에스오에스랩 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제10(당)기 3분기말 : 2025년 09월 30일 현재
제 9(전)기 3분기말 : 2024년 09월 30일 현재
주식회사 에스오에스랩

1. 일반사항

주식회사 에스오에스랩(이하 "회사"라 함)은 자율주행차량 및 서비스/산업용 로봇, 안전/보안용 라이다 센서 연구 개발 및 제조 판매 등을 주요 사업목적으로 2016년 6월 22일 설립되었으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단과기로 123에 위치하고 있습니다. 회사는 2024년 6월 25일 대한민국 KOSDAQ 시장에 기술특례 상장하였으며, 당분기말 현재 보통주 자본금은 1,768,183천원입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

정지성	3,400,000	19.23%

한국증권금융	496,750	2.81%

한국스탠다드차타드은행(KB STAR AI 로봇 ETF)	496,750	2.81%

박기환	355,347	2.01%

기타	12,932,983	73.14%

합계	17,681,830	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금(*)	4,110,712	2,383,343

(*) 은행예금은 보통예금 및 외화예금으로 구성되어있습니다.

5. 장ㆍ단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품:

단기중금채	4,000,000	10,000,000

단기파생결합사채	-	3,000,000

기업어음	5,000,000	1,000,000

회사채	4,000,000	1,004,829

정기예금	5,000,000	6,000,000

소 계	18,000,000	21,004,829

장기금융상품:

장기성예금	21,000	18,900

정기예금	2,000,000	-

중금채	8,000,000	-

회사채	3,019,200	-

소 계	13,040,200	18,900

합 계	31,040,200	21,023,729

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	330,000	330,000	질권설정

6. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,999,153	-	2,420,891	-

대손충당금	(1,473,202)	-	(997,390)	-

계약자산	37,205	-	-	-

기타수취채권

미수금	243,451	-	266	-

미수수익	108,983	-	242,709	-

보증금	42,488	2,272,238	327,493	2,199,889

소 계	394,922	2,272,238	570,468	2,199,889

합 계	958,078	2,272,238	1,993,969	2,199,889

(2) 신용위험 및 손실충당금

회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 약정회수일로 부터 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 매출채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별적으로 손상된 채권	합 계

연체된 일수

미연체	3개월이내	3개월초과~6개월이내	6개월초과~12개월이내	12개월 초과

기대손실률	1.14%	7.84%	20.95%	57.32%	100.00%	100.00%

총장부금액	524,796	-	9,000	-	720,657	744,700	1,999,153

전체기간기대신용손실	(5,960)	-	(1,885)	-	(720,657)	(744,700)	(1,473,202)

순장부금액	518,836	-	7,115	-	-	-	525,951

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별적으로 손상된 채권	합 계

연체된 일수

미연체	3개월이내	3개월초과~6개월이내	6개월초과~12개월이내	12개월 초과

기대손실률	1.20%	6.13%	16.38%	44.82%	100%	100%

총장부금액	955,035	-	288,288	432,868	-	744,700	2,420,891

전체기간기대신용손실	(11,440)	-	(47,230)	(194,020)	-	(744,700)	(997,390)

순장부금액	943,595	-	241,058	238,848	-	-	1,423,501

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	145,193	(18,098)	127,095	195,174	(2,992)	192,182

원재료	1,948,099	(191,027)	1,757,072	1,642,458	(56,940)	1,585,518

반제품	1,414,732	-	1,414,732	1,474,277	(1,459)	1,472,818

합 계	3,508,024	(209,125)	3,298,899	3,311,909	(61,391)	3,250,518

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,556,246천원

(전분기: 1,429,612천원)이며, 재고자산의 원가에 포함된 재고자산평가손실은 147,734천원(전분기: 재고자산평가손실 1,793천원)입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	22,150,542	1,259,480

(2) 당분기 및 전분기 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	23,848	80,690

