벡트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제19(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 벡트와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준에 의한 지배기업인 주식회사 벡트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 주식회사 벡트(이하 "지배기업")은 2006년 3월에 설립되었으며, 본점소재지는 서울시 강남구 역삼로 229(역삼동)이며, 시청각기기, 컴퓨터, 전자기기 등의 도소매, 방송 및 음향기기 등의 제조를 주력사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2024년 12월 16일에 코스닥 시장에 상장되었습니다.

보고기간말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,370,750천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분비율(%)	소유주식수(주)	지분비율(%)

유창수	8,415,000	61.39%	8,415,000	61.39%

대표이사 특수관계자	350,000	2.55%	350,000	2.55%

지배기업 임원	10,000	0.07%	30,000	0.22%

종속회사 임원	-	0.00%	20,000	0.15%

기타	4,932,500	35.98%	4,892,500	35.69%

합 계	13,707,500	100.00%	13,707,500	100.00%

1.2 종속기업

① 당기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

회 사 명	투자금액	지분율(%)	주요사업내역	소재지

당기말	전기말

이솔정보통신(주)	3,192,495	55.14	55.14	기타 주변 기기 제조업	대한민국

② 당기말 현재 연결 대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순이익

이솔정보통신(주)	12,719,601	11,669,916	16,940,773	(1,381,441)

③ 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제표는 2026년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 영업권 회수가능성 산출 - 미래현금흐름, 성장률 등
- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 및 결손금의 사용

(다) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 금융상품

(4) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(5) 회계정책의 변경

(가) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, ‘자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결회사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결(가) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.(나) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(4) 금융자산(가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.(나) 분류 및 후속측정① 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

(다) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제 1115호에서 정의된 계약자산

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(나) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

(다) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일마다 모든 비금융자산에 대하여 자산손상을 시사하는징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 당기손실로 인식합니다.(7) 유형자산유형자산의 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40 년

기계장치	5 년

시설장치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익 또는 비용의 차감으로 인식하며 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	5 년, 7 년, 10 년

실용신안권	5 년

개발비	5 년, 10 년

상표권	5 년

소프트웨어	5 년, 10 년

(10) 리스계약 내에 여러 리스와 비리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. (11) 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 차입금과 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 종업원급여 - 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

상품과 제품은 인도기준 또는 검수조건부기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 고객에게 상품과 제품을 이전하거나 고객이 상품과 제품을 검수 후 최종인수 의사를 표명할 때 수익으로 인식합니다.연결회사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다.

1단계:계약의 식별 → 2단계:수행의무의 식별 → 3단계:거래가격의 산정 → 4단계:거래가격을 수행의무에 배분 → 5단계: 수행의무 이행에 따른 수익 인식

(14) 금융수익과 금융비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용
- 배당금수익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에서 발생하는 평가손익
- 상각후원가 혹은 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 상각후원가 혹은 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 처분에서 발생하는 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 주로 국내 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험 발생 가능성이 크지 않습니다.

2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

이자수익	24,521	(24,521)	173,902	(173,902)

이자비용	(87,960)	87,960	(226,824)	226,824

(2) 신용위험신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리연결회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.4) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 5) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(3) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타유동채무	2,522,273	2,522,273	2,522,273	-

리스부채	774,318	898,080	250,697	647,383

차입금	16,817,768	16,825,001	16,225,001	600,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타유동채무	3,325,128	3,325,128	3,325,128	-

리스부채	542,413	595,296	363,878	231,418

차입금	22,140,000	22,707,119	16,419,801	6,387,318

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

Ⅰ. 부 채 총 계	21,531,413	28,048,967

Ⅱ. 차감:현금및현금성자산	4,819,485	7,373,967

Ⅲ. 순 부 채 (Ⅰ-Ⅱ)	16,711,928	20,675,000

Ⅳ. 자 본 총 계	18,506,856	23,785,229

Ⅴ. 부 채 비 율 (Ⅲ/Ⅳ)	90%	87%

5. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	4,819,485	4,819,485	매입채무및기타채무(*1)	2,302,698

매출채권및기타채권	-	1,202,896	1,202,896	차입금	16,817,768

기타금융자산	183,216	1,356,694	1,539,910	리스부채	774,318

합 계	183,216	7,379,075	7,562,291	합 계	19,894,784

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액은 제외되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	-	7,373,967	7,373,967	매입채무및기타채무(*1)	3,120,227

