쿼드메디슨 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8 (당) 3분기: 2024년 7월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 8 (당) 분기: 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 7 (전) 3분기: 2023년 7월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 7 (전) 분기: 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 쿼드메디과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 쿼드메디슨(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 쿼드메디슨과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2016년 12월 설립되어 의료용 마이크로니들 플랫폼 기술을 활용한 의약 및 약학 연구개발업을 목적사업으로 하고 있으며, 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 보고기간말 현재 납입자본금은 4,357,738천원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

백승기	2,182,950	25.05%

신한-네오 Market-Frontier 투자조합2호	727,020	8.34%

키움뉴히어로4호스케일업펀드	492,660	5.65%

박정환	441,000	5.06%

이재면	363,300	4.17%

키움뉴히어로2호기술혁신펀드	328,440	3.77%

스파크랩-디스커버리펀드1호 개인투자조합	273,420	3.14%

한림제약	257,460	2.95%

기타주주	3,649,225	41.87%

합계	8,715,475	100.00%

(2) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

QUADMEDICINE AUSTRALIA PTY LTD(*1)	호주	의약 및 약학 연구개발업	100.00%	45,305	-	-

(*) 당분기 중 신규취득하여 지배력을 획득하였습니다. (3) 종속기업 관련 요약재무정보연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

QUADMEDICINE AUSTRALIA PTY LTD	190,418	501,912	-	(352,980)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결실체는 인플레이션과 이자율 상승 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 (1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액은 모두 국내에서 발생하였으며, 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	1,327,074	2,635,069	-	-

고객2	846,109	846,109

고객3	-	-	-	55,227

5. 금융상품공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

상각후원가로측정하는금융자산

현금및현금성자산	4,263,875	(*1)	4,448,773	(*1)

장기금융상품	10,000	(*1)	-	(*1)

매출채권및기타채권	329,770	(*1)	325,834	(*1)

상각후원가로측정하는금융부채(*3)

기타지급채무	655,548	(*1)(*2)	487,397	(*1)(*2)

차입금	7,075,100	(*1)	5,800,000	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원관련부채는 제외하였습니다.

(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품은 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역 및 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재무상태표 상 자산

상각후원가 금융자산

매출채권및기타수취채권	329,769	325,833

장기금융상품	10,000	-

현금및현금성자산	4,263,875	4,448,773

자산 합계	4,603,644	4,774,606

재무상태표 상 부채

상각후원가 금융부채

기타지급채무(*)	655,548	487,397

차입금	7,075,100	5,800,000

기타금융부채

리스부채	373,244	623,409

부채 합계	8,103,892	6,910,806

(*) 재무상태표의 기타지급채무 중 금융부채가 아닌 항목은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	5,793	17,918	19,411	100,961

외환손익	(50,960)	(24)	28,077	70,197

상각후원가 금융부채

이자비용	(90,610)	(244,089)	-	-

기타

리스부채 이자비용	(6,812)	(25,832)	(11,391)	(33,395)

리스부채 상환손익	-	(412)	-	(220)

합계	(142,589)	(252,439)	36,097	137,543

7. 매출채권및기타수취채권

연결실체의 매출채권및기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	-	-	-	18,409	-	18,409

미수금	74,170	-	74,170	-	-	-

미수수익	229	-	229	231	-	231

보증금	91,019	164,352	255,371	50,000	257,194	307,194

총 장부금액	165,418	164,352	329,770	68,640	257,194	325,834

차감 : 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	165,418	164,352	329,770	68,640	257,194	325,834

8. 재고자산

연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	887,843	-	887,843	-	-	-

9. 기타자산

연결실체의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부가세대급금	1,863	512,178

합계	1,863	512,178

유동항목	1,863	512,178

비유동항목	-	-

10. 유형자산(1) 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액

토지	2,187,433	-	2,187,433	1,951,215	-	1,951,215

건물	9,683,388	(437,217)	9,246,171	8,571,549	(264,919)	8,306,630

기계장치	8,788,469	(3,761,995)	5,026,474	7,467,708	(2,681,864)	4,785,844

비품	242,425	(121,270)	121,155	213,236	(90,154)	123,082

시설장치	5,421,601	(2,137,064)	3,284,537	4,542,601	(1,435,613)	3,106,988

건설중인자산	22,870	-	22,870	555,412	-	555,412

합계	26,346,186	(6,457,546)	19,888,640	23,301,721	(4,472,550)	18,829,171

(*) 국고보조금을 포함한 금액입니다.(2) 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(*)	감가상각	대체	분기말