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	54,743	9,359

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,500,772	-	-	8,500,772

건물	4,433,468	(73,891)	-	4,359,577

기계장치	942,128	(298,938)	(112,653)	530,537

차량운반구	53,796	(7,788)	-	46,008

비품	713,801	(295,461)	-	418,340

시험연구용자산	1,458,176	(1,011,768)	(5,364)	441,044

시설장치	516,439	(46,529)	-	469,910

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	16,618,580	(1,734,375)	(118,017)	14,766,188

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	926,504	(427,925)	-	498,579

차량운반구	126,681	(76,083)	-	50,598

비품	428,639	(226,249)	-	202,390

시험연구용자산	1,326,151	(847,047)	(58,364)	420,740

시설장치	56,039	(30,155)	-	25,884

건설중인자산	3,065,138	-	-	3,065,138

합 계	5,929,152	(1,607,459)	(58,364)	4,263,329

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

토지	-	-	-	-	8,500,772	8,500,772

건물	-	-	-	(73,891)	4,433,468	4,359,577

기계장치(*)	498,579	340,023	(178,040)	(130,025)	-	530,537

차량운반구	50,598	14,141	(7,736)	(10,995)	-	46,008

비품	202,390	285,162	-	(69,212)	-	418,340

시험연구용자산(*)	420,740	132,026	-	(111,722)	-	441,044

시설장치	25,884	13,500	(19,435)	(47,639)	497,600	469,910

건설중인자산	3,065,138	10,366,702	-	-	(13,431,840)	-

합 계	4,263,329	11,151,554	(205,211)	(443,484)	-	14,766,188

(*) 기계장치와 시험연구용자산 감가상각비는 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

기계장치	570,099	105,800	-	(130,994)	-	544,905

차량운반구	29,008	-	-	(13,054)	-	15,954

비품	124,182	98,258	(2)	(37,273)	1,955	187,120

시험연구용자산(*)	253,246	76,571	(1,991)	(78,733)	-	249,093

시설장치	34,999	-	-	(6,313)	-	28,686

건설중인자산	996,734	718,114	-	-	(1,955)	1,712,893

합 계	2,008,268	998,743	(1,993)	(266,367)	-	2,738,651

(*) 시험연구용자산 감가상각비는 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 42,035천원(전분기: 54,434천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 특정차입금이자율 3.59%(전분기: 4.51%) 및 일반차입금이자율 3.87%(전분기: 5.30%)입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	139,853	146,521

판매비와관리비	303,631	119,846

합 계	443,484	266,367

(5) 토지, 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

상표권	22,356	(18,552)	-	3,804

소프트웨어	811,407	(268,491)	(200,816)	342,100

실용신안권	6,254	(5,010)	-	1,244

특허권	1,471,551	(363,721)	-	1,107,830

합 계	2,311,568	(655,774)	(200,816)	1,454,978

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

상표권	19,275	(16,407)	-	2,868

소프트웨어	523,942	(180,394)	(51,000)	292,548

실용신안권	6,254	(4,562)	-	1,692

특허권	1,360,251	(212,770)	-	1,147,481

합 계	1,909,722	(414,133)	(51,000)	1,444,589

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

상표권	2,868	3,080	(2,144)	3,804

소프트웨어(*)	292,548	115,553	(66,001)	342,100

실용신안권	1,692	-	(448)	1,244

특허권	1,147,481	111,301	(150,952)	1,107,830

합 계	1,444,589	229,934	(219,545)	1,454,978

(*) 소프트웨어 감가상각비는 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	분기말

상표권	6,327	-	(2,643)	3,684

소프트웨어(*)	116,412	189,836	(31,160)	275,088

실용신안권	2,724	-	(883)	1,841

특허권	172,739	1,020,197	(69,736)	1,123,200

합 계	298,202	1,210,033	(104,422)	1,403,813

(*) 소프트웨어 감가상각비는 정부보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 각각 4,665,551천원 및 4,395,241천원입니다.

