이엔셀 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제8(당)기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제7(전)기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
이엔셀 주식회사

1. 일반 사항

이엔셀 주식회사(이하 '회사'라 함)는 바이오 신약 관련 연구개발 및 의약품 개발, 제조, 판매업을 주된 목적으로 2018년 3월에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울시 송파구에 소재하고 있습니다. 회사는 2024년 8월 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 5,401,464천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	소유주식수	지분율

장종욱	1,961,525	18.16%

최대주주의 가까운 가족	35,000	0.32%

원앤파트너스(유)	1,150,000	10.65%

김원일	220,875	2.04%

기타주주	7,435,527	68.83%

합계	10,802,927	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험4.1 재무위험

회사가 노출되어 있는 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,민감도 분석	원화 환산시기다원화

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	모니터링 및 변동효과검토

신용위험	현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품	연체율 분석,
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

자본위험	자본비용 절감	자본조달비율	신주 발행 및자산 매각 등

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

USD	178,065	111,154

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	법인세비용차감전순손익

당분기	전기

USD/원	10% 상승시	17,807	11,115

10% 하락시	(17,807)	(11,115)

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 회사의 법인세비용차감전순손익이 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

이자율	법인세비용차감전순손익

당분기	전기

100bp 상승 시	52,250	251,500

100bp 하락 시	(52,250)	(251,500)

4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	27,644,984	30,575,835

매출채권	1,681,750	2,524,668

기타수취채권	755,276	595,957

소계	30,082,009	33,696,460

비유동자산

기타수취채권	769,094	813,211

당기손익-공정가치측정 금융자산	339,789	339,789

소계	1,108,883	1,153,000

합계	31,190,892	34,849,460

(1) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 금융자산

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	1,681,750	-	2,524,668	-

(나) 상각후원가측정 금융자산

회사는 상각후원가측정 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 한편 당분기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 손상된 채권금액은 없습니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년 초과	합계	장부금액

매입채무	166,067	-	-	-	-	166,067	166,067

기타지급채무	1,449,971	-	-	-	-	1,449,971	1,449,971

유동성장기차입금 주1)	163,108	160,193	-	-	-	323,301	300,000

장기차입금 주1)	-	-	312,350	177,143	-	489,493	475,000

리스부채	381,481	737,187	999,110	941,146	2,446,347	5,505,271	3,870,355

합계	2,160,627	897,380	1,311,460	1,118,289	2,446,347	7,934,103	6,261,393

주1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년 초과	합계	장부금액

매입채무	65,524	-	-	-	-	65,524	65,524

기타지급채무	488,992	-	-	-	-	488,992	488,992

유동성장기차입금 주1)	166,453	163,394	-	-	-	329,847	300,000

장기차입금 주1)	-	-	317,277	254,792	-	572,069	550,000

리스부채	795,938	357,414	999,171	945,779	2,955,744	6,054,046	4,301,008

합계	1,516,907	520,808	1,316,448	1,200,571	2,955,744	7,510,478	5,705,524

주1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 전환상환우선주부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	775,000	850,000

차감: 현금및현금성자산 등	27,644,984	30,575,835

순차입금	(26,869,984)	(29,725,835)

자본총계	43,888,996	48,168,165

총자본	17,019,012	18,442,330

자본조달비율	(-)157.88%	(-)161.18%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,644,984	27,644,984	30,575,835	30,575,835

매출채권	1,681,750	1,681,750	2,524,668	2,524,668

기타수취채권	1,524,369	1,524,369	1,409,168	1,409,168

당기손익-공정가치측정 금융자산	339,789	339,789	339,789	339,789

합계	31,190,892	31,190,892	34,849,460	34,849,460

금융부채

매입채무	166,068	166,068	65,524	65,524

기타지급채무	1,449,971	1,449,971	488,992	488,992

장기차입금 및 유동성장기차입금	775,000	775,000	850,000	850,000

리스부채	3,870,355	3,870,355	4,301,008	4,301,008

합계	6,261,394	6,261,394	5,705,524	5,705,524

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같으며, 전기말은 해당사항 없습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	339,789	339,789

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	339,789	339,789

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	339,789	3	TF모형	할인율 등

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	339,789	3	TF모형	할인율 등

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 금융상품별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	27,644,984	-	30,575,835	-

매출채권	1,681,750	-	2,524,668	-

기타수취채권	755,276	-	595,957	-

소 계	30,082,010	-	33,696,460	-

비유동자산

기타수취채권	769,094	-	813,211	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	339,789	-	339,789

