아이스크림미디어 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제23기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제22기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지 (검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 아이스크림미디어

1. 회사의 개요주식회사 아이스크림미디어 (이하 "당사")는 주식회사 시공테크의 사업부로서 컨텐츠관련 업무, 전시관련 영업소프트웨어 제작 및 검색소프트웨어의 제작을 담당하던 중 2002년 2월 22일 디지털 컨텐츠 개발 및 서비스 전문업체로 분사하여 설립되었으며,2019년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 주식회사 시공미디어에서 주식회사 아이스크림미디어로 사명을 변경하였습니다.한편, 당사는 컨텐츠 및 전시 관련 사업을 영위하는데 필요한 3차원 영상기술 등을 확보하기 위하여 2003년 2월 28일자로 아바타소프트 주식회사를 1:1의 지분교환을 통하여 합병하였으며, 2013년 4월 20일자로 아이스크림 홈런사업부문을 분할하여 주식회사 아이스크림에듀를 신설하였습니다. 또한 2017년 5월 1일자로 유아사업부문을 분할하여 (주)아이스크림키즈를 신설하였으며, 2022년부터 부분 개정된 교육과정에 따라 전국 초등학교 3~6학년의 수학, 사회, 과학 검정교과서를 발행하고 있습니다. 당사는 전시영상 및 특수영상 제작, 디지털컨텐츠 및 컴퓨터소프트웨어 개발을주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 225-20(삼평동)에 소재하고 있습니다.

당사의 당기 3분기말 및 전기말 현재 자본금 및 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	제 23기 3분기말	제 22(전)기말

자본금	주식수	지분율	자본금	주식수	지분율

(주)시공테크	1,740,322	3,480,643	26.64%	1,740,322	3,480,643	32.83%

박기석	1,180,201	2,360,402	18.07%	1,180,201	2,360,402	22.26%

박대민	621,904	1,243,808	9.52%	621,904	1,243,808	11.73%

박효민	379,849	759,698	5.82%	379,849	759,698	7.16%

THE GOLDMAN SACHS TRUST COMPANY	152,943	305,885	2.34%	-	-	-

(주)경농	149,000	298,000	2.28%	154,000	308,000	2.90%

신한투자증권㈜	134,000	268,000	2.05%	-	-	-

지현욱	-	-	-	102,013	204,026	1.92%

기타주주	2,173,499	4,346,997	33.28%	1,123,428	2,246,856	21.19%

합계	6,531,717	13,063,433	100.00%	5,301,717	10,603,433	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준당사의 중간요약재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 개별재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시’ - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다.당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) K-IFRS 1007 '현금흐름표' 와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융약정이 개정사항은 공급자 금융약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정 에 대한 주석 공시를 요구합니다.당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) K-IFRS 1021 '환율변동효과' 및 K-IFRS 1101 '한국채택국제회계기준의 최초채택(개정) - 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.5 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법으로, 재공품과 제품의 경우 총평균법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

기계장치	4년

비품	4년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정내용연수

개발비	3년

기타의무형자산	3년

영업권	비한정

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 필요한 경우 추정의변경으로 조정됩니다. (1) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(2) 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등) 을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무 당사의 재화 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객이 주문한 컨텐츠의 개발 및 교육연수 서비스와 기타 개발용역을 제공하고 있으며, 당사가 수행하는 교육서비스 및 개발용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(4) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(5) 보증당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.2.20 리스당사는 다양한 사택, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.사택 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사택과 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손실충당금금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 제품보증충당부채당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정하고 있습니다. 제품보증충당부채는 보고기간 말마다 조정하고 있습니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사택, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (7) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험 관리요소당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 시장위험 ④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.

4.1.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 3분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

유동자산

현금및현금성자산	99,063,993,442	49,759,699,302

단기금융상품	3,000,000,000	-

매출채권	3,883,745,405	8,027,380,877

당기손익-공정가치측정금융자산	24,465,728,443	22,114,202,012

기타금융자산	4,577,173,872	3,658,217,043

소계	134,990,641,162	83,559,499,234

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	15,322,651,278	6,833,864,340

기타금융자산	475,659,808	88,758,510

소계	15,798,311,086	6,922,622,850

합계	150,788,952,248	90,482,122,084

(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 3분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

매출채권

1년 이하	4,130,340,933	(246,595,528)	8,033,016,372	(5,635,495)

1년 초과	62,807,409	(62,807,409)	57,536,749	(57,536,749)

합계	4,193,148,342	(309,402,937)	8,090,553,121	(63,172,244)

(2) 상각후원가측정 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함되어 있습니다. 기대신용손실 평가에 따라 손상이 인식된 기타금융자산 항목 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

미수금

1년 이하	3,226,826,501	-	2,159,653,283	-

1년 초과	228,787,817	(210,520,131)	293,480,131	(210,520,131)

합계	3,455,614,318	(210,520,131)	2,453,133,414	(210,520,131)

4.1.2 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당기 3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기 3분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	6개월 미만	1년 미만	2년 이하	2년 초과	합계	장부금액

매입채무	1,158,179,942	-	-	-	1,158,179,942	1,158,179,942

기타금융부채	16,389,894,369	-	-	-	16,389,894,369	16,389,894,369

리스부채	753,471,085	101,266,800	161,346,200	26,928,000	1,043,012,085	1,015,477,019

합계	18,301,545,396	101,266,800	161,346,200	26,928,000	18,591,086,396	18,563,551,330

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	6개월 미만	1년 미만	합계	장부금액

매입채무	2,174,384,289	-	2,174,384,289	2,174,384,289

기타금융부채	15,743,443,779	-	15,743,443,779	15,743,443,779

리스부채	1,185,010,265	1,022,357,140	2,207,367,405	2,161,409,718

합계	19,102,838,333	1,022,357,140	20,125,195,473	20,079,237,786

4.1.3 시장위험당사는 당기 및 전기 환위험, 이자율위험, 가격위험 등에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다. 4.1.4 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.당기 3분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	99,063,993,442	49,759,699,302

