현대힘스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 16 (전)기 2023년 12월 31일 현재
현대힘스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요현대힘스 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 2008년 4월 25일 HD한국조선해양 주식회사의 선박블럭 및 배관 제조부문의 자산 일부를 양수하는 현물출자에 의하여 설립되었습니다. 지배기업은 선박블럭, 배관 및 조선기자재 등의 제작을 전문으로 거래하는 B2B(기업간전자상거래)를 주된사업으로 영위하고 있으며, 본점은 울산광역시 북구에 위치하고 있습니다.지배기업은 2024년 1월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 당기말 현재 연결회사의 최대주주는 허큘리스홀딩스(유)입니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율

당기말	전기말

㈜원하이테크	대한민국	12월	증류기, 열교환기 및 가스발생기 제조업	100	100

㈜오에이에스	대한민국	12월	기체 여과기 제조업	100	100

(3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상회사의 변동은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜원하이테크	10,678,338	4,039,941	6,638,396	10,722,468	1,680,659

㈜오에이에스	969,043	126,639	842,404	797,501	54,965

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜원하이테크	12,722,699	5,764,948	6,957,751	7,603,746	1,200,504

㈜오에이에스	923,090	135,651	787,439	538,425	66,557

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	25~50년

구축물	20~45년

기계장치	5~20년

차량운반구	5~14년

공기구비품	3~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

개발된 기술	7년

특허권	7년

회원권	비한정

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 37~45년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

(1) 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기연결회사의 주된 영업활동은 선박블럭 및 배관 제조/납품이며, 통상 계약체결일로부터 납품일까지 3개월 이내의 기간이 소요됩니다. 일반적인 계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다.수행의무 이행시기는 연결회사가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 검수완료시점 또는 고객이 지정하는 장소에 도착하는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.(2) 유의적인 지급조건연결회사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 유의적인 차이는 없습니다.(3) 보증의 성격 및 기간연결회사가 제공하는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.(4) 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보선박블럭 및 배관 제조/납품은 단일의 수행의무에 해당하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요가 없습니다.

2.18 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 공장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 연결회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20참조).

4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험① 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	-	-	247	-

자산 계	-	-	247	-

매입채무및기타채무	383,127	33,355	44,810	1,536

부채 계	383,127	33,355	44,810	1,536

② 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(38,313)	38,313	(4,456)	4,456

EUR	(3,336)	3,336	(154)	154

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사의 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하 고 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 변동 이자율이 적용되는 차입금은 당기말 39,608백만원(전기말 : 44,541백만원) 입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전 손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

100bp 상승 시	(376,077)	(425,410)

100bp 하락 시	376,077	425,410

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무손실이 발생할 위험입니다. 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 연결회사는 현금및현금성자산, 기타금융자산 및 장기금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신용등급이 우수하고 안정성이보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써 현금및현금성자산, 기타금융자산 및 장기금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단윈 : 천원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합계

당기말

기대 손실률	0.00%	9.00%	-	86.12%

총 장부금액 - 매출채권	11,778,968	34,936	-	75,373	11,889,277

손실충당금	-	(3,144)	-	(64,913)	(68,057)

전기말

기대 손실률	0.33%	10.01%	-	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	11,039,558	3,465	-	12,694	11,055,717

손실충당금	(36,329)	(347)	-	(12,694)	(49,370)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	49,369	154,650

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	23,469	(36,948)

채권의 제각	(4,782)	(68,332)

기말	68,056	49,370

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	73,223	-

기말	73,223	-

(다) 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	13,899,749	13,428,174

(3) 대손상각비

당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	23,469	(36,948)

상각후원가 측정 기타금융자산	73,223	-

대손상각비	96,692	(36,948)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 29,866천원, 전기: 26,035천원).

4.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(1) 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

차입금(*1)	39,607,692	43,438,297	11,208,567	18,494,225	13,735,505

리스부채(*1)	27,578,717	33,601,593	6,910,648	13,600,920	13,090,025

매입채무및기타채무(*2)	21,064,456	21,064,456	21,064,456	-	-

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

차입금(*1)	44,541,026	50,897,131	11,297,823	18,405,968	21,193,340

리스부채(*1)	1,753,546	2,841,800	214,067	335,454	2,292,279

매입채무및기타채무(*2)	20,396,545	20,396,545	20,301,545	95,000	-

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	39,607,692	44,541,026

차감: 현금및현금성자산	(36,765,381)	(6,483,607)

순부채	2,842,311	38,057,419

자본총계	233,537,694	176,835,518

총자본	236,380,004	214,892,937

자본조달비율	1.20%	17.71%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	36,765,381	36,765,381	6,483,607	6,483,607

당기손익-공정가치측정금융자산	29,866	29,866	26,035	26,035

단기금융자산	651,960	651,960	500,000	500,000

매출채권및기타채권	13,899,749	13,899,749	13,428,174	13,428,174

합 계	51,346,956	51,346,956	20,437,816	20,437,816

금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	21,064,456	21,064,456	20,396,545	20,396,545

장ㆍ단기금융부채	39,607,692	39,607,692	44,541,026	44,541,026

합 계	60,672,148	60,672,148	64,937,571	64,937,571

(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1).

