에스엠씨지 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 27(당) 반기: 2025년 6월 30일 현재
제 26(전) 반기: 2024년 6월 30일 현재
회사명 : 주식회사 에스엠씨지

1. 일반 사항

주식회사 에스엠씨지(이하 "회사")는 1998년 12월 30일에 설립되어 유리제품 및 화장품용기 부자재 제조업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 경기도 안성시 양성면 양성로 134-13에 본사를 두고 있습니다. 2022년 3월에 주식회사 소망유리에서 주식회사 에스엠씨지로 사명을 변경하였습니다. 회사는 키움제7호 기업인수목적주식회사와 2024년 7월 16일 이사회결의 및 2025년1월 15일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 2월 20일자로 합병하였습니다. 본 합병은 회사가 키움제7호기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 회사가 존속하고 키움제7호기업인수목적주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.회사의 대표이사는 최승호이며, 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 1,930,330,400원이고 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	지분율

최승호	5,504,000 주	28.51%

조보화	1,633,500 주	8.46%

최민호	850,000 주	4.40%

윤세영	607,500 주	3.15%

자기주식	592,749 주	3.07%

기타	10,115,555 주	52.40%

합계	19,303,304 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' - 금융상품의 분류 및 측정이 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기적용할 수도 있습니다.회사는 이 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획이며, 이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 절정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.회사는 이 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획이며, 이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당 반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,525,965	1,525,965	1,194,560	1,194,560

매출채권	10,206,610	10,206,610	5,451,272	5,451,272

당기손익공정가치측정자산	251,000	251,000	1,000	1,000

기타금융자산	715,672	715,672	2,656,605	2,656,605

소 계	12,699,247	12,699,247	9,303,437	9,303,437

금융부채

매입채무	4,065,414	4,065,414	4,681,599	4,681,599

차입금	21,905,340	21,905,340	26,516,036	26,516,036

사채	1,800,000	1,800,000	2,400,000	2,400,000

기타금융부채(*1)	1,460,586	1,460,586	1,614,745	1,614,745

소 계	29,231,340	29,231,340	35,212,380	35,212,380

(*1) 당 반기말현재 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채 433,732천원(전기: 431,429천원)이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당 반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류할 내역은 없습니다. 당 반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3 으로 분류된 내역은 없습니다. (3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 가치평가기법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당 반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 자산

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	1,525,965	1,194,560

매출채권	10,206,610	5,451,272

기타유동금융자산	6,221	2,006,106

기타비유동금융자산	709,452	650,499

당기손익공정가치측정금융자산

투자유가증권	251,000	1,000

합 계	12,699,248	9,303,437

2) 부채(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

상각후원가측정금융부채:

매입채무	4,065,414	4,681,599

기타유동금융부채(*1)	1,309,711	1,441,136

단기차입금	15,496,656	16,248,000

유동성장기차입금	1,830,751	3,767,066

장기차입금	4,577,934	6,500,970

사채	1,800,000	2,400,000

기타비유동금융부채	150,875	173,609

합 계	29,231,341	35,212,380

(*1) 당 반기말 기타유동금융부채에는 종업원급여관련 부채 433,733천원(전기말: 431,429천원)이 제외되어 있습니다.

(2) 당 반기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

상각후원가측정금융자산

이자수익	28,508	19,591

외환차익	14,534	15,813

상각후원가측정금융부채

이자비용	(703,212)	(1,450,254)

외환차손	(79,242)	(23,959)

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	-	(4,786,038)

합 계	(739,412)	(6,224,847)

6. 현금및현금성자산 당 반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

보유현금 및 보통예금 등	1,525,965	1,194,560

7. 매출채권 당 반기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	10,372,722	5,581,237

손실충당금	(166,112)	(129,965)

매출채권(순액)	10,206,610	5,451,272

기대신용손실률은 보고기간말로부터 각 36개월 동안 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당 반기말 및 전기말 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월이내	3개월초과 ~ 6개월이내	6개월초과 ~ 9개월이내	9개월초과 ~ 12개월이내	12개월초과	계

당 반기말

기대 손실률	0.39%	14.33%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	10,196,182	59,144	-	-	117,395	10,372,721

손실충당금	40,242	8,475	-	-	117,395	166,112

전기말

기대 손실률	0.40%	13.18%	74.00%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	5,427,636	49,483	8,745	-	95,373	5,581,237

손실충당금	21,598	6,523	6,471	-	95,373	129,965

당 반기 및 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 손실충당금

당 반기	전 기

기초	129,965	169,276

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	36,147	(33,660)

