이수스페셜티케미컬 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

가. 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 나. 회계정책의 변경 - 해당사항 없음

2. 자산양수도 현황 - 해당사항 없음

3. 인적분할

당사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 이수화학에서 인적분할되어 설립되었습니다.(1) 인적분할의 개요상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 이수화학에서 단순ㆍ인적분할의 방식으로 분할하였습니다. 당사는 분할 전 주식회사 이수화학의 사업 중 정밀화학 및 전고체전지소재 사업부문의 경쟁력 강화 및 경영효율성 증대 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 인적분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내 용

분할존속회사	주식회사 이수화학	석유화학제품 제조 및 판매, 합성세제와 부산물 제조가공 및 판매, 스마트팜 사업 등

분할신설회사	주식회사 이수스페셜티케미컬	정밀화학제품의 제조 및 판매전고체전지 소재 제조 및 판매

인적분할로 인하여 분할신설회사가 소유하게 된 주식은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행할 주식의 총수	50,000,000주

1주의 금액	5,000원

발행하는 주식의 총수	5,508,749주

주식의 종류 및 종류별 주식 수	보통주 5,508,749주

(2) 당사로 이전되는 재산과 그 가액인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 주식회사 이수화학의 2023년 3월 31일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 첨부된 승계대상목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

자 산

I. 유동자산	102,991,842

1. 현금및현금성자산	14,500,000

2. 매출채권	29,866,373

3. 기타채권	309,508

4. 재고자산	57,715,462

5. 기타유동자산	600,499

II. 비유동자산	109,968,791

1. 장기대여금및장기수취채권	662,076

2. 유형자산	106,678,054

3. 무형자산	333,478

4. 사용권자산	753,632

5. 순확정급여자산	1,541,551

자 산 총 계	212,960,633

부 채

I. 유동부채	98,739,166

1. 매입채무	12,627,905

2. 단기차입부채	76,000,000

3. 기타유동금융부채	4,388,577

4. 유동성장기부채	4,500,000

5. 유동성리스부채	590,227

6. 기타유동부채	632,457

II. 비유동부채	7,415,575

1. 기타비유동금융부채	39,000

2. 리스부채	196,129

3. 기타비유동부채	659,875

4. 이연법인세부채	6,520,571

부 채 총 계	106,154,741

(3) 인적분할 회계처리인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였으며, 이전되는 자산ㆍ부채와 직접적으로 관련된 일시적차이는 당사로 이전되었습니다. 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 주식회사 이수화학의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업에 관한 것이면 당사에게, 분할대상 사업 이외의 사업에 관한 것이면 주식회사 이수화학에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다(5) 분할에 따른 당사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 따라 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 따라 분할 전 주식회사 이수화학의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

※ 당사의 인적분할에 관한 기타 세부사항은 ㈜이수화학이 인적분할과 관련하여 제출한 「주요사항보고서(회사분할결정)」,「투자설명서」, 「증권신고서(분할)」, 「증권발행실적보고서(합병등)」를 참고하시기 바랍니다. 3. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제1기반기(2023년)	매출채권	17,369	-	-

기타채권	2,394	-	-

기타유동자산	613	-	-

장기대여금 등	1,159	-	-

합 계	21,535	-	-

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 )

구 분	제1기 반기(2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-

※ 계산식 : 4 = 1 - 2 + 3 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권 및 기타채권에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석 및 연령분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.[대손예상액 설정기준]회수가 불확실한 채권은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손예상액을 대손충당금으로 설정합니다. ① 정상채권월령분석(aging) 결과를 토대로 기대신용손실 인식을 비롯한 합리적인 대손상각율을 적용하여 대손예상액을 산정하고 결산에 반영합니다.

② 사고채권사고채권이란 지급의 거절이나 채무자의 부도·파산·청산·법정관리·화의신청·도주·실종 등으로 회수가 불확실한 채권으로서 변제기일, 담보여부를 고려하여합리적인 대손상각율을 적용하여 대손예상액을 산정하고 결산에 반영합니다.

구 분	표준비율	비 고

법정관리 화의채권	- 변제기일 확정전	50%	-

- 변제기일 확정후	현재가치평가	-

기타 사고채권	- 담보범위내 채권가액	1%	*현금대용담보 및 지급보증(보험)

20%	*부동산 담보의 경우

- 담보범위 초과액	100%	-

(4) 매출채권의 연령 분석

(단위 : 백만원)

구 분	제1기 반기(2023년)	비 율(%)

3개월 이내	17,369	100.0

3개월 초과 ~ 6개월 이내	-	-

6개월 초과 ~ 9개월 이내	-	-

9개월 초과 ~ 12개월 이내	-	-

12개월 초과	-	-

손상채권	-	-

합 계	17,369	100.0

※ 상기 비율은 손상채권 반영전 매출채권총액에 대한 비율입니다. 4. 재고자산 현황 등

(1) 사업부문별 재고자산 현황(단위 : 백만원)

계정과목	제1기 반기(2023년)	비 고

제품	24,365	-

재공품	81	-

원재료	29,697	-

촉매제	2,042	-

저장품	1,321

소 계	57,506	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	26.9	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4	-

※ 상기 재고자산회전율의 연환산 매출원가는 2023년 5월 ~ 6월 2개월간의 매출원가를 1년으로 단순 연환산하여 산출하였습니다. ※ 당반기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 633,075천원을 인식하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 가. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등 참여 및 입회여부 1) 실사일자 당사가 자체 수행하는 정기재고실사는 매 사업연도의 4분기 중 실시하며, 외부감사 관련 재고실사는 매 사업연도 종료일 이후 기준 연 1회(차기년도 1월) 외부감사인 입회 하에 실시합니다. 당사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 분할회사인 (주)이수화학에서 인적분할하여 설립되었으며, 2023년 5월 1일 기초재무제표에 대한 재고 실사를 실시하였습니다. 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부외부감사인은 연 1회(차기년도 1월) 당사의 재고실사 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다. 2023년 5월 1일 기초재무제표에 대한 재고실사는 분할회사인 (주)이수화학의 외부감사인이자 공시자료 작성기준일 현재 당사의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사들이 재고실사방법의 신뢰성을 검토하기 위하여 2023년 5월 실사 입회하여 재고측량 시스템의 적정성을 검증하였으며, 2023년 5월 1일의 실사재고는 입,출고등을 가감하여 관련 증빙자료 등을 통해 이를 확인하였습니다.

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023년 5월 4일	1	일

실사(입회)장소	온산 공장

실사(입회)대상	제품, 원재료 등

나. 장기체화재고 등의 현황 재고자산은 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제1기 반기 (2023년)

취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	25,786	(1,421)	24,365

재공품	81	-	81

원재료	29,762	(65)	29,697

촉매제	2,042	-	2,042

저장품	1,322	(1)	1,321

합 계	58,993	(1,487)	57,506

※ 당반기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 633,075천원을 인식하였습니다. 다. 기타사항 - 해당사항 없음

5. 진행률 적용 수주계약 현황- 해당사항 없음