피아이이 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제8(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지
제7(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 피아이이

1. 회사의 개요

주식회사 피아이이(이하 "당사"라고 함)은 2018년 7월 10일에 설립되었으며, 머신 비전(2D, 3D) 및 비파괴 검사(초음파, 열화상, 와전류)에 특화된 기술 역량을 기반으로 검사 소프트웨어 알고리즘 개발에서부터 하드웨어 구현에 이르기까지 통합적인 검사솔루션을 제공하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 동탄기흥로 614에 위치하고 있으며, 2025년 2월 4일 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당기말 현재 당사의 대표이사는 최정일입니다. 당사의 자본금은 수차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 3,587,850천원이며 당기말 현재 최대주주는 최정일(38.10%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 별도재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

별도재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 별도재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 6) 종속기업투자주식 손상당사는 매 보고기간말마다 종속기업투자주식 손산을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.종속기업투자 중 손실이 발생하고 있는 종속회사의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 종속기업투자의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 종속기업의 특성 상 미래 수익 추정에는 불확실성이 존재합니다.7) 충당부채

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 충당부채 측정에 사용된 자원의 유출가능성과 금액에 대한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 재고자산당사는 재고자산에 대하여 각 프로젝트별 개별법(원재료는 평균법)을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5,8년	정액법

(6) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권(특허권)	7년

소프트웨어	5년

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 비용에 충당하는 경우에는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 종업원급여퇴직급여: 확정급여제도확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채공사손실충당부채는 당사가 수행 중인 용역계약과 관련하여 공사 진행 과정에서 발생할 것으로 예상되는 손실을 반영하기 위하여 인식됩니다. 당사는 진행 중인 프로젝트의 예상 총수익과 총예정원가를 주기적으로 검토하며, 총예정원가가 계약금액을 초과하여 공사손실이 발생할 것으로 예상되는 경우에는 해당 초과금액을 충당부채로인식하고 있습니다.하자보수충당부채는 당사가 제품 및 용역을 제공한 이후 일정 기간 동안 무상으로 제공하는 보증과 관련하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 보증발생내역에 기초하여 추정 후 충당부채로 인식하고 있습니다.

(11) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출은 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 장소에 계약된 제품을 설치하는 것으로서 최종 설치 시점에 소유권이 고객에게 인도되므로 수행의무를 완성하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치된 제품이 본래의 기능을 수행하기 위해 셋업용역을 제공하는 것으로 최종 셋업이 완료되어야 고객과의 계약한 수행의무가 종결되는 용역매출은 셋업완료시점에 수익을 인식하고 있으며, 의무를 수행하여고객이 통제하는 자산의 가치가 증가하는 용역매출은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.당사는 제품매출과 상품매출 및 용역매출은 '본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 별도재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)

- 자연에 의존하는 전력 계약 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)

- 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표 , K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 별도재무제표) - K-IFRS 1118 재무제표 표시와 공시 제정 기준서

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산과 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	3,992,638	1,992,086

외화보통예금	6,034,399	1,843,853

CMA 등	302,349	11,027,277

합계	10,329,386	14,863,216

(2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	상각후원가	6,000,000	20,000,000	1,507,053	-

사용제한예금(*)	상각후원가	-	57,200	-	-

합계	6,000,000	20,057,200	1,507,053	-

(*) 당기말 현재 장기금융상품 중 사용제한예금은 임직원 우리사주 대출과 관련하여 한국증권금융에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

회사채 등	12,186,206	-

비유동

지분상품	4,299,358	-

파생상품자산(주1)	5,620,475	-

소계	9,919,833	-

합계	22,106,039	-

(주1) 아하랩스 임원과의 주주간 계약에 따른 파생상품자산이 포함되어 있습니다. (주석 38 참조)

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

회사채 등	3,024,917	1,004,214

비유동

지분상품	170,000	170,000

회사채 등	10,387,322	1,375,392

소계	10,557,322	1,545,392

합계	13,582,239	2,549,606

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액

시장성 없는 지분상품(주1)

주식회사 엣지케어	170,000	170,000	170,000	170,000	170,000	170,000

채무상품

회사채등	13,627,618	13,412,239	13,412,239	2,367,535	2,379,606	2,379,606

합계	13,797,618	13,582,239	13,582,239	2,537,535	2,549,606	2,549,606

(주1) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품에 대하여는 취득원가로측정하였습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,266,219	13,000,528

차감: 대손충당금	(135,697)	(194,316)

매출채권(순액)	2,130,522	12,806,212

미수금	159,928	151,941

차감: 대손충당금	(144,067)	(144,067)

미수금(순액)	15,861	7,874

미수수익	284,050	59,297

차감: 대손충당금	(16,409)	(20,442)

미수수익(순액)	267,641	38,855

합계	2,414,024	12,852,941

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

기초	194,316	144,067	20,442	15,984	-	12,149

대손상각(환입)	1,843,614	-	(4,033)	178,332	144,067	8,293

제각	(1,902,233)	-	-	-	-	-

기말	135,697	144,067	16,409	194,316	144,067	20,442

(3) 신용위험 및 대손충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 일부 매출채권과 기타채권에 대해 개별 분석을 통하여 당사의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별로 대손충당금 설정율을 적용하였습니다당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	손상되지 않은 채권	손상채권	대손충당금	합계

개별평가대상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

매출채권	373,150	1,757,375	-	-	-	-	135,694	(135,697)	2,130,522

기타채권	283,502	-	-	-	-	-	160,476	(160,476)	283,502

합계	656,652	1,757,375	-	-	-	-	296,170	(296,173)	2,414,024

② 전기말(단위: 천원)

구분	손상되지 않은 채권	손상채권	대손충당금	합계

개별평가대상	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

매출채권	9,414,228	3,104,416	47,240	-	298,950	48,378	87,316	(194,316)	12,806,212

기타채권	46,729	-	-	-	-	-	164,509	(164,509)	46,729

합계	9,460,957	3,104,416	47,240	-	298,950	48,378	251,825	(358,825)	12,852,941

(4) 매출채권의 집합채권 평가를 위한 기대손실율은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

3개월 이하	0.00%	0.06%

6개월 이하	0.00%	1.10%

9개월 이하	0.00%	2.85%

12개월 이하	0.00%	18.78%

12개월 초과	100.00%	100.00%

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	11,772,022	(2,435,294)	9,336,728	12,856,370	(635,244)	12,221,126

원재료	659,374	-	659,374	1,367,905	-	1,367,905

합계	12,431,396	(2,435,294)	9,996,102	14,224,275	(635,244)	13,589,031

당기 중 재고자산에 대한 평가손실 1,800,050천원 (전기:359,216천원)을 매출원가로인식하였습니다.10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	790,000	3,345,076	4,135,076	1,815,077	764,365	2,579,442

대손충당금	(700,000)	-	(700,000)	(1,200,000)	-	(1,200,000)

