조선내화 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제1 기 3분기 2023년 7월 1일부터 2023년 9월 30일까지
조선내화주식회사

1. 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 시알홀딩스(분할 전 조선내화 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있으며 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(21.50%), 주식회사 시알홀딩스(20.00%), 이화일(14.48%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 중요한 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 분할 전 조선내화 주식회사의 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 1(당)기 3분기

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,476,759	(*)

매출채권및기타채권	57,534,280	(*)

기타유동금융자산	545,382	(*)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	348,233	348,233

기타비유동금융자산	967,715	(*)

금융부채

매입채무및기타채무	51,912,149	(*)

단기차입금	56,711,111	(*)

기타유동금융부채	10,000	(*)

기타비유동금융부채	1,715	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

3.2 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	348,233	348,233

3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.

(2) 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초	-

취득	348,233

분기말	348,233

3.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 등	348,233	3	자산접근법	-	-

3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

3.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	26,779	26,779	(26,779)	(26,779)

합 계	26,779	26,779	(26,779)	(26,779)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

4. 유형자산 및 무형자산당분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

유형자산(*1)	무형자산(*2)

기초	92,929,593	13,087,873

취득 및 자본적 지출	4,656,509	3,971

감가상각비	(2,473,696)	(89,558)

분기말	95,112,406	13,002,286

(*1) 유형자산 중 사용권자산이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

5. 관계기업 및 종속기업투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	제 1(당)기 3분기

지분율(%)	장부가액

관계기업

(주)대한세라믹스(*)	대한민국	내화물제조업	13.50	9,432,442

영구광양내화재료유한공사	중국	내화물제조업	40.00	4,457,003

관계기업 계	13,889,445

(*) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	제 1(당)기 3분기

지분율(%)	장부가액

종속기업

(주)화인테크	대한민국	내화물제조업	100.00	9,322,097

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	5,362,786

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	1,752,750

종속기업 계	16,437,633

6. 금융자산

가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 1(당)기 3분기

비유동항목

출자금 등(*)	348,233

합계	348,233

(*) 당분기말 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 225주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 10참조).나. 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

기초	-

취득	348,233

분기말	348,233

7. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

유동

은행차입금	56,711,111

총 차입금	56,711,111

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

제 1(당)기 3분기

단기운영차입금	NH농협은행	2024.08.28	5.06~5.28	15,000,000

신한은행	2024.06.12	5.30	600,000

국민은행	2023.10.07	6.20	1,111,111

대구은행	2024.03.15	4.70~5.17	40,000,000

소계	56,711,111

총 차입금	56,711,111

8. 순확정급여자산가. 회사가 계상한 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,128,880

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	27,266

소 계	22,156,146

사외적립자산의 공정가치(*)	(25,611,028)

재무상태표상 자산	3,454,882

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 40백만원이 포함된 금액입니다.나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기 중 회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

당기근무원가	842,883

사외적립자산의 기대수익	(410,443)

확정기여제도 등과 관련한 비용	9,796

합계	442,236

매출원가	252,082

판매비와관리비	190,154

합계	442,236

9. 자기주식당분기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	취득	기말

주식수	-	6,034	6,034

금액	-	181,015	181,015

회사는 인적분할 후 신주배정으로 발생한 단수주 6,034주를 181,015천원에 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 시장상황에 따라 처분여부를 결정할 계획입니다.

10. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,1USD)

약정사항	제 1(당)기 3분기

금융기관	약정한도액

일반자금대출	NH농협은행 외 4개	76,711,000

수입신용장개설약정 등	신한은행 외 1개	USD 5,300,000

나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 1JPY)

보증제공자	보증내용	제 1(당)기 3분기

서울보증보험	이행보증(*) 등	18,813

NH농협은행	수입신용장개설 등	JPY 2,360,000

(*) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	348,233	348,233	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석6)	-	건설공제조합

라. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 17에 공시되어 있습니다.마. 회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할존속회사인 주식회사 시알홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다.

