에스오에스랩 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제11(당)기 1분기말 : 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일 까지
제10(당)기 1분기말 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일 까지
주식회사 에스오에스랩

1. 일반사항

주식회사 에스오에스랩(이하 "회사"라 함)은 자율주행차량 및 서비스/산업용 로봇, 안전/보안용 라이다 센서 연구 개발 및 제조 판매 등을 주요 사업목적으로 2016년 6월 22일 설립되었으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단과기로 123에 위치하고 있습니다. 회사는 2024년 6월 25일 대한민국 KOSDAQ 시장에 기술특례 상장하였으며, 당분기말 현재 보통주 자본금은 1,794,705천원입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

정지성	3,400,000	18.94%

한국스탠다드차타드은행(KB STAR AI 로봇 ETF)	674,528	3.76%

한국증권금융	393,091	2.19%

황성의	321,400	1.79%

기타	13,158,026	73.32%

합계	17,947,045	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예치금 등(*)	3,717,391	2,584,665

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.

5. 장ㆍ단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품:

단기중금채	9,000,000	4,000,000

기업어음	-	5,000,000

회사채	7,019,200	4,000,000

정기예금	2,000,000	4,000,000

소 계	18,019,200	17,000,000

장기금융상품:

장기성예금	21,000	21,000

정기예금	2,000,000	2,000,000

중금채	1,000,000	8,000,000

회사채	-	3,019,200

소 계	3,021,000	13,040,200

합 계	21,040,200	30,040,200

6. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,568,775	-	1,771,343	-

대손충당금	(1,463,910)	-	(1,465,907)	-

계약자산	40,288	-	41,423	-

기타수취채권

미수금	8,539	-	12,341	-

미수수익	342,084	-	283,441	-

보증금	100,980	2,187,467	32,784	2,283,650

소 계	451,603	2,187,467	328,566	2,283,650

합 계	596,756	2,187,467	675,425	2,283,650

(2) 신용위험 및 손실충당금

회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 약정회수일로 부터 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 매출채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별적으로 손상된 채권	합 계

연체된 일수

미연체	3개월이내	3개월초과~6개월이내	6개월초과~12개월이내	12개월 초과

기대손실률	0.53%	3.78%	15.00%	63.00%	100.00%	100.00%

총장부금액	105,418	-	-	-	-	1,463,357	1,568,775

전체기간기대신용손실	(553)	-	-	-	-	(1,463,357)	(1,463,910)

순장부금액	104,865	-	-	-	-	-	104,865

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별적으로 손상된 채권	합 계

연체된 일수

미연체	3개월이내	3개월초과~6개월이내	6개월초과~12개월이내	12개월 초과

기대손실률	0.83%	5.71%	22.95%	62.79%	100%	100%

총장부금액	307,987	-	-	-	-	1,463,356	1,771,343

전체기간기대신용손실	(2,551)	-	-	-	-	(1,463,356)	(1,465,907)

순장부금액	305,436	-	-	-	-	-	305,436

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	191,911	(18,528)	173,383	166,132	(56,214)	109,918

원재료	1,596,546	(397,437)	1,199,109	1,612,856	(534,383)	1,078,473

반제품	1,479,549	-	1,479,549	1,606,104	-	1,606,104

합 계	3,268,006	(415,965)	2,852,041	3,385,092	(590,597)	2,794,495

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 210,411천원

(전분기: 363,523천원)이며, 재고자산의 원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 174,632천원(전분기: 재고자산평가손실 11,601천원)입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	25,253,125	21,982,459

출자금	40,000	40,000

합계	25,293,125	22,022,459

(2) 당분기 및 전분기 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	29,689	4,894

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	57,363	(453)