토지	1,951,215	236,218	-	-	2,187,433

건물	8,306,630	1,111,840	(172,299)	-	9,246,171

기계장치	4,785,844	259,832	(1,080,131)	1,060,929	5,026,474

비품	123,082	29,189	(31,116)	-	121,155

시설장치	3,106,987	40,000	(701,450)	839,000	3,284,537

건설중인자산	555,412	1,367,387	-	(1,899,929)	22,870

합계	18,829,170	3,044,466	(1,984,996)	-	19,888,640

(*) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 13백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.7%입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	대체	분기말

토지	860,178	-	-	-	860,178

건물	3,221,840	-	(63,187)	-	3,158,653

기계장치	2,342,439	837,430	(640,801)	2,013,827	4,552,895

비품	106,551	49,541	(26,201)	-	129,891

시설장치	770,105	10,000	(368,107)	2,917,000	3,328,998

건설중인자산	1,420,108	3,847,331	-	(4,930,827)	336,612

합계	8,721,221	4,744,302	(1,098,296)	-	12,367,227

(3) 보고기간말 현재 유형자산에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,951,215	6,960,000	장기차입금	5,800,000	우리은행

건물	8,145,913

토지	236,218	920,000	장기차입금	775,100	전북은행

건물	1,100,258

(전기말) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,951,215	6,960,000	장기차입금	5,800,000	우리은행

건물	8,306,630

(4) 연결실체는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 27 참조)

11. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	339,664	584,682

차량운반구	92,789	135,413

합계	432,453	720,095

리스부채

유동	229,338	295,708

비유동	143,906	327,700

합계	373,244	623,408

(2) 당분기 중 증가된 사용권자산은 30,755천원(전분기: 336,856천원) 입니다.(3) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	202,705	147,475

차량운반구	42,624	38,773

합계	245,329	186,248

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,832	33,395

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	9,200	2,523

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 264,451천원(전분기: 286,093천원) 입니다.

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

특허권	303,851	(103,765)	200,086	273,548	(74,283)	199,265

소프트웨어	230,486	(82,332)	148,154	212,187	(95,435)	116,752

건설중인자산	29,271	-	29,271	48,189	-	48,189

합계	563,608	(186,097)	377,511	533,924	(169,718)	364,206

(*) 정부보조금으로 취득한 특허권 8백만원( 전기말: 9백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	199,265	-	(29,482)	30,303	200,086

소프트웨어	116,752	66,800	(35,398)	-	148,154

건설중인자산	48,189	11,385	-	(30,303)	29,271

합계	364,206	78,185	(64,880)	-	377,511

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	상각	기말

특허권	77,998	135,656	(14,760)	-	198,894

소프트웨어	138,339	12,550	(29,429)	-	121,460

건설중인자산	116,195	600,000	-	-	716,195

합계	332,532	748,206	(44,189)	-	1,036,549

(3) 연결실체가 비용으로 인식한 연구개발비 지출 총액은 7,351,802천원(전분기: 6,246,128천원)입니다.

13. 기타지급채무 및 기타부채

(1) 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	271,373	42,759

미지급비용(*)	560,864	594,181

합계	832,237	636,940

유동항목	480,614	285,317

비유동항목	351,623	351,623

(*) 당분기말 현재 연결실체는 국가기관 등과의 협약서에 의하여 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금에 대해 납부할 것으로 예상되는 금액 351,623천원을 포함하고 있습니다.

