이수스페셜티케미컬 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 이수스페셜티케미컬(이하 "당사")은 정밀화학 및 전고체전지소재 사업부문의 사업경쟁력 강화 및 전문화된 사업영역 역량 집중을 통한 경영효율성 증대 등을 목적으로 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 이수화학으로부터 인적분할의 방법으로 설립되었으며, 2023년 5월 31일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2024년 4월 1일을 분할합병기일로 하여 (주)이수엑사켐의 정밀화학을 포함한사업부문을 인적분할하여 흡수합병하였으며, 본점 소재지는 서울특별시 서초구 사평대로 84입니다. 당기말 현재 자본금은 30,208백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)이수	7,564,665	25.04

김상범	2,259,460	7.48

김선정	800,505	2.65

자기주식	269,815	0.89

기타	19,313,835	63.94

합 계(*)	30,208,280	100.00

(*) 당기 중 기존 1주당 5,000원의 액면가액을 1주당 1,000원으로 주식분할하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 20일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 재평가모형을 적용하여 측정하는 토지 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 중요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13. 공동기업투자 - 주석 16. 리스 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8. 매출채권 - 주석 21. 법인세비용(수익) - 주석 22. 순확정급여자산 - 주석 24. 기타비유동부채 - 주석 25. 우발부채 및 약정사항 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 상근감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준2 : 수준1의 공사가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책 변경 2024년 1월 1일부터 새로이 적용되는 기준서 및 해석서는 아래와 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 기업이 보고기간말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며, 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 보고기간 후 12개월 내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한정보를 공시할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품:공시(개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 이는 공급자금융약정이 회사의 부채, 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자(판매자)가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, '주석3'에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 정밀화학부문의 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 공동기업투자자산 당사는 공동기업투자자산에 대하여는 지분법을 선택하여 처리하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

(5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

금융자산 : 사업모형평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는거래는 매도로 간주되지 않습니다. 당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취목적	당사는 정밀화학사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수취의 목적입니다.(주석 5 참고)

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약성 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 ③ 제거 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 당기말 현재 당사는 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있지 않습니다. (7) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 사유가 인정되는 경우를 제외하고는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상의 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부가액에서 차감합니다.

④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	15년

저장조	20년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 토지에 대해 재평가모형을 선택하고 있으며, 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있으며, 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

(9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

무형자산(비한정내용연수 제외)	정액법	5년

(10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련되는 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산은 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(11) 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스 ① 리스이용자 계약 내 여러 리스요소나 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산 리스에 대하여는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 증분차입이자율은 내부 및 외부정보에서 얻은 이자율을 기초로 하여, 리스의 조건을 반영한 조정을 통해 산정합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. ② 리스제공자 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위해 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가지표의 하나로 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 상각후원가 측정 금융부채와 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여 ① 퇴직급여 : 확정급여제도 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있으며, 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. ② 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. ③기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 매측정에 따른 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(16) 외화 당사의 기능통화는 원화이며, 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화항목은 매 보고기간말에 마감환율로 환산하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구분할 수 있으며 각 수익은 다음의 기준에 의해 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은, 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되고 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공 당사는 재화의 판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 또한, 당사는 외부로부터 제품의 수탁가공용역, 기타대행용역을 의뢰받아 용역을 제공하고 있습니다. 당사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하거나, 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

(18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손 (또는 손상차손환입) - 차입거래와 관련하여 발생하는 수수료 비용 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기 적용하지 아니하였습니다. ① 교환가능성 결여 (K-IFRS 1021 환율변동효과) ② 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품) ③ 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표 , K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표)

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	30,003,565	-	30,003,565

기타유동금융자산	-	7,422	7,422

매출채권	36,441,719	-	36,441,719

기타채권	2,648,108	-	2,648,108

소 계	69,093,392	7,422	69,100,814

비유동:

장기대여금및수취채권	4,403,201	-	4,403,201

합 계	73,496,593	7,422	73,504,015

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	12,449,824	-	12,449,824

기타유동금융자산	-	177,751	177,751

매출채권	17,029,733	-	17,029,733

기타채권	226,203	-	226,203

소 계	29,705,760	177,751	29,883,511

비유동:

장기대여금및수취채권	3,984,421	-	3,984,421

합 계	33,690,181	177,751	33,867,932

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

유동:

매입채무	29,731,601	-	29,731,601

단기차입부채	116,000,000	-	116,000,000

기타유동금융부채	6,960,305	2,241,739	9,202,044

유동성리스부채	1,709,906	-	1,709,906

소 계	154,401,812	2,241,739	156,643,551

비유동:

장기차입부채	8,000,000	-	8,000,000

기타비유동금융부채	122,200	-	122,200

리스부채	3,883,092	-	3,883,092

소 계	12,005,292	-	12,005,292

합 계	166,407,104	2,241,739	168,648,843

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

유동:

매입채무	14,878,847	-	14,878,847

단기차입부채	91,000,000	-	91,000,000

기타유동금융부채	4,978,970	35,331	5,014,301

유동성리스부채	1,244,042	-	1,244,042

소 계	112,101,859	35,331	112,137,190

비유동:

기타비유동금융부채	97,000	-	97,000

리스부채	3,555,594	-	3,555,594

소 계	3,652,594	-	3,652,594

합 계	115,754,453	35,331	115,789,784

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역 은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

1. 금융수익:

