OCI 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반적 사항 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 오씨아이 주식회사(이하 "지배회사")는 OCI China Co., Ltd. 등 7개의 종속회사 (이하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 에이치디현대오씨아이(주) 등 3개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(1) 지배회사의 개요지배회사는 폴리실리콘 및 카본블랙 등 관련제품의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 또한, 지배회사는 2023년 5월 30일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다.지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배회사의 자본금은 44,762,475천원 입니다.
당기말 현재 보통주 주주의 현황은 아래와 같습니다.
(2) 종속회사 현황
1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.
상기 연결대상 종속회사 중 Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. 및 Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.를통하여 간접소유하고 있습니다.
2) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
3) 당기 중 각 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
4) 당기 중 각 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.
5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
(3) 관계기업및공동기업의 현황
당기말 현재 관계기업및공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
(4) 종속회사, 관계기업및공동기업의 변동 1) 2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사인 OCI China Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였습니다.2) 2024년 12월 19일, 지배회사는 (주)새한리싸이클의 지분 100%를 취득하였습니다. 3) (주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

(1) 연결재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사등의외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 개별 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치, 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 공정가치로 측정하는 사외적립자산을 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 "원(KRW)"입니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미지치 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ약정의 조건
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ유동성위험 정보
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 개정과 관련된 공시 내용은 주석 21에 포함되어 있습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25, 29 참고). 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다
2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익 ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 29 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익 ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 29 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결회사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(7) 재고자산
연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산가. 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
나. 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다. 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라. 무형자산의 제거연결회사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다
(12) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업의 취득에 따른 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2. (8)에 설명되어 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (15) 금융부채와 지분상품가. 금융부채와 자본의 분류연결회사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
나. 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
다. 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
라. 당기손익공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
마. 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
바. 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
사. 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 29 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
아. 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(16) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(17) 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 파생상품연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
가. 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
나. 위험회피회계
연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
다. 공정가치위험회피
연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
라. 현금흐름위험회피
연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 마. 해외사업장순투자 위험회피
연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우, 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 수익인식
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
가. 한 시점에 인식하는 수익연결회사는 무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 또한 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.
나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익연결회사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.
(22) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
2) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
·국고채 금리에 기초한 무위험이자율
·기업 특유의 위험조정
·채권수익률에 기초한 신용위험조정
·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액·리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료
연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 매입채무및기타채무로 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13) 참고)에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
3) 집행가능기간국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 연결회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다(주석 10, 31 참조).
(23) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(24) 법인세비용
연결회사는 2024년 1월 1일부터 시행된 필라2 규칙에 따른 글로벌 최저한세의 적용을 받습니다. 연결회사는 필라2 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적ㆍ의무적으로 면제하는 규정을 적용하였으며, 필라2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다. 연결회사가 보고기간 중 인식한 필라2 관련 당기법인세 비용은 없습니다.
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.
이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
(25) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(26) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도
연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 판단 (연결)

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 차입원가 자본화
주석 2.(17)에 기재된 바와 같이, 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.
2) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(6) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 30에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 30은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 복구충당부채의 추정연결회사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.
3) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을 결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
5) 금융상품의 공정가치 평가
주석 30에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 30은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.6) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

## 4. 부문정보 (연결)

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.

영업부문의 주요 사업내용에 대한 공시

기업 전체 총계

영업부문

보고부문

주요부문	기타부문

베이직케미컬	카본케미컬	에너지솔루션

주요 사업내용	폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매	핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매	태양광 발전	용역, 자산 임대, 재활용업 등

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

보고부문

주요부문	기타부문

베이직케미컬	카본케미컬	에너지솔루션

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	802,396,204	22,142,583	824,538,787	1,487,292,426	219,217	1,487,511,643	1,103,805	0	1,103,805	889,412	16,073,749	16,963,161

계속영업이익(손실)	59,940,635	77,213,400	467,074	(27,110,459)

감가상각비와 무형자산상각비	27,938,107	32,844,460	215,151	13,719,530

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

보고부문

주요부문	기타부문

베이직케미컬	카본케미컬	에너지솔루션

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	510,697,319	33,595,693	544,293,012	740,811,630	199,043	741,010,673	209,120	0	209,120	720,682	2,592,188	3,312,870

계속영업이익(손실)	23,290,639	50,364,715	126,909	(16,330,947)

감가상각비와 무형자산상각비	18,474,360	13,087,287	143,434	7,708,786

영업부문에 대한 공시_합계열
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	2,291,681,847	38,435,549	2,330,117,396

계속영업이익(손실)	110,510,650

총 감가상각비 및 무형자산상각비	74,717,248

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	1,252,438,751	36,386,924	1,288,825,675

계속영업이익(손실)	57,451,316

총 감가상각비 및 무형자산상각비	39,413,867

수익 및 성과 영업부문의 연결조정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	연결조정

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	2,291,681,847	38,435,549	2,330,117,396	(108,368,107)	(6,463,673)	(114,831,780)	2,215,285,616

계속영업이익(손실)	110,510,650	(17,853)	110,492,797

감가상각비와 무형자산상각비	74,717,248	0	74,717,248

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	연결조정

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	1,252,438,751	36,386,924	1,288,825,675	1,288,825,675

계속영업이익(손실)	57,451,316	57,451,316

감가상각비와 무형자산상각비	39,413,867	39,413,867

영업부문별 자산 및 부채
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

보고부문

주요부문	기타부문

베이직케미컬	카본케미컬	에너지솔루션

총자산	1,133,611,456	1,113,266,460	2,870,719	57,531,900

유형자산	383,146,119	293,868,467	1,636,337	19,679,806

무형자산	3,560,184	5,013,577	0	8,973,632

총부채	553,493,888	497,201,271	0	10,400,589

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

보고부문

주요부문	기타부문

베이직케미컬	카본케미컬	에너지솔루션

총자산	1,010,400,530	957,979,576	4,085,004	18,006,083

유형자산	369,636,816	222,562,185	1,803,102	10,424,029

무형자산	6,551,916	3,638,584	0	0

총부채	756,265,630	250,396,890	0	280,326

영업부문별 자산 및 부채_합계열
당기 (단위 : 천원)

영업부문

총자산	2,307,280,535

유형자산	698,330,729

무형자산	17,547,393

총부채	1,061,095,748

전기 (단위 : 천원)

영업부문

총자산	1,990,471,193

유형자산	604,426,132

무형자산	10,190,500

총부채	1,006,942,846

자산 및 부채의 연결조정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업부문	연결조정	기업 전체 총계 합계

자산총계	2,307,280,535	(24,235,118)	2,283,045,417

유형자산	698,330,729	0	698,330,729

무형자산	17,547,393	0	17,547,393

총부채	1,061,095,748	(19,672,393)	1,041,423,355

전기 (단위 : 천원)

영업부문	연결조정	기업 전체 총계 합계

자산총계	1,990,471,193	1,990,471,193

유형자산	604,426,132	604,426,132

무형자산	10,190,500	10,190,500

총부채	1,006,942,846	1,006,942,846

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

지역	지역 합계

국내(주1)	미국	중국	아시아(일본포함)	유럽	기타 국가

수익(매출액)	1,361,019,634	19,939,902	279,192,829	457,166,009	41,247,313	171,551,709	2,330,117,396

계속영업이익(손실)	74,100,710	1,211,793	(5,549,158)	27,815,023	2,506,693	10,425,589	110,510,650

유형자산	632,106,093	65,880,576	344,060	698,330,729

무형자산	16,795,862	751,531	0	17,547,393

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

지역	지역 합계

국내(주1)	미국	중국	아시아(일본포함)	유럽	기타 국가

수익(매출액)	831,489,836	5,370,721	9,550,030	293,687,039	25,427,910	123,300,139	1,288,825,675

계속영업이익(손실)	37,064,892	239,408	425,707	13,091,535	1,133,487	5,496,287	57,451,316

유형자산	604,426,132	604,426,132

무형자산	10,190,500	10,190,500

당기말(주1) 국내매출액은 Local L/C조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.전기말(주1) 국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

지역에 대한 공시의 연결조정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업부문	연결조정	기업 전체 총계 합계

수익(매출액)	2,330,117,396	(114,831,780)	2,215,285,616

영업이익	110,510,650	(17,853)	110,492,797

전기 (단위 : 천원)

영업부문	연결조정	기업 전체 총계 합계

수익(매출액)	1,288,825,675	1,288,825,675

영업이익	57,451,316	57,451,316

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

## 5. 현금 및 현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	1,159

예적금 등	285,777,590

합계	285,778,749

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	2,000

예적금 등	280,344,795

합계	280,346,795

## 6. 금융상품자산 (연결)

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산(국공채)

단기금융자산	71,203,193	71,203,193

장기금융자산	3,817,750	1,835	3,819,585

장단기금융상품	75,022,778

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산(국공채)

