,823	16,000,000	장기차입금	3,825,000

5,060,957	3,825,000

955,513	단기차입금	10,000,000

1,722,528	USD4,000	전자어음할인한도	-	KEB하나은행

3,000,000

토 지	5,080,934	3,360,000	담보대출	2,800,000	중소기업은행

건 물	2,392,637

투자주식	28,000,000	22,000,000	인수자금금융	20,000,000	주식회사 부산은행

정기예금	500,000	550,000	단기차입금	-	신한은행

(2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내용	금액

지급보증	서울보증보험(주)	계약보증 및 계약이행보증	5,482,636

12. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	차 입 처	만 기 일	이자율(%)	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

단기차입금	운영자금	(주)애큐온캐피탈	2025-11-05	5.6	5,000,000	-

운영자금	(주)하나은행	2026-04-30	5.1	2,250,000	-

운영자금	한국투자증권(주)	2025-12-26	6.5	3,000,000	-

운영자금	KEB하나은행	2026-07-03	4.0	2,000,000	-

운영자금	KEB하나은행	2026-04-29	4.0	10,000,000	-

운영자금	마블자산운용 유한회사	2026-03-17	5.0	1,000,000	-

운영자금	기업은행	2025-08-12	3.6	2,000,000	-

운영자금	기업은행	2025-09-10	3.7	800,000	-

할인어음대출(*1)	기업은행	2025-10-31	5.6	97,360	-

소 계	26,147,360	-

유동성장기차입금	선박금융	캠코선박운용	2026-07-20	3.1	1,121,760	1,176,000

선박금융	캠코선박운용	2026-07-20	3.1	1,121,760	1,176,000

선박금융(*2)	캠코선박운용	-	-	-	2,205,000

선박금융	캠코선박운용	2030-02-12	5.6	2,411,784	-

선박금융	산업은행	2026-07-20	5.5	600,843	2,519,580

외화선박금융	산업은행	2026-07-20	3.4	225,000	900,000

외화선박금융	산업은행	2026-05-12	3.2	225,000	900,000

인수자금금융	(주) 부산은행(*3)	2026-08-09	6.2	16,000,000	2,000,000

운영자금	STX네트워크서비스(주)	2026-08-04	4.6	2,560,000	-

운영자금	STX에어로서비스(주)	2026-08-04	4.6	1,480,000	-

소 계	25,746,147	10,876,580

합 계	51,893,507	10,876,580

(*1) 연결실체는 당기 중 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 연결실체가 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로, 소구권이 있는 거래에 해당하여 연결재무제표상 차입금으로 인식되었습니다.(*2) 당기 중 매각한 선박 관련 차입금으로 선박 매각 시점에 차입금 잔액이 선박 매각 대금에서 정산되었습니다.(*3) 연결실체 내 종속기업 (주)STX해운 및 STX썬에이스해운(주) 지분 전량이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차 입 처	만 기 일	이자율(%)	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

선박금융	캠코선박운용	2026-07-20	3.1	3,926,160	4,998,000

선박금융	캠코선박운용	2026-07-20	3.1	3,926,160	4,998,000

선박금융	캠코선박운용(*1)	-	-	-	6,982,500

선박금융	캠코선박운용	2030-02-12	5.6	15,620,508	-

선박금융	산업은행	2029-07-05	5.5	9,613,484	11,968,005

외화선박금융	산업은행	2029-11-25	3.4	3,825,000	4,500,000

외화선박금융	산업은행	2029-11-25	3.2	3,825,000	4,500,000

장기차입금	STX네트워크서비스(주)	2026-08-04	4.6	2,560,000	2,560,000

장기차입금	STX에어로서비스(주)	2026-08-04	4.6	1,480,000	1,480,000

장기차입금	(주)부산은행(*2)	2026-08-09	6.2	16,000,000	19,000,000

소 계	60,776,312	60,986,505

차감: 유동성장기차입금	(25,746,147)	(10,876,580)

차감계	35,030,165	50,109,925

(*1) 당기 중 매각한 선박 관련 차입금으로 선박 매각 시점에 차입금 잔액이 선박 매각 대금에서 정산되었습니다.

