라메디텍 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 13 기 (당)3분기말 : 2024년 09월 30일 현재
제 12 기 (전)3분기말 : 2023년 09월 30일 현재(검토받지 않은 재무제표)
주식회사 라메디텍

1. 일반사항

주식회사 라메디텍(이하 "당사")는 2012년 1월 설립되어, 레이저 채혈기와 레이저 의료기기의 개발 및 제조업을 주요 사업으로 하고 있습니다.

당사의 설립 시 자본금은 140,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,325,368천원이며, 당사는 2023년 5월 2일을 기준일로 하여 주당액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다. 당사의 보고기간말 현재수권주식수는 50,000,000주(1주당 금액 500원)이며, 총발행주식수는 보통주 8,650,735주입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주	지분율

최종석	2,185,000	25.26%

한국투자RE-UP펀드	782,200	9.04%

바디텍메드(주)	600,000	6.94%

한국투자바이오글로벌펀드	214,300	2.48%

라이프코어-CNH 신기술투자조합3호	165,838	1.92%

케이비스마트스케일업펀드	121,765	1.41%

(주)오다스톤파트너스	100,000	1.15%

(재)씨젠의료재단	82,919	0.96%

기타주주	4,398,713	50.84%

합 계	8,650,735	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는

중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2023년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

당사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산(*1)	1,740,389	1,740,389	2,098,928	2,098,928

단기금융상품(*1)	11,500,000	11,500,000	3,950,120	3,950,120

매출채권및기타채권(*1)	1,680,745	1,680,745	897,676	897,676

장기금융상품(*1)	300,000	300,000	-	-

합 계	15,221,134	15,221,134	6,946,724	6,946,724

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	889,406	889,406	566,167	566,167

차입금(*1)	560,000	560,000	998,000	998,000

합 계	1,449,406	1,449,406	1,564,167	1,564,167

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 없습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품부채	파생상품부채

기초잔액	-	12,085,533

평가손익	-	3,893,008

기말잔액	-	15,978,541

6. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 레이져 치료기기와 레이져 미용기기 판매로서 단일 영업부문으로구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 당사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	3,317	12,010	23,142	60,308

제품매출	1,683,923	4,494,804	356,756	1,866,436

기타매출	5,627	23,490	461	3,425

합 계	1,692,867	4,530,304	380,359	1,930,169

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,416,530	3,814,074	268,297	898,229

북미	27,058	58,692	192	7,738

유럽	28,903	54,440	32,997	474,206

아시아	210,659	503,654	78,315	537,700

중동	9,288	47,499	-	11,570

남미	429	5,772	-	168

오세아니아	-	-	558	558

아프리카	-	46,173	-	-

합 계	1,692,867	4,530,304	380,359	1,930,169

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	434,013	978,925	-	-

고객2	383,449	911,592	-	-

고객3	248,840	733,600	2,602	611,635

고객4	-	-	13,078	396,052

합 계	1,066,302	2,624,117	15,680	1,007,687

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	13,578	14,867

보통예금	1,726,811	1,084,061

정기예적금	-	1,000,000

소 계	1,740,389	2,098,928

단기금융상품

정기예적금	11,500,000	3,950,120

장기금융상품

정기예적금	300,000	-

합 계	13,540,389	6,049,048

(2) 당분기말 현재 당사의 장기금융상품 300백만원이 우리은행의 우리사주청약대출에 대한 담보로 제공되었으며 전기말 및 전기초 사용제한 예금은 없습니다(주석 26 참조).

8. 매출채권및기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	961,371	-	701,306	-

손실충당금	(2,000)	-	(2,000)	-

소 계	959,371	-	699,306	-

미수금	398,944	-	9,767	-

미수수익	70,305	-	31,621	-

보증금	14,469	263,585	10,059	180,858

차감: 현재가치할인차금	-	(25,929)	-	(33,936)

소 계	483,718	237,656	51,447	146,922

합 계	1,443,089	237,656	750,753	146,922

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	59,303	10,159

제품	251,966	104,486

제품평가손실충당금	-	(223)

원재료	1,850,395	1,284,213

원재료평가손실충당금	(86,071)	(86,226)

재공품	258,561	181,304

재공품평가손실충당금	-	(802)

합 계	2,334,154	1,492,911

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,942,220천원 (전분기: 1,168,674 천원) 입니다.

