동국씨엠 분기보고서 (2025.09)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제3기 3분기(당기)	감사보고서	안진회계법인	-	-	해당사항 없음	-	-

연결감사보고서	안진회계법인	-	-	해당사항 없음	-	-

제2기(전기)	감사보고서	안진회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	해당사항 없음	수출 매출의 기간귀속

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제1기(전전기)	감사보고서	안진회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	인적분할을 통한 회사의 설립	현금창출단위 손상검사

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

※ 2025년 1분기부터 연결재무제표 작성의무가 있어, 2024년(전기), 2023년(전전기)은 개별재무제표만 작성하여 감사의견을 받았습니다.

나. 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제3기 3분기 (당기)	안진회계법인	연간 별도/연결 재무제표 감사 및 내부회계관리제도에 대한 감사분반기 재무제표에 대한 검토	520	4,530	400	3,481

제2기(전기)	안진회계법인	연간 재무제표 감사 및 내부회계관리제도에 대한 감사분반기 재무제표에 대한 검토	434	3,800	434	3,712

제1기(전전기)	안진회계법인	연간 재무제표 감사 및 내부회계관리제도에 대한 검토분반기 재무제표에 대한 검토	330	2,923	330	3,063

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제3기 3분기(당기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제2기(전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제1기(전전기)	2023년 12월 05일	소유주식명세서 확인 용역	'23.12.05 ~ '23.12.31	1	부가세별도

-	-	-	-	-

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

(기준일 : 2025년 11월 14일 )

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024년 02월 28일	회사측 : 감사위원회, 재무담당이사 등 5인감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	- 23년 외부감사인 연간 감사진행사항- 23년 기말 감사진행상황- 유의적 위험 및 핵심감사사항(KAM) 감사절차 진행상황- 내부회계관리제도 평가 및 보고기준 제정 설명- 기타 감사종료단계 커뮤니케이션 사항

2	2024년 05월 09일	회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	- 24년 외부감사인 연간 감사계획
- 감사인의 재무제표 관련 책임과 독립성
- 24년 1분기 검토 진행상황

3	2024년 08월 08일	회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	- 감사 중요성의 결정
- 식별된 유의적 위험 및 핵심감사사항 예비적 선정- 최근 회계동향 등 설명
- 24년 반기 검토 진행상황

4	2024년 11월 08일	회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	- 24년 외부감사인 연간 감사진행사항
- 부정위험에 대한 커뮤니케이션
- 24년 3분기 검토 진행상황

5	2025년 03월 05일	회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	- 24년 외부감사인 연간 감사진행사항
- 24년 기말 감사진행상황
- 유의적 위험 및 핵심감사사항(KAM) 감사절차 진행상황
- 기타 감사종료단계 커뮤니케이션 사항

6	2025년 05월 08일	회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	- 25년 외부감사인 연간 감사계획- 감사인의 재무제표 감사 관련 책임구분 및 독립성- 25년 1분기 검토 진행상황

7	2025년 08월 07일	회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	- 감사 중요성의 결정
- 식별된 유의적 위험 및 핵심감사사항 예비적 선정- 25년 그룹감사계획
- 최근 회계동향 등 설명
- 25년 반기 검토 진행상황

8	2025년 11월 10일	회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	- 25년 3분기 검토 진행상황
- 25년 재무제표 및 내부회계 감사 진행현황- 25년 그룹감사 진행현황
- 부정 위험에 대한 커뮤니케이션

※ 상기 표는 보고서 제출일 기준입니다.

마. 종속회사 감사의견 종속회사 아주스틸(주)의 외부감사인인 대주회계법인은 회사가 중요성의 관점에 따라 재무제표를 공정하게 표시하고 있다는 회계감사 '적정'의견을 표명하였으나, 내부회계 관리제도에 대하여는 '부적정'의견을 표명하였습니다. ○ 아주스틸(주)

사업연도	구분	감사인	유형(감사/검토)	감사의견 또는검토결론	지적사항	회사의 대응조치

제26기(2024년)	내부회계관리제도	대주회계법인	감사	부적정의견	(1)회사는 전기 중 체결된 중대한 계약과 관련하여 내부통제 절차가 효과적으로 운영되지 않았으며, 당기 중에도 적절한 개선이 이루어지지 않아 당기말까지 중요한 취약점이 해소되지 않음(2) 회사는 매출채권 및 대여금 대손충당금을 최선의 추정치로 인식하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계운영되지 않아 중요한 취약점으로 식별함	> 윤리헌장·규범 및 윤리규범 실천지침 홈페이지 공표
> 임직원 대상 윤리교육 및 임원 대상 준법교육
> 상근감사 감독기능 강화
> 윤리경영서약서 확대(임원 > 임직원 전체)> 매출채권 대손충당금 MRC Checklist 보완> 매출채권 관련 담보물 관리 프로세스 구축

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

제25기(2023년)	내부회계관리제도	대주회계법인	감사	부적정의견	(1) 당기 중 발생한 회사의 중대한 계약체결과 관련하여 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되어 있지 않아 중요한 취약점으로 식별함(2) 회사는 중요한 계약서의 약정사항을 완전하게 식별하고 재무제표에 미치는 영향을 검토하는 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되어 있지 않아 중요한 취약점으로 식별함(3) 회사는 매출채권 및 대여금 대손충당금을 최선의 추정치로 인식하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계운영되지 않아 중요한 취약점으로 식별함	> 윤리헌장·규범 및 윤리규범 실천지침 홈페이지 공표
> 임직원 대상 윤리교육 및 임원 대상 준법교육
> 상근감사 감독기능 강화
> 윤리경영서약서 확대(임원 > 임직원 전체)> 매출채권 대손충당금 MRC Checklist 보완> 매출채권 관련 담보물 관리 프로세스 구축

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

바. 회계감사인의 변경 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 10조 규정에 의거하여 동국씨엠(주)는 회사 분할이후 제 1기에 해당하는 2023년부터 연속하는 3개 사업연도의 감사인을 안진회계법인으로 자유선임하였습니다. 아주스틸(주)는 3개 사업연도(2023년~2025년)의 감사인을 대주회계법인으로 자유선임하였습니다.

법인명	당기(2025년)	전기(2024년)	전전기(2023년)	변경사유

동국씨엠(주)	안진회계법인	안진회계법인	안진회계법인	자유선임

아주스틸(주)	대주회계법인	대주회계법인	대주회계법인	자유선임