현대그린푸드 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준) - 해당 사항 없음.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 인적분할

① 시기 및 대상회사- 분할회사는 사업전문성을 제고하고 경영 효율성을 강화하고자 2022년 9월 16일 이사회 결의에 따라 2023년 3월 1일을 분할기일로 하여 푸드서비스, 유통사업 및 식재사업을 목적으로 하는 사업부문을 인적분할하여 분할신설회사를 설립하기로 결정하였고, 2023년 2월 10일 임시주주총회에서 승인되었습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	주식회사 현대지에프홀딩스(가칭)(HYUNDAI GF HOLDINGS CO.,LTD.)	임대사업, 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 신규투자 등을 목적으로 하는 사업부문

분할신설회사	주식회사 현대그린푸드(가칭)
(HYUNDAI GREEN FOOD CO.,LTD.)	푸드서비스, 유통사업, 식재사업 등을 목적으로 하는 사업부문

② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향- (주)현대지에프홀딩스(분할전 상호 (주)현대그린푸드)는 인적분할의 방법으로 분할하여 신설회사((주)현대그린푸드)를 설립하였습니다. 인적분할로 기존 주주가 배부받을 주식의 분할비율은 2022년 6월 30일 현재의 재무상태표를 기준으로 분할대상사업부문의 순자산 장부가액을 분할전 순자산 장부가액에 자기주식 장부가액을 합산한 금액으로 나누어 산정되었습니다.

- 분할존속회사: 0.6532307- 분할신설회사: 0.3467693

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	분할 전	분할 후

주식회사현대지에프홀딩스	주식회사현대지에프홀딩스	주식회사현대그린푸드	합 계

보통주	97,704,482	63,823,568	33,880,914	97,704,482

한편, 1주미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가로환산하여 현금으로 지급하며, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득합니다.

- 인적분할과 관련된 주요 일정사항은 아래와 같습니다.

구분	일자

분할계획서 승인을 위한 이사회 결의일	2022년 9월 16일

주요사항보고서 제출일	2022년 9월 16일

증권신고서 제출일	2022년 11월 30일

분할주주총회를 위한 주주확정일	2022년 12월 5일

주주총회 소집 공고 및 통지일	2023년 1월 12일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2023년 2월 10일

주식병합 공고 및 통지일	2023년 2월 14일

분할신주배정 기준일	2023년 2월 28일

분할기일	2023년 3월 1일

분할보고총회일 또는 창립총회일	2023년 3월 2일

분할등기 신청일	2023년 3월 2일

변경상장 및 재상장일	2023년 4월 10일

주) ㈜현대그린푸드의 인적분할에 관한 기타 세부사항은 ㈜현대지에프홀딩스가2022년 9월 16일 최초 제출한 「주요사항보고서(회사분할결정)」, 2022년 12월 20일 최초 제출한 「투자설명서」및 「증권신고서(분할)」, 2023년 3월 2일 제출한 「증권발행실적보고서(합병등)」을 참고하시기 바랍니다.

- 분할로 인하여 주식회사 현대지에프홀딩스가 신설회사인 현대그린푸드로 이전되는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이전대상 자산 부채

자산

Ⅰ.유동자산	345,793,692

현금및현금성자산	17,764,677

매출채권및기타채권	184,655,550

유동금융자산	80,020,000

재고자산	56,090,005

기타유동자산	7,223,688

당기법인세자산	39,772

Ⅱ.비유동자산	423,420,286

유형자산	213,904,564

투자부동산	1,998,467

무형자산	117,157,518

사용권자산	4,169,885

비유동금융자산	7,370,714

기타비유동자산	67,893

기타비유동금융자산	60,894,325

장기매출채권 및 기타채권	7,068,392

이연법인세자산	10,788,528

자산총계	769,213,978

부채

Ⅰ.유동부채	205,192,364

매입채무및기타채무	123,137,602

단기차입금 및 유동성장기부채	70,771,000

기타유동부채	8,044,502

기타유동금융부채	1,189,769

당기법인세부채	585,369

유동리스부채	1,464,122

Ⅱ.비유동부채	27,773,012

확정급여부채	9,983,600

기타비유동부채	5,061,773

기타비유동금융부채	561,518

충당부채	9,882,109

이연법인세부채	332,317

비유동리스부채	1,951,695

부채총계	232,965,376

자본

지배기업 소유주지분	535,423,535

Ⅰ.자본금	16,940,457

Ⅱ.자본잉여금	515,145,635

Ⅲ.기타포괄손익누계액	3,338,123

IV.기타자본조정	(680)