단기금융자산	60,012,894	60,012,894

장기금융자산	4,000	1,835	5,835

장단기금융상품	60,018,729

## 7. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

(유동성 매출채권및기타채권)	331,511,799	(3,683,346)	0	327,828,453

매출채권	310,780,004	(3,323,580)	307,456,424

단기대여금	15,940,000	15,940,000

미수금	3,146,780	(359,766)	2,787,014

미수수익	1,645,015	1,645,015

(비유동성 장기매출채권및기타채권)	13,488,680	(9,575,154)	(567,248)	3,346,278

장기성매출채권	738,260	(738,260)	0

장기미수금	8,836,894	(8,836,894)	0

보증금	3,913,526	(567,248)	3,346,278

매출채권 및 기타채권 합계	345,000,479	(13,258,500)	(567,248)	331,174,731

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

(유동성 매출채권및기타채권)	338,932,774	(18,583,592)	0	320,349,182

매출채권	313,852,605	(790,187)	313,062,418

단기대여금	0

미수금	23,636,751	(17,793,405)	5,843,346

미수수익	1,443,418	1,443,418

(비유동성 장기매출채권및기타채권)	3,425,121	0	(565,345)	2,859,776

장기성매출채권	0	0	0

장기미수금	0	0	0

보증금	3,425,121	(565,345)	2,859,776

매출채권 및 기타채권 합계	342,357,895	(18,583,592)	(565,345)	323,208,958

매출채권 및 기타채권의 대여금
(단위 : 천원)

전체 특수관계자

공동기업

(주)피앤오케미칼

대여거래	15,940,000

단기대여금에 대한 설명	당기 중 지배회사는 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 15,940,000천원을 대여하였습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품

매출채권	미수금	장기매출채권	장기미수금

기초금액	(790,187)	(17,793,405)	0	0

손상차손인식	(732,109)	0	0	0

손상차손환입	0	46,072	0	504,434

제각 (주1)	1,843	0	0	7,101,192

사업결합	(2,292,290)	0	0	0

환율변동효과	(248,695)	(653,157)	0	1,598,204

대체 (주2)	738,260	18,040,724	(738,260)	(18,040,724)

기타	(402)	0	0	0

기말금액 (주3)	(3,323,580)	(359,766)	(738,260)	(8,836,894)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품

매출채권	미수금	장기매출채권	장기미수금

기초금액	(866,465)	(18,254,555)

손상차손인식

손상차손환입	44,093	130,643

제각 (주1)

사업결합

환율변동효과	32,185	330,507

대체 (주2)

기타

기말금액 (주3)	(790,187)	(17,793,405)	0	0

당기말(주1) 2024년 10월 13일, 중국법원의 결정에 따른 배당절차 완료 통지에 따라 Yangzhou Rietech New Energy Science Technology Co., Ltd.의 회수불가능한 채권을 제각처리하였습니다.(주2) 당기 중 매출채권과 미수금의 일부를 장기매출채권과 장기미수금으로 대체하였습니다.(주3) 당기말 현재 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.전기말(주3) 전기말 현재 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	254,150,362	47,607,531	728,056	5,072,761	3,959,554	311,518,264	24,038,950	73,766	10,349	522,256	8,836,894	33,482,215

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	연체되지 않은 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	234,301,095	78,695,636	102,777	49,782	703,315	313,852,605	11,240,198	119,003	291,446	7,853,749	9,000,894	28,505,290

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시, 추가
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

연체상태

연체되지 않은 채권	연체	연체되지 않은 채권	연체

금융자산	254,150,362	53,408,348	24,038,950	606,371

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

연체상태

연체되지 않은 채권	연체	연체되지 않은 채권	연체

금융자산	234,301,095	78,848,195	11,240,198	8,264,198

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	16,122,176	(202,414)	15,919,762

제품	333,693,449	(22,728,781)	310,964,668

원재료	113,817,328	(3,150,735)	110,666,593

저장품	34,961,291	(3,002,493)	31,958,798

기타의재고자산	23,135,735	0	23,135,735

총재고자산	521,729,979	(29,084,423)	492,645,556

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	15,947,627	(234,010)	15,713,617

제품	197,391,753	(19,591,283)	177,800,470

원재료	106,332,993	(2,683,804)	103,649,189

저장품	31,025,986	(2,592,283)	28,433,703

기타의재고자산	16,708,953	0	16,708,953

총재고자산	367,407,312	(25,101,380)	342,305,932

매출원가로 인식한 재고자산평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	3,831,058

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	7,157,746

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상품 폐기 및 감모손실	15,312

제품 폐기 및 감모손실	29,565

제품,상품 폐기 및 감모손실 합계	44,877

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상품 폐기 및 감모손실	31,710

제품 폐기 및 감모손실	160,401

제품,상품 폐기 및 감모손실 합계	192,111

## 9. 관계기업및공동기업투자 (연결)

관계기업 및 공동기업에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액	전체 관계기업 및 공동기업 투자금액 합계

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation (주1)	(주)피앤오케미칼 (주1,2)

주식수 (단위 : 주)	10,192,000	397,598	10,314,500

지분율	0.49	0.40	0.49

취득원가	50,960,000	1,890,709	28,622,979	81,473,688

순자산지분금액	145,580,303	2,511,128	(502,533)	147,588,898

지분법적용 투자지분	145,441,333	2,511,128	18,359,722	166,312,183

전기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액	전체 관계기업 및 공동기업 투자금액 합계

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation (주1)	(주)피앤오케미칼 (주1,2)

주식수 (단위 : 주)	10,192,000

지분율	0.49

취득원가	50,960,000	50,960,000

순자산지분금액	146,904,659	146,904,659

지분법적용 투자지분	146,740,971	0	0	146,740,971

당기말(주1) 2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였으며, 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.(주2) (주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액	전체 관계기업 및 공동기업 투자금액 합계

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation	(주)피앤오케미칼

기초 지분법적용 투자지분 (주2)	146,740,971	0	0	146,740,971

취득	0	1,890,709	28,622,979	30,513,688

투자이익(손실)	29,301,316	440,551	(10,201,860)	19,540,007

기타 (주1)	(30,600,954)	179,868	(61,397)	(30,482,483)

기말 지분법적용 투자지분	145,441,333	2,511,128	18,359,722	166,312,183

전기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액	전체 관계기업 및 공동기업 투자금액 합계

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation	(주)피앤오케미칼

기초 지분법적용 투자지분 (주2)	130,438,216	130,438,216

취득	0	0

투자이익(손실)	16,695,151	16,695,151

기타 (주1)	(392,396)	(392,396)

기말 지분법적용 투자지분	146,740,971	0	0	146,740,971

당기말(주1) 기타는 에이치디현대오씨아이(주)로부터 수령한 배당금 30,399,420천원 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.전기말(주2) 분할기일(2023년 5월 1일)에 인적분할을 통하여 이전받은 취득원가 50,960,000천원을 바탕으로, 분할 전 지분법 평가액 79,478,216천원을 고려한 금액입니다.

관계기업 및 공동기업투자주식 요약 재무상태
당기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation	(주)피앤오케미칼

유동자산	102,850,778	7,821,265	13,931,470

비유동자산	245,594,840	492,099	168,446,611

유동부채	45,854,433	2,027,493	99,521,837

비유동부채	5,488,526	8,056	83,881,821

순자산	297,102,659	6,277,815	(1,025,577)

전기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation	(주)피앤오케미칼

유동자산	99,710,606

비유동자산	253,127,010

유동부채	42,960,923

비유동부채	10,071,268

순자산	299,805,425

관계기업 및 공동기업 경영성과
당기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation (주1)	(주)피앤오케미칼 (주1)

수익(매출액)	351,324,418	10,526,137	38,532,201

계속영업이익(손실)	80,430,785	532,685	(13,149,193)

당기순이익(손실)	59,748,159	341,081	(20,178,865)

포괄손익	59,336,866	790,745	(20,304,163)

전기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation (주1)	(주)피앤오케미칼 (주1)

수익(매출액)	217,076,945

계속영업이익(손실)	46,719,125

당기순이익(손실)	33,921,066

포괄손익	33,120,257

당기말(주1) 간주취득일(2024년 1월 31일) 이후의 경영성과 금액입니다.전기말분할개시일(2023년 5월 1일) 이후의 경영성과 금액입니다.

관계기업 및 공동기업 조정내역
당기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation	(주)피앤오케미칼 (주1)

순자산(부채)	297,102,659	6,277,815	(1,025,577)

순자산지분금액	145,580,303	2,511,128	(502,533)

투자차액, 지분법적용투자지분	(138,970)	0	18,862,255

지분법적용 투자지분	145,441,333	2,511,128	18,359,722

전기 (단위 : 천원)

전체 관계기업 및 공동기업 투자금액

관계기업	공동기업

에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation	(주)피앤오케미칼 (주1)

순자산(부채)	299,805,425

순자산지분금액	146,904,659

투자차액, 지분법적용투자지분	(163,688)

지분법적용 투자지분	146,740,971	0	0

당기말(주1) 취득일 기준의 (주)피앤오케미칼의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 구성되어 있습니다.

