피아이이 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제8(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지
제7(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 피아이이와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 피아이이(이하 "지배기업"라고 함)은 2018년 7월 10일에 설립되었으며, 머신 비전(2D, 3D) 및 비파괴 검사(초음파, 열화상, 와전류)에 특화된 기술 역량을 기반으로 검사 소프트웨어 알고리즘 개발에서부터 하드웨어 구현에 이르기까지 통합적인검사솔루션을 제공하고 있습니다.

지배기업은 경기도 화성시 동탄기흥로 614에 위치하고 있으며, 2025년 2월 4일 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 대표이사는 최정일입니다. 지배기업의 자본금은 수차례의 유상증자 등을 통해 당기말 현재 3,587,850천원이며 최대주주는 최정일(38.10%) 입니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자기업	종속기업	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월

㈜피아이이	㈜아하랩스(주1)	한국	44.32%	43.52%	12월

Pie Hungary Kft.(주2)	헝가리	100.00%	100.00%	12월

㈜피아이이로보틱스(주3)	한국	50.00%	50.00%	12월

㈜비즈하이시스템	한국	51.00%	51.00%	12월

PIE USA Corp.(주2)	미국	100.00%	100.00%	12월

㈜아하랩스	AHHA LABS USA, INC(주2,4)	미국	100.00%	100.00%	12월

(주1) 당기 중 ㈜아하랩스가 보유하던 자기주식을 취득하여 지배지분율이 소폭 증가하였습니다. 지배기업은 ㈜아하랩스에 대하여 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나 주주간의 계약상 약정을 통해 ㈜아하랩스를 지배하고 있습니다.(주2) 해외 종속기업의 12월말 가결산재무제표가 사용되었습니다.(주3) 당기 중 회사명을 ㈜에프원테크에서 ㈜피아이이로보틱스로 변경하였습니다.(주4) 종속기업인 ㈜아하랩스가 지분율 100%를 보유한 종속기업입니다.

당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜아하랩스(주1)	3,087,566	7,676,015	(4,588,449)	814,997	(3,381,637)

Pie Hungary Kft.	1,063,843	899,787	164,056	171,837	88,705

㈜피아이이로보틱스	12,850,405	11,602,127	1,248,278	6,654,338	(1,728,653)

㈜비즈하이시스템	15,697,595	11,740,956	3,956,639	41,217,989	272,357

PIE USA Corp.	4,321,717	4,368,345	(46,628)	1,386,783	(188,254)

(주1) ㈜아하랩스의 종속기업인 AHHA LABS USA, INC를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜아하랩스(주1)	1,389,470	2,866,103	(1,476,633)	3,443,962	(1,933,087)

Pie Hungary Kft.	868,125	809,948	58,177	158,310	2,298

㈜피아이이로보틱스	8,314,347	10,332,688	(2,018,341)	13,921,980	(205,262)

㈜비즈하이시스템	16,196,373	12,526,020	3,670,353	53,608,833	1,205,305

PIE USA Corp.	5,203,363	5,056,553	146,810	1,036,466	(193,241)

(주1) ㈜아하랩스의 종속기업인 AHHA LABS USA, INC를 포함한 연결재무정보입니다.

당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	㈜아하랩스(주1)	Pie Hungary Kft	㈜피아이이로보틱스	㈜비즈하이시스템	PIE USA Corp.

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,927,088)	57,805	(1,943,685)	778,722	760,276

투자활동으로 인한 현금흐름	118,460	-	(54,167)	(380,719)	(59,582)

재무활동으로 인한 현금흐름	2,906,370	-	6,514,252	(425,514)	(652,282)

현금및현금성자산의 순증(감)	97,742	57,805	4,516,400	(27,511)	48,412

기초현금및현금성자산	702,969	145,993	863,330	1,591,311	367,381

외화표시현금및현금성자산의환율변동효과	6,547	20,742	(327)	(368)	(35,701)

기말현금및현금성자산	807,258	224,540	5,379,403	1,563,432	380,092

(주1) ㈜아하랩스의 종속기업인 AHHA LABS USA, INC를 포함한 연결재무정보 입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	㈜아하랩스(주1)	Pie Hungary Kft	㈜피아이이로보틱스	㈜비즈하이시스템	PIE USA Corp.

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,550,473)	84,601	521,266	2,064,922	563,351

투자활동으로 인한 현금흐름	1,503	(24,916)	178,706	(76,531)	(550,038)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,784,057	-	(442,229)	(843,678)	(210,210)

현금및현금성자산의 순증(감)	235,087	59,685	257,743	1,144,713	(196,897)

기초현금및현금성자산	456,244	82,128	602,771	438,267	509,181

외화표시현금및현금성자산의환율변동효과	11,638	4,180	2,816	8,331	55,097

기말현금및현금성자산	702,969	145,993	863,330	1,591,311	367,381

(주1) ㈜아하랩스의 종속기업인 AHHA LABS USA, INC를 포함한 연결재무정보 입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 종속기업의 재무제표는 각 종속기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

6) 충당부채

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 충당부채 측정에 사용된 자원의 유출가능성과 금액에 대한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

3. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세 가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 재고자산연결회사는 재고자산에 대하여 각 프로젝트별 개별법(원재료는 평균법)을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지 재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

(5) 유형자산토지 이외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

구축물	5년~10년	정액법

기계장치	10년	정액법

집기비품	5, 8년	정액법

기타	5년	정액법

(6) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익' 의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권(특허권)	7년

소프트웨어	5, 10년

기타의무형자산(고객관계포함)	5년

(8) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 비용에 충당하는 경우에는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.1) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여급여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (10) 충당부채공사손실충당부채는 연결회사가 수행 중인 용역계약과 관련하여 공사 진행 과정에서발생할 것으로 예상되는 손실을 반영하기 위하여 인식됩니다. 연결회사는 진행 중인 프로젝트의 예상 총수익과 총예정원가를 주기적으로 검토하며, 총예정원가가 계약금액을 초과하여 공사손실이 발생할 것으로 예상되는 경우에는 해당 초과금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.하자보수충당부채는 연결회사가 제품 및 용역을 제공한 이후 일정 기간 동안 무상으로 제공하는 보증과 관련하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 보증발생내역에 기초하여 추정 후 충당부채로 인식하고 있습니다.

