아이지넷 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 10(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아이지넷

1. 일반사항

주식회사 아이지넷(이하 '회사')는 소프트웨어의 개발 및 유통을 영위할 목적으로 2014년 5월 16일 설립되었으며, 서울시 송파구 법원로에 위치하고 있습니다. 회사는 2021년 6월에 금융위원회로부터 본인신용정보관리업(별칭, 마이데이터사업자) 인가를 받았으며, 현재 축적된 보험상품 및 약관정보와 마이데이터 정보를 결합하여 보험가입자에 대한 정보제공 업무를 비롯해 보험 및 헬스케어와 관련한 전반적인 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사가 발행한 전환상환우선주 전부가 2024년 4월 5일자로 보통주로 전환되었고, 2025년 2월 4일자로 코스닥 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 8,188백만원(보통주 8,188백만원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

김창균	2,009,752	12.27

김용천	703,408	4.30

임지운	703,408	4.30

김지태	1,324,056	8.09

기타	11,634,789	71.04

합계	16,375,413	100

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산 별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산 (1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구분	내용연수

상표권	5년

특허권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 리스 (1) 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(2) 리스이용자 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계 처리합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각 합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각 합니다.

회사는 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 양 당사자에게 연장선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료시의 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.9 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면, 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 충당부채 및 우발부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다. 2.11 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.13 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2.14 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호에 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별회사는 고객에게 보험솔루션 플랫폼 구축 및 유지관리용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험 솔루션 플랫폼 구축 ② 보험 플랫폼 서비스 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재와나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.- 기업은 자산에 대한 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물지적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위함과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 고객에게 일정기간 동안 용역서비스를 제공해주는 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동식에 얻고 소비한다- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산가치를 높인다- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다보험 솔루션 플랫폼 구축는 계약기간동안 작업진행율에 따라 수익을 인식하고 있으며 보험 플랫폼 서비스 제공의 경우, 계약기간 동안 기간에 걸쳐 균등하게 인식합니다. ④ 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

⑤ 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 회사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

⑥ 거래가격의 배분회사가 용역을 제공하고 고객으로부터 받은 대가는 계약의 해지 등의 사유로 인하여 취소될 수 있기 때문에 변동될 수 있습니다. 회사는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함합니다. 회사는 거래가격 배분시 개별판매가격을 기준으로 배분하는 시장평가 조정 접근법을우선으로 적용하며, 만약 개별판매가격이 시장에 존재하지 않는 경우 총 거래가격에서 다른 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격 합계를 차감하여 추정한 가격을 배분하는 '잔여접근법'을 적용하고 있습니다.

⑦ 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

⑧ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 법인세 회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다.(1) 재무위험관리요소금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기 말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율 변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 환율변동위험환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1$, 원화단위 : 천원)

구분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	0.03	-	3,137	4,045

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10%증가	10%감소	10%증가	10%감소

USD	-	-	405	(405)

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 금액 및 모든 금융자산의 장부금액과 동일합니다.회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	487,356	851,220

매출채권및기타채권	951,060	3,317,669

기타유동금융자산	3,000,000	3,000,000

장기기타채권	257,503	252,591

합 계	4,695,919	7,421,480

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

장부금액	계약상현금흐름

1년미만	1년~3년	합계

미지급금	330,725	330,725	-	330,725

미지급비용	138,922	138,922	-	138,922

리스부채	325,231	324,487	38,771	363,258

합 계	794,878	794,134	38,771	832,905

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

장부금액	계약상현금흐름

1년미만	1년~3년	합계

미지급금	498,849	498,849	-	498,849

미지급비용	133,885	133,885	-	133,885

리스부채	354,737	336,731	75,994	412,725

전환상환우선주부채(*)	9,517,930	34,256,914	-	34,256,914

파생상품부채	42,944,313	42,944,313	-	42,944,313

합 계	53,449,714	78,170,692	75,994	78,246,686

(*) 전환상환우선주는 만기 이전 언제든지 자기지분상품으로 결제가 가능하여 1년미만의 현금흐름으로 표시하였으며, 2024년 4월 5일자로 보통주로 전환청구 되었습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속 기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	2,272,317	54,690,422

