아이언디바이스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 17(전) 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
주식회사 아이언디바이스와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배회사의 개요

주식회사 아이언디바이스(이하 "지배회사")는 2008년 5월 1일에 설립되어 반도체 설계, 제작 및 판매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 강남대로 636, 7층 (신사동, 두원빌딩) 에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2024년 9월 23일에 코스닥시장에 상장한 주권상장법인입니다. 지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 6,982 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율

박기태	2,675,000	19.16%

(주)실리콘마이터스	2,500,000	17.90%

이재욱	210,000	1.50%

김진성	150,000	1.08%

기타	8,428,263	60.36%

합 계	13,963,263	100.00%

1-2. 종속기업의 현황(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산일	업종

Iron Device Europe ApS	100%	덴마크	12월 31일	연구업 등

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	재무현황

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

Iron Device Europe ApS	47,831	616	-	(1,188)	552

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	재무현황

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

Iron Device Europe ApS	49,380	2,717	7,910	994	4,058

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 중요한 회계정책 분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 전기 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	7,176,308	7,027,457

기타제예금	5,000,000	-

합 계	12,176,308	7,027,457

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	208,294	196,867

미수수익	252,663	217,957

미수금	262,588	252,531

보증금	10,442	10,058

합 계	733,987	677,413

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	284,828	481,104

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	손상채권	합 계	정상채권	손상채권	합 계

유동

매출채권	208,294	-	208,294	196,867	-	196,867

미수수익	252,663	-	252,663	217,957	-	217,957

미수금	262,588	-	262,588	252,531	-	252,531

보증금	10,442	-	10,442	10,058	-	10,058

소 계	733,987	-	733,987	677,413	-	677,413

비유동

보증금	284,828	-	284,828	481,104	-	481,104

합 계	1,018,815	-	1,018,815	1,158,517	-	1,158,517

6. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	28,261	-	28,261	54,481	-	54,481

재공품	724,988	(555,447)	169,541	820,519	(499,902)	320,617

제품	788,337	(3,266)	785,071	745,188	(3,266)	741,922

합 계	1,541,586	(558,713)	982,873	1,620,188	(503,168)	1,117,020

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	55,545	31,764

7. 단기금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	425	400,657

정기예적금	16,477,378	22,471,540

공제부금	20,000	20,000

합 계	16,497,803	22,892,197

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

정기예적금	1,038,400	1,038,400	차입금 담보 제공

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	13,518	63,528

선급금	1,276	737

합 계	14,794	64,265

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

기계장치	4,885	762	-	(314)	-	5,333

공구기구비품	49,187	43,486	-	(9,234)	-	83,439

기타의유형자산	67,577	-	(65,799)	(6,226)	266,871	262,423

건설중인자산	133,436	133,435	-	-	(266,871)	-

합 계	255,085	177,683	(65,799)	(15,774)	-	351,195

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

기계장치	3,026	759	-	(738)	3,047

공구기구비품	81,076	-	-	(8,178)	72,898

기타의유형자산	88,917	-	-	(5,335)	83,582

합 계	173,019	759	-	(14,251)	159,527

10. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	635,801	-	(44,114)	591,687

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	639,504	-	(36,389)	603,115

11. 리스연결회사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

건물	923,382	-	(65,116)	858,267

차량운반구	42,408	-	(8,096)	34,312

합 계	965,790	-	(73,211)	892,579

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

건물	226,644	-	(52,302)	174,342

차량운반구	39,323	-	(4,970)	34,353

합 계	265,967	-	(57,272)	208,695

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	165,796	629,573	185,119	670,285

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	855,404	260,551

증가	-	-

이자비용	9,364	2,635

지급	(69,399)	(57,884)

기말	795,369	205,302

유동	165,796	192,054

비유동	629,573	13,248

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	165,796	185,119

1년 초과 3년 이내	531,675	339,500

3년 초과	97,898	330,785

합 계	795,369	855,404

(5) 당분기와 전분기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	9,364	2,635

소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외)	312	235

단기리스 관련 비용	8,308	-

합 계	17,984	2,870

(6) 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 78,018천원(전분기: 58,120 천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	78,417	204,620

미지급금	221,743	650,208

미지급비용	144,518	146,530

소계	444,678	1,001,358

비유동

장기미지급금(주1)	855,193	797,619

합 계	1,299,871	1,798,977

(주1) 당분기말 현재 연결회사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 853,094천원(전기말: 795,520천원)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 장기미지급금과 관련한 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	795,520	725,990

수령액	556,340	491,370

기타수익인식(주1)	(483,372)	(447,440)

자산차감	(15,238)	(15,176)

기술료납부	(156)	-

분기말금액	853,094	754,744

(주1) 연구개발에 대한 보조금은 매출액 중 기타수익으로 인식하고 있습니다.

13. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	40,918	19,677

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	운영자금	4.97%	800,000	800,000

운영자금	5.35%	300,000	300,000

합 계	1,100,000	1,100,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.81%	2027-10-04	258,230	283,220

중소기업은행	운영자금	0.50%	2029-04-22	944,000	944,000

유동성 대체	(99,960)	(99,960)

합 계	1,102,270	1,127,260

(3) 당분기말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	3년 초과

장기차입금	1,202,230	99,960	99,960	412,310	590,000

15. 종업원급여부채(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	221,019	169,800

퇴직급여	10,110	15,897

복리후생비	50,545	38,751

경상연구개발비	861,500	545,263

주식보상비용	3,167	106,322

합 계	1,146,341	876,033

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	486,723	430,932

기타장기종업원급여부채	64,653	60,210

합 계	551,376	491,142

(3) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,411,949	1,377,054

사외적립자산의 공정가치	(925,226)	(946,122)

순확정급여부채 계	486,723	430,932

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	71,483	52,348

순이자원가	4,222	9,537

합 계	75,705	61,885

16. 충당부채연결회사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	95,227	20,227

사용	(20,227)	-

분기말금액	75,000	20,227

유동	-	-

비유동	75,000	20,227

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	13,963,263주	13,963,263주

주당액면금액	500원	500원

자본금	6,981,632	6,981,632

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,588,279	37,588,279

18. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	394,850	391,683

(2) 당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가격	행사기간	가득조건

1차	2018.07.03	1,000원	2024.01.01~2025.07.02	용역제공 2년, 기업상장

2차	2021.08.02	1,232원	2024.01.01~2028.08.01	용역제공 2년, 기업상장

4차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사, 기업상장

5차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사, 기업상장

6차	2025.03.28	4,195원	2027.03.28~2032.03.27	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	4회차	5회차	6회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	260,000	5,000	16,000	891,000

기초 잔여주식수	-	220,000	260,000	5,000	-	485,000

부여	-	-	-	-	16,000	16,000

취소	-	-	(40,000)	-	-	(40,000)

분기말 잔여주식수	-	220,000	220,000	5,000	16,000	461,000

분기말 행사가능한 주식수	-	220,000	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	4회차	5회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	260,000	5,000	875,000

기초 잔여주식수	90,000	440,000	260,000	-	790,000

부여	-	-	-	5,000	5,000

분기말 잔여주식수	90,000	440,000	260,000	5,000	795,000

분기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-	-

연결회사는 전분기 중에 3회차 주식선택권을 취소하고 4회차 주식선택권을 부여하였으며, 4회차 주식선택권이 3회차를 대체한 것으로 판단하였습니다.

(4) 당분기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 4.71년(전기말: 4.97년)이며, 행사가격은 1,000원 ~ 4,195원(전기말: 1,000원 ~ 3,360원)입니다.

(5) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내부 산출주가	연 무위험수익률	주가변동성(주1)	부여일의 공정가치

1회차	1,117	1.84%	3.14%	619

2회차	1,337	0.96%	3.25%	740

4회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

5회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

6회차	3,435	2.86%	4.39%	2,170

(주1) 주가변동성은 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	3,167	106,322

19. 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	(93,161)	(93,161)

해외사업환산손익	6,986	5,247

합 계	(86,175)	(87,914)

20. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(14,649,420)	(13,708,092)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	579,262	2,023,841

기타매출(주1)	483,372	447,440

합 계	1,062,634	2,471,281

(주1) 기타매출은 기업회계기준서 제1020호에 의해 인식하는 수익관련보조금에 대한 수익입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행하는 수행의무	579,262	2,023,841

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	-	-

합 계	579,262	2,023,841

(3) 당분기 기타매출에는 R 보조금 483,372천원(전분기: 447,440천원)이 포함되어 있습니다. 상환조건이 없기 때문에 동 금액을 당기손익 중 기타수익으로전액 인식하였습니다. 따라서 당분기말 현재 이 정부보조금과 관련된 이연수익의 잔액은 없습니다. 연결회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	221,019	169,800

퇴직급여	10,110	15,897

복리후생비	50,545	38,751

여비교통비	28,826	23,442

접대비	8,284	7,796

통신비	190	185

수도광열비	443	109

세금과공과금	794	1,193

지급임차료	12,995	5,623

보험료	4,025	577

경상연구개발비	1,193,883	964,989

운반비	4,264	12,919

교육훈련비	742	2,560

도서인쇄비	3,870	3,887

외주비	27,000	27,000

소모품비	16,666	7,829

지급수수료	89,311	248,189

판매수수료	31,368	96,880

무형고정자산상각	3,943	3,773

감가상각비	3,653	3,654

주식보상비용	3,167	106,322

사용권자산상각비	23,250	18,380

합 계	1,738,348	1,759,755

23. 비용의 성격별분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	107,926	144,348

원재료의 사용	249,770	1,127,733

종업원급여	1,146,341	876,033

감가상각비, 상각비	133,100	25,807

외주가공비	109,817	456,221

운반비	4,264	12,919

기타비용	454,644	844,996

합 계	2,205,862	3,488,057

24. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	215,170	69,823

외환차익	8,323	47,001

외화환산이익	2,640	124,057

합 계	226,133	240,881

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	26,095	20,009

외환차손	4,420	25,778

외화환산손실	14,686	296

단기투자자산평가손실	455	678

합 계	45,656	46,761

25. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익	3,823	1,802

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외비용	130	175

유형자산처분손실	65,798	-

복구공사손실	19,773	-

합 계	85,701	175

26. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세무상 법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(103,301)	(18,295)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