순부채	(99,063,993,442)	(49,759,699,302)

자본총계	163,062,111,358	83,549,778,888

총자본	63,998,117,916	33,790,079,586

자본조달비율 (*)	-	-

(*) 부의 금액으로 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기 3분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	99,063,993,442	99,063,993,442	49,759,699,302	49,759,699,302

단기금융상품	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

매출채권	3,883,745,405	3,883,745,405	8,027,380,877	8,027,380,877

기타금융자산	5,052,833,680	5,052,833,680	3,746,975,553	3,746,975,553

소계	111,000,572,527	111,000,572,527	61,534,055,732	61,534,055,732

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	39,788,379,721	39,788,379,721	28,948,066,352	28,948,066,352

합계	150,788,952,248	150,788,952,248	90,482,122,084	90,482,122,084

매입채무	1,158,179,942	1,158,179,942	2,174,384,289	2,174,384,289

기타금융부채	16,389,894,369	16,389,894,369	15,743,443,779	15,743,443,779

리스부채	1,015,477,019	1,015,477,019	2,161,409,718	2,161,409,718

합계	18,563,551,330	18,563,551,330	20,079,237,786	20,079,237,786

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무 및 기타금융부채 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다. (*2) 취득원가로 인식한 항목이 공정가치 공시 금액에 포함되어 있습니다. 당기 3분기말 및 전기말 현재 원가로 측정된 당기손익-공정가치금융자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

원가인식 FVPL	425,900,000	6,015,900,000

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기 3분기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	39,362,479,721	-	35,467,876,713	3,894,603,008	39,362,479,721

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	22,932,166,352	-	19,200,151,012	3,732,015,340	22,932,166,352

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.3 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	신종자본증권	3,085,680,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

신종자본증권	4,243,200,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	CD금리

기업어음	4,994,628,083	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

기업어음	6,987,469,044	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

신종자본증권	5,049,330,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

투자신탁	3,026,567,543	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	-

투자신탁	2,926,250,727	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	-

MMF	5,154,751,316	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	투입변수별시장이자율

합계	35,467,876,713

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	사모펀드	2,014,110,671	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	투입변수별시장이자율

기타파생결합사채	2,053,000,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	CD금리

공모사채	1,021,387,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

신종자본증권	4,038,400,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	CD금리

MMF	5,011,966,341	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	투입변수별시장이자율

신종자본증권	3,074,949,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

회사채	1,986,338,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	투입변수별시장이자율

합계	19,200,151,012

5.4 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수 추정범위

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	2,986,997,521	TF모형, 현금흐름할인법	할인율	10.42%

영구성장률	0.00%

주가 변동성	33.34%

전환우선주	907,605,487	TF모형, 현금흐름할인법	할인율	10.75%

영구성장률	1.00%

주가 변동성	20.53%

합계	3,894,603,008

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수 추정범위

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	2,779,331,830	TF모형, 현금흐름할인법	할인율	12.11%

영구성장률	0.00%

주가 변동성	43.41%

전환우선주	952,683,510	TF모형, 현금흐름할인법	할인율	11.83%

영구성장률	1.00%

주가 변동성	26.80%

합계	3,732,015,340

당사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.- 할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.- 거래상대방의 특유위험 조정(신용부도율에 대한 가정 포함)은 회사의 내부 신용위험관리에서 결정된 신용위험등급에서 도출합니다.

5.5 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

기초 이연거래일손익	1,136,150,780	701,637,861

증가	-	630,965,480

상각	(112,736,312)	(196,452,561)

기말 이연거래일손익	1,023,414,468	1,136,150,780

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류 당기 3분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주	구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

금융자산

상각후원가측정	현금및현금성자산	99,063,993,442	49,759,699,302

단기금융상품	3,000,000,000	-

매출채권	3,883,745,405	8,027,380,877

기타금융자산	5,052,833,680	3,746,975,553

당기손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정금융자산	39,788,379,721	28,948,066,352

합계	150,788,952,248	90,482,122,084

금융부채

상각후원가측정	매입채무	1,158,179,942	2,174,384,289

기타금융부채	16,389,894,369	15,743,443,779

기타	리스부채	1,015,477,019	2,161,409,718

합계	18,563,551,330	20,079,237,786

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익	868,154,717	582,649,350

평가손실	136,105,494	7,400,000

처분이익	189,529,902	52,393,698

배당금수익	72,638,251	50,675,091

상각후원가측정 금융자산

이자수익	1,261,296,585	1,115,625,383

외화환산이익	-	4,098,404

외환차익	2,685,704	385,125

외화환산손실	1,395,267	-

외환차손	1,982,375	2,110,833

상각후원가측정 금융부채

이자비용	8,457,537	2,120,603

기타(리스부채)

이자비용	58,919,495	80,511,639

리스해지이익	3,838,292	-

7. 현금및현금성자산 당기 3분기말 및 전기 3분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

예금 등	신한은행 등	99,063,993,442	49,759,699,302

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 3분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

유동	24,465,728,443	22,114,202,012

비유동	15,322,651,278	6,833,864,340

합계	39,788,379,721	28,948,066,352

(2) 당기 3분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 23기 3분기말

(단위: 원)