자본총계(B)	4,483,233	(46,023,319)

부채비율(A/B)	50.68%	-

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	487,356	851,220

6. 기타유동금융자산당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

정기예금	3,000,000	3,000,000

7. 매출채권및기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	676,060	-	2,627,844	-

소 계	676,060	-	2,627,844	-

기타채권:

미수금	89,140	-	497,156	-

미수수익	47,638	-	56,338	-

보증금	-	257,503	-	252,591

금융리스채권	138,222	-	136,331	-

소 계	275,000	257,503	689,825	252,591

합 계	951,060	257,503	3,317,669	252,591

8. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	338,225	-	6,663	-

선급비용	66,686	-	58,977	-

합 계	404,911	-	65,640	-

9. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	업종	소재지	지분율	취득금액	장부금액

당기말	전기말

(주)더파트너스	보험대리 중개	대한민국	100%	239,000	265,943	239,000

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	기타증감(*)	기말

(주)더파트너스	239,000	-	26,943	265,943

(*) 회사는 당기 중 종속기업의 종업원에게 회사의 주식선택권을 부여하였고, 이를 출자로 보아 종속기업투자주식으로 처리하였습니다.(주석18 참조)

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

(주)더파트너스	239,000	-	-	239,000

(3) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

당기	13,424,875	11,922,581	1,502,294	21,602,194	2,288,546	2,245,793

전기	8,150,873	8,921,315	(770,442)	11,661,975	(504,701)	(537,306)

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	319,760	(180,671)	139,089	235,730	(130,833)	104,897

시설장치	184,129	(148,420)	35,709	184,129	(115,514)	68,615

합 계	503,889	(329,091)	174,798	419,859	(246,347)	173,512

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

비품	104,897	84,030	-	(49,838)	139,089

시설장치	68,615	-	-	(32,906)	35,709

합 계	173,512	84,030	-	(82,744)	174,798

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

비품	117,907	26,149	-	(39,159)	104,897

시설장치	101,521	-	-	(32,906)	68,615

합 계	219,428	26,149	-	(72,065)	173,512

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	1,135	(580)	555	813	(390)	423

특허권	15,356	(3,549)	11,807	15,356	(478)	14,878

소프트웨어	835,892	(226,027)	609,865	574,753	(92,882)	481,871

개발비	360,489	-	360,489	-	-	-

합 계	1,212,872	(230,156)	982,716	590,922	(93,750)	497,172

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

상표권	423	322	-	(190)	555

특허권	14,878	-	-	(3,071)	11,807

소프트웨어	481,871	261,139	-	(133,145)	609,865

개발비	-	360,489	-	-	360,489

합 계	497,172	621,950	-	(136,406)	982,716

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

상표권	586	-	-	(163)	423

특허권	-	15,356	-	(478)	14,878

소프트웨어	66,063	455,753	-	(39,945)	481,871

합 계	66,649	471,109	-	(40,586)	497,172

(3) 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

12. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	814,297	(641,221)	173,076	642,058	(465,635)	176,423

차량운반구	75,936	(36,702)	39,234	107,799	(34,275)	73,524

합 계	890,233	(677,923)	212,310	749,857	(499,910)	249,947

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	기말

부동산	176,423	172,239	-	(175,586)	173,076

차량운반구	73,524	-	(11,854)	(22,436)	39,234

합 계	249,947	172,239	(11,854)	(198,022)	212,310

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	기말

부동산	168,157	178,489	-	(170,223)	176,423

차량운반구	81,236	13,592	-	(21,304)	73,524

합 계	249,393	192,081	-	(191,527)	249,947

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채 상환액의 만기분석:

1년 이내	324,487	336,731

1년 초과~5년 이내	38,771	75,994

소 계	363,258	412,725

차감 : 현재가치 조정금액	(38,027)	(57,988)

재무상태표상 리스부채(할인 후)	325,231	354,737

유동성	292,364	295,757

비유동성	32,867	58,980

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	175,586	170,223

차량운반구	22,436	21,304

합 계	198,022	191,527

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	50,695	52,736

단기리스료 및 소액자산리스료	10,223	14,651

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(금융수익에 포함)	(18,690)	(18,489)

(5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 343,899천원 및 346,800천원 입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	150,000	138,222	150,000	136,331

1년초과 5년이내	-	-	-	-

소 계	150,000	138,222	150,000	136,331

차감:미실현이자수익	(11,778)	-	(13,669)	-

합 계	138,222	138,222	136,331	136,331

당기말 현재 연체된 리스채권은 없습니다.

