라메디텍 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 14 기 (당)3분기말 : 2025년 09월 30일 현재
제 13 기 (전)3분기말 : 2024년 09월 30일 현재
주식회사 라메디텍

1. 일반사항

주식회사 라메디텍(이하 "당사")는 2012년 1월 설립되어, 레이저 채혈기와 레이저 의료기기의 개발 및 제조업을 주요 사업으로 하고 있습니다.

당사의 설립 시 자본금은 140,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,401,482,500원이며, 당사는 2023년 5월 2일을 기준일로 하여 주당액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다. 당사의 보고기간말 현재수권주식수는 50,000,000주(1주당 금액 500원)이며, 총발행주식수는 보통주 8,802,965주입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주	지분율

최종석	2,185,000	24.82%

한국투자Re-Up펀드	782,200	8.89%

바디텍메드(주)	600,000	6.82%

한국투자 바이오 글로벌 펀드	214,300	2.43%

라이프코어-CNH 신기술투자조합3호	165,838	1.88%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	99,036	1.13%

(재)씨젠의료재단	82,919	0.94%

(주)오다스톤파트너스	75,000	0.85%

기타주주	4,598,672	52.24%

합 계	8,802,965	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2024년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

당사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산(*1)	3,078,487	3,078,487	7,659,244	7,659,244

단기금융상품(*1)	300,000	300,000	3,500,000	3,500,000

매출채권및기타채권(*1)	2,207,543	2,207,543	1,164,918	1,164,918

장기금융상품(*1)	-	-	300,000	300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

국내 비상장 지분증권	299,200	299,200	-	-

저축성보험	23	23	-	-

합계	5,885,253	5,885,253	12,624,162	12,624,162

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	1,181,405	1,181,405	899,356	899,356

차입금(*1)	4,600,000	4,600,000	520,000	520,000

합 계	5,781,405	5,781,405	1,419,356	1,419,356

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산은 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내 비상장 지분증권	-	-	299,200	299,200

저축성보험	-	23	-	23

5.3 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내 비상장 지분증권(*1)	299,200	3	순자산가치평가법	기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)	-

저축성보험	23	2	해지환급금	-	-

(*1) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.

6. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 레이져 치료기기와 레이져 미용기기 판매로서 단일 영업부문으로구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 당사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	32,386	136,552	3,317	12,010

제품매출	1,720,932	5,180,609	1,683,923	4,494,804

기타매출	4,417	16,351	5,627	23,490

합 계	1,757,735	5,333,512	1,692,867	4,530,304

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,571,298	4,915,570	1,416,530	3,814,074

북미	3,934	41,961	27,058	58,692

유럽	11,008	30,711	28,903	54,440

아시아	143,497	291,005	210,659	503,654

중동	4,684	30,951	9,288	47,499

남미	584	584	429	5,772

아프리카	14,548	14,548	-	46,173

중앙아메리카	8,182	8,182	-	-

합 계	1,757,735	5,333,512	1,692,867	4,530,304

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	534,680	2,189,264	434,013	978,925

고객2	491,509	1,166,616	383,449	911,592

고객3	-	-	248,840	733,600

합 계	1,026,189	3,355,880	1,066,302	2,624,117

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	17,488	17,365

보통예금	2,060,999	641,879

정기예적금	1,000,000	7,000,000

소 계	3,078,487	7,659,244

단기금융상품

정기예적금	300,000	3,500,000

장기금융상품

정기예적금	-	300,000

합 계	3,378,487	11,459,244

(2) 당분기말 현재 당사의 단기금융상품 300백만원이 우리은행의 우리사주청약대출에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 26 참조).(3) 보고기간말 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,711,970	-	657,278	-

손실충당금	(2,000)	-	(2,000)	-

소 계	1,709,970	-	655,278	-

미수금	272,661	-	207,894	-

미수수익	12,391	-	47,849	-

보증금	70,059	178,358	128,469	148,735

차감: 현재가치할인차금	-	(35,896)	-	(23,307)

소 계	355,111	142,462	384,212	125,428

합 계	2,065,081	142,462	1,039,490	125,428

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	115,901	31,226

제품	512,118	230,756

제품평가손실충당금	-	-

원재료	3,406,561	2,250,793

원재료평가손실충당금	(140,293)	(140,293)

재공품	368,713	274,151

재공품평가손실충당금	-	-

합 계	4,263,000	2,646,633

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,969,442천원 (전분기: 2,942,220천원) 입니다.

