두산로보틱스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제10기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 0 9기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
두산로보틱스 주식회사

1. 회사의 개요두산로보틱스주식회사(이하 "당사")는 2015년 7월 31일에 설립되었으며, 산업용 로봇 제조업을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 경기도 수원시 권선구 산업로156번길 79에 본사를 두고 있습니다.

한편, 당사는 2023년 10월 5일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 자본금은 32,409,990천원으로 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주	소유 보통주식수(주)	지분율(%)

(주)두산	44,200,000	68.19

우리사주조합	1,051,641	1.62

기타	19,568,339	30.19

합 계	64,819,980	100.00

2. 분기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 당사가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관명	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	한국증권금융(주)	8,881,158	8,881,158	우리사주 예치금 질권설정

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권(주1)	32,104,447	(1,298,243)	30,806,204	23,563,367	(603,534)	22,959,833

단기대여금	3,958,800	-	3,958,800	1,031,520	-	1,031,520

미수금	54,936	-	54,936	86,347	-	86,347

미수수익	2,246,509	-	2,246,509	3,613,077	-	3,613,077

소 계	38,364,692	(1,298,243)	37,066,449	28,294,311	(603,534)	27,690,777

비유동	장기매출채권(주2)	29,603	-	29,603	92,586	-	92,586

장기대여금	1,055,680	-	1,055,680	-	-	-

소 계	1,085,283	-	1,085,283	92,586	-	92,586

합 계	39,449,975	(1,298,243)	38,151,732	28,386,897	(603,534)	27,783,363

(주1) 당분기말 현재 매출채권현재가치할인차금 6,134천원(전기말: 10,146천원)이 포함되어 있습니다.(주2) 당분기말 현재 장기매출채권현재가치할인차금 397천원(전기말: 6,795천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	분기말

유동	매출채권	603,534	694,709	1,298,243

2) 전분기(단위 : 천원)

계정과목	기초	환입	분기말

유동	매출채권	239,229	(41,166)	198,063

비유동	장기매출채권	898	(898)	-

합 계	240,127	(42,064)	198,063

6. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,826,548	39,644	2,412,180	28,051

선급비용	413,385	15,059	252,768	24,824

부가가치세대급금	1,107,485	-	1,113,573	-

기타	5,726	-	2,666	-

합 계	6,353,144	54,703	3,781,187	52,875

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,459,998	1,459,816

제품	13,754,030	8,125,560

반제품	96,916	56,258

재공품	567,013	363,197

원재료	4,881,942	3,103,542

저장품	703,067	703,068

기타	-	6,201

차감 : 재고자산평가충당금	(1,454,305)	(1,078,671)

합 계	20,008,661	12,738,971

한편, 당사가 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 375,634천원과 140,341천원입니다.

8. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	-	280,990,468	280,990,468	280,990,468

단기금융상품	-	8,881,158	8,881,158	8,881,158

장기투자증권	36,796,093	-	36,796,093	36,796,093

매출채권	-	30,835,807	30,835,807	30,835,807

기타채권	-	7,315,926	7,315,926	7,315,926

보증금	-	19,589,364	19,589,364	19,589,364

합 계	36,796,093	347,612,723	384,408,816	384,408,816

금융부채 :

매입채무	-	5,233,267	5,233,267	5,233,267

기타채무	-	2,402,794	2,402,794	2,402,794

리스부채	-	1,727,302	1,727,302	1,727,302

합 계	-	9,363,363	9,363,363	9,363,363

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	-	302,555,812	302,555,812	302,555,812

단기금융상품	-	75,881,158	75,881,158	75,881,158

장기투자증권	2,400,000	-	2,400,000	2,400,000

매출채권	-	23,052,419	23,052,419	23,052,419

기타채권	-	4,730,944	4,730,944	4,730,944

보증금	-	1,487,369	1,487,369	1,487,369

합 계	2,400,000	407,707,702	410,107,702	410,107,702

금융부채 :

매입채무	-	5,808,240	5,808,240	5,808,240

기타채무	-	3,588,320	3,588,320	3,588,320

리스부채	-	4,047,542	4,047,542	4,047,542

합 계	-	13,444,102	13,444,102	13,444,102

(2) 당분기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 내역이 적용되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	30,601,200	-	6,194,893	36,796,093

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	손상(차손)환입	처분손익	평가손익	외환(손)익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	9,564,604	(694,709)	-	-	(79,224)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	351,651	-	133,622	601,200	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(295,900)	-	-	-	(53,951)

