라메디텍 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 13 기 (당)반기말 : 2024년 06월 30일 현재
제 12 기 (전)반기말 : 2023년 06월 30일 현재
주식회사 라메디텍

1. 일반사항

주식회사 라메디텍(이하 "당사")는 2012년 1월 설립되어, 레이저 채혈기와 레이저 의료기기의 개발 및 제조업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2024년 6월 17일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 설립 시 자본금은 140,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,325,368천원이며, 당사는 2023년 5월 2일을 기준일로 하여 주당액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다. 당사의 보고기간말 현재수권주식수는 50,000,000주(1주당 금액 500원)이며, 총발행주식수는 보통주 8,650,735주입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주	지분율

최종석	2,185,000	25.26%

한국투자 Re-up 펀드	782,200	9.04%

바디텍메드㈜	600,000	6.94%

케이비 스마트 스케일업 펀드	428,650	4.96%

라이프코어-티그리스 신기술투자조합 4호	321,450	3.72%

발랑스 신기술조합 제 14호	244,620	2.83%

한국투자 바이오 글로벌 펀드	214,300	2.48%

앤에이 코리아 헬스케어 투자조합 2호	207,750	2.40%

라이프코어-CHN 신기술투자조합 3호	165,838	1.92%

㈜오다스톤파트너스	123,200	1.42%

기타주주	3,377,727	39.03%

합 계	8,650,735	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는

중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2023년 12월 31일의 연차재무제표에공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

당사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산(*1)	19,794,876	19,794,876	2,098,928	2,098,928

단기금융상품(*1)	-	-	3,950,120	3,950,120

매출채권및기타채권(*1)	1,418,633	1,418,633	897,676	897,676

장기금융상품(*1)	300,000	300,000	-	-

합 계	21,513,509	21,513,509	6,946,724	6,946,724

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	699,321	699,321	566,167	566,167

차입금(*1)	943,000	943,000	998,000	998,000

합 계	1,642,321	1,642,321	1,564,167	1,564,167

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 없습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

파생상품부채	파생상품부채

기초잔액	-	12,085,533

평가이익	-	(91,170)

반기말잔액	-	11,994,363

6. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 레이져 치료기기와 레이져 미용기기 판매로서 단일 영업부문으로구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 당사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	7,306	8,693	35,124	37,166

제품매출	1,835,493	2,810,880	1,085,123	1,509,681

기타매출	15,560	17,864	1,621	2,963

합 계	1,858,359	2,837,437	1,121,868	1,549,810

(2) 당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,523,028	2,397,545	467,787	629,933

북미	31,634	31,634	1,636	7,545

유럽	17,509	25,537	405,286	441,209

아시아	260,473	292,995	243,164	459,385

중동	25,475	38,211	3,827	11,570

남미	240	5,342	168	168

아프리카	-	46,173	-	-

합 계	1,858,359	2,837,437	1,121,868	1,549,810

(3) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	428,455	544,913	-	-

고객2	198,143	528,143	-	-

고객3	484,760	484,760	598,960	609,033

고객4	-	-	178,868	382,974

고객5	-	-	131,030	179,730

합 계	1,111,358	1,557,816	908,858	1,171,737

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

현금	8,246	14,867

보통예금	19,786,630	1,084,061

정기예적금	-	1,000,000

소 계	19,794,876	2,098,928

단기금융상품

정기예적금	-	3,950,120

장기금융상품

정기예적금	300,000	-

합 계	20,094,876	6,049,048

(2) 당반기말 현재 당사의 장기금융상품 300백만원이 우리은행의 우리사주청약대출에 대한 담보로 제공되었으며 전기말 및 전기초 사용제한 예금은 없습니다(주석 26 참조).