(2) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	21,701	17,535

선수금	808,200	977,855

합계	829,901	995,390

유동항목	829,901	995,390

비유동항목	-	-

14. 차입금

(1) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	전북은행(*)	2025-08-08	5.00	500,000	-

(*) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 27 참조)

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	우리은행(*)	2026-10-06	CD(3개월)+1.87%	5,800,000	5,800,000

전북은행(*)	2027-06-07	5.46	775,100	-

합 계	6,575,100	5,800,000

유동성장기차입금	(99,600)	-

합 계	6,475,500	5,800,000

(*) 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 10 참조)

15. 퇴직급여제도

(1) 연결실체 는 과거기간에 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 임원을 포함한 자격을 갖춘 모든 종업원들에 대해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	65,124	187,395	58,887	182,506

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 중 연간 예상 평균연간법인세율은 영(零)의 법인세비용이 발생하였는 바, 산출하지 아니합니다.

17. 복구충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	117,867	81,838

증가	7,036	36,029

감소	(10,572)	-

분기말	114,331	117,867

유동항목	36,029	-

비유동항목	78,302	117,867

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	8,715,475주	8,715,475주

발행한 주식의 수	8,715,475주	8,715,475주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	주식수	자본금	자본잉여금	합계

기초	8,715,475	4,357,738	38,472,051	42,829,789

주식선택권 대체	-	-	329,597	329,597

분기말	8,715,475	4,357,738	38,801,648	43,159,386

(전분기) (단위 : 천원)

구분	주식수	자본금	자본잉여금	합계

기초	8,583,120	4,291,560	37,154,635	41,446,195

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	132,355	66,178	1,317,416	1,383,594

분기말	8,715,475	4,357,738	38,472,051	42,829,789

19. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

- 부여방법: 보통주 신주발행(단위 : 주, 원)

구분	1차(*)	2차(*)	3차(*)	4차	4-2차	5차

부여할 주식 종류	기명식보통주식	기명식보통주식	기명식보통주식	기명식보통주식	기명식보통주식	기명식보통주식

부여일	2021년4월1일	2021년12월15일	2022년4월1일	2023년5월1일	2023년5월1일	2023년8월1일

부여주식수(*)	329,700	239,400	71,400	76,200	20,000	67,200

행사가격(*)	4,058	4,058	4,058	4,058	4,058	4,058

행사가능시점	2023년4월1일	2023년12월15일	2024년4월31일	2025년5월1일	2025년5월1일	2025년8월1일

행사만기시점	2026년3월31일	2027년12월14일	2028년3월31일	2029년4월30일	2026년4월30일	2029년7월31일

가득조건	부여일로부터2년후 50% 행사,3년후 50%행사	부여일로부터2년후 50% 행사,3년후 50%행사	63,000주: 부여일로부터2년 후 100% 행사8,400주: 부여일로부터2년후 50%행사,3년후 50% 행사	부여일로부터2년후 50% 행사,3년후 50%행사	부여일로부터2년 후 100% 행사	30,000주: 부여일로부터2년 후 100% 행사37,200주: 부여일로부터2년후 50%행사,3년후 50% 행사

(*) 1차, 2차 및 3차의 주식기준보상은 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 후 수량 및 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초	발행	소멸	기말	기초	발행	행사	소멸	기말

1회차	161,645	-	(21,000)	140,645	294,000	-	(132,355)	-	161,645

2회차	220,500	-	(56,700)	163,800	220,500	-	-	-	220,500

3회차	42,000	-	-	42,000	63,000	-	-	(21,000)	42,000

4회차	92,500	-	(4,200)	88,300	-	96,200	-	(3,700)	92,500

5회차	67,200	-	(16,200)	51,000	-	67,200	-	-	67,200

합계	583,845	-	(98,100)	485,745	577,500	163,400	(132,355)	(24,700)	583,845

(3) 연결실체는 당분기 및 전분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치 접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1차(*)	2차	3차	4차-1차	4차-2차	5차

주식선택권의 공정가치(*)	6,396	6,888	7,869	8,263	7,398	8,262

부여일의 주가(*)	8,537	9,283	10,265	10,656	10,656	10,623

주가변동성	64.76%	61.94%	60.95%	60.23%	57.29%	60.02%

배당수익률	0%	0%	0%	0%	0%	0%

기대만기	5년	6년	6년	6년	3년	6년

무위험수익률	1.58%	2.03%	2.95%	3.36%	3.33%	3.71%

(*) 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 후 공정가치와 주가입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 471,227천원과 1,069,626천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 연결실체가 수익과 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,173,183	3,481,177	-	55,227

