두산로보틱스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제10기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제09기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
두산로보틱스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 두산로보틱스 주식회사(이하 "당사")는 2015년 7월 31일에 설립되었으며, 산업용 로봇 제조업을 영위하고있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 79에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 10월 5일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 32,409,990천원으로 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주	소유 보통주식수 (주)	지분율(%)

(주)두산	44,200,000	68.19

우리사주조합	352,133	0.54

기타	20,267,847	31.27

합 계	64,819,980	100.00

(2) 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재국가	지분율(%)	결산월

당기말	전기말

Doosan Robotics Americas, LLC	판매업	미국	100	100	12월

(3) 종속기업의 요약재무정보 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Doosan Robotics Americas, LLC	28,905,270	26,831,089	2,074,181	12,987,194	(4,448,933)	(4,448,933)

2) 전기(단위: 천원)

구분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Doosan Robotics Americas, LLC	11,852,882	5,827,855	6,025,027	5,301,225	(1,298,786)	(1,298,786)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결기업")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 측정기준연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명하는 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 연결

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익은 제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결기업은 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 연결기업은 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의 신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(8) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.2) 분류 및 후속측정 연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

3) 상계연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

4) 손상① 금융자산 손상의 인식연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결기업은 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	4 ~ 5 년

비품	3 ~ 10 년

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10 년

개발비	5 년

기타의무형자산	5 년

(12) 비파생금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(13) 종업원 급여 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(14) 충당부채 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 과거경험율을 기초로 추정하고 있습니다.

(15) 리스

1) 리스 이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결기업은 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결기업은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스 제공자리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결기업은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결기업은 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(16) 수익인식 수익은 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공 등에 대하여 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니 다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결기업은 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매연결기업은 재화를 고객에게 인도하여 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 서비스의 제공 연결기업은 고객사의 요청으로 기술지원과 관련하여 용역을 제공하는 시점에 수익을인식하고 있습니다.(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세의 적용을 받지 아니합니다.

(18) 부문별 보고영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결기업은 협동로봇 제조 및 판매 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(19) 연결재무제표의 발행 승인일 연결기업의 당기 연결재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회 결의를 거쳐 발행 승인 되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(2) 비금융자산손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

(3) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리

연결기업의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험외환위험은 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	기타(주1)	합 계	USD	EUR	JPY	CNY	기타(주1)	합 계

외화 금융자산	23,668,251	6,600,007	72,509	3,773	1,617	30,346,157	14,130,928	8,127,797	257,457	565,135	162,656	23,243,973

외화 금융부채	(1,593,948)	(45,880)	-	-	-	(1,639,828)	(1,263,312)	(3,554)	-	-	-	(1,266,866)

차감 계	22,074,303	6,554,127	72,509	3,773	1,617	28,706,329	12,867,616	8,124,243	257,457	565,135	162,656	21,977,107

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, CNY를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 연결기업의 법인세비용차감 전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익	2,870,633	(2,870,633)	2,197,711	(2,197,711)

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	7,577,061	4,719,002

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

법인세비용차감전순손익	75,771	(75,771)	47,190	(47,190)

(2) 신용위험

연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	265,535,615	305,423,577

단기금융상품	9,680,103	76,581,947

매출채권	28,333,649	22,357,519

기타채권	2,000,751	3,707,044

보증금	19,929,954	1,625,237

당기손익-공정가치 측정 금융자산	장기투자증권	34,069,843	2,400,000

합 계	359,549,915	412,095,324

당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기미도래	3개월 미만	3개월~1년	1년 초과

매출채권	4,576,363	7,971,724	16,074,388	2,792,891	31,415,366

미수금	121,288	-	-	-	121,288

미수수익	1,879,463	-	-	-	1,879,463

합 계	6,577,114	7,971,724	16,074,388	2,792,891	33,416,117

2) 전기말(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기미도래	3개월 미만	3개월~1년	1년 초과

매출채권	13,015,265	4,717,769	4,579,701	665,259	22,977,994

미수금	86,347	-	-	-	86,347

미수수익	3,620,698	-	-	-	3,620,698

합 계	16,722,310	4,717,769	4,579,701	665,259	26,685,039

(3) 유동성위험

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 원금

합 계	1년 이하	1년 초과 5년 미만

매입채무	4,321,211	4,321,211	4,321,211	-

기타채무	4,065,727	4,065,727	4,065,727	-

리스부채	2,688,845	3,092,526	1,221,759	1,870,767

합 계	11,075,783	11,479,464	9,608,697	1,870,767

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 원금

합 계	1년 이하	1년 초과 5년 미만

매입채무	5,894,348	5,894,348	5,894,348	-

기타채무	2,134,819	2,134,819	2,134,819	-

리스부채	5,200,985	6,174,892	1,892,570	4,282,322

합 계	13,230,152	14,204,059	9,921,737	4,282,322

(4) 자본위험연결기업의 자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	19,189,792	17,613,986

