현대힘스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 분기 2024년 09월 30일 현재
제 16 기 분기 2023년 09월 30일 현재
회사명 : 현대힘스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요현대힘스 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2008년 4월 25일 한국조선해양 주식회사의 선박블럭 및 배관 제조부문의 자산 일부를 양수하는 현물출자에 의하여 설립되었습니다. 지배기업은 선박블럭, 배관 및 조선기자재 등의 제작을 전문으로 거래하는 B2B(기업간전자상거래)를 주된사업으로 영위하고 있으며, 본점은 울산광역시 북구에 위치하고 있습니다.지배기업은 2024년 1월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 당사의 최대주주는 허큘리스홀딩스(유)입니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율

당분기말	전기말

㈜원하이테크	대한민국	12월	증류기, 열교환기 및 가스발생기 제조업	100	100

㈜오에이에스	대한민국	12월	기체 여과기 제조업	100	100

(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표 작성대상회사의 변동은 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜원하이테크	11,839,044	3,227,108	8,611,936	8,660,056	1,654,185

㈜오에이에스	984,326	92,403	891,923	695,118	104,483

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜원하이테크	12,722,699	5,764,948	6,957,751	3,946,943	369,089

㈜오에이에스	923,090	135,651	787,439	221,576	42,465

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	28,348,530	28,348,530	6,483,607	6,483,607

당기손익-공정가치측정금융자산	3,009,811	3,009,811	26,035	26,035

장·단기금융자산	651,960	651,960	500,000	500,000

매출채권및기타채권	15,290,334	15,290,334	13,428,174	13,428,174

합 계	47,300,635	47,300,635	20,437,816	20,437,816

금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	17,396,993	17,396,993	20,396,545	20,396,545

장·단기금융부채	41,526,923	41,526,923	44,541,025	44,541,025

합 계	58,923,916	58,923,916	64,937,570	64,937,570

(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,009,811	-	3,009,811

5. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	651,960	-	부담보 예수금

6. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	10,665,572	-	11,055,717	-

대손충당금	(11,882)	(49,370)

소 계	10,653,690	-	11,006,347	-

기타채권:

대여금	192,931	-	225,543	58,000

미수금	3,755,454	-	1,459,400	-

미수수익	24,129	-	3,682	-

보증금	267,000	397,131	553,000	122,201

소 계	4,239,514	397,131	2,241,625	180,201

합 계	14,893,204	397,131	13,247,973	180,201

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	-	-	-	1,720,726	-	1,720,726

상품	253,847	(4,432)	249,415	325,689	(4,432)	321,257

재공품	19,748,704	(318,943)	19,429,761	22,884,402	(879,537)	22,004,865

원재료	268,839	(25,815)	243,024	363,277	(25,815)	337,462

미착원료	-	-	-	16,958	-	16,958

부재료	255,829	-	255,829	243,172	-	243,172

합 계	20,527,219	(349,190)	20,178,029	25,554,224	(909,784)	24,644,440

당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 561백만원(전분기 : 재고자산평가손실 383백만원)이며, 손실액 및 손실환입액은 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.8. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	18,892,533	19,142,016

취득	21,023,714	-

대체(*)	931,823

감가상각	(298,818)	(187,113)

기말	40,549,252	18,954,903

취득원가	41,878,896	20,197,290

상각누계액	(1,329,644)	(1,242,387)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	898,544	644,821

운영/유지보수비용(*)	435,640	341,080

(*) 감가상각비와 보험료 등으로 구성되어 있습니다.9. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	180,465,825	171,971,950

취득	8,449,059	9,890,160

대체(*)	(3,417,159)	-

처분	(65,381)	(44,918)

감가상각	(4,592,778)	(4,144,171)

분기말	180,839,566	177,673,021

취득원가	226,313,730	217,823,997

정부보조금	(58,263)	(67,452)

감가상각누계액	(45,415,901)	(40,083,524)

(*) 당분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 4,366,618천원 대체되었으며 투자부동산에서 유형자산으로 949,459천원 대체되었습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 차입금 및 선수금 담보로 연결회사의 유형자산을 제공하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	자산장부가액	담보설정금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	34,129,066	35,800,000	한국산업은행

