이엔셀 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 7 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 6 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
이엔셀 주식회사

1. 일반 사항

이엔셀 주식회사(이하 '회사'라 함)는 바이오 신약 관련 연구개발 및 의약품 개발, 제조, 판매업을 주된 목적으로 2018년 3월에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울시 강남구에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 5,326,628천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	보통주	전환우선주	합계	지분율	비고

장종욱	1,961,525	-	1,961,525	18.41%	대표이사

최대주주의 가까운 가족	35,000	-	35,000	0.33%	-

원앤파트너스(유)	1,150,000	-	1,150,000	10.80%	기타특수관계자

김원일	220,875	-	220,875	2.07%	기타특수관계자

기타주주	7,285,855	-	7,285,855	68.39%	-

합계	10,653,255	-	10,653,255	100.00%	-

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,783,779	33,783,779	12,687,837	12,687,837

단기금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000

매출채권	2,318,629	2,318,629	1,938,137	1,938,137

기타수취채권	900,271	900,271	803,754	803,754

합 계	37,002,679	37,002,679	21,429,728	21,429,728

금융부채

매입채무	54,170	54,170	194,635	194,635

기타지급채무	901,298	901,298	624,835	624,835

장기차입금 및 유동성장기차입금	925,000	925,000	1,150,000	1,150,000

리스부채	3,003,820	3,003,820	3,267,120	3,267,120

합 계	4,884,288	4,884,288	5,236,590	5,236,590

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 가치평가기법 및 투입변수를 분류할 금융상품은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 5.1 금융상품 범주별 분류 당분기말 및 전기말 현재 금융상품별 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	33,783,779	12,687,837

단기금융상품	-	6,000,000

매출채권	2,318,629	1,938,137

기타수취채권	376,576	379,731

소 계	36,478,984	21,005,705

비유동자산

기타수취채권	523,696	424,023

소 계	523,696	424,023

합 계	37,002,680	21,429,728

(2) 금융부채(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	54,170	194,635

기타지급채무	901,298	624,835

유동성장기차입금	300,000	300,000

리스부채	963,823	1,019,749

소 계	2,219,291	2,139,219

비유동부채

장기차입금	625,000	850,000

리스부채	2,039,997	2,247,371

소 계	2,664,997	3,097,371

합 계	4,884,288	5,236,590

5.2 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	435,597	-	435,597

이자비용	-	(314,238)	(314,238)

합 계	435,597	(314,238)	121,359

② 전분기(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	475,401	-	-	-	475,401

이자비용	-	-	(1,794,735)	-	(1,794,735)

당기손익인식금융자산평가이익	-	20,129	-	-	20,129

당기손익인식금융자산 거래이익	-	163,110	-	-	163,110

파생상품평가이익	-	-	-	7,779,665	7,779,665

합 계	475,401	183,239	(1,794,735)	7,779,665	6,643,570

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	1,783,779	12,687,837

기타제예금	32,000,000	-

합 계	33,783,779	12,687,837

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	6,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권(*)	2,318,629	1,938,137

(*) 회사는 지난 1년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한결과, 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.

8. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기	당분기누계

원재료	1,254,409	1,206,495	44,793	(47,914)

재공품	1,073,750	1,073,750	70,885	-

합 계	2,328,159	2,280,245	115,678	(47,914)

② 전기(단위: 천원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	전기누계

원재료	1,140,770	1,048,064	(49,353)	(92,706)

재공품	421,467	350,582	(70,885)	(70,885)

합 계	1,562,237	1,398,646	(120,238)	(163,591)

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 6,854,086 천원(전분기 : 7,261,547천원)입니다. (3) 당분기 중 재고자산 순실현가치에 따른 재고자산평가손실환입 115,678천원(전분기 재고자산평가손실 : 418,771천원)을 인식하였으며, '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 기타수취채권 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	63,923	-	72,115	-

미수금	169,919	-	6,700	-

보증금	142,733	523,696	300,916	424,023

합 계	376,575	523,696	379,731	424,023

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	301,835	323,971	394,820	280,032

선급비용	28,940	16,202	15,568	28,557

부가세대급금	117,576	-	-	-

합 계	448,351	340,173	410,388	308,589

11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	17,371,522	18,799,406

취득	548,245	1,400,552

상각	(2,602,358)	(2,370,107)

