라메디텍 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 13 기 (당)기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 12 기 (전)기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 라메디텍

1. 일반사항

주식회사 라메디텍(이하 "당사")는 2012년 1월 설립되어, 레이저 채혈기와 레이저 의료기기의 개발 및 제조업을 주요 사업으로 하고 있습니다.

당사의 설립 시 자본금은 140,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,325,368천원입니다. 당사의 보고기간말 현재수권주식수는 50,000,000주(1주당 금액 500원)이며, 총발행주식수는 보통주 8,650,735주입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주	지분율

최종석	2,185,000	25.26%

한국투자RE-UP펀드	782,200	9.04%

바디텍메드(주)	600,000	6.93%

한국투자바이오글로벌펀드	214,300	2.48%

라이프코어-CNH 신기술투자조합3호	165,838	1.92%

케이비스마트스케일업펀드	121,765	1.41%

(주)오다스톤파트너스	100,000	1.15%

(재)씨젠의료재단	82,919	0.96%

기타주주	4,398,713	50.85%

합 계	8,650,735	100.00%

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· 기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

금형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

전환상환우선주의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 상환일 및 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채, 반품충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 채택하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식(1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 레이저의료기기 및 미용기기의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 해외 수출판매에서 재화에 대한 통제 이전시점과 운송 완료시점이 차이가 나는 수출조건의 경우에는 ① 재화판매 ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 수행의무의 이행시점

내수의 경우 재화가 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 해당 시점에 수익을인식합니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 또한 운송용역의 수행에 대해서는 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

전환일로부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사의 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 20 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).

(4) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 주석 2.15에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 18 참조).

(6) 주식선택권

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다( 주석 24 참조).

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 일부 사무실에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	기타	USD	EUR	기타

금융자산

현금및현금성자산	57,492	9,036	1,646	171,744	8,900	5,443

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,749	(5,749)	17,174	(17,174)

EUR	904	(904)	890	(890)

기타	165	(165)	544	(544)

합 계	6,818	(6,818)	18,608	(18,608)

(2) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 원화로 표시된 상품입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	-	-	318,000	31.86%

고정금리 차입금

1년 미만	160,000	30.77%	160,000	16.03%

1-5년	360,000	69.23%	520,000	52.10%

합 계	520,000	100.00%	998,000	100.00%

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	-	-	(3,180)	3,180

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

(2) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	합 계

기대 손실률	-	-	-	100.00%	0.30%

총 장부금액	655,275	3	-	2,000	657,278

손실충당금	-	-	-	2,000	2,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	합 계

기대 손실률	-	-	100.00%	100.00%	0.29%

총 장부금액	695,033	4,274	1,000	1,000	701,307

손실충당금	-	-	1,000	1,000	2,000

당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	2,000	1,000

손실충당금의 설정	-	1,000

기말	2,000	2,000

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 657,278천원입니다(전기말 : 701,306천원).

매출채권 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 인식되고 있습니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(3) 상각후원가 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금 및 보증금으로 구성되어 있으며, 재무제표에 기타채권으로 표시되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 순이자비용이 포함된 금액입니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	785,789	113,566	-	899,355

리스부채	176,492	298,413	-	474,905

차입금	170,427	370,005	-	540,432

합 계	1,132,708	781,984	-	1,914,692

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	452,601	113,566	-	566,167

리스부채	173,982	364,883	6,000	544,865

차입금	507,601	540,432	-	1,048,033

합 계	1,134,184	1,018,881	6,000	2,159,065

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	520,000	998,000

차감: 현금및현금성자산	(7,659,244)	(2,098,928)

순부채(A)	(7,139,244)	(1,100,928)

자본총계	19,154,104	8,551,312

총자본(B)	12,014,860	7,450,384

자본조달비율(A/B)(*1)	-	-

(*1) 당기말 및 전기말 총자본 또는 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산(*1)	7,659,244	7,659,244	2,098,928	2,098,928

