조선내화 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
전분기 : 2023년 7월 1일부터 2023년 9월 30일까지
조선내화 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 시알홀딩스(분할 전 조선내화 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있으며, 보고기간종료일현재 주요주주는 주식회사 시알홀딩스(59.03%), 이인옥(10.72%) 등으로 구성되어 있습니다.나. 연결대상범위의 변동(1) 당분기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 시티인베스트먼트	과반 이상의 지분 보유

다. 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)화인테크	대한민국	내화물제조업	100.00	100.00	12월

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	57.10	12월

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	100.00	12월

안산화인신재료연구중심유한공사(*1)	중국	기타	100.00	100.00	12월

주식회사 시티인베스트먼트(*2)	대한민국	기타	100.00	-	12월

(*1) 회사의 종속기업인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 과반 이상의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.라. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

(주)화인테크	27,534,072	12,430,787	11,620,622	84,405	74,847

안산포항특종내화재료유한공사	27,285,849	6,679,606	20,291,558	1,692,758	2,525,375

청도조내상무유한공사(*)	1,693,106	31,052	817,115	87,145	153,599

주식회사 시티인베스트먼트	39,803,239	-	-	(176,761)	(176,761)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.(전분기)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

(주)화인테크	18,473,824	9,445,387	3,095,999	(61,413)	(75,510)

안산포항특종내화재료유한공사	24,259,157	5,420,889	5,877,777	514,699	834,069

청도조내상무유한공사(*)	1,526,958	18,503	262,237	3,602	30,392

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.3.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	62,943,609	(*)	15,541,975	(*)

매출채권및기타채권	64,235,942	(*)	84,692,147	(*)

기타유동금융자산	4,432,582	(*)	888,488	(*)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	42,998,567	42,998,567	19,921,982	19,921,982

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	68,114,776	68,114,776	495,332	495,332

기타비유동금융자산	1,784,200	(*)	1,036,082	(*)

금융부채

매입채무및기타채무	53,229,615	(*)	60,809,223	(*)

단기차입금	268,146,030	(*)	140,603,124	(*)

기타유동금융부채	12,666	(*)	-	-

기타비유동금융부채	31,199	(*)	41,199	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.3.2 공정가치 측정아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	42,998,567	42,998,567

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	67,656,008	-	458,768	68,114,776

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	19,921,982	19,921,982

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	36,564	-	458,768	495,332

3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

비유동 당기손익공정가치 측정 금융자산	비유동 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	비유동 당기손익공정가치 측정 금융자산	비유동 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

기초	19,921,982	458,768	-	583

취득	23,076,000	-	348,233	-

당기손익인식액	585	-	-	-

분기말	42,998,567	458,768	348,233	583

3.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	16,222,412	3	자산접근법	-	-

전환사채	15,796,000	3	자산접근법	-	-

출자금 등	4,766,155	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	458,768	3	자산접근법	-	-

3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.3.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	3,401,187	3,401,187	(3,401,187)	(3,401,187)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	36,289	-	(36,289)

합계	3,401,187	3,437,476	(3,401,187)	(3,437,476)

(*) 공정가치 변동은 해당 금융자산의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

4. 유형자산 및 무형자산당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산(*1)	무형자산(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	111,432,908	107,764,877	13,285,685	13,413,617

취득 및 자본적 지출	11,608,982	6,114,528	49,731	3,971

처분 및 폐기	(752,407)	(147,733)	-	-

감가상각비	(8,468,097)	(2,687,600)	(255,417)	(76,737)

기타	190,813	81,868	21,921	9,268

분기말	114,012,199	111,125,940	13,101,920	13,350,119

(*1) 유형자산 중 사용권 자산이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.나. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

매출원가	7,414,535	2,370,008	333	148

판매비와관리비	1,053,562	313,944	255,084	76,587

합 계	8,468,097	2,683,952	255,417	76,735

5. 리스(1) 분기연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	2,053,261	1,505,632

차량운반구	462,247	540,662

소계	2,515,508	2,046,294

리스부채(*2)

유동	784,132	674,116

비유동	1,099,677	790,793

소계	1,883,809	1,464,909

(*1) 분기연결재무상태표의 '유형자산' 및 '무형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 분기연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 1,963백만원(전분기 821백만원)입니다.(2) 분기연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 분기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	525,228	144,170

차량운반구	258,859	77,721

합계	784,087	221,891

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	84,357	15,144

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	182,495	15,420

당분기 중 리스의 총 현금유출은 817백만원(전분기 266백만원)입니다.6. 관계기업 및 공동기업투자가. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	95,681,383	50,991,690