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	240,177	134,674

차량운반구	109,332	115,421

합 계	349,509	250,095

리스부채

유동	168,133	136,338

비유동	111,146	47,814

합 계	279,279	184,152

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

건 물	당분기	전분기

기초	250,095	107,190

리스변경 및 취득	351,602	439,549

감가상각	(238,790)	(228,719)

처분	(13,398)	-

기말	349,509	318,020

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	191,077	168,133	162,425	136,338

1년초과 5년이내	113,668	111,146	49,836	47,814

합 계	304,745	279,279	212,261	184,152

(4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	238,790	228,719

리스부채에 대한 이자비용	25,180	14,341

리스자산처분손실	518	-

단기리스료	34,687	18,411

소액리스료	5,505	2,394

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 262,222천원 및 242,436천원입니다.

12. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	358,374	252,413	610,787	206,602	221,290	427,892

선급비용	333,993	7,439	341,432	261,900	16,447	278,347

부가세대급금	-	-	-	184,173	-	184,173

합 계	692,367	259,852	952,219	652,675	237,737	890,412

13. 매입채무와 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매입채무	500,457	-	500,457	406,648	-	406,648

기타지급채무

미지급금	761,539	-	761,539	519,886	-	519,886

미지급비용	24,563	140,147	164,710	1,963	146,133	148,096

소 계	786,102	140,147	926,249	521,849	146,133	667,982

합 계	1,286,559	140,147	1,426,706	928,497	146,133	1,074,630

14. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	62,755	39,477

미지급비용(*)	500,476	335,450

정부보조금	4,833	-

합 계	568,064	374,927

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채로 구성되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	2,660,000	2,660,000

유동성장기차입금	1,700,000	-

장기차입금	9,000,000	1,311,600

합 계	13,360,000	3,971,600

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

일반자금대출	신한은행(*1)	-	-	-	1,976,000	만기일시

신한은행(*1)	-	-	-	684,000	만기일시

기업은행(*1)	2026-03-27	3.19%	1,976,000	-	만기일시

기업은행(*1)	2026-03-27	3.27%	684,000	-	만기일시

합 계	2,660,000	2,660,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다(주석32 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

시설자금대출	기업은행(*1)	2028-02-03	3.50%	9,000,000	-	만기일시

시설자금대출	기업은행(*2)	2026-06-30	3.59%	1,700,000	1,311,600	만기일시

소 계	10,700,000	1,311,600

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(1,700,000)	-

장기차입금 합 계	9,000,000	1,311,600

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).
(*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).

16. 전환사채

(1) 당분기말 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

전환사채	43,000,000

전환권조정	(10,184,116)

합계	32,815,884

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1회

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

권면총액 및 발행가액	43,000,000,000원

사채발행일	2025년 08월 11일

사채상환일	2030년 08월 11일

표면이자율(%)	-

만기이자율(%)	-

원금상환방법	1. 만기일시상환 : 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여 만기일인 2030년 08월 11일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 2. 조기상환 (Put Option) : 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 08월 11일 및 이후 매 3개월에 도달하는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

전환 시 발행할 주식의 종류	주식회사 에스오에스랩 기명식 보통주

전환비율(%)	100%

전환청구기간	2025년 08월 11일 ~ 2030년 07월 11일

전환가액(원/주)	10,857원

전환가액의 조정	1. 전환 청구 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3. 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 계산한 시가산정액이 현재의 전환가액보다 낮은경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상으로 한다.4. 위 3항에 따라 산정한 시가산정액이 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

(3) 전환사채발행과 관련한 전환권대가 10,843,608천원은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 자본으로 인식하였습니다.17. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	108,941	76,580

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	76,580	78,415

전입	175,612	10,462

사용	(143,251)	(7,976)

분기말	108,941	80,901

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

18. 금융상품18.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,110,712	(*1)	2,383,343	(*1)

금융상품	31,040,200	(*1)	21,023,729	(*1)

매출채권	525,951	(*1)	1,423,502	(*1)