단기금융상품(*1)	3,500,000	3,500,000	3,950,120	3,950,120

매출채권및기타채권(*1)	1,164,918	1,164,918	897,676	897,676

장기금융상품(*1)	300,000	300,000	-	-

합 계	12,624,162	12,624,162	6,946,724	6,946,724

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	899,356	899,356	566,167	566,167

차입금(*1)	520,000	520,000	998,000	998,000

합 계	1,419,356	1,419,356	1,564,167	1,564,167

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 없습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생상품부채	파생상품부채

기초잔액	-	12,085,533

전환	-	(15,978,541)

평가손실 등	-	3,984,179

평가이익 등	-	(91,171)

기말잔액	-	-

6. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 레이져 치료기기와 레이져 미용기기 판매로서 단일 영업부문으로구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(1) 당기와 전기 중 당사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	112,104	63,467

제품매출	6,437,470	2,850,539

기타매출	27,313	4,216

합 계	6,576,887	2,918,222

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	5,678,048	1,762,001

북미	62,888	16,516

유럽	64,183	499,676

아시아	638,965	627,733

중동	72,487	11,570

남미	14,143	168

오세아니아	-	558

아프리카	46,173	-

합 계	6,576,887	2,918,222

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객1	1,351,942	-

고객2	1,320,695	-

고객3	847,840	1,111,635

고객4	-	495,435

합 계	3,520,477	1,607,070

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	7,659,244	2,098,928

단기금융상품	3,500,000	3,950,120

매출채권및기타채권	1,164,918	897,676

장기금융상품	300,000	-

합 계	12,624,162	6,946,724

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	899,356	566,167

차입금	520,000	998,000

합 계	1,419,356	1,564,167

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산	상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	226,034	93,964

외환차손익	(4,999)	10,715

외화환산손익	2,031	(4,155)

합 계	223,066	100,524

금융부채	상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(27,210)	(962,115)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품평가손익	-	(3,893,008)

합 계	(27,210)	(4,855,123)

8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

현금	17,365	14,867

보통예금	641,879	1,084,061

정기예적금	7,000,000	1,000,000

소 계	7,659,244	2,098,928

단기금융상품

단기예적금	3,500,000	3,950,120

장기금융상품

장기예적금	300,000	-

합계	11,459,244	6,049,048

(2) 보고기간말 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	657,278	-	701,306	-

손실충당금	(2,000)	-	(2,000)	-

소 계	655,278	-	699,306	-

미수금	207,894	-	9,767	-

미수수익	47,849	-	31,621	-

보증금	128,469	148,735	10,059	180,858

차감: 현재가치할인차금	-	(23,307)	-	(33,936)

소 계	384,212	125,428	51,447	146,922

합 계	1,039,490	125,428	750,753	146,922

(2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 미도래 채권	1,188,222	927,338

만기 도래 채권

3개월 에서 1년 이내	3	5,274

1년 초과	2,000	1,000

소 계	1,190,225	933,612

차감: 대손충당금	(2,000)	(2,000)

차감: 현재가치할인차금	(23,307)	(33,936)

합 계	1,164,918	897,676

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	31,226	10,159

제품	230,756	104,486

제품평가손실충당금	-	(223)

원재료	2,250,793	1,284,213

원재료평가손실충당금	(140,293)	(86,225)

재공품	274,151	181,304

재공품평가손실충당금	-	(802)

합 계	2,646,633	1,492,912

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,193,089천원 (전기: 1,474,653천원) 입니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실은 53,043천원(전기: 재고자산평가손실환입 96,637천원)입니다.

11. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	175,474	288,595

선급비용	435,317	129,756

합 계	610,791	418,351

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,976,503	-	1,976,503	520,610	-	520,610

건물	2,976,306	(131,559)	2,844,747	966,846	(90,641)	876,205

기계장치	16,727	(9,303)	7,424	16,727	(6,757)	9,970

공구와기구	24,023	(3,879)	20,144	6,757	(113)	6,644

비품	259,530	(108,051)	151,479	184,548	(67,928)	116,620

시설장치	146,274	(34,431)	111,843	38,404	(17,707)	20,697

금형	1,036,220	(491,752)	544,468	657,070	(316,018)	341,052

기타	9,000	-	9,000	-	-	-

합 계	6,444,583	(778,975)	5,665,608	2,390,962	(499,164)	1,891,798

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	520,610	1,455,893	-	1,976,503