제각	-	(5,651)

기말	166,112	129,965

8. 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타금융자산 (1) 당 반기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산:

한국유리산업협동조합출자금	1,000	1,000

케이디앤제이1호투자조합	250,000	-

합 계	251,000	1,000

(2) 당 반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 반기말

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

장단기금융상품	-	190,000	190,000

미수금	1,422	-	1,422

미수수익	4,798	-	4,798

보증금	-	519,452	519,452

합 계	6,221	709,452	715,672

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

장단기금융상품	2,000,000	130,000	2,130,000

미수금	163	-	163

미수수익	5,944	-	5,944

보증금	-	520,499	520,499

합 계	2,006,107	650,499	2,656,606

9. 기타유동자산 당 반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

선급금	304,750	326,209

선급비용	182,014	135,639

선납세금	-	-

합 계	486,764	461,848

10. 재고자산

당 반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	12,316,380	(605,753)	11,710,628	12,321,468	(741,207)	11,580,261

원재료	2,809,077	-	2,809,077	1,956,599	-	1,956,599

부재료	1,254,343	-	1,254,343	763,212	-	763,212

저장품	243,898	-	243,898	223,093	-	223,093

미착품	-	-	-	81,665	-	81,665

재공품	528,917	-	528,917	419,647	-	419,647

합 계	17,152,615	(605,753)	16,546,863	15,765,682	(741,207)	15,024,475

회사는 당 반기 중 재고자산평가손실환입 135,454천원을 인식하였습니다.한편, 회사의 재고자산은 신한은행을 근저당권자로 하여 차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 설정금액은 5,400,000천원입니다(주석16, 30 참조).

11. 유형자산 (1) 당 반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,949,228	-	10,949,228	10,949,228	-	10,949,228

건물	12,574,576	(2,103,717)	10,470,859	12,574,576	(1,946,535)	10,628,041

구축물	287,987	(208,497)	79,489	287,987	(194,098)	93,889

기계장치	22,278,347	(10,673,899)	11,604,448	22,265,347	(9,559,982)	12,705,365

차량운반구	239,724	(183,834)	55,890	234,524	(172,169)	62,355

공구와기구	6,760,053	(4,167,241)	2,592,812	6,411,620	(3,550,230)	2,861,390

비품	999,195	(345,002)	654,193	978,411	(245,930)	732,481

시설장치	1,603,369	(649,622)	953,748	1,499,369	(493,175)	1,006,194

합계	55,692,479	(18,331,813)	37,360,666	55,201,062	(16,162,119)	39,038,943

(2) 당 반기 및 전기의 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 반기

(단위 : 천원)

계정과목	반기초	취득	처분	대체	감가상각비	반기말

토지(*1)	10,949,228	-	-	-	-	10,949,228

건 물(*1)	10,628,041	-	-	-	(157,182)	10,470,859

구축물	93,889	-	-	-	(14,399)	79,489

기계장치(*1)	12,705,365	13,000	-	-	(1,113,918)	11,604,448

차량운반구	62,355	5,200	-	-	(11,665)	55,890

공구와기구	2,861,390	348,433	-	-	(617,012)	2,592,812

비품	732,481	20,785	-	-	(99,073)	654,193

시설장치	1,006,194	104,000	-	-	(156,447)	953,748

합계	39,038,943	491,418	-	-	(2,169,695)	37,360,666

(*1) 신한은행, 국민은행을 근저당권자로 하여 차입금 또는 보증에 대한 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 25,670,400천원입니다(주석16,30 참조). 2) 전 반기

(단위 : 천원)

계정과목	반기초	취득	처분	대체	감가상각비	반기말

토지(*1)	7,646,841	-	-	-	-	7,646,841

건 물(*1)	10,888,491	6,947	-	46,632	(156,847)	10,785,223

구축물	123,862	-	-	-	(15,190)	108,672

기계장치(*1)	14,655,253	64,240	-	-	(1,104,221)	13,615,272

차량운반구	70,270	17,286	-	-	(11,880)	75,676

공구와기구	3,202,842	546,188	-	8,308	(679,669)	3,077,669

비품	285,970	8,789	-	-	(40,587)	254,172

시설장치	475,493	17,000	-	-	(81,419)	411,074

건설중인자산	79,496	513,540	-	(54,940)	-	538,097

합계	37,428,519	1,173,990	-	-	(2,089,813)	36,512,695

(*1) 신한은행, 국민은행을 근저당권자로 하여 차입금 또는 보증에 대한 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 28,790,400천원입니다(주석16,30 참조).(*2) 회사의 토지는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후 의 재평가잉여금 2,612,188천원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 7,646,841천원입니다.