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가환입은 1,179 천원(전분기: 129,825 천원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

토지	520,610	1,455,893	-	1,976,503

건물	876,205	2,009,460	(22,315)	2,863,350

기계장치	9,970	-	(1,909)	8,061

공구와기구	6,644	14,091	(2,672)	18,063

비품	116,620	61,130	(28,305)	149,445

시설장치	20,697	27,000	(9,511)	38,186

금형	341,052	369,000	(124,670)	585,382

건설중인자산	-	38,000	-	38,000

합 계	1,891,798	3,974,574	(189,382)	5,676,990

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

토지	520,610	-	-	520,610

건물	900,376	-	(18,128)	882,248

기계장치	12,515	-	(2,654)	9,861

비품	76,012	25,219	(19,455)	81,776

시설장치	15,273	12,100	(6,645)	20,728

금형	395,658	67,850	(102,191)	361,317

합 계	1,920,444	105,169	(149,073)	1,876,540

(2) 당분기말 현재 토지 및 건물이 우리은행 차입금 560백만원에 담보로 제공되었습니다(주석 26 참조).

(3) 당기말 현재 건물에 대해 메리츠화재에 화재보험이 가입되어 있으며, 이에 대한 보장금액은 1,724백만원입니다. 보장금액 중 724백만원에 대해 건물의 근저당권자인 우리은행이 질권 설정하였습니다(주석 26 참조).

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	144,122	105,548

판매비와관리비	45,260	43,525

합계	189,382	149,073

11. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	상각	분기말

부동산	466,206	(108,452)	357,754

차량	32,236	(14,720)	17,516

합 계	498,442	(123,172)	375,270

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	상각	분기말

부동산	221,810	(60,494)	161,316

차량	51,863	(14,720)	37,143

합 계	273,673	(75,214)	198,459

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	468,520	259,843

리스부채의 증가	-	-

이자비용	23,629	10,557

리스부채의 감소	(131,798)	(78,303)

기말금액	360,351	192,097

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	108,452	60,494

차량운반구	14,720	14,720

합계	123,172	75,214

리스부채에 대한 이자비용	23,629	10,557

단기리스료	-	7,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,992	8,821

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 144,790천원(전분기: 94,324 천원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	24,031	52,076	(11,318)	64,789

회원권	-	279,222	-	279,222

건설중인무형자산	5,400	-	-	5,400

합 계	29,431	331,298	(11,318)	349,411

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	21,239	10,800	(5,870)	26,169

건설중인무형자산	5,400	-	-	5,400

합 계	26,639	10,800	(5,870)	31,569

(2) 당사가 당분기 비용으로 인식한 연구비와 개발 지출의 총액은 1,113,216 천원(전분기: 539,607 천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	149,809	-	98,597	-

미지급금	500,619	113,566	157,447	113,566

미지급비용	125,411	-	196,557	-

합 계	775,839	113,566	452,601	113,566

14. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	농협은행	-	-	-	250,000

우리은행	2028-03-31	2.30%	560,000	680,000

우리은행	-	-	-	68,000

차감: 유동성장기부채	(160,000)	(478,000)

합 계	400,000	520,000

15. 종업원급여15.1 확정급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	709,472	574,787

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여채무	709,472	574,787

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	574,787	413,814

당기근무원가	130,140	92,708

이자비용	18,467	16,175

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	3,634

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	7,885

급여지급액	(13,922)	(35,827)

기말금액	709,472	498,389

15.2 기타장기종업원급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	13,137	9,478

당기근무원가	4,793	3,243

이자비용	377	336

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	765

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	248

급여지급액	-	(1,395)

기말금액	18,307	12,675

16. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복구충당부채	품질보증 충당부채	반품충당부채	합 계	복구충당부채	품질보증 충당부채	반품충당부채	합 계

기초	7,471	31,753	1,065	40,289	1,739	18,973	315	21,027

손익계산서 증(감):	172	56,731	7,899	64,802	28	5,443	1,566	7,037

분기말	7,643	88,484	8,964	105,091	1,767	24,416	1,881	28,064

유동항목	-	57,021	8,964	65,985	-	15,264	1,881	17,145

비유동항목	7,643	31,463	-	39,106	1,767	9,152	-	10,919

17. 자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,650,735 주(전기말: 7,313,795주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	99,658	498,290	4,123,455	4,621,745

액면분할	896,922	-	-	-

무상증자	3,986,320	1,993,160	(1,993,160)	-

전분기말	4,982,900	2,491,450	2,130,295	4,621,745

당기초	7,313,795	3,656,898	29,951,319	33,608,217

유상증자	1,336,940	668,470	19,645,855	20,314,325

당분기말	8,650,735	4,325,368	49,597,174	53,922,542

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	837,523	688,313

18. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	제 1회차	제 2회차	제 3회차	제 4회차	제 5-1회차	제 5-2회차	제 6-1회차	제 6-2회차

부여시점	2018년 3월 30일	2019년 3월 29일	2020년 3월 27일	2021년 3월 26일	2022년 3월 25일	2022년 3월 25일	2023년 3월 31일	2023년 3월 31일