## 10. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물및구축물 (주2)	기계장치 (주2)	기타유형자산	건설중인자산

장부가액	장부가액 합계	장부가액	장부가액 합계	장부가액	장부가액 합계	장부가액	장부가액 합계	장부가액	장부가액 합계

취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)	취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)	취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)	취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)	취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)

유형자산	170,598,389	(1,581,623)	(833,990)	0	168,182,776	893,383,606	(394,709,505)	(248,732,249)	(701,499)	249,240,353	3,459,601,453	(2,874,305,309)	(359,726,581)	(3,663,818)	221,905,745	61,717,125	(47,769,255)	(162,798)	(74,234)	13,710,838	133,703,916	0	(88,412,899)	0	45,291,017

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물및구축물 (주2)	기계장치 (주2)	기타유형자산	건설중인자산

장부가액	장부가액 합계	장부가액	장부가액 합계	장부가액	장부가액 합계	장부가액	장부가액 합계	장부가액	장부가액 합계

취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)	취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)	취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)	취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)	취득원가 (주1)	감가상각누계액 (주1)	손상차손누계액	국고보조금 (주2)

유형자산	150,977,698	(633,605)	0	0	150,344,093	851,297,589	(379,139,525)	(251,845,500)	(738,013)	219,574,551	3,720,213,854	(3,112,194,000)	(399,124,811)	(4,249,594)	204,645,449	56,666,657	(43,178,629)	(110,726)	(36,121)	13,341,181	104,933,757	0	(88,412,899)	0	16,520,858

당기말 (주1) 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조).전기말(주1) 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조).(주2) 전기 유형자산 취득과 관련한 주요 국고보조금 내역은 아래와 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시_합계열
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	4,719,004,489	(3,318,365,692)	(697,868,517)	(4,439,551)	698,330,729

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	4,884,089,555	(3,535,145,759)	(739,493,936)	(5,023,728)	604,426,132

유형자산 취득 관련 주요 국고보조금 세부내용
전기 (단위 : 천원)

자기부담금	국고보조금	부담 유형 합계

세부사업명	에너지 다소비시설탄소중립설비 지원 사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대

사업내용	공정개선하여잉여폐열 회수량을 증대

수행기간	2021.08.09 ~ 2023.3.31

예산액	10,578,674

교부 및 지급액	5,302,282	5,276,392

집행금액	5,302,282	5,276,392

차기이월분	0

국고보조금이 관여된 유무형자산내역
전기 (단위 : 천원)

공시금액

세부사업명	에너지 다소비시설 탄소중립설비 지원사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대

주요 사업 소재지	OCI광양공장 카본생산과

기초, 국고보조금이 관여된 유무형자산	10,578,674

취득, 국고보조금이 관여된 유무형자산	0

기말, 국고보조금이 관여된 유무형자산	10,578,674

유형자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

유형자산	유형자산 합계

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

기초 유형자산	150,977,698	851,297,589	3,720,213,854	56,666,657	104,933,757	4,884,089,555

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득 및 자본적 지출	0	13,754,572	1,431,943	3,141,250	74,377,256	92,705,021

대체	0	8,236,708	36,710,943	1,063,140	(46,010,791)	0

처분	(32,118)	(369,030)	(39,041,431)	(2,845,577)	0	(42,288,156)

사업결합	18,355,780	25,066,965	28,493,217	3,572,887	394,499	75,883,348

기타 (주1,2)

매각예정자산 대체 (주3)	0	(5,756,667)	(289,829,588)	0	0	(295,586,255)

환율변동효과 등	1,297,029	1,153,469	1,622,515	118,768	9,195	4,200,976

기말 유형자산	170,598,389	893,383,606	3,459,601,453	61,717,125	133,703,916	4,719,004,489

전기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

유형자산	유형자산 합계

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

기초 유형자산	155,479,185	832,355,631	3,750,435,435	54,389,279	124,780,152	4,917,439,682

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득 및 자본적 지출	0	14,273,089	660,972	1,821,720	51,815,497	68,571,278

대체	0	4,067,688	50,824,570	3,687,587	(58,579,845)	0

처분	(1,166,086)	(736,538)	(65,518,557)	(3,231,929)	0	(70,653,110)

사업결합

기타 (주1,2)	784,061	1,337,719	0	0	(12,585,467)	(10,463,687)

매각예정자산 대체 (주3)	(4,119,462)	0	(16,188,566)	0	(496,580)	(20,804,608)

환율변동효과 등

기말 유형자산	150,977,698	851,297,589	3,720,213,854	56,666,657	104,933,757	4,884,089,555

당기말 (주3) 당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)가 설립예정인 합작투자사에 매각하기로 결정하였습니다. 관련 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 전기말(주1) 유형자산에서 재고자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.(주2) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.(주3) 전기 중 군산공장 토지와 기계장치 일부를 각각 넥세온코리아 유한회사, OCIM Sdn. Bhd.로 매각하기로 결정하였습니다. 관련한 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

유형자산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

장부금액

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	유형자산 합계

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

기초 유형자산	(633,605)	(630,985,025)	(3,511,318,811)	(43,289,355)	(88,412,899)	(4,274,639,695)

유형자산의 변동

유형자산의 변동	감가상각비, 유형자산 (주1)	(918,692)	(18,952,258)	(45,218,200)	(6,609,921)	0	(71,699,071)

손상차손 (주2)	(783,959)	(47,671)	(2,827,876)	(50,708)	0	(3,710,214)

처분	0	153,943	38,306,936	2,138,359	0	40,599,238

기타 (주4)	0	(36,246)	(552,109)	(55,822)	0	(644,177)

매각예정자산 대체 (주3)	0	5,756,664	288,013,205	0	0	293,769,869

환율변동효과 등	(79,357)	668,839	(435,035)	(64,606)	0	89,841

기말 유형자산	(2,415,613)	(643,441,754)	(3,234,031,890)	(47,932,053)	(88,412,899)	(4,016,234,209)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	유형자산 합계

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

기초 유형자산	(557,959)	(621,282,663)	(3,566,812,740)	(43,913,198)	(88,412,899)	(4,320,979,459)

유형자산의 변동

유형자산의 변동	감가상각비, 유형자산 (주1)	(261,570)	(9,527,050)	(25,066,106)	(2,498,122)	0	(37,352,848)

손상차손 (주2)

처분	185,924	506,882	65,072,702	3,131,890	0	68,897,398

기타 (주4)	0	(682,194)	(389,744)	(9,925)	0	(1,081,863)

매각예정자산 대체 (주3)	0	0	15,877,077	0	0	15,877,077

환율변동효과 등

기말 유형자산	(633,605)	(630,985,025)	(3,511,318,811)	(43,289,355)	(88,412,899)	(4,274,639,695)

당기말(주1) 각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조).(주2) 연결회사는 Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.의 청산가치를 반영하여 3,710,214천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)가 설립예정인 합작투자사에 매각하기로 결정하였습니다. 관련 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.전기말(주1) 각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조).(주3) 전기 중 군산공장 토지와 기계장치 일부를 각각 넥세온코리아 유한회사, OCIM Sdn. Bhd.로 매각하기로 결정하였습니다. 관련한 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주4) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

## 11. 담보제공자산 및 지급보증 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

한국산업은행 등

담보로 제공되어 있는 자산	토지 및 건물의 일부

담보로 제공된 유형자산 장부가액	127,925,650

채권최고한도액	390,498,600

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

제공받은 보증의 내용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

제공받은 지급보증 1	제공받은 지급보증 2

지급보증기관	서울보증보험	주식회사 제이트로닉스

내용	계약이행보증 등	연대보증

보증금액	1,788,654	888,500

지급보증에 대한 비고(설명)	2025년 2월 25일, 종속기업 (주)새한리싸이클이 제공받은 연대보증은 해지되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

제공받은 지급보증 1	제공받은 지급보증 2

지급보증기관	서울보증보험

내용	계약이행보증 등

보증금액	891,872

지급보증에 대한 비고(설명)

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

회원권	산업재산권	개발비	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액	손상차손누계액

무형자산	8,697,676	0	0	8,697,676	3,979,523	0	(1,149,111)	2,830,412	6,029,516	(4,671,262)	(609,364)	748,890	15,243,249	(11,143,687)	0	4,099,562	6,280,667	(5,108,348)	(1,466)	1,170,853

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

회원권	산업재산권	개발비	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액	손상차손누계액

무형자산	0	0	0	0	3,838,634	0	(1,149,111)	2,689,523	4,614,480	(4,187,868)	0	426,612	14,588,556	(9,462,130)	0	5,126,426	6,188,173	(4,240,234)	0	1,947,939

무형자산에 대한 세부 정보 공시_합계열
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액	손상차손누계액

무형자산	40,230,631	(20,923,297)	(1,759,941)	17,547,393

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액	손상차손누계액

무형자산	29,229,843	(17,890,232)	(1,149,111)	10,190,500

무형자산 및 영업권의 취득원가 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

회원권	산업재산권	개발비	기타무형자산

기초의 무형자산 및 영업권	0	3,838,634	4,614,480	14,588,556	6,188,173	29,229,843

무형자산 및 영업권의 변동

무형자산 및 영업권의 변동	취득 및 자본적지출	0	132,437	87,059	784,470	93,774	1,097,740

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

처분	0	0	0	(284,760)	0	(284,760)

사업결합	8,697,676	0	1,228,144	142,570	13,227	10,081,617

환율변동효과	0	8,452	99,833	12,413	757	121,455

기타	0	0	0	0	(15,264)	(15,264)

기말의 무형자산 및 영업권	8,697,676	3,979,523	6,029,516	15,243,249	6,280,667	40,230,631

전기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

회원권	산업재산권	개발비	기타무형자산

기초의 무형자산 및 영업권	3,404,169	4,576,969	13,944,426	5,504,595	27,430,159

무형자산 및 영업권의 변동

무형자산 및 영업권의 변동	취득 및 자본적지출	490,675	37,511	644,130	0	1,172,316

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	698,460	698,460

처분	(56,210)	0	0	(14,882)	(71,092)

사업결합

환율변동효과

기타

기말의 무형자산 및 영업권	0	3,838,634	4,614,480	14,588,556	6,188,173	29,229,843

영업권의 내역
(단위 : 천원)

사업결합 합계	사업결합 합계 합계

사업결합

OCI Japan Co., Ltd.	오씨아이드림(주)	(주)새한리싸이클 (주1)

영업권	534,842	1,495,154	6,667,680	8,697,676

(주1) 취득일 기준의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다. 당기말 현재 연결회사는 영업권 금액을 산정 준비 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료할 예정입니다.

