이엔셀 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 8 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 7 기 : 2024년 12월 31일 현재
이엔셀 주식회사

1. 일반 사항

이엔셀 주식회사(이하 '회사'라 함)는 바이오 신약 관련 연구개발 및 의약품 개발, 제조, 판매업을 주된 목적으로 2018년 3월에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울시 송파구에 소재하고 있습니다. 회사는 2024년 8월 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 5,459,428천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지분율

장종욱	1,961,525	17.96%

원앤파트너스(유)	1,150,000	10.53%

김원일	220,875	2.02%

기타주주	7,586,455	69.49%

합 계	10,918,855	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 주식기준보상

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용했습니다.

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가했습니다.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시했습니다.

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용

연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

특허권	5년

회원권	20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.

매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

회사의 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

회사는 첨단바이오의약품의 수탁생산 용역을 제공하고 있으며, 회사가 수행한 용역이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행의무를 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 산출법으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(4) 보증

회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.20 리스

회사는 사택, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용로 배분합니다. 금융비용는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이내이고 매수선택권이 없는 리스이며, 소액리스자산은 가치가 낮은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 사용권자산의 추정내용연수

사용권 자산별 회사가 추정한 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

사무실 및 공장	1~10년

차량운반구	3~5년

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손실충당금

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 주식선택권

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 기초자산의 변동성, 조기행사가능성 및 할인율 등의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 자산의 손상

회사는 매 보고기간말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액으로 정의합니다. 이러한 계산은추정에 근거하여 이루어집니다.

(5) 재고자산

재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.

4. 재무위험4.1 재무위험

회사는 금융상품과 관련하여 가격위험, 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 전기말 이후 회사의 재무위험관리 목적과 정책의 변화는 없습니다.

회사가 노출되어 있는 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,민감도 분석	원화 환산시기다원화

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	모니터링 및 변동효과 검토

신용위험	현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품	연체율 분석,신용등급	은행예치금 다원화,신용한도,채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

자본위험	자본비용 절감	자본조달비율	신주 발행 및자산 매각 등

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	매출채권

USD	47,089	111,154

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	법인세비용차감전순손익

당기	전기

USD/원	10% 상승시	4,709	11,115

10% 하락시	(4,709)	(11,115)

(2) 이자율위험

회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성장기차입금	300,000	300,000

장기차입금	250,000	550,000

합 계	550,000	850,000

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 금융자산ㆍ부채의 이자율 100bp 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	법인세비용차감전순손익

당기	전기

100bp 상승 시	(5,500)	(8,500)

100bp 하락 시	5,500	8,500

4.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	38,509,962	30,575,835

매출채권(*1)	1,223,620	2,524,668

기타수취채권	221,068	595,957

파생상품자산	2,120,290	-

소 계	42,074,940	33,696,460

비유동자산

기타수취채권	746,785	813,211

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	1,728,541	339,789

소 계	2,475,326	1,153,000

합 계	44,550,266	34,849,460

(*1) 손실충당금을 반영한 후의 금액입니다(주석 8 참조).

(*2) 지분증권이 포함된 금액입니다(주석 13 참조).

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 금융자산

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합 계

미연체	3개월 이하	3개월초과 ~6개월미만	6개월초과 ~9개월미만	9개월초과 ~1년미만	1년초과

채무불이행률	0%	2.39%	4.04%	24.76%	47.81%	100%	-

총장부금액	847,950	86,878	49,242	75,452	357,975	609,332	2,026,829

전체기간 기대신용손실	-	(2,076)	(1,989)	(18,678)	(171,134)	(609,332)	(803,209)

순장부금액	847,950	84,802	47,253	56,774	186,841	-	1,223,620

② 전기말(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합 계

미연체	3개월 이하	3개월초과 ~6개월미만	6개월초과 ~9개월미만	9개월초과 ~1년미만	1년초과

채무불이행률	0%	-	-	-	-	-	-

총장부금액	2,524,668	-	-	-	-	-	2,524,668

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	2,524,668	-	-	-	-	-	2,524,668

(나) 상각후원가측정 금융자산

회사는 상각후원가측정 금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 한편 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 손상된 채권금액은 없습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년 초과	합 계	장부금액

매입채무	204,695	-	-	-	-	204,695	204,695

기타지급채무	518,048	-	-	-	-	518,048	518,048

유동성장기차입금(*1)	157,730	155,382	-	-	-	313,112	300,000

장기차입금(*1)	-	-	253,637	-	-	253,637	250,000

리스부채	717,707	307,304	974,962	917,762	2,090,838	5,008,573	3,712,961

전환사채(*2)	-	-	-	-	26,126,640	26,126,640	8,752,752

합 계	1,598,180	462,686	1,228,599	917,762	28,217,478	32,424,705	13,738,456

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 상환할증금이 포함된 현금흐름입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년 초과	합 계	장부금액