8. 매출채권및기타채권

당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,097,173	-	701,306	-

손실충당금	(2,000)	-	(2,000)	-

소 계	1,095,173	-	699,306	-

미수금	155,261	-	9,768	-

미수수익	689	-	31,621	-

보증금	14,469	181,708	10,059	180,858

차감: 현재가치할인차금	-	(28,667)	-	(33,936)

소 계	170,419	153,041	51,448	146,922

합 계	1,265,592	153,041	750,754	146,922

9. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	69,112	10,159

제품	173,958	104,486

제품평가손실충당금	(1,663)	(223)

원재료	1,658,784	1,284,213

원재료평가손실충당금	(83,955)	(86,226)

재공품	236,794	181,304

재공품평가손실충당금	(1,821)	(802)

합 계	2,051,209	1,492,911

(2) 당반기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,728,704천원 (전반기: 902,305천원) 입니다.

(3) 당반기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실은 190천원(전반기: 재고자산평가환입 106,075천원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

토지	520,610	-	-	520,610

건물	876,205	-	(12,086)	864,119

기계장치	9,970	-	(1,273)	8,697

공구와기구	6,644	10,241	(1,629)	15,256

비품	116,620	31,644	(17,855)	130,409

시설장치	20,697	27,000	(6,340)	41,357

금형	341,052	307,650	(82,034)	566,668

건설중인자산	-	328,500	-	328,500

합 계	1,891,798	705,035	(121,217)	2,475,616

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

토지	520,610	-	-	520,610

건물	900,376	-	(12,086)	888,290

기계장치	12,515	-	(1,273)	11,242

비품	76,012	7,764	(10,526)	73,250

시설장치	15,273	12,100	(3,035)	24,338

금형	395,658	17,550	(60,182)	353,026

합 계	1,920,444	37,414	(87,102)	1,870,756

(2) 당반기말 현재 토지 및 건물이 우리은행 차입금 693,000천원에 담보로 제공되었습니다(주석 26 참조).

(3) 당반기말 현재 건물에 대해 메리츠화재에 화재보험이 가입되어 있으며, 이에 대한 보장금액은 1,724백만원입니다. 보장금액 중 724백만원에 대해 건물의 근저당권자인 우리은행이 질권 설정하였습니다(주석 26 참조).

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당반기	전반기

매출원가	92,058	70,206

판매비와관리비	29,159	16,896

합계	121,217	87,102

11. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	상각	반기말

부동산	466,206	(72,302)	393,904

차량	32,236	(9,813)	22,423

합 계	498,442	(82,115)	416,327

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	상각	반기말

부동산	221,810	(40,329)	181,481

차량	51,863	(8,679)	43,184

합 계	273,673	(49,008)	224,665

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	468,520	259,843

이자비용	16,322	7,348

리스부채의 감소	(88,001)	(52,002)

기말금액	396,841	215,189

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	72,302	40,328

차량운반구	9,813	8,680

합계	82,115	49,008

리스부채에 대한 이자비용	16,322	7,348

단기리스료	-	7,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,401	6,352

(4) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 97,402천원(전반기: 65,554천원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

소프트웨어	24,031	30,476	(6,938)	47,569

건설중인무형자산	5,400	29,500	-	34,900

합 계	29,431	59,976	(6,938)	82,469

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

소프트웨어	21,239	10,800	(3,734)	28,305

건설중인무형자산	5,400	-	-	5,400

합 계	26,639	10,800	(3,734)	33,705

(2) 당사가 당반기 비용으로 인식한 연구비와 개발 지출의 총액은 652,489천원(전반기: 284,143천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	155,781	-	98,597	-

미지급금	289,356	113,566	157,447	113,566

미지급비용	140,618	-	196,557	-

합 계	585,755	113,566	452,601	113,566

14. 차입금

당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당반기말	전기말

장기차입금	농협은행	2024-11-20	6.71%(MOR+2.65%)	250,000	250,000

장기차입금	우리은행	2028-03-31	2.30%	640,000	680,000

장기차입금	우리은행	2024-08-30	5.74%(KORIBOR+2.15%)	53,000	68,000

차감: 유동성장기부채	(503,000)	(478,000)

