라메디텍 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장위험

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1. 시장위험(1) 외환위험

외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	기타	USD	EUR	기타

금융자산

현금및현금성자산	57,492	9,036	1,646	171,744	8,900	5,443

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,749	(5,749)	17,174	(17,174)

EUR	904	(904)	890	(890)

기타	165	(165)	544	(544)

합 계	6,818	(6,818)	18,608	(18,608)

(2) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 원화로 표시된 상품입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	-	-	318,000	31.86%

고정금리 차입금

1년 미만	160,000	30.77%	160,000	16.03%

1-5년	360,000	69.23%	520,000	52.10%

합 계	520,000	100.00%	998,000	100.00%

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	-	-	(3,180)	3,180

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

나. 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

(2) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대 손실률	-	-	-	100.00%	0.30%

총 장부금액	655,275	3	-	2,000	657,278

손실충당금	-	-	-	2,000	2,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대 손실률	-	-	100.00%	100.00%	0.29%

총 장부금액	695,033	4,274	1,000	1,000	701,307

손실충당금	-	-	1,000	1,000	2,000

당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	2,000	1,000

손실충당금의 설정	-	1,000

기말	2,000	2,000

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 657,278천원입니다(전기말 : 701,306천원).

매출채권 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 인식되고 있습니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(3) 상각후원가 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금 및 보증금으로 구성되어 있으며, 재무제표에 기타채권으로 표시되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

다. 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 순이자비용이 포함된 금액입니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	785,789	113,566	-	899,355

리스부채	176,492	298,413	-	474,905

차입금	170,427	370,005	-	540,432

합 계	1,132,708	781,984	-	1,914,692

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	452,601	113,566	-	566,167

리스부채	173,982	364,883	6,000	544,865

차입금	507,601	540,432	-	1,048,033

합 계	1,134,184	1,018,881	6,000	2,159,065

다. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	520,000	998,000

차감: 현금및현금성자산	(7,659,244)	(2,098,928)

순부채(A)	(7,139,244)	(1,100,928)

자본총계	19,154,104	8,551,312

총자본(B)	12,014,860	7,450,384

자본조달비율(A/B)(*1)	-	-

(*1) 당기말 및 전기말 총자본 또는 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

라. 파생상품 등 거래현황 당사는 공시서류작성대상기간 현재 해당사항 없습니다.