대여금(순액)	90,000	3,345,076	3,435,076	615,077	764,365	1,379,442

임차보증금	-	441,751	441,751	-	607,582	607,582

기타보증금	-	111,635	111,635	-	41,135	41,135

합계	90,000	3,898,462	3,988,462	615,077	1,413,082	2,028,159

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,228,874	686,163

선급비용	187,488	174,229

기타유동자산	2,784,044	2,827,439

차감: 대손충당금	(5,850)	(120,711)

기타유동자산(순액)	2,778,194	2,706,728

합계	4,194,556	3,567,120

12. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜아하랩스(주1)	대한민국	12월	소프트웨어개발	44.32%	2,852,038	-	-

Pie Hungary Kft.	헝가리	12월	검사장비및솔루션 제조 및 설치	100.00%	54,960	30,583	30,583

㈜피아이이로보틱스(주2)	대한민국	12월	장비 제조 및 설치	50.00%	3,315,026	2,500,025	-

㈜비즈하이시스템	대한민국	12월	컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 판매	51.00%	51,000	45,894	45,894

PIE USA Corp.	미국	12월	검사장비및솔루션 제조 및 설치	100.00%	323,668	146,810	146,810

합계	6,596,692	2,723,312	223,287

(주1) 당사는 ㈜아하랩스에 대하여 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나 주주간의 계약상 약정을 통해 ㈜아하랩스를 지배하고 있습니다.(주2) 당기 중 회사명을 ㈜에프원테크에서 ㈜피아이이로보틱스로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증가	손상	기말

㈜아하랩스(주1)	-	1,227,267	1,500,000	(2,727,267)	-

Pie Hungary Kft.	30,583	-	-	-	30,583

㈜피아이이로보틱스	-	2,500,025	-	-	2,500,025

㈜비즈하이시스템	45,894	-	-	-	45,894

PIE USA Corp.	146,810	-	-	-	146,810

합 계	223,287	3,727,292	1,500,000	(2,727,267)	2,723,312

(주1) 당기 중 취득한 아하랩스 상환전환우선주의 공정가치와 거래대가의 차이를 종속기업투자주식에 가산하였습니다. (주석 34 참조)② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	기타증가(주1)	손상	기말

Pie Hungary Kft.	30,583	-	-	30,583

㈜피아이이로보틱스	-	6,204	(6,204)	-

㈜비즈하이시스템	45,894	-	-	45,894

PIE USA Corp.	311,448	-	(164,638)	146,810

합 계	387,925	6,204	(170,842)	223,287

(주1) 종속법인에 대한 금융보증과 관련하여 인식한 금융보증부채 금액입니다.

(3) 종속기업투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜아하랩스(주1)	3,087,566	7,676,015	(4,588,449)	814,997	(3,381,637)

Pie Hungary Kft.	1,063,843	899,787	164,056	171,837	88,705

㈜피아이이로보틱스	12,850,405	11,602,127	1,248,278	6,654,338	(1,728,653)

㈜비즈하이시스템	15,697,595	11,740,956	3,956,639	41,217,989	272,357

PIE USA Corp.	4,321,717	4,368,345	(46,628)	1,386,783	(188,254)

(주1) ㈜아하랩스의 종속기업인 AHHA LABS USA, INC를 포함한 연결재무정보 입니다.② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜아하랩스(주1)	1,389,470	2,866,103	(1,476,633)	3,443,962	(1,933,087)

Pie Hungary Kft.	868,125	809,948	58,177	158,310	2,298

㈜피아이이로보틱스	8,314,347	10,332,688	(2,018,341)	13,921,980	(205,262)

㈜비즈하이시스템	16,196,373	12,526,020	3,670,353	53,608,833	1,205,305

PIE USA Corp.	5,203,363	5,056,553	146,810	1,036,466	(193,241)

(주1) ㈜아하랩스의 종속기업인 AHHA LABS USA, INC를 포함한 연결재무정보 입니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,544,213	-	-	2,544,213

건물	9,019,422	(706,082)	-	8,313,340

차량운반구	539,025	(408,212)	-	130,813

비품	462,230	(136,035)	-	326,195

시설장치 등	3,367,053	(1,360,729)	(469,895)	1,536,429

건설중인자산	2,948,696	-	(98,000)	2,850,696

합 계	18,880,639	(2,611,058)	(567,895)	15,701,686

② 전기(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,384,772	-	-	2,384,772

건물	8,454,367	(487,334)	-	7,967,033

차량운반구	603,404	(354,978)	-	248,426

비품	145,216	(71,981)	-	73,235

시설장치 등	2,278,785	(917,648)	(594,919)	766,218

건설중인자산	586,325	-	-	586,325

합 계	14,452,869	(1,831,941)	(594,919)	12,026,009

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득액	처분	감가상각비	대체증감	기말

토지	2,384,772	-	-	-	159,441	2,544,213

건물	7,967,033	-	-	(218,748)	565,055	8,313,340

차량운반구	248,426	6,252	(34,138)	(89,727)	-	130,813

비품	73,235	317,013	-	(64,053)	-	326,195

시설장치 등	766,218	114,555	-	(318,057)	973,713	1,536,429

건설중인자산	586,325	3,962,580	-	-	(1,698,209)	2,850,696

합 계	12,026,009	4,400,400	(34,138)	(690,585)	-	15,701,686

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득액	처분	감가상각비	대체증감	기말

토지	1,904,704	-	-	-	480,068	2,384,772

건물	6,465,208	-	-	(199,502)	1,701,327	7,967,033

차량운반구	400,180	-	(40,691)	(111,063)	-	248,426

비품	43,047	53,000	-	(22,812)	-	73,235

시설장치 등	648,533	101,800	-	(200,165)	216,050	766,218

건설중인자산	232,546	2,751,224	-	-	(2,397,445)	586,325

합 계	9,694,218	2,906,024	(40,691)	(533,542)	-	12,026,009

(3) 담보제공자산당기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(4) 보험가입자산당기말 현재 당사의 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험사	보험물건	보험가입액	보험기간

DB손해보험	건물, 비품, 시설장치 등	2,560,000	2022.04.11~2027.04.11

1,400,000	2024.04.11~2029.04.11

삼성화재해상보험	15,324,000	2022.04.11~2027.04.11

12,788,000	2022.09.20~2027.09.20

13,864,000	2022.12.30~2027.12.30

한편, 차량운반구에 대해 DB손해보험, KB손해보험에 종합보험에 가입하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	56,210	-

