아이언디바이스 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 17(전) 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
주식회사 아이언디바이스와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배회사의 개요

주식회사 아이언디바이스(이하 "지배회사")는 2008년 5월 1일에 설립되어 반도체 설계, 제작 및 판매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 강남대로 636, 7층 (신사동, 두원빌딩)에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2024년 9월 23일에 코스닥시장에 상장한 주권상장법인입니다.지배회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 6,982백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율

박기태	2,675,000	19.16%

(주)실리콘마이터스	2,500,000	17.90%

이재욱	210,000	1.50%

김진성	150,000	1.08%

기타	8,428,263	60.36%

합 계	13,963,263	100.00%

1-2. 종속기업의 현황(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산일	업종

Iron Device Europe ApS	100%	덴마크	12월 31일	연구업 등

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	재무현황

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

Iron Device Europe ApS	46,600	617	-	(2,536)	(680)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	재무현황

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

Iron Device Europe ApS	49,380	2,717	7,910	994	4,058

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2-1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 중요한 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 전기 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	5,186,488	7,027,457

기타제예금	3,356,400	-

합 계	8,542,888	7,027,457

5. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	105,258	196,867

미수수익	278,489	217,957

미수금	201,352	252,531

보증금	10,469	10,058

합 계	595,568	677,413

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보증금	287,739	481,104

(3) 당반기말 및 전기말 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정상채권	손상채권	합 계	정상채권	손상채권	합 계

유동

매출채권	105,258	-	105,258	196,867	-	196,867

미수수익	278,489	-	278,489	217,957	-	217,957

미수금	201,352	-	201,352	252,531	-	252,531

보증금	10,469	-	10,469	10,058	-	10,058

소 계	595,568	-	595,568	677,413	-	677,413

비유동

보증금	287,739	-	287,739	481,104	-	481,104

합 계	883,307	-	883,307	1,158,517	-	1,158,517

당반기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연체된 매출채권은 없습니다.

6. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	53,434	-	53,434	54,481	-	54,481

재공품	1,047,882	(610,991)	436,891	820,519	(499,902)	320,617

제품	762,536	(3,266)	759,270	745,188	(3,266)	741,922

합 계	1,863,852	(614,257)	1,249,595	1,620,188	(503,168)	1,117,020

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산금액과 평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가(평가손실미반영)	747,791	3,106,105

재고자산평가손실	111,089	95,256

매출원가 합계	858,880	3,201,361

7. 단ㆍ장기금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익인식금융자산	70,597	400,657

정기예적금	15,410,350	22,471,540

공제부금	3,045,500	20,000

합 계	18,526,447	22,892,197

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	비고

정기예적금	중소기업은행	1,038,400	1,038,400	차입금 담보 제공

8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급비용	6,926	63,528

선급금	99,484	737

합 계	106,410	64,265

9. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	대체	반기말

기계장치	4,885	44,132	-	(2,348)	-	46,669

차량운반구	-	13,374	-	(223)	-	13,151

공구기구비품	49,186	43,486	-	(19,061)	-	73,611

기타의유형자산	67,577	15,700	(65,798)	(20,355)	266,871	263,995

건설중인자산	133,436	133,435	-	-	(266,871)	-

합 계	255,084	250,127	(65,798)	(41,987)	-	397,426

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	반기말

기계장치	3,026	1,733	-	(1,357)	3,402

공구기구비품	81,076	-	-	(16,194)	64,882

기타의유형자산	88,917	-	-	(10,670)	78,247

합 계	173,019	1,733	-	(28,221)	146,531

(주1) 정부보조금 수령액 차감 후 금액입니다.

10. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

소프트웨어	635,801	-	(88,229)	547,572

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

소프트웨어	639,504	87,020	(74,708)	651,816

11. 리스연결회사는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감가상각	반기말

건물	923,382	-	(112,797)	810,585

차량운반구	42,408	28,765	(15,906)	55,267

합 계	965,790	28,765	(128,703)	865,852

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감가상각	반기말

건물	226,644	-	(104,605)	122,039

차량운반구	39,323	-	(9,939)	29,384

합 계	265,967	-	(114,544)	151,423

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	169,790	608,734	185,119	670,285

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	855,404	260,551

증가	27,043	-

이자비용	18,561	4,654

지급	(122,484)	(115,769)

