피아이이 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제8(당) 분기 2025년 1월 1일 부터 2025년 9월 30일 까지
제7(전) 분기 2024년 1월 1일 부터 2024년 9월 30일 까지
주식회사 피아이이와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

지배기업인 주식회사 피아이이와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 (주)아하랩스 외 5개사(이하 주식회사 피아이이와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 피아이이(이하 "지배기업"라고 함)은 2018년 7월 10일에 설립되었으며, 머신 비전(2D, 3D) 및 비파괴 검사(초음파, 열화상, 와전류)에 특화된 기술 역량을 기반으로 검사 소프트웨어 알고리즘 개발에서부터 하드웨어 구현에 이르기까지 통합적인검사솔루션을 제공하고 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 동탄기흥로 614에 위치하고 있으며, 2025년 2월 4일 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 대표이사는 최정일, 김현준입니다. 지배기업의 자본금은 수차례의 유상증자 등을 통해 당분기말 현재 3,582,600천원이며 당분기말 현재 최대주주는 최정일(38.16%) 입니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자기업	종속기업(주1)	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월

㈜피아이이	㈜아하랩스(주2)	한국	44.32%	43.52%	12월

Pie Hungary Kft.	헝가리	100.00%	100.00%	12월

㈜에프원테크	한국	50.00%	50.00%	12월

㈜비즈하이시스템	한국	51.00%	51.00%	12월

PIE USA Corp.	미국	100.00%	100.00%	12월

㈜아하랩스	AHHA LABS USA(주3)	미국	100.00%	100.00%	12월

(주1) 당분기말 현재 상기 종속기업의 가결산재무제표가 사용되었습니다.(주2) 당분기 중 ㈜아하랩스가 보유하던 자기주식을 취득하여 지배지분율이 소폭 증가하였습니다.(주3) 종속기업인 ㈜아하랩스가 지분율 100%를 보유한 종속기업입니다.당분기와 전분기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

㈜아하랩스(주1)	419,718	4,500,683	(4,080,965)	501,414	(2,833,304)

Pie Hungary Kft.	1,019,592	863,942	155,650	126,532	84,397

㈜에프원테크	5,919,740	9,364,540	(3,444,800)	5,507,651	(1,426,459)

㈜비즈하이시스템	13,396,531	9,310,816	4,085,715	30,972,819	415,362

PIE USA Corp.	4,388,084	4,357,172	30,912	1,076,525	(109,951)

(주1) ㈜아하랩스의 연결재무제표 금액입니다.

② 전분기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

㈜아하랩스(주1)	1,816,596	4,417,470	(2,600,874)	1,003,848	(1,973,653)

Pie Hungary Kft.	835,832	774,345	61,487	118,302	5,829

㈜에프원테크	11,876,524	14,563,270	(2,686,746)	6,792,388	(873,667)

㈜비즈하이시스템	14,924,232	11,801,987	3,122,245	37,645,621	683,721

PIE USA Corp.	4,566,462	4,392,910	173,552	650,429	(148,849)

(주1) ㈜아하랩스의 연결재무제표 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 부문정보(1) 부문별 내역 및 주요고객연결회사의 영업부문은 아래와 같은 사업부문으로 구성되어 있으며 각 부문의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역	주요고객

유통업	컴퓨터및주변장치판매업	㈜앤퍼니, AJ네트웍스(주)

IT	정보서비스업	다수

장비제작	장비제조업	다수

설비제작	자동화설비제조업	㈜삼성디스플레이, ㈜나인테크

검사장비제작	산업용검사장비 제조업	㈜필에너지, ㈜엘지에너지솔루션

(2) 부문별 요약재무제표① 당분기말(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	매출	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

유통업	13,396,531	9,310,817	30,972,819	457,722	415,362

IT	419,718	4,500,683	501,414	(2,704,490)	(2,833,304)

장비제작	1,019,592	863,942	126,532	84,731	84,397

설비제작	5,919,740	9,364,540	5,507,651	(1,202,298)	(1,426,459)

검사장비제작	130,927,781	64,111,150	13,940,435	(12,226,579)	(12,349,573)

합계	151,683,362	88,151,132	51,048,851	(15,590,914)	(16,109,577)

연결조정	(6,504,753)	(7,838,314)	(2,676,805)	825,012	782,932

차감계	145,178,609	80,312,818	48,372,046	(14,765,902)	(15,326,645)

② 전기말(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	매출(*)	영업이익(손실)(*)	분기순이익(손실)(*)

유통업	16,196,373	12,526,020	37,645,621	791,133	683,721

IT	1,389,470	2,866,103	1,003,848	(1,915,294)	(1,973,653)

장비제작	868,125	809,948	118,302	58,385	5,829

설비제작	8,314,347	10,332,688	6,792,388	(665,471)	(873,667)

검사장비제작	75,659,674	24,791,613	44,273,492	4,498,594	4,945,515

합계	102,427,989	51,326,372	89,833,651	2,767,347	2,787,745

연결조정	(4,382,662)	(5,112,894)	(8,089,104)	322,660	360,178

차감계	98,045,327	46,213,478	81,744,547	3,090,007	3,147,923

(*) 전분기말 기준 금액입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	10,972,789	24,514,903