(11) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익제품매출은 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 장소에 계약된 제품을 설치하는 것으로서 최종 설치 시점에 소유권이 고객에게 인도되므로 수행의무를 완성하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치된 제품이 본래의 기능을 수행하기 위해 셋업용역을 제공하는 것으로 최종 셋업이 완료되어야 고객과의 계약한 수행의무가 종결되는 용역매출은 셋업완료시점에 수익을 인식하고 있으며, 의무를 수행함에 따라 고객이 통제하는 자산의 가치가 증가하는 용역매출은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 제품매출,상품매출,용역매출 및 기타매출은 '본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(13) 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 기타포괄-공정가치측정금융자산(채무상품)의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(15) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)

- 자연에 의존하는 전력 계약 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)

- 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표, K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표)- K-IFRS 1118 재무제표 표시와 공시 제정 기준서

4. 부문정보(1) 부문별 내역 및 주요고객연결회사의 영업부문은 아래와 같은 사업부문으로 구성되어 있으며 각 부문의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	주요고객

유통업	컴퓨터및주변장치판매업	㈜앤퍼니, AJ네트웍스(주)

IT	정보서비스업	다수

장비제작	장비제조업	다수

설비제작	자동화설비제조업	㈜삼성디스플레이, ㈜나인테크

검사장비제작	산업용검사장비 제조업	㈜필에너지, ㈜엘지에너지솔루션

(2) 부문별 요약재무제표① 당기말(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	매출	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

유통업	15,697,595	11,740,956	41,217,989	444,303	272,357

IT	3,087,566	7,676,015	814,997	(3,078,655)	(3,381,637)

장비제작	1,063,843	899,787	171,837	89,804	88,705

설비제작	12,850,405	11,602,127	6,654,338	(1,424,384)	(1,728,653)

검사장비제작	125,809,772	71,798,208	20,352,268	(17,768,954)	(23,308,765)

합계	158,509,181	103,717,093	69,211,429	(21,737,886)	(28,057,993)

연결조정	(8,270,583)	(9,822,378)	(4,123,037)	520,585	3,446,370

차감계	150,238,598	93,894,715	65,088,392	(21,217,301)	(24,611,623)

② 전기말(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	매출	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

유통업	16,196,373	12,526,020	53,608,833	1,304,430	1,205,305

IT	1,389,470	2,866,103	3,443,962	(1,855,411)	(1,933,087)

장비제작	868,125	809,948	158,310	84,262	2,298

설비제작	8,314,347	10,332,688	13,921,980	81,921	(205,262)

검사장비제작	75,659,674	24,791,613	66,066,113	9,712,442	10,641,741

합계	102,427,989	51,326,372	137,199,198	9,327,644	9,710,995

연결조정	(4,382,662)	(5,112,894)	(13,151,427)	104,917	236,677

차감계	98,045,327	46,213,478	124,047,771	9,432,561	9,947,672

5. 현금및현금성자산과 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	100

보통예금	11,684,304	4,939,479

외화보통예금	6,697,457	2,567,343

CMA 등	302,349	11,027,277

합계	18,684,110	18,534,199

(2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	범주	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	상각후원가	6,000,000	20,000,000	1,507,053	-

사용제한예금(*)	상각후원가	-	57,200	-	-

저축성보험	상각후원가	-	64,950	-	59,730

합계	6,000,000	20,122,150	1,507,053	59,730

(*) 당기말 현재 장기금융상품 중 사용제한예금은 임직원 우리사주 대출과 관련하여한국증권금융에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동

회사채 등	12,186,206	-

비유동

지분상품	4,299,358	-

파생상품자산(주1)	5,620,475	-

소계	9,919,833	-

합계	22,106,039	-

(주1) 종속기업 아하랩스 임원과의 주주간 계약에 따른 파생상품자산이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동

회사채 등	3,024,917	1,004,214

비유동

지분상품	170,000	170,000

회사채 등	10,387,322	1,375,392

소계	10,557,322	1,545,392

합계	13,582,239	2,549,606

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액

시장성 없는 지분상품(주1)

주식회사 엣지케어	170,000	170,000	170,000	170,000	170,000	170,000

채무상품

회사채 등	13,627,618	13,412,239	13,412,239	2,367,535	2,379,606	2,379,606

합계	13,797,618	13,582,239	13,582,239	2,537,535	2,549,606	2,549,606

(주1) 연결회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	10,734,720	24,514,903

차감: 대손충당금	(543,483)	(815,482)

매출채권(순액)	10,191,237	23,699,421

미수금	41,050	217,873

차감: 대손충당금	-	-

미수금(순액)	41,050	217,873

미수수익	312,446	106,093

차감: 대손충당금	(118,556)	(89,312)

미수수익(순액)	193,890	16,781

합계	10,426,177	23,934,075

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수수익	매출채권	미수수익

기초	815,482	89,312	622,989	59,678

대손상각	1,630,234	29,244	226,212	29,634

채권제각	(1,902,233)	-	(33,719)	-

기말	543,483	118,556	815,482	89,312

(3) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기타채권에 대해 개별 분석을 통하여 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별로 대손충당금 설정율을 적용하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	손상되지 않은 채권	손상채권	대손충당금	합계

개별평가대상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

매출채권	373,150	6,826,685	1,218,879	1,732,655	-	116,200	467,151	(543,483)	10,191,237

기타채권	240,468	-	-	-	-	-	113,028	(118,556)	234,940

합계	613,618	6,826,685	1,218,879	1,732,655	-	116,200	580,179	(662,039)	10,426,177

② 전기말(단위: 천원)

구분	손상되지 않은 채권	손상채권	대손충당금	합계

개별평가대상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

매출채권	9,414,228	13,965,818	59,890	-	298,950	429,242	346,775	(815,482)	23,699,421

기타채권	234,654	-	-	-	-	-	89,312	(89,312)	234,654

합계	9,648,882	13,965,818	59,890	-	298,950	429,242	436,087	(904,794)	23,934,075

(4) 매출채권의 집합채권 평가를 위한 기대손실율은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

만기미경과 채권	0.00%	0.02%

3개월 이하	0.00%	0.87%

6개월 이하	0.00%	0.00%

12개월 이하	0.00%	18.78%

12개월 초과	65.58%	95.34%

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,918,997	(69,136)	4,849,861	2,585,167	(41,396)	2,543,771

제품	57,610	(4,085)	53,525	18,331	-	18,331

재공품	14,380,743	(2,463,532)	11,917,211	14,003,170	(635,342)	13,367,828

원재료	1,140,647	(596)	1,140,051	1,786,385	(7,519)	1,778,866

합계	20,497,997	(2,537,349)	17,960,648	18,393,053	(684,257)	17,708,796

상기 재고자산과 관련하여 당기 중 재고자산평가손실 1,853,092천원(전기 385,500천원)을 인식하고, 이를 매출원가에 반영하였습니다.10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	734,229	-	734,229	744,806	-	744,806

대손충당금	(644,229)	-	(644,229)	(644,229)	-	(644,229)

대여금(순액)	90,000	-	90,000	100,577	-	100,577

임차보증금	-	1,040,283	1,040,283	-	1,385,121	1,385,121

현재가치할인차금	-	(162,578)	(162,578)	-	(237,203)	(237,203)

임차보증금 소계	-	877,705	877,705	-	1,147,918	1,147,918

기타보증금	-	202,649	202,649	-	153,770	153,770

합계	90,000	1,080,354	1,170,354	100,577	1,301,688	1,402,265

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	545,605	1,027,918

선급비용	259,536	233,694

기타유동자산	2,874,044	2,827,438

차감: 대손충당금	(5,850)	(120,711)