자본총계	402,501,180	438,808,093

부채비율	4.77%	4.01%

5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관명	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	Woori America Bank	798,945	700,789	임차 관련 질권설정

한국증권금융(주)	8,881,158	8,881,158	우리사주 예치금 질권설정

합 계	9,680,103	9,581,947

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권(주1)	31,412,104	(3,078,455)	28,333,649	22,839,455	(603,534)	22,235,921

미수금	121,288	-	121,288	86,347	-	86,347

미수수익	1,879,463	-	1,879,463	3,620,698	-	3,620,698

소 계	33,412,855	(3,078,455)	30,334,400	26,546,500	(603,534)	25,942,966

비유동	장기매출채권(주2)	-	-	-	121,597	-	121,597

합 계	33,412,855	(3,078,455)	30,334,400	26,668,097	(603,534)	26,064,563

(주1) 당기말 현재 매출채권 현재가치할인차금 3,262천원(전기말: 10,146천원)이 포함되어 있습니다.

(주2) 전기말 현재 장기매출채권 현재가치할인차금 6,795천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

계정과목	기초	설정 (환입)	기타(주1)	기말

유동	매출채권	603,534	2,463,258	11,663	3,078,455

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

계정과목	기초	설정(환입)	기말

유동	매출채권	239,229	364,305	603,534

비유동	장기매출채권	898	(898)	-

합 계	240,127	363,407	603,534

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,720,281	365,693	2,412,180	28,051

선급비용	379,854	14,729	291,283	24,824

부가가치세대급금	1,617,453	-	1,113,573	-

기타	10,665	-	2,666	-

합 계	4,728,253	380,422	3,819,702	52,875

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	1,777,085	3,605,923

제품	24,236,789	7,450,345

반제품	253,204	-

재공품	428,505	363,197

원재료	5,009,263	3,103,542

저장품	703,067	703,068

기타	-	6,200

차감 : 재고자산평가충당금	(3,100,481)	(1,078,671)

합 계	29,307,432	14,153,604

한편, 연결기업이 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 각각 2,095,287천원과 330,563천원입니다.

9. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	장부금액합계	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	-	265,535,615	265,535,615	265,535,615

단기금융상품	-	9,680,103	9,680,103	9,680,103

장기투자증권	34,069,843	-	34,069,843	34,069,843

매출채권	-	28,333,649	28,333,649	28,333,649

기타채권	-	2,000,751	2,000,751	2,000,751

보증금	-	19,929,954	19,929,954	19,929,954

합 계	34,069,843	325,480,072	359,549,915	359,549,915

금융부채 :

매입채무	-	4,321,211	4,321,211	4,321,211

기타채무	-	4,065,727	4,065,727	4,065,727

리스부채	-	2,688,845	2,688,845	2,688,845

합 계	-	11,075,783	11,075,783	11,075,783

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	-	305,423,577	305,423,577	305,423,577

단기금융상품	-	76,581,947	76,581,947	76,581,947

장기투자증권	2,400,000	-	2,400,000	2,400,000

매출채권	-	22,357,519	22,357,519	22,357,519

기타채권	-	3,707,044	3,707,044	3,707,044

보증금	-	1,625,237	1,625,237	1,625,237

합 계	2,400,000	409,695,324	412,095,324	412,095,324

금융부채 :

매입채무	-	5,894,348	5,894,348	5,894,348

기타채무	-	2,134,819	2,134,819	2,134,819

리스부채	-	5,200,985	5,200,985	5,200,985

합 계	-	13,230,152	13,230,152	13,230,152

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 내역이 적용되는 항목은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	30,614,950	3,454,893	34,069,843

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,400,000	2,400,000

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	손상(차손)환입	처분손익	평가손익	외환(손)익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	12,187,281	(2,463,258)	-	-	2,445,705

당기손익-공정가치 측정 금융자산	700,308	-	133,622	614,950	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(408,770)	-	-	-	(186,453)

2) 전기(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	손상(차손)환입	금융보증비용	외환(손)익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	3,938,044	(363,407)	(16,915)	(67,835)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(1,411,071)	-	-	39,506

10. 장기투자증권당기말과 전기말 현재 장기투자증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	(주)플레토로보틱스(주1)	2,400,000	2,400,000

