이엔셀 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 9 기 1분기 : 2026년 03월 31일 현재
제 8 기 : 2025년 12월 31일 현재
이엔셀 주식회사

1. 일반 사항

이엔셀 주식회사(이하 '회사'라 함)는 바이오 신약 관련 연구개발 및 의약품 개발, 제조, 판매업을 주된 목적으로 2018년 3월에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울시 송파구에 소재하고 있습니다. 회사는 2024년 8월 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 5,500,759천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지분율

장종욱	1,961,525	17.83%

최대주주의 가까운 가족	35,000	0.32%

원앤파트너스(유)	1,150,000	10.45%

김원일	220,875	2.01%

기타주주	7,634,117	69.39%

합계	11,001,517	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용했습니다.

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가했습니다.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시했습니다.

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험4.1 재무위험

당사는 금융상품과 관련하여 가격위험, 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 재무위험관리 목적과 정책의 변화는 없습니다.

회사가 노출되어 있는 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,민감도 분석	원화 환산시기다원화

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	모니터링 및 변동효과 검토

신용위험	현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품	연체율 분석,신용등급	은행예치금 다원화,신용한도,채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

자본위험	자본비용 절감	자본조달비율	신주 발행 및자산 매각 등

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

USD	162,430	47,089

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	법인세비용차감전순손익

당분기	전기

USD/원	10% 상승시	16,243	4,709

10% 하락시	(16,243)	(4,709)

(2) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	-	300,000

장기차입금	-	250,000

합계	-	550,000

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 금융자산ㆍ부채의 이자율 100bp 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	법인세비용차감전순손익

당분기	전기

100bp 상승 시	305,000	134,500

100bp 하락 시	(305,000)	(134,500)

4.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	24,435,760	38,509,962

매출채권(*1)	691,181	1,223,620

기타수취채권	342,961	221,068

파생상품자산	2,120,290	2,120,290

소계	27,590,192	42,074,940

비유동자산

기타수취채권	783,448	746,785

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	1,728,541	1,728,541

소계	2,511,989	2,475,326

합계	30,102,181	44,550,266

(*1) 대손충당금을 반영한 후의 금액입니다

(*2) 지분증권이 포함된 금액입니다

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 금융자산

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 당분기 1,081,227천원이며, 전기말 803,210원입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	1,722,408	(1,031,227)	2,026,829	(803,210)

(나) 상각후원가측정 금융자산

회사는 상각후원가측정 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 한편 당분기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 손상된 채권금액은 없습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년 초과	합계	장부금액

매입채무	191,550	-	-	-	-	191,550	191,550

기타지급채무	2,091,885	-	-	-	-	2,091,885	2,091,885

리스부채	355,798	738,428	1,023,662	917,762	1,568,977	4,604,627	3,402,541

전환사채(*1)	-	-	-	-	26,126,640	26,126,640	9,242,715

합계	2,639,233	738,428	1,023,662	917,762	27,695,617	33,014,702	14,928,691

(*1) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름으로, 상환할증금이 포함된 현금흐름입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년 초과	합계	장부금액

매입채무	204,695	-	-	-	-	204,695	204,695

기타지급채무	518,048	-	-	-	-	518,048	518,048

유동성장기차입금(*1)	157,730	155,382	-	-	-	313,112	300,000

장기차입금(*1)	-	-	253,637	-	-	253,637	250,000

리스부채	717,707	307,304	974,962	917,762	2,090,838	5,008,573	3,712,961

전환사채(*2)	-	-	-	-	26,126,640	26,126,640	8,752,752

합계	1,598,180	462,686	1,228,599	917,762	28,217,478	32,424,705	13,738,456

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름으로, 상환할증금이 포함된 현금흐름입니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 전환사채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	9,242,715	9,302,752

차감: 현금및현금성자산 등	(34,435,760)	(38,509,962)

순차입금	(25,193,045)	(29,207,210)

자본총계	34,957,450	39,403,690

총자본	9,764,405	10,196,480

자본조달비율	-258.01%	-286.44%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	24,435,760	24,435,760	38,509,962	38,509,962

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	-	-

매출채권	691,181	691,181	1,223,620	1,223,620

기타수취채권	1,126,409	1,126,409	967,853	967,853

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,728,541	1,728,541	1,728,541	1,728,541