무형자산 및 영업권의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

회원권	산업재산권	개발비	기타무형자산

기초의 무형자산 및 영업권	0	(1,149,111)	(4,187,868)	(9,462,130)	(4,240,234)	(19,039,343)

무형자산 및 영업권의 변동

무형자산 및 영업권의 변동	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	(470,969)	(1,679,316)	(867,894)	(3,018,179)

손상차손 (주1)	0	0	(572,808)	0	(1,379)	(574,187)

환율변동효과	0	0	(48,981)	(2,241)	(307)	(51,529)

기말의 무형자산 및 영업권	0	(1,149,111)	(5,280,626)	(11,143,687)	(5,109,814)	(22,683,238)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

회원권	산업재산권	개발비	기타무형자산

기초의 무형자산 및 영업권	(1,149,111)	(3,776,732)	(8,361,247)	(3,702,288)	(16,989,378)

무형자산 및 영업권의 변동

무형자산 및 영업권의 변동	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(411,136)	(1,100,883)	(537,946)	(2,049,965)

손상차손 (주1)

환율변동효과

기말의 무형자산 및 영업권	0	(1,149,111)	(4,187,868)	(9,462,130)	(4,240,234)	(19,039,343)

당기(주1) 연결회사는 Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.의 청산가치를 반영하여 574,187천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 관리비	경상개발비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	676,909	2,297,793	43,477	3,018,179

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 관리비	경상개발비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	568,698	1,453,963	27,304	2,049,965

비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비	32,460,233

전기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비	14,292,188

## 13. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 변동에 대한 조정
전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물 및 구축물

기초 투자부동산	754,164	1,292,510	2,046,674

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	취득	28,535	43,150	71,685

대체	1,362	2,059	3,421

기타 (주1)	(784,061)	(1,337,719)	(2,121,780)

기말 투자 부동산	0	0	0

당기말 당기말 현재 연결회사가 보유한 투자부동산은 없습니다.전기말(주1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

장부금액

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산

건물 및 구축물

기초 투자부동산	0

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	감가상각비, 투자부동산	0

기타 (주1)	0

기말 투자 부동산	0

전기 (단위 : 천원)

장부금액

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산

건물 및 구축물

기초 투자부동산	(646,798)

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	감가상각비, 투자부동산	(11,054)

기타 (주1)	657,852

기말 투자 부동산	0

전기말(주1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

## 14. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	8,625,693

선급비용	2,045,767

기타(주1)	20,367,350

소계	31,038,810

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급금	0

기타	181,942

소계	181,942

합계	31,220,752

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	1,627,854

선급비용	2,572,942

기타(주1)	12,905,105

소계	17,105,901

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급금	520,082

기타	483,700

소계	1,003,782

합계	18,109,683

(주1) 부가가치세 환급액이 포함되어 있습니다.

## 15. 금융부채 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금	유동성장기부채	장기사채	장기차입금

신한은행 외	KB증권 외	KB증권 외	OCI Enterprises Inc.외

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0030	0.0561	0.0175	0.0498	0.0413	0.0487	0.0175	0.0583

명목금액	165,108,569	115,549,960	137,000,000	215,324,960	632,983,489

사채할인발행차금	(110,762)	(324,288)	(435,050)

단기금융부채	165,108,569	115,439,198	280,547,767

장기금융부채	136,675,712	215,324,960	352,000,672

차입금에 대한 정보 공시	상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 또한, 87-1회, 87-2회, 88-1회, 88-2회, 88-3회 공모사채 210,000,000천원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이체결되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금	유동성장기부채	장기사채	장기차입금

신한은행 외	KB증권 외	KB증권 외	OCI Enterprises Inc.외

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

명목금액	199,465,932	348,439,960	60,000,000	49,124,920	657,030,812

사채할인발행차금	(57,824)	(209,830)	(267,654)

단기금융부채	199,465,932	348,382,136	547,848,068

장기금융부채	59,790,170	49,124,920	108,915,090

차입금에 대한 정보 공시

## 16. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	166,199,013

단기미지급금	106,815,975

유동 미지급 배당금	1,663

단기 미지급비용, 이자	4,778,783

단기 미지급비용, 기타	14,226,813

단기예수보증금	126,377

유동 리스부채	5,908,107

소계	298,056,731

장기임대보증금	77,495

비유동 리스부채	26,777,391

소계	26,854,886

매입채무 및 기타 채무 합계	324,911,617

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	169,359,962

단기미지급금	110,932,713

유동 미지급 배당금	0

단기 미지급비용, 이자	3,938,326

단기 미지급비용, 기타	13,350,530

단기예수보증금	550

유동 리스부채	3,533,564

소계	301,115,645

장기임대보증금	77,495

비유동 리스부채	16,998,515

소계	17,076,010

매입채무 및 기타 채무 합계	318,191,655

## 17. 퇴직급여제도 (연결)

확정기여제도에 대한 정보 공시

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여형 퇴직급여비용	3,134,023

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여형 퇴직급여비용	1,854,855

확정급여제도에 대한 정보 공시

공시금액

제도의 유형에 대한 기술, 확정급여제도	연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	170,415,977

사외적립자산, 공정가치	(186,627,719)

재무상태표에 인식하는 부채	297,750

재무상태표에 인식하는 자산	(16,509,492)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	154,926,283

사외적립자산, 공정가치	(178,560,414)

재무상태표에 인식하는 부채	0

재무상태표에 인식하는 자산	(23,634,131)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이율보증형보험상품 등	186,459,174

기타	168,545

사외적립자산 합계	186,627,719

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이율보증형보험상품 등	178,470,620

기타	89,794

사외적립자산 합계	178,560,414

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	154,926,283	(178,560,414)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	13,319,210

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	7,302,512	(8,507,776)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(8,600)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	5,561,660

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	6,242,328

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산) (주1)	11,795,388	593,581

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(16,686,197)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	(221,294)

사업결합	243,580

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(16,082,335)	15,317,301

환율변동효과	10,353

계열사 전입효과 등	(877,720)	1,215,786

기말 순확정급여부채(자산)	170,415,977	(186,627,719)

사외적립자산의 재측정요소에 포함된 사적화해에 따른 손실금액

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	146,539,370	(173,393,728)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	8,395,877

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,070,293	(4,802,978)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(5,459,044)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	10,079,157

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산) (주1)	4,620,113	2,552,052

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(14,120,000)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0

사업결합	0

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(8,008,495)	8,382,206

환율변동효과	0

계열사 전입효과 등	(690,875)	2,822,034

기말 순확정급여부채(자산)	154,926,283	(178,560,414)

사외적립자산의 재측정요소에 포함된 사적화해에 따른 손실금액	3,902,880

전기말 (주1) 전기 중 사적화해에 따른 사외적립자산 손실금액 3,902,880천원을 포함하고 있습니다.

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치
(단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	14,074,537

이자수익, 확정급여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산 이자수익	7,914,195

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산 이자수익	2,250,926

당기손익으로 인식한 비용 내역, 확정급여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	13,319,210

이자비용(수익), 확정급여제도	(1,205,264)

과거근무원가, 확정급여제도	(221,294)

합계	11,892,652

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	8,395,877

이자비용(수익), 확정급여제도	(732,685)

과거근무원가, 확정급여제도	0

합계	7,663,192

당기손익으로 인식한 계정과목, 확정급여제도
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	건설중인자산 및 개발비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	7,320,729	3,719,433	852,490	11,892,652

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	건설중인자산 및 개발비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	4,831,954	2,311,326	519,912	7,663,192

기타포괄손익으로 인식한 재측정요소, 확정급여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(12,388,969)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	2,816,958

확정급여제도의 재측정요소	(9,572,011)

확정급여제도의 재측정요소 누계액	(15,103,900)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(7,172,164)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,640,274

확정급여제도의 재측정요소	(5,531,890)

확정급여제도의 재측정요소 누계액	(5,531,890)

보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0450	0.0508

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300	0.0500

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0512	0.0512

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300	0.0300

확정급여제도의 역사적 정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	170,415,977

사외적립자산, 공정가치	(186,627,719)

제도의 과다적립액	(16,211,742)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	154,926,283

사외적립자산, 공정가치	(178,560,414)

제도의 과다적립액	(23,634,131)

