에스오에스랩 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제10(당)기말 : 2025년 12월 31일 현재
제9(전)기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에스오에스랩

1. 일반사항

주식회사 에스오에스랩(이하 "회사"라 함)은 자율주행차량 및 서비스/산업용 로봇, 안전/보안용 라이다 센서 연구 개발 및 제조 판매 등을 주요 사업목적으로 2016년 6월 22일 설립되었으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단과기로 123에 위치하고 있습니다. 회사는 2024년 6월 25일 대한민국 KOSDAQ 시장에 기술특례 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 1,779,704천원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

정지성	3,400,000	19.10%

한국스탠다드차타드은행(KB STAR AI ETF)	592,910	3.33%

한국증권금융	454,929	2.56%

박기환	351,647	1.98%

기타	12,997,549	73.03%

합계	17,797,035	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융상품과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품(1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

시험연구용자산	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

상표권	5년

소프트웨어	5년

실용신안권	5년

특허권	7년

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식합니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.19 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 자율주행차량 및 서비스/산업용 로봇, 안전/보안용 라이다 센서 제조 판매 및개발 용역을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 납품 또는 검수가 완료되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 납품 또는 검수완료는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

회사는 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무소프트웨어 등 개발 용역은 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 회사의 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문에 대한 공시는 주석 23을 참조하시기 바랍니다.

2.21 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 당기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 11일자로 이사회에서 발행 승인됐으며, 2026년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.

따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 및 기대임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예치금 등(*)	2,584,665	2,383,343

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.

5. 장ㆍ단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품:

단기중금채	4,000,000	10,000,000

단기파생결합사채	-	3,000,000

기업어음	5,000,000	1,000,000

회사채	4,000,000	1,004,829

정기예금	4,000,000	6,000,000

소 계	17,000,000	21,004,829

장기금융상품:

장기성예금	21,000	18,900

정기예금	2,000,000	-

중금채	8,000,000	-

회사채	3,019,200	-

소 계	13,040,200	18,900

합 계	30,040,200	21,023,729

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

단기금융상품	-	330,000	질권설정

6. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,771,343	-	2,420,891	-

대손충당금	(1,465,907)	-	(997,390)	-

계약자산	41,423	-	-	-

기타수취채권

미수금	12,341	-	266	-

미수수익	283,441	-	242,709	-

보증금	32,784	2,283,650	327,493	2,199,889

소 계	328,566	2,283,650	570,468	2,199,889

합 계	675,425	2,283,650	1,993,969	2,199,889

(2) 신용위험 및 손실충당금회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 약정회수일로 부터 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 매출채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	개별적으로손상된 채권	합 계

미연체	3개월이내	3개월초과~6개월이내	6개월초과~12개월이내	12개월 초과

기대손실률	0.83%	5.71%	22.95%	62.79%	100.00%	100.00%

총장부금액	307,987	-	-	-	-	1,463,356	1,771,343

전체기간기대신용손실	(2,551)	-	-	-	-	(1,463,356)	(1,465,907)

순장부금액	305,436	-	-	-	-	-	305,436

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	개별적으로손상된 채권	합 계

미연체	3개월이내	3개월초과~6개월이내	6개월초과~12개월이내	12개월 초과

기대손실률	1.20%	6.13%	16.38%	44.82%	100%	100%

총장부금액	955,035	-	288,288	432,868	-	744,700	2,420,891

전체기간기대신용손실	(11,440)	-	(47,230)	(194,020)	-	(744,700)	(997,390)

순장부금액	943,595	-	241,058	238,848	-	-	1,423,501

회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 회사는 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 7. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	166,132	(56,214)	109,918	195,174	(2,992)	192,182

원재료	1,612,856	(534,383)	1,078,473	1,642,458	(56,940)	1,585,518

반제품	1,606,104	-	1,606,104	1,474,277	(1,459)	1,472,818

합 계	3,385,092	(590,597)	2,794,495	3,311,909	(61,391)	3,250,518

(*) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,767,601천원(전기: 2,080,802천원)이며, 재고자산의 순실현가능가치에 따라 인식한 재고자산 평가손실은 529,206천원(전기: 13,632천원)입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	21,982,459	1,259,480

출자금	40,000	-

합 계	22,022,459	1,259,480

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	60,401	109,318

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	122,181	1,401

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,500,772	-	-	8,500,772

건물	4,433,468	(101,600)	-	4,331,868

기계장치	1,285,374	(355,225)	(176,197)	753,952

차량운반구	53,796	(10,477)	-	43,319

비품	739,496	(305,442)	-	434,054

시험연구용자산	1,209,107	(743,171)	(4)	465,932

시설장치	536,230	(69,940)	-	466,290

합 계	16,758,243	(1,585,855)	(176,201)	14,996,187

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	926,504	(427,925)	-	498,579

차량운반구	126,681	(76,083)	-	50,598

비품	428,639	(226,249)	-	202,390

시험연구용자산	1,326,151	(847,047)	(58,364)	420,740

시설장치	56,039	(30,155)	-	25,884

건설중인자산	3,065,138	-	-	3,065,138

합 계	5,929,152	(1,607,459)	(58,364)	4,263,329

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	-	-	-	-	8,500,772	8,500,772