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	손상(차손)환입	금융보증비용	외환손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	203,743	42,064	(15,237)	193,678

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(1,108,436)	-	-	(5,285)

9. 장기투자증권

당분기말과 전기말 현재 장기투자증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	(주)플레토로보틱스(주1)	2,400,000	2,400,000

두산신기술투자조합1호	2,740,000	-

채무상품	회사채	31,656,093	-

합계	36,796,093	2,400,000

(주1) 당사는 해당 피투자기업의 이사회에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 동 상환전환우선주가 해당 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근할 수 있게 하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.10. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	소재국가	당분기말	전기말

종속기업 :

Doosan Robotics Americas, LLC	100.00	미국	8,404,150	8,404,150

11. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,362,028	2,800	1,364,449	1,199,283	87,225	8,015,785

취득	222,463	-	192,675	373,208	1,132,012	1,920,358

처분	(6,658)	-	(92)	(10,696)	-	(17,446)

대체(주1)	1,180,092	-	199,800	-	(728,010)	651,882

감가상각	(847,219)	(458)	(463,326)	(310,273)	-	(1,621,276)

분기말장부금액	5,910,706	2,342	1,293,506	1,251,522	491,227	8,949,303

- 취득원가	9,364,177	12,053	4,897,335	3,698,640	491,227	18,463,432

- 감가상각누계액	(3,453,471)	(9,711)	(3,603,829)	(2,447,118)	-	(9,514,129)

(주1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액 805,610천원과 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 153,729천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	3,960,701	1	1,650,663	1,386,058	2,085,742	9,083,165

취득	151,850	3,053	225,201	118,700	1,040,715	1,539,519

처분	-	-	(4,233)	-	-	(4,233)

대체(주1)	538,367	-	29,800	7,000	(2,284,220)	(1,709,053)

감가상각	(607,532)	(102)	(432,955)	(272,309)	-	(1,312,898)

분기말장부금액	4,043,386	2,952	1,468,476	1,239,449	842,237	7,596,500

- 취득원가	6,508,801	12,053	4,474,924	3,312,560	842,237	15,150,575

- 감가상각누계액	(2,465,415)	(9,101)	(3,006,448)	(2,073,111)	-	(7,554,075)

(주1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액 99,629천원과 개발비에서 기계장치로대체된 금액 90,887천원 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 1,899,570천원이 포함되어 있습니다.

12. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	164,637	10,269,055	2,800,195	13,233,887

취득	98,664	3,312,035	545,580	3,956,279

상각	(27,466)	(1,126,592)	(505,092)	(1,659,150)

대체(주1)	-	-	153,729	153,729

분기말장부금액	235,835	12,454,498	2,994,412	15,684,745

- 취득원가	386,518	22,823,998	5,547,968	28,758,484

- 상각누계액	(150,683)	(5,311,224)	(2,553,556)	(8,015,463)

- 손상누계액	-	(5,058,276)	-	(5,058,276)

(주1) 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액에 해당합니다.

(2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	173,079	5,244,767	1,259,578	6,677,424

취득	6,372	4,286,748	4,000	4,297,120

상각	(20,500)	(794,124)	(443,166)	(1,257,790)

대체(주1)	-	(283,589)	1,899,570	1,615,981

분기말장부금액	158,951	8,453,802	2,719,982	11,332,735

- 취득원가	275,122	17,967,987	4,600,681	22,843,790

- 상각누계액	(116,171)	(4,455,909)	(1,880,699)	(6,452,779)

- 손상누계액	-	(5,058,276)	-	(5,058,276)

(주1) 개발비에서 유형자산으로 대체된 금액 90,887천원과 재고자산으로 대체된 금액 192,702천원 및 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 1,899,570천원에 해당합니다.

13. 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	3,292,455	220,228	3,512,683

취득	1,664,057	109,213	1,773,270

해지	(1,598,657)	(25,739)	(1,624,396)

상각	(842,270)	(78,769)	(921,039)

분기말장부금액	2,515,585	224,933	2,740,518

- 취득원가	4,334,421	422,442	4,756,863

- 감가상각누계액	(1,818,836)	(197,509)	(2,016,345)

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	3,549,730	185,128	3,734,858

취득	469,868	125,557	595,425

상각	(759,764)	(67,083)	(826,847)

분기말장부금액	3,259,834	243,602	3,503,436

- 취득원가	5,557,546	364,452	5,921,998

- 감가상각누계액	(2,297,712)	(120,850)	(2,418,562)