채무상품	회사채	31,669,843	-

합 계	34,069,843	2,400,000

(주1) 연결기업은 해당 피투자기업의 이사회에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 동 상환전환우선주가 해당 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근할 수 있게 하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	소재국가	취득금액	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

두산신기술투자조합1호(주1)	19.80	한국	3,660,000	-	3,231,494	-

(주1) 연결기업의 소유지분율이 20% 미만이나, 조합 규약에 따라 핵심운용인력의 해임 및 변경 사항 등 주요 의사결정에 20%의 의결권을 행사할 수 있어 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말

두산신기술투자조합1호	-	3,660,000	(428,506)	3,231,494

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

두산신기술투자조합1호	16,419,043	-	16,419,043	5,012	(2,163,957)	(2,163,957)

12. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,362,028	2,800	1,364,449	1,605,966	87,225	8,422,468

취득	310,403	163,156	238,116	381,014	2,267,144	3,359,833

처분	(137,078)	-	(95)	(10,696)	-	(147,869)

대체(주1)	1,662,467	-	244,351	823	(1,056,613)	851,028

감가상각	(1,161,164)	(12,231)	(629,498)	(521,710)	-	(2,324,603)

기타(주2)	-	11,778	-	50,118	-	61,896

기말장부금액	6,036,656	165,503	1,217,323	1,505,515	1,297,756	10,222,753

- 취득원가	9,762,787	187,891	4,984,506	4,249,437	1,297,756	20,482,377

- 감가상각누계액	(3,726,131)	(22,388)	(3,767,183)	(2,743,922)	-	(10,259,624)

(주1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액 1,184,757천원과 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 333,729천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	3,960,701	1	1,650,663	1,392,466	2,291,776	9,295,607

취득	465,899	3,053	265,893	437,307	1,429,166	2,601,318

처분	(6,663)	-	(4,534)	-	-	(11,197)

대체(주1)	1,800,385	-	29,800	219,230	(3,639,913)	(1,590,498)

감가상각	(858,294)	(254)	(577,373)	(438,181)	-	(1,874,102)

기타(주2)	-	-	-	(4,856)	6,196	1,340

기말장부금액	5,362,028	2,800	1,364,449	1,605,966	87,225	8,422,468

- 취득원가	8,062,656	12,053	4,507,615	3,844,487	87,225	16,514,036

- 감가상각누계액	(2,700,628)	(9,253)	(3,143,166)	(2,238,521)	-	(8,091,568)

(주1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액 261,647천원과 개발비에서 기계장치로 대체된 금액 90,887천원 및 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 1,943,033천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	164,637	10,269,055	2,800,345	13,234,037

취득	294,928	3,951,360	549,128	4,795,416

상각	(47,623)	(1,609,412)	(654,320)	(2,311,355)

손상	-	(7,448,425)	-	(7,448,425)

대체(주1)	-	-	333,729	333,729

기타(주2)	-	-	10	10

기말장부금액	411,942	5,162,578	3,028,892	8,603,412

- 취득원가	582,782	23,463,324	5,733,578	29,779,684

- 상각누계액	(170,840)	(5,794,045)	(2,704,686)	(8,669,571)

- 손상누계액	-	(12,506,701)	-	(12,506,701)

(주1) 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 333,729천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	173,079	5,244,767	1,259,578	6,677,424

취득	19,104	5,830,725	210,346	6,060,175

상각	(27,546)	(522,848)	(612,610)	(1,163,004)

대체(주1)	-	(283,589)	1,943,033	1,659,444

기타(주2)	-	-	(2)	(2)

기말장부금액	164,637	10,269,055	2,800,345	13,234,037

- 취득원가	287,854	19,511,964	4,850,467	24,650,285

- 상각누계액	(123,217)	(4,184,633)	(2,050,122)	(6,357,972)

- 손상누계액	-	(5,058,276)	-	(5,058,276)

(주1) 개발비에서 유형자산으로 대체된 금액 90,887천원과 재고자산으로 대체된 금액 192,702천원 및 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 1,943,033천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

P-PJT	1,903,623	4.7 년

E-PJT	1,210,917	3.3 년

모션제어 알고리즘	586,896	개발진행 중

2) 전기말(단위: 천원)

개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

E-PJT	1,574,192	4.3 년

H-PJT	809,288	개발진행 중

SW 개발	7,288,923	개발진행 중

(3) 당기 중 손상차손을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	손상차손금액	손상후 장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

개발비(주1)	H-PJT	1,131,358	1,131,358	-	사용가치

SW 개발	6,317,067	6,317,067	-

합 계	7,448,425	7,448,425	-

(주1) 개발중단 및 사업환경 변화에 따라 당기에 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.

14. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	4,354,407	220,228	4,574,635

취득	1,664,056	228,194	1,892,250

해지	(1,598,657)	(25,740)	(1,624,397)

상각	(1,397,064)	(113,227)	(1,510,291)

기타(주1)	128,974	-	128,974

기말장부금액	3,151,716	309,455	3,461,171

- 취득원가	5,773,549	541,423	6,314,972

- 감가상각누계액	(2,621,833)	(231,968)	(2,853,801)

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	3,549,730	185,129	3,734,859

취득	2,046,058	125,557	2,171,615

상각	(1,228,195)	(90,458)	(1,318,653)

기타(주1)	(13,186)	-	(13,186)

기말장부금액	4,354,407	220,228	4,574,635

- 취득원가	7,098,725	364,452	7,463,177

- 감가상각누계액	(2,744,318)	(144,224)	(2,888,542)

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계

사용권자산 상각비	1,397,064	113,227	-	1,510,291

리스부채 이자비용	379,407	29,135	-	408,542

단기리스 관련 비용	146,362	65,970	16,067	228,399

소액기초자산리스 관련 비용	-	-	72,881	72,881

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,970,478천원입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계

사용권자산 상각비	1,228,195	90,458	-	1,318,653

리스부채 이자비용	518,244	29,018	-	547,262

단기리스 관련 비용	42,073	13,616	43,528	99,217

소액기초자산리스 관련 비용	12,913	-	23,501	36,414

전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,704,967천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,321,211	5,894,349

기타채무 :

미지급금	3,960,211	2,020,854

미지급비용	105,516	113,964

소 계	4,065,727	2,134,818

합 계	8,386,938	8,029,167

16. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	721,268	536,994

전입액	502,661	703,256

사용액	(428,029)	(518,982)

기말	795,900	721,268

- 유동성	782,484	679,282

- 비유동성	13,416	41,986

당기말과 전기말 현재 연결기업은 판 매된 제품과 관련하여 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다.

17. 리스부채(1) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

기초장부금액	5,200,985

리스료의 지급	(1,669,198)

취득	469,289

해지	(1,861,820)

이자비용	408,542

기타(주1)	141,047

기말장부금액	2,688,845

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

기초장부금액	4,246,857

리스료의 지급	(1,569,336)

취득	1,990,523

이자비용	547,262

기타(주1)	(14,321)

기말장부금액	5,200,985

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

1년 이내	1,051,615	170,144	1,221,759

1년 초과 5년 이내	1,662,050	208,717	1,870,767

소 계	2,713,665	378,861	3,092,526

차감: 현재가치 조정금액	(353,829)	(49,852)	(403,681)

리스부채의 현재가치	2,359,836	329,009	2,688,845

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

1년 이내	1,779,032	113,538	1,892,570

1년 초과 5년 이내	4,122,236	160,086	4,282,322

소 계	5,901,268	273,624	6,174,892

차감: 현재가치 조정금액	(937,921)	(35,986)	(973,907)

리스부채의 현재가치	4,963,347	237,638	5,200,985

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	240,424	-	156,926	-

미지급비용	4,626,154	378,621	2,697,564	150,846

선수금	410,453	-	361,929	-

선수수익	2,000	-	-	-

기타장기종업원급여부채	-	433,990	-	203,067

합 계	5,279,031	812,611	3,216,419	353,913

19. 순확정급여부채연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결기업의연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,758,110	5,361,821

사외적립자산의 공정가치	(6,531,644)	(5,269,587)

순확정급여부채	1,226,466	92,234

(2) 당기와 전기 중 연결기업의 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,315,166	1,364,112

순이자비용(이자비용 - 기대수익)	14,633	92,867

합 계	1,329,799	1,456,979

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초장부금액	5,361,821	(5,269,587)	92,234

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,315,166	-	1,315,166

이자비용(이자수익)	226,567	(211,934)	14,633

소 계	1,541,733	(211,934)	1,329,799

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계적가정의 변동	25,470	-	25,470

재무적가정의 변동	855,853	-	855,853

기타사항	506,842	3,164	510,006

소 계	1,388,165	3,164	1,391,329

관계회사 전입	618,325	(475,767)	142,558

사용자의 기여금	-	(1,210,000)	(1,210,000)

퇴직금 지급액	(1,151,934)	632,480	(519,454)

기말장부금액	7,758,110	(6,531,644)	1,226,466

2) 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초장부금액	4,528,922	(3,137,835)	1,391,087