행사가능기간	2020년 3월 31일 부터 2025년 3월 29일	2021년 3월 30일 부터 2026년 3월 28일	2022년 3월 28일 부터 2026년 3월 26일	2024년 3월 27일 부터 2028년 3월 25일	2024년 3월 26일 부터 2028년 3월 24일	2024년 3월 26일 부터 2030년 3월 24일	2026년 3월 31일부터 2030년 3월 30일	2025년 3월 31일부터 2029년 3월 30일

발행할 주식수(*1)	90,000주	150,000주	50,000주	-	-	-	72,250주	32,500주

행사가격(*1)	3,000원	3,000원	3,000원	4,400원	6,540원	6,540원	9,332원	9,332원

(*1) 액면분할과 무상증자를 반영한 주식수와 행사가격입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말

1차	90,000	-	-	-	90,000

2차	150,000	-	-	-	150,000

3차	50,000	-	-	-	50,000

6-1차	72,250	-	-	-	72,250

6-2차	32,500	-	-	-	32,500

합 계	394,750	-	-	-	394,750

② 전분기(단위: 주)

구 분	기초	부여	행사	소멸	기말

1차	200,000	-	-	-	200,000

2차	170,000	-	-	-	170,000

3차	70,000	-	-	-	70,000

5-1차	50,000	-	-	(50,000)	-

5-2차	50,000	-	-	(50,000)	-

6-1차	-	76,250	-	-	76,250

6-2차	-	32,500	-	-	32,500

합 계	540,000	108,750	-	(100,000)	548,750

당분기말 현재 미행사 수량은 394,750주이며, 가득기준을 충족한 수량은 290,000주입니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식기준보상비은 각각 149,210천원(전분기: 주식기준보상비환입: 63,603 천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	3,317	12,010	23,142	60,308

제품매출	1,683,923	4,494,804	356,756	1,866,436

기타매출	5,627	23,490	461	3,425

합 계	1,692,867	4,530,304	380,359	1,930,169

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기와 전분기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	기타매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	10,934	1,076	3,793,393	701,411	-	-	4,506,814

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	9,747	13,743	23,490

합 계	10,934	1,076	3,793,393	701,411	9,747	13,743	4,530,304

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	기타매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	15,717	44,591	883,070	983,366	-	-	1,926,744

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	3,425	3,425

합 계	15,717	44,591	883,070	983,366	-	3,425	1,930,169

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 제품매출 선수금	33,543	40,061

계약부채 - 마일리지 선수수익	5,570	-

당분기 중 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 10,041천원 (전분기: 600 천원)입니다.

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	573,385	1,385,934	318,929	834,344

퇴직급여	28,773	86,318	22,921	62,139

복리후생비	68,672	202,270	29,843	75,967

여비교통비	33,694	103,183	15,427	87,763

접대비	9,269	19,956	9,190	34,183

감가상각비	16,101	45,260	26,630	43,525

사용권자산상각비	41,058	123,173	26,206	75,214

보험료	4,935	15,422	21,764	72,519

지급수수료	906,984	2,121,234	270,982	564,170

광고선전비	601,691	2,716,294	226,490	609,995

무형자산상각비	4,381	11,319	2,137	5,870

주식기준보상비	41,265	122,897	42,968	85,469

품질보증비	15,149	111,753	11,199	17,544

경상연구개발비	460,727	1,113,216	255,463	539,607

기타	166,766	379,598	40,121	122,424

합 계	2,972,850	8,557,827	1,320,270	3,230,733

21. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

국고보조금수익	82,635	172,418	-	42,648

잡이익	4,179	5,260	306	723

합 계	86,814	177,678	306	43,371

기타비용

기부금	-	5,000	-	5,000

잡손실	-	2	176	273

합 계	-	5,002	176	5,273

22. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	99,215	147,377	7,512	59,998

외환차익	3,088	9,789	928	11,625

외화환산이익	(4,032)	180	4,864	4,953

파생상품평가이익	-	-	(91,171)	-

합 계	98,271	157,346	(77,867)	76,576

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	4,013	24,014	314,228	890,962

외환차손	1,999	5,970	940	3,467

외화환산손실	590	607	(1,155)	14

파생상품평가손실	-	-	3,893,008	3,893,008

기타부채

이자비용	7,307	23,629	3,210	10,557

합 계	13,909	54,220	4,210,231	4,798,008

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연상법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2023년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 24. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손실

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(2,324,283,475)	(6,703,692,459)	(5,494,626,729)	(7,156,090,146)

가중평균 유통보통주식수(*1)	8,650,735	7,855,402	4,982,900	4,982,900

기본주당손실	(269)	(853)	(1,103)	(1,436)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수(*2)	7,313,795	7,313,795	4,982,900	4,982,900

