아이언디바이스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 16(전) 기 3분 기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 아이언디바이스

1. 일반사항 1-1 지배회사의 개요 주식회사 아이언디바이스(이하 "지배회사")는 2008년 5월 1일에 설립되어 반도체 설계, 제작 및 판매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로 139, 14층 (신사동, 제이타워)에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2024년 9월 23일에 코스닥증권시장에 상장하였습니다.지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 6,826백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율

박기태	2,675,000	19.59%

(주)실리콘마이터스	2,500,000	18.31%

이재욱	150,000	1.10%

김진성	150,000	1.10%

강석민	25,000	0.18%

기타	8,153,263	59.72%

합 계	13,653,263	100.00%

1-2. 종속기업의 현황 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산일	업종

Iron Device Europe ApS	100%	덴마크	12월 31일	연구업 등

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	재무현황

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

Iron Device Europe ApS	41,091	545	-	(3,452)	(2,059)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	재무현황

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

Iron Device Europe ApS	45,142	2,537	7,582	1,145	3,090

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2-1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2-2 중요한 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동 및 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 전기 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	5,708,955	4,103,079

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	562,413	784,242

미수수익	68,046	87,535

미수금	154,617	7,455

보증금	9,700	9,391

합 계	794,776	888,623

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	533,828	210,230

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	손상채권	합 계	정상채권	손상채권	합 계

유동

매출채권	562,413	-	562,413	784,242	-	784,242

미수수익	68,046	-	68,046	87,535	-	87,535

미수금	154,617	-	154,617	7,455	-	7,455

보증금	9,700	-	9,700	9,391	-	9,391

소 계	794,776	-	794,776	888,623	-	888,623

비유동

보증금	533,828	-	533,828	210,230	-	210,230

합 계	1,328,604	-	1,328,604	1,098,853	-	1,098,853

6. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	26,474	-	26,474	-	-	-

재공품	825,467	(444,365)	381,102	1,295,777	(289,867)	1,005,910

제품	893,533	(3,266)	890,267	1,048,222	(3,266)	1,044,956

합 계	1,745,474	(447,631)	1,297,843	2,343,999	(293,133)	2,050,866

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	154,498	-

7. 단기금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	312,223	471,057

정기예적금	25,154,365	8,000,000

공제부금	20,000	17,000

합 계	25,486,588	8,488,057

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	비고

정기예적금	중소기업은행	1,038,400	440,000	차입금 담보 제공

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	153,182	43,156

선급금	89,780	737

부가세대급금	-	264

합 계	242,962	44,157

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	분기말

기계장치	3,026	4,290	-	(1,926)	5,390

공구기구비품	81,076	-	-	(24,130)	56,946

기타의유형자산	88,917	-	-	(16,005)	72,912

합 계	173,019	4,290	-	(42,061)	135,248

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	분기말

기계장치	9,091	1,457	-	(6,833)	3,715

공구기구비품	95,684	14,672	(8,786)	(23,765)	77,805

기타의유형자산	9,686	106,700	(9,195)	(12,939)	94,252

합 계	114,461	122,829	(17,981)	(43,537)	175,772

(주1) 정부보조금 수령액 차감 후 금액입니다.

10. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	639,504	87,020	(115,448)	611,076

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	분기말

소프트웨어	57,747	663,275	(45,129)	675,893

(주1) 정부보조금 수령액 차감 후 금액입니다.