건물	-	-	-	(101,600)	4,433,468	4,331,868

기계장치(*)	498,579	612,512	(178,040)	(179,099)	-	753,952

차량운반구	50,598	14,141	(7,736)	(13,684)	-	43,319

비품	202,390	324,389	(9)	(99,486)	6,770	434,054

시험연구용자산(*)	420,740	197,536	-	(152,344)	-	465,932

시설장치	25,884	27,600	(20,592)	(75,232)	508,630	466,290

건설중인자산	3,065,138	10,384,502	-	-	(13,449,640)	-

합 계	4,263,329	11,560,680	(206,377)	(621,445)	-	14,996,187

(*) 기계장치와 시험연구용자산 감가상각비는 국고보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

기계장치	570,099	105,800	-	(177,320)	-	498,579

차량운반구	29,008	39,655	-	(18,065)	-	50,598

비품	124,182	128,788	(2)	(52,533)	1,955	202,390

시험연구용자산(*)	253,246	136,071	(1,991)	(139,029)	172,443	420,740

시설장치	34,999	-	-	(9,115)	-	25,884

건설중인자산	996,734	2,070,359	-	-	(1,955)	3,065,138

합 계	2,008,268	2,480,673	(1,993)	(396,062)	172,443	4,263,329

(*) 시험연구용자산 감가상각비는 국고보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 42,035천원(전기: 75,182천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 특정차입금이자율 3.89%(전기: 4.51%) 및 일반차입금이자율 3.87%(전기: 5.33%)입니다.

(4) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	191,979	196,271

판매비와관리비	429,466	199,791

합 계	621,445	396,062

(5) 토지, 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

상표권	22,356	(19,037)	-	3,319

소프트웨어	843,107	(306,883)	(187,721)	348,503

실용신안권	6,254	(5,159)	-	1,095

특허권	1,503,225	(416,712)	-	1,086,513

합 계	2,374,942	(747,791)	(187,721)	1,439,430

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

상표권	19,275	(16,407)	-	2,868

소프트웨어	523,942	(180,394)	(51,000)	292,548

실용신안권	6,254	(4,562)	-	1,692

특허권	1,360,251	(212,770)	-	1,147,481

합 계	1,909,722	(414,133)	(51,000)	1,444,589

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말

상표권	2,868	3,080	(2,629)	3,319

소프트웨어(*)	292,548	147,253	(91,298)	348,503

실용신안권	1,692	-	(597)	1,095

특허권	1,147,481	142,974	(203,942)	1,086,513

합 계	1,444,589	293,307	(298,466)	1,439,430

(*) 소프트웨어 감가상각비는 국고보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말

상표권	6,327	-	(3,459)	2,868

소프트웨어(*)	116,412	224,836	(48,700)	292,548

실용신안권	2,724	-	(1,032)	1,692

특허권	172,739	1,091,699	(116,957)	1,147,481

합 계	298,202	1,316,535	(170,148)	1,444,589

(*) 소프트웨어 감가상각비는 국고보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	504	-

판매비와관리비	297,962	170,148

합 계	298,466	170,148

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 각각 6,506,834천원 및 4,848,811천원입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 존재하지 않습니다.

11. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	275,097	134,674

차량운반구	118,608	115,421

합 계	393,705	250,095

리스부채

유동	212,265	136,338

비유동	81,716	47,814

합 계	293,981	184,152

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

건 물	당기	전기

기초	250,095	107,190

취득	454,094	468,535

감가상각	(297,086)	(325,630)

처분	(13,398)	-

기말	393,705	250,095

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	238,958	212,265	162,425	136,338

1년초과 5년이내	83,291	81,716	49,836	47,814

합 계	322,249	293,981	212,261	184,152

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	297,086	325,630

건물	251,773	316,186

차량운반구	45,313	9,444

리스부채에 대한 이자비용	33,954	32,306

리스자산처분손실	518	-

단기리스료	39,585	61,832

소액리스료	7,122	5,046

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 350,405천원 및 391,681천원입니다.

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	411,310	262,781	674,091	206,602	221,290	427,892

선급비용	398,721	6,139	404,860	261,900	16,447	278,347

부가세대급금	182,608	-	182,608	184,173	-	184,173

합 계	992,639	268,920	1,261,559	652,675	237,737	890,412

13. 매입채무와 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매입채무	242,934	-	242,934	406,648	-	406,648

기타지급채무

미지급금	1,070,627	-	1,070,627	519,886	-	519,886

미지급비용	25,589	63,397	88,986	1,963	72,180	74,143

소 계	1,096,216	63,397	1,159,613	521,849	72,180	594,029

합 계	1,339,150	63,397	1,402,547	928,497	72,180	1,000,677

14. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

예수금	71,155	-	71,155	39,477	-	39,477

미지급비용(*)	571,375	106,442	677,817	335,450	73,953	409,403

합 계	642,530	106,442	748,972	374,927	73,953	448,880

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채로 구성되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	2,660,000	2,660,000

