아이언디바이스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아이언디바이스와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요 주식회사 아이언디바이스(이하 "지배회사")는 2008년 5월 1일에 설립되어 반도체 설계, 제작 및 판매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 강남대로 636, 7층 (신사동, 두원빌딩) 에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2024년 9월 23일에 코스닥시장에 상장한 주권상장법인입니다. 지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,982 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율

박기태	2,675,000	19.16%

(주)실리콘마이터스	2,500,000	17.90%

이재욱	210,000	1.50%

김진성	150,000	1.08%

기타	8,428,263	60.36%

합 계	13,963,263	100.00%

연결회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 7일에 지배회사의 이사회에서 승인되었습니다.

1.2. 종속기업의 현황(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산일	업종

Iron Device Europe ApS	100%	덴마크	12월 31일	연구업 등

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Iron Device Europe ApS	49,380	2,717	7,910	994	4,058

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

Iron Device Europe ApS	45,142	2,537	7,582	1,145	3,090

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에기초하여 작성하였습니다. 통화는 대한민국 원화이며 주당이익을 제외하고 천원단위로 표시되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 35- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 35- 금융상품(상각후원가로 측정하는 금융상품 포함) : 주석 352.2.3 외화환산연결회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고,이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.4 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 아래의 범주로 분류합니다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법을 제외한 재고자산에 대하여 선입선출법을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.7 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

공구기구비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.8 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.2.9 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는 데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.10 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.11 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결회사는 상환전환우선주에 대하여 상환우선주요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.2.12 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매회사는 반도체 제품 등을 제조하여 고객에게 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고,고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 이동하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 이자수익과 이자비용상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 및 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익과 이자비용은 손익계산서상 금융수익과 금융비용에 각각 포함되어 있습니다.

(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.2.16 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유g하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유 ㆍ 발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단사항은 리스이용자 입장에서의 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정입니다.

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

3.2 회계적 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 22에 기술하였습니다.3.2.2 장기종업원급여장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.2.3 복구충당부채연결회사는 임차하여 사용 중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

3.2.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 세무상결손금 등을 보유하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	7,027,457	4,103,079

5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	196,867	784,242

미수수익	217,957	87,535

미수금	252,531	7,455

보증금	10,058	9,391

합 계	677,413	888,623

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	481,104	210,230

(3) 당기말 및 전기말 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	손상채권	합 계	정상채권	손상채권	합 계

유동

매출채권	196,867	-	196,867	784,242	-	784,242

미수수익	217,957	-	217,957	87,535	-	87,535

미수금	252,531	-	252,531	7,455	-	7,455

보증금	10,058	-	10,058	9,391	-	9,391

소 계	677,413	-	677,413	888,623	-	888,623

비유동

보증금	481,104	-	481,104	210,230	-	210,230

합 계	1,158,517	-	1,158,517	1,098,853	-	1,098,853

6. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	54,481	-	54,481	-	-	-

재공품	820,519	(499,902)	320,617	1,295,777	(289,867)	1,005,910

제품	745,188	(3,266)	741,922	1,048,222	(3,266)	1,044,956

합 계	1,620,188	(503,168)	1,117,020	2,343,999	(293,133)	2,050,866

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	210,035	293,133

7. 단ㆍ장 기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	400,657	471,057

정기예적금	22,471,540	8,000,000

공제부금	20,000	17,000

합 계	22,892,197	8,488,057

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금	1,500,000	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 단 ㆍ장기금융상품 중 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고

단기금융상품	중소기업은행	-	440,000	차입금 담보 제공

장기금융상품	중소기업은행	1,038,400	-	차입금 담보 제공

8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	63,528	43,156

선급금	737	737

부가세대급금	-	264

합 계	64,265	44,157

9. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각 (주1)	기말

기계장치	3,026	4,290	-	(2,431)	4,885

공구기구비품	81,076	-	-	(31,890)	49,186

기타의유형자산	88,917	-	-	(21,340)	67,577

건설중인자산	-	133,436	-	-	133,436

합 계	173,019	137,726	-	(55,661)	255,084

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각 (주1)	기말

기계장치	9,091	1,709	-	(7,774)	3,026

공구기구비품	95,684	25,772	(8,787)	(31,593)	81,076

기타의유형자산	9,686	106,700	(9,195)	(18,274)	88,917

합 계	114,461	134,181	(17,982)	(57,641)	173,019

(주1) 정부보조금 수령액 차감 후 금액입니다.

10. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각 (주1)	기말

소프트웨어	639,504	154,510	(158,213)	635,801

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각 (주1)	기말

소프트웨어	57,747	663,275	(81,518)	639,504

(주1) 정부보조금 수령액 차감 후 금액입니다.

11. 사용권자산과 리스부채연결회사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말

건물	226,644	953,630	(256,892)	923,382

차량운반구	39,323	24,877	(21,792)	42,408

합 계	265,967	978,507	(278,684)	965,790

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말

건물	-	418,420	(191,776)	226,644

차량운반구	59,201	-	(19,878)	39,323

합 계	59,201	418,420	(211,654)	265,967

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	185,119	670,285	224,695	35,856

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	260,551	58,105

증가	841,437	384,299

이자비용	16,548	14,604

지급	(263,132)	(196,457)

기말	855,404	260,551

유동	185,119	224,695

비유동	670,285	35,856

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	185,119	224,695

1년 초과 3년 이내	339,500	35,856

3년 초과	330,785	-

합 계	855,404	260,551

(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	16,548	14,604

소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외)	941	1,087

단기리스 관련 비용	19,200	34,756

합 계	36,689	50,447

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 283,273천원(전기: 217,696천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	204,620	145,778

미지급금	650,208	313,655

미지급비용	146,530	129,877

소계	1,001,358	589,310

비유동

장기미지급금(주1)	797,619	730,190

합 계	1,798,977	1,319,500

(주1) 당기말 현재 연결회사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 795,520천원(전기말: 725,990천원)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기미지급금과 관련한 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	725,990	646,370

수령액	2,373,201	1,830,182

기타수익인식(주1)	(2,083,868)	(1,577,857)

자산차감	(65,335)	(90,320)

기술료납부	(154,468)	(82,385)

기말금액	795,520	725,990

(주1) 연구개발에 대한 보조금은 매출액 중 기타수익으로 인식하고 있습니다(주석24참조).

13. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	19,677	13,745

부가세예수금	-	6,877

합 계	19,677	20,622

14. 우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 우선주부채의 잔액은 없습니다.

(2) 전기 중 우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	발행	상각	전환	전기말

우선주부채	3,256,180	4,448,823	799,042	(8,504,045)	-

15. 파생금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 잔액은 없습니다.

(2) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전손실	(3,742,255)	(4,422,965)

파생상품평가손익	-	(156,767)

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전손실	(3,742,255)	(4,266,198)

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	운영자금	4.97%	800,000	800,000

운영자금	5.35%	300,000	400,000

합 계	1,100,000	1,200,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.81%	2027-10-04	283,220	300,000

중소기업은행	운영자금	0.50%	2029-04-22	944,000	-

유동성 대체	(99,960)	(16,780)

합 계	1,127,260	283,220

(3) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	3년 초과

장기차입금	1,227,220	99,960	99,960	319,300	708,000

17. 종업원급여부채(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	762,135	1,422,965

퇴직급여	60,058	282,303

복리후생비	200,305	405,734

경상연구개발비	2,838,663	1,049,117

주식보상비용	303,374	306,841

합 계	4,164,535	3,466,960

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	430,932	892,253

기타장기종업원급여부채	60,210	41,638

합 계	491,142	933,891

(3) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,377,054	1,092,819

사외적립자산의 공정가치	(946,122)	(200,566)

순확정급여부채 계	430,932	892,253

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	892,253	695,068

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	209,392	147,302

과거근무원가	-	97,943

이자원가	39,586	37,058

소 계	248,978	282,303

확정급여제도의 재측정요소:

재무적 가정의 변동	47,608	106,501

경험조정	9,088	9,062

인구통계적 가정의 변동	-	(681)

소 계	56,696	114,882

납입액(기여금)	(763,000)	(200,000)

지급액	(3,995)	-

기말금액	430,932	892,253

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,092,819	695,068

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	209,392	147,302

과거근무원가	-	97,943

이자원가	46,441	37,058

소 계	255,833	282,303

확정급여제도의 재측정요소:

재무적 가정의 변동	51,574	107,067

경험조정	9,088	9,062

인구통계적 가정의 변동	-	(681)

소 계	60,662	115,448

지급액	(32,260)	-

기말금액	1,377,054	1,092,819

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	200,566	-

당기 수익으로 인식:

