닷밀 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 10(당)기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 9(전)기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 닷밀

1. 일반 사항

주식회사 닷밀(이하 "회사")은 2012년 5월 설립되어 2016년 1월 주식회사 닷밀로 법인 전환되었으며, 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축업을 주요 사업목적으로 하여 서울특별시 마포구 동교로41길 41에 본사를 두고 있습니다.또한, 회사는 2024년 11월 13일 코스닥 시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 최초 자본금은 30백만원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 9,180백만원입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	합계

정해운	5,646,546	-	5,646,546	30.76

김태희	674,934	-	674,934	3.68

솔리더스 스마트바이오 투자조합	684,324	-	684,324	3.73

키움뉴히어로4호스케일업펀드	684,324	-	684,324	3.73

아주좋은성장지원펀드	682,000	-	682,000	3.71

서울-디지털콘텐츠 신기술조합	601,913	-	601,913	3.28

엔에이치벤처-아주아이비 뉴그로쓰펀드	506,036	506,036	2.76

스마일게이트패스트무버1호투자조합	457,394	-	457,394	2.49

기타	8,422,015	-	8,422,015	45.86

합 계	18,359,486	-	18,359,486	100.00

(*) 전기 중 전환우선주 및 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

회사는 전기 중 종속기업인 (주)뉴지엄의 청산으로 인하여 전기말 현재 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 전기 재무제표는 회사와 회사의 종속기업에 대한 지배력 상실 이전까지의 경영성과로 구성되어 있습니다.

전기 중 지배력상실 이전까지의 종속기업 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	매출	당기순손익	총포괄손익	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감

(주)뉴지엄	-	49,955	49,955	2,119,735	-	(240,991,419)	(238,871,684)

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성 기준

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (가) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원, 외화단위 : USD, VND)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화 환산액	외 화	원화 환산액

보통예금	USD	-	-	2.77	4,071

외상매출금	VND	7,408,773,931	393,405,896	7,408,773,931	427,486,256

계약자산	USD	105,033.27	147,277,651	-	-

미수금	VND	7,947,045,117	421,988,096	7,947,045,117	458,544,503

다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	14,727,765	(14,727,765)	407	(407)

VND	81,539,399	(81,539,399)	88,603,076	(88,603,076)

(나) 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 회사의 예금과 차입금으로, 회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지 수	법인세비용차감전순이익에 대한 영향

당분기말	전기말

상승 시	(3,635,000)	(3,635,000)

하락 시	3,635,000	3,635,000

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다.

거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	16,539,205,034	15,111,014,763

매출채권	1,282,318,682	2,715,412,979

계약자산	5,170,186,869	4,202,258,181

당기손익공정가치채무상품(비유동)	514,180,938	318,525,887

기타금융자산(유동)	518,294,987	519,404,337

기타금융자산(비유동)	2,612,388,220	1,639,835,341

합 계	26,636,574,730	24,506,451,488

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 예금 등을 보유하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

1년 미만	1년이상 5년미만	1년 미만	1년이상 5년미만

매입채무	4,003,738,293	-	1,872,797,598	-

차입금(*1)(*2)	3,680,791,475	-	3,930,591,929	-

리스부채(*1)	1,472,034,226	2,095,940,661	1,122,632,932	3,034,946,119

기타금융부채(리스부채제외)	754,467,688	130,653,554	545,569,564	130,653,554

합 계	9,911,031,682	2,226,594,215	7,471,592,023	3,165,599,673

(*1) 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 금액 입니다.(*2) 만기까지 이자비용이 포함된 금액입니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 매입채무, 장단기차입금 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총금융부채	11,828,639,754	10,000,775,581

차감: 현금및현금성자산	16,544,400,834	15,114,337,663

순금융부채(A)	(4,715,761,080)	(5,113,562,082)

자본총계(B)	33,498,657,242	33,270,251,007

총자본(C=A+B)	28,782,896,162	28,156,688,925

자본조달비율(D=A/C)(*)	-	-

(*) 당분기말 및 전기말 현재 순금융부채가 음수이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,544,400,834	16,544,400,834	15,114,337,663	15,114,337,663

매출채권	1,282,318,682	1,282,318,682	2,715,412,979	2,715,412,979

당기손익공정가치채무상품	514,180,938	514,180,938	318,525,887	318,525,887

기타금융자산	3,130,683,207	3,130,683,207	2,159,239,678	2,159,239,678

합 계	21,471,583,661	21,471,583,661	20,307,516,207	20,307,516,207

금융부채

매입채무	4,003,738,293	4,003,738,293	1,872,797,598	1,872,797,598

차입금	3,635,000,000	3,635,000,000	3,835,000,000	3,835,000,000

리스부채	3,304,780,219	3,304,780,219	3,616,754,865	3,616,754,865

기타금융부채	885,121,242	885,121,242	676,223,118	676,223,118

합 계	11,828,639,754	11,828,639,754	10,000,775,581	10,000,775,581

(2) 공정가치 서열체계1) 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)