구분	취득금액	공정가치	장부금액

지분상품	(주)아이스크림아트	99,998,333	-	-

(주)아이스크림에이아이(*)	19,900,000	19,900,000	19,900,000

채무상품	한국정보산업협동조합(*)	1,500,000	1,500,000	1,500,000

(주)송인서적	1,240,000	-	-

한국전시문화산업협동조합(*)	4,500,000	4,500,000	4,500,000

한국과학기기공업협동조합(*)	1,000,000	1,000,000	1,000,000

IBKS-DS-STI G.E.S 조합	399,000,000	399,000,000	399,000,000

효성화학	3,041,100,000	3,085,680,000	3,085,680,000

채권혼합 금융채 신종자본증권랩	4,000,000,000	4,243,200,000	4,243,200,000

이베스트투자증권CP	4,890,301,370	4,994,628,083	4,994,628,083

유진투자증권CP	6,846,421,918	6,987,469,044	6,987,469,044

에스케이온신종자본증권	5,140,500,000	5,049,330,000	5,049,330,000

한국투자삼성그룹	3,000,000,000	3,026,567,543	3,026,567,543

한국투자글로벌월지급식골드만삭스BDC일반사모투자신탁	2,999,999,590	2,926,250,727	2,926,250,727

삼성MMF법인제1호-C	5,001,087,696	5,154,751,316	5,154,751,316

복합금융상품	(주)컬리지니에이아이	999,877,460	907,605,487	907,605,487

(주)아이스크림아트	3,570,000,000	2,986,997,521	2,986,997,521

합계	40,016,426,367	39,788,379,721	39,788,379,721

(*) 가치평가관련 충분한 정보를 얻기 어려운 창업초기 회사이거나 금액적으로 중요하지 않은 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하고 있습니다.

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	취득금액	공정가치	장부금액

지분상품	(주)아이스크림아트	99,998,333	-	-

(주)아이스크림에이아이(*)	19,900,000	19,900,000	19,900,000

채무상품	한국정보산업협동조합(*)	1,500,000	1,500,000	1,500,000

(주)송인서적	1,240,000	-	-

한국전시문화산업협동조합(*)	4,500,000	4,500,000	4,500,000

한국과학기기공업협동조합(*)	1,000,000	1,000,000	1,000,000

신한카드2108-2	1,921,200,000	1,986,338,000	1,986,338,000

평택모르가나제1차(*)	3,981,600,000	3,981,600,000	3,981,600,000

JTBC 사채(*)	2,007,400,000	2,007,400,000	2,007,400,000

엘엔에스ESG일반사모투자신탁39호A	1,976,284,585	2,014,110,671	2,014,110,671

유안타MY기타파생결합사채(DLB)	2,000,000,000	2,053,000,000	2,053,000,000

키움캐피탈 공모사채	1,011,000,000	1,021,387,000	1,021,387,000

채권혼합 금융채 신종자본증권랩 88호	4,000,000,000	4,038,400,000	4,038,400,000

삼성MMF법인제1호-C	5,000,443,657	5,011,966,341	5,011,966,341

효성화학	3,041,100,000	3,074,949,000	3,074,949,000

복합금융상품	(주)컬리지니에이아이	999,877,460	952,683,510	952,683,510

(주)아이스크림아트	3,570,000,000	2,779,331,830	2,779,331,830

합계	29,637,044,035	28,948,066,352	28,948,066,352

(*) 가치평가관련 충분한 정보를 얻기 어려운 창업초기 회사이거나 금액적으로 중요하지 않은 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하고 있습니다.

9. 매출채권 (1) 당기 3분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

매출채권	4,193,148,342	8,090,553,121

대손충당금	(309,402,937)	(63,172,244)

합계	3,883,745,405	8,027,380,877

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 현재 매출채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 23(당)기 3분기

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	3분기말

매출채권	63,172,244	246,230,693	-	309,402,937

② 제 22(전) 3분기

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	3분기말

매출채권	28,111,613	31,705,861	-	59,817,474

10. 기타금융자산

당기 3분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

기타유동금융자산:

미수금	3,455,614,318	2,453,133,414

대손충당금	(210,520,131)	(210,520,131)

미수수익	67,967,920	71,315,792

임차보증금	1,273,502,400	1,381,666,400

현재가치할인차금	(14,601,071)	(43,548,256)

단기대여금	5,210,436	6,169,824

소계	4,577,173,872	3,658,217,043

기타비유동금융자산:

임차보증금	510,500,000	90,000,000

현재가치할인차금	(34,840,192)	(4,897,892)

장기대여금	-	3,656,402

소계	475,659,808	88,758,510

합계	5,052,833,680	3,746,975,553

11. 기타유동자산 당기 3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

기타유동자산:

선급금	1,020,413,192	605,591,372

선급비용	346,153,236	2,140,961,666

기타당좌자산	3,450,000	2,400,000

합계	1,370,016,428	2,748,953,038

12. 재고자산

(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	600,129,098	(573,901,876)	26,227,222	988,416,492	(967,910,549)	20,505,943

상품	6,587,494,778	(760,853,443)	5,826,641,335	5,787,026,581	(796,284,557)	4,990,742,024

합계	7,187,623,876	(1,334,755,319)	5,852,868,557	6,775,443,073	(1,764,195,106)	5,011,247,967

(2) 당기 3분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 13,209,565천원(전기 3분기: 11,948,697천원) 입니다. 재고자산평가손실 96,566천원 (전기 3분기: 52,281천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	4,185,818,894	(2,899,447,862)	(8,000)	1,286,363,032

비품	602,533,987	(539,101,892)	(1,801,995)	61,630,100

차량운반구	9,900,000	(2,145,000)	-	7,755,000

합계	4,798,252,881	(3,440,694,754)	(1,809,995)	1,355,748,132

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	3,728,912,019	(2,594,800,427)	(8,000)	1,134,103,592