기타수취채권	2,667,161	(*1)	2,770,356	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	22,150,542	22,150,542	1,259,480	1,259,480

합 계	60,494,566	28,860,410

금융부채

매입채무	500,457	(*1)	406,648	(*1)

기타지급채무	926,249	(*1)	667,982	(*1)

차입금	13,360,000	(*1)	3,971,600	(*1)

전환사채	32,815,884	(*1)	-

리스부채	279,279	(*2)	184,152	(*2)

합 계	47,881,869	5,230,382

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 주석에 포함하지 않았습니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 주석에서 제외하였습니다.

18.2 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액

현금및현금성자산	4,110,712	-	4,110,712

장단기금융상품	31,040,200	-	31,040,200

매출채권	525,951	-	525,951

기타수취채권	2,667,161	-	2,667,161

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,150,542	22,150,542

합 계	38,344,024	22,150,542	60,494,566

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액

현금및현금성자산	2,383,343	-	2,383,343

장단기금융상품	21,023,729	-	21,023,729

매출채권	1,423,502	-	1,423,502

기타수취채권	2,770,356	-	2,770,356

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,259,480	1,259,480

합 계	27,600,930	1,259,480	28,860,410

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	장부금액

매입채무	500,457	-	500,457

기타지급채무	926,249	-	926,249

차입금	13,360,000	-	13,360,000

전환사채	32,815,884	-	32,815,884

리스부채	-	279,279	279,279

합 계	47,602,590	279,279	47,881,869

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	장부금액

매입채무	406,648	-	406,648

기타지급채무	667,982	-	667,982

차입금	3,971,600	-	3,971,600

리스부채	-	184,152	184,152

합 계	5,046,230	184,152	5,230,382

18.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	22,150,542	-	22,150,542

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,259,480	-	1,259,480

18.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준간 이동 내역은 없습니다.

18.5 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

수익증권	22,150,542	2	순자산가치법	순자산공정가치

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

수익증권	1,259,480	2	순자산가치법	순자산공정가치

18.6 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	467,160	489,059

외환차손익	1,082	8,365

외화환산손익	(2,457)	483

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	23,848	80,690

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	54,743	9,359

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	986,647	133,878

외화환산손익	(54)	-

기타부채

이자비용	25,180	24,089

(*) 당분기 유형자산에 대한 자본화 금액 42,035천원(전분기: 54,434천원)이 포함되어 있습니다(주석9 참조).

18.7 금융자산과 금융부채의 상계

당분기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.

19. 퇴직급여제도

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 일부는 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,829,649	2,390,617

사외적립자산의 공정가치	(983,880)	(992,736)

재무상태표상 순확정급여부채	1,845,769	1,397,881

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	453,569	340,730

이자비용	46,724	40,136

사외적립자산의 이자수익	(32,722)	(26,538)

합 계	467,571	354,328

20. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 발행주식수, 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 보통주 주식수	17,681,830주	17,681,830주

자본금 :

보통주 자본금	1,768,183	1,768,183

자본잉여금 :

보통주 주식발행초과금	97,477,948	97,477,948

전환권대가	10,843,608	-

기타자본구성요소 :

주식선택권	5,198,783	4,163,469

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

보통주	기초	17,681,830	1,768,183	97,477,948	99,246,131

분기말	17,681,830	1,768,183	97,477,948	99,246,131

전환사채	기초	-	-	-	-

전환사채발행	-	-	10,843,608	10,843,608

분기말	-	-	10,843,608	10,843,608

합 계	17,681,830	1,768,183	108,321,556	110,089,739

(전분기) (단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

보통주	기초	15,469,140	1,546,914	74,198,289	75,745,203

유상증자	2,060,000	206,000	22,270,066	22,476,066

주식매수선택권 행사	152,690	15,269	1,010,256	1,025,525

반기말	17,681,830	1,768,183	97,478,611	99,246,794

21. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여조건1	부여조건2	부여조건3	부여조건4	부여조건5