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실은 0천원(전분기: 재고자산평가손실환입 1,179천원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	분기말

토지	1,976,503	664,955	-	-	2,641,458

건물	2,844,748	767,707	(61,541)	150,000	3,700,914

기계장치	7,424	-	(1,909)	-	5,515

공구와기구	20,143	34,497	(7,815)	-	46,825

비품	151,480	90,736	(44,594)	-	197,622

시설장치	111,843	58,398	(28,996)	-	141,245

금형	544,467	185,272	(171,893)	-	557,846

기타	9,000	-	-	-	9,000

건설중인자산	-	150,000	-	(150,000)	-

합 계	5,665,608	1,951,565	(316,748)	-	7,300,425

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

토지	520,610	1,455,893	-	1,976,503

건물	876,205	2,009,460	(22,315)	2,863,350

기계장치	9,970	-	(1,909)	8,061

공구와기구	6,644	14,091	(2,672)	18,063

비품	116,620	61,130	(28,305)	149,445

시설장치	20,697	27,000	(9,511)	38,186

금형	341,052	369,000	(124,670)	585,382

건설중인자산	-	38,000	-	38,000

합 계	1,891,798	3,974,574	(189,382)	5,676,990

(2) 당분기말 현재 토지 및 건물이 우리은행 차입금 400백만원 및 기업은행 차입금 3,100백만원에 담보로 제공되었습니다

(3) 당기말 현재 건물에 대해 메리츠화재에 화재보험이 가입되어 있으며, 이에 대한 보장금액은 1,724백만원입니다. 보장금액 중 724백만원에 대해 건물의 근저당권자인 우리은행이 질권 설정하였습니다(주석 26 참조).

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	245,595	144,122

판매비와관리비	71,153	45,260

합계	316,748	189,382

11. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	상각	해지	상각	분기말

부동산	321,603	53,600	(36,521)	(73,500)	265,182

차량	99,532	24,520	-	(33,523)	90,529

합 계	421,135	78,120	(36,521)	(107,023)	355,711

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	상각	분기말

부동산	466,206	(108,452)	357,754

차량	32,236	(14,720)	17,516

합 계	498,442	(123,172)	375,270

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	412,051	468,520

리스부채의 증가	52,432	-

이자비용	21,475	23,629

리스부채의 감소	(148,902)	(131,798)

기말금액	337,056	360,351

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	73,500	108,452

차량운반구	33,523	14,720

합계	107,023	123,172

리스부채에 대한 이자비용	21,475	23,629

단기리스료	6,831	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,836	12,992

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 129,493천원(전분기: 144,790천원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	-	27,273	(1,624)	25,649

소프트웨어	62,272	7,450	(14,730)	54,992

회원권	279,222	-	-	279,222

건설중인무형자산	5,400	28,775	-	34,175

합 계	346,894	63,498	(16,354)	394,038

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	24,031	52,076	(11,318)	64,789

회원권	-	279,222	-	279,222

건설중인무형자산	5,400	-	-	5,400

합 계	29,431	331,298	(11,318)	349,411

(2) 당사가 당분기 비용으로 인식한 연구비와 개발 지출의 총액은 1,189,780천원(전분기: 1,113,216천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	491,918	-	225,773	-

미지급금	452,910	113,566	451,907	113,566

미지급비용	123,011	-	108,109	-

합 계	1,067,839	113,566	785,789	113,566

14. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	우리은행	2028-03-31	2.300%	400,000	520,000