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	29,866	-	29,866

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,035	-	26,035

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

저축성보험	2	공시이율 등을 활용한 현금흐름할인모형	-

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,057	2,757

보통예금	34,755,082	1,144,090

외화예금	-	247

기타(MMDA)	2,008,242	5,336,513

합 계	36,765,381	6,483,607

7. 장ㆍ단기금융자산 당기말과 전기말 현재 장 ㆍ 단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	651,960	-	500,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	29,866	-	26,035

합 계	651,960	29,866	500,000	26,035

8. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	651,960	-	부담보 예수금

9. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	11,889,277	-	11,055,717	-

대손충당금	(68,057)	-	(49,369)	-

소 계	11,821,220	-	11,006,348	-

기타채권:

대여금	117,031	-	225,543	58,000

미수금	1,295,386	-	1,459,400	-

대손충당금	(73,223)	-	-	-

미수수익	22,088	-	3,682	-

보증금	269,000	448,247	553,000	122,201

소 계	1,630,282	448,247	2,241,625	180,201

합 계	13,451,502	448,247	13,247,973	180,201

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	-	-	-	1,720,726	-	1,720,726

상품	456,555	(4,972)	451,583	325,689	(4,432)	321,257

재공품	21,013,504	(485,777)	20,527,727	22,884,402	(879,537)	22,004,865

원재료	249,146	(33,569)	215,577	363,277	(25,815)	337,462

미착원료	52,562	-	52,562	16,958	-	16,958

부재료	278,576	-	278,576	243,172	-	243,172

합 계	22,050,343	(524,318)	21,526,025	25,554,224	(909,784)	24,644,440

당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 385백만원(전기 : 재고자산평가손실 357백만원)이며, 손실액 및 손실환입액은 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	57,802	56,929

선급비용	165,933	122,015

합 계	223,735	178,944

12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

기초	10,588,293	8,304,240	-	18,892,533

취득	-	18,733,591	603,979	19,337,570

대체(*)	(2,315,459)	3,247,282	-	931,823

감가상각	-	(472,248)	(4,474)	(476,722)

기말	8,272,834	29,812,865	599,505	38,685,204

취득원가	8,272,834	31,315,940	603,979	40,192,753

상각누계액	-	(1,503,075)	(4,474)	(1,507,549)

(*) 당기 중 유형자산 932백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 13 참조). ② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	10,588,293	8,553,724	19,142,017

감가상각	-	(249,484)	(249,484)

기말	10,588,293	8,304,240	18,892,533

취득원가	10,588,293	9,608,998	20,197,291

상각누계액	-	(1,304,758)	(1,304,758)

투자부동산은 HD현대사이트솔루션㈜ 및 HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)에 임대하고 있는 토지 및 건물 등으로 구성되어 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 1년입니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,675,597	932,339

운영/유지보수비용(*)	994,315	461,163

(*) 감가상각비와 보험료 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	8,272,834	11,758,160	10,588,293	14,369,541

건물	29,812,865	31,775,259	8,304,240	10,187,243

구축물	599,505	599,505	-	-

합 계	38,685,204	44,132,924	18,892,533	24,556,784

연결회사는 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 한편, 연결회사는 보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 평가일 이후 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.

(4) 당기말 현재 일부 투자부동산에 대하여 자본재공제조합으로부터 제공받은 지급보증이 존재합니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합 계

기초	69,852,383	42,518,751	22,966,272	28,243,518	6,454,188	10,430,714	180,465,826

취득	-	4,168,009	520,941	2,190,246	2,363,276	2,019,606	11,262,078

대체(*)	2,462,458	1,346,904	144,440	3,485,944	(8,432,516)	60,946	(931,824)

처분	-	-	-	(11,115)	-	(93,514)	(104,629)

감가상각	-	(1,182,679)	(614,078)	(2,530,437)	-	(1,881,087)	(6,208,281)

기말	72,314,841	46,850,985	23,017,575	31,378,156	384,948	10,536,665	184,483,170

취득원가	72,314,841	56,924,175	28,128,418	49,592,077	384,948	23,815,183	231,159,642

정부보조금	-	-	-	-	-	(55,965)	(55,965)

감가상각누계액	-	(10,073,190)	(5,110,843)	(18,213,921)	-	(13,222,553)	(46,620,507)

