조선내화 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 시알홀딩스(분할 전 조선내화 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있으며 보고기간종료일 현재 주요주주는 주식회사 시알홀딩스(59.03%), 이인옥(10.72%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약 정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교 환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.3.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,641,668	(*1)	12,693,457	(*)

매출채권및기타채권	57,012,410	(*1)	68,984,376	(*)

기타유동금융자산	863,757	(*1)	853,953	(*)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,046,299	20,046,299	19,921,982	19,921,982

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	493,042	493,042	494,749	494,749

기타비유동금융자산	909,277	(*1)	957,338	(*)

금융부채

매입채무및기타채무	55,227,664	(*1)	53,633,211	(*)

단기차입금	132,500,000	(*1)	132,500,000	(*)

기타비유동금융부채	11,715	(*1)	11,715	(*)

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

3.2 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	20,046,299	20,046,299

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	34,857	-	458,185	493,042

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	19,921,982	19,921,982

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	36,564	-	458,185	494,749

3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.

(2) 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	19,921,982	458,185

취득	124,317	-

분기말	20,046,299	458,185

3.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	16,222,412	3	자산접근법	-	-

출자금 등	3,823,887	3	자산접근법	-	-

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	458,185	3	자산접근법	-	-

3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

3.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	1,585,662	1,585,662	(1,585,662)	(1,585,662)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	36,243	-	(36,243)

합 계	1,585,662	1,621,905	(1,585,662)	(1,621,905)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

4. 유형자산 및 무형자산가. 당분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

유형자산(*1)	무형자산(*2)

기초	95,258,368	12,934,928

취득 및 자본적지출	2,956,880	-

처분 및 폐기	(2,938)	-

감가상각비	(2,354,034)	(88,897)

기말	95,858,276	12,846,031

(*1) 유형자산 중 사용권자산이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.나. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

유형자산	무형자산

매출원가	2,107,643	-

판매비와관리비	246,391	88,897

합 계	2,354,034	88,897

5. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업

(주)대한세라믹스(*1)	대한민국	내화물제조업	13.50	9,432,442	13.50	9,432,442

영구광양내화재료유한공사	중국	내화물제조업	40.00	4,457,003	40.00	4,457,003

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*2)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	20.35	19,705,000	20.34	19,105,000

아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*3)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	32.75	30,257,951	32.75	29,885,000

공동기업

CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED(*4)	인도	기타	51.00	575,483	51.00	575,483

관계기업 및 공동기업 계	64,427,879	63,454,928

(*1) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 회사는 당분기에 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사에 600백만원을 추가출자하였습니다.(*3) 회사는 당분기에 아비트리지 제1호 사모투자합자회사에 372백만원을 추가출자하였습니다.(*3) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정으로 지배력을 보유하고 있지 않아 공동기업으로 분류하였습니다.나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업

(주)화인테크	대한민국	내화물제조업	100.00	9,322,097	100.00	9,322,097

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	5,362,786	57.10	5,362,786

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	1,752,750	100.00	1,752,750

종속기업 계	16,437,633	16,437,633

다. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초	79,892,561

취득	972,951

기말	80,865,512

6. 금융자산

가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

수익증권	16,222,412	16,222,412

출자금 등(*)	3,823,887	3,699,570

합계	20,046,299	19,921,982

(*) 당분기말 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 225 주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 10참조).나. 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

기초	19,921,982

취득	124,317

분기말	20,046,299

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 14참조).다. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*)	34,857	36,564

비상장주식	458,185	458,185

합계	493,042	494,749

7. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

은행차입금	132,500,000	132,500,000

총 차입금	132,500,000	132,500,000

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기운영차입금	NH농협은행	2024.04.13	5.06	5,000,000	5,000,000

신한은행	2024.12.12	5.35~5.46	20,600,000	20,600,000

우리은행	2024.12.18	5.33	26,900,000	26,900,000

국민은행	2024.12.18	5.20~5.37	35,000,000	35,000,000

대구은행	2025.03.15	4.88~5.61	40,000,000	40,000,000

기업은행	2024.12.29	4.81	5,000,000	5,000,000

소계	132,500,000	132,500,000

총 차입금	132,500,000	132,500,000

8. 순확정급여부채(자산)가. 회사가 계상한 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	21,554,386	22,442,146