매입채무	65,524	-	-	-	-	65,524	65,524

기타지급채무	488,992	-	-	-	-	488,992	488,992

유동성장기차입금(*1)	166,453	163,394	-	-	-	329,847	300,000

장기차입금(*1)	-	-	317,277	254,792	-	572,069	550,000

리스부채	795,938	357,414	999,171	945,779	2,955,744	6,054,046	4,301,008

합 계	1,516,907	520,808	1,316,448	1,200,571	2,955,744	7,510,478	5,705,524

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 전환사채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	9,302,752	850,000

차감: 현금및현금성자산 등	(38,509,962)	(30,575,835)

순차입금	(29,207,210)	(29,725,835)

자본총계	39,403,690	48,168,165

총자본	10,196,480	18,442,330

자본조달비율	(-)286.44%	(-)161.18%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	38,509,962	38,509,962	30,575,835	30,575,835

매출채권(*1)	1,223,620	1,223,620	2,524,668	2,524,668

기타수취채권(*1)	967,853	967,853	1,409,168	1,409,168

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,728,541	1,728,541	339,789	339,789

파생상품자산	2,120,290	2,120,290	-	-

합 계	44,550,266	44,550,266	34,849,460	34,849,460

금융부채

매입채무(*1)	204,694	204,694	65,524	65,524

기타지급채무(*1)	518,048	518,048	488,992	488,992

장기차입금 및 유동성장기차입금(*1)	550,000	550,000	850,000	850,000

리스부채(*1)	3,712,961	3,712,961	4,301,008	4,301,008

파생상품부채	8,113,858	8,113,858	-	-

전환사채(*1)	8,752,752	8,752,752	-	-

합 계	21,852,313	21,852,313	5,705,524	5,705,524

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 주석에 포함하지 않았습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,728,541	1,728,541

파생상품자산	-	-	2,120,290	2,120,290

금융부채

파생상품부채	-	-	8,113,858	8,113,858

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	339,789	339,789

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,728,541	3	T-F 모형, 원가법	할인율 등

파생상품자산	2,120,290	3	T-F 모형	할인율 등

금융부채

파생상품부채	8,113,858	3	T-F 모형	할인율 등

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	339,789	3	T-F 모형	할인율 등

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 각 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.5 관측가능하지 않은 투입변수의 변경에 대한 민감도

회사는 보고기간종료일 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 관측가능하지 않은 투입변수를 합리적으로 대체가능한 다른 투입변수로 변경(*1)하는 경우당기손익으로 인식되는 변동의 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,367	(25,101)	13,573	(13,039)

파생상품자산	13,795	(29,901)	-	-

소 계	42,162	(55,002)	13,573	(13,039)

금융부채

파생상품부채	104,570	(90,855)	-	-

(*1) 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 금융상품별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	38,509,962	-	30,575,835	-

매출채권	1,223,620	-	2,524,668	-

기타수취채권	221,068	-	595,957	-

파생상품자산(유동)	-	2,120,290	-	-

소 계	39,954,650	2,120,290	33,696,460	-

비유동자산

기타수취채권	746,785	-	813,211	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,728,541	-	339,789

소 계	746,785	1,728,541	813,211	339,789

합 계	40,701,435	3,848,831	34,509,671	339,789

회사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융부채(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무	204,695	-	65,524

기타지급채무	518,048	-	488,992

유동성장기차입금	300,000	-	300,000

리스부채	980,338	-	1,100,807

소 계	2,003,081	-	1,955,323

비유동부채

장기차입금	250,000	-	550,000

리스부채	2,732,623	-	3,200,201

전환사채	8,752,752	-	-

파생상품부채	-	8,113,858	-

소 계	11,735,375	8,113,858	3,750,201

합 계	13,738,456	8,113,858	5,705,524

회사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6.2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	629,965	-	-	-	629,965

이자비용	-	-	(614,379)	-	(614,379)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	188,752	-	-	188,752

파생상품평가이익	-	619,755	-	-	619,755

파생상품평가손실	-	-	-	(54,324)	(54,324)

합 계	629,965	808,507	(614,379)	(54,324)	769,769

② 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	716,980	-	-	-	716,980

이자비용	-	-	(422,189)	-	(422,189)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	72,041	-	-	72,041

합 계	716,980	72,041	(422,189)	-	366,832

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	24,509,962	4,575,835

기타제예금	14,000,000	26,000,000

합 계	38,509,962	30,575,835

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	2,026,829	2,524,668

손실충당금	(803,209)	-

장부금액	1,223,620	2,524,668

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	809,263	(97,956)	711,307

재공품	411,225	-	411,225

합 계	1,220,488	(97,956)	1,122,532

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	1,132,261	(84,606)	1,047,655

재공품	589,850	(228,870)	360,980

합 계	1,722,111	(313,476)	1,408,635

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 7,660,641천원(전기: 10,194,180천원)입니다.