기업은행	2027-04-24	3.665%	1,900,000	-

기업은행	2027-04-24	3.978%	1,100,000	-

기업은행	2028-07-21	3.063%	1,200,000	-

차감: 유동성장기부채	(160,000)	(160,000)

합 계	4,440,000	360,000

15. 종업원급여15.1 확정급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,890,574	1,136,996

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여채무	1,890,574	1,136,996

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,136,996	574,787

당기근무원가	271,823	130,140

이자비용	40,379	18,467

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	34,317	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	24,878	-

급여지급액	(204,999)	(13,922)

과거근무원가	587,180	-

기말금액	1,890,574	709,472

15.2 기타장기종업원급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	29,993	13,137

당기근무원가	12,483	4,793

이자비용	799	377

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	824	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	295	-

급여지급액	-	-

기말금액	44,394	18,307

16. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복구충당부채	품질보증충당부채	반품충당부채	합 계	복구충당부채	품질보증충당부채	반품충당부채	합 계

기초	7,702	63,759	2,309	73,770	7,471	31,753	1,065	40,289

손익계산서 증(감):	(1,668)	43,357	9,416	51,105	172	56,731	7,899	64,802

분기말	6,034	107,116	11,724	124,874	7,643	88,484	8,964	105,091

유동항목	-	80,835	11,724	92,559	-	57,021	8,964	65,985

비유동항목	6,034	26,281	-	32,315	7,643	31,463	-	39,106

17. 자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,802,965주(전기말: 8,650,735주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,313,795	3,656,898	29,951,319	33,608,217

유상증자	1,336,940	668,470	19,645,855	20,314,325

전분기말	8,650,735	4,325,368	49,597,174	53,922,542

당기초	8,650,735	4,325,368	49,597,174	53,922,542

주식매수선택권행사	152,230	76,115	722,900	799,015

당분기말	8,802,965	4,401,483	50,320,074	54,721,557

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	604,926	877,239

기타의자본조정(*1)	34,311	-

합계	639,237	877,239

(*1) 가득기간이 완료된 주식선택권이 소멸됨에 따라 기타의자본조정으로 재분류하였습니다.

18. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	제 1회차	제 2회차	제 3회차	제 4회차	제 5-1회차	제 5-2회차	제 6-1회차	제 6-2회차

부여시점	2018년 03월 30일	2019년 03월 29일	2020년 03월 27일	2021년 03월 26일	2022년 03월 25일	2022년 03월 25일	2023년 03월 31일	2023년 03월 31일

행사가능기간	2020년 3월 31일부터 2025년 3월 29일	2021년 3월 30일부터 2026년 3월 28일	2022년 3월 28일부터 2026년 3월 26일	2024년 3월 27일부터 2028년 3월 25일	2024년 3월 26일부터 2028년 3월 24일	2024년 3월 26일부터 2030년 3월 24일	2026년 3월 31일부터 2030년 3월 30일	2025년 3월 31일부터 2029년 3월 30일

발행할 주식수(*1)	-	118,000주	-	-	-	-	61,000주	32,500주

행사가격(*1)	3,000원	3,000원	3,000원	4,400원	6,540원	6,540원	9,332원	9,332원

(*1) 액면분할과 무상증자를 반영한 주식수와 행사가격입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말

1차	90,000	-	(70,230)	(19,770)	-

2차	150,000	-	(32,000)	-	118,000

3차	50,000	-	(50,000)	-	-

6-1차	68,750	-	-	(7,750)	61,000

6-2차	32,500	-	-	-	32,500

합 계	391,250	-	(152,230)	(27,520)	211,500

② 전분기(단위: 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말

1차	90,000	-	-	-	90,000

2차	150,000	-	-	-	150,000

3차	50,000	-	-	-	50,000

6-1차	72,250	-	-	-	72,250

6-2차	32,500	-	-	-	32,500

합 계	394,750	-	-	-	394,750

당분기말 현재 미행사 수량은 211,500주이며, 가득기준을 충족한 수량은 150,500주입니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식기준보상비은 각각 72,786천원(전분기: 149,210천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	32,386	136,552	3,317	12,010

