뉴키즈온 반기보고서 (2025.06)
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표

다. 외국지주회사의 자회사 현황 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 합병등의 사후정보

(1) 합병개요지배기업과 케이비제28호기업인수목적 주식회사는 2024년 10월 31일 이사회 결의 및 2025년 5월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 6월 24일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 케이비제28호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제28호기업인수목적 주식회사와 1:0.1832341의 비율(케이비제28호기업인수목적 주식회사 주주에게 지배기업의 보통주 913,654주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 사업결합과 유사하지만, 케이비제28호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 지배기업이 코스닥시장 상장을 위해 케이비제28호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다.다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 합병계약 변경 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 자

이사회결의일	2024-10-31

합병계약 변경 이사회결의일	2025-03-28

합병승인을 위한 주주총회일	2025-05-22

합병기일	2025-06-24

신주상장일	2025-07-09

(4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	8,832,990,739

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(1,946,989,540)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	6,886,001,199

발행주식(보통주 자본금)(B)	91,365,400

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	10,579,199,666

보상원가(D=B+C)	10,670,565,066

합병비용(D-A)	3,784,563,867

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	10,501,109,878

미수수익	28,392,107

당기법인세자산	59,468,710

이연법인세부채	(10,872,281)

전환사채	(914,784,745)

전환사채(전환권대가)	(2,777,312,470)

인수한 순자산의 공정가치	6,886,001,199

(6) 합병등 전후의 재무사항 비교표

(기준 재무제표: 연결)(외부평가법인: 이정회계법인) (단위: 원, %)

추정대상	계정과목	예측치	실적치	예측치달성 여부	괴리율(%)

2024년	매출액	50,378,042	50,378,042	달성	해당사항 없음

영업이익	4,542,431	4,542,431	달성	해당사항 없음

당기순이익	4,086,025	2,232,615	-	-

2025년	매출액	64,717,870	-	-	-

영업이익	8,356,398	-	-	-

당기순이익	7,570,413	-	-	-

2026년	매출액	70,014,776	-	-	-

영업이익	9,089,775	-	-	-

당기순이익	8,236,385	-	-	-

2027년	매출액	77,533,896	-	-	-

영업이익	12,342,164	-	-	-

당기순이익	10,944,948	-	-	-

2028년	매출액	83,226,045	-	-	-

영업이익	14,735,404	-	-	-

당기순이익	12,952,869	-	-	-

주1) 증권신고서에 기재된 수익가치 세부 추정 내역을 근거하여 기재하였으며, 추정치와 실적을 각각 기재하여 괴리율을 산정하였습니다.
주2) 각 년도의 당기순이익 '예측치'는 각 회계기간의 총 법인세비용을 차감하여 산정한 세후영업이익으로 당기순이익과는 상이하며, '실적치'는 각 회계기간의 당기순이익을 나타내기 때문에 괴리율을 작성하지 않습니다.

자. 녹색경영 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 카. 조건부자본증권의 전환·채무재조정 사유등의 변동현황 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

타. 보호예수 현황

(기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수

보통주	11,680	2024.09.23	2025.09.25	1년	우리사주의 예탁	7,902,000

보통주	4,065,600	2025.07.09	2028.01.10	2년 6개월	스팩합병 (주1)	7,902,000

주1) 최대주주등으로서「코스닥시장 상장규정」제77조 제1항에 따라 합병상장일로부터 6개월간 의무보유해야 하지만, 상장 이후 안정적인 경영 및 투자자보호 차원에서 「코스닥시장 상장규정」제59조와 제26조 제1항 제7호에 따라 24개월의 자발적인 추가 의무보유를 수행할 예정입니다.

파. 상장기업의 사후정보

(기준 재무제표: 연결) (상장일: 2025.07.09, 인수인 : 주식회사 뉴키즈온) (단위: 원, %)

추정대상	계정과목	예측치	실적치	예측치달성 여부	괴리율(%)

2024년	매출액	50,378,042	50,378,042	달성	해당사항 없음

영업이익	4,542,431	4,542,431	달성	해당사항 없음

당기순이익	4,086,025	2,232,615	-	-

2025년	매출액	64,717,870	-	-	-

영업이익	8,356,398	-	-	-

당기순이익	7,570,413	-	-	-

2026년	매출액	70,014,776	-	-	-

영업이익	9,089,775	-	-	-

당기순이익	8,236,385	-	-	-

2027년	매출액	77,533,896	-	-	-

영업이익	12,342,164	-	-	-

당기순이익	10,944,948	-	-	-

2028년	매출액	83,226,045	-	-	-

영업이익	14,735,404	-	-	-

당기순이익	12,952,869	-	-	-

주1) 증권신고서에 기재된 수익가치 세부 추정 내역을 근거하여 기재하였으며, 추정치와 실적을 각각 기재하여 괴리율을 산정하였습니다.
주2) 각 년도의 당기순이익 '예측치'는 각 회계기간의 총 법인세비용을 차감하여 산정한 세후영업이익으로 당기순이익과는 상이하며, '실적치'는 각 회계기간의 당기순이익을 나타내기 때문에 괴리율을 작성하지 않습니다.