총 수익	2,173,183	3,481,177	-	55,227

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외부고객으로부터 수익	2,173,183	3,481,177	-	55,227

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	2,173,183	3,481,177	-	55,227

합계	2,173,183	3,481,177	-	55,227

(3) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	13,447,555	8,082,624

유동성	7,700,102	2,335,171

비유동성	5,747,453	5,747,453

연결실체는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액(Upfront fee)을 계약부채로 인식하고 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기 중 연결실체가 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,289백만원입니다. 전기 중 연결실체가 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 없습니다.

21. 영업비용영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	227,371	460,893	94,984	383,524

퇴직급여	17,912	36,381	7,982	29,083

복리후생비	27,516	61,114	33,352	72,258

여비교통비	56	56	8	8

접대비	10,500	20,792	3,490	11,909

통신비	5,560	16,103	4,608	10,360

세금과공과	779	1,924	1,068	2,432

감가상각비	467	1,402	28,483	30,601

사용권자산상각비	68,411	245,329	(2,907)	41,840

지급임차료	3,214	8,074	3,676	6,195

운반비	258	454	49	162

지급수수료	55,858	214,954	68,345	275,975

연구개발비	2,605,293	7,691,972	2,586,304	6,246,128

주식보상비용	33,753	110,211	87,912	272,346

기타	11,240	31,449	11,502	23,726

합계	3,068,188	8,901,108	2,928,856	7,406,547

22. 비용의 성격별 분류

영업비용에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여	865,042	2,765,028	399,545	2,513,061

유형/무형/사용권자산상각비	800,340	2,295,204	535,301	1,284,545

운반비	11,289	15,968	9,947	16,213

지급수수료	213,046	1,423,075	368,056	1,098,185

소모품비	360,652	986,302	451,436	882,067

기타	817,819	1,415,531	1,164,571	1,612,476

합계	3,068,188	8,901,108	2,928,856	7,406,547

23. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채상환이익	-	1,522	-	-

잡이익	20	12,476	-	307

합계	20	13,998	-	307

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채상환손실	-	1,935	-	220

유형자산처분손실	-	-	-	3,138

기부금	250,000	250,000	-	250,000

잡손실	-	79	-	28

합계	250,000	252,014	-	253,386

24. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,793	17,918	-	81,550

외환차이	(25,690)	25,246	-	81,590

합계	(19,897)	43,164	-	163,140

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	97,422	269,921	-	22,004

외환차이	25,270	25,270	-	39,470

합계	122,692	295,191	-	61,474

25. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업보통주당기순손실	(1,287,575,045)	(5,909,974,629)	(2,902,407,700)	(7,476,284,450)

가중평균 유통보통주식수	8,715,475	8,715,475	8,602,701	8,602,701

기본주당손실	(148)	(678)	(337)	(869)

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	8,715,475	8,715,475	8,583,120	8,583,120

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	-	-	19,581	19,581

가중평균유통보통주식수	8,715,475	8,715,475	8,602,701	8,602,701

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석주당손익은 반희석효과가 발생함에 따라 연결실체의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(5,909,253)	(2,476,284)

조정

감가상각비	1,984,996	1,098,297

사용권자산상각비	245,329	186,248

무형자산상각비	64,880	44,190

주식보상비용	471,227	1,069,626

이자비용	269,921	43,042

이자수익	(17,915)	(100,961)

외화환산이익	(2,896)	(27,299)

리스부채상환손실	1,935	220

리스부채상환이익	(1,522)	-

운전자본의 변동

매출채권 증감	18,409	-

재고자산 증감	(887,843)	-

기타수취채권 증감	(74,170)	179,100

기타비유동수취채권 증감	-	12,000

기타자산 증감	510,337	21,269

기타지급채무 증감	193,294	323,420

기타부채 증감	(176,061)	47,984

계약부채 증감	5,364,931	1,014,584

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,055,599	1,435,436

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

개발중인 무형자산의 본계정대체	30,303	-

건설중인 유형자산의 본계정대체	1,899,929	4,930,827

사용권자산의 증가	-	336,856

주식선택권의 대체	329,597	-

리스부채의 유동성대체	180,348	282,566

임차보증금의 유동성대체	91,019	-

장기차입금의 유동성대체	124,500	-

(3) 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타	기말

취득	유동성대체 등(*)