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,500,772	-	-	8,500,772

건물	4,433,468	(129,309)	-	4,304,159

기계장치	1,323,666	(420,173)	(166,624)	736,869

차량운반구	53,796	(13,167)	-	40,629

비품	781,320	(334,173)	-	447,147

시험연구용자산	1,347,791	(783,352)	(4)	564,435

시설장치	536,230	(96,752)	-	439,478

합 계	16,977,043	(1,776,926)	(166,628)	15,033,489

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,500,772	-	-	8,500,772

건물	4,433,468	(101,600)	-	4,331,868

기계장치	1,285,374	(355,225)	(176,197)	753,952

차량운반구	53,796	(10,477)	-	43,319

비품	739,496	(305,442)	-	434,054

시험연구용자산	1,209,107	(743,171)	(4)	465,932

시설장치	536,230	(69,940)	-	466,290

합 계	16,758,243	(1,585,855)	(176,201)	14,996,187

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

토지	8,500,772	-	-	-	-	8,500,772

건물	4,331,868	-	-	(27,709)	-	4,304,159

기계장치(*)	753,952	38,292	-	(55,375)	-	736,869

차량운반구	43,319	-	-	(2,690)	-	40,629

비품	434,054	52,930	(7,414)	(32,423)	-	447,147

시험연구용자산(*)	465,932	142,280	(899)	(42,878)	-	564,435

시설장치	466,290	-	-	(26,812)	-	439,478

합 계	14,996,187	233,502	(8,313)	(187,887)	-	15,033,489

(*) 기계장치와 시험연구용자산 감가상각비는 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

토지	-	-	-	-	6,368,642	6,368,642

건물	-	-	-	(19,478)	4,674,717	4,655,239

기계장치	498,579	-	-	(46,326)	-	452,253

차량운반구	50,598	-	-	(6,334)	-	44,264

비품	202,390	63,176	-	(16,970)	-	248,596

시험연구용자산(*)	420,740	63,726	-	(37,397)	-	447,069

시설장치	25,884	125,010	-	(4,885)	-	146,009

건설중인자산	3,065,138	10,161,046	-	-	(11,043,359)	2,182,825

합 계	4,263,329	10,412,958	-	(131,390)	-	14,544,897

(*) 시험연구용자산 감가상각비는 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없으며, 전분기 중 자본화 된 차입원가는 21,941천원입니다. 전분기 중 자본화가능차입원가 산정을 위하여 적용한 자본화이자율은 특정차입금이자율 4.51% 및 일반차입금이자율 4.07%입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	58,578	49,750

판매비와관리비	129,309	81,640

합 계	187,887	131,390

(5) 토지, 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

상표권	23,332	(19,500)	-	3,832

소프트웨어	907,757	(347,364)	(174,626)	385,767

실용신안권	6,254	(5,308)	-	946

특허권	1,525,445	(470,243)	-	1,055,202

합 계	2,462,788	(842,415)	(174,626)	1,445,747

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

상표권	22,356	(19,037)	-	3,319

소프트웨어	843,107	(306,883)	(187,721)	348,503

실용신안권	6,254	(5,159)	-	1,095

특허권	1,503,225	(416,712)	-	1,086,513

합 계	2,374,942	(747,791)	(187,721)	1,439,430

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

상표권	3,319	976	(463)	3,832

소프트웨어(*)	348,503	64,650	(27,386)	385,767

실용신안권	1,095	-	(149)	946

특허권	1,086,513	22,221	(53,532)	1,055,202

합 계	1,439,430	87,847	(81,530)	1,445,747

(*) 소프트웨어 감가상각비는 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

상표권	2,868	1,888	(778)	3,978

소프트웨어(*)	292,548	33,100	(19,074)	306,574

실용신안권	1,692	-	(149)	1,543

특허권	1,147,481	32,034	(48,704)	1,130,811

합 계	1,444,589	67,022	(68,705)	1,442,906

(*) 소프트웨어 감가상각비는 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	303	-

판매비와관리비	81,227	68,705

합 계	81,530	68,705

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 각각 1,817,308천원 및 1,463,235천원입니다.