처분	(4,870)	-

분기말	15,312,538	17,829,851

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	6,126,721	3,840,000	시설자금대출 등	925,000	신한은행

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	6,214,821	3,840,000	시설자금대출 등	1,150,000	신한은행

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2024-01-25 ~ 2025-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2023-01-25 ~ 2024-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다. 12. 사용권자산 및 리스 (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,657,328	3,544,068

취득	485,654	197,022

처분	-	(2,350)

상각	(691,890)	(715,732)

분기말	2,451,091	3,023,008

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	1,015,980	963,823	1,061,945	1,019,749

1년초과	3,247,043	2,039,997	3,660,879	2,247,371

합 계	4,263,023	3,003,820	4,722,824	3,267,120

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	291,363	123,260

취득	33,758	7,290

상각	(46,253)	(34,725)

대체	-	137,569

분기말	278,867	233,394

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	4,732,637	4,339,619

14. 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	423,499	436,495

미지급비용	475,575	185,253

미지급이자비용	2,224	3,087

합 계	901,298	624,835

15. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	412,275	108,171

부가세예수금	-	171,343

선수금	573	6,667

단기종업원급여부채	218,304	215,269

합 계	631,152	501,450

16. 유동성장기차입금 및 장기차입금 (1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성항목

유동성장기차입금	300,000	300,000

비유동성항목

장기차입금	625,000	850,000

합 계	925,000	1,150,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	상환방식	장부가액

시설자금	신한은행	2027-10-10	4.19%	원리금균등분할상환	925,000

차감 : 유동성장기차입금	(300,000)

합계	625,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	상환방식	장부가액

시설자금	신한은행	2027-10-10	4.45%	원리금균등분할상환	1,150,000

차감 : 유동성장기차입금	(300,000)

합계	850,000

(3) 차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동성장기차입금	장기차입금	합계

1년이내	300,000	-	300,000

1년초과 2년이내	-	300,000	300,000

2년초과 3년이내	-	300,000	300,000

3년초과 4년이내	-	25,000	25,000

합 계	300,000	625,000	925,000

17. 전환상환우선주부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었습니다. (2) 당분기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 없으며, 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	21,173,226

이자비용	-	1,436,996

전환	-	(22,610,222)

분기말	-	-

(3) 전환상환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다. ① 제 1회 전환상환우선주

구 분	내용

발행일	2018년 5월 29일

총발행금액	330,000,000원

발행주식수	8,250주

주당발행가액	40,000원

이익배당	참가적 / 비누적적

우선배당률	발행가액 기준 연 1%

만기보장수익률	연복리 3%

존속기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액	우선주의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3 %를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본 건 우선주 발행 일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정	- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. - 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다. - 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격이 평가가액에 사용하도록 전환비율을 조정한다. - 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. - 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

② 제 2회 전환상환우선주

구 분	내용

발행일	2020년 2월 14일

총발행금액	6,000,250,000원

발행주식수	48,002주

주당발행가액	125,000원

이익배당	참가적 / 누적적

우선배당률	액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률	연복리 8%

존속기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액	인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. - 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다. - 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정한다. - 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. - 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. - 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

③ 제 3회 전환상환우선주

구 분	내용

발행일	2021년 4월 23일

총발행금액	14,238,960,000원

발행주식수	36,048주

주당발행가액	395,000원

이익배당	참가적 / 누적적

우선배당률	액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률	연복리 8%

존속기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액	인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. - 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다. - 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. - 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. - 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

④ 제 4회 전환상환우선주

구 분	내용

발행일	2021년 5월 14일

총발행금액	3,502,465,000원

발행주식수	8,867주

주당발행가액	395,000원

이익배당	참가적 / 누적적

우선배당률	액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률	연복리 8%

존속기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액	인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. - 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다. - 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. - 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. - 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

⑤ 제 5회 전환상환우선주

구 분	내용

발행일	2021년 6월 4일

총발행금액	2,883,500,000원

발행주식수	7,300주

주당발행가액	395,000원

이익배당	참가적 / 누적적

우선배당률	액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률	연복리 8%

존속기간	발행일로부터 10년

상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액	인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. - 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다. - 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. - 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. - 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

18. 퇴직급여 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	45,389	160,371	51,266	163,129

판매비와관리비	55,242	137,527	50,862	136,605

경상연구개발비	43,102	152,147	48,099	144,373

합 계	143,733	450,045	150,227	444,107

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 법인세차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

20. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	196,778	98,456	124,997

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	223,453	223,612

전입액	18,153	-

이자비용	5,063	3,068

사용액	(49,891)	-

분기말	196,778	226,680

21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수

보통주	10,653,255주	7,736,150주

전환우선주	-	1,095,225주

보통주자본금	5,326,628	3,868,075

우선주자본금	-	547,613

(2) 전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다. ① 제 1회 전환우선주

구 분	내용

발행일	2021년 5월 14일

총발행금액	3,000,420,000원

발행주식수	7,596주

주당발행가액	395,000원

이익배당	참가적 / 누적적

우선배당률	액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률	연복리 8%

존속기간	발행일로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. - 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다. - 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. - 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. - 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

② 제 2회 전환우선주

구 분	내용

발행일	2022년 5월 4일

총발행금액	849,975,000원

발행주식수	1,619주

주당발행가액	525,000원

이익배당	참가적 / 누적적

우선배당률	액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률	연복리 8%

존속기간	발행일로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. - 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다. - 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. - 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. - 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

③ 제 3회 전환우선주

구 분	내용

발행일	2022년 5월 31일

총발행금액	23,360,400,000원

발행주식수	44,496주

주당발행가액	525,000원

이익배당	참가적 / 누적적

우선배당률	액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률	연복리 8%

존속기간	발행일로부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액 - 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. - 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다. - 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. - 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. - 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

기초	4,415,688	96,166,846

주식매수선택권 행사	104,038	873,170

유상증자	806,902	22,638,788

기말	5,326,628	119,678,803

② 전기(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

기초	122,394	35,060,977

무상증자	2,937,456	(2,959,884)

전환상환우선주의 보통주 전환	1,355,838	64,065,753

기말	4,415,688	96,166,846

22. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차~7차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여수량의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경과 시점에서 40%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	부여일	행사가능일	만기	주당 행사가격	부여수량	잔여수량

당분기말	전기말

1차	2019-04-05	2021-04-05	2024-04-04	1,600	59,800	-	20,250

2019-04-05	2022-04-05	2024-04-04	1,600	59,800	11,775	44,700

2019-04-05	2023-04-05	2024-04-04	1,600	79,775	26,100	65,700

2차	2020-04-05	2022-04-05	2025-04-04	3,500	54,150	26,288	43,850

2020-04-05	2023-04-05	2025-04-04	3,500	54,150	28,163	45,725

2020-04-05	2024-04-05	2025-04-04	3,500	72,175	41,300	60,900

3차	2020-12-18	2022-12-18	2025-12-17	3,500	12,750	12,750	12,750

2020-12-18	2023-12-18	2025-12-17	3,500	12,750	12,750	12,750

2020-12-18	2024-12-18	2025-12-17	3,500	17,000	17,000	17,000

4차	2021-03-30	2023-03-30	2026-03-29	3,500	62,800	28,500	49,087

2021-03-30	2024-03-30	2026-03-29	3,500	62,800	27,863	55,825

2021-03-30	2025-03-30	2026-03-29	3,500	83,775	67,400	74,475

5차	2022-03-30	2024-03-30	2027-03-29	11,060	72,025	49,336	55,025

2022-03-30	2025-03-30	2027-03-29	11,060	72,025	51,150	64,525

2022-03-30	2026-03-30	2027-03-29	11,060	96,075	68,200	86,075

6차	2023-03-31	2025-03-31	2028-03-30	14,700	47,400	32,850	31,650

2023-03-31	2026-03-31	2028-03-30	14,700	47,400	32,850	47,400

2023-03-31	2027-03-31	2028-03-30	14,700	63,200	43,800	63,200

7차	2024-03-29	2026-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000	-

2024-03-29	2027-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000	-

2024-03-29	2028-03-29	2029-03-28	14,700	8,000	8,000	-

합 계	1,049,850	598,073	850,887

(3) 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초 잔여 주식수	850,887	6,908	737,375	5,497

부여	20,000	14,700	158,000	14,700

행사	(208,076)	2,993	-	-

취소	(64,738)	12,388	(12,500)	11,060

분기말 잔여 주식수	598,073	7,938	882,875	7,065

분기말 행사가능한 주식수	284,426	4,558	177,375	2,804

(4) 회사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	7,675원	11,374원

부여일의 가중평균 주가	14,450원	20,413원

주가변동성	67.55%	48.61%

기대만기	3.5년 ~ 4.5년	5년

무위험수익률	3.40% ~ 3.43%	3.27% ~ 3.39%

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 401백만원과 1,241백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,995,619	2,952,557

