아이엠지티 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 15(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 14(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아이엠지티

1. 당사의 개요

주식회사 아이엠지티(이하 "당사")는 2010년 4월 5일에 설립되어 영상유도 약물전달시스템 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 돌마로172에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2023년 7월 19일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 상장하였으며, 설립 후수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,480백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주 식 수	지분율

보통주	우선주(주1)	합계

이학종	1,950,000	-	1,950,000	27.60%

정은아	400,000	-	400,000	5.66%

김현철	270,000	-	270,000	3.82%

케이투레페리오투자조합	-	306,120	306,120	4.33%

케이투 엑스페디오 투자조합	-	205,125	205,125	2.90%

새한벤처펀드 16호	-	201,340	201,340	2.85%

기타	2,340,985	1,391,835	3,732,820	52.84%

합 계	4,960,985	2,104,420	7,065,405	100%

(주1) 당기말 현재 우선주는 상환전환우선주로 재무상태표에서 부채로 분류하였습니다. 한편, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있으므로 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.2.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 31- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 312.2.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.5 금융상품(1) 금융자산 1) 분류- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정

단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.2.7 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

비품	5년

연구용기자재	5년

시설장치	5년

기계장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.8 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.11 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주 및 전환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권 및 조기상환청구권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주 및 전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.2.12 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

2.2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식교부형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.16 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 한편, 당사는 단일의 보고부문으로 운영되고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.2.3.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

3.2 회계적 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 18에 기술하였습니다.

3.2.2 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.2.3 복구충당부채당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

3.2.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 세무상결손금 등을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.3.2.6 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 신용위험,변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함되며, 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.3 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.4 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	1,636,486	918,649

정기예금(주1)	500,000	2,000,000

합계	2,136,486	2,918,649

(주1) 취득 당시 만기가 3개월 이내의 정기예금으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.6. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	9,945	-	123,407	-

미수금	68,939	-	140,371	-

보증금	-	259,963	177,424	76,380

합계	78,884	259,963	441,202	76,380

(2) 보고기간종료일 현재 연체된 기타채권은 없습니다.