이자수익	6,855	-

확정급여제도의 재측정요소:

사외적립자산의 손익	3,966	566

납입액(기여금)	763,000	200,000

지급액	(28,265)	-

기말금액	946,122	200,566

(7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.92%	4.44%

기대임금상승률	4.30%	4.41%

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.771년(전기말: 7.775년) 이며, 이는 임원과 계약직은 포함하지 않고 산정한 수치에 해당합니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인율	(96,605)	110,161

기대임금상승률	111,358	(99,326)

(9) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	24	19

정기예금	441,228	200,547

장기금융상품	504,870	-

합 계	946,122	200,566

(10) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	41,638	8,281

당기손익으로 인식:

당기근무원가	48,889	14,790

과거근무원가	-	26,459

이자비용	1,689	482

소 계	50,578	41,731

급여지급액	(32,006)	(8,374)

기말금액	60,210	41,638

18. 충당부채연결회사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	20,227	-

추가설정	75,000	20,227

기말금액	95,227	20,227

유동	-	-

비유동	95,227	20,227

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	13,963,263주	10,563,263주

주당액면금액	500원	500원

자본금	6,981,632	5,281,632

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	37,588,279	18,302,739

전기 중 상환전환우선주의 보통주 전환으로 전환권대가가 주식발행초과금으로대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	4,300,000	2,150,000	834,371

유상증자	207,122	103,561	590,145

상환전환우선주 전환	6,056,141	3,028,071	16,878,223

전기말	10,563,263	5,281,632	18,302,739

유상증자	3,090,000	1,545,000	19,222,008

주식선택권 행사	310,000	155,000	63,532

당기말	13,963,263	6,981,632	37,588,279

20. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	391,683	306,841

(2) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	행사가격	행사기간	가득조건

1차	2018.07.03	1,000원	2024.01.01~2025.07.02	용역제공 2년, 기업상장

2차	2021.08.02	1,232원	2024.01.01~2028.08.01	용역제공 2년, 기업상장

4차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사, 기업상장

5차	2024.02.15	3,360원	2026.02.15~2031.02.14	용역제공 2년 후 2년에 걸쳐 행사, 기업상장

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	4회차	5회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	260,000	5,000	875,000

기초 잔여주식수	90,000	440,000	260,000	-	790,000

부여	-	-	-	5,000	5,000

행사	90,000	220,000	-	-	310,000

기말 잔여주식수	-	220,000	260,000	5,000	485,000

기말 행사가능한 주식수	-	220,000	-	-	220,000

연결회사는 당기 중에 3회차 주식선택권을 취소하고 4회차 주식선택권을 부여하였으며, 4회차 주식선택권이 3회차를 대체한 것으로 판단하였습니다.

② 전기

(단위: 주)

구 분	1회차	2회차	3회차	합 계

최초 부여주식수	90,000	520,000	260,000	870,000

기초 잔여주식수	90,000	440,000	-	530,000

부여	-	-	260,000	260,000

기말 잔여주식수	90,000	440,000	260,000	790,000

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

(4) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식보상비용	303,374	306,841

(5) 당기말 현재 남아 있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 4.97년(전기말:4.93년)이며, 행사가격은 1,000원 ~ 3,360원(전기말: 1,000원 ~ 3,360원)입니다.

(6) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내부 산출주가	연 무위험수익률	주가변동성(주1)	부여일의 공정가치

1회차	1,117	1.84%	3.14%	619

2회차	1,337	0.96%	3.25%	740

4회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

5회차	2,916	3.45%	4.05%	1,804

(주1) 주가변동성은 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 재측정요소	(93,161)	(42,078)

해외사업환산손익	5,247	2,183

합 계	(87,914)	(39,895)

22. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(13,708,092)	(9,487,384)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	6,287,655	4,549,655

용역매출	85	104,827

기타매출(주1)	2,083,868	1,577,857

합 계	8,371,608	6,232,339

(주1) 기타매출은 기업회계기준서 제1020호에 의해 인식하는 수익관련보조금에 대한 수익입니다.

