OCI 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 2 기 3분기 2024년 7월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 2 기 누적3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 1 기 3분기 2023년 7월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 1 기 누적3분기 2023년 5월 1일부터 2023년 9월 30일까지
오씨아이 주식회사

1. 일반적 사항(1) 회사의 개요

오씨아이 주식회사(이하 "당사")는 폴리실리콘 및 카본블랙 등 관련제품의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 또한, 당사는 2023년5월 30일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당분기말 현재 당사의 자본금은 44,762,475천원입니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속당분기말 현재 보통주 주주의 현황은 아래와 같습니다.

주주명	2024.9.30.

보통주식수(주) (주1,2)	지분율(%)

오씨아이홀딩스(주) (주3)	4,026,256	44.97

특수관계인	182,211	2.04

국민연금공단	589,157	6.58

기타 투자자 및 소액주주	4,154,871	46.41

합 계	8,952,495	100.00

(주1) 당분기에 유상증자를 실시하여 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)에 1,553,806주를 신규 발행하였습니다.
(주2) 당분기 중 당사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였습니다.
(주3) 2024년 1월 25일, 당사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사 OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였습니다. 그 결과 당사는 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사로 편입되었으며, 오씨아이홀딩스(주)는 당사의 최대주주가 되었습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준당사는 당분기 중 종속기업을 취득함에 따라, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 요약분기재무제표는 2024년 9월 30일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2023년 5월 1일과 2024년 1월 25일이며, 이 재무제표는 2023년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 주석 33에서 설명하는 바와 같이 한국채택국제회계기준 적용에 따른 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미지치 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.	2023.12.31.

현금및현금성자산	189,891,504	280,346,795

요약분기재무제표에 대한 주석-계속5. 금융상품자산당분기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.	2023.12.31.

(단기금융자산)

상각후원가측정금융자산	154,794,000	60,012,894

소 계	154,794,000	60,012,894

(장기금융자산)

상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

상각후원가측정금융자산(국공채)	1,835	1,835

소 계	5,835	5,835

합 계	154,799,835	60,018,729

요약분기재무제표에 대한 주석-계속6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.	2023.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	297,477,343	313,852,605

손실충당금	(73,839)	(790,187)

단기대여금 (주1)	2,940,000	-

미수금	1,863,984	23,636,751

손실충당금	(373,358)	(17,793,405)

미수수익	1,819,631	1,443,418

소 계	303,653,761	320,349,182

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기성매출채권	738,260	-

손실충당금	(738,260)	-

장기미수금	17,543,217	-

손실충당금	(17,543,217)	-

보증금	3,664,888	3,425,121

현재가치할인차금	(580,415)	(565,345)

소 계	3,084,473	2,859,776

합 계	306,738,234	323,208,958

(주1) 당분기 중 당사는 관계기업인 (주)피앤오케미칼에 2,940,000천원을 대여하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 손실충당금의 변동

당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	2024.1.1.~ 2024.9.30.

매출채권	미수금	장기매출채권	장기미수금

기초금액	(790,187)	(17,793,405)	-	-

손상차손인식	(18,132)	-	-	-

손상차손환입	-	32,478	-	42,000

환율변동효과	(3,780)	(653,155)	-	455,507

대체 (주1)	738,260	18,040,724	(738,260)	(18,040,724)

기말금액 (주2)	(73,839)	(373,358)	(738,260)	(17,543,217)

(주1) 당분기 중 매출채권과 미수금의 일부를 장기매출채권과 장기미수금으로 대체하였습니다.
(주2) 당분기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출채권	미수금

기초금액	(866,465)	(18,254,555)

손상차손환입	44,093	130,643

환율변동효과	32,185	330,507

기말금액 (주1)	(790,187)	(17,793,405)

(주1) 전기말 현재 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024.9.30.	2023.12.31.

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	17,903,795	(174,946)	17,728,849	15,947,627	(234,010)	15,713,617

제품	289,931,346	(25,044,576)	264,886,770	197,391,753	(19,591,283)	177,800,470

원재료	91,286,674	(2,820,882)	88,465,792	106,332,993	(2,683,804)	103,649,189

저장품	31,452,784	(3,016,527)	28,436,257	31,025,986	(2,592,283)	28,433,703

기타의재고자산	15,953,377	-	15,953,377	16,708,953	-	16,708,953

합 계	446,527,976	(31,056,931)	415,471,045	367,407,312	(25,101,380)	342,305,932

(2) 재고자산 평가손실

당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가 손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2024.1.1.~ 2024.9.30.	2023.5.1.~ 2023.9.30.