이자수익	1,219,969	-	-	-	1,219,969

외환차익	4,403,556	-	525,502	-	4,929,058

외화환산이익	2,143,218	-	-	-	2,143,218

파생상품거래이익	-	84,187	-	-	84,187

파생상품평가이익	-	7,422	-	-	7,422

소 계	7,766,743	91,609	525,502	-	8,383,854

2. 금융비용:

이자비용	-	-	(6,662,189)	-	(6,662,189)

외환차손	(2,414,544)	-	(1,725,912)	-	(4,140,456)

외화환산손실	(2,152)	-	(432,616)	-	(434,768)

파생상품거래손실	-	-	-	(1,765,977)	(1,765,977)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,241,738)	(2,241,738)

소 계	(2,416,696)	-	(8,820,717)	(4,007,715)	(15,245,128)

3. 순금융손익(1+2)	5,350,047	91,609	(8,295,215)	(4,007,715)	(6,861,274)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

1. 금융수익:

이자수익	236,428	-	-	-	236,428

외환차익	603,648	-	462,622	-	1,066,270

외화환산이익	-	-	37,019	-	37,019

파생상품평가이익	-	177,751	-	-	177,751

소 계	840,076	177,751	499,641	-	1,517,468

2. 금융비용:

이자비용	-	-	(2,830,672)	-	(2,830,672)

외환차손	(1,099,983)	-	(434,321)	-	(1,534,304)

외화환산손실	(134,879)	-	-	-	(134,879)

파생상품거래손실	-	(244,532)	-	-	(244,532)

파생상품평가손실	-	-	-	(35,331)	(35,331)

소 계	(1,234,862)	(244,532)	(3,264,993)	(35,331)	(4,779,718)

3. 순금융손익(1+2)	(394,786)	(66,781)	(2,765,352)	(35,331)	(3,262,250)

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	740	3,051

은행예금	30,002,825	12,446,773

합 계	30,003,565	12,449,824

7. 기타유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주별분류	당기말	전기말

파생금융상품자산(*)	당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,422	177,751

채무증권	상각후원가 측정 금융자산	714,000	-

금융상품손상차손누계액	(714,000)	-

합 계	7,422	177,751

(*) 파생금융상품자산에 대한 상세내역은 '주석 26'에 기재되어 있습니다.

8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	36,449,426	17,029,740

대손충당금	(7,707)	(7)

장부금액	36,441,719	17,029,733

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	36,328,915	17,029,740

3개월 초과 ~ 6개월 이내	112,708	-

6개월 초과 ~ 9개월 이내	103	-

9개월 초과 ~ 12개월 이내	-	-

12개월 초과	7,700	-

손상채권	(7,707)	(7)

합 계	36,441,719	17,029,733

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입 (대손상각비)	제 각	분할합병	기 말

매출채권	(7)	-	-	(7,700)	(7,707)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입 (대손상각비)	제 각	기 말

매출채권	(7)	-	-	(7)

9. 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	223,776	117,720

미수금	2,407,841	90,668

미수수익	16,491	17,815

합 계	2,648,108	226,203

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,464,431	27,827

선급비용	336,274	249,339

미수환급세액	4,165,339	1,644,152

합 계	5,966,044	1,921,318

11. 재고자산 (1) 당기말 과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,548,629	(43,403)	1,505,226	-	-	-

제품	45,274,643	(1,672,053)	43,602,590	21,851,748	(2,833,929)	19,017,819

재공품	56,944	-	56,944	97,907	-	97,907

원재료	9,023,185	(19,089)	9,004,096	24,755,458	(63,270)	24,692,188

촉매제	1,339,088	-	1,339,088	1,498,597	-	1,498,597

저장품	1,776,452	(905)	1,775,547	1,348,975	(905)	1,348,070

미착품	8,638,219	-	8,638,219	9,011,385	-	9,011,385

합 계	67,657,160	(1,735,450)	65,921,710	58,564,070	(2,898,104)	55,665,966

(2) 당기 중 재고자산평가손실환입액 1,352,671천원(전기 재고자산평가손실 2,043,554천원)을 인식하였고, 분할합병으로 인해 증가된 평가손실충당금은 190,017천원입니다.

12. 장기대여금 및 장기수취채권 당기말과 전기말 현재 장기대여금 및 장기수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	1,263,963	1,014,962

보증금	3,139,238	2,969,459

합 계	4,403,201	3,984,421

13. 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 현재 공동기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

차세대에너지 벤처투자조합1호(*1)	한국	85.68%	9,490,983	9,556,933

그래비티일반사모부동산투자신탁제11호(*2)	한국	1.96%	300,000	-

합 계	9,790,983	9,556,933

(*1) 당사 보유지분이 50% 이상이지만 관련 활동 시 만장일치 의사결정이 요구됨에 따 라 당사는 공동지배력을 보유하고 있습니다.