(2) 당기와 전기 중 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행하는 수행의무	6,287,740	4,654,482

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	-	-

합 계	6,287,740	4,654,482

(3) 당기 기타매출에는 R 보조금 2,083,868 천원(전기: 1,577,857 천원)이포함되어 있습니다. 상환조건이 없기 때문에 연결회사는 동 금액을 당기손익 중 기타수익으로 전액 인식하였습니다. 따라서 당기말 현재 이 정부보조금과 관련된 이연수익의 잔액은 없습니다. 연결회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	762,135	1,422,965

퇴직급여	60,058	282,303

복리후생비	200,305	405,734

여비교통비	84,812	60,625

접대비	48,910	24,918

통신비	724	3,319

수도광열비	689	2,411

세금과공과금	5,880	10,264

지급임차료	32,809	107,856

보험료	5,853	2,203

경상연구개발비	4,886,315	1,816,854

운반비	42,297	24,144

교육훈련비	8,667	36,888

도서인쇄비	15,253	8,060

외주비	108,000	100,270

소모품비	29,059	76,036

지급수수료	698,135	607,495

판매수수료	291,645	189,714

무형고정자산상각비	15,993	81,517

감가상각비	13,956	57,642

견본비	42	1,611

주식보상비용	303,374	306,841

사용권자산상각비	83,908	211,654

합 계	7,698,819	5,841,324

25. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	965,957	900,806

원재료의 사용	3,231,078	2,010,346

종업원급여	4,164,535	3,466,960

감가상각비, 상각비	492,558	243,048

외주가공비	1,351,312	995,614

운반비	42,297	24,144

기타비용	2,999,430	2,107,172

합 계	13,247,167	9,748,090

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	523,504	123,188

단기금융상품평가이익	-	3,098

외환차익	177,714	90,567

외화환산이익	624,562	32

파생상품평가이익	-	140,425

합 계	1,325,780	357,310

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	83,158	895,419

외환차손	188,264	62,610

외화환산손실	15,232	78,604

단기금융상품평가손실	5,599	-

파생상품평가손실	-	297,192

합 계	292,253	1,333,825

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익	118,230	89,832

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	13,436

기부금	3,000	6,000

기타영업외비용	15,452	1,095

합 계	18,452	20,531

28. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세무상 법인세부담액	274	329

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	472,566	(509,178)

자본에 직접 반영된 법인세비용	5,613	11,373

손익에 반영된 법인세비용(수익)	478,453	(497,476)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	5,613	11,373

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(3,742,255)	(4,422,965)

적용세율에 따른 법인세	(370,483)	(437,874)

조정사항

비공제비용	676	2,084,207

비과세수익	-	(1,279,884)

이연법인세 미인식 효과	848,112	108,974

기타	148	(972,899)

법인세비용(수익)	478,453	(497,476)

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에 직접 반영	기말

단기금융상품	-	(21,578)	-	(21,578)

미지급기부금	-	149	-	149

단기금융상품	(307)	861	-	554

재고자산	29,020	20,794	-	49,814

미지급비용	12,569	1,655	-	14,224

정부보조금	13,713	1,573	-	15,286

장기미지급금	71,873	6,868	-	78,741

퇴직급여충당부채	108,189	22,526	5,613	136,328

사외적립자산	(19,856)	(73,810)	-	(93,666)

복구충당부채	2,002	7,425	-	9,427

장기종업원부채	4,122	1,839	-	5,961

사용권자산	(26,331)	(69,282)	-	(95,613)

리스부채	25,795	58,890	-	84,685

보증금현재가치할인차금	851	5,098	-	5,949

주식선택권	30,377	(2,786)	-	27,591

세무상결손금	513,484	346,823	-	860,307

이월세액공제	1,094,829	469,984	-	1,564,813

소 계	1,860,330	777,029	5,613	2,642,972

이연법인세 자산성 없는 금액	309,605	1,255,208	-	1,564,813

합 계	1,550,725	(478,179)	5,613	1,078,159

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에 직접 반영	기말

단기금융상품	(96)	(211)	-	(307)

재고자산	-	29,020	-	29,020

미지급비용	10,560	2,009	-	12,569

정부보조금	-	13,713	-	13,713

장기미지급금	57,700	14,173	-	71,873

퇴직급여충당부채	69,507	38,682	-	108,189

사외적립자산	828	(20,684)	-	(19,856)

복구충당부채	(5,920)	7,922	-	2,002

장기종업원부채	5,811	(13,062)	11,373	4,122

사용권자산	140	(26,471)	-	(26,331)

리스부채	-	25,795	-	25,795

보증금현재가치할인차금	-	851	-	851

주식선택권	-	30,377	-	30,377

세무상결손금	277,413	236,071	-	513,484

이월세액공제	826,235	268,594	-	1,094,829

소 계	1,242,178	606,779	11,373	1,860,330

이연법인세 자산성 없는 금액	200,631	108,974	-	309,605

합 계	1,041,547	497,805	11,373	1,550,725

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이 등이 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월세액공제(주1)	1,564,813	309,605

(주1) 이월세액공제의 발생연도는 2015년~2024년이며, 소멸연도는 2024년~2034년입니다.

