뉴키즈온 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 12(전) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 뉴키즈온

1. 회사의 개요주식회사 뉴키즈온(이하 "당사")은 2013년 4월에 설립되어 유아동복 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 중구에 위치하고 있습니다. 당사는 케이비제28호기업인수목적 주식회사와 2024년 10월 31일 이사회 결의 및 2025년 5월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 6월 24일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 케이비제28호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2025년 7월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 790,200천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

주춘섭	2,326,000	29.44%

조성은	1,339,200	16.95%

이혜원	1,200,000	15.19%

박복희	278,009	3.52%

자기주식	308,034	3.90%

기타	2,450,757	31.01%

합 계	7,902,000	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2025년 1월 1일 후에 개시되는 회계연도부터 적용 가능하며, 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법(4) 주요 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,432,615,288	269,083,315	3,477,347,231	1,290,779,090

차감: 대손충당금	-	(244,621,195)	-	(1,173,435,536)

매출채권(순액)	2,432,615,288	24,462,120	3,477,347,231	117,343,554

미수금	746,033,110	-	2,500,000	-

미수수익	146,277,160	-	50,394,011	-

임차보증금	-	351,646,379	-	321,842,681

기타보증금	-	3,218,000	-	3,718,000

리스채권	5,060,888	9,353,315	4,776,217	13,185,366

합 계	3,329,986,446	388,679,814	3,535,017,459	456,089,601

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,173,435,536	-

대손상각비	(6,792,075)	939,948,185

제각	(922,022,266)	-

분기말금액	244,621,195	939,948,185

당사는 보고기간 말에 매출채권에 대한 손상검토를 시행하고 있으며, 개별적으로 손상 징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손충당금을 계상하였습니다.

5. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	25,825,721,130	(1,069,996,307)	24,755,724,823	15,999,354,017	(763,004,622)	15,236,349,395

반품재고회수권	781,493,546	-	781,493,546	438,192,244	-	438,192,244

합 계	26,607,214,676	(1,069,996,307)	25,537,218,369	16,437,546,261	(763,004,622)	15,674,541,639

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	환입	분기말

제품	(763,004,622)	(306,991,685)	-	(1,069,996,307)

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	환입	분기말

상품	(85,038,326)	-	47,718,024	(37,320,302)

제품	(659,085,639)	(83,269,147)	-	(742,354,786)

합 계	(744,123,965)	(83,269,147)	47,718,024	(779,675,088)

6. 종속기업투자

보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	업종	소재지	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

㈜에코더마랩	화장품 제조 및 판매	대한민국	86.88%	2,780,000,000	940,000,000	940,000,000

7. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	4,414,075,990	1,725,480,665

미지급금	472,651,111	1,347,925,555

미지급비용	405,804,517	433,892,250

합 계	5,292,531,618	3,507,298,470

보고기간종료일 현재 비유동 기타채무는 전액 임대보증금입니다.

8. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

KEB하나은행	3.21	4,850,000,000	-

KEB하나은행	4.18	1,000,000,000	-

NH농협은행	3.60	1,119,663,596	-

합 계	6,969,663,596	-

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	연이자율(%)	차입일	만기일	당분기말	전기말

KEB하나은행	-	2022-02-21	2025-02-21	-	5,300,000,000

차감: 유동성 조정	-	(5,300,000,000)

차감 계	-	-

(3) 당분기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사 유형자산 84억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조). 한편, 대표이사로부터 12억원, 기술신용보증기금으로부터 14억원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말

전환사채(*)	2024-02-08	2029-02-08	0.00%	1,695,000,000

차감: 전환권조정	(702,813,162)

합 계	992,186,838

(*)당사와 합병한 케이비제28호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로서, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다.

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

액면금액	1,695,000,000원

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기일까지 연 0.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	기명식 보통주 310,579주(액면가액 100원)

전환청구기간	발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지

전환가격(*)	5,457원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

당분기 중 전환권의 행사로 발행된 주식 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적 주식 수	-

미전환된 잔여 주식 수	310,579주

(*) 합병 후 합병비율로 조정된 당사의 전환가능 주식수 및 전환가격입니다.