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,364,112	-	1,364,112

이자비용(이자수익)	231,989	(139,122)	92,867

소 계	1,596,101	(139,122)	1,456,979

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계적가정의 변동	25,321	-	25,321

재무적가정의 변동	103,623	-	103,623

기타사항	115,121	24,285	139,406

소 계	244,065	24,285	268,350

관계회사 전입	619,716	(317,105)	302,611

사용자의 기여금	-	(2,410,000)	(2,410,000)

퇴직금 지급액	(1,626,983)	710,190	(916,793)

기말장부금액	5,361,821	(5,269,587)	92,234

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.8%	4.4%

미래임금상승률	근로자 5.0%	근로자 4.0%

임원 2.3%	임원 2.0%

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예금성자산 등	6,531,644	5,269,587

사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

할인율	임금상승률	할인율	임금상승률

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

금액	(537,955)	620,981	608,746	(538,314)	(393,553)	458,856	460,856	(402,159)

비율	(-)6.93%	8.00%	7.85%	(-)6.94%	(-)7.34%	8.56%	8.60%	(-)7.50%

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.73년입니다. 연결기업은 확정급여제도와 관련하여 차기에 2,224,535천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

20. 자본금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

발행한 주식의 총수	64,819,980주	64,819,980주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	32,409,990,000원	32,409,990,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	506,389,590	506,389,590

(3) 당기와 전기 중 연결기업의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	24,309,990	101,092,604

유상증자	8,100,000	405,296,986

전기말/당기초	32,409,990	506,389,590

당기말	32,409,990	506,389,590

(4) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식결제형종업원급여(주1)	(465,422)	(1,270,677)

(주1) 연결기업은 이사회결의에 의해 연결기업의 임직원에게 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)을 부여하였으며, 부여대상 주식은 (주)두산이 보유하고 있는 연결기업의 발행 보통주입니다. 연결기업은 부여시점에 (주)두산에 대한 대가지급의무를 부담하며 해당 대가를 주식결제형종업원급여로 처리합니다. 주식결제형종업원급여의 공정가치는 부여일 기준 주식의 시가를 기준으로 하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산이익	876,043	36,032

21. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

결손금	(136,709,021)	(98,756,841)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(98,756,841)	(82,614,952)

당기순손실	(36,560,851)	(15,873,539)

확정급여제도의 재측정요소	(1,391,329)	(268,350)

기말	(136,709,021)	(98,756,841)

22. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	38,888,687	45,920,904

상품매출	4,429,733	6,020,908

기타	3,511,524	1,096,560

합 계	46,829,944	53,038,372

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식시기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전	46,829,944	53,038,372

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내	18,889,425	23,457,847

해외	27,940,519	29,580,525

합 계	46,829,944	53,038,372

(4) 주요 고객에 관한 정보

당기 및 전기 중 연결기업 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다. (5) 계약부채당기말과 전기말 현재 계약부채의 장부금액은 각각 410,453천원과 361,929천원입니다. 계약부채는 고객으로부터 선 수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결기업의 비용(매출원가와 판매관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(15,153,828)	(762,463)

원재료, 상품, 반제품 등 재고자산 매입액	46,758,368	29,091,905

종업원급여	23,653,199	19,343,548

유형자산감가상각비	2,324,603	1,874,102

무형자산상각비	2,311,355	1,163,004

사용권자산상각비	1,510,291	1,318,653

기타	26,628,072	20,177,173

합 계	88,032,060	72,205,922

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	16,049,738	12,968,472

퇴직급여	1,221,508	1,236,160

주식보상비용	821,426	365,486

복리후생비	4,769,111	3,307,737

여비교통비	2,654,409	1,826,793

통신비	86,049	77,936

수도광열비	102,832	82,175

도서인쇄비	11,140	11,680

사무비	156,348	105,503

소모품비	78,590	159,605

세금과공과금	285,060	233,032

지급임차료	298,518	73,729

감가상각비	1,116,210	784,451

무형자산상각비	2,289,123	872,519

사용권자산상각비	1,422,235	1,234,168

수선비	29,479	51,420

용역비	4,046,551	1,340,770

지급수수료	4,575,564	3,597,525

대손상각비	2,463,258	363,408

보험료	377,422	436,909

접대비	96,934	56,030

광고선전비	2,350,521	1,523,738

차량유지비	62,298	55,307

경상개발비	1,066,235	655,501

운반보관비	2,422,285	1,137,560

기타	1,879,602	1,270,148

합 계	50,732,446	33,827,762

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	12,887,589	3,938,044

외환차익	550,729	307,766

외화환산이익	2,000,404	143,417

소 계	15,438,722	4,389,227

금융비용 :

이자비용	408,770	1,411,071

외환차손	287,978	209,920

외화환산손실	3,903	269,592

금융보증비용	-	16,915

소 계	700,651	1,907,498

순금융수익	14,738,071	2,481,729

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 연결기업의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익 :