11. 리스연결회사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

건물	226,644	-	(156,908)	69,736

차량운반구	39,323	24,877	(14,909)	49,291

합 계	265,967	24,877	(171,817)	119,027

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

건물	-	418,420	(139,473)	278,947

차량운반구	59,201	-	(14,909)	44,292

합 계	59,201	418,420	(154,382)	323,239

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	93,230	23,185	224,695	35,856

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	260,551	58,105

증가	23,449	384,299

이자비용	6,068	11,325

지급	(173,653)	(138,573)

기말	116,415	315,156

유동	93,230	222,190

비유동	23,185	92,966

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	93,230	224,695

1년 초과 3년 이내	16,912	35,856

3년 초과	6,273	-

합 계	116,415	260,551

(5) 당분기와 전분기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	6,068	11,325

소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외)	706	852

단기리스 관련 비용	9,910	34,756

합 계	16,684	46,933

(6) 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 184,269천원(전분기: 174,181천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	196,453	145,778

미지급금	272,475	313,655

미지급비용	128,050	129,877

소계	596,978	589,310

비유동

장기미지급금(주1)	714,180	730,190

합 계	1,311,158	1,319,500

(주1) 당분기말 현재 연결회사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 804,849천원(전기말: 725,990천원)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 장기미지급금과 관련한 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	725,990	646,370

수령액	1,536,027	1,300,041

기타수익인식(주1)	(1,330,134)	(1,113,255)

자산차감	(65,335)	(80,222)

기술료납부	(154,468)	(82,385)

분기말금액	712,080	670,549

(주1) 연구개발에 대한 보조금은 매출액 중 기타수익으로 인식하고 있습니다.

13. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	59,947	13,745

부가세예수금	-	6,877

합 계	59,947	20,622

14. 우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 우선주부채의 잔액은 없습니다.

(2) 전분기 중 우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	발행	상각	전분기말

우선주부채	3,256,180	4,448,823	620,055	8,325,058

15. 파생금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 잔액은 없습니다.

(2) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전손실	(2,923,299)	(4,766,218)

파생상품평가손익	-	(1,816,120)

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전손실	(2,923,299)	(2,950,098)

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	운영자금	4.97%	800,000	800,000

운영자금	5.49%	300,000	400,000

합 계	1,100,000	1,200,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.81%	2027-10-04	300,000	300,000

중소기업은행	운영자금	0.50%	2029-04-22	944,000	-

유동성 대체	(91,750)	(16,780)

합 계	1,152,250	283,220

(3) 당분기말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	3년 초과

장기차입금	1,244,000	91,750	99,960	217,960	834,330

17. 종업원급여부채(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	552,075	1,069,341

퇴직급여	45,061	128,675

복리후생비	143,267	287,391

경상연구개발비	1,929,938	691,114

주식보상비용	258,674	291,929

합 계	2,929,015	2,468,450

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	514,760	892,253

기타장기종업원급여부채	50,393	41,638

합 계	565,153	933,891

(3) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,262,004	1,092,819

사외적립자산의 공정가치	(747,244)	(200,566)

순확정급여부채 계	514,760	892,253

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	157,044	102,246

순이자원가	28,464	26,429

합 계	185,508	128,675

18. 충당부채연결회사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	20,227	-

추가설정	-	20,227

분기말금액	20,227	20,227

유동	-	-

비유동	20,227	20,227

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	13,563,263주	10,563,263주

주당액면금액	500원	500원

자본금	6,826,632	5,281,632

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,165,521	18,302,739

(주1) 전기 중 상환전환우선주의 보통주 전환으로 전환권대가가 주식발행초과금으로대체되었습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	4,300,000	2,150,000	-

유상증자	207,122	103,561	590,145

상환전환우선주 전환	6,056,141	3,028,071	17,712,594

전기말	10,563,263	5,281,632	18,302,739

유상증자	3,090,000	1,545,000	18,862,782

당분기말	13,653,263	6,826,632	37,165,521

20. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	565,515	306,841

(2) 당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가격	행사기간	가득조건

1차	2018.07.03	1,000원	2024.01.01~2025.07.02	용역제공 2년, 기업상장

2차	2021.08.02	1,232원	2024.01.01~2028.08.01	용역제공 2년, 기업상장

4차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사, 기업상장

5차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사, 기업상장

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	4회차	5회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	260,000	5,000	875,000

기초 잔여주식수	90,000	440,000	260,000	-	790,000

부여	-	-	-	5,000	5,000

분기말 잔여주식수	90,000	440,000	260,000	5,000	795,000

분기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-	-

연결회사는 당분기 중에 3회차 주식선택권을 취소하고 4회차 주식선택권을 부여하였으며, 4회차 주식선택권이 3회차를 대체한 것으로 판단하였습니다.