매출채권및기타채권	-	1,820,802	1,820,802	차입금	22,140,000

기타금융자산	10,213,104	771,315	10,984,419	리스부채	542,413

합 계	10,213,104	9,966,084	20,179,188	합 계	25,802,640

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액은 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준	합계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	183,216	-	84,716	98,500	183,216

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준	합계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	10,213,104	-	10,114,604	98,500	10,213,104

(4) 당기와 전기 중 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분	실현/미실현 순액	기말

당기손익	기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	98,500	-	-	-	98,500

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분	실현/미실현 순액	기말

당기손익	기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	97,500	1,000	-	-	98,500

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

저축성보험	84,716	2	해지환급금	할인율 등

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

단기금융상품	10,016,241	2	해지환급금	할인율 등

저축성보험	98,363	2	해지환급금	할인율 등

(6) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 당기손익-공정가치측정금융자산을 장부금액으로 인식하였습니다(당기말: 98,500천원, 전기말: 98,500천원).

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	4,819,485	7,373,967

합 계	4,819,485	7,373,967

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 총장부금액	2,131,280	3,554,699

대손충당금	(928,383)	(1,733,897)

매출채권 순장부금액	1,202,897	1,820,802

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,733,897	1,492,702

설정액(환입액)	12,383	241,195

기타	(817,897)	-

기말잔액	928,383	1,733,897

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	805,392	1,262,018

3~6개월 이내	472,354	317,831

6~9개월 이내	9,104	228,462

9~12개월 이내	12,288	331,967

12개월 초과	832,143	1,414,421

합 계	2,131,281	3,554,699

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며 개별적으로 손상되지 않는 채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	7,253,884	6,806,140

재고자산평가충당금	(1,244,517)	(744,731)

제품	2,844,437	2,434,206

재고자산평가충당금	(87,205)	(40,985)

원재료	4,897,992	5,130,972

재고자산평가충당금	(335,500)	(162,283)

부재료	86,800	98,772

미착품	542	10,708

합 계	13,416,433	13,532,799

(2) 당기 및 전기 중 매출원가 조정으로 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가충당금전입	813,055	228,867

순전입(환입)	813,055	228,867

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,148,282	616,999

선급비용	20,140	26,593

합 계	2,168,422	643,592

10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	84,716	10,016,241

미수금	19,765	5,244

미수수익	246	-

단기대여금	3,850	9,500

임차보증금	20,000	50,000

임차보증금현재가치할인차금	(558)	(2,045)

소 계	128,019	10,078,940

비유동:

임차보증금	1,753,180	726,540

임차보증금현재가치할인차금	(492,591)	(70,724)

기타보증금	52,801	52,800

당기손익-공정가치측정금융자산	98,500	196,863

소 계	1,411,890	905,479

합 계	1,539,910	10,984,419

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	-	10,016,241

저축성보험	84,716	98,363

조합출자금	98,500	98,500

합 계	183,216	10,213,104

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	3,377,032	-	-	3,377,032

건물	9,929,606	(1,078,740)	-	8,850,866

시설장치	1,279,819	(931,276)	-	348,543

기계장치	78,150	(70,415)	-	7,735

차량운반구	1,001,081	(597,377)	(14,287)	389,417

공구와기구	29,623	(29,583)	-	40

비품	692,706	(479,336)	-	213,370

건설중인자산	6,466	-	-	6,466

합 계	16,394,483	(3,186,727)	(14,287)	13,193,469

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	3,377,032	-	-	3,377,032

건물	9,929,606	(830,500)	-	9,099,106

시설장치	993,158	(776,192)	-	216,966

기계장치	78,150	(64,412)	-	13,738

차량운반구	947,573	(422,511)	(23,224)	501,838

공구와기구	29,623	(29,002)	-	621

비품	560,698	(427,241)	-	133,457

합 계	15,915,840	(2,549,858)	(23,224)	13,342,758

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득,자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	기말장부가액

토지(*1)	3,377,032	-	-	-	3,377,032

건물(*1)	9,099,106	-	-	(248,240)	8,850,866

시설장치	216,967	286,660	-	(155,084)	348,543

기계장치	13,738	-	-	(6,003)	7,735

차량운반구	501,838	60,461	(4,057)	(168,825)	389,417

공구와기구	621	-	-	(581)	40

비품	133,457	160,142	(11,860)	(68,369)	213,370

건설중인자산	-	6,466	-	-	6,466

합계	13,342,759	513,729	(15,916)	(647,102)	13,193,469

(*1) 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 32참조).② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득,자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	기말장부가액