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	1,500,000	-	5,000,000	-

8. 기타자산 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	5,623	-	3,179	-

선급금	1,017	-	30,835	-

합계	6,640	-	34,014	-

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	25,727	-	40,654	-

9. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비품 연구용기자재 기계장치 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 146,890 1,375,718 1,373,413 37,905 518,284 3,452,210 취득액 9,644 2,691 - - 219,995 232,330 처분액 (1,635) - - - - (1,635) 대체(주1) - - - - (174,279) (174,279) 기말금액 154,899 1,378,409 1,373,413 37,905 564,000 3,508,626 감가상각누계액: 기초금액 (109,876) (1,001,313) (608,122) (18,489) - (1,737,800) 처분액 1,363 - - - - 1,363 감가상각비 (18,030) (170,784) (274,682) (7,581) - (471,077) 대체 - - - - - - 기말금액 (126,543) (1,172,097) (882,804) (26,070) - (2,207,514) 정부보조금: 기초금액 - (22,511) - - - (22,511) 감가상각비 상계 - 5,366 - - - 5,366 기말금액 - (17,145) - - - (17,145) 장부금액: 기초금액 37,014 351,894 765,291 19,416 518,284 1,691,899 기말금액 28,356 189,167 490,609 11,835 564,000 1,283,967 (주1) 당기 중 건설중인자산에서 147,401천원은 무형자산으로 대체되었으며, 26,878천원은 경상연구개발비로 처리되었습니다. (단위: 천원) 구분 비품 연구용기자재 기계장치 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 141,527 1,460,123 1,373,413 37,905 201,069 3,214,037 취득액 5,363 70,995 - - 415,925 492,283 처분액 - (180,000) - - - (180,000) 대체(주1) - 24,600 - - (98,710) (74,110) 기말금액 146,890 1,375,718 1,373,413 37,905 518,284 3,452,210 감가상각누계액: 기초금액 (85,300) (914,732) (333,439) (10,908) - (1,344,379) 처분액 - 165,000 - - - 165,000 감가상각비 (24,576) (251,581) (274,683) (7,581) - (558,421) 기말금액 (109,876) (1,001,313) (608,122) (18,489) - (1,737,800) 정부보조금: 기초금액 - (12,131) - - - (12,131) 취득액 - (14,496) - - - (14,496) 감가상각비 상계 - 4,116 - - - 4,116 기말금액 - (22,511) - - - (22,511) 장부금액: 기초금액 56,227 533,260 1,039,974 26,997 201,069 1,857,527 기말금액 37,014 351,894 765,291 19,416 518,284 1,691,899 (주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 74,110천원이 포함되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 310,505 136,127 446,632 취득액 - 1,311 1,311 대체액(주1) 147,401 - 147,401 기말금액 457,906 137,438 595,344 상각누계액: 기초금액 (166,378) (64,885) (231,263) 무형자산상각비 (59,508) (25,102) (84,609) 기말금액 (225,886) (89,987) (315,873) 정부보조금: 기초금액 - (7,913) (7,913) 감가상각비 상계 - 2,058 2,058 기말금액 - (5,855) (5,855) 장부금액: 기초금액 144,127 63,329 207,456 기말금액 232,020 41,596 273,616 (주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 236,395 135,245 371,640 취득액 - 882 882 대체액(주1) 74,110 - 74,110 기말금액 310,505 136,127 446,632 상각누계액: 기초금액 (129,458) (37,903) (167,361) 무형자산상각비 (36,920) (26,982) (63,902) 기말금액 (166,378) (64,885) (231,263) 정부보조금: 기초금액 - (9,667) (9,667) 취득액 - (290) (290) 감가상각비 상계 - 2,044 2,044 기말금액 - (7,913) (7,913) 장부금액: 기초금액 106,937 87,675 194,612 기말금액 144,127 63,329 207,456 (주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 3,018,772천원(전기: 3,429,227천원)으로 전부 영업비용의 경상연구개발비입니다. 11. 리스(1) 리스이용자당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득원가: 기초금액 571,605 23,227 594,832 신규리스계약 159,282 - 159,282 기타증감액 (304,006) - (304,006) 기말금액 426,881 23,227 450,108 감가상각누계액: 기초금액 (433,537) (2,419) (435,956) 감가상각비 (153,949) (5,807) (159,756) 기타증감액 319,719 - 319,719 기말금액 (267,767) (8,226) (275,993) 장부금액: 기초금액 138,068 20,808 158,876 기말금액 159,114 15,001 174,115 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득원가: 기초금액 563,848 24,503 588,351 신규리스계약 - 23,227 23,227 계약해지 - (24,503) (24,503) 기타증감액 7,757 - 7,757 기말금액 571,605 23,227 594,832 감가상각누계액: 기초금액 (309,841) (20,514) (330,355) 감가상각비 (123,696) (6,408) (130,104) 계약해지 - 24,503 24,503 기말금액 (433,537) (2,419) (435,956) 장부금액: 기초금액 254,007 3,989 257,996 기말금액 138,068 20,808 158,876 2) 리스부채① 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 126,931 37,165 69,791 68,753 ② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 138,544 229,530 증가 174,375 23,227 이자비용 20,094 27,440 지급 (168,917) (143,697) 재측정 - 2,044 기말 164,096 138,544 유동 126,931 69,791 비유동 37,165 68,753 3) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채(현재가치 할인 전 금액)의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 142,075 90,140 1년 초과 3년 이내 39,126 73,895 3년 초과 - 4,717 합계 181,201 168,752 4) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 20,094 27,440 소액자산리스 관련 비용 6,628 2,475 합계 26,722 29,915 5) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 175,545천원(전기: 146,172천원)입니다. 12. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금(주1) 2,041,656 198,898 2,328,982 107,966 미지급비용 264,235 - 287,494 - 합계 2,305,891 198,898 2,616,476 107,966 (주1) 당기말 현재 당사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 198,898천원(전기말: 107,966천원)을 미지급금 비유동항목으로 계상하고 있습니다. 13. 우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상환전환우선주부채 13,503,325 11,506,633 당사가 발행한 상환전환우선주 중 주채무에 해당하는 부분을 우선주부채로 인식하고, 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권은 파생금융부채로 인식하였습니다(주석 14 참조). (2) 우선주부채는 투자자의 전환권을 고려하여 전부 유동항목으로 분류하였습니다. (3) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 Series A (주1) Series B Series C 발행차수 제1종상환전환우선주 제2종상환전환우선주 제3종상환전환우선주 제4종상환전환우선주 제5종상환전환우선주 제7종상환전환우선주 발행일자 2016년 12월 21일 2018년 12월 11일2019년 01월 03일 2020년 09월 30일2020년 11월 28일 2021년 11월 20일 2021년 12월 18일 2022년 3월 31일 만기일자 2026년 12년 21일 2028년 12월 11일2029년 01월 03일 2030년 09월 30일2030년 11월 28일 2031년 11월 20일 2031년 12월 18일 2032년 3월 31일 발행주식수(주1) 652,650주 816,320주 265,710주 620,510주 102,560주 102,560주 발행가액 1,540,254,000원 7,999,936,000원 3,790,672,002원 12,099,945,000원 1,999,920,000원 1,999,920,000원 우선주 존속기간 발행일로부터 10년을 우선주 존속기간으로 하며, 존속기간 내 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날에 자동으로 보통주로 전환 배당에 관한 사항 참가적, 누적적 우선주 배당률 누적 우선배당률 1%(액면가액 기준) 누적 우선배당률 1%(발행가액 기준) 우선주 의결권 1주당 1개의 의결권 보유 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환청구기한 발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지 주당 전환가액(주1) 2,360원 9,800원 14,266원 19,500원 19,500원 19,500원 전환가액 조정 - 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제 3자에게 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가액도 동일하게 하향 조정됨 - 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 및 병합하는 경우 그 비율에 따라 조정됨 - 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우 그 비율에 따라 조정됨 - 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당되는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 비율에 따라 조정됨 - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨 상환청구기한 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 상환조건 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 (주1) 전기 중 당사가 발행한 보통주, 상환전환우선주 1주당 동일한 신주 4주를 배정하는 무상증자 효과를 반영하여 산출된 전환가액을 표시하였습니다. 