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(8,796,130)	10,169,154

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채 변동 비율	0.9484	1.0597

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	9,777,734	(9,304,124)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여부채 변동 비율	1.0574	0.9454

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(8,086,616)	9,395,735

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채 변동 비율	0.9478	1.0606

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	8,989,753	(8,590,202)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여부채 변동 비율	1.0580	0.9446

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	6년1개월2일	6년9개월26일

## 18. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채	기타충당부채 합계	기타충당부채	기타충당부채 합계

구조조정 충당부채 (주1)	복구충당부채 (주2)	기타충당부채 (주3)	구조조정 충당부채 (주1)	복구충당부채 (주2)	기타충당부채 (주3)

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	1,049,159	233,614	1,282,773	475,520	8,150,551	8,626,071

전입액	1,188,243	1,028,126	2,216,369	257,591	5,823,580	6,081,171

사용액	(1,428,447)	(6,262)	(1,434,709)	0	(717,701)	(717,701)

사업결합	0	0	0	58,268	0	58,268

환율변동효과	0	49,437	49,437	0	0	0

환입액

기말 기타충당부채	808,955	1,304,915	2,113,870	791,379	13,256,430	14,047,809

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채	기타충당부채 합계	기타충당부채	기타충당부채 합계

구조조정 충당부채 (주1)	복구충당부채 (주2)	기타충당부채 (주3)	구조조정 충당부채 (주1)	복구충당부채 (주2)	기타충당부채 (주3)

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	1,981,526	712,584	2,694,110	0	8,040,074	8,040,074

전입액	0	10,492	10,492	475,520	602,657	1,078,177

사용액	(932,367)	(401,798)	(1,334,165)	0	(492,180)	(492,180)

사업결합

환율변동효과

환입액	0	(87,664)	(87,664)	0	0	0

기말 기타충당부채	1,049,159	233,614	1,282,773	475,520	8,150,551	8,626,071

당기말(주1) 2020년에 발생한 구조조정에 따른 생산중단 관련비용을 포함하고 있습니다.(주2) 당기 중 계약변경에 따라 인식한 사용권자산과 관련한 복구 비용을 포함하고 있습니다.(주3) 당기 중 계약변경에 따른 손실부담계약 관련비용 및 새한리싸이클 과점주주 취득세를 포함하고 있습니다.전기말(주1) 2020년에 발생한 구조조정에 따른 생산중단 관련비용을 포함하고 있습니다.(주2) 전기 중 신규취득한 사용권자산과 관련한 복구 비용을 포함하고 있습니다.

## 19. 배출부채 (연결)

계획기간에 대한 무상할당 배출권 수량

2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	계획기간 합계

무상할당 배출권	1,450,997tCO2-eq	1,434,245tCO2-eq	2,543,620tCO2-eq	2,543,620tCO2-eq	7,972,482tCO2-eq

배출권 수량 증감 내역
당기

2022년분 (주3)	2023년분 (주1)	2024년분	2025년분	계획기간 합계

기초 및 무상할당, 배출권 수량	3,061,465tCO2-eq	2,543,622tCO2-eq	2,543,622tCO2-eq	8,148,709tCO2-eq

무상할당 배출권 증감, 배출권 수량	-1,133,424tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq	-1,133,424tCO2-eq

매입(매각)	-192,060tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq	-192,060tCO2-eq

정부 제출, 배출권 수량	-1,164,209tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq	-1,164,209tCO2-eq

차입(이월), 배출권 수량	-571,773tCO2-eq	571,773tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq

기타 (주2)	1tCO2-eq	-2tCO2-eq	-2tCO2-eq	-3tCO2-eq

기말, 배출권 수량	0tCO2-eq	3,115,393tCO2-eq	2,543,620tCO2-eq	5,659,013tCO2-eq

전기

2022년분 (주3)	2023년분 (주1)	2024년분	2025년분	계획기간 합계

기초 및 무상할당, 배출권 수량	2,821,512tCO2-eq	2,567,668tCO2-eq	2,543,622tCO2-eq	2,543,622tCO2-eq	10,476,424tCO2-eq

무상할당 배출권 증감, 배출권 수량	-1,117,914tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq	-1,117,914tCO2-eq

매입(매각)

정부 제출, 배출권 수량	-1,209,801tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq	-1,209,801tCO2-eq

차입(이월), 배출권 수량	-493,797tCO2-eq	493,797tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq	0tCO2-eq

기타 (주2)

기말, 배출권 수량	0tCO2-eq	3,061,465tCO2-eq	2,543,622tCO2-eq	2,543,622tCO2-eq	8,148,709tCO2-eq

당기말(주1) 당기(2024년) 중 2023년 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.(주2) 당기(2024년) 중 2023~2025년 배출권에 대해 주무관청으로부터 분할로 인한 권리와 의무 승계를 통보 받은 수량과 전기 중 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)와 작성한 합의서 수량과의 차이입니다.전기말(주3) 전기(2023년) 중 2022년 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

배출권 장부금액 증감 내역
당기 (단위 : 천원)

2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	계획기간 합계

기초 및 무상할당, 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

무상할당 배출권 증감, 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

매입 (매각), 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

정부 제출, 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

차입(이월), 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

기타, 배출권 장부금액 (주2)	0	0	0	0	0

기말, 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	계획기간 합계

기초 및 무상할당, 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

무상할당 배출권 증감, 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

매입 (매각), 배출권 장부금액

정부 제출, 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

차입(이월), 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

기타, 배출권 장부금액 (주2)

기말, 배출권 장부금액	0	0	0	0	0

온실가스 배출량 추정치
당기

공시금액

이행연도 배출량 추정치	1,184,767tCO2-eq

전기

공시금액

이행연도 배출량 추정치	770,462tCO2-eq

## 20. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	20,933,800

기타 유동부채	선수금	13,982,287

예수금	6,620,116

그밖의 기타 유동부채	331,397

기타 비유동 부채	32,540,766

기타 비유동 부채	장기선수금	28,101,615

그밖의 기타 비유동부채	4,439,151

기타부채	53,474,566

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	10,939,317

기타 유동부채	선수금	4,396,354

예수금	6,492,645

그밖의 기타 유동부채	50,318

기타 비유동 부채	10,637,120

기타 비유동 부채	장기선수금	10,547,098

그밖의 기타 비유동부채	90,022

기타부채	21,576,437

선수금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선수금의 성격별 분류	42,083,902

선수금의 성격별 분류	제품판매로 인한 선수금	42,083,902

기타 선수금	0

선수금의 유동성에 따른 분류	42,083,902

선수금의 유동성에 따른 분류	유동선수금	13,982,287

비유동 선수금	28,101,615

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선수금의 성격별 분류	14,943,452

선수금의 성격별 분류	제품판매로 인한 선수금	14,722,843

기타 선수금	220,609

선수금의 유동성에 따른 분류	14,943,452

선수금의 유동성에 따른 분류	유동선수금	4,396,354

비유동 선수금	10,547,098

선수금 및 장기선수금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 및 상품 판매	8,593,654

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 및 상품 판매	7,363,809

## 21. 우발부채 및 약정사항 (연결)

우발부채에 대한 공시

분할에 관한 사항	견질제공된 어음ㆍ수표 현황	보증 관련 우발부채

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	지배회사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 지배회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 회사가 당사자인 소송사건 중 지배회사에 귀속되는 소송은 분할계획서에 따라 승계되었습니다.	당기말 현재 연결회사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.	당기말 현재 연결회사가 제공한 우발보증채무는 없습니다.

약정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

L/C 개설	외화예금 질권설정	당좌차월약정	선물환거래약정	전자방식 외상매출채권 결제제도 약정	동반성장론 결제제도 약정	단기회전 대출한도	구매전용카드

약정처	국민은행 외	신한은행	신한은행	신한은행 외	신한은행	신한은행	수출입은행 외	신한카드

약정 금액 USD [USD, 일]	154,000,000	0	20,000,000

약정 금액 KRW	4,000,000	14,632,000	190,500,000	60,000,000	140,000,000	30,000,000

전기 (단위 : 천원)

L/C 개설	외화예금 질권설정	당좌차월약정	선물환거래약정	전자방식 외상매출채권 결제제도 약정	동반성장론 결제제도 약정	단기회전 대출한도	구매전용카드

약정처	국민은행 외	신한은행	신한은행	신한은행 외	신한은행	신한은행	수출입은행 외	신한카드

약정 금액 USD [USD, 일]	154,000,000	10,000	30,000,000

약정 금액 KRW	4,000,000	14,655,000	190,500,000	60,000,000	140,000,000	30,000,000

공동기업의 증자 확약 약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

공동투자회사 증자확약

약정 금액	20,000,000

약정에 대한 설명	당기 중 지배회사는 지배회사의 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 공동투자회사인 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)과 200억원을 증자하기로 확약하였습니다.

기술도입약정에 대한 공시

기술도입에 대한 약정사항

약정에 대한 설명	연결회사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.

