아이씨티케이 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 6(전) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 아이씨티케이(구, 주식회사 아이씨티케이홀딩스)

1. 회사의 개요주식회사 아이씨티케이(이하 "당사")는 2017년 10월 18일에 설립되었으며, 2018년 3월 7일에 동일지배 하에 있는 주식회사 아이씨트러스트키를 흡수합병하였습니다. 당사는 당분기 중 사명을 "아이씨티케이홀딩스"에서 "아이씨티케이"로 변경하였습니다.당사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 본사를 두고 있으며, 반도체 및 소프트웨어 개발, 제조업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 당사의 자본금은 5,407백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주(*)	합계

이정원	1,675,428	-	1,675,428	15.29

김동현	744,360	-	744,360	6.79

유티씨이공일팔의일호사모투자 합자회사	569,502	-	569,502	5.20

아이디어브릿지파트너스-UTC기술강소기업투자1호조합	511,246	-	511,246	4.67

YU SEUNG SAM	460,267	-	460,267	4.20

유티씨특허기술사업화투자조합	430,566	-	430,566	3.93

일자리 창출 성장지원 펀드	430,566	-	430,566	3.93

현대자동차(주)	430,566	-	430,566	3.93

한국산업은행	428,568	-	428,568	3.91

유티씨뉴딜벤처투자조합	421,408	-	421,408	3.85

유티씨반도체성장펀드	412,404	-	412,404	3.76

진봉재	396,120	-	396,120	3.61

주식회사 더블유레이크파트너스	364,774	-	364,774	3.33

강산	345,396	-	345,396	3.15

나채국	316,416	-	316,416	2.89

2019 HB일자리기술금융투자조합	196,380	-	196,380	1.79

케이클라비스-메타세컨더리펀드 제일호	196,380	-	196,380	1.79

김동규	195,384	-	195,384	1.78

최병덕	195,384	-	195,384	1.78

유티씨인베스트먼트㈜	161,120	-	161,120	1.47

김병용	146,023	-	146,023	1.33

(주)우리은행	-	143,520	143,520	1.31

기타	1,786,129	-	1,786,129	16.31

합계	10,814,387	143,520	10,957,907	100.00

(*) 당사의 우선주는 보통주와 동일한 의결권을 가지고 있으며, 당사는 우선주를 부채로 분류하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세 인식과 측정에 대한 정책은 주석 17에 기재하였습니다.2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 요약분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 또한, 2023년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사가 요약분기재무제표 작성시 조기 적용한제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	441,330,374	-

단기금융상품	1,241,720,000	-

매출채권	1,247,479,756	-

기타유동금융자산	115,768,355	-

기타비유동금융자산	367,814,538	-

합계	3,414,113,023	-

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	839,824,968	839,824,968

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	168,861,015	-

유동금융부채	483,600,500	-

기타유동금융부채	403,634,753	-

단기리스부채	111,821,296	-

장기리스부채	7,637,822	-

소계	1,175,555,386	-

합계	2,015,380,354	839,824,968

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	2,685,047,137	-

단기금융상품	1,150,000,000	-

매출채권	334,499,498	-

기타유동금융자산	184,907,545	-

기타비유동금융자산	394,672,116	-

합계	4,749,126,296	-

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	23,229,619,868	23,229,619,868

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	123,775,449	-

유동금융부채	16,456,840,889	-

기타유동금융부채	611,597,243	-

단기리스부채	197,842,777	-

장기리스부채	62,876,103	-

소계	17,452,932,461	-

합계	40,682,552,329	23,229,619,868

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	839,824,968	839,824,968

② 전기말(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	23,229,619,868	23,229,619,868

당분기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융부채	839,824,968	3	현금흐름할인법,Tsiveriotis-Fernandesand Hull(T-F)모형	기초자산가격	8,539

가중평균자본비용	15.8%

영구성장률	1.0%

주가변동성	48.66%

무위험할인율	3.66%

위험할인율	25.02%

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융부채	23,229,619,868	3	현금흐름할인법,Tsiveriotis-Fernandesand Hull(T-F)모형	기초자산가격	6,943

가중평균자본비용	15.34%

영구성장률	1.00%

주가변동성	48.54%

무위험할인율	3.74%~3.79%

위험할인율	16.76%~28.36%

(5) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	평가손익	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익