STX그린로지스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 STX그린로지스(이하 "당사")는 2023년 09월 01일을 분할기일로 주식회사 STX에서 인적분할되어 신설된 회사로 해상운송 및 대선사업을 주 목적으로 국가간 해상운송용 선박을 운용하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 17,927,580천원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	보 통 주

주 식 수(주)	지 분 율(%)	자 본 금

에이피씨머큐리(유)	3,302,618	46.1	8,256,545

기 타	3,868,414	53.9	9,671,035

합 계(주1)	7,171,032	100.0	17,927,580

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입 니다. 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 원가법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한편, 회사는 선박 취득을 위해 설립한 자산유동화기업들의 재무제표를 회사의 별도재무제표에 포함하여 표시하였습니다. 1) 측정기준재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 미국 달러화이며 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 3) 표시통화로의 환산당사는 기능통화를 적용한 재무제표를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 보고기간동안의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

4) 당사가 채택한 개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- K-IFRS 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항- K-IFRS 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시- K-IFRS 제1008호 '현금흐름표'와 K-IFRS 제1007호 '금융상품:공시' 개정 - 공급 자 금융 약정(Supplier finance arrangements)에 대한 주석 공시- K-IFRS 제1116호 '리스' - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 '주석 2'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	7,269,894	4,311,609

매출채권	4,683,027	14,323,989

기타채권	-	172,286

합 계	11,952,921	18,807,884

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동부채

매입채무	1,802,500	-	1,802,500	6,054,628	-	6,054,628

기타채무	258,699	-	258,699	1,701,335	-	1,701,335

유동성장기부채	4,175,080	-	4,175,080	3,997,140	-	3,997,140

리스부채	-	6,003,115	6,003,115	-	5,747,865	5,747,865

유동부채 소계	6,236,279	6,003,115	12,239,394	11,753,103	5,747,865	17,500,968

비유동부채

장기차입금	14,511,770	-	14,511,770	14,892,570	-	14,892,570

리스부채	-	3,160,285	3,160,285	-	4,355,664	4,355,664

비유동부채 소계	14,511,770	3,160,285	17,672,055	14,892,570	4,355,664	19,248,234

합 계	20,748,049	9,163,400	29,911,449	26,645,673	10,103,529	36,749,202

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용1) 당분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	21,473

외환차익	97,411

금융수익 계	118,884

Ⅱ. 금융비용

이자비용	370,276

외환차손	21,593

외화환산손실	118,935

금융비용 계	510,804

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(391,920)

2) 당분기 중 금융상품 범주별로 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	합 계

이자수익	21,473	-	21,473

외환차익	-	97,411	97,411

합 계	21,473	97,411	118,884

3) 당분기 중 금융상품 범주별로 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금 및현금성자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자비용	-	207,754	162,521	370,276

외환차손	-	21,593	-	21,593

외화환산손실	118,465	469	-	118,935

합 계	118,465	229,816	162,521	510,804

(4) 공정가치1) 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정됩니다. 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.2) 공정가치 서열체계당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치로 식별될 금융상품이 없습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,750,818	15,136,371

대손충당금	(67,791)	(812,382)

소 계	4,683,027	14,323,989

기타채권	-	172,301

대손충당금	-	(15)

소 계	-	172,286

합 계	4,683,027	14,496,275

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기초	812,382

설정(환입)	(489,281)

제각	(280,837)

기타증감(주1)	25,527

기말	67,791

(주1) 기타증감에는 표시통화환산효과가 포함되어 있습니다.

(3) 기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기초	15

설정	(15)

기말	-

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

저장품(주1)	166,475	1,492,180

(주1) 선박연료 등으로 구성되어 있습니다.

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,033,844	104,988

선급비용	200,209	3,589,324

미수법인세환급액	3,374	20

기타 유동자산	96,002	-

합 계	2,333,429	3,694,332

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

선박(주1)	58,670,724	(18,042,714)	40,628,010	56,170,205	(16,986,239)	39,183,966

비품	4,662	(128)	4,534

기타의유형자산	818,904	(375,717)	443,187	784,002	(206,028)	577,974

합 계	59,494,290	(18,418,559)	41,075,731	56,954,207	(17,192,267)	39,761,940

(주1) 당사는 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase: BBCHP)계약에 따라 선박을 취득하였으며, 선가의 상환완료 시점(차입금 상환완료 시점)에 소유권이 이전될 예정입니다. 한편, 당사는 선박을 인도받은 시점에 자산으로 계상하였습니다.