(7) 연장선택권회사는 일부 리스계약에 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당기말 현재 연장선택권과 관련하여 증가된 리스부채는 266,402천원 입니다.

13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	330,725	498,849

미지급비용	138,922	133,885

합 계	469,647	632,734

14. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	43,533	42,324

선수수익	27,764	25,485

합 계	71,297	67,809

15. 전환상환우선주(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주 및 내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주

유동	-	9,517,930

소 계	-	9,517,930

내재파생상품부채

유동	-	42,944,313

소 계	-	42,944,313

합 계	-	52,462,243

전환상환우선주부채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 부채상환권으로 구분 계상되었습니다.

(2) 전기말 현재 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	5회차	6회차	7회차	8회차	9회차	10회차	11회차	12회차

사항>

발행일	2015.08.14	2016.01.05	2016.06.30	2016.07.30	2018.04.14	2018.07.13	2018.12.14	2020.11.26	2021.06.02	2022.04.20	2022.04.30	2022.05.07

발행가액	1,733	4,739	5,639	5,639	5,639	5,639	7,549	12,707	19,363	36,738	36,738	36,738

전환가능주식수	1,385,104	506,464	709,317	993,032	425,592	42,568	1,589,600	3,147,856	413,152	1,350,088	435,520	435,520

우선주배당율	발행가액 기준 1%, 참가적, 누적적

사항>

전환청구기간	발행일로부터 10년간

전환주식수	전환상환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정	1. IPO시 공모가의 70%에 해당되는 금액이 당시 전환가격을 하회하는 경우, 공모가의 70% 금액으로 조정된다. 2. 전환청구 전에 주가연계증권의 발행, 상장, 합병, 분할 등의 조정사유가 발생한 경우

사항>

상환기간	발행일 후 10년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 상환청구 권리 존재	납입기일 다음날(발행일)로 부터 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액 + 7% 적용하여 산출한 이자금액(발행일로부터 상환일까지 연복리), 기지급된 배당금 차감	발행가액 + 8% 적용하여 산출한 이자금액(발행일로부터 상환일까지 연복리), 기지급된 배당금 차감	발행가액 + 6% 적용하여 산출한 이자금액(발행일로부터 상환일까지 연복리), 기지급된 배당금 차감

당기 중 전환상환우선주 전부가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주 및 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

전환상환우선주	파생상품	전환상환우선주	파생상품

기초금액	9,517,930	42,944,313	7,674,334	35,305,249

이자비용	555,644	-	1,843,596	-

평가손실(이익)	-	(597,279)	-	7,639,064

보통주 전환	(10,073,574)	(42,347,034)	-	-

기말금액	-	-	9,517,930	42,944,313

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 장부금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	발행시

제1회차 전환상환우선주	-	5,686,228	252,407

제2회차 전환상환우선주	-	1,836,785	249,098

제3회차 전환상환우선주	-	2,478,804	394,300

제4회차 전환상환우선주	-	3,488,933	550,408

제5회차 전환상환우선주	-	1,673,448	254,299

제6회차 전환상환우선주	-	168,487	25,393

제7회차 전환상환우선주	-	6,125,549	1,245,117

제8회차 전환상환우선주	-	12,078,805	4,099,981

제9회차 전환상환우선주	-	1,508,832	833,728

제10회차 전환상환우선주	-	4,796,042	4,374,613

제11회차 전환상환우선주	-	1,550,041	1,405,795

제12회차 전환상환우선주	-	1,552,359	1,417,109

합 계	-	42,944,313	15,102,248

② 관련손익

구 분	당기	전기

전환상환우선주	전환상환우선주

법인세비용차감전계속사업손익	(2,139,326)	(12,123,423)