제품매출	1,720,932	5,180,609	1,683,923	4,494,804

기타매출	4,417	16,351	5,627	23,490

합 계	1,757,735	5,333,512	1,692,867	4,530,304

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기와 전분기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	기타매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	134,642	1,910	4,770,581	410,028	-	-	5,317,161

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	10,347	6,004	16,351

합 계	134,642	1,910	4,770,581	410,028	10,347	6,004	5,333,512

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	기타매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	10,934	1,076	3,793,393	701,411	-	-	4,506,814

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	9,747	13,743	23,490

합 계	10,934	1,076	3,793,393	701,411	9,747	13,743	4,530,304

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 제품매출 선수금	37,578	63,276

계약부채 - 마일리지 선수수익	5,665	6,269

당분기 중 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 61,228천원 (전분기: 10,041천원)입니다.

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	707,919	2,051,184	573,385	1,385,934

퇴직급여	80,530	801,992	28,773	86,318

복리후생비	88,563	253,987	68,672	202,270

여비교통비	51,241	204,109	33,694	103,183

접대비	14,868	45,676	9,269	19,956

감가상각비	28,255	71,154	16,101	45,260

사용권자산상각비	32,355	107,023	41,058	123,173

보험료	7,264	20,267	4,935	15,422

지급수수료	829,894	2,671,047	906,984	2,121,234

광고선전비	1,114,409	2,715,949	601,691	2,716,294

무형자산상각비	5,802	16,353	4,381	11,319

주식보상비	20,437	79,352	41,265	122,897

품질보증비	49,709	107,116	15,149	111,753

경상연구개발비	363,567	1,189,780	460,727	1,113,216

기타	149,018	331,602	166,766	379,598

합 계	3,543,831	10,666,591	2,972,850	8,557,827

21. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

국고보조금수익	2,600	83,282	82,635	172,418

리스해지이익	-	10,176	-	-

잡이익	6,258	9,671	4,179	5,260

합 계	8,858	103,129	86,814	177,678

기타비용

기부금	19,039	22,039	-	5,000

잡손실	-	860	-	2

합 계	19,039	22,899	-	5,002

22. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	26,552	140,690	99,215	147,377

외환차익	601	1,589	3,088	9,789

외화환산이익	452	571	(4,032)	180

합 계	27,605	142,850	98,271	157,346

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	7,721	24,164	4,013	24,014

외환차손	1,459	4,870	1,999	5,970

외화환산손실	(186)	13	590	607

기타부채

이자비용	37,506	62,498	7,307	23,629

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	32,310	42,817	-	-

합 계	78,810	134,362	13,909	54,220

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연상법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2024년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 24. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손실

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,014,475,932)	(8,352,085,571)	(2,324,283,475)	(6,703,692,459)

가중평균 유통보통주식수(*1)	8,770,965	8,736,173	8,650,735	7,855,402

기본주당손실	(344)	(956)	(269)	(853)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수(*2)	8,650,735	8,650,735	7,313,795	7,313,795

기중 변동주식수	120,230	85,438	1,336,940	541,607

가중평균 유통보통주식수	8,770,965	8,736,173	8,650,735	7,855,402

(*2) 액면분할과 무상증자를 반영한 주식수입니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환 된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전분기말

주식매수선택권	211,500	394,750

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(8,352,086)	(6,703,692)

조정:	1,404,750	526,372

급여	14,401	5,168

퇴직급여	899,383	148,607

재고자산평가손실	-	(1,179)

주식보상비	72,786	149,210

감가상각비	316,749	189,381

무형자산상각비	16,353	11,319

사용권자산상각비	107,023	123,173

이자수익	(140,690)	(147,377)

이자비용	86,662	47,643

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	42,817	-

외화환산이익	(571)	(180)

외화환산손실	13	607

리스해지이익	(10,176)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,354,030)	(1,745,970)

매출채권의 증감	(1,054,692)	(260,064)