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감가상각비	기타증감(주1)	기말

선박	39,183,966	-	(296,210)	1,740,254	40,628,010

비품	-	4,599	(126)	61	4,534

기타의유형자산	577,975	-	(158,331)	23,543	443,187

합 계	39,761,941	4,599	(454,667)	1,763,858	41,075,731

(주1) 기타증감에는 표시통화환산효과가 포함되어 있습니다.

9. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각 누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	16,712	(1,671)	15,041	16,000	(800)	15,200

(2) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감가상각비	기타증감(주1)	기말

소프트웨어	15,200	-	(824)	665	15,041

(주1) 기타증감에는 표시통화환산효과가 포함되어 있습니다.

10. 리스(1) 리스이용자당사는 사무실과 선박 등을 리스하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	108,287	(24,004)	84,283	103,672	(13,133)	90,539

선박	11,102,212	(2,091,716)	9,010,496	10,629,041	(600,770)	10,028,271

차량운반구	48,026	(5,334)	42,692	45,979	(2,042)	43,937

합 계	11,258,525	(2,121,054)	9,137,471	10,778,692	(615,945)	10,162,747

2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기타증감(주1)	기말

건물	90,539	-	-	(10,146)	3,890	84,283

선박	10,028,271	-	-	(1,444,252)	426,477	9,010,496

차량운반구	43,936	-	-	(3,156)	1,912	42,692

합 계	10,162,746	-	-	(1,457,554)	432,279	9,137,471

(주1) 기타증감에는 표시통화환산효과가 포함되어 있습니다.

3) 당분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

사용권자산의 감가상각비	1,457,555

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	162,521

합 계	1,620,076

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,533,491 천원 입니다.

4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	6,003,114	5,747,865

비유동부채	3,160,285	4,355,664

합 계	9,163,399	10,103,529

5) 당분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

당분기초 장부금액	10,103,529

증가	-

상환	(1,533,491)

감소	-

상각	162,521

기타(주1)	430,840

당분기말 장부금액	9,163,399

(주1) 기타에는 표시통화환산효과가 포함되어 있습니다.

(2) 리스제공자당사는 소유 선박과 용선 선박을 리스로 제공 하고 있습니다. 당분기말 현재 선박을 이용한 리스계약은 모두 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 선박 리스로 당분기 중 인식한 리스료 수익은 5,926,977천 원입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당분기말 이후에 받게 될 리스료는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

1년 이내	13,175,412

11. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 및거래약정 내용	차입(실행)금액	담보권자

선 박	40,628,010	USD 16,650	선박금융	USD 13,875	캠코선박운용

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보의내역은 없습니다.

12. 장기차입금

당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	만 기 일	이자율(%)	당분기말	전기말

외화선박금융	캠코선박운용	2026-07-20	3.10	5,387,200	5,415,480

외화선박금융	캠코선박운용	2026-07-20	3.10	5,387,200	5,415,480

외화선박금융	캠코선박운용	2026-05-12	6.10	7,912,450	8,058,750

소 계	18,686,850	18,889,710

차감: 유동성장기부채	(4,175,080)	(3,997,140)

차감계	14,511,770	14,892,570

회사는 상기 차입금 등과 관련하여 유형자산 중 일부(선박 등)를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 21.(5) 참조).

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	46,843	-

미지급비용	32,606	42,196

선수수익	270,774	6,687,163

합 계	350,223	6,729,359

14. 자본

(1) 자본금당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000 주이며, 발행한 보통주식의수 및 1주당 금액은 각각 7,171,032주 및 2,500원입니다. 또한, 당사가 발행할 우선주식의 총수는 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내이며, 발행한 우선주는 없습니다.(2) 자본조정

당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(2,572,675)	(2,572,675)

(3)자기주식당분기말 현재 자기주식은 보통주식 26,442주 입니다.(4) 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신종자본증권	15,000,000	15,000,000

(5) 신종자본증권당사는 2023년 12월 28일 운영자금 조달 목적으로 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였습니다. 본 전환사채는 계약조건 상 발행자인 당사의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 발행일 현재 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발 행 일	2023-12-28

발행금액	15,000,000천원

만기(주1)	2053-12-28

이자지급	발행일로부터 2년 동안은 연 5.0%이며, 발행일로부터 2년이 지난 날로부터 2년까지연 7.5% 지급, 그 다음날로부터 상환일까지 연 9.5% 지급

이자지급의정지	회사의 선택에 따라 본 사채의 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 않을 수 있음. 이 경우 지연이자는 다음 이자지급기일로 이연 되어 누적되며, 연 10%로 일할 계산한 추가이자 발생