(*2) 당사 보유지분이 20% 미만이지만 관련 활동 시 만장일치 의사결정이 요구됨에 따 라 당사는 공동지배력을 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 공동기업투자자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	9,556,933	-	(65,950)	9,490,983

공동기업	그래비티일반사모부동산투자신탁제11호	-	300,000	-	300,000

합 계	9,556,933	300,000	(65,950)	9,790,983

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	-	9,650,000	(93,067)	9,556,933

(3) 당기와 전기 중 공동기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	11,077,404	-	146	(76,973)

공동기업	그래비티일반사모부동산투자신탁제11호	15,300,000	-	-	-

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	11,196,613	42,236	4,082	(108,624)

(4) 당기와 전기 중 공동기업 투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법손실	(65,950)	(93,067)

14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	37,907,939	-	37,907,939	37,907,939	-	37,907,939

건물	15,124,137	(2,110,808)	13,013,329	12,025,526	(1,802,833)	10,222,693

구축물	11,208,365	(4,669,859)	6,538,506	11,208,365	(4,134,343)	7,074,022

기계장치	112,624,245	(54,915,801)	57,708,444	89,284,204	(48,675,992)	40,608,212

저장조	17,060,770	(10,373,416)	6,687,354	15,507,362	(9,383,129)	6,124,233

차량운반구	161,013	(111,088)	49,925	109,371	(109,367)	4

기타의유형자산	3,926,791	(2,438,089)	1,488,702	3,301,857	(1,874,728)	1,427,129

건설중인자산	9,330,728	-	9,330,728	4,589,100	-	4,589,100

합 계	207,343,988	(74,619,061)	132,724,927	173,933,724	(65,980,392)	107,953,332

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(*1) (자본적지출 포함)	처분	감가상각비	대체(*2)	분할합병	기말 장부금액

토지	37,907,939	-	-	-	-	-	37,907,939

건물	10,222,693	-	(156)	(308,236)	3,099,028	-	13,013,329

구축물	7,074,022	-	-	(535,516)	-	-	6,538,506

기계장치	40,608,212	85,789	-	(4,289,810)	21,304,252	1	57,708,444

저장조	6,124,233	-	-	(643,840)	1,206,957	4	6,687,354

차량운반구	4	51,641	-	(1,720)	-	-	49,925

기타의유형자산	1,427,129	234,529	-	(523,142)	118,900	231,286	1,488,702

건설중인자산	4,589,100	30,620,269	-	-	(26,215,237)	336,596	9,330,728

합 계	107,953,332	30,992,228	(156)	(6,302,264)	(486,100)	567,887	132,724,927

(*1) 자본화된 차입원가는 93백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 5.26%입니다.

(*2) 대체는 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득 (자본적지출 포함)	감가상각비	대체(*)	기말 장부금액

토지	37,476,954	430,985	-	-	37,907,939

건물	5,115,200	47,019	(135,610)	5,196,084	10,222,693

구축물	5,459,855	7,363	(309,113)	1,915,917	7,074,022

기계장치	25,302,228	-	(2,095,863)	17,401,847	40,608,212

저장조	6,428,053	55,973	(415,895)	56,102	6,124,233

차량운반구	4	-	-	-	4

기타의유형자산	1,267,247	318,890	(283,208)	124,200	1,427,129

건설중인자산	25,628,513	6,260,363	-	(27,299,776)	4,589,100

합 계	106,678,054	7,120,593	(3,239,689)	(2,605,626)	107,953,332

(*) 대체는 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

(3) 당사는 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 당사로부터 독립적인 위치에 있는 외부전문평가기관을 통해 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하고 있습니다. 평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정,지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

당기말 현재 당사 재평가에 따른 토지 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	37,907,939	23,006,790

(4) 당기말 현재 토지 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토 지	-	-	37,907,939	37,907,939

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	1,505,066	-

기타의무형자산	2,499,135	2,666,102

합 계	4,004,201	2,666,102

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	상각	대체(*)	분할합병	기말 장부금액

회원권	-	963,399	-	-	541,667	1,505,066

기타의무형자산	2,666,102	-	(662,141)	486,100	9,074	2,499,135

합 계	2,666,102	963,399	(662,141)	486,100	550,741	4,004,201

(*) 대체는 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	상각	대체(*)	기말 장부금액

기타의무형자산	333,478	-	(273,002)	2,605,626	2,666,102

(*) 대체는 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

16. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	4,053,125	3,304,997

차량운반구	730,320	999,488

저장조	642,937	447,173

생산설비	-	156,237

합 계	5,426,382	4,907,895

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	4,907,895	753,632

취득	2,011,341	5,853,189

계약해지 등	(380,210)	(540,110)

감가상각비	(2,944,848)	(1,158,816)

분할합병으로 인한 증가	2,028,872	-

기타	(196,668)	-

기말 장부금액	5,426,382	4,907,895

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	1,709,906	1,244,042

비유동리스부채	3,883,092	3,555,594

합 계	5,592,998	4,799,636

(4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 현재 현금흐름표에 인식된 리스부채, 이자비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 상환	2,771,217	1,059,082

이자비용의 지급	358,050	151,296

합 계	3,129,267	1,210,378

(5) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 519,619천원(전기 918,151천원)입니다.