건물, 기계장치 등	8,964,904	8,400,000	신한은행

기계장치	5,774,757	6,600,000	경남은행

토지	12,549,479	6,000,000	HD현대중공업

합 계	61,418,206	56,800,000

10. 사용권자산당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기타자산	합 계

기초	1,516,116	105,779	109,326	1,731,221

신규	5,604,926	14,532,205	9,196,930	29,334,061

종료	-	-	-	-

감가상각	(910,677)	(2,227,452)	(1,397,464)	(4,535,593)

분기말	6,210,365	12,410,532	7,908,792	26,529,689

취득원가	10,813,554	27,802,366	22,941,734	61,557,654

감가상각누계액	(4,603,189)	(15,391,834)	(15,032,942)	(35,027,965)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기타자산	합 계

기초	1,948,217	2,766,546	2,749,113	7,463,876

신규	426,471	157,087	130,165	713,723

종료	-	(141,481)	(1,737)	(143,218)

감가상각	(594,339)	(2,008,683)	(2,074,397)	(4,677,419)

분기말	1,780,349	773,469	803,144	3,356,962

취득원가	5,329,024	13,270,161	13,775,019	32,374,204

감가상각누계액	(3,548,675)	(12,496,692)	(12,971,875)	(29,017,242)

11. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,785,026	3,031,841

취득	17,000	51,114

대체	-	-

처분	-	-

감가상각	(227,440)	(226,768)

분기말(*)	2,574,586	2,856,187

취득원가	3,589,892	3,727,643

정부보조금	(49,500)	(71,500)

상각누계액	(965,806)	(799,956)

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 당분기말은 1,795,979천원이며 전기말과 변동사항 없습니다.12. 장ㆍ단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	9,676,923	31,850,000	9,033,333	35,507,693

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기한도대출	한국산업은행	-	-	-

운전자금대출	경남은행	3.70~3.88	2,000,000	2,000,000

유동성장기차입금	7,676,923	7,033,333

합 계	9,676,923	9,033,333

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

산업시설자금대출	한국산업은행	산금채(1년물)+1.41%	28,950,000	33,000,000

시설자금대출	신한은행	CD(91일물)+1.56%	4,576,923	5,474,359

시설자금대출	경남은행	2.32%(환경부고시금리)	6,000,000	3,900,000

협력사자금지원	현대삼호중공업㈜	-	-	166,667

합 계	39,526,923	42,541,026

차감 : 1년 이내 만기도래분	(7,676,923)	(7,033,333)

차감계	31,850,000	35,507,693

(4) 당분기말과 전기말 현재 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

차입금(*1)	41,526,923	46,070,510	11,379,438	18,565,881	16,125,191

리스부채(*1)	26,995,099	30,725,830	6,813,135	13,428,148	10,484,547

매입채무및기타채무(*2)	17,396,993	17,396,993	17,396,993	-	-

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

차입금(*1)	44,541,026	50,897,131	11,297,823	18,405,968	21,193,340

리스부채(*1)	1,753,546	2,841,800	214,067	335,454	2,292,279

매입채무및기타채무(*2)	20,396,545	20,396,545	20,301,545	95,000	-

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,433,575	-	3,042,017	-

미지급금	12,634,704	-	13,450,517	-

미지급비용	3,281,895	-	3,773,411	-

임대보증금	46,819	-	35,600	95,000

합 계	17,396,993	-	20,301,545	95,000

14. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여와 관련된 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,930,016	4,623,937

사외적립자산의 공정가치	(5,440,365)	(5,566,726)

순확정급여자산	(510,349)	(942,789)

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	5,440,365	5,566,726

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	486,590	333,335

이자비용	143,627	104,061

이자수익	(188,165)	(163,933)

합 계	442,052	273,463

총 비용 중 277백만원(전분기: 169백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 165백만원(전분기: 104백만원)는 관리비에 포함되었습니다.15. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	112,000,000주	112,000,000주

발행주식수	35,333,871주	29,600,000주

1주의 금액	500원	500원

자본금	17,666,935,500원	14,800,000,000원

(2) 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,608,417	-

감자차익	133,200,000	133,200,000

기타자본잉여금	117,144	-

(3) 발행주식수 변동당분기 중 발행주식의 총수와 그 종류 및 각각의 수는 아래와 같이 변동하였습니다.