유동성리스부채	295,708	(203,587)	-	137,217	229,338

비유동성리스부채	327,700	-	-	(183,794)	143,906

단기차입금	-	500,000	-	-	500,000

유동성장기차입금	-	(24,900)	-	124,500	99,600

장기차입금	5,800,000	800,000	-	(124,500)	6,475,500

합계	6,423,408	1,071,513	-	(46,577)	7,448,344

(*) 유동성대체 등에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타	기말

취득	유동성대체 등(*)

유동성리스부채	179,146	(151,201)	-	282,048	309,993

비유동성리스부채	430,691	-	290,532	(282,566)	438,657

합계	609,837	(151,201)	290,532	(518)	748,650

(*) 유동성대체 등에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정은행	약정내용	당분기말	전기말

우리은행	일반차입금	5,800,000	5,800,000

전북은행	일반차입금	1,275,100	-

합계	7,075,100	5,800,000

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액

기술보증기금	전북은행	차입금 지급보증	500,000

(3) 보고기간말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 현대해상화재에 화재보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 6,720,000천원입니다. 해당금액 중 5,800,000천원은 우리은행에, 920,000천원은 전북은행에 각각 질권설정되어 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결실체는 임상시험과 관련하여 에이스아메리칸화재해상보험에 임상시험배상책임보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 1,010,000천원입니다.

(5) 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출에 관한 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	69,330	193,350

(6) 연결실체는 기술이전 대가로 100,000천원을 지급하였으며, 기술이전을 통해 수익이 창출되는 경우 누적 매출액 기준 5억원 초과 시마다 10,000천원씩 최대 50,000천원의 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

(7) 연결실체는 차입금 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 10 참조)

28. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

기타특수관계자	대표이사

스파크랩-디스커버리펀드1호 개인투자조합(*1)

스파크랩-디스커버리펀드2호 개인투자조합(*1)

신한-네오 Market-Frontier 투자조합2호(*1)

키움뉴히어로2호기술혁신펀드(*1)

키움뉴히어로4호스케일업펀드(*1)

엔에이치투자증권(*1)

(*1) 보유한 의결권 있는 지분은 20%미만이나 이사 선임권을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 연결실체와 특수관계자간의 매출 및 매입 등의 거래 내역은 없습니다.

(3) 연결실체와 특수관계자간의 채권 및 채무 등의 내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(5) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	144,833	507,851	168,750	484,583

퇴직급여	11,552	40,427	11,699	32,854

주식보상비용	(80,228)	43,751	103,751	305,086

합계	76,157	592,029	284,200	822,523

29. 기술이전약정

(1) 연결실체는 2022년 1월 26일자로 연결실체가 개발한 분리형 마이크로니들을 활용한 골다공증치료제에 대한 라이선스 부여, 기술이전 및 공동개발을 위한 계약(라이선스계약)을체결하였으며, 본 건의 계약 관련하여 임상진행 및 허가 및 판매 이정표를 달성하면 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.(2) 연결실체는 2023년 6월 27일자로 연결실체가 개발한 코팅형 마이크로니들을 활용한 백신에 대한 독점공급권 부여 계약을 체결하였으며, 본 건의 계약과 관련하여 백신 수요처와의 연구 및 개발계약을 체결하면 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. (3) 연결실체는 2023년 8월 30일자로 비만치료용 의약품 마이크로니들에 관한 공동개발 및 국내 독점판매 상업화에 대한 계약을 체결하였으며, 본 건의 계약과 관련하여 임상진행 및 허가 및 판매 이정표를 달성하면 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.(4) 연결실체는 2024년 2월 26일자로 연결실체가 개발한 분리형 마이크로니들을 활용한 비만치료제에 대한 글로벌 사업화에 대한 라이선스 부여, 기술이전계약을 체결하였으며, 본 건의 계약과 관련하여 임상진행 및 허가 및 판매 이정표를 달성하면 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.