(3) 당기 중 재고자산 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 197,833천원(전기 재고자산평가손실 : 149,884천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타수취채권

당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	38,911	-	60,235	-

미수금	85,478	-	149,341	-

보증금	96,679	746,785	386,381	813,211

합 계	221,068	746,785	595,957	813,211

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	73,987	455,681	171,393	350,145

선급비용	176,254	101,692	159,377	219,891

부가세대급금	158,107	-	-	-

합 계	408,348	557,373	330,770	570,036

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,483,738	-	-	2,483,738

건물	5,582,590	(739,691)	-	4,842,899

기계장치	9,995,374	(6,586,094)	-	3,409,280

비품	1,169,570	(757,556)	(22,869)	389,145

시설장치	7,114,900	(5,129,330)	-	1,985,570

건설중인자산	657,825	-	-	657,825

합 계	27,003,997	(13,212,671)	(22,869)	13,768,457

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,015,390	-	-	2,015,390

건물	4,698,664	(616,700)	-	4,081,964

기계장치	9,437,989	(4,589,609)	-	4,848,380

비품	1,090,329	(538,205)	(29,987)	522,137

시설장치	6,924,651	(4,063,955)	-	2,860,696

건설중인자산	120,559	-	-	120,559

합 계	24,287,582	(9,808,469)	(29,987)	14,449,126

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	대체	기말장부가액

토지	2,015,390	468,348	-	-	-	2,483,738

건물	4,081,964	-	-	(122,991)	883,926	4,842,899

기계장치	4,848,380	479,356	-	(1,996,485)	78,030	3,409,281

비품	552,125	73,092	(1,053)	(222,436)	10,286	412,014

비품(국고보조금)	(29,987)	-	-	7,118	-	(22,869)

시설장치	2,860,695	60,110	(60,086)	(1,428,150)	553,000	1,985,569

건설중인자산	120,559	2,062,508	-	-	(1,525,242)	657,825

합 계	14,449,126	3,143,414	(61,139)	(3,762,944)	-	13,768,457

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	대체	기말장부가액

토지	2,015,390	-	-	-	-	2,015,390

건물	4,199,431	-	-	(117,467)	-	4,081,964

기계장치	5,924,953	190,336	-	(1,802,869)	535,960	4,848,380

비품	624,929	136,928	(667)	(209,065)	-	552,125

비품(국고보조금)	-	(35,592)	-	5,605	-	(29,987)

시설장치	4,224,444	11,500	-	(1,375,249)	-	2,860,695

건설중인자산	382,375	274,144	-	-	(535,960)	120,559

합 계	17,371,522	577,316	(667)	(3,499,045)	-	14,449,126

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,113,374	2,780,208

판매비와관리비	348,363	126,995

경상연구개발비	1,301,207	591,842

합 계	3,762,944	3,499,045

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	5,979,888	3,840,000	시설자금대출 등	550,000	신한은행

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	6,097,354	3,840,000	시설자금대출 등	850,000	신한은행

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2025-01-25 ~ 2026-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2024-01-25 ~ 2025-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,728,541	339,789

(2) 당기와 전기 중 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	339,789	-

취득	1,200,000	267,748

평가손익	188,752	72,041

기말장부가액	1,728,541	339,789

재무상태표

유동	-	-

비유동	1,728,541	339,789

합 계	1,728,541	339,789

14. 사용권자산 및 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

임차부동산	4,322,410	(1,491,353)	2,831,057

차량운반구	213,787	(53,353)	160,434

합 계	4,536,197	(1,544,706)	2,991,491

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

임차부동산	5,113,775	(1,514,108)	3,599,667

차량운반구	241,690	(109,662)	132,028

기계장치	634,884	(603,193)	31,691

합 계	5,990,349	(2,226,963)	3,763,386

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	기말장부가액

임차부동산	3,599,667	78,199	(44,520)	(802,289)	2,831,057

차량운반구	132,028	175,362	(97,584)	(49,372)	160,434

기계장치	31,691	-	-	(31,691)	-

합 계	3,763,386	253,561	(142,104)	(883,352)	2,991,491

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	기말장부가액

임차부동산	2,347,780	2,234,294	(299,061)	(683,346)	3,599,667

차량운반구	66,229	109,372	-	(43,573)	132,028

기계장치	243,319	-	-	(211,628)	31,691

합 계	2,657,328	2,343,666	(299,061)	(938,547)	3,763,386

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

임차부동산	802,289	683,346

차량운반구	49,372	43,573

기계장치	31,691	211,628

리스부채에 대한 이자비용	484,243	373,071

단기리스료	19,157	45,989

단기리스가 아닌 소액리스료	23,477	26,875

리스조정손실 및 해지이익	(12,381)	387

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년이내	1,025,012	980,338	1,153,352	1,100,807