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계

사용권자산 상각비	842,270	78,769	-	921,039

리스부채 이자비용	275,427	20,245	-	295,672

단기리스 관련 비용	67,112	45,857	7,850	120,819

소액기초자산리스 관련 비용	4,015	-	36,493	40,508

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,265,727천원입니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계

사용권자산 상각비	759,764	67,083	-	826,847

리스부채 이자비용	354,846	21,980	-	376,826

단기리스 관련 비용	31,723	35,236	4,860	71,819

소액기초자산리스 관련 비용	-	-	23,394	23,394

전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,123,247천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,233,267	5,808,240

기타채무 :

미지급금	2,402,794	3,474,355

미지급비용	-	113,964

소 계	2,402,794	3,588,319

합 계	7,636,061	9,396,559

15. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	721,268	536,994

전입액	270,335	495,768

사용액	(284,470)	(417,456)

분기말	707,133	615,306

- 유동성	688,873	569,741

- 비유동성	18,260	45,565

당사는 당분기와 전분기 중 판매된 제품과 관련하여 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다.

16. 리스부채(1) 당분기와 전분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

기초장부금액	4,047,542

리스료의 지급	(1,104,401)

취득	350,308

해지	(1,861,819)

이자비용	295,672

분기말장부금액	1,727,302

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	리스부채

기초장부금액	4,246,857

리스료의 지급	(1,028,034)

취득	425,185

이자비용	376,826

분기말장부금액	4,020,834

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

1년 이내	794,796	137,394	932,190

1년 초과 5년 이내	999,517	139,095	1,138,612

소 계	1,794,313	276,489	2,070,802

차감: 현재가치 조정금액	(310,449)	(33,051)	(343,500)

리스부채의 현재가치	1,483,864	243,438	1,727,302

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

1년 이내	1,502,053	113,538	1,615,591

1년 초과 5년 이내	3,112,846	160,087	3,272,933

소 계	4,614,899	273,625	4,888,524

차감: 현재가치 조정금액	(804,995)	(35,986)	(840,981)

리스부채의 현재가치	3,809,904	237,639	4,047,543

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	204,397	-	149,356	-

미지급비용	3,052,180	347,036	2,627,177	150,846

선수금	298,075	-	361,929	-

기타장기종업원급여부채	-	203,067	-	203,067

합 계	3,554,652	550,103	3,138,462	353,913

18. 순확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,273,625	5,361,821

사외적립자산의 공정가치	(5,168,744)	(5,269,587)

순확정급여부채	1,104,881	92,234

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	986,374	1,006,313

순이자비용(이자비용 - 기대수익)	14,778	68,807

합 계	1,001,152	1,075,120

19. 자본금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

발행한 주식의 총수	64,819,980주	64,819,980주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	32,409,990,000원	32,409,990,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	506,389,590	506,389,590

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식결제형종업원급여(주1)	(641,654)	(1,270,677)

(주1) 당사는 이사회결의에 의해 당사의 임직원에게 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)을 부여하였으며, 부여대상 주식은 (주)두산이 보유하고 있는 당사 발행 보통주입니다. 당사는 부여시점에 (주)두산에 대한 대가지급의무를 부담하며 해당 대가를 주식결제형종업원급여로 처리합니다. 주식결제형종업원급여의 공정가치는 부여일 기준 주식의 시가를 기준으로 하고 있습니다.

20. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,694,389	31,009,271	11,334,892	33,740,444

상품매출	76,785	2,355,095	918,866	2,925,478

기타	879,876	1,498,802	215,325	937,809

합 계	9,651,050	34,863,168	12,469,083	37,603,731

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전	9,651,050	34,863,168	12,469,083	37,603,731

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,943,449	13,943,046	7,518,662	18,661,032

해외	5,707,601	20,920,122	4,950,421	18,942,699

합 계	9,651,050	34,863,168	12,469,083	37,603,731

(4) 주요 고객에 관한 정보

당분기와 전분기 중 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A사	5,810,383	16.7%	1,483,521	3.9%

(5) 계약부채당분기말과 전기말 현재 계약부채의 장부금액은 각각 298,075천원과 361,929천원입니다. 계약부채는 고객으로부터 선 수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 당사의 비용(매출원가와 판매관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,357,445)	(7,269,690)	(644,784)	(906,457)