11. 비용의 성격별 분류

당분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 1(당)기 3분기

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(6,937,958)

원재료사용액 및 상품매입액	64,684,578

작업비	14,729,697

급여	8,192,496

소모품비	2,812,506

복리후생비	5,380,859

감가상각비	2,473,696

무형자산상각비	89,558

수선비	3,656,873

포장비	725,798

운반비	4,194,801

연료비	1,603,035

퇴직급여	442,236

전력비	1,385,489

판매촉진비	228,087

여비교통비	565,851

기타	6,321,231

합계	110,548,833

12. 판매비와관리비

당분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 1(당)기 3분기

급여	2,583,181

퇴직급여	190,154

복리후생비	1,767,876

여비교통비	316,640

세금과공과	116,312

임차료	175,348

감가상각비	253,896

수선비	5,630

보험료	4,880

판매촉진비	228,087

운반비	1,176,234

차량유지비	5,071

지급수수료	2,483,778

작업비	136,970

연구비	590,810

대손상각비	1,236,528

무형자산상각비	89,558

기타	198,777

합계	11,559,730

13. 기타수익 및 기타비용당분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

기타수익

임대료	2,225

잡이익	152,113

계	154,338

기타비용

기부금	9,000

잡손실	2,212

계	11,212

14. 금융수익 및 금융비용

당분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

금융수익

이자수익	105,741

외환차익	220,417

외화환산이익	1,070,210

계	1,396,368

금융비용

이자비용	953,337

외환차손	485,568

외화환산손실	206,601

계	1,645,506

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 18.4%입니다.

16. 현금흐름표

가. 당분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정

(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

외화환산손실	206,601

대손상각비	1,236,528

감가상각비	2,473,696

무형자산상각비	89,558

이자비용	953,336

퇴직급여	432,440

법인세비용	924,354

이자수익	(105,740)

외화환산이익	(1,070,210)

합계	5,140,563

(2) 순운전자본의 변동(단위:천원)

구분	제 1(당)기 3분기

매출채권의 증감	(4,001,973)

기타채권의 증감	(2,054,742)

재고자산의 증감	(5,205,239)

기타유동자산의 증감	72,732

기타비유동자산의 증감	11,137

매입채무의 증감	3,739,827

기타채무의 증감	3,394,099

기타유동부채의 증감	397,948

순확정급여부채의 증감	(1,000,000)

합계	(4,646,211)

나. 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 1(당)기 3분기

건설중인자산의 본계정으로 대체	1,375,713

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	(1,590,697)

사용권자산의 취득	821,007

다. 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 1(당)기 3분기	분기초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

단기차입금	50,044,444	6,666,667	-	56,711,111

기타유동금융부채	310,362	(169,916)	561,824	702,270

기타비유동금융부채	359,216	-	208,039	567,255

17. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

지배기업	지분율(%)

제 1(당)기 3분기

(주)시알홀딩스(*)	20.00

(*) 지분율은 20%미만이나 다른 투자자와의 약정으로 과반이상의 의결권을 보장받고 있어서 지배기업으로 분류하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)

제 1(당)기 3분기

(주)화인테크	100.00

안산포항특종내화재료유한공사	57.10

청도조내상무유한공사	100.00

나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업, 관계기업과 공동기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말

지배기업	(주)시알홀딩스

관계기업	(주)대한세라믹스

영구광양내화재료유한공사

기타특수관계자	(주)대주기공

(주)한국분체

주요 경영진

기타개인

전남일보(주)

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사

아비트리지 제1호 사모투자합자회사

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF

(주)화인로

(주)선우이엔지

(주)선화이엔지

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED

(주)시알아이

인사동프로젝트금융투자주식회사

다. 당분기 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

지배기업	(주)시알홀딩스	-	-	-	40,950	1,282,808

종속기업	(주)화인테크	-	-	434,356	-	400,000

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	584,330	-	-

청도조내상무유한공사	-	-	72,591	-	205,575

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	16,723,420	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	8,419,772	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	210	2,291,085	-	61,630

(주)한국분체	-	-	395,370	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,431,510	-	-	-	201,503

(주)화인로	93,371	-	536,114	-	-

(주)선우이엔지	-	-	3,508,665	-	-

(주)선화이엔지	-	-	3,650,190	-	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	49,202

(주)시알아이	-	333	-	-	157,238

전남일보(주)	-	-	-	-	14,400

합 계	1,524,881	543	36,615,893	40,950	2,372,356

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)시알홀딩스	-	3,626,725	-	1,325,118

종속기업	(주)화인테크	-	-	52,139	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	321,013	-

청도조내상무유한공사	-	-	36,492	69,654

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	9,322,706	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	5,438,201	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	1,411,401	-

(주)한국분체	-	-	160,529	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,356,244	-	-	-