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	224,398	275,097

차량운반구	164,837	118,608

합 계	389,235	393,705

리스부채

유동	221,131	212,265

비유동	57,681	81,716

합 계	278,812	293,981

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

건 물	당분기	전분기

기초	393,705	250,095

취득	61,745	351,601

감가상각	(66,215)	(102,254)

처분	-	-

기말	389,235	499,442

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	242,831	221,131	238,958	212,265

1년초과 5년이내	64,318	57,681	83,291	81,716

합 계	307,149	278,812	322,249	293,981

(4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	66,215	102,254

건물	50,699	92,063

차량운반구	15,516	10,191

리스부채에 대한 이자비용	9,149	6,570

단기리스료	8,100	61,832

소액리스료	3,226	5,046

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 64,259천원 및 164,670천원입니다.

12. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	409,675	272,141	681,816	411,310	262,781	674,091

선급비용	370,633	4,864	375,497	398,721	6,139	404,860

부가세대급금	171,131	-	171,131	182,608	-	182,608

합 계	951,439	277,005	1,228,444	992,639	268,920	1,261,559

13. 매입채무와 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매입채무	199,729	-	199,729	242,934	-	242,934

기타지급채무

미지급금	1,012,302	-	1,012,302	1,070,627	-	1,070,627

미지급비용	27,220	63,397	90,617	25,589	63,397	88,986

소 계	1,039,522	63,397	1,102,919	1,096,216	63,397	1,159,613

합 계	1,239,251	63,397	1,302,648	1,339,150	63,397	1,402,547

14. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

예수금	23,886	-	23,886	71,155	-	71,155

미지급비용(*)	519,810	116,256	636,066	571,375	106,442	677,817

합 계	543,696	116,256	659,952	642,530	106,442	748,972

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채로 구성되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	2,660,000	2,660,000

유동성장기차입금	1,700,000	1,700,000

장기차입금	9,000,000	9,000,000

합 계	13,360,000	13,360,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

일반자금대출	기업은행(*1)	2027-03-26	3.45%	1,976,000	1,976,000	만기일시

기업은행(*1)	2027-03-26	3.53%	684,000	684,000	만기일시

합 계	2,660,000	2,660,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다(주석33 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

시설자금대출	기업은행(*1)	2028-02-03	3.58%	9,000,000	9,000,000	만기일시

시설자금대출	기업은행(*2)	2026-06-30	3.85%	1,700,000	1,700,000	만기일시

소 계	10,700,000	10,700,000

유동성대체	(1,700,000)	(1,700,000)

합 계	9,000,000	9,000,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석33 참조).
(*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석33 참조).

16. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	43,000,000	43,000,000

전환권조정	(7,718,426)	(8,960,051)

합계	35,281,574	34,039,949

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1회

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

권면총액 및 발행가액	43,000,000,000원

사채발행일	2025년 08월 11일

사채상환일	2030년 08월 11일

표면이자율(%)	-

만기이자율(%)	-

원금상환방법	1. 만기일시상환 : 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여 만기일인 2030년 08월 11일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 2. 조기상환 (Put Option) : 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 08월 11일 및 이후 매 3개월에 도달하는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

전환 시 발행할 주식의 종류	주식회사 에스오에스랩 기명식 보통주

전환비율(%)	100%

전환청구기간	2025년 08월 11일 ~ 2030년 07월 11일

전환가액(원/주)	10,857원

전환가액의 조정	1. 전환 청구 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3. 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 계산한 시가산정액이 현재의 전환가액보다 낮은경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상으로 한다.4. 위 3항에 따라 산정한 시가산정액이 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

(3) 전환사채발행과 관련한 전환권대가 10,843,608천원은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 자본으로 인식하였습니다.17. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	163,220	117,019

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	117,019	76,580

전입	202,719	(16,399)

사용	(156,518)	(13,648)

기말	163,220	46,533

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

18. 금융상품18.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,717,391	(*1)	2,584,665	(*1)