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	38,993	347,114

소계	21,593,379	22,789,260

사외적립자산의 공정가치(*)	(23,578,878)	(27,413,955)

재무상태표상 부채(자산)	(1,985,499)	(4,624,695)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 36백만원 (전기말: 36백만원)이 포함된 금액입니다.나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기 중 회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

당기근무원가	568,039

확정급여채무의 이자비용	224,965

사외적립자산의 기대수익	(250,418)

운용수수료 등	207

확정기여제도와 관련한 비용 등	257,072

합계	799,865

매출원가	314,126

판매비와관리비	485,739

합계	799,865

9. 자기주식당분기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	취득	기말

주식수	6,034	-	6,034

금액	181,015	-	181,015

(*) 회사는 인적분할 후 신주배정으로 발생한 단수 주 6,034주를 181,015천원 에 취 득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각여부를 결정할 계획입니다.10. 우발채무와 약정사항 가. 보고기간종료일 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,1USD)

약정사항	당분기말	전기말

금융기관	약정한도액	금융기관	약정한도액

일반자금대출	NH농협은행 외 5개	157,500,000	NH농협은행 외 5개	152,500,000

수입신용장개설약정 등	신한은행 외 1개	USD 5,300,000	신한은행 외 1개	USD 5,300,000

나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*) 등	2,092,700	2,051,362

(*) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.다. 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니ㅏㄷ.(1) 당분기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	348,570	348,570	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석6)	-	건설공제조합

(2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	348,570	348,570	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석6)	-	건설공제조합

라. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 17에 공시되어 있습니다.

마. 회사는 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 망고스틴 1호와의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 보고기간종료일 현재 누적출자금액은 516억원이고, 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 184억원을 출자할 예정입니다. 바. 회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할존속회사인 주식회사 시알홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다. 사. 회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행하였으며 2023년 11월 법원이 주원전주(주)가 회사에 공사대금 51억원을 지급하고, 공사도급계약관련 채권채무 관계가 존재하지 아니함을 확인함으로 공사도급계약의 해지를 인정하는 내용의 화해권고결정을 내렸으며, 이를 양측 모두 수용함으로써 해당소송은 2023년 12월 종결되었습니다. 다만, 보고기간종료일 현재 주원전주(주)의 재무상황 및 지급능력을 고려하였을 때, 경제적 효익의 유입가능성과 시기가 불확실하여 해당 화해결정 금액을 재무제표에 인식하지 아니하였습니다.

11. 비용의 성격별 분류

당분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(6,469,528)

원재료사용액 및 상품매입액	66,548,516

작업비	16,200,641

급여	7,602,964

소모품비	2,140,211

복리후생비	4,812,903

감가상각비	2,354,034

무형자산상각비	88,898

수선비	3,557,406

포장비	942,889

운반비	2,592,696

연료비	1,753,513

퇴직급여	799,865

전력비	1,430,663

판매촉진비	240,625

여비교통비	600,538

기타	6,532,376

합계	111,729,210

12. 판매비와관리비

당분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

급여	2,369,436

퇴직급여	485,739

복리후생비	1,256,633

여비교통비	337,413

세금과공과	21,863

임차료	209,055

감가상각비	246,391

수선비	630

보험료	3,578

판매촉진비	240,626

운반비	1,403,415

차량유지비	14,826

지급수수료	2,360,199

작업비	166,571

연구비	82,549

대손상각비	1,446,460

무형자산상각비	88,898

기타	418,596

합계	11,152,878

13. 기타수익 및 기타비용당분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

기타수익

임대료	3,503

유형자산처분이익	3,499

잡이익	255,884

소계	262,886

기타비용

기부금	10,940

유형자산처분손실	128

잡손실	7,828

소계	18,896

14. 금융수익 및 금융비용

당분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

금융수익

이자수익	70,493

배당금수익	567,188

외환차익	902,673

외화환산이익	965,123

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	3,634

소계	2,509,111

금융비용

이자비용	1,779,834

외환차손	955,179

외화환산손실	149,732

소계	2,884,745

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율 은 37.6%입니다.