1년초과	3,983,563	2,732,623	4,900,694	3,200,201

합 계	5,008,575	3,712,961	6,054,046	4,301,008

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	980,338	1,100,807

비유동	2,732,623	3,200,201

합 계	3,712,961	4,301,008

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 1,184,233천원 및 1,245,335천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특허권	44,695	64,104

소프트웨어	69,155	94,780

정부보조금	(10,200)	(15,667)

회원권	114,641	121,519

합 계	218,291	264,736

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	상각	대체(*1)	기말장부가액

특허권	64,104	-	(25,962)	6,553	44,695

소프트웨어	94,780	5,629	(31,254)	-	69,155

정부보조금	(15,667)	-	5,467	-	(10,200)

회원권	121,519	-	(6,878)	-	114,641

합 계	264,736	5,629	(58,627)	6,553	218,291

(*1) 당기 중 특허권을 등록 함에 따라 장기선급금 6,553천원이 특허권으로 대체되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	상각	대체(*1)	기말장부가액

특허권	88,434	-	(30,008)	5,678	64,104

소프트웨어	96,598	28,430	(30,248)	-	94,780

정부보조금	(22,067)	-	6,400	-	(15,667)

회원권	128,398	-	(6,879)	-	121,519

합 계	291,363	28,430	(60,735)	5,678	264,736

(*1) 전기 중 특허권을 등록 함에 따라 장기선급금 5,678천원이 특허권으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	3,976	4,971

판매비와관리비	17,665	15,700

경상연구개발비	36,986	40,064

합 계	58,627	60,735

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	7,731,697	6,637,244

16. 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	350,038	326,328

미지급비용	166,955	160,554

미지급이자비용	1,054	2,110

합 계	518,047	488,992

17. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	300,587	146,596

부가세예수금	2,074	-

단기종업원급여부채	193,837	217,545

합 계	496,498	364,141

18. 유동성장기차입금 및 장기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성항목

유동성장기차입금	300,000	300,000

비유동성항목

장기차입금	250,000	550,000

합 계	550,000	850,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액

시설자금	신한은행	2027-10-10	3.18%	550,000

차감 : 유동성장기차입금	(300,000)

합 계	250,000

② 전기말(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액

시설자금	신한은행	2027-10-10	4.13%	850,000

차감 : 유동성장기차입금	(300,000)

합 계	550,000

(3) 차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

1년이내	300,000	-	300,000

1년초과 2년이내	-	250,000	250,000

합 계	300,000	250,000	550,000

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	192,966	200,571

판매비와관리비	493,653	301,278

경상연구개발비	214,013	184,211

합 계	900,632	686,060

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기종업원급여부채의 현재가치	484,500	314,024

(3) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	314,024	-

당기근무원가	96,869	314,024

장기종업원급여부채의 이자비용	11,842	-

장기종업원급여부채의 장기급여 지급액	(6,220)	-

재측정요소 손실	67,985	-

기말잔액	484,500	314,024

(4) 당기와 전기 중 장기종업원급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여에 포함된 총 비용:

당기근무원가	96,869	314,024

장기종업원급여부채의 이자비용	11,842	-

재측정요소 손실(*1)	67,985	-

합 계	176,696	314,024

(*1) 재측정요소의 경우 국제회계기준 제 1019호 문단 154에 의거 당기비용으로 처리했습니다.

(5) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.35%	4.08%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 예상되는 장기종업원급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	+1.00%p	-1.00%p

할인율	461,603	509,743

기대임금상승률	497,751	472,400

(7) 당기말 현재 장기종업원급여의 가중평균 잔존 만기는 5.17년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장기종업원급여

1년 미만	95,480

1년 이상 ~ 2년 미만	65,024

2년 이상 ~ 5년 미만	145,742

5년 이상	309,780

합 계	616,026

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 인식하고 있는 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본에 직접반영된 이연법인세	(801,446)	-

법인세비용(수익)	(801,446)	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,908,971)	(15,209,839)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)(*1)	(1,673,988)	(1,505,774)

조정사항

-세무상 가산되지 않는 수익 등	(136,308)	(1,066)

-미인식 일시적차이 등	2,146,761	(1,210,484)

-세율변경으로 인한 변동	(1,137,911)	2,717,176

-기타	-	148

법인세비용	(801,446)	-

평균유효세율(*2)	-	-

(*1) 당기와 전기 중 적용세율(지방소득세율 포함)은 각각 11%, 9.9%입니다.

