동국씨엠 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항이 없어 기재를 생략합니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.(2)-1 분할관련 일반내용동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사, 이하 "분할회사"라 함)는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설법인의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 당사는 분할 전 분할회사가 영위하는 사업 중 열연사업부문 및 냉연사업부문을 각각 분할하여 동국제강주식회사 및 동국씨엠주식회사(이하 "분할신설회사들"이라 함)를 설립하였습니다.분할신설회사들은 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였으며, 분할존속회사인 동국홀딩스주식회사(이하 "분할존속회사"라 함)는 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장하였습니다.

한편, 분할회사는 인적분할 전 분할회사의 분할신주 배정기준일(2023년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

(단위: 주)

구분	분할존속법인	분할신설법인	분할신설법인

동국홀딩스주식회사	동국제강주식회사	동국씨엠주식회사

보통주	0.1668826	0.5198218	0.3132956

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주식의 종류	분할전	분할후

동국제강주식회사	동국홀딩스주식회사	동국제강주식회사	동국씨엠주식회사	합계

보통주	95,432,737	15,926,064	49,608,017	29,898,656	95,432,737

(2)-2 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 분할회사의 2023년 5월 12일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되,분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

분할 신설회사인 동국씨엠(주)로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2023년 5월 31일) (단위 : 원)

과목	금액

자산

유동자산	859,297,250,463

현금및현금성자산	309,199,994,992

매출채권	283,285,681,941

기타수취채권	479,027,444

재고자산	259,450,877,062

기타자산	6,881,669,024

비유동자산	970,545,030,008

기타수취채권	2,529,038,900

기타금융자산	250,556,104

유형자산	957,040,438,159

무형자산	2,289,256,062

사용권자산	301,098,539

투자부동산	579,139,000

순확정급여자산	7,548,266,529

기타자산	7,236,715

자산총계	1,829,842,280,471

부채

유동부채	808,089,753,006

매입채무	289,322,182,173

차입금	445,274,321,247

리스부채	197,604,376

기타지급채무	62,616,491,997

충당부채	2,839,306,957

기타부채	7,839,846,256

비유동부채	62,095,314,959

리스부채	108,765,024

기타지급채무	137,273,489

이연법인세부채	57,825,009,809

기타부채	4,024,266,637

부채총계	870,185,067,965

자본

납입자본	777,525,311,636

자본금	149,493,280,000

주식발행초과금	628,032,031,636

기타포괄손익누계액	182,131,900,870

자본총계	959,657,212,506

자본 및 부채 총계	1,829,842,280,471

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항그 밖의 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 [재무제표 주석]을 참조하여 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항그 밖의 재무제표 이용에 유의할 사항은 [재무제표 주석]을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	2023.09.30

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	대손충당금설정률

유동성 매출채권	315,370	(9,022)	-	306,348	2.86%

비유동성 매출채권	-	-	-	-	-

유동성 기타수취채권	830	-	-	830	-

비유동성 기타수취채권	2,858	(361)	(350)	2,147	12.63%

보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한차이는 없습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	2023년 3분기

기초	9,291

대손상각비(환입)	92

제각 및 대체	-

기말금액	9,383

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와 관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.(3) 손실충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

(4) 매출채권 기간경과별 잔액과 손실충당금 현황

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월초과	사고채권	계

당분기말

기대 손실률	0.47%	0.50%	2.22%	0.54%	98.96%	100.00%	2.86%

총 장부금액 - 매출채권	291,455	15,936	45	370	-	7,563	315,369

손실충당금	1,376	79	1	2	-	7,563	9,021

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2023년 3분기

단일사업	1. 제 품	71,193

2. 상 품	4,962

3. 반 제 품	37,905

4. 원 부 재 료	97,630

5. 저 장 품	5,192

6. 미 착 품	15,586

소 계	232,468

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.3회

(2) 재고자산의 실사내역 등

구 분	실사일자	입회자

부산공장	2023.06.01	안진회계법인

도성센터	2023.06.01	안진회계법인

※ 인적분할을 위한 재고실사를 '23.06.01에 진행하였습니다.- 분할기준일인 2023년 6월 1일 감사인 입회하에 품목별 실사하였으며, 회사의 재고자산은 계속기록법과 재무상태표일 현재 실지재고조사에 의하여 그 수량을 파악하였습니다. 월총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	220,666	220,666

매출채권	306,348	306,348

금융기관예치금	2	2

기타수취채권	2,977	2,977

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	33,815	33,815

합계	563,808	563,808

금융부채

매입채무	214,452	214,452

차입금	427,993	427,993

리스부채	3,532	3,532

기타지급채무	66,607	66,607

합계	712,584	712,584

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2023.09.30	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	33,564	251	33,815

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	485,853	485,853

토지(투자부동산)	-	-	4,975	4,975

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2023.09.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

환매가능출자금	251	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생결합상품	33,564	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	485,853	3	공시지가기준법	개별요인	0.4~1.9

토지(투자부동산)	4,975	3	공시지가기준법	개별요인	0.4~1.9

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.