17. 담보제공자산 당기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보내역

유형자산	121,855,572	182,743,269	KDB산업은행 외	운영자금대출 외

재고자산	65,921,710	13,000,000	한국수출입은행	수출성장자금대출

18. 단기차입부채, 장기차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채, 장기차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	101,000,000	91,000,000

단기사채	15,000,000	-

소 계	116,000,000	91,000,000

장기차입부채:

장기차입금	8,000,000	-

합 계	124,000,000	91,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출 등	KDB산업은행	4.24% ~ 4.67%	60,000,000	60,000,000

KB국민은행	4.74% ~ 4.95%	9,000,000	9,000,000

iM뱅크	4.62% ~ 4.94%	15,000,000	15,000,000

하나은행	5.07%	15,000,000	7,000,000

신한은행	3.63%	2,000,000	-

합 계	101,000,000	91,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 단기사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제1회 사모사채	2024.03.27	2025.03.27	6.30%	15,000,000	-

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	KDB산업은행	3.89%	8,000,000	-

(5) 당기말 현재 차입부채 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	차입부채	사채	합 계

2025년	101,000,000	15,000,000	116,000,000

2026년	8,000,000	-	8,000,000

합 계	109,000,000	15,000,000	124,000,000

(6) 당기말 현재 단기차입부채, 장기차입부채 관련하여 당사가 금융기관과 체결한 약정금액은 총 1,240억원 입니다.

19. 기타유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주별분류	당기말	전기말

미지급금	상각후원가 측정 금융부채	6,500,204	4,569,980

미지급비용	상각후원가 측정 금융부채	460,101	408,990

파생금융상품부채(*)	당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,241,739	35,331

합 계	9,202,044	5,014,301

(*) 파생금융상품부채에 대한 상세내역은 '주석 26'에 기술되어 있습니다.

20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,741,943	163

예수금	832,700	1,163,568

종업원 급여 등 미지급부채	4,255,048	2,093,397

합 계	6,829,691	3,257,128

21. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	869,107	-

과거 기간의 당기법인세액에 대한 환급액	(1,593,401)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,795,603)	(3,567,837)

자본에 직접 반영된 법인세 비용(*)	442,436	435,668

법인세비용(수익)	(3,077,461)	(3,132,169)

(*) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자본의 과목	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	442,436	435,668

(2) 당기와 전기 중 법인세수익차감전순이익(손실)과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,434,430	(9,337,725)

적용세율에 따른 세부담액	1,531,796	(1,929,584)

조정사항:

비공제비용	181,155	115,289

이월세액공제 관련 이연법인세 등	(3,087,278)	(1,283,381)

과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과	(1,593,401)	-

이연법인세 미인식 효과	(81,404)	-

기타차이 등	(28,329)	(34,493)

법인세비용(수익)	(3,077,461)	(3,132,169)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)는 다음과 같은 항목에서 발생하였습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 타(*)	기 말

퇴직급여충당부채	3,469,994	403,802	442,436	301,294	4,617,526

퇴직보험예치금	(3,684,400)	(445,235)	-	(354,068)	(4,483,703)

미지급비용	318,049	135,969	-	29,327	483,345

토지재평가차익	(7,073,066)	-	-	-	(7,073,066)

재고자산평가충당금	669,462	(308,286)	-	39,712	400,888

공동기업투자자산	21,499	15,234	-	-	36,733

리스자산	(1,133,724)	304,264	-	(424,034)	(1,253,494)

리스부채	1,108,716	(276,966)	-	460,233	1,291,983

감가상각비 등	(60,741)	41,148	-	144,341	124,748

기타	296,946	194,595	-	243,089	734,630

이월결손금	1,831,150	(159,816)	-	-	1,671,334

이월세액공제	1,283,381	2,448,458	-	-	3,731,839

합 계	(2,952,734)	2,353,167	442,436	439,894	282,763

(*) 당기 중 분할합병으로 인해 발생하였습니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말

퇴직급여충당부채	2,863,364	170,962	435,668	3,469,994

퇴직보험예치금	(2,863,364)	(821,036)	-	(3,684,400)

미지급비용	247,199	70,850	-	318,049

토지재평가차익	(7,073,066)	-	-	(7,073,066)

재고자산평가충당금	197,401	472,061	-	669,462

공동기업투자자산	-	21,499	-	21,499

리스자산	(174,089)	(959,635)	-	(1,133,724)

리스부채	181,648	927,068	-	1,108,716

감가상각비 등	(61,104)	363	-	(60,741)

기타	161,440	135,506	-	296,946

이월결손금	-	1,831,150	-	1,831,150

이월세액공제	-	1,283,381	-	1,283,381

합 계	(6,520,571)	3,132,169	435,668	(2,952,734)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

감가상각비 등 일시적차이(*)	(352,398)	-

(*) 거래 당시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않았으며, 동일한 금액으로 가산할일 시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

22. 순확정급여자산 당사는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었으며, 연금을 초과하는 금액이 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영중에 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산 과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,845,067	15,021,621

사외적립자산의 공정가치	(22,770,785)	(16,408,641)

순확정급여자산	(1,925,718)	(1,387,020)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	15,021,621	12,624,122

당기근무원가	2,209,590	1,137,315

과거근무원가	483,661	-

이자원가	662,365	828,018

재측정요소 :

경험조정 변동분	910,443	(564,412)

인구통계적 가정 변동분	81,276	260

재무적 가정 변동분	772,657	1,443,893

관계회사 전출입	604,089	-

회사로부터의 퇴직급여지급액	(786,160)	(248,936)

제도자산으로부터의 퇴직급여지급액	(807,760)	(198,639)

분할합병	1,693,285	-

기 말	20,845,067	15,021,621

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	16,408,641	14,165,673

이자수익	725,474	947,873

회사기여금(사외적립자산 불입분)	4,600,000	2,500,000

재측정요소:

사외적립자산 수익 중 손익 미인식분	(150,933)	(1,006,267)