조기상환권	발행자는 발행일로부터 매 1년이 되는 날의 익일부터 30영업일이 되는 날까지의 기간 중 본 사채의 전부 또는 일부를 조기상환 가능

전환조건	전환가격 : 13,252원/ 주

전환청구기간 : 2024년 12월 28일 ~ 2053년 11월 28일

(주1) 신종자본증권의 만기는 30년으로 회사가 만기일 전 3달부터 1달 사이의 기간 중 인수인에게 만기일 연장을 통지하는 경우, 기존 조건(전환에 관한 조건 포함)과 동일하게 30년간 만기가 계속 연장 가능합니다.

(6) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

표시통화환산손익	899,784	(490,866)

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

운항수익	7,320,535

대선수익	5,926,977

합 계	13,247,512

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	13,247,512

합 계	13,247,512

(2) 당분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

고객 A	6,356,569

고객 B	1,891,796

고객 C	1,637,833

16. 판매비와 관리비

당분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

급여	275,128

퇴직급여	55,678

복리후생비	24,617

지급임차료	16,530

사용권자산감가상각비	13,430

무형자산상각비	824

소모품비	457

세금과공과	9,421

여비교통비	3,298

통신비	1,121

차량유지비	1,277

도서인쇄비	385

지급수수료	200,677

접대비	13,079

대손상각비 환입	(489,281)

합 계	126,641

17. 비용의 성격별 분류당분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

재고자산의 변동	1,933,126

용선료	4,137,454

항비	2,565,883

종업원급여(주1)	330,806

감가상각비	296,336

사용권자산감가상각비	1,457,555

지급수수료	200,677

대손상각비	(489,281)

기 타	433,806

합 계	10,866,362

(주1) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 퇴직급여 55,678천 원을 비용으로 인식하고 있습니다.

18. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 중 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

잡이익	685,382

기타영업외수익	45,828

기타대손상각비 환입	15

합 계	731,225

(2) 당분기 중 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

잡손실	1

합 계	1

19. 법인세(1) 법인세 등의 산정방법당사는 조세특례제한법 제104조의 10 '해운기업에 대한 법인세과세표준 계산특례' (이하 '톤세')에 따라 해운소득과 비해운소득을 구분하여 과세표준을 산정하고 있습니다. 이 경우 외항운송활동과 관련된 해운소득은 개별선박표준이익(개별선박순톤수×1톤당 운항이익×운항일수×사용률)으로 계산하고, 비해운업소득은 법인세법 등 규정에 의하여 산정하고 있습니다. 이 경우 해운소득은 톤세를 적용하여 법인세를 납부하므로 해운소득과 관련하여 자산과 부채에서 발생된 일시적 차이는 인식하지 않았습니다.한편 당분기 중 과세소득에 가산된 선박표준이익은 96,888 천원 입니다.

(2) 당분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

법인세부담액	14,549

이연법인세 변동액(주1)	-

법인세비용	14,549

(주1) 일시적차이에 대한 이연법인세는 법인세과세표준 특례규정(조세특례제한법 제 104조의 10)에 따라 과세소득을 해운소득과 비해운소득으로 구분하고 비해운소득에 대한 일시적차이만 고려하게 되며,보고기간종료일 현재 인식할 비해운소득 관련 일시적차이에 대해 인식할 이연법인세효과는 없습니다.

(3) 당분기 중 비해운소득은 발생하지 않았습니다.

20. 주당손익(1) 당분기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기

당분기순이익	2,705,907,400

보통주순이익	2,705,907,400

가중평균유통보통주식수(주1)	7,144,590

기본주당이익	379

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기

기초 발행보통주식수	7,171,032

자기주식효과	(26,442)

가중평균유통보통주식수	7,144,590

(2) 당분기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기

기본당분기순이익	2,705,907,400

총희석당분기순이익	2,705,907,400

가중평균유통희석주식수(주1)	8,276,495

희석주당이익	327

(주1)가중평균유통희석주식수

(단위: 주)

구 분	당 분 기

가중평균유통보통주식수	7,144,590

신종자본증권 효과	1,131,905

가중평균유통희석주식수	8,276,495

21. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	에이피씨머큐리(유)

종속기업	Korea Tonnage No.82 Shipping Company (주1)

Korea Tonnage No.83 Shipping Company (주1)

Korea Tonnage No.101 Shipping Company (주1)

기타의 특수관계자	(주)STX

STX리조트(주)

STX에어로서비스(주)

피케이밸브앤엔지니어링(주)

(주)STX바이오

STX(Shanghai) Corporation Ltd.