원재료, 상품, 반제품 등 재고자산 매입액	8,419,981	26,201,951	7,909,247	20,331,443

종업원급여	5,766,640	14,460,068	5,183,259	14,323,387

유형자산감가상각비	570,201	1,621,276	444,138	1,312,898

무형자산상각비	708,612	1,659,150	652,318	1,257,790

사용권자산상각비	254,363	921,039	270,970	826,847

기타	6,008,425	17,931,802	4,875,760	14,220,780

합 계	18,370,777	55,525,596	18,690,908	51,366,688

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,769,309	8,974,326	3,596,529	9,711,152

퇴직급여	278,240	834,719	325,930	910,255

주식보상비용	187,880	641,191	54,486	219,094

복리후생비	1,191,687	3,129,496	823,156	2,172,609

여비교통비	388,932	1,506,697	381,385	1,032,248

통신비	16,340	50,946	22,293	49,323

수도광열비	30,850	76,736	25,276	63,258

도서인쇄비	1,156	6,304	2,002	6,468

사무비	25,994	113,628	8,941	58,808

소모품비	10,982	29,508	22,872	47,108

세금과공과금	59,414	155,706	21,437	192,241

지급임차료	52,576	120,094	13,097	46,504

감가상각비	265,652	722,313	175,828	509,363

무형자산상각비	701,431	1,646,050	573,351	1,020,889

사용권자산상각비	232,237	854,995	249,849	763,483

수선비	6,635	16,082	3,635	6,806

용역비	1,090,678	2,693,237	547,190	1,156,165

지급수수료	832,694	3,095,639	1,728,488	2,930,903

대손상각비(충당금환입)	428,052	694,709	19,069	(42,064)

보험료	63,417	287,242	73,525	222,177

접대비	10,743	52,444	12,428	23,108

광고선전비	175,280	1,255,423	99,690	359,596

차량유지비	16,493	44,359	13,253	41,710

경상개발비	260,628	709,036	190,100	560,812

운반보관비	575,546	1,510,299	80,822	571,033

기타	445,987	1,285,740	291,649	957,762

합 계	11,118,833	30,506,919	9,356,281	23,590,811

23. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	3,219,899	9,916,255	90,182	203,743

외환차익	223,187	452,338	41,996	259,662

외화환산이익	(798,646)	182,464	62,716	206,471

소 계	2,644,440	10,551,057	194,894	669,876

금융비용 :

이자비용	61,979	295,900	449,759	1,108,436

외환차손	22,542	113,083	28,973	173,365

외화환산손실	652,479	654,894	2,451	104,375

금융보증비용	-	-	6,175	15,237

소 계	737,000	1,063,877	487,358	1,401,413

순금융수익(비용)	1,907,440	9,487,180	(292,464)	(731,537)

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

금융자산처분이익	-	133,622	-	-

금융자산평가이익	183,300	601,200	-	-

리스계약해지이익	-	237,424	-	-

보험차익	-	-	-	1,050,712

잡이익	443,148	486,361	27,238	47,590

소 계	626,448	1,458,607	27,238	1,098,302

기타영업외비용 :

유형자산처분손실	-	17,444	3,962	3,962

잡손실	9,989	33,085	4,497	9,545

소 계	9,989	50,529	8,459	13,507

순기타영업외수익	616,459	1,408,078	18,779	1,084,795

25. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당손실(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	9,767,169,338	13,409,697,942

가중평균유통보통주식수	64,819,980 주	48,857,343 주

기본주당손실	151	274

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	당분기	전분기(주1)

기초유통보통주식수	64,819,980	48,619,980

유상증자(주2)	-	237,363

가중평균유통보통주식수	64,819,980	48,857,343

(주1) 당사는 2023년 3월 31일에 액면가 5,000원 1주를 액면가 500원 10주로 1:10 액면분할하였습니다. 비교표시된 전분기 주당손실은 액면분할을 반영한 가중평균유통보통주식수로 산정되었습니다.(주2) 당사는 2023년 9월 27일에 16,200,000주의 유상증자를 실시하였습니다.한편, 당사는 희석효과를 가지는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

27. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명

지배기업	(주)두산

종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC

관계기업	(주)플레토로보틱스

기타의특수관계자	두산큐벡스(주), (주)오리콤, 두산경영연구원(주), 두산신용협동조합, 두산밥캣코리아(주), 중앙대학교병원, Doosan Bobcat North America, Inc, 분당두산타워 임차인협의체, (주)두산모빌리티이노베이션, 두산로지스틱스솔루션(주), (재)두산연강재단, 두산신기술투자조합1호 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기업명	매출	기타수익	매입	기타매입