건물	876,205	2,009,460	(40,918)	2,844,747

기계장치	9,970	-	(2,546)	7,424

공구와기구	6,644	17,266	(3,766)	20,144

비품	116,620	74,982	(40,123)	151,479

시설장치	20,697	107,870	(16,724)	111,843

금형	341,052	379,150	(175,734)	544,468

기타	-	9,000	-	9,000

합 계	1,891,798	4,053,621	(279,811)	5,665,608

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	520,610	-	-	520,610

건물	900,376	-	(24,171)	876,205

기계장치	12,515	-	(2,545)	9,970

공구와기구	-	6,757	(113)	6,644

비품	76,013	64,103	(23,496)	116,620

시설장치	15,273	12,100	(6,676)	20,697

금형	395,658	70,850	(125,456)	341,052

합 계	1,920,445	153,810	(182,457)	1,891,798

(3) 당기말 현재 토지 및 건물이 우리은행 차입금 520,000천원에 담보로 제공되었습니다(주석 32 참조).

(4) 당기말 현재 건물에 대해 메리츠화재에 화재보험이 가입되어 있으며, 이에 대한 보장금액은 1,724백만원입니다. 보장금액 중 724백만원에 대해 건물의 근저당권자인 우리은행이 질권 설정하였습니다(주석 32 참조).

(5) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	217,690	145,837

판매비와관리비	62,121	36,620

합계	279,811	182,457

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

부동산	466,206	-	(144,603)	321,603

차량	32,236	91,648	(24,352)	99,532

합 계	498,442	91,648	(168,955)	421,135

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

부동산	221,810	330,383	(85,987)	466,206

차량	51,863	-	(19,627)	32,236

합 계	273,673	330,383	(105,614)	498,442

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	468,520	259,843

리스부채의 증가	91,648	303,857

이자비용	32,281	14,823

리스부채의 감소	(180,397)	(110,004)

기말금액	412,052	468,519

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	144,603	85,987

차량운반구	24,352	19,627

합계	168,955	105,614

리스부채에 대한 이자비용	32,281	14,823

단기리스료	8,751	7,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	19,099	11,780

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 208,247천원(전기: 128,984천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	130,179	(67,907)	62,272	75,802	(51,771)	24,031

회원권	279,222	-	279,222	-	-	-

건설중인무형자산	5,400	-	5,400	5,400	-	5,400

합 계	414,801	(67,907)	346,894	81,202	(51,771)	29,431

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	24,031	54,376	(16,135)	62,272

회원권	-	279,222	-	279,222

건설중인무형자산	5,400	-	-	5,400

합 계	29,431	333,598	(16,135)	346,894

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	21,238	10,800	(8,007)	24,031

건설중인무형자산	5,400	-	-	5,400

합 계	26,638	10,800	(8,007)	29,431

(3) 당사가 당기 비용으로 인식한 연구비와 개발 지출의 총액은 1,465,900천원(전기: 765,297천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	225,773	-	98,597	-

미지급금	451,907	113,566	157,447	113,566

미지급비용	108,109	-	196,557	-

합 계	785,789	113,566	452,601	113,566

16. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	50,076	25,385

선수금	63,276	40,061

선수수익	6,269	-

합 계	119,621	65,446

17. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당기말	전기말

장기차입금	농협은행	-	-	-	250,000

장기차입금	우리은행	2028-03-31	2.30%	520,000	680,000

장기차입금	우리은행	-	-	-	68,000

차감: 유동성장기부채	(160,000)	(478,000)

합 계	360,000	520,000

18. 종업원급여18.1 확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,136,996	574,787

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여채무	1,136,996	574,787

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	574,787	413,814

당기근무원가	173,521	125,761

이자비용	24,622	21,828

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	367,860	3,422

- 인구통계적가정의 변경으로 인한 보험수리적손익	-	(323)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	48,811	68,074

급여지급액	(52,605)	(57,789)