구분	증자 전	증자 후

보통주식	29,600,000주	29,600,000주

보통주식(유상증자)(*1)	-	5,224,000주

보통주식(우리사주매수선택권)(*2)	-	449,871주

보통주식(주식매수선택권)(*3)	-	60,000주

합계	29,600,000주	35,333,871주

(*1) 2024년 1월 23일(신주발행의 효력 발생일) 회사의 유상증자에 따라 보통주 5,224,000주를 신주 발행하였습니다.(*2) 2024년 6월 1일(신주발행의 효력 발생일) 당사 종업원의 우리사주매수선택권 행사에 따라 보통주 449,871주를 신주 발행하였습니다.(*3) 2024년 9월 10일(신주발행의 효력 발생일) 기 부여한 주식매수선택권 행사에 따라 보통주 60,000주를 신주 발행하였습니다.16. 주식기준보상(1) 주식선택권연결회사는 주요 경영진에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 행사조건과 가득조건이 충족되면 부여된주식 행사가액으로 보통주를 매수할 수 있습니다.당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여일	2019-11-12	2021-07-20	2023-04-01

부여수량(주)	148,000	88,800	44,400

행사가격(원)	5,000	5,500	5,500

행사가능기간	2021-11-13~ 2026-11-12	2023-07-21~ 2028-07-20	2025-04-02~ 2030-04-01

가득조건	행사일 현재 재직조건	행사일 현재 재직조건	행사일 현재 재직조건

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수	60,000	-	-

소멸된 주식수(*)	29,600	-	14,800

미행사 주식수	58,400	88,800	29,600

(*) 22년 11월, 24년 2월 자진퇴사로 인해 29,600주, 14,800주 소멸하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	251,600	207,200	5,265	5,214

부여	-	44,400	5,500

행사	60,000	5,000

소멸	14,800	-	5,500	-

분기말	176,800	251,600	5,335	5,265

(3) 당분기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,033백만원(전분기 : 46백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.(4) 우리사주 매수선택권당분기말 현재 연결회사가 부여한 우리사주 매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 행사

부여일	2023-12-06

부여수량(주)	536,400

행사가격(원)	5,500

행사가능기간(*1)	2024-05-31

가득조건	행사일 현재 재직조건

부여방법	신주발행교부

행사한 주식수(*2)	449,871

소멸된 주식수	86,529

미행사 주식수	-

(*1) 우리사주 매수선택권의 행사시기는 상장완료일 기준 3개월 후 최초행사 하며, 이후 6개월 단위로 2회 행사할 수 있습니다. 2024년 5월 16일 이사회 결의에 의해 행사가능기간이 총 3회차에서 총 1회차로 변경되었으며 미행사시 우리사주 매수선택권은 소멸합니다.(*2) 24년 5월 31일 우리사주 매수선택권 행사에 따라 신주발행 하였으며, 퇴사자 및 미행사분은 전량 소멸하였습니다.17. 수익당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	164,713,240	132,561,715

용역의 제공	1,194,720	1,143,040

임대수익	898,544	644,821

합 계	166,806,504	134,349,576

연결회사의 보고 부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 거래처 중 당분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 HD현대중공업(주) 및 HD현대삼호㈜이며, 해당 거래처에 대한 매출액은 각각 74,150백만원(전분기: 52,613백만원), 80,058백만원(전분기: 75,485백만원)입니다(주석 24참조).18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,566,203	2,065,912

퇴직급여	192,086	218,890

주식보상비용	283,406	36,291

복리후생비	537,213	428,042

여비교통비	80,719	53,168

접대비	75,249	36,549

조세공과금	65,114	49,204

감가상각비	74,941	55,028

사용권자산감가상각비	70,815	69,285

투자부동산감가상각비	44,232	-

무형자산상각비	222,941	222,268

차량유지비	52,092	40,956

지급수수료	762,089	582,034

광고선전비	2,046	3,185

대손상각비	(37,487)	(9,645)