유동성장기차입금	1,700,000	-

장기차입금	9,000,000	1,311,600

합 계	13,360,000	3,971,600

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

일반자금대출	신한은행(*1)	-	-	-	1,976,000	만기일시

신한은행(*1)	-	-	-	684,000	만기일시

기업은행(*1)	2026-03-27	3.16%	1,976,000	-	만기일시

기업은행(*1)	2026-03-27	3.24%	684,000	-	만기일시

합 계	2,660,000	2,660,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

시설자금대출	기업은행(*1)	2028-02-03	3.50%	9,000,000	-	만기일시

시설자금대출	기업은행(*2)	2026-06-30	3.56%	1,700,000	1,311,600	만기일시

소계	10,700,000	1,311,600

유동성대체	(1,700,000)	-

합계	9,000,000	1,311,600

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).
(*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

16. 전환사채 (1) 회사는 당기 중 전환사채를 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

전환사채	43,000,000

전환권조정	(8,960,051)

합계	34,039,949

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1회

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

권면총액 및 발행가액	43,000,000,000원

사채발행일	2025년 08월 11일

사채상환일	2030년 08월 11일

표면이자율(%)	-

만기이자율(%)	-

원금상환방법	1. 만기일시상환 : 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여 만기일인 2030년 08월 11일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 2. 조기상환 (Put Option) : 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 08월 11일 및 이후 매 3개월에 도달하는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

전환 시 발행할 주식의 종류	주식회사 에스오에스랩 기명식 보통주

전환비율(%)	100%

전환청구기간	2025년 08월 11일 ~ 2030년 07월 11일

전환가액(원/주)	10,857원

전환가액의 조정	1. 전환 청구 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3. 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 계산한 시가산정액이 현재의 전환가액보다 낮은경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상으로 한다.4. 위 3항에 따라 산정한 시가산정액이 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

투자자 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2027년 8월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연복리 0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(3) 전환사채발행과 관련한 전환권대가 10,843,608천원은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 K-IFRS에 한하여 효력이 있습니다.

17. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	117,019	76,580

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	76,580	78,415

전입	197,109	5,489

사용	(156,670)	(7,324)

기말	117,019	76,580

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

18. 금융상품

18.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,584,665	(*1)	2,383,343	(*1)

금융상품	30,040,200	(*1)	21,023,729	(*1)

매출채권	305,436	(*1)	1,423,502	(*1)

기타수취채권	2,612,216	(*1)	2,770,356	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	22,022,459	22,022,459	1,259,480	1,259,480

합 계	57,564,976	28,860,410

금융부채

매입채무	242,934	(*1)	406,648	(*1)

기타지급채무	1,159,613	(*1)	594,029	(*1)

차입금	13,360,000	(*1)	3,971,600	(*1)

전환사채	34,039,949	(*1)	-

리스부채	293,981	(*2)	184,152	(*2)

합 계	49,096,477	5,156,429

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 주석에 포함하지 않았습니다.
(*2) 리스부채 공정가치는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 주석에서 제외하였습니다.

18.2 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액

현금및현금성자산	2,584,665	-	2,584,665

장단기금융상품	30,040,200	-	30,040,200

매출채권	305,436	-	305,436

기타수취채권	2,612,216	-	2,612,216

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,022,459	22,022,459

합 계	35,542,517	22,022,459	57,564,976

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액

현금및현금성자산	2,383,343	-	2,383,343

장단기금융상품	21,023,729	-	21,023,729

매출채권	1,423,502	-	1,423,502

기타수취채권	2,770,356	-	2,770,356

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,259,480	1,259,480

합 계	27,600,930	1,259,480	28,860,410

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	장부금액

매입채무	242,934	-	242,934

기타지급채무	1,159,613	-	1,159,613

차입금	13,360,000	-	13,360,000

전환사채	34,039,949	-	34,039,949

리스부채	-	293,981	293,981

합 계	48,802,496	293,981	49,096,477

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	장부금액

매입채무	406,648	-	406,648

기타지급채무	594,029	-	594,029

차입금	3,971,600	-	3,971,600

리스부채	-	184,152	184,152

합 계	4,972,277	184,152	5,156,429

18.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,982,459	40,000	22,022,459

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,259,480	-	1,259,480

18.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준간 이동 내역은 없습니다.

18.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

수익증권	21,982,459	2	순자산가치법	순자산공정가치

출자금	40,000	3	순자산가치법	취득원가(*1)

(*1) 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

수익증권	1,259,480	2	순자산가치법	순자산공정가치

18.6 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	708,780	739,656

외환차손익	(11,755)	7,851

외화환산손익	20,216	3,942

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	60,401	109,318

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	122,181	1,401

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	2,326,665	178,774

기타부채

이자비용	33,954	32,306

(*) 당기 유형자산에 대한 자본화 금액 42,035천원(전기: 75,182천원)이 포함되어 있습니다.(주석9 참조)

18.7 금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.