기말금액	1,136,996	574,787

(3) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.87%	4.48%

임금상승률	4.28%	4.32%

(4) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(78,917)	78,917	(41,897)	47,306

임금상승률	89,817	(81,097)	48,079	(43,288)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.642년(전기말: 8.082년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	95,908	117,798	505,302	5,772,939	6,491,947

18.2 기타장기종업원급여부채

(1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,137	9,478

당기근무원가	6,391	4,538

이자비용	502	459

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	11,554	(246)

- 인구통계적가정의 변경으로 인한 보험수리적손익	-	(260)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	663	563

급여지급액	(2,254)	(1,395)

기말금액	29,993	13,137

(2) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.51%	4.06%

19. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채	품질보증 충당부채	반품충당부채	합 계	복구충당부채	품질보증 충당부채	반품충당부채	합 계

기초	7,471	31,753	1,065	40,289	1,739	18,973	315	21,027

손익계산서 증(감):	231	32,006	1,244	33,481	5,732	12,780	750	19,262

기말	7,702	63,759	2,309	73,770	7,471	31,753	1,065	40,289

유동항목	-	44,622	2,309	46,931	-	19,558	1,065	20,623

비유동항목	7,702	19,137	-	26,839	7,471	12,195	-	19,666

20. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 당기법인세와 이연법인세자산과 부채, 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 등은 존재하지 않습니다.

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(9,483,788)	(8,304,700)

적용세율에 따른 세부담액	(1,982,112)	(1,735,682)

조정사항:

미인식결손금 등	1,982,112	1,735,682

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

이연법인세자산

상품평가충당금	-	-	-	1,969	(1,969)	-

제품평가충당금	47	(47)	-	20,578	(20,531)	47

재공품평가충당금	168	(168)	-	-	168	168

무형자산상각비	35	(18)	17	74	(39)	35

유형자산상각비	(21,993)	16,113	(5,880)	(28,799)	6,806	(21,993)

감가상각한도초과액	6,980	(6,980)	-	-	6,980	6,980

기술료	23,849	(12,606)	11,243	26,288	(2,439)	23,849

대손충당금	-	-	-	31	(31)	-

미지급비용	38,689	(28,210)	10,479	13,156	25,533	38,689

원재료평가충당금	18,107	(4,218)	13,889	17,908	199	18,107

퇴직급여충당부채	120,705	(8,142)	112,563	91,039	29,666	120,705

미수수익	(6,640)	1,903	(4,737)	-	(6,640)	(6,640)

장기종업원급여부채	2,759	210	2,969	2,085	674	2,759

사용권자산	(104,673)	62,981	(41,692)	(60,208)	(44,465)	(104,673)

임차보증금	7,127	(4,820)	2,307	4,437	2,690	7,127

유동리스부채	35,284	(18,415)	16,869	22,161	13,123	35,284

비유동리스부채	63,105	(39,181)	23,924	35,004	28,101	63,105

유동충당부채	4,331	315	4,646	3,103	1,228	4,331

비유동충당부채	4,130	(1,473)	2,657	1,523	2,607	4,130

이월결손금	3,111,835	(793,151)	2,318,684	2,494,004	617,831	3,111,835

이월세액공제	1,011,200	460,215	1,471,415	563,694	447,506	1,011,200

합 계	4,315,045	(375,692)	3,939,353	3,208,047	1,106,998	4,315,045

차감: 실현가능성 없는 이연법인세자산	(4,315,045)	375,692	(3,939,353)	(3,208,047)	(1,106,998)	(4,315,045)

재무제표 상 이연법인세자산	-	-	-	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	1,507,619	914,335

세무상결손금	23,421,052	14,808,898

미사용세액공제	1,471,415	1,011,200

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2024년	434,525	248,027

2025년	621,043	434,525

2025년 이후	22,365,484	14,126,347

합 계	23,421,052	14,808,899

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,650,735주(전기말: 7,313,795주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 전기와 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	99,658	498,290	4,123,455	4,621,745

