OCI 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 제외한 베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을 영위할 분할신설회사를 인적분할을 통해 설립하였습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	분할존속회사	오씨아이홀딩스 주식회사

분할신설회사	오씨아이 주식회사

분할일정	이사회 결의일	2022년 11월 23일

주주총회일	2023년 3월 22일

분할기일	2023년 5월 1일

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2023년 4월28일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

주식의 종류	배정비율

보통주	0.3118208

상기 배정비율에 따른 분할 전·후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주식의 종류	분할전	분할후	합 계

OCI 주식회사	오씨아이홀딩스 주식회사	오씨아이 주식회사

보통주	23,849,371	16,412,642	7,436,729	23,849,371

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2023년 3월 22일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(3) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채) 중 법인세법상 승계가능한 항목만 분할신설회사로 이전되었습니다.

(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항당사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 회사가 당사자인 소송사건 중 분할신설회사에 귀속되는 소송은분할계획서의 승계대상 소송 목록에 기재된 바에 따라 승계되었습니다.

(6) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(7) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

2. 손실충당금(대손충당금) 설정현황(1) 계정과목별 손실충당금(대손충당금) 설정내용

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	손실충당금	손실충당금
설정률

제 1기반기	매출채권	337,151,736	812,430	0.24%

미수금	19,446,350	18,043,544	92.79%

미수수익	1,857,135	-	-

보증금 (주1)	3,138,540	-	-

합 계	361,593,761	18,855,974	5.21%

(주1) 현재가치할인차금 587,670천원을 차감하기 전 입니다.

(2) 손실충당금(대손충당금) 변동현황

(단위:천원)

구 분	제 1기반기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	19,121,020

2. 순대손처리액(①－② - ③±④)	(202,881)

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 종속회사처분으로인한감소	-

④ 기타 증감액	(202,881)

3. 손상차손 계상(환입)액	(62,165)

4. 기말 손실충당금 잔액합계	18,855,974

(3) 손실충당금(대손충당금) 설정방침

가. 설정 대상채권의 범위

설정여부	계정과목

손실충당금(대손충당금)설정	개별평가	장기미수금, 단기대여금, 장기대여금, 보증금(매출채권 및 미수금중 일부)

집합평가	매출채권, 미수금

손실충당금(대손충당금) 설정 제외	미수금중 일부 (부가세환급금, 관세환급금 등)

나. 대여금 및 수취채권에 대한 개별손상검토 및 집합손상검토 프로세스

구분	세부절차 및 기준

개별손상검토	- 개별적으로 유의적인 금융자산의 기준을 충족하는 금융자산을 식별함- 개별적으로 유의적인 금융자산에 손상사건의 정의에 해당되는 손상징후가 발견되는지 검토함.- 위의 검토결과 손상징후가 개별적으로 발견될 경우 추정미래현금흐름을 예측하여 손상차손을 인식함

집합손상검토	- 개별손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 금융자산과 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산에 대해 연령분석을 수행함- 대손설정률을 산정함- 구간별 금융자산 잔액 위에서 산정한 구간별 대손설정율을 적용하여 집합손상검토 결과 손상차손을 인식함

※ 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정

다. 개별적으로 유의한 금융자산의 정의- 다음 기준중 하나를 충족하는 금융자산은 개별적으로 유의적이므로 개별손상검토를 수행함.

. 매 회계기간 말 잔액이 100억원을 초과하는 채권. 개별적으로 손상징후가 발견된 채권. 발생일기준 1년 초과 채권. 유사한 신용위험이 존재하지 아니한 채권 (보증금, 장단기대여금, 장기미수금)

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원)

경과기간	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

구분	1년 이하	3년 이하

금액	336,305,890	250,719	18,258,806	1,782,671	356,598,086

구성비율	94.31%	0.07%	5.12%	0.50%	100.00%

※ 매출채권잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권 또는 미수금 등을 포함하며, 대출채권등 금전소비대차로 인한 채권은 경과기간별 잔액 구성에서 제외함

3. 공정가치평가 절차 요약(1) 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.- 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.-파생상품파생상품에 대해 관측가능한 투입변수(통화선도가격, 할인율 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 당반기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2023.6.30.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	-	125,000,404	-	125,000,404

단기금융상품	-	20,000,000	-	20,000,000

유동파생상품자산	-	4,295,933	-	4,295,933

금융자산합계	-	149,296,337	-	149,296,337

유동파생상품부채	-	115,816	-	115,816

금융부채합계	-	115,816	-	115,816

4. 재고자산 현황(1) 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 1기 반기

베이직케미컬 부문	상 품	18,485,338

제 품	73,113,281

원 재 료	37,599,351

저 장 품	24,879,944

기타의재고자산	1,862,545

소 계	155,940,459

카본케미컬 부문	상 품	2,151,979

제 품	56,565,768

원 재 료	64,238,930

저 장 품	3,212,375

기타의재고자산	4,730,787

소 계	130,899,839

에너지솔루션 부문	제 품	423,113

소 계	423,113

합 계	상 품	20,637,317

제 품	130,102,162

원 재 료	101,838,281

저 장 품	28,092,319

기타의재고자산	6,593,332

소 계	287,263,411

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.45%

재고자산회전율(회수) (주2)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.97

(2) 재고자산의 실사내용

가. 재고실사- 2023년 05월 03일, 05월 04일- 2023년 5월 장부상 기초재고에 5월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고 수량과 비교하였으며, 각 사업장에서 품목별 Sampling을 통한 전반적 재고실사를 실시하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하였습니다. 나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 재고실사시에는 2023 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속공인회계사의 입회 하에 실시되었습니다.다. 장기체화재고 등재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

라. 재고자산 내역

당반기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.6.30.

평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	20,772,582	(135,265)	20,637,317

제품	140,711,074	(10,608,912)	130,102,162

원재료	104,477,475	(2,639,194)	101,838,281

저장품	30,684,602	(2,592,283)	28,092,319

기타의재고자산	6,593,332	-	6,593,332

합 계	303,239,065	(15,975,654)	287,263,411