자본화 이자율	7.94%	-

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득액	감가상각비	대체증감	기말

특허권	1,447	1,835	(226)	-	3,056

회원권	306,799	501,518	-	-	808,317

소프트웨어	1,617,067	829,399	(509,398)	447,825	2,384,893

기타의무형자산	472,190	89,037	-	(447,825)	113,402

합계	2,397,503	1,421,789	(509,624)	-	3,309,668

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득액	감가상각비	대체증감	기말

특허권	-	215	(142)	1,374	1,447

회원권	-	306,799	-	-	306,799

소프트웨어	37,319	67,622	(52,874)	1,565,000	1,617,067

기타의무형자산	426	2,038,138	-	(1,566,374)	472,190

합계	37,745	2,412,774	(53,016)	-	2,397,503

(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	258,704	465,968

15. 사용권자산과 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

건물	6,971,694	(1,025,591)	5,946,103	1,114,307	(361,825)	752,482

차량운반구	625,498	(274,569)	350,929	509,892	(146,521)	363,371

장부금액	7,597,192	(1,300,160)	6,297,032	1,624,199	(508,346)	1,115,853

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	752,482	363,371	1,115,853	417,138	375,340	792,478

증가	5,890,239	115,605	6,005,844	704,784	91,439	796,223

감소	(32,852)	-	(32,852)	(45,547)	(930)	(46,477)

감가상각비	(663,766)	(128,047)	(791,813)	(323,893)	(102,478)	(426,371)

기말	5,946,103	350,929	6,297,032	752,482	363,371	1,115,853

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	791,813	426,371

리스부채 이자비용	309,097	111,373

소액자산리스에 관련된 비용	22,994	22,477

단기리스에 관련된 비용	941,789	448,145

리스처분이익	-	2,751

외화관련이익(손실)	(22,857)	(60,403)

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	943,014	486,059

소액자산리스에 관련된 비용	22,994	22,477

단기리스에 관련된 비용	941,789	448,145

합 계	1,907,797	956,681

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	1,208,210	814,914

신규	6,005,844	758,643

이자비용	309,097	111,373

지급	(943,014)	(486,059)

감소(주1)	(4,580)	9,339

기말	6,575,557	1,208,210

- 유동	773,880	538,133

- 비유동	5,801,677	670,077

(주1) 감소금액에는 외화환산 등이 포함되어 있습니다.당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	441,018	2,241,708

미지급금	643,629	313,307

미지급비용	777,955	747,903

합 계	1,862,602	3,302,918

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	14,673,302	13,224,138

예수금	214,693	167,711

부가세예수금	156,465	398,382

임대보증금	-	8,000

합 계	15,044,460	13,798,231

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2025-08-12	2030-08-12	46,000,000	-

전환권조정	(14,445,150)	-

차감 후 잔액	31,554,850	-

(주1) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될수있습니다.이에 따라 최초발행시 보통주로 전환되지 아니한 전환권대가 7,869,393천원을 자본항목으로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	1회차

사채의 명칭	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	46,000,000,000원

사채의 자금사용 용도	운영자금 : 21,000,000,000원

시설자금 : 25,000,000,000원

사채의 납입일 및 발행일	2025-08-12

사채의 만기일	2030-08-12

사채의 액면이자율	0%

사채의 보장수익율	0%

사채의 상환방법과 기한	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2030년 8월 12일에 전자등록금액의 100.00%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액조정에 관한 사항	1. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정 4. 사채 발행일로부터 만기일 전월까지 매 7개월마다 전환가액을 조정함. 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 90%이상으로 함. 5. 사채 발행일로부터 만기일 전월까지 매 7개월마다 전환가액을 조정함. 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높을 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 이내로 함.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”)는 본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 30%(이하 “매도청구권 행사가능수량”)의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날(2026년 8월 12일)부터 발행일 이후 24개월이 되는 날(2027년 8월 12일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도(발행회사의 경우 조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가진다. 단, 「금융회사의 지배구조에 관한 법률」 제2조 제6호 가목에 따른 발행회사의 최대주주 및 같은 법 시행령 제3조 제1항에 따른 그 특수관계인(이하 최대주주와 함께 “최대주주 등”)이 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주 등 각자는 본 사채의 발행 당시 자신이 보유 (누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다)한 주식 비율(이하 “최대주주 등 행사한도”)을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없는 조건으로 매도청구권을 행사하여야 하고, 최대주주 등이 최대주주 등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하더라도 최대주주 등 행사한도를 초과하는 범위 내에서는 매도청구권 행사의 효력이 없으며, 인수인은 최대주주 등 행사한도를 초과하는 범위의 본 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 발행회사는 매도청구권을 행사하여 취득한 사채를 최대주주 등 행사한도를 초과하여 최대주주 등에게 매도할 수 없다.

전환청구기간	2026년 08월 12일 ~ 2030년 07월 12일

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	8,944 / 5,143,112

전환대상 유가증권	주식회사 피아이이 기명식 보통주식

(3) 당기의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	장부가액

부채요소

전환사채	-	46,000,000	-	46,000,000

전환권조정	-	(15,418,018)	972,868	(14,445,150)

합계	-	30,581,982	972,868	31,554,850

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산

제 3자 지정가능 매도청구권(주1)	3,553,476	-

파생상품부채

조기상환청구권(주2)	12,002,875	-

(주1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 매도청구권을 별도의 파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(5) 당기의 전환사채와 관련된 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	발행	평가	당기말

-	4,182,912	(629,436)	3,553,476

(6) 당기의 전환사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	발행	평가	당기말

-	9,511,965	2,490,910	12,002,875

19. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동

파생상품부채	12,002,875	-

합계	12,002,875	-

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

하자보수충당부채	234,430	577,787

공사손실충당부채	94,724	-

합계	329,154	577,787

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	사용액	기말	유동	비유동

하자보수충당부채	577,787	889,159	(1,232,516)	234,430	234,430	-

공사손실충당부채	-	94,724	-	94,724	94,724	-

합계	577,787	983,883	(1,232,516)	329,154	329,154	-

② 전기(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	사용액	기말	유동	비유동

하자보수충당부채	576,061	1,199,165	(1,197,439)	577,787	577,787	-

21. 확정급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.517	4.106

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,130,377	926,851

부채에 대한 이자비용	69,733	48,523

사외적립자산의 기대수익	(61,465)	(44,858)

합 계	1,138,645	930,516

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,286,064	1,806,328

사외적립자산의 공정가치	(2,225,699)	(1,604,935)

확정급여채무에서 발생한 순부채	60,365	201,393

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,806,328	(1,604,935)	201,393

당기근무원가	1,130,377	-	1,130,377

이자비용(이자수익)	69,733	(61,465)	8,268

보험수리적손익	(194,401)	27,434	(166,967)

사용자기여금	-	(1,088,216)	(1,088,216)

제도에서 지급한 금액	(478,844)	501,483	22,639

기타	(47,129)	-	(47,129)

기말	2,286,064	(2,225,699)	60,365

② 전기(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,130,809	(1,050,952)	79,857

당기근무원가	926,851	-	926,851

이자비용(이자수익)	48,523	(44,858)	3,665

보험수리적손익	207,230	17,882	225,112

사용자기여금	-	(1,045,467)	(1,045,467)