(3) 당 반기말 현재 유형자산과 관련된 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	보험종류	부보금액	가입처	질권자	질권금액

건물,기계장치 등	공장화재보험(안성	19,902,000	케이비손해보험	신한은행	5,656,783

대구은행	2,520,000

공장화재보험(광주)	388,702	농협손해보험	국민은행	200,000

또한, 회사의 차량운반구는 삼성화재해상보험 등에 책임 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

12. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

당 반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

사용권자산

건물	162,310	154,715

차량운반구	138,242	171,428

합 계	300,552	326,143

당 반기 및 전 반기 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

기초	326,143	591,433

취득	78,477	-

처분	-	-

감가상각	(104,068)	(128,450)

대체 등	-	-

반기말	300,552	462,983

2) 리스부채(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

리스부채

유동	192,406	203,361

비유동	138,947	158,821

합 계	331,353	362,182

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당 반기 및 전 반기의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

사용권자산의 감가상각비

건물	70,882	72,545

차량운반구	33,186	55,905

합 계	104,068	128,450

리스부채에 대한 이자비용	24,178	39,158

당 반기 중 비용으로 인식한 단기 및 소액리스료는 7,378천원(전 반기: 3,513천원)입니다. 한편, 당 반기 중 리스의 총 현금유출은 123,752천원(전 반기: 151,691천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당 반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 반기말

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권(*1)	12,652	(4,447)	8,205

상표권	5,796	(2,084)	3,712

소프트웨어	104,895	(55,685)	49,210

전기가스공급시설이용권	74,954	(64,094)	10,860

합 계	198,297	(126,310)	71,987

(*1) 하나은행, 신한은행을 근저당권자로 하여 차입금(당 반기말: 1,260,000천원)에 대한 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 1,800,000천원입니다(주석16,30 참조). 2) 전기말

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부가액

특허권(*1)	12,653	(3,549)	9,104

상표권	5,796	(1,505)	4,291

소프트웨어	80,345	(48,093)	32,252

전기가스공급시설이용권	74,954	(60,473)	14,481

합 계	173,748	(113,620)	60,128

(*1) 하나은행, 신한은행을 근저당권자로 하여 차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 1,800,000천원입니다(주석16,30 참조).

(2) 당 반기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 반기

(단위 : 천원)

과 목	반기초	취득	상각	반기말

특허권	9,103	-	(898)	8,205

상표권	4,292	-	(580)	3,712

소프트웨어	32,252	24,550	(7,592)	49,210

전기가스공급시설이용권	14,481	-	(3,620)	10,861

합 계	60,128	24,550	(12,690)	71,988

2) 전 반기(단위 : 천원)

과 목	반기초	취득	상각	반기말

특허권	7,773	-	(702)	7,071

상표권	5,451	-	(580)	4,871

소프트웨어	46,457	-	(7,121)	39,336

전기가스공급시설이용권	21,849	-	(3,747)	18,102

합 계	81,530	-	(12,150)	69,380

14. 매입채무와 기타금융부채 당 반기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,065,414	-	4,681,599	-

미지급금	1,347,874	11,927	1,442,741	14,788

미지급비용	203,164	-	226,463	-

리스부채	192,406	138,947	203,361	158,821

합 계	5,808,858	150,874	6,554,164	173,609

15. 기타부채 당 반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

예수금	64,147	59,374

계약부채	269,583	358,014

당기법인세부채	191,290	362,929

합 계	525,020	780,317

16. 차입금 등 (1) 당 반기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	15,496,656	-	16,248,000	-

장기차입금	1,830,751	4,577,934	3,767,066	6,500,970

사채	600,000	1,200,000	600,000	1,800,000

합 계	17,927,407	5,777,934	20,615,066	8,300,970

(2) 당 반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	만기	이자율	금 액

당 반기말	전기말

국민은행	운전자금	2025-06-27	3.96%	1,508,000	3,008,000

신한은행	운전자금 등	2026-01-18	5.10%	12,950,000	12,950,000

하나은행	운전자금	2025-06-08	4.55%	260,000	290,000

중소기업은행	운전자금	2025-07-30	4.59%	778,656	-

합 계	15,496,656	16,248,000

(3) 당 반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	만기	이자율	금 액

당 반기말	전기말

신한은행	시설자금	2025-06-14~2032-08-11	3.35%~5.16%	5,163,636	6,393,182

대구은행	운전자금	-	-	-	1,999,800

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2025-09-17~2028-11-26	3.3%~3.61%	358,320	474,960