16. 현금흐름표

가. 당분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정

(단위:천원)

구분	당분기

외화환산손실	149,732

대손상각비	1,446,460

감가상각비	2,354,034

무형자산상각비	88,898

유형자산처분손실	128

이자비용	1,779,834

퇴직급여	542,792

법인세비용	2,690,946

이자수익	(70,493)

외화환산이익	(965,123)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(3,634)

유형자산처분이익	(3,499)

배당금수익	(567,188)

합계	7,442,887

(2) 순운전자본의 변동(단위:천원)

구분	당분기

매출채권의 증감	7,595,916

기타채권의 증감	3,765,682

재고자산의 증감	(9,702,367)

기타유동자산의 증감	(212,948)

기타비유동자산의 증감	12,264

매입채무의 증감	1,747,707

기타채무의 증감	(3,121,359)

기타유동부채의 증감	(2,088,076)

순확정급여부채의 증감	2,094,466

합계	91,285

나. 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

건설중인자산의 본계정으로 대체	1,011,474

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	(136,275)

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	(1,533)

사용권자산의 취득	87,130

사용권자산의 처분	1,379

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익)	(1,350)

다. 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	분기초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

기타유동금융부채	661,060	(139,097)	151,499	673,462

17. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

지배기업	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)시알홀딩스(*)	59.03	59.03

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)화인테크	100.00	100.00

안산포항특종내화재료유한공사	57.10	57.10

청도조내상무유한공사	100.00	100.00

안산화인신재료연구중심유한공사(*1)	100.00	100.00

(*1) 회사의 종속기업인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업, 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)시알홀딩스	(주)시알홀딩스

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

공동기업	CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED	CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)화순컨트리클럽	(주)화순컨트리클럽

(주)한국분체	(주)한국분체

전남일보(주)	전남일보(주)

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	-

(주)화인로	(주)화인로

(주)선우이엔지	(주)선우이엔지

(주)선화이엔지	(주)선화이엔지

(주)시알아이	(주)시알아이

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED

(주)시알이노테크	-

다. 당분기 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

지배기업	(주)시알홀딩스	-	1,953	-	243,900	1,419,898

종속기업	(주)화인테크	10,733	-	588,148	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	2,020,310	-	-

청도조내상무유한공사	-	-	85,385	-	218,548

관계기업	(주)대한세라믹스	1,600	-	17,160,911	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	7,930,070	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	210	2,117,204	-	31,110

(주)한국분체	-	-	371,905	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	515,519	-	-	-	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	1,541,718	-	-	-	-

(주)화인로	23,000	-	822,913	-	-

(주)선우이엔지	-	-	4,364,873	-	-

(주)선화이엔지	-	-	3,921,691	-	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	45,959

(주)시알아이	-	333	-	-	154,511

전남일보(주)	-	-	-	-	14,400

(주)시알이노테크	6,857	-	-	-	-

합 계	2,099,427	2,496	39,383,410	243,900	1,884,426

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)시알홀딩스	-	1,176	-	1,462,635

종속기업	(주)화인테크	-	-	262,804	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	863,364	-

청도조내상무유한공사	-	-	66,890	73,046

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	9,631,912	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	4,923,550	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	750,010	-

(주)한국분체	-	-	130,116	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	216,958	-	-	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	1,541,718	-	-	-

(주)화인로	25,300	220,000	62,700	-

(주)선우이엔지	-	-	1,470,792	-

(주)선화이엔지	-	-	1,440,301	-

(주)시알아이	-	593,717	-	57,255

(주)화순컨트리클럽	-	1,226,400	-	-

전남일보(주)	-	-	-	4,800

(주)시알이노테크	5,393	-	-	-

합 계	1,789,369	2,041,524	19,602,439	1,597,736

(2) 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)시알홀딩스	-	3,626,725	-	1,082,479

종속기업	(주)화인테크	-	-	402,378	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	562,931	-

청도조내상무유한공사	-	-	-	68,358

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	9,275,084	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	2,032,367	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	910,844	-

(주)한국분체	-	-	121,721	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,356,244	-	-	-