제도에서 지급한 금액	(507,085)	518,460	11,375

기말	1,806,328	(1,604,935)	201,393

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,225,699	1,604,935

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

임금상승율(5%)	224,733	(194,562)

할인율(4.517%)	(193,490)	227,932

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.358년 입니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식의 수	35,878,500주	32,118,000주

보통주자본금	3,587,850	3,211,800

당사는 2025년 1월 24일에 유상증자 실시 및 2025년 7월 16일에 임직원의 주식매수선택권 행사로 인해 자본금이 증가하였습니다. 이에 따라 발행한 주식의 수는 기존 32,118,000주에서 3,760,500주 증가한 35,878,500주가 되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	32,423,668	14,259,611

전환권대가	7,869,393	-

합계	40,293,061	14,259,611

(3) 당기와 전기 중 현재 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	발행주식수(주)	발행가액(원)	자본금증가액	자본잉여금증가액(주1)

유상증자	3,708,000	4,860	370,800	17,648,564

주식매수선택권 행사	52,500	9,919	5,250	515,493

전환사채 발행	-	-	-	7,869,393

합계	3,760,500	14,779	376,050	26,033,450

(주1) 주식발행비용을 차감한 후 금액입니다.② 전기

전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.23. 자본조정(1) 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

당사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 인식한 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	515,999	233,919

당기인식 주식보상원가	354,838	282,080

주식매수선택권 행사	(171,582)	-

기말	699,255	515,999

(3) 당기와 전기 중 인식한 총보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

손익 인식 총보상원가(판매비와관리비)	191,837	182,127

손익 인식 총보상원가(제조원가)	163,001	99,953

잔여보상원가	599,181	1,052,067

(4) 당기말 현재 부여된 당사의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	부여일	발행할주식수	결제방식	가득조선	행사기간~만기	행사가격	주당공정가치

1회차	2021-06-30	150,000	보통주신주발행	행사시점까지 근무	2024-06-30로부터 2년이내	1,333	482

2회차	2022-07-15	-	2025-07-15로부터 2년이내	6,667	3,268

3회차	2024-07-01	617,500	2027-07-01로부터 2년이내	6,667	1,946

한편, 당기 중 직원 퇴사로 인하여 주식매수선택권 2회차 30,000주(주식분할 및 무상증자 효과 반영 후)가 부여 취소되었습니다. 또한, 당기말 현재 부여된 당사의 주식선택권 중 1회차는 행사가능시점이 도래하였으며, 3회차 주식선택권은 행사가능시점이 도래하지 않았습니다.

주식매수선택권의 발행할 주식수와 행사가격은 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구 분	기초	증감(주1)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(73,774)	(246,271)	(320,045)

보험수리적손익	(211,944)	110,968	(100,976)

합계	(285,718)	(135,303)	(421,021)

(주1) 자본에서 직접 조정하는 법인세후 금액입니다.

② 전기(단위:천원)

구 분	기초	증감(주1)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(83,322)	9,548	(73,774)

보험수리적손익	(33,880)	(178,064)	(211,944)

합계	(117,202)	(168,516)	(285,718)

(주1) 자본에서 직접 조정하는 법인세후 금액입니다.

25. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	-	-

미처분이익잉여금	9,899,047	33,019,558

합계	9,899,047	33,019,558

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나 당사는 배당이 없어 적립한 금액이 없습니다.

(2) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2026년 3월 31일	처분확정일: 2025년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	9,899,047	33,019,558

1. 전기이월미처분이익잉여금	33,019,558	22,184,576

2. 당기순이익(손실)	(23,120,511)	10,834,982

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	9,899,047	33,019,558

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전하는 수익

상품매출	95,267	334,410

제품매출	14,721,052	61,517,446

용역매출	419,550	1,809,519

소계	15,235,869	63,661,375

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	3,729,616	1,368,272

합계	18,965,485	65,029,647

(2) 주요고객에 대한 의존도당기와 전기 중 수익의 10%이상을 차지하는 고객별 수익액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객A	4,236,838	-

고객B	2,334,535	8,817,326

고객C	2,333,520	4,373,102

고객D	2,244,618	3,794,885

고객E	2,088,466	2,237,156

고객F	844,123	17,356,085

고객G	1,676,438	20,491,875

(3) 계약잔액당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자산:

매출채권	2,266,219	13,000,528

기타유동자산	2,784,044	2,827,438

부채:

선수금	14,673,302	13,224,138

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 당기 중 추정의 변경은 없으며, 계약수익이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임원급여	665,904	640,997

직원급여	2,981,817	2,264,534

상여금	440,784	361,493

퇴직급여	326,700	241,725

복리후생비	515,416	345,560

여비교통비	122,918	95,088

해외출장비	66,982	106,469

접대비	293,346	203,398

통신비	8,297	8,256

세금과공과금	169,330	201,608

감가상각비	359,170	203,307

지급임차료	22,585	5,255

수선비	2,372	-

보험료	124,581	112,617

차량유지비	62,976	58,253

경상연구개발비	258,704	-

운반비	6,923	11,647

교육훈련비	16,923	-

도서인쇄비	12,964	5,841

소모품비	67,760	140,648

지급수수료	1,239,934	887,062

대손상각비	1,728,753	306,048

건물관리비	35,004	42,460

보증수리비	889,159	1,199,165

주식보상비용	191,837	182,127

무형자산상각비	192,671	13,872

사용권자산감가상각비	45,634	45,634

합계	10,849,444	7,683,064

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재공품 등의 변동	165,062	5,004,873

원재료 등의 매입액	6,144,020	17,311,987

급여	12,642,273	11,298,702

퇴직급여	1,138,646	930,516

복리후생비	1,349,882	1,045,805

세금과공과금	399,693	1,333,927

감가상각비	690,585	533,542

지급임차료	38,477	99,269

외주가공비	985,857	9,082,611

무형자산상각비	509,624	53,016

사용권자산감가상각비	791,813	426,371

지급수수료	1,437,857	1,108,249

재고자산평가손실	1,800,050	359,216

재고자산폐기손실	52,376	-

대손상각비	1,728,753	306,048

기타비용	6,879,969	6,396,136

합계	36,754,937	55,290,268

29. 종속기업투자손실당기 및 전기 종속기업투자손실의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자손실	종속기업투자손상차손	2,727,267	170,842

30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,149,448	281,937

외환차익	60,623	319,528

외화환산이익	160,342	784,285

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	393,524	299,600

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	43,936	33,243

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,370	-

금융보증수익	-	171,506

파생상품평가이익	2,067,000	-

금융수익 소계	3,878,243	1,890,099

금융비용

이자비용	1,225,755	111,373

외환차손	472,075	864,076

외화환산손실	63,034	58,871

금융자산처분손실	747	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,348	-

파생상품평가손실	3,120,346	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	144,318	-

