이엔셀 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 8 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 7 기 : 2024년 12월 31일 현재
이엔셀 주식회사

1. 일반 사항

이엔셀 주식회사(이하 '회사'라 함)는 바이오 신약 관련 연구개발 및 의약품 개발, 제조, 판매업을 주된 목적으로 2018년 3월에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울시 송파구에 소재하고 있습니다. 회사는 2024년 8월 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 5,450,903천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지분율

장종욱	1,961,525	17.99%

최대주주의 가까운 가족	35,000	0.32%

원앤파트너스(유)	1,150,000	10.55%

김원일	220,875	2.03%

기타주주	7,534,405	69.11%

합계	10,901,805	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용했습니다.

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가했습니다.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시했습니다.

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험4.1 재무위험

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 재무위험관리 목적과 정책의 변화는 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,399,871	21,399,871	30,575,835	30,575,835

매출채권	1,554,728	1,554,728	2,524,668	2,524,668

기타수취채권	1,042,567	1,042,567	1,409,168	1,409,168

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,386,733	1,386,733	339,789	339,789

합계	25,383,899	25,383,899	34,849,460	34,849,460

금융부채

매입채무	117,012	117,012	65,525	65,525

기타지급채무	1,226,613	1,226,613	488,992	488,992

장기차입금 및 유동성장기차입금	625,000	625,000	850,000	850,000

리스부채	3,735,574	3,735,574	4,301,008	4,301,008

합계	5,704,199	5,704,199	5,705,525	5,705,525

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,386,733	1,386,733

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	339,789	339,789

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,386,733	3	TF모형	할인율 등

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	339,789	3	TF모형	할인율 등

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 금융상품별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	21,399,871	-	30,575,835	-

매출채권	1,554,728	-	2,524,668	-

기타수취채권	316,407	-	595,957	-

소 계	23,271,006	-	33,696,460	-

비유동자산

기타수취채권	726,160	-	813,211	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,386,733	-	339,789

소 계	726,160	1,386,733	813,211	339,789

합 계	23,997,166	1,386,733	34,509,671	339,789

(2) 금융부채(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무	117,013	65,524

기타지급채무	1,226,613	488,992

유동성장기차입금	300,000	300,000

리스부채	975,050	1,100,807

소 계	2,618,676	1,955,323

비유동부채

장기차입금	325,000	550,000

리스부채	2,760,524	3,200,201

소 계	3,085,524	3,750,201

합 계	5,704,200	5,705,524

6.2 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	513,307	-	-	513,307

이자비용	-	-	(390,827)	(390,827)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	46,944	-	46,944

합계	513,307	46,944	(390,827)	169,424

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	435,597	-	435,597

이자비용	-	(314,238)	(314,238)

합계	435,597	(314,238)	121,359

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	2,899,871	4,575,835

기타제예금	18,500,000	26,000,000

합계	21,399,871	30,575,835

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

8. 매출채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,712,991	2,524,668

대손충당금(*1)	(158,263)	-

장부금액	1,554,728	2,524,668

(*1) 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 지난 1년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정해 계산하며 일반적인 결제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함하고 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기	당분기누계

원재료	796,479	706,111	(5,762)	(90,368)

재공품	1,176,845	844,886	(103,089)	(331,959)

합계	1,973,324	1,550,997	(108,851)	(422,327)

② 전기말(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	전기누계

원재료	1,132,261	1,047,656	8,101	(84,606)

재공품	589,850	360,980	(157,985)	(228,870)

합계	1,722,111	1,408,636	(149,884)	(313,476)

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 5,532,128천원(전분기: 6,854,086천원)입니다.

(3) 당분기 중 재고자산 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 106,851천원(전분기 재고자산평가손실환입 : 115,678천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타수취채권

당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	41,788	-	60,235	-

미수금	105,919	-	149,341	-

보증금	168,700	726,160	386,381	813,211

합계	316,407	726,160	595,957	813,211

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	117,852	420,833	171,393	350,145

선급비용	168,943	134,646	159,377	219,891

합계	286,795	555,479	330,770	570,036

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	14,449,126	17,371,522

취득	1,287,236	548,244

상각	(2,812,735)	(2,602,358)

처분	(61,138)	(4,870)

분기말	12,862,489	15,312,538

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	6,009,254	3,840,000	시설자금대출 등	625,000	신한은행

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	6,097,354	3,840,000	시설자금대출 등	850,000	신한은행

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2025-01-25 ~ 2026-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액

화재보험	건물	2024-01-25~2025-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,386,733	339,789

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	339,789	-

취득	1,000,000	267,748

평가손익	46,944	72,041

기말금액	1,386,733	339,789

재무상태표

유동	-	-

비유동	1,386,733	339,789

합계	1,386,733	339,789

14. 사용권자산 및 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,763,386	2,657,328