19. 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 일부는 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,404,792	2,390,617

사외적립자산의 공정가치	(1,267,088)	(992,736)

재무상태표상 순확정급여부채	2,137,704	1,397,881

2) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,390,617	1,763,285

당기근무원가	712,583	538,543

이자비용	62,299	53,515

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,905

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(79,881)	75,450

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	380,436	100,752

제도에서 지급한 금액	(61,262)	(142,833)

기말 금액	3,404,792	2,390,617

3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	992,736	708,085

이자수익	43,630	35,384

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(18,055)	(10,410)

기여금 불입액	280,000	338,513

제도에서 지급한 금액	(31,223)	(78,836)

기말 금액	1,267,088	992,736

확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 288,178천원 입니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직보험예치금	1,267,088	992,736

5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	712,583	538,543

이자비용	62,299	53,516

사외적립자산의 이자수익	(43,630)	(35,384)

합 계	731,252	556,675

6) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련된 재측정요소로 이익잉여금에서 조정된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무에서 발생한 재측정요소	(300,555)	(178,107)

사외적립자산에서 발생한 재측정요소	(18,055)	(10,409)

순 액	(318,610)	(188,516)

7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.46%	4.07%

임금상승률	4.00%	4.00%

8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(178,649)	207,911

임금상승률	1.00%	207,008	(181,073)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.63년(전기: 9.95년)이고, 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	5년 미만	5년 이상~10년 미만	10년 이상	합 계

확정급여채무	2,069,996	661,690	1,980,862	4,712,548

(2) 기타 종업원급여당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 잔 액	73,953	-

증 가	38,489	73,953

감 소	(6,000)	-

기 말 잔 액	106,442	73,953

20. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수, 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	100 원	100 원

발행한 보통주 주식수	17,797,035 주	17,681,830 주

자본금 :

보통주 자본금	1,779,704	1,768,183

자본잉여금 :

보통주 주식발행초과금	98,457,475	97,477,948

전환권대가	10,843,608	-

기타자본구성요소 :

주식선택권	4,830,012	4,163,469

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

보통주	기초	17,681,830	1,768,183	97,477,948	99,246,131

주식매수선택권 행사	115,205	11,521	979,527	991,048

기말	17,797,035	1,779,704	98,457,475	100,237,179

전환사채	기초	-	-	-	-

전환사채발행	-	-	10,843,608	10,843,608

기말	-	-	10,843,608	10,843,608

합 계	17,797,035	1,779,704	109,301,083	111,080,787

(전기) (단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

보통주	기초	15,469,140	1,546,914	74,198,289	75,745,203

유상증자	2,060,000	206,000	22,269,403	22,475,403

주식매수선택권 행사	152,690	15,269	1,010,256	1,025,525

기말	17,681,830	1,768,183	97,477,948	99,246,131

21. 주식기준보상(1) 회사는 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여조건1	부여조건2	부여조건3	부여조건4	부여조건5

부여일	2018-08-08	2019-10-30	2020-03-27	2021-03-25	2021-12-23

행사가능기간	가득기간 종료일의 다음날로부터 5~6년 이내

조정 부여주식수(*)	41,057주	651,274주	25,020주	43,080주	112,020주

조정 행사가격(*)	100원	2,394원	5,199원	5,199원	5,199원

부여방법	신주발행 및 자기주식 교부

가득요건	용역제공기간: 권리부여일로부터 다음 일자 중 가장 이른 날까지 - 행사가능시작일의 전날 - 권리부여일로부터 3~5년 이상 재직 또는 재임한 날

구 분	부여조건6	부여조건7	부여조건8	부여조건9	부여조건10	부여조건11

부여일	2022-03-24	2022-11-24	2023-03-29	2023-10-10	2023-10-10	2025-03-31

행사가능기간	가득기간 종료일의 다음날로부터 5~6년 이내

조정 부여주식수(*)	60,240주	15,870주	283,000주	321,920주	149,520주	258,400주

조정 행사가격(*)	10,594원	10,594원	10,594원	8,500원	8,500원	12,679원

부여방법	신주발행 및 자기주식 교부

가득요건	용역제공기간: 권리부여일로부터 다음 일자 중 가장 이른 날까지 - 행사가능시작일의 전날 - 권리부여일로부터 3~5년 이상 재직 또는 재임한 날

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 행사가격 및 부여수량을 조정하며, 전기 무상증자를 실시함에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	907,294	1,140,394	5,604	5,356

부여	258,400	-	12,679	-

행사(*1)	(115,205)	(152,690)	3,609	2,422

소멸	(23,600)	(80,410)	9,846	8,120

기말 잔여주(*2)	1,026,889	907,294	7,511	5,604

기말 행사가능한 주식수	672,039	417,204	5,429	2,947

(*1) 당기 중 73,255주, 35,180주, 6,770주의 주식선택권이 각각 주당 2,394원, 5,199원, 8,500원에 행사되었습니다.
(*2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.6년(전기말: 4.6년)이며, 행사가격은2,394 ~ 12,679원(전기말: 2,394 ~ 8,500원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,163,469	3,423,101

주식보상비용 인식(*)	1,243,548	1,396,146

행사	(577,005)	(655,778)

기말금액	4,830,012	4,163,469

(*) 가득요건을 미충족하여 상실함에 따른 조정 효과를 반영한 후의 금액입니다.