파생상품자산	2,120,290	2,120,290	2,120,290	2,120,290

합계	40,102,181	40,102,181	44,550,266	44,550,266

금융부채

매입채무	191,550	191,550	204,694	204,694

기타지급채무	2,091,885	2,091,885	518,048	518,048

장기차입금 및 유동성장기차입금	-	-	550,000	550,000

리스부채	3,402,541	3,402,541	3,712,961	3,712,961

파생상품부채	8,113,858	8,113,858	8,113,858	8,113,858

전환사채	9,242,715	9,242,715	8,752,752	8,752,752

합계	23,042,549	23,042,549	21,852,313	21,852,313

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,728,541	1,728,541

파생상품자산	-	-	2,120,290	2,120,290

금융부채

파생상품부채	-	-	8,113,858	8,113,858

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,728,541	1,728,541

파생상품자산	-	-	2,120,290	2,120,290

금융부채

파생상품부채	-	-	8,113,858	8,113,858

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,728,541	3	T-F 모형, 원가법	할인율 등

파생상품자산	2,120,290	3	TF모형	할인율 등

금융부채

파생상품부채	8,113,858	3	TF모형	할인율 등

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,728,541	3	T-F 모형, 원가법	할인율 등

파생상품자산	2,120,290	3	TF모형	할인율 등

금융부채

파생상품부채	8,113,858	3	TF모형	할인율 등

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 금융상품별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	24,435,760	-	38,509,962	-

단기금융상품	10,000,000	-	-	-

매출채권	691,181	-	1,223,620	-

기타수취채권	342,961	-	221,068	-

파생상품자산(유동)	-	2,120,290	-	2,120,290

소 계	35,469,902	2,120,290	39,954,650	2,120,290

비유동자산

기타수취채권	783,448	-	746,785	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,728,541	-	1,728,541

소 계	783,448	1,728,541	746,785	1,728,541

합 계	36,253,350	3,848,831	40,701,435	3,848,831

(2) 금융부채(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채

매입채무	191,550	-	204,695	-

기타지급채무	2,091,885	-	518,048	-

유동성장기차입금	-	-	300,000	-

리스부채	1,010,540	-	980,338	-

소 계	3,293,975	-	2,003,081	-

비유동부채

장기차입금	-	-	250,000	-

리스부채	2,392,001	-	2,732,623	-

전환사채	9,242,715	-	8,752,752	-

파생상품부채	-	8,113,858	-	8,113,858

소 계	11,634,716	8,113,858	11,735,375	8,113,858

합 계	14,928,691	8,113,858	13,738,456	8,113,858

회사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	194,771	-	194,771

이자비용	-	(604,885)	(604,885)

합계	194,771	(604,885)	(410,114)

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	223,258	-	223,258

이자비용	-	(137,368)	(137,368)

합계	223,258	(137,368)	85,890

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	3,935,760	24,509,962

기타제예금	20,500,000	14,000,000

합계	24,435,760	38,509,962

(2) 당분기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같고, 전기말 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

정기예금	10,000,000

합계	10,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

8. 매출채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,722,408	2,026,829

손실충당금	(1,031,227)	(803,209)

장부금액	691,181	1,223,620

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	828,490	(97,435)	731,055

재공품	1,197,495	(298,374)	899,120

합계	2,025,985	(395,809)	1,630,175

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	809,263	(97,956)	711,307

재공품	411,225	-	411,225

합계	1,220,488	(97,956)	1,122,532

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 1,248,888천원(전분기: 2,175,489천원)입니다.

(3) 당분기 중 재고자산 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 297,853천원(전분기 재고자산평가손실환입 : 103,067천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타수취채권

당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	128,338	-	38,911	-

미수금	88,217	-	85,478	-

보증금	126,405	783,448	96,679	746,785

합계	342,960	783,448	221,068	746,785

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	168,696	518,272	73,987	455,681

선급비용	157,719	74,489	176,254	101,692

부가세대급금	348,001	-	158,107	-

합계	674,416	592,761	408,348	557,373

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	13,768,457	14,449,126

취득	1,170,999	1,040,342

상각	(863,605)	(920,536)

처분	-	(1,378)

분기말	14,075,851	14,567,554

(2) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없으며, 전기말 내역은 다음과 같습니다.