액면분할	896,922	-	-	-

무상증자	3,986,320	1,993,160	(1,993,160)	-

전환상환우선주부채 전환	1,654,350	827,175	21,076,161	21,903,336

주식선택권의 행사	150,000	75,000	664,393	739,393

유상증자	526,545	263,273	6,080,470	6,343,743

전기말	7,313,795	3,656,898	29,951,319	33,608,217

당기초	7,313,795	3,656,898	29,951,319	33,608,217

유상증자	1,336,940	668,470	19,645,855	20,314,325

당기말	8,650,735	4,325,368	49,597,174	53,922,542

22. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	877,239	688,313

23. 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	(432,971)	(16,300)

미처리결손금	(35,212,705)	(25,728,917)

합 계	(35,645,676)	(25,745,217)

(2) 결손금 처리계산서(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 (처분예정일: 2025년 3월 28일)	제12(전)기 (처분예정일: 2024년 3월 29일)

I. 미처리결손금	(35,645,676)	(25,745,217)

전기이월미처분이익잉여금	(25,745,217)	(17,369,343)

순확정급여부채 재측정요소	(416,671)	(71,174)

당기순손실	(9,483,788)	(8,304,700)

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	(35,645,676)	(25,745,217)

24. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	제 1회차	제 2회차	제 3회차	제 4회차	제 5-1회차	제 5-2회차	제 6-1회차	제 6-2회차

부여시점	2018년 3월 30일	2019년 3월 29일	2020년 3월 27일	2021년 3월 26일	2022년 3월 25일	2022년 3월 25일	2023년 3월 31일	2023년 3월 31일

행사가능기간	2020년 3월 31일 부터 2025년 3월 29일	2021년 3월 30일 부터 2026년 3월 28일	2022년 3월 28일 부터 2026년 3월 26일	2024년 3월 27일 부터 2028년 3월 25일	2024년 3월 26일 부터 2028년 3월 24일	2024년 3월 26일 부터 2030년 3월 24일	2026년 3월 31일부터 2030년 3월 30일	2025년 3월 31일부터 2029년 3월 30일

발행할 주식수(*1)	90,000주	150,000주	50,000주	-	-	-	68,750주	32,500주

행사가격(*1)	3,000원	3,000원	3,000원	4,400원	6,540원	6,540원	9,332원	9,332원

(*1) 액면분할과 무상증자를 반영한 주식수와 행사가격입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말

1차	90,000	-	-	-	90,000

2차	150,000	-	-	-	150,000

3차	50,000	-	-	-	50,000

6-1차	72,250	-	-	(3,500)	68,750

6-2차	32,500	-	-	-	32,500

합 계	394,750	-	-	(3,500)	391,250

② 전기(단위: 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말

1차	200,000	-	(110,000)	-	90,000

2차	170,000	-	(20,000)	-	150,000

3차	70,000	-	(20,000)	-	50,000

5-1차	50,000	-	-	(50,000)	-

5-2차	50,000	-	-	(50,000)	-

6-1차	-	76,250	-	(4,000)	72,250

6-2차	-	32,500	-	-	32,500

합 계	540,000	108,750	(150,000)	(104,000)	394,750

당기말 현재 미행사 수량은 391,250주이며, 가득기준을 충족한 수량은 290,000주입니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.22 년이며, 행사가격은 3,000원부터 9,332원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차

주식선택권 공정가치	1,735	1,361	3,563	7,634	5,606	6,125	5,068	4,721

주가	2,924	2,927	5,136	10,331	9,594	9,594	9,873	9,873

무위험이자율	2.43%	1.71%	1.27%	1.41%	2.70%	2.70%	3.32%	3.32%

기대행사기간	5년	5년	4년	4년	4년	4년	4년	4년

연환산 예상주가변동성	58.42%	43.67%	64.24%	54.84%	46.34%	46.34%	42.91%	42.91%

(4) 당기 중 인식한 주식기준보상비는 각각 188,926천원과 (전기: 주식기준보상비환입: 16,891)천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	112,104	63,467

제품매출	6,437,470	2,850,539

기타매출	27,313	4,216

합 계	6,576,887	2,918,222

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	기타매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	110,501	1,603	5,543,206	894,264	-	-	6,549,574

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	24,341	2,972	27,313

합 계	110,501	1,603	5,543,206	894,264	24,341	2,972	6,576,887

② 전기(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	기타매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	16,506	46,961	1,745,495	1,105,044	-	-	2,914,006

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	4,216	4,216

합 계	16,506	46,961	1,745,495	1,105,044	-	4,216	2,918,222

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다( 주석 6 참조).