우리은행	운전자금	2026-04-13	5.10%	886,729	1,400,094

합 계	6,408,685	10,268,036

차감:유동성대체	(1,830,751)	(3,767,066)

차감계	4,577,934	6,500,970

상기 차입금과 관련하여 당 반기말 현재 재고자산, 특허권, 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석10,11,13,30,31 참조). 또한, 회사는 한화손해보험 및 농협손해보험에 가입된 공장화재 보험증권에 대하여, 신한은행 및 KB국민은행에 질권이 설정되어 있습니다(주석11,30 참조)

(4) 당 반기말 현재 회사 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별	금 액

1년 이내	1,830,751

1년초과 ~ 2년이내	1,071,285

2년초과 ~ 3년이내	1,273,769

3년초과	2,232,880

합 계	6,408,685

(5) 사채 당 반기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당 반기말	전기말

제1회 무기명 무보증 사모사채	2023.6.22	2028.6.22	7.71%	1,800,000	2,400,000

차감:유동성대체	(600,000)	(600,000)

차감계	1,200,000	1,800,000

동 사채는 IBK투자증권이 인수한 후 중진공2023제1차스케일업유동화전문 유한회사에 양도하였습니다(주석 30 참조).(6) 전환사채

1) 당 반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반기말	전기말

전환사채(1)	-	-

전환권조정	-	-

합 계	-	-

(*1) 피합병법인 키움제7호기업인수목적주식회사이 보유했던 전환사채이며 2025년6월13일에 전액 전환되었습니다.2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,395,000,000원

발행일	2022년 5월 27일

만기일	2027년 5월 27일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환가격(*1)	1,550원

전환청구기간	2023년 5월 27일 ~ 2027년 5월 26일

교부할 주식의 종류	기명식 보통주식

(*1) 키움제7호기업인수목적 주식회사에서 최초 발행시점의 전환가격은 1,000원이며, 회사와 합병함에 따라 합병비율을 감안하여 조정된 전환가격입니다.전환사채는 2025년 6월 13일에 전액 전환청구권이 행사되었습니다(주석19 참조).

17. 순확정급여부채 (1) 당 반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,500,662	1,284,598

사외적립자산의 공정가치	(1,278,147)	(1,087,465)

순확정급여부채	222,515	197,133

(2) 당 반기 및 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

기초금액	1,284,598	1,215,305

당기근무원가	150,965	161,995

과거 근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	-	-

이자비용	19,903	17,846

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,398

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	10,956	5,841

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	97,808	66,479

제도에서의 지급액:

- 퇴직급여의 지급	(63,569)	(155,452)

반기말 금액	1,500,661	1,313,412

(3) 당 반기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

기초금액	1,087,465	770,584

이자수익	25,388	20,849

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(10,457)	(8,708)

사용자 기여금	183,767	149,600

제도에서의 지급:

- 퇴직급여의 지급	(8,015)	(13,448)

반기말 사외적립자산 공정가치	1,278,147	918,877

(4) 사외적립자산의 구성 내역 당 반기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 반기	전 기

할인율	4.60%	5.38%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(64,362)	74,032

임금상승률	1.00%	73,096	(64,790)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정하였습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 산정하였습니다. 19. 자본금과 기타불입자본 (1) 자본금 당 반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액 (*1)	100원	100원

발행한 주식의 수(*2)	19,303,304주	15,754,918주

자본금(*2)	1,930,330,400원	1,575,491,800원

(*1) 회사는 2024년 6월 4일 보통주 1주의 액면금액을 5,000원에서 100원으로 분할하였습니다. (*2) 합병 및 전환사채의 전환청구로 인하여 주식수가 증가하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	주식수	금액

기초	15,754,918	1,575,491,800

합병으로 인한 변동	2,648,387	264,838,700

전환사채 전환청구	899,999	89,999,900

반기말	19,303,304	1,930,330,400

(2) 기타불입자본회사의 기타불입자본은 모두 주식발행초과금으로 구성되어 있으며 주식발행초과금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