금융상품	21,040,200	(*1)	30,040,200	(*1)

매출채권	104,865	(*1)	305,436	(*1)

기타수취채권	2,639,070	(*1)	2,612,216	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	25,293,125	25,293,125	22,022,459	22,022,459

합 계	52,794,651	57,564,976

금융부채

매입채무	199,729	(*1)	242,934	(*1)

기타지급채무	1,102,919	(*1)	1,159,613	(*1)

차입금	13,360,000	(*1)	13,360,000	(*1)

전환사채	35,281,574	(*1)	34,039,949	(*1)

리스부채	278,812	(*2)	293,981	(*2)

합 계	50,223,034	49,096,477

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 주석에 포함하지 않았습니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 주석에서 제외하였습니다.

18.2 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액

현금및현금성자산	3,717,391	-	3,717,391

장단기금융상품	21,040,200	-	21,040,200

매출채권	104,865	-	104,865

기타수취채권	2,639,070	-	2,639,070

당기손익-공정가치측정금융자산	-	25,293,125	25,293,125

합 계	27,501,526	25,293,125	52,794,651

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액

현금및현금성자산	2,584,665	-	2,584,665

장단기금융상품	30,040,200	-	30,040,200

매출채권	305,436	-	305,436

기타수취채권	2,612,216	-	2,612,216

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,022,459	22,022,459

합 계	35,542,517	22,022,459	57,564,976

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	장부금액

매입채무	199,729	-	199,729

기타지급채무	1,102,919	-	1,102,919

차입금	13,360,000	-	13,360,000

전환사채	35,281,574	-	35,281,574

리스부채	-	278,812	278,812

합 계	49,944,222	278,812	50,223,034

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	장부금액

매입채무	242,934	-	242,934

기타지급채무	1,159,613	-	1,159,613

차입금	13,360,000	-	13,360,000

전환사채	34,039,949	-	34,039,949

리스부채	-	293,981	293,981

합 계	48,802,496	293,981	49,096,477

18.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	25,253,125	40,000	25,293,125

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,982,459	40,000	22,022,459

18.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준간 이동 내역은 없습니다.

18.5 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

수익증권	25,253,125	2	순자산가치법	순자산공정가치

출자금	40,000	3	순자산가치법	취득원가(*1)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

수익증권	21,982,459	2	순자산가치법	순자산공정가치

출자금	40,000	3	순자산가치법	취득원가(*1)

(*1) 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다.

18.6 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	225,905	181,064

외환차손익	10,777	(1,100)

외화환산손익	65,069	4,418

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	29,689	4,894

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	57,363	(453)

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	1,359,350	95,344

외화환산손익	(77)	-

기타부채

이자비용	9,149	6,570

(*) 전분기 유형자산에 대한 자본화 금액 21,941천원이 포함되어 있습니다(주석9 참조).

18.7 금융자산과 금융부채의 상계

당분기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.

19. 퇴직급여제도

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 일부는 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,537,038	3,404,792

사외적립자산의 공정가치	(1,222,365)	(1,267,088)

재무상태표상 순확정급여부채	2,314,673	2,137,704

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	200,690	151,190

이자비용	23,807	15,575

사외적립자산의 이자수익	(15,333)	(10,908)

합 계	209,154	155,857

20. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 발행주식수, 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	17,947,045주	17,797,035주

자본금 :

보통주 자본금	1,794,705	1,779,704

자본잉여금 :

보통주 주식발행초과금	99,442,155	98,457,475

전환권대가	10,843,608	10,843,608

기타자본구성요소 :

