아이스크림미디어 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

당사는 2023년 재무제표 작성 중 전기 재무제표인 2022년 재무제표에 대하여 당기손익-공정가치즉정금융자산에 대한 이연손익과 주식보상비용 이연법인세 적용에 있어 적용에 있어 오류 등을 조정하였으며, 보험수리적손익 및 법인세 효과를 재적용하여 재무제표를 재작성한 사실이 있으며, 해당 수정사항을 반영한 내역은 다음과 같습니다.① 재무상태표

(단위 : 원)

과목	수정내역	제 21 기말

수정전	수정금액	수정후

자 산

I. 유동자산	67,937,749,963	-	67,937,749,963

현금및현금성자산	32,096,513,385	-	32,096,513,385

단기금융상품	3,011,046,575	-	3,011,046,575

매출채권	8,597,786,262	-	8,597,786,262

당기손익-공정가치측정금융자산	15,952,626,302	-	15,952,626,302

기타유동금융자산	1,549,899,404	-	1,549,899,404

기타유동자산	1,915,078,537	-	1,915,078,537

재고자산	4,622,299,498	-	4,622,299,498

당기법인세자산	192,500,000	-	192,500,000

II. 비유동자산	(*)	17,410,893,897	368,432,487	17,779,326,384

당기손익-공정가치측정금융자산	(*)	3,681,135,560	701,834,301	4,382,969,861

기타비유동금융자산	1,040,188,145	-	1,040,188,145

유형자산	304,042,576	-	304,042,576

무형자산	5,481,496,142	-	5,481,496,142

사용권자산	2,526,129,195	-	2,526,129,195

이연법인세자산	2,072,776,271	470,494,825	2,543,271,096

순확정급여자산	(*)	2,305,126,008	(803,896,639)	1,501,229,369

자산총계	(*)	85,348,643,860	368,432,487	85,717,076,347

부 채

I. 유동부채	30,972,791,920	-	30,972,791,920

매입채무	5,823,707,628	-	5,823,707,628

당기법인세부채	8,462,978,822	-	8,462,978,822

유동성계약부채	2,441,501,362	-	2,441,501,362

유동성리스부채	1,517,995,700	-	1,517,995,700

기타유동금융부채	12,544,978,678	-	12,544,978,678

기타유동부채	181,629,730	-	181,629,730

II. 비유동부채	1,217,232,655	-	1,217,232,655

비유동리스부채	1,087,747,405	-	1,087,747,405

비유동성충당부채	129,485,250	-	129,485,250

부채총계	32,190,024,575	-	32,190,024,575

자 본

I. 자본금	5,301,716,500	-	5,301,716,500

II. 자본잉여금	3,993,547,014	-	3,993,547,014

Ⅲ. 자본조정	(*)	909,480,826	449,870,729	1,359,351,555

Ⅳ. 이익잉여금	(*)	42,953,874,945	(81,438,242)	42,872,436,703

자본총계	(*)	53,158,619,285	368,432,487	53,527,051,772

자본과부채총계	(*)	85,348,643,860	368,432,487	85,717,076,347

(*) 당기손익-공정가치즉정금융자산에 대한 이연손익과 주식보상비용 이연법인세 적용에 있어 적용에 있어 오류 등을 조정하였으며, 보험수리적손익 및 법인세 효과를 재적용하였습니다.

② 포괄손익계산서(단위 : 원)

과목	수정내역	제 21 기말

수정전	수정금액	수정후

Ⅰ. 매출액	104,145,729,132	-	104,145,729,132

Ⅱ. 매출원가	36,084,266,644	-	36,084,266,644

Ⅲ. 매출총이익	68,061,462,488	-	68,061,462,488

판매비와관리비	37,487,823,054	-	37,487,823,054

Ⅳ. 영업이익	30,573,639,434	-	30,573,639,434

금융수익	497,467,003	-	497,467,003

금융비용	(*)	2,058,639,492	(702,730,240)	1,355,909,252

기타영업외수익	32,164,371	-	32,164,371

기타영업외비용	528,769,927	-	528,769,927

V. 법인세비용차감전순이익	(*)	28,515,861,389	702,730,240	29,218,591,629

법인세비용	(*)	6,666,892,220	148,391,305	6,815,283,525

Ⅵ. 당기순이익	(*)	21,848,969,169	554,338,935	22,403,308,104

Ⅶ. 기타포괄손익	(*)	1,487,166,356	(635,078,345)	852,088,011

Ⅷ. 총포괄손익	(*)	23,336,135,525	(80,739,410)	23,255,396,115

(*) 당기손익-공정가치즉정금융자산에 대한 이연손익과 주식보상비용 이연법인세 적용에 있어 오류 등을 조정하였으며, 보험수리적손익 및 법인세 효과를 재적용하였습니다.

