이수스페셜티케미컬 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 이수스페셜티케미컬(이하 "당사")은 정밀화학 및 전고체전지소재 사업부문의 사업경쟁력 강화 및 전문화된 사업영역 역량 집중을 통한 경영효율성 증대 등을 목적으로 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 이수화학으로부터 인적분할의 방법으로 설립되었으며, 2023년 5월 31일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2024년 4월 1일을 분할합병기일로 하여 (주)이수엑사켐의 정밀화학을 포함한사업부문을 인적분할하여 흡수합병하였으며, 본점 소재지는 서울특별시 서초구 사평대로 84입니다. 당분기말 현재 자본금은 30,208백만원입니다.

당분기말 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)이수	7,564,665	25.04

김상범	2,259,460	7.48

김선정	800,505	2.65

기타	19,583,650	64.83

합 계(*)	30,208,280	100.00

(*) 당분기 중 기존 1주당 5,000원의 액면가액을 1주당 1,000원으로 주식분할하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 당분기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채, 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.당분기 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 상근감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책

당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이있으나, 그 기준은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	19,746,732	-	19,746,732

기타유동금융자산	-	649,514	649,514

매출채권	38,615,214	-	38,615,214

기타채권	280,408	-	280,408

소 계	58,642,354	649,514	59,291,868

비유동:

장기대여금및수취채권	4,368,106	-	4,368,106

합 계	63,010,460	649,514	63,659,974

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	12,449,824	-	12,449,824

기타유동금융자산	-	177,751	177,751

매출채권	17,029,733	-	17,029,733

기타채권	226,203	-	226,203

소 계	29,705,760	177,751	29,883,511

비유동:

장기대여금및수취채권	3,984,421	-	3,984,421

합 계	33,690,181	177,751	33,867,932

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

유동:

매입채무	15,070,851

단기차입부채	124,000,000

기타유동금융부채	3,940,640

유동성리스부채	2,163,939

소 계	145,175,430

비유동:

기타비유동금융부채	97,000

리스부채	4,108,894

소 계	4,205,894

합 계	149,381,324

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동:

매입채무	14,878,847	-	14,878,847

단기차입부채	91,000,000	-	91,000,000

기타유동금융부채	4,978,970	35,331	5,014,301

유동성리스부채	1,244,042	-	1,244,042

소 계	112,101,859	35,331	112,137,190

비유동:

기타비유동금융부채	97,000	-	97,000

리스부채	3,555,594	-	3,555,594

소 계	3,652,594	-	3,652,594

합 계	115,754,453	35,331	115,789,784

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	347,659	879,883	93,488	128,205

외환차익	670,706	3,192,702	730,855	821,795

외화환산이익	(407,086)	40,342	(48,144)	149,951

파생상품거래이익	2,046	12,624	-	-

파생상품평가이익	649,514	649,514	4,036	4,036

소 계	1,262,839	4,775,065	780,235	1,103,987

2. 금융비용

이자비용	1,644,114	5,009,246	1,073,439	1,711,436

외환차손	918,144	2,814,375	538,739	1,179,199

외화환산손실	889,489	960,187	(790)	8,938

파생상품거래손실	498,391	1,242,612	108,984	108,984

파생상품평가손실	(426,442)	-	319,661	339,958

소 계	3,523,696	10,026,420	2,040,033	3,348,515

3. 순금융손익(1-2)	(2,260,857)	(5,251,355)	(1,259,798)	(2,244,528)

5. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,095,287	(1,056)	1,094,231	-	-	-

제 품	43,310,988	(1,476,797)	41,834,191	21,851,748	(2,833,929)	19,017,819

재공품	56,484	-	56,484	97,907	-	97,907

원재료	13,184,034	(22,977)	13,161,057	24,755,458	(63,270)	24,692,188

촉매제	1,547,180	-	1,547,180	1,498,597	-	1,498,597

저장품	1,684,977	(905)	1,684,072	1,348,975	(905)	1,348,070

미착품	2,985,656	-	2,985,656	9,011,385	-	9,011,385

합 계	63,864,606	(1,501,735)	62,362,871	58,564,070	(2,898,104)	55,665,966

(2) 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입액 1,586,386천원(전분기 손실액 1,006,153천원)이며, 분할합병으로 인해 증가된 평가손실충당금은 190,017천원입니다.