부여일	2018-08-08	2019-10-30	2020-03-27	2021-03-25	2021-12-23

행사가능기간	가득기간 종료일의 다음날로부터 5~6년 이내

조정 부여주식수(*)	41,057주	651,274주	25,020주	43,080주	112,020주

조정 행사가격(*)	100원	2,394원	5,199원	5,199원	5,199원

부여방법	신주발행 및 자기주식 교부

가득요건	용역제공기간: 권리부여일로부터 다음 일자 중 가장 이른 날까지- 행사가능시작일의 전날- 권리부여일로부터 3~5년 이상 재직 또는 재임한 날

구 분	부여조건6	부여조건7	부여조건8	부여조건9	부여조건10	부여조건11

부여일	2022-03-24	2022-11-24	2023-03-29	2023-10-10	2023-10-10	2025-03-31

행사가능기간	가득기간 종료일의 다음날로부터 5~6년 이내

조정 부여주식수(*)	60,240주	15,870주	283,000주	321,920주	149,520주	258,400주

조정 행사가격(*)	10,594원	10,594원	10,594원	8,500원	8,500원	12,679원

부여방법	신주발행 및 자기주식 교부

가득요건	용역제공기간: 권리부여일로부터 다음 일자 중 가장 이른 날까지- 행사가능시작일의 전날- 권리부여일로부터 3~5년 이상 재직 또는 재임한 날

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 행사가격 및 부여수량을 조정하며, 2023년도 중 무상증자를 실시함에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	907,294	1,140,394	5,604	5,356

부여	258,400	-	12,679	-

행사	-	(152,690)	-	2,422

소멸	(23,600)	(66,410)	9,846	8,040

분기말 잔여주(*1)	1,142,094	921,294	7,117	5,648

분기말 행사가능한 주식수	511,264	332,924	3,361	2,396

(*1) 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.6년(전기말: 4.6년)이며, 행사가격은 2,394~12,679원(전기말: 2,394~8,500원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,163,469	3,423,101

주식보상비용 인식(*)	1,035,314	1,189,938

행사	-	(655,778)

기말	5,198,783	3,957,261

(*) 가득요건을 미충족하여 상실함에 따른 조정 효과를 반영한 후의 금액입니다.

(4) 공정가치 측정

이항모형을 적용하여 공정가액 접근법에 의한 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	부여조건1	부여조건2	부여조건3	부여조건4	부여조건5

무위험이자율	2.47% ~ 2.57%	1.71% ~ 1.74%	1.45% ~ 1.54%	1.74% ~ 1.96%	2.19% ~ 2.22%

기대존속기간	7 ~ 9.9년	7 ~ 9.6년	7.9 ~ 9.9년	7 ~ 9.5년	7.7 ~ 9.9년

부여일의 주가	23,948원(*1)	5,115원(*1)	5,115원(*1)	6,710원(*1)	9,785원(*1)

기대주가 변동성(*2)	73.36 ~ 76.38%	78.22 ~ 81.28%	95.06 ~ 95.79%	91.43 ~ 94.44%	79.77 ~ 82.74%

행사가격	100원	2,394원	5,199원	5,199원	5,199원

주당 공정가치	24,166원	4,280원	4,378원	5,790원	8,395원

구 분	부여조건6	부여조건7	부여조건8	부여조건9	부여조건10	부여조건11

무위험이자율	2.84% ~ 2.88%	3.66% ~ 3.70%	3.29%	4.20%	4.21%	2.61%

기대존속기간	7.5 ~ 10년	7 ~ 8년	8년	7년	8년	8년

부여일의 주가	9,785원(*1)	11,517원(*1)	11,900원(*1)	8,660원(*1)	8,660원(*1)	10,640원

기대주가 변동성(*2)	79.11 ~ 81.71%	80.01 ~ 80.61%	77.46%	83.84%	83.11%	93.01%

행사가격	10,594원	10,594원	10,594원	8,500원	8,500원	12,679원

주당 공정가치	7,697원	8,771원	9,215원	6,462원	6,692원	5,956원

(*1) 시장성이 없는 주식으로 현금흐름할인 모형을 통하여 부여일의 주식가치를 산정하였습니다.
(*2) 유사회사의 역사적 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 미행사 주식선택권의 변동