금융비용 소계	5,034,623	1,034,320

순금융손익	(1,156,380)	855,779

31. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익

사용권자산처분이익	-	2,751

잡이익	78,206	127,521

유형자산처분이익	-	672

기타수익 소계	78,206	130,944

기타비용

유형자산처분손실	2,320	-

기타의대손상각비(환입)	(4,033)	152,360

잡손실	24,150	45,252

기부금	12,486	11,040

지급수수료	49,223	-

기타비용 소계	84,146	208,652

순기타손익	(5,940)	(77,708)

32. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	3	940,593

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(2,295,066)	44,526

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	3,736,534	(1,473,493)

법인세비용(수익)	1,441,471	(488,374)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(21,679,040)	10,346,608

적용세율에 따른 세부담액	(4,530,919)	2,140,441

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(2,261)	-

비공제비용으로 인한 효과	549,181	79,946

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,602,325)	(2,741,468)

미인식대상이연법인세의변동효과	7,001,208	-

기타	26,588	(2,646)

소 계	5,972,391	(2,628,815)

법인세비용(수익)	1,441,471	(488,374)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았으며, 전기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(19,493)	47,048

보험수리적손익	(56,000)	(2,522)

전환권대가	(2,219,572)	-

합 계	(2,295,066)	44,526

(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세효과

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

감가상각누계액-건물	361,825	663,766	1,025,591	75,621	150,009	225,630

감가상각누계액-차량운반구	146,521	128,048	274,569	30,623	29,782	60,405

감가상각비한도초과	120,515	38,663	159,178	25,188	9,832	35,019

국고보조금(건설중인자산)	-	98,000	98,000	-	21,560	21,560

국고보조금(건설중인자산-무형)	8,463	(1,515)	6,948	1,769	(240)	1,529

국고보조금(연구설비)	594,919	(125,024)	469,895	124,338	(20,961)	103,377

현금성단기금융상품	-	21,695	21,695	-	4,773	4,773

단기매매증권	-	(35,588)	(35,588)	-	(7,829)	(7,829)

기타단기금융상품	(33,243)	33,243	-	(6,948)	6,948	-

대손충당금	1,521,064	(569,101)	951,963	317,902	(108,471)	209,432

리스부채(비유동)	670,077	5,131,600	5,801,677	140,046	1,136,323	1,276,369

리스부채(유동)	538,133	235,747	773,880	112,470	57,784	170,254

기타포괄손익공정가치측정금융자산	93,267	227,623	320,890	19,493	51,103	70,596

미수수익	(37,222)	(217,177)	(254,399)	(7,779)	(48,188)	(55,968)

미지급비용	334,410	8,948	343,358	69,892	5,647	75,539

공사손실충당부채	-	94,723	94,723	-	20,839	20,839

사용권자산-건물	(1,114,307)	(5,857,387)	(6,971,694)	(232,890)	(1,300,883)	(1,533,773)

사용권자산-차량운반구	(509,893)	(115,605)	(625,498)	(106,568)	(31,042)	(137,610)

외화환산손실	58,871	4,163	63,034	12,304	1,563	13,867

외화환산이익	(784,285)	623,943	(160,342)	(163,916)	128,640	(35,275)

일시상각충당금(국고-건설중인자산-무형)	(8,463)	1,515	(6,948)	(1,769)	240	(1,529)

일시상각충당금(국고-연구설비)	(594,919)	125,024	(469,895)	(124,338)	20,961	(103,377)

일시상각충당금(국고-건설중인자산-유형)	-	(98,000)	(98,000)	-	(21,560)	(21,560)

종속기업투자주식(주1)	46,541	-	46,541	-	-	-

종속기업투자주식_보증(주1)	(265,001)	-	(265,001)	-	-	-

종속기업투자주식-에프원(주1)	815,001	-	815,001	-	-	-

종속기업투자주식-비즈(주1)	9,622	-	9,622	-	-	-

종속기업투자주식-PIE USA(주1)	164,638	12,220	176,858	-	-	-

종속기업투자주식-아하랩스(주1)	120,667	2,727,267	2,847,934	-	-	-

종속기업투자주식-헝가리(주1)	36,596	(12,219)	24,377	-	-	-

현재가치할인차금(보증금)	25,477	(20,196)	5,281	5,325	(4,163)	1,162

퇴직급여충당부채	1,806,328	479,736	2,286,064	377,523	125,412	502,934

퇴직연금부담금	(1,604,935)	(620,764)	(2,225,699)	(335,431)	(154,222)	(489,654)

하자보수충당부채	577,787	(343,357)	234,430	120,757	(69,183)	51,575

재고자산평가손실	635,244	1,800,050	2,435,294	132,766	402,999	535,765

전환권대가	-	(10,088,965)	(10,088,965)	-	(2,219,572)	(2,219,572)

전환권조정	-	(4,356,185)	(4,356,185)	-	(958,361)	(958,361)

파생상품자산	-	(3,553,475)	(3,553,475)	-	(781,765)	(781,765)

조기상환권	-	12,002,875	12,002,875	-	2,640,633	2,640,633

기타파생상품자산	-	(2,067,000)	(2,067,000)	-	(454,740)	(454,740)

소 계	3,733,698	(3,622,709)	110,989	586,378	(1,366,133)	(779,755)

세무상결손금	-	11,174,925	11,174,925	-	2,458,484	2,458,484

세액공제	3,150,156	1,602,325	4,752,481	3,150,156	1,602,325	4,752,481

합계	6,883,854	9,154,541	16,038,395	3,736,534	2,694,676	6,431,209

미인식이연법인세자산	-	(16,535,433)	(16,535,433)	-	(7,140,556)	(6,431,209)

(주1) 이연법인세 인식요건을 충족하지 않아 인식하지 않음.

② 전기(단위:천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세효과

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

감가상각누계액-건물	92,336	269,489	361,825	19,298	56,323	75,621

감가상각누계액-차량운반구	44,050	102,471	146,521	9,206	21,417	30,623

감가상각비한도초과	83,398	37,117	120,515	17,430	7,758	25,188

국고보조금(건설중인자산-무형)	13,845	(5,382)	8,463	2,893	(1,124)	1,769

국고보조금(연구설비)	719,942	(125,023)	594,919	150,468	(26,130)	124,338

금융보증부채(비유동)	143,117	(143,117)	-	29,911	(29,911)	-

금융보증부채(유동)	22,185	(22,185)	-	4,636	(4,636)	-

기타단기금융상품	(82,728)	49,485	(33,243)	(17,290)	10,342	(6,948)

대손충당금	1,020,410	500,654	1,521,064	213,266	104,636	317,902

리스부채(비유동)	654,180	15,897	670,077	136,724	3,322	140,046

리스부채(유동)	160,735	377,398	538,133	33,594	78,876	112,470

기타포괄손익공정가치측정금융자산	105,338	(12,071)	93,267	22,016	(2,523)	19,493

미수수익	(32,405)	(4,817)	(37,222)	(6,773)	(1,006)	(7,779)