(*) 당기 중 유형자산 932백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합 계

기초	69,846,641	42,499,664	22,730,986	22,585,042	4,539,548	9,770,069	171,971,950

취득	5,742	22,400	267,970	1,045,064	10,416,143	2,378,475	14,135,794

대체	-	1,111,213	573,990	6,776,800	(8,501,503)	39,500	-

처분	-	-	-	(33,413)	-	(11,524)	(44,937)

감가상각	-	(1,114,526)	(606,674)	(2,129,976)	-	(1,745,806)	(5,596,982)

기말	69,852,383	42,518,751	22,966,272	28,243,517	6,454,188	10,430,714	180,465,825

취득원가	69,852,383	51,258,605	27,463,037	44,238,177	6,454,188	22,690,940	221,957,330

정부보조금	-	-	-	-	-	(65,155)	(65,155)

감가상각누계액	-	(8,739,854)	(4,496,765)	(15,994,660)	-	(12,195,071)	(41,426,350)

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 차입금 등의 담보로 연결회사의 유형자산을 제공하고 있습니다(주석 33 참조).(3) 감가상각비 중 6,096백만원(전기: 5,523백만원)은 매출원가, 112백만원(전기: 74백만원)은 관리비에 포함돼 있습니다.

14. 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기타자산	합 계

기초	1,516,116	105,779	109,326	1,731,221

신규	7,586,817	14,532,205	9,196,930	31,315,952

감가상각	(1,225,247)	(2,969,584)	(1,864,432)	(6,059,263)

기말	7,877,686	11,668,400	7,441,824	26,987,910

취득원가	12,795,445	27,808,692	22,941,734	63,545,871

감가상각누계액	(4,917,759)	(16,140,292)	(15,499,910)	(36,557,961)

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기타자산	합 계

기초	1,948,217	2,766,546	2,749,113	7,463,876

신규	426,471	163,413	123,839	713,723

종료	(60,198)	(141,481)	(1,737)	(203,416)

감가상각	(798,374)	(2,682,699)	(2,761,889)	(6,242,962)

기말	1,516,116	105,779	109,326	1,731,221

취득원가	5,208,628	13,276,487	13,744,804	32,229,919

감가상각누계액	(3,692,512)	(13,170,708)	(13,635,478)	(30,498,698)

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	영업권	개발된 기술	기타	합 계

기초	1,217,728	223,697	1,343,601	2,785,026

취득	-	-	81,760	81,760

감가상각	-	(49,710)	(258,283)	(307,993)

기말(*)	1,217,728	173,987	1,167,078	2,558,793

취득원가	1,217,728	347,972	2,088,977	3,654,677

정부보조금	-	-	(44,000)	(44,000)

상각누계액	-	(173,985)	(877,899)	(1,051,884)

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 당기말 현재 1,796백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	영업권	개발된 기술	기타	합 계

기초	1,217,728	273,407	1,540,706	3,031,841

취득	-	-	55,614	55,614

처분	-	-	(1)	(1)

감가상각	-	(49,710)	(252,719)	(302,429)

기말(*)	1,217,728	223,697	1,343,600	2,785,025

취득원가	1,217,728	347,972	2,007,217	3,572,917

정부보조금	-	-	(66,000)	(66,000)

상각누계액	-	(124,275)	(597,617)	(721,892)

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 전기말 현재 1,796백만원입니다. (2) 무형자산상각비 중 302백만원(전기: 296백만원)은 매출원가, 6백만원(전기: 6백만원)은 관리비에 포함돼 있습니다.

16. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	9,676,923	29,930,769	9,033,333	35,507,693

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	경남은행	3.51~3.88	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

산업시설자금대출	한국산업은행	산금채(1년물)+1.41%	27,300,000	33,000,000

시설자금대출	신한은행	CD(91일물)+1.56%	4,307,692	5,474,359

시설자금대출	경남은행	1.91%(환경부고시금리)	6,000,000	3,900,000

협력사자금지원	HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)	-	-	166,667

합 계	37,607,692	42,541,026

차감 : 1년 이내 만기도래분	(7,676,923)	(7,033,333)

차감계	29,930,769	35,507,693

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 33 참조).