평가손익	597,279	(7,639,064)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(2,736,605)	(4,484,359)

16. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,550,389	1,308,973

사외적립자산의 공정가치	(224,098)	(215,923)

재무상태표상 순확정급여부채	1,326,291	1,093,050

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,308,973	989,938

당기근무원가	305,411	285,238

이자비용	40,031	36,590

과거근무원가	20,178	-

신규입사/전입효과	19,442	-

재측정요소 :

- 인구통계학가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(522)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	42,570	57,504

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(18,936)	(241,747)

계열사 전출입	-	276,230

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(167,280)	(94,258)

기말금액	1,550,389	1,308,973

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	215,923	-

이자수익	8,959	-

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(1,726)	1,517

기여금불입액	112,731	243,140

급여지급액	(111,789)	(28,734)

기말금액	224,098	215,923

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	28	167

정기예금	224,070	215,756

합 계	224,098	215,923

(5) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율(%)	3.94	4.48

임금상승률(%)	5.00	5.00

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1%감소

할인율	(77,146)	89,252

기대임금상승률	87,484	(77,173)

17. 충당부채

당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	변동액	기말금액

복구충당부채	79,850	-	79,850

회사는 원상복구의무가 있는 임차계약의 종료후 퇴거시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용 추정액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	변동액	기말금액

복구충당부채	79,850	-	79,850

18. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행주식의 총수	16,375,413	2,470,800

1주당 액면금액	500	1,000

합 계	8,187,706,500	2,470,800,000

2) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보통주주식수(주)	우선주주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	617,700	1,364,211	617,700	42,298

무상증자	1,853,100	4,092,633	1,853,100	(42,298)

전기말	2,470,800	5,456,844	2,470,800	-

당기초	2,470,800	5,456,844	2,470,800	-

액면분할	2,470,800	5,456,844	-	-

보통주전환시 리픽싱 적용(*)	-	520,125	-	-

전환상환우선주의 보통주전환(*)	11,433,813	(11,433,813)	5,716,907	46,698,662

당기말	16,375,413	-	8,187,707	46,698,662

(*) 회사가 발행한 모든 전환상환우선주는 2024년 4월 5일에 보통주로 전환되었습니다. 이와 관련하여 일부 전환상환우선주에 리픽싱조항이 적용되어 보통주 전환 전에 우선주주식수가 520,125주 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목	(1,810,801)	(1,810,801)

자기주식	(3,347)	(3,347)

주식선택권	255,669	-

합 계	(1,558,479)	(1,814,148)

회사는 2023년 12월 20일자로 보통주 주식발행초과금과 과거에 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 상환전환우선주를 금융부채로 분류하고 있습니다. 회사는 이에 근거하여 해당 우선주를 금융부채로 분류하고 상환전환우선주 발생시 유입된 자금을 재원으로실시한 무상증자로 인하여 보통주 자본금에 전입된 금액을 기타자본조정 계정과목으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(3) 주식선택권1) 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1-1차	제1-2차	제1-3차

부여일	2024년 03월 28일	2024년 03월 28일	2024년 03월 28일

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	3,781 원	3,781 원	3,781 원

수량 :

부여	243,531	121,763	121,776

유효주식수	243,531	121,763	121,776

가득조건	근무용역제공 2년	근무용역제공 3년	근무용역제공 4년

행사기간	2026.03.28~2031.03.28	2027.03.28~2031.03.28	2028.03.28~2031.03.28

2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기

개수	행사가격

기초 부여수량	-	-

신규 부여	487,070	3,781 원

기말 행사가능 수량	487,070	3,781 원

3) 회사는 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제1-1차	제1-2차	제1-3차

부여일 주식선택권가치	2,530 원	2,530 원	2,530 원

권리부여일의 기준주가	4,366 원	4,366 원	4,366 원

기대변동률(%)	48.98	48.98	48.98

무위험이자율(%)	3.40	3.40	3.40

기대옵션행사기간(년)	7	7	7

행사가격(원)	3,781원	3,781원	3,781원

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형

4) 회사는 회사의 종속기업의 임직원에게 지배기업의 보통주식을 취득할 수 있는 주식선택권 61,835개를 부여하였으며, 별도재무제표에서는 이를 출자로 보아 종속기업투자주식으로 처리하였습니다.(4) 신주인수권1) 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 상장업무 주관사인 한국투자증권 주식회사에 신주인수권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

