OCI 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제2기 3분기 2024년 7월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제2기 누적3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제1기 3분기 2023년 7월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제1기 누적3분기 2023년 5월 1일부터 2023년 9월 30일까지
오씨아이 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 오씨아이 주식회사(이하 "지배회사")는 OCI China Co., Ltd. 등 6개의 종속회사(이하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 에이치디현대오씨아이(주) 등 3개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요지배회사는 폴리실리콘 및 카본블랙 등 관련제품의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 또한, 지배회사는 2023년 5월 30일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다.지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당분기말 현재 지배회사의 자본금은 44,762,475천원입니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

당분기말 현재 보통주 주주의 현황은 아래와 같습니다.

주주명	2024.9.30.

보통주식수(주) (주1,2)	지분율(%)

오씨아이홀딩스(주) (주3)	4,026,256	44.97

특수관계인	182,211	2.04

국민연금공단	589,157	6.58

기타 투자자 및 소액주주	4,154,871	46.41

합 계	8,952,495	100.00

(주1) 당분기에 유상증자를 실시하여 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)에 1,553,806주를 신규 발행하였습니다.
(주2) 당분기 중 지배회사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였습니다.
(주3) 2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사 OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였습니다. 그 결과 지배회사는 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사로 편입되었으며, 오씨아이홀딩스(주)는 지배회사의 최대주주가 되었습니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 종속회사 현황

1) 당분기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업	투자주식수 (주1)	지분율(%)(주1)	소재지	결산일

OCI China Co., Ltd.	지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품 판매	-	100.00	China	12.31.

Shandong OCI Co., Ltd.	콜타르 증류 제품 생산 및 판매	-	80.00	China	12.31.

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	카본블랙제품 생산 및 판매	-	51.00	China	12.31.

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	콜타르 증류 제품 생산 및 판매	-	60.00	China	12.31.

OCI Japan Co., Ltd.	폴리실리콘 및 화학제품 판매	7,999	99.99	Japan	12.31.

오씨아이드림(주)	인력공급, 취약계층 일자리제공 사업지원서비스	100,000	100.00	서울 소공동	12.31.

(주1) 연결대상 종속회사가 보유한 간접투자지분을 포함한 것입니다.

상기 연결대상 종속회사 중 Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. 및 Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.를통하여 간접소유하고 있습니다.

2) 당분기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2024.9.30.

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

OCI China Co., Ltd. (주1)	157,156,586	52,669,380	64,924,380	4,290,565	105,681,733	34,929,288

OCI Japan Co., Ltd.	1,758,130	548,770	190,721	501,396	1,614,581	202

오씨아이드림(주)	2,716,405	1,762,475	934,061	1,376,619	2,168,200	-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속3) 당분기 중 각 종속회사의 요약 경영성과( 내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2024.1.1. ~ 2024.9.30.

매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

OCI China Co., Ltd. (주1,2)	257,496,257	(631,755)	(1,136,744)	1,585,636

OCI Japan Co., Ltd. (주2)	944,737	215,644	136,420	177,159

오씨아이드림(주) (주2)	5,954,539	794,400	658,393	658,393

(주1) 연결재무제표 기준입니다.
(주2) 간주취득일(2024년 1월 31일) 이후의 경영성과 금액입니다.

4) 당분기 중 각 종속회사의 요약 현금흐름의 내용( 내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2024.1.1. ~ 2024.9.30.

영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	환율효과	기초 현금및현금성자산	분기말 현금및현금성자산

OCI China Co., Ltd. (주1,2)	3,819,682	(887,477)	(3,050,984)	1,455,355	47,744,389	49,080,965

OCI Japan Co., Ltd. (주2)	201,620	(330)	(68,189)	32,057	1,080,492	1,245,650

오씨아이드림(주) (주2)	508,460	331,009	(124,599)	-	299,297	1,014,167

(주1) 연결재무제표 기준입니다.
(주2) 간주취득일(2024년 1월 31일) 이후의 경영성과 금액입니다.