주식선택권	4,368,904	4,830,012

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

보통주	기초	17,797,035	1,779,704	98,457,475	100,237,179

주식매수선택권 행사	150,010	15,001	984,680	999,681

기말	17,947,045	1,794,705	99,442,155	101,236,860

전환사채	기초	-	-	10,843,608	10,843,608

기말	-	-	10,843,608	10,843,608

합 계	17,947,045	1,794,705	110,285,763	112,080,468

(전분기) (단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

보통주	기초	17,681,830	1,768,183	97,477,948	99,246,131

기말	17,681,830	1,768,183	97,477,948	99,246,131

21. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여조건1	부여조건2	부여조건3	부여조건4	부여조건5	부여조건6

부여일	2018-08-08	2019-10-30	2020-03-27	2021-03-25	2021-12-23	2022-03-24

행사가능기간	가득기간 종료일의 다음날로부터 5~6년 이내

조정 부여주식수(*)	41,057주	651,274주	25,020주	43,080주	112,020주	60,240주

조정 행사가격(*)	100원	2,394원	5,199원	5,199원	5,199원	10,594원

부여방법	신주발행 및 자기주식 교부

가득요건	용역제공기간: 권리부여일로부터 다음 일자 중 가장 이른 날까지- 행사가능시작일의 전날- 권리부여일로부터 3~5년 이상 재직 또는 재임한 날

구 분	부여조건7	부여조건8	부여조건9	부여조건10	부여조건11	부여조건12

부여일	2022-11-24	2023-03-29	2023-10-10	2023-10-10	2025-03-31	2026-03-26

행사가능기간	가득기간 종료일의 다음날로부터 5~6년 이내

조정 부여주식수(*)	15,870주	283,000주	321,920주	149,520주	258,400주	376,850주

조정 행사가격(*)	10,594원	10,594원	8,500원	8,500원	12,679원	17,830원

부여방법	신주발행 및 자기주식 교부

가득요건	용역제공기간: 권리부여일로부터 다음 일자 중 가장 이른 날까지- 행사가능시작일의 전날- 권리부여일로부터 3~5년 이상 재직 또는 재임한 날

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 행사가격 및 부여수량을 조정하며, 2023년도 중 무상증자를 실시함에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	1,026,889	907,294	5,429	2,947

부여	376,850	258,400	17,830	12,679

행사	(150,010)	-	2,394	-

소멸	(8,000)	(16,000)	12,679	8,500

분기말 잔여주(*1)	1,245,729	1,149,694	11,216	7,133

분기말 행사가능한 주식수	522,029	516,264	6,301	3,352

(*1) 당분기 중 150,010주 주식선택권이 2,394원에 행사되었습니다.(*2) 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.9년(전기말: 5.1년)이며, 행사가격은 2,394~17,830원(전기말: 2,394~12,679원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,830,012	4,163,469

주식보상비용 인식(*)	180,935	223,181

행사	(642,043)	-

기말	4,368,904	4,386,650

(*) 가득요건을 미충족하여 상실함에 따른 조정 효과를 반영한 후의 금액입니다.

(4) 공정가치 측정

이항모형을 적용하여 공정가액 접근법에 의한 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	부여조건1	부여조건2	부여조건3	부여조건4	부여조건5	부여조건6

무위험이자율	2.47%~2.57%	1.71%~1.74%	1.45%~1.54%	1.74%~1.96%	2.19%~2.22%	2.84%~2.88%

기대존속기간	7 ~ 9.9년	7 ~ 9.6년	7.9 ~ 9.9년	7 ~ 9.5년	7.7 ~ 9.9년	7.5 ~ 10년

부여일의 주가	23,948원(*1)	5,115원(*1)	5,115원(*1)	6,710원(*1)	9,785원(*1)	9,785원(*1)

기대주가 변동성(*2)	73.36~76.38%	78.22~81.28%	95.06~95.79%	91.43~94.44%	79.77~82.74%	79.11~81.71%