비품	545,599,879	(524,144,088)	(8,906,667)	12,549,124

차량운반구	9,900,000	(660,000)	-	9,240,000

합계	4,284,411,898	(3,119,604,515)	(8,914,667)	1,155,892,716

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	상각	기말

기계장치	1,134,103,592	456,906,875	(304,647,435)	1,286,363,032

비품	12,549,124	56,934,108	(7,853,132)	61,630,100

차량운반구	9,240,000	-	(1,485,000)	7,755,000

합계	1,155,892,716	513,840,983	(313,985,567)	1,355,748,132

② 제 22(전)기 3분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감소	상각	기말

기계장치	296,981,414	167,850,000	(37,000)	(93,006,662)	371,787,752

비품	7,061,162	9,452,000	(13,000)	(2,744,993)	13,755,169

차량운반구	-	9,900,000	-	(165,000)	9,735,000

건설중인자산(유형)	-	226,332,000	-	-	226,332,000

합계	304,042,576	413,534,000	(50,000)	(95,916,655)	621,609,921

14. 사용권자산 및 리스 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

임차부동산	3,228,591,116	(2,339,436,434)	889,154,682

차량운반구	150,524,958	(29,858,961)	120,665,997

합계	3,379,116,074	(2,369,295,395)	1,009,820,679

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

임차부동산	3,139,577,527	(919,454,613)	2,220,122,914

차량운반구	131,458,828	(112,678,690)	18,780,138

합계	3,271,036,355	(1,032,133,303)	2,238,903,052

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

임차부동산	2,220,122,914	695,234,122	(2,026,202,354)	889,154,682

차량운반구	18,780,138	144,868,849	(42,982,990)	120,665,997

합계	2,238,903,052	840,102,971	(2,069,185,344)	1,009,820,679

② 제 22(전)기 3분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

임차부동산	2,458,594,541	478,303,578	(1,280,384,536)	1,656,513,583

차량운반구	67,534,654	-	(37,424,463)	30,110,191

합계	2,526,129,195	478,303,578	(1,317,808,999)	1,686,623,774

(3) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

사용권자산상각비	2,069,185,344	1,317,808,999

리스부채에 대한 이자비용	58,919,495	80,511,639

단기리스료	427,369,697	400,417,038

단기리스가 아닌 소액리스료	49,739,000	45,216,000

당기 3분기와 전기 3분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 2,423,275천원 및 1,852,795천원입니다.

15. 무형자산 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	832,424,309	-	(581,965,430)	250,458,879

개발비	13,189,587,599	(3,839,596,783)	-	9,349,990,816

소프트웨어	3,542,485,462	(3,388,351,009)	(29,000,000)	125,134,453

기타의무형자산	2,602,094,230	(2,564,676,915)	-	37,417,315

건설중인무형자산	12,472,726,500	-	-	12,472,726,500

합계	32,639,318,100	(9,792,624,707)	(610,965,430)	22,235,727,963

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	832,424,309	-	(581,965,430)	250,458,879

개발비	9,579,406,852	(2,769,486,701)	-	6,809,920,151

소프트웨어	3,542,485,462	(3,359,310,953)	-	183,174,509

기타의무형자산	2,602,094,230	(1,983,032,191)	-	619,062,039

합계	16,556,410,853	(8,111,829,845)	(581,965,430)	7,862,615,578

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기

(단위: 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인무형자산	합계

취득원가:

기초금액	832,424,309	9,579,406,852	3,542,485,462	2,602,094,230	-	16,556,410,853

취득금액	-	3,610,180,747	-	-	12,472,726,500	16,082,907,247

기말금액	832,424,309	13,189,587,599	3,542,485,462	2,602,094,230	12,472,726,500	32,639,318,100

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(581,965,430)	(2,769,486,701)	(3,359,310,953)	(1,983,032,191)	-	(8,693,795,275)

무형자산상각비	-	(1,070,110,082)	(58,040,056)	(581,644,724)	-	(1,709,794,862)

기말금액	(581,965,430)	(3,839,596,783)	(3,417,351,009)	(2,564,676,915)	-	(10,403,590,137)

장부금액:

기초금액	250,458,879	6,809,920,151	183,174,509	619,062,039	-	7,862,615,578

기말금액	250,458,879	9,349,990,816	125,134,453	37,417,315	12,472,726,500	22,235,727,963

무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 1,651,755천원, 58,040천원을 포함하고 있습니다.

② 제 22(전)기 3분기

(단위: 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산(무형)	합계

취득원가:

기초금액	832,424,309	4,717,869,934	3,435,485,462	2,602,094,230	-	11,587,873,935

취득금액	-	1,427,278,080	-	-	29,000,000	1,456,278,080

기말금액	832,424,309	6,145,148,014	3,435,485,462	2,602,094,230	29,000,000	13,044,152,015

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(458,596,129)	(1,258,763,336)	(3,273,350,900)	(1,115,667,428)	-	(6,106,377,793)

무형자산상각비	-	(1,133,042,523)	(64,636,102)	(650,523,572)	-	(1,848,202,197)

기말금액	(458,596,129)	(2,391,805,859)	(3,337,987,002)	(1,766,191,000)	-	(7,954,579,990)

장부금액:

기초금액	373,828,180	3,459,106,598	162,134,562	1,486,426,802	-	5,481,496,142

기말금액	373,828,180	3,753,342,155	97,498,460	835,903,230	29,000,000	5,089,572,025

무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 1,783,566천원, 64,636천원을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

경상연구개발비	6,306,053,796	3,847,632,685

16. 매입채무 및 기타금융부채 당기 3분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기 기말

매입채무	1,158,179,942	2,174,384,289

미지급금	13,349,427,006	12,525,196,781

미지급비용	3,040,467,363	3,218,246,998

합계	17,548,074,311	17,917,828,068

17. 기타유동부채 당기 3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기 기말

예수금	1,402,889,710	162,258,915

예수보증금	40,260,000	-

합계	1,443,149,710	162,258,915

18. 복구충당부채 (1) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

기초	295,724,440	129,485,250

자산의 취득으로 인한 증가	37,159,385	-

이자비용	8,457,537	2,120,603

재측정효과	-	215,173

기말	341,341,362	131,821,026

19. 종업원급여 (1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

급여	16,666,968,243	13,215,445,847

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,192,903,561	470,154,989

합계	17,859,871,804	13,685,600,836

(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

확정급여채무의 현재가치	8,378,497,643	7,658,503,979

사외적립자산의 공정가치	(6,997,167,938)	(6,973,513,124)

순확정급여부채(자산)	1,381,329,705	684,990,855

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기

기초	7,658,503,979	5,051,537,305

당기근무원가	1,246,409,376	1,005,571,071

이자비용	205,899,822	207,173,571

관계회사 전출입	-	127,293,040

퇴직금지급액	(732,315,534)	(379,508,416)

확정급여제도의 재측정요소	-	1,646,437,408

기말	8,378,497,643	7,658,503,979

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기

기초	6,973,513,124	6,552,766,674

기대수익	259,405,637	327,009,444

퇴직금 지급액	(197,481,002)	-

관계회사 전출입	-	127,293,040

확정급여제도의 재측정요소	(38,269,821)	(33,556,034)

기말	6,997,167,938	6,973,513,124

20. 법인세비용 법인세비용은 당기 3분기 법인세비용에서 과거 기간 당기 3분기 법인세에 대하여 당기 3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기 3분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여산출하였습니다.