(*2) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	손익반영	자본반영	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

리스부채 및 사용권자산	53,225	26,137	-	79,362

임차보증금	22,357	98	-	22,455

복구충당부채	28,748	(10,883)	-	17,865

전환사채	-	(710,751)	(801,446)	(1,512,197)

파생상품자산	-	(233,232)	-	(233,232)

파생상품부채	-	892,524	-	892,524

정부보조금	4,520	(882)	-	3,638

단기종업원급여부채	21,537	(215)	-	21,322

장기종업원급여부채	31,088	22,207	-	53,295

미지급비용	-	15,366	-	15,366

특허권	2,688	595	-	3,283

미수수익	(5,963)	1,683	-	(4,280)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(7,132)	(21,555)	-	(28,687)

손실충당금	-	86,123	-	86,123

재고자산평가충당금	31,034	(20,259)	-	10,775

기계장치	5	1,990	-	1,995

시설장치	6,930	(6,930)	-	-

비품	-	11	-	11

회원권	(12,030)	(580)	-	(12,610)

소 계	177,007	41,447	(801,446)	(582,992)

이월결손금	3,775,145	2,906,760	-	6,681,905

이월세액공제	685,914	224,046	-	909,960

이연법인세자산(부채) 인식 제외	(4,638,066)	(3,172,253)	801,446	(7,008,873)

이연법인세자산(부채) 인식 대상	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	손익반영	자본반영	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

리스부채 및 사용권자산	127,447	(74,222)	-	53,225

임차보증금	35,069	(12,712)	-	22,357

복구충당부채	46,702	(17,954)	-	28,748

정부보조금	4,612	(92)	-	4,520

단기종업원급여부채	44,991	(23,454)	-	21,537

장기종업원급여부채	-	31,088	-	31,088

특허권	5,460	(2,772)	-	2,688

미수수익	(15,072)	9,109	-	(5,963)

당기손익인식금융자산	-	(7,132)	-	(7,132)

재고자산평가충당금	34,191	(3,157)	-	31,034

기계장치	10	(5)	-	5

시설장치	11,726	(4,796)	-	6,930

소프트웨어	711	(711)	-	-

회원권	(26,835)	14,805	-	(12,030)

소 계	269,012	(92,005)	-	177,007

이월결손금	4,893,624	(1,118,479)	-	3,775,145

이월세액공제	531,170	154,744	-	685,914

이연법인세자산(부채) 인식 제외	(5,693,806)	1,055,740	-	(4,638,066)

이연법인세자산(부채) 인식 대상	-	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(*1)	전기말(*1)

차감할 일시적차이	1,985,940	1,787,930

미사용결손금	60,744,595	38,132,777

이월세액공제	909,960	685,914

합 계	63,640,495	40,606,621

(*1) 미래과세소득이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의의 소멸시효는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용결손금	이월세액공제

2028년	183,351	4,512

2029년	1,155,443	33,392

2030년	-	88,967

2031년	-	114,430

2032년	-	169,433

2035년	2,126,708	-

2036년	2,900,013	-

2037년	7,712,421	-

2038년	9,346,004	120,435

2039년	19,232,838	154,744

2040년	18,087,817	224,047

합 계	60,744,595	909,960

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	25,563	136,843	88,239	202,144

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	290,383	223,453

설정	24,171	127,121

이자비용	6,595	6,806

재평가	424	1,435

환입	(62,141)	-

사용액	(97,026)	(68,432)

기말	162,406	290,383

22. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당기말

제1회 전환사채	2025년 12월 12일	2030년 12월 12일	0%	22,500,000

(단위: 천원)

구분	당기말

전환사채	22,500,000

상환할증금	3,626,640

전환권조정	(17,373,888)

소 계	8,752,752

유동성 전환사채	-

비유동성 전환사채	8,752,752

(2) 2025년 12월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	상세내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	22,500,000천원

발행가액	22,500,000천원

표면이자율	0%

만기이자율	3%

이자지급방법	표면이자는 0%이며, 별도의 이자지급일은 없는 것으로 한다.

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액의 116.1184% 해당하는 금액 일시 상환

전환으로 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,573,976(액면가액 500원)

전환청구기간	2026년 12월 12일 ~ 2030년 11월 12일

전환가격 조정에 관한 사항	-본 사채 소유자가 전환청구권 행사 하기 전, 시가 하회 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 또는 시가 하회 전환가격/행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시-합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정 필요한 경우-감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우-발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월/1주일/기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격(단, 발행 당시 전환가액 80% 이상, 상향조정 범위는 발행당시 전환가액 이내로 제한)-전환가격 하향조정이 있은 후, 기타 사유로 주식가치 상승사유가 발생시, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월/1주일/최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채 전환가격보다 높은 경우 그 가액을 새로운 전환가격으로 조정(단, 발행 당시 전환가격 이내로 제한)-조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액 합계액은 전환사채 발행가액을 초과할 수 없음-조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 절상

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 있음.