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 제품매출 선수금	63,276	40,061

계약부채 - 마일리지 선수수익	6,269	-

당기 중 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 10,041천원(전기: 318천원)입니다.

26. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,896,003	1,163,173

퇴직급여	115,517	85,060

복리후생비	272,182	113,659

여비교통비	147,758	130,998

접대비	41,662	40,424

감가상각비	62,121	36,620

사용권자산상각비	168,956	105,614

보험료	20,540	103,925

지급수수료	3,443,967	866,254

광고선전비	3,839,897	677,119

무형자산상각비	16,136	8,007

주식기준보상비	153,779	123,346

품질보증비	79,636	27,079

경상연구개발비	1,465,900	765,297

기타	294,774	178,501

합 계	12,018,828	4,425,076

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원부재료의 사용액	3,527,463	1,417,714

재고자산의 변동	(334,374)	56,939

종업원급여	2,965,534	1,660,732

감가상각비 및 무형자산상각비	295,947	190,464

사용권자산상각비	168,956	105,614

여비교통비	151,066	131,442

접대비	41,662	40,424

지급임차료	28,502	23,220

건물관리비	83,712	53,584

보험료	22,337	121,656

교육훈련비	20,744	11,180

소모품비	127,000	70,040

지급수수료	3,749,618	900,960

광고선전비	3,839,897	677,119

품질보증비	79,636	27,079

주식보상비	188,926	(16,891)

기타	1,281,981	972,596

합 계	16,238,607	6,443,872

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

국고보조금수익	7,000	1,393

잡이익	12,730	1,111

합 계	19,730	2,504

기타비용

기부금	16,500	11,811

잡손실	2	273

합 계	16,502	12,084

29. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	226,034	93,964

외환차익	13,390	15,897

외화환산이익	2,031	188

파생상품평가이익	-	91,171

합 계	241,455	201,220

금융원가

이자비용	59,722	976,986

외환차손	7,030	5,182

외화환산손실	-	4,343

파생상품평가손실	-	3,984,179

합 계	66,752	4,970,690

30. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(9,483,788,328)	(8,304,699,942)

가중평균 유통보통주식수(*1)	8,055,322	5,447,434

기본주당손실	(1,177)	(1,525)

(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 유통주식수	7,313,795	4,982,900

기중 변동주식수	741,527	464,534

가중평균 유통보통주식수	8,055,322	5,447,434

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환 된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당기말	전기말

주식매수선택권	391,250	394,750

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(9,483,788)	(8,304,700)

조정:	702,738	5,211,620

급여	19,110	3,659

퇴직급여	198,143	147,588

주식기준보상비용(환입)	188,927	(16,890)

감가상각비	279,811	182,457

무형자산상각비	16,136	8,007

사용권자산상각비	168,956	105,614

대손상각비	-	1,000

이자수익	(226,035)	(93,964)

이자비용	59,722	976,986

파생상품평가손실	-	3,984,179

파생상품평가이익	-	(91,171)

외화환산이익	(2,032)	(188)

외화환산손실	-	4,343

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,135,685)	(653,636)

매출채권의 감소(증가)	44,029	(623,046)

미수금의 증가	(198,126)	(1,707)

선급금의 감소(증가)	113,121	(284,850)

선급비용의 증가	(305,562)	(41,333)

재고자산의 증가(감소)	(1,153,722)	116,913

외상매입금의 증가	127,176	17,728

미지급금의 증가	294,460	62,164

미지급비용의 감소(증가)	(89,627)	130,122

예수금의 증가	24,692	5,325

선수금의 증가	23,215	9,307

선수수익의 증가	6,269	-

품질보증충당부채의 증가	32,006	12,780

반품충당부채의 증가	1,243	751

퇴직금의 지급	(52,605)	(57,790)