21. 자본금과 기타자본 (1) 자본금 당기 3분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	13,063,433주	10,603,433주

보통주자본금	6,531,716,500원	5,301,716,500원

(2) 자본잉여금

당기 3분기말과 전기말 현재 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

주식발행초과금	77,764,131,159	2,676,928,159

감자차익	1,316,618,855	1,316,618,855

합계	79,080,750,014	3,993,547,014

(3) 기타자본

당기 3분기말과 전기말 현재 현재 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

주식선택권	3,375,050,802	1,844,326,539

기타자본조정(*)	(4,866,309,810)	595,028,687

합계	(1,491,259,008)	2,439,355,226

(*)주식선택권과 관련하여 향후 미래 추정 예상 행사차익금액이 당사가 인식한 누적보상비용을 초과하여 해당 세액효과 금액을 자본에 직접 인식한 누적 금액입니다.

22. 주식매수선택권(1) 당사는 설립·경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임ㆍ직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의로 부여하였으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여일	부여주식수	취소주식수	행사주식수	미행사주식수	행사가격	행사가능기간	교부방법

당분기말	전기말

2017-03-23	270,000주	140,000주	-	130,000주	130,000주	3,000	기업공개시점 ~ 3년	(*1)

2018-03-22	20,000주	10,000주	-	10,000주	10,000주	5,000	기업공개시점 ~ 3년	(*1)

2019-03-28	25,000주	10,000주	-	15,000주	15,000주	5,000	기업공개시점 ~ 3년	(*1)

2021-03-24	215,000주	60,000주	-	155,000주	155,000주	10,000	2023.3.24~2026.3.23	(*1)

2022-03-30	120,000주	20,000주	-	100,000주	100,000주	11,000	2024.3.30~2027.3.29	(*1)

2023-03-30	210,000주	5,000주	-	205,000주	205,000주	15,000	2025.3.30~2028.3.29	(*1)

2024-03-29	105,000주	-	-	105,000주	-	21,000	2026.3.29~2029.3.28	(*1)

(*1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정할 수 있습니다.

23. 이익잉여금당기 3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

미처분이익잉여금	78,940,903,852	71,815,160,148

24. 주당손익 (1) 기본주당순이익 당기 3분기와 전기 3분기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 기본주당순이익

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익	(3,430,165,245)	7,155,173,196	(364,601,619)	13,158,817,740

가중평균유통보통주식수(주)	11,503,672	10,905,703	10,603,433	10,603,433

보통주 기본주당순이익( 원/주)	(298)	656	(34)	1,241

② 당기와 전기의 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다.

③ 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

1월 1일 발행보통주식수	10,603,433	274	10,603,433	10,603,433	181	10,603,433

8월 27일 유상증자	2,460,000	35	314,234	-	-	-

9월 9일 자기주식 취득	10,000	22	-803	-	-	-

9월 10일 자기주식 취득	10,000	21	-766	-	-	-

9월 11일 자기주식 취득	20,000	20	-1,460	-	-	-

9월 12일 자기주식 취득	30,000	19	-2,080	-	-	-

9월 13일 자기주식 취득	30,000	18	-1,971	-	-	-

9월 19일 자기주식 취득	30,000	12	-1,314	-	-	-

9월 20일 자기주식 취득	30,000	11	-1,204	-	-	-

9월 23일 자기주식 취득	30,000	8	-876	-	-	-

9월 24일 자기주식 취득	30,000	7	-766	-	-	-

9월 25일 자기주식 취득	30,000	6	-657	-	-	-

9월 30일 자기주식 취득	18,000	1	-66	-	-	-

9월 30일 가중평균유통보통주식수	13,063,433	-	10,905,703	10,603,433	-	10,603,433

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

① 보통주 희석주당순이익

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익	(3,430,165,245)	7,155,173,196	(364,601,619)	13,158,817,740

－가산: 주식보상비용	-	-	-	-

조정된 보통주 당기순이익	(3,430,165,245)	7,155,173,196	(364,601,619)	13,158,817,740

가중평균유통보통주식수	11,503,672주	10,905,703주	10,603,433주	10,603,433주

주식선택권	-	141,743주	-	114,795주

조정된 가중평균 유통보통주식수	11,503,672주	11,047,446주	10,603,433주	10,718,228주

보통주 희석주당순이익	(298)원/주	648원/주	(34)원/주	1,228원/주

② 당기 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다.