(*2) 연결실체 내 종속기업 (주)STX해운 및 STX썬에이스해운(주) 지분 전량이 담보로 제공되어 있습니다.

연결실체는 상기 캠코선박운용, (주)애큐온캐피탈, 신한은행, 하나은행 및 산업은행 차입금과 관련하여 선박을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

(3) 연결실체는 2024년 10월 07일 운영자금 조달 목적으로 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였습니다. 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발 행 일	2024-10-07

발행금액	8,000,000천원

만 기 일	2028-10-07

이자지급방법	본 사채의 표면이율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2028년 10월 07일에 전자등록금액의 112.6992%(소수점넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액의 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다.

본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날인 2025년 05월 07일 및 그 이후 매 7개월, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 "시가산정액"이라 한다)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 10월 07일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환수익률을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 3.0%(3개월 단위 복리계산) 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다.

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 10월 07일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환조건	전환가격: 10,560원/주 (*)

전환청구기간: 2025년 10월 07일 ~ 2028년 09월 07일

(*) 연결실체가 발행한 제2회 전환사채는 계약상 전환가액 조정 기준에 따라, 발행일로부터 7개월 후 및 매 7개월마다 시가 산정 기준에 따라 전환가액을 조정하도록 되어 있습니다. 이에 2025년 05월 07일 조정일에는 조정 전 전환가액 15,085원이 시가 산정액보다 높아, 전환가액이 10,560원으로 조정되었습니다. 본 조정은 계약상 전환가액 하한선(최초 전환가액의 70%) 범위 내에서 이루어졌습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

기초장부금액	4,912,166	-

발행(*)	-	4,282,865

상각	441,937	176,473

환산	(445,274)	452,828

기말장부금액	4,908,829	4,912,166

(*) 사채발행시점 사채액면금액과 발행가액의 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

(가) 사채발행금액	8,000,000

가산: 파생상품자산(주석 4.(4) 참조)	759,254

차감: 파생상품부채(주석 4.(4) 참조)	(4,394,042)

(나) 상각후원가측정부채	4,365,212

차감: 사채발행비	(82,347)

(다) 차감후 사채발행가액	4,282,865

한편, 전환사채 보유자는 보고기간말 이후 12개월 이내에 전환권을 행사할 수 있으므로, 연결실체는 부채의 결제를 보고기간 후 적어도 12개월 이상 연기할 권리가 없습니다. 따라서, 사채 만기와 무관하게 연결재무제표상 유동부채로 분류하였습니다.

13. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

선수수익	4,900,786	3,876,304

선수금	4,300,147	2,998,087

예수금	224,788	324,174

부가세예수금	2,888,461	659,359

합 계	12,314,182	7,857,924

14. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	2,500	2,500

발행한 주식수	7,171,032주	7,171,032주

보통주자본금	17,927,580,000	17,927,580,000

연결실체가 발행할 우선주식의 총수는 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는범위 내이며, 발행한 우선주는 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

주식할인발행차금	(2,572,675)	(2,572,675)

자기주식(*1)	(861,948)	(861,948)

신종자본증권(*2)	22,997,100	27,997,100

합 계	19,562,477	24,562,477

(*1) 당분기말 현재 자기주식은 보통주식 26,442주 입니다.

(*2) 당기 중 신종자본증권의 상환으로 인하여 감소하였습니다.

(3) 연결실체는 2023년 12월 28일, 2024년 12월 24일 운영자금 조달 목적으로 각각 제1회차 및 3회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였습니다. 두 전환사채는 계약조건상 발행자인 연결실체의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되어 연결재무제표상 신종자본증권으로 계상되었습니다. 신종자본증권의 만기는 30년으로 연결실체가 만기일 전 3달부터 1달 사이의 기간 중 인수인에게 만기일 연장을 통지하는 경우, 기존 조건(전환에 관한 조건 포함)과 동일하게 30년간 만기를 계속 연장할 수 있습니다.