장기구매계약 및 장기공급계약에 대한 공시

약정의 유형

장기구매계약 및 장기공급계약

장기구매계약 및 장기공급계약 1	장기구매계약 및 장기공급계약 2	장기구매계약 및 장기공급계약 3	장기구매계약 및 장기공급계약 4	장기구매계약 및 장기공급계약 5	장기구매계약 및 장기공급계약 6

약정에 대한 설명	당기말 현재 지배회사는 폴리실리콘 장기공급계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 선수금 일부 및 장기선수금 8,940,946천원이 계상되어 있습니다. 한편, 2018년 2월, 지배회사는 관계기업인 에이치디현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년)을 맺었습니다.	지배회사는 동우화인켐(주)에 지배회사가 생산하는 전자급 과산화수소를 공급하는 계약(계약기간 10년)을 맺었습니다.	지배회사는 NEXEON Limited의 자회사인 넥세온코리아 유한회사에 지배회사가 생산하는 이차전지 실리콘을 공급하는 계약(계약기간 5년)을 NEXEON Limited와 맺었습니다.	지배회사는 VIETNAM SUNERGY CELL COMPANY LIMITED 및 VSUN CHINA CO.,LTD.에 지배회사가 생산하는 폴리실리콘을 공급하는 계약(계약기간 1년 4개월)을 맺었으며 2024년 12월 양사 합의로 계약이 종료되었습니다.	지배회사와 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)은 지배회사가 공동기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용 제품에 대해 3년간 정해진 수량을 판매 대행하는 약정을 맺었습니다.	지배회사는 OCI Vietnam Co., Ltd.가 공급하는 제품의 납기 및 품질에 대하여 고객사에게 계약이행보증을 하고 있습니다.

미결제된 통화선도계약에 대한 공시

약정의 유형

통화선도계약

은행명	은행명 합계

신한은행	농협은행	한국산업은행	CZBANK

거래건수	1	1	1	1	4

매도금액 [USD, 일]	0	0	0	3,700,000	3,700,000

매수금액 USD [USD, 일]	20,000,000	15,000,000	15,000,000	0	50,000,000

약정환율	USD/KRW1329.55	USD/KRW1329.75	USD/KRW1329.20	USD/CNY7.08009

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

투자금반환 소송과 관련한 우발부채

종료된 소송 사건의 소송 금액	65,949,127

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	2020년 9월 SGC에너지 주식회사는 지배회사를 상대로 열공급계약 해지에 따른 미회수투자금 65,949,127천원을 지급하라는 조정신청을 하였습니다. 이 조정사건은 서울중앙지방법원에 계류 중이었으나, 2024년 6월 원고가 조정신청을 취하하여 종료되었습니다.

공급자금융약정의 조건에 대한 공시

약정의 유형

공급자금융약정

구매전용카드	외상매출채권담보대출	Banker's Usance

약정에 대한 설명	카드거래 승인일 후 60일~180일 (제공된 담보나 보증은 없음)	전자어음 발행일 후 1일~90일 (제공된 담보나 보증은 없음)	환어음 제시일 후 60일~185일 (제공된 담보나 보증은 없음)

금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목
당기 (단위 : 천원)

약정의 유형

공급자금융약정

구매전용카드	외상매출채권담보대출	Banker's Usance

재무상태표 항목

재무상태표 항목	약정관련 재무상태표 항목	매입채무 및 기타채무	매입채무 및 기타채무	단기차입금

금융부채의 장부금액	29,000,000	32,831,585	59,568,726

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	29,000,000	4,684,409	59,568,726

장부금액에 포함된 금융부채 지급기일의 범위 (주1)	카드거래 승인일 후 180일	전자어음 발행일 후 14일~60일	환어음 제시일 후 76일~185일

전기 (단위 : 천원)

약정의 유형

공급자금융약정

구매전용카드	외상매출채권담보대출	Banker's Usance

재무상태표 항목

재무상태표 항목	약정관련 재무상태표 항목	매입채무 및 기타채무	매입채무 및 기타채무	단기차입금

금융부채의 장부금액	29,000,000	56,857,030	99,230,932

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	29,000,000	6,975,965	99,230,932

장부금액에 포함된 금융부채 지급기일의 범위 (주1)	카드거래 승인일 후 180일	전자어음 발행일 후 16일~90일	환어음 제시일 후 60일~183일

(주1) 약정의 일부가 아닌 비교대상 매입채무 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 15일~80일 입니다.

비현금 변동
당기 (단위 : 천원)

공급자금융약정

재무상태표

재무상태표	차입금	3,408,027

현금흐름표

현금흐름표	영업활동현금흐름	3,408,027

전기 (단위 : 천원)

공급자금융약정

재무상태표

재무상태표	차입금	(1,672,501)

현금흐름표

현금흐름표	영업활동현금흐름	(1,672,501)

## 22. 자본 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	100,000,000

주당 액면가액(단위:원)	5,000

주식수 (단위 : 주) (주2)	8,952,495

자본금 (주1,2)	44,762,475

주식발행초과금(주1)	1,040,788,159

소각된 자기주식 수 (단위 : 주)	38,040

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	100,000,000

주당 액면가액(단위:원)	5,000

주식수 (단위 : 주) (주2)	7,436,729

자본금 (주1,2)	37,183,645

주식발행초과금(주1)	904,655,083

소각된 자기주식 수 (단위 : 주)

당기말(주1) 2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 주식수, 자본금 및 주식발행초과금이 증가 하였습니다. (주2)당기 중 지배회사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였습니다.

주식수의 변동 내역
당기

보통주

기초 총 발행주식수	7,436,729

유상증자로 인한 증가	1,553,806

주식소각으로 인한 감소	(38,040)

기말 총 발행주식수	8,952,495

전기

보통주

기초 총 발행주식수	7,436,729

유상증자로 인한 증가	0

주식소각으로 인한 감소	0

기말 총 발행주식수	7,436,729

자본금 및 기타불입자본의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금

기초자본	37,183,645	904,655,083

유상증자	7,769,030	136,133,076

자기주식 소각	(190,200)	0

기말자본	44,762,475	1,040,788,159

전기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금

기초자본	37,183,645	904,655,083

유상증자	0	0

자기주식 소각	0	0

기말자본	37,183,645	904,655,083

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	4,086,551

기타자본구성요소	해외사업환산손익	8,699,113

자기주식 (주1)	0

감자차손	(4,488,786)

소각된 자기주식 수	38,040

지분법기타포괄손익변동	(123,776)

감자차손에 대한 기술	당기 중 지배회사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였으며, 취득가액과 액면가액의 차이를 감자차손으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	(4,982,628)

기타자본구성요소	해외사업환산손익	0

자기주식 (주1)	(4,678,986)

감자차손	0

소각된 자기주식 수

지분법기타포괄손익변동	(303,642)

감자차손에 대한 기술

(주1) 전기 중 지배회사는 인적분할에 따른 신주 배정시 발생한 주주별 단수주를 자기주식으로 취득하였습니다.

이익잉여금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금(주1)	1,479,738

임의적립금	30,395,131

확정급여제도의 재측정 적립금	(15,103,900)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	101,301,997

이익잉여금(결손금)	118,072,966

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금(주1)	0

임의적립금	0

확정급여제도의 재측정 적립금	(5,531,890)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	52,204,137

이익잉여금(결손금)	46,672,247

(주1) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 도달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

## 23. 매출액 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 인식하는 수익	기간에 걸쳐 인식하는 수익	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,183,313,740	31,971,876	2,215,285,616

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	1,882,525,878	1,882,525,878

상품매출액	221,297,097	221,297,097

임가공매출	41,219,730	41,219,730

기타매출 (주1)	38,271,035	18,881,599	57,152,634

임대수익	218,896	218,896

용역매출액	12,871,381	12,871,381

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 인식하는 수익	기간에 걸쳐 인식하는 수익	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,252,438,751	36,386,924	1,288,825,675

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	978,690,639	978,690,639

상품매출액	241,461,686	241,461,686

임가공매출	27,693,087	27,693,087

기타매출 (주1)	4,593,339	32,315,111	36,908,450

임대수익	76,940	76,940

용역매출액	3,994,873	3,994,873

(주1) 당기 중 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) 판매/구매 서비스 종료 대가인 29,400,000천원이 포함되어 있습니다.

## 24. 매출원가 및 판매비와관리비 (연결)

매출원가의 성격별 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	1,914,797,974

매출원가	제품매출원가 (주1)	1,686,311,476

상품매출원가 (주1)	180,404,357

임가공매출원가 (주1)	36,479,560

임대원가	1,998

용역매출원가	11,402,637

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	197,946

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	1,119,318,493

매출원가	제품매출원가 (주1)	870,812,580

상품매출원가 (주1)	218,849,993

임가공매출원가 (주1)	26,020,015

임대원가	1,453

용역매출원가	3,634,452

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	0

당기말(주1) 당기 중 지배회사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 1,730,862천원, 상품매출원가에서 1,066천원, 임가공원가에서 1,780천원을 차감하였습니다.