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무	3,407,365	3,042,017

미지급금	13,553,632	13,450,517

미지급비용	4,056,640	3,773,411

임대보증금	46,819	35,600

합 계	21,064,456	20,301,545

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	237,490	106,961

19. 리스부채

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,753,546	7,800,879

신규약정	31,315,494	700,125

리스료 지급액	(6,844,638)	(6,684,719)

처분/해지	-	(207,404)

이자비용	1,354,315	144,665

기말	27,578,717	1,753,546

유동	5,758,744	157,589

비유동	21,819,973	1,595,957

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익과 현금유출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채 상환액	6,844,638	6,684,719

단기리스료(*)	4,736,191	4,638,343

소액자산 리스료(*)	16,346	13,140

합 계	11,597,175	11,336,202

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

20. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여와 관련된 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,904,251	4,623,937

사외적립자산의 공정가치	(6,119,789)	(5,566,726)

순확정급여자산	(215,538)	(942,789)

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	6,119,789	5,566,726

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	648,787	444,446

이자비용	191,502	138,747

신입/전입효과	58,219	-

이자수익	(242,612)	(210,821)

합 계	655,896	372,372

총 비용 중 405백만원(전기: 231백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 251백만원(전기: 142백만원)는 관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	4,623,937	2,967,897

당기근무원가	648,787	444,446

이자비용	191,502	138,747

신입/전입효과	58,219	-

지급액	(520,739)	(215,625)

확정급여제도의 재측정요소:

인구통계학적 가정	(402,237)	-

재무적 가정	1,123,434	1,131,425

경험조정	181,349	157,047

기말	5,904,252	4,623,937

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	5,566,726	4,148,857

지급액	(432,744)	(212,488)

부담금납입액	750,000	1,400,000

이자수익	242,612	210,821

확정급여제도의 재측정요소	(6,805)	19,536

기말	6,119,789	5,566,726

(6) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.05	4.57

사외적립자산 기대수익률	4.05	4.57

미래임금인상률	6.30	4.90

(7) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(490,396)	564,574	(466,552)	548,700

미래임금인상률 (1% 변동)	547,038	(485,547)	541,484	(469,505)

(8) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 807백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.22년(전기 12.38년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

당기말 확정급여채무	402,299	1,718,856	1,736,306	4,964,261	8,821,722

전기말 확정급여채무	154,311	1,051,167	789,685	6,064,746	8,059,910

(9) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 96백만원(전기: 89백만원)입니다.

21. 자본금

(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	112,000,000주	112,000,000주

발행주식수	35,392,271주	29,600,000주

1주의 금액	500원	5,000원

자본금	17,696,135,500원	14,800,000,000원

(2) 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	133,200,000	133,200,000

기타자본잉여금	117,144	-

주식발행초과금	37,902,910	-

합계	171,220,054	133,200,000

(3) 발행주식수 변동당기 중 발행주식의 총수와 그 종류 및 각각의 수는 아래와 같이 변동하였습니다.

구분	변동 전	변동 후

보통주식	29,600,000주	29,600,000주

보통주식(유상증자)(*1)	-주	5,224,000주

보통주식(우리사주매수선택권)(*2)	-주	449,871주

보통주식(주식매수선택권)(*3)	-주	118,400주

합계	29,600,000주	35,392,271주

(*1) 2024년 1월 23일(신주발행의 효력 발생일) 회사의 유상증자에 따라 보통주 5,224,000주를 신주 발행하였습니다.(*2) 2024년 6월 1일(신주발행의 효력 발생일) 연결회사 종업원의 우리사주매수선택권 행사에 따라 보통주 449,871주를 신주 발행하였습니다.(*3) 2024년 9월 10일, 10월 9일, 11월 2일 기 부여한 주식매수선택권 행사에 따라 보통주 118,400주를 신주 발행하였습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	12,007,980	12,007,980

미처분이익잉여금	32,464,463	16,625,285

합 계	44,472,443	28,633,265

(*) 연결 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다

23. 주식기준보상(1) 주식선택권연결회사는 주요 경영진에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 행사조건과 가득조건이 충족되면 부여된주식 행사가액으로 보통주를 매수할 수 있습니다.당기말 현재 연결회사가 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여일	2019-11-12	2021-07-20	2023-04-01

부여수량(주)	148,000	88,800	44,400

행사가격(원)	5,000	5,500	5,500

행사가능기간	2021-11-13~ 2026-11-12	2023-07-21~ 2028-07-20	2025-04-02~ 2030-04-01

가득조건	행사일 현재 재직조건	행사일 현재 재직조건	행사일 현재 재직조건

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수	118400	-	-

소멸된 주식수(*)	29,600	-	14,800

미행사 주식수	-	88,800	29,600

(*) 2022년 11월, 2024년 2월 자진퇴사로 인해 29,600주, 14,800주 소멸하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당기	전기	당기	전기

기초	251,600	207,200	5,265	5,214

부여	-	44,400	-	5,500

행사	(118,400)	-	(5,000)	-

소멸	(14,800)	-	(5,500)	-

기말	118,400	251,600	5,500	5,265

(3) 당기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,038백만원(전기 : 54백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.(4) 우리사주 매수선택권당기말 현재 연결회사가 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 행사

부여일	2023-12-06

부여수량(주)	536,400

행사가격(원)	5,500

행사가능기간(*1)	2024-05-31

가득조건	행사일 현재 재직조건

부여방법	신주발행교부

행사한 주식수(*2)	449,871

소멸된 주식수	86,529

미행사 주식수	-

(*1) 2024년 5월 16일 이사회 결의에 의해 행사가능기간이 기존 총 3회차에서 총 1회차로 변경되었습니다.(*2) 2024년 5월 31일 우리사주 매수선택권 행사에 따라 신주발행하였으며, 퇴사자 및 미행사분은 전량 소멸하였습니다.