미지급비용	264,700	69,710	334,410	55,322	14,570	69,892

사용권자산-건물	(509,475)	(604,832)	(1,114,307)	(106,480)	(126,410)	(232,890)

사용권자산-차량운반구	(419,390)	(90,503)	(509,893)	(87,652)	(18,916)	(106,568)

업무용승용차양도자산한도초과	2,773	(2,773)	-	580	(580)	-

외화환산손실	53,018	5,853	58,871	11,081	1,223	12,304

외화환산이익	(101,977)	(682,308)	(784,285)	(21,313)	(142,603)	(163,916)

일시상각충당금(국고-건설중인자산-무형)	(13,845)	5,382	(8,463)	(2,894)	1,125	(1,769)

일시상각충당금(국고-연구설비)	(719,942)	125,023	(594,919)	(150,468)	26,130	(124,338)

종속기업투자주식(주1)	46,541	-	46,541	-	-	-

종속기업투자주식_보증(주1)	(258,798)	(6,203)	(265,001)	-	-	-

종속기업투자주식-HUG(주1)	24,377	(24,377)	-	-	-	-

종속기업투자주식-아하(주1)	120,667	(120,667)	-	-	-	-

종속기업투자주식-에프원(주1)	808,798	6,203	815,001	-	-	-

종속기업투자주식-비즈(주1)	5,106	4,516	9,622	-	-	-

종속기업투자주식-PIE USA(주1)	12,219	152,419	164,638	-	-	-

종속기업투자주식-아하랩스(주1)	-	120,667	120,667	-	-	-

종속기업투자주식-헝가리(주1)	-	36,596	36,596	-	-	-

현재가치할인차금(보증금)	-	25,477	25,477	-	5,325	5,325

퇴직급여충당부채	1,130,809	675,519	1,806,328	236,339	141,184	377,523

퇴직연금부담금	(1,050,952)	(553,983)	(1,604,935)	(219,649)	(115,782)	(335,431)

하자보수충당부채	576,061	1,726	577,787	120,397	361	120,758

재고자산평가손실	276,028	359,216	635,244	57,690	75,076	132,766

소 계	3,191,121	542,577	3,733,698	508,332	78,047	586,379

세액공제	1,754,708	1,395,448	3,150,156	1,754,708	1,395,447	3,150,155

합계	4,945,829	1,938,025	6,883,854	2,263,040	1,473,494	3,736,534

(주1) 이연법인세 인식요건을 충족하지 않아 인식하지 않음.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	사유

종속기업투자 관련 일시적차이	3,655,332	처분계획 없음

이월결손금	7,630,582	소멸가능성이 불확실함

이월세액공제	4,752,481	소멸가능성이 불확실함

33. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(23,120,511,059)	10,834,982,001

가중평균유통보통주식수	35,616,653	32,118,000

기본주당순이익(손실)	(649)	337

(2) 가중평균유통주식수

당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초 발행유통보통주식수	32,118,000	32,118,000

유상증자	3,474,345	-

주식매수선택권 행사	24,308	-

가중평균유통보통주식수(기본)	35,616,653	32,118,000

(3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기(주1)	전기

보통주희석당기순이익(손실)	(23,120,511,059)	10,834,982,001

가중평균희석유통보통주식수(주2)	35,616,653	32,225,950

희석주당이익(손실)	(649)	336

(주1) 당기순손실로 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.(주2) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	35,616,653	32,118,000

주식선택권 효과	-	107,950

가중평균희석유통보통주식수	35,616,653	32,225,950

(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

주식선택권	775,000	707,500

전환사채	2,000,882	-

34. 특수관계자 등과의 거래 (1) 특수관계자의 내용

구분	당기	전기

종속기업	㈜아하랩스	㈜아하랩스

Pie Hungary Kft.	Pie Hungary Kft.

㈜피아이이로보틱스(주1)	㈜피아이이로보틱스(주1)

㈜비즈하이시스템	㈜비즈하이시스템

PIE USA Corp.	PIE USA Corp.

AHHA LABS USA, INC(주2)	AHHA LABS USA, INC(주2)

기타 특수관계자	등기임원	등기임원

(주1) 당기 중 회사명을 ㈜에프원테크에서 ㈜피아이이로보틱스로 변경하였습니다.(주2) 종속기업인 ㈜아하랩스의 종속기업입니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구분	㈜아하랩스	Pie Hungary Kft.	㈜피아이이로보틱스	㈜비즈하이시스템	PIE USA Corp.	합계

이자수익	56,342	38,072	82,233	-	42,325	218,972

원재료 및 상품매입	72,500	-	488,715	1,312,168	-	1,873,383

외주가공비 등 경비	237,646	39,447	36,415	80,952	320,863	715,323

보증수리비 등 경비	88,401	-	284,316	80,976	-	453,693

리스료의 지급	-	146,407	-	-	333,518	479,925

기타의 대손상각비	(4,033)	-	-	-	-	(4,033)

비품 등 자산 매입	214,000	-	258,000	221,551	-	693,551

② 전기(단위:천원)

구분	㈜아하랩스	Pie Hungary Kft.	㈜피아이이로보틱스	㈜비즈하이시스템	PIE USA Corp.	등기임원	합계

이자수익	23,000	35,101	32,223	-	34,249	172	124,745

금융보증수익	-	-	171,506	-	-	-	171,506

원재료 및 상품매입	-	-	46,879	5,297,317	-	-	5,344,196

외주가공비 등 경비	1,884,762	37,129	3,446,650	164,592	138,098	-	5,671,231

보증수리비 등 경비	11,000	-	26,646	193,770	-	-	231,416

리스료의 지급	-	134,348	-	-	229,889	-	364,237

기타의 대손상각비	-	-	152,360	-	-	-	152,360

비품 등 자산 매입	1,278,333	42,181	-	-	677,936	-	1,998,450

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

특수관계자명	대여금	미수금	선급금	기타보증금	미수수익	(대손충당금)	매입채무및기타채무

㈜아하랩스	-	-	124,560	-	-	-	-

Pie Hungary Kft.	842,860	-	-	30,343	18,908	-	352,286

㈜피아이이로보틱스	2,700,000	144,067	795,960	-	66,442	(860,476)	18,095

㈜비즈하이시스템	-	-	-	-	-	-	56,562

PIE USA Corp.	502,215	-	-	358,725	4,810	-	209,313

합계	4,045,075	144,067	920,520	389,068	90,160	(860,476)	636,256

② 전기말(단위:천원)