외주용역비	6,404	43,298

수선비	330	83,830

행사비	177,613	45,158

교육훈련비	2,467	4,696

임차료	28,096	23,988

통신비	10,280	13,301

소모품비	5,918	20,458

운반비	1,162,417	1,057,728

전산비	111,961	81,079

경상연구개발비	-	-

기타	43,925	31,506

합 계	6,541,070	5,256,209

19. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	1,152,985	78,309

외환차익	72,195	34,070

외화환산이익	23,730	9,483

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	181

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	29,203	-

금융수익 합계	1,278,113	122,043

금융비용:

이자비용	1,575,114	1,675,044

이자비용-리스부채	1,021,460	122,245

외환차손	7,538	14,973

외화환산손실	12,548	23,766

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	22,076	302

금융비용 합계	2,638,736	1,836,330

20. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	20,448	18,832

무형자산처분이익	-	-

정부보조금수익	-	-

리스변경이익	-	15,982

보험차익	-	-

잡이익	28,868	8,291

기타영업외수익 합계	49,316	43,105

기타영업외비용:	-	-

유형자산처분손실	41,323	39,646

리스변경손실	-	132

기부금	364	-

잡손실	12,896	18,920

기타영업외비용 합계	54,583	58,698

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2024년 06월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 15.12%(전분기: 22.28%)로 산출되었습니다.22. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	28,348,530	-	28,348,530

단기금융자산	651,960	2,978,582	3,630,542

장기금융자산	-	31,229	31,229

매출채권및기타채권	15,290,334	-	15,290,334

금융자산 합계	44,290,824	3,009,811	47,300,635

금융부채:

매입채무및기타채무	17,396,993	-	17,396,993

단기금융부채	9,676,923	-	9,676,923

장기금융부채	31,850,000	-	31,850,000

금융부채 합계	58,923,916	-	58,923,916

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	6,483,607	-	6,483,607

단기금융자산	500,000	-	500,000

장기금융자산	-	26,035	26,035

매출채권및기타채권	13,428,174	-	13,428,174

금융자산 합계	20,411,781	26,035	20,437,816

금융부채:

매입채무및기타채무	20,396,545	-	20,396,545

단기금융부채	9,033,333	-	9,033,333

장기금융부채	35,507,692	-	35,507,692

금융부채 합계	64,937,570	-	64,937,570

(2) 금융자산의 양도 등당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.23. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결되어있는 대출약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구 분	한도액	사용액	미사용액

한국산업은행	산업운영자금대출(한도대)	10,000,000	-	10,000,000

산업시설자금대출	28,950,000	28,950,000	-

신한은행	일반자금대출(한도대)	5,000,000	-	5,000,000

시설자금대출	4,576,923	4,576,923	-

경남은행	시설자금대출	6,000,000	6,000,000	-

일반자금대출	2,000,000	2,000,000	-

(2) 당분기말 현재 연결회사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 보증보험을 가입(부보금액: 2,687백만원)하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금 대출과 관련하여 한국증권금융에 부담보 예수금을 가입(부담보금액 : 652백만원)하고 있습니다.24. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결회사와 지배관계에 있는 회사 및 기타특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	허큘리스홀딩스(유)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	HD한국조선해양㈜

기타특수관계자(*)	HD현대미포(주), HD현대사이트솔루션(주), HD현대중공업(주), HD현대플라스포(주), HD현대삼호(주), HD현대에너지솔루션(주), HD현대오일뱅크(주) 외

(*) '24년 3월 특수관계자 현대삼호중공업㈜와 ㈜현대미포조선은 각각 HD현대삼호(주), HD현대미포(주)로 사명을 변경하였습니다.(2) 특수관계자와의 거래① 당분기와 전분기 중 연결회사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타매입	임차료

지배기업:

허큘리스홀딩스(유)	-	-	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

HD한국조선해양㈜	-	-	-	326,274	-

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	74,150,422	92,858	2,784	76,533	-