기타유동자산(순액)	2,868,194	2,706,727

합 계	3,673,335	3,968,339

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,338,496	-	-	4,338,496

건물	12,266,901	(1,256,879)	-	11,010,022

차량운반구	1,086,339	(654,893)	-	431,446

비품	1,032,842	(419,687)	-	613,155

기계장치	1,407,807	(706,901)	(423,955)	276,951

시설장치등	3,440,746	(1,391,075)	(458,637)	1,591,034

공구와기구	33,972	(23,305)	-	10,667

인테리어	1,409	-	-	1,409

콘도이용권	28,809	(27,797)	-	1,012

운용리스자산	85,626	(33,188)	-	52,438

건설중인자산	2,850,946	-	(98,000)	2,752,946

합 계	26,573,893	(4,513,725)	(980,592)	21,079,576

② 전기(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,133,763	-	-	4,133,763

건물	11,620,717	(965,518)	-	10,655,199

차량운반구	1,120,780	(514,943)	-	605,837

비품	711,629	(278,760)	-	432,869

기계장치	1,401,867	(561,352)	(510,676)	329,839

시설장치등	2,537,752	(1,059,044)	(583,661)	895,047

공구와기구	33,972	(17,324)	-	16,648

인테리어	7,500	(5,460)	-	2,040

콘도이용권	28,809	(27,797)	-	1,012

운용리스자산	69,594	(17,727)	-	51,867

건설중인자산	586,325	-	-	586,325

합 계	22,252,708	(3,447,925)	(1,094,337)	17,710,446

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	대체증감	기타증감	기말금액

토지	4,133,763	-	-	-	159,441	45,292	4,338,496

건물	10,655,199	-	-	(283,271)	565,055	73,039	11,010,022

차량운반구	605,837	65,834	(45,258)	(192,717)	-	(2,250)	431,446

비품	432,869	339,781	(3,171)	(149,982)	-	(6,342)	613,155

기계장치	329,839	5,940	-	(58,828)	-	-	276,951

시설장치등	895,047	143,035	(84,975)	(334,780)	973,713	(1,006)	1,591,034

공구와기구	16,648	-	-	(5,981)	-	-	10,667

인테리어	2,040	-	(422)	(209)	-	-	1,409

콘도이용권	1,012	-	-	-	-	-	1,012

운용리스자산	51,867	-	-	(15,460)	16,031	-	52,438

건설중인자산	586,325	3,864,830	-	-	(1,698,209)	-	2,752,946

합 계	17,710,446	4,419,420	(133,826)	(1,041,228)	16,031	108,733	21,079,576

② 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	대체증감	기타증감	기말금액

토지	3,644,395	9,997	-	-	480,068	(697)	4,133,763

건물	9,232,215	14,920	-	(292,145)	1,701,327	(1,118)	10,655,199

차량운반구	573,235	250,511	(46,765)	(188,516)	-	17,372	605,837

비품	196,862	319,951	(3,189)	(103,826)	4,522	18,549	432,869

기계장치	387,579	-	-	(57,740)	-	-	329,839

시설장치등	778,253	142,719	-	(244,785)	216,050	2,810	895,047

공구와기구	23,442	-	-	(6,794)	-	-	16,648

인테리어	2,557	-	-	(517)	-	-	2,040

콘도이용권	1,012	-	-	-	-	-	1,012

운용리스자산	49,798	-	(15,832)	(11,297)	29,198	-	51,867

건설중인자산	232,546	2,751,224	-	-	(2,397,445)	-	586,325

합 계	15,121,894	3,489,322	(65,786)	(905,620)	33,720	36,916	17,710,446

(3) 담보제공자산당기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	관련차입금액	담보권자	채권최고액

토지	77,161	83,333	신한은행	600,000

건물	238,042

토지	1,898,609	1,244,500	기업은행	3,454,000

건물	1,934,108

합계	4,147,920	1,327,833	4,054,000

(4) 보험가입자산당기말 현재 연결회사의 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험사	보험물건	보험가입액	보험기간

DB손해보험	건물, 비품, 시설장치 등	2,560,000	2022.04.11~2027.04.11

DB손해보험	건물, 비품, 시설장치 등	1,400,000	2024.04.11~2029.04.11

삼성화재해상	건물, 비품, 시설장치 등	15,324,000	2022.04.11~2027.04.11

삼성화재해상	건물, 비품, 시설장치 등	12,788,000	2022.09.20~2027.09.20

삼성화재해상	건물, 비품, 시설장치 등	13,864,000	2022.12.30~2027.12.30

삼성화재해상	건물	2,780,000	2025.04.22~2030.04.22

KB손해보험	건물, 비품, 시설장치	4,304,000	2025.11.19~2026.11.19

상기 화재보험가입증서에 대하여 신한은행이 358,217천원, 기업은행이 2,120,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 차량운반구에 대해 DB손해보험, KB손해보험등에 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	56,210	-

자본화 이자율	7.94%	-

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각	기말

특허권	5,406	1,835	-	(1,172)	6,069

회원권	306,799	501,517	-	-	808,316

소프트웨어	1,766,467	1,234,909	447,825	(593,473)	2,855,728

기타의무형자산	480,653	89,038	(449,340)	-	120,351

기타의무형자산-국고보조금	(8,463)	-	1,515	-	(6,948)

고객관계자산	212,317	-	-	(89,410)	122,907

합 계	2,763,179	1,827,299	-	(684,055)	3,906,423

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각	기말

특허권	4,905	215	1,374	(1,088)	5,406

회원권	-	306,799	-	-	306,799

소프트웨어	129,617	137,392	1,565,000	(65,542)	1,766,467

기타의무형자산	14,271	2,038,138	(1,571,756)	-	480,653

기타의무형자산-국고보조금	(13,845)	-	5,382	-	(8,463)

고객관계자산	301,727	-	-	(89,410)	212,317

합 계	436,675	2,482,544	-	(156,040)	2,763,179

(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	1,815,335	1,680,346

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

건물	12,170,791	(1,931,930)	10,238,861	4,712,413	(816,817)	3,895,596

차량운반구	832,296	(394,954)	437,342	675,044	(246,184)	428,860

장부금액	13,003,087	(2,326,884)	10,676,203	5,387,457	(1,063,001)	4,324,456

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	3,895,596	428,860	4,324,456	385,334	337,553	722,887

증가	7,845,951	199,741	8,045,692	4,267,168	234,681	4,501,849

감소	(186,043)	-	(186,043)	(72,164)	-	(72,164)

감가상각비	(1,316,643)	(191,259)	(1,507,902)	(684,742)	(143,374)	(828,116)

기말금액	10,238,861	437,342	10,676,203	3,895,596	428,860	4,324,456

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	1,507,902	828,116

리스부채 이자비용	655,778	254,315

소액자산리스에 관련된 비용	45,210	51,797

단기리스에 관련된 비용	984,356	500,198

사용권자산처분이익	17,861	2,751

외화관련손익	703	(1,712)

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,983,936	978,141

소액자산리스에 관련된 비용	45,210	51,797

단기리스에 관련된 비용	984,356	500,198

합 계	3,013,502	1,530,136

(5) 당기말과 전기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1개월이하	195,051	104,543

1~3개월	427,302	206,763

3~12개월	1,827,740	945,249

1년 초과	12,698,006	3,787,799

합 계	15,148,099	5,044,354

(6) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,312,921	761,051

신규	8,045,693	4,248,575

이자비용	655,778	254,315

지급	(1,983,936)	(978,141)