② 전분기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	610,000

기초 잔여주식수	90,000	480,000	570,000

소멸	-	(40,000)	(40,000)

분기말 잔여주식수	90,000	440,000	530,000

분기말 행사가능한 주식수	-	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	258,674	291,929

(5) 당분기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 4.29년(전기말: 4.93년)이며, 행사가격은 1,000원 ~ 3,360원(전기말: 1,000원 ~ 3,360원)입니다.

(6) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내부 산출주가	연 무위험수익률	주가변동성(주1)	부여일의 공정가치

1회차	1,117	1.84%	3.14%	619

2회차	1,337	0.96%	3.25%	740

4회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

5회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

(주1) 주가변동성은 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	(42,078)	(42,078)

해외사업환산손익	3,575	2,183

합 계	(38,503)	(39,895)

22. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(12,184,497)	(9,487,384)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	1,774,872	5,534,826	1,237,159	3,168,076

용역매출	-	-	103,397	103,397

기타매출(주1)	586,198	1,330,134	302,225	1,113,255

합 계	2,361,070	6,864,960	1,642,781	4,384,728

(주1) 기타매출은 기업회계기준서 제1020호에 의해 인식하는 수익관련보조금에 대한 수익입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 수행의무	2,361,070	6,864,960	1,642,781	4,384,728

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	-	-	-	-

합 계	2,361,070	6,864,960	1,642,781	4,384,728

(3) 당분기 기타매출에는 R 보조금 1,330천원(전분기: 1,113천원)이 포함되어 있습니다. 상환조건이 없기 때문에 동 금액을 당기손익 중 기타수익으로 전액 인식하였습니다. 따라서 당분기말 현재 이 정부보조금과 관련된 이연수익의 잔액은 없습니다. 연결회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	200,231	552,075	469,635	1,069,341

퇴직급여	14,197	45,061	42,892	128,675

복리후생비	58,430	143,267	115,674	287,391

여비교통비	18,605	59,262	19,152	48,990

접대비	16,636	27,386	7,777	18,608

통신비	181	553	723	2,594

수도광열비	234	444	733	1,521

세금과공과금	1,156	3,185	6,464	7,151

지급임차료	7,971	19,385	21,930	85,926

보험료	581	1,775	602	1,620

경상연구개발비	1,179,315	2,950,807	461,678	1,195,514

운반비	11,975	36,955	5,674	12,731

교육훈련비	1,926	6,637	9,638	27,773

도서인쇄비	8,385	13,714	2,404	5,157

외주비	27,000	81,000	27,000	81,000

소모품비	12,832	27,728	11,023	53,925

지급수수료	277,647	603,066	245,101	388,427

판매수수료	80,794	256,968	51,374	132,302

무형고정자산상각비	3,943	11,601	36,513	45,129

감가상각비	3,462	10,730	14,398	43,538

견본비	714	755	1,251	1,611

주식보상비용	44,699	258,674	165,749	291,929

사용권자산상각비	18,045	54,806	57,272	154,382

합 계	1,988,959	5,165,834	1,774,657	4,085,235

25. 비용의 성격별분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	665,278	757,126	302,727	408,925

원재료의 사용	616,646	2,885,584	575,078	1,536,731

종업원급여	1,004,499	2,929,015	1,029,913	2,468,450

감가상각비, 상각비	111,853	329,326	108,182	243,048

외주가공비	363,875	1,204,450	384,214	779,870

운반비	11,975	36,955	5,674	12,731

기타비용	860,632	1,870,538	630,888	1,361,005

합 계	3,634,758	10,012,994	3,036,676	6,810,760

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	130,278	270,300	33,304	44,030