취득	225,112	485,654

처분	(142,104)	-

상각	(696,892)	(691,890)

분기말	3,149,502	2,451,091

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년이내	1,032,116	975,050	1,153,352	1,100,807

1년초과	4,109,118	2,760,524	4,900,694	3,200,201

합계	5,141,234	3,735,574	6,054,046	4,301,008

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	264,736	291,363

취득	5,000	33,758

상각	(43,320)	(46,253)

대체	-	-

분기말	226,416	278,868

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	5,620,936	4,732,637

16. 기타지급채무

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	719,185	326,328

미지급비용	506,302	160,554

미지급이자비용	1,126	2,110

합계	1,226,613	488,992

17. 기타유동부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	20,071	146,596

단기종업원급여부채	190,191	217,545

합계	210,262	364,141

18. 유동성장기차입금 및 장기차입금

(1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성항목

유동성장기차입금	300,000	300,000

비유동성항목

장기차입금	325,000	550,000

합계	625,000	850,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액

시설자금	신한은행	2027-10-10	3.13%	625,000

차감 : 유동성장기차입금	(300,000)

합계	325,000

② 전기말(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액

시설자금	신한은행	2027-10-10	4.13%	850,000

차감 : 유동성장기차입금	(300,000)

합계	550,000

(3) 차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동성장기차입금	장기차입금	합계

1년이내	300,000	-	300,000

1년초과 2년이내	-	300,000	300,000

2년초과 3년이내	-	25,000	25,000

합계	300,000	325,000	625,000

19. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	46,329	143,685	45,389	160,371

판매비와관리비	84,701	292,682	55,242	137,527

경상연구개발비	49,005	150,257	43,102	152,147

합계	180,035	586,624	143,733	450,045

20. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 법인세차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

21. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	25,349	135,967	88,239	202,144

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	290,383	223,453

설정	24,171	18,153

이자비용	5,505	5,063

재평가	424	-

사용액	(159,167)	(49,891)

기말	161,316	196,778

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수

보통주	10,901,805주	10,766,177주

보통주자본금	5,450,903	5,383,089

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	5,383,089	120,119,671

주식매수선택권 행사	67,814	795,861

기말	5,450,903	120,915,532

② 전기(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	4,415,688	96,166,846

주식매수선택권 행사	160,499	1,547,466

유상증자	806,902	22,631,508

주식매수선택권 부여	-	(226,149)

기말	5,383,089	120,119,671

23. 주식기준보상

(1) 회사는 회사의 임직원 및 기업공개를 위해 주관업무를 수행한 대표주관회사에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

1차~7차, 9차~10차(임직원 부여분): 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여수량의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경과 시점에서 40%를 행사8차(대표주관회사 부여분) : 부여일 이후 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내 행사가능

(2) 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	부여일	행사가능일	만기	주당행사가격	부여수량

당분기말	전기말

1차	2019-04-05	2021-04-05	2025-04-04	1,600	-	-

2019-04-05	2022-04-05	2025-04-04	1,600	-	-

2019-04-05	2023-04-05	2025-04-04	1,600	-	12,500

2차	2020-04-05	2022-04-05	2025-04-04	3,500	-	12,394

2020-04-05	2023-04-05	2025-04-04	3,500	-	13,095

2020-04-05	2024-04-05	2025-04-04	3,500	-	25,214

3차	2020-12-18	2022-12-18	2025-12-17	3,500	-	-

2020-12-18	2023-12-18	2025-12-17	3,500	-	2,800

2020-12-18	2024-12-18	2025-12-17	3,500	-	17,000

4차	2021-03-30	2023-03-30	2026-03-29	3,500	16,825	24,287

2021-03-30	2024-03-30	2026-03-29	3,500	14,687	23,650

2021-03-30	2025-03-30	2026-03-29	3,500	34,725	62,075

5차	2022-03-30	2024-03-30	2027-03-29	11,060	29,449	37,924

2022-03-30	2025-03-30	2027-03-29	11,060	50,762	51,137

2022-03-30	2026-03-30	2027-03-29	11,060	51,225	68,225

6차	2023-03-31	2025-03-31	2028-03-30	14,700	30,900	31,875

2023-03-31	2026-03-31	2028-03-30	14,700	30,900	31,875

2023-03-31	2027-03-31	2028-03-30	14,700	41,200	42,500

7차	2024-03-29	2026-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000

2024-03-29	2027-03-29	2029-03-28	14,700	6,000	6,000

2024-03-29	2028-03-29	2029-03-28	14,700	8,000	8,000

8차	2024-05-23	2024-11-25	2026-02-23	15,300	40,000	40,000

9차	2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	6,750	-

2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	6,750	-

2025-01-24	2027-01-24	2030-01-23	18,501	9,000	-

10차	2025-05-08	2027-05-08	2030-05-07	14,824	7,500	-

2025-05-08	2027-05-08	2030-05-07	14,824	7,500	-

2025-05-08	2027-05-08	2030-05-07	14,824	10,000	-

합 계	408,173	516,551

(3) 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초 잔여 주식수	516,551	9,408	850,887	6,908