차감: 대손충당금	(580,477)	(815,482)

매출채권(순액)	10,392,312	23,699,421

미수금	83,835	217,873

차감: 대손충당금	-	-

미수금(순액)	83,835	217,873

미수수익	232,761	106,093

차감: 대손충당금	(111,086)	(89,312)

미수수익(순액)	121,675	16,781

합계	10,597,822	23,934,075

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	미수수익	매출채권	미수수익

기초	815,482	89,312	622,989	59,678

대손상각	1,593,727	21,774	827,580	14,736

제각	(1,828,732)	-	(9,130)	-

분기말	580,477	111,086	1,441,439	74,414

(3) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 일부 매출채권과 기타채권에 대해 개별 분석을 통하여 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별로 대손충당금 설정율을 적용하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	손상되지 않은 채권	손상채권	대손충당금	합계

개별평가대상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

매출채권	521,353	7,883,059	1,988,024	-	-	185,200	395,153	(580,477)	10,392,312

기타채권	219,977	-	-	-	-	-	96,619	(111,086)	205,510

합계	741,330	7,883,059	1,988,024	-	-	185,200	491,772	(691,563)	10,597,822

② 전기말(단위: 천원)

구분	손상되지 않은 채권	손상채권	대손충당금	합계

개별평가대상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

매출채권	9,414,228	13,965,818	59,890	-	298,950	429,242	346,775	(815,482)	23,699,421

기타채권	234,654	-	-	-	-	-	89,312	(89,312)	234,654

합계	9,648,882	13,965,818	59,890	-	298,950	429,242	436,087	(904,794)	23,934,075

(4) 매출채권의 집합채권 평가를 위한 기대손실율은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	0.01%	0.02%

6개월 이하	0.00%	0.87%

9개월 이하	0.00%	0.00%

12개월 이하	0.00%	18.78%

12개월 초과	100.00%	95.34%

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,714,125	(43,248)	3,670,877	2,585,167	(41,396)	2,543,771

제품	45,577	-	45,577	18,331	-	18,331

재공품	15,687,747	(2,207,673)	13,480,074	14,003,170	(635,342)	13,367,828

원재료	1,456,436	(6,818)	1,449,618	1,786,385	(7,519)	1,778,866

미착품	2,656	-	2,656	-	-	-

합계	20,906,541	(2,257,739)	18,648,802	18,393,053	(684,257)	17,708,796

당분기 중 재고자산에 대한 평가손실 1,573,482천원을 매출원가로 인식하였습니다.(전분기: 504,239천원)

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	910,620	1,027,918

선급비용	293,523	233,694

기타유동자산	2,735,727	2,827,438

차감: 대손충당금	(5,850)	(120,711)