토지(*1)	3,377,032	-	-	-	3,377,032

건물(*1)	9,347,346	-	-	(248,240)	9,099,106

시설장치	388,689	10,615	-	(182,338)	216,966

기계장치	17,903	1,650	-	(5,815)	13,738

차량운반구	602,611	62,534	(1)	(163,305)	501,839

공구와기구	4,807	-	-	(4,186)	621

비품	170,560	21,880	-	(58,983)	133,457

건설중인자산	-	-	-	-	-

합계	13,908,948	96,679	(1)	(662,868)	13,342,759

(*1) 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 32참조)

(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	301,343	330,736

판매비와관리비	712,500	707,498

합 계	1,013,843	1,038,234

(4) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사는 공장 건물, 재고자산,시설장치 및 비품에 대하여 부보금액 11,346백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	2,618,093	-	(888,640)	1,729,453

특허권	126,861	(81,330)	-	45,531

상표권	11,124	(4,912)	-	6,212

실용신안권	3,981	(2,645)	-	1,336

개발비	2,979,065	(2,043,249)	(935,807)	9

소프트웨어	139,476	(101,944)	-	37,532

회원권	142,810	-	(74,000)	68,810

합 계	6,021,410	(2,234,080)	(1,898,447)	1,888,883

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	2,618,093	-	-	2,618,093

특허권	122,757	(71,077)	-	51,680

상표권	9,459	(2,826)	-	6,633

실용신안권	3,981	(2,304)	-	1,677

개발비	2,979,065	(2,043,249)	(935,807)	9

소프트웨어	139,476	(91,296)	-	48,180

회원권	142,810	-	(74,000)	68,810

합 계	6,015,641	(2,210,752)	(1,009,807)	2,795,082

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득 및자본적지출	상각(*1)	손상차손	기말장부가액

영업권	2,618,093	-	-	(888,640)	1,729,453

특허권	51,680	4,104	(10,253)	-	45,531

상표권	6,633	1,664	(2,086)	-	6,211

실용신안권	1,677	-	(340)	-	1,337

개발비	9	-	-	-	9

소프트웨어	48,181	-	(10,649)	-	37,532

회원권	68,810	-	-	-	68,810

합 계	2,795,083	5,768	(23,327)	(888,640)	1,888,883

(*1)당기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득 및자본적지출	상각(*1)	손상차손	기말장부가액

영업권	2,618,093	-	-	-	2,618,093

특허권	85,356	25,673	(59,349)	-	51,680

상표권	5,071	3,269	(1,707)	-	6,633

실용신안권	2,280	1,701	(2,304)	-	1,677

개발비	2,979,065	-	(2,043,249)	(935,807)	9

소프트웨어	87,200	49,450	(88,470)	-	48,180

회원권	68,810	-	-	-	68,810

합 계	5,845,875	80,093	(2,195,078)	(935,807)	2,795,082

(*1)당기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

(3) 영업권 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분	손상(*1)	기타조정	기말

이솔정보통신	2,618,093	-	-	(888,640)	-	1,729,453

(*1) 해당 현금창출단위로부터 예상되는 추정 현금흐름이 과거에 예상한 수준에 미치지 못할 것으로 추정되어 영업권을 손상하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

이솔정보통신	2,618,093	-	-	-	-	2,618,093

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다.

현금창출단위의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	매출성장률(*1)	가중평균자본비용(*2)	영구성장률(*2)

이솔정보통신 부문	8.06%	11.85%	0%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률입니다.(*2) 영업현금흐름할인모형(DCF)에 따른 이솔정보통신 부문의 사용가치 산정에 적용되는 할인율은 거시경제 현황, 최근 산업의 동향 및 특성 등을 고려하여 11.85%로적용하였으며, 영구성장률은 이솔정보통신 부문이 영위하고 있는 영업의 특성과 장기 거시경제 지표 전망치 등을 종합적으로 고려하여 0%로 적용하였습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 예상되는 주식회사 이솔정보통신에 대해서 889백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 정부보조금의 내용(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배 부 처	당기	전기	회계처리

수출역량사업지원금	재단법인 인천테크노파크	-	5,000	기타수익 인식

훈련비	고용부	-	5,143	기타수익 인식

육아기지원금	고용노동부	14,241	-	기타수익 인식

해외전시회 지원금	중소벤처기업진흥공단	8,782	-	비용차감

합 계	23,023	10,143

(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

차량운반구	23,225	-	(8,938)	14,287

② 전기(단위: 천원)