14. 파생금융부채당사가 발행한 상환전환우선주 중 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생금융부채로 계상하고 공정가치로 측정하고 있으며, 전부 유동항목으로 분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 분리하여 공정가치로 인식하는 전환권 및 조기상환청구권(파생금융부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제1종 상환전환우선주 1,487,079 2,022,196 제2종 상환전환우선주 3,454,391 3,242,578 제3종 상환전환우선주 1,377,426 1,417,924 제4종 상환전환우선주 4,914,758 3,982,304 제5종 상환전환우선주 836,034 677,054 제7종 상환전환우선주 873,062 706,385 합계 12,942,750 12,048,441 15. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여(주1) 846,881 815,063 퇴직급여 289,162 225,153 경상연구개발비(주1) 1,882,396 1,736,602 주식보상비용 614,117 462,463 합계 3,632,556 3,239,281 (주1) 당기 해고급여 103,307천원이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 927,278 832,707 기타장기종업원급여부채 31,107 43,706 합계 958,385 876,413 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 832,707 546,707 당기비용으로 인식: 당기근무원가 265,228 211,237 이자원가 23,934 13,916 소계 289,162 225,153 확정급여제도의 재측정요소: 재무적 가정의 변동 18,877 24,651 경험조정 59,571 106,851 인구통계적가정의 변동 702 - 소계 79,150 131,502 지급액 (273,741) (70,655) 기말금액 927,278 832,707 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 적립한 사외적립자산은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.42% 5.04% 기대임금상승률 4.00% 4.00% (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변경 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 할인률 1.00% (28,788) 32,893 (2,023) 2,205 기대임금상승률 1.00% 32,739 (29,168) 1,107 (1,042) 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. (6) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.49년(전기말: 8.84년)입니다. (7) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 43,706 29,364 당기손익으로 인식: 당기근무원가 14,046 12,120 이자비용 1,712 1,552 급여지급액 (3,500) - 재측정요소 (24,857) 670 소계 (12,599) 14,342 기말금액 31,107 43,706 16. 충당부채당사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 82,050 80,714 전입 698 1,336 설정 7,191 - 기말금액 89,939 82,050 유동 78,550 78,550 비유동 11,389 3,500 17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 4,960,985주 4,814,975주 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 2,480,493 2,407,488 주식발행초과금 9,811,772 6,669,519 (2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 주식발행초과금 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초금액 4,814,975 2,407,488 6,669,519 896,695 448,348 2,864,248 상환전환우선주의 보통주 전환 - - - 54,718 27,359 5,075,384 전환우선주의 보통주 전환 - - - 1,026 513 98,355 무상증자(주1) - - - 3,809,756 1,904,878 (1,920,182) 상환전환우선주의 보통주 전환 115,860 57,930 2,759,862 2,010 1,005 18,932 전환우선주의 보통주 전환 - - - 50,770 25,385 532,782 주식매수선택권의 행사 30,150 15,075 382,391 - - - 기말금액 4,960,985 2,480,493 9,811,772 4,814,975 2,407,488 6,669,519 (주1) 전기 중 당사는 발행한 보통주, 상환전환우선주 및 전환우선주 1주당 동일한 신주 4주를 배정하는 무상증자를 하였습니다. 18. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,994,506 1,474,155 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,474,155 1,011,692 주식보상비용 614,117 462,463 주식선택권의 행사 (93,765) - 기말금액 1,994,506 1,474,155 (3) 주식기준보상1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 부여일 행사가격(주1) 행사기간 가득조건 1차 2019년10월 31일 10,000원 2021년 10월 31일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2차 2020년 3월 27일 10,000원 2022년 3월 27일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2020년 4월 13일 10,000원 2022년 4월 13일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 3차 2021년 3월 26일 14,400원 2023년 3월 26일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 4차 2021년 8월 31일 14,400원 2023년 8월 31일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 5차 2022년 3월 30일 19,500원 2024년 3월 30일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 6차 2022년 7월 29일 19,500원 2024년 7월 29일 ~ 2027년 7월 28일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 7차 2023년 3월 30일 19,500원 2025년 3월 30일 ~ 2028년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 8차 2023년 6월 30일 19,500원 2025년 6월 30일 ~ 2028년 6월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 9차 2024년 3월 28일 19,500원 2026년 3월 28일 ~ 2029년 3월 27일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 10차 2024년 9월 25일 19,500원 2026년 9월 25일 ~ 2029년 9월 24일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 (주1) 전기 중 당사는 발행한 보통주, 상환전환우선주 및 전환우선주 1주당 동일한 신주 4주를 배정하는 무상증자 효과를 반영하여 산출된 행사가격을 표시하였습니다. 2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 7회차 8회차 9회차 10회차 합계 최초부여주식수 66,000 157,450 153,700 44,950 145,820 22,050 117,430 7,000 66,650 23,990 805,040 기초잔여주 63,500 119,100 99,400 33,300 108,870 9,550 117,430 7,000 - - 558,150 부여 - - - - - - - - 66,650 23,990 90,640 소멸 - - - - - - (6,850) - (6,550) - (13,400) 행사 (19,500) (10,150) - (500) - - - - - - (30,150) 기말 잔여주 44,000 108,950 99,400 32,800 108,870 9,550 110,580 7,000 60,100 23,990 605,240 기말 행사가능한 주식수 44,000 108,950 99,400 32,800 108,870 9,550 - - - - 403,570 (단위: 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 7회차 8회차 합계 최초부여주식수 66,000 157,450 153,700 44,950 145,820 22,050 117,430 7,000 714,400 기초잔여주 63,500 119,100 100,720 33,300 127,420 9,550 - - 453,590 부여 - - - - - - 117,430 7,000 124,430 소멸 - - (1,320) - (18,550) - - - (19,870) 기말 잔여주 63,500 119,100 99,400 33,300 108,870 9,550 117,430 7,000 558,150 기말 행사가능한 주식수 63,500 119,100 99,400 33,300 - - - - 315,300 한편, 상기 주식선택권 수량은 전기 중 당사가 발행한 보통주, 상환전환우선주 및 전환우선주 1주당 동일한 신주 4주를 배정하는 무상증자 효과를 반영하여 산출된 주식선택권 수량으로 표시하였습니다. 3) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.74년이며, 행사가격은 10,000원 ~ 19,500원입니다. 4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내부 산출주가(주1) 무위험수익률(%) 주가변동성(%)(주2) 부여일의 공정가치 1회차 9,010 1.48% 3.10% 3,021 2회차 9,010 1.10% 3.45% 3,330 3회차 11,541 1.23% 2.56% 2,696 4회차 11,541 1.48% 2.10% 2,097 5회차 14,250 2.70% 3.06% 3,967 6회차 13,854 3.01% 2.97% 3,624 7회차 18,621 3.26% 2.96% 6,656 8회차 18,634 3.68% 2.90% 6,661 9회차 23,800 2.86% 3.80% 12,201 10회차 15,360 2.86% 4.79% 7,413 (주1) 당사가 코넥스 시장 상장 후의 발행된 주식선택권의 경우 코넥스시장 주가로 표시하였습니다.