단기금융상품평가이익	-	-	2,391	2,391

외환차익	31,804	131,244	22,690	56,732

외화환산이익	-49,282	185,345	45,392	45,422

파생상품평가이익	-	-	(17,729)	-

합 계	112,800	586,889	86,048	148,575

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	16,920	55,266	321,358	695,377

외환차손	95,054	139,303	21,370	39,055

외화환산손실	141,793	148,961	(6,876)	2,006

단기투자자산평가손실	(254)	3,827	(2,958)	-

파생상품평가손실	-	-	701,716	1,816,120

합 계	253,513	347,357	1,034,610	2,552,558

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익	(3,895)	2,108	70,481	84,244

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외비용	15,166	15,405	865	1,008

기부금	-	1,500	6,000	6,000

유형자산처분손실	-	-	13,436

합 계	15,166	16,905	6,865	20,444

28. 법인세비용(수익)당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

세무상 법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(226,186)	(471,580)

손익에 반영된 법인세비용(수익)	(226,186)	(471,580)

29. 주당손실(1) 기본주당손실당분기와 전분기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손실

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(1,291,662,914)	(2,697,112,637)	(2,053,330,498)	(4,294,638,770)

가중평균유통보통주식수	11,167,828	10,766,256	4,372,042	4,324,278

기본주당손실	(116)	(251)	(470)	(993)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역3개월>

구 분	당분기 3개월	전분기 3개월

주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	10,563,263	92	971,820,196	4,300,000	92	395,600,000