기타유동자산(순액)	2,729,877	2,706,727

합계	3,934,020	3,968,339

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,307,426	-	-	4,307,426

건물	12,177,524	(1,178,766)	-	10,998,758

차량운반구	1,139,853	(642,192)	-	497,661

비품	984,001	(375,399)	-	608,602

기계장치	1,407,807	(670,489)	(445,635)	291,683

시설장치등	3,144,568	(1,264,744)	(489,893)	1,389,931

공구와기구	33,972	(21,955)	-	12,017

인테리어	1,409	-	-	1,409

콘도이용권	28,809	(27,797)	-	1,012

운용리스자산	76,679	(29,174)	-	47,505

건설중인자산	914,828	-	-	914,828

합 계	24,216,876	(4,210,516)	(935,528)	19,070,832

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,133,763	-	-	4,133,763

건물	11,620,717	(965,518)	-	10,655,199

차량운반구	1,120,780	(514,943)	-	605,837

비품	711,629	(278,760)	-	432,869

기계장치	1,401,867	(561,352)	(510,676)	329,839

시설장치등	2,537,752	(1,059,044)	(583,661)	895,047

공구와기구	33,972	(17,324)	-	16,648

인테리어	7,500	(5,460)	-	2,040

콘도이용권	28,809	(27,797)	-	1,012

운용리스자산	69,594	(17,727)	-	51,867

건설중인자산	586,325	-	-	586,325

합 계	22,252,708	(3,447,925)	(1,094,337)	17,710,446

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득액	처분	감가상각비	대체증감	기타증감	분기말

토지	4,133,763	-	-	-	140,217	33,446	4,307,426

건물	10,655,199	-	-	(207,465)	496,895	54,129	10,998,758

차량운반구	605,837	59,187	(11,120)	(147,713)	-	(8,530)	497,661

비품	432,869	293,410	(458)	(105,779)	-	(11,440)	608,602

기계장치	329,839	5,940	-	(44,096)	-	-	291,683

시설장치등	895,047	115,051	(84,975)	(239,943)	706,500	(1,749)	1,389,931

공구와기구	16,648	-	-	(4,631)	-	-	12,017

인테리어	2,040	-	(422)	(209)	-	-	1,409

콘도이용권	1,012	-	-	-	-	-	1,012

운용리스자산	51,867	-	-	(11,446)	7,084	-	47,505

건설중인자산	586,325	1,672,115	-	-	(1,343,612)	-	914,828

합 계	17,710,446	2,145,703	(96,975)	(761,282)	7,084	65,856	19,070,832

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득액	처분	감가상각비	대체증감	기타증감	분기말

토지	3,644,395	490,145	-	-	-	(1,474)	4,133,066

건물	9,232,215	1,716,367	-	(216,219)	-	(2,248)	10,730,115

차량운반구	573,235	222,774	(40,691)	(138,208)	-	(5,194)	611,916

비품	196,862	322,350	(8,397)	(71,637)	-	(5,804)	433,374

기계장치	387,579	-	-	(50,532)	-	-	337,047

시설장치등	778,253	200,436	-	(179,147)	158,000	(931)	956,611

공구와기구	23,442	-	-	(5,096)	-	-	18,346

인테리어	2,557	-	-	(388)	-	-	2,169

콘도이용권	1,012	-	-	-	-	-	1,012

운용리스자산	49,798	-	(15,833)	(7,943)	19,959	-	45,981

건설중인자산	232,546	350,979	-	-	(158,000)	-	425,525

합 계	15,121,894	3,303,051	(64,921)	(669,170)	19,959	(15,651)	17,695,162

(3) 담보제공자산당분기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	관련차입금액	담보권자	채권최고액

토지	77,161	145,833	신한은행	600,000

건물	239,754

토지	1,898,609	1,354,250	기업은행	3,454,000

건물	1,948,797

합계	4,164,321	1,500,083	4,054,000

(4) 보험가입자산당분기말 현재 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험사	보험물건	보험가입액	보험기간

DB손해보험	건물, 비품, 시설장치	2,560,000	2022.04.11~2027.04.11

DB손해보험	건물, 비품, 시설장치	1,400,000	2024.04.11~2027.04.11

삼성화재해상	건물, 비품, 시설장치	15,324,000	2022.04.11~2027.04.11

삼성화재해상	건물, 비품, 시설장치	12,788,000	2022.09.20~2027.09.20

삼성화재해상	건물, 비품, 시설장치	13,864,000	2022.12.30~2027.12.30

삼성화재해상	건물	1,080,000	2025.04.22~2030.04.22

KB손해보험	건물, 비품, 시설장치	4,304,000	2024.11.19~2025.11.19

상기 화재보험가입증서에 신한은행이 총 358,217천원과 기업은행이 총 2,120,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 차량운반구에 대해 DB손해보험 등에 종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각	분기말

특허권	5,406	-	1,835	(880)	6,361

회원권	306,799	501,517	-	-	808,316

소프트웨어	1,766,467	874,748	889,700	(429,446)	3,101,469

기타의무형자산	480,653	454,488	(893,050)	-	42,091

기타의무형자산-국고보조금	(8,463)	-	1,515	-	(6,948)

고객관계자산	212,317	-	-	(67,057)	145,260

합 계	2,763,179	1,830,753	-	(497,383)	4,096,549

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각	분기말

특허권	4,905	215	1,374	(795)	5,699

회원권	-	306,799	-	-	306,799

소프트웨어	129,617	47,578	-	(20,584)	156,611

기타의무형자산	14,271	401,563	(6,756)	-	409,078

기타의무형자산-국고보조금	(13,845)	-	5,382	-	(8,463)

고객관계자산	301,727	-	-	(67,058)	234,669

합 계	436,675	756,155	-	(88,437)	1,104,393

10. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

건물	4,233,405	(1,274,064)	2,959,341	4,712,413	(816,817)	3,895,596

차량운반구	832,296	(345,953)	486,343	675,044	(246,184)	428,860

장부금액	5,065,701	(1,620,017)	3,445,684	5,387,457	(1,063,001)	4,324,456

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	3,895,596	428,860	4,324,456	385,334	337,553	722,887

증가	3,601	199,741	203,342	3,588,413	187,347	3,775,760

감소	(255,643)	-	(255,643)	(59,820)	-	(59,820)

감가상각비	(684,213)	(142,258)	(826,471)	(417,001)	(103,504)	(520,505)

분기말	2,959,341	486,343	3,445,684	3,496,926	421,396	3,918,322

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	826,471	520,505

리스부채 이자비용	230,874	161,176

소액자산리스에 관련된 비용	33,986	34,081

단기리스에 관련된 비용	792,180	199,411

사용권자산처분이익	17,861	1,674

외화관련이익	1,142	1,094

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	844,862	690,905

소액자산리스에 관련된 비용	33,986	34,081

단기리스에 관련된 비용	792,179	199,411

합 계	1,671,027	924,397

(5) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,312,921	761,050

신규	203,342	3,532,669

이자비용	230,874	161,176

지급	(844,862)	(598,724)

감소(주1)	(336,986)	(35,597)

분기말	3,565,289	3,820,574

유동리스부채	970,204	877,532

비유동리스부채	2,595,085	2,943,042

(주1) 감소금액은 리스변경, 외화환산 등이 포함되어 있습니다.