부여	47,500	16,566	20,000	14,700

행사	(135,628)	3,818	(208,076)	2,993

소멸	(20,250)	11,644	(64,738)	12,388

분기말 잔여 주식수	408,173	11,987	598,073	7,938

분기말 행사가능한 주식수	217,348	10,054	284,426	4,558

(4) 회사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	7,742원	6,328원

부여일의 가중평균 주가	16,037원	15,017원

주가변동성	52.67%~56.73%	67.55% ~ 68.63%

기대만기	4.75~5년	1.75년 ~ 4.5년

무위험수익률	2.38%~2.69%	3.40% ~ 3.43%

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 347백만원과 401백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	3,390,774	3,394,002

25. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	93,310,245	80,728,597

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	1,507,345	3,752,261	1,312,214	4,781,717

용역매출	38,295	64,797	156,338	336,036

합 계	1,545,640	3,817,058	1,468,552	5,117,753

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

① 당분기(단위: 천원)

구분	국내	미국	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

수익인식시점

한 시점에 인식	427,307	1,745,142	114,360	280,276	541,667	2,025,418

기간에 걸쳐 인식	1,003,973	1,791,640	-	-	1,003,973	1,791,640

외부고객으로부터의 수익 계	1,431,280	3,536,782	114,360	280,276	1,545,640	3,817,058

② 전분기(단위: 천원)

구분	국내	미국	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

수익인식시점

한 시점에 인식	913,844	3,284,423	16,495	65,757	930,339	3,350,180

기간에 걸쳐 인식	538,212	1,767,572	-	-	538,213	1,767,573

외부고객으로부터의 수익 계	1,452,056	5,051,995	16,495	65,757	1,468,552	5,117,753

27. 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	1,175,931	902,776

(2) 당분기에 인식한 수익 중 전분기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출	206,026	3,326

잡이익	75,000	-

28. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	793,679	2,229,367	821,220	1,693,124

퇴직급여	84,701	292,682	55,242	137,527

복리후생비	47,562	137,521	44,925	110,584

여비교통비	28,313	59,624	16,168	41,586

접대비	18,805	45,550	21,071	41,567

통신비	1,460	3,823	1,108	3,591

수도광열비	-	3,533	2,291	9,637

전력비	16,995	25,358	1,835	4,619

세금과공과금	32,669	88,778	29,485	91,227

감가상각비	230,106	629,486	64,230	286,824

지급임차료	6,348	17,965	7,760	12,827

수선비	6,115	6,328	282	3,004

보험료	53,353	203,017	25,861	74,725

차량유지비	1,971	5,755	2,171	4,850

경상연구개발비	1,790,851	5,620,936	1,629,456	4,732,637

운반비	427	1,931	1,036	2,400

교육훈련비	1,706	8,345	1,102	7,731

도서인쇄비	390	1,647	6,789	9,045

회의비	46,538	147,637	51,416	110,099

사무용품비	5,843	14,833	5,155	18,186

소모품비	25,633	58,384	3,431	10,830

지급수수료	216,501	654,965	275,496	498,926

광고선전비	41,817	94,418	46,481	89,929

대손상각비	118,819	158,263	-	-

건물관리비	25,896	59,414	2,398	4,480

무형고정자산상각비	4,546	13,139	4,165	11,498

기타자문료	178,355	317,868	8,400	25,700

주식보상비용	(81,683)	347,344	30,998	401,414

합 계	3,697,716	11,247,911	3,159,972	8,438,567

29. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재공품의 변동	(657,321)	(483,906)	(251,715)	(723,168)

원재료 사용액	207,298	554,126	141,561	622,346

인건비	1,810,188	5,486,771	2,110,462	5,450,727

퇴직급여	180,036	586,624	143,734	450,045

감가상각비 및 무형자산상각비	1,156,759	3,552,947	1,100,204	3,344,739

소모품비	94,100	259,728	111,267	334,902

지급수수료	473,673	1,442,436	575,241	1,382,142

기타	2,002,873	5,381,313	1,691,061	4,430,920

합 계	5,267,606	16,780,039	5,621,815	15,292,653

30. 금융수익과 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	141,456	513,307	183,721	435,597