③ 현금흐름표(단위 : 원)

과목	제 21 기말

수정전	수정금액	수정후

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	35,776,641,127	29,000,000	35,805,641,127

1. 당기순이익	21,848,969,169	554,338,935	22,403,308,104

2. 조정	14,047,174,592	(525,338,935)	13,521,835,657

3. 자산부채의 변동	(395,072,682)	-	(395,072,682)

4. 이자의 수취	336,950,898	-	336,950,898

5. 이자의 지급	(1,528,000)	-	(1,528,000)

6. 법인세의 납부	(59,852,850)	-	(59,852,850)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(25,242,765,137)	(29,000,000)	(25,271,765,137)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(1,459,769,893)	-	(1,459,769,893)

④ 주당손익(단위 : 원)

과목	제 21 기말

수정전	수정금액	수정후

기본주당이익	2,061	52	2,113

희석주당이익	2,053	40	2,093

재무제표 재작성으로 인한 비교재무제표의 2022년 기초 재무상태표이 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	수정내역	수정전	수정금액	수정후

자 산

I. 유동자산	36,293,444,614	-	36,293,444,614

현금및현금성자산	23,022,407,288	-	23,022,407,288

매출채권	5,059,126,310	-	5,059,126,310

기타유동금융자산	7,334,926	-	7,334,926

기타유동자산	1,109,820,558	-	1,109,820,558

재고자산	6,894,051,122	-	6,894,051,122

당기법인세자산	200,704,410	-	200,704,410

II. 비유동자산	(*)	9,970,349,470	152,344,138	10,122,693,608

당기손익-공정가치측정금융자산	(*)	378,238,333	(895,939)	377,342,394

기타비유동금융자산	470,883,938	-	470,883,938

유형자산	115,761,750	-	115,761,750

무형자산	7,364,761,296	-	7,364,761,296

사용권자산	1,036,749,042	-	1,036,749,042

이연법인세자산	(*)	603,955,111	153,240,077	757,195,188

자산총계	(*)	46,263,794,084	152,344,138	46,416,138,222

부 채

I. 유동부채	15,331,994,277	-	15,331,994,277

매입채무	9,589,260,931	-	9,589,260,931

유동성계약부채	2,507,655,470	-	2,507,655,470

유동성리스부채	654,303,440	-	654,303,440

기타유동금융부채	2,430,032,276	-	2,430,032,276

기타유동부채	150,742,160	-	150,742,160

II. 비유동부채	1,490,949,116	-	1,490,949,116

비유동리스부채	360,665,750	-	360,665,750

순확정급여부채	1,048,171,100	-	1,048,171,100

비유동성충당부채	82,112,266	-	82,112,266

부채총계	16,822,943,393	-	16,822,943,393

자 본

I. 자본금	5,301,716,500	-	5,301,716,500

II. 자본잉여금	3,993,547,014	-	3,993,547,014

Ⅲ. 자본조정	(*)	527,847,757	153,042,970	680,890,727

Ⅳ. 이익잉여금	(*)	19,617,739,420	(698,832)	19,617,040,588

자본총계	(*)	29,440,850,691	152,344,138	29,593,194,829

자본과부채총계	(*)	46,263,794,084	152,344,138	46,416,138,222

(*) 당기손익-공정가치즉정금융자산에 대한 이연손익과 주식보상비용 이연법인세 적용에 있어 오류 등을 조정하였습니다.

(2) 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도- 해당사항이 없습니다(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년 3분기(제23기 3분기)	외상매출금	4,193	309	7.37%

계약자산

합계	4,193	309	7.37%

2023년(제22기)	외상매출금	8,091	63	0.8%

계약자산	-	-	-

합계	8,091	63	0.8%

2022년(제21기)	외상매출금	8,626	28	0.3%

계약자산	-	-	-

합계	8,626	28	0.3%

2021년(제20기)	외상매출금	5,087	22	0.4%

계약자산	-	-	-

합계	5,087	22	0.4%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	2024년 3분기(제23기 3분기)	2023년(제22기)	2022년(제21기)	2021년(제20기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	63	28	22	39

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	4	(5)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	4	1	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	6	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	246	39	2	(18)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	309	63	28	22

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 분기별 매출채권의 전이율 평균에 따라 대손충당금을 설정 합니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,011	9	35	-	4,055

특수관계자	109	-	-	-	109

계	4,120	9	35	-	4,164

구성비율	98.94%	0.22%	0.84%	-	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	2024년 3분기(제23기 3분기)	2023년(제22기)	2022년(제21기)	2021년(제20기)	비고

