사피엔반도체 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 8 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 사피엔반도체

1. 회사의 개요

주식회사 사피엔반도체(이하 "당사")는 2017년 8월 29일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 반도체의 설계, 설계용역, 생산 및 판매를 목적으로 설립되었으며 당사의 본사는 경기도 성남시 수정구 창업로43 판교글로벌비즈센터 A동 601~613호에 소재하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 15백만원이었으며 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 780백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

이명희	2,523,590	32.35

기술보증기금	576,000	7.38

디에이-파이오니어신기술조합제1호	458,463	5.88

코너스톤상생6호신기술조합	446,693	5.73

미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사	428,468	5.49

SVIC 55호 신기술사업투자조합	425,894	5.46

플래티넘-혁신벤처펀드	371,154	4.76

캑터스파트너스	277,776	3.56

울산과학기술원	260,624	3.34

김도경	120,000	1.54

주식회사 머스트벤처스	104,372	1.34

선보엔젤파트너스	96,132	1.23

하나증권 주식회사	85,700	1.1

SVIC 59호 신기술사업투자조합	85,178	1.09

이베스트투자증권	80,000	1.03

기타	1,460,832	18.73

합 계	7,800,876	100 .00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2023년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본의 규제대상은 아닙니다. 당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다.

자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당사의 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

총차입금	9,500,000	9,500,000

차감: 현금및현금성자산	(12,978,252)	(4,734,331)

순부채	(3,478,252)	4,765,669

자본총계	12,689,032	10,833,366

부채비율	-27.41%	43.99%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,978,252	(*1)	4,734,331	(*1)

매출채권	48,566	(*1)	236,784	(*1)

기타금융자산	112,213	(*1)	19,554	(*1)

소계	13,139,031	4,990,669

금융부채

매입채무	-	(*1)	10,904	(*1)

차입금	9,500,000	(*1)	9,500,000	(*1)

리스부채	95,830	(*2)	24,741	(*2)

기타금융부채	297,570	(*1)	457,125	(*1)

소계	9,893,400	9,992,770

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 파생상품평가부채 및 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2: 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다.

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	12,978,252	4,734,331

매출채권	48,566	236,784

기타금융자산	112,213	19,554

합 계	13,139,031	4,990,669

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	-	10,904

차입금(*1)	9,500,000	9,500,000

기타금융부채(*1)	297,570	457,125

전환상환우선주부채	-	-

리스부채(*1)	95,830	24,741

소 계	9,893,400	9,992,770

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가부채	-	-

합 계	9,893,400	9,992,770

(*1) 비유동항목이 포함되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	2,437	2,061

외환차익	8,319	560

외환차손	(213)	(1)

외화환산이익	-	22,106

외화환산손실	-	(519)

상각후원가 금융부채

이자비용	(107,038)	(184,711)

외환차익	11,922	11,922

외환차손	-	-

외화환산이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실	-	-

합 계	(84,573)	(148,582)

7. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금(*1)	12,978,252	1,383,500

(*1) 상기 보통예금에는 정부보조금이 포함되어 있습니다(당분기말: 150천원, 전기말: 82천원).

8. 매출채권 및 기타금융자산

매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	48,566	236,784

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	48,566	236,784

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미수금	12,454	13,748

임차보증금	28,902	7,932

총 장부금액	41,356	21,680

현재가치할인차금	(7,515)	(2,126)

상각후원가	33,841	19,554

9. 재고자산

재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

원재료	-	-

제품	1,075,743	1,115,839

제품평가충당금	(829,247)	(829,247)

합 계	246,496	286,592

10. 유형자산 및 무형자산

유형자산 및 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부금액	15,479,716	160,731	1,814,759	182,072

취득	3,000	78	1,293,016	545

처분 및 폐기	-	-	-	-

상각	(216,790)	(6,628)	(117,230)	(9,995)

기말 장부금액	15,265,926	154,181	2,990,545	172,622

당분기말 현재 당사의 토지 및 건물은 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조).