기타(주1)	10,657	27,121

기말	11,041,113	4,312,921

유동리스부채	1,551,307	951,262

비유동리스부채	9,489,806	3,361,659

(주1) 기타금액은 리스변경, 외화환산 등이 포함되어 있습니다.연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결회사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	10,769,630	13,519,277

미지급금	637,765	395,458

미지급비용	1,600,165	1,751,373

합 계	13,007,560	15,666,108

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	320,661	-	263,657	-

부가세예수금	176,322	-	724,288	-

선수금	17,613,071	-	15,220,043	-

임대보증금	-	502,215	8,000	514,500

합 계	18,110,054	502,215	16,215,988	514,500

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	만기일	당기말	전기말

운영자금대출	기업은행	4.98%~5.23%	2026.09.30~2026.12.27	600,000	300,000

신한은행	3.45%~3.91%	2026.03.15~2026.03.19	880,000	988,850

하나은행	4.11%	2026.04.10	2,600,000	2,600,000

우리은행	4.85%	-	-	102,256

비투에스	5.20%	2026.02.28~2026.08.30	600,000	600,000

매출채권담보대출	기업은행	-	-	-	300,000

합계	4,680,000	4,891,106

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	만기일	당기말	전기말

운영자금대출	기업은행	3.23%~4.61%	2025.10.24~2033.07.19	1,444,500	1,883,500

신한은행	3.12%	2026.04.07	83,333	333,333

중소벤처기업진흥공단	3.03%	2029.06.19	200,000	200,000

차감: 유동성대체	(852,833)	(1,189,000)

합계	875,000	1,227,833

당기말 현재 연결회사는 신한은행과 기업은행으로부터 장기차입금과 관련하여 토지및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 종속기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석37 참조).(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1~2년	2~3년	3~4년	4년 이후	합계

상환금액	5,532,833	140,556	166,667	192,777	375,000	6,407,833

18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2025-08-12	2030-08-12	46,000,000	-

전환권조정	(14,445,150)	-

차감 후 잔액	31,554,850	-

(주1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.이에 따라, 최초발행시 보통주로 전환되지 아니한 전환권대가 7,869,393천원을 자본항목으로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	1회차

사채의 명칭	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	46,000,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금 : 21,000,000,000원

시설자금 : 25,000,000,000원

사채의 납입일 및 발행일	2025-08-12

사채의 만기일	2030-08-12

사채의 액면이자율	0%

사채의 보장수익율	0%

사채의 상환방법과 기한	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2030년 8월 12일에 전자등록금액의 100.00%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액조정에 관한 사항	1. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정 4. 사채 발행일로부터 만기일 전월까지 매 7개월마다 전환가액을 조정함. 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 90%이상으로 함. 5. 사채 발행일로부터 만기일 전월까지 매 7개월마다 전환가액을 조정함. 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높을 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 이내로 함.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”)는 본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 30%(이하 “매도청구권 행사가능수량”)의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날(2026년 8월 12일)부터 발행일 이후 24개월이 되는 날(2027년 8월 12일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도(발행회사의 경우 조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가진다. 단, 「금융회사의 지배구조에 관한 법률」 제2조 제6호 가목에 따른 발행회사의 최대주주 및 같은 법 시행령 제3조 제1항에 따른 그 특수관계인(이하 최대주주와 함께 “최대주주 등”)이 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주 등 각자는 본 사채의 발행 당시 자신이 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다)한 주식 비율(이하 “최대주주 등 행사한도”)을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없는 조건으로 매도청구권을 행사하여야 하고, 최대주주 등이 최대주주 등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하더라도 최대주주 등 행사한도를 초과하는 범위 내에서는 매도청구권 행사의 효력이 없으며, 인수인은 최대주주 등 행사한도를 초과하는 범위의 본 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 발행회사는 매도청구권을 행사하여 취득한 사채를 최대주주 등 행사한도를 초과하여 최대주주 등에게 매도할 수 없다.

전환청구기간	2026년 08월 12일 ~ 2030년 07월 12일

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	8,944 / 5,143,112

전환대상 유가증권	주식회사 피아이이 기명식 보통주식

(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	기말

부채요소

전환사채	-	46,000,000	-	46,000,000

전환권조정	-	(15,418,018)	972,868	(14,445,150)

합계	-	30,581,982	972,868	31,554,850

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산

제 3자 지정가능 매도청구권(주1)	3,553,476	-

파생상품부채

조기상환청구권(주2)	12,002,875	-

(주1) 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 매도청구권을 별도의 파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(주2) 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(5) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	발행	평가	기말

-	4,182,912	(629,436)	3,553,476

(6) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	발행	평가	기말

-	9,511,965	2,490,910	12,002,875

19. 당기손익-공정가치측정금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동

파생상품부채	12,002,875	-

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

하자보수충당부채	285,049	674,208

공사손실충당부채	94,723	-

합계	379,772	674,208

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	사용액	기말	유동	비유동

하자보수충당부채	674,208	1,188,643	(1,577,802)	285,049	285,049	-

공사손실충당부채	-	94,723	-	94,723	94,723	-

합계	674,208	1,283,366	(1,577,802)	379,772	379,772	-

② 전기(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	사용액	기말	유동	비유동

하자보수충당부채	674,043	1,321,826	(1,321,661)	674,208	674,208	-

21. 확정급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.419~4.529	4.067~4.123

(2) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,433,888	1,257,271

부채에 대한 이자비용	95,172	77,055

사외적립자산의 기대수익	(64,045)	(44,858)

합계	1,465,015	1,289,468

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,137,279	2,466,901

사외적립자산의 공정가치	(2,314,712)	(1,672,427)

확정급여채무에서 발생한 순부채	822,567	794,474

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	2,466,901	(1,672,427)	794,474

당기근무원가	1,433,888	-	1,433,888

이자비용(이자수익)	95,172	(64,045)	31,127

보험수리적손익	(252,098)	28,392	(223,706)

기업이 납부한 기여금	-	(1,146,091)	(1,146,091)

제도에서 지급한 금액	(606,584)	539,459	(67,125)

기말	3,137,279	(2,314,712)	822,567

② 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,785,065	(1,050,952)	734,113

당기근무원가	1,257,271	-	1,257,271

이자비용(이자수익)	77,055	(44,858)	32,197

보험수리적손익	84,666	16,808	101,474

기업이 납부한 기여금	-	(1,161,629)	(1,161,629)

제도에서 지급한 금액	(737,156)	568,204	(168,952)

기말	2,466,901	(1,672,427)	794,474

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,314,712	1,672,427

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

임금상승률(3%~5%)	351,398	(217,513)

할인율(4.419~4.529%)	(214,799)	354,066

(7) 연결회사는 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당기중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 201,617천원(전기: 214,934천원)입니다.(8) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.8890~9.9070년 입니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식의 수	35,878,500주	32,118,000주

보통주자본금	3,587,850	3,211,800

지배기업은 2025년 1월 24일에 유상증자 실시 및 2025년 7월 16일에 임직원의 주식매수선택권 행사로 인해 자본금이 증가 하였습니다. 이에 따라 발행한 주식의 수는 기존 32,118,000주에서 3,760,500주 증가한 35,878,500주가 되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	32,423,668	14,259,611

전환권대가	7,869,393	-

합계	40,293,061	14,259,611

(3) 당기와 전기 중 현재 자본변동의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	발행주식수(주)	발행가액(원)	자본금증가액	자본잉여금변동액(주1)

유상증자	3,708,000	4,860	370,800	17,648,564

주식매수선택권 행사	52,500	9,919	5,250	515,493

전환사채 발행	-	-	-	7,869,393

합계	3,760,500	-	376,050	26,033,450

(주1) 주식발행비용을 차감한 후 금액입니다.