유상증자	3,090,000	18	55,620,000	207,122	32	6,627,904

소 계	13,653,263	92	1,027,440,196	4,507,122	92	402,227,904

일수(일)	÷ 92	÷ 92

가중평균유통보통주식수(주)	11,167,828	4,372,042

구 분 당분기 누적 전분기 누적 주식수(주) 가중치(일) 적수 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 10,563,263 274 2,894,334,062 4,300,000 273 1,173,900,000 유상증자 3,090,000 18 55,620,000 207,122 32 6,627,904 소 계 13,653,263 274 2,949,954,062 4,507,122 273 1,180,527,904 일수(일) ÷ 274 ÷ 273 가중평균유통보통주식수(주) 10,766,256 4,324,278 (2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 상환전환우선주가 있습니다. 희석효과 고려 시 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주와 관련된 이자비용 및 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에가감했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 795,000 790,000 30. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세수익 (226,186) (471,580) 이자비용 55,266 695,377 이자수익 (270,300) (44,030) 재고자산평가손실 154,498 293,133 유형자산처분손실 - 13,436 유형자산감가상각비 42,061 43,538 무형자산상각비 115,448 45,129 사용권자산상각비 171,816 154,382 파생상품평가손실 - 1,816,120 단기투자자산평가손실 3,827 - 단기금융상품평가이익 - (2,391) 외화환산이익 (185,345) (45,422) 외화환산손실 148,961 2,006 급여 8,755 5,126 퇴직급여 185,508 128,675 주식보상비용 258,674 291,929 합 계 462,983 2,925,428 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 207,064 (532,012) 미수금 (146,898) 67,779 선급금 (89,043) - 선급비용 (110,026) (68,387) 재고자산 598,525 1,438,972 매입채무 52,559 127,088 미지급금 (36,147) 54,216 예수금 46,202 17,857 미지급비용 (1,686) 39,368 선수수익 - (83,541) 장기미지급금 (16,010) 28,378 부가세예수금 (6,877) - 사외적립자산 (563,000) - 당기법인세부채 - (1,468) 합 계 (65,338) 1,088,250 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기금융상품의 유동성대체 - 15,500 사용권자산의 취득 24,877 418,420 장기차입금의 유동성대체 74,970 - (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 기타 분기말 단기차입금 1,200,000 (100,000) - 1,100,000 장기차입금(유동성포함) 300,000 944,000 - 1,244,000 리스부채 260,551 (173,653) 29,516 116,414 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 기타(주1) 분기말 단기차입금 1,800,000 (600,000) - 1,200,000 장기차입금(유동성포함) 300,000 - - 300,000 우선주부채 3,256,180 4,448,823 620,054 8,325,057 파생금융부채 3,715,782 7,530,046 1,816,120 13,061,949 리스부채 58,105 (138,573) 395,624 315,156 (주1) 상환전환우선주와 관련된 손익이 포함되어 있습니다. 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 최대주주 박기태 박기태 주주 등 기타특수관계자(주1) (주)실리콘마이터스 (주)실리콘마이터스 (주2) 미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사 (주1) 보유 지분율이 20% 미만이나 연결회사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. (주2) 당분기말 현재 연결회사의 이사회 이사 선임권을 보유하지 않아 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 이자수익 이자비용 평가손실(주1) 최대주주 박기태 2,195 - 기타특수관계자 (주)실리콘마이터스 - 142,961 - 미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사 - 177,778 1,047,296 (주1) 전분기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가손실에 해당합니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없습니다.(4) 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내역 전기초 감소 전분기말 최대주주 박기태 대여금 500,000 500,000 - (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 436,633 440,647 퇴직급여 57,630 52,370 기타장기종업원급여 969 407 주식기준보상 110,863 95,438 합 계 606,095 588,862 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 800,000 800,000 중소기업자금대출 500,000 300,000 중소기업자금대출 944,000 944,000 중소벤처기업진흥공단 기업운전일반분할상환대출 300,000 300,000 합 계 2,544,000 2,344,000 (주1) 당분기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 기술보증기금과 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 지급보증제공처 내용 당분기말 전기말 기술보증기금 대출보증 760,000 760,000 서울보증보험 지급보증 2,000 51,800 (3) 당분기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 관련차입금 차입금액 담보한도액 담보권자 정기예적금 중소기업자금대출 944,000 1,038,400 중소기업은행 지식재산권 기업운전일반분할상환대출 300,000 360,000 중소벤처기업진흥공단 33. 영업부문 정보(1) 연결회사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 지역부문별 정보당분기와 전분기 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한국 2,292,208 6,620,722 1,539,384 4,281,331 기타 국가 68,862 244,238 103,397 103,397 합 계 2,361,070 6,864,960 1,642,781 4,384,728 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객1 1,706,011 5,290,588 1,237,159 3,168,076 고객2 586,198 1,330,134 302,225 1,113,255 합 계 2,292,209 6,620,722 1,539,384 4,281,331 34. 재무위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다 35. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익인식금융자산 312,223 312,223 471,057 471,057 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 5,708,955 (주1) 4,103,079 (주1) 매출채권및기타채권 794,776 (주1) 888,623 (주1) 장기매출채권및기타채권 533,828 (주1) 210,230 (주1) 단기금융자산 25,174,365 (주1) 8,017,000 (주1) 소 계 32,211,924 13,218,932 합 계 32,524,147 13,689,989 금융부채 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 596,979 (주1) 589,310 (주1) 장기기타채무 714,180 (주1) 730,190 (주1) 차입금 2,344,000 (주1) 1,500,000 (주1) 유동리스부채(주2) 93,230 (주1) 224,695 (주1) 비유동리스부채(주2) 23,185 (주1) 35,856 (주1) 합 계 3,771,574 3,077,514 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 금액입니다. (2) 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체 계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 - 312,223 - 312,223 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 - 471,057 - 471,057 (4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내용 당분기 전분기 상각후원가금융자산 이자수익 270,300 44,030 외화환산이익 179,512 45,422 외화환산손실 (148,961) - 외환차익 107,464 56,732 외환차손 (90,026) (19,638) 당기손익-공정가치측정금융자산 단기금융상품평가손실 (3,827) - 금융자산에서 발생한 손익 합계 314,462 113,525 상각후원가금융부채 이자비용 (55,266) (695,377) 외화환산이익 5,832 - 외화환산손실 - (2,006) 외환차익 23,780 - 외환차손 (49,277) (19,418) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 - (1,816,120) 금융부채에서 발생한 손익 합계 (74,931) (2,521,220)