교육출판부문

- 교과서(제품)	418,986,285	763,512,516	928,443,208	738,890,573	타처보관 포함

- 교육교재(제품)	181,142,813	224,903,976	223,091,530	424,668,602	타처보관 포함

소계	600,129,098	988,416,492	1,151,534,738	1,163,559,175	-

커머스사업부문

- 커머스사업실(상품)	5,372,797,026	5,202,515,579	4,902,821,581	3,406,779,118	타처보관 포함

- SCOOP(상품)	0	-	313,088,905	2,008,890,715	-

소계	5,372,797,026	5,202,515,579	5,215,910,486	5,415,669,833	-

기타부문

- AI코딩로봇팀(상품)	1,018,618,495	358,416,309	219,797,102	414,214,857	타처보관 포함

- 해외사업팀(상품)	196,079,258	222,044,693	270,461,889	298,842,983	타처보관 포함

- 기술사업팀(상품)	0	4,050,000	4,050,000	1,766,697,994	-

소계	1,214,697,753	584,511,002	494,308,991	2,479,755,834	-

합계	6,587,494,779	988,416,492	1,151,534,738	1,163,559,175	제품

600,129,098	5,787,026,581	5,710,219,477	7,895,425,667	상품

7,187,623,877	6,775,443,073	6,861,754,215	9,058,984,842	합계

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.80%	5.9%	8.0%	19.5%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.4회	5.5회	4.0회	9.4회	-

(2) 재고자산 실사내용(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

제품	988,416,492	988,416,492	(967,910,549)	20,505,943	FY23 기말재고

상품	5,787,026,581	5,787,026,581	(796,284,557)	4,990,742,024	FY23 기말재고

합계	6,775,443,073	6,775,443,073	(1,764,195,106)	5,011,247,967	-

주1) 취득원가/보유금액은 기말재고액을 기재하였습니다.
주2) 기말잔액은 평가손실을 포함한 장부가를 기재하였습니다.

(3) 재고자산의 담보제공보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 수주계약 현황 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기 3분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	99,063,993,442	99,063,993,442	49,759,699,302	49,759,699,302

단기금융상품	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

매출채권	3,883,745,405	3,883,745,405	8,027,380,877	8,027,380,877

기타금융자산	5,052,833,680	5,052,833,680	3,746,975,553	3,746,975,553

소계	111,000,572,527	111,000,572,527	61,534,055,732	61,534,055,732

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	39,788,379,721	39,788,379,721	28,948,066,352	28,948,066,352

합계	150,788,952,248	150,788,952,248	90,482,122,084	90,482,122,084

매입채무	1,158,179,942	1,158,179,942	2,174,384,289	2,174,384,289

기타금융부채	16,389,894,369	16,389,894,369	15,743,443,779	15,743,443,779

리스부채	1,015,477,019	1,015,477,019	2,161,409,718	2,161,409,718

합계	18,563,551,330	18,563,551,330	20,079,237,786	20,079,237,786

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무 및 기타금융부채 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다. (*2) 취득원가로 인식한 항목이 공정가치 공시 금액에 포함되어 있습니다. 당기 3분기말 및 전기말 현재 원가로 측정된 당기손익-공정가치금융자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

원가인식 FVPL	425,900,000	6,015,900,000

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기 3분기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	39,362,479,721	-	35,467,876,713	3,894,603,008	39,362,479,721

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	22,932,166,352	-	19,200,151,012	3,732,015,340	22,932,166,352

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.3 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	신종자본증권	3,085,680,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

신종자본증권	4,243,200,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	CD금리

기업어음	4,994,628,083	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

기업어음	6,987,469,044	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

신종자본증권	5,049,330,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

투자신탁	3,026,567,543	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	-

투자신탁	2,926,250,727	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	-

MMF	5,154,751,316	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	투입변수별시장이자율

합계	35,467,876,713

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	사모펀드	2,014,110,671	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	투입변수별시장이자율

기타파생결합사채	2,053,000,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	CD금리

공모사채	1,021,387,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

신종자본증권	4,038,400,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	CD금리

MMF	5,011,966,341	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	투입변수별시장이자율

신종자본증권	3,074,949,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	신용등급별이자율

회사채	1,986,338,000	공시된 시장가격이나 딜러 공시가격	투입변수별시장이자율

합계	19,200,151,012

5.4 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수 추정범위

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	2,986,997,521	TF모형, 현금흐름할인법	할인율	10.42%

영구성장률	0.00%

주가 변동성	33.34%

전환우선주	907,605,487	TF모형, 현금흐름할인법	할인율	10.75%

영구성장률	1.00%

주가 변동성	20.53%

합계	3,894,603,008

② 제 22(전)기말

(단위: 원)

구분	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수 추정범위

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	2,779,331,830	TF모형, 현금흐름할인법	할인율	12.11%

영구성장률	0.00%

주가 변동성	43.41%

전환우선주	952,683,510	TF모형, 현금흐름할인법	할인율	11.83%

영구성장률	1.00%

주가 변동성	26.80%

합계	3,732,015,340

당사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.- 할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.- 거래상대방의 특유위험 조정(신용부도율에 대한 가정 포함)은 회사의 내부 신용위험관리에서 결정된 신용위험등급에서 도출합니다.

5.5 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 23(당)기 3분기말	제 22(전)기말

기초 이연거래일손익	1,136,150,780	701,637,861

증가	-	630,965,480

상각	(112,736,312)	(196,452,561)

기말 이연거래일손익	1,023,414,468	1,136,150,780