아이언디바이스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 1분기 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제 18(전) 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
주식회사 아이언디바이스와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배회사의 개요

주식회사 아이언디바이스(이하 "지배회사")는 2008년 5월 1일에 설립되어 반도체 설계, 제작 및 판매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 강남대로 636, 7층 (신사동, 두원빌딩)에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2024년 9월 23일에 코스닥시장에 상장한 주권상장법인입니다.지배회사는 설립 후 수차의 증자 및 주식선택권의 행사로 당분기말 현재 자본금은 6,997백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율

박기태	2,675,000	19.12%

(주)실리콘마이터스	2,500,000	17.87%

이재욱	240,000	1.72%

김진성	150,000	1.07%

기타	8,428,263	60.22%

합 계	13,993,263	100.00%

1-2. 종속기업의 현황(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산일	업종

Iron Device Europe ApS	100%	덴마크	12월 31일	연구업 등

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	재무현황

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

Iron Device Europe ApS	53,568	705	-	(1,362)	105

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	재무현황

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

Iron Device Europe ApS	55,781	3,023	9,046	1,317	6,095

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 동 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 한국채택국제회계기준에서 표시나 공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지아니하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 연결회사는 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.

2.2 중요한 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 전기 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	5,787,512	3,197,340

기타제예금	11,551,695	5,460,030

합 계	17,339,207	8,657,370

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,149,060	1,848,544

미수수익	30,557	216,951

미수금	1,449,619	1,864,790

보증금	11,385	11,074

합 계	3,640,621	3,941,359

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	307,265	303,932

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	손상채권	합 계	정상채권	손상채권	합 계

유동

매출채권	2,149,060	-	2,149,060	1,848,544	-	1,848,544

미수수익	30,557	-	30,557	216,951	-	216,951

미수금	1,449,619	-	1,449,619	1,864,790	-	1,864,790

보증금	11,385	-	11,385	11,074	-	11,074

소 계	3,640,621	-	3,640,621	3,941,359	-	3,941,359

비유동

보증금	307,265	-	307,265	303,932	-	303,932

합 계	3,947,886	-	3,947,886	4,245,291	-	4,245,291

6. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	314,376	-	314,376	214,546	-	214,546

재공품	4,657,510	(783,315)	3,874,195	3,817,413	(727,364)	3,090,049

제품	797,036	(3,266)	793,770	2,255,031	(3,266)	2,251,765

합 계	5,768,922	(786,581)	4,982,341	6,286,990	(730,630)	5,556,360

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산금액과 평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가(평가손실미반영)	3,326,447	411,968

재고자산평가손실	55,951	55,545

매출원가 합계	3,382,398	467,513

7. 단기금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금	-	6,000,000

공제부금	20,000	20,000

기업어음	-	3,000,000

합 계	20,000	9,020,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금	2,000,000	2,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

정기예적금	1,038,400	1,038,400	차입금 담보 제공

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	16,317	57,694

선급금	70,157	78,677

합 계	86,474	136,371

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

기계장치	1,167,919	930	-	(63,858)	-	1,104,991

공구기구비품	54,082	-	-	(5,978)	-	48,104

기타의유형자산	235,738	-	-	(14,129)	-	221,609

합 계	1,457,739	930	-	(83,965)	-	1,374,704

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

기계장치	4,885	762	-	(314)	-	5,333

공구기구비품	49,187	43,486	-	(9,234)	-	83,439

기타의유형자산	67,577	-	(65,799)	(6,226)	266,871	262,423

건설중인자산	133,436	133,435	-	-	(266,871)	-

합 계	255,085	177,683	(65,799)	(15,774)	-	351,195

10. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	479,665	-	(45,162)	434,503

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	635,801	-	(44,114)	591,687

11. 사용권자산과 리스부채연결회사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

건물	715,222	-	(47,682)	667,540

차량운반구	94,899	-	(8,236)	86,663

합 계	810,121	-	(55,918)	754,203

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

건물	923,382	-	(65,116)	858,267

차량운반구	42,408	-	(8,096)	34,312

합 계	965,790	-	(73,211)	892,579

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	185,300	511,794	182,570	559,873

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	742,443	855,404

이자비용	8,173	9,364

지급	(53,522)	(69,399)