STX International Trading(Singapore) Pte. Ltd.

STX Middle East FZE.

STX Japan Corporation

STX Ghana Ltd.

STX GLOBAL INDIA PRIVATE LIMITED

STX TIMOR CORPORATION, UNIPESSOAL, LDA

STX Asia Limited (주2)

STX Vietnam co Ltd (주3)

STX FOREST LLC

STX Forest Malaysia SND BHD

PT Satya Nusantara Sinergi

(주)예그리나

STX China Shipbuiling Holdings Co., Ltd.

STX(대련)엔진유한공사

PT IndoAsia Cemerlang

KIM LLC

DV PARITET

STX 네트워크서비스(주)

PT ESA STX SINERGI

(주)아이비티

(주1) 해당 종속기업은 지배기업을 위하여 특수목적활동을 수행하는 기업으로서 당사는 해당 기업에 대하여 지분을 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 경제활동에서 발생하는 효익을 얻을 수 있는 의사결정 능력이 있기 때문에 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 당분기 중 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주3) 당분기 중 기타의 특수관계자에 편입되었습니다.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매입 등	금융비용 등

종속기업	Korea Tonnage No.82 Shipping Company	311,575	42,128

Korea Tonnage No.83 Shipping Company	311,575	42,128

Korea Tonnage No.101 Shipping Company	629,794	123,498

기타의특수관계자	(주)STX	27,441	-

합 계	1,280,385	207,754

(2) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	차입금상환	신종자본증권이자 지급

종속기업	Korea Tonnage No.82 Shipping Company	269,360	-

Korea Tonnage No.83 Shipping Company	269,360	-

Korea Tonnage No.101 Shipping Company	505,050	-

기타의특수관계자	(주)STX	-	187,500

합 계	1,043,770	187,500

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

선급비용	미지급금	차입금	선급비용	미지급금	차입금

종속기업	Korea Tonnage No.82 Shipping Company	9,906	-	5,387,200	9,958	-	5,415,480

Korea Tonnage No.83 Shipping Company	9,906	-	5,387,200	9,958	-	5,415,480

Korea Tonnage No.101 Shipping Company	15,586	-	7,912,450	15,362	-	8,058,750

기타의특수관계자	(주)STX	-	9,467	-	-	10,597	-

합 계	35,398	9,467	18,686,850	35,278	10,597	18,889,710

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 천USD)

제공한 내용	관련차입금 등	담보권자

구 분	제공받은자	담보제공자산혹은 보증내용	담보 혹은보증금액

종속기업	Korea Tonnage No.82 Shipping Company	선박금융 담보제공	USD 4,800	USD 4,000	캠코선박운용

Korea Tonnage No.83 Shipping Company	선박금융 담보제공	USD 4,800	USD 4,000

Korea Tonnage No.101 Shipping Company	선박금융 담보제공	USD 7,050	USD 5,875

(6) 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

급 여	105,688

퇴직급여	28,505

합 계	134,193

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 주요 소송사건 등은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천 GBP)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

중국법원	BAM Nuttall Limited	당사	손해배상 등 청구	GBP 435	1심 기각

상기 화주 화물손해배상청구 소송건은 당사 승소(원고 청구 기각)하였으나, 원고는 2심 항소를 제기하였습니다. 당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보금액

선박보험	DB손해보험	23,676,744

당사는 상기 보험 이외에 JAPAN P CLUB의 P, 화물운송보험 등에 가입하고 있습니다.

23. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.당분기말 현재 자본대비 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

차입금(주1)	18,686,850

현금및현금성자산	7,269,894

순차입금	11,416,956

자본	34,348,403

순차입금비율(순차입금/자본)	33.24%

(주1) 차입금에는 장기차입금, 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

1) 환위험관리당사는 매출 및 매입 거래 등과 관련하여 주로 KRW의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당사는 주로 한국의 원화(KRW) 환율변동위험에 노출되어 있는 바, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화에 대한 기능통화(USD)의 환율 10% 변동시 당사의당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