③ 희석화할 수 있는 잠재적 보통주식수

(단위: 주)

구분	청구기간	잠재적 보통주식수

제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

주식선택권 1회차	기업공개시점 ~ 3년	-	99,264	-	98,796

주식선택권 2회차	기업공개시점 ~ 3년	-	6,769	-	6,720

주식선택권 3회차	기업공개시점 ~ 3년	-	9,365	-	9,279

주식선택권 4회차	2023-03-24 ~ 2026-03-23	-	26,345	-	-

주식선택권 5회차	2024-03-30 ~ 2027-03-29	-	-	-	-

주식선택권 6회차	2025-03-30 ~ 2028-03-29	-	-	-	-

주식선택권 7회차	2026-03-29 ~ 2029-03-28	-	-	-	-

합계	-	141,743	-	114,795

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

상품매출	6,629,890,837	22,591,296,200	5,379,946,278	18,502,003,971

제품매출	678,253,947	32,354,204,979	3,240,583,337	36,793,864,519

컨텐츠매출	2,567,383,415	5,789,082,200	2,411,940,706	5,676,642,796

용역매출	723,084,945	1,276,032,439	182,219,680	381,514,800

수수료매출	3,782,327,061	12,742,510,735	3,452,870,122	11,617,365,958

기타매출	517,801,261	1,087,611,012	316,307,950	848,187,835

합계	14,898,741,466	75,840,737,565	14,983,868,073	73,819,579,879

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기

(단위: 원)

구분	교육출판부문	커머스사업부문	연수사업부문	기타부문	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	31,428,063,829	35,521,793,989	386,942,138	474,870,342	67,811,670,298

기간에 걸쳐 인식	640,289,160	0	5,239,476,190	2,149,301,917	8,029,067,267

외부고객으로부터의 수익 계	32,068,352,989	35,521,793,989	5,626,418,328	2,624,172,259	75,840,737,565

② 제 22(전)기 3분기

(단위: 원)

구분	교육출판부문	커머스사업부문	연수사업부문	기타부문	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	36,168,738,849	29,985,614,034	22,890,208	835,544,954	67,012,788,045

기간에 걸쳐 인식	316,524,105	-	5,097,784,103	1,392,483,626	6,806,791,834

외부고객으로부터의 수익 계	36,485,262,954	29,985,614,034	5,120,674,311	2,228,028,580	73,819,579,879

(3) 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 교육용 교재의 판매와 아이스크림몰의 수수료 매출이 있으며, 이는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 교육 연수서비스와 컨텐츠매출 및 기타개발용역등은 기간에 걸쳐 매출을 인식하고 있습니다(주석 2 참조).

26. 계약부채당기 3분기말과 전기말 현재 계약부채의 세부내역 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

선수금	527,140,125	842,719,875

선수수익	2,656,978,047	2,647,921,401

환불부채	116,116,392	30,192,743

포인트충당금	811,528,667	703,070,195

합계	4,111,763,231	4,223,904,214

포인트충당부채는 1년에 걸쳐 인식되고 있으며, 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약 중 제품에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

27. 판매비와일반관리비

당기 3분기 및 전기 3분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

직전3개월	누계	직전3개월	누계

급여	4,436,317,958	12,839,527,933	3,464,790,595	10,342,243,787

퇴직급여	302,200,387	877,104,147	118,714,081	355,751,745

복리후생비	396,392,611	1,216,739,192	321,542,074	961,173,044

여비교통비	123,420,141	320,506,669	27,009,121	177,058,646

접대비	138,439,359	377,376,418	104,903,125	259,535,100

통신비	443,400,739	1,302,533,419	376,035,087	1,089,521,779

세금과공과금	230,695,548	932,904,816	246,848,701	887,600,643

감가상각비	120,097,724	310,571,725	507,449,191	567,033,188

사용권자산상각비	692,674,623	2,069,185,344	-	846,692,466

지급임차료	41,206,445	118,934,219	192,058,194	433,131,553

수선비	-	83,819	40,182	156,182

보험료	6,072,440	20,635,226	6,288,189	17,862,576

차량유지비	157,500	747,865	947,909	1,199,818

운반비	384,232,857	1,325,300,611	339,114,363	1,142,415,545

교육훈련비	6,601,500	13,139,500	2,366,200	9,376,600

도서인쇄비	259,117,659	523,977,323	173,080,087	359,647,594

소모품비	254,755,533	823,508,629	265,728,637	730,152,076

지급수수료	4,022,596,989	11,692,291,525	3,204,517,817	10,897,647,546

광고선전비	333,859,442	1,167,686,209	215,126,874	1,081,567,257

대손상각비	242,308,413	246,230,693	-	31,705,861

무형자산상각비	18,399,708	58,040,056	21,526,960	64,636,102

경상연구개발비	2,163,397,345	6,302,705,164	1,464,069,195	3,847,632,685

경상연구개발비_감가상각비	2,511,474	3,348,632	-	-

주식보상비	277,757,917	781,716,628	183,388,106	475,331,857

협회비	15,591,000	27,701,000	4,290,000	17,240,000

합계	14,912,205,312	43,352,496,762	11,239,834,688	34,596,313,650

28. 성격별 비용 당기 3분기와 전기 3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기

(단위: 원)

누적

구분	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동	-	(841,620,590)	(841,620,590)

원재료 및 상품의 매입	-	14,051,185,372	14,051,185,372

종업원급여	17,327,668,682	532,203,122	17,859,871,804

유형자산상각비	310,571,725	65,210	310,636,935

사용권자산상각비	2,069,185,344	-	2,069,185,344

무형자산상각비	58,040,056	1,651,754,806	1,709,794,862

여비교통비	320,506,669	3,889,428	324,396,097

지급수수료	11,692,291,525	4,952,273,801	16,644,565,326

경상연구개발비	2,695,017,194	-	2,695,017,194

기타비용	8,879,215,567	5,666,605,281	14,545,820,848

합계	43,352,496,762	26,016,356,430	69,368,853,192

(단위: 원)

직전3개월

구분	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동	-	(100,535,192)	(100,535,192)

원재료 및 상품의 매입	-	3,267,506,654	3,267,506,654

종업원급여	5,313,446,448	177,384,952	5,490,831,400

유형자산상각비	120,097,724	65,210	120,162,934

사용권자산상각비	692,674,623	-	692,674,623

무형자산상각비	18,399,708	462,710,754	481,110,462

여비교통비	123,420,141	1,924,500	125,344,641

지급수수료	4,022,596,989	848,277,072	4,870,874,061

경상연구개발비	1,590,980,716	-	1,590,980,716

기타비용	3,030,588,963	183,048,327	3,213,637,290

합계	14,912,205,312	4,840,382,277	19,752,587,589

② 제 22(전)기 3분기

(단위: 원)