중요한 수익과 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	189,994,845

판매비와관리비	급여, 판관비	34,202,031

퇴직급여, 판관비	5,093,401

복리후생비, 판관비	5,836,885

여비교통비, 판관비	1,729,347

감가상각비, 판관비	8,776,893

무형자산상각비, 판관비	2,297,793

경상개발비, 판관비	32,460,233

지급수수료, 판관비	17,332,611

운반비, 판관비	60,630,215

판매경비, 판관비	5,504,512

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	732,109

그밖의 기타판매비와관리비	15,398,815

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	112,055,866

판매비와관리비	급여, 판관비	18,103,970

퇴직급여, 판관비	2,528,687

복리후생비, 판관비	2,625,531

여비교통비, 판관비	1,134,919

감가상각비, 판관비	2,959,800

무형자산상각비, 판관비	1,453,963

경상개발비, 판관비	14,292,188

지급수수료, 판관비	13,110,877

운반비, 판관비	36,706,261

판매경비, 판관비	3,737,678

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(44,093)

그밖의 기타판매비와관리비	15,446,085

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품의 변동	(133,164,198)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액	1,589,837,867

상품의 판매	180,404,357

기타원가	41,127,402

종업원급여비용	201,278,435

감가상각비와 무형자산상각비	74,511,031

운반비	64,154,968

지급수수료 및 판매수수료	25,066,123

대손상각비(대손충당금환입)	732,109

기타 비용	60,844,725

성격별 비용 합계	2,104,792,819

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품의 변동	(30,977,418)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액	785,469,377

상품의 판매	218,849,993

기타원가	26,736,178

종업원급여비용	108,843,979

감가상각비와 무형자산상각비	39,275,927

운반비	39,536,754

지급수수료 및 판매수수료	16,861,022

대손상각비(대손충당금환입)	(44,093)

기타 비용	26,822,640

성격별 비용 합계	1,231,374,359

## 25. 기타수익 및 기타비용 (연결)

금융수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	15,093,139

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	3,581

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	0

외환차익(금융수익)	28,263,188

외화환산이익(금융수익)	12,901,427

파생상품거래이익(금융수익)	9,893,507

파생상품평가이익(금융수익)	5,472,609

금융수익	71,627,451

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	9,083,609

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	0

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,462

외환차익(금융수익)	16,178,307

외화환산이익(금융수익)	10,254,789

파생상품거래이익(금융수익)	452,830

파생상품평가이익(금융수익)	0

금융수익	35,975,997

금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자비용(금융원가)	33,846,804

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	6,462

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,002

외환차손(금융원가)	35,592,735

외화환산손실(금융원가)	16,001,134

파생상품거래손실(금융원가)	2,477,425

파생상품평가손실(금융원가)	541,475

기타금융비용	162,282

금융원가	88,630,319

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자비용(금융원가)	19,233,394

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	0

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	9,945

외환차손(금융원가)	19,262,268

외화환산손실(금융원가)	2,901,276

파생상품거래손실(금융원가)	458,520

파생상품평가손실(금융원가)	2,691,421

기타금융비용	67,413

금융원가	44,624,237

기타영업외수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

수수료수익	270

매각예정자산처분이익	222,549

유형자산처분이익	1,486,506

잡이익	3,400,311

염가매수차익 (주1)	4,995,974

기타영업외수익	10,105,610

전기 (단위 : 천원)

공시금액

수수료수익	2,539

매각예정자산처분이익	45,761

유형자산처분이익	473,662

잡이익	2,660,022

염가매수차익 (주1)	0

기타영업외수익	3,181,984

(주1) 당기 중 지배회사는 사업결합으로 인하여 염가매수차익을 인식하였습니다 (주석 35 참조).

기타영업외비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타의대손상각비(환입)	(550,506)

재고자산감모손실	25,575

매각예정자산손상차손	0

유형자산손상차손	3,710,214

무형자산손상차손	574,187

기타자산손상차손	539,670

유형자산처분손실	920,614

무형자산처분손실	0

기부금	304,273

잡손실	2,150,585

기타손실	7,674,612

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타의대손상각비(환입)	(130,643)

재고자산감모손실	26,500

매각예정자산손상차손	2,409,956

유형자산손상차손	0

무형자산손상차손	0

기타자산손상차손	0

유형자산처분손실	222,073

무형자산처분손실	1,210

기부금	178,477

잡손실	3,063,812

기타손실	5,771,385

## 26. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	10,057,414

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	당기법인세비용(수익)	10,331,978

과거기간의 당기법인세 조정	(274,564)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	12,917,101

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	2,816,958

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	당기손익으로 재분류되지는 않을 지분법 적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익의 지분과 관련된 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	2,816,958

법인세비용(수익) 합계	25,791,473

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	3,444,545

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	당기법인세비용(수익)	3,444,545

과거기간의 당기법인세 조정	0

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	5,531,115

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	1,729,029

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	당기손익으로 재분류되지는 않을 지분법 적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익의 지분과 관련된 법인세	88,755

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,640,274

법인세비용(수익) 합계	10,704,689

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	115,460,934

적용세율에 따른 세부담액 (주1)	26,637,375

평균유효세율과 적용세율간의 조정

평균유효세율과 적용세율간의 조정	법인세 부과가 면제되는 수익의 효과	(5,503,490)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	1,169,723

세액공제 및 감면으로 인한 법인세효과	(1,477,380)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(274,564)

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	194,208

일시적차이의 이연법인세 미인식 효과	(1,018,656)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과	4,988,558

기타(세율차이 등)	1,075,699

법인세비용(수익) 합계	25,791,473

평균유효세율	0.2234

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	62,908,826

적용세율에 따른 세부담액 (주1)	14,531,939

평균유효세율과 적용세율간의 조정

평균유효세율과 적용세율간의 조정	법인세 부과가 면제되는 수익의 효과	0

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	981,208

세액공제 및 감면으로 인한 법인세효과	(2,082,112)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	0

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	0

일시적차이의 이연법인세 미인식 효과	(3,012,244)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과	0

기타(세율차이 등)	285,898

법인세비용(수익) 합계	10,704,689

평균유효세율	0.1702

(주1) 지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 관계기업투자자본변동에 관련되는 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	2,816,958

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	2,816,958

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 관계기업투자자본변동에 관련되는 법인세	88,755

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,640,274

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	1,729,029

이연법인세부채(자산)의 변동
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

손실충당금	감가상각비	확정급여부채	파생상품평가손익	압축기장충당금	관계기업투자	유무형자산손상차손	기타충당부채	미지급비용	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(3,435,668)	(13,822,427)	0	790,974	1,392,557	4,350,954	(141,679,696)	(2,148,426)	(2,104,803)	0	0	(14,246,635)	(170,903,170)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	2,671,742	707,992	2,816,958	236,673	(6,698)	3,399,262	7,163,395	(1,090,969)	56,015	(355,340)	135,029	15,734,059

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	(2,816,958)	0	0	0	0	0	0	0	0	(2,816,958)

기말 이연법인세부채(자산)	(763,926)	(13,114,435)	0	1,027,647	1,385,859	7,750,216	(134,516,301)	(3,239,395)	(2,048,788)	(355,340)	(14,111,606)	(157,986,069)

기초 이연법인세자산	170,903,170

기말 이연법인세자산	161,312,530

기초 이연법인세부채	0

기말 이연법인세부채	3,326,461

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

손실충당금	감가상각비	확정급여부채	파생상품평가손익	압축기장충당금	관계기업투자	유무형자산손상차손	기타충당부채	미지급비용	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(3,455,387)	(12,670,497)	0	1,405,589	1,395,601	3,643,281	(144,904,636)	(2,478,293)	(3,690,675)	(947,818)	(14,731,450)	(176,434,285)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	19,719	(1,151,930)	1,640,274	(614,615)	(3,044)	796,428	3,224,940	329,867	1,585,872	947,818	484,815	7,260,144

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	(1,640,274)	0	0	(88,755)	0	0	0	0	0	(1,729,029)

기말 이연법인세부채(자산)	(3,435,668)	(13,822,427)	0	790,974	1,392,557	4,350,954	(141,679,696)	(2,148,426)	(2,104,803)	0	0	(14,246,635)	(170,903,170)

기초 이연법인세자산	176,434,285

기말 이연법인세자산	170,903,170

기초 이연법인세부채	0

기말 이연법인세부채	0

이연법인세자산(부채) 회수시기에 관한 내역
당기 (단위 : 천원)

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	12개월 이후에 회수될 이연법인세자산(부채)	이연법인세자산 회수시기 합계

이연법인세자산(부채)	11,420,132	146,565,937	157,986,069

전기 (단위 : 천원)

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	12개월 이후에 회수될 이연법인세자산(부채)	이연법인세자산 회수시기 합계

이연법인세자산(부채)	8,264,555	162,638,615	170,903,170

이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자기주식	종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	0	20,981,816

전기 (단위 : 천원)

자기주식	종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	4,678,986	0

2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 지배회사는 연결회사 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하는 것으로 판단하였습니다. 따라서 연결회사는 당기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.연결회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

## 27. 주당손익 (연결)

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	96,033,037,239

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	8,850,606

기본주당이익(손실)	10,850

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	52,204,136,893

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	7,403,192

기본주당이익(손실)	7,052

가중평균유통보통주식수에 대한 공시
당기

유통주식수의 수량	가중치	적수	가중평균유통보통주식수

주식수 산출내역	기초 주식수	7,436,729	366	2,721,842,814	7,436,729

자기주식	(38,040)	366	(13,922,640)	(38,040)