미수금의 증감	(64,768)	(389,176)

선급금의 증감	(371,310)	(72,998)

선급비용의 증감	(347,841)	(581,787)

재고자산의 증감	(1,616,367)	(840,064)

외상매입금의 증감	266,145	51,212

미지급금의 증감	(11,137)	343,172

미지급비용의 증감	12,365	(73,343)

예수금의 증감	12,103	27,318

선수금의 증감	(25,698)	(6,518)

선수수익의 증감	(604)	5,570

품질보증충당부채의 증감	43,357	56,731

반품충당부채의 증감	9,416	7,899

퇴직금의 지급	(204,999)	(13,922)

합 계	(10,301,366)	(7,923,290)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	100,721	127,289

장기차입금의 유동성 대체	120,000	120,000

장기금융상품의 유동성 대체	300,000	-

주식매수선택권 대체	343,599	-

주식매수선택권 소멸	34,311	-

리스의 해지	36,521	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	사용권자산인식	평가손익

유동성장기차입금	160,000	-	(120,000)	120,000	-	-	-	160,000

장기차입금	360,000	4,200,000	-	(120,000)	-	-	-	4,440,000

유동리스부채	170,397	-	(105,828)	100,721	-	(43,074)	-	122,216

비유동리스부채	241,654	52,432	-	(100,721)	-	-	21,475	214,840

복구충당부채	7,702	-	-	-	-	(1,821)	153	6,034

유동임차보증금	128,469	-	-	(4,410)	-	(54,000)	-	70,059

비유동임차보증금	132,705	24,145	-	4,410	-	-	-	161,260

현재가치할인차금	(23,307)	-	-	-	(25,689)	1,802	11,298	(35,896)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	사용권자산인식	평가손익

유동성장기차입금	478,000	-	(438,000)	120,000	-	-	-	160,000

장기차입금	520,000	-	-	(120,000)	-	-	-	400,000

유동리스부채	168,020	-	(131,798)	127,289	-	-	-	163,511

비유동리스부채	300,500	-	-	(127,289)	-	-	23,628	196,839

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정금융기관	약정사항	한도금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

우리은행	시설자금대출	400,000	400,000	토지와 건물 담보, 대표이사 인적보증

기업은행	중소기업자금대출	1,900,000	1,900,000	토지와 건물 담보

기업은행	중소기업자금대출	1,100,000	1,100,000

기업은행	ESG경영성공지원시설자금대출	1,200,000	1,200,000	토지와 건물 담보

합 계	4,600,000	4,600,000

(2) 당사가 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입액	담보권자

토지	520,610	576,000	400,000	우리은행

건물	833,905

단기금융상품(*)	300,000	285,000	-

토지	1,455,893	2,280,000	1,900,000	기업은행

건물	1,955,037

토지	664,955	1,440,000	1,200,000

건물	911,972

(*) 당분기말 현재 당사의 단기금융상품 300,000천원이 우리은행의 우리사주청약대출에 대한 담보로 제공되었습니다(한도 285,000천원).(3) 당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증지급 등과 관련하여 690,425천원(전기말 : 480,425천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 우리은행 차입금에 대해 대표이사의 연대보증 960,000천원(전기말: 960,000천원)을 받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 건물에 1,724,057천원의 보장금액으로 메리츠화재보험의 화재보험이 가입되어 있습니다. 최대보장금액은 1,724,057천원이고, 이 보험금에 대해 해당 물건의 근저당권자인 우리은행이 724,057천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자로부터 차입거래로 인해 발생한 손익항목은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증

당분기말 현재 차입금과 관련하여 대주주인 대표이사로부터 960,000천원(전기말: 960,000천원)의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	486,600	323,862

장기종업원 급여	447	703

퇴직급여	677,425	21,209

주식기준보상	18,707	-

합 계	1,183,179	345,774

28. 보고기간 후 사건

당사는 11월 7일 이사회에서 권면총액 8,300백만원의 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행을 결의하였습니다.