금융자산처분이익	133,622	-

금융자산평가이익	614,950	-

리스계약해지이익	237,424	-

보험차익	-	1,050,713

잡이익	1,098,523	70,360

소 계	2,084,519	1,121,073

기타영업외비용 :

수수료비용	4,036,665	147,208

유형자산처분손실	147,869	10,927

무형자산손상차손	7,448,425	-

기부금	38,681	-

잡손실	72,832	150,656

소 계	11,744,472	308,791

순기타영업외수익 (비용)	(9,659,953)	812,282

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	8,347	-

이연법인세 변동액	-	-

(2) 당기와 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

손익	자본

차감할 일시적차이 :

순확정급여부채	(4,450)	(80,275)	137,742	53,017

감가상각비	45,043	715,351	5,169	765,563

미지급비용	295,128	259,268	1,476	555,872

미수수익	(357,695)	168,463	(1,399)	(190,631)

충당부채	211,002	433,529	1,769	646,300

리스자산	(347,756)	97,821	-	(249,935)

리스부채	400,707	(312,219)	(4,365)	84,123

주식보상비용	45,536	62,533	-	108,069

현재가치할인차금	10,116	115,909	-	126,025

유가증권평가손익	-	(60,880)	-	(60,880)

기타일시적차이	-	39,089	632	39,721

소 계	297,631	1,438,589	141,024	1,877,244

이월결손금	9,075,873	2,993,981	134,729	12,204,583

이월세액공제	3,140,382	124,948	-	3,265,330

합 계	12,513,886	4,557,518	275,753	17,347,157

미인식 이연법인세자산	(12,513,886)	(4,557,518)	(275,753)	(17,347,157)

차감 계	-	-	-	-

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

손익	자본

차감할 일시적차이 :

순확정급여부채	105,407	(136,424)	26,567	(4,450)

감가상각비	66,013	(20,970)	-	45,043

미지급비용	711,814	(416,686)	-	295,128

미수수익	(127)	(357,568)	-	(357,695)

충당부채	384,948	(173,946)	-	211,002

리스자산	(784,320)	436,564	-	(347,756)

리스부채	891,840	(491,133)	-	400,707

주식보상비용	21,101	24,435	-	45,536

현재가치할인차금	-	10,116	-	10,116

소 계	1,396,676	(1,125,612)	26,567	297,631

이월결손금	15,600,646	(6,524,773)	-	9,075,873

이월세액공제	3,028,324	112,058	-	3,140,382

합 계	20,025,646	(7,538,327)	26,567	12,513,886

미인식 이연법인세자산	(20,025,646)	7,538,327	(26,567)	(12,513,886)

차감 계	-	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	19,140,117	3,006,384

세무상결손금	115,421,832	91,675,490

미사용세액공제	3,265,330	3,140,382

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 주당손실

(1) 당기와 전기 중 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주 당기순손실	36,560,851,475	15,873,538,546

가중평균유통보통주식수	64,819,980 주	52,880,802 주

기본주당손실	564	300

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 주)

내 역	일자	발행주식수	일수	가중평균유통주식수

기초발행주식수	2024.01.01	64,819,980	366/366	64,819,980

2) 전기(단위 : 주)

내 역	일자	발행주식수 (주1)	일수	가중평균유통주식수

기초발행주식수	2023.01.01	48,619,980	365/365	48,619,980

유상증자	2023.09.27	16,200,000	96/365	4,260,822

합 계	64,819,980	52,880,802

(주1) 연결기업은 2023년 3월 31일에 액면가 5,000원 1주를 액면가 500원 10주로 1:10 액면분할 하였습니다. 전기 주당손실은 액면분할을 반영한 가중평균유통보통주식수로 산정되었습니다.한편, 연결기업은 희석효과를 가지는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명

최상위 지배기업	(주)두산

관계기업	(주)플레토로보틱스, 두산신기술투자조합1호

기타의특수관계자	두산큐벡스(주), (주)오리콤, 두산경영연구원(주), 두산밥캣코리아(주), 중앙대학교병원, 분당두산타워 임차인협의체, (주)두산모빌리티이노베이션, 두산로지스틱스솔루션(주), (재)두산연강재단, 두산신용협동조합, Doosan Bobcat North America, Inc., Doosan Digital Innovation America, LLC 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기업명	매출	기타매출	매입	기타매입