당분기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	부여수량	상실 및 취소	행사	미행사	행사가격	행사가능기간

2018-08-08	41,057	-	41,057	-	100	가득기간 종료일의다음날로부터5~6년 이내

2019-10-30	651,274	18,350	297,960	334,964	2,394

2020-03-27	25,020	-	10	25,010	5,199

2021-03-25	43,080	-	3,810	39,270	5,199

2021-12-23	112,020	-	-	112,020	5,199

2022-03-24	60,240	60,240	-	-	10,594

2022-11-24	15,870	15,870	-	-	10,594

2023-03-29	283,000	283,000	-	-	10,594

2023-10-10(*1)	321,920	45,940	-	275,980	8,500

2023-10-10(*2)	149,520	45,470	-	104,050	8,500

2025-03-31	258,400	7,600	-	250,800	12,679

합 계	1,961,401	476,470	342,837	1,142,094	79,552

(*1) 부여조건9 주식선택권에 대한 변동내역입니다.
(*2) 부여조건10 주식선택권에 대한 변동내역입니다.

22. 미처리결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(84,645,544)	(71,438,960)

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(71,438,961)	(59,294,554)

당기순손실	(13,193,464)	(8,502,008)

순확정급여부채의 재측정요소	(13,119)	(8,218)

기말	(84,645,544)	(67,804,780)

23. 영업부문(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 지역별 매출내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	2,920,200	3,372,739

일본	38,349	17,179

중국	311,746	90,853

미국	291,007	152,684

벨기에	-	16,718

합 계	3,561,302	3,650,173

(3) 지역별 비유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국(*)	16,830,527	6,195,750

(*) 금융상품은 상기 비유동자산의 잔액에 포함되지 않았습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	649,276	-

B사	621,165	440,447

C사	311,746	-

D사	-	679,870

합 계	1,582,187	1,120,317

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

매출의 유형 :

제품매출	869,208	2,407,972	378,217	2,688,217

기술용역매출	598,256	1,153,330	568,215	936,081

기타매출	-	-	-	25,875

소 계	1,467,464	3,561,302	946,432	3,650,173

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	869,208	2,407,972	378,217	2,714,092

기간에 걸쳐 인식	598,256	1,153,330	568,215	936,081

소 계	1,467,464	3,561,302	946,432	3,650,173

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채

당분기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	37,205	-

계약부채

계약선수금	387,944	15,565

계약부채 소 계	387,944	15,565

(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익

당분기 및 전분기 중 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	15,565	-	67,526

25. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	580,931	1,556,246	196,317	1,429,612

용역매출원가	450,112	871,446	397,511	778,948

합 계	1,031,043	2,427,692	593,828	2,208,560

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,125,475	3,296,358	593,127	2,198,081