권리부여일	2024-10-07

부여주식수(*1)	70,000주

부여방법	보통주 신주발행

가득조건	상장 이후

행사가격(*2)	코스닥시장 상장시의 확정 공모가액

행사가능기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내

(*1) 코스닥시장 상장 시 70,000주와 실제 공모주식의 10% 중 적은 것으로 조정될 수 있습니다.(*2) 신주인수권 부여일 이후 신주인수권 행사 전 자본 또는 주식발행에 변동이 있는 경우 조정될 수 있습니다.2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초 부여수량	-	-	-	-

신규 부여	70,000	7,000 원	-	-

기말 행사가능 수량	70,000	7,000 원	-	-

3) 회사는 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일 주식선택권가치	573 원

권리부여일의 기준주가	4,366 원

기대변동률(%)	49.34

무위험이자율(%)	2.99

기대옵션행사기간(년)	1.82

행사가격(원)	7,000 원

사용된 모델	이항모형

19. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

결손금	48,844,656	46,679,970

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	46,679,970	34,742,829

당기순손실	2,139,326	12,123,423

보험수리적손실(이익)	25,360	(186,282)

기말금액	48,844,656	46,679,970

(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2025년 3월 31일	처분확정일: 2024년 3월 28일

I. 미처리결손금	48,844,656	46,679,970

전기이월미처리결손금	46,679,970	34,742,829

당기순손실	2,139,326	12,123,423

보험수리적손실(이익)	25,360	(186,282)

II. 결손금처리액(*)	-	-

III. 차기이월미처리결손금	48,844,656	46,679,970

(*) 결손금처리액은 이사회 및 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 구분당기 및 전기 중 회사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요 용역

솔루션 공급	6,349,949	3,248,097

광고매출	185,233	27,832

기타	-	3,781

합 계	6,535,182	3,279,710

수익인식 시기

한 시점에 인식	-	1,939,966

기간에 걸쳐 인식	6,535,182	1,339,744

합 계	6,535,182	3,279,710

(2) 계약잔액 당기말 및 전기말 현재 아직 수익으로 인식하지 않은 거래가격이 수익으로 인식될 것으로 예상되는 시기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	1년 이내	1년 이상	합계

계약부채(*)

솔루션매출	27,764	-	27,764

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객으로부터 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무인 계약부채의 정의를 충족합니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이내	1년 이상	합계

계약부채(*)

솔루션매출	25,485	-	25,485

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객으로부터 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무인 계약부채의 정의를 충족합니다.(3) 주요 고객회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A와 B이며, 당기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 각각 4,797백만원, 1,233백만원입니다.

21. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,128,920	1,833,622

퇴직급여	376,103	321,828

복리후생비	244,580	212,145

여비교통비	66,675	48,852

접대비	28,219	16,537

통신비	20,203	18,285

세금과공과금	271,772	176,442

감가상각비	82,744	72,065

사용권자산상각비	198,022	191,527

지급임차료	13,614	17,865

보험료	14,428	51,472

차량유지비	6,486	-

경상연구개발비	548,325	595,718

운반비	776	275

교육훈련비	9,419	136

도서인쇄비	1,939	2,546

소모품비	12,683	21,616

지급수수료	1,032,344	725,279

광고선전비	2,600,288	1,283,213

건물관리비	53,632	47,901

무형자산상각비	136,406	40,586

외주용역비	752,547	400,792

주식보상비용	228,727	-

합 계	8,828,852	6,078,702

22. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	178,711	190,981

외환차익	2,096	21,066

외화환산이익	-	280

파생상품평가이익	925,556	-

합 계	1,106,363	212,327

금융비용:

이자비용	606,340	1,896,331

외환차손	12,839	6,374

파생상품평가손실	328,277	7,639,064

합 계	947,456	9,541,769

23. 영업외수익과 영업외비용당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업외수익:

잡이익	2,285	5,515

합 계	2,285	5,515

영업외비용:

리스해지손실	3,863	-

잡손실	2,984	504

합 계	6,847	504

24. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,139,326)	(12,123,423)

적용세율(%)	20.9	20.9

적용세율에 따른 세부담액	(447,119)	(2,533,795)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	47,804	-

-미인식된 일시적차이 변동액	45,047	1,996,967

-기타	354,268	536,828

법인세비용	-	-

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(6) 당기 및 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	변동	기말금액	기초금액	변동	기말금액

유형자산	(56,009)	64,917	8,908	(11,706)	13,568	1,862

무형자산손상차손	892,317	-	892,317	186,494	-	186,494

외화환산이익	(280)	280	-	(59)	59	-

퇴직급여충당부채	1,127,001	423,388	1,550,389	235,543	88,488	324,031

퇴직연금운용자산	(215,923)	(8,175)	(224,098)	(45,128)	(1,708)	(46,836)

미수수익	(56,338)	8,700	(47,638)	(11,775)	1,819	(9,956)

미지급비용	109,032	(557)	108,475	22,788	(117)	22,671

전환상환우선주부채(*)	9,517,930	(9,517,930)	-	-	-	-

파생상품부채(*)	42,944,313	(42,944,313)	-	-	-	-

사용권자산	(249,947)	37,637	(212,310)	(52,239)	7,866	(44,373)

현재가치할인차금	49,089	(6,592)	42,497	10,260	(1,378)	8,882

복구충당부채	79,850	-	79,850	16,689	-	16,689

리스부채	354,737	(29,506)	325,231	74,140	(6,167)	67,973

금융리스채권	136,331	(274,553)	(138,222)	28,493	(57,381)	(28,888)

소 계	54,632,103	(52,246,704)	2,385,399	453,500	45,049	498,549

이월결손금	12,297,487	1,013,843	13,311,330	2,570,175	211,893	2,782,068

이월세액공제	284,910	455,638	740,548	59,546	681,002	740,548

합 계	67,214,500	(50,777,223)	16,437,277	3,083,221	937,944	4,021,165

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	(67,214,500)	50,777,223	(16,437,277)	(3,083,221)	(937,944)	(4,021,165)

인식한 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	변동	기말금액	기초금액	변동	기말금액

유형자산	(56,009)	-	(56,009)	(11,706)	-	(11,706)

무형자산손상차손	892,317	-	892,317	186,494	-	186,494

외화환산이익	-	(280)	(280)	-	(59)	(59)

외화환산손실	9,891	(9,891)	-	2,067	(2,067)	-

퇴직급여충당부채	989,938	137,063	1,127,001	206,897	28,646	235,543

퇴직연금운용자산	-	(215,923)	(215,923)	-	(45,128)	(45,128)

미수수익	(52,307)	(4,031)	(56,338)	(10,932)	(843)	(11,775)

미지급비용	71,471	37,561	109,032	14,937	7,851	22,788

전환상환우선주부채(*)	7,674,334	1,843,596	9,517,930	-	-	-

파생상품부채(*)	35,305,249	7,639,064	42,944,313	-	-	-

사용권자산	(249,393)	(554)	(249,947)	(52,123)	(116)	(52,239)

현재가치할인차금	44,544	4,545	49,089	9,310	950	10,260

복구충당부채	79,850	-	79,850	16,689	-	16,689

리스부채	360,026	(5,289)	354,737	75,245	(1,105)	74,140

금융리스채권	(137,576)	273,907	136,331	(28,753)	57,246	28,493

기타	57,020	(57,020)	-	11,917	(11,917)	-

소 계	44,989,355	9,642,748	54,632,103	420,042	33,458	453,500

이월결손금	9,558,796	2,738,691	12,297,487	1,997,788	572,386	2,570,175

이월세액공제	284,910	-	284,910	59,546	-	59,546

합 계	54,833,061	12,381,439	67,214,500	2,477,376	605,844	3,083,221

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	(54,833,061)	(12,381,439)	(67,214,500)	(2,477,376)	(605,844)	(3,083,221)

인식한 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 과세소득에 영향이 없는 전환상환우선주부채, 파생상품부채에 대한 일시적차이는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.