제도자산으로부터의 퇴직급여지급액	(807,760)	(198,638)

분할합병	1,995,363	-

기 말	22,770,785	16,408,641

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	22,770,785	16,408,641

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,209,590	1,137,315

과거근무원가	483,661	-

순이자원가	(63,109)	(119,855)

합 계	2,630,142	1,017,460

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. ① 할인율 등

구 분	당기말	전기말

할인율	4.09%	4.55%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	4.90%	4.90%

② 민감도 분석

당기말 현재 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다음의 분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,752,504)	2,051,754

미래임금상승률	2,014,885	(1,756,229)

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년∼2년 이내	2년∼5년 이내	5년 이후	합 계

확정급여채무 지급액	904,832	1,741,813	6,109,480	23,199,207	31,955,332

(8) 당기 중 확정기여형퇴직급여제도 관련하여 85,721천원 (전기 54,546천원) 을 손익계산서에 반영하였습니다.

23. 기타비유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주별분류	당기말	전기말

장기미지급금	상각후원가 측정 금융부채	122,200	97,000

24. 기타비유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여충당부채	1,530,209	799,782

복구충당부채(*)	255,862	172,175

합 계	1,786,071	971,957

(*) 사용권자산 관련하여 인식된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비유동부채 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	장기종업원급여충당부채	복구충당부채	기 말

기 초	799,782	172,175	971,957

설정 등	684,191	83,687	767,878

분할합병	46,236	-	46,236

기 말	1,530,209	255,862	1,786,071

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	장기종업원급여충당부채	복구충당부채	기 말

기 초	659,875	-	659,875

설정 등	139,907	172,175	312,082

기 말	799,782	172,175	971,957

25. 우발부채 및 약정사항 (1) 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전 (주)이수화학의 채무에 대하여 당사는 (주)이수화학과 각각 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할합병 전 (주)이수엑사켐의 채무에 대하여 당사는 (주)이수엑사켐과 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	약정내용	한도금액	실행금액	미사용금액

iM뱅크	파생상품거래	USD 600,000	USD 285,480	USD 314,520

iM뱅크	내국신용장	USD 1,500,000	-	USD 1,500,000

하나은행	기업운전일반자금대출	5,000,000	-	5,000,000

하나은행	파생상품거래	USD 3,000,000	USD 728,052	USD 2,271,948

하나은행	내국신용장	USD 6,000,000	USD 9,848	USD 5,990,152

신한은행	구매자금대출	3,000,000	-	3,000,000

Sh수협은행	기업운전무역금융	3,000,000	-	3,000,000

Sh수협은행	기업종합통장대출	3,000,000	-	3,000,000

IBK기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	-	3,000,000

우리은행	수입신용장	USD 4,000,000	-	USD 4,000,000

우리은행	매출채권담보대출	150,000	-	150,000

국민은행	기업운전자금대출	3,600,000	-	3,600,000

대신증권	파생상품거래	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000

NH농협은행	내국신용장	USD 8,000,000	USD 4,738,180	USD 3,261,820

NH농협은행	일반자금대출	5,000,000	-	5,000,000

NH농협은행	구매자금대출	3,000,000	-	3,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	10,000,000	-	10,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 계약 관련 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	임대차계약 보증 등	715,891

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 사건은 없습니다. (5) 당사는 이지스일반사모부동산투자신탁248호와 반포사옥에 대한 임대차 계약을 맺고 있습니다. 계약기간은 2023년 5월 31일부터 2030년 12월 27일까지입니다. 본 임대차계약 관련하여 (주)이수, (주)이수페타시스, (주)이수화학, 이수건설(주)가 임차인으로서 부담하는 임대료 등에 대해 당기말 현재 총 22,706백만원의 보증을 (주)이수화학과 연대하여 제공하고 있습니다. (6) 당사가 가입한 보험 중 유형자산 재산종합보험 보험금 지급 관련하여 KDB산업은행에 58,400백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권은 603,786주로, 이에 대한 투자자의 신주인수권 행사가능기한은 2039년 5월 20일이고, 행사가격은 3,720원(고정가격)이며 자본에 포함되어 있습니다. 해당 신주인수권은 과거 (주)이수화학이 발행한 신주인수권부사채에 대한 분리형 신주인수권으로 사채는 모두 상환되었고, 당사 설립시점에 (주)이수화학으로부터 승계해 왔습니다.

26. 파생금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원, USD)

거래목적	파생상품 종류	계약금액	공정가치

매매목적	통화선도	USD 25,780,000	(2,234,316)

② 전기말

(단위 : 천원, USD)

거래목적	파생상품 종류	계약금액	공정가치

매매목적	통화선도	USD 8,000,000	142,420

(2) 당기와 전기 중 파생금융상품거래로 발생한 평가손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당 기	전 기	비 고

매매목적	통화선도 등	(2,234,316)	142,420	당기손익

27. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	50,000,000

주당금액(*)	1,000원	5,000원

발행주식수(*)	30,208,280	5,598,773

보통주자본금	30,208,280	27,993,865

(*) 당기 중 1주당 5,000원의 액면가액을 1주당 1,000원으로 주식분할하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기 초(*)	27,993,865	(269,815)	27,724,050	5,508,749	-	5,508,749

자기주식 취득	-	-	-	-	(53,963)	(53,963)

유상증자 (신주인수권 행사)	5,295	-	5,295	90,024	-	90,024

분할합병	2,209,120	-	2,209,120	-	-	-

기 말	30,208,280	(269,815)	29,938,465	5,598,773	(53,963)	5,544,810

(*) 당기 중 1주당 5,000원의 액면가액을 1주당 1,000원으로 주식분할함에 따라 당기 기초 주식수를 재계산하였습니다.

28. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	84,426,698	69,014,123

29. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,822,537)	(5,822,537)

30. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산재평가잉여금	11,458,983	11,458,983

31. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,383,124	(7,655,895)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

제 2(당) 기 2024년 01월 01일 부터 제 1(전) 기 2023년 05월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 03월 28일 처분확정일 2024년 03월 29일

주식회사 이수스페셜티케미컬 (단위: 원)

과 목	제2(당) 기	제1(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,383,123,791	(7,655,895,423)

전기이월미처리결손금	(7,655,895,423)	-

당기순이익(손실)	10,511,891,726	(6,205,555,775)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,472,872,512)	(1,450,339,648)

Ⅱ. 임의적립금의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	1,383,123,791	(7,655,895,423)

32. 수익 (1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	228,553,954	117,293,327

상품매출액	91,748,567	-

임대매출액	444,671	221,938

기타매출액	11,322,671	13,350

합 계	332,069,863	117,528,615

(2) 당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식시기에 따라 구분한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익 유형:

재화의 판매로 인한 수익	320,302,521	117,269,251

기타수익	11,767,342	259,364

합 계	332,069,863	117,528,615

수익 인식시기:

한 시점에 인식한 매출	320,302,521	117,282,601

기간에 걸쳐 인식한 매출	11,767,342	246,014

합 계	332,069,863	117,528,615

(3) 당기와 전기 중 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	146,860,992	110,209,952

아시아	168,496,617	3,238,753

유럽	5,096,357	-

아메리카	4,282,427	4,079,910

아프리카	6,155,428	-

오세아니아	1,178,042	-

합 계	332,069,863	117,528,615

(4) 당기와 전기 중 '주석 38' 에 기술되어 있는 특수관계자를 제외하고 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(9,198,288)	(269,842)

원재료와 상품의 매입액	237,728,386	80,474,115

종업원급여	32,662,914	18,103,241

감가상각비 및 무형자산상각비	9,909,253	4,671,508

연료비	5,965,660	2,775,907

수선비	2,740,089	3,638,537

지급수수료	14,021,783	6,810,102

운송보관비	12,780,432	1,188,364

기타비용	11,253,550	6,256,228

합 계(*)	317,863,779	123,648,160

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,182,773	4,669,903

퇴직급여	1,297,720	505,477

복리후생비	1,320,809	523,158

여비교통비	141,915	60,710

통신비	50,768	14,036

세금과공과	782,442	284,288

임차료	413,436	141,650

감가상각비	1,896,685	679,186

수선비	1,763	-

소모품비	51,151	50,610

보험료	156,340	18,341

접대비	496,721	235,032

광고선전비	22,955	23,600

운송보관비	3,485,161	308,495

견본비	44,411	42

경상연구개발비	4,903,997	3,267,977

지급수수료	7,724,225	2,672,372

도서인쇄비	60,709	26,387

차량유지비	53,380	34,211

협회비	39,624	6,473

회의비	6,946	255

교육훈련비	160,153	58,644

해외시장개척비	1,000,636	371,936

무형자산상각비	394,875	193,288

합 계	32,689,595	14,146,071

35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

수입수수료	27,431	89,679

잡이익	220,840	63,412

합 계	248,271	153,091

기타영업외비용:

기부금	45,101	12,800

유형자산처분손실	156	-

잡손실	47,445	2,915

재고자산폐기손실	-	239

합 계	92,702	15,954

36. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,219,969	236,428

외환차익	4,929,058	1,066,270

외화환산이익	2,143,218	37,019

파생상품거래이익	84,187	-

파생상품평가이익	7,422	177,751

합 계	8,383,854	1,517,468

금융비용:

이자비용	6,662,189	2,830,672

외환차손	4,140,456	1,534,304

외화환산손실	434,768	134,879

파생상품거래손실	1,765,977	244,532

파생상품평가손실	2,241,738	35,331

합 계	15,245,128	4,779,718

37. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익(손실):

보통주순이익(손실)	10,511,891,726	(6,205,555,775)

가중평균유통보통주식수	29,388,291	27,602,307

기본주당이익(손실)	358	(225)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	27,724,050	27,543,745

자기주식 취득	-	(236,776)

유상증자(신주인수권 행사)	4,383	295,338

분할합병	1,659,858	-

가중평균유통주식수	29,388,291	27,602,307

(3) 당기와 전기 중 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익(손실):

보통주순이익(손실)	10,511,891,726	(6,205,555,775)

가중평균유통보통주식수	29,388,291	27,602,307

희석성잠재적보통주식수(*)	557,084	-

희석주당이익(손실)	351	(225)

(*) 신주인수권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다.

38. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위 지배기업	(주)이수엑사켐	(주)이수엑사켐

지배기업	(주)이수	(주)이수

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	차세대에너지 벤처투자조합1호

그래비티일반사모부동산투자신탁제11호(*1)	-

기타 특수관계자	(주)이수화학	(주)이수화학

이수건설(주)	이수건설(주)

(주)이수앱지스	(주)이수앱지스

(주)한가람포닉스	(주)한가람포닉스

신장이수롱쿤농업개발유한공사	신장이수롱쿤농업개발유한공사

ISU Chemical Germany GmbH	ISU Chemical Germany GmbH

ISU Chemical Australia Pty Ltd.(*2)	-

산동동명이수화학유한공사	산동동명이수화학유한공사

이지스일반사모부동산투자신탁248호	이지스일반사모부동산투자신탁248호

(주)이수시스템	(주)이수시스템

(주)이수창업투자	(주)이수창업투자

(주)이수페타시스	(주)이수페타시스

(주)이수에이엠씨	(주)이수에이엠씨

이수제3호투자조합 외	이수제3호투자조합 외

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(*2) (주)이수화학이 당기 중 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

최상위 지배기업	(주)이수엑사켐	매출	45,773,564	100,464,233

기타수익	124,701	89,679

매입 등	9,750	26,000

특수관계자가 대신한 부채의 결제	467,359	12,000

지배기업	(주)이수	매입 등	3,318,195	1,045,688

기타특수관계자	(주)이수화학	매출	11,238,313	7,760,286

기타수익	1,456,235	52,686

매입 등	88,257,849	41,142,383

유,무형자산 구입	288,390	-

특수관계자가 대신한 부채의 결제	4,724,535	2,252,739

(주)이수시스템	매입 등	1,743,852	844,287

유,무형자산 구입	713,530	627,674

(주)이수에이엠씨	매출	3,000	2,000

매입 등	1,005,020	688,461

유,무형자산 구입	2,792,100	-

ISU Chemical Germany GmbH	매입 등	-	2,284

이지스일반사모부동산투자신탁248호	기타수익	91	-

매입 등	738,767	332,694

특수관계자가 대신한 부채의 결제	46,154	25,796

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자

공동기업	그래비티일반사모부동산투자신탁제11호	300,000

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자	보증금 지급

공동기업	차세대에너지 벤처투자조합1호	9,650,000	-

기타특수관계자	(주)이수화학	-	2,600,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)이수	-	133,712	-	150,278

기타특수관계자	(주)이수화학	2,198,301	4,119,484	9,776,615	916,897

(주)이수시스템	-	-	-	229,936

(주)이수에이엠씨	-	-	-	1,023,294

이지스일반사모부동산투자신탁248호	-	-	-	4,148,227

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	(주)이수엑사켐	14,523,238	20,957	-	204,235

지배기업	(주)이수	-	-	-	55,363

기타특수관계자	(주)이수화학	2,268,866	2,705,034	10,153,128	1,362,415

(주)이수시스템	-	-	-	121,274

(주)이수에이엠씨	-	-	-	97,715

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	3,551,322	3,181,642

퇴직급여	900,115	955,275

합 계	4,451,437	4,136,917

당사의 주요 경영진에는 등기 및 미등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 당기순이익(손실)	10,511,892	(6,205,556)

Ⅱ. 조정항목:	16,549,433	8,445,362

퇴직급여	2,630,142	1,017,460

감가상각비	9,247,112	4,398,505

무형자산상각비	662,141	273,002

외화환산손실	434,768	134,879

이자비용	6,662,189	2,830,672

파생상품평가손실	2,241,738	35,331

지분법손실	65,950	93,067

유형자산처분손실	156	-

재고자산평가손실 (환입)	(1,352,671)	2,043,554

재고자산폐기손실	114,329	239

종업원급여	2,177,945	1,163,179

연구비	142,400	58,000

잡손실	37,842	-

외화환산이익	(2,143,218)	(37,019)

이자수익	(1,219,969)	(236,428)

파생상품평가이익	(7,422)	(177,751)

잡이익	(66,538)	(19,159)

법인세비용(수익)	(3,077,461)	(3,132,169)

Ⅲ. 영업활동으로인한 자산부채의 변동:	(12,848,892)	11,973,920

매출채권	(17,721,463)	12,727,271

기타채권	(2,064,866)	(422,895)

기타유동금융자산	177,751	-

기타유동자산	(2,840,577)	(765,232)

재고자산	(1,504,722)	5,704

매입채무	18,421,388	1,329,744

기타유동금융부채	(3,096,164)	974,555

기타유동부채	611,952	873,709

기타비유동부채	(50,120)	-

사외적립자산	(4,600,000)	(2,500,000)

퇴직금의 지급	(786,160)	(248,936)

퇴직급여충당부채 관계사 전출입	604,089	-

Ⅳ. 영업으로부터 창출된 현금흐름	14,212,433	14,213,726

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	26,215,237	27,299,776

사용권자산의 취득	1,983,860	5,798,437

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	2,026,890	908,420

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입부채	장기차입부채	리스부채	합 계

전기초 순부채	80,500,000	-	786,357	81,286,357

현금흐름	10,500,000	-	(1,059,082)	9,440,918

기타 비금융변동	-	-	5,072,361	5,072,361

전기말 순부채	91,000,000	-	4,799,636	95,799,636

당기초 순부채	91,000,000	-	4,799,636	95,799,636

현금흐름	(31,326,048)	8,000,000	(2,771,217)	(26,097,265)

분할합병	56,327,273	-	2,202,070	58,529,343

외화차이	-	-	2,894	2,894

기타 비금융변동	(1,225)	-	1,359,616	1,358,391

당기말 순부채	116,000,000	8,000,000	5,592,999	129,592,999

40. 위험관리 (1) 자본 위험 관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	177,892,197	122,971,603