10. 자본금과 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 총수(*1)	7,902,000	6,988,346

자본금	790,200,000	698,834,600

(*1) 당분기 중 합병으로 인하여 보통주 913,654주가 발행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	30,584,742,576	20,005,816,810

전환권대가	2,741,480,795	-

기타자본잉여금	2,669,852,325	2,669,852,325

합 계	35,996,075,696	22,675,669,135

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	436,276,904	436,276,904

자기주식	(546,052,107)	-

합 계	(109,775,203)	436,276,904

11. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	100,000,000	100,000,000

미처분이익잉여금	6,444,261,892	10,809,971,220

합 계	6,544,261,892	10,909,971,220

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누 적	직전3개월	누 적

(재화 또는 용역의 유형)

제품매출	6,140,182,048	28,369,412,778	6,054,264,484	31,598,555,289

상품매출	-	-	169,094	21,809,281

기타매출	3,044,545	9,703,926	3,100,612	9,788,738

소 계	6,143,226,593	28,379,116,704	6,057,534,190	31,630,153,308

(재화나 용역의 이전 시기)

한 시점에 이전하는 재화	6,140,182,048	28,369,412,778	6,054,433,578	31,620,364,570

기간에 걸쳐 이전하는 용역	3,044,545	9,703,926	3,100,612	9,788,738

소 계	6,143,226,593	28,379,116,704	6,057,534,190	31,630,153,308

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	1,823,277,084	993,706,247

마일리지충당부채	94,540	125,320

합 계	1,823,371,624	993,831,567

13. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누 적	직전3개월	누 적

급여	1,180,755,347	3,543,496,158	1,085,096,852	3,241,482,417

퇴직급여	122,067,047	379,604,860	116,094,734	369,445,019

복리후생비	125,536,010	354,624,010	109,114,032	319,106,783

여비교통비	7,827,437	21,430,584	6,968,600	22,797,934

접대비	6,485,300	30,087,609	7,284,040	19,936,110

통신비	3,004,886	9,423,785	3,093,272	9,713,045

수도광열비	14,952,036	42,717,712	13,251,560	40,418,777

세금과공과	75,292,009	190,593,515	71,905,135	186,500,321

대손상각비	-	(6,792,075)	-	939,948,185

감가상각비	175,717,396	529,980,349	184,972,736	532,687,671

지급임차료	29,113,219	87,095,322	27,545,484	85,889,022

수선비	2,396,660	3,206,660	-	500,000

보험료	56,943,726	168,872,835	54,322,615	162,963,491

차량유지비	5,478,640	13,082,192	4,249,343	11,251,973

경상연구개발비	326,465,340	956,101,385	312,687,563	932,943,954

운반비	416,995,138	1,583,108,820	228,168,205	1,417,156,001

교육훈련비	250,000	1,042,000	-	10,094,800

도서인쇄비	45,000	373,960	122,400	1,160,551

포장비	40,173,405	113,968,610	16,780,700	89,216,346

사무용품비	2,285,733	8,085,548	2,355,389	8,502,568

소모품비	6,673,431	21,780,432	8,015,065	22,247,698

지급수수료	232,471,471	1,010,480,062	211,924,787	866,676,311

광고선전비	897,095,341	3,297,347,683	697,749,242	3,073,144,531

판매수수료	559,370,585	2,701,966,813	309,821,474	2,051,378,471

무형자산상각비	7,990,339	26,472,543	5,271,957	15,234,399

견본비	10,277,025	22,120,342	4,687,120	18,999,081

외주용역비	85,026,080	312,975,030	30,505,150	204,902,763

주식보상비용	-	-	-	56,126,864

전산업무비	70,287,927	168,106,921	47,490,231	143,766,191

합 계	4,460,976,528	15,591,353,665	3,559,477,686	14,854,191,277

14. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누 적	직전3개월	누 적

이자수익	135,757,830	254,665,520	67,334,159	120,045,135

외환차익	-	1,764,984	706,899	2,932,771

외화환산이익	59,926	242,470	759,455	1,138,490