합 계	440,000	520,000

15. 종업원급여15.1 확정급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	673,858	574,787

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여채무	673,858	574,787

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	574,787	413,814

당기근무원가	86,760	59,655

이자비용	12,311	10,522

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	3,634

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	7,885

급여지급액	-	(31,234)

반기말금액	673,858	464,276

15.2 기타장기종업원급여부채

(1) 당반기와 전반기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	13,137	9,478

당기근무원가	3,195	1,947

이자비용	251	214

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	248

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	765

급여지급액	-	(1,395)

반기말금액	16,583	11,257

16. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

복구충당부채	품질보증충당부채	반품충당부채	합 계	복구충당부채	품질보증충당부채	반품충당부채	합 계

기초	7,471	31,753	1,065	40,289	1,739	18,973	315	21,027

손익계산서 증(감):	114	56,731	7,490	64,335	18	(1,296)	1,328	50

반기말	7,585	88,484	8,555	104,624	1,757	17,677	1,643	21,077

유동항목	-	57,021	8,555	65,576	-	10,987	1,643	12,630

비유동항목	7,585	31,463	-	39,048	1,757	6,690	-	8,447

17. 자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,650,735주(전기말: 7,313,795주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	99,658	498,290	4,123,455	4,621,745

액면분할	896,922	-	-	-

전반기말	996,580	498,290	4,123,455	4,621,745

당기초	7,313,795	3,656,898	29,951,319	33,608,217

유상증자	1,336,940	668,470	19,645,855	20,314,325

당반기말	8,650,735	4,325,368	49,597,174	53,922,542

(3) 당반 기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	787,423	688,313

18. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당반기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	제 1회차	제 2회차	제 3회차	제 4회차	제 5-1회차	제 5-2회차	제 6-1회차	제 6-2회차

부여시점	2018년 3월 30일	2019년 3월 29일	2020년 3월 27일	2021년 3월 26일	2022년 3월 25일	2022년 3월 25일	2023년 3월 31일	2023년 3월 31일

행사가능기간	2020년 3월 31일부터2025년 3월 29일	2021년 3월 30일부터2026년 3월 28일	2022년 3월 28일부터2026년 3월 26일	2024년 3월 27일부터2028년 3월 25일	2024년 3월 26일부터2028년 3월 24일	2024년 3월 26일부터2030년 3월 24일	2026년 3월 31일부터2030년 3월 30일	2025년 3월 31일부터2029년 3월 30일

발행할 주식수(*1)	90,000주	150,000주	50,000주	-	-	-	72,250주	32,500주

행사가격(*1)	3,000원	3,000원	3,000원	4,400원	6,540원	6,540원	9,332원	9,332원

(*1) 액면분할과 무상증자를 반영한 주식수와 행사가격입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	반기말

1차	90,000	-	-	-	90,000

2차	150,000	-	-	-	150,000

3차	50,000	-	-	-	50,000

6-1차	72,250	-	-	-	72,250

6-2차	32,500	-	-	-	32,500

합 계	394,750	-	-	-	394,750

② 전반기(단위: 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	반기말

1차	200,000	-	-	-	200,000

2차	170,000	-	-	-	170,000

3차	70,000	-	-	-	70,000

5-1차	50,000	-	-	(50,000)	-

5-2차	50,000	-	-	(50,000)	-

6-1차	-	76,250	-	-	76,250

6-2차	-	32,500	-	-	32,500

합 계	540,000	108,750	-	(100,000)	548,750

당반기말 현재 미행사 수량은 394,750주이며, 가득기준을 충족한 수량은 290,000주입니다.