자 본(B)	121,654,548	94,988,539

차 감:

-현금및현금성자산(C)	30,003,565	12,449,824

차입금(D)	124,000,000	91,000,000

부채비율(A/B)	146%	129%

순차입금비율((D-C)/B)	77%	83%

(2) 재무위험요소 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 당사 재경팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

당사의 재경팀은 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험 가. 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산액	외화종류	외화금액	원화환산액

자 산:

현금및현금성자산	USD	16,402,678	24,111,93 7	USD	2,132,972	2,750,255

매출채권	USD	15,102,151	22,200,163	USD	5,109,679	6,588,420

기타채권	USD	83,683	123,01 4	-	-	-

자산합계	46,435,114	9,338,675

부 채:

매입채무	USD	16,142,274	23,729,143	USD	2,035,116	2,624,078

기타채무	USD	67,741	99,579	-	-	-

부채합계	23,828,722	2,624,078

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,260,639	( 2,260,639)	671,460	(671,460)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 86,000백만원(전기말 83,000백만원)으로, 이자율변동이 당기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

법인세비용차감전순손익	(860,000)	860,000

② 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입을 통해 금융부채의 상환이 가능하며, 약정사항 및 금융보증계약에서 발생이 예상되는 현금유출에 대응이 가능한 것으로 판단하고 있습니다. 이와 관련한 차입부채의 만기별 현금흐름 정보는 '주석 18'에 기술되어 있습니다.

한편, 차입부채 및 리스부채의 잔존계약만기 동안의 원금과 이자비용을 포함한 할인하지 않은 현금흐름 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입부채	리스부채	합 계

원금	이자비용	원금	이자비용

2025년	116,000,000	3,806,738	1,987,646	280,405	122,074,789

2026년 이후	8,000,000	306,937	4,496,593	613,728	13,417,258

합 계	124,000,000	4,113,675	6,484,239	894,133	135,492,047

상기 차입부채 및 리스부채 외 금융부채 또한 유동성 금융부채로 분류되어 1년 이내에 지급의무가 발생합니다. 또한, 회사는 특수관계자 등을 위하여 금융보증을 제공하고 있으며, 보증을 제공받은 특수관계자 등이 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 22,706백만원 입니다. 이와 관련된 상세정보는 '주석 25' 에 기재되어 있습니다.

③ 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로 부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게되며, 신용위험을 상쇄하기 위해 일부 거래처의 경우 담보제공을 요구하고 있습니다. 다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	30,002,825	12,446,773

매출채권	36,441,719	17,029,733

기타채권	2,648,108	226,203

장기대여금및장기수취채권	4,403,201	3,984,420

합 계	73,495,853	33,687,129

회사는 특수관계자 등을 위하여 금융보증을 제공하고 있으며, 보증을 제공받은 특수관계자 등이 지급의무를 이행하지 못할 경우 추가적인 지급의무가 발생할 수 있으며,관련 위험의 최대금액은 22,706백만원입니다.

41. 공정가치 공시 (1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주별분류	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

매매목적 파생금융상품자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,422	-	7,422

매매목적 파생금융상품부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,241,738	-	2,241,738

전기말:

매매목적 파생금융상품자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	177,751	-	177,751

매매목적 파생금융상품부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	35,331	-	35,331

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 1) 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 2) 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 3) 선물환 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 4) 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기업 등의 기타 기법 사용 (3) 평가방법 및 투입변수 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적인 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

파생금융상품 자산,부채	선물환매도	계약환율대비 조정평균환율로 평가	평균환율	평균환율 상승시 평가손실 발생 평균환율 하락시 평가이익 발생

42. 분할합병

(1) 당사는 2024년 4월 1일을 분할합병기일로 하여 (주)이수엑사켐의 정밀화학을 포함한 사업부문을 인적분할하여 흡수합병하였습니다. 또한, 분할합병대가로 당사의 보통주 2,209,120주를 신규로 발행하였으며, 해당 발행주식수는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령 제176조의5, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 따른분할합병비율을 적용하여 산정되었습니다. (2) 동 분할합병은 동일지배하의 사업결합에 해당함에 따라 피합병법인의 자산과 부채를 장부금액으로 승계하였고, 이전대가로 발행한 신주의 액면금액과 피합병법인으로부터 승계한 자산ㆍ부채의 장부금액과의 차이를 자본잉여금으로 반영하였습니다.

(3) 합병기일에 취득한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

현금및현금성자산	62,204,659

매출채권 및 기타채권	19,864,811

재고자산	7,512,679

유형자산	567,887

무형자산	550,741

사용권자산	2,028,872

기타자산	4,342,773

자 산 총 계	97,072,422

매입채무	(14,407,815)

차입금 및 사채	(56,327,273)

리스부채	(2,202,070)

기타부채	(6,469,012)

부 채 총 계	(79,406,170)

Ⅰ. 인수한 순자산 장부금액	17,666,252

Ⅱ. 신주발행금액(액면금액 X 주식수)	2,209,120

Ⅲ. 자본잉여금(Ⅰ-Ⅱ)	15,457,132

43. 보고기간 후 사건

당사는 2025년 2월 20일 그래비티일반사모부동산투자신탁제11호 수익증권 197억원을 취득하였습니다.