소 계	769,094	339,789	813,211	339,789

합 계	30,851,104	339,789	34,509,671	339,789

(2) 금융부채(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무	166,067	65,524

기타지급채무	1,449,971	488,992

유동성장기차입금	300,000	300,000

리스부채	1,033,884	1,100,807

소 계	2,949,922	1,955,323

비유동부채

장기차입금	475,000	550,000

리스부채	2,836,471	3,200,201

소 계	3,311,471	3,750,201

합 계	6,261,393	5,705,524

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	223,258	-	223,258

이자비용	-	(137,368)	(137,368)

합계	223,258	(137,368)	85,890

② 전분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	128,156	-	128,156

이자비용	-	(107,552)	(107,552)

합계	128,156	(107,552)	20,604

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	21,644,984	4,575,835

기타제예금	6,000,000	26,000,000

합계	27,644,984	30,575,835

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

8. 매출채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권(*)	1,681,750	2,524,668

대손충당금(*1)	-	-

장부금액	1,681,750	2,524,668

(*) 당분기말 및 전기말 현재 손상사건이 파악된 채권이 존재하지 아니하여 매출채권에 대한 대손충당금은 설정하지 않았습니다.

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기	당분기누계

원재료	1,087,883	1,033,391	30,113	(54,492)

재공품	527,964	372,048	72,954	(155,916)

합계	1,615,847	1,405,439	103,067	(210,408)

② 전기말(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	전기누계

원재료	1,132,261	1,047,656	8,101	(84,606)

재공품	589,850	360,980	(157,985)	(228,870)

합계	1,722,111	1,408,636	(149,884)	(313,476)

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 2,175,489천원(전분기: 2,132,073천원)입니다.

(3) 당분기 중 재고자산 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 103,067천원(전분기: 77,092천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타수취채권

당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	41,301	-	60,235	-

미수금	303,928	-	149,341	-

보증금	410,046	769,094	386,381	813,211

합계	755,275	769,094	595,957	813,211

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	131,966	360,995	171,393	350,145

선급비용	144,917	187,803	159,377	219,891

합계	276,883	548,798	330,770	570,036

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	14,449,126	17,371,522

취득	1,040,342	88,597

상각	(920,536)	(867,721)

처분	(1,378)	-

분기말	14,567,554	16,592,398

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	6,067,988	3,840,000	시설자금대출 등	775,000	신한은행

② 전기말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	6,097,354	3,840,000	시설자금대출 등	850,000	신한은행

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2025-01-25 ~ 2026-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2024-01-25~2025-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	339,789	339,789

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	339,789	-

취득	-	267,748

평가손익	-	72,041

기말금액	339,789	339,789

재무상태표

유동	-	-

비유동	339,789	339,789

합계	339,789	339,789

14. 사용권자산 및 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,763,386	2,657,327

취득	103,178	-

처분	(30,085)	-

상각	(291,223)	(242,726)

분기말	3,545,256	2,414,601

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년이내	1,118,668	1,033,884	1,153,352	1,100,807

1년초과	4,386,602	2,836,471	4,900,694	3,200,201

합계	5,505,270	3,870,355	6,054,046	4,301,008

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	264,736	291,363

취득	-	12,220

상각	(14,228)	(14,883)

분기말	250,508	288,700

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	1,799,690	1,527,754

16. 기타지급채무

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,153,781	326,328

미지급비용	294,485	160,554

미지급이자비용	1,705	2,110

합계	1,449,971	488,992

17. 기타유동부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	31,203	146,596

단기종업원급여부채	239,489	217,545

합계	270,692	364,141

18. 유동성장기차입금 및 장기차입금

(1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성항목

유동성장기차입금	300,000	300,000

비유동성항목

장기차입금	475,000	550,000

합계	775,000	850,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액

시설자금	신한은행	2027-10-10	3.65%	775,000

차감 : 유동성장기차입금	(300,000)

합계	475,000

② 전기말(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액

시설자금	신한은행	2027-10-10	4.13%	850,000

차감 : 유동성장기차입금	(300,000)

합계	550,000

(3) 차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동성장기차입금	장기차입금	합계

1년이내	300,000	-	300,000

1년초과 2년이내	-	300,000	300,000

2년초과 3년이내	-	175,000	175,000

합계	300,000	475,000	775,000

19. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	62,389	66,434

판매비와관리비	150,881	43,574

경상연구개발비	35,574	59,452

합계	248,844	169,460

20. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 법인세차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

21. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	106,655	159,158	88,239	202,144