기말	778,524	149,436

유동	169,790	141,361

비유동	608,734	8,075

(4) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	169,790	185,119

1년 초과 3년 이내	362,821	339,500

3년 초과	245,913	330,785

합 계	778,524	855,404

(5) 당반기와 전반기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	18,561	4,654

소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외)	1,470	470

단기리스 관련 비용	12,956	-

합 계	32,987	5,124

(6) 당반기 중 리스의 총 현금유출액은 136,909천원(전반기: 116,239천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매입채무	603,408	204,620

미지급금	309,276	650,208

미지급비용	95,067	146,530

소계	1,007,751	1,001,358

비유동

장기미지급금(주1)	834,180	797,619

합 계	1,841,931	1,798,977

(주1) 당반기말 현재 연결회사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 832,081천원(전기말: 795,520천원)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 장기미지급금과 관련한 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	795,520	725,990

수령액	985,876	840,527

기타수익인식(주1)	(925,258)	(743,936)

자산 취득	(15,238)	(14,202)

기술료납부	(8,819)	(3,530)

반기말금액	832,081	804,849

(주1) 연구개발에 대한 보조금은 매출액 중 기타수익으로 인식하고 있습니다.(주석21참조).

13. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	27,809	19,677

14. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당반기말	전기말

중소기업은행	운영자금	4.28%	800,000	800,000

운영자금	4.56%	300,000	300,000

합 계	1,100,000	1,100,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운영자금	3.06%	2027-10-04	233,240	283,220

중소기업은행	운영자금	0.50%	2029-04-22	944,000	944,000

유동성 대체	(99,960)	(99,960)

합 계	1,077,280	1,127,260

(3) 당반기말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	3년 초과

장기차입금	1,177,240	99,960	99,960	505,320	472,000

15. 종업원급여부채(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	472,884	351,844

퇴직급여	18,789	30,864

복리후생비	119,104	84,837

경상연구개발비	1,713,042	1,242,996

주식보상비용	45,298	213,975

합 계	2,369,117	1,924,516

(2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	258,431	430,932

기타장기종업원급여부채	69,095	60,210

합 계	327,526	491,142

(3) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,485,813	1,377,054

사외적립자산의 공정가치	(1,227,382)	(946,122)

순확정급여부채 계	258,431	430,932

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	141,864	104,696

순이자원가	8,115	19,385

합 계	149,979	124,081

16. 충당부채연결회사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	95,227	20,227

사용	(20,227)	-

반기말금액	75,000	20,227

유동	-	-

비유동	75,000	20,227

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	13,963,263주	13,963,263주

주당액면금액	500원	500원

자본금	6,981,632	6,981,632

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	37,588,279	37,588,279

18. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	436,982	391,683

(2) 당반기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가격	행사기간	가득조건

1차	2018.07.03	1,000원	2024.01.01~2025.07.02	용역제공 2년, 기업상장

2차	2021.08.02	1,232원	2024.01.01~2028.08.01	용역제공 2년, 기업상장

4차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사, 기업상장

5차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사, 기업상장

6차	2025.03.28	4,195원	2027.03.28~2032.03.27	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사

7차	2025.06.25	3,816원	2027.06.25~2032.06.24	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사

(3) 당반기 및 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	4회차	5회차	6회차	7회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	260,000	5,000	16,000	8,000	899,000

기초 잔여주식수	-	220,000	260,000	5,000	-	-	485,000

부여	-	-	-	-	16,000	8,000	24,000

취소	-	-	(40,000)	-	-	(40,000)

반기말 잔여주식수	-	220,000	220,000	5,000	16,000	8,000	469,000

반기말 행사가능한 주식수	-	220,000	-	-	-	-	220,000

② 전반기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	4회차	5회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	260,000	5,000	875,000

기초 잔여주식수	90,000	440,000	260,000	-	790,000

부여	-	-	-	5,000	5,000

반기말 잔여주식수	90,000	440,000	260,000	5,000	795,000

반기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-	-

연결회사는 전반기 중에 3회차 주식선택권을 취소하고 4회차 주식선택권을 부여하였으며, 4회차 주식선택권이 3회차를 대체한 것으로 판단하였습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주식보상비용	45,298	213,975

(5) 당반기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 4.50년(전기말: 4.97년)이며, 행사가격은 1,000원 ~ 4,195원(전기말: 1,000원 ~ 3,360원)입니다.

(6) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내부 산출주가	연 무위험수익률	주가변동성(주1)	부여일의 공정가치

1회차	1,117	1.84%	3.14%	619

2회차	1,337	0.96%	3.25%	740

4회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

5회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

6회차	3,435	2.86%	4.39%	2,170

7회차	3,800	2.75%	4.08	2,424

(주1) 주가변동성은 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.