취득(*)	10,673,691	-

이익 중 지분	1,514,063	363,314

기타포괄손익 중 지분	(258,266)	(3,862,946)

배당	(1,703,903)	-

분기말	105,906,968	47,492,058

(*) 당분기 중 연결회사는 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 아비트리지 1호 사모투자합자회사에 각각 5,675백만원, 706백만원을 추가 출자하였으며, (주)포레스트건설을 4,292백만원에 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다. 7. 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

전환사채	15,796,000	-

수익증권	16,222,412	16,222,412

비상장주식	6,214,000	-

출자금 등(*)	4,766,155	3,699,570

합계	42,998,567	19,921,982

(*) 당분기말 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 225주(전기말: 225주)는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 11참조).나. 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	19,921,982	-

취득	23,076,000	348,233

평가	585	-

분기말	42,998,567	348,233

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 15참조).다. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*)	67,656,008	36,564

비상장주식	458,768	458,768

합 계	68,114,776	495,332

(*) 당분기말 현재 상장주식 중 대신증권(주) 842,251주, (주)효성 111,111주 , ㈜고려아연 38,932주는 하나금융투자 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 8 및 11 참조).위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당분기 중 SM Ent. 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 35,981천원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 387천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.8. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

은행차입금(유동성장기부채포함)	238,146,030	140,603,124

증권사차입금	30,000,000	-

합계	268,146,030	140,603,124

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기운영차입금	NH농협은행 외 7	2025.09.27	4.14 ~ 6.00	268,146,030	140,603,124

다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 11에 공시되어 있습니다.9. 순확정급여부채가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	21,944,545	23,597,460

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	37,961	347,114

소계	21,982,506	23,944,574

사외적립자산의 공정가치(*)	(24,251,617)	(28,843,423)

재무상태표상 부채(자산)	(2,269,112)	(4,898,849)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 30백만원(전기말:36백만원)이 포함된 금액입니다.나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기와 전분기 중 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	639,832	1,837,835	887,248	887,248

확정급여채무의 이자비용	236,658	709,974	28,720	28,720

사외적립자산의 기대수익	(265,032)	(795,094)	(441,384)	(441,384)

운용수수료 등	3,328	3,535	-	-

확정기여제도와 관련한 비용 등	2,054,878	2,580,114	251,348	251,348

계	2,669,664	4,336,364	725,932	725,932

매출원가	2,557,395	3,050,160	289,380	289,380

판매비와관리비	112,269	1,286,204	436,552	436,552

계	2,669,664	4,336,364	725,932	725,932

10. 자기주식당분기와 전분기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	취득	기말

주식수	6,034	-	6,034

금액	181,015	-	181,015

(전분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	취득	기말

주식수	-	6,034	6,034

금액	-	181,015	181,015

11. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	약정사항	약정한도액

당분기말	전기말

NH농협은행	당좌차월약정	500,000	500,000

NH농협은행 외 5개	일반자금대출	283,500,000	159,500,000

신한은행	외상매출채권담보대출	500,000	500,000

신한은행 외 1개	수입신용장개설약정 등	USD 5,300,000	USD 5,300,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*) 등	10,764,023	3,152,326

(*) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.다. 연결회사는 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 망고스틴 제1호 사모투자합자회사의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 누적출자금액은 572억원이고, 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 128억원을 출자할 예정입니다. 라. 연결회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 시알홀딩스와 함께 분할 전의 분할회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.마. 연결회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행하였으며 2023년 11월 법원이 주원전주(주)가 연결회사에 공사대금 51억원을 지급하고, 공사도급계약관련 채권채무 관계가 존재하지 아니함을 확인함으로공사도급계약의 해지를 인정하는 내용의 화해권고결정을 내렸으며, 이를 양측 모두 수용함으로써 해당소송은 2023년 12월 종결되었습니다. 다만, 보고기간종료일 현재 주원전주(주)의 재무상황 및 지급능력을 고려하였을 때, 경제적 효익의 유입가능성과시기가 불확실하여 해당 화해결정 금액을 연결재무제표에 인식하지 아니하였습니다.바. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말1) 지배기업

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	349,155	349,155	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

상장주식(비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산)	57,973,263	46,269,457	비유동 기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석7)차입금(주석8)	30,000,000	하나금융투자

2) 종속기업(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	6,583,969	CNY 22,000,000KRW 7,200,000	유형자산(주석4), 무형자산(주석4),차입금(주석8)	CNY 15,000,000KRW 5,000,000	NH농협은행 외 2개

건물	5,008,369

(2) 전기말1) 지배기업(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	348,570	348,570	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

