이수스페셜티케미컬 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 회계정책의 변경 - 해당사항 없음 나. 자산양수도 현황 - 해당사항 없음 다. 인적분할 당사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 이수화학에서 인적분할되어 설립되었습니다. 1) 인적분할의 개요 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 이수화학에서 단순ㆍ인적분할의 방식으로 분할하였습니다. 당사는 분할 전 주식회사 이수화학의 사업 중 정밀화학 및 전고체전지소재 사업부문의 경쟁력 강화 및 경영효율성 증대 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 인적분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내 용

분할존속회사	주식회사 이수화학	석유화학제품 제조 및 판매, 합성세제와 부산물 제조가공 및 판매, 스마트팜 사업 등

분할신설회사	주식회사 이수스페셜티케미컬	정밀화학제품의 제조 및 판매 전고체전지 소재 제조 및 판매

인적분할로 인하여 분할신설회사가 소유하게 된 주식은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행할 주식의 총수	50,000,000주

1주의 금액	5,000원

발행하는 주식의 총수	5,508,749주

주식의 종류 및 종류별 주식 수	보통주 5,508,749주

2) 당사로 이전되는 재산과 그 가액 인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 주식회사 이수화학의 2023년 3월 31일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 첨부된 승계대상목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

자 산

I. 유동자산	102,991,842

1. 현금및현금성자산	14,500,000

2. 매출채권	29,866,373

3. 기타채권	309,508

4. 재고자산	57,715,462

5. 기타유동자산	600,499

II. 비유동자산	109,968,791

1. 장기대여금및장기수취채권	662,076

2. 유형자산	106,678,054

3. 무형자산	333,478

4. 사용권자산	753,632

5. 순확정급여자산	1,541,551

자 산 총 계	212,960,633

부 채

I. 유동부채	98,739,166

1. 매입채무	12,627,905

2. 단기차입부채	76,000,000

3. 기타유동금융부채	4,388,577

4. 유동성장기부채	4,500,000

5. 유동성리스부채	590,227

6. 기타유동부채	632,457

II. 비유동부채	7,415,575

1. 기타비유동금융부채	39,000

2. 리스부채	196,129

3. 기타비유동부채	659,875

4. 이연법인세부채	6,520,571

부 채 총 계	106,154,741

3) 인적분할 회계처리 인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였으며, 이전되는 자산ㆍ부채와 직접적으로 관련된 일시적차이는 당사로 이전되었습니다. 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할 전 주식회사 이수화학의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업에 관한 것이면 당사에게, 분할대상 사업 이외의 사업에 관한 것이면 주식회사 이수화학에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 5) 분할에 따른 당사의 책임에 관한 사항 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 따라 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 따라 분할 전 주식회사 이수화학의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

※ 당사의 인적분할에 관한 기타 세부사항은 ㈜이수화학이 인적분할과 관련하여 제출한 「 주요사항보고서(회사분할결정) 」,「 투자설명서 」, 「 증권신고서(분할) 」, 「 증권발행실적보고서(합병등) 」를 참고하시기 바랍니다. 라. 분할합병

당사는 2024년 4월 1일을 분할합병기일로 하여 주식회사 이수엑사켐이 영위하는 사업 중 정밀화학을 포함한 사업부문이 인적분할되는 것과 동시에 분할대상 사업부문을 흡수합병하였습니다 .

1) 분할합병의 개요

상법 제 530조의 2 내지 제 530조의 11의 규정이 정하는 바에 따라 분할된 주식회사 이수엑사켐의 정밀화학을 포함한 사업부문을 당사가 흡수합병하는 흡수인적분할합병의 방식으로 합병하였습니다 . 분할합병의 주요 내용은 다음과 같습니다 .

구분	내용

분할회사	주식회사 이수엑사켐

분할승계회사	주식회사 이수스페셜티케미컬

분할비율 (a)	0.0412217

합병비율 (b)	33.4969390

1주당 배정주식수 (=a× b)	1.3808008(*)

(*) 단 , 주식분할 효력 발생 이후 기준으로 본건 분할합병에 대한 분할합병비율은 1:6.9040038

분할합병으로 인하여 발행한 신주는 다음과 같습니다 .