신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2023-12-28

발행금액	15,000,000천원

만기	2053-12-28

이자지급	발행일로부터 2년 동안은 연 5.0%이며, 발행일로부터 2년이 지난 날로부터 2년까지 연 7.5% 지급, 그 다음날로부터 상환일까지 연 9.5% 지급

이자지급의 정지	연결실체의 선택에 따라 본 사채의 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 않을 수 있음. 이 경우 지연이자는 다음 이자지급기일로 이연 누적되며, 연 10%로 일할 계산한 추가이자 발생

조기상환권	발행자는 발행일로부터 매 1년이 되는 날의 익일부터 30영업일이 되는 날까지의 기간 중 본 사채의 전부 또는 일부를 조기상환 가능

전환조건	전환가격: 13,252원/주

전환청구기간: 2024년 12월 28일 ~ 2053년 11월28일

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2024-12-24

발행금액	13,000,000천원

만기	2054-12-24

이자지급	발행일로부터 2년 동안은 연 5.0%이며, 발행일로부터 2년이 지난 날로부터 2년까지 연 7.5% 지급, 그 다음날로부터 상환일까지 연 9.5% 지급

이자지급의 정지	연결실체의 선택에 따라 본 사채의 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 않을 수 있음. 이 경우 지연이자는 다음 이자지급기일로 이연 누적되며, 연 10%로 일할 계산한 추가이자 발생

조기상환권	발행자는 발행일로부터 매 1년이 되는 날의 익일부터 30영업일이 되는 날까지의 기간 중 본 사채의 전부 또는 일부를 조기상환 가능

전환조건	전환가격: 8,263원/주

전환청구기간: 2025년 12월 24일 ~ 2054년 11월 24일

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

표시통화환산손익	2,521,687	6,734,741

보험수리적손익	182	21,130

합 계	2,521,869	6,755,871

(5) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

미처분이익잉여금	8,764,502	26,227,571

이익준비금	130,000	-

합 계	8,894,502	26,227,571

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금액	비중(%)	금액	비중(%)	금액	비중(%)	금액	비중(%)

고객과의 계약에서 생기는 수익

운항수익	20,252,380	40.63	62,216,399	44.03	3,712,813	22.75	11,185,193	29.32

대선수익	9,660,459	19.38	31,412,838	22.23	12,606,400	77.25	26,964,059	70.68

선박관리수익	16,010,539	32.12	43,743,288	30.96	-	-	-	-

기타수익	3,925,930	7.88	3,930,352	2.78	-	-	-	-

합 계	49,849,308	100.00	141,302,877	100.00	16,319,213	100.00	38,149,252	100.00

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	45,923,378	92.12	137,372,525	97.22	16,319,213	100.00	38,149,252	100.00

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

고객 A(*)	-	-	6,179,672	16.20

고객 B(*)	-	-	6,026,092	15.80

고객 C(*)	-	-	5,885,668	15.43

고객 D(*)	-	-	5,179,367	13.58

(*) 당분기에는 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하지 않아 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기

수취채권	30,840,690	15,074,004

계약자산	238,487	1,994,237

계약부채	4,900,786	3,876,304

수취채권, 계약자산 및 계약부채는 연결재무상태표상 각각 '매출채권', '미수수익' 및'선수수익'으로 계상되어 있으며, 전기말 존재한 계약부채는 당기 중 전액 수익으로 인식되었습니다.