(3) 당반기 중 인식한 주식기준보상비는 각각 99,110천원과 (전반기: 주식기준보상비환입: 115,405)천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	7,306	8,693	35,124	37,166

제품매출	1,835,493	2,810,880	1,085,123	1,509,680

기타매출	15,560	17,864	1,621	2,963

합 계	1,858,359	2,837,437	1,121,868	1,549,809

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당반기와 전반기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	기타매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	8,218	475	2,385,433	425,448	-	-	2,819,574

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	3,895	13,968	17,863

합 계	8,218	475	2,385,433	425,448	3,895	13,968	2,837,437

② 전반기(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	기타매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	10,544	26,622	619,388	890,292	-	-	1,546,846

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	2,963	2,963

합 계	10,544	26,622	619,388	890,292	-	2,963	1,549,809

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채 - 제품매출 선수금	39,558	40,061

계약부채 - 마일리지 선수수익	3,750	-

당반기 중 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 10,041천원(전반기: 600천원)입니다.

20. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	429,254	812,549	295,019	515,415

퇴직급여	28,773	57,545	19,609	39,218

복리후생비	67,167	133,598	23,425	46,125

여비교통비	35,322	69,489	20,045	72,337

접대비	6,463	10,687	11,541	24,993

감가상각비	15,003	29,158	8,880	16,896

사용권자산상각비	41,058	82,115	25,071	49,008

보험료	5,277	10,487	26,499	50,755

지급수수료	861,087	1,214,250	166,264	293,189

광고선전비	1,480,979	2,114,603	205,181	383,505

무형자산상각비	3,661	6,938	2,137	3,734

주식기준보상비	40,816	81,632	42,501	42,501

품질보증비	39,285	96,604	15,824	6,344

경상연구개발비	322,183	652,489	214,639	284,143

기타	157,393	212,834	36,608	82,300

합 계	3,533,721	5,584,978	1,113,243	1,910,463

21. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

국고보조금수익	24,783	89,783	42,648	42,648

잡이익	947	1,081	107	417

합 계	25,730	90,864	42,755	43,065

기타비용

기부금	2,000	5,000	2,000	5,000

잡손실	2	2	5	97

합 계	2,002	5,002	2,005	5,097

22. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	10,550	48,162	20,681	52,486

외환차익	3,018	6,702	9,600	10,697

외화환산이익	1,616	4,211	90	90

파생상품평가이익	-	-	91,171	91,171

합 계	15,184	59,075	121,542	154,444

(2) 금융비 용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	8,768	20,001	303,525	576,734

외환차손	3,476	3,971	1,230	2,527

외화환산손실	-	17	1,169	1,169

기타부채

이자비용	7,852	16,322	3,523	7,347

합 계	20,096	40,311	309,447	587,777

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연상법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2023년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다.

24. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손실

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(2,751,724,877)	(4,379,408,984)	(740,956,334)	(1,661,463,417)

가중평균 유통보통주식수(*1)	7,313,795	7,453,366	4,982,900	4,982,900

기본주당손실	(376)	(588)	(149)	(333)

(*1) 당반기와 전반기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수(*2)	7,313,795	7,313,795	4,982,900	4,982,900

기중 변동주식수	-	139,571	-	-

가중평균 유통보통주식수	7,313,795	7,453,366	4,982,900	4,982,900

(*2) 액면분할과 무상증자를 반영한 주식수입니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기와 전반기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환 된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당반기말	전반기말

주식매수선택권	394,750	548,750

전환상환우선주	-	1,654,350

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(4,379,409)	(1,661,463)

조정:	396,054	431,822

급여	3,445	1,779

퇴직급여	99,071	70,177

재고자산평가손실(환입)	190	(106,075)

주식기준보상비(환입)	99,110	(115,405)

감가상각비	121,217	87,101

무형자산상각비	6,938	3,734

사용권자산상각비	82,115	49,008

이자수익	(48,162)	(52,486)

이자비용	36,324	584,081

파생상품평가이익	-	(91,171)

외화환산이익	(4,211)	(90)

외화환산손실	17	1,169

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,420,834)	(400,271)