29. 주당손실(1) 기본주당손실당기와 전기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손실

(단위: 원 , 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(4,220,707,586)	(3,925,489,357)

가중평균유통보통주식수	11,529,219	5,016,892

기본주당손실	(366)	(782)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구 분	당기	전기

주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	10,563,263	366	3,866,154,258	4,300,000	365	1,569,500,000

유상증자	3,090,000	110	339,900,000	207,122	123	25,476,006

주식선택권 행사	310,000	44	13,640,000	-	-	-

상환전환우선주 전환권 행사	-	-	-	6,056,141	39	236,189,499

소 계	13,963,263	366	4,219,694,258	10,563,263	365	1,831,165,505

일수(일)	÷ 366	÷ 365

가중평균유통보통주식수(주)	11,529,219	5,016,892

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석효과 고려 시 주식선택권으로인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	485,000	795,000

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	478,453	-

법인세수익	-	(497,476)

이자비용	83,158	895,419

이자수익	(523,504)	(123,188)

재고자산평가손실	210,035	293,133

유형자산처분손실	-	13,436

유형자산감가상각비	55,661	57,641

무형자산상각비	158,213	81,518

사용권자산상각비	278,684	211,654

파생상품평가손실	-	297,192

단기금융상품평가손실	5,598	-

파생상품평가이익	-	(140,425)

단기금융상품평가이익	-	(3,098)

외화환산이익	(624,562)	(32)

외화환산손실	15,232	78,604

급여	50,578	41,730

퇴직급여	248,978	282,303

주식보상비용	303,374	306,841

합 계	739,898	1,795,252

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	597,191	(725,041)

미수금	(244,812)	137,467

선급비용	(20,372)	(30,438)

부가세대급금	-	(12)

재고자산	723,811	1,981,973

매입채무	43,690	130,245

미지급금	205,434	160,704

예수금	5,932	763

미지급비용	16,794	24,315

선수수익	-	(83,541)

장기미지급금	67,429	83,819

부가세예수금	(6,877)	6,877

장기종업원급여부채	(32,006)	(8,373)

퇴직금의 지급	(3,994)	-

사외적립자산	(763,000)	(200,000)

합 계	589,220	1,478,758

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품의 유동성대체	-	11,000

단기금융상품의 비유동성대체	1,500,000	-

사용권자산의 리스부채로 증가	903,507	418,420

사용권자산의 복구충당부채 증가	75,000	20,227

건설중인자산의 미지급금 취득	133,435	-

장기차입금의 유동성대체	99,960	16,780

전환상환우선주의 전환	-	19,906,639

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	기타	기말

단기차입금	1,200,000	(100,000)	-	1,100,000

장기차입금(유동성포함)	300,000	927,220	-	1,227,220

리스부채	260,551	(263,132)	857,984	855,403

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타(주1)	당기말

차입금	2,100,000	(600,000)	-	1,500,000

우선주부채	3,256,180	4,448,823	(7,705,003)	-

파생금융부채	3,715,782	7,530,046	(11,245,828)	-

리스부채	58,105	(181,853)	384,299	260,551

(주1) 상환전환우선주와 관련된 손익 및 보통주 전환 거래가 포함되어 있습니다.

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	박기태	박기태

당사에 유의적인 영향력을 미치는 기업	(주)실리콘마이터스(주1)	(주)실리콘마이터스 (주1)

(주2)	미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사

(주1) 보유 지분율이 20% 미만이나 연결회사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.

(주2) 당기말 현재 연결회사의 이사회 이사 선임권을 보유하지 않아 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

이자수익	평가이익(주1)	이자비용	평가손실(주1)

최대주주	박기태	2,195	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을 미치는 기업	(주)실리콘마이터스	-	-	173,424	-

미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사	-	15,290	219,263	222,856

(주1) 전기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가손실에 해당합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없습니다.