16. 매출원가

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

대선매출원가	35,765,468	56,155,066	10,320,901	22,550,892

해운매출원가	(13,411,307)	30,350,888	1,545,344	6,757,921

선박관리매출원가	27,242,117	52,053,133	-	-

제품매출원가	3,583,715	3,583,715	-	-

합 계	53,179,993	142,142,802	11,866,245	29,308,813

17. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,946,210	6,155,897	636,024	1,180,856

퇴직급여	168,980	514,751	21,818	73,573

복리후생비	367,459	1,094,321	44,991	105,226

지급임차료	142,466	342,370	21,231	54,358

감가상각비	-	212,667	60,413	87,734

무형자산상각비	69,212	207,740	1,092	2,767

지급수수료	668,503	2,059,254	677,277	1,137,691

소모품비	9,847	59,155	2,656	3,301

세금과공과	43,491	370,391	19,512	36,333

여비교통비	22,371	116,511	1,783	5,805

통신비	12,723	46,627	2,272	3,454

교육훈련비	4,740	11,191	-	-

도서인쇄비	4,164	15,386	411	845

접대비	71,204	203,090	20,865	45,401

대손상각비(환입)	1,417	12,625	(83,332)	(546,285)

차량유지비	(745)	50,066	2,025	4,681

기타	147,730	208,998	615	615

합 계	3,679,772	11,681,040	1,429,653	2,196,355

18. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,224,090)	(1,335,970)	-	-

원재료 및 소모품 사용액	3,947,590	3,947,590	-	-

감가상각비	8,109,191	22,914,093	3,613,755	8,568,804

보험료	673,575	1,717,761	274,117	596,780

선비	7,570,464	15,414,706	747,549	2,223,995

선원비	9,879,578	39,269,129	1,903,052	4,680,129

연료비	8,987,874	23,419,411	826,410	3,099,163

용선료	3,919,404	12,035,941	196,202	4,379,175

운항비	2,199,547	6,059,578	28,887	76,882

윤활유비	781,234	2,039,192	337,166	683,896

화물비	1,563,710	8,091,981	151,224	1,002,165

수수료	813,558	2,805,750	286,097	993,327

급여	2,046,790	6,291,173	432,891	977,723

퇴직급여	229,962	671,837	21,583	73,338

복리후생비	652,702	1,991,936	33,068	93,303

대손상각비(환입)	1,417	12,625	(83,333)	(546,285)

기타	715,404	2,485,253	46,799	122,338

합 계	50,867,910	147,831,986	8,815,467	27,024,733

19. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스계약해지이익	(16)	1,439	4,634	4,634

수입수수료	64,237	121,265	-	-

기타의대손상각비환입	-	-	-	15

염가매수차익	-	-	20,139,019	20,139,019

잡이익	4,529	1,326,740	1,148,111	1,892,943

합 계	68,750	1,449,444	21,291,764	22,036,611

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	(110)	10,205	20	7,928

유형자산처분손실	(2,412)	224,847	-	-

기타의대손상각비	711	2,118	-	-

잡손실	3,473	23,538	368	148,814

합 계	1,662	260,708	388	156,742

20. 법인세

(1) 연결실체는 조세특례제한법 제104조의 10 '해운기업에 대한 법인세과세표준 계산특례'(이하 "톤세")에 따라 해운소득과 비해운소득을 구분하여 과세표준을 산정하고 있습니다.

이 경우 외항운송활동과 관련된 해운소득은 개별선박표준이익(개별선박순톤수×1톤당 운항이익×운항일수×사용률)으로 계산하고, 비해운업소득은 법인세법 등 규정에 의하여 산정하고 있습니다. 톤세는 기업회계기준서 제1012호의 '법인세'에 해당하지 아니하여 해운소득과 관련하여 자산과 부채에서 발생된 일시적 차이는 인식하지 않습니다.

(2) 연결실체 내 톤세 적용대상 법인은 지배기업 및 STX썬에이스해운(주)으로, 그 외종속기업은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 근거한 회계처리를 수행하고 있습니다.

(3) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의추정에 기초하여 고려하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기와 전분기의 법인세비용은 각각 73,306천원 및 47,351천원입니다. 당분기는 법인세차감전순손실이 발생하였으며, 전분기 중 법인세차감전순이익에 대한 유효세율은 0.18% 입니다.

21. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(7,254,371,043)	(16,376,698,852)	23,095,434,012	26,453,535,875

차감: 신종자본증권 배당금	-	(668,869,863)	(187,500,000)	(562,500,000)

보통주순이익(손실)	(7,254,371,043)	(17,045,568,715)	22,907,934,012	25,891,035,875

가중평균유통보통주식수(*)	7,144,590주	7,144,590주	7,144,590주	7,144,590주

기본주당이익(손실)	(1,012)	(2,284)	3,206	3,624

(*) 지배기업 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	7,171,032	7,171,032	7,171,032	7,171,032

자기주식효과	(26,442)	(26,442)	(26,442)	(26,442)

가중평균유통보통주식수	7,144,590	7,144,590	7,144,590	7,144,590

(2) 당분기에는 분기순손실이 발생하여 반희석 효과가 발생하여 희석주당손익을 계산하지 않았으며, 전분기 중 희석주당손익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월	누적

기본분기순이익	22,907,934,012	25,891,035,875

가산: 신종자본증권 배당금	187,500,000	562,500,000

총희석분기순이익	23,095,434,012	26,453,535,875

가중평균유통희석주식수(*)	8,276,495주	8,276,495주

희석주당이익	2,790	3,196

(*) 지배기업 가중평균유통희석주식수

(단위: 주)

구 분	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,144,590	7,144,590

가산: 신종자본증권	1,131,905	1,131,905

가중평균유통희석주식수	8,276,495	8,276,495

22. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자

지배기업	에이피씨머큐리(유)

관계기업	(주)HS마린

기타의특수관계자(*)	(주)STX

(주)STX바이오

(주)아이비티

(주)예그리나

DV PARITET

KIM LLC

PT ESA STX SINERGI

PT IndoAsia Cemerlang

PT. Satya Nusantara Sinergi

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.

STX FOREST LLC

STX Forest Malaysia SND BHD

STX Ghana Ltd.

STX GLOBAL INDIA PRIVATE LIMITED

STX International Trading(Singapore) Pte. Ltd.

STX Japan Corporation

STX Middle East FZE.

STX TIMOR COPORATION,UNPESSOAL, LDA

STX Vietnam Co. Ltd.

STX네트워크서비스(주)

STX(Shanghai) Corporation Ltd.

STX리조트(주)

STX에어로서비스(주)

피케이밸브앤엔지니어링(주)

(*) 연결실체와 (주)STX의 지배기업이 상호 동일함에 따라, (주)STX와 (주)STX의 종속기업, 공동기업 및 관계기업을 기타의특수관계자로 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

매출	매입 등	금융수익 등	금융비용 등	매입 등	금융비용 등

관계기업	(주)HS마린	-	542,084	-	-	99,778	-

기타의특수관계자	(주)STX	173,066	196,032	162,509	1,139,203	50,610	13,993

STX네트워크서비스(주)	-	-	-	88,459	-	-

STX리조트(주)	-	-	-	-	677	-

STX에어로서비스(주)	-	-	-	51,141	-	-

피케이밸브앤엔지니어링(주)	1,760	17,367	9	-	-	-

합 계	174,826	755,483	162,518	1,278,803	151,065	13,993

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	자금의차입	자금의상환	자금의대여	자금의회수	리스료의지급	신종자본증권상환	신종자본증권이자 지급	지분의취득(*)

기타의특수관계자	(주)STX	11,444,256	11,444,256	-	-	125,791	5,000,000	975,000	-

피케이밸브앤엔지니어링(주)	-	-	-	-	-	-	-	629,200

합 계	11,444,256	11,444,256	-	-	125,791	5,000,000	975,000	629,200

(*) 연결실체 내 종속회사 STX오션서비스(주)가 지분을 취득하였습니다(지분율 1.76%).