(주2) 주가변동성은 유사회사의 평가기준일 전 180 영업일간의 일간 수익률 변동성을 적용하였습니다.5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 각각 614,117천원 및 462,463천원입니다. 19. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (38,722,757) (27,408,572) (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2025년 3월 31일 처리확정일: 2024년 3월 28일 Ⅰ. 미처리결손금 (38,722,757) (27,408,572) 전기이월미처리결손금 (27,408,572) (31,359,439) 당기순이익(손실) (11,235,035) 4,082,369 확정급여부채의 재측정요소 (79,150) (131,502) Ⅱ. 미처리결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (38,722,757) (27,408,572) 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형: 재화의 판매 30,000 42,400 지리적 위치: 국내 30,000 42,400 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전 30,000 42,400 21. 영업비용(1) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여(주1) 846,881 815,063 퇴직급여 87,923 225,153 복리후생비 315,013 287,945 여비교통비 26,845 25,672 세금과공과 100,200 96,964 감가상각비 16,529 554,305 사용권자산상각비 159,756 130,104 경상연구개발비(주1,2) 3,018,772 3,429,227 지급수수료 462,682 401,238 무형자산상각비 82,551 61,858 외주용역비 - 9,851 복구충당부채전입액 698 1,336 주식보상비용 155,457 462,463 기타 194,460 224,472 합계 5,467,767 6,725,651 (주1) 당기 해고급여 103,307천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 정부과제와 관련하여 수령한 정부보조금 중 당기 사용액 1,884,154천원(전기: 744,828천원)을 경상연구개발비와 상계하였습니다.(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 하단과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여(주1) 2,729,277 2,551,665 퇴직급여 289,162 225,153 복리후생비 315,013 287,945 여비교통비 26,845 25,672 세금과공과 100,200 96,964 감가상각비 465,712 554,305 사용권자산상각비 159,756 130,104 경상연구개발비(재료비) 28,715 1,692,624 지급수수료 462,682 401,238 무형자산상각비 82,551 61,859 외주용역비 - 9,851 복구충당부채전입액 698 1,336 주식보상비용 614,117 462,463 기타 193,040 224,473 총합 5,467,768 6,725,652 (주1) 당기 해고급여 103,307천원이 포함되어 있습니다. 22. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 잡이익 14,121 23,178 유형자산처분이익 - 30,000 합계 14,121 53,178 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 잡손실 141 7 23. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 162,185 291,856 외환차익 - 43 파생금융부채평가이익 90,706 13,732,112 합계 252,891 14,024,011 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,678,038 2,321,026 파생금융부채평가손실 3,386,102 990,536 합계 6,064,140 3,311,562 24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 없습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,235,035) 4,082,369 적용세율에 따른 법인세 (2,348,122) 853,215 조정사항 비공제비용 1,899,547 1,720,322 비과세수익 (619,628) (3,892,446) 미인식 일시적차이 법인세효과 - 218,075 이연법인세 미인식효과 1,518,745 1,090,929 기타(세율차이 등) (450,542) 9,905 법인세비용 - - (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 국고보조금(현금) - 10,450 10,450 퇴직급여충당부채 174,036 19,765 193,801 연구용기자재(정부보조금) 4,705 (1,121) 3,584 소프트웨어(정부보조금) 3,684 (2,460) 1,224 보증금(현재가치할인차금) 1,820 (1,287) 533 리스부채 28,955 5,341 34,296 복구충당부채 17,148 1,649 18,797 미지급금 350,872 83,024 433,896 미지급비용 34,649 (4,162) 30,487 미수수익 (25,792) 23,714 (2,078) 사용권자산 (33,205) (3,188) (36,393) 이월결손금 4,934,654 923,322 5,857,976 이월세액공제 2,156,888 463,698 2,620,586 소계 7,648,414 1,518,745 9,167,159 미인식하는 이연법인세자산(부채) 7,648,414 1,518,745 9,167,159 합계 - - - (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 퇴직급여충당부채 114,809 59,227 174,036 연구용기자재(정부보조금) 2,548 2,157 4,705 소프트웨어(정부보조금) 2,030 1,654 3,684 보증금(현재가치할인차금) 2,907 (1,087) 1,820 리스부채 48,201 (19,246) 28,955 복구충당부채 16,950 198 17,148 미지급금 190,156 160,716 350,872 미지급비용 24,361 10,288 34,649 미수수익 (9,403) (16,389) (25,792) 사용권자산 (54,179) 20,974 (33,205) 이월결손금 3,862,116 1,072,538 4,934,654 이월세액공제 1,671,899 484,989 2,156,888 소계 5,872,395 1,776,019 7,648,414 미인식하는 이연법인세자산(부채) 5,872,395 1,776,019 7,648,414 합계 - - - (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 3,294,737 2,654,753 이월결손금 28,028,593 23,610,783 이월세액공제 2,620,583 2,156,888 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 일시적차이 순액, 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금: 2015년 2025년 8,265 2017년 2027년 408,780 2018년 2028년 511,689 2019년 2029년 1,856,785 2020년 2035년 3,324,143 2021년 2036년 5,230,172 2022년 2037년 7,005,207 2023년 2038년 5,238,499 2024년 2039년 4,445,053 합계 28,028,593 이월세액공제: 2019년 2029년 587,289 2020년 2030년 92,762 2021년 2031년 344,828 2022년 2032년 608,596 2023년 2033년 523,413 2024년 2034년 463,695 합계 2,620,583 25. 영업부문 정보(1) 당사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 국외에 소재하는 비유동자산은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 영업수익의 10%이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 - 42,400 B사 30,000 - 26. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실) (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (11,235,035,136) 4,082,368,610 가중평균유통보통주식수(주1) 4,917,908 4,689,891 기본주당이익(손실) (2,285) 870 (주1) 전기 중 무상증자로 인하여 전기의 주당이익에 대하여 무상증자효과를 반영하여 재산정하였습니다. ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행유통보통주식수 4,814,975 4,483,475 상환전환우선주의 전환 90,857 181,789 전환우선주의 전환 - 24,627 주식매수선택권의 행사 12,076 - 가중평균유통보통주식수 4,917,908 4,689,891 전기의 가중평균유통보통주식수는 전기 중 무상증자로 인한 무상증자효과를 반영하여 산정하였습니다. (2) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익(손실) (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 희석당기순이익(손실)(주1) (11,235,035,136) 4,244,077,352 가중평균유통보통주식수(주2) 4,917,908 5,103,340 희석주당이익(손실) (2,285) 832 (주1) 당기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 없어, 희석당기순이익은 손익계산서상 당기순이익과 동일합니다. (주2) 전기 중 무상증자로 인하여 전기의 희석주당이익에 대하여 무상증자효과를 반영하여 산정하였습니다. ② 희석당기순이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 (11,235,035,136) 4,082,368,610 상환전환우선주 이자비용 - 161,708,742 희석당기순이익 (11,235,035,136) 4,244,077,352 ③ 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행유통보통주식수(주1) 4,917,908 4,689,891 희석효과 주식수 - - 상환전환우선주 효과 - 413,449 조정후 가중평균유통보통주식수 4,917,908 5,103,340 (주1) 전기의 가중평균유통보통주식수는 전기 중 무상증자로 인한 무상증자효과를 반영하여 산정하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기말 전기말 주식선택권 605,240 558,150 전환상환우선주 2,104,420 1,895,390 합계 2,709,660 2,453,540 27. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (11,235,035) 4,082,369 비현금항목의 조정 이자수익 (162,185) (291,856) 감가상각비 465,712 554,305 유형자산처분이익 - (30,000) 무형자산상각비 82,550 61,858 사용권자산상각비 159,756 130,104 이자비용 2,678,038 2,321,026 파생금융부채평가손실 3,386,103 990,536 파생금융부채평가이익 (90,706) (13,732,112) 경상연구비 26,877 - 복구충당부채전입액 698 1,336 퇴직급여 289,162 225,153 장기종업원급여 (12,599) 14,343 주식보상비용 614,117 462,463 소 계 7,437,523 (9,292,844) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 미수금의 감소(증가) 71,432 (16,985) 선급비용의 감소(증가) (2,444) (1,665) 선급금의 감소(증가) 29,820 (29,198) 미지급금의 증가(감소) (537,621) 1,122,034 장기미지급금의 증가(감소) 90,932 34,411 미지급비용의 증가(감소) (23,258) (29,622) 예수금의 증가(감소) (14,927) 3,189 퇴직금의 지급 (273,741) (70,655) 소 계 (659,807) 1,011,509 영업으로부터 창출된 현금 (4,457,319) (4,198,966) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 147,401 98,710 리스부채의 유동성 대체 131,092 74,196 유형자산 취득 관련 미지급금 5,747 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 리스부채인식 이자비용 미지급금 평가손익 보통주 전환 우선주부채 11,506,633 - - 2,657,944 (244,547) - (416,705) 13,503,325 파생금융부채 12,048,441 - - - - 3,295,396 (2,401,087) 12,942,750 리스부채 138,544 (148,823) 174,375 - - - - 164,096 합계 23,693,618 (148,823) 174,375 2,657,944 (244,547) 3,295,396 (2,817,792) 26,610,171 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 기말 리스부채인식 리스부채재측정 이자비용 미지급금 평가손익 보통주 전환 우선주부채 10,025,135 - - - 2,017,710 (276,941) - (259,271) 11,506,633 파생금융부채 30,004,953 - - - - - (12,741,576) (5,214,936) 12,048,441 리스부채 229,530 (116,257) 23,227 2,044 - - - - 138,544 합계 40,259,618 (116,257) 23,227 2,044 2,017,710 (276,941) (12,741,576) (5,474,207) 23,693,618 28. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 당사의 주주 및 임원입니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 854,069 840,891 퇴직급여 118,514 459,647 해고급여 26,850 - 기타장기종업원급여 (169) 10,644 주식기준보상 234,315 214,915 합계 1,233,579 1,526,097 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사는 2021년 9월 15일에 동국제약(주)과 임상시험용 의료용품(간암 색전술용 미세입자 IMP101) 위탁 생산 계약을 체결하였습니다. (2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 이행보증과 관련하여 94,088천원(전기말: 30,089천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 피고로 제소되어 계류중인 소송은 없습니다.(4) 당기말 현재 BL USA LLC와 체결한 업무자문계약에는 일정 조건 충족 시 Upfront fee 및 일정금액의 성공보수를 지급할 의무가 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주와 관련하여 계약체결일로부터 10년간 대표이사의 퇴사가 제한되며, 동 약정의 위반 시 계약별로 위약금 부담 조항이 포함되어 있습니다. 30. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험보고기간종료일 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채를 부담하고 있지 아니하기 때문에 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 보고기간종료일 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다. ② 환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 보유하고 있지 아니하기 때문에 환율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 외화에 대한 원화환율의 변동 시 손익에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다. 3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산,금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,136,486 2,918,649 기타채권 78,883 441,201 장기기타채권 259,963 76,380 기타금융자산 1,500,000 5,000,000 합계 3,975,332 8,436,230 당기말 및 전기말 현재 당사 보유 금융자산 중 신용위험과 관련하여 인식된 손상차손은 없습니다. 4) 유동성위험당사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 3년 3년 초과 기타채무 2,504,789 2,504,789 2,305,892 198,897 - 우선주부채(주1) 13,503,325 27,655,291 27,655,291 - - 리스부채 164,096 181,201 142,075 39,126 - 합계 16,172,210 30,341,281 30,103,258 238,023 - (주1) 우선주부채 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 3년 3년 초과 기타채무 2,724,443 2,724,443 2,616,477 106,760 1,206 우선주부채(주1) 11,506,633 28,460,004 26,457,684 2,002,320 - 리스부채 138,544 168,752 90,140 73,895 4,717 합계 14,369,620 31,353,199 29,164,301 2,182,975 5,923 (주1) 우선주부채 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다.금융부채 중 파생금융부채는 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 할인되지 않은 계약상의 금액에서 제외하였습니다. (2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 30,189,012 27,417,176 차감: 현금및현금성자산 (2,136,486) (2,918,649) 순부채 28,052,526 24,498,527 자본총계 (24,435,987) (16,857,411) 자기자본순차입비율(주1) - - (주1) 부의 금액으로 산정되어 기재하지 아니하였습니다. 31. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 2,136,486 (주1) 2,918,649 (주1) 기타채권 78,884 (주1) 441,202 (주1) 장기기타채권 259,963 (주1) 76,380 (주1) 기타금융자산 1,500,000 (주1) 5,000,000 (주1) 합계 3,975,333 (주1) 8,436,231 (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융부채 12,942,750 12,942,750 12,048,441 12,048,441 상각후원가로 측정하는금융부채 기타채무 2,305,891 (주1) 2,616,476 (주1) 장기기타채무 198,898 (주1) 107,966 (주1) 우선주부채 13,503,325 (주1) 11,506,633 (주1) 유동리스부채 126,931 (주1) 69,791 (주1) 비유동리스부채 37,165 (주1) 68,753 (주1) 소계 16,172,210 (주1) 14,369,619 (주1) 합계 29,114,960 12,942,750 26,418,060 12,048,441 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채: 파생금융부채 - - 12,942,750 12,942,750 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채: 파생금융부채 - - 12,048,441 12,048,441 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 평가기법 유의적이나 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이나관측가능하지 않은 투입변수간상호관계 당기말 전기말 파생금융부채 12,942,750 12,048,441 이익접근법 -주가 변동성 -변동성 상승(하락) ③ 당기 및 전기의 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 12,048,441 30,004,953 평가손익 3,295,396 (12,741,576) 전환 (2,401,087) (5,214,935) 기말금액 12,942,750 12,048,442 (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 계정과목 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 162,185 291,856 금융자산에서 발생한 손익 합계 162,185 291,856 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (2,678,038) (2,321,026) 외환차익 - 43 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융부채평가손실 (3,386,102) (990,536) 파생금융부채평가이익 90,706 13,732,112 금융부채에서 발생한 손익 합계 (5,973,434) 10,420,593 32. 보고기간말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 장부금액 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상환전환우선주부채 전환권 및 조기상환권: 제1종 상환전환우선주 1,487,079 2,022,196 제2종 상환전환우선주 3,454,391 3,242,578 제3종 상환전환우선주 1,377,426 1,417,924 제4종 상환전환우선주 4,914,758 3,982,304 제5종 상환전환우선주 836,034 677,054 제7종 상환전환우선주 873,062 706,385 합계 12,942,750 12,048,441 (2) 금융부채의 관련 손익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,235,035) 4,082,369 평가이익(손실) (3,295,396) 12,741,577 평가손익 제외 법인세차감전순이익(손실) (7,939,639) (8,659,208) 33. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 34. 계속기업관련 중요한 불확실성당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 당기순손실 11,235백만원이 발생되었고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 25,222백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사는 이러한 재무적 어려움을 해소하기 위해 제3자 배정 방식의 유상증자를 결의하여 전환상환우선주의 발행으로 현금 유동성을 확보할 계획입니다. 2025년 4월 10일 이사회에서 제3자 배정 방식의 유상증자를 결의할 예정이고 그 내용은 아래와 같습니다. 가) 신주의 종류와 수 : 케이투인베스트먼트파트너스(유) 종류주식 538,461주나) 신주의 발행방법 : 제3자배정 방식(제3자 배정의 근거 : 정관 제9조 2항) 다) 신주의 발행가액 : 1주당 금만삼천원(\13,000) / 1주당 액면금액 금오백원(\500)라) 자금조달의 목적 : 운영자금마) 신주의 발행 총액 : 금육십구억구천구백구십구만삼천원(\6,999,993,000)바) 배정대상 및 주식수 배정대상 예상배정주식㈜ 납입금액(원) 케이투인베스트먼트파트너스(유) 538,461 6,999,993,000 사) 청약예정일 : 2025년 4월 25일아) 납입예정일 : 2025년 4월 25일자) 기타사항제3자배정 유상증자 대상자인 케이투인베스트먼트파트너스(유)는 오는 2025년 4월 25일 2대주주가 될 예정이며 금번 유상증자로 발행될 주식은 한국예탁결제원에 전량1년간 보호예수 예정입니다.이러한 방안들은 대내외적 변수에 따라 실현가능성을 합리적으로 예측하기 어려우며, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 제55조 (이익배당)4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - - X - - X - - - X - - X - - - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 배당에 관한 사항 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제11조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제54조 (이익잉여금의 처분)당 회사는 매사업년도말의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제55조 (이익배당)1. 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. 2. 전항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.3. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. 4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제56조 (배당금지급청구권의 소멸시효)1. 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.2. 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.3. 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 회사의 배당정책 당사는 최근 5년간 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 과거 배당내역이 없습니다. 연구개발제품의 임상을 조속히 완료하여, 제품화를 통해 안정적인 수익창출을 통하여 배당가능재원을 확보하도록 노력하겠습니다.당사는 정관에 의거 주주총회결의를 통하여 배당을 실시하며, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 현금흐름상황, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정합니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 제14기 제13기 주당액면가액(원) - - - (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.03.31 유상증자(제3자배정) 우선주 20,512 500 97,500 2023.04.28 - 보통주 23,406 500 - 보통주전환 2023.04.28 - 우선주 23,406 500 - 보통주전환(감소) 2023.05.08 - 보통주 32,338 500 - 보통주전환 2023.05.08 - 우선주 32,338 500 - 보통주전환(감소) 2023.06.02 무상증자 보통주 3,809,756 500 - 2023.06.02 무상증자 우선주 1,818,448 500 - 2023.08.01 - 보통주 50,770 500 - 보통주전환 2023.08.01 - 우선주 50,770 500 - 보통주전환(감소) 2023.11.28 - 보통주 2,010 500 - 보통주전환 2023.11.28 - 우선주 2,010 500 - 보통주전환(감소) 2024.03.20 - 보통주 71,400 500 - 보통주전환 2024.03.20 - 우선주 71,400 500 - 보통주전환 (감소) 2024.03.22 - 보통주 44,460 500 - 보통주전환 2024.03.22 - 우선주 44,460 500 - 보통주전환 (감소) 2024.04.08 주식매수선택권행사 보통주 7,150 500 10,000 2024.04.08 주식매수선택권행사 보통주 500 500 14,400 2024.06.04 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 10,000 2024.09.04 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 10,000 2024.11.21 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 10,000 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성등 유의 사항 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 대손충당금 변동현황당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 하여 예상되는 대손추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 다. 재고자산 보유현황 (1) 재고자산의 보유현황당사는 사업보고서 기준일 현재 재고자산이 존재하지 않으므로 해당사항 없습니다.(2) 재고자산의 실사 내용당사는 사업보고서 기준일 현재 재고자산이 존재하지 않으므로 해당사항 없습니다.(3) 재고자산 평가충당금 설정내역당사는 사업보고서 기준일 현재 재고자산이 존재하지 않으므로 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 연구개발 전문기업으로서 현재 임상진입 또는 준비 단계이므로 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가내역 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치공정가치 평가방법 및 내역은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 → 5. 재무제표 주석」 을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측 정보는 미래 산업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측 정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 본 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 보고서에 기재된 예측정보는 본 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 난치성 질환을 대상으로 집속초음파 기반 약물전달 플랫폼을 개발하고 있는 회사로서, 집속 초음파에 감응하는 나노 의약품 및 치료용 집속 초음파 의료기기를 개발하고 있습니다. 기존에 의료현장에서 널리 사용되고 있는 진단용 초음파 기기는 상대적으로 낮은 에너지와 높은 주파수를 이용하여 영상을 추출하는 기능만을 가지고 있지만, 치료용 집속초음파는 영상 뿐만 아니라 상대적으로 고강도의 에너지와 낮은 주파수를 이용하여 열적 혹은 기계적 자극을 인체 내 특정 부위에 전달하는 의료기기로서 약물전달과 면역치료에 다양한 방식으로 이용될 수 있습니다. 당사가 연구개발 중인 의료기기는 치료용 집속초음파(focused ultrasound) 중에서도 상대적으로 낮은 에너지와 기계적 자극방식을 사용하며, 이를 통해 조직 손상을 최소화하면서 치료 효과를 극대화 할 수 있는 기기입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 천원) 과 목 2024 2023 2022 (제15기) (제14기) (제13기) 회계기준 IFRS IFRS IFRS 자 산 Ⅰ. 유동자산 3,761,363 8,425,154 12,723,168 현금및현금성자산 2,136,486 2,918,649 9,705,605 기타채권 78,884 441,202 981,435 기타금융자산 1,500,000 5,000,000 2,000,000 당기손익인식금융자산 - - - 당기법인세자산 39,353 31,289 32,978 기타유동자산 6,640 34,014 3,150 Ⅱ. 비유동자산 1,991,663 2,134,611 2,544,874 장기기타채권 259,963 76,380 234,738 유형자산 1,283,967 1,691,899 1,857,527 무형자산 273,617 207,456 194,612 사용권자산 174,116 158,876 257,996 기타비유동자산 - - - 자 산 총 계 5,753,026 10,559,766 15,268,042 부 채 Ⅰ. 유동부채 28,983,174 26,360,545 41,454,268 기타채무 2,305,891 2,616,476 1,275,772 우선주부채 13,503,325 11,506,633 10,025,135 파생금융부채 12,942,750 12,048,441 30,004,953 유동리스부채 126,931 69,791 110,943 충당부채 78,550 78,550 - 기타유동부채 25,727 40,654 37,465 Ⅱ. 비유동부채 1,205,837 1,056,632 848,926 장기기타채무 198,898 107,966 73,555 비유동리스부채 37,165 68,753 118,587 종업원급여부채 958,385 876,413 576,071 충당부채 11,389 3,500 80,714 부 채 총 계 30,189,011 27,417,177 42,303,194 자 본 Ⅰ. 자본금 2,480,493 2,407,488 448,348 Ⅱ. 주식발행초과금 9,811,772 6,669,519 2,864,248 Ⅲ. 기타자본구성요소 1,994,507 1,474,155 1,011,692 IV. 결손금 (38,722,757) (27,408,572) (31,359,439) 자 본 총 계 (24,435,985) (16,857,410) (27,035,151) 부채와자본총계 5,753,026 10,559,766 15,268,042 제15기 당사의 자산은 전년대비 4,708백만원 감소한 10,560백만원입니다. 주요 감소 원인으로 연구개발 및 운영자금 사용으로 인한 보유 현금 및 예금의 감소입니다. 