비지배지분	825,067

자본총계	536,248,602

부채와자본총계	769,213,978

상기 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채금액은 2023년 2월 10일 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에서 기초한 연결기준 금액이며, 이후 분할기일 전까지 분할로 이전되는 사업부문에서 발생한 자산 및 부채의 증감을 고려하여 산정되었습니다.

③ 관련 공시서류를 제출한 경우 제출일자

구분	일자

주요사항보고서 최초제출	2022년 9월 16일

증권신고서(분할) 제출	2022년 11월 30일

분할주주총회를 위한 주주확정일	2022년 12월 5일

주주총회 소집 공고 및 통지	2023년 1월 12일

증권발행실적보고서(합병등)	2023년 3월 2일

다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 기재내역 - 해당 사항은 "V. 회계감사인의 감사의견 등"의 "1. 외부감사에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다. (2) 계속기업관련 중요한 불확실성 관련 사항 - 해당사항 없음 라. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 1 (당) 분기	매출채권	211,710,047	1,656,796	2.7%

단기대여금	-	-	0.0%

미수금	2,012,455	3,762	5.6%

미수수익	16,254	-	58.4%

선급금	1,775,257	-	0.3%

합 계	215,514,013	1,660,558	2.7%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제 1 (당) 분기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,624,714

2. 순대손처리액(①-②±③)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	35,844

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,660,558

(3) 대손충당금 설정방침 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다. 또한 매출채권 중 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과	손상채권	계

금 액	일반	179,663,632	222,723	867,228	-	180,753,583

특수관계자	32,985,173	-	-	-	32,985,173

계	212,648,805	222,723	867,228	213,738,756

구성비율	99.5%	0.1%	0.4%	0.0%	100.0%

※ 해당 매출채권 잔액은 매출채권, 미수금, 미수수익, 장기매출채권의 대손충당금 차감 전 기준으로 작성되었습니다. 마. 재고자산현황(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제 1(당) 분기

푸드서비스부문	상품	586,951

원재료	2,609,783

소계	3,196,734

유통부문	상품	12,398,863

제품	2,428,386

원재료	1,028,002

부재료	408,809

미착품	177,951

소계	16,442,011

식재부문	상품	27,331,610

제품	3,682,538

재공품	213,183

원재료	2,933,704

부재료	174,066

미착품	4,789,336

소계	39,124,437

기타부문	상품	1,045,669

제품	3,327,135

원재료	2,604,916

부재료	252,647

미착품	1,638

소계	7,232,005

합 계	상품	41,363,093

제품	9,438,059

재공품	213,183

원재료	9,176,405

부재료	835,522

미착품	4,968,925

합계	65,995,187

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.00%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	17.1회

(2) 재고자산의 실사내용

1) 재고자산 실사일 - 연결회사는 각 사업부문별로 독립적으로 월말/분기말/반기 및 연말 기준으로 정기적으로 재고자산 실사 실시 - 실사일과 대차대조표 이외의 날에 행하여진 일부 사업부문은 실사일과 대차대 조표일 사이의 입고 및 불출내역을 가감하여 당기말 재고를 산출함. 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 재고자산 보관확인서를 징구 하며, 표본조사를 병행함 3) 재고조사 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여 부 : 기말 외부감사인 참여 4) 장기체화재고등의 현황 - 공시서류작성기준일 현재 당사의 재고자산中 장기체화재고는 없음 바. 공정가치평가내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 「Ⅲ.재무에 관한 사항」 '3.연결재무제표 주석'의 '22.금융상품' 주석과 '5.재무제표 주석'의 '20.금융상품' 주석을 참조하시기 바랍니다.