담보제공자산	장부금액	금융기관명	관련 차입금액(대출 실행액)	담보설정액

토지 및 건물	13,077,078	하나은행	7,000,000	8,400,000

중소벤처기업진흥공단	2,500,000	2,400,000

합계	9,500,000	10,800,000

11. 사용권자산 및 리스부채

사용권자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	26,436	159,426

취득	80,202	-

해지	-	-

감가상각비	(4,542)	(44,989)

기말 순장부금액	102,096	114,437

리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	24,302	6,300

비유동	71,528	18,440

합 계	95,830	24,740

12. 차입금

차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2027-06-28	2.42	200,000	200,000

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2028-01-26	2.56	300,000	300,000

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2033-04-27	2.25	2,000,000	2,000,000

장기차입금	원화대출	하나은행	2026-04-28	5.27	7,000,000	7,000,000

합계	9,500,000	9,500,000

13. 전환상환우선주부채

(1) 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채(유동)	-	-

당사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였으며, 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전환상환우선주부채의 발행조건

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	5-1회차	5-2회차	6회차

신주의 종류	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식

의결권여부	의결권부 우선주 96,000주	의결권부 우선주 223,397주	의결권부 우선주 74,465주	의결권부 우선주 148,931주	의결권부 우선주 425,894주	의결권부 우선주 85,178주	의결권부 우선주 85,178주

발행일	2019-05-24	2021-09-10	2021-09-14	2021-12-15	2023-03-06	2023-03-06	2023-03-17

신주의 발행주식수(액면금액)(*1)	96,000주(100원)	223,397주(100원)	74,465주(100원)	148,931주(100원)	425,894주(100원)	85,178주(100원)	85,178주(100원)

총주식발행금액(주당발행금액)	1,008,000,000원(10,500원)	2,999,998,313원(13,429원)	999,990,485원(13,429원)	1,999,994,399원(13,429원)	4,999,995,560원(11,740원)	999,989,720원(11,740원)	999,989,720원(11,740원)

인수자	기술보증기금	코너스톤상생6호신기술조합	플래티넘기술투자주식회사	미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사	디에이-파이오니어 신기술조합 제1호	하나증권 주식회사	미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사

상환가액	총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3.5%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3.5%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3.5%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자

상환권행사기간	발행일로부터 4년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지

전환청구기간	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

우선주배당률	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%

당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리

보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능

(*1) 발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(3) 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	3,613,088

발행	-	2,755,724

상각	-	178,914

전환(*1)	-	-

기말금액	-	6,547,726

(*1) 당사의 전환상환우선주는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 20 참조).

(4) 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환상환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 동 파생상품평가부채의 공정가치는 당사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

당분기 및 전분기 중 파생상품평가부채 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초	-	11,435,141

발행	-	4,244,251

기말금액	-	15,679,392

(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 등을 포함하는 금융부채의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말	최초 장부금액

전환상환우선주 1회차	-	-	477,553

전환상환우선주 2회차	-	-	1,792,192

전환상환우선주 3회차	-	-	599,491

전환상환우선주 4회차	-	-	1,196,955

전환상환우선주 5-1회차	-	-	3,004,508

전환상환우선주 5-2회차	-	-	600,896

전환상환우선주 6회차	-	-	594,798

합 계	-	-	8,266,393

2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전손익(A)	(16,371,187)	(1,285,230)

평가손익(B)	8,319	-

평가손익 반영전 법인세비용차감전손익(A-B)	(16,379,506)	(1,285,230)

14. 종업원급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 49,920천원(전분기: 13,370천원)입니다.

15. 자본금 등

당기말 현재 발행할 주식수는 보통주 100,000,000주, 발행한 주식수는 보통주 7,800876주이며, 1주당 금액은 100원입니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,주).

구 분	보통주주식수	자본금	자본잉여금	합 계

전기초	4,470,448	447,045	(169,486)	277,559

전분기말	4,470,448	447,045	(169,486)	277,559

당기초	7,239,356	723,936	33,620,895	34,344,831

전환상환우선주의 전환	561,520	56,152	17,999,128	18,055,280

당분기말	7,800,876	780,088	51,620,023	52,400,111

16. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당분기말 현재 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	5-1회차	5-2회차	6회차

부여일	2020-03-26	2021-02-25	2022-03-29	2022-08-23	2023-03-27	2023-03-27	2024-03-29

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	54,600주	80,600주	82,200주	12,000주	54,000주	42,500주	42,400주