2) 종속기업(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	6,591,949	CNY 22,000,000KRW 9,600,000	유형자산(주석4), 무형자산(주석4),차입금(주석8)	CNY 6,100,000KRW 7,000,000	NH농협은행 외 2개

건물	5,249,881

사. 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 18에 공시되어 있습니다.12. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(4,996,586)	(5,125,881)	(6,666,227)	(6,666,227)

원재료사용액 및 상품매입액	64,247,943	196,100,266	66,674,886	66,674,886

작업비	17,333,199	50,848,835	15,669,605	15,669,605

급여	9,382,684	27,676,976	9,521,903	9,521,903

소모품비	2,344,200	7,146,977	2,863,815	2,863,815

복리후생비	5,731,351	15,285,866	5,682,737	5,682,737

감가상각비	3,006,077	8,468,097	2,687,600	2,687,600

수선비	2,327,489	8,916,392	3,697,978	3,697,978

포장비	1,259,755	3,554,280	746,842	746,842

운반비	3,299,766	8,930,732	4,208,641	4,208,641

퇴직급여	2,669,664	4,336,364	725,932	725,932

전력비	1,542,837	4,369,559	1,458,436	1,458,436

기타	7,753,858	25,788,062	9,839,138	9,839,138

합계	115,902,237	356,296,525	117,111,286	117,111,286

13. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,805,039	8,903,478	3,438,844	3,438,844

퇴직급여	112,268	1,286,203	436,552	436,552

복리후생비	1,602,726	3,711,642	1,939,032	1,939,032

여비교통비	257,609	959,774	340,284	340,284

세금과공과	90,377	170,709	118,410	118,410

임차료	193,428	834,394	205,059	205,059

감가상각비	424,371	1,053,562	313,944	313,944

수선비	19,942	52,280	27,370	27,370

보험료	273,734	1,006,523	181,556	181,556

판매촉진비	213,709	641,624	228,087	228,087

운반비	1,370,651	4,328,040	1,196,356	1,196,356

차량유지비	103,420	164,524	22,893	22,893

지급수수료	2,483,290	8,398,764	2,400,798	2,400,798

작업비	176,242	534,137	139,973	139,973

연구비	375,701	1,057,724	453,272	453,272

대손상각비	(904,408)	(1,907,866)	1,236,528	1,236,528

무형자산상각비	82,728	255,084	76,587	76,587

기타	459,870	1,404,797	416,468	416,468

합계	10,140,697	32,855,393	13,172,013	13,172,013

14. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료	2,176	8,273	2,225	2,225

유형자산처분이익	19,813	36,515	-	-

잡이익	524,172	1,527,477	177,997	177,997

소계	546,161	1,572,265	180,222	180,222

기타비용

기부금	600	15,540	9,000	9,000

유형자산처분손실	14,706	14,834	-	-

잡손실	(578,237)	100,428	169,539	169,539

소계	(562,931)	130,802	178,539	178,539

15. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	212,286	479,885	106,812	106,812

배당금수익	-	2,726	-	-

외환차익	470,997	2,256,333	216,948	216,948

외화환산이익	(697,121)	390,353	1,070,016	1,070,016

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	3,634	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	765	585	-	-

소계	(13,073)	3,133,516	1,393,776	1,393,776

금융비용

이자비용	2,240,571	6,097,048	1,108,768	1,108,768

외환차손	200,077	1,805,762	485,568	485,568

외화환산손실	743,646	804,778	206,601	206,601

소계	3,184,294	8,707,588	1,800,937	1,800,937

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.95%(2023년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 17.31%)입니다.17. 현금흐름표가. 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 조정(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	804,778	206,601

대손상각비	(1,907,866)	1,236,528

감가상각비	8,468,097	2,687,600

유형자산처분손실	14,834	-

무형자산상각비	255,417	76,735

이자비용	6,097,048	1,108,768

퇴직급여	1,756,250	474,585

법인세비용	5,564,542	1,047,868

이자수익	(479,885)	(106,812)

외화환산이익	(390,353)	(1,070,016)

배당금수익	(2,726)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(585)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(3,634)	-

유형자산처분이익	(36,515)	-

지분법이익	(1,514,063)	(363,314)

계	18,625,339	5,298,543

(2) 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	18,995,828	(5,470,327)

기타채권의 증감	3,819,837	(2,073,024)

재고자산의 증감	(5,940,482)	(5,212,745)

기타유동자산의 증감	(1,006,489)	1,279,116

기타비유동자산의 증감	15,485	16,113

매입채무의 증감	(6,254,154)	4,241,865

기타채무의 증감	(688,252)	4,620,397

기타유동부채의 증감	(105,338)	(87,204)