행사가격	100원	2,394원	5,199원	5,199원	5,199원	10,594원

주당 공정가치	24,166원	4,280원	4,378원	5,790원	8,395원	7,697원

구 분	부여조건7	부여조건8	부여조건9	부여조건10	부여조건11	부여조건12

무위험이자율	3.66%~3.70%	3.29%	4.20%	4.21%	2.61%	3.63%

기대존속기간	7 ~ 8년	8년	7년	8년	3년	3.5년

부여일의 주가	11,517원(*1)	11,900원(*1)	8,660원(*1)	8,660원(*1)	10,640원	16,990원

기대주가 변동성(*2)	80.01~80.61%	77.46%	83.84%	83.11%	93.01%	83.38%

행사가격	10,594원	10,594원	8,500원	8,500원	12,679원	17,830원

주당 공정가치	8,771원	9,215원	6,462원	6,692원	5,956원	9,866원

(*1) 시장성이 없는 주식으로 현금흐름할인 모형을 통하여 부여일의 주식가치를 산정하였습니다.
(*2) 유사회사의 역사적 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 미행사 주식선택권의 변동

당분기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	부여수량	상실 및 취소	행사	미행사	행사가격	행사가능기간

2018-08-08	41,057	-	41,057	-	100	가득기간 종료일의다음날로부터5~6년 이내

2019-10-30	651,274	18,350	521,225	111,699	2,394

2020-03-27	25,020	-	8,340	16,680	5,199

2021-03-25	43,080	-	19,990	23,090	5,199

2021-12-23	112,020	-	10,670	101,350	5,199

2022-03-24	60,240	60,240	-	-	10,594

2022-11-24	15,870	15,870	-	-	10,594

2023-03-29	283,000	283,000	-	-	10,594

2023-10-10(*1)	321,920	45,940	6,770	269,210	8,500

2023-10-10(*2)	149,520	45,470	-	104,050	8,500

2025-03-31	258,400	15,600	-	242,800	12,679

2026-03-26	376,850	-	-	376,850	17,830

합 계	2,338,251	484,470	608,052	1,245,729	97,382

(*1) 부여조건9 주식선택권에 대한 변동내역입니다.
(*2) 부여조건10 주식선택권에 대한 변동내역입니다.

22. 미처리결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(95,936,919)	(89,459,604)

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(89,459,605)	(71,438,961)

당기순손실	(6,468,935)	(4,271,887)

순확정급여부채의 재측정요소	(8,379)	(4,023)

기말	(95,936,919)	(75,714,871)

23. 영업부문(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 지역별 매출내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	309,768	399,835

일본	-	33,885

중국	270,732	95,952

미국	-	291,007

합 계	580,500	820,679

(3) 지역별 비유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국(*)	17,145,476	17,098,243

(*) 금융상품은 상기 비유동자산의 잔액에 포함되지 않았습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	-	172,700

B사	-	291,007

C사	270,732	95,952

D사	62,259	-

E사	67,800	-

합 계	400,791	559,659

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

매출의 유형 :

제품매출	486,586	486,586	725,605	725,605

기술용역매출	93,914	93,914	95,075	95,075

소 계	580,500	580,500	820,680	820,680

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	486,586	486,586	725,605	725,605

기간에 걸쳐 인식	93,914	93,914	95,075	95,075

소 계	580,500	580,500	820,680	820,680

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채

당분기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	40,288	41,423

계약부채

계약선수금	36,500	36,500

계약부채 계	36,500	36,500

(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익

당분기 및 전분기 중 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	-	15,565	15,565

25. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	210,411	210,411	363,523	363,523

용역매출원가	91,407	91,407	89,334	89,334

합 계	301,818	301,818	452,857	452,857

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,521,853	1,521,853	1,267,246	1,267,246

퇴직급여	114,601	114,601	90,373	90,373

복리후생비	258,669	258,669	181,996	181,996

대손상각비	(1,998)	(1,998)	353,554	353,554

건물관리비	37,650	37,650	28,821	28,821

경상연구개발비	1,817,308	1,817,308	1,463,235	1,463,235

품질보증비	202,719	202,719	(16,399)	(16,399)