특수관계자명	대여금	미수금	선급금	기타보증금	미수수익	(대손충당금)	매입채무및기타채무

㈜아하랩스	500,000	-	-	-	4,033	(504,033)	46,565

Pie Hungary Kft.	764,365	-	-	27,517	17,147	-	420,709

㈜피아이이로보틱스	700,000	144,067	422,760	-	16,409	(860,476)	55,153

㈜비즈하이시스템	-	-	-	-	-	-	633,021

PIE USA Corp.	514,500	-	-	367,500	4,928	-	475,913

합계	2,478,865	144,067	422,760	395,017	42,517	(1,364,509)	1,631,361

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	계정과목	기초	대여 및 출자	대체	외화환산	제각 및 손상	기말	대손충당금	장부금액

㈜아하랩스(주1)	단기대여금	500,000	-	-	-	(500,000)	-	-	-

장기대여금	-	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-	-	-

출자	-	1,227,267	1,500,000	-	(2,727,267)	-	-	-

Pie Hungary Kft.	장기대여금	764,365	-	-	78,495	-	842,860	-	842,860

㈜피아이이로보틱스	단기대여금	700,000	-	-	-	-	700,000	(700,000)	-

장기대여금	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000	-	2,000,000

출자	-	2,500,025	-	-	-	2,500,025	-	2,500,025

PIE USA Corp.	단기대여금	514,500	-	(514,500)	-	-	-	-	-

장기대여금	-	-	514,500	(12,285)	-	502,215	-	502,215

(주1) 당기 중 취득한 (주)아하랩스 상환전환우선주의 공정가치와 거래대가의 차이를당기 종속기업투자주식에 가산하였습니다.

② 전기(단위:천원)

구분	계정과목	기초	상환	외화환산	기말	대손충당금	장부금액

㈜아하랩스	단기대여금	500,000	-	-	500,000	(500,000)	-

Pie Hungary Kft.	장기대여금	713,295	-	51,070	764,365	-	764,365

㈜피아이이로보틱스	단기대여금	700,000	-	-	700,000	(700,000)	-

PIE USA Corp.	단기대여금	451,290	-	63,210	514,500	-	514,500

등기임원	장기대여금	25,574	(25,574)	-	-	-	-

(5) 기타거래당사는 당기 중 종속기업 ㈜아하랩스가 발행한 상환전환우선주를 취득하였으며 상환전환우선주 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행회사	㈜아하랩스

발행회사와 당사의 관계	종속기업

종류	상환전환우선주

취득금액	2,999,997천원 (14,080주, 주당 발행가액: 213,068원)

취득일	2025년 12월 29일

상환권	발행일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 청구 가능(상환보장수익률 연복리 7.0%)

전환권	보통주로 1:1 비율 전환 가능(전환청구기간: 2025년 12월 30일 ~ 2035년 12월 29일)

당사는 취득한 ㈜아하랩스의 상환전환우선주의 공정가치와 거래대가의 차이를 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.이와 관련하여 종속기업 ㈜아하랩스의 등기임원이 보유하고 있는 회사의 보통주 30만주를 담보로 제공받아 질권을 설정하고 있습니다(주석38 참조).(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에 제공한 지급보증은 없습니다.

(7) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증인	보증제공처	대상여신	보증한도

대표이사	우리카드	기업신용카드 거래 한정근보증	300,000

중소기업은행	기업신용카드 거래 근보증	100,000

합 계	400,000

(8) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	665,904	640,997

상여금	132,935	95,750

퇴직급여	50,595	71,898

주식기준보상	129,733	65,400

합 계	979,167	874,045

35. 위험관리

(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재당사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,329,386	14,863,216

장단기금융상품	26,057,200	1,507,053

매출채권및기타채권	2,414,024	12,852,941

당기손익-공정가치측정금융자산	16,485,564	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,582,239	2,549,606

파생상품자산(주1,2)	5,620,475	-

기타금융자산	3,988,462	2,028,159

합계	78,477,350	33,800,975

(주1) 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 투자의 신용위험을 관리하기 위하여, 발행회사 등기임원에게 행사할 수 있는 매수청구권을 보유하고 있으며 이에 대하여 파생상품자산을 인식하였습니다. (주석 38 참조)(주2) 당사가 발행한 전환사채 중 제 3자 지정가능 매도청구권(call option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년~3년	3년 초과

당기말

매입채무및기타채무	1,200,636	1,200,636	1,200,636	-	-

리스부채	6,575,557	9,324,035	1,318,490	2,249,174	5,756,371

전환사채	31,554,850	46,000,000	-	46,000,000	-

합계	39,331,043	56,524,671	2,519,126	48,249,174	5,756,371

전기말

매입채무및기타채무	2,705,956	2,705,956	2,705,956	-	-

리스부채	1,208,210	1,376,951	628,225	562,251	186,475

합계	3,914,166	4,082,907	3,334,181	562,251	186,475

③ 환위험관리당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD,EUR 등의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	4,205,449	6,034,399	1,249,064	1,836,124

EUR	-	-	3,548	5,424

매출채권및기타채권	USD	263,405	377,961	6,407,590	9,419,157

EUR	11,216	18,908	11,216	17,147

기타유동금융자산	USD	-	-	350,000	514,500

기타비유동금융자산	USD	617,000	885,333	267,000	392,490

CNY	12,200	2,498	15,300	3,079

EUR	518,000	873,203	518,000	791,882

매입채무및기타채무	USD	119,887	172,025	75,735	111,330

EUR	9,653	16,271	9,653	14,756

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	712,567	(712,567)	1,205,094	(1,205,094)

CNY	250	(250)	308	(308)

EUR	87,584	(87,584)	79,970	(79,970)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

상각후원가측정금융자산(유동)	6,000,000	2,021,553

상각후원가측정금융자산(비유동)	23,402,275	764,365

전환사채	31,554,850	-

⑤ 기타의 시장가격 위험관리당기말 현재 당사가 계상하고 있는 파생상품부채의 주요 투입변수인 할인율 및 주가 변동성이 0.5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	감소	증가

채권수익률	(337,297)	324,590

변동성	(3,281)	3,563

(4) 자본관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	67,429,863	19,735,060

자본 (B)	54,058,193	50,721,251

부채비율 (C=A/B)	124.74%	38.91%

36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 동 금융상품 공정가치의 합리적 근사치는 장부금액과 일치합니다.