최상위 지배기업	(주)두산	4,970	12,769	-	2,627,408

관계기업	(주)플레토로보틱스	-	-	1,199,000	89,074

기타의특수관계자	두산신용협동조합	-	-	-	329,148

두산경영연구원 (주)	-	-	-	549,977

(주)오리콤	-	-	-	911,925

두산큐벡스(주)	-	-	-	197,521

중앙대학교병원	-	-	-	29,800

(주)두산모빌리티이노베이션	366	-	-	-

두산로지스틱스솔루션(주)	1,280	-	-	-

분당두산타워 임차인협의체	-	-	-	964,051

두산밥캣코리아(주)(주1)	-	-	-	31,640

(재)두산연강재단	-	-	-	2,301

Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	-	7,949

합 계	6,616	12,769	1,199,000	5,740,794

(주1) 당기 중 두산산업차량(주)는 두산밥캣코리아(주)와 합병되었으며, 합병 후 두산밥캣코리아(주)로 사명을 변경하였습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기업명	매출	기타매출	매입	기타매입

최상위 지배기업	(주)두산	498,607	15,931	-	2,010,857

관계기업	(주)플레토로보틱스	1,647,500	-	3,293,195	152,402

기타의특수관계자	두산큐벡스(주)	-	-	-	150,798

(주)오리콤	-	-	-	209,578

중앙대학교병원	-	-	-	13,200

두산경영연구원(주)	-	-	-	429,317

두산신용협동조합	-	-	-	337,412

두산산업차량(주)	72,000	-	-	-

Doosan Bobcat North America, Inc.(주1)	72,000	-	-	-

분당두산타워 임차인협의체	-	-	-	1,246,579

(재)두산연강재단	69,000	-	-	-

Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	15,053	4,189

합 계	2,359,107	15,931	3,308,248	4,554,332

(주1) 전기 중 Clark Equipment Co.는 Doosan Bobcat North America, Inc.으로 사명을 변경하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	(주)두산	28,660	-	16,113	-	374,597

관계기업	(주)플레토로보틱스	412,500	-	181,976	149,875	13,949

기타의특수관계자	두산경영연구원(주)	-	-	-	-	44,827

(주)오리콤	-	-	-	-	193,598

두산큐벡스(주)	-	411,000	-	-	889

중앙대학교병원	-	-	-	-	7,800

분당두산타워 임차인협의체	-	19,865,920	-	-	2,015

(재)두산연강재단	-	1,564	-	-	-

합 계	441,160	20,278,484	198,089	149,875	637,675

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	보증금	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	(주)두산	203,313	-	-	124,685

관계기업	(주)플레토로보틱스	1,812,250	-	769,175	2,499

기타의특수관계자	두산큐벡스(주)	-	235,500	-	92

두산경영연구원(주)	-	-	-	24,109

분당두산타워 임차인협의체	-	765,287	-	1,192

(주)오리콤	-	-	-	2,286

중앙대학교병원	-	-	-	1,500

Doosan Digital Innovation America, LLC	-	-	-	501

합 계	2,015,563	1,000,787	769,175	156,864

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래는 없으며, 당기 중 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	출자	보증금

수취	제공	수취	제공

관계기업	두산신기술투자조합1호	-	3,660,000	-	-

기타의특수관계자	분당두산타워 임차인협의체	-	-	-	19,100,633

(재)두산연강재단	-	-	-	1,564

합 계	-	3,660,000	-	19,102,197

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받거나 제공한 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.

(6) 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	2,205,273	1,671,536

퇴직급여	288,100	167,380

주식보상비용	325,348	87,345

합 계	2,818,721	1,926,261

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

보증제공자	거래통화	지급보증액	보증내역

우리은행	SGD	47	W-BOND (하자이행보증)

서울보증보험	KRW	727,015	납세 및 이행보증

Woori America Bank	USD	348	임차 관련 질권설정

(2) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류 중에 있는 소송사건은 1건(소송금액 74,80 0천원)으로, 1심 승소 후 2심 진행 중에 있습니다. 한편, 당기말 현재 진행중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. (3) 연결기업은 두산신기술투자조합1호(두산인베스트먼트(주))에 총 20,000백만원을투자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 잔여 투자 약정금액은 16,340백만원입니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(36,560,851)	(15,873,539)

조정액 :	6,016,164	5,211,141

퇴직급여	1,329,799	1,456,979

재고자산평가손실	2,095,287	330,563

주식보상비용	944,171	420,688

감가상각비	2,324,603	1,874,102

무형자산상각비	2,311,355	1,163,004

사용권자산상각비	1,510,291	1,318,653

대손상각비	2,463,258	363,407

충당부채전입액	502,661	703,256

이자비용	408,770	1,411,071

유형자산처분손실	147,869	10,927

무형자산손상차손	7,448,425	-

지분법손실	428,506	-

외화환산손실	3,903	269,592

지급수수료	2,178	-

법인세비용	8,347	-

이자수익	(12,887,589)	(3,938,044)