19. 기타포괄손익누계액당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보험수리적손익	(93,161)	(93,161)

해외사업환산손익	7,102	5,247

합 계	(86,059)	(87,914)

20. 결손금당반기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(16,223,106)	(13,708,092)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당반기와 전반기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	448,571	1,027,833	1,736,113	3,759,954

기타매출(주1)	441,886	925,258	296,496	743,936

합 계	890,457	1,953,091	2,032,609	4,503,890

(주1) 기타매출은 기업회계기준서 제1020호에 의해 인식하는 수익관련보조금에 대한 수익입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 수행의무	448,571	1,027,833	1,736,113	3,759,954

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	-	-	-	-

합 계	448,571	1,027,833	1,736,113	3,759,954

(3) 당반기 기타매출에는 R 관련 보조금 925천원(전반기: 744천원)이 포함되어 있습니다. 상환조건이 없기 때문에 동 금액을 당기손익 중 기타수익으로 전액 인식하였습니다. 따라서 당반기말 현재 이 정부보조금과 관련된 이연수익의 잔액은 없습니다. 연결회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	251,865	472,884	182,044	351,844

퇴직급여	8,679	18,789	14,967	30,864

복리후생비	68,559	119,104	46,086	84,837

여비교통비	20,725	49,551	17,215	40,657

접대비	18,355	26,639	2,954	10,750

통신비	213	403	187	372

수도광열비	783	1,226	101	210

세금과공과금	1,225	2,019	836	2,029

지급임차료	9,904	22,899	5,791	11,414

보험료	4,333	8,358	617	1,194

경상연구개발비	1,381,690	2,575,573	806,503	1,771,492

운반비	8,374	12,638	12,061	24,980

교육훈련비	2,739	3,481	2,151	4,711

도서인쇄비	369	4,239	1,442	5,329

외주비	27,000	54,000	27,000	54,000

소모품비	(969)	15,697	7,067	14,896

지급수수료	73,768	163,079	77,230	325,419

판매수수료	31,616	62,984	79,294	176,174

무형고정자산상각비	3,942	7,885	3,885	7,658

감가상각비	6,360	10,013	3,614	7,268

견본비	-	-	41	41

주식보상비용	42,131	45,298	107,653	213,975

사용권자산상각비	19,213	42,463	18,381	36,761

합 계	1,980,874	3,719,222	1,417,120	3,176,875

23. 비용의 성격별분류당반기와 전반기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(241,549)	(133,623)	(52,500)	91,848

원재료의 사용	462,169	711,939	1,141,205	2,268,938

종업원급여	1,222,776	2,369,117	1,048,483	1,924,516

감가상각비, 상각비	125,819	258,919	191,666	217,473

외주가공비	170,747	280,564	384,354	840,575

운반비	8,374	12,638	12,061	24,980

기타비용	623,904	1,078,548	164,909	1,009,905

합 계	2,372,240	4,578,102	2,890,178	6,378,235

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	187,663	402,833	70,199	140,022

외환차익	12,336	20,659	52,439	99,440

외화환산이익	12,284	14,924	110,570	234,627

합 계	212,283	438,416	233,208	474,089

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	23,657	49,752	18,337	38,346

외환차손	131,808	136,228	18,471	44,249

외화환산손실	330,149	344,835	6,872	7,168

단기투자자산평가손실	(171)	284	3,403	4,081

합 계	485,443	531,099	47,083	93,844

25. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익	12,992	16,815	4,201	6,003

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외비용	-	130	64	239

기부금	4,500	4,500	1,500	1,500

유형자산처분손실	-	65,798	-	-

복구공사손실	-	19,773	-	-

합 계	4,500	90,201	1,564	1,739

26. 법인세비용(수익)당반기와 전반기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

세무상 법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(276,066)	(84,386)

손익에 반영된 법인세비용(수익)	(276,066)	(84,386)

27. 주당손실(1) 기본주당손실당반기와 전반기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(1,573,686,299)	(2,515,014,498)	(602,715,370)	(1,405,449,723)

가중평균유통보통주식수	13,963,263	13,963,263	10,563,263	10,563,263

기본주당손실	(113)	(180)	(57)	(133)

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석효과 고려 시 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

당반기와 전반기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	469,000	485,000

28. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세수익	(276,066)	(84,385)

이자비용	49,752	38,346

이자수익	(402,833)	(140,022)

재고자산평가손실	111,089	95,256

유형자산처분손실	65,799	-

유형자산감가상각비	41,987	28,221

무형자산상각비	88,229	74,708

사용권자산상각비	128,703	114,544

단기투자자산평가손실	283	4,081

외화환산이익	(14,924)	(234,627)