5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2024.1.1. ~ 2024.9.30.

비지배지분소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분 귀속 분기순손익	비지배지분 귀속 총포괄손익	분기 중 비지배지분 지급 결의 배당금

OCI China Co., Ltd. (주1,2)	-	34,929,288	(1,268,684)	(558,855)	(2,710,532)

OCI Japan Co., Ltd. (주2)	0.01	202	18	24	-

합 계	34,929,490	(1,268,666)	(558,831)	(2,710,532)

(주1) 연결재무제표 기준입니다.
(주2) 간주취득일(2024년 1월 31일) 이후의 경영성과 금액입니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 관계기업의 현황

당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업	투자주식수	지분율(%)	소재지	결산일

에이치디현대오씨아이(주)	카본블랙제품 생산 및 판매	10,192,000	49.00	충남 서산시	12.31.

(주)피앤오케미칼	제조업, 과산화수소	10,314,500	49.00	전남 광양시	12.31.

Philko Peroxide Corporation (주1)	과산화수소 희석판매, 가성소다,인산 등 화학제품	397,598	40.00	Philippines	12.31.

(주1) Philko-Chem Logistics, Inc.를 종속회사로 보유하고 있습니다.

(4) 종속회사, 관계기업의 변동2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사인 OCI China Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였습니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차개별재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미지치 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

요약중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

요약중간연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

4. 부문정보연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 4개의 보고부문(베이직케미컬, 카본케미컬, 에너지솔루션, 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분	주요 사업내용

베이직케미컬 부문	폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매

카본케미컬 부문	핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매

에너지솔루션 부문	태양광 발전

기타 부문	용역, 자산 임대 등

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(1) 보고부문별 수익 및 성과

당분기 및 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	2024.1.1. ~ 2024.9.30.

베이직케미컬부문	카본케미컬부문	에너지솔루션부문	기타부문	합계	연결조정	연결 후합계

매출액	606,180,657	1,168,269,211	1,056,189	12,141,982	1,787,648,039	(92,131,920)	1,695,516,119

한 시점에 인식하는 수익	584,967,922	1,168,102,361	1,056,189	557,778	1,754,684,250	(87,723,533)	1,666,960,717

기간에 걸쳐 인식하는 수익	21,212,735	166,850	-	11,584,204	32,963,789	(4,408,387)	28,555,402

영업이익(손실)	23,815,740	84,038,617	458,403	(18,204,380)	90,108,380	(2,140)	90,106,240

감가상각비 및 무형자산상각비	20,935,105	21,129,765	161,363	10,192,321	52,418,554	-	52,418,554

(당3분기)

(단위:천원)

구 분	2024.7.1. ~ 2024.9.30.

베이직케미컬부문	카본케미컬부문	에너지솔루션부문	기타부문	합계	연결조정	연결 후합계

매출액	213,527,303	409,796,204	804,206	4,901,423	629,029,136	(40,315,161)	588,713,975

한 시점에 인식하는 수익	210,438,687	409,743,262	804,206	216,855	621,203,010	(38,524,705)	582,678,305

기간에 걸쳐 인식하는 수익	3,088,616	52,942	-	4,684,568	7,826,126	(1,790,456)	6,035,670

영업이익(손실)	4,027,886	19,004,203	339,183	(5,653,530)	17,717,742	1,159	17,718,901

감가상각비 및 무형자산상각비	6,973,265	7,268,207	53,787	3,468,571	17,763,830	-	17,763,830

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(전분기)

(단위:천원)

구 분	2023.5.1. ~ 2023.9.30.

베이직케미컬부문	카본케미컬부문	에너지솔루션부문	기타부문	합계

매출액	330,037,315	461,850,377	156,753	2,245,425	794,289,870

한 시점에 인식하는 수익	307,867,021	461,700,198	156,753	720,682	770,444,654

기간에 걸쳐 인식하는 수익	22,170,294	150,179	-	1,524,743	23,845,216

영업이익(손실)	11,342,626	36,585,213	109,631	(10,802,340)	37,235,130

감가상각비 및 무형자산상각비	11,516,645	8,157,129	89,646	4,718,846	24,482,266

(전3분기)

(단위:천원)

구 분	2023.7.1. ~ 2023.9.30.