(주)화인로	-	-	52,580	-

(주)선우이엔지	-	-	1,227,768	-

(주)선화이엔지	-	-	1,206,743	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-

(주)시알아이	-	593,717	-	57,698

(주)화순컨트리클럽	-	1,226,400	-	-

전남일보(주)	-	-	-	4,800

합 계	1,356,244	5,447,073	19,229,572	1,457,270

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	금융기관	기간	금액	비고

당분기말

기타특수관계자	인사동프로젝트금융투자
주식회사	하나은행 외 2	2023년 9월 26일~ 2024년 9월 24일	101,700,000	지급보증

지배기업	(주)시알홀딩스	산업은행	2023년 7월 31일~ 2024년 7월 31일	10,000,000	지급보증

회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할존속회사인 주식회사 시알홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다.

사. 당분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 1(당)기 3분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	843,619

퇴직급여	55,527

합계	899,146

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

18. 영업부문 정보가. 회사는 내화물제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.나. 주요 고객에 대한 정보당분기 중 회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 78,422백만원입니다.다. 지역별 정보당분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 1(당)기 3분기

금액	비율

국내	100,074,916	86.5%

아메리카	9,762,334	8.5%

아시아	5,829,013	5.0%

오세아니아	1,414	0.0%

유럽	5,964	0.0%

아프리카	-	0.0%

합계	115,673,641	100.0%

19. 건설계약

가. 당분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

나. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한(*3)	진행률(%)	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	66.95	-	-	-	-

(*1) 회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를 부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.

(*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 회사가 공사중인 팔복동 폐기물 고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으며 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으나, 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.(*3) 시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니다.

다. 당분기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금

국내플랜트공사	-	30,205,668	(30,205,668)	19,804,224

(*) 주석 19.나.(*1),(*2)에 언급된 바와 같이 회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.

라. 당분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

계약자산	계약부채(*)

국내플랜트공사	-	19,804,224

(*) 재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상돼 있습니다.

20. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 1(당)기 3분기

사용권자산 (*1)

부동산	734,129

차량운반구	596,980

소계	1,331,109

리스부채 (*2)

유동	692,270

비유동	565,540

소계	1,257,810

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 821백만원입니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 1(당)기 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	118,326

차량운반구	74,519

합계	192,845

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,741

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	52,477

당분기 중 리스의 총 현금유출은 237백만원입니다.

21. 인적분할을 통한 회사의 설립당사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 시알홀딩스(분할 전 조선내화주식회사)에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.가. 분할관련 일반내용주식회사 시알홀딩스(분할 전 조선내화주식회사, 이하 "분할회사"라 함)는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 분할회사가 영위하는 사업 중 내화물부문을 분할하여 조선내화주식회사(이하 "분할신설회사"이라 함)를 설립하였습니다.분할신설회사는 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였으며, 분할존속회사인 주식회사 시알홀딩스는 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장하였습니다.한편, 분할회사는 인적분할 전 분할회사의 분할신주 배정기준일(2023년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

(단위: 주)

구분	분할존속법인	분할신설법인

주식회사 시알홀딩스	조선내화주식회사

보통주	0.7036208	0.2963792

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	분할전	분할후

조선내화주식회사	주식회사 시알홀딩스	조선내화주식회사	합계

보통주	40,000,000	28,144,832	11,855,168	40,000,000

나. 분할신설회사들로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 분할회사의 2023년 6월 14일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되,분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.다. 인적분할 회계처리(1) 인적분할을 통해 회사로 이전된 자산 및 부채가액은 회사가 분할 전 분할회사로부터 승계받은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.(2) 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다. (3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.라. 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.마. 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 분할회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

22. 보고기간일 이후 사건회사의 지배회사인 주식회사 시알홀딩스는 2023년 9월 7일 이사회결의에 의하여 유상증자를 결정하였습니다. 지배회사의 유상증자는 조선내화 주식회사의 기명식 보통주식을 보유하고 있는 주주 중 청약에 의한 주주로부터 해당주식을 현물출자 받고 이의 대가로 주식회사 시알홀딩스 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 방식으로 진행되었습니다. 2023년 11월 10일 지배회사의 유상증자가 완료되었으며 이에 따라 지배회사인 주식회사 시알홀딩스의 당사에 대한 지분율이 20.00% 에서 59.03%로 증가하였습니다.