(4) 공정가치 측정이항모형을 적용하여 공정가액 접근법에 의한 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	부여조건1	부여조건2	부여조건3	부여조건4	부여조건5

무위험이자율	2.47 ~ 2.57%	1.71 ~ 1.74%	1.45 ~ 1.54%	1.74 ~ 1.96%	2.19 ~ 2.22%

기대존속기간	7 ~ 9.9년	7 ~ 9.6년	7.9 ~ 9.9년	7 ~ 9.5년	7.7 ~ 9.9년

부여일의 주가(*1)	23,948원	5,115원	5,115원	6,710원	9,785원

기대주가 변동성(*2)	73.36 ~ 76.38%	78.22 ~ 81.28%	95.06 ~ 95.79%	91.43 ~ 94.44%	79.77 ~ 82.74%

행사가격	100원	2,394원	5,199원	5,199원	5,199원

주당 공정가치	24,166원	4,280원	4,378원	5,790원	8,395원

구 분	부여조건6	부여조건7	부여조건8	부여조건9	부여조건10	부여조건11

무위험이자율	2.84 ~ 2.88%	3.66 ~ 3.70%	3.29%	4.20%	4.21%	2.61%

기대존속기간	7.5 ~ 10년	7 ~ 8년	8년	7년	8년	8년

부여일의 주가(*1)	9,785원	11,517원	11,900원	8,660원	8,660원	10,640원

기대주가 변동성(*2)	79.1 ~81.71%	80.01~80.61%	77.46%	83.84%	83.11%	93.01%

행사가격	10,594원	10,594원	10,594원	8,500원	8,500원	12,679원

주당 공정가치	7,697원	8,771원	9,215원	6,462원	6,692원	5,956원

(*1) 부여조건 1~10의 경우, 시장성이 없는 주식으로 현금흐름할인 모형을 통하여 부여일의 주식가치를 산정하였습니다.
(*2) 유사회사의 역사적 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 미행사 주식선택권의 변동당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	부여수량	상실 및 취소	행사	미행사	행사가격	행사가능기간

2018-08-08	41,057	-	41,057	-	100	가득기간 종료일의다음날로부터5~6년 이내

2019-10-30	651,274	18,350	371,215	261,709	2,394

2020-03-27	25,020	-	8,340	16,680	5,199

2021-03-25	43,080	-	19,990	23,090	5,199

2021-12-23	112,020	-	10,670	101,350	5,199

2022-03-24	60,240	60,240	-	-	10,594

2022-11-24	15,870	15,870	-	-	10,594

2023-03-29	283,000	283,000	-	-	10,594

2023-10-10(*1)	321,920	45,940	6,770	269,210	8,500

2023-10-10(*2)	149,520	45,470	-	104,050	8,500

2025-03-31	258,400	7,600	-	250,800	12,679

합 계	1,961,401	476,470	458,042	1,026,889	79,552

(*1) 부여조건9 주식선택권에 대한 변동내역입니다.
(*2) 부여조건10 주식선택권에 대한 변동내역입니다.

22. 미처리결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(89,459,604)	(71,438,960)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(71,438,960)	(59,294,554)

당기순손실	(17,702,034)	(11,955,890)

순확정급여부채의 재측정요소	(318,610)	(188,516)

기말	(89,459,604)	(71,438,960)

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제10(당)기 2025년 01월 01일 부터 제9(전)기 2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처리예정일 2026년 03월 31일 처리확정일 2025년 03월 31일

주식회사 에스오에스랩 (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

I. 미처리결손금	(89,459,604)	(71,438,960)

전기이월미처리결손금	(71,438,960)	(59,294,554)

순확정급여부채의 재측정요소	(318,610)	(188,516)

당기순손실	(17,702,034)	(11,955,890)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(89,459,604)	(71,438,960)

23. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대한민국	5,182,739	4,576,264

일본	152,215	26,805

중국	352,898	163,499

미국	398,189	152,684

기타	-	16,718

합 계	6,086,041	4,935,970

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대한민국(*)	17,098,243	6,195,750

(*) 상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 기타비유동자산 금액의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기의 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A사	1,043,341	-

B사	1,319,900	779,200

C사	300	680,610

합 계	2,363,541	1,459,810

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

매출의 유형 :

제품매출	3,829,993	3,532,312

기술용역매출	2,256,048	1,377,782

기타매출	-	25,875

소 계	6,086,041	4,935,969

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	3,829,993	3,558,187

기간에 걸쳐 인식	2,256,048	1,377,782

소 계	6,086,041	4,935,969

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 미청구공사	41,423	-

계약부채

계약선수금	36,500	15,565

계약부채 계	36,500	15,565

(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익

당기와 전기 중 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	15,565	67,526

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수주금액	계약체결일자	계약종결일자	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

A계약	772,727	2023-08-16	2026-10-09	69.03%	11,393	-	-	-

B계약	465,575	2025-05-23	2026-02-27	87.81%	30,030	-	-	-

25. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	2,767,601	2,080,802

용역매출원가	1,578,145	1,296,785

합 계	4,345,746	3,377,587

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,925,921	3,245,684

퇴직급여	374,648	307,901

복리후생비	917,616	633,253

대손상각비	468,518	1,007,839

건물관리비	137,185	68,985

경상연구개발비	6,506,834	4,848,812

품질보증비	197,109	5,489

주식보상비	698,870	603,304

광고선전비	516,727	418,523

교육훈련비	21,731	15,942

도서인쇄비	5,284	4,987

감가상각비	429,466	199,791

무형자산상각비	297,962	170,148

사용권자산상각비	297,086	325,630

보험료	175,893	110,413

접대비	229,568	130,139

지급수수료	1,616,993	1,476,674

지급임차료	1,481	18,604

차량유지비	59,573	39,515

통신비	23,997	18,449

세금과공과금	51,458	27,589

소모품비	3,380	4,708

수선비	5,270	5,284

여비교통비	724,021	619,319

운반비	101,462	29,995

회의비	6,889	3,146

사무용품비	76,753	48,948

합 계	17,871,695	14,389,071

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	27,264	-

잡이익	48,438	166,066

합 계	75,702	166,066

(2) 당기와 전기 중 기타비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	198,641	1,993