장기종업원급여부채의 감소	(2,254)	-

합 계	(9,916,735)	(3,746,716)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산과 리스부채 등 계상	91,648	330,383

리스부채의 유동성 대체	182,775	177,290

장기차입금의 유동성 대체	160,000	410,000

전환상환우선주의 자본전환	-	21,903,335

무상증자	-	2,654,900

주식선택권의 행사	-	289,393

임차보증금의 유동성 대체	114,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	사용권자산인식	평가손익

유동성장기차입금	478,000	-	(478,000)	160,000	-	-	-	160,000

장기차입금	520,000	-	-	(160,000)	-	-	-	360,000

유동리스부채	168,020	-	(180,398)	182,775	-	-	-	170,397

비유동리스부채	300,500	-	-	(182,775)	91,648	-	32,281	241,654

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	사용권자산인식	평가손익

유동성장기차입금	474,000	-	(406,000)	410,000	-	-	-	478,000

장기차입금	930,000	-	-	(410,000)	-	-	-	520,000

전환상환우선주부채	5,019,168	-	-	(5,924,794)	-	-	905,626	-

파생상품부채	12,085,533	-	-	(15,978,541)	-	3,893,008	-	-

유동리스부채	100,734	-	(110,004)	177,290	-	-	-	168,020

비유동리스부채	159,109	-	-	(177,290)	303,857	-	14,824	300,500

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정금융기관	약정사항	한도금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

우리은행	시설자금대출	520,000	520,000	토지와 건물 담보, 대표이사 인적보증

(2) 당사가 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입액	담보권자

토지	520,610	1,200,000	520,000	우리은행

건물	852,033

장기금융상품	300,000	285,000	-	우리은행

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증지급 등과 관련하여 480,425천원(전기말 : 96,425천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 우리은행에 차입금에 대해 대표이사의 연대보증 960,000천원(전기말: 960,000천원)을 받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 건물에 1,724,057천원의 보장금액으로 메리츠화재보험의 화재보험이 가입되어 있습니다. 최대보장금액은 1,724,057천원이고, 이 보험금에 대해 해당 물건의 근저당권자인 우리은행이 724,057천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 차입거래로 인해 발생한 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	평가이익	이자비용	평가이익

유의적인 영향령을 행사하는 기업	한국투자 Re-up 펀드	-	-	260,906	(1,062,523)

라이프코어-티그리스 신기술투자조합 4호	-	-	165,188	(718,961)

케이비 스마트 스케일업 펀드	-	-	251,888	(1,061,809)

한국투자 바이오 글로벌 펀드	-	-	125,929	(530,842)

앤에이 코리아 헬스케어 투자조합 2호	-	-	101,715	(518,872)

합 계	-	-	905,626	(3,893,007)

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 자본 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

당기 중 특수관계자와의 자금 및 자본 거래내역은 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	전환상환우선주 전환	유상증자

유의적인 영향령을 행사하는 기업	한국투자 Re-up 펀드	6,247,626	-

라이프코어-티그리스 신기술투자조합 4호	4,165,882	-

케이비 스마트 스케일업 펀드	5,867,007	-

한국투자 바이오 글로벌 펀드	2,933,161	-

앤에이 코리아 헬스케어 투자조합 2호	2,689,659	-

라이프코어-CNH 신기술투자조합 3호	-	2,000,006

빌랑스 신기술투자조합 제14호	-	2,950,117

재단법인 씨젠의료재단	-	1,000,003

에스앤유바이오최고26기 개인투자조합 제1호	-	400,006

합 계	21,903,335	6,350,132

또한 전기 중 주요 경영진의 주식선택권 110,000주 행사로 인하여 190,904천원의 자본 거래가 발생하였습니다.

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증

당기말 현재 차입금과 관련하여 대주주인 대표이사로부터 960,000 천원(전기말: 960,000천원)의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	478,862	322,882

장기종업원 급여	160	142

퇴직급여	36,439	32,639

합 계	515,461	355,663