파생상품평가이익	-	-	(246,826,212)	-

합 계	135,817,756	256,672,974	(178,025,699)	124,116,396

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누 적	직전3개월	누 적

이자비용	96,919,543	222,580,527	309,577,388	971,620,743

외환차손	1,243,465	1,243,465	1,022,483	2,463,381

외화환산손실	(4,592)	6,797	270,684	880,643

파생상품평가손실	-	-	840,097,622	856,986,094

합 계	98,158,416	223,830,789	1,150,968,177	1,831,950,861

15. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누 적	직전3개월	누 적

무형자산처분이익	31,663,608	31,663,608	-	-

사용권자산처분이익	-	-	55,943,772	55,943,772

잡이익	12,320,217	53,250,694	6,352,222	54,593,773

합 계	43,983,825	84,914,302	62,295,994	110,537,545

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누 적	직전3개월	누 적

기부금	9,618,000	22,015,000	-	23,898,000

합병비용	-	3,784,563,867	-	-

잡손실	1	1	163	56,637,307

합 계	9,618,001	3,806,578,868	163	80,535,307

16. 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누 적	직전3개월	누 적

보통주귀속분기순이익(손실)	(1,150,110,108)	(4,365,709,328)	(1,440,674,581)	263,103,944

가중평균유통보통주식수	7,600,214	7,056,436	5,763,478	5,716,597

기본주당손익	(151)	(619)	(250)	46

(2) 기본주당손익에 계산된 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 일, 주)

구 분	기준일	유통주식수	일수	적수	가중평균보통주식수

전분기	2024-01-01	5,692,898	-	-

2024-09-25	5,692,898	268	1,525,696,664

2024-09-30	6,775,131	6	40,650,786

합 계	274	1,566,347,450	5,716,597

당분기	2025-01-01	6,775,131	-	-

2025-03-11	6,775,131	69	467,484,039

2025-06-24	6,726,755	105	706,309,275

2025-07-14	7,627,728	20	152,554,560

2025-07-18	7,600,473	4	30,401,892

2025-08-05	7,599,540	18	136,791,720

2025-08-18	7,594,698	13	98,731,074

2025-09-30	7,593,966	44	334,134,504

합 계	273	1,926,407,064	7,056,436

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누 적	직전3개월	누 적

보통주귀속분기순이익(손실)	(1,150,110,108)	(4,365,709,328)	(1,440,674,581)	263,103,944

(조정내역)

주식선택권	-	-	-	-

보통주희석분기순이익(손실)	(1,150,110,108)	(4,365,709,328)	(1,440,674,581)	263,103,944

가중평균유통보통주식수	7,600,214	7,056,436	5,763,478	5,716,597

(조정내역)

주식선택권	-	-	-	31,454

가중평균희석유통보통주식수	7,600,214	7,056,436	5,763,478	5,748,051

보통주 희석주당손익	(151)	(619)	(250)	46

(*) 당3분기와 직전3개월의 경우 희석화 효과가 발생하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	담보제공처	담보제공자산장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액

토지 및 건물	KEB하나은행	10,273,813,478	8,400,000,000	차입금	4,850,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	지급보증처	보증내용	보증금액

대표이사	신한은행	차입금 보증	360,000,000

기술신용보증기금	농협은행	차입금 보증	1,402,500,000

기술신용보증기금	신한은행	차입금 보증	950,000,000

기술신용보증기금	KEB하나은행	차입금 보증	950,000,000

대표이사	KEB하나은행	차입금 보증	1,200,000,000

합 계	4,862,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

농협은행	일반자금대출	1,650,000,000	1,119,663,596

신한은행	일반자금대출	1,000,000,000	-

신한은행	일반자금대출	300,000,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	1,000,000,000	-

KEB하나은행	시설자금대출	5,200,000,000	4,850,000,000

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	2,000,000,000	-

합 계	12,150,000,000	6,969,663,596

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 609,400천원(전기말: 609,400천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	㈜에코더마랩	㈜에코더마랩