기타비유동부채의 증감	5,519	399,607

순확정급여부채의 증감	824,890	(1,241,551)

계	9,666,844	(3,527,753)

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	(1,107,962)	(1,587,426)

건설중인자산의 본계정으로 대체	4,707,651	735,713

사용권자산의 취득	1,962,781	821,007

사용권자산의 처분	731,399	-

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	(38,439)	-

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	140,603,124	127,490,036	52,870	268,146,030

기타유동금융부채	674,116	(550,081)	672,763	796,798

기타비유동금융부채	831,992	938	297,946	1,130,876

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	57,954,944	7,566,667	32,200	65,553,811

기타유동금융부채	344,593	(184,136)	565,503	725,960

기타비유동금융부채	406,661	(10)	204,772	611,423

18. 특수관계자와의 거래가. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)시알홀딩스	(주)시알홀딩스

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	-

(주)포레스트건설	-

공동기업	CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED	CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF

(주)화인로	(주)화인로

(주)선우이엔지	(주)선우이엔지

(주)선화이엔지	(주)선화이엔지

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED

(주)시알아이	(주)시알아이

전남일보(주)	전남일보(주)

(주)화순컨트리클럽	(주)화순컨트리클럽

(주)조선내화이엔지	(주)조선내화이엔지

(주)시알이노테크	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	-

기타개인	-

나. 당분기와 전분기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

지배기업	(주)시알홀딩스	-	3,255	-	362,000	4,232,045

관계기업	(주)대한세라믹스	85,752	-	50,606,835	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	16,462,487	-	-

(주)포레스트건설(*)	-	-	-	2,881,700	-

기타특수관계자	(주)화순컨트리클럽	-	-	-	-	800

(주)대주기공	-	630	5,963,478	-	35,250

(주)한국분체	-	-	1,328,757	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	5,152,612	-	-	-	210,033

(주)화인로	451,308	-	-	-	2,414,337

(주)선우이엔지	-	-	12,401,767	-	-

(주)선화이엔지	-	-	11,578,128	-	-

(주)조선내화이엔지	-	556	-	-	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	135,270

(주)시알아이	-	999	-	-	-

전남일보(주)	-	-	-	-	44,100

(주)시알이노테크	69,277	-	-	-	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	2,637,470	-	-	-	-

합 계	8,396,419	5,440	98,341,452	3,243,700	7,071,835

(*) (주)포레스트건설이 관계기업으로 편입된 이후 시점부터의 거래 금액입니다.(2) 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

지배기업	(주)시알홀딩스	-	-	-	40,950	1,282,808

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	16,724,924	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	8,419,772	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	210	2,291,085	-	61,630

(주)한국분체	-	-	395,370	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,431,510	-	-	-	201,503

(주)화인로	93,371	-	-	-	536,114

(주)선우이엔지	-	-	3,508,665	-	-

(주)선화이엔지	-	-	3,650,190	-	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	49,202

(주)시알아이	-	333	-	800,835	54,971

전남일보(주)	-	-	-	-	14,700

합 계	1,524,881	543	34,990,006	841,785	2,200,928

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)시알홀딩스	-	1,018	8,891	1,032,784

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	10,623,033	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,989,485	-

(주)포레스트건설	-	-	-	210,100

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	692,650	-

(주)한국분체	-	-	171,498	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	2,756,990	-	-	8,004

(주)화인로	392,817	-	49,500	-

(주)선우이엔지	-	-	1,487,195	-

(주)선화이엔지	-	-	1,294,121	-

(주)조선내화이엔지	-	326	-	-

(주)시알아이	-	615,217	-	47,517

전남일보(주)	-	-	-	4,800

(주)화순컨트리클럽	-	1,226,400	-	-

(주)시알이노테크	26,377	-	-	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	188,238	-	-	-

합 계	3,364,422	1,843,192	16,316,373	1,303,205

(2) 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)시알홀딩스	-	3,626,725	-	1,082,479

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	9,275,084	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	2,032,367	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	910,844	-

(주)한국분체	-	-	121,721	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,356,244	-	-	-

(주)화인로	-	-	-	442,171

(주)선우이엔지	-	-	1,399,629	-

(주)선화이엔지	-	-	1,577,008	-

(주)시알아이	-	593,717	-	55,350

(주)화순컨트리클럽	-	1,226,400	-	-

전남일보(주)	-	-	-	4,800

합 계	1,356,244	5,447,073	15,316,653	1,584,800

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	주식의 양수

지배기업	(주)시알홀딩스	-	-	-	5,598,040	85,987,895

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	756,250	720,767	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	928,798	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	5,675,400	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	705,891	-	-	-	-