(5) 연결회사는 부여된 주식선택권 및 우리사주매수선택권의 보상원가에 대해서 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권	우리사주매수선택권

1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	1차 행사

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	556원	1,279원	1,370원	2,020원

부여일의 가중평균 주가	4,708원	5,052원	4,794원	7,240원

주가변동성	22.58%	29.03%	37.66%	29.41%

무위험수익률	1.53%	1.63%	3.39%	3.45%

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	219,889,164	186,842,083

용역의 제공	1,599,040	1,413,600

임대수익	1,675,597	932,339

합 계	223,163,801	189,188,022

연결회사의 보고 부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 거래처 중 당기매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 HD현대중공업㈜ 및 HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜) 이며, 해당 거래처에 대한 매출액은 각각 98,878백만원(전기: 75,835백만원), 108,713백만원(전기: 102,347백만원)입니다(주석 34 참조).

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

지역별 수익:

대한민국	216,791,200	188,009,874

기타	4,697,004	245,809

합 계	221,488,204	188,255,683

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	219,889,164	186,842,083

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	1,599,040	1,413,600

합 계	221,488,204	188,255,683

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 ① 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	2,651,306	5,695,528

② 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출	3,841,687	1,810,860

기타매출	241,009	37,250

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,519,547	3,031,208

퇴직급여	289,518	263,441

주식보상비용	283,406	38,840

복리후생비	729,059	674,003

여비교통비	102,212	70,998

접대비	108,995	46,189

조세공과금	89,170	68,952

감가상각비	111,643	74,452

사용권자산감가상각비	95,568	92,508

투자부동산감가상각비	35,589	-

무형자산상각비	302,062	296,429

차량유지비	70,150	62,798

지급수수료	1,199,077	789,038

광고선전비	14,437	13,714

대손상각비(환입)	96,692	(36,948)

외주용역비	6,404	55,627

수선비	548	83,850

행사비	218,253	121,594

교육훈련비	8,063	24,831

임차료	38,313	32,113

통신비	13,647	17,277

소모품비	10,082	23,131

운반비	1,607,661	1,439,729

전산비	154,380	135,280

기타	69,236	51,872

합 계	9,173,712	7,470,926

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,118,416	(7,643,296)

재고자산 매입액	31,466,647	32,437,506

감가상각비	6,685,004	5,846,466

사용권자산감가상각비	6,059,264	6,242,963

무형자산상각비	307,993	302,429

인건비	11,148,586	9,858,151

외주비	107,155,025	96,472,119

기타	35,674,195	31,208,005

합 계(*)	201,615,130	174,724,343

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,395,780	122,382

외환차익	83,234	36,899

외화환산이익	23,730	10,153

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	5	181

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	29,203	-

금융수익 합계	1,531,952	169,615

금융비용:

이자비용	2,037,914	2,271,408

이자비용-리스부채	1,354,315	144,666

외환차손	10,287	19,476

외화환산손실	22,704	23,767

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	29,185	302

금융비용 합계	3,454,405	2,459,619

28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	47,280	18,832

리스변경이익	-	17,317

잡이익	259,710	115,588

기타수익 합계	306,990	151,737

기타비용:

유형자산처분손실	41,869	47,765

무형자산처분손실	-	1

리스변경손실	-	132

기부금	3,364	3,000

잡손실	52,657	19,219

기타비용 합계	97,890	70,117

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,651,310	1,316,412

전기법인세의 조정사항	533,794	(1,186)

일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액	(98,312)	557,485

총 법인세비용(수익)	3,086,792	1,872,711

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	190,054	265,207

법인세비용(수익)	3,276,846	2,137,918

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	190,054	265,207

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	19,835,321	12,255,296

적용세율에 따른 세부담액	4,123,582	2,539,357

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용	108,360	71,889

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,219,440)	(14,645)

- 세액공제	(653,658)	(426,913)

- 전기법인세의 조정사항	533,794	(1,186)

- 기타	384,208	(30,585)

법인세비용	3,276,846	2,137,917

유효세율(*)	16.52%	17.44%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여부채	967,820	76,114	190,054	1,233,988

퇴직연금운용자산	(1,157,195)	(121,841)	-	(1,279,036)

