아이엠비디엑스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 아이엠비디엑스(이하, "회사")는 유전자 분석 서비스, 진단용 의료기기의 제조 및 임상진단서비스업 등을 목적으로 2018년 7월 5일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 131, A동 6층 및 21층에 소재하고 있습니다. 회사는 2024년 4월 3일 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 자본금은 1,401,775천원이며, 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김태유	1,875,000	13.38%

방두희	1,400,000	9.99%

(주)셀레믹스	1,375,000	9.81%

기타	9,367,750	66.83%

합계	14,017,750	100.00%

2. 중요한 회계처리방침 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(개정): 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인하여 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부 조건의 차입금 등을 보유하고 있지 않습니다.

2)가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있지 않습니다.

3) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

USD	USD

금융자산

현금성자산	189,679,093	429,796,655

단기금융자산	1,418,570,000	-

매출채권	247,457,093	333,421,343

기타유동금융자산	607,016	-

합계	1,856,313,202	763,217,998

금융부채

기타유동금융부채	5,159,616	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 회사의 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD/원	185,115,359	(185,115,359)	76,321,800	(76,321,800)

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.가. 위험관리회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우량신용등급을 보유한 곳과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다.

나. 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 주요 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

보고기간말 현재 회사는 신용위험에 노출되어 있는 유의적인 매출채권 등을 보유하고 있지 않습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다보고기간 말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	정상	1-3월 연체	4-6월 연체	6개월 초과 연체	계

당분기말

기대 손실률	1.74%	10.30%	31.58%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	587,184,095	235,593,922	32,869,324	8,910,000	864,557,341

손실충당금	10,212,216	24,268,934	10,380,375	8,910,000	53,771,525

(3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.가. 유동성위험관리

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과

매입채무	271,472,300	271,472,300	271,472,300	-	-

기타유동금융부채	445,890,577	445,890,577	445,890,577	-	-

유동성리스부채	103,116,880	105,527,000	105,527,000	-	-

장기리스부채	22,302,571	28,884,000	-	11,952,000	16,932,000

합계	842,782,328	851,773,877	822,889,877	11,952,000	16,932,000

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과

매입채무	219,084,800	219,084,800	219,084,800	-	-

기타유동금융부채	591,071,914	591,071,914	591,071,914	-	-

유동성리스부채	288,105,467	302,462,000	302,462,000	-	-

장기리스부채	32,198,077	42,432,000	-	16,536,000	25,896,000

합계	1,130,460,258	1,155,050,714	1,112,618,714	16,536,000	25,896,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부 채	1,300,880,029	1,498,178,008

자 본	34,075,444,433	8,322,586,421

부채비율	4%	18%

5. 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
- 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당분기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

파생상품부채	전환우선주부채	파생상품부채	전환우선주부채

기초	-	-	24,118,795,425	16,654,660,311

당해 기간의 총 손익

당기손익에 포함된 손익	-	-	1,128,931,744	779,803,060

보통주 전환	-	-	(25,247,727,169)	(17,434,463,371)

기말	-	-	-	-

6. 영업부문 정보(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.(2) 당분기와 전분기의 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 원)

구분	서비스매출(국내)	서비스매출(해외)	제품매출	상품매출	합계

매출액	1,002,098,797	993,577,116	750,470,402	27,682,113	2,773,828,428

나. 전분기(단위: 원)

구분	서비스매출(국내)	서비스매출(해외)	제품매출	상품매출	합계

매출액	1,702,576,180	479,991,424	732,819,632	11,577,878	2,926,965,114

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	1,771,070,619	2,446,973,690

해외	1,002,757,809	479,991,424

합계	2,773,828,428	2,926,965,114

(4) 당분기 및 전분기에 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

A사	562,433,410	438,387,615

B사	539,345,457	212,654,543

C사	154,716,364	590,247,327

합계	1,256,495,231	1,241,289,485

7. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다1) 금융자산

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	6,341,467,193	4,359,843,477

단기금융상품	23,421,210,517	-

매출채권 및 기타채권	1,210,785,816	1,176,175,711

소계	30,973,463,526	5,536,019,188

기타금융자산

기타유동금융자산	285,920,331	-

기타비유동금융자산	226,452,680	211,800,545

소계	512,373,011	211,800,545

합계	31,485,836,537	5,747,819,733

2) 금융부채(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	271,472,300	219,084,800

기타금융부채

기타유동금융부채	445,890,577	591,071,914

합계	717,362,877	810,156,714

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당분기

(단위: 원)

구분	평가손실	이자수익(비용)	외환손익