매도청구권행사기간	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)는 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 12월 12일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2027년 12월 12일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 12월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(3) 회사는 발행된 전환사채에 대하여 발행회사의 매도청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다. 또한, 회사는 상기의 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수

보통주	10,918,855주	10,766,177주

보통주자본금	5,459,428	5,383,089

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	5,383,089	120,119,671

주식매수선택권 행사	76,339	897,608

기말	5,459,428	121,017,279

② 전기(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	4,415,688	96,166,846

주식매수선택권 행사	160,499	1,547,466

유상증자	806,902	22,631,508

주식매수선택권 부여	-	(226,149)

기말	5,383,089	120,119,671

24. 주식기준보상

(1) 회사는 회사의 임직원 및 기업공개를 위해 주관업무를 수행한 대표주관회사에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

1차~7차, 9차~10차(임직원 부여분): 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여수량의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경과 시점에서 40%를 행사8차(대표주관회사 부여분) : 부여일 이후 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내 행사가능

(2) 주식선택권의 부여수량과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	부여일	행사가능일	만기	주당행사가격	부여수량	잔여수량

당기말	전기말

1차	2019-04-05	2021-04-05	2025-04-04	1,600	59,800	-	-

2019-04-05	2022-04-05	2025-04-04	1,600	59,800	-	-

2019-04-05	2023-04-05	2025-04-04	1,600	79,775	-	12,500

2차	2020-04-05	2022-04-05	2025-04-04	3,500	54,150	-	12,394

2020-04-05	2023-04-05	2025-04-04	3,500	54,150	-	13,095

2020-04-05	2024-04-05	2025-04-04	3,500	72,175	-	25,214

3차	2020-12-18	2022-12-18	2025-12-17	3,500	12,750	-	-

2020-12-18	2023-12-18	2025-12-17	3,500	12,750	-	2,800

2020-12-18	2024-12-18	2025-12-17	3,500	17,000	-	17,000

4차	2021-03-30	2023-03-30	2026-03-29	3,500	62,800	16,825	24,287

2021-03-30	2024-03-30	2026-03-29	3,500	62,800	14,687	23,650

2021-03-30	2025-03-30	2026-03-29	3,500	83,775	17,675	62,075

5차	2022-03-30	2024-03-30	2027-03-29	11,060	72,025	26,449	37,924

2022-03-30	2025-03-30	2027-03-29	11,060	72,025	47,762	51,137

2022-03-30	2026-03-30	2027-03-29	11,060	96,075	47,225	68,225

6차	2023-03-31	2025-03-31	2028-03-30	14,700	47,400	30,900	31,875

2023-03-31	2026-03-31	2028-03-30	14,700	47,400	29,400	31,875

2023-03-31	2027-03-31	2028-03-30	14,700	63,200	39,200	42,500

7차	2024-03-29	2026-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000	6,000

2024-03-29	2027-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000	6,000

2024-03-29	2028-03-29	2029-03-28	14,700	8,000	8,000	8,000

8차	2024-05-23	2024-11-25	2026-02-23	15,300	15,300	40,000	40,000

9차	2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	6,750	3,000	-

2025-01-24	2028-01-24	2030-01-23	18,501	6,750	3,000	-

2025-01-24	2029-01-24	2030-01-23	18,501	9,000	4,000	-

10차	2025-05-08	2027-05-08	2030-05-07	14,824	7,500	7,500	-

2025-05-08	2028-05-08	2030-05-07	14,824	7,500	7,500	-

2025-05-08	2029-05-08	2030-05-07	14,824	10,000	10,000	-

합 계	365,123	516,551

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기	1.66년	1.94년

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초 잔여 주식수	516,551	9,408	850,887	6,908

부여	47,500	16,566	60,000	15,100

행사	(152,678)	3,783	(320,998)	3,289

소멸	(46,250)	13,602	(73,338)	11,842

기말 잔여 주식수	365,123	12,159	516,551	9,408

기말 행사가능한 주식수	194,298	10,598	208,864	5,646

(4) 회사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	7,742원	6,328원

부여일의 가중평균 주가	16,037원	15,017원

주가변동성	52.67%~56.73%	67.55% ~ 68.63%

기대만기	5년	1.75년 ~ 4.5년

무위험수익률	2.25% ~ 2.82%	3.40% ~ 3.43%

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 287백만원과 867백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	6,484,428	-

주식매수선택권	3,278,677	3,394,002

합 계	9,763,105	3,394,002

26. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	96,836,122	80,728,597

(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2026년 3월 30일	처리확정일 : 2025년 3월 28일