기초금액	19,748,957	556,208

증감(*1)	10,970,158	19,192,749

기말금액	30,719,115	19,748,957

(*1) 전기말 증감은 전환상환우선주가 2024년 6월 21일에 보통주로 전환청구되어 액면금액을 초과하는 금액이 주식발행초과금으로 계상되었으며, 당 반기말 증감은 합병 및 전환사채 전환청구로 인하여 증가한 것입니다.20. 자본조정 당 반기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

주식선택권	1,202,256	394,471

자기주식	(1,284,843)	-

전환권대가	-	-

합 계	(82,587)	394,471

(1) 주식선택권1) 회사는 주주총회 결의에 따라 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으 며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2022.3.25

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원

선택권 취득조건	부여일로부터 2년 경과 시점에 100% 취득조건

발행할 주식	기명식 보통주

최초 부여수량	15,400주

최초 행사가격	50,000원

보고기간말 부여수량(*1)	770,000주

보고기간말 행사가격	1,000원

부여방법	보통주 신주발행

(*1) 회사는 2024년 6월 4일 보통주 1주의 액면금액을 5,000원에서 100원으로 분할 하였으며 이에 따라 부여수량이 증가되었습니다.2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1차

총 부여수량	770,000주

행사 및 소멸수량	-

당 반기말 미행사수량	770,000주

총보상비용	71,452

전기 이전에 인식한 보상비용	71,452

당 반기에 인식한 보상비용	-

당 반기 이후 인식할 보상비용	-

3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

구 분	내 용

부여일	2022.3.25

공정가치	4,640원

주가	31,145원

주가변동성(*1)	29.61%

무위험수익률(*2)	node별 산정

(*1) MAD(Median Absolute Deviation)법을 이용하여 비경상적 변동을 제외한 직전180 영업일의 일일 주가 변동성을 적용하였습니다(평가대상회사는 비상장회사로 동종업종 영위 상장기업 3개사의 평균변동성을 적용하였습니다).

(*2) 주간단위 node 별로 국고채이자율을 이용하여 무위험선도이자율을 산정하였으며 이를 무위험수익률로 이용하였습니다.

4) 당 반기 및 전 반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

주식보상비용(*1)	-	8,222

(*1) 전액 신주교부형 주식선택권과 관련된 비용입니다.

(2) 자기주식 당 반기 중 키움제7호기업인수목적주식회사와의 합병에 반대하는 주주의 주식매수청구권행사에 따라 증가한 것입니다. 또한 회사는 전기중에 개인주주로부터 회사 주식 211,000주를 무상으로 증여 받아 자기주식으로 보유하고 있습니다.(3) 전환권대가 회사는 합병기준일인 2025년 2월 20일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하였으며, 2025년 6월 13일 전환청구에 따라 전환권대가는 주식발행초과금으로대체되었습니다. 21. 기타포괄손익누계액 당 반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

보험수리적손익	(51,395)	42,909

재평가잉여금	2,612,188	2,612,188

합 계	2,560,793	2,655,097

22. 이익잉여금 (1) 당 반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

법정적립금(*1)	87,739	87,739

미처분이익잉여금	3,247,709	3,492,938

합 계	3,335,448	3,580,677

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 미처분이익잉여금으로 전입할 수 있습니다.

(2) 당 반기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 반기	전기

기초금액	3,492,938	5,552,540

순손실	(245,230)	(2,059,601)

기말금액	3,247,709	3,492,938

(3) 당 반기 및 전기 배당금 지급은 없습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당 반기와 전 반기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	29,289,048	26,111,375

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	-	-

합 계	29,289,048	26,111,375

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

수익인식 시점

한 시점에 인식	29,289,048	26,111,375

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	29,289,048	26,111,375

(2) 계약자산과 계약부채 1) 당 반기말과 전기말 현재 계약자산은 없으며 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기말	전기말

계약부채	269,583	358,014

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당 반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	240,263	90,825

24. 판매비와관리비당 반기 및 전 반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당 반기	전 반기

급여	886,511	764,739

퇴직급여	67,252	63,518

복리후생비	114,607	111,751

여비교통비	12,705	11,771

접대비	32,497	15,515

통신비	2,250	2,178

수도광열비	272	354

전력비	192,582	172,755

세금과공과	8,344	5,487

감가상각비	121,361	86,709

지급임차료	6,238	5,978

보험료	6,886	5,579

차량유지비	31,819	29,468

운반비	111,687	100,361

교육훈련비	1,111	-

도서인쇄비	508	202

소모품비	8,070	6,769

지급수수료	322,272	375,210

광고선전비	342,584	220,091

대손상각비	36,147	3,807

무형자산상각비	12,690	12,149

주식보상비용	-	8,222

합 계	2,318,393	2,002,613

25. 비용의 성격별 분류당 반기 및 전 반기 중 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	9,139,754	5,772,505