손익에 반영된 법인세비용(수익)	(103,301)	(18,295)

27. 주당손실(1) 기본주당손실당분기와 전분기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(941,328,199)	(802,734,353)

가중평균유통보통주식수	13,963,263	10,563,263

기본주당손실	(67)	(76)

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 상환전환우선주가 있습니다. 희석효과 고려 시 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주와 관련된 이자비용 및 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에가감했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	461,000	485,000

28. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세수익	(103,301)	(18,295)

이자비용	26,095	20,009

이자수익	(215,376)	(69,823)

재고자산평가손실	55,545	31,764

유형자산처분손실	65,798	-

유형자산감가상각비	15,774	14,251

무형자산상각비	44,114	36,389

사용권자산상각비	73,211	57,272

단기투자자산평가손실	455	678

외화환산이익	(2,640)	(124,057)

외화환산손실	14,686	296

급여	4,443	2,918

퇴직급여	75,705	61,885

주식보상비용	3,167	106,322

합 계	57,676	119,609

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(8,790)	(165,561)

미수금	(10,058)	(306,847)

선급금	(539)	(643)

선급비용	50,010	26,312

재고자산	78,602	112,584

매입채무	(127,103)	56,677

미지급금	(427,557)	(76,685)

예수금	21,241	879

미지급비용	7,494	-

장기미지급금	57,574	28,755

부가세예수금	-	(6,877)

복구충당부채	(20,227)	-

퇴직금의 지급	(48,943)	-

사외적립자산	29,029	-

합 계	(399,267)	(331,406)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	266,871	-

장기차입금의 유동성대체	24,990	24,990

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	분기말

단기차입금	1,100,000	-	-	1,100,000

장기차입금(유동성포함)	1,227,220	(24,990)	-	1,202,230

리스부채	855,403	(69,399)	9,364	795,368

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타(주1)	분기말

단기차입금	1,200,000	-	-	1,200,000

장기차입금(유동성포함)	300,000	-	-	300,000

리스부채	260,551	(57,884)	2,635	205,302

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주	박기태	박기태

당사에 유의적인 영향력을 미치는 기업	(주)실리콘마이터스(주1)	(주)실리콘마이터스 (주1)

(주1) 보유 지분율이 20% 미만이나 연결회사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	157,947	441,345

퇴직급여	20,505	39,175

주식기준보상	-	47,089

합 계	178,452	527,609

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융회사명	약정종류	약정액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출(주1)	800,000	800,000

중소기업자금대출	500,000	300,000

중소기업자금대출	944,000	944,000

중소벤처기업진흥공단	기업운전일반분할상환대출	300,000	258,230

합 계	2,544,000	2,302,230

(주1) 당분기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 기술보증기금과 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공처	내용	당분기말	전기말

기술보증기금	대출보증	760,000	760,000

서울보증보험	지급보증	2,000	2,000

(3) 당분기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련차입금	차입금액	담보한도액	담보권자

정기예적금	중소기업자금대출	944,000	1,038,400	중소기업은행

지식재산권	기업운전일반분할상환대출	258,230	360,000	중소벤처기업진흥공단

31. 영업부문 정보(1) 연결회사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 지역부문별 정보당분기와 전분기 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	1,009,019	2,362,437

기타 국가	53,615	108,844

합계	1,062,634	2,471,281

연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	525,647	1,914,997

고객2	483,372	447,440

합계	1,009,019	2,362,437

32. 재무위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

33. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	425	425	400,657	400,657

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	12,176,308	(주1)	7,027,457	(주1)

매출채권및기타채권	733,989	(주1)	677,413	(주1)

장기매출채권및기타채권	284,828	(주1)	481,104	(주1)

단기금융상품	16,497,378	(주1)	22,491,540	(주1)

장기금융상품	1,500,000	(주1)	1,500,000

소 계	31,192,503	32,177,514

합 계	31,192,928	32,578,171

금융부채

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	444,678	(주1)	1,001,357	(주1)

장기기타채무	855,193	(주1)	797,619	(주1)

차입금	2,302,230	(주1)	2,327,220	(주1)

유동리스부채(주2)	165,796	(주1)	185,119	(주1)

비유동리스부채(주2)	629,573	(주1)	670,285	(주1)

합 계	4,397,470	4,981,600

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	425	-	425

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	400,657	-	400,657

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용	당분기	전분기

상각후원가금융자산	이자수익	215,170	69,823

외화환산이익	2,637	124,057

외화환산손실	(13,336)	-

외환차익	862	47,001

외환차손	(3,641)	(288)

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품평가손실	(455)	(678)

금융자산에서 발생한 손익 합계	201,237	240,203

상각후원가금융부채	이자비용	(26,095)	(20,009)

외화환산이익	3	-

외화환산손실	(1,350)	(296)

외환차익	7,461	-

외환차손	(779)	(25,490)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(20,760)	(46,083)