① 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	5,979,888	3,840,000	시설자금대출 등	550,000	신한은행

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2026-01-25~2027-01-25	현대해상화재보험	697,691

② 전기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2025-01-25~2026-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,728,541	1,728,541

(2) 당분기 및 전분기 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,728,541	339,789

취득	-	-

평가손익	-	-

기말금액	1,728,541	339,789

재무상태표

유동	-	-

비유동	1,728,541	339,789

합계	1,728,541	339,789

14. 사용권자산 및 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,991,491	3,763,386

취득	178,617	103,178

처분	(2,076)	(30,085)

상각	(208,414)	(291,223)

분기말	2,959,618	3,545,256

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년이내	1,094,226	1,010,540	1,025,012	980,338

1년초과	3,510,402	2,392,001	3,983,563	2,732,623

합계	4,604,628	3,402,541	5,008,575	3,712,961

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	218,292	264,736

상각	(14,339)	(14,228)

처분	(57,124)	-

대체	62,300	-

분기말	209,129	250,508

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	2,102,742	1,799,690

16. 기타지급채무

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,964,619	350,038

미지급비용	127,266	166,955

미지급이자비용	-	1,054

합계	2,091,885	518,047

17. 기타유동부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	161,438	300,587

부가세예수금	-	2,074

단기종업원급여부채	195,076	193,837

합계	356,514	496,498

18. 유동성장기차입금 및 장기차입금

(1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성항목

유동성장기차입금	-	300,000

비유동성항목

장기차입금	-	250,000

합계	-	550,000

(2) 당분기말 현재 차입금은 없으며, 전기말 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

① 전기말(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액

시설자금	신한은행	2027-10-10	3.18%	550,000

차감 : 유동성장기차입금	(300,000)

합계	250,000

19. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

누적	누적

매출원가	25,812	62,389

판매비와관리비	27,114	150,881

경상연구개발비	50,249	35,574

합계	103,175	248,844

20. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 법인세차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

21. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	48,138	137,804	25,563	136,843

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	162,406	290,383

설정	24,878	24,171

이자비용	1,264	2,337

재평가	-	424

환입	(2,606)	-

사용액	-	(51,502)

기말	185,942	265,813

22. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2025년 12월 12일	2030년 12월 12일	0%	22,500,000	22,500,000

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	22,500,000	22,500,000

상환할증금	3,626,640	3,626,640

전환권조정	(16,883,925)	(17,373,888)

소계	9,242,715	8,752,752

유동성 전환사채	-	-

비유동성 전환사채	9,242,715	8,752,752

(2) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대체	발행	상각	전환	상환	기말

비유동항목

전환사채	22,500,000	-	-	-	-	-	22,500,000

상환할증금	3,626,640	-	-	-	-	-	3,626,640

전환권조정	(17,373,888)	-	-	489,963	-	-	(16,883,925)

합계	8,752,752	-	-	489,963	-	-	9,242,715

(3) 2025년 12월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	22,500,000천원

발행가액	22,500,000천원

표면이자율	0%

만기이자율	3%

이자지급방법	표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는 것으로 한다.

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액의 116.1184% 해당하는 금액 일시 상환

전환으로 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,573,976(액면가액 500원)

전환청구기간	2026년 12월 12일 ~ 2030년 11월 12일

전환가격 조정에 관한 사항	-본 사채 소유자가 전환청구권 행사 하기 전, 시가 하회 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 또는 시가 하회 전환가격/행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시-합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정 필요한 경우-감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우-발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월/1주일/기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격(단, 발행 당시 전환가액 80% 이상, 상향조정 범위는 발행당시 전환가액 이내로 제한)-전환가격 하향조정이 있은 후, 기타 사유로 주식가치 상승사유가 발생시, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월/1주일/최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채 전환가격보다 높은 경우 그 가액을 새로운 전환가격으로 조정(단, 발행 당시 전환가격 이내로 제한)-조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액 합계액은 전환사채 발행가액을 초과할 수 없음-조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 절상

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 있음.

매도청구권행사기간	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)는 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 12월 12일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2027년 12월 12일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 12월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(3) 당사는 발행된 전환사채에 대하여 발행회사의 매도청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다. 또한, 당사는 상기의 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수

보통주	11,001,517주	10,918,855주

전환우선주	-	-

보통주자본금	5,500,759	5,459,428

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	5,459,428	121,017,279

주식매수선택권 행사	41,331	1,475,640

기말	5,500,759	122,492,919

② 전기(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	5,383,089	120,119,671

주식매수선택권 행사	76,339	897,608

기말	5,459,428	121,017,279

24. 주식기준보상

(1) 회사는 회사의 임직원 및 기업공개를 위해 주관업무를 수행한 대표주관회사에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

1차~7차, 9차~10차(임직원 부여분): 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여수량의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경과 시점에서 40%를 행사8차(대표주관회사 부여분) : 부여일 이후 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내 행사가능

(2) 주식선택권의 부여수량과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	부여일	행사가능일	만기	주당행사가격	부여수량	잔여수량