연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결회사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

11. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행	5.18%~5.39%	2025.09.30~2025.12.27	600,000	300,000

신한은행	3.45%~3.91%	2026.03.15~2026.03.19	880,000	988,850

하나은행	4.28%	2026.04.10	2,600,000	2,600,000

우리은행	-	-	-	102,256

비투에스	5.20%	2025.09.27~2026.02.28	600,000	600,000

기타	-	-	3,000	-

매출채권담보대출	신한은행	-	-	-	300,000

합계	4,683,000	4,891,106

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행	3.23%~4.61%	2025.10.24~2033.07.19	1,554,250	1,883,500

운영자금대출	신한은행	3.12%	2026.04.07	145,833	333,333

운영자금대출	중소기업벤처공단	3.03%	2029.06.19	200,000	200,000

차감: 유동성대체	(1,000,083)	(1,189,000)

합계	900,000	1,227,833

당분기말 현재 연결회사는 신한은행과 기업은행에 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 종속기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석29 참조).(3) 당분기말 현재 장ㆍ단기 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1~2년	2~3년	3~4년	4년 이후	합계

상환금액	5,683,083	166,667	166,667	166,666	400,000	6,583,083

12. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2025-08-12	2030-08-12	46,000,000	-

전환권조정	(14,286,522)	-

차감 후 잔액	31,713,478	-

(주1) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이00094" 에 따라 전환권 대가를 발행시점에자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될수있습니다.이에 따라, 최초발행시 보통주로 전환되지 아니한 전환권대가 9,735,147천원을 자본항목으로 분류하였습니다.(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	1회차

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	46,000,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금 : 21,000,000,000원

시설자금 : 25,000,000,000원

사채의 납입일 및 발행일	2025-08-12

사채의 만기일	2030-08-12

사채의 액면이자율	0%

사채의 보장수익율	0%

사채의 상환방법과 기한	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2030년 8월 12일에 전자등록금액의 100.00%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권 (Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”)는 본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 30%(이하 “매도청구권 행사가능수량”)의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날(2026년 8월 12일)부터 발행일 이후 24개월이 되는 날(2027년 8월 12일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도(발행회사의 경우 조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가진다. 단, 「금융회사의 지배구조에 관한 법률」 제2조 제6호 가목에 따른 발행회사의 최대주주 및 같은 법 시행령 제3조 제1항에 따른 그 특수관계인(이하 최대주주와 함께 “최대주주 등”)이 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주 등 각자는 본 사채의 발행 당시 자신이 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다)한 주식 비율(이하 “최대주주 등 행사한도”)을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없는 조건으로 매도청구권을 행사하여야 하고, 최대주주 등이 최대주주 등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하더라도 최대주주 등 행사한도를 초과하는 범위 내에서는 매도청구권 행사의 효력이 없으며, 인수인은 최대주주 등 행사한도를 초과하는 범위의 본 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 발행회사는 매도청구권을 행사하여 취득한 사채를 최대주주 등 행사한도를 초과하여 최대주주 등에게 매도할 수 없다.

전환청구기간	2026년 08월 12일 ~ 2030년 07월 12일

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	8,944 / 5,143,112

전환대상 유가증권	주식회사 피아이이 기명식 보통주식

(3) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	분기말

부채요소

전환사채	-	46,000,000	-	46,000,000

전환권조정	-	(14,603,511)	316,989	(14,286,522)

합계	-	31,396,489	316,989	31,713,478

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산

파생상품자산(주1)	매도청구권	4,814,747	-

부채

파생상품부채(주2)	조기상환청구권	9,683,111	-

(주1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 매도청구권을 별도의 파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 전환권,조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(5) 당분기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	발행	분기말

-	4,814,747	4,814,747

(6) 당분기 중 전환사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	발행	분기말

-	9,683,111	9,683,111

13. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

하자보수충당부채(주1)	184,707	674,208

(주1) 하자보수 관련 충당부채는 연결회사가 납품한 제품에 대한 하자보수 프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거 하자보수 경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조공정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	사용액	분기말	유동	비유동

하자보수충당부채	674,208	592,132	(1,081,633)	184,707	184,707	-

② 전분기(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	사용액	분기말	유동	비유동

하자보수충당부채	674,043	699,876	(969,369)	404,550	404,550	-

14. 확정급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	4.067~4.123	4.067~4.123

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	942,863	793,924

부채에 대한 이자비용	71,379	57,792

사외적립자산의 기대수익	(49,339)	(33,644)

합계	964,903	818,072

(3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,040,229	2,466,901

사외적립자산의 공정가치	(1,378,632)	(1,672,427)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,661,597	794,474

(4) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	2,466,901	(1,672,427)	794,474

당기근무원가	942,863	-	942,863

이자비용(이자수익)	71,379	(49,340)	22,039

보험수리적손익	-	11,791	11,791

기업이 납부한 기여금	-	(30,970)	(30,970)

제도에서 지급한 금액	(440,914)	362,314	(78,600)

분기말	3,040,229	(1,378,632)	1,661,597

② 전분기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,785,065	(1,050,952)	734,113