무상증자(*1)	54,600주	80,600주	82,200주	12,000주	-	-	-

행사(*1)	26,000주	-	-	-	-	-	-

상실(*1)	26,000주	23,400주	32,400주	-	-	5,500주	-

잔여수량(*1)	57,200주	137,800주	132,000주	24,000주	54,000주	37,000주	42,400주

행사가격(*1)	1,000원	1,000원	4,700원	6,715원	6,686원	11,740원	40,110원

공정가치	3,906원	5,118원	6,772원	1,987원	6,991원	4,995원	-

행사기간	2022-03-26 ~2024-03-26	2023-02-25 ~2025-02-25	2024-03-29 ~2026-03-29	2024-08-23 ~2026-08-23	2025-03-27 ~2027-03-26	2025-03-27 ~2027-03-26	2026-03-30 ~2028-03-29

가득기간	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기(*1)	전분기(*1)	당분기(*1)	전분기(*1)

기초	442,000	373,400	4,009	2,897

부여	42,400	-	-	-

행사	-	-	-

소멸	-	-	-

기말	484,400	373,400	4,009	2,897

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(3) 당분기 중 주식기준보상과 관련하여 171,573천원(전분기: 200,676천원)을 비용으로 인식하였습니다.

17. 결손금

(1) 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(41,564,638)	(12,081,700)

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당분기

구 분	제품매출	용역매출	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	81,916	-	81,916

2) 전분기

구 분	제품매출	용역매출	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	1,076,403	225,352	1,301,755

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 없습니다.

(3) 당분기 중 기초의 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 없습니다(전기: 2,853,684천원).

19. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산매입액	-	-

재고자산변동액	(789,151)	154,435

재고자산평가손실	829,247	414,623

임직원급여	642,972	262,090

감가상각비	221,332	162,219

무형고정자산상각	6,628	9,995

복리후생비	140,297	99,976

지급수수료	634,475	70,581

외주용역비	-	13,500

경상연구개발비	1,405,238	636,547

주식보상비용	171,573	200,676

기타	75,174	389,397

합 계	3,337,785	2,414,039

20. 판매비와 관리비

판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

임직원급여	593,053	248,720

퇴직급여	49,920	13,370

복리후생비	140,297	99,976

여비교통비	6,722	7,332

접대비	5,245	3,394

통신비	2,177	2,369

감가상각비	221,332	162,219

보험료	619	3,640

차량유지비	3,009	3,207

경상연구개발비	1,405,238	636,547

운반비	1,066	16

도서인쇄비	551	498

사무용품비	679	857

소모품비	3,123	3,780

지급수수료	634,475	70,581

광고선전비	8,318	5,425

무형고정자산상각	6,628	9,995

주식보상비용	171,573	200,676

기타	43,664	21,968

합 계	3,297,689	1,494,570

21. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	129	4,811

리스해지이익	-	-

합계	129	4,811

기타비용

잡손실	-	15,610

합병차손	13,016,844	-

합계	13,016,844	15,610

22. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	2,437	2,061

외환차익	8,319	561

외화환산이익	-	22,106

합계	10,756	24,728

금융비용

이자비용	109,146	186,354

외환차손	213	1

외화환산손실	-	519

합계	109,359	186,874

23. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(16,371,187)	(1,285,230)

조정 :

감가상각비	221,332	162,219

무형고정자산상각	6,628	9,995

이자비용	109,146	186,355

외화환산손실	-	519

주식보상비용	171,573	200,676

파생상품평가손실	-	-

제품평가손실	-	414,623

유형자산처분손실	-	-

리스해지손실	-	-

외화환산이익	-	(22,106)

리스해지이익	-	-

이자수익	(2,437)	(2,061)

파생상품평가이익	-	-

운전자본의 변동 :

외상매출금의 감소(증가)	188,218	(1,222,188)

미수금의 감소(증가)	1,294	(1,179)

선급금의 감소(증가)	(12,113)	(34,441)

선급비용의 감소(증가)	41,301	(776)

부가세대급금의 감소(증가)	35,613	55,134

재고자산의 감소(증가)	40,096	154,435

매입채무의 증가	(10,904)	-

예수금의 증가(감소)	76,023	(23,535)

선수금의 감소	8,126,970	-

미지급금의 증가(감소)	41,475	453,578

미지급비용의 증가(감소)	949,559	(272,368)

장기미지급금의 증가(감소)	(199,230)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,586,643)	(1,226,350)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	3,265	9,198