유상증자	1,553,806	342	531,401,652	1,451,917

기말 주식수	8,952,495	3,239,321,826	8,850,606

전기

유통주식수의 수량	가중치	적수	가중평균유통보통주식수

주식수 산출내역	기초 주식수	7,436,729	245	1,821,998,605	7,436,729

자기주식	(38,040)	216	(8,216,640)	(33,537)

유상증자

기말 주식수	7,398,689	1,813,781,965	7,403,192

기본주당이익의 계산을 위한 분모의 조정
당기

공시금액

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

전기

공시금액

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

희석주당손익에 대한 공시

공시금액

희석주당손익에 대한 공시	지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

## 28. 특수관계자 거래 (연결)

특수관계자내역에 대한 공시

전체 특수관계자

특수관계자

최상위지배기업 (주1)	최상위지배기업의 종속기업	최상위지배기업의 관계기업 및 공동기업	관계기업 (주1)	공동기업 (주1,2)	기타특수관계자 (주3)

특수관계자명	오씨아이홀딩스(주)	OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC,OCI Energy Holdings LLC (구,OCI Energy LLC), OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC), Mission Solar Energy LLC,OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC,OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC,OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,OCI Investments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC,OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC,OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC,OCI San Antonio Clairemont Solar LLC, Clairemont Solar LLC, OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC,OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC, OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC,OCI San Antonio Three W Solar LLC, OCI San Antonio La Salle Solar LLC, La Salle Solar LLC,OCI San Antonio La Salle ESS LLC, La Salle ESS LLC, OCI San Antonio Clairemont ESS LLC, Clairemont ESS LLC,OCI San Antonio SunShiner ESS LLC, SunShiner ESS LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC, Lazy U Solar 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U Solar 2 LLC, Lazy U Solar 2 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC, Lazy U ESS 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC, Lazy U ESS 2 LLC,OCI San Antonio Rush ESS LLC, Rush ESS LLC,San Antonio Alamo City ESS LLC, Alamo City ESS LLC,OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC, Pepper Solar Farm LLC,OCI San Antonio Prost ESS LLC, Prost ESS LLC, OCI San Antonio Tex Bar ESS LLC, Tex Bar ESS LLC,OCI San Antonio Bumblebee Solar Farm LLC, Bumblebee Solar Farm LLC,OCI San Antonio Sun Angel ESS LLC, Sun Angel ESS LLC,OCI San Antonio Girasol Solar Farm LLC, Girasol Solar Farm LLC,OCI San Antonio Lucky 7 Solar Farm, Lucky 7 Solar Farm LLC,OCI San Antonio Avant Prairie ESS LLC, Avant Prairie ESS LLC,OCI San Antonio Abeja Solar Farm LLC, Abeja Solar Farm LLC,OCI San Antonio Bravo BESS LLC, Bravo BESS LLC,OCI San Antonio Landshark Solar LLC, Landshark Solar LLC,Clairemont Solar 2 LLC, Clairemont BESS 2 LLC,OCI San Antonio Lion Solar LLC, Lion Solar LLC,OCI San Antonio Arkana Solar LLC, Arkana Solar LLC,OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, 디씨알이대우제1호위탁관리부동산투자회사, OCI스페셜티(주),OCI정보통신(주), OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd.,OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.,Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,OCI SE(주), OCI 파워(주), OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)	행복도시태양광발전소(주), Sun Action Trackers LLC, (주)에스엔바이오사이언스,부광약품(주), Contera Pharma A/S, 부광메디카(주), ProteKt Therapeutics, JaguaHR Therapeutics,오씨아이페로(주), 한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁, OCIKUMHO Sdn. Bhd.,SunRoper Solar Partners GP LLC, SunRoper Solar Partners LP,SunRoper Solar Holdings Blocker LLC, SunRoper Solar Holdings LLC	에이치디현대오씨아이(주), Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc.	(주)피앤오케미칼	(주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드비티플러스, SGC에너지(주), SGC이앤씨(주)(구,SGC이테크건설(주)), SGC솔루션(주), SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주), SGC파트너스(주), 웨스트사이드로지스틱스㈜

(주1) 2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사인 OCI China Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., OCI Japan Co.,Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였으며, 그 결과 지배회사는 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사로 편입되었습니다. 또한, 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.(주2) (주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.(주3) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자 (주6)

최상위지배기업	최상위지배기업의 종속기업	최상위지배기업의 관계기업 및 공동기업	종속기업 (주1)	유의적인 영향력을 행사하는 기업	유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	관계기업	공동기업	그 밖의 특수관계자

오씨아이홀딩스(주)	OCI Enterprises Inc.	OCI Vietnam Co., Ltd.	(주)디씨알이	OCI정보통신(주)	OCI스페셜티(주)	OCI SE(주)	OCI 파워(주)	OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) (주2)	OCI Solar(China) Co., Ltd.	오씨아이페로(주)	부광약품(주)	OCIKUMHO Sdn. Bhd.	오씨아이드림(주)	오씨아이홀딩스(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업	OCI Enterprise Inc., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	OCI Vietnam Co., Ltd., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	(주)디씨알이, 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	OCI정보통신(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	OCI스페셜티(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	OCI SE(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	OCI파워(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	OCIM Sdn. Bhd., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	OCIKUMHO Sdn. Bhd., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	오씨아이드림(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation (주3)	Philko-Chem Logistics, Inc. (주3)	(주)피앤오케미칼 (주3)	오씨아이페로(주), 기타특수관계자	부광약품(주), 기타특수관계자	(주)유니드글로벌상사 (주4)	(주)유니드	(주)유니드비티플러스	SGC에너지(주)	SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주))	SGC솔루션(주)

매출, 특수관계자거래	5,123,430	9,982	9,763	21,237	59,345	49,594	14,060,825	43,798	52,379,226	55,056	51,472	45,583	2,285,173	5,390	19,037,419	4,356,926	364,382	805,939	91,344,858	9,263	4,965	11,911,014	202,034,640

기타수익, 특수관계자거래	284,760	0	270	0	0	0	20,900	0	1,983,337	0	0	0	24,290	0	0	0	0	4,212,132	385	2,045,636	0	0	8,571,710

수익 합계	5,408,190	9,982	10,033	21,237	59,345	49,594	14,081,725	43,798	54,362,563	55,056	51,472	45,583	2,309,463	5,390	19,037,419	4,356,926	364,382	5,018,071	91,345,243	2,054,899	4,965	11,911,014	210,606,350

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자 (주6)

최상위지배기업	최상위지배기업의 종속기업	최상위지배기업의 관계기업 및 공동기업	종속기업 (주1)	유의적인 영향력을 행사하는 기업	유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	관계기업	공동기업	그 밖의 특수관계자

오씨아이홀딩스(주)	OCI Enterprises Inc.	OCI Vietnam Co., Ltd.	(주)디씨알이	OCI정보통신(주)	OCI스페셜티(주)	OCI SE(주)	OCI 파워(주)	OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) (주2)	OCI Solar(China) Co., Ltd.	오씨아이페로(주)	부광약품(주)	OCIKUMHO Sdn. Bhd.	오씨아이드림(주)	오씨아이홀딩스(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업	OCI Enterprise Inc., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	OCI Vietnam Co., Ltd., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	(주)디씨알이, 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	OCI정보통신(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	OCI스페셜티(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	OCI SE(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	OCI파워(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	OCIM Sdn. Bhd., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	OCIKUMHO Sdn. Bhd., 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (주5)	오씨아이드림(주), 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	에이치디현대오씨아이(주)	Philko Peroxide Corporation (주3)	Philko-Chem Logistics, Inc. (주3)	(주)피앤오케미칼 (주3)	오씨아이페로(주), 기타특수관계자	부광약품(주), 기타특수관계자	(주)유니드글로벌상사 (주4)	(주)유니드	(주)유니드비티플러스	SGC에너지(주)	SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주))	SGC솔루션(주)

매출, 특수관계자거래	513,413	2,763	3,208	3,621	10,030	18,112	10,021,740	11,455	0	11,290,019	312,111	10,950	13,127,943	41,211	57,906	77,333,119	52,180	0	3,310	6,766,480	119,579,571

기타수익, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	18,699	0	55,036	1,514,854	0	0	0	0	0	0	0	1,274,446	0	0	2,863,035

수익 합계	513,413	2,763	3,208	3,621	10,030	18,112	10,040,439	11,455	55,036	12,804,873	312,111	10,950	13,127,943	41,211	57,906	77,333,119	52,180	1,274,446	3,310	6,766,480	122,442,606

당기말 (주1) 지배회사의 종속회사가 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역 입니다.(주2) OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) 매출에 판매/구매 서비스 종료 대가가 포함되어 있으며 기타매출로 인식하였습니다.(주3) 지배회사의 관계기업및공동기업이 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역을 제외한 금액입니다.(주4) 지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.전기말(주4) 지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.(주5) 오씨아이홀딩스(주)가 2023년 9월 30일에 지배회사를 관계기업으로 간주취득함에 따라 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업과의 2023년 10월1일부터 12월 31일까지의 수익거래를 공시하였습니다.(주6) 2023년 9월 22일자로 오씨아이홀딩스(주)가 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되어, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사 중 일부 회사를 기타특수관계자에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 재분류하였습니다.