6. 공동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	장부금액

당분기말	전기말

차세대에너지 벤처투자조합1호(*)	한국	85.68%	9,495,800	9,556,933

(*) 당사 보유지분이 50% 이상이지만 관련 활동 시 만장일치 의사결정이 요구됨에 따라 당사는 공동지배력을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공동기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	9,556,933	-	(61,133)	9,495,800

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	-	9,650,000	(52,099)	9,597,901

(3) 당분기 중 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	11,083,026	-	126	(71,351)

7. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	37,907,939	-	37,907,939	37,907,939	-	37,907,939

건 물	12,073,909	(2,028,983)	10,044,926	12,025,526	(1,802,833)	10,222,693

구축물	11,208,365	(4,535,980)	6,672,385	11,208,365	(4,134,343)	7,074,022

기계장치	95,603,065	(53,677,183)	41,925,882	89,284,204	(48,675,992)	40,608,212

저장조	17,060,770	(10,202,428)	6,858,342	15,507,362	(9,383,129)	6,124,233

차량운반구	109,371	(109,367)	4	109,371	(109,367)	4

기타의유형자산	3,827,761	(2,298,994)	1,528,767	3,301,857	(1,874,728)	1,427,129

건설중인자산	22,080,430	-	22,080,430	4,589,100	-	4,589,100

합 계	199,871,610	(72,852,935)	127,018,675	173,933,724	(65,980,392)	107,953,332

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	107,953,332	106,678,054

취득(자본적지출 포함)	23,519,852	3,824,305

감가상각비	(4,536,140)	(758,079)

처분	(156)	-

대체(*)	(486,100)	(1,462,690)

분할합병으로 인한 증가	567,887	-

기말 장부금액	127,018,675	108,281,590

(*) 기타의 무형자산으로 대체된 금액입니다.

8. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	4,230,385	3,304,997

차량운반구	799,240	999,488

저장조	1,111,529	447,173

생산설비	-	156,237

합 계	6,141,154	4,907,895

(2) 당분기와 전분기 중 사용권 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	4,907,895	753,632

취득	2,029,693	5,506,564

감가상각비	(2,159,162)	(587,233)

분할합병으로 인한 증가	2,028,872	-

기타	(666,144)	(540,109)

기말 장부금액	6,141,154	5,132,854

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	2,163,939	1,244,042

비유동리스부채	4,108,895	3,555,594

합 계	6,272,834	4,799,636

(4) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 현금흐름표에 현금유출과 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	2,018,952	533,272

이자비용의 지급	265,848	76,035

9. 담보제공자산 당분기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보내역

유형자산	103,409,473	179,668,218	KDB산업은행 외	운영자금대출 외

10. 단기차입부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	109,000,000	91,000,000

단기사채	15,000,000	-

합 계	124,000,000	91,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	당분기말 연이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	KDB산업은행	4.27% ~ 4.66%	68,000,000	60,000,000

KB국민은행	5.05% ~ 5.07%	9,000,000	9,000,000

iM뱅크	4.65% ~ 4.75%	15,000,000	15,000,000

하나은행	5.233% ~ 5.243%	15,000,000	7,000,000

신한은행	3.63%	2,000,000	-

합 계	109,000,000	91,000,000

(3) 당분기말 현재 단기사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말

제1회 사모사채	2024.03.27	2025.03.27	6.30%	15,000,000

(4) 당분기말 현재 단기차입부채와 관련하여 당사가 금융기관과 체결한 약정금액은 총 1,240억원 입니다.

11. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(추납액 포함)	202,154	667,380

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	1,568,376	(246,347)

법인세비용	1,770,530	421,033

(*) 당분기 변동액에는 분할합병으로 인하여 감소한 이연법인세부채 440백만원이 제외되어 있습니다.

