에스오에스랩 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

가) 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

나) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

① 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택하였습니다.

② 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해온 것처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기업회계기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

다) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

- 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

라) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정① 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거회계기준(2021.01.01)	8,360,189	3,616,056	4,744,133

IFRS 조정사항

순확정급여부채 조정(*1)	-	89,360	(89,360)

수익인식기준 적용효과(*2)	15,425	78,842	(63,417)

리스회계기준 적용(*3)	-	-	-

전환상환우선주(*4)	-	26,142,918	(26,142,918)

주식기준보상(*5)	-	-	-

소 계	15,425	26,311,120	(26,295,695)

한국채택국제회계기준(2021.01.01)	8,375,614	29,927,176	(21,551,562)

2) 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순손익	총포괄손익

과거회계기준(2022.01.01)	3,327,159	4,441,553	(1,114,394)	(5,858,526)	(5,858,526)

IFRS 조정사항

순확정급여부채 조정(*1)	-	74,141	(74,141)	38,395	15,218

수익인식기준 적용효과(*2)	3,135	-	3,135	66,552	66,552

리스회계기준 적용(*3)	-	-	-	-	-

전환상환우선주(*4)	-	37,958,323	(37,958,323)	(11,815,406)	(11,815,406)

주식기준보상(*5)	-	-	-	(1,255,306)	(1,255,306)

소 계	3,135	38,032,464	(38,029,329)	(12,965,765)	(12,988,942)

한국채택국제회계기준(2022.01.01)	3,330,294	42,474,017	(39,143,723)	(18,824,291)	(18,847,468)

② 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

한편, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기 반기(2024년)(K-IFRS)	매출채권	1,985,620	39,753	2.00%

제8기(2023년)(K-IFRS)	매출채권	863,208	32,261	3.74%

제7기(2022년)(K-IFRS)	매출채권	254,622	-	-

제6기(2021년)(K-IFRS)감사받지 않은 재무제표	매출채권	43,901	-	-

(2) 최근3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제9기 반기(2024년)(K-IFRS)	제8기 (2023년) (K-IFRS)	제7기 (2022년) (K-IFRS)	제6기 (2021년) (K-IFRS) 감사받지 않은 재무제표

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	32,261	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	32,261	-	-

① 대손상각비(매출채권)	7,492	32,261	-	-

② 대손상각비(기타채권)	-	-	-	-

4. 해외사업환산차이	-	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	39,753	32,261	-	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대한 기대신용손실은 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 거래상대방의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 거래상대방 특유의 요소와 거래상대방이 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(4) 당반 기 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	3개월 이내	3개월 초과 ~ 6 개월 이내	6개월 초과 ~9개월 이내	9개월 초과 ~12개월이내	12개월 초과	계

금액	일반	705,512	1,267,798	-	-	12,310	1,985,620

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	705,512	1,267,798	-	-	12,310	1,985,620

구성비율	35.53%	63.85%	0.00%	0.00%	0.62%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유 현황

(단위 : 천원)

계정과목	제9기 반기(2024년)(K-IFRS)	제8기 (2023년) (K-IFRS)	제7기 (2022년) (K-IFRS)	제6기 (2021년) (K-IFRS) 감사받지 않은 재무제표

제 품	262,985	800,363	335,472	162,488

원 재 료	1,860,773	1,808,192	1,543,604	373,697

재 공 품	1,136,164	787,828	447,837	63,551

합 계	3,259,922	3,396,382	2,326,913	599,737

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.33%	13.14%	14.25%	18.01%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.74	0.91	1.41	1.66

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 당사는 제8기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일 기준으로 재고실사를 2024년 1월 3일 실시하였습니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 당사의 재고실사는 외부감사인 입회하에 실시되었습니다. 외부감사인은 주요 자산에대한 전수조사를 통해 그 실제성 및 완전성을 확인하였습니다. (다) 재고자 산 평가손실 현황당사는 보수적인 관점에서 제품의 최근일 판매가격이 재고가액의 순실현가치를 하회할 경우와 제품이 최근일로 부터 1년이상 판매실적이 없는 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기평가손실	당반기말잔액	비고

제품	299,365	299,365	4,972	262,984	-

원재료	1,580,857	1,580,857	33,527	1,860,773	-

재공품	895,155	895,155	1,452	1,136,164	-

합계	2,775,377	2,775,377	39,951	3,259,922	-

라 . 수주현황

당사의 매출 유형 중 오토모티브 관련하여 당사는 고객사와의 개발계약에 의해 개발용역 착수금을 수령하고 개발을 진행하고 있습니다 . 자동차 산업의 특성상 개발 착수 후 3~5년 후 양산이 개시되는 점을 고려하여 매출 가득기간이 긴 반면 , 매출의 지속성 또한 타 산업분야에 비해 장기간 인식되게 됩니다 . 당사는 이러한 자동차산업의 특성을 고려하여 로보틱스 , 산업안전 /보안 , 스마트시티 등 단기 , 중기간 개발 완료가 가능한 제품의 개발도 진행하여 단기 , 중기 매출을 인식하고자 합니다 .

수주 활동 및 실적도 당사가 목표로 하고 있는 상기 산업군 및 제품의 특성을 고려하여 진 행되고 있습니다 . 아래 표는 신고서 제출일 현재 기준 당사의 수주활동 자료입니다 .

(단위 : 백만원)

사업분야	발주처 주1)	품목 주2)	수주일자	납기	수주총액	수주잔고

수량	금액	수량	금액

인프라	산업안전 /보안	A사	ML	2023-03-22	2024-09-30	300	1,140	52	197

솔루션	2023-03-22	2024-09-30	300	900	206	618

스마트시티	B사	ML	2024-03-13	2024-10-31	200	870	200	870

C사	GL	2023-04-27	2024-04-23	300	360	170	204

소계	1,100	3,270	628	1,889

기타	기타 (NRE,POC,공동 R)	D사	기타	2022-01-27	2025-12-31	-	442	-	38

E사	기타	2023-08-16	2026-10-09	-	1,069	-	872

F사	기타	2023-12-20	2024-10-20	-	250	-	38

G사	기타	2024-03-21	2024-11-26	-	152	-	76

H사	기타	2024-05-01	2024-09-30	-	23	-	23

I사	기타	2024-03-13	2024-10-31	-	100	-	50

합계	1,100	5,306	628	2,986

주1) 세부적인 발주처를 공개시 당사의 영업환경에 부정적인 영향이 예상되어 발주처는 익명처리 하였습니다.
주2) 품목의 기타 내용은 용역, NRE, POC 등의 성격을 보유하고 있는 건입니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	824,852	824,852	1,111,490	1,111,490

금융상품	11,457,100	11,457,100	15,535,340	15,535,340

매출채권	1,945,867	1,945,867	830,947	830,947

기타수취채권	869,747	869,747	571,277	571,277

당기손익-공정가치측정금융자산	22,006,281	22,006,281	1,301,245	1,301,245

합 계	37,103,847	37,103,847	19,350,299	19,350,299

금융부채

매입채무	416,653	416,653	197,432	197,432

기타지급채무	492,994	492,994	546,103	546,103

차입금	3,855,800	3,855,800	3,527,900	3,527,900

리스부채	255,817	255,817	103,296	103,296

합 계	5,021,264	5,021,264	4,374,731	4,374,731

(2)금융상품의 공정가치 서열 체계

당사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	22,006,281	-	22,006,281

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,301,245	-	1,301,245

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

수익증권	22,006,281	2	자산접근법	순자산공정가치	-

(2) 유형자산의 공정가치 평가당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.