② 전기전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

23. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	699,255	515,999

연결자본조정	386,880	527,992

합계	1,086,135	1,043,991

(2) 연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본구성요소로 계상하였습니다.연결회사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	515,999	233,919

당기인식 주식보상원가	354,838	282,080

주식매수선택권 행사	(171,582)	-

기말	699,255	515,999

(4) 당기와 전기 중 인식한 총보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

손익 인식 총보상원가(판매비와관리비)	191,837	182,127

손익 인식 총보상원가(제조원가)	163,001	99,953

잔여보상원가	599,181	1,052,067

(5) 당기말 현재 부여된 연결회사의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	부여일	발행할주식수	결제방식	가득조선	행사기간~만기	행사가격	주당공정가치

1회차	2021-06-30	150,000	보통주신주발행	행사시점까지 근무	2024-06-30로부터 2년이내	1,333	482

2회차	2022-07-15	-	2025-07-15로부터 2년이내	6,667	3,268

3회차	2024-07-01	617,500	2027-07-01로부터 2년이내	6,667	1,946

한편, 당기 중 직원 퇴사로 인하여 주식매수선택권 2회차 30,000주(주식분할 및 무상증자 효과 반영 후)가 부여 취소되었습니다.또한, 당기말 현재 부여된 회사의 주식선택권 중 1회차는 행사가능시점이 도래하였으며, 3회차 주식선택권은 행사가능시점이 도래하지 않았습니다.

주식매수선택권의 발행할 주식수와 행사가격은 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증감(주1)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(73,774)	(246,271)	(320,045)

보험수리적손익	(172,320)	135,303	(37,017)

해외사업환산손익	201,524	116,102	317,626

합계	(44,570)	5,134	(39,436)

(주1) 자본에서 직접 조정하는 법인세 차감 후 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감(주1)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(83,322)	9,548	(73,774)

보험수리적손익	(49,648)	(122,672)	(172,320)

해외사업환산손익	92,662	108,862	201,524

합계	(40,308)	(4,262)	(44,570)

(주1) 자본에서 직접 조정하는 법인세 차감 후 금액입니다.

25. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	-	-

미처분이익잉여금	11,241,696	33,531,938

합계	11,241,696	33,531,938

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나 연결회사는 배당이 없어 적립한 금액이 없습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	11,241,696	33,531,938

1. 전기이월미처분이익잉여금	33,531,938	23,071,235

2. 당기순이익(손실)	(22,290,242)	10,460,703

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	11,241,696	33,531,938

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전하는 수익

상품매출	39,070,395	47,604,649

제품매출	19,459,740	70,721,326

용역매출	2,063,189	2,394,544

기타매출	765,452	695,669

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	3,729,616	2,631,582

합계	65,088,392	124,047,770

(2) 주요고객에 대한 의존도당기와 전기 중 수익의 10%이상을 차지하는 고객별 수익액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객A	7,066,334	4,433,925

고객B	7,009,831	3,955,487

고객C	1,782,723	17,436,085

고객D	1,676,438	20,491,875

(3) 계약잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산:

매출채권	10,734,720	24,514,903

기타유동자산	2,874,044	2,827,438

부채:

선수금	17,613,071	15,220,043

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 당기 중 추정의 변경은 없으며, 계약수익이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	1,178,875	1,133,079

직원급여	4,819,603	4,331,821

상여금	533,784	417,593

잡급	1,600	6,200

퇴직급여	513,876	444,398

복리후생비	778,602	621,559

여비교통비	208,011	139,433

해외출장비	76,159	107,046

접대비	481,102	339,229

통신비	15,366	14,809

수도광열비	13,561	10,050

세금과공과금	302,793	328,532

감가상각비	461,782	331,569

지급임차료	72,977	67,122

수선비	7,687	2,700

보험료	358,424	307,085

차량유지비	117,237	111,306

경상연구개발비	629,472	371,025

운반비	58,862	59,882

교육훈련비	18,938	1,136

도서인쇄비	19,540	8,421

사무용품비	2,178	1,914

소모품비	113,017	187,741

지급수수료	1,813,791	1,648,845

보관료	63,787	40,571

광고선전비	1,147	69,762

대손상각비	1,515,374	346,923

건물관리비	63,846	55,286

보증수리비	1,188,643	1,321,826

주식보상비용	191,837	182,127

무형자산상각비	294,533	115,733

잡비	1,580	3,024

사용권자산감가상각비	282,982	161,230

합계	16,200,966	13,288,977

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재공품 등의 변동	(1,352,372)	4,930,103

원재료 등의 매입액	45,366,396	67,965,738

급여	17,764,121	17,142,064

퇴직급여	1,666,633	1,504,402

복리후생비	1,710,521	1,677,210

세금과공과금	678,531	1,609,231

감가상각비	1,041,228	905,620

지급임차료	575,191	586,651

외주가공비	2,581,743	6,533,590

무형자산상각비	684,055	156,040

사용권자산감가상각비	1,507,902	828,116

지급수수료	2,198,305	2,083,195

재고자산평가손실	1,853,092	385,500

재고자산폐기손실	52,376	-

대손상각비	1,515,374	346,923

기타비용	8,462,598	7,960,826

합계	86,305,694	114,615,209

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,025,891	215,422

외환차익	54,157	323,992

외화환산이익	75,183	655,813

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	393,524	299,600

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	43,936	33,243

파생상품평가이익	2,067,000	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,370	-

금융수익 소계	3,663,061	1,528,070

금융비용

이자비용	1,875,411	651,936

외환차손	488,337	862,901

외화환산손실	18,268	2,899

단기금융자산처분손실	747	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,348	-

파생상품평가손실	3,120,346	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	144,317	-

금융비용 소계	5,655,774	1,517,736

순금융손익	(1,992,713)	10,334

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	8,143	3,253

사용권자산처분이익	17,861	2,751

잡이익	111,771	229,019

기타수익 소계	137,775	235,023

기타비용

유형자산처분손실	90,888	1,647

기타의대손상각비	29,244	29,635

지급수수료	49,223	-

기부금	12,586	11,140

잡손실	30,849	53,590

기타비용 소계	212,790	96,012

순기타손익	(75,015)	139,011

31. 법인세당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	103,176	1,053,632

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(2,298,994)	37,518

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	3,522,412	(1,456,916)

법인세비용(수익)	1,326,594	(365,766)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(23,285,029)	9,581,906

적용세율에 따른 세부담액	(5,809,182)	2,435,555

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(5,294)	(10,770)

비공제비용으로 인한 효과	612,224	121,788

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,963,311)	(3,517,346)

