이수스페셜티케미컬 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 이수스페셜티케미컬(이하 "당사")은 정밀화학 및 전고체전지소재 사업부문의 사업경쟁력 강화 및 전문화된 사업영역 역량 집중을 통한 경영효율성 증대 등을 목적으로 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 이수화학으로부터 인적분할의 방법으로 설립되었으며, 2023년 5월 31일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2024년 4월 1일을 분할합병기일로 하여 (주)이수엑사켐의 정밀화학을 포함한사업부문을 인적분할하여 흡수합병하였으며, 본점 소재지는 서울특별시 서초구 사평대로 84입니다. 당분기말 현재 자본금은 30,218,872천원입니다.
당분기말 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하는 것으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 추정과 판단
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채, 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
② 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계정책

당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.
다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름에 대한 판단 기준을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가한 것입니다. 또한, 전자지급시스템을 사용하여 현금으로 금융부채를 결제하는 경우, 결제일 이전에 금융부채를 제거할 수 있는 조건이 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

## 4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 5. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 중 재고자산평가손실액 1,361,629천원(전분기 재고자산평가손실환입액 441,746천원)을 인식하였습니다.

## 6. 종속기업 및 지분법적용투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 지분법적용투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기 중 지분법적용투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(5) 당분기말 현재 지분법적용투자기업의 재무정보금액을 지분법적용투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

## 7. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

## 8. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 사용권 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 현금흐름표에 현금유출과 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

## 9. 담보제공자산

당분기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보내역 유형자산 136,500,830 185,036,058 한국산업은행 외 운영자금대출 외 재고자산 63,300,708 13,000,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 유동금융자산 101,882 101,882 NH농협은행 외화지급보증

## 10. 단기차입부채, 장기차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채, 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 단기사채 구성내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말 현재 차입부채 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(6) 당분기말 현재 단기차입부채, 장기차입부채와 관련하여 당사가 금융기관과 체결한 약정금액은 총 1,921.03억원 입니다.(주석 13 우발부채 및 약정사항 참조)

## 11. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액(추납액 포함) 657,471 768,634 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 487,748 301,764 법인세비용 1,145,219 1,070,398

## 12. 순확정급여자산

당사는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었으며, 연금을 초과하는 금액이 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영중에 있습니다.당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,713,670 23,716,259 사외적립자산의 공정가치 (25,412,810) (25,169,843) 순확정급여자산 (699,140) (1,453,584)

## 13. 우발부채 및 약정사항

(1) 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전 (주)이수화학의 채무에 대하여 당사는 (주)이수화학과 각각 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할합병 전 (주)이수엑사켐의 채무에 대하여 당사는 (주)이수엑사켐과 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 당사가 계약 관련 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 사건은 없습니다.
(5) 당사는 이지스일반사모부동산투자신탁248호와 반포사옥에 대한 임대차 계약을 맺고 있습니다. 계약기간은 2023년 5월 31일부터 2030년 12월 27일까지입니다. 본 임대차계약 관련하여 (주)이수, (주)이수페타시스, (주)이수화학, 이수건설(주)가 임차인으로서 부담하는 임대료 등에 대해 당분기말 현재 총 18,122,250천원의 보증을 (주)이수화학과 연대하여 제공하고 있습니다.(6) 당사가 가입한 보험 중 유형자산 재산종합보험 보험금 지급 관련하여 한국산업은행에 58,400백만원의 질권이 설정되어 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권은 593,193주로, 이에 대한 투자자의 신주인수권 행사가능기한은 2039년 5월 20일이고, 행사가격은 3,720원(고정가격)이며 자본에 포함되어 있습니다. 해당 신주인수권은 과거 (주)이수화학이 발행한 신주인수권부사채에 대한 분리형 신주인수권으로 사채는 모두 상환되었고, 당사 설립시점에 (주)이수화학으로부터 승계해 왔습니다.(8) 당사의 관계기업인 그래비티일반사모부동산투자신탁 제11호는 1종수익증권과 2종수익증권을 발행하였으며 이 중 당사는 2종수익증권에 투자하고 있습니다. 수익증권 투자자간 약정에 따르면 1종수익증권 소유자는 내부수익률(IRR) 9.5%를 보장하는 금액으로 2종수익증권 소유자에게 매수청구권을 행사할 수 있으며 (이 경우 2종수익증권 소유자는 연대하여 의무를 이행할 책임을 부담함), 2종수익증권 소유자는 1종수익증권 소유자를 대상으로 내부수익률(IRR) 9.5%를 보장하는 금액으로 매도청구권을 행사할 수 있습니다.

## 14. 파생금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 파생금융상품거래로 발생한 평가손익내역은 다음과 같습니다.

## 15. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 수익 유형과 수익인식시기에 따라 구분한 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.
(4) 주요고객 정보당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상인 단일 고객 및 매출액은 다음과 같습니다

## 16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,572,258 2,214,798 퇴직급여 333,670 273,315 복리후생비 461,063 409,915 여비교통비 46,491 38,027 통신비 20,618 20,672 세금과공과 170,110 256,334 임차료 132,010 159,127 감가상각비 716,384 571,571 소모품비 24,306 67,342 보험료 43,245 43,462 접대비 192,470 195,632 광고선전비 29,133 - 운송보관비 1,166,121 1,191,684 견본비 26,858 16,765 경상연구개발비 1,568,071 1,367,169 지급수수료 2,106,525 2,075,879 도서인쇄비 3,155 3,119 차량유지비 22,587 17,397 협회비 11,720 21,620 회의비 11,783 4,058 교육훈련비 33,389 47,512 해외시장개척비 259,507 179,261 무형자산상각비 108,245 111,190 합 계 10,059,719 9,285,849

## 17. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

## 18. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다
(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
당사의 주요 경영진에는 등기 및 미등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

## 19. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 Ⅰ. 분기순이익 2,033,064 3,767,019 Ⅱ. 조정항목 : 9,168,600 5,537,304 퇴직급여 793,238 703,801 감가상각비 3,195,481 2,718,067 무형자산상각비 186,363 178,006 외화환산손실 696,564 80,057 이자비용 1,732,608 1,481,922 금융보증비용 24,244 - 파생상품평가손실 1,526,210 292,893 지분법손실 585,096 38,599 재고자산평가손실(환입) 1,361,629 (441,746) 재고자산폐기손실 2,148 - 종업원급여 (59,992) 56,158 외화환산이익 (1,725,790) (375,750) 이자수익 (211,454) (265,101) 금융보증수익 (24,244) - 파생상품평가이익 (55,879) - 잡이익 (2,840) - 법인세비용 1,145,218 1,070,398 Ⅲ. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : (1,563,826) (6,095,969) 매출채권 (1,710,751) (4,049,003) 기타채권 (2,279,108) 213,373 기타유동금융자산 446,216 (83,314) 기타유동자산 (2,208,445) (833,511) 재고자산 380,218 13,418,744 매입채무 5,590,801 (13,482,388) 기타유동금융부채 (749,079) (544,505) 기타유동부채 (814,030) (1,844,129) 기타비유동부채 (219,648) - 확정급여채무 - 1,108,764 Ⅳ. 영업으로부터 창출된 현금흐름 9,637,838 3,208,354