베이직케미컬부문	카본케미컬부문	에너지솔루션부문	기타부문	합계

매출액	184,315,625	264,707,409	103,101	957,428	450,083,563

한 시점에 인식하는 수익	171,380,539	264,657,510	103,101	79,317	436,220,467

기간에 걸쳐 인식하는 수익	12,935,086	49,899	-	878,111	13,863,096

영업이익(손실)	7,397,596	20,804,177	74,828	(6,276,514)	22,000,087

감가상각비 및 무형자산상각비	7,037,946	4,899,432	53,787	2,860,268	14,851,433

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 보고부문별 자산 및 부채

당분기말 및 전기말 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.

베이직케미컬부문	카본케미컬부문	에너지솔루션부문	기타부문	합계	연결조정	연결 후합계

총자산	1,137,812,823	1,104,536,340	2,826,421	34,857,592	2,280,033,176	(20,469,764)	2,259,563,412

유형자산	377,897,248	266,750,876	1,628,463	12,670,874	658,947,461	-	658,947,461

무형자산	4,104,773	5,248,227	-	2,284,875	11,637,875	-	11,637,875

총부채	504,272,459	539,472,345	-	3,592,386	1,047,337,190	(15,461,253)	1,031,875,937

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2023.12.31.

베이직케미컬부문	카본케미컬부문	에너지솔루션부문	기타부문	합계

총자산	1,010,400,530	957,979,576	4,085,004	18,006,083	1,990,471,193

유형자산	369,636,816	222,562,185	1,803,102	10,424,029	604,426,132

무형자산	6,551,916	3,638,584	-	-	10,190,500

총부채	756,265,630	250,396,890	-	280,326	1,006,942,846

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 지역별 정보

가. 당분기 및 전분기 중 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	2024.1.1. ~ 2024.9.30.

국내 (주1)	미국	중국	아시아	유럽	기타	합계	연결조정	연결후 합계

매출액	1,059,221,136	14,676,788	223,518,102	326,897,034	25,642,950	137,692,029	1,787,648,039	(92,131,920)	1,695,516,119

영업이익	57,576,687	864,564	2,764,297	19,281,273	1,510,547	8,111,012	90,108,380	(2,140)	90,106,240

(주1) 국내매출액은 Local L/C조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

(전분기)

(단위:천원)

구 분	2023.5.1. ~ 2023.9.30.

국내 (주1)	미국	중국	아시아	유럽	기타	합계

매출액	519,732,083	2,940,716	4,379,960	174,590,773	15,198,023	77,448,315	794,289,870

영업이익	24,364,269	137,856	205,326	8,184,556	712,461	3,630,662	37,235,130

(주1) 국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 당분기말 및 전기말 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.

국내	중국	일본	합계

유형자산	611,721,974	46,857,276	368,211	658,947,461

무형자산	10,357,545	1,280,330	-	11,637,875

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2023.12.31.

국내

유형자산	604,426,132

무형자산	10,190,500

(4) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

5. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.	2023.12.31.

현금및현금성자산	241,232,285	280,346,795

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속6. 금융상품자산

당분기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.	2023.12.31.