10% 상승시	10% 하락시

원화(KRW)	225,675	(225,675)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

2) 유동성위험관리당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	당 분 기

1년 미만	1년 ~ 5년

매입채무	1,802,500	1,802,500	-

미지급금	258,699	258,699	-

미지급비용	32,606	32,606	-

차 입 금	18,686,850	4,175,080	14,511,770

리스부채	9,163,399	6,003,115	3,160,285

합 계	29,944,054	12,272,000	17,672,055

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말 현재 매출채권 및 기타채권 4,750,818천원(대손충당금 차감 전) 중 개별적으로 신용이 손상된 532천원을 제외한 회수기일 미경과자산과 연체된 자산의 내역 및 이들에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미연체	3개월 미만	3개월~1년	1년 초과	합 계

전체기간기대신용손실측정자산

매출채권	4,750,286	-	-	-	4,750,286

기타채권	-	-	-	-	-

소 계	4,750,286	-	-	-	4,750,286

대손충당금	(67,259)	-	-	-	(67,259)

합 계	4,683,027	-	-	-	4,683,027

한편, 금융자산의 장부금액(현재가치할인차금 차감전)은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

현금성자산	7,269,894

매출채권	4,683,027

기타채권	-

합 계	11,952,921

당사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4) 이자율위험관리당사의 금융부채는 확정 이자를 적용하여 이자율변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

24. 현금흐름표(1) 당분기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 분 기

Ⅰ. 당분기순이익	2,705,907

Ⅱ. 조 정	1,843,249

대손상각비	63,004

감가상각비	454,667

사용권자산감가상각비	1,457,555

무형자산상각비	824

퇴직급여	55,678

외화환산손실	469

법인세비용	14,549

이자비용	370,276

이자수익	(21,473)

대손상각비환입	(552,285)

기타의대손상각비환입	(15)

Ⅲ. 자산 및 부채의 증감	889,137

매출채권의 감소(증가)	10,104,715

미수금의 감소(증가)	172,301

선급금의 감소(증가)	(1,928,857)

선급비용의 감소(증가)	3,388,997

재고자산의 감소(증가)	1,325,706

부가세대급금의 감소(증가)	(96,002)

당기법인세자산의 감소(증가)	(3,353)

매입채무의 증가(감소)	(4,252,128)

미지급금의 증가(감소)	(1,443,106)

선수수익의 증가(감소)	(6,416,389)

미지급비용의 증가(감소)	(9,590)

선수금의 증가(감소)	46,843

Ⅳ. 영업에서 창출된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	5,438,293

25. 인적분할을 통한 회사의 설립당사는 2023년 9월 1일을 분할기일로 주식회사 STX에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.(1) 분할 관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할전 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할전 회사가 영위하는 사업 중 해운 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하였습니다.

이에 따라 분할신설회사는 분할전 회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

주식의 종류	주식회사 STX그린로지스

보통주	0.232067

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주식의 종류	분할전	분할후

주식회사 STX	주식회사 STX	주식회사 STX그린로지스	합 계

보통주	30,828,959	23,657,927	7,171,032	30,828,959

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2023년 8월 16일자임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(3) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

(4) 분할개시일에 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

I. 유동자산	5,344,673

현금및현금성자산	1,500,000

매출채권	802,079

재고자산	1,034,202

기타유동자산	2,008,392

Ⅱ. 비유동자산	31,177,957

유형자산	23,299,429

사용권자산	7,878,528

자 산 총 계	36,522,630

I. 유동부채	8,676,104

매입채무및기타채무	1,589,893

유동성장기부채	2,406,995

리스부채	4,679,216

Ⅱ. 비유동부채	12,521,011

장기차입금	9,229,247

리스부채	3,291,764

부 채 총 계	21,197,115

자본금	17,927,580

주식할인발행차금	(2,572,675)

기타포괄손익누계액	(29,390)

자 본 총 계	15,325,515

부 채 및 자 본 총 계	36,522,630

(5) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할전 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 한편, 전기말 현재 분할 전 주식회사 STX로부터 승계받은 일부 거래 및 관련약정사항 등은 분할전 회사로부터 분할신설법인으로의 계약변경 절차가 진행 됩니다.

(6) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

26. 영업부문 등(1) 당사는 벌크선대로 해운사업을 영위하는 단일 부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기 중 지역부문별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별부문	당 분 기

국내	2,188,621

아시아	3,849,994

유럽	7,208,897

합 계	13,247,512

당사는 고객의 위치에 따라 수익의 지역부문을 배분하였습니다. (3) 당분기말 현재 인식하고 있는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별부문	당 분 기

수취채권	1,939,067

계약부채	270,774

수취채권 및 계약부채는 재무상태표 상 '매출채권', '선수수익'으로 계상되어 있습니다. (4) 계약부채에 대해 인식한 수익기초에 존재하였으나 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 6,687,163천원 입니다.