과 목	기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

차량운반구	32,163	-	(8,939)	23,224

14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 인식한 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	1,163,602	1,090,251

감가상각누계액	(139,012)	(815,956)

차량운반구	405,778	642,463

감가상각누계액	(245,302)	(360,511)

합 계	1,185,066	556,247

리스부채:

유동	242,029	338,655

비유동	532,290	203,758

합 계	774,319	542,413

당기 중 사용권자산은 629백만원 순증가(전기 212백만원 순감소) 하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	250,697	242,029	363,877	338,655

1년 초과 5년 이내	647,383	532,290	231,419	203,758

합 계	898,080	774,319	595,296	542,413

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	239,199	213,807

차량운반구	127,542	161,558

합 계	366,741	375,365

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	104,330	54,632

단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	59,463	56,010

당기 중 리스의 총 현금유출은 473백만원(전기 460백만원)입니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,403,501	1,780,154

미지급금	895,955	1,172,673

미지급비용	222,818	372,301

합 계	2,522,274	3,325,128

16. 기타부채 및 기타충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	71,921	80,294

부가세예수금	-	221,748

선수금	749,543	691,338

합 계	821,464	993,380

(2) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	123,093	93,084

증가(설정)	112,689	170,653

감소	(133,297)	(140,645)

기말	102,484	123,093

당기말 현재 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 판매보증충당부채 102,484천원을 설정하였습니다.

17. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	16,217,768	600,000	15,940,000	6,200,000

기타금융부채	242,029	532,290	338,655	203,758

합 계	16,459,797	1,132,290	16,278,655	6,403,758

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	242,029	532,290	338,655	203,758

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금 종류	당기말연이자율	당기말	전기말

국민은행	기업운전자금	3.36	4,000,000	9,210,000

국민은행	기업시설자금	2.95	4,000,000	4,000,000

국민은행	KB우수기술기업신용대출(일반)	-	-	1,000,000

기업은행	운영자금	4.79~5.76	667,768	205,000

국민은행	운영자금	6.22	1,350,000	1,500,000

합계	10,017,768	15,915,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입종류	당기말연이자율	당기말	전기말	상환방법

국민은행	부동산담보대출	3.45%	6,200,000	6,200,000	만기일시상환

중소벤처기업진흥공단	개발기술대출	-	-	25,000	분할상환

중소벤처기업진흥공단	선제적구조개선자금	2.50%	600,000	-

합계액	6,800,000	6,225,000

유동성대체	(6,200,000)	(25,000)

잔 액	600,000	6,200,000

당기말 현재 상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자로부터 지급보증을 받고 있습니다. (주석 32 참조)(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도별	당기말	전기말

1년이내	6,200,000	25,000

1년초과	600,000	6,200,000

합 계	6,800,000	6,225,000

19. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,484,133	3,023,900

사외적립자산의 공정가치	(2,010,276)	(2,205,542)

재무상태표에 인식된 퇴직급여부채	473,857	818,358

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	3,023,900	2,576,639

당기근무원가	486,587	408,626

이자비용	83,593	86,082

재측정요소	41,732	229,510

지급액 등	(1,151,679)	(276,957)

기말잔액	2,484,133	3,023,900

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 기중 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	2,205,543	1,893,983

이자수익	89,218	87,975

기여금납부액	220,000	475,000

급여지급액	(475,679)	(235,398)

사외적립자산의 수익	(28,805)	(16,018)

기말잔액	2,010,277	2,205,542

한편, 사외적립자산의 공정가치는 당기말과 전기말 현재 장부금액과 동일합니다.(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비중	금액	비중

정기예금	1,703,997	85%	1,909,390	87%

원리금보장상품	306,278	15%	296,152	13%

합 계	2,010,275	100%	2,205,542	100%

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	486,587	408,626

순확정급여부채순이자	(5,624)	(1,893)

퇴직급여원가	480,963	406,733

(6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	92,572	83,279

판매비와관리비	388,391	323,454

합 계	480,963	406,733

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소 손실(이익)

인구통계적 가정	-	(1,172)

재무적 가정	20,013	74,349

경험조정	21,719	156,332

소 계	41,732	229,509

사외적립자산의 재측정요소 손실	28,805	16,018

합 계	70,537	245,528

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

확정급여채무의 할인율(%)	4.31%	3.95%

임금상승률(%)	4.00%~5.76%	4.00%~5.14%

(9) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	당기	전기

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)