(단위:천원)

구분	범주	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	10,329,386	14,863,216

장단기금융상품	상각후원가	26,057,200	1,507,053

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-금융자산	16,485,564	-

매출채권및기타채권	상각후원가	2,414,024	12,852,941

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-금융자산	13,582,239	2,549,606

파생상품자산	당기손익-금융자산	5,620,475	-

기타금융자산	상각후원가	3,988,462	2,028,159

합계	78,477,350	33,800,975

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	1,200,636	2,705,956

전환사채	상각후원가	31,554,850	-

파생상품부채	당기손익-금융부채	12,002,875	-

리스부채	상각후원가	6,575,557	1,208,210

합계	51,333,918	3,914,166

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범 주	계 정 명	당기	전기

금융수익

이자수익	현금및현금성자산	현금및현금성자산	303,934	2,432

상각후원가	매출채권및기타채권	-	-

장단기대여금	204,924	117,642

장단기금융상품	200,177	96,306

기타금융자산	19,540	11,898

기타포괄손익-금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	420,873	53,659

소계	1,149,448	281,937

외환차익	현금및현금성자산	현금및현금성자산	23,119	17,315

상각후원가	매출채권및기타채권	15,216	288,464

기타금융자산	-	2,815

매입채무및기타채무	11,659	10,622

리스부채	10,629	312

소계	60,623	319,528

외화환산이익	현금및현금성자산	현금및현금성자산	70,826	106,152

상각후원가	매출채권및기타채권	1,427	531,691

장단기대여금	78,495	114,845

기타금융자산	2,923	31,597

매입채무및기타채무	2,994	-

리스부채	3,677	-

소계	160,342	784,285

금융보증수익	상각후원가	금융보증부채	-	171,506

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	당기손익-금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	43,936	33,243

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	당기손익-금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	393,524	299,600

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	기타포괄손익-금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,370	-

파생상품평가이익	당기손익-금융자산	파생상품금융자산 등	2,067,000	-

합계	3,878,243	1,890,099

금융비용

이자비용	상각후원가	차입금등	916,658	-

리스부채	309,097	111,373

소계	1,225,755	111,373

외환차손	상각후원가	매출채권및기타채권	440,184	852,513

장단기금융상품	13,944	-

기타금융자산	-	1,526

매입채무및기타채무	12,735	6,976

리스부채	5,213	3,061

소계	472,076	864,076

외화환산손실	현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,004	-

상각후원가	매출채권및기타채권	8,780	-

기타금융자산	9,372	203

장단기대여금	12,285	-

매입채무및기타채무	300	1,030

리스부채	31,293	57,638

소계	63,034	58,871

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실	당기손익-금융자산	파생상품금융자산 등	637,784	-

당기손익-금융부채	파생상품금융부채	2,490,910	-

소계	3,128,694

단기금융자산처분손실	상각후원가	단기금융자산	747	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	기타포괄손익-금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	144,317	-

합계	5,034,623	1,034,320

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,186,206	4,299,358	16,485,564

파생상품자산	-	2,067,000	3,553,475	5,620,475

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,412,239	170,000	13,582,239

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,002,875	12,002,875

② 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,379,606	170,000	2,549,606

한편, 공정가치 서열체계 '수준 2'와 '수준 3'으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	12,186,206	-	현금흐름할인모형	할인율

당기손익-공정가치측정금융자산	4,299,358	-	원가법	취득원가

파생상품자산	2,067,000	-	담보가치	주가

파생상품자산	3,553,475	-	이항모형	할인율, 변동성 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,412,239	2,379,606	현금흐름할인모형	할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	170,000	170,000	원가법	취득원가

파생상품부채	12,002,875	-	TF 모형	할인율, 변동성 등

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순손익	(23,120,511)	10,834,982

조정

법인세비용	1,441,471	(488,374)

이자비용	1,225,756	111,373

단기금융자산처분손실	747	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,348	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	144,318	-

파생상품평가손실	3,120,346	-

외화환산손실	63,034	58,871

퇴직급여	1,138,646	930,516

감가상각비	690,585	533,542

사용권자산상각비	791,813	426,371

무형자산상각비	509,624	53,016

유형자산처분손실	2,320	-

대손상각비	1,728,753	306,048

기타의대손상각비(환입)	(4,033)	152,360

보증수리비	889,159	1,199,165

주식보상비용	354,838	282,080

재고자산평가손실	1,800,050	359,216

재고자산폐가손실	52,376	-

잡손실	-	745

공사손실충당부채전입액	94,723	-

이자수익	(1,149,448)	(281,937)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(393,524)	(299,600)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(43,936)	(33,243)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(3,370)	-

파생상품평가이익	(2,067,000)	-

금융보증수익	-	(171,506)

외화환산이익	(160,342)	(784,285)

종속기업투자손실	2,727,267	170,842

유형자산처분이익	-	(672)

사용권자산처분이익	-	(2,751)

잡이익	-	(6)

소계	12,962,521	2,521,771

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	8,824,334	8,271,315

미수금의 감소(증가)	(7,988)	(148,416)

선급금의 감소(증가)	(542,711)	2,133,691

주임종채권의 감소(증가)	577	-

선급비용의 감소(증가)	(13,258)	(26,903)

기타유동자산의 감소(증가)	43,394	2,288,082

재고자산의 감소(증가)	1,740,502	5,612,917

매입채무의 증가(감소)	(1,799,091)	(3,073,218)

미지급금의 증가(감소)	315,626	123,088

미지급비용의 증가(감소)	(17,076)	148,666

예수금의 증가(감소)	46,982	51,399

부가세예수금의 증가(감소)	(241,918)	(596,145)

선수금의 증가(감소)	1,449,164	(11,698,786)

충당부채의 증가(감소)	(1,232,515)	(1,197,439)

퇴직금의 지급	(478,844)	(507,085)

사외적립자산의 감소(증가)	(586,733)	(527,008)

소계	7,500,445	854,158

영업에서 창출된 현금흐름	(2,657,546)	14,210,911

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,698,208	2,397,445

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	15,791	13,365

선급금의 소프트웨어 대체	-	1,565,000

사용권자산의 신규설정 등	5,972,992	879,355

대여금의 종속기업투자주식 대체	1,500,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

리스부채	1,208,210	(633,917)	6,001,264	6,575,557

전환사채	-	46,000,000	(14,445,150)	31,554,850

② 전기(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

리스부채	814,914	(486,059)	879,355	1,208,210

38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증은 없습니다

(2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 하자이행증권등 제출과 관련하여 2,681,056천원 보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 법인카드 근보증 등 400,000천원을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 2025년 12월에 종속회사인 아하랩스의 전환상환우선주를 취득하였으며, 아하랩스의 임원들과 당사 간 주주간 합의서를 통하여 상환전환우선주에 대한 회사의 매수청구권 및 이해관계인의 매도청구권을 설정하였습니다. 해당 권리는 2026년 2월 4일부터 2028년 2월 3일까지 행사할 수 있으며, 양 권리의 행사가격은 주당 213,068원입니다. 또한 본 약정의 이행을 담보하기 위하여 이해관계인이 소유하고 있는 당사의 발행 보통주식 30만주가 담보로 설정되어 있습니다.39. 보고기간 후 사건당사는 주력 사업 경영역량 집중을 위하여 2026년 3월 16일 이사회 결의를 통해 당사가 보유한 종속기업 (주)비즈하이시스템의 보통주 일체를 매각하기로 결정하였습니다.