미인식대상이연법인세의변동효과	8,332,730	660,997

기타	159,427	(55,990)

소 계	7,135,776	(2,801,321)

법인세비용(수익)	1,326,594	(365,766)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았으며,전기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(19,493)	47,049

보험수리적손익	(59,929)	(9,531)

전환권대가	(2,219,572)	-

합 계	(2,298,994)	37,518

(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세효과

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

감가상각비	(10,432)	57,651	47,219	(2,180)	12,568	10,388

국고보조금	557,981	(16,780)	541,201	116,618	2,446	119,064

기타단기금융상품	(33,243)	54,938	21,695	(6,948)	11,721	4,773

기타포괄손익공정가치측정금융자산	93,267	227,623	320,890	19,493	51,103	70,596

단기매매증권	-	(35,588)	(35,588)	-	(7,829)	(7,829)

미수수익	(37,222)	(217,177)	(254,399)	(7,779)	(48,188)	(55,968)

외화환산손실	58,871	5,714	64,585	12,304	1,905	14,209

외화환산이익	(795,432)	634,235	(161,197)	(166,245)	130,782	(35,463)

미지급비용	521,077	(171,320)	349,757	108,905	(31,959)	76,947

일시상각충당금	(603,382)	28,539	(574,843)	(126,107)	(359)	(126,465)

대손충당금	2,754,302	(717,131)	2,037,171	575,649	(127,471)	448,178

확정급여채무	2,884,318	544,881	3,429,199	602,822	151,601	754,424

사외적립자산(퇴직연금)	(1,672,426)	(640,431)	(2,312,857)	(349,537)	(159,292)	(508,829)

사용권자산	(1,440,286)	(6,849,213)	(8,289,499)	(301,020)	(1,522,670)	(1,823,690)

리스부채	1,563,148	7,071,632	8,634,780	326,698	1,572,954	1,899,652

하자보수충당부채	674,208	(389,159)	285,049	140,909	(78,199)	62,711

재고자산평가충당금	680,440	1,856,909	2,537,349	142,212	416,005	558,217

현재가치할인차금(보증금)	25,477	(20,196)	5,281	5,325	(4,163)	1,162

공사손실충당부채	-	94,723	94,723	-	20,839	20,839

전환권조정	-	(4,356,185)	(4,356,185)	-	(958,361)	(958,361)

파생상품자산	-	(3,553,475)	(3,553,475)	-	(781,765)	(781,765)

조기상환권	-	12,002,875	12,002,875	-	2,640,633	2,640,633

장기금융상품	2,001	(2,071)	(70)	418	(434)	(15)

기타파생상품자산	-	(2,067,000)	(2,067,000)	-	(454,740)	(454,740)

전환권대가	-	(10,088,965)	(10,088,965)	-	(2,219,572)	(2,219,572)

연결조정	(1,078,630)	1,120,121	41,491	(225,434)	234,562	9,128

고객관계자산	(212,317)	95,555	(116,762)	(44,374)	18,687	(25,688)

소 계	3,931,720	(5,329,295)	(1,397,575)	821,729	(1,129,196)	(307,466)

이월결손금	3,657,304	15,122,212	18,779,516	764,377	3,367,117	4,131,494

기부금공제이월	100	100	200	21	23	44

세액공제	5,377,205	1,961,906	7,339,111	5,377,205	1,961,906	7,339,111

합계	12,966,329	11,754,923	24,721,252	6,963,332	4,199,850	11,163,182

미인식이연법인세자산	7,998,811	10,504,697	24,459,299	3,383,290	3,985,729	11,105,553

② 전기(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세효과

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

감가상각비	(39,676)	29,244	(10,432)	(8,292)	6,112	(2,180)

국고보조금	672,517	(114,536)	557,981	140,556	(23,938)	116,618

기타단기금융상품	(82,728)	49,485	(33,243)	(17,290)	10,342	(6,948)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	105,338	(12,071)	93,267	22,016	(2,523)	19,493

미수수익	(32,405)	(4,817)	(37,222)	(6,773)	(1,007)	(7,779)

외화환산손실	54,270	4,601	58,871	11,342	962	12,304

외화환산이익	(101,977)	(693,455)	(795,432)	(21,313)	(144,932)	(166,245)

미지급비용	503,904	17,173	521,077	105,316	3,589	108,905

일시상각충당금	(733,787)	130,405	(603,382)	(153,361)	27,255	(126,107)

대손충당금	2,240,574	513,728	2,754,302	468,280	107,369	575,649

확정급여채무	2,070,766	813,552	2,884,318	432,790	170,032	602,822

사외적립자산(퇴직연금)	(1,050,952)	(621,474)	(1,672,426)	(219,649)	(129,888)	(349,537)

사용권자산	(1,126,964)	(313,323)	(1,440,287)	(235,535)	(65,485)	(301,020)

리스부채	1,174,366	388,782	1,563,148	245,442	81,255	326,698

하자보수충당부채	674,042	166	674,208	140,875	35	140,909

재고자산평가충당금	276,028	404,412	680,440	57,690	84,522	142,212

현재가치할인차금(보증금)	-	25,477	25,477	-	5,325	5,325

장기금융상품	1,372	629	2,001	287	131	418

연결조정	(591,208)	(487,422)	(1,078,630)	(123,563)	(101,871)	(225,434)

고객관계자산	(301,727)	89,410	(212,317)	(63,061)	18,687	(44,374)

소 계	3,711,753	219,966	3,931,719	775,756	45,973	821,729

이월결손금	3,411,095	246,209	3,657,304	712,919	51,458	764,377

기부금공제이월	-	-	100	-	-	21

세액공제	3,308,955	2,068,250	5,377,205	3,308,955	2,068,250	5,377,205

합계	10,431,803	2,534,425	12,966,328	4,797,630	2,165,681	6,963,332

미인식이연법인세자산	6,914,328	1,084,384	7,998,812	2,674,503	708,766	3,383,290

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	일시적차이금액	법인세효과

이월결손금	17,119,988	3,766,397

기부금공제이월	200	44

이월세액공제	7,339,111	7,339,111

합계	11,105,552

② 전기(단위: 천원)

구분	일시적차이금액	법인세효과

차감할 일시적 차이	2,177,643	455,127

이월결손금	3,657,304	764,377

기부금공제이월	100	21

이월세액공제	2,163,765	2,163,765

합계	3,383,290

32. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배회사지분 당기순이익(손실)	(22,290,242,775)	10,460,703,146

가중평균유통보통주식수	35,616,653	32,118,000

기본주당순손익	(626)	326

(2) 가중평균유통주식수

당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행유통보통주식수	32,118,000	32,118,000

유상증자	3,474,345	-

주식매수선택권 행사	24,308	-

가중평균유통보통주식수(기본)	35,616,653	32,118,000

(3) 희석주당순이익당기와 전기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기(주1)	전기

보통주희석 지배지분당기순이익(손실)	(22,290,242,775)	10,460,703,146

가중평균희석유통보통주식수(주2)	35,616,653	32,225,950

희석주당손익	(626)	325

(주1) 당기순손실로 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

(주2) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	35,616,653	32,118,000

주식선택권 효과	-	107,950

가중평균희석유통보통주식수	35,616,653	32,225,950

(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식선택권	775,000	707,500

전환사채	2,000,882	-

33. 특수관계자 등과의 거래(1) 특수관계자의 내역

구분	당기말	전기말

기타 특수관계 회사	-	-

기타 특수관계자	등기임원	등기임원

(2) 특수관계자와 거래

특수관계자와 거래내역은 다음과 같으며 당기 중 거래내역은 없습니다.