2) 제 2(전) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	자금의 대여	자금의 회수	자금의 차입	배당금의 지급	리스료의 지급	임차보증금의 지급

기타의특수관계자	(주)STX	1,500,000	1,500,000	562,500	55,079	158,249

STX네트워크서비스(주)	2,460,793

STX에어로서비스(주)	1,422,646

합 계	1,500,000	1,500,000	3,883,439	562,500	55,079	158,249

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	채권	채무

매출채권 및기타채권	기타유동자산	당기손익-공정가치측정금융자산	매입채무 및기타채무	차입금	리스부채

관계기업	(주)HS마린	-	-	-	-	-	-

기타의특수관계자	(주)STX(*)	354,386	2,000	344,878	4,104	-	599,385

STX네트워크서비스(주)	-	-	-	135,827	2,560,000	-

STX에어로서비스(주)	-	-	-	78,525	1,480,000	-

피케이밸브앤엔지니어링(주)	-	-	-	88,916	-	-

합 계	354,386	2,000	344,878	307,372	4,040,000	599,385

(*) 전환사채 22,997,100천원이 연결재무제표상 자본(신종자본증권)으로 분류되어 있습니다.

2) 제 2(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	채권	채무

매출채권 및기타채권	기타유동자산	당기손익-공정가치측정금융자산	매입채무 및기타채무	차입금	리스부채

관계기업	(주)HS마린	-	-	-	74,524	-	-

기타의특수관계자	(주)STX(*)	165,780	782	13,587,884	399,293	-	727,152

(주)STX리조트	-	-	-	10,350	-	-

STX네트워크서비스(주)	-	-	-	47,749	2,560,000	-

STX에어로서비스(주)	-	-	-	27,605	1,480,000	-

합 계	165,780	782	13,587,884	559,521	4,040,000	727,152

(*) 전환사채 27,997,100천원이 재무제표상 자본(신종자본증권)으로 분류되어 있습니다.

한편, 연결실체는 2023년 09월 01일을 분할기일로 (주)STX에서 인적분할되었으며, 분할전 회사 (주)STX의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

급여	279,995	304,622

퇴직급여	11,013	125,296

합 계	291,008	429,918

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한 도	실행금액

할인어음대출(*1)	하나은행	1,400,000	594,705

종합통장대출(*2)	신한은행	500,000	15,000

법인카드(*3)	신한은행	100,000	-

(*1) 연결실체의 신용으로 매출채권의 대가로 수령한 전자어음의 할인을 받을 수 있는 약정입니다.

(*2) 연결실체의 운영자금의 유동성 확보가 목적으로 연결실체가 지급한 담보의 한도 내에서 필요시 대출받을 수 있는 약정입니다.

(*3) 연결실체의 법인카드 사용 목적으로 한도 내에서 카드를 사용할 수 있는 약정입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 주요 소송사건 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천GBP)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

중국법원	BAM Nuttall Limited	연결실체	손해배상 등 청구	GBP 435	1심 선고(원고 패소) 후 원고항소

당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

보험가입자산	보험종류	보험회사	부보금액

선박	전쟁보험	롯데손해보험(주)	USD 60,000

선체보험	USD 48,000

증액/선비보험	USD 12,000

선체보험	(주)KB손해보험	USD 39,180

전쟁보험	USD 59,360

선체보험	한국해운조합	USD 20,180

선주상호보험	KOREA P	USD 100,000

KOREA P(MV ENY)	USD 500

전쟁보험	(주)DB손해보험	USD 46,600

선체보험	USD 46,600

한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 JAPAN P CLUB의 P 보험 및 FDD 보험 등에 가입하고 있습니다.

24. 위험관리

연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

25. 연결현금흐름표

당분기와 전분기 중 연결현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출(유출)된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

Ⅰ. 분기순이익(손실)	(16,376,699)	26,453,536

Ⅱ. 조 정	26,573,595	(9,344,185)

감가상각비	7,175,537	1,681,196

무형자산상각비	207,740	2,705

사용권자산감가상각비	15,530,815	7,193,130

퇴직급여	431,510	73,573

외화환산손실	2,293,079	1,236,178

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	11,110	-

이자비용	4,489,455	1,412,196

법인세비용	70,310	47,351

대손상각비(환입)	12,625	(546,285)

기타의대손상각비(환입)	2,118	(15)

유형자산처분손실	224,847	-

유형자산처분이익	(221,326)