퇴직급여	80,840	256,820	51,475	154,426

복리후생비	253,541	619,786	199,058	597,206

대손상각비	(23,027)	475,812	123,353	130,845

건물관리비	45,180	103,814	20,286	50,966

경상연구개발비	1,372,659	4,665,551	1,652,191	4,395,241

품질보증비	114,212	175,612	(4,496)	10,462

주식보상비	220,295	565,030	128,809	397,616

광고선전비	85,924	457,668	150,688	311,682

교육훈련비	14,981	24,676	7,905	10,615

도서인쇄비	1,250	3,670	1,642	3,416

감가상각비	116,035	303,631	41,396	119,846

무형자산상각비	76,144	219,344	58,784	104,422

사용권자산상각비	54,627	238,789	87,673	228,719

보험료	34,000	132,044	26,174	74,333

접대비	41,991	169,364	38,024	86,895

지급수수료	548,053	1,314,088	421,777	1,163,535

지급임차료	9,652	24,152	7,407	19,384

차량유지비	13,536	42,672	9,768	23,578

통신비	6,063	17,192	4,917	13,435

세금과공과금	19,489	43,709	10,337	24,692

소모품비	771	1,338	1,921	3,873

수선비	564	4,904	1,807	5,283

여비교통비	185,555	478,009	117,066	380,431

운반비	10,426	44,406	6,362	23,616

회의비	1,188	4,043	708	1,790

사무용품비	15,137	63,747	15,161	38,460

합 계	4,424,561	13,746,229	3,773,320	10,572,848

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	27,264	-	-

잡이익	19,845	36,919	156,841	162,338

합 계	19,845	64,183	156,841	162,338

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	197,475	-	1,993

리스자산처분손실	-	518	-	-

기타의대손상각비	6,515	19,544	-	-

기부금	900	1,500	-	15,469

잡손실	329	523	-	72

합 계	7,744	219,560	-	17,534

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(673)	3,697	(677)	785

외환차익	9,608	12,916	1,204	11,362

이자수익	172,663	491,008	288,642	569,749

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	57,102	58,077	3,078	9,359

합 계	238,700	565,698	292,247	591,255

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	5,930	11,834	365	2,997

외화환산손실	(24,360)	6,208	132	302

이자비용(*)	785,153	969,792	32,980	103,533

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,714	3,334	-	-

합 계	768,437	991,168	33,477	106,832

(*) 당분기 유형자산에 대한 자본화 금액 42,035천원(전분기: 54,434천원)이 차감되어 있습니다(주석9 참조).

28. 법인세비용 및 이연법인세

회사는 당분기 및 과거 회계기간에 부담하는 법인세비용이 없습니다. 회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성에 대해 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 이월결손금 및 차감할일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(265,802)	123,173	(196,708)	(8,306)

사용된 원재료	466,740	900,766	296,839	1,557,874

종업원 급여	2,209,122	6,562,626	1,483,744	5,157,624

외주가공비	366,069	670,905	235,149	613,204

감가상각비	290,179	901,818	238,638	599,508

경상연구개발비	202,679	1,250,644	594,923	849,867

지급수수료	548,053	1,314,088	421,777	1,163,535

주식보상비용	408,286	1,035,314	363,158	1,189,938

기타비용	1,230,279	3,414,587	929,625	1,658,163

합 계	5,455,605	16,173,921	4,367,145	12,781,407

30. 주당손실

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(4,505,776)	(13,193,465)	(3,005,103)	(8,502,008)

가중평균유통보통주식수	17,681,830	17,681,830	17,535,779주	16,245,749주

기본주당순손실(원)	(255)	(746)	(177)	(523)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	17,681,830	273/273	17,681,830

합 계	17,681,830

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	15,469,140	274/274	15,469,140

유상증자	2,060,000	103/274	774,380

주식선택권 행사	152,690	4/274	2,229

합 계	16,245,749

(3) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당분기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 당기순손실	(13,193,465)	(8,502,008)

나. 수익ㆍ비용의 조정	3,820,314	1,804,004

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,402,192	2,392,702

유형자산감가상각비	443,483	266,368

사용권자산감가상각비	238,789	228,719

재고자산평가손실	149,194	1,793

유형자산처분손실	197,476	1,993

리스자산처분손실	518	-

대손상각비	475,812	130,845

품질보증비	175,612	10,462

주식보상비	1,035,314	1,189,938

무형자산상각비	219,545	104,422

외화환산손실	6,208	302

이자비용	969,792	103,533

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,334	-

기타의대손상각비	19,544	-

퇴직급여	467,571	354,327

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(581,878)	(588,698)

유형자산처분이익	(27,264)	-

재고자산평가손실환입	(1,459)	-

외화환산이익	(4,069)	(785)