주식보상비	110,563	110,563	126,835	126,835

광고선전비	385,581	385,581	330,631	330,631

교육훈련비	3,568	3,568	6,320	6,320

도서인쇄비	1,250	1,250	675	675

감가상각비	129,309	129,309	81,640	81,640

무형자산상각비	81,227	81,227	68,705	68,705

사용권자산상각비	66,215	66,215	102,255	102,255

보험료	37,769	37,769	23,391	23,391

접대비	54,222	54,222	51,203	51,203

지급수수료	631,766	631,766	362,010	362,010

지급임차료	17,300	17,300	(1,586)	(1,586)

차량유지비	6,093	6,093	11,097	11,097

통신비	6,584	6,584	4,927	4,927

세금과공과금	47,890	47,890	13,895	13,895

소모품비	505	505	154	154

수선비	3,475	3,475	900	900

여비교통비	233,897	233,897	160,961	160,961

운반비	5,335	5,335	4,662	4,662

회의비	899	899	1,226	1,226

사무용품비	6,903	6,903	25,105	25,105

합 계	5,781,153	5,781,153	4,743,832	4,743,832

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2,845	2,845	-	-

잡이익	20,740	20,740	2,183	2,183

합 계	23,585	23,585	2,183	2,183

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	3,658	3,658	-	-

기타의대손상각비	6,515	6,515	6,515	6,515

기부금	100	100	299	299

잡손실	2	2	98	98

합 계	10,275	10,275	6,912	6,912

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	65,069	65,069	4,563	4,563

외환차익	12,228	12,228	-	-

이자수익	255,594	255,594	185,958	185,958

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	82,968	82,968	-	-

합 계	415,859	415,859	190,521	190,521

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,451	1,451	1,100	1,100

외화환산손실	77	77	145	145

이자비용(*)	1,368,499	1,368,499	79,973	79,973

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	25,605	25,605	453	453

합 계	1,395,632	1,395,632	81,671	81,671

(*) 당분기 중 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없으며, 전분기에는 21,941천원이 자본화되어 이자비용에서 차감되었습니다.

28. 법인세비용 및 이연법인세

회사는 당분기 및 과거 회계기간에 부담하는 법인세비용이 없습니다. 회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성에 대해 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 이월결손금 및 차감할일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	63,090	63,090	39,348	39,348

사용된 원재료	172,520	172,520	226,151	226,151

종업원 급여	3,162,896	3,162,896	2,394,071	2,394,071

외주가공비	165,453	165,453	76,635	76,635

감가상각비	335,632	335,632	302,349	302,349

경상연구개발비	243,942	243,942	352,144	352,144

지급수수료	631,766	631,766	362,010	362,010

주식보상비용	180,935	180,935	223,181	223,181

기타비용	1,126,737	1,126,737	1,220,800	1,220,800

합 계	6,082,971	6,082,971	5,196,689	5,196,689

30. 주당손실

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(6,468,935)	(4,271,888)

가중평균유통보통주식수	17,925,377	17,681,830

기본주당순손실	(361)	(242)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	17,797,035	90/90	17,797,035

주식선택권 행사	150,010	77/90	128,342

합 계	17,925,377

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	17,681,830	90/90	17,681,830

합 계	17,681,830

(3) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당분기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 당기순손실	(6,468,935)	(4,271,888)

나. 수익ㆍ비용의 조정	1,759,512	926,271

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	2,340,620	1,116,857

유형자산감가상각비	187,887	131,389

사용권자산감가상각비	66,215	102,255

재고자산평가손실	-	11,601

유형자산처분손실	3,658	-

대손상각비	(1,998)	360,068

품질보증비	202,719	(16,399)

주식보상비	180,935	223,181

무형자산상각비	81,529	68,705

외화환산손실	77	(227)

이자비용	1,368,500	79,974

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	25,605	453

기타의대손상각비	6,515	-

복리후생비	9,815	-

퇴직급여	209,163	155,857

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(581,108)	(190,586)