제품 및 재공품 등의 변동	(2,108,569)	(2,198,000)

종업원급여	1,993,999	1,956,988

퇴직급여	145,480	158,992

복리후생비	376,025	349,383

감가상각비와 무형자산상각비	2,286,453	2,230,412

경상연구개발비	95,240	95,978

지급수수료	391,041	399,742

외주가공비	9,328,086	10,996,837

주식보상비용	-	8,222

전력비	2,522,837	2,273,739

기타	2,389,476	2,243,086

합 계	26,559,822	24,287,884

26. 기타수익과 기타비용(1) 당 반기 및 전 반기 중 인식한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

외환차익	14,534	15,813

외화환산이익	15,486	2,669

잡이익	17,484	9,541

합 계	47,504	28,023

(2) 당 반기 및 전 반기 중 인식한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

외환차손	79,242	23,959

외화환산손실	8,771	7,567

합병비용	2,077,090	-

잡손실	85,331	4,009

합 계	2,250,434	35,535

27. 금융수익과 금융비용(1) 당 반기 및 전 반기 중 인식한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

이자수익	28,508	19,591

(2) 당 반기 및 전 반기 중 인식한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

이자비용	703,212	1,450,254

파생상품평가손실	-	4,786,038

합 계	703,212	6,236,292

28. 주당손익(1) 주당손익1) 당 반기 및 전 반기의 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 반기	전 반기

보통주당기순이익(손실)	(245,229,725)	(4,451,529,872)

가중평균유통보통주식수	17,288,836	10,189,529

기본주당순이익(손실)	(14)	(437)

2) 당 반기 및 전 반기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 반기	전 반기

주식수	적수	주식수	적수

기초 발행보통주식수	15,754,918	2,851,640,158	9,900,000	1,801,800,000

전환상환우선주 전환	-	-	5,854,918	52,694,262

합병으로 인한 증가	2,648,387	346,938,697	-	-

자기주식 취득(무상)	(211,000)	(38,191,000)	-	-

자기주식 취득(유상)(*1)	(381,749)	(47,308,530)	-	-

전환사채의 전환	899,999	16,199,982	-	-

유통보통주식수	18,710,555	3,129,279,307	15,754,918	1,854,494,262

일수	181	182

가중평균유통보통주식수	17,288,836	10,189,529

(*1) 합병일(2025년 2월 20일)에 취득한 자기주식 203,192주와 합병후 2025년 3월 6일 취득한 173,983주에 대한 자기주식에 대한 적수를 산정한 것입니다.

3) 희석주당손익당 반기 및 전 반기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름(1) 당 반기와 전 반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

당기순이익(손실)	(245,230)	(4,451,530)

조정:

감가상각비	2,273,763	2,218,263

대손상각비	36,147	3,807

무형자산상각비	12,690	12,149

퇴직급여	145,480	158,992

파생상품평가손실	-	4,786,038

주식보상비용	-	8,222

외화환산손실	8,771	7,567

합병비용	2,077,090	-

외화환산이익	(15,486)	(1,641)

이자비용	726,511	1,453,354

법인세비용	(96,735)	(28,998)

이자수익	(29,654)	(19,569)

소 계	5,138,577	8,598,184

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(4,784,771)	(1,773,219)

미수수익의 감소(증가)	132,439	(22)

미수금의 증가	(1,260)	(1,264)

선급금의 감소	21,458	186,300

선급비용의 증가	(46,375)	(63,787)

당기법인세자산의 감소	8,917	31,292

재고자산의 증가	(1,522,387)	(1,914,852)

매입채무의 증가(감소)	(616,185)	1,649,658

미지급금의 증가(감소)	(251,867)	160,436

장기미지급금의 감소	(2,861)	-

예수금의 증가	4,773	732

선수금의 증가(감소)	(166,618)	140,882

선수수익의 증가	78,187	125,173

당기법인세부채의 증가(감소)	(171,639)	43,843

미지급비용의 감소	(23,299)	(3,100)

퇴직금지급액	(63,569)	(155,452)

퇴직운용자산의증가	(190,682)	(148,292)

소 계	(7,595,739)	(1,721,672)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,702,390)	2,424,982