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	46,944	-	-

합계	141,456	560,251	183,721	435,597

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	126,162	390,827	104,487	314,238

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,172	1,172	-	1,339

외화환산이익	669	2,567	-	926

리스해지이익	5,091	12,559	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	93

기타충당부채환입	62,141	62,141	-	-

잡이익	38,335	216,078	10,811	40,122

합 계	107,408	294,517	10,811	42,480

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	7,849	1,553	1,553

기부금	-	-	1,500	1,500

외화환산손실	-	948	-	-

리스조정손실	-	178	-	-

유형자산처분손실	278	61,139	386	477

잡손실	3,304	12,494	4	60

합 계	3,582	82,608	3,443	3,590

32. 주당순손실

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손익	(3,602,845,972)	(12,581,647,725)	(4,066,661,740)	(10,014,651,624)

가중평균보통유통주식수	10,901,805	10,854,549	8,983,442	8,154,948

주당손익	(330)	(1,159)	(453)	(1,228)

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.

33. 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(12,581,648)	(10,014,652)

조정:

―이자비용	390,827	314,238

―이자수익	(513,307)	(435,597)

―퇴직급여	-	401,864

―재고자산평가손실(환입)	108,851	(115,678)

―대손상각비	158,263	-

―외화환산이익	(2,567)	(925)

―외화환산손실	948	-

―감가상각비	3,509,627	3,298,485

―무형자산상각비	43,320	46,253

―유형자산처분이익	-	(93)

―유형자산처분손실	61,138	477

―당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(46,944)	-

―리스조정손실	178	-

―리스해지이익	(12,559)	-

―장기종업원급여	81,534	-

―주식보상비용	347,344	401,414

―기타 현금유출입이 없는 비용(수익)	(62,141)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

―매출채권의 증감	813,295	(379,567)

―계약부채의 증감	273,155	(3,326)

―미수금의 증감	43,422	(163,219)

―선급금의 증감	53,541	92,985

―선급비용의 증감	115,182	(3,120)

―부가세대급금의 증감	-	(117,576)

―재고자산의 증감	(251,212)	(765,923)

―장기선급금의 증감	(74,187)	(49,616)

―장기선급비용의 증감	(39,501)	2,104

―매입채무의 증감	51,488	(140,465)

―미지급금의 증감	211,900	(66,071)

―예수금의 증감	(126,525)	304,104

―선수금의 증감	-	(6,094)

―부가세예수금의 증감	-	(171,343)

―미지급비용의 증감	345,748	(111,542)

―단기종업원부채의 증감	(27,355)	3,035

영업에서 창출된 현금	(7,128,185)	(7,679,848)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 취득	225,113	485,654

건설중인자산의 본계정 대체	641,316	535,960

임차보증금의 유동성 대체	208,735	41,226

장기선급비용의 유동성 대체	124,747	10,252

리스부채의 유동성 대체	781,670	636,134

장기차입급의 유동성 대체	225,000	225,000

복구충당부채의 유동성 대체	93,322	-

주식매수선택권의 행사	350,572	358,352

전환우선주의 보통주 전환	-	547,613

34. 약정사항 및 보증내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

신한은행	일반자금대출	625,000	625,000

② 전기말(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

신한은행	일반자금대출	850,000	850,000

(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증종료	보증금액	보증처

서울보증보험	계약보증	624,000	조달청

1,349,351	한국생명공학연구원

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	임직원	원앤파트너스(유)

김원일

임직원

(*) 기타특수관계자는 임직원을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없고 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 전분기(단위: 천원)

구분	지급임차료 등	이자비용

김원일	202,937	17,006

합계	202,937	17,006

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여 등	630,923	325,433

퇴직급여	257,852	58,867

주식기준보상	986	16,926

합 계	889,761	401,226

36. 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

당분기말 현재 당사의 영업부문은 세포치료제 CDMO사업부문으로 단일영업부문입니다. 당분기 및 전분기 중 세포치료제 CDMO사업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

세포치료제CDMO사업부문	1,545,640	3,817,058	1,468,551	5,117,753

(2) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,431,280	3,536,782	1,452,056	5,051,995

미국	114,360	280,276	16,495	65,758

합계	1,545,640	3,817,058	1,468,551	5,117,753

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율

A사	274,877	18%	915,360	24%	478,635	33%	1,176,846	23%

B사	640,909	41%	640,909	17%	-	0%	-	0%

C사	262,951	17%	599,232	16%	319,457	22%	991,041	19%

D사	34,903	2%	428,928	11%	202,678	14%	749,147	15%

E사	2,155	0%	369,268	10%	3,878	0%	415,427	8%