I. 미처리결손금	96,836,122,357	80,728,597,090

전기이월미처리결손금	80,728,597,090	65,518,758,438

당기순손실	16,107,525,267	15,209,838,652

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	96,836,122,357	80,728,597,090

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	국내	미국	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	3,322,762	327,332	3,650,094

기간에 걸쳐 인식	1,608,593	-	1,608,593

외부고객으로부터의 수익계	4,931,355	327,332	5,258,687

② 전기(단위: 천원)

구분	국내	미국	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	4,264,562	554,750	4,819,312

기간에 걸쳐 인식	2,390,005	-	2,390,005

외부고객으로부터의 수익계	6,654,567	554,750	7,209,317

28. 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	1,313,510	902,776

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출	206,026	3,326

29. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다. 본 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하는바, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품부채로 인식하였으며, 제3자 매도청구권은별도로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	2,120,290	-	-	-

파생상품부채	-	8,113,858	-	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채

당기	전기	당기	전기

기초장부가액	-	-	-	-

취득	1,500,535	-	8,059,534	-

평가손익	619,755	-	54,324	-

기말장부가액	2,120,290	-	8,113,858	-

재무상태표

유동	2,120,290	-	-	-

비유동	-	-	8,113,858	-

합 계	2,120,290	-	8,113,858	-

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,862,446	2,603,680

퇴직급여	493,653	301,278

복리후생비	311,610	264,851

여비교통비	84,958	64,953

접대비	60,515	44,973

통신비	5,334	4,731

수도광열비	3,533	11,443

전력비	37,123	10,742

세금과공과금	118,218	118,054

감가상각비	678,090	414,108

지급임차료	25,380	21,587

수선비	11,175	4,108

보험료	252,131	105,252

차량유지비	7,499	7,170

경상연구개발비	7,731,697	6,637,244

운반비	2,394	3,011

교육훈련비	10,761	16,652

도서인쇄비	2,410	9,611

회의비	185,429	160,948

사무용품비	20,107	21,540

소모품비	74,048	31,792

지급수수료	794,571	758,268

광고선전비	104,917	114,520

대손상각비	803,210	-

건물관리비	78,842	6,794

무형고정자산상각비	17,665	15,700

기타자문료	435,865	77,862

주식보상비용	287,343	867,376

합 계	15,500,924	12,698,248

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재공품의 변동	(50,244)	(10,398)

원재료 사용액	914,964	838,109

인건비	7,392,862	7,434,694

퇴직급여	900,632	686,060

감가상각비 및 무형자산상각비	4,704,924	4,498,327

소모품비	292,206	540,258

지급수수료	1,617,008	2,007,017

기타	7,389,213	6,898,360

합 계	23,161,565	22,892,427

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	629,965	716,980

파생상품평가이익	619,755	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	188,752	72,041

합 계	1,438,472	789,021

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	614,379	422,189

파생상품평가손실	54,324	-

합 계	668,703	422,189

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	6,624	43,293

외화환산이익	2,599	6,480

리스해지이익	12,559	1,812

유형자산처분이익	-	94

기타충당부채환입	62,141	-

잡이익	225,874	60,770

합 계	309,797	112,449

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	8,042	1,553

기부금	-	1,500

외화환산손실	948	-

리스조정손실	178	2,199

유형자산처분손실	61,139	511

잡손실	15,354	246

합 계	85,661	6,009

34. 주당순손실

(1) 당기와 전기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

당기순손익	(16,107,525,267)	(15,209,838,652)

가중평균보통유통주식수	10,867,741	8,794,400

주당손익	(1,482)	(1,729)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주)

구분	일자	발행주식수	일수	적수

기초	2025-01-01	10,766,177	365	3,929,654,605

주식매수선택권행사	2025-02-17	3,000	318	954,000

주식매수선택권행사	2025-03-17	33,750	290	9,787,500

주식매수선택권행사	2025-04-07	29,453	269	7,922,857

주식매수선택권행사	2025-04-14	62,375	262	16,342,250

주식매수선택권행사	2025-05-16	6,300	230	1,449,000

주식매수선택권행사	2025-06-18	750	197	147,750

주식매수선택권행사	2025-11-12	2,800	50	140,000

주식매수선택권행사	2025-12-09	14,250	23	327,750

합 계	10,918,855	3,966,725,712

당기 가중평균유통보통주식수는 10,867,741주입니다.