12. 순확정급여부채(자산) 당사는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었으며, 연금을 초과하는 금액이 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영중에 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,451,761	15,021,621

사외적립자산의 공정가치	(18,472,830)	(16,408,641)

순확정급여부채(자산)	(21,069)	(1,387,020)

13. 파생금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는파생상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

거래목적	파생상품 종류	계약금액	공정가치

매매목적	통화선도거래 등	USD 24,620,000	649,514

② 전기말

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

거래목적	파생상품 종류	계약금액	공정가치

매매목적	통화선도거래 등	USD 8,000,000	142,420

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품거래로 발생한 평가손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당분기	전분기	비고

매매목적	통화선도거래 등	649,514	(335,921)	당기손익

14. 우발부채 및 약정사항 (1) 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전 (주)이수화학의 채무에 대하여 당사는 (주)이수화학과 각각 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할합병 전 (주)이수엑사켐의 채무에 대하여 당사는 (주)이수엑사켐과 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	약정내용	한도금액	실행금액	미사용금액

iM뱅크	파생상품거래	USD 600,000	USD 392,800	USD 207,200

내국신용장	USD 1,500,000	USD 39,190	USD 1,460,810

하나은행	운전자금대출	5,000,000	-	5,000,000

파생상품거래	USD 3,000,000	USD 1,348,050	USD 1,651,950

내국신용장	USD 6,000,000	USD 476,892	USD 5,523,108

신한은행	파생상품거래	USD 1,000,000	USD 238,650	USD 761,350

구매자금대출	3,000,000	-	3,000,000

Sh수협은행	무역금융	3,000,000	-	3,000,000

기업종합통장대출	3,000,000	-	3,000,000

IBK기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	-	3,000,000

우리은행	한도대출	2,000,000	-	2,000,000

수입신용장	USD 4,000,000	-	USD 4,000,000

매출채권담보대출	150,000	-	150,000

KB국민은행	구매자금대출	3,600,000	-	3,600,000

대신증권	파생상품거래	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000

NH농협은행	내국신용장	USD 8,000,000	-	USD 8,000,000

일반자금대출	5,000,000	-	5,000,000

구매자금대출	3,000,000	-	3,000,000

(3) 당분기말 현재 당사가 계약 관련 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	임대차계약 보증	655,769

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 사건은 없습니다.

(5) 당사는 이지스일반사모부동산투자신탁248호와 반포사옥에 대한 임대차 계약을 맺고 있습니다. 계약기간은 2023년 5월 31일부터 2030년 12월 27일까지입니다. 본 임대차계약 관련하여 (주)이수, (주)이수페타시스, (주)이수화학, 이수건설(주)가 임차인으로서 부담하는 임대료 등에 대해 당분기말 현재 총 23,606백만원의 보증을 (주)이수화학과 연대하여 제공하고 있습니다.(6) 당사가 가입한 보험 중 유형자산 재산종합보험 보험금 지급 관련하여 KDB산업은행에 58,400백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

15. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익의 유형

재화의 판매로 인한 수익	82,422,640	232,852,474	55,111,389	84,575,643

기타수익	4,486,284	8,635,381	91,749	146,689

합 계	86,908,924	241,487,855	55,203,138	84,722,332

수익의 인식시기

한 시점에 인식한 매출	82,422,640	232,852,474	55,116,176	84,580,430

기간에 걸쳐 인식한 매출	4,486,284	8,635,381	86,962	141,902

합 계	86,908,924	241,487,855	55,203,138	84,722,332

(2) 지역 측면에서의 구분당분기와 전분기 중 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	30,281,913	115,561,223	50,709,201	77,715,310

아시아	51,355,737	116,233,443	1,716,315	2,927,113

유럽	138,697	138,697	-	-

아메리카	580,451	2,760,858	2,777,622	4,079,909

아프리카	3,895,872	5,963,746	-	-

오세아니아	656,254	829,888	-	-

합 계	86,908,924	241,487,855	55,203,138	84,722,332

(3) 주요고객 정보당분기와 전분기 중 주석 18에 기술되어 있는 특수관계자를 제외하고 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

16. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,814,620	4,979,397	1,156,044	1,901,810

퇴직급여	154,319	416,275	248,428	414,047

복리후생비	343,166	934,588	186,856	314,685

여비교통비	46,455	104,792	23,076	34,264

통신비	14,258	36,069	5,996	8,265

세금과공과	254,522	550,858	229,493	231,692

임차료	112,349	300,507	20,376	103,419

감가상각비	543,594	1,359,141	294,531	395,587

수선비	252	1,763	-	-

소모품비	12,160	46,032	18,606	46,890

보험료	33,797	116,051	12,471	14,251

접대비	163,978	401,608	116,697	159,870

광고선전비	-	6,393	7,773	14,975

운송보관비	1,016,988	2,319,856	136,148	231,600

견본비	10,254	31,532	6	6

경상연구개발비	1,109,339	3,376,097	902,816	1,608,543

지급수수료	2,600,078	5,441,975	1,029,685	1,846,753

도서인쇄비	727	10,914	1,878	7,082

차량유지비	14,119	39,758	11,057	17,727

협회비	180	38,444	350	6,323

회의비	-	6,812	172	172

교육훈련비	51,006	123,691	20,486	31,166

해외시장개척비	278,448	596,299	167,714	316,796

무형자산상각비	111,190	283,685	66,857	92,673

합 계	8,685,799	21,522,537	4,657,516	7,798,596

17. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 :

보통주순이익(손실)	1,388,334,121	6,221,332,264	(797,949,655)	1,477,672,292

가중평균유통보통주식수(*)	29,938,465 주	29,203,561 주	27,610,360 주	27,529,133 주

기본주당이익(손실)	46	213	(29)	54

(*) 당분기 중 기존 1주당 5,000원의 액면가액을 1주당 1,000원으로 주식분할함에 따라 주식수를 재계산하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 :

보통주순이익(손실)	1,388,334,121	6,221,332,264	(797,949,655)	1,477,672,292

가중평균유통보통주식수(*)	29,938,465 주	29,203,561 주	27,610,360 주	27,529,133 주

희석성잠재적보통주(*)	551,845 주	560,254 주	-	799,789 주

희석주당이익(손실)	46	209	(29)	52

(*) 당분기 중 기존 1주당 5,000원의 액면가액을 1주당 1,000원으로 주식분할함에 따라 주식수를 재계산하였습니다.
(*) 전3분기(7/1~9/30)는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

18. 특수관계자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당분기말	전기말

최상위 지배기업	(주)이수엑사켐	(주)이수엑사켐

지배기업	(주)이수	(주)이수

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	차세대에너지 벤처투자조합1호

기타 특수관계자	㈜이수화학	㈜이수화학

ISU Chemical Germany GmbH	ISU Chemical Germany GmbH

이수건설(주)	이수건설(주)

(주)이수앱지스	(주)이수앱지스

(주)한가람포닉스	(주)한가람포닉스

신장이수롱쿤농업개발유한공사	신장이수롱쿤농업개발유한공사

-	아이에스유제일차(유)

아이에스유제이차(유)	아이에스유제이차(유)

광화문제이차(주)	광화문제이차(주)

광화문제삼차(주)	-

광화문제사차(주)	-

ISU-SAUDI E, Ltd.	ISU-SAUDI E, Ltd.