(7) 회사는 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

25. 주당순손익(1) 보통주기본주당이익(손실)보통주주당순이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(2,139,326,020)	(12,123,423,125)

가중평균유통보통주식수(*1)	13,206,644	4,740,624

기본주당순이익(손실)	(162)	(2,557)

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수(*2)	4,740,624	4,740,624

전환상환우선주의 보통주 전환	8,466,020	-

가중평균유통주식수	13,206,644	4,740,624

(*2) 당기 중 이루어진 액면분할과 전기 중 이루어진 무상증자가 전기초에 이루어진 것으로 소급하여 적용한 가중평균주식수를 토대로 재계산하였습니다.

(2) 보통주희석주당순이익(손실)보통주희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 전기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일하며, 당기 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(2,139,326,020)	(12,123,423,125)

조정 :

파생상품평가이익	(925,555,966)	-

파생상품평가손실	328,277,418	-

희석주당순이익(손실) 산정을 위한 순손익	(2,736,604,568)	(12,123,423,125)

가중평균유통보통주식수	13,206,644	4,740,624

조정 : 상환전환우선주의 전환가정	2,967,787	-

가중평균희석유통주식수(*1)	16,174,431	4,740,624

희석주당순이익(손실)	(169)	(2,557)

(*1) 가중평균희석유통주식수

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수(*2)	4,740,624	4,740,624

전환상환우선주의 보통주 전환	11,433,807	-

가중평균희석유통주식수	16,174,431	4,740,624

(*2) 당기 중 이루어진 액면분할과 전기 중 이루어진 무상증자가 전기초에 이루어진 것으로 소급하여 적용한 가중평균주식수를 토대로 재계산하였습니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익(손실)	(2,139,326)	(12,123,423)

(2) 조정항목

주식보상비용	228,727	-

감가상각비	82,744	72,065

사용권자산상각비	198,022	191,527

무형자산상각비	136,406	40,586

퇴직급여	376,103	321,828

이자비용	606,340	1,896,331

파생상품평가손실	328,277	7,639,064

리스해지손실	3,863	-

이자수익	(178,711)	(190,981)

외화환산이익	-	(280)

파생상품평가이익	(925,556)	-

조정내역 소계	856,215	9,970,140

매출채권의 감소(증가)	1,951,784	(2,220,402)

미수금의 감소(증가)	295,516	(70,870)

금융리스채권의 감소(증가)	249,930	-

선급금의 감소(증가)	(331,562)	2,303

선급비용의 감소(증가)	(7,709)	(58,977)

부가세대급금의 감소(증가)	-	116,637

미지급금의 증가(감소)	(168,123)	55,690

미지급비용의 증가(감소)	5,036	26,870

예수금의 증가(감소)	1,210	13,563

선수금의 증가(감소)	-	(1,839)

퇴직금의 지급	(167,280)	(94,258)

사외적립자산의 감소(증가)	(942)	(214,406)

선수수익의 증가(감소)	2,278	23,085

운전자본변동 소계	1,830,138	(2,422,604)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채	305,440	322,347

사용권자산 및 금융리스채권	133,201	130,266

비유동리스부채의 유동성대체	(26,113)	(10,346)

관계사전출입	-	276,230

리스료미수금	(112,500)	150,000

상환전환우선주의 보통주전환	52,420,608	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	354,737	(282,981)	253,475	325,231

전환상환우선주	9,517,930	-	(9,517,930)	-

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	360,026	(279,413)	274,124	354,737

