두산로보틱스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항 연결재무제표 및 별도재무제표는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 연결재무제표 및 별도재무제표는 금융상품 등 중요한 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항당사는 두산에너빌리티(주)와 2024년 7월 11일 각 사의 이사회 승인을 거쳐 분할합병계약을 체결하였습니다. 해당 분할합병 관련하여 주요사항보고서(회사합병결정)(2024.07.11 최초) 제출하였습니다.① 거래상대방

상호	소재지	대표이사	법인구분

두산에너빌리티(주)	경상남도 창원시 성산구 두산볼보로 22(귀곡동)	박상현	주권상장법인

② 진행 경과 및 주요 일정- 진행 경과

일자	내용

2024년 07월 11일	분할합병계약 체결에 관한 이사회 결의

2024년 07월 11일	분할합병계약 체결

2024년 08월 29일	분할합병변경계약 체결

2024년 10월 21일	분할합병변경계약 체결

- 주요 일정

구분	내용

합병계약일	2024년 07월 11일

주주확정기준일	2024년 11월 12일

합병반대의사통지 접수기간	시작일	2024년 11월 27일

종료일	2024년 12월 11일

주주총회예정일자	2024년 12월 12일

주식매수청구권 행사기간	시작일	2024년 12월 12일

종료일	2025년 01월 02일

채권자이의 제출기간	시작일	2024년 12월 12일

종료일	2025년 01월 13일

합병기일	2025년 01월 31일

종료보고 총회일	2025년 01월 31일

합병등기예정일자	2025년 02월 03일

신주의 상장예정일	2025년 02월 21일

③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향본건 분할합병으로 두산로보틱스(주)는 두산밥캣(주)의 지분 승계 등을 통해 북미 및 유럽지역에 높은 브랜드 인지도, 딜러 네트워크를 활용하여 선진시장에서의 성장을 가속화 할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 한편 두산에너빌리티(주)는 금번 분할합병을 통해 본래의 주요사업인 차세대 원전(SMR), 가스터빈 등 친환경 성장 사업 및 대형원전을 비롯한 기존 에너지 사업에 더욱 집중할 예정으로 양사 모두 장기적 성장 전략의 일환으로 경영합리화를 추진함과 동시에 이를 통하여 기업가치를 제고하고자 합니다.자세한 사항은 주요사항보고서(회사합병결정) 공시를 참고하시기 바랍니다. ④ 관련 공시서류 제출일자

구분	공시서류 제출일*

주요사항보고서(회사합병결정)	2024.07.11

주주명부폐쇄기간또는기준일설정	2024.07.11

주주총회소집결의	2024.07.11

증권신고서(합병)	2024.07.15

* 공시서류 제출일은 최초 제출일입니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발부채 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 28. 우발부채 및 약정사항」을 참조 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항과 관련하여 상세한 내용은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항의 2. 연결재무제표 ~ 5. 재무제표 주석]을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위: 천원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

제10기 3분기	매출채권	30,504,035	(1,298,243)	29,205,792

미수금	54,936	-	54,936

미수수익	2,233,485	-	2,233,485

장기매출채권	37,026	-	37,026

합 계	32,829,482	(1,298,243)	31,531,239

제9기	매출채권	22,839,455	(603,534)	22,235,921

미수금	86,347	-	86,347

미수수익	3,620,698	-	3,620,698

장기매출채권	121,597	-	121,597

합 계	26,668,097	(603,534)	26,064,563

제8기	매출채권	10,883,623	(239,229)	10,644,394

미수금	408,738	-	408,738

미수수익	3,691	-	3,691

장기매출채권	114,432	(898)	113,534

합 계	11,410,484	(240,127)	11,170,357

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제10기 3분기	제9기	제8기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	603,534	240,127	233,152

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	694,709	363,407	6,975

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,298,243	603,534	240,127

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 등당사는 3개월이 초과되는 기간 동안 회수되지 않는 매출채권에 대해 K-IFRS 1109호의 기대신용평가손실 모형에 따라 Aging구간별로 Average Roll-rate를 산출하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 개별 채권 단위로 위험 징후가 있는 경우에는 이와 구분하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 2024년 3분기말 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	만기미도래	3개월 미만	3개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	5,783,437	11,387,003	12,946,773	430,379	30,547,592

