이엔셀 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 전환상환우선주부채의 이자비용 계산 방법의 오류 등으로 인한 금액의 변동으로 제4기(2021년) 재무제표를 재작성하였습니다. 해당 오류 수정으로 인한 재무제표 조정 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	2021년

변경 전	조정	변경 후

총자산	38,479,914	88,104	38,568,018

총부채	42,295,376	(94,157)	42,201,219

순자산	(3,815,462)	182,261	(3,633,201)

② 손익계산서(단위 : 천원)

구분	2021년

변경 전	조정	변경 후

매출액	3,908,696	-	3,908,696

매출총이익	1,170,804	-	1,170,804

영업손실	(2,579,492)	56,541	(2,522,951)

금융손익	(4,277,123)	125,720	(4,151,403)

기타손익	95,403	-	95,403

당기순손실	(6,761,212)	182,261	(6,578,951)

③ 현금흐름표(단위 : 천원)

구분	2021년

변경 전	조정	변경 후

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,389,935)	57,500	(2,332,435)

투자활동으로 인한 현금흐름	(22,407,913)	(57,500)	(22,465,413)

재무활동으로 인한 현금흐름	23,495,677	-	23,495,677

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 '5.재무재표 주석 2. 중요한 회계정책」 등을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제7기 당분기(2024년)	매출채권	2,318,629	-	-

기타채권	900,272	-	-

합 계	3,218,901	-	-

제6기(2023년)	매출채권	1,938,137	-	-

기타채권	803,754	-	-

합 계	2,741,891	-	-

제5기(2022년)	매출채권	900,154	-	-

기타채권	877,122	-	-

합 계	1,777,276	-	-

(2) 대손충당금 변동현황 해당사항 없습니다. (3) 매출채권 대손충당금 설정방침 회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.(4) 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

제7기 3분기	6개월 이하	6개월 초과
12개월 이하	1년 초과	합계

금액	일반	1,796,035	522,594	-	2,318,629

특수관계자	-	-	-	-

계	1,796,035	522,594	-	2,318,629

구성비율	77.46%	22.54%	-	100.0%

다. 재고자산의 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구분	제7기 당분기(2024년)	제6기(2023년)	제5기(2022년)

원재료	1,206,496	1,048,064	1,193,841

합 계	1,206,496	1,048,064	1,193,841

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷ 기말자산총계×100]	2.07%	2.38%	2.18%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]	8.11회	9.71회	8.13회

(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사내역 당사가 자체 수행하는 정기재고실사는 매 사업연도의 4분기 중 실시하고 있으며, 외부감사 관련 재고실사는 매 사업연도 종료일 이후 기준 연 1회(차기년도 1월) 외부감사인 입회 하에 실시하고 있습니다. ② 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사는 2024년 1월 3일 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 진행하였으며, 매분기말 정기 재고실사를 자체적으로 실시하고 있고 매 사업년도 종료일 기준 재고자산 조사시는 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. ③ 재고자산 평가내역 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산 평가 충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제7기 당분기 (2024년)

취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,254,409	(47,914)	1,206,496

재공품	1,073,750	-	1,073,750

합 계	2,328,159	(47,914)	2,280,246

라. 수주계약 현황

(기준일 : 2024.09.30) (단위 : 백만원)

사업부문	품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

CDMO	세포유전자치료제	2022년~ (계약별 상이)	~2025년 (계약별 상이)	-	15,355	-	6,153	-	9,202

합 계	-	15,355	-	6,153	-	9,202

주1) 수주액(계약금액)은 2024년 9월말 기준 현재 수주 잔고가 있는 계약금액 합계액 입니다.
주2) 기납품액은 현재 수주잔고가 남아있는 수주액(계약금액) 중 2024년 9월말 기준 매출 합계액입니다 .
주3) 수주현황의 수주일자, 납기, 수량은 고객사와의 비밀유지계약 및 판가 노출로 인한 중요 정보의 노출 우려로 기재하지 않았습니다.

마. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,783,779	33,783,779	12,687,837	12,687,837

단기금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000

매출채권	2,318,629	2,318,629	1,938,137	1,938,137

기타수취채권	900,271	900,271	803,754	803,754

합 계	37,002,679	37,002,679	21,429,728	21,429,728

금융부채

매입채무	54,170	54,170	194,635	194,635

기타지급채무	901,298	901,298	624,835	624,835

장기차입금 및 유동성장기차입금	925,000	925,000	1,150,000	1,150,000

리스부채	3,003,820	3,003,820	3,267,120	3,267,120

합 계	4,884,288	4,884,288	5,236,590	5,236,590

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 가치평가기법 및 투입변수를 분류할 금융상품은 없습니다.