당기근무원가	793,924	-	793,924

이자비용(이자수익)	57,792	(33,644)	24,148

보험수리적손익	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	(64,342)	(64,342)

제도에서 지급한 금액	(494,305)	401,168	(93,137)

분기말	2,142,476	(747,770)	1,394,706

15. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식의 수	35,878,500주	32,118,000주

보통주자본금	3,587,850	3,211,800

지배기업은 2025년 1월 24일에 유상증자 실시 및 2025년 7월 16일에 임직원의 주식매수선택권 행사로 인해 자본금이 증가 하였습니다. 이에 따라 발행한 주식의 수는 기존 32,118,000주에서 3,760,500주 증가한 35,878,500주가 되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,423,668	14,259,611

전환권대가	9,735,147	-

합계	42,158,815	14,259,611

(3) 당분기와 전분기 중 현재 자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수	발행가액	자본금증가액	자본잉여금변동액(주1)

당분기	유상증자	3,708,000주	4,813원	370,800	17,476,982

주식매수선택권 행사	52,500주	13,187원	5,250	687,075

전환사채 발행	-	-	-	9,735,147

합계	3,760,500주	-	376,050	27,899,204

전분기	-	-	-	-

(주1) 주식발행비용을 차감한 후 금액입니다.

16. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	598,294	515,999

연결자본조정	389,265	527,992

합계	987,559	1,043,991

(2) 연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본구성요소로 계상하였습니다.연결회사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	515,999	233,919

주식보상비용	253,877	302,779

주식매수선택권 행사	(171,582)	-

분기말	598,294	536,698

(4) 당분기와 전분기 중 인식한 총보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

손익 인식 총보상원가(판매비와관리비)	123,168	196,974

손익 인식 총보상원가(제조원가)	130,709	105,805

잔여보상원가	700,142	2,809,384

(5) 당분기말 현재 부여된 당사의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	부여일	발행할주식수	결제방식	가득조건	행사기간~만기	행사가격	주당공정가치

1회차	2021-06-30	150,000	보통주 신주발행	행사시점까지 근무	2024-06-30로부터 2년이내	1,333	482

2회차	2022-07-15	7,500	2025-07-15로부터 2년이내	6,667	3,268

3회차	2024-07-01	617,500	2027-07-01로부터 2년이내	6,667	1,946

한편, 당분기 중 직원 퇴사로 인하여 주식매수선택권 2회차 30,000주(주식분할 및 무상증자 효과 반영 후)가 부여 취소되었으며, 주식매수선택권 행사로 인해 2회차 52,500주(주식분할 및 무상증자 효과 반영 후)가 신규로 발행 되었습니다.또한, 당분기말 현재 부여된 회사의 주식선택권 중 1회차 및 2회차는 행사가능시점이 도래하였으며, 3회차 주식선택권은 행사가능시점이 도래하지 않았습니다.주식매수선택권의 발행할 주식수와 행사가격은 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

17. 기타포괄손익누계액당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(73,774)	(41,669)	(115,443)

보험수리적손익	(172,320)	(11,791)	(184,111)

해외사업환산손익	201,524	55,548	257,072

합계	(44,570)	2,088	(42,482)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(83,322)	19,050	(64,272)

보험수리적손익	(49,648)	-	(49,648)

해외사업환산손익	92,662	16,066	108,728

합계	(40,308)	35,116	(5,192)

18. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	-	-

미처분이익잉여금	19,867,638	33,531,938

합계	19,867,638	33,531,938

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나 연결회사는 배당이 없어 적립한 금액이 없습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전하는 수익:

상품매출	8,981,757	29,499,874	11,916,469	32,786,551

제품매출	4,619,047	13,570,102	14,603,640	45,254,746

용역매출	979,151	2,335,120	370,466	1,889,439

기타매출	155,822	607,897	244,420	445,539

소계	14,735,777	46,012,993	27,134,995	80,376,275

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

용역매출	-	2,359,053	941,131	1,368,272

합계	14,735,777	48,372,046	28,076,126	81,744,547

(2) 주요고객에 대한 의존도당분기와 전분기 중 수익의 5%이상을 차지하는 고객별 수익액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객A	1,401,811	16,583,129

고객B	700,164	8,567,218

고객C	1,730,585	5,115,112

고객D	2,688,606	4,439,720

고객E	-	4,286,093

고객F	1,149,178	3,585,480

고객G	159,800	891,044

고객H	4,678,678	2,792,596

고객I	3,084,582	-

고객J	3,978,142	-

(3) 계약잔액당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산:

매출채권	10,972,789	24,514,903

기타유동자산	2,735,727	2,827,438

부채:

선수금	15,145,519	15,220,043

(4) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 당분기 중 추정의 변경은 없으며, 계약수익이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	300,762	906,750	286,914	846,068