당분기말	전기말

1차	2019-04-05	2021-04-05	2025-04-04	1,600	59,800	-	-

2019-04-05	2022-04-05	2025-04-04	1,600	59,800	-	-

2019-04-05	2023-04-05	2025-04-04	1,600	79,775	-	-

2차	2020-04-05	2022-04-05	2025-04-04	3,500	54,150	-	-

2020-04-05	2023-04-05	2025-04-04	3,500	54,150	-	-

2020-04-05	2024-04-05	2025-04-04	3,500	72,175	-	-

3차	2020-12-18	2022-12-18	2025-12-17	3,500	12,750	-	-

2020-12-18	2023-12-18	2025-12-17	3,500	12,750	-	-

2020-12-18	2024-12-18	2025-12-17	3,500	17,000	-	-

4차	2021-03-30	2023-03-30	2026-03-29	3,500	62,800	8,163	16,825

2021-03-30	2024-03-30	2026-03-29	3,500	62,800	6,962	14,687

2021-03-30	2025-03-30	2026-03-29	3,500	83,775	1,575	17,675

5차	2022-03-30	2024-03-30	2027-03-29	11,060	72,025	6,124	26,449

2022-03-30	2025-03-30	2027-03-29	11,060	72,025	22,037	47,762

2022-03-30	2026-03-30	2027-03-29	11,060	96,075	47,225	47,225

6차	2023-03-31	2025-03-31	2028-03-30	14,700	47,400	26,775	30,900

2023-03-31	2026-03-31	2028-03-30	14,700	47,400	29,400	29,400

2023-03-31	2027-03-31	2028-03-30	14,700	63,200	39,200	39,200

7차	2024-03-29	2026-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000	6,000

2024-03-29	2027-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000	6,000

2024-03-29	2028-03-29	2029-03-28	14,700	8,000	8,000	8,000

8차	2024-05-23	2024-11-25	2026-02-23	15,300	15,300	40,000	40,000

9차	2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	6,750	3,000	3,000

2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	6,750	3,000	3,000

2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	9,000	4,000	4,000

10차	2025-05-08	2027-05-08	2030-05-07	14,824	7,500	7,500	7,500

2025-05-08	2027-05-08	2030-05-07	14,824	7,500	7,500	7,500

2025-05-08	2027-05-08	2030-05-07	14,824	10,000	10,000	10,000

합 계	282,461	365,123

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초 잔여 주식수	365,123	12,159	516,551	9,408

부여	-	-	22,500	18,501

행사	(82,662)	8,270	(36,750)	2,854

소멸	-	-	-	-

분기말 잔여 주식수	282,461	13,297	502,301	10,295

분기말 행사가능한 주식수	194,261	12,448	317,201	4,988

(4) 당분기 중 부여된 주식매수선택권의 내용은 없습니다. 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	7,742원

부여일의 가중평균 주가	16,037원

주가변동성	52.67%~56.73%

기대만기	5년

무위험수익률	2.25% ~ 2.82%

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 133백만원과 266백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	6,484,428	6,484,428

주식선택권	2,575,942	3,278,677

합계	9,060,370	9,763,105

26. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	102,096,597	96,836,122

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	국내	미국	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	31,677	108,252	139,930

기간에 걸쳐 인식	168,998	-	168,998

외부고객으로부터의 수익 계	200,675	108,252	308,928

② 전분기(단위: 천원)

구분	국내	미국	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	473,177	120,818	593,995

기간에 걸쳐 인식	499,748	-	499,749

외부고객으로부터의 수익 계	972,925	120,818	1,093,744

28. 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	1,334,791	1,313,510

(2) 당분기에 인식한 수익 중 전분기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출	3,718	659

29. 파생상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다. 본 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하는바, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품부채로 인식하였으며, 제3자 매도청구권은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	2,120,290	-	2,120,290	-

파생상품부채	-	8,113,858	-	8,113,858

(2) 당분기와 전기 중 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	2,120,290	-	8,113,858	-