부채는 전년대비 14,886백만원 감소한 27,417백만원입니다. 주요 감소 원인으로 상환전환우선주에 대한 평가로 인한 파생금융부채의 감소입니다. 자본은 전년대비 10,178백만원 증가한 16,857백만원입니다. 주요 증가 원인으로 제14기 당기이익 발생 등에 따른 결손금의 감소입니다. 나. 영업실적 (단위 : 천원) 과 목 제 15(당) 기 제 14(전) 기 제 13(전전) 기 I. 영업수익 30,000 42,400 102,330 기타영업수익 30,000 42,400 102,330 II. 영업비용 (5,467,767) (6,725,651) (7,938,342) III. 영업손실 (5,437,767) (6,683,251) (7,836,012) 기타수익 14,121 53,178 31,989 기타비용 (141) (7) (1,618) 금융수익 252,891 14,024,011 10,574,244 금융비용 (6,064,140) (3,311,562) (2,037,287) IV. 법인세차감전순이익(손실) (11,235,036) 4,082,369 731,315 법인세비용 - - V. 당기순이익(손실) (11,235,036) 4,082,369 731,315 VI. 기타포괄손익 (79,150) (131,502) 80,056 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 (79,150) (131,502) 80,056 VII. 총포괄이익(손실) (11,314,186) 3,950,867 811,372 제15기에 발생한 영업수익은 연구용 시제품을 판매하여 발생한 것이며 사업보고서 기준일 현재 상용화 제품은 아직 존재하지 않습니다.영업비용의 대부분은 연구개발비 발생하고 있습니다. 다. 유동성 및 자금조달과 지출 1) 유동성 현황 당사는 유동자금중 단기간내 사용되지 않는 자금을 정기예금 등의 상품으로 운용하고 있으며, 제15기말 현재는 현금 및 현금등가물로로 2,136백만원, 정기예금으로 500백만원을 보유하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 15(당) 기 제 14(전) 기 제 13(전전) 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,457,320) (4,198,966) -6,144,981 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,272,106 27,320,964 10,640,259 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (148,823) (131,561) 1,898,190 V. 현금및현금성자산의 순증가 (1,086,136) 23,168,044 6,393,469 VI. 기초의 현금및현금성자산 2,918,649 9,705,605 3,312,136 VII. 기말의 현금및현금성자산 2,136,486 2,918,649 9,705,605 2) 자금조달과 지출 당사는 대부분의 비용을 연구개발비와 운영비로 지출하고 있으며, 2024년도와 2023년도에 경상연구개발비로 3,019백만원, 3,429원을 지출하여 전체 판매관리비 중 각각 55%, 51%의 비중을 차지하고 있습니다.(포괄손익계산서 참조) 라. 부외거래 당사의 부외거래는 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 '주석 우발 및 약정사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. 마. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 회계정책 및 회계추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '재무제표 주석'을 참조 하시기 바랍니다.2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항당사는 사업보고서 기준일 현재 환경 및 종업원 등에 관한 특이사항은 없습니다.3) 법규상의 규제에 관한 사항당사는 사업보고서 기준일 현재 법규상의 규제에 특이사항은 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제15기(당기) 감사보고서 서현회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 - - - - - - 제14기(전기) 감사보고서 한영회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 - - - - - - 제13기(전전기) 감사보고서 한영회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 - - - - - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제15기(당기) 서현회계법인 지정감사인 140 1,055 140 1,055 제14기(전기) 한영회계법인 지정감사인 160 1,130 160 1,055 제13기(전전기) 한영회계법인 지정감사인 170, 1,200 170 1,139 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - 제14기(전기) - - - - - 제13기(전전기) 2022.06.13 특수목적감사보고서 2022.06.13 20 한영 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 당사는 사업보고서 기준일 현재 내부통제와 관련하여 특이사항이 없습니다. 나. 내부회계관리제도 당사는 사업보고서 기준일 현재 내부회계관리제도의 지적받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요 당사의 이사회는 2024년말 현재 2명의 사내이사 와 2명의 기타비상무이사 및 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 관련 정관 규정에 따라 이사회 의장은 대표이사가 겸직하고 있으며, 주요 의사결정을 이사회 운영규정에 따라 이사회에서 수행하고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회를 신의성실하게 운영하고 있습니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 - - - 다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 업무에 대한 경험과 지식을 보유하고 있으며, 이사회 개최 시 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있습니다. 라. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비 고 30회 2023.03.15 정기주총소집, 코넥스 상장 승인 가결 이학종,박대희,김승협,장진우,길영목,김상우,김남훈 31회 2023.05.18 준비금의 자본전입에 관한 신주발행의 건(무상증자, 5,628,204주) 가결 이학종,박대희,김승협,길영목,김상우,김남훈 32회 2024.03.13 정기주총소집, 제무제표 승인 가결 이학종,박대희,김승협,장진우,길영목,김상우,김남훈 33회 2024.03.28 제무제표 승인, 이사 선임, 감사 선임, 이사 보수한도 승인, 감사 보수한도 승인, 정관 변경, 주식매수선택권 부여, 주식매수선택권 행사만기 연장 가결 이학종,박대희,김남훈 34회 2024.08.07 임시주총 소집, 주식매수선택권 부여 취소 가결 이학종,박대희,김승협,길영목,김상우,김남훈 35회 2024.09.25 주식매수선택권 부여 가결 이학종,박대희길영목,김상우 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 사업보고서 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의해 선임된 비상근 감사1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김남훈 - 서울대학교 수의학과 공인회계사 現 진일회계법인 부대표 前 정일회계법인 예 공인회계사 외부감사 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에접근할 수 있습니다. 당사는 감사의 독립성을 유지하기 위해 정관에 아래와 같은 규정을 두고 있습니다. 구분 내용 비고 제 45 조 [감사의 수] 회사의 감사는 1명 이상으로 한다. 정관 제 46 조 [감사의 선임] 1. 감사는 주주총회에서 선임한다, 2. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결한다. 3. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. 4. 감사의 선임과 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 정관 제 47 조 [감사의 임기] 1. 감사의 임기는 취임 후 3년내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 한다. 2. 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 제45조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우는 그러하지 아니한다. 정관 제 49 조 [감사록] 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 실시 요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 정관 제 50 조 [감사의 보수와퇴직금] 1. 감사의 보수 한도는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 2. 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회의 결의를 거친 임원퇴직금지급 규정에 의한다. 3. 전항의 퇴직금은 최소 근로기준법에서 규정되어 있는 금액이상으로 한다. 4. 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정. 의결하여야 한다. 정관 또한, 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위해 정관에 규정을 두고 있으며 내용은 아래와 같습니다. 구분 내용 비고 제 48 조 [감사의 직무] 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 4. 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 5. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 6. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 7. 감사에 대해서는 제36조 제3항의 규정을 준용한다. 8. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 정관 다. 감사의 주요 활동내용 김남훈 감사는 2024년 3월 28일 재임하여 활동하고 있습니다. 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비 고 2019-이사회 2019.03.28 대표이사 선임 가결 감사:이태호 2022-이사회 2022.01.13 임직원대여금규정 제정 가결 감사:김남훈 2022-이사회 2022.02.16 복리후생규정 개정 및 스톡옵션 부여 취소 가결 감사:김남훈 2022-이사회 2022.03.15 정기주주총회 소집 가결 감사:김남훈 2023-이사회 2023.03.15 정기주주총회 소집 및 코넥스 상장승인 가결 감사:김남훈 2023-이사회 2023.05.18 준비금자본전입에 관한 신주발행의 건 가결 감사:김남훈 2023-이사회 2023.06.15 임시주주총회 소집 가결 감사:김남훈 2023-이사회 2023.12.15 여비출장규정 개정 가결 감사:김남훈 2024-이사회 2024.03.13 정기주총소집, 제무제표 승인 가결 감사:김남훈 2024-이사회 2024.03.28 제무제표 승인, 이사 선임, 감사 선임, 이사 보수한도 승인, 감사 보수한도 승인, 정관 변경, 주식매수선택권 부여, 주식매수선택권 행사만기 연장 가결 감사:김남훈 2024-이사회 2024.08.07 임시주총 소집, 주식매수선택권 부여 취소 가결 감사:김남훈 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 업무에 대한 경험과 지식을 보유하고 있으며, 이사회 개최 시 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있습니다. 