(단기금융자산)

상각후원가측정금융자산	159,810,663	60,012,894

소 계	159,810,663	60,012,894

(장기금융자산)

상각후원가측정금융자산	3,562,310	4,000

상각후원가측정금융자산(국공채)	1,835	1,835

소 계	3,564,145	5,835

합 계	163,374,808	60,018,729

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.	2023.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	342,425,845	313,852,605

손실충당금	(2,442,996)	(790,187)

단기대여금 (주1)	2,940,000	-

미수금	2,036,594	23,636,751

손실충당금	(373,358)	(17,793,405)

미수수익	1,881,468	1,443,418

소 계	346,467,553	320,349,182

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기매출채권	738,260	-

손실충당금	(738,260)	-

장기미수금	17,543,217	-

손실충당금	(17,543,217)	-

보증금	3,885,790	3,425,121

현재가치할인차금	(580,415)	(565,345)

소 계	3,305,375	2,859,776

합 계	349,772,928	323,208,958

(주1) 당분기 중 지배회사는 관계기업인 (주)피앤오케미칼에 2,940,000천원을 대여하였습니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 손실충당금의 변동

당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	2024.1.1.~ 2024.9.30.

매출채권	미수금	장기매출채권	장기미수금

기초금액	(790,187)	(17,793,405)	-	-

손상차손인식	(51,807)	-	-	-

손상차손환입	-	32,478	-	42,000

제각	1,827	-	-	-

사업결합	(2,292,290)	-	-	-

환율변동효과	(48,400)	(653,155)	-	455,507

대체 (주1)	738,260	18,040,724	(738,260)	(18,040,724)

기타	(399)	-	-	-

기말금액 (주2)	(2,442,996)	(373,358)	(738,260)	(17,543,217)

(주1) 당분기 중 매출채권과 미수금의 일부를 장기매출채권과 장기미수금으로 대체하였습니다.
(주2) 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출채권	미수금

기초금액	(866,465)	(18,254,555)

손상차손환입	44,093	130,643

환율변동효과	32,185	330,507

기말금액 (주1)	(790,187)	(17,793,405)

(주1) 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속8. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024.9.30.	2023.12.31.

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	17,949,339	(174,946)	17,774,393	15,947,627	(234,010)	15,713,617

제품	309,364,861	(26,288,844)	283,076,017	197,391,753	(19,591,283)	177,800,470

원재료	107,670,748	(3,012,085)	104,658,663	106,332,993	(2,683,804)	103,649,189

저장품	34,646,735	(3,016,527)	31,630,208	31,025,986	(2,592,283)	28,433,703

기타의재고자산	15,953,378	-	15,953,378	16,708,953	-	16,708,953

합 계	485,585,061	(32,492,402)	453,092,659	367,407,312	(25,101,380)	342,305,932

(2) 재고자산 평가손실

당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.1.1.~ 2024.9.30.	2023.5.1.~ 2023.9.30.

매출원가	7,356,343	3,918,112

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 재고자산 폐기 및 감모손실당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2024.1.1.~ 2024.9.30.	2023.5.1.~ 2023.9.30.

상품	-	9,860

제품	3,991	133,901

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속9. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 주, 천원)

회사명	2024.9.30.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산지분금액	장부가액

에이치디현대오씨아이(주)	10,192,000	49.00	50,960,000	140,160,770	139,997,082

(주)피앤오케미칼 (주1)	10,314,500	49.00	35,774,877	2,758,037	29,086,406

Philko Peroxide Corporation (주1)	397,598	40.00	1,890,709	2,331,276	2,331,276

합 계	88,625,586	145,250,083	171,414,764

(주1) 2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였으며, 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.

(전기말)

(단위: 주, 천원)

회사명	2023.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산지분금액	장부가액

에이치디현대오씨아이(주)	10,192,000	49.00	50,960,000	146,904,659	146,740,971

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 당분기 및 전기 중 변동한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	2024.1.1. ~ 2024.9.30.

기초평가액	취득	투자이익(손실)	기타 (주1)	기말평가액

에이치디현대오씨아이(주)	146,740,971	-	23,655,531	(30,399,420)	139,997,082

(주)피앤오케미칼	-	35,774,877	(6,688,471)	-	29,086,406

Philko Peroxide Corporation	-	1,890,709	441,054	(487)	2,331,276

합 계	146,740,971	37,665,586	17,408,114	(30,399,907)	171,414,764

(주1) 기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	2023.5.1. ~ 2023.12.31.