미지급비용	346,589	(119,125)	-	227,464

미수수익	(393)	(4,223)	-	(4,616)

사용권자산	(362,355)	(5,278,118)	-	(5,640,473)

리스부채	367,028	5,396,924	-	5,763,952

국고보조금	27,452	(6,559)	-	20,893

유형자산평가손익	(127,770)	(250,014)	-	(377,784)

투자부동산평가손익	(250,554)	250,554	-	-

무형자산평가손익	(48,169)	10,639	-	(37,530)

대손충당금	9,286	17,319	-	26,605

감가상각비	1,921	36,018	-	37,939

건설중인자산	12,033	(449)	-	11,584

재고자산평가손익	190,414	(80,832)	-	109,582

특정차입금 자본화	-	50	-	50

업무용승용차 감가상각비	-	(3,577)	-	(3,577)

대손금	-	283	-	283

기타	10	(10)	-	-

합 계	(23,883)	(76,847)	190,054	89,324

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여부채	623,255	79,358	265,207	967,820

퇴직연금운용자산	(871,260)	(285,935)	-	(1,157,195)

미지급비용	143,213	203,376	-	346,589

미수수익	(37)	(356)	-	(393)

사용권자산	(1,567,400)	1,205,045	-	(362,355)

리스부채	1,638,170	(1,271,142)	-	367,028

국고보조금	34,103	(6,651)	-	27,452

유형자산평가손익	(129,049)	1,279	-	(127,770)

투자부동산평가손익	(249,814)	(740)	-	(250,554)

무형자산평가손익	(58,806)	10,637	-	(48,169)

대손충당금	29,462	(20,176)	-	9,286

감가상각비	1,921	-	-	1,921

건설중인자산	8,874	3,159	-	12,033

재고자산평가손익	116,074	74,340	-	190,414

기타	74	(64)	-	10

이월세액공제	814,822	(814,822)	-	-

합 계	533,602	(822,692)	265,207	(23,883)

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	이연법인세 미인식 사유

종속기업	2,096,388	2,360,778	실현가능성 불확실

영업권	(1,217,728)	(1,217,728)	인식 예외 해당

30. 주당이익(1) 기본주당이익① 당기와 전기 중 보통주기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주식수: 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	16,558,475	10,117,378

보통주 당기순이익	16,558,475	10,117,378

가중평균유통보통주식수(*)	34,804,106	17,557,260

기본주당이익	476원/주	576 원/주

(*) 당기 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

보통주	29,600,000	365일/365일	29,600,000

유상증자	5,224,000	344일/365일	4,909,989

우리사주매수선택권	449,871	214일/365일	263,039

주식매수선택권(1차행사)	60,000	113일/365일	18,525

주식매수선택권(2차행사)	43,000	85일/365일	9,986

주식매수선택권(3차행사)	15,400	61일/365일	2,567

합 계	35,392,271	34,804,106

(2) 희석주당이익 ① 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

주식매수선택권(2019.11.12)	-	118,400

주식매수선택권(2021.07.20)	88,800	88,800

주식매수선택권(2023.04.01)	29,600	44,400

합 계	118,400	251,600

② 당기와 전기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주식수: 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	16,558,475	10,117,378

희석주당이익 산정을 위한 이익 조정	-	-

발행된 가중평균유통보통주식수	34,804,106	17,557,260

조정내역

상환전환우선주 전환	-	12,042,740

주식선택권	245,489	28,533

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	35,049,595	29,628,533

희석주당이익	472원/주	341원/주

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	16,558,475	10,117,378

(2) 조정항목	19,185,613	9,378,861

퇴직급여	655,897	372,372

감가상각비	6,685,004	5,846,466

사용권자산감가상각비	6,059,264	6,242,963

무형자산상각비	307,993	302,429

대손상각비(환입)	96,692	(36,948)

주식보상비용	1,038,340	54,074

이자수익	(1,395,780)	(122,382)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(29,203)	-

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	(5)	(181)

외화환산이익	(23,730)	(10,153)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	29,185	302

이자비용	3,392,229	2,416,074

외화환산손실	22,704	23,767

유형자산처분이익	(47,280)	(18,832)

리스변경이익	-	(17,317)

유형자산처분손실	41,869	47,765

무형자산처분손실	-	1

리스변경손실	-	132

법인세비용	3,276,845	2,137,918

매출채권의 증가	(782,468)	(3,838,880)

미수금의 감소(증가)	135,455	(36,246)

선급금의 증가	(66,861)	(38,776)

선급비용의 증가	(43,918)	(11,058)

재고자산의 감소(증가)	3,118,416	(7,643,296)

매입채무의 증가	296,103	1,084,975

미지급금의 증가(감소)	(368,365)	2,511,563

미지급비용의 증가	538,916	1,190,246

선수금의 증가(감소)	(3,791,337)	348,614

예수금의 증가(감소)	130,528	(23,594)