누적

구분	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동	-	(2,178,038,280)	(2,178,038,280)

원재료 및 상품의 매입	-	14,126,735,562	14,126,735,562

종업원급여	13,094,298,887	591,301,949	13,685,600,836

유형자산상각비	95,916,655	-	95,916,655

사용권자산상각비	1,317,808,999	-	1,317,808,999

무형자산상각비	64,636,102	1,783,566,096	1,848,202,198

여비교통비	177,058,646	4,877,817	181,936,463

지급수수료	10,897,647,546	4,357,587,228	15,255,234,774

경상연구개발비	1,451,329,330	-	1,451,329,330

기타비용	7,497,617,485	6,994,502,536	14,492,120,021

합계	34,596,313,650	25,680,532,908	60,276,846,558

(단위: 원)

직전3개월

구분	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동	-	(2,226,998,463)	(2,226,998,463)

원재료 및 상품의 매입	-	3,828,852,317	3,828,852,317

종업원급여	4,090,501,528	146,003,709	4,236,505,237

유형자산상각비	36,332,658	-	36,332,658

사용권자산상각비	471,116,533	-	471,116,533

무형자산상각비	21,526,960	594,522,033	616,048,993

여비교통비	27,009,121	3,336,739	30,345,860

지급수수료	3,204,517,817	639,839,435	3,844,357,252

경상연구개발비	957,072,343	-	957,072,343

기타비용	2,431,757,728	1,721,813,281	4,153,571,009

합계	11,239,834,688	4,707,369,051	15,947,203,739

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 3분기 및 전기 3분기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

직전3개월	누계	직전3개월	누계

이자수익	521,458,934	1,261,296,585	379,150,416	1,115,625,383

배당금수익	-	72,638,251	36,000,000	50,675,091

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	67,036,369	189,529,902	-	52,393,698

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	212,199,594	868,154,717	200,381,234	582,649,350

외환차익	461,469	2,685,704	252,465	385,125

외화환산이익	(1,675,198)	-	3,894,424	4,098,404

리스해지이익	-	3,838,292	-	-

합계	799,481,168	2,398,143,451	619,678,539	1,805,827,051

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

직전3개월	누계	직전3개월	누계

이자비용	18,627,350	67,377,032	24,593,383	82,632,242

외환차손	1,268,695	1,982,375	1,027,631	2,110,833

외화환산손실	1,395,267	1,395,267	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	136,105,494	-	7,400,000

합계	21,291,312	206,860,168	25,621,014	92,143,075

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

직전3개월	누계	직전3개월	누계

보상및배상금수익	7,541,200	15,569,250	-	7,163,440

유형자산처분이익	-	-	-	363,000

잡이익	8,822,850	22,834,460	23,965,079	78,490,095

합계	16,364,050	38,403,710	23,965,079	86,016,535

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

직전3개월	누계	직전3개월	누계

기부금	12,900,000	38,605,390	57,300,000	77,900,000

유형자산처분손실	-	-	-	13,000

잡손실	5	2,701,922	18,401,982	28,927,917

합계	12,900,005	41,307,312	75,701,982	106,840,917

31. 현금흐름표

(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

1. 손익조정항목

대손상각비	246,230,693	31,705,861

유형자산처분손실	-	13,000

감가상각비	313,985,567	95,916,655

사용권자산상각비	2,069,185,344	1,317,808,999

무형자산상각비	1,709,794,862	1,848,202,197

법인세비용	1,505,090,858	2,076,775,175

퇴직급여	1,192,903,561	470,154,989

재고자산평가충당금환입	-	(111,066,479)

재고자산평가충당금전입	96,566,047	163,347,073

유형자산처분이익	-	(363,000)

이자수익	(1,261,296,585)	(1,115,625,383)

이자비용	67,377,032	82,632,242

주식보상비	935,695,576	574,516,996

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	136,105,494	7,400,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(868,154,717)	(582,649,350)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(189,529,902)	(52,393,698)

리스해지이익	(3,838,292)	-

배당금수익	(72,638,251)	(50,675,091)

소계	5,877,477,287	4,755,700,186

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의감소(증가)	3,897,404,779	3,065,735,273

기타유동금융자산의감소(증가)	(1,002,480,904)	(1,408,285,151)

기타유동자산의감소(증가)	(4,699,202,960)	697,390,670

재고자산의감소(증가)	(938,186,637)	(2,230,318,874)

매입채무의증가(감소)	(1,016,204,347)	(1,991,061,799)

기타유동금융부채의증가(감소)	646,450,590	2,320,878,002

유동성계약부채의 증가(감소)	(112,140,983)	2,039,558,411

기타유동부채의증가(감소)	1,280,890,795	(19,538,985)

퇴직금의지급	(732,315,534)	(274,938,034)

사외적립자산의 증가(감소)	197,481,002	-

소계	(2,478,304,199)	2,199,419,513

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체	3,085,680,000	4,889,682,585

리스부채유동성대체	570,679,496	355,183,215

사용권자산의 취득	840,102,971	486,521,690

장기대여금유동성대체	3,656,402	-

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기

(단위: 원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	3분기말

현금유입	현금유출	수익 및 비용	기타

리스부채	2,161,409,718	-	(1,946,166,651)	55,081,203	745,152,749	1,015,477,019

② 제 22(전)기 3분기

(단위: 원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	3분기말

현금유입	현금유출	수익 및 비용	기타

리스부채	2,605,743,105	-	(1,407,161,914)	80,511,639	451,790,998	1,730,883,828

32. 약정사항과 보증내역

당기 3분기말 및 전기말 현재 당사가 보험에 가입내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