(4) 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내역	전기초	감소	전기말

최대주주	박기태	대여금	500,000	500,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	609,649	583,828

퇴직급여	78,014	55,143

주식기준보상	127,452	143,194

합 계	815,115	782,165

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융회사명	약정종류	약정액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출(주1)	800,000	800,000

중소기업자금대출	500,000	300,000

중소기업자금대출	944,000	944,000

중소벤처기업진흥공단	기업운전일반분할상환대출	300,000	283,220

합 계	2,544,000	2,327,220

(주1) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 기술보증기금과 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공처	내용	당기말	전기말

기술보증기금	대출보증	760,000	760,000

서울보증보험	지급보증	2,000	51,800

(3) 당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련차입금	차입금액	담보한도액	담보권자

정기예적금	중소기업자금대출	944,000	1,038,400	중소기업은행

지식재산권	기업운전일반분할상환대출	283,220	360,000	중소벤처기업진흥공단

33. 영업부문 정보(1) 연결회사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 지역부문별 정보당기와 전기 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	8,100,178	6,114,164

기타 국가	271,430	118,175

합 계	8,371,608	6,232,339

연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객1	6,016,225	4,534,877

고객2	2,083,868	1,577,857

합 계	8,100,093	6,112,734

34. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험연결회사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채를 부담하고 있지 아니하기 때문에 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 보고기간종료일 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다.

② 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

가) 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	5,813,483	296,417	3,134,724	2,708

나) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 연결회사의 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	10% 상승시	551,707	313,201

10% 하락시	(551,707)	(313,201)

3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 계약자산 및 기타유동금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결회사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,027,457	4,103,079

매출채권및기타채권	677,413	888,623

단기금융상품	22,892,196	8,488,057

장기매출채권및기타채권	481,104	210,230

장기금융상품	1,500,000	-

합 계	32,578,170	13,689,989

4) 유동성위험연결회사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과

매입채무및기타채무	1,798,976	1,798,976	1,001,357	797,619	-

차입금	2,327,220	2,346,990	1,219,730	419,260	708,000

리스부채	855,403	855,403	185,119	339,499	330,785

합 계	4,981,599	5,001,369	2,406,206	1,556,378	1,038,785

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과

매입채무및기타채무	1,319,500	1,319,500	589,310	730,190	-

차입금	1,500,000	1,542,209	1,249,865	208,202	84,142

리스부채	260,551	267,793	231,538	36,255	-

합 계	3,080,051	3,129,502	2,070,713	974,647	84,142

(2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	5,587,645	4,054,791

차감: 현금및현금성자산	(7,027,457)	(4,103,079)

순부채	(1,439,812)	(48,288)

자본총계	31,165,588	14,363,932

자기자본순차입비율(주1)	-	-

(주1) 자기자본순차입비율이 부(-)의 값을 가지게 되어 계산하지 않았습니다.

35. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	400,657	400,657	471,057	471,057

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	7,027,457	(주1)	4,103,079	(주1)

매출채권및기타채권	677,413	(주1)	888,623	(주1)

장기매출채권및기타채권	481,104	(주1)	210,230	(주1)

단기금융상품	22,491,540	(주1)	8,017,000	(주1)

장기금융상품	1,500,000	(주1)	-

소 계	32,177,514	13,218,932

합 계	32,578,171	13,689,989

금융부채

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	1,001,357	(주1)	589,310	(주1)

장기기타채무	797,619	(주1)	730,190	(주1)

차입금	2,327,220	(주1)	1,500,000	(주1)

유동리스부채(주2)	185,119	(주1)	224,695	(주1)

비유동리스부채(주2)	670,285	(주1)	35,856	(주1)

합 계	4,981,600	3,080,051

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체 계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	400,657	-	400,657

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	471,057	-	471,057

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용	당기	전기

상각후원가금융자산	이자수익	523,504	123,188

외화환산이익	624,562	-

외화환산손실	-	(78,604)

외환차익	153,934	68,379

외환차손	(90,555)	(40,253)

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품평가이익	-	3,098

단기금융상품평가손실	(5,599)	-

금융자산에서 발생한 손익 합계	1,205,846	75,808

상각후원가금융부채	이자비용	(83,158)	(895,419)

외화환산이익	-	32

외화환산손실	(15,232)	-

외환차익	23,780	22,186

외환차손	(97,709)	(22,357)

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가이익	-	140,425

파생상품평가손실	-	(297,192)

금융부채에서 발생한 손익 합계	(172,319)	(1,052,325)