직원급여	1,116,538	3,495,035	1,144,360	3,227,984

상여금	129,271	438,098	(39,516)	302,030

잡급	200	1,600	1,500	4,500

퇴직급여	115,791	345,542	202,946	398,481

복리후생비	210,240	581,670	200,456	490,365

여비교통비	51,054	143,874	17,949	106,040

해외출장비	11,449	70,697	19,455	97,306

접대비	149,367	372,425	82,786	241,662

통신비	3,712	11,025	3,544	11,415

수도광열비	5,421	10,828	3,058	7,201

세금과공과금	86,656	223,883	69,741	236,255

감가상각비	125,143	330,177	99,621	265,597

지급임차료	20,281	67,053	21,361	46,627

수선비	172	3,773	-	2,700

보험료	76,128	279,148	88,538	220,448

차량유지비	32,031	86,704	26,319	76,786

경상연구개발비	667,976	1,453,937	82,408	288,315

운반비	15,744	44,940	13,192	43,905

교육훈련비	11,055	14,559	65	1,136

도서인쇄비	868	15,739	1,789	6,688

사무용품비	(15)	1,985	435	1,273

소모품비	20,550	78,234	90,802	158,894

지급수수료	307,158	1,315,824	338,147	1,136,201

보관료	17,574	45,587	8,043	24,810

광고선전비	1,147	1,147	13,629	95,244

대손상각비	938,416	1,478,866	(92,505)	735,075

건물관리비	27,748	69,441	11,646	26,606

보증수리비(환입)	312,892	592,132	243,808	699,876

주식보상비용(환입)	68,670	123,168	168,648	196,975

무형자산상각비	83,539	203,998	25,642	76,842

견본비	-	-	65	65

잡비	2,302	3,862	420	2,040

사용권자산감가상각비	39,248	122,389	34,378	118,296

합계	4,949,088	12,934,090	3,169,644	10,193,706

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	836,374	(1,599,001)	(14,446,026)	(3,909,371)

원재료 등의 매입액	9,436,393	32,760,634	28,627,308	46,333,933

급여	3,849,728	13,237,426	3,571,114	12,934,850

퇴직급여	369,140	1,128,939	292,245	1,078,661

복리후생비	353,660	1,254,852	538,210	1,295,648

세금과공과금	73,121	455,599	204,059	662,629

감가상각비	271,050	761,282	252,798	669,170

지급임차료	138,526	443,400	32,738	182,425

외주가공비	529,136	1,678,709	3,833,495	9,807,900

무형자산상각비	192,368	497,383	30,501	88,437

사용권자산감가상각비	267,530	826,471	270,800	520,505

지급수수료	390,497	1,582,670	574,589	1,462,318

기타비용	4,908,050	10,109,585	3,169,496	7,527,435

합계	21,615,573	63,137,949	26,951,327	78,654,540

22. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

유형자산처분이익	-	8,143	-	672

사용권자산처분이익	-	17,861	(1,905)	1,674

잡이익	23,789	78,292	55,933	147,687

기타수익 소계	23,789	104,296	54,028	150,033

기타비용:

유형자산처분손실	(3,747)	85,855	-	1,332

기타의대손상각비(환입)	14,467	21,774	7,449	22,185

지급수수료	6,772	6,772	-	-

기부금	1,000	2,486	-	1,040

잡손실	2,007	29,220	2,194	52,527

기타비용 소계	20,499	146,107	9,643	77,084

순기타손익	3,290	(41,811)	44,385	72,949

23. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 분기순이익(손실)	(5,954,354,135)	(13,664,299,900)	992,244,281	4,119,658,311

가중평균유통보통주식수	35,840,808	35,528,412	32,118,000	32,118,000

기본주당순이익	(166)	(385)	31	128

(2) 가중평균유통주식수당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행유통보통주식수	35,826,000	32,118,000	32,118,000	32,118,000

유상증자	-	3,395,604	-	-

주식매수선택권 행사	14,808	14,808	-	-

가중평균유통보통주식수(기본)	35,840,808	35,528,412	32,118,000	32,118,000

(3) 당분기와 전분기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석 지배지분분기순손익	(5,954,354,135)	(13,664,299,900)	992,244,281	4,119,658,311

가중평균희석유통보통주식수(주1)	35,840,808	35,528,412	32,165,251	32,165,251

희석주당순손익	(166)	(385)	31	128

(주1) 희석주당순손익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	35,840,808	35,528,412	32,118,000	32,118,000

주식선택권 효과	-	-	47,251	47,251

가중평균희석유통보통주식수	35,840,808	35,528,412	32,165,251	32,165,251

(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식선택권	827,500	827,500	737,500	737,500

전환사채	941,962	941,962	-	-

25. 특수관계자 등과의 거래 (1) 특수관계자의 내역

구분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	등기임원	등기임원

(2) 특수관계자와의 거래

특수관계자와 거래내역은 다음과 같으며 당분기 중 거래내역은 없습니다.① 전분기

(단위: 천원)

구분	이자수익

등기임원	172

(3) 채권ㆍ채무

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 자금거래

특수관계자와 자금거래는 다음과 같으며 당분기 중 자금거래는 없습니다.① 전분기

(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	상환	분기말

등기임원	장기대여금	25,574	(25,574)	-

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증

당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증인	보증제공처	대상여신	보증한도

대표이사	우리카드	기업신용카드 거래 한정근보증	300,000

기업은행	기업신용카드 거래 근보증	100,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	522,744	477,475