리스자산처분손실	518	-

기타의대손상각비	26,058	-

기부금	1,800	15,469

잡손실	559	75

합 계	227,576	17,537

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	20,553	4,243

외환차익	18,211	11,927

이자수익	769,181	848,974

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	131,535	1,401

합 계	939,480	866,545

(2) 당기와 전기 중 금융비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	29,966	4,076

외화환산손실	337	301

이자비용	2,360,619	211,080

차감: 적격자산에 대한 차입원가자본화(*)	(42,035)	(75,182)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,354	-

합 계	2,358,241	140,275

(*) 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 특정차입금이자율 3.89%(전기: 4.51%) 및 일반차입금이자율 3.87%(전기: 5.33%)입니다.

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A. 당기법인세부담액	-	-

B. 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	-	-

C. 총법인세효과(C=A+B)	-	-

D. 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-

E. 법인세비용(수익)(E=C+D)	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A. 법인세비용차감전순이익(손실)	(17,702,034)	(11,955,890)

B. 적용세율에 따른 법인세등	(1,752,501)	(2,498,781)

C. 조정사항	1,752,501	2,498,781

비과세수익 등	(88,863)	(170,080)

비과세비용 등	1,208,124	311,571

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동	(3,258,762)	2,130,853

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	(547,494)	226,437

세율변경으로 인한 이연법인세변동	4,517,793	-

기타	(78,297)	-

D. 법인세비용(수익)(B+C)	-	-

E. 유효세율(D/A)(*)	-%	-%

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	676,995	461,527

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,309,913	12,742,518

소 계	10,986,908	13,204,045

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(676,995)	(461,527)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(10,309,913)	(12,742,518)

소 계	(10,986,908)	(13,204,045)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(5) 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역미래의 법인세 과세소득에서 차감하거나 가산하는 일시적차이 및 이월결손금과 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산(부채)의 당기와 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다. 회사는 영업상황 및 이익의 추이 등에 근거하여 다음 이연법인세자산(부채)의 실현가능성을 판단하였습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	기말

미수수익	(50,727)	19,547	-	(31,180)

유형자산	20,060	(679)	-	19,381

무형자산	10,659	9,990	-	20,649

재고자산	12,831	52,135	-	64,966

미지급비용	55,303	(1,361)	-	53,942

퇴직급여충당부채	499,638	(125,112)	-	374,526

퇴직연금운용자산	(207,482)	68,102	-	(139,380)

사용권자산	(52,270)	8,962	-	(43,308)

전환사채	-	(985,606)	-	(985,606)

리스부채	38,488	(6,150)	-	32,338

기타	224,640	(61,830)	-	162,810

이월결손금	8,996,159	(3,264,852)	-	5,731,307

세액공제	3,177,774	1,335,773	-	4,513,547

소계	12,725,073	(2,951,081)	-	9,773,992

이연법인세미인식액	(12,725,073)	2,951,081	-	(9,773,992)

합 계	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	기말

미수수익	(32,222)	(18,505)	-	(50,727)

선수수익	359	(359)	-	-

유형자산	32,867	(12,807)	-	20,060

무형자산	14,421	(3,762)	-	10,659

재고자산	9,982	2,849	-	12,831

미지급비용	53,672	1,631	-	55,303

퇴직급여충당부채	368,526	131,112	-	499,638

퇴직연금운용자산	(147,990)	(59,492)	-	(207,482)

사용권자산	(22,403)	(29,867)	-	(52,270)

리스부채	21,589	16,899	-	38,488

기타	22,671	201,969	-	224,640

이월결손금	6,865,305	2,130,854	-	8,996,159

세액공제	2,858,032	319,742	-	3,177,774

소계	10,044,809	2,680,264	-	12,725,073

이연법인세미인식액	(10,044,809)	(2,680,264)	-	(12,725,073)

합 계	-	-	-	-

(6) 이월결손금과 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 이월결손금과 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금(*1)	52,102,791	43,043,822

세액공제등(*2)	4,532,891	3,442,752

기타일시적차이	-	2,619,591

합 계	56,635,682	49,106,165

(*1) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	만료시기

2016년	-	27,206	2026년

2017년	-	137,818	2027년

2018년	-	1,662,975	2028년

2019년	1,472,614	3,944,480	2029년

2020년	4,009,773	4,009,773	2035년

2021년	5,902,142	5,902,142	2036년

2022년	9,193,064	9,206,734	2037년

2023년	7,957,222	7,957,222	2038년

2024년	10,180,003	10,195,472	2039년

2025년	13,387,973	-	2040년

합 계	52,102,791	43,043,822

(*2) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월세액공제 등의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	-	-