기말	697,094	795,369

유동	185,300	165,796

비유동	511,794	629,573

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	185,300	182,570

1년 초과 3년 이내	405,764	400,476

3년 초과	106,030	159,397

합 계	697,094	742,443

(5) 당분기와 전분기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	8,173	9,364

소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외)	408	312

단기리스 관련 비용	5,080	8,308

합 계	13,661	17,984

(6) 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 59,009천원(전분기: 78,018천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	593,903	3,029,714

미지급금	571,612	512,869

미지급비용	186,907	186,621

소계	1,352,422	3,729,204

비유동

장기미지급금(주1)	938,255	886,349

합 계	2,290,677	4,615,553

(주1) 당분기말 현재 연결회사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 938,255천원(전기말: 886,349천원)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 장기미지급금과 관련한 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	886,349	795,520

수령액	401,209	556,340

기타수익인식(주1)	(330,695)	(483,372)

자산차감	(18,610)	(15,238)

기술료납부	-	(156)

분기말금액	938,253	853,094

(주1) 연구개발에 대한 보조금은 매출액 중 기타수익으로 인식하고 있습니다.

13. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	35,399	37,942

선수금	15,337	47,360

합 계	50,736	85,302

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	운영자금	4.70%	800,000	800,000

운영자금	4.14%	1,550,000	-

합 계	2,350,000	800,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운영자금	3.05%	2027-10-04	158,270	183,260

중소기업은행	운영자금	0.50%	2029-04-22	944,000	944,000

유동성 대체	(99,960)	(99,960)

합 계	1,002,310	1,027,300

(3) 당분기말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	3년 초과

장기차입금	1,102,270	99,960	412,310	472,000	118,000

15. 종업원급여부채(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	248,216	221,019

퇴직급여	19,797	10,110

복리후생비	57,941	50,545

경상연구개발비	1,027,075	861,500

주식보상비용	58,305	3,167

합 계	1,411,334	1,146,341

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	89,720	8,833

기타장기종업원급여부채	113,707	106,388

합 계	203,427	115,221

(3) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,199,686	1,828,818

사외적립자산의 공정가치	(1,109,966)	(1,819,985)

순확정급여부채 계	89,720	8,833

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	79,452	71,483

순이자원가	4,481	4,222

합 계	83,933	75,705

16. 충당부채연결회사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	75,000	95,227

사용	-	(20,227)

분기말금액	75,000	75,000

유동	-	-

비유동	75,000	75,000

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	13,993,263주	13,963,263주

주당액면금액	500원	500원

자본금	6,996,632	6,981,632

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,631,636	37,588,279

18. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	630,950	594,845

(2) 당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가격	행사기간	가득조건

1차	2018.07.03	1,000원	2024.01.01~2025.07.02	용역제공 2년, 기업상장

2차	2021.08.02	1,232원	2024.01.01~2028.08.01	용역제공 2년, 기업상장

4차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 5년에 걸쳐 행사, 기업상장

5차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 5년에 걸쳐 행사, 기업상장

6차	2025.03.28	4,195원	2027.03.28~2032.03.27	용역제공 2년 후 5년에 걸쳐 행사

7차	2025.06.25	3,816원	2027.06.25~2032.06.24	용역제공 2년 후 5년에 걸쳐 행사

8차	2025.09.02	3,120원	2027.09.02~2032.09.01	용역제공 2년 후 5년에 걸쳐 행사

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	4회차	5회차	6회차	7회차	8회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	260,000	5,000	16,000	8,000	255,432	1,154,432

기초 잔여주식수	-	220,000	220,000	5,000	10,000	8,000	255,432	718,432

행사	-	(30,000)	-	-	-	-	-	(30,000)

취소	-	-	(5,000)	-	-	-	(39,247)	(44,247)

분기말 잔여주식수	-	190,000	215,000	5,000	10,000	8,000	216,185	644,185

분기말 행사가능한 주식수	-	190,000	215,000	5,000	-	-	410,000

② 전분기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	4회차	5회차	6회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	260,000	5,000	16,000	891,000

기초 잔여주식수	-	220,000	260,000	5,000	-	485,000

부여	-	-	-	-	16,000	16,000

취소	-	-	(40,000)	-	-	(40,000)

분기말 잔여주식수	-	220,000	220,000	5,000	16,000	461,000

분기말 행사가능한 주식수	-	220,000	-	-	-	-

(4) 당분기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 4.68년(전기말: 4.93년)이며, 행사가격은 1,000원 ~ 4,195원(전기말: 1,000원 ~ 3,360원)입니다.