상여금	101,201	52,375

주식기준보상	97,033	-

합 계	720,978	529,850

26. 위험관리

(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,118,924	18,534,199

장단기금융상품	7,241,164	1,566,783

매출채권및기타채권	10,597,822	23,934,075

당기손익-공정가치측정금융자산	45,151,939	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,767,348	2,549,606

기타금융자산	1,217,720	1,402,266

합계	87,094,917	47,986,929

② 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년~3년	3년 초과

당분기말

단기차입금(주1)	4,683,000	4,683,000	4,683,000	-	-

유동성장기차입금(주1)	1,000,083	1,000,083	1,000,083	-	-

장기차입금(주1)	900,000	900,000	-	333,334	566,666

매입채무및기타채무	10,349,469	10,349,469	9,858,699	490,770	-

리스부채	3,565,288	4,072,505	1,211,928	2,356,863	503,714

전환사채	31,713,478	46,000,000	-	-	46,000,000

합계	52,211,318	67,005,057	16,753,710	3,180,967	47,070,380

전기말

단기차입금(주1)	4,891,106	4,891,106	4,891,106	-	-

유동성장기차입금(주1)	1,189,000	1,189,000	1,189,000	-	-

장기차입금(주1)	1,227,833	1,227,833	-	602,833	625,000

매입채무및기타채무	15,188,270	15,188,270	14,673,770	514,500	-

리스부채	4,312,921	5,044,353	1,256,555	2,453,808	1,333,990

합계	26,809,130	27,540,562	22,010,431	3,571,141	1,958,990

(주1) 금융부채의 잔존계약만기에 따른 이자는 만기분석에서 제외하였습니다.

③ 환위험관리연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,CNY,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,427,559	4,806,124	1,393,422	2,048,330

EUR	113,928	187,355	99,047	151,417

장단기금융상품	USD	800,000	1,121,760	-	-

매출채권및기타채권	USD	378,747	531,079	6,407,590	9,419,157

CNY	3,300	650	-	-

EUR	-	-	24,359	37,239

기타비유동금융자산	USD	17,176	24,084	267,000	392,490

CNY	12,200	2,401	15,300	3,079

EUR	-	-	518,000	791,882

매입채무및기타부채	USD	51,585	72,332	75,735	111,330

EUR	-	-	22,553	34,477

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,410,715	(6,410,715)	1,174,865	(1,174,865)

CNY	3,051	(3,051)	308	(308)

EUR	187,355	(187,355)	94,606	(94,606)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

상각후원가측정금융자산(유동)	7,211,760	1,507,053

상각후원가측정금융자산(비유동)	119,404	59,730

단기차입금	(4,683,000)	(3,600,000)

유동성장기차입금	(254,250)	(850,000)

장기차입금	(700,000)	(858,333)

전환사채	(31,713,478)	-

합계	(30,019,564)	(3,741,550)

변동이자율

단기차입금	-	(1,291,106)

유동성장기차입금	(745,833)	(339,000)

장기차입금	(200,000)	(369,500)

합계	(945,833)	(1,999,606)

변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	100bp 상승	100bp 하락

당분기말	(9,458)	9,458

전기말	(19,996)	19,996

(4) 자본관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	80,312,818	46,213,477

자본 (B)	64,865,791	51,831,850

부채비율 (C=A/B)	123.8%	89.16%

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산 및 금융자산부채의 장부금액은 다음과 같으며, 동 금융상품 공정가치의 합리적 근사치는 장부금액과 일치합니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	현금및현금성자산	9,118,924	18,534,199

장단기금융상품	상각후원가	7,241,164	1,566,783

매출채권및기타채권	상각후원가	10,597,822	23,934,075

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-금융자산	45,151,939	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-금융자산	13,767,348	2,549,606

파생상품자산	당기손익-금융자산	4,814,747	-

기타금융자산	상각후원가	1,217,720	1,402,266

합계	91,909,664	47,986,929

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	10,349,469	15,188,270

차입금	상각후원가	6,583,083	7,307,939

전환사채	상각후원가	31,713,478	-

파생상품부채	당기손익-금융부채	9,683,111	-

리스부채	상각후원가	3,565,288	4,312,921

합계	61,894,429	26,809,130

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범 주	계 정 명	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	현금및현금성자산	현금및현금성자산	227,365	2,685

상각후원가	장단기대여금	26,224	22,394

장단기금융상품	129,474	4,210

기타금융자산	32,169	85,280

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	193,880	41,715

소계	609,112	156,284

외환차익	현금및현금성자산	현금및현금성자산	24,436	4,072

상각후원가	장단기대여금	-	75,693

매출채권및기타채권	325	2,435

매입채무및기타채무	7,962	10,277

리스부채	283	36

소계	33,006	92,513

외화환산이익	현금및현금성자산	현금및현금성자산	575	3,174

상각후원가	매출채권및기타채권	3,496	51,899

기타금융자산	38	22

매입채무및기타채무	801	-

리스부채	860	1,197

소계	5,770	56,292

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	당기손익-금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	139,640	20,213