리스계약해지이익	(1,440)	(4,634)

외화환산이익	(2,746,896)	(126,111)

이자수익	(830,333)	(174,450)

파생상품평가이익	(75,556)	-

염가매수차익	-	(20,139,019)

Ⅲ. 자산 및 부채의 증감	(30,455,524)	2,041,312

매출채권의 감소(증가)	(8,743,924)	15,227,909

미수금의 감소(증가)	7,511,487	(12,144)

미수수익의 감소(증가)	(108,638)	1,998,582

선급금의 감소(증가)	2,066,510	(5,109,551)

선급비용의 감소(증가)	632,389	3,554,782

당기법인세자산의 감소(증가)	(2,928)	(14,365)

부가세대급금의 감소(증가)	(97,413)	(201,352)

재고자산의 감소(증가)	(4,559,755)	599,700

매입채무의 증가(감소)	7,049,884	(5,163,906)

미지급금의 증가(감소)	(31,469,616)	(1,216,804)

미지급비용의 증가(감소)	(166,830)	(827,945)

계약부채의 증가(감소)	(337,397)	-

예수금의 증가(감소)	(44,270)	32,225

선수금의 증가(감소)	(4,946,052)	257,846

선수수익의 증가(감소)	301,016	(7,056,390)

부가세예수금의 증가(감소)	2,232,495	-

기타비유동부채의 증가(감소)	164,862	-

미지급법인세의증가(감소)	62,656

퇴직급여의 증가(감소)	-	(27,275)

Ⅳ. 영업에서 창출(유출)된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(20,258,628)	19,150,663

26. 영업부문

(1) 연결실체는 벌크선대를 운영하는 해운사업 부문과 선박관리사업을 영위하는 부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다.

연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

해운업	해상운송 및 대선사업

선박관리업	선박관리업, 선박부품 및 해운대리업 일체

기타	알루미늄제련업

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 매출액은 다음과 같습니다.

1) 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	해운업	선박관리업	기타	합 계

부문별 매출액	95,650,409	54,973,014	4,398,545	155,021,968

내부 매출액	(2,021,173)	(10,870,836)	(827,082)	(13,719,091)

매출액	93,629,236	44,102,178	3,571,463	141,302,877

2) 제 2(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	해운업

부문별 매출액	38,149,251

내부 매출액	-

매출액	38,149,251

(3) 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

1) 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	해운업	선박관리업	기타	부문 계	연결조정	합 계

매출액	95,650,409	54,973,014	4,398,545	155,021,968	(13,719,091)	141,302,877

영업이익(손실)	(14,174,149)	(9,222,642)	(2,713,959)	(26,110,750)	13,589,786	(12,520,964)

분기순이익(손실)	(14,792,519)	(9,578,036)	(2,742,395)	(27,112,950)	10,736,251	(16,376,699)

2) 제 2(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	해운업

매출액	38,149,251

영업이익	6,644,082

당기순이익	26,453,535

(4) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

1) 제 3(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	해운업	선박관리업	기타	부문 계	연결조정	합 계

자산	202,149,205	31,727,144	43,850,597	277,726,946	(76,652,627)	201,074,319

부채	123,539,293	23,631,789	32,306,546	179,477,628	(27,309,736)	152,167,892

2) 제 2(전) 기

(단위: 천원)

구 분	해운업	선박관리업	부문 계	연결조정	합 계

자산	264,464,905	33,422,332	297,887,237	(58,860,524)	239,026,713

부채	151,025,078	23,816,157	174,841,235	(11,288,021)	163,553,214

(5) 당분기와 전분기 중 지역부문별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별부문	제 3(당) 기 3분기	제 2(전) 기 3분기

국내	85,486,455	11,357,538

아시아	30,083,663	11,712,657

유럽	16,018,975	14,229,632

미주	3,872,177	849,424

중동	4,464,122	-

아프리카	1,377,485	-

합 계	141,302,877	38,149,251

연결실체는 고객의 위치에 따라 수익의 지역부문을 배분하였습니다.