사외적립자산의 증가	(317,256)	(1,187,512)

장기선수금의 증가	747,115	-

퇴직금의 지급	(520,739)	(215,625)

합계	35,744,088	19,496,239

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	7,676,923	6,943,590

사용권자산 - 리스부채 계상	31,303,794	700,125

유형자산 취득 관련 미지급금	197,800	-

건설중인자산 본계정대체	7,664,994	8,501,503

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채	임대보증금	차입금	리스부채	임대보증금	차입금

기초	1,753,547	130,600	44,541,025	7,800,879	121,000	36,884,615

재무현금흐름에서 생기는 변동	(5,490,324)	(83,781)	(4,933,333)	(6,540,053)	9,600	7,656,410

부채와 관련된 그 밖의 변동:

리스의 신규 또는 해지	31,315,494	-	-	492,721	-	-

기말	27,578,717	46,819	39,607,692	1,753,547	130,600	44,541,025

32. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	36,765,381	-	36,765,381

단기금융자산	651,960	651,960

장기금융자산	-	29,866	29,866

매출채권및기타채권	13,899,749	-	13,899,749

금융자산 합계	51,317,090	29,866	51,346,956

금융부채:

매입채무및기타채무	21,064,456	-	21,064,456

단기금융부채	9,676,923	-	9,676,923

장기금융부채	29,930,769	-	29,930,769

금융부채 합계	60,672,148	-	60,672,148

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	6,483,607	-	6,483,607

단기금융자산	500,000	500,000

장기금융자산	-	26,035	26,035

매출채권및기타채권	13,428,174	-	13,428,174

금융자산 합계	20,411,781	26,035	20,437,816

금융부채:

매입채무및기타채무	20,396,545	-	20,396,545

단기금융부채	9,033,333	-	9,033,333

장기금융부채	35,507,692	-	35,507,692

금융부채 합계	64,937,570	-	64,937,570

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	1,278,863	116,917	-	1,395,780

외환차익	83,234	-	-	83,234

외화환산이익	23,730	-	-	23,730

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	5	-	5

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	29,203	-	29,203

이자비용	-	-	(2,037,914)	(2,037,914)

외환차손	(10,287)	-	-	(10,287)

외화환산손실	(22,704)	-	-	(22,704)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	(29,185)	-	(29,185)

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	122,382	-	-	122,382

외환차익	36,899	-	-	36,899

외화환산이익	10,153	-	-	10,153

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	181	-	181

이자비용	-	-	(2,271,408)	(2,271,408)

외환차손	(19,476)	-	-	(19,476)

외화환산손실	(23,767)	-	-	(23,767)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	(302)	-	(302)

33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한도액	사용액	미사용액

한국산업은행	산업운영자금대출(한도대)	10,000,000	-	10,000,000

산업시설자금대출	27,300,000	27,300,000	-

신한은행	일반자금대출(한도대)	5,000,000	-	5,000,000

시설자금대출	4,307,692	4,307,692	-

경남은행	시설자금대출	6,000,000	6,000,000	-

일반자금대출	2,000,000	2,000,000	-

(2) 당기말 현재 연결회사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 보증보험을 가입(부보금액: 2,583백만원)하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 차입금 담보로 연결회사의 유형자산 및 투자부동산을 제공하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	당기말	전기말	관련계정과목	담보권자

자산장부가액	담보설정금액	관련금액	자산장부가액	담보설정금액	관련금액

토지, 건물, 기계장치	33,862,810	47,953,600	27,300,000	34,907,531	47,953,600	33,000,000	장기차입금	한국산업은행

건물, 기계장치 등	8,905,596	8,400,000	4,307,692	9,142,824	8,400,000	5,474,359	장기차입금	신한은행

기계장치	5,672,556	6,600,000	6,000,000	5,506,890	6,600,000	3,900,000	장기차입금	경남은행

토지	12,549,479	6,000,000	1,497,200	12,549,479	6,000,000	3,498,800	장ㆍ단기선수금	HD현대중공업㈜

토지, 건물(유형자산)	1,384,964	2,200,000	2,000,000	1,405,655	2,200,000	2,000,000	단기차입금	경남은행

합 계	62,375,405	71,153,600	41,104,892	63,512,379	71,153,600	47,873,159

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원고	피고	사건내용	소송가액

HD현대에너지솔루션㈜	현대힘스주식회사	하자보수 손해배상 청구 등	500,000

상기의 건 이외에 HD현대에너지솔루션㈜ 와 중재신청 사건(관할법원: 대한상사중재원)이 진행 중에 있습니다. 상기 소송 및 중재사건의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자거래 및 주요 경영진에 대한 보상