① 전기(단위: 천원)

구분	등기임원

이자수익	172

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액

당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래특수관계자와 자금거래는 다음과 같으며 당기 중 자금거래는 없습니다.

① 전기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	상환	기말

등기임원	장기대여금	25,574	(25,574)	-

(5) 기타거래지배기업은 당기 중 종속기업 ㈜아하랩스가 발행한 상환전환우선주 14,080주를 주당 213,068원에 취득하였습니다. 이와 관련하여 종속기업 ㈜아하랩스의 등기임원이 보유하고 있는 지배기업의 보통주 30만주를 담보로 제공받아 질권을 설정하고 있습니다.

(6) 특수관계자에 제공한 지급보증

당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증은 없습니다.

(7) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	보증제공처	대상여신	보증한도

대표이사	우리카드	기업신용카드 거래 한정근보증	300,000

기업은행	기업신용카드 거래 근보증	100,000

(8) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	665,904	640,997

상여금	132,935	95,750

퇴직급여	50,595	71,898

주식기준보상	129,733	65,400

합 계	979,167	874,045

34. 위험관리

(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	18,684,110	18,534,199

장단기금융상품	26,122,150	1,566,783

매출채권및기타채권	10,426,177	23,934,075

당기손익-공정가치측정금융자산	16,485,564	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,582,239	2,549,606

파생상품자산(주1,2)	5,620,475	-

기타금융자산	1,170,354	1,402,266

합계	92,091,069	47,986,929

(주1) 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 투자의 신용위험을 관리하기 위하여, 발행회사 등기임원에게 행사할 수 있는 매수청구권을 보유하고 있으며 이에 대하여 파생상품자산을 인식하였습니다. (주석 37 참조)(주2) 연결회사가 발행한 전환사채 중 제 3자 지정가능 매도청구권(call option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

② 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년~3년	3년 초과

당기말

단기차입금	4,680,000	4,755,076	4,755,076	-	-

유동성장기부채	852,833	878,357	878,357	-	-

장기차입금	875,000	1,062,268	39,162	370,481	652,625

매입채무및기타채무	12,625,919	12,625,919	12,123,704	502,215	-

리스부채	11,041,113	15,148,100	2,450,093	4,789,921	7,908,086

전환사채	31,554,850	46,000,000	-	46,000,000	-

합계	61,629,715	80,469,720	20,246,392	51,662,617	8,560,711

전기말

단기차입금	4,891,106	4,891,106	4,891,106	-	-

유동성장기부채	1,189,000	1,189,000	1,189,000	-	-

장기차입금	1,227,833	1,227,833	-	602,833	625,000

매입채무및기타채무	15,114,996	15,114,996	14,600,496	514,500	-

리스부채	4,312,921	5,044,353	1,256,555	2,453,808	1,333,990

합계	26,735,856	27,467,288	21,937,157	3,571,141	1,958,990

③ 환위험관리연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	4,248,949	6,096,818	1,393,422	2,048,330

EUR	116,268	195,996	99,047	151,417

매출채권및기타채권	USD	260,053	373,150	6,407,590	9,419,157

EUR	-	-	24,359	37,239

기타비유동금융자산	USD	17,000	24,393	267,000	392,490

CNY	12,200	2,498	15,300	3,079

EUR	-	-	518,000	791,882

매입채무및기타부채	USD	49,099	70,452	75,735	111,330

EUR	-	-	22,553	34,477

당기와 전기 중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	642,391	(642,391)	1,174,865	(1,174,865)

CNY	250	(250)	308	(308)

EUR	19,599	(19,599)	94,606	(94,606)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

상각후원가측정금융자산(유동)	6,090,000	1,507,053

상각후원가측정금융자산(비유동)	20,122,150	59,730

단기차입금	(2,080,000)	(3,600,000)

유동성장기부채	(169,500)	(850,000)

장기차입금	-	(858,333)

전환사채	(31,554,850)	-

합계	(7,592,200)	(3,741,550)

변동이자율

단기차입금	(2,600,000)	(1,291,106)

유동성장기부채	(683,333)	(339,000)

장기차입금	(875,000)	(369,500)

합계	(4,158,333)	(1,999,606)

변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	100bp 상승	100bp 하락

당기말	(41,583)	41,583

전기말	(19,996)	19,996

⑤ 기타의 시장가격 위험관리당기말 현재 회사가 계상하고 있는 파생상품부채의 주요 투입변수인 할인율 및 주가변동성이 0.5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	감소	증가

채권수익률	(337,297)	324,590

변동성	(3,281)	3,563

(4) 자본관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	93,894,715	46,213,477

자본 (B)	56,343,883	51,831,850

부채비율 (C=A/B)	166.6%	89.2%

35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 동 금융상품 공정가치의 합리적 근사치는 장부금액과 일치합니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	현금및현금성자산	18,684,110	18,534,199

장단기금융상품	상각후원가	26,122,150	1,566,783

매출채권및기타채권	상각후원가	10,426,177	23,934,075

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-금융자산	16,485,564	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-금융자산	13,582,239	2,549,606

파생상품자산	당기손익-금융자산	5,620,475	-

기타금융자산	상각후원가	1,170,354	1,402,266

합계	92,091,069	47,986,929

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	12,625,919	15,114,996

차입금	상각후원가	6,407,833	7,307,939

전환사채	상각후원가	31,554,850	-

파생상품부채	당기손익-금융부채	12,002,875	-

리스부채	상각후원가	11,041,113	4,312,921

합계	73,632,590	26,735,856

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범 주	계 정 명	당기	전기

금융수익

이자수익	현금및현금성자산	현금및현금성자산	326,402	4,400

상각후원가	장단기대여금	34,737	34,698

장단기금융상품	200,177	122,664

기타금융자산	43,702	-

당기손익-금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	420,873	53,659

소계	1,025,891	215,421

외환차익	현금및현금성자산	현금및현금성자산	24,619	20,926

상각후원가	매출채권및기타채권	15,760	288,464

기타금융자산	-	2,941

매입채무및기타채무	13,460	11,650

리스부채	318	12

소계	54,157	323,993

외화환산이익	현금및현금성자산	현금및현금성자산	71,681	121,521

상각후원가	매출채권및기타채권	1,006	531,691

장단기대여금	-	565

기타금융자산	97	2,036

매입채무및기타채무	2,014	-

리스부채	385	-

소계	75,183	655,813

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	당기손익-금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	43,936	33,243

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	당기손익-금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	393,524	299,600

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	기타포괄손익-금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,370	-