구분	내용

발행하는 주식의 총수	441,824주

1주의 금액	5,000원

주식의 종류 및 종류별 주식수	보통주 441,824주

※ 분할합병비율 = 1:1.3808008

2) 당사로 이전되는 재산과 그 가액

승계대상재산의 목록과 가액은 분할회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표 및 재산목록을 기초로 작성하여 검토하였습니다 . 승계대상재산 목록은 분할합병 완료 후 공인회계사의 검토를 받아 2024년 3월 31일 기준 다음과 같이 최종적으로 확정되었 습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금 액	내 역

자 산

I. 유동자산	93,152,282

1. 현금및현금성자산	62,204,659

2. 매출채권및기타채권	19,834,144	주임종 단기대여금 , 미수금 등

3. 재고자산	7,512,679

4. 기타유동금융자산	139,780	예치보증금 , 통화선도거래자산 등

5. 기타유동자산	3,461,019	선급금 , 선급부가세 등

II. 비유동자산	3,920,140

1. 장기매출채권및기타채권	30,667	주임종 장기대여금

2. 유형자산	567,887	기계장치 및 기타유형자산

3. 무형자산	550,741	회원권 등

4. 사용권자산	2,028,872	부동산 , 차량 리스자산

5. 종속기업투자자산	-

6. 이연법인세자산	439,894

7. 기타비유동금융자산	302,079	퇴직연금운용자산

자산총계	97,072,422

부 채	-

I. 유동부채	77,870,667

1. 매입채무및기타채무	14,407,815	매입채무 , 미지급금 , 미지급비용

2. 단기차입금	56,327,273	금융기관 차입금

3. 유동성장기부채	-	P-CBO

4. 유동성리스부채	712,803	부동산 , 차량 리스부채

5. 당기법인세부채	-

6. 기타유동금융부채	3,050,630	통화선도거래부채

7. 기타유동부채	3,372,146	선수금 , 예수금 , 예수원천세 , 예수부가세

II. 비유동부채	1,535,503

1. 장기차입금	-

2. 리스부채	1,489,267	부동산 , 차량 리스부채

3. 기타비유동부채	46,236

부채총계	79,406,170

자 본	-

1. 자본금	65,950

2. 이익잉여금	-

3. 자본잉여금	17,600,302

4. 기타자본조정	-

자본총계	17,666,252

부채와자본총계	97,072,422

3) 분할합병 회계처리

분할합병을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 장부금액으로 계상하였습니다

4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

그 성질 또는 법령에 따라 승계되지 아니하여 분할회사에 귀속되는 경우를 제외하고 , 분할회사인 주식회사 이수엑사켐은 분할합병 계약이 정하는 바에 따라 분할합병대상부문에 속하는 일체의 적극·소극적 재산과 공법상의 권리·의무를 포함한 기타의 권리·의무와 재산적 가치가 있는 사실관계를 분할승계회사인 주식회사 이수스페셜티케미컬에 이전하였습니다 .

5) 분할에 따른 당사의 책임에 관한 사항

분할회사인 주식회사 이수엑사켐과 분할승계회사인 주식회사 이수스페셜티케미컬은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할합병 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다 .

※ 당사의 분할합병에 관한 기타 세부사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 중 "라. 합병등의 사후정보" 및 기 공시된 「 합병 등 종료보고서 」, 「 주요사항보고서회사합병결정」 등을 참고하시기 바랍니다. 마. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제2기반기(2024년)	매출채권	36,420,341	7,707	0.0

기타채권	766,649	-	-

기타유동자산	5,367,120	-	-

장기대여금 등	4,273,141	-	-

합 계	46,827,251	7,707	0.0

제1기(2023년)	매출채권	17,029,740	7	0.0

기타채권	226,203	-	-

기타유동자산	1,921,318	-	-

장기대여금 등	3,984,421	-	-

합 계	23,161,682	7	0.0

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원 )

구분	제2기 반기(2024년)	제1기(2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7	7

2. 순대손처리액(①－②±③)	7,700	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	7,700	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,707	7

※ 계산식 : 4 = 1 + 2 ± 3

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권 및 기타채권에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석 및 연령분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.[대손예상액 설정기준]회수가 불확실한 채권은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손예상액을 대손충당금으로 설정합니다. ① 정상채권월령분석(aging) 결과를 토대로 기대신용손실 인식을 비롯한 합리적인 대손상각율을 적용하여 대손예상액을 산정하고 결산에 반영합니다.

② 사고채권사고채권이란 지급의 거절이나 채무자의 부도·파산·청산·법정관리·화의신청·도주·실종 등으로 회수가 불확실한 채권으로서 변제기일, 담보여부를 고려하여합리적인 대손상각율을 적용하여 대손예상액을 산정하고 결산에 반영합니다.