유형자산처분이익	(2,845)	-

재고자산평가손실환입	(174,633)	-

외화환산이익	(65,069)	(4,628)

이자수익	(255,593)	(185,958)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(82,968)	-

다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(33,137)	(144,427)

매출채권의 변동	202,568	424,656

계약자산의 변동	1,134	(80,741)

기타수취채권의 변동	3,803	(561,993)

기타장기수취채권의 변동	-	(4,915)

기타비유동자산의 변동	1,275	4,183

기타유동자산의 변동	41,200	97,431

재고자산의 변동	117,086	(20,679)

매입채무의 변동	(43,282)	(216,509)

충당부채의 변동	(156,518)	(13,649)

계약부채의 변동	-	(15,565)

기타유동부채의 변동	(98,834)	102,682

순확정급여부채의 변동	(40,575)	(37,462)

기타지급채무의 변동	(60,994)	178,134

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,742,560)	(3,490,044)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	11,043,359

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	5,932	(10,141)

유형자산 취득 관련 선급금 감소	-	51,400

선급금의 무형자산 대체	22,220	32,034

사용권자산, 리스부채 인식	28,614	303,321

리스부채 유동성 대체	54,163	155,001

임차보증금의 유동성 대체	(92,730)	-

주식매수선택권의 행사	642,043	-

장기금융상품의 유동성 대체	(10,019,200)	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

취득	기타(*)

단기차입금	2,660,000	-	-	-	2,660,000

유동성장기차입금	1,700,000	-	-	-	1,700,000

장기차입금	9,000,000	-	-	-	9,000,000

전환사채	34,039,949	-	-	1,241,625	35,281,574

리스부채	293,982	(43,784)	28,614	-	278,812

합 계	47,693,931	(43,784)	28,614	1,241,625	48,920,386

(*) 상각, 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래	전분기말

취득	기타(*)

단기차입금	2,660,000	-	-	-	2,660,000

장기차입금	1,311,600	9,000,000	-	-	10,311,600

리스부채	184,152	(91,222)	303,321	(372)	395,879

합 계	4,155,752	8,908,778	303,321	(372)	13,367,479

(*) 상각, 환율변동, 파생상품평가손익 등을 포함하고 있습니다.

32. 특수관계자 등과의 거래

(1) 회사의 최대주주는 대표이사 개인으로 보고기간말 현재 유효지분율은 18.94%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 계약이행보증 등을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(5) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	445,082	305,998

퇴직급여	19,745	24,477

합 계	464,827	330,475

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당분기말	전기말	비고

기업은행	1,700,000	1,700,000	중소기업대출약정(*1)

9,000,000	9,000,000	시설자금대출약정(*2)

2,660,000	2,660,000	운전자금대출약정(*3)

(*1) 당분기말 현재 토지에 대해 2,040백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석9 참조).
(*2) 당분기말 현재 토지 및 건물에 대해 10,800백만원의 근저당이 설정되어 있습니다.(주석9 참조)
(*3) 당분기말 및 전기말 현재 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당분기말	전기말	비고

서울보증보험	691,268	1,581,761	계약이행보증 등

대표이사	3,541,659	1,293,353	연대보증

신용보증기금	2,394,000	2,394,000	차입금 지급보증

(3) 당분기말 현재 회사를 피고로 하는 손해배상소송 1건이 계류 중에 있습니다. 1심에서 회사가 승소하여 2심을 진행 중에 있으며, 동 소송 제기로 인한 결과 및 영향을 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

회사	계류법원	사건명	소송가액

피고	서울고등법원	손해배상청구 사건	2,867,601

(4) 당분기말 현재 회사가 보유한 투자조합 중 잔여약정액이 존재하는 투자조합의 출자약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

출자약정액	누적출자액	잔여약정액

지스타트업 딥테크 대학창업투자조합	100,000	40,000	60,000