외화환산손실	344,835	7,168

급여	8,885	5,836

퇴직급여	149,979	124,081

주식보상비용	45,298	213,975

합 계	341,016	247,182

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	87,729	201,930

미수금	51,178	(82,881)

선급금	(98,747)	-

선급비용	56,602	3,559

재고자산	(243,665)	(51,970)

매입채무	412,729	424,961

미지급금	(338,505)	(104,776)

예수금	8,132	(502)

미지급비용	(32,761)	(54,965)

장기미지급금	78,859	78,859

부가세예수금	-	(6,877)

복구충당부채	(20,227)

퇴직금의 지급	(22,480)

사외적립자산	(300,000)	(63,000)

합 계	(403,454)	344,338

(3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 증가	28,765	-

장기차입금의 유동성대체	49,980	49,980

(4) 당반기 및 전반기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	반기말

단기차입금	1,100,000	-	-	1,100,000

장기차입금(유동성포함)	1,227,220	(49,980)	-	1,177,240

리스부채	855,403	(122,483)	45,605	778,525

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	반기말

단기차입금	1,200,000	-	-	1,200,000

장기차입금(유동성포함)	300,000	944,000	-	1,244,000

리스부채	260,551	(115,769)	4,654	149,436

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

최대주주	박기태	박기태

연결회사사에 유의적인 영향력을 미치는 기업	(주)실리콘마이터스(주1)	(주)실리콘마이터스(주1)

(주1) 보유 지분율이 20% 미만이나 지배회사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	354,310	285,112

퇴직급여	41,010	38,126

주식기준보상	12,469	94,274

합 계	407,789	417,512

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결회사는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융회사명	약정종류	약정액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출(주1)	800,000	800,000

중소기업자금대출	500,000	300,000

중소기업자금대출	944,000	944,000

중소벤처기업진흥공단	기업운전일반분할상환대출	300,000	233,240

합 계	2,544,000	2,277,240

(주1) 당반기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사는 기술보증기금과 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공처	내용	당반기말	전기말

기술보증기금	대출보증	760,000	760,000

서울보증보험	지급보증	2,000	2,000

(3) 당반기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련차입금	차입금액	담보한도액	담보권자

정기예적금	중소기업자금대출	944,000	1,038,400	중소기업은행

지식재산권(주1)	기업운전일반분할상환대출	233,240	360,000	중소벤처기업진흥공단

(주1) 내부적으로 창출한 무형자산으로 모두 비용으로 인식되었습니다.

31. 영업부문 정보(1) 연결회사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 지역부문별 정보당반기와 전반기 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한국	794,862	1,803,881	1,966,077	4,328,514

기타 국가	95,595	149,210	66,532	175,376

합 계	890,457	1,953,091	2,032,609	4,503,890

연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	352,976	878,623	1,669,580	3,584,577

고객2	441,886	925,258	296,496	743,936

합 계	794,862	1,803,881	1,966,076	4,328,513

32. 재무위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다

33. 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산(단기금융상품)	70,597	70,597	400,657	400,657

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	8,542,888	(주1)	7,027,457	(주1)

매출채권및기타채권	595,568	(주1)	677,413	(주1)

장기기타채권	287,739	(주1)	481,104	(주1)

단기금융상품	18,455,850	(주1)	22,491,540	(주1)

장기금융상품	1,500,000	(주1)	1,500,000

소 계	29,382,045	32,177,514

합 계	29,452,642	32,578,171

금융부채

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	1,007,751	(주1)	1,001,357	(주1)

장기기타채무	834,180	(주1)	797,619	(주1)

차입금	2,277,240	(주1)	2,327,220	(주1)

유동리스부채(주2)	169,790	(주1)	185,119	(주1)

비유동리스부채(주2)	608,734	(주1)	670,285	(주1)

합 계	4,897,695	4,981,600

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체 계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	70,597	-	70,597

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	400,657	-	400,657

(4) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용	당반기	전반기

상각후원가금융자산	이자수익	402,833	140,022

외화환산이익	-	234,619

외화환산손실	(344,835)	-

외환차익	948	99,440

외환차손	(135,449)	(876)

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품평가손실	(284)	(4,081)

금융자산에서 발생한 손익 합계	(76,787)	469,124

상각후원가금융부채	이자비용	(49,752)	(38,346)

외화환산이익	14,924	8

외화환산손실	-	(7,168)

외환차익	19,711	-

외환차손	(779)	(43,373)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(15,896)	(88,879)