(5) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내부 산출주가	연 무위험수익률	주가변동성(주1)	부여일의 공정가치

1회차	1,117	1.84%	3.14%	619

2회차	1,337	0.96%	3.25%	740

4회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

5회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

6회차	3,435	2.86%	4.39%	2,170

7회차	3,800	2.75%	4.08%	2,424

8회차	3,020	2.76%	3.86%	1,834

(주1) 주가변동성은 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	58,305	3,167

19. 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	(281,834)	(281,834)

해외사업환산손익	11,491	10,024

합 계	(270,343)	(271,810)

20. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(18,856,128)	(18,247,971)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	4,371,352	579,262

기타매출(주1)	330,695	483,372

합 계	4,702,047	1,062,634

(주1) 기타매출은 기업회계기준서 제1020호에 의해 인식하는 수익관련보조금에 대한 수익입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행하는 수행의무	4,371,352	579,262

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	-	-

합 계	4,371,352	579,262

(3) 당분기 기타매출에는 R 보조금 330,695천원(전분기: 483,372천원)이 포함되어 있습니다. 상환조건이 없기 때문에 동 금액을 당기손익 중 기타수익으로전액 인식하였습니다. 따라서 당분기말 현재 이 정부보조금과 관련된 이연수익의 잔액은 없습니다. 연결회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	248,216	221,019

퇴직급여	19,797	10,110

복리후생비	57,941	50,545

여비교통비	22,599	28,826

접대비	14,064	8,284

통신비	189	190

수도광열비	707	443

세금과공과금	1,628	794

지급임차료	9,898	12,995

보험료	3,112	4,025

경상연구개발비	1,555,227	1,193,883

운반비	10,212	4,264

교육훈련비	877	742

도서인쇄비	643	3,870

외주비	27,000	27,000

소모품비	10,854	16,666

지급수수료	97,438	89,311

판매수수료	140,887	31,368

무형고정자산상각	4,443	3,943

감가상각비	18,481	3,653

견본비	161	-

주식보상비용	58,305	3,167

사용권자산상각비	18,520	23,250

합 계	2,321,199	1,738,348

23. 비용의 성격별분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	673,689	107,926

원재료의 사용	1,982,226	249,770

종업원급여	1,411,334	1,146,341

감가상각비, 상각비	185,045	133,100

외주가공비	726,483	109,817

운반비	10,212	4,264

기타비용	714,607	454,644

합 계	5,703,596	2,205,862

24. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	107,883	215,170

외환차익	115,570	8,323

외화환산이익	210,965	2,640

합 계	434,418	226,133

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	19,779	26,095

외환차손	38,150	4,420

외화환산손실	67,504	14,686

단기투자자산평가손실	-	455

합 계	125,433	45,656

25. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익	9,419	3,823

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	65,798

복구공사손실	-	19,773

기타영업외비용	8	130

합 계	8	85,701

26. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세무상 법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(74,997)	(103,301)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

손익에 반영된 법인세비용(수익)	(74,997)	(103,301)

27. 주당손실(1) 기본주당손실당분기와 전분기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(608,157,171)	(941,328,199)

가중평균유통보통주식수	13,976,596	13,963,263

기본주당손실	(44)	(67)

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 상환전환우선주가 있습니다. 희석효과 고려 시 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주와 관련된 이자비용 및 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에가감했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	644,185	718,432

28. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세수익	(74,997)	(103,301)

이자비용	19,779	26,095

이자수익	(107,883)	(215,376)

재고자산평가손실	55,951	55,545

유형자산처분손실	-	65,798

유형자산감가상각비	83,965	15,774

무형자산상각비	45,162	44,114

사용권자산상각비	55,917	73,211

단기투자자산평가손실	-	455

외화환산이익	(210,965)	(2,640)