24. 결손금 당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	75,533,410	65,518,758

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서 상 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	1,312,214	4,781,717	1,607,817	4,567,108

용역매출	156,338	336,036	33,101	344,550

합 계	1,468,552	5,117,753	1,640,918	4,911,658

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	국내	미국	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

수익인식시점

한 시점에 인식	156,338	336,036	-	-	156,338	336,036

기간에 걸쳐 인식	1,295,719	4,715,960	16,495	65,757	1,312,214	4,781,717

외부고객으로부터의 수익 계	1,452,057	5,051,996	16,495	65,757	1,468,552	5,117,753

② 전분기(단위: 천원)

구 분	국내	미국	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

수익인식시점

한 시점에 인식	33,101	285,095	-	-	33,101	285,095

기간에 걸쳐 인식	1,593,925	4,513,813	13,892	112,751	1,607,817	4,626,564

외부고객으로부터의 수익 계	1,627,026	4,798,908	13,892	112,751	1,640,918	4,911,658

26. 계약부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	-	3,326

(2) 당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출	3,326	257,848

27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	821,220	1,693,124	422,337	1,253,945

퇴직급여	55,242	137,527	50,862	136,605

복리후생비	44,925	110,584	96,029	164,802

여비교통비	16,168	41,586	31,954	53,905

업무추진비	21,070	41,567	17,153	37,120

통신비	1,108	3,591	1,089	3,685

수도광열비	2,291	9,637	4,527	12,800

전력비	1,835	4,619	4,496	13,442

세금과공과금	29,485	91,227	19,813	57,953

감가상각비	64,230	286,824	109,376	349,239

지급임차료	7,761	12,827	2,414	7,359

수선비	281	3,004	27	190

보험료	25,861	74,725	20,272	67,238

차량유지비	2,172	4,850	1,255	4,129

경상연구개발비	1,629,456	4,732,637	1,620,776	4,339,619

운반비	1,036	2,400	492	1,776

교육훈련비	1,102	7,731	1,526	5,634

도서인쇄비	6,789	9,045	487	2,428

회의비	51,416	110,099	20,038	70,280

사무용품비	5,155	18,186	5,805	8,831

소모품비	3,431	10,830	7,580	23,003

지급수수료	275,496	498,926	145,978	472,113

광고선전비	46,481	89,929	39,997	107,373

건물관리비	2,398	4,480	20,652	62,947

무형고정자산상각비	4,165	11,498	3,230	11,878

기타자문료	8,400	25,700	8,400	26,280

주식보상비용	30,998	401,414	478,934	1,240,874

합 계	3,159,972	8,438,567	3,135,499	8,535,448

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재공품의 변동	(251,715)	(723,168)	255,748	(238,009)

원재료 사용액	141,561	622,346	339,579	1,095,164

인건비	2,110,462	5,450,727	1,670,726	4,870,060

퇴직급여	143,734	450,045	150,227	444,107

감가상각비 및 무형자산상각비	1,100,204	3,344,739	1,010,263	2,880,092

소모품비	111,267	334,902	125,915	266,018

지급수수료	575,241	1,382,142	388,116	1,151,737

기타	1,691,060	4,430,920	2,037,022	5,327,826

합 계	5,621,815	15,292,653	5,977,596	15,796,995

29. 금융수익과 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	183,721	435,597	145,505	475,401

파생상품평가이익	-	-	5,922,512	7,779,665

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	20,129

당기손익인식금융자산거래이익	-	-	49,241	163,110

합계	183,721	435,597	6,117,258	8,438,305

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	104,487	314,238	194,915	1,794,735

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	1,339	419	2,149

외화환산이익	-	926	308	1,735

유형자산처분이익	-	93	-	-

잡이익	10,811	40,122	13,149	32,375

합 계	10,811	42,480	13,876	36,259

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,553	1,553	-	345

기부금	1,500	1,500	-	-

외화환산손실	-	-	-	701

리스해지손실	-	-	-	881

유형자산처분손실	386	477	-	-

잡손실	4	60	11	121

합 계	3,443	3,590	11	2,048

31. 주당순손실 (1) 기본주당손익 당분기와 전분기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(4,066,661,740)	(10,014,651,624)	1,599,529,825	(4,207,555,955)

가중평균보통유통주식수	8,983,442	8,154,948	7,382,329	5,654,936

주당이익(손실)	(453)	(1,228)	217	(744)

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.