(주)화인로	-	-	-	442,171

(주)선우이엔지	-	-	1,399,629	-

(주)선화이엔지	-	-	1,577,008	-

(주)시알아이	-	593,717	-	55,350

(주)화순컨트리클럽	-	1,226,400	-	-

전남일보(주)	-	-	-	4,800

합 계	1,356,244	5,447,073	16,281,962	1,653,158

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	배당금수령

관계기업	(주)대한세라믹스	-	567,188

기타
특수관계자	아비트리지 제1호 사모투자합자회사	372,951	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	600,000	-

합계	972,951	567,188

바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	금융기관	기간	금액	금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	인사동프로젝트금융투자
주식회사	하나은행 외 2개	2023년 9월 26일~ 2024년 9월 24일	101,700,000	101,700,000	지급보증

지배기업	(주)시알홀딩스(*)	산업은행	2023년 7월 31일~ 2024년 7월 31일	12,000,000	12,000,000	지급보증

하나은행	2023년 12월 9일~ 2024년 12월 9일	12,000,000	12,000,000	지급보증

(*) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할회사인주식회사 시알홀딩스와 함께 분할 전의 분할회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다. 아. 당분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	812,008

퇴직급여	39,694

합계	851,702

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

18. 영업부문 정보가. 회사는 내화물제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.나. 주요 고객에 대한 정보당분기 중 회사의 매출액의 1 0%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 77,518백만원 입니다.다. 지역별 정보

당분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

금액	비율

국내	99,614,055	83.7%

아메리카	9,847,023	8.3%

아시아	7,022,732	5.9%

오세아니아	154,769	0.1%

유럽	2,376,228	2.0%

합계	119,014,807	100.0%

19. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산 (*1)

부동산	934,522	1,015,824

차량운반구	479,810	500,656

소계	1,414,332	1,516,480

리스부채 (*2)

유동	673,462	661,060

비유동	683,402	779,412

소계	1,356,864	1,440,472

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 87백만원 입 니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	108,627

차량운반구	77,715

합계	186,342

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	50,661

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	48,987

당분기 중 리스의 총 현금유출은 239백만원 입니다.

20. 인적분할을 통한 회사의 설립회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 시알홀딩스(이하 "분할회사"라 함)에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다. 분할회사는 2023년 7월 1일 조선내화 주식회사에서 주식회사 시알홀딩스로 사명을 변경하였습니다. 가. 분할관련 일반내용분할회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 분할회사가 영위하는 사업 중 내화물부문을 분할하여 조선내화 주식회사(이하 "분할신설회사"이라 함)를 설립하였습니다.분할신설회사는 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였으며, 분할회사인 주식회사 시알홀딩스는 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장하였습니다.한편, 분할회사는 인적분할 전 분할회사의 분할신주 배정기준일(2023년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

(단위: 주)

구분	분할회사	분할신설회사

주식회사 시알홀딩스	조선내화 주식회사

보통주	0.7036208	0.2963792

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	분할전	분할후

조선내화 주식회사	주식회사 시알홀딩스	조선내화 주식회사	합계

보통주	40,000,000	28,144,832	11,855,168	40,000,000

나. 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 분할회사의 2023년 6월 14일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되,분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	136,430,419

현금및현금성자산	6,740,965

매출채권 및 기타유동채권	51,735,839

재고자산	76,163,463

기타유동금융자산	1,124,965

기타유동자산	665,187

비유동자산	146,225,173

유형자산	92,929,593

무형자산	13,087,873

관계기업투자	13,889,445

종속기업투자	16,437,633

순확정급여자산	2,993,416

기타비유동금융자산	545,887

기타비유동자산	175,960

이연법인세자산	6,165,366

자산총계	282,655,592

유동부채	118,341,866

매입채무 및 기타유동채무	45,890,236

단기차입금	50,044,445

기타유동금융부채	310,362

기타유동부채	22,096,823

비유동부채	2,592,198

비유동충당부채	1,353,259

기타비유동금융부채	359,216

기타비유동부채	879,723

부채총계	120,934,064

다. 인적분할 회계처리(1) 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채가액은 회사가 분할 전 분할회사로부터 승계받은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.(2) 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다. (3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.라. 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.마. 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 분할회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.