매출채권의 증가	(395,866)	(482,648)

미수금의 증가	(145,493)	(24,979)

선급금의 증가	(51,107)	(195,038)

선급비용의 감소(증가)	(480,467)	5,519

재고자산의 감소(증가)	(558,488)	266,765

매입채무의 증가	57,185	34,130

미지급금의 증가(감소)	131,909	(1,711)

미지급비용의 증가(감소)	(58,137)	6,121

예수금의 증가	12,162	3,236

선수금의 증가(감소)	(503)	19,536

선수수익의 증가	3,750	-

품질보증충당부채의 증가(감소)	56,731	(1,296)

반품충당부채의 증가	7,490	1,328

퇴직금의 지급	-	(31,234)

합 계	(5,404,189)	(1,629,912)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성 대체	85,057	51,965

장기차입금의 유동성 대체	80,000	80,000

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	반기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	사용권자산인식	평가손익

유동성장기차입금	478,000	-	(55,000)	80,000	-	-	-	503,000

장기차입금	520,000	-	-	(80,000)	-	-	-	440,000

유동리스부채	168,020	-	(88,002)	85,057	-	-	-	165,075

비유동리스부채	300,500	-	-	(85,057)	-	-	16,322	231,765

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	반기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	사용권자산인식	평가손익

유동성장기차입금	474,000	-	(58,000)	80,000	-	-	-	496,000

장기차입금	930,000	-	-	(80,000)	-	-	-	850,000

전환상환우선주부채	5,019,168	-	-	-	-	-	548,773	5,567,941

파생상품부채	12,085,533	-	-	-	-	(91,172)	-	11,994,361

유동리스부채	100,734	-	(52,002)	51,965	-	-	-	100,697

비유동리스부채	159,109	-	-	(51,965)	-	-	7,347	114,491

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 당반 기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정금융기관	약정사항	한도금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

농협은행	일반자금대출	250,000	250,000	신용보증기금 지급보증

우리은행	시설자금대출	640,000	640,000	토지와 건물 담보, 대표이사 인적보증

우리은행	시설자금대출	53,000	53,000	토지와 건물 담보

합계	943,000	943,000

(2) 당사가 당반기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입액	담보권자

토지	520,610	1,200,000	693,000	우리은행

건물	864,119

장기금융상품	300,000	285,000	-

(3) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증지급 등과 관련하여 481,925천원(전기말 : 96,425천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 당사는 신용보증기금으로부터 농협은행 장기차입금과 관련하여 225,000천원(전기말: 225,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 신용보증기금에 지급보증에 대한 특허권 1,080,000천원(전기말: 1,080,000천원) 담보를 제공하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 우리은행 차입금에 대해 대표이사의 연대보증 960,000천원(전기말: 960,000천원)을 받고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 건물에 1,724,057천원의 보장금액으로 메리츠화재보험의 화재보험이 가입되어 있습니다. 최대보장금액은 1,724,057천원이고, 이 보험금에 대해 해당 물건의 근저당권자인 우리은행이 724,057천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(8) 당반기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자로부터 차입거래로 인해 발생한 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	파생상품평가이익	이자비용	파생상품평가이익

유의적인 영향령을 행사하는 기업(*)	한국투자 Re-up 펀드	-	-	158,324	60,651

라이프코어-티그리스 신기술투자조합 4호	-	-	100,285	24,437

케이비 스마트 스케일업 펀드	-	-	152,477	3,433

한국투자 바이오 글로벌 펀드	-	-	76,230	1,717

앤에이 코리아 헬스케어 투자조합 2호	-	-	62,066	933

합 계	-	-	549,382	91,171

(*) 이사 지명권을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증

당반기말 현재 차입금과 관련하여 대주주인 대표이사로부터 960,000천원(전기말: 960,000천원)의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원 급여	168,863	161,482

장기종업원 급여	469	80

퇴직급여	18,220	16,539

합 계	187,552	178,101