(1) 당기말 현재 연결회사와 지배관계에 있는 회사 및 기타특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	허큘리스홀딩스(유)	허큘리스홀딩스(유)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	HD한국조선해양㈜	HD한국조선해양㈜

기타특수관계자(*)	HD현대미포㈜(구, ㈜현대미포조선), HD현대사이트솔루션㈜, HD현대중공업㈜, HD현대플라스포㈜, HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜), HD현대에너지솔루션㈜, HD현대오일뱅크㈜ 외	HD현대미포㈜(구, ㈜현대미포조선), HD현대사이트솔루션㈜, HD현대중공업㈜, HD현대플라스포㈜, HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜), HD현대에너지솔루션㈜, HD현대오일뱅크㈜ 외

(*) 2024년 3월 현대삼호중공업㈜와 ㈜현대미포조선은 각각 HD현대삼호 ㈜ , HD현대미포 ㈜ 로 사명이 변경되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래① 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	원재료매입	기타매입	임차료

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

HD한국조선해양㈜	-	-	440,793	-

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	98,839,060	7,413	105,771	-

HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)	108,713,186	17,647	13,572	104,386

HD현대미포㈜(구, ㈜현대미포조선)	655,389	-	-	-

HD현대사이트솔루션㈜	610,560	-	-	-

HD현대에너지솔루션㈜	453	-	-	-

HD현대오일뱅크㈜	-	21,594	517,814	-

소 계	208,818,648	46,654	637,157	104,386

합 계	208,818,648	46,654	1,077,950	104,386

2) 전기

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타매입	임차료

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

HD한국조선해양㈜	-	-	-	367,754	-

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	75,835,313	116,258	-	119,183	6,550

HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)	102,347,088	-	175,015	13,732	99,505

HD현대미포㈜(구, ㈜ 현대미포조선)	850,763	-	-	-	-

HD현대사이트솔루션㈜	588,780	-	-	-	-

HD현대에너지솔루션㈜	202	-	-	440	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	26,990	468,737	-

HD현대플라스포㈜	-	-	-	5,020	-

소 계	179,622,146	116,258	202,005	607,112	106,055

합 계	179,622,146	116,258	202,005	974,866	106,055

② 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	기타채무(*)	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

HD한국조선해양㈜	-	-	428,519	-

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜(*)	4,707,795	19,209	1,511,323	-

HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)	5,539,240	-	614,909	23,976,215

HD현대미포㈜(구, ㈜ 현대미포조선)	17,398	-	-	-

HD현대에너지솔루션㈜	22	-	-	-

HD현대사이트솔루션㈜	55,968	-	-	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	48,379	-

소 계	10,320,423	19,209	2,174,611	23,976,215

합 계	10,320,423	19,209	2,603,130	23,976,215

(*) HD현대중공업㈜에게 수령한 선수금 1,497백만원이 포함되어 있습니다. 해당 선수금은 HD현대중공업㈜에 대한 물품공급 목적으로 사용약정 되어있습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	기타채무(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

HD한국조선해양㈜	-	-	364,687

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	5,965,028	15,328	3,514,329

HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)	4,083,292	-	770,500

HD현대미포㈜(구, ㈜ 현대미포조선)	44,897	-	-

HD현대에너지솔루션㈜	35	-	-

HD현대사이트솔루션㈜	53,972	-	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	49,622

소 계	10,147,224	15,328	4,334,451

합 계	10,147,224	15,328	4,699,138

(*) HD현대중공업㈜에게 수령한 선수금 3,499백만원이 포함되어 있습니다. 해당 선수금은 HD현대중공업㈜에 대한 물품공급 목적으로 사용약정 되어있습니다.

③ 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기말

HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)	차입금	166,666	-	(166,666)	-

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기말

HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)	차입금	1,333,333	-	(1,166,667)	166,666

④ 당기와 전기 중 현재 연결회사의 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	리스부채인식	현금지급액	이자비용	기말

HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)	-	29,291,900	(6,590,388)	1,274,703	23,976,215

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	리스부채인식	현금지급액	이자비용	기말

HD현대삼호㈜(구, 현대삼호중공업㈜)	6,389,204	-	(6,479,136)	89,932	-

⑤ 당기말과 전기말 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

제공받은회사	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	포항시 북구 용한리 861(토지)	4,731,840	3,600,000

포항시 북구 용한리 869(토지)	7,817,639	2,400,000

2) 전기말

(단위:천원)

제공받은회사	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	포항시 북구 용한리 861(토지)	4,731,840	3,600,000

포항시 북구 용한리 869(토지)	7,817,639	2,400,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	772,902	572,348

퇴직급여	93,256	55,500

주식기준보상	-	31,222

합 계	866,158	659,070