지배기업	(주)두산	1,660	11,283	-	1,684,223

종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	5,810,383	94,167	-	-

관계기업	(주)플레토로보틱스	-	-	381,500	561,007

기타의특수관계자	두산신용협동조합	-	-	-	248,516

두산경영연구원(주)	-	-	-	386,811

(주)오리콤	-	-	-	631,473

두산큐벡스(주)	-	-	-	147,118

중앙대학교병원	-	-	-	15,500

(주)두산모빌리티이노베이션	366	-	-	-

두산로지스틱스솔루션(주)	1,005	-	-	-

분당두산타워 임차인협의체	-	-	-	777,541

두산밥캣코리아(주)(주1)	-	-	-	30,380

(재)두산연강재단	-	-	-	1,440

합 계	5,813,414	105,450	381,500	4,484,009

(주1) 당분기 중 두산산업차량(주)는 두산밥캣코리아(주)와 합병되었으며, 합병 후 두산밥캣코리아(주)로 사명변경하였습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기업명	매출	기타수익	매입	기타매입

지배기업	(주)두산	498,607	10,131	-	1,514,657

종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	1,483,521	18,440	-	841,848

관계기업	(주)플레토로보틱스	1,272,500	-	2,352,465	92,151

기타의특수관계자	두산큐벡스(주)	-	-	-	111,147

(주)오리콤	-	-	-	7,031

중앙대학교병원	-	-	-	6,600

두산경영연구원(주)	-	-	-	329,824

두산신용협동조합	-	-	-	258,427

두산산업차량(주)	72,000	-	-	-

Doosan Bobcat North America, Inc(주1)	72,000	-	-	-

분당두산타워 임차인협의체	-	-	-	926,467

(재)두산연강재단	69,000	-	-	-

합 계	3,467,628	28,571	2,352,465	4,088,152

(주1) 전기 중 Clark Equipment Co.는 Doosan Bobcat North America, Inc으로 사명변경하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)두산	43,863	55,722	-	488,656

종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	9,154,667	5,094,839	-	-

관계기업	(주)플레토로보틱스	860,750	181,500	-	-

기타의특수관계자	두산경영연구원㈜	-	-	-	55,517

(주)오리콤	-	-	-	7,505

두산큐벡스(주)	-	411,000	-	1,600

중앙대학교병원	-	-	-	3,000

분당두산타워 임차인협의체	-	19,865,920	-	1,360

(재)두산연강재단	-	1,564	-	297

합 계	10,059,280	25,610,545	-	557,935

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)두산	203,313	-	-	124,685

종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	3,437,849	1,048,612	-	1,476,799

관계기업	(주)플레토로보틱스	1,812,250	-	769,175	2,499

기타의특수관계자	두산큐벡스(주)	-	235,500	-	92

두산경영연구원(주)	-	-	-	24,109

분당두산타워 임차인협의체	-	765,287	-	1,192

(주)오리콤	-	-	-	2,286

중앙대학교병원	-	-	-	1,500

합 계	5,453,412	2,049,399	769,175	1,633,162

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래는 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기업명	대여	출자

대여	회수	수취	제공

종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	3,958,800	-	-	-

기타의특수관계자	두산신기술투자조합1호	-	-	-	2,740,000

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기업명	대여	출자

대여	회수	수취	제공

종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	1,075,840	-	-	3,879,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받거나 제공한 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	478,622	1,843,275	270,958	1,354,547

퇴직급여	72,025	216,075	41,845	125,535

주식보상비용	80,808	264,032	5,677	76,274

합 계	631,455	2,323,382	318,480	1,556,356

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

보증제공자	거래통화	지급보증액	보증내역

우리은행	SGD	47	W-BOND (하자이행보증)

서울보증보험	KRW	679,221	납세 및 이행보증

(2) 당사는 2023년 5월 25일 115,934천원의 채무부존재확인서를 받아 6월 23일 답변서를 제출하였으며, 당분기말 현재 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 재무상태표 상 대손충당금 74,800천원이 계상되어 있습니다.(3) 당사는 두산신기술투자조합1호(두산인베스트먼트(주))에 총 20,000백만원을 투자하기로 약정하였으며, 당분기말 현재 잔여 투자 약정금액은 17,260백만원입니다.

29. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(9,767,169)	(13,409,698)

조정액 :	(2,862,339)	6,092,419

퇴직급여	1,001,152	1,075,120

재고자산평가손실	375,634	140,341

주식보상비용	733,082	219,161

감가상각비	1,621,276	1,312,898

무형자산상각비	1,659,150	1,257,790

사용권자산상각비	921,039	826,847

대손상각비(충당금환입액)	694,709	(42,064)

충당부채전입액	270,335	495,768

이자비용	295,900	1,108,436

유형자산처분손실	17,444	3,962

외화환산손실	654,894	104,375

이자수익	(9,916,255)	(203,743)

잡이익	(35,991)	(1)

외화환산이익	(182,464)	(206,471)

금융자산평가이익	(601,200)	-

금융자산처분이익	(133,622)	-

리스계약해지이익	(237,422)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(21,723,714)	(2,160,043)

매출채권의 증감	(8,874,674)	(4,548,170)

장기매출채권의 증감	62,982	73,197

기타채권의 증감	60,670	469,528

기타유동자산의 증감	(2,795,098)	2,300,050

재고자산의 증감	(8,450,934)	(953,724)

기타비유동자산의 증감	221,312	(9,738)

매입채무의 증감	(574,973)	(486,465)

기타채무의 증감	(1,485,767)	4,174,691

기타유동부채의 증감	416,191	(2,576,336)

충당부채의 증감	(284,470)	(417,456)

기타비유동부채의 증감	(30,448)	241,521

순확정급여부채 관계회사 전입	88,486	73,200

사외적립자산의 증감	620,379	326,371

퇴직금의 지급	(697,370)	(826,712)

영업활동에서 창출된 현금	(34,353,222)	(9,477,322)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	728,010	2,284,220

개발비 재고자산 대체	-	192,702

재고자산 유형자산 대체	805,610	99,629

유형자산 취득과 관련한 미지급금 증감	368,486	(497,545)

무형자산 취득과 관련한 미지급금 증감	(67,422)	-

주식선택권과 관련한 미지급금 증감	-	1,689,800

리스부채 유동성대체	558,201	788,458

단기대여금의 장기대여금 대체	1,031,520	-

사용권자산의 증가	1,773,270	595,425

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	현금흐름	기타(주1)	분기말

리스부채	4,047,542	350,308	(808,728)	(1,861,820)	1,727,302

(주1) 리스계약 해지로 인한 감소입니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	현금흐름	기타(주1)	분기말

리스부채	4,246,857	425,185	(651,208)	-	4,020,834

단기차입금	-	-	9,885,000	74,921	9,959,921

합계	4,246,857	425,185	9,233,792	74,921	13,980,755

(주1) 현재가치할인차금 상각액에 해당합니다.

30. 주식기준보상(1) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit, RSU)

당사는 2022년 이사회 결의에 따라 양도제한조건부주식 제도를 도입하였으며, 당사가 부여한 양도제한조건부주식은 지배기업인 (주)두산이 보유한 당사의 보통주식으로 그 부여현황은 아래와 같습니다.

구분	제1차	제2차	제3차

부여대상	이사회 결의 및 부여시점의 재임 임직원	좌동	이사회 결의 및 부여시점의 재임 직원

부여수량(주1,2)	37,370주	98,350주	37,186주

주당금액(주1)	9,050원	9,050원	26,000원

주식 교부일	2025년 02월 25일	2026년 02월 25일	2025년 07월 01일

가득조건	부여 후 3년 이상 근무	좌동	부여 후 2년 이상 근무

(주1) 제1차 및 제2차 부여수량과 주당금액은 2023년 3월 31일 실시한 1:10 액면분할 기준으로 소급 적용하여 작성되었습니다.(주2) 양도제한조건부주식을 부여받았던 임직원이 가득조건을 채우지 못하여 취소되거나 반환된 주식 수를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 부여한 양도제한조건부주식의 변동은 다음과 같습니다.

구분	양도제한조건부주식 수량(단위 : 주)

당분기말	전기말

기초 잔여주	130,608	3,578

부여	-	47,021

액면분할	-	120,717

회수	(11,386)	(40,708)

기말 잔여주	119,222	130,608

31. 보고기간 후 사건 당사는 두산에너빌리티(주)가 영위하는 두산밥캣 투자사업부문을 분할하여 당사가 흡수합병하기로 하는 기존계약에 대해 2024년 10월 21일 이사회 결의를 통해 분할합병비율 변경과 관련한 변경계약 체결을 승인받았습니다.