전환상환우선주	7,674,334	-	1,843,596	9,517,930

27. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	487,357	487,357

매출채권및기타채권	-	951,060	951,060

기타유동금융자산	-	3,000,000	3,000,000

소 계	-	4,438,417	4,438,417

비유동자산

장기기타채권	-	257,503	257,503

소 계	-	257,503	257,503

합 계	-	4,695,920	4,695,920

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	851,220	851,220

매출채권및기타채권	-	3,317,669	3,317,669

기타유동금융자산	-	3,000,000	3,000,000

소 계	-	7,168,889	7,168,889

비유동자산

장기기타채권	-	252,591	252,591

소 계	-	252,591	252,591

합 계	-	7,421,480	7,421,480

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가측정
금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	469,648	469,648

리스부채	-	292,364	292,364

소 계	-	762,012	762,012

비유동부채

비유동리스부채	-	32,867	32,867

소 계	-	32,867	32,867

합 계	-	794,879	794,879

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가측정
금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	632,734	632,734

리스부채	-	295,757	295,757

전환상환우선주부채	-	9,517,930	9,517,930

파생상품부채	42,944,313	-	42,944,313

소 계	42,944,313	10,446,421	53,390,734

비유동부채

비유동리스부채	-	58,980	58,980

소 계	-	58,980	58,980

합 계	42,944,313	10,505,401	53,449,714

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기타(*1)	평가손익	이자수익(비용)(*2)

상각후원가측정금융자산	-	-	178,711

당기손익-공정가치측정금융부채	-	597,279	-

상각후원가측정금융부채	(10,743)	-	(606,340)

(*1) 이자수익/비용 이외 외화환산 등으로 인한 손익을 포함하였습니다.(*2) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기타(*1)	평가손익	이자수익(비용)(*2)

상각후원가측정금융자산	14,972	-	190,981

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(7,639,064)	-

상각후원가측정금융부채	-	-	(1,896,331)

(*1) 이자수익/비용 이외 외화환산 등으로 인한 손익을 포함하였습니다.(*2) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기말:

파생상품부채	-	-	-

전기말:

파생상품부채	-	-	42,944,313

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.-유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격-파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정-나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	42,944,313	이항모형	이자율 등

한편, 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 2와 수준 3간의 유의적인 이동은 없습니다.③ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동파생상품부채

당기	전기

기초금액	42,944,313	35,305,249

증가	-	-

당기손익인식	(597,279)	7,639,064

보통주 전환	(42,347,034)	-

기말금액	-	42,944,313

28. 우발부채와 약정사항(1) 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 이행지급과 관련하여 서울보증보험으로부터 363,493천원(전기말 114,800천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보험가입자산당기말 현재 회사는 현대해상화재보험에 개인정보보호배상책임 보험에 가입되어 있습니다.

29. 특수관계자(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	(주)더파트너스

기타 특수관계자	주요 경영진

주요 주주

(2) 특수관계자와의 거래① 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	수익거래

매출	기타	이자비용

종속기업:

(주)더파트너스	4,796,713	71,890	-

(*) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위:천원)

구 분	수익거래

매출	기타	이자비용

종속기업:

(주)더파트너스	1,936,184	66,054	-

임직원	-	9,687	-

(*) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:

(주)더파트너스	631,782	195,010	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:

(주)더파트너스	2,129,803	629,883	-	-

(3) 종속기업인 (주)더파트너스는 서울보증보험에 500,000천원 한도의 계약이행 지급보증보험과 영업보증보험에 가입하고 있으며, 당기말 실행금액은 440,000천원입니다. 현재 회사는 종속기업인 (주)더파트너스의 계약이행 지급보증과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 전기말 현재 신용카드 사용과 관련하여 50,000천원 한도의 보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기당기는 해당사항이 없습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타 특수관계자	장기대여금	46,000	109,000	(155,000)	-

(5) 당기 및 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	630,417	520,330

퇴직급여	147,707	(95,045)

합 계	778,124	425,285

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

30. 보고기간 후 사건 회사는 보고기간 이후인 2025년 2월 4일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 이와 관련하여 보통주식 1,799,024주 및 매출주식 200,976주(공모가: 7,000원)를 발행하였습니다. 31. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.