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	290,383	223,453

설정	24,171	-

이자비용	2,337	1,808

재평가	424	-

사용액	(51,502)	-

기말	265,813	225,261

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수

보통주	10,802,927주	10,766,177주

보통주자본금	5,401,464	5,383,089

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	5,383,089	120,119,672

주식매수선택권 행사	18,375	106,573

기말	5,401,464	120,226,245

② 전기(단위 : 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	4,415,688	96,166,846

주식매수선택권 행사	160,499	1,547,466

유상증자	806,902	22,631,508

주식매수선택권 부여	-	(226,149)

기말	5,383,089	120,119,671

23. 주식기준보상

(1) 회사는 회사의 임직원 및 기업공개를 위해 주관업무를 수행한 대표주관회사에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

1차~7차, 9차(임직원 부여분): 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여수량의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경과 시점에서 40%를 행사8차(대표주관회사 부여분) : 부여일 이후 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내 행사가능

(2) 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	부여일	행사가능일	만기	주당행사가격	부여수량

당분기말	전기말

1차	2019-04-05	2021-04-05	2025-04-04	1,600	-	-

2019-04-05	2022-04-05	2025-04-04	1,600	-	-

2019-04-05	2023-04-05	2025-04-04	1,600	-	12,500

2차	2020-04-05	2022-04-05	2025-04-04	3,500	7,144	12,394

2020-04-05	2023-04-05	2025-04-04	3,500	7,845	13,095

2020-04-05	2024-04-05	2025-04-04	3,500	14,464	25,214

3차	2020-12-18	2022-12-18	2025-12-17	3,500	-	-

2020-12-18	2023-12-18	2025-12-17	3,500	2,800	2,800

2020-12-18	2024-12-18	2025-12-17	3,500	17,000	17,000

4차	2021-03-30	2023-03-30	2026-03-29	3,500	24,287	24,287

2021-03-30	2024-03-30	2026-03-29	3,500	22,150	23,650

2021-03-30	2025-03-30	2026-03-29	3,500	60,575	62,075

5차	2022-03-30	2024-03-30	2027-03-29	11,060	37,924	37,924

2022-03-30	2025-03-30	2027-03-29	11,060	51,137	51,137

2022-03-30	2026-03-30	2027-03-29	11,060	68,225	68,225

6차	2023-03-31	2025-03-31	2028-03-30	14,700	31,875	31,875

2023-03-31	2026-03-31	2028-03-30	14,700	31,875	31,875

2023-03-31	2027-03-31	2028-03-30	14,700	42,500	42,500

7차	2024-03-29	2026-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000

2024-03-29	2027-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000

2024-03-29	2028-03-29	2029-03-28	14,700	8,000	8,000

8차	2024-05-23	2024-11-25	2026-02-23	15,300	40,000	40,000

9차	2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	6,750	-

2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	6,750	-

2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	9,000	-

합 계	502,301	516,551

(3) 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초 잔여 주식수	516,551	9,408	850,887	6,908

부여	22,500	18,501	20,000	14,700

행사	(36,750)	2,854	-	-

소멸	-	-	(32,800)	12,634

분기말 잔여 주식수	502,301	10,295	838,087	6,870

분기말 행사가능한 주식수	317,201	4,988	392,862	3,735

(4) 회사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	8,723원	6,328원

부여일의 가중평균 주가	18,300원	15,017원

주가변동성	52.67%	67.55% ~ 68.63%

기대만기	5년	1.75년 ~ 4.5년

무위험수익률	2.69%	3.40% ~ 3.43%

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 266백만원과 157백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	3,637,919	3,394,002

25. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	85,376,632	80,728,597

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	1,090,434	1,720,558

용역매출	3,310	69,782

합 계	1,093,744	1,790,340

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

① 당분기(단위 : 천원)

구분	국내	미국	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	473,177	120,818	593,995

기간에 걸쳐 인식	499,749	-	499,749

외부고객으로부터의 수익 계	972,926	120,818	1,093,744

② 전분기(단위 : 천원)

구분	국내	미국	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	1,159,049	17,377	1,176,426

기간에 걸쳐 인식	613,914	-	613,914

외부고객으로부터의 수익 계	1,772,963	17,377	1,790,340

27. 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	902,118	902,776

(2) 당분기에 인식한 수익 중 전분기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출	659	1,845

28. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	683,221	439,428

퇴직급여	154,375	43,574

복리후생비	47,507	26,294

여비교통비	17,355	12,736

접대비	19,509	15,611

통신비	1,279	1,258

수도광열비	2,696	5,072

전력비	3,908	1,683

세금과공과금	26,623	39,787

감가상각비	204,447	122,211

지급임차료	4,657	2,467

수선비	196	161

보험료	28,785	22,635

차량유지비	1,938	1,152

경상연구개발비	1,799,690	1,527,754

운반비	677	928

교육훈련비	3,678	2,548

도서인쇄비	665	1,041

회의비	56,384	20,103

사무용품비	5,053	6,299

소모품비	13,635	3,339

지급수수료	235,099	105,389

광고선전비	15,814	15,121

건물관리비	15,081	1,336

무형고정자산상각비	4,206	3,417

기타자문료	72,364	8,900

주식보상비용	266,112	157,330

합 계	3,684,954	2,587,574

29. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재공품의 변동	(11,068)	(215,042)

원재료 사용액	141,087	252,532

인건비	1,814,931	1,685,911

퇴직급여	249,918	169,460

감가상각비 및 무형자산상각비	1,225,988	1,125,330

소모품비	72,529	87,500

지급수수료	498,792	328,884

기타	1,868,265	1,285,072

합 계	5,860,442	4,719,647

30. 금융수익과 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	223,258	128,156

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	137,368	107,552

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	-	1,138

외화환산이익	1,898	229

잡이익	36,070	4,025

합 계	37,968	5,392

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	600	-

외화환산손실	132	-

리스조정손실	178	-

유형자산처분손실	1,378	-

잡손실	2,906	23

합 계	5,194	23

32. 주당순손실

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	(4,648,034,627)	(2,903,333,716)

가중평균보통유통주식수	10,773,235	7,736,150

주당손익	(431)	(375)

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.

33. 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(4,648,035)	(2,903,334)

조정:

―이자비용	137,368	107,552

―이자수익	(223,258)	(128,156)

―퇴직급여	-	151,436

―재고자산평가손실(환입)	(103,067)	(77,092)

―외화환산이익	(1,898)	(228)

―외화환산손실	132	-

―감가상각비	1,211,760	1,110,447

―무형자산상각비	14,228	14,883

―유형자산처분손실	1,378	-

―리스조정손실	178	-

―장기종업원급여	27,178	-

―주식보상비용	266,112	157,330

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

―매출채권의 증감	844,684	621,724

―계약부채의 증감	(659)	(1,844)

―미수금의 증감	(154,588)	(67,125)

―선급금의 증감	7,927	(51,939)

―선급비용의 증감	46,549	(686)

―부가세대급금의 증감	-	(15,968)

―재고자산의 증감	106,264	(211,496)

―장기선급금의 증감	(14,351)	(18,059)

―장기선급비용의 증감	-	(6,902)

―매입채무의 증감	100,543	23,251

―미지급금의 증감	370,998	1,600

―예수금의 증감	(115,392)	(58,750)

―선수금의 증감	-	154,092

―부가세예수금의 증감	-	(171,343)

―미지급비용의 증감	133,931	(130,447)

―단기종업원부채의 증감	21,943	(2,249)

영업에서 창출된 현금	(1,970,075)	(1,503,303)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 취득	103,178	-

건설중인자산의 본계정 대체	638,180	9,490

임차보증금의 유동성 대체	100,000	-

장기선급비용의 유동성 대체	32,089	-

리스부채의 유동성 대체	505,440	452,026

장기차입급의 유동성 대체	75,000	75,000

복구충당부채의 유동성 대체	68,226	-

주식매수선택권의 보통주 전환	22,195	-

34. 약정사항 및 보증내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

신한은행	일반자금대출	775,000	775,000

② 전기말(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

신한은행	일반자금대출	850,000	850,000

(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	-	원앤파트너스(유)

-	김원일

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없고 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 전분기(단위 : 천원)

구분	지급임차료 등	이자비용

김원일	84,372	4,031

합계	84,372	4,031

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여 등	240,000	91,250

퇴직급여	111,439	8,697

주식기준보상	1,684	6,869

합 계	353,123	106,816

36. 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

당분기말 현재 당사의 영업부문은 세포치료제 CDMO사업부문으로 단일영업부문입니다. 당분기 및 전분기 중 세포치료제 CDMO사업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

세포치료제CDMO사업부문	1,093,744	1,790,340

(2) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	972,926	1,772,963

미국	120,818	17,377

합계	1,093,744	1,790,340

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	388,714	36%	311,091	17%

B사	325,432	30%	298,260	17%

C사	182,170	17%	425,711	24%