구성비율	18.9%	37.3%	42.4%	1.4%	100.0%

다. 재고자산 현황 (연결 기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제10기 3분기	제9기	제8기

로봇	상품	8,370,490	3,605,923	1,144,648

제품	12,599,218	7,450,345	8,972,836

반제품	16,407	-	39,174

재공품	567,013	363,197	445,983

원재료	4,881,942	3,103,542	4,003,939

저장품 및 기타	703,067	709,268	-

차감 : 재고자산평가충당금	(1,454,305)	(1,078,671)	(1,215,440)

합 계	25,683,832	14,153,604	13,391,140

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	5.8%	3.1%	21.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.68	2.79	3.23

(2) 재고자산의 실사내용

1. 실사일자 : 매년 2회 실시 1) 반기 실사 : 2024년 7월 1일 실시 2) 기말 실사 : 2024년 12월말~2025년 1월초 실시 예정 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황 확인 3. 실사방법 : 반기실사는 전수조사로 진행하며, 기말실사는 외부감사인 입회 하에 일부 품목에 대하여 표본을 추출하여 실재성 및 완전성 확인

(3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실 (주)	기말잔액

상품	8,370,490	8,370,490	(269,893)	8,100,597

제품	12,599,218	12,599,218	(979,934)	11,619,284

반제품	16,407	16,407	(9,429)	6,978

재공품	567,013	567,013	-	567,013

원재료	4,881,942	4,881,942	(195,049)	4,686,893

저장품 및 기타	703,067	703,067	-	703,067

합 계	27,138,137	27,138,137	(1,454,305)	25,683,832

(주) 당기평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임 라. 수주계약 현황공시대상기간 중 해당사항 없습니다.

마. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품 공정가치와 그 평가방법① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	-	284,615,114	284,615,114	284,615,114

단기금융상품	-	9,598,361	9,598,361	9,598,361

장기투자증권	36,796,093	-	36,796,093	36,796,093

매출채권	-	29,242,818	29,242,818	29,242,818

기타채권	-	2,288,422	2,288,422	2,288,422

보증금	-	19,745,940	19,745,940	19,745,940

합 계	36,796,093	345,490,655	382,286,748	382,286,748

금융부채 :

매입채무	-	8,029,457	8,029,457	8,029,457

기타채무	-	2,403,994	2,403,994	2,403,994

리스부채	-	2,736,161	2,736,161	2,736,161

합 계	-	13,169,612	13,169,612	13,169,612

[전기말]

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	-	305,423,577	305,423,577	305,423,577

단기금융상품	-	76,581,947	76,581,947	76,581,947

장기투자증권	2,400,000	-	2,400,000	2,400,000

매출채권	-	22,357,519	22,357,519	22,357,519

기타채권	-	3,707,044	3,707,044	3,707,044

보증금	-	1,625,237	1,625,237	1,625,237

합 계	2,400,000	409,695,324	412,095,324	412,095,324

금융부채 :

매입채무	-	5,894,348	5,894,348	5,894,348

기타채무	-	2,134,819	2,134,819	2,134,819

리스부채	-	5,200,985	5,200,985	5,200,985

합 계	-	13,230,152	13,230,152	13,230,152

② 공정가치 서열체계당분기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 내역이 적용되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	30,601,200	-	6,194,893	36,796,093

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

③ 금융상품 범주별 포괄손익

당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	손상(차손)환입	처분손익	평가손익	외환(손)익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	9,505,163	(694,709)	-	-	83,516

당기손익-공정가치 측정 금융자산	351,651	-	133,622	601,200	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(337,040)	-	-	-	(53,950)

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	손상(차손)환입	금융보증비용	외환(손)익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	203,926	42,064	(15,237)	155,718

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(1,144,260)	-	-	(4,675)

(2) 유형자산 재평가 공시대상기간 중 해당사항 없습니다.