HD현대삼호㈜(구.현대삼호중공업㈜)	80,058,277	-	14,991	10,324	77,871

HD현대미포㈜(구.(주)현대미포조선)	507,675	-	-	-	-

HD현대사이트솔루션㈜	457,920	-	-	-	-

HD현대에너지솔루션㈜	374	-	-	-	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	20,207	395,107	-

소 계	155,174,668	92,858	37,982	481,964	77,871

합 계	155,174,668	92,858	37,982	808,238	77,871

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타매입	임차료

지배기업:

허큘리스홀딩스(유)	-	-	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

HD한국조선해양㈜	-	-	-	263,969	-

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	52,613,382	82,724	-	76,847	6,549

현대삼호중공업㈜	75,485,296	-	134,487	10,543	74,419

㈜현대미포조선	579,098	-	-	-	-

HD현대사이트솔루션㈜	441,585	-	-	-	-

HD현대에너지솔루션㈜	87	-	-	440	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	17,396	335,512	-

HD현대플라스포 주식회사	-	-	-	5,020	-

소 계	129,119,448	82,724	151,883	428,362	80,968

합 계	129,119,448	82,724	151,883	692,331	80,968

② 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	기타채무(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

HD한국조선해양㈜	-	-	321,770

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜(*1)	5,166,123	6,470	2,007,311

HD현대삼호㈜(구.현대삼호중공업㈜)(*2)	4,490,094	-	25,941,674

HD현대미포㈜(구.(주)현대미포조선)	24,238	-	-

현대에너지솔루션㈜	56	-	-

HD현대사이트솔루션㈜	55,968	-	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	40,460

소 계	9,736,479	6,470	27,989,445

합 계	9,736,479	6,470	28,311,215

(*1) HD현대중공업㈜에게 수령한 선수금 1,998백만원이 포함되어 있습니다. 해당 선수금은 HD현대중공업㈜에 대한 물품공급 목적으로 사용약정 되어있습니다.(*2) HD현대삼호㈜ 토지 외 리스부채 25,327백만원이 포함되어 있습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	기타채무(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

한국조선해양㈜	-	-	364,687

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	5,965,028	15,328	3,514,329

현대삼호중공업㈜	4,083,292	-	770,500

㈜현대미포조선	44,897	-	-

현대에너지솔루션㈜	35	-	-

HD현대사이트솔루션㈜	53,972	-	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	49,622

소 계	10,147,224	15,328	4,334,451

합 계	10,147,224	15,328	4,699,138

(*) HD현대중공업㈜에게 수령한 선수금 3,499백만원이 포함되어 있습니다. 해당 선수금은 HD현대중공업㈜에 대한 물품공급 목적으로 사용약정 되어있습니다.③ 당분기와 전분기 연결회사의 특수관계자로부터 금전 대여하여 발생한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	분기말

HD현대삼호㈜(구.현대삼호중공업㈜)	차입금	166,667	-	(166,667)	-

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	분기말

현대삼호중공업㈜	차입금	1,333,333	-	(958,333)	375,000

④ 당분기와 전분기 연결회사의 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위:천원)

구 분	기초	리스연장	현금지급액	이자비용	분기말

HD현대삼호㈜(구.현대삼호중공업㈜)	-	29,291,900	(4,942,791)	978,024	25,327,133

2)전분기

(단위:천원)

구 분	기초	현금지급액	이자비용	분기말

현대삼호중공업㈜	6,389,204	(4,859,352)	82,884	1,612,736

⑤ 당분기말과 전기말 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

제공받은회사	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	포항시 북구 용한리 861(토지)	4,731,840	3,600,000

포항시 북구 용한리 869(토지)	7,817,639	2,400,000

2) 전기말

(단위:천원)

제공받은회사	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기타특수관계자:

HD현대중공업㈜	포항시 북구 용한리 861(토지)	4,731,840	3,600,000

포항시 북구 용한리 869(토지)	7,817,639	2,400,000

(3) 주요 경영진과의 거래당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	543,034	385,607

퇴직급여	58,215	41,625

주식기준보상	-	31,222

합 계	601,249	458,454