기중 변동주식수	1,336,940	541,607	-	-

가중평균 유통보통주식수	8,650,735	7,855,402	4,982,900	4,982,900

(*2) 액면분할과 무상증자를 반영한 주식수입니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환 된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전분기말

주식매수선택권	394,750	548,750

전환상환우선주	-	1,654,350

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(6,703,692)	(7,156,090)

조정:	526,372	4,878,398

급여	5,168	3,197

퇴직급여	148,607	108,882

재고자산평가손실	(1,179)	(129,825)

주식기준보상비(환입)	149,210	(63,603)

감가상각비	189,381	149,073

무형자산상각비	11,319	5,870

사용권자산상각비	123,173	75,214

이자수익	(147,377)	(59,998)

이자비용	47,643	901,519

파생상품평가손실	-	3,893,008

외화환산이익	(180)	(4,953)

외화환산손실	607	14

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,745,970)	(19,294)

매출채권의 증가	(260,064)	(64,037)

미수금의 증가	(389,176)	(87,969)

선급금의 증가	(72,998)	(9,825)

선급비용의 증가	(581,787)	(67,948)

재고자산의 증가	(840,064)	(170,790)

매입채무의 증가	51,212	199,365

미지급금의 증가	343,172	110,454

미지급비용의 증가(감소)	(73,343)	50,153

예수금의 증가	27,318	5,103

선수금의 증가(감소)	(6,518)	45,017

선수수익의 증가	5,570	-

품질보증충당부채의 증가	56,731	5,443

반품충당부채의 증가	7,899	1,567

퇴직금의 지급	(13,922)	(35,827)

합 계	(7,923,290)	(2,296,986)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	127,289	77,791

장기차입금의 유동성 대체	120,000	80,000

보통주 무상증자	-	1,993,160

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	사용권자산인식	평가손익

유동성장기차입금	478,000	-	(438,000)	120,000	-	-	-	160,000

장기차입금	520,000	-	-	(120,000)	-	-	-	400,000

유동리스부채	168,020	-	(131,798)	127,289	-	-	-	163,511

비유동리스부채	300,500	-	-	(127,289)	-	-	23,628	196,839

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	사용권자산인식	평가손익

유동성장기차입금	474,000	-	(64,000)	80,000	-	-	-	490,000

장기차입금	930,000	-	-	(80,000)	-	-	-	850,000

전환상환우선주부채	5,019,168	-	-	-	-	-	845,710	5,864,878

파생상품부채	12,085,533	-	-	-	-	3,893,008	-	15,978,541

유동리스부채	100,734	-	(78,303)	77,791	-	-	-	100,222

비유동리스부채	159,109	-	-	(77,791)	-	-	10,557	91,875

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정금융기관	약정사항	한도금액	실행금액	담보제공 및 보증내역

우리은행	시설자금대출	560,000	560,000	토지와 건물 담보, 대표이사 인적보증

(2) 당사가 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입액	담보권자

토지	520,610	1,200,000	560,000	우리은행

건물	876,205

장기금융상품(*)	300,000	285,000	-

(*) 당분기말 현재 당사의 장기금융상품 300,000천원이 우리은행의 우리사주청약대출에 대한 담보로 제공되었으며(한도 285,000천원) 전기말 사용제한 예금은 없습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증지급 등과 관련하여 481,925천원(전기말 : 96,425천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 우리은행 차입금에 대해 대표이사의 연대보증 960,000천원(전기말: 960,000천원)을 받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 건물에 1,724,057천원의 보장금액으로 메리츠화재보험의 화재보험이 가입되어 있습니다. 최대보장금액은 1,724,057천원이고, 이 보험금에 대해 해당 물건의 근저당권자인 우리은행이 724,057천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자로부터 차입거래로 인해 발생한 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	파생상품평가이익	이자비용	파생상품평가이익

유의적인 영향령을 행사하는 기업(*)	한국투자 Re-up 펀드	-	-	243,842	1,062,523

라이프코어-티그리스 신기술투자조합 4호	-	-	154,479	718,961

케이비 스마트 스케일업 펀드	-	-	234,929	1,061,809

한국투자 바이오 글로벌 펀드	-	-	117,451	530,843

앤에이 코리아 헬스케어 투자조합 2호	-	-	95,009	518,872

합 계	-	-	845,710	3,893,008

(*) 전분기말 이사 지명권을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증

당분기말 현재 차입금과 관련하여 대주주인 대표이사로부터 960,000천원(전기말: 960,000천원)의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	323,862	241,607

장기종업원 급여	703	102

퇴직급여	21,209	24,369

합 계	345,774	266,078