(2) 당 반기 및 전 반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기

리스부채의 유동성 대체	202,138	139,421

차입금의 유동성 대체	1,473,157	2,798,550

건설중인자산의 본계정 대체	-	54,940

전환상환우선주부채의 전환	-	20,782,537

전환사채의 전환	1,225,814	-

주식매수선택권의 변동	807,785

(3) 당 반기 및 전 반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

리스부채	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	전환상환 우선주	파생금융부채

전기초	605,112	14,562,799	4,144,631	9,933,677	600,000	2,400,000	8,834,597	6,638,146	47,718,963

현금흐름	(151,691)	2,128,569	(1,912,215)	-	(600,000)	-	-	-	(535,337)

취득 - 리스	39,158	-	-	-	-	-	-	-	39,158

기타 비금융변동(*1)	-	-	2,198,550	(2,198,550)	600,000	(600,000)	(8,834,597)	(6,638,146)	(15,472,743)

전 반기말 순부채	492,579	16,691,368	4,430,966	7,735,127	600,000	1,800,000	-	-	31,750,040

당기초	362,182	16,248,000	3,767,066	6,500,970	600,000	1,800,000	-	-	29,278,219

현금흐름	(123,752)	(751,344)	(2,809,472)	(1,049,880)	(600,000)	-	-	-	(5,334,448)

취득 - 리스	68,746	-	-	-	-	-	-	-	68,746

기타 비현금변동(*1)	24,178	-	873,157	(873,157)	600,000	(600,000)	-	-	24,178

당 반기말 순부채	331,354	15,496,656	1,830,751	4,577,934	600,000	1,200,000	-	-	24,036,694

(*1) 유동성대체, 전환권조정상각, 파생상품금융평가손익, 전환우선주의 전환 효과등으로 구성되어 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당 반기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	수혜자	설정권자	관련채무의 내용

과 목	차입금액

광주공장 토지, 건물 안성공장 토지, 건물, 기계장치	20,804,190	2,150,400	회사	KB국민은행	차입금	1,508,000

23,520,000	회사	신한은행	차입금	10,963,636

재고자산	16,546,863	5,400,000	회사	신한은행	차입금

특허권	3,741	1,200,000	회사	신한은행	차입금	1,000,000

600,000	회사	하나은행	차입금	260,000

후순위유동화채권	-	150,000	회사	IBK투자증권	사채	1,800,000

상기 이외에 회사는 케이비손해보험 및 농협손해보험에 가입된 공장화재 보험증권에대하여 신한은행 및 대구은행에 질권(질권금액: 8,176,783천원)이 설정되어 있습니다(주석11,16 참조).

(2) 당 반기말 현재 회사가 제공받은 보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 내용	보증금액	보증처

특수관계자:

대표이사	지급보증	2,940,000	신한은행

1,800,000	기업은행

3,600,000	우리은행

기타:

기술보증기금	신용보증	2,615,000	신한은행

무역보험공사	무역금융	135,000	신한은행

(3) 회사의 서울보증보험으로부터 외국인근로자 임금채불보증보험 외 16,493천원을보증받고 있습니다.(4) 당 반기말 현재 회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정사항	금융기관명	차입금액	한도금액	담보설정금액	비고

시설자금대출 외	KB국민은행	1,508,000	1,778,000	2,150,400	광주공장 토지, 건물

시설자금대출 외	신한은행	18,113,636	18,113,636	30,120,000	재고자산, 특허권, 안성공장 토지, 건물, 기계장치

일반운전자금 대출	KEB하나은행	260,000	260,000	600,000	특허권

신성장기반자금	중소벤처진흥공단	358,320	1,000,000	-

일반운전자금 대출	우리은행	886,729	886,729	-

일반운전자금 대출	중소기업은행	778,656	778,656	-

합 계	21,905,340	22,817,020	32,870,400

31. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타특수관계자	대표이사 등 임직원

(2) 당 반기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당 반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당 반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당 반기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	보증처	제공받은 보증 금액	보증내역

대표이사	신한은행	2,940,000	차입금에 대한 보증

우리은행	3,600,000	차입금에 대한 보증

중소기업은행	1,800,000	차입금에 대한 보증

합 계	8,340,000

(6) 당 반기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 담보는 없습니다.(7) 당 반기 및 전 반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전 반기,

단기급여	353,513	328,471

퇴직급여	32,668	34,648

주식보상비용	-	2,776

32. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(1) 매출액의 지역별 정보아래의 지역별 정보는 회사의 소재지와 기타 국가별로 회사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