매출원가	5,955,551	3,918,112

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 재고자산 폐기 및 감모손실당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2024.1.1.~ 2024.9.30.	2023.5.1.~ 2023.9.30.

상품	-	9,860

제품	3,991	133,901

요약분기재무제표에 대한 주석-계속8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 주, 천원)

구분	회사명	2024.9.30.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산지분금액	장부가액

종속기업	OCI China Co., Ltd. (주1)	-	100.00	101,395,035	105,681,733	101,395,035

OCI Japan Co., Ltd. (주1)	7,999	99.99	1,972,285	1,614,581	1,972,285

오씨아이드림(주) (주1)	100,000	100.00	3,004,963	2,168,201	3,004,963

관계기업	에이치디현대오씨아이(주)	10,192,000	49.00	50,960,000	140,160,770	50,960,000

Philko Peroxide Corporation (주1)	397,598	40.00	1,890,709	2,331,276	1,890,709

(주)피앤오케미칼 (주1)	10,314,500	49.00	35,774,877	2,758,037	35,774,877

합 계	194,997,869	254,714,598	194,997,869

(주1) 2024년 1월 25일, 당사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사인 OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였으며, 2024년 1월 31일을간주취득일로 적용하였습니다.

(전기말)

(단위: 주, 천원)

구분	회사명	2023.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산지분금액	장부가액

관계기업	에이치디현대오씨아이(주) (주1)	10,192,000	49.00	50,960,000	146,904,659	50,960,000

(주1) 기업회계기준 제1101호에 따라 원가법을 적용하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당분기 및 전기 중 변동한 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

회사명	거래내역	기초	취득	처분	기말

OCI China Co., Ltd.	유상증자 및 출자	-	101,395,035	-	101,395,035

OCI Japan Co., Ltd.	유상증자 및 출자	-	1,972,285	-	1,972,285

오씨아이드림(주)	유상증자 및 출자	-	3,004,963	-	3,004,963

Philko Peroxide Corporation	유상증자 및 출자	-	1,890,709	-	1,890,709

(주)피앤오케미칼	유상증자 및 출자	-	35,774,877	-	35,774,877

합 계	-	144,037,869	-	144,037,869

(전기)

(단위:천원)

회사명	거래내역	기초	증가	감소	기말

에이치디현대오씨아이(주)	출자	50,960,000	-	-	50,960,000

요약분기재무제표에 대한 주석-계속9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2024.9.30.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가 (주1)	150,977,698	860,304,799	3,706,138,561	57,580,714	120,697,259	4,895,699,031

감가상각누계액 (주1)	(906,955)	(390,261,245)	(3,112,957,859)	(44,872,488)	-	(3,548,998,547)

손상차손누계액	-	(251,845,500)	(391,827,665)	(108,855)	(88,412,899)	(732,194,919)

국고보조금	-	(710,627)	(3,810,262)	(24,956)	-	(4,545,845)

장부가액	150,070,743	217,487,427	197,542,775	12,574,415	32,284,360	609,959,720

(주1) 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 29 참조).

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분	2023.12.31.

토지	건물및구축물 (주2)	기계장치 (주2)	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가 (주1)	150,977,698	851,297,589	3,720,213,854	56,666,657	104,933,757	4,884,089,555

감가상각누계액 (주1)	(633,605)	(379,139,525)	(3,112,194,000)	(43,178,629)	-	(3,535,145,759)

손상차손누계액	-	(251,845,500)	(399,124,811)	(110,726)	(88,412,899)	(739,493,936)

국고보조금 (주2)	-	(738,013)	(4,249,594)	(36,121)	-	(5,023,728)

장부가액	150,344,093	219,574,551	204,645,449	13,341,181	16,520,858	604,426,132

(주1) 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 29 참조).
(주2) 전기 유형자산 취득과 관련한 주요 국고보조금 내역은 아래와 같습니다.
증감내역>
(단위:천원) 세부사업명 소재지 기초 취득 기말 에너지 다소비시설 탄소중립설비 지원사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대 OCI광양공장 카본생산과 10,578,674 - 10,578,674