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	당기손익-금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	161,344	237,888

기타포괄손익-공정가치측 정금융자산처분이익	기타포괄손익-금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,370	-

합계	952,242	563,190

금융비용:

이자비용	상각후원가	차입금등	550,539	292,559

리스부채	230,874	161,176

소계	781,413	453,735

외환차손	현금및현금성자산	현금및현금성자산	4,823	812

상각후원가	매출채권및기타채권	445,063	47,458

기타금융자산	-	438

매입채무및기타채무	13,004	5,787

리스부채	-	138

소계	462,890	54,633

외화환산손실	현금및현금성자산	현금및현금성자산	51,354	19,585

상각후원가	장단기대여금	27,784	-

매출채권및기타채권	83,994	30,974

기타금융자산	1,177	327

매입채무및기타채무	119	374

소계	164,428	51,260

단기금융자산처분손실	상각후원가	단기금융자산	747	-

기타포괄손익-공정가치측 정금융자산처분손실	기타포괄손익-금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,518	-

합계	1,410,996	559,628

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	41,252,581	8,714,105	49,966,686	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,597,348	170,000	13,767,348	-	2,379,606	170,000	2,549,606

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	9,683,111	9,683,111	-	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융자산:

기초	170,000	170,000

취득	8,714,105	-

분기말	8,884,105	170,000

금융자산:

기초잔액	-	-

취득	9,683,111	-

분기말	9,683,111	-

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(15,326,645)	3,147,923

조정:

법인세비용	60,178	18,596

이자비용	781,413	453,735

단기금융자산처분손실	747	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,518	-

외화환산손실	164,428	51,260

재고자산평가손실	1,573,482	504,239

퇴직급여	964,903	818,072

감가상각비	761,282	669,170

사용권자산상각비	826,471	520,505

무형자산상각비	497,383	88,437

유형자산처분손실	85,855	1,332

대손상각비	1,478,866	735,075

기타의대손상각비	21,774	22,185

보증수리비	(488,744)	(269,493)

주식보상비용	253,877	302,778

잡손실	1,200	740

이자수익	(609,112)	(156,284)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(161,344)	(237,888)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(139,640)	(20,213)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(3,370)	-

외화환산이익	(5,770)	(56,292)

사용권자산처분이익	(17,861)	(1,674)

유형자산처분이익	(8,143)	(672)

소계	6,039,393	3,443,608

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	11,632,905	(1,396,692)

주임종채권의 감소(증가)	577	-

미수금의 감소(증가)	134,037	(16,161)

선급금의 감소(증가)	120,268	1,773,710

선급비용의 감소(증가)	(59,828)	(73,404)

부가세대급금의 감소(증가)	-	(7,361)

기타유동자산의 감소(증가)	91,712	5,069,298

재고자산의 감소(증가)	(2,520,573)	(3,418,521)

매입채무의 증가(감소)	(4,970,201)	(372,690)

미지급금의 증가(감소)	196,217	(16,821)

미지급비용의 증가(감소)	(203,012)	434,507

예수금의 증가(감소)	145,983	54,077

부가세예수금의 증가(감소)	(480,015)	(811,778)

선수금의 증가(감소)	(74,524)	2,479,043

하자보수비의 지급	(757)	-

퇴직금의 지급	(70,258)	(240,704)

사외적립자산의 감소(증가)	(39,312)	-

소계	3,903,219	3,456,503

영업에서 창출된 현금흐름	(5,384,033)	10,048,034

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 차입금 등을 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	담보설정금액	관련차입금(주1)	담보설정자

토지및건물	4,164,321	600,000	145,833	신한은행

3,454,000	1,354,250	기업은행

(주1) 신한은행 차입금에 대해서 건물의 담보를 제공하고 있으며, 종속회사의 대표이사로 부터 연대보증(358,217천원)을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증종류	보증금액

기술보증기금	기업은행	차입금에 대한 지급보증	432,500

기술보증기금	하나은행	차입금에 대한 지급보증	2,360,000

신용보증기금	신한은행	차입금에 대한 지급보증	432,000

종속기업 대표이사	신한은행	차입금에 대한 연대보증	838,217

종속기업 대표이사	기업은행	차입금에 대한 연대보증	200,000

합계	4,262,717

(4) 당분기말 현재 하자이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 4,546,987천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 법인차량리스 및 법인카드발급과 관련하여 대표이사로부터 법인카드 근보증 등 400,000천원, 종속기업의 대표이사로부터 404,690천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내역	약정금액	실행금액

기업은행	외상매출채권담보약정	1,000,000	-

하나은행	외상매출채권담보약정	1,040,000	-

신한은행	외상매출채권담보약정	500,000	-

신한은행	일반대출약정	1,025,833	1,025,833

기업은행	일반대출약정	2,154,250	2,154,250

하나은행	일반대출약정	2,600,000	2,600,000

중소벤처기업진흥공단	일반대출약정	200,000	200,000

합계	8,520,083	5,980,083