유형자산의 취득 미지급금의 변동	1,800	7,710

전환상환우선주부채의 발행	-	5,853,362

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

신규	해지	유동성대체	전환	상각 등

유동성리스부채	6,301	(5,372)	18,002	-	3,265	-	2,107	24,303

장기차입금	9,500,000	-	-	-	-	-	-	9,500,000

비유동성리스부채	18,440	-	56,352	-	(3,265)	-	-	71,527

합 계	9,524,741	(5,372)	74,354	-	-	-	2,107	9,595,830

구 분	전분기초	재무활동현금흐름	기타	전분기말

신규	해지	유동성대체	전환	상각 등

유동성리스부채	139,822	(45,809)	-	-	9,199	-	1,643	104,855

전환상환우선주부채(유동)	3,613,088	6,999,975	(4,244,251)	-	-	-	178,914	6,547,726

장기차입금	200,000	300,000	-	-	-	-	500,000

비유동성리스부채	9,199	-	-	-	(9,199)	-	-	-

합 계	3,962,109	7,254,166	(4,244,251)	-	-	-	180,557	7,152,581

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증처	지급보증금액	보증기간	비고

한국산업기술진흥협회	50,000	2023-06-01 ~ 2024-05-31	반환지급보증

(2) 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	내용	지급보증금액	제공처

당분기말	전기말

기술보증기금	차입금담보	475,000	2,000,000	KEB하나은행

(3) 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관명	약정내용	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(운영)	600,000	500,000	600,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(시설)	2,400,000	2,000,000	2,400,000	2,000,000

KEB하나은행	담보대출	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

KEB하나은행	마이너스통장 대출	500,000	-	500,000	-

합 계	10,500,000	9,500,000	10,500,000	9,500,000

(4) 당분기 말 및 전기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

25. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사	대표이사

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	-	코너스톤상생6호신기술조합

(*1) 당사의 우선주투자자로 당사의 주요 업무 등과 관련하여 영향력이 있다고 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다(단위: 천원).

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권, 채무내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 등의 내역은 없습니다.

26. 영업부문

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

대한민국	-	494,000

프랑스	33,350	807,755

중국	11,238	-

스웨덴	37,328	-

합 계	81,916	1,301,755

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 고객별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

고객 1	33,350	807,755

고객 2	37,328	-

고객 3	-	494,000

27. 합병

당사는 코스닥시장 상장을 위해 하나머스트7호기업인수목적 주식회사(이하 '기업인수목적회사')와 2023년 6월 30일 이사회 결의, 2023년 12월 22일 합병 승인 주주총회를 거쳐 2024년 01월 24일에 합병등기를 하였습니다.

합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	사피엔반도체 주식회사	하나머스트7호기업인수목적주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

이사회 결의일	2023-06-30

합병비율	(주)사피엔반도체 : 하나머스트7호기업인수목적(주) 〓 1:0.1304648 (하나머스트7호기업인수목적(주)의 기명식 보통주식 1주당 (주)사피엔반도체의 기명식 보통주식 0.1304648주)

합병기일	2024-01-24

(1) 기업인수목적회사의 개요

기업인수목적회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」 제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

(2) 합병비율

기업인수목적회사가 당사를 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 합병당사회사의 주당 평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 2,000원(액면가액 100원), 15,330원(액면가액 100원)으로 추정되었으며, 이에 의한 합병비율은 1:0.1304648로 산정되었습니다.

(3) 합병회계처리 및 합병비용

법률적으로 기업인수목적주식회사를 합병회사로 하여 당사는 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적주식회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다.

따라서 당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며, 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 처리하였습니다.

기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.

당사는 이사회결의일과 합병 주주총회 승인일의 기간이 중요하여, 합병 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

한편, 당사의 재무제표는 주식회사 사피엔반도체가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 사피엔반도체의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기재무제표의 자본금과 주식발행초과금은 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.

당기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	7,834,545

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(2,750,695)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	5,038,436

D. 보상원가(*2)	18,055,280

E. 합병비용(D-C)	13,016,844

(*1) 전환사채 및 이연법인세 자산의 공정가치 측정에 따른 조정입니다.

(*2) 주주총회승인일 하나머스트7호기업인수목적 주식회사의 주가(주당 4,195원)와 합병대상 주식수(4,304,000주)를 이용하여 산정하였습니다.