이자수익	(491,008)	(578,554)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(58,078)	(9,359)

다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	716,205	(3,654,374)

매출채권의 변동	421,828	(868,035)

계약자산의 변동	(37,205)	(608,770)

기타수취채권의 변동	(243,185)	(215,849)

기타장기수취채권의 변동	(4,915)	(2,100,000)

기타비유동자산의 변동	9,008	55,159

기타유동자산의 변동	(28,951)	3,833

재고자산의 변동	(196,117)	-

매입채무의 변동	93,754	(101,950)

충당부채의 변동	(143,251)	-

계약부채의 변동	372,379	75,293

기타유동부채의 변동	193,136	47,047

순확정급여부채의 변동	(32,801)	(256,180)

기타지급채무의 변동	312,525	315,078

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,656,946)	(10,352,378)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	13,431,840	1,955

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(31,661)	6,725

유형자산 취득 관련 선급금 감소	94,530	26,148

선급금 무형자산 대체	111,301	1,020,197

사용권자산, 리스부채 인식	303,321	368,777

리스부채 유동성 대체	243,852	23,032

차입금 유동성 대체	1,700,000	-

주식매수선택권의 행사	-	655,778

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

취득	처분	유동성대체	기타(*)

단기차입금	2,660,000	-	2,660,000	(2,660,000)	-	-	2,660,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	1,700,000	-	1,700,000

장기차입금	1,311,600	9,388,400	-	-	(1,700,000)	-	9,000,000

전환사채	-	43,000,000	-	-	-	(10,184,116)	32,815,884

리스부채	184,152	(196,851)	303,321	(10,972)	-	(372)	279,278

합 계	4,155,752	52,191,549	2,963,321	(2,670,972)	-	(10,184,488)	46,455,162

(*) 상각, 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래	전분기말

취득	기타(*)

단기차입금	3,200,000	(400,000)	-	-	2,800,000

장기차입금	327,900	655,800	-	-	983,700

리스부채	103,296	(207,290)	368,777	96	264,879

합 계	3,631,196	48,510	368,777	96	4,048,579

(*) 상각, 환율변동, 파생상품평가손익 등을 포함하고 있습니다.

32. 특수관계자 등과의 거래

(1) 회사의 최대주주는 대표이사 개인으로 보고기간말 현재 유효지분율은 19.23%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 계약이행보증 등을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(5) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	735,966	549,242

퇴직급여	73,430	57,795

합 계	809,396	607,037

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당분기말	전기말	비고

기업은행	1,700,000	1,700,000	중소기업대출약정(*1)

300,000	300,000	기타원화지급보증(*2)

9,000,000	-	시설자금대출약정(*3)

2,660,000	-	운전자금대출약정(*4)

신한은행	-	2,660,000	일반운영자금대출약정(*4)

(*1) 당분기말 현재 토지에 대해 2,040백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석9 참조).
(*2) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. (주석5 참조).
(*3) 당분기말 현재 토지 및 건물에 대해 10,800백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석9 참조).
(*4) 당분기말 및 전기말 현재 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당분기말	전기말	비고

서울보증보험	1,874,302	1,532,680	계약이행보증 등

기업은행	300,000	300,000	채무 지급보증

대표이사	1,558,198	1,024,001	연대보증

신용보증기금	2,394,000	2,660,000	차입금 지급보증

(3) 당분기말 현재 회사를 피고로 하는 손해배상소송 1건이 계류 중에 있습니다. 1심에서 회사가 승소하여 2심을 진행 중에 있으며, 동 소송 제기로 인한 결과 및 영향을 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

회사	계류법원	사건명	소송가액

피고	서울고등법원	손해배상청구 사건	2,867,601

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 지스타트업 딥테크 대학창업투자조합과 출자 약정을 체결하고 있으며, 출자약정액 및 출자액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

출자약정액	출자액

지스타트업 딥테크 대학창업투자조합	100,000	40,000