1년 초과 2년 이내	-	-

2년 초과 3년 이내	-	16,525

3년 초과	4,532,891	3,426,227

합 계	4,532,891	3,442,752

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(51,022)	(77,455)

사용된 원재료	1,548,867	2,077,842

종업원 급여	9,052,766	6,885,078

외주가공비	1,025,459	990,240

감가상각비	1,216,997	891,841

경상연구개발비	1,296,569	776,542

지급수수료	1,616,993	1,476,674

주식보상비용	1,243,548	1,396,146

기타비용	5,267,264	3,349,751

합 계	22,217,441	17,766,659

30. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(17,702,034)	(11,955,890)

가중평균유통보통주식수	17,700,137 주	16,606,731 주

기본주당순손실	(1,000)	(720)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	17,681,830	365/365	17,681,830

주식선택권 행사	115,205	58/365	18,307

합 계	17,700,137

(전기) (단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	15,469,140	366/366	15,469,140

유상증자	2,060,000	195/366	1,097,541

주식선택권 행사	152,690	96/366	40,050

합 계	16,606,731

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권와 전환사채가 있습니다. 당기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순손익은 기본주당손손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

가. 당기순이익	(17,702,034)	(11,955,890)

나. 수익ㆍ비용의 조정	6,030,176	3,229,146

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	6,980,540	4,083,764

유형자산감가상각비	621,446	396,062

사용권자산감가상각비	297,086	325,630

재고자산평가손실	530,666	13,631

유형자산처분손실	198,641	1,993

리스자산처분손실	518	-

지급수수료	6,470

대손상각비	468,518	1,007,839

품질보증비	197,109	5,489

주식보상비	1,243,548	1,396,146

무형자산감가상각비	298,466	170,148

외화환산손실	337	301

이자비용	2,318,584	135,898

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	9,354	-

기타의대손상각비	26,058	-

복리후생비	32,488	73,953

퇴직급여	731,251	556,674

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(950,364)	(854,618)

유형자산처분이익	(27,264)	-

재고자산평가손실환입	(1,459)	-

외화환산이익	(20,925)	(4,243)

이자수익	(769,181)	(848,974)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(131,535)	(1,401)

다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	92,634	(4,146,027)

매출채권의 변동	649,548	(1,569,775)

계약자산의 변동	(41,423)	50,212

기타수취채권의 변동	(12,075)	76

기타장기수취채권의 변동	(4,915)	(2,100,000)

기타비유동자산의 변동	10,308	(16,447)

기타유동자산의 변동	(539,763)	(189,772)

재고자산의 변동	(73,185)	(40,209)

매입채무의 변동	(163,714)	209,215

충당부채의 변동	(156,670)	(7,324)

계약부채의 변동	20,599	(51,961)

기타유동부채의 변동	267,603	(14,390)

순확정급여부채의 변동	(310,039)	(402,509)

기타지급채무의 변동	446,360	(13,143)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(11,579,224)	(12,872,771)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	13,449,640	1,955

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	142,849	46,706

유형자산 취득 관련 선급금 감소	199,800	26,148

재고자산의 유형자산 대체	-	172,443

전환권대가 증가	10,843,608	-

사용권자산, 리스부채 인식	390,919	384,572

리스부채 유동성 대체	361,877	2,569

차입금 유동성 대체	1,700,000	-

선급금의 무형자산 대체	142,974	1,091,699

주식매수선택권의 행사 및 소멸	577,005	655,778

임차보증금의 유동성 대체	16,200	139,264

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

취득	처분	유동성대체	기타(*)

단기차입금	2,660,000	-	-	-	-	-	2,660,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	1,700,000	-	1,700,000

장기차입금	1,311,600	9,388,400	-	-	(1,700,000)	-	9,000,000

전환사채	-	42,993,530	-	-	-	(8,953,581)	34,039,949

리스부채	184,152	(269,745)	390,919	(10,972)	-	(372)	293,982

합 계	4,155,752	52,112,185	390,919	(10,972)	-	(8,953,953)	47,693,931

(*) 기타 비금융변동에는 이자 상각액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래	전기말

취득	처분	기타(*)

단기차입금	3,200,000	(540,000)	-	-	-	2,660,000

장기차입금	327,900	983,700	-	-	-	1,311,600

리스부채	103,296	(292,496)	384,572	(11,520)	300	184,152

합 계	3,631,196	151,204	384,572	(11,520)	300	4,155,752

(*) 기타 비금융변동에는 이자 상각액과 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자 등과의 거래(1) 회사의 최대주주는 회사에 지배력이 있는 개인(대표이사)이고 보고기간말 현재 유효지분율은 19.10%입니다.(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 자금조달 등을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참고).