② 전기(단위: 주)

구분	일자	발행주식수	일수	적수

기초	2024-01-01	7,736,150	366	2,831,430,900

유상증자	2024-08-19	1,613,804	135	217,863,540

보통주전환	2024-08-26	1,095,225	128	140,188,800

주식매수선택권행사	2024-09-02	204,326	121	24,723,446

주식매수선택권행사	2024-09-30	3,750	93	348,750

주식매수선택권행사	2024-10-14	24,850	79	1,963,150

주식매수선택권행사	2024-10-28	12,172	65	791,180

주식매수선택권행사	2024-11-11	8,400	51	428,400

주식매수선택권행사	2024-12-17	67,500	15	1,012,500

합 계	10,766,177	3,218,750,666

전기 가중평균유통보통주식수는 8,794,400주입니다.

(3) 당기와 전기 중 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.

35. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(16,107,525)	(15,209,839)

조정:

―법인세수익	(801,446)	-

―이자비용	614,379	422,189

―이자수익	(629,965)	(716,980)

―재고자산평가손실	197,833	149,884

―대손상각비	803,210	-

―외화환산이익	(2,599)	(6,480)

―외화환산손실	948	-

―감가상각비	4,646,296	4,437,593

―무형자산상각비	58,628	60,734

―유형자산처분이익	-	(93)

―유형자산처분손실	61,138	511

―당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(188,752)	(72,041)

―파생상품평가이익	(619,755)	-

―파생상품평가손실	54,324	-

―리스조정손실	178	2,199

―리스해지이익	(12,559)	(1,812)

―장기종업원급여	176,696	314,024

―주식보상비용	287,343	867,376

―기타 현금유출입이 없는 비용(수익)	(62,141)	29,500

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

―매출채권의 증감	499,490	(580,051)

―계약부채의 증감	410,733	277,699

―미수금의 증감	76,516	(142,641)

―선급금의 증감	97,407	223,427

―선급비용의 증감	140,823	(12,745)

―장기종업원급여부채의 증감	(6,220)	-

―재고자산의 증감	88,271	(159,874)

―장기선급금의 증감	(113,626)	(72,290)

―장기선급비용의 증감	(39,501)	2,104

―매입채무의 증감	139,170	(129,111)

―미지급금의 증감	(76,430)	(181,782)

―예수금의 증감	153,991	38,424

―선수금의 증감	-	(6,667)

―부가세예수금의 증감	2,074	(171,343)

―부가세대급금의 증감	(158,107)	-

―미지급비용의 증감	6,401	(24,699)

―단기종업원부채의 증감	(23,708)	2,277

영업에서 창출된 현금	(10,326,485)	(10,660,507)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 취득	253,561	2,343,667

건설중인자산의 본계정 대체	1,525,242	535,960

임차보증금의 유동성 대체	208,735	199,428

장기선급비용의 유동성 대체	157,701	42,564

리스부채의 유동성 대체	888,256	904,036

장기차입급의 유동성 대체	300,000	300,000

전환우선주의 보통주 전환	-	547,613

복구충당부채의 유동성 대체	93,322	-

주식매수선택권의 행사	402,668	652,079

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득	-	267,748

전환사채의 발행	18,974,492	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

대체	이자비용	기타

유동성장기차입금	300,000	(300,000)	300,000	-	-	300,000

장기차입금	550,000	-	(300,000)	-	-	250,000

리스부채	4,301,008	(658,017)	-	484,243	(414,273)	3,712,961

전환사채	-	22,497,556	-	100,069	(13,844,873)	8,752,752

합 계	5,151,008	21,539,539	-	584,312	(14,259,146)	13,015,713

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

대체	이자비용	기타

유동성장기차입금	300,000	(300,000)	300,000	-	-	300,000

장기차입금	850,000	-	(300,000)	-	-	550,000

리스부채	3,267,119	(1,066,156)	-	373,071	1,726,974	4,301,008

합 계	4,417,119	(1,366,156)	-	373,071	1,726,974	5,151,008

36. 약정사항 및 보증내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

신한은행	일반자금대출	550,000	550,000

② 전기말(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

신한은행	일반자금대출	850,000	850,000

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

서울보증보험	계약보증	1,973,351

② 전기말(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

서울보증보험	이행지급보증	48,804

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	임직원	원앤파트너스(유)

김원일

임직원

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 없고 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 전기(단위: 천원)

구분	지급임차료 등	이자비용

김원일	234,482	10,570

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여 등	771,800	990,434

퇴직급여	272,251	157,124

주식기준보상	-	21,509

합 계	1,044,051	1,169,067

38. 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

당기말 현재 회사의 영업부문은 세포치료제 CDMO사업부문으로 단일영업부문입니다. 당기와 전기 중 세포치료제 CDMO사업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세포치료제CDMO사업부문	5,258,687	7,209,317

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	4,931,355	6,654,567

미국	327,332	554,750

합 계	5,258,687	7,209,317

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

A사	1,176,923	22%	1,424,831	20%

B사	942,233	18%	1,293,269	18%

C사	830,530	16%	567,116	8%

D사	551,959	10%	-	0%