기초평가액(주1)	취득	투자이익	기타	기말평가액

에이치디현대오씨아이(주)	130,438,216	-	16,695,151	(392,396)	146,740,971

(주1) 분할기일(2023년 5월 1일)에 인적분할을 통하여 이전받은 취득원가 50,960,000천원을 바탕으로, 분할 전 지분법 평가액 79,478,216천원을 고려한 금액입니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	2024.9.30.

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

에이치디현대오씨아이(주)	86,367,185	247,617,688	43,321,228	4,621,256	286,042,389

(주)피앤오케미칼	9,086,517	171,491,095	85,719,897	89,229,070	5,628,645

Philko Peroxide Corporation	6,586,730	406,646	1,129,828	35,359	5,828,189

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	2023.12.31.

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

에이치디현대오씨아이(주)	99,710,606	253,127,010	42,960,923	10,071,268	299,805,425

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속2) 요약 경영성과

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	2024.1.1. ~ 2024.9.30.

매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

에이치디현대오씨아이(주)	270,855,739	61,546,795	48,276,595	48,276,595

(주)피앤오케미칼 (주1)	26,888,578	(8,384,409)	(13,649,941)	(13,649,941)

Philko Peroxide Corporation (주1)	7,360,270	492,052	342,338	341,118

(주1) 간주취득일(2024년 1월 31일) 이후의 경영성과 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	2023.5.1. ~ 2023.9.30. (주1)

매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

에이치디현대오씨아이(주)	135,812,012	30,806,194	23,659,592	23,659,592

(주1) 분할개시일(2023년 5월 1일) 이후의 경영성과 금액입니다.

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	2024.9.30.

순자산	순자산 지분금액	투자차액 등	장부금액

에이치디현대오씨아이(주)	286,042,389	140,160,770	(163,688)	139,997,082

(주)피앤오케미칼 (주1)	5,628,645	2,758,037	26,328,369	29,086,406

Philko Peroxide Corporation (주1)	5,828,189	2,331,276	-	2,331,276

(주1) 취득일 기준의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다. 당분기말 현재 연결회사는 그 금액을 산정 준비 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료할 예정입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	2023.12.31.

순자산	순자산 지분금액	투자차액 등	장부금액

에이치디현대오씨아이(주)	299,805,425	146,904,659	(163,688)	146,740,971

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속10. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가 (주1)	166,163,887	880,157,877	3,725,235,915	58,937,210	120,772,328	4,951,267,217

감가상각누계액 (주1)	(1,252,818)	(392,871,276)	(3,116,108,896)	(45,295,602)	-	(3,555,528,592)

손상차손누계액	-	(251,845,500)	(391,827,665)	(108,855)	(88,412,899)	(732,194,919)

국고보조금	-	(710,627)	(3,810,262)	(75,356)	-	(4,596,245)

장부가액	164,911,069	234,730,474	213,489,092	13,457,397	32,359,429	658,947,461

(주1) 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

요약분기연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분	2023.12.31.

토지	건물및구축물 (주2)	기계장치 (주2)	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가 (주1)	150,977,698	851,297,589	3,720,213,854	56,666,657	104,933,757	4,884,089,555

감가상각누계액 (주1)	(633,605)	(379,139,525)	(3,112,194,000)	(43,178,629)	-	(3,535,145,759)

손상차손누계액	-	(251,845,500)	(399,124,811)	(110,726)	(88,412,899)	(739,493,936)

국고보조금 (주2)	-	(738,013)	(4,249,594)	(36,121)	-	(5,023,728)

장부가액	150,344,093	219,574,551	204,645,449	13,341,181	16,520,858	604,426,132

(주1) 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).
(주2) 전기 유형자산 취득과 관련한 주요 국고보조금 내역은 아래와 같습니다.
증감내역>
(단위:천원) 세부사업명 소재지 기초 취득 기말 에너지 다소비시설 탄소중립설비 지원사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대 OCI광양공장 카본생산과 10,578,674 - 10,578,674