마. 감사위원회(감사) 지원조직 당사는 사업보고서 기준일 현재 감사위원회(감사) 지원조직을 운영하고 있지 않습니다. 바. 준법지원인등 지원조직 현황 당사는 사업보고서 기준일 현재 준법지원인등 지원조직을 운영하고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 소수주주권 당사는 사업보고서 기준일 현재 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권경쟁 당사는 사업보고서 기준일 현재 공시대상 기간 중 경영권경쟁이 발생하지 않았습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 4,960,982 - 우선주 2,104,423 - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 4,960,982 - 우선주 2,104,423 - 마. 주식사무 구분 내용 정관상신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권) 1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 회사는 제1항의 규정에도 불구하고, 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. ① 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 일반공모 증자방식으로 신주를 발행하는 경우 ② 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 ③ 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ④ 「자본시장과금융투자업에관한법률」규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ⑤ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 「외국인투자촉진법」에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 우선 배정하는 경우 ⑥ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 「자본시장과금융투자업에관한법률」에 규정된 전문투자자 및 사모투자전문회사, 벤처금융(「신기술사업금융지원에관한법률」에 의한 신기술사업금융회사와의 조합, 「중소기업창업지원법」에 의한 중소기업창업투자회사와 조합, 「벤처기업육성에관한특별조치법」 상의 한국벤처투자조합 등을 포함한다)에게 배정하는 경우 ⑦ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 「상법」제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ⑧ 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ⑨ 근로자의 복지향상을 위해 우리사주조합에게 신주를 배정하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 4. 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3월 이내 명의개서대리인 한국예탁결제원(051-519-1500): 부산광역시 남구 문현금융로 40(문현동) 공고 방법 www.nanoimgt.com(홈페이지) 바. 주주총회 의사록 요약 주주총회일자 안건 결의내용 제14기정기주주총회(2024.03.28) 제 1호 의안: 제14기(2023년) 재무제표 승인의 건 제 2호 의안: 이사 재선임의 건 제 3호 의안: 감사 재선임의 건 제 4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제 5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건제 6호 의안: 정관 변경의 건 제 7호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 제 8호 의안: 주식매수선택권 행사만기 연장의 건 원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결 임시주주총회(2023.06.30) 제 1호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 원안 가결 제13기정기주주총회(2023.03.30) 제 1호 의안: 제13기(2022년) 재무제표 승인의 건제 2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제 3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건제 4호 의안: 주식매수선택권 부여의 건제 5호 의안: 정관 변경의 건 원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이학종 본인 보통주식 390,000 27.72 1,950,000 27.72 무상증자 정은아 특수관계인 보통주식 80,000 5.69 400,000 5.69 무상증자 이종수 특수관계인 보통주식 20,000 1.42 100,000 1.42 무상증자 이학철 특수관계인 보통주식 20,000 1.42 100,000 1.42 무상증자 이소정 특수관계인 보통주식 864 0.06 4,320 0.06 무상증자 이하림 특수관계인 보통주식 864 0.06 4,320 0.06 무상증자 계 보통주식 511,728 36.37 2,558,640 36.37 - 우선주식 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 직책명 성 명 (생년월일) 주요경력 담당업무 소유주식 관계 종류 수량 대표이사 (상근, 등기) 이학종 (1967.12.10) 서울대학교 의학 박사 졸업(’02.02) 서울대학교 의과대학 교수(’12.09~현재) 분당서울대학교병원 의생명연구원장(’23.03~현재) 대표이사 (CEO) 보통주 1,950,000 최대 주주 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 정은아 400,000 5.69 - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 705 724 97.28 2,275,272 7,065,405 32.20 - (주) 전체주주수 및 총발행주식수는 상환전환우선주를 포함한 수량입니다. 마. 주가 및 주식거래실적 당사는 2023년 7월 19일에 코넥스에 상장한 법인으로 해당사항 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이학종 남 1967년 12월 대표이사 사내이사 상근 총괄 서울대학교 의학 박사 졸업(’02.02) 서울대학교 의과대학 교수(’12.09~현재)분당서울대학교병원 의생명연구원장(’23.03~현재) 1,950,000 - 대표이사 4년 2025.04.04 박대희 남 1969년 02월 전무이사 사내이사 상근 경영기획실 총괄(CFO) 서울대학교 경영학 학사 졸업(’92.02) 우리은행 국제금융부(’96.01~’00.01) MCS로직 CFO(북경법인법인장) (’01.08~’12.06) Holls China 부총재 겸 해외사업담당임원(’12.07~’16.04) ㈜디알젬 중국법인장 겸 경영지원실 상무(’16.04~’19.01) - - 타인 5년 11개월 2027.03.27 손건호 남 1967년 11월 전무이사 미등기 상근 시스템사업본부 총괄 경북대학교 전자공학 박사 졸업(’14.02) ㈜메디슨 연구소 수석연구원 (’92.01~’01.08) ㈜지멘스 코리아 연구위원(’03.03~’10.01) 알피니언메디칼시스템 신사업부 상무이사(’11.06~’14.12) 알피니언메디칼시스템 치료초음파사업부 전무이사(’15.01~’19.03) - - 타인 4년 9개월 - 김정헌 남 1970년 07월 전무이사 미등기 상근 사업개발실 총괄 서울대학교 약학 석사 졸업(’97.02) 한국 MSD 사업전략 상무(’03.01~’21.12) - - 타인 3년 1개월 - 신화연 여 1973년 08월 상무이사 미등기 상근 임상개발실 총괄 숙명여자대학교 임상약학대학원 석사 졸업(' 00.08)(주)하이센스바이오 임상개발본부 상무이사(' 23.05~' 24.05)(주)펩트론 개발본부 상무이사(' 21.10 ~'22.10) - - 타인 8개월 - 김남훈 남 1969년 01월 감사 감사 비상근 감사 서울대학교 수의학과 진일회계법인 부대표 - - 타인 3년 9개월 2027.03.27 김승협 남 1954년 05월 사외이사 사외이사 비상근 자문 서울대학교병원 진료부원장 세계초음파학회 회장 대한초음파학회 이사장 - - 타인 2년 9개월 2025.03.29 장진우 남 1959년 01월 사외이사 사외이사 비상근 자문 연세대학교 세브란스병원 신경외과 교수 5,130 - 타인 2년 9개월 2025.03.29 길영목 남 1975년 02월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 자문 한국투자파트너스 상무이사 - - 타인 2년 9개월 2025.03.29 김상우 남 1976년 10월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 자문 K2인베스트먼트파트너스 부사장 - - 타인 2년 9개월 2025.03.29 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 25 - - - 25 3 1,958,228 78,329 - - - - 전체 여 10 - - - 10 2.8 584,423 58,442 - 합 계 35 - - - 35 2.9 2,542,651 72,647 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 441,184 147,061 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 2 500,000 - 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 3 259,122 86,374 - 나-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 259,122 129,561 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 4 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 나. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 나. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주등에 대한 신용공여 등 (1) 가지급금ㆍ 대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역 관계 내역 금액 대표이사 단기대여금 - 임원 단기대여금 - 합계 - 나. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익 발생 및 반환에 관한 사항당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업확인서.jpg 중소기업확인서 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.