ISU-Brownstone LLC	ISU-Brownstone LLC

(주)이수시스템	(주)이수시스템

(주)이수창업투자	(주)이수창업투자

(주)이수페타시스	(주)이수페타시스

(주)이수에이엠씨	(주)이수에이엠씨

이지스일반사모부동산투자신탁248호	이지스일반사모부동산투자신탁248호

에스유리치(주)	에스유리치(주)

산동동명이수화학유한공사	산동동명이수화학유한공사

이수제3호투자조합 외	이수제3호투자조합 외

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

최상위 지배기업	(주)이수엑사켐	매출	45,773,564	70,843,027

기타수익	124,701	68,299

매입 등	475,945	6,500

지배기업	(주)이수	매입 등	2,278,052	373,692

기타특수관계자	(주)이수화학	매출	7,953,666	5,430,542

기타수익	55,642	14,930

매입 등	65,275,235	30,010,360

유,무형자산 구입	222,152	-

(주)이수시스템	매입 등	1,387,635	568,053

유,무형자산 구입	541,600	480,120

(주)이수에이엠씨	매출	3,000	1,250

매입 등	772,049	398,217

ISU Chemical Germany GmbH	매입 등	-	2,284

이지스일반사모부동산투자신탁248호	매입 등	569,823	222,708

기타수익	91	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자

당분기	전분기

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	-	9,650,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)이수	-	-	-	114,451

기타특수관계자	(주)이수화학	1,892,872	2,641,593	7,057,843	918,067

(주)이수시스템	-	-	-	163,887

(주)이수에이엠씨	-	-	-	85,869

이지스일반사모부동산투자신탁248호	-	-	-	4,279,327

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	(주)이수엑사켐	14,523,238	20,957	-	204,235

지배기업	(주)이수	-	-	-	55,363

기타특수관계자	(주)이수화학	2,268,866	2,705,034	10,153,128	1,362,415

(주)이수시스템	-	-	-	121,274

(주)이수에이엠씨	-	-	-	97,715

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,468,468	1,138,455

퇴직급여	689,315	335,654

합 계	3,157,783	1,474,109

당사의 주요 경영진에는 등기 및 미등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 분기순이익	6,221,332	1,477,672

Ⅱ. 조정항목 :	13,703,076	5,480,881

퇴직급여	1,708,579	734,036

감가상각비	6,695,302	1,345,312

무형자산상각비	484,135	121,289

외화환산손실	960,187	8,938

이자비용	5,009,246	1,711,436

파생상품평가손실	-	339,958

지분법손실	61,132	52,099

유형자산처분손실	156	-

재고자산평가손실(환입)	(1,586,386)	1,006,153

재고자산폐기손실	114,329	-

종업원급여	84,960	41,978

잡손실	37,182	-

외화환산이익	(40,342)	(149,951)

이자수익	(879,883)	(128,205)

파생상품평가이익	(649,514)	(4,036)

잡이익	(66,537)	(19,159)

법인세비용	1,770,530	421,033

Ⅲ. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 :	(19,230,818)	7,731,218

매출채권	(21,077,060)	6,594,709

기타채권	246,873	157,988

기타유동자산	(2,989,769)	(2,970,642)

기타유동금융자산	177,751	-

재고자산	2,287,832	4,814,996

매입채무	4,216,470	(726,552)

기타유동금융부채	(2,740,885)	(1,414,581)

기타유동부채	759,786	1,275,300

기타비유동부채	(71,266)	-

사외적립자산	(200,000)	-

확정급여채무	159,450

Ⅳ. 영업으로부터 창출된 현금흐름	693,590	14,689,771

20. 분할합병 (1) 당사는 2024년 4월 1일을 분할합병기일로 하여 (주)이수엑사켐의 정밀화학을 포함한 사업부문을 인적분할하여 흡수합병하였습니다. 또한, 분할합병대가로 당사의 보통주 2,209,120주를 신규로 발행하였으며, 해당 발행주식수는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령 제176조의5, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 따른분할합병비율을 적용하여 산정되었습니다. (2) 동 분할합병은 동일지배하의 사업결합에 해당함에 따라 피합병법인의 자산과 부채를 장부금액으로 승계하였습니다. 또한, 이전대가는 당사가 신규로 발행한 보통주의 분할합병기일 현재 공정가치로 산정하였으며, 이전대가와 피합병법인으로부터 승계한 자산ㆍ부채의 장부금액과의 차이를 자본잉여금으로 반영하였습니다.