27. 사업결합

(1) STX썬에이스해운(주) 지분 취득

1) 일반사항

연결실체 내 종속기업 (주)STX해운은 2024년 08월 09일 연결실체의 해운사업 확장 및 시너지를 위하여 STX썬에이스해운(주)의 자기주식을 제외한 발행주식 전량을 인수하였습니다. 신규 지분 취득일의 식별된 자산과 부채는 투입물(선박, 재고자산 등),영업 과정 그리고 조직화된 노동력이 포함되어 있습니다. 이 때 연결실체는 취득한 투입물과 과정이 수익을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는지를 함께 판단하였으며, 이러한 취득 집합은 사업의 정의를 충족한다고 판단하였습니다.

2) 이전대가

(단위: 천원)

구 분	금액

현금	28,000,000

3) 식별가능한 취득자산과 인수부채

취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	18,368,795

매출채권	6,701,650

선급금	981,484

선급비용	367,521

재고자산(*1)	1,770,317

기타유동자산	2,279,340

유형자산(*2)	32,972,709

사용권자산	317,080

무형자산	1,048

기타비유동자산	1,020,897

이연법인세자산(*3)	9,159

자산 계	64,790,000

매입채무	4,292,669

미지급금	478,019

선수금	34,211

예수금	19,132

미지급비용	1,042,174

유동리스부채	211,379

유동성장기차입금	572,176

기타유동부채	1,148,279

장기차입금	10,871,345

순확정급여채무	761,456

리스부채	115,446

부채 계	19,546,286

식별가능순자산	45,243,714

(*1) 취득 시점 재고자산의 공정가치 평가결과 87,805천원이 감액되었습니다.

(*2) 취득 시점 유형자산의 공정가치 평가결과 524,032천원이 감액되었습니다.

(*3) 취득일에 인식한 선박 및 재고자산의 공정가치 평가차액의 이연법인세효과를 고려하여 인식하였습니다.

4) 염가매수차익

사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

① 식별가능순자산 공정가치	45,243,714

② 총 이전대가	28,000,000

③ 표시통화환산손익	(1,250,600)

염가매수차익(①-②-③)	18,494,314

(2) STX마린서비스(주) 선박관리 사업부 영업양수

1) 일반사항

연결실체 내 종속기업 STX오션서비스(주)는 2024년 11월 29일 선박관리사업 역량 강화 및 효율성 증대를 위하여 STX마린서비스(주)로부터 선박관리사업부 및 선박관리 사업과 관련된 계약, 인력, 시스템을 일괄 인수하였습니다. 신규 사업부 취득일의 식별된 자산과 부채는 투입물(유형자산, 재고자산, 특허 및 고객과의 관계 등), 영업 과정 그리고 조직화된 노동력이 포함되어 있습니다. 이 때 연결실체는 취득한 투입물과 과정이 수익을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는지를 함께 판단하였으며, 이러한 취득 집합은 사업의 정의를 충족한다고 판단하였습니다.

2) 이전대가

(단위: 천원)

구 분	금액

현금	9,800,000

3) 식별가능한 취득자산과 인수부채

취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당좌자산	102,357

매출채권	10,851,951

미수금	8,818,332

선급금	1,593,892

선급비용	82,747

기타유동자산	927

유형자산	46,461

무형자산(*1)	4,063,707

기타비유동자산	37,981

자산 계	25,598,355

매입채무	7,307,430

미지급금	3,955,432

선수금	8,864,010

예수금	200,994

미지급비용	2,440,419

수입보증금	55,788

퇴직급여충당금	193,008

충당부채	74,357

리스부채	11,684

이연법인세부채(*2)	848,409

부채 계	23,951,531

식별가능순자산	1,646,824

(*1) 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 산정된 고객관계 무형자산 4,059,373천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 취득일에 인식한 고객관계 무형자산의 이연법인세효과를 고려하여 인식하였습니다.

4) 영업권

사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

총 이전대가	9,800,000

식별가능순자산 공정가치	1,646,824

영업권	8,153,176