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	회사명	매출	무형자산매각	기타수익	매입	기타비용

종속기업	㈜에코더마랩	9,703,926	45,000,000	952,620	-	-

② 전분기(단위: 원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	㈜에코더마랩	9,788,738	1,216,146	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜에코더마랩	-	14,414,203	-	15,330,870

(*) 상기 채권과 관련하여 인식하고 있는 대손충당금은 없습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜에코더마랩	-	17,961,583	-	15,966,915

(*) 상기 채권과 관련하여 인식하고 있는 대손충당금은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 특수관계자 개인(대표이사)으로부터 1,560백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당분기 중 당사는 특수관계자인 개인으로부터 무상으로 자기주식 48,376주를 증여받았습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	313,920,540	298,971,900

퇴직급여	26,088,373	24,868,944

주식기준보상	-	56,126,864

합 계	340,008,913	379,967,708

19. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	12,117,069,790	12,117,069,790	5,529,742,519	5,529,742,519

매출채권및기타채권	3,718,666,260	3,718,666,260	3,991,107,060	3,991,107,060

단기금융상품	2,000,000,000	2,000,000,000	4,000,000,000	4,000,000,000

금융자산 합계	17,835,736,050	17,835,736,050	13,520,849,579	13,520,849,579

(금융부채)

매입채무및기타채무	5,307,531,618	5,307,531,618	3,522,298,470	3,522,298,470

차입금	6,969,663,596	6,969,663,596	5,300,000,000	5,300,000,000

전환사채	992,186,838	992,186,838	-	-

리스부채	635,159,628	635,159,628	838,313,886	838,313,886

금융부채 합계	13,904,541,680	13,904,541,680	9,660,612,356	9,660,612,356

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누 적	직전3개월	누 적

(금융수익)

상각후원가측정금융자산

이자수익	135,757,830	254,665,520	67,334,159	120,045,135

외환차익	-	1,764,984	706,899	2,932,771

외환환산이익	59,926	242,470	759,455	1,138,490

당기손익공정가치측정 금융부채

파생상품평가이익	-	-	(246,826,212)	-

금융수익 합계	135,817,756	256,672,974	(178,025,699)	124,116,396

(금융비용)

상각후원가측정금융부채

이자비용	85,174,999	184,352,736	295,200,645	926,971,833

외환차손	1,243,465	1,243,465	1,022,483	2,463,381

외화환산손실	(4,592)	6,797	270,684	880,643

당기손익공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실	-	-	840,097,622	856,986,094

기타

이자비용	11,744,544	38,227,791	14,376,743	44,648,910

금융비용 합계	98,158,416	223,830,789	1,150,968,177	1,831,950,861

20. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금 유동성 대체	-	5,300,000,000

유동성 장기차입금의 단기차입금 대체	5,200,000,000	-

사용권자산의 변동	-	339,373,914

리스부채의 유동성 대체	187,341,812	153,535,654

매출채권 제각	922,022,266	-

전환상환우선주의 전환	-	13,780,435,069

21. 합병에 관한 사항(1) 합병개요당사와 케이비제28호기업인수목적 주식회사는 2025년 3월 28일 이사회 결의 및 2025년 5월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 6월 24일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 케이비제28호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제28호기업인수목적 주식회사와 1:0.1832341의 비율(케이비제28호기업인수목적 주식회사 주주에게 당사의 보통주 913,654주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 사업결합과 유사하지만, 케이비제28호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제28호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 자

이사회결의일	2025-03-28

합병승인을 위한 주주총회일	2025-05-22

합병기일	2025-06-24

신주상장일	2025-07-09

(4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	8,832,990,739

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(1,946,989,540)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	6,886,001,199

발행주식(보통주 자본금)(B)	91,365,400

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	10,579,199,666

보상원가(D=B+C)	10,670,565,066

합병비용(D-A)	3,784,563,867

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	10,501,109,878

미수수익	28,392,107

당기법인세자산	59,468,710

이연법인세부채	(10,872,281)

전환사채	(914,784,745)

전환사채(전환권대가)	(2,777,312,470)

인수한 순자산의 공정가치	6,886,001,199