(5) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	895,864	679,724

퇴직급여	97,906	97,906

합 계	993,770	777,630

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당기말	전기말	비고

기업은행	1,700,000	1,700,000	중소기업대출약정(*1)

-	300,000	기타원화지급보증(*2)

9,000,000	-	시설자금대출약정(*3)

2,660,000	-	운전자금대출약정(*4)

신한은행	-	2,660,000	일반운영자금대출약정(*4)

(*1) 당기말 현재 토지에 대해 2,040백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석9 참조).
(*2) 전기말 현재 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. (주석5 참조).
(*3) 당기말 현재 토지 및 건물에 대해 10,800백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(주석9 참조)
(*4) 당기말 및 전기말 현재 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당기말	전기말	비고

서울보증보험	1,581,761	1,532,680	계약이행보증 등

기업은행	-	300,000	채무 지급보증

대표이사	4,355,353	1,024,001	연대보증

신용보증기금	2,394,000	2,660,000	차입금 지급보증

(3) 당기말 현재 회사를 피고로 하는 손해배상소송 1건이 계류 중에 있습니다. 1심에서 회사가 승소하여 2심을 진행 중에 있으며 동 소송 제기로 인한 결과 및 영향을 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

회사	계류법원	사건명	소송가액

피고	서울고등법원	손해배상청구 사건	2,867,601

(4) 당기말 현재 회사가 보유한 투자조합 중 잔여약정액이 존재하는 투자조합의 출자약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

지스타트업 딥테크 대학창업투자조합	100,000	40,000	60,000

34. 재무위험관리 34.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

34.1.1 시장위험

(1) 외환위험당기말 및 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CNH, 천원)

구 분	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	765,689	1,098,687	USD	24,484	35,992

EUR	31,161	52,528	EUR	31,160	47,636

매출채권	USD	-	-	USD	30,716	45,153

소 계	1,151,215	128,781

외화부채

리스부채	-	-	-	CNH	7,023	1,414

소 계	-	1,414

외화순노출	1,151,215	127,367

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우, 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	54,934	(54,934)	4,057	(4,057)

EUR	2,627	(2,627)	2,382	(2,382)

CNH	-	-	(71)	71

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화자산	57,561	(57,561)	6,439	(6,439)

외화부채	-	-	(71)	71

순변동액	57,561	(57,561)	6,368	(6,368)

(2) 이자율위험

회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 변동금리 이자수취 자산에 대한 투자에서 발생하는 이자율 변동위험입니다. 회사의 정책은 차입시점 금융시장의 상황을 고려하여 고정금리 및 변동금리를 선택하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	2,660,000	684,000

장기차입금	9,000,000	1,311,600

합계	11,660,000	1,995,600

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 금융자산ㆍ부채의 이자율 100bp 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	법인세비용차감전순손익

당기	전기

100bp 상승 시	(116,600)	(19,956)

100bp 하락 시	116,600	19,956

34.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 신용등급 A 이상의 은행 및 금융기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	2,584,665	2,383,343

단기금융상품	17,000,000	21,004,829

매출채권(*1)	305,436	1,423,502

계약자산	41,423	-

기타수취채권	328,567	570,467

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	22,022,459	1,259,480

소계	42,282,550	26,641,621

비유동자산

기타수취채권	2,283,650	2,199,889

장기금융상품	13,040,200	18,900

소계	15,323,850	2,218,789

합계	57,606,400	28,860,410

(*1) 대손충당금을 반영한 후의 금액입니다.

(*2) 지분증권이 포함된 금액입니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 계약선수금 수령 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 매출채권과 계약자산 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	당기말	전기말

매출채권	계약자산	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지도 손상되지도 않은 채권	307,987	41,423	2,612,216	955,035	2,770,355

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 이하	-	-	-	-	-

6개월 이하	-	-	-	288,288	-

12개월 이하	-	-	-	432,868	-

12개월 초과	-	-	-	-	-

손상된 채권(*2)	1,463,356	-	-	744,700	-

합 계	1,771,343	41,423	2,612,216	2,420,891	2,770,355

(*1) 당기말 매출채권의 기대신용손실률은 미연체 0.83%, 만기로부터 3개월이하 5.71%, 6개월이하 22.95%,12개월이하 62.70%, 12개월초과 100% 입니다(주석6 참조).
(*2) 당기말 및 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,463,356천원(전기말:744,700천원)입니다.

34.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 경영지원부서에서 수행하고 있습니다. 경영지원부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과5년이내	합 계	장부금액

매입채무	242,934	-	242,934	242,934

기타지급채무	1,096,216	63,397	1,159,613	1,159,613

차입금(*)	4,724,906	9,344,313	14,069,219	13,360,000

전환사채	-	43,000,000	43,000,000	34,039,949

리스부채(*)	238,958	83,291	322,249	293,981

합 계	6,303,014	52,491,001	58,794,015	49,096,477

(*) 이자비용 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과5년이내	합 계	장부금액

매입채무	406,648	-	406,648	406,648

기타지급채무	521,849	72,180	594,029	594,029

차입금(*)	2,828,768	1,340,933	4,169,701	3,971,600

리스부채(*)	162,425	49,836	212,261	184,152

합 계	3,919,690	1,462,949	5,382,639	5,156,429

(*) 이자비용 현금흐름이 포함되어 있습니다.

34.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	47,693,930	4,155,752

차감: 현금및현금성자산	(2,584,665)	(2,383,343)

순부채	45,109,265	1,772,409

자본총계	26,451,194	31,970,640

총자본	71,560,459	33,743,049

자본조달비율	63.04%	5.25%