거래내역	부보기간	목적물	부보금액	비고

서울보증보험	2022.03.01~2026.08.22	-	1,634,719,252	이행보증

DB손해보험	2023.07.11~2024.12.31	건물 등	32,500,000,000	화재보험

흥국화재	2023.12.31~2024.12.31	건물 등	18,000,000,000	화재보험

AIG손해보험	2023.12.18~2024.12.18	-	1,000,000,000	정보배상책임보험

삼성화재	2024.06.28~2024.07.27	-	600,100,000	영업배상책임보험

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

거래내역	부보기간	목적물	부보금액	비고

서울보증보험	2022.03.01~2026.08.22	-	1,177,875,280	이행보증

중소기업중앙회	2019.06.11~2024.06.10	-	231,127,750	하자이행보험

DB손해보험	2023.07.11~2024.12.31	건물 등	32,500,000,000	화재보험

흥국화재	2023.12.31~2024.12.31	건물 등	18,000,000,000	화재보험

AIG손해보험	2023.12.18~2024.12.18	-	1,000,000,000	정보배상책임보험

33. 특수관계자거래 (1) 당기 3분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜시공테크

기타 특수관계자	㈜시공문화, ㈜문박시공과기유한공사, ㈜스페이스타임인베스트먼트, Sigongtech Myanmar Co.Ltd, ㈜아이스크림에듀, ㈜바로보다, ㈜아이스크림아트, ㈜아이스크림키즈

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	매출 등	-	38,619,364

지급수수료 등	103,177,314	19,951,755

기타특수관계자	㈜아이스크림에듀	매출 등	913,504,871	415,537,396

지급수수료 등(*)	2,353,306,291	798,460,943

㈜시공문화	매출 등	-	1,517,819

㈜아이스크림아트	매출 등	-	56,046,857

㈜아이스크림키즈	매출 등	16,501,430	35,790,568

지급임차료	77,363,647	9,736,071

(*) 당분기 누적 거래 내용에는 건설중인자산 취득 금액 2,145,000천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	선수수익	예수금	리스부채(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜시공테크	-	-	466,500,000	-	227,493,680	-	-	354,593,027

기타특수관계자	㈜아이스크림에듀	109,834,176	-	-	55,000,000	990,000,000	54,166,655	-	-

㈜아이스크림키즈	160,600	35,717,343	-	-	9,296,548	-	734,000	-

합계	109,994,776	35,713,343	466,500,000	55,000,000	1,226,790,228	54,166,655	734,000	354,593,027

(*) 당기 3분기말 현재 시공테크와 체결한 리스계약에 따른 사용권자산 장부금액은 332,501천원이며, 당기 리스부채의 상환금액은 403,873천원, 이자비용은 12,142천원입니다.

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	리스부채(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜시공테크	-	-	461,000,000	-	-	88,081,600	-	485,326,756

기타특수관계자	㈜아이스크림에듀	208,361,886	142,100,004	-	1,155,000,000	55,000,000	6,050,000	116,666,660	-

㈜아이스크림키즈	792,000	25,732,572	-	-	-	10,276,351	-	-

합계	209,153,886	167,832,576	461,000,000	1,155,000,000	55,000,000	104,407,951	116,666,660	485,326,756

(*) 전기말 현재 시공테크와 체결한 리스계약에 따른 사용권자산 장부금액은 524,469천원이며, 당기 리스부채의 상환금액은 468,017천원, 이자비용은 13,183천원입니다.

(5) 당기 3분기말과 전기 3분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진보상 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기	제 22(전)기 3분기

단기종업원급여	1,019,909,301	1,085,594,445

퇴직급여	33,767,094	20,671,302

주식기준보상(*)	80,156,935	74,828,335

합계	1,133,833,330	1,181,094,082

(*)주요 경영진에게 부여한 주식기준보상은 모두 주식결제형 주식선택권입니다.

34. 영업부문정보

(1) 당사는 교육출판부문, 커머스사업부문, 연수사업부문, 기타부문의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 당사의 당기 3분기와 전기 3분기 중 영업부문별 손익정보는 아래와 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기

(단위: 원)

구분	교육출판부문	커머스사업부문	연수사업부문	기타부문	합계

매출액	32,068,352,989	35,521,793,989	5,626,418,328	2,624,172,259	75,840,737,565

매출원가	11,742,517,974	10,795,241,163	2,334,182,151	1,144,415,142	26,016,356,430

매출총이익	20,325,835,015	24,726,552,826	3,292,236,177	1,479,757,117	49,824,381,135

판매비와관리비	7,338,385,588	10,010,430,458	2,987,434,328	23,016,246,388	43,352,496,762

영업이익	12,987,449,427	14,716,122,368	304,801,849	(21,536,489,271)	6,471,884,373

② 제 22(전)기 3분기

(단위: 원)

구분	교육출판부문	커머스사업부문	연수사업부문	기타부문	합계

매출액	36,485,262,954	29,985,614,034	5,120,674,311	2,228,028,580	73,819,579,879

매출원가	12,718,336,125	9,928,380,439	2,043,438,945	990,377,399	25,680,532,908

매출총이익	23,766,926,829	20,057,233,595	3,077,235,366	1,237,651,181	48,139,046,971

판매비와관리비	5,121,102,661	9,606,715,180	2,506,515,512	17,361,980,297	34,596,313,650

영업이익	18,645,824,168	10,450,518,415	570,719,854	(16,124,329,116)	13,542,733,321

35. 정부보조금(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말	비고

한국콘텐츠진흥원	-	146,715,700	가상 스포츠 로코모션 플랫폼 개발

한국산업기술평가관리원	216,564,905	254,152,130	K-STEAM 디지털트윈스쿨 플랫폼 개발

합계	216,564,905	400,867,830

(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정인 보조금은 관련 자산 혹은 비용에서 차감처리되었으며, 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

유형자산의 취득	-	-

기타경비	216,492,905	400,647,830

합계	216,492,905	400,647,830

(3) 정부보조금 중 상환의무가 존재하는 항목은 없습니다.