외화환산손실	67,504	14,686

급여	7,320	4,443

퇴직급여	83,933	75,705

주식보상비용	58,305	3,167

합 계	83,991	57,676

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(209,329)	(8,790)

미수금	415,172	(10,058)

선급금	8,520	(539)

선급비용	41,377	50,010

재고자산	518,069	78,602

매입채무	(2,453,725)	(127,103)

미지급금	55,809	(427,557)

예수금	(2,544)	21,241

선수금	(32,023)	-

미지급비용	8,600	7,494

장기미지급금	51,905	57,574

복구충당부채	-	(20,227)

퇴직금의 지급	(3,046)	(48,943)

사외적립자산	-	29,029

합 계	(1,601,215)	(399,267)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	266,871

장기차입금의 유동성대체	24,990	24,990

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	분기말

단기차입금	800,000	1,550,000	-	2,350,000

장기차입금(유동성포함)	1,227,220	(24,990)	-	1,102,270

리스부채	742,443	(53,522)	8,173	697,094

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타(주1)	분기말

단기차입금	1,100,000	-	-	1,100,000

장기차입금(유동성포함)	1,227,220	(24,990)	-	1,202,230

리스부채	855,403	(69,399)	9,364	795,368

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주	박기태	박기태

연결회사에 유의적인 영향력을 미치는 기업	(주)실리콘마이터스(주1)	(주)실리콘마이터스(주1)

(주1) 보유 지분율이 20% 미만이나 연결회사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	219,242	157,947

퇴직급여	23,580	20,505

주식기준보상	12,474	-

합 계	255,296	178,452

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융회사명	약정종류	약정액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출(주1)	800,000	800,000

중소기업자금대출	944,000	944,000

중소기업자금대출	1,550,000	1,550,000

중소벤처기업진흥공단	기업운전일반분할상환대출	300,000	158,270

합 계	3,594,000	3,452,270

(주1) 당분기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 기술보증기금과 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공처	내용	당분기말	전기말

기술보증기금	대출보증	760,000	760,000

서울보증보험	지급보증	530,000	532,000

(3) 당분기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련차입금	차입금액	담보한도액	담보권자

정기예적금	중소기업자금대출	944,000	1,038,400	중소기업은행

지식재산권	기업운전일반분할상환대출	158,270	360,000	중소벤처기업진흥공단

31. 영업부문 정보(1) 연결회사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 지역부문별 정보당분기와 전분기 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	4,640,589	1,009,019

기타 국가	61,458	53,615

합계	4,702,047	1,062,634

연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	4,309,894	525,647

고객2	-	483,372

합계	4,309,894	1,009,019

32. 재무위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 목적과 정책은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

33. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	17,339,207	(주1)	8,657,369	(주1)

매출채권및기타채권	3,640,621	(주1)	3,941,360	(주1)

장기매출채권및기타채권	307,265	(주1)	303,932	(주1)

단기금융상품	20,000	(주1)	9,020,000	(주1)

장기금융상품	2,000,000	(주1)	2,000,000

합 계	23,307,093	22,922,661

금융부채

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	1,352,422	(주1)	3,729,204	(주1)

장기기타채무	938,255	(주1)	886,349	(주1)

차입금	3,452,270	(주1)	1,927,260	(주1)

유동리스부채(주2)	185,300	(주1)	182,570	(주1)

비유동리스부채(주2)	511,794	(주1)	559,873	(주1)

합 계	6,440,041	7,285,256

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용	당분기	전분기

상각후원가금융자산	이자수익	107,883	215,170

외화환산이익	210,965	2,637

외화환산손실	(45,500)	(13,336)

외환차익	74,400	862

외환차손	(22,187)	(3,641)

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품평가손실	-	(455)

금융자산에서 발생한 손익 합계	325,561	201,237

상각후원가금융부채	이자비용	(19,779)	(26,095)

외화환산이익	-	3

외화환산손실	(22,004)	(1,350)

외환차익	41,170	7,461

외환차손	(15,963)	(779)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(16,576)	(20,760)

35. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 중장기적 사업 계획에 따른 물리적 공간을 확보하기 위하여 2026년 4월 22일 이사회 결의에 따라 2026년 4월 29일 업무용 부동산을 취득였습니다. 해당 부동산의 취득금액은 14,036백만원입니다.