국 내	25,611,676	21,628,135

해 외	3,677,372	4,483,240

합 계	29,289,048	26,111,375

(2) 주요 고객 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

매출액	비율	매출액	비율

A사	5,316,876	18.15%	8,960,959	34.32%

B사	3,676,783	12.55%	2,927,500	11.21%

C사	3,549,435	12.12%	-	0.00%

기타	16,745,955	57.17%	14,222,915	54.47%

합 계	29,289,048	100.00%	26,111,374	100.00%

33. 위험관리(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.(2) 금융위험관리회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 회사의 금융위험관리 목적과 위험관리 정책의 변화는 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 회사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 회사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.① 당 반기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년~4년

금융부채

매입채무	4,065,414	4,065,414	4,065,414	-	-	-

미지급금(*1)	1,060,070	1,060,070	1,060,070	-	-	-

미지급비용(*2)	57,234	57,234	57,234	-	-	-

단기차입금	15,496,656	16,068,790	16,068,790	-	-	-

장기차입금	6,408,685	7,080,406	2,072,104	1,241,332	1,385,534	2,381,436

사채	1,800,000	1,938,690	692,460	646,230	600,000	-

유동리스부채	192,406	205,004	205,004	-	-	-

장기미지급금	11,927	12,767	-	6,661	6,106	-

비유동리스부채	138,947	181,186	-	128,682	34,404	18,100

합 계	29,231,339	30,669,561	24,221,076	2,022,905	2,026,044	2,399,536

(*1) 미지급금 중 종업원급여관련 금액 287,804천원은 제외되어 있습니다.(*2) 미지급비용 중 종업원급여관련 금액 145,930천원은 제외되어 있습니다.② 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년~4년

금융부채

매입채무	4,681,599	4,681,599	4,681,599	-	-	-

미지급금(*1)	1,157,241	1,157,241	1,157,241	-	-	-

미지급비용(*2)	80,534	80,534	80,534	-	-	-

단기차입금	16,348,000	16,773,959	16,773,959	-	-	-

장기차입금	10,168,036	11,178,201	4,151,902	1,757,037	2,132,487	3,136,775

사채	2,400,000	2,677,380	738,690	692,460	646,230	600,000

유동리스부채	203,361	249,502	249,502	-	-	-

장기미지급금	14,788	16,098	-	6,661	6,661	2,776

비유동리스부채	158,821	211,238	-	115,604	69,001	26,633

합 계	35,212,380	37,025,752	27,833,427	2,571,762	2,854,379	3,766,184

(*1) 미지급금 중 종업원급여관련 금액 285,500천원은 제외되어 있습니다.(*2) 미지급비용 중 종업원급여관련 금액 145,929천원은 제외되어 있습니다.

(4) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(10,125)	10,125	33,843	(33,843)

EUR	431	(431)	879	(879)

합계	(9,694)	9,694	34,722	(34,722)

(5) 이자율 위험

이자율 변동위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 내부적으로 이자율 1%POINT 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당 반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%POINT변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%상승시	1%하락시

세전 손익 영향	(104,133)	104,133

34. 합병에 관한 사항

(1) 합병 개요주식회사 에스엠씨지와 키움제7호기업인수목적 주식회사는 2024년 7월 16일 이사회 결의 및 2025년 1월 15일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 2월 20일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 에스엠씨지가 키움제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며,합병비율은 1:0.6451613의 비율(키움제7호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스엠씨지 보통주 2,648,387주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병 회계처리키움제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익(합병비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정

구 분	일자

이사회결의일	2024년 07월 16일

합병승인일 위한 주주총회일	2025년 01월 15일

합병기일	2025년 02월 18일

합병등기일	2025년 02월 20일

신주상장일	2025년 03월 37일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	7,745,747

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,612,837)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	6,132,910

발행주식(보통주 자본금)(B)	264,839

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	7,945,161

보상원가(D=B+C)	8,210,000

합병비용(D-A)	2,077,090

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	50,498

단기금융상품	8,464,880

기타자산	140,211

이연법인세자산	94,351

전환사채	(1,200,742)

전환사채(전환권대가)	(1,889,183)

기타부채	(157,000)

자기주식	629,895

인수한 순자산의 공정가치	6,132,910

회사는 합병등기일인 2025년 `2월 20일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.35. 보고기간일 이후의 사건회사는 임직원에게 2022년 3월 25일에 주식기준보상약정에 따라 주식매입선택권 770,000주를 부여하였습니다. 부여된 주식매입선택권 중 520,000주(주당 행사가액 1,000원)이 2025년 7월 25일에 행사되었습니다.