취득	-	-	-	-

평가손익	-	-	-	-

기말 장부금액	2,120,290	-	8,113,858	-

재무상태표

유동	2,120,290	-	-	-

비유동	-	-	8,113,858	-

합계	2,120,290	-	8,113,858	-

30. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

급여	537,568	683,221

퇴직급여	27,114	154,375

복리후생비	49,230	47,507

여비교통비	32,227	17,355

접대비	29,489	19,509

통신비	1,704	1,279

수도광열비	-	2,696

전력비	4,766	3,908

세금과공과금	25,918	26,623

감가상각비	175,705	204,447

지급임차료	5,040	4,657

수선비	1,117	196

보험료	46,289	28,785

차량유지비	1,788	1,938

경상연구개발비	2,102,742	1,799,690

운반비	393	677

교육훈련비	209	3,678

도서인쇄비	753	665

회의비	44,691	56,384

사무용품비	4,810	5,053

소모품비	13,593	13,635

지급수수료	265,922	235,099

광고선전비	31,897	15,814

대손상각비	228,017	-

건물관리비	19,667	15,081

무형고정자산상각비	4,710	4,206

기타자문료	141,200	72,364

주식보상비용	133,289	266,112

합 계	3,929,848	3,684,954

31. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재공품의 변동	(487,896)	(11,068)

원재료 사용액	312,537	141,087

인건비	1,823,861	1,814,931

퇴직급여	103,175	249,918

감가상각비 및 무형자산상각비	1,086,359	1,225,988

소모품비	43,088	72,529

지급수수료	378,433	498,792

기타	1,919,179	1,868,265

합 계	5,178,736	5,860,442

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	194,771	223,258

합계	194,771	223,258

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	604,885	137,368

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	9,541	1,898

무형자산처분이익	5,467	-

기타충당부채환입	2,606	-

잡이익	5,008	36,070

합 계	22,622	37,968

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	488	600

외화환산손실	2,453	132

리스해지손실	135	-

리스조정손실	-	178

유형자산처분손실	-	1,378

잡손실	99	2,906

합 계	3,175	5,194

34. 주당순손실

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	(5,260,474,612)	(4,648,034,627)

가중평균보통유통주식수	10,967,116	10,773,235

주당손익	(480)	(431)

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.

35. 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,260,475)	(4,648,035)

조정:

―이자비용	604,885	137,368

―이자수익	(194,771)	(223,258)

―재고자산평가손실(환입)	297,853	(103,067)

―대손상각비	228,017	-

―외화환산이익	(9,541)	(1,898)

―외화환산손실	2,453	132

―감가상각비	1,072,020	1,211,760

―무형자산상각비	14,339	14,228

―유형자산처분손실	-	1,378

―리스조정손실	-	178

―리스해지손실	135	-

―장기종업원급여	38,772	27,178

―주식보상비용	133,289	266,112

―기타 현금유출입이 없는 비용(수익)	(8,073)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

―매출채권의 증감	311,511	844,684

―계약부채의 증감	21,282	(659)

―미수금의 증감	(2,739)	(154,588)

―선급금의 증감	(96,577)	7,927

―선급비용의 증감	45,739	46,549

―부가세대급금의 증감	(189,895)	-

―재고자산의 증감	(805,497)	106,264

―장기선급금의 증감	(62,591)	(14,351)

―매입채무의 증감	(13,144)	100,543

―미지급금의 증감	1,077,713	370,997

―예수금의 증감	(139,842)	(115,392)

―부가세예수금의 증감	(2,074)	-

―미지급비용의 증감	(39,689)	133,931

―단기종업원부채의 증감	1,239	21,944

―장기종업원부채의 증감	(45,000)	-

영업에서 창출된 현금	(3,020,661)	(1,970,075)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 취득	178,617	103,178

건설중인자산의 본계정 대체	139,325	638,180

임차보증금의 유동성 대체	35,000	100,000

장기선급비용의 유동성 대체	27,203	32,089

리스부채의 유동성 대체	471,542	505,440

장기차입급의 유동성 대체	250,000	75,000

복구충당부채의 유동성 대체	24,971	68,226

주식매수선택권의 행사	836,025	22,195

36. 약정사항 및 보증내역

(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 없고 전기말 내역은 다음과 같습니다.

① 전기말(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

신한은행	일반자금대출	550,000	550,000

(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

서울보증보험	계약보증	1,973,351

KB손해보험	임상시험배상책임	2,100,000

② 전기말(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

서울보증보험	계약보증	1,973,351

37. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	임직원	임직원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여 등	180,000	240,000

퇴직급여	21,600	111,439

주식기준보상	-	1,684

합 계	201,600	353,123

38. 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

당분기말 현재 당사의 영업부문은 세포치료제 CDMO사업부문으로 단일영업부문입니다. 당분기 및 전분기 중 세포치료제 CDMO사업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

세포치료제CDMO사업부문	308,928	1,093,744

(2) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	200,676	972,925

미국	108,252	120,819

합계	308,928	1,093,744

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	164,602	53%	388,714	36%

B사	108,252	35%	46,658	4%