32. 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(10,014,652)	(4,207,556)

조정:

―이자비용	314,238	1,794,735

―이자수익	(435,597)	(475,401)

―퇴직급여	401,864	482,547

―재고자산평가손실환입	(115,678)	418,771

―외화환산이익	(925)	(1,735)

―외화환산손실	-	701

―감가상각비	3,298,485	3,085,839

―무형자산상각비	46,253	34,725

―유형자산처분이익	(93)	-

―유형자산처분손실	477	-

―당기손익인식금융자산평가이익	-	(20,129)

―당기손익인식금융자산거래이익	-	(163,110)

―파생상품평가이익	-	(7,779,665)

―리스해지손실	-	881

―주식보상비용	401,414	1,240,874

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

―매출채권의 증감	(379,567)	(206,870)

―계약부채의 증감	(3,326)	87,990

―미수금의 증감	(163,219)	54,550

―선급금의 증감	92,985	(112,079)

―선급비용의 증감	(3,120)	105,046

―부가세대급금의 증감	(117,576)	(96,276)

―재고자산의 증감	(765,923)	(623,662)

―장기선급금의 증감	(49,616)	(148,402)

―장기선급비용의 증감	2,104	(16,224)

―매입채무의 증감	(140,465)	53,200

―미지급금의 증감	(66,071)	(554,068)

―예수금의 증감	304,104	6,890

―선수금의 증감	(6,094)	5,841

―부가세예수금의 증감	(171,343)	(16,537)

―미지급비용의 증감	(111,542)	2,783

―단기종업원부채의 증감	3,035	(35,504)

영업에서 창출된 현금흐름	(7,679,848)	(7,081,845)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 증가	485,654	197,022

건설중인자산의 본계정 대체	535,960	4,198,206

임차보증금의 유동성 대체	41,226	150,000

리스부채의 유동성 대체	636,134	348,611

장기차입급의 유동성 대체	225,000	225,000

전환상환우선주의 보통주 전환	-	1,479,613

전환우선주의 보통주 전환	547,613	-

무상증자	-	2,292,924

33. 약정사항 및 보증내역 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

신한은행	일반자금대출	925,000	925,000

② 전기말(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

신한은행	일반자금대출	1,150,000	1,150,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 대표이사가 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급과 관련하여 48,804천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	-

기타특수관계자	원앤파트너스(유), 김원일	원앤파트너스(유), 김원일

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 자산, 부채의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	자산	부채

현금및현금성자산	미수수익	임차보증금	복구충당부채	리스부채

김원일	-	-	141,767	50,637	253,639

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	자산	부채

임차보증금	복구충당부채	리스부채

김원일	265,916	98,456	132,292

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	이자수익	지급임차료 등	이자비용

김원일	-	202,937	17,006

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	지급임차료 등	이자비용	파생상품평가손실

원앤파트너스(유)	-	15,583	574,327

김원일	265,323	172,409	519,700

합 계	265,323	187,992	1,094,027

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여 등	325,433	301,230

퇴직급여	58,867	41,063

주식기준보상	16,926	33,529

합 계	401,226	375,822

35. 영업부문 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (1) 영업수익에 대한 정보 당분기말 현재 회사의 영업부문은 세포유전자치료제 CDMO사업부문으로 단일영업부문입니다. 당분기와 전분기 중 세포유전자치료제 CDMO사업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

세포유전자치료제 CDMO사업부문	1,468,551	5,117,753	1,640,918	4,911,658

(2) 지역에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,452,056	5,051,995	1,627,027	4,798,908

미국	16,495	65,758	13,892	112,750

합 계	1,468,551	5,117,753	1,640,918	4,911,658

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율

A사	478,635	33%	1,176,846	23%	366,760	22%	974,184	20%

B사	319,457	22%	991,041	19%	-	0%	8,744	0%

C사	202,678	14%	749,147	15%	185,391	11%	896,467	18%

D사	202,324	14%	625,194	12%	14,573	1%	227,771	5%

E사	8,808	1%	499,695	10%	13,771	1%	54,576	1%