구분	표준비율	비 고

법정관리 화의채권	- 변제기일 확정전	50%	-

- 변제기일 확정후	현재가치평가	-

기타 사고채권	- 담보범위내 채권가액	1%	*현금대용담보 및 지급보증(보험)

20%	*부동산 담보의 경우

- 담보범위 초과액	100%	-

(4) 매출채권의 연령 분석

(단위 : 천원)

구분	제2기 반기(2024년)	제1기(2023년)

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

3개월 이내	36,420,341	100.0	17,029,740	100.0

3개월 초과 ~ 6개월 이내	-	-	-	-

6개월 초과 ~ 9개월 이내	-	-	-	-

9개월 초과 ~ 12개월 이내	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-

손상채권	(7,707)	-	(7)	-

합 계	36,412,634	100.0	17,029,733	100.0

※ 상기 비율은 손상채권 반영전 매출채권총액에 대한 비율입니다.

바. 재고자산 현황 등(1) 사업부문별 재고자산 현황

(단위 : 천원)

계정과목	제2기 반기(2024년)	제1기(2023년)	비 고

제품	29,901,097	19,017,819	-

상품	4,120,718	-	-

재공품	73,073	97,907	-

원재료	14,337,503	24,692,188	-

촉매제	1,538,292	1,498,597	-

저장품	1,447,284	1,348,070

미착품	6,665,573	9,011,966

소 계	58,083,540	55,666,547	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	20.1	25.5	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7	2.9	-

※ 제1기 중 재고자산회전율의 연환산 매출원가는 2023년 5월 ~ 12월, 8개월간의 매출원가를 1년으로 단순 연환산하여 산출하였습니다.※ 당반기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 2,432,792천원을 인식하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등 참여 및 입회여부 ① 실사일자 당사가 자체 수행하는 정기재고실사는 매 사업연도의 4분기 중 실시하며, 외부감사 관련 재고실사는 매 사업연도 종료일 이후 기준 연 1회(차기년도 1월) 외부감사인 입회 하에 실시하고 있습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부외부감사인은 연 1회(차기년도 1월) 당사의 재고실사 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다. 2023년 사업연도 재무제표의 재고실사방법의 신뢰성을 검토하기 위해 2024년 1월 실사 입회하여 재고측량 시스템의 적정성을 검증하였으며, 2023년 12월 31일의 실사재고는 입,출고 등을 가감하여 검증하였고, 관련 증빙자료 등을 통해 이를 확인하였습니다.

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024년 1월 3일	1	일

실사(입회)장소	온산 공장

실사(입회)대상	제품, 원재료 등

2) 장기체화재고 등의 현황 재고자산은 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2024년 반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제2기 반기(2024년)

취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	30,429,451	(528,354)	29,901,097

상품	4,199,556	(78,838)	4,120,718

재공품	73,073	-	73,073

원재료	14,384,736	(47,232)	14,337,504

촉매제	1,538,291	-	1,538,291

저장품	1,448,189	(905)	1,447,284

미착품	6,665,573	-	6,665,573

합 계	58,738,869	(655,329)	58,083,540

※ 당반기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 2,432,792천원을 인식하였습니다.

3) 기타사항 - 해당사항 없음사. 진행률 적용 수주계약 현황

- 해당사항 없음 아. 공정가치평가

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 상근감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준2 : 수준1의 공사가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동:

현금및현금성자산	40,197,665	-	40,197,665

기타유동금융자산	-	-	-

매출채권	36,412,635	-	36,412,635

기타채권	766,649	-	766,649

소 계	77,376,949	-	77,376,949

비유동:

장기대여금및수취채권	4,273,141	-	4,273,141

합 계	81,650,090	-	81,650,090

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동:

현금및현금성자산	12,449,824	-	12,449,824

기타유동금융자산	-	177,751	177,751

매출채권	17,029,733	-	17,029,733

기타채권	226,203	-	226,203

소 계	29,705,760	177,751	29,883,511

비유동:

장기대여금및수취채권	3,984,421	-	3,984,421

합 계	33,690,181	177,751	33,867,932

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

유동:

매입채무	24,439,494	-	24,439,494

단기차입부채	124,000,000	-	124,000,000

유동성리스부채	2,426,395	-	2,426,395

기타유동금융부채	5,279,887	426,442	5,706,329

소 계	156,145,776	426,442	156,572,218

비유동:

리스부채	4,354,573	-	4,354,573

기타비유동금융부채	97,000	-	97,000

소 계	4,451,573	-	4,451,573

합 계	160,597,349	426,442	161,023,791

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

유동:

매입채무	14,878,847	-	14,878,847

단기차입부채	91,000,000	-	91,000,000

유동성리스부채	1,244,042	-	1,244,042

기타유동금융부채	4,978,970	35,331	5,014,301

소 계	112,101,859	35,331	112,137,190

비유동:

리스부채	3,555,594	-	3,555,594

기타비유동금융부채	97,000	-	97,000

소 계	3,652,594	-	3,652,594

합 계	115,754,453	35,331	115,789,784