공동기업	CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED	-	18,855	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	15,037	-

기타개인	-	-	-	1,259,706	1,962,240

합계	6,381,291	18,855	1,685,048	7,593,550	87,950,135

(2) 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.마. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	금융기관	기간	금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)시알아이	농협은행	2024년 9월 11일~ 2025년 9월 11일	14,000,000	-	지급보증

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	금융기관	기간	금액	비고

당분기말	전기말

지배기업	(주)시알홀딩스(*)	산업은행	2023년 7월 31일~ 2024년 7월 31일	-	12,000,000	지급보증

하나은행	2023년 12월 9일~ 2024년 12월 9일	12,000,000	12,000,000	지급보증

기타특수관계자	인사동프로젝트금융투자
주식회사	하나은행 외 2개	2024년 9월 26일~ 2025년 3월 24일	111,700,000	101,700,000	지급보증

(*) 연결회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할회사인주식회사 시알홀딩스와 함께 분할 전의 분할회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다.

바. 당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,707,735	843,619

퇴직급여 등	119,082	55,527

합계	2,826,817	899,146

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

19. 영업부문 정보가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

국내는 내화물제조업과 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업으로 구분하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	366,274,102	7,941,723	271,393	22,539,808	14,796,197

해외내화물제조업	20,291,558	441,015	74,130	1,598,896	1,692,758

기타	817,115	85,359	-	(88,764)	(89,616)

내부거래	(7,025,793)	-	(90,106)	10,517	(521,970)

합계	380,356,982	8,468,097	255,417	24,060,457	15,877,369

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	118,769,640	2,605,031	91,241	5,153,930	4,033,027

해외내화물제조업	5,877,777	51,180	15,530	743,292	514,699

기타	262,237	27,741	-	1,482	3,602

내부거래	(1,701,939)	-	(30,036)	197,725	455,070

합계	123,207,715	2,683,952	76,735	6,096,429	5,006,398

다. 지역별 정보당분기와 전분기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	366,274,102	21,108,673	(7,025,793)	380,356,982

비유동자산(*)	124,940,669	4,680,500	(116,752)	129,504,417

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	118,769,640	6,140,014	(1,701,939)	123,207,715

비유동자산(*)	123,111,863	5,249,287	(257,140)	128,104,010

라. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 247,270 백만원 및 78,422백만원입니다.20. 인적분할을 통한 연결회사의 설립연결회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 시알홀딩스(이하 "분할회사"라 함)에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다. 분할회사는 2023년 7월 1일 조선내화 주식회사에서 주식회사 시알홀딩스로 사명을 변경하였습니다.가. 분할관련 일반내용분할회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 분할회사가 영위하는 사업 중 내화물부문을 분할하여 조선내화 주식회사(이하 "분할신설회사"이라 함)를 설립하였습니다.분할신설회사는 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였으며, 분할회사인 주식회사 시알홀딩스는 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장하였습니다.한편, 분할회사는 인적분할 전 분할회사의 분할신주 배정기준일(2023년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

(단위: 주)

구분	분할회사	분할신설회사

주식회사 시알홀딩스	조선내화 주식회사

보통주	0.7036208	0.2963792

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	분할전	분할후

조선내화 주식회사	주식회사 시알홀딩스	조선내화 주식회사	합계

보통주	40,000,000	28,144,832	11,855,168	40,000,000

나. 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 분할회사의 2023년 6월 14일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되,분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	159,916,748

현금및현금성자산	8,749,791

매출채권 및 기타유동채권	63,475,070

재고자산	83,996,024

당기법인세자산	3,124

기타유동금융자산	1,124,965

기타유동자산	2,567,774

비유동자산	177,015,630

유형자산	107,664,877

무형자산	13,413,617

관계기업투자	50,991,690

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	583

순확정급여자산	3,996,274

기타비유동금융자산	770,546

기타비유동자산	178,043

자산총계	336,932,378

유동부채	130,145,563

매입채무 및 기타유동채무	48,875,128

단기차입금	57,954,944

당기법인세부채	202,091

기타유동금융부채	344,593

기타유동부채	22,768,807

비유동부채	3,522,080

비유동충당부채	1,353,259

이연법인세부채	835,939

기타비유동금융부채	406,661

기타비유동부채	926,221

부채총계	133,667,643

다. 인적분할 회계처리(1) 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채가액은 회사가 분할 전 분할회사로부터 승계받은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.(2) 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.(3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.라. 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.마. 분할에 따른 연결회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 분할회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.