파생상품평가이익	당기손익-금융자산	파생상품금융자산 등	2,067,000	-

합계	3,663,061	1,528,070

금융비용

이자비용	상각후원가	차입금등	1,219,634	342,229

리스부채	655,777	309,708

소계	1,875,411	651,937

외환차손	현금및현금성자산	현금및현금성자산	13,496	936

상각후원가	매출채권및기타채권	446,623	852,701

장단기금융상품	13,944	-

기타금융자산	-	1,527

매입채무및기타채무	14,274	7,564

리스부채	-	172

소계	488,337	862,900

외화환산손실	현금및현금성자산	현금및현금성자산	8,622	114

상각후원가	매출채권및기타채권	8,749	-

기타금융자산	597	203

매입채무및기타채무	300	1,030

리스부채	-	1,552

소계	18,268	2,899

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	당기손익-금융자산	파생상품금융자산 등	637,784	-

당기손익-금융부채	파생상품금융부채	2,490,910	-

소계	3,128,694	-

단기금융자산처분손실	상각후원가	단기금융자산	747	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	기타포괄손익-금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	144,317	-

합계	5,655,774	1,517,736

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,186,206	4,299,358	16,485,564

파생상품자산	-	2,067,000	3,553,475	5,620,475

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,412,239	170,000	13,582,239

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,002,875	12,002,875

② 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,379,606	170,000	2,549,606

한편, 공정가치 서열체계 '수준 2'와 '수준 3'으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	12,186,206	-	현금흐름할인모형	할인율

당기손익-공정가치측정금융자산	4,299,358	-	원가법	취득원가

파생상품자산	2,067,000	-	담보가치	주가

파생상품자산	3,553,475	-	이항모형	할인율, 변동성 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,412,239	2,379,606	현금흐름할인모형	할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	170,000	원가법	취득원가

파생상품부채	12,002,875	-	TF 모형	할인율, 변동성 등

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(24,611,623)	9,947,672

조정

법인세비용(수익)	1,326,594	(365,766)

이자비용	1,875,411	651,936

단기금융자산처분손실	747	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,348	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	144,318	-

외화환산손실	18,268	2,899

재고자산평가손실	1,853,092	385,500

재고자산폐기손실	52,376	-

퇴직급여	1,465,015	1,289,468

감가상각비	1,041,228	905,620

사용권자산상각비	1,507,902	828,116

무형자산상각비	684,055	156,040

유형자산처분손실	90,888	1,647

대손상각비	1,515,374	346,923

기타의대손상각비	29,244	29,635

공사손실충당부채전입액	94,723	-

보증수리비	1,188,643	1,321,826

주식보상비용	354,838	282,080

파생상품평가손실	3,120,346	-

잡손실	1,200	746

이자수익	(1,025,891)	(215,422)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(393,524)	(299,600)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(43,936)	(33,243)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(3,370)	-

파생상품평가이익	(2,067,000)	-

외화환산이익	(75,184)	(655,813)

사용권자산처분이익	(17,861)	(2,751)

유형자산처분이익	(8,143)	(3,252)

잡이익	-	(5)

소계	12,737,701	4,626,584

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	11,834,696	4,979,975

주임종채권의 감소(증가)	577	-

미수금의 감소(증가)	176,822	(357,684)

선급금의 감소(증가)	482,313	1,058,827

선급비용의 감소(증가)	(25,842)	(41,226)

부가세대급금의 감소(증가)	-	14,797

기타유동자산의 감소(증가)	(46,605)	2,600,482

재고자산의 감소(증가)	(2,173,352)	5,914,762

매입채무의 증가(감소)	(2,719,711)	323,180

미지급금의 증가(감소)	247,706	(165,868)

미지급비용의 증가(감소)	(226,605)	226,893

예수금의 증가(감소)	57,005	62,441

부가세예수금의 증가(감소)	(547,967)	(477,214)

선수금의 증가(감소)	2,393,027	(9,959,057)

충당부채의 증가(감소)	(1,577,802)	(1,321,661)

퇴직금의 지급	(559,455)	(687,413)

사외적립자산의 감소(증가)	(606,632)	(643,168)

소계	6,708,175	1,528,066

영업에서 창출된 현금흐름	(5,165,747)	16,102,322

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,698,208	2,397,445

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	15,791	13,365

사용권자산의 신규설정	8,045,692	4,501,849

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가	37,691	12,071

선급금의 소프트웨어 대체	-	1,565,000

장기차입금의 유동성 대체	352,833	1,189,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

유동차입금	6,080,106	(900,106)	352,833	5,532,833

리스부채	4,312,921	(1,328,158)	8,056,350	11,041,113

비유동차입금	1,227,833	-	(352,833)	875,000

전환사채	-	46,000,000	(14,445,150)	31,554,850

임대보증금	522,500	(8,000)	(12,285)	502,215

합계	12,143,360	43,771,736	(6,409,085)	49,506,011

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

유동차입금	5,810,845	(472,713)	741,974	6,080,106

리스부채	761,050	(978,141)	4,530,012	4,312,921

비유동차입금	2,216,833	200,000	(1,189,000)	1,227,833

임대보증금	451,290	8,000	63,210	522,500

합계	9,240,018	(1,242,854)	4,146,196	12,143,360

37. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 차입금 등을 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보설정자

토지및건물	4,147,920	600,000	83,333	신한은행

3,454,000	1,244,500	기업은행

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증종류	보증금액

기술보증기금	기업은행	차입금에 대한 지급보증	432,500

기술보증기금	하나은행	차입금에 대한 지급보증	2,360,000

신용보증기금	신한은행	차입금에 대한 지급보증	540,000

종속기업 대표이사	신한은행	차입금에 대한 연대보증	838,217

종속기업 대표이사	기업은행	차입금에 대한 연대보증	200,000

(4) 당기말 현재 하자이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 4,511,707천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 법인차량리스 및 법인카드발급과 관련하여 대표이사로부터 법인카드 근보증 등 400,000천원, 종속기업의 대표이사로부터 404,690천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내역	약정금액	실행금액

하나은행	외상매출채권담보약정	1,040,000	-

신한은행	외상매출채권담보약정	500,000	-

신한은행	일반대출약정	963,333	963,333

기업은행	일반대출약정	2,044,500	2,044,500

하나은행	일반대출약정	2,600,000	2,600,000

중소벤처기업진흥공단	일반대출약정	200,000	200,000

합계	7,347,833	5,807,833

(3) 지배기업은 2025년 12월에 종속회사인 아하랩스의 전환상환우선주를 취득하였으며, 아하랩스의 임원들과 연결회사 간 주주간 합의서를 통하여 상환전환우선주에 대한 회사의 매수청구권 및 이해관계인의 매도청구권을 설정하였습니다. 해당 권리는 2026년 2월 4일부터 2028년 2월 3일까지 행사할 수 있으며, 양 권리의 행사가격은 주당 213,068원입니다. 또한 본 약정의 이행을 담보하기 위하여 이해관계인이 소유하고 있는 지배기업의 발행 보통주식 30만주가 담보로 설정되어 있습니다.38. 보고기간 후 사건연결회사는 주력 사업 경영역량 집중을 위하여 2026년 3월 16일 이사회 결의를 통해지배기업이 보유한 종속기업 (주)비즈하이시스템의 보통주 일체를 매각하기로 결정하였습니다.