뉴엔AI 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 22 (당) 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 21 (전) 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
회사명 : 주식회사 뉴엔에이아이

1. 일반사항

주식회사 뉴엔에이아이(구, 주식회사 알에스엔, 이하 "당사")는 2004년 5월에 설립되었으며, 당사는 AI 빅데이터 분석 플랫폼 사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 고양시에 위치하고 있으며 2024년 8월 28일자로 사명을 '주식회사 뉴엔에이아이'로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2025년 7월 4일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2024년 8월 14일 임시주주총회에서 주식의 액면분할을 승인하여 액면가액이주당 5,000원에서 주당 500원으로 변동되어, 발행한 보통주식수도 58,412주에서 584,120주로 변동되었으며, 전환상환우선주는 전기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.또한 당사는 2024년 10월 17일 이사회 결의를 통해 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자를 실시하여 보통주식을 5,933,340주 발행하였고, 2025년 6월 27일 유상증자를 실시하여 보통주식을 2,286,600주 발행하였습니다.당사는 당분기말 현재 자본금은 4,448백만원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	배성환	2,170,200	24.44%	2,170,200	32.92%

박정호	991,700	11.17%	991,700	15.04%

최길원	638,100	7.19%	638,100	9.68%

김낙영	307,400	3.46%	307,400	4.66%

이영수	270,300	3.04%	270,300	4.10%

기타주주	4,501,500	50.70%	2,214,900	33.60%

합 계	8,879,200	100.00%	6,592,600	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 영업부문

영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으므로, 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.2.4 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	3,998,811	10,168,679

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채5-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지리적 시장

국내	13,401,888	13,693,793

해외	78,018	80,464

합 계	13,479,906	13,774,257

재화와 용역의 이전시기

한 시점에 인식	481,398	841,631

기간에 걸쳐 인식	12,998,508	12,932,626

합 계	13,479,906	13,774,257

(2) 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	3,439,639	2,636,358

B사	1,578,000	1,876,405

5-2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	1,148,202	679,164

계약부채(*1)	836,113	790,198

(*1) 당분기말 현재 유동계약부채는 770,605천원(전기말: 697,891천원)입니다.(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였습니다. 또한 용역계약의 전반적인 증가 및 서비스를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	479,131	1,019,245

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 내역1) 금융자산

(단위: 천원)