잡이익	(39,270)	(29,640)

외화환산이익	(2,000,404)	(143,417)

금융자산평가이익	(614,950)	-

금융자산처분이익	(133,622)	-

리스계약해지이익	(237,424)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(25,048,618)	(15,692,141)

매출채권의 증감	(6,731,858)	(12,069,319)

장기매출채권의 증감	121,597	(7,165)

기타채권의 증감	(45,291)	348,137

기타유동자산의 증감	(1,151,666)	2,579,951

재고자산의 증감	(18,438,342)	(1,161,971)

기타비유동자산의 증감	(87,536)	(14,310)

매입채무의 증감	(885,534)	2,062,029

기타채무의 증감	1,936,878	(908,692)

기타유동부채의 증감	2,062,612	(2,816,443)

충당부채의 증감	(428,029)	(518,982)

기타비유동부채의 증감	185,447	68,217

순확정급여부채 관계회사 전입	142,558	73,200

사외적립자산의 증감	(577,520)	(1,699,811)

퇴직금의 지급	(1,151,934)	(1,626,982)

영업활동에서 창출된 현금	(55,593,305)	(26,354,539)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	1,056,613	3,639,913

개발비 재고자산 대체	-	192,702

재고자산 유형자산 대체	1,184,757	261,647

유형자산 취득과 관련한 미지급금 증감	61,099	(522,420)

무형자산 취득과 관련한 미지급금 증감	(68,006)	70,721

보증금 유동성대체	120,347	-

리스부채 유동성대체	1,004,424	1,394,013

사용권자산의 증가	1,892,250	2,171,615

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	현금흐름	기타(주1)	기말

리스부채	5,200,985	469,289	(1,260,656)	(1,720,773)	2,688,845

(주1) 환율변동 및 리스계약해지로 인한 변동에 해당합니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	현금흐름	기타(주1)	기말

리스부채	4,246,857	1,990,523	(1,022,073)	(14,322)	5,200,985

단기차입금	-	-	(115,000)	115,000	-

합 계	4,246,857	1,990,523	(1,137,073)	100,678	5,200,985

(주1) 환율변동 및 현재가치할인차금 상각액에 해당합니다.

32. 주식기준보상(1) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit, RSU)

연결기업은 2022년 이사회 결의에 따라 양도제한조건부주식 제도를 도입하였으며, 연결기업이 부여한 양도제한조건부주식은 지배기업인 (주)두산이 보유한 연결기업의보통주식으로 그 부여현황은 아래와 같습니다.

구 분	제1 차	제2 차	제3 차

부여대상	이사회 결의 및 부여 시점의 재임 임직원	이사회 결의 및 부여 시점의 재임 직원

부여수량(주1,2)	37,370주	98,350주	37,186주

주당금액(주1)	9,050원	9,050원	26,000원

주식 교부일	2025년 02월 25일	2026년 02월 25일	2025년 07월 01일

가득조건	부여 후, 3년 이상 근무	부여 후, 2년 이상 근무

(주1) 제1차 및 제2차 부여수량과 주당금액은 2023년 3월 31일 실시한 1:10 액면분할 기준으로 소급 적용하여 작성되었습니다.
(주2) 양도제한조건부주식을 부여받았던 임직원이 가득조건을 채우지 못하여 취소되거나 반환된 주식 수를 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 양도제한조건부주식 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	양도제한조건부주식 수량

당기	전기

기초 잔여주	130,608	3,578

부여	-	47,021

액면분할	-	120,717

회수	(12,525)	(40,708)

기말 잔여주	118,083	130,608

(3) 연결기업은 2022년 이사회를 통해 신규 제정된 장기성과급 운영규정에 따라, 개인 및 조직성과를 반영하여 부여 수량을 확정하고, 가상주식(Phantom Stock)을 임원에게 부여하였으며, 주요 내용 및 부여 현황은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여시점	2024년 6월

부여대상	부여일 현재 집행임원 6명

부여수량	12,044주

취소수량	286주

부여방법	현금결제형

가득조건	부여 기준일(당해연도 1월 1일) 로부터 최소 2년 이상 재직
(3년 만근 시 100% 지급 조건이며, 2년 이상 ~ 3년 이내 재직 시 일할 지급)

(4) 연결기업은 계열사 임원 전입에 따라 두산에너빌리티(주) Phantom Stock 22년 부여분 6,057주 및 (주)두산 RSU 2,353주 (22년 부여분 1,012주, 23년 부여분 1,34 1주)를 승계하였습니다.