사피엔반도체 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 7 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 6 기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 사피엔반도체

1. 회사의 개요

주식회사 사피엔반도체(이하 "당사")는 2017년 8월 29일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 반도체의 설계, 설계용역, 생산 및 판매를 목적으로 설립되었으며 당사의 본사는 경기도 성남시 수정구 창업로43 판교글로벌비즈센터 A동 601~613호에 소재하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 15백만원이었으며 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 724백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율(%)

이명희	2,523,590	34.86

기술보증기금	768,000	10.61

디에이-파이오니어신기술조합제1호	746,568	10.31

코너스톤상생6호신기술조합	568,604	7.85

미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사	428,468	5.92

SVIC 55호 신기술사업투자조합	425,894	5.88

플래티넘-혁신벤처펀드	371,154	5.13

캑터스파트너스	277,776	3.84

울산과학기술원	260,624	3.60

김도경	120,000	1.66

선보엔젤파트너스	96,132	1.33

하나증권 주식회사	85,178	1.18

SVIC 59호 신기술사업투자조합	85,178	1.18

이베스트투자증권	80,000	1.11

기타	402,190	5.54

합 계	7,239,356	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다.

매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

비품	5년

인테리어	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

상표권	5년

특허권	10년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.

매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입 을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환 및 상환을 청구할 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다.

자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별 합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한시점에 수익을 인식합니다.

2.21 리스(1) 리스이용자

당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며 , 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

당사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있어, 외화매출채권과 관련하여 환율변동으로인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 당사는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가이루어지도록 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

현금 및 현금성자산	42,648	23,724

매출채권	229,458	49,767

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기말	전기말

USD/원	10% 상승시	27,211	7,349

10% 하락시	(27,211)	(7,349)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 은행 및 금융기관의 경우 높은 신용등급 업체와 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역매출 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당사는 매출채권에 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석8 참조).

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

당기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다.

차입금 및 장기미지급금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무	10,904	-	-	-	10,904	10,904

미지급금	127,432	-	-	-	127,432	127,432

리스부채(유동)	6,673	-	-	-	6,673	6,300

장기차입금	435,870	435,870	7,781,506	2,194,548	10,847,794	9,500,000

리스부채(비유동)	-	6,673	18,351	-	25,024	18,440

장기미지급금	-	-	329,692	-	329,692	329,692

합 계	580,879	442,543	8,129,549	2,194,548	11,347,519	9,992,768

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계	장부금액

미지급금	141,291	-	-	-	141,291	141,291

전환상환우선주부채(유동)	1,225,230	6,652,289	-	-	7,877,519	3,613,088

리스부채(유동)	155,802	-	-	-	155,802	139,822

장기차입금	-	-	210,020	-	210,020	200,000

리스부채(비유동)	-	9,200	-	-	9,200	9,198

장기미지급금	-	429,100	-	-	429,100	429,100

합 계	1,522,323	7,090,589	210,020	-	8,822,932	4,532,499

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다. 당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다.

자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말	전기말

총차입금	9,500,000	200,000

차감: 현금및현금성자산	(4,734,331)	(1,383,500)

순부채	4,765,669	(1,183,500)

자본총계	10,833,366	(10,775,123)

부채비율	43.99%	N/A

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,734,331	(*1)	1,383,500	(*1)

매출채권	236,784	(*1)	49,767	(*1)

기타금융자산	19,554	(*1)	143,722	(*1)

소계	4,990,669	1,576,989

금융부채

매입채무	10,904	(*1)	-	-

차입금	9,500,000	(*1)	200,000	(*1)

전환상환우선주부채	-	-	3,613,088	(*1)

파생상품평가부채	-	-	11,435,141	11,435,141

리스부채	24,741	(*2)	149,020	(*2)

기타금융부채	457,125	(*1)	570,391	(*1)

소계	9,992,770	15,967,640

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 파생상품평가부채 및 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2: 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품평가부채	-	-	11,435,141	11,435,141

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다.

당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품평가부채

전환권 및 조기상환권	11,435,141	3	이항모형옵션가격결정모형	주가, 변동성, 만기이자율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가가 높아지는(낮아지는)경우- 변동성이 높아지는(낮아지는)경우- 만기이자율이 낮아지는(높아지는)경우

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며, 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,734,331	1,383,500

매출채권	236,784	49,767

기타금융자산	19,554	143,722

합 계	4,990,669	1,576,989

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	10,904	-

차입금(*1)	9,500,000	200,000

기타금융부채(*1)	457,125	570,391

전환상환우선주부채	-	3,613,088

리스부채(*1)	24,741	149,020

소 계	9,992,770	4,532,499

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가부채	-	11,435,141

합 계	9,992,770	15,967,640

(*1) 비유동항목이 포함되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	8,061	11,448

외환차익	37,251	87,363

외환차손	(9,502)	(48,808)

외화환산이익	2,469	-

외화환산손실	(7,255)	(4,494)

상각후원가 금융부채

이자비용	(632,537)	(433,595)

외환차익	11,922	40,899

외환차손	(26,739)	(55,678)

외화환산이익	-	2,974

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실	(5,691,879)	(3,850,248)

합 계	(6,308,209)	(4,250,139)

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금(*1)	4,734,331	1,383,500

(*1) 상기 보통예금에는 정부보조금이 포함되어 있습니다(당기말: 82천원, 전기말: 1,003천원).

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	236,784	49,767

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	236,784	49,767

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	13,748	255

임차보증금	7,932	150,000

총 장부금액	21,680	150,255

현재가치할인차금	(2,126)	(6,533)

상각후원가	19,554	143,722

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다

(4) 신용위험 및 손실충당금

당사는 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유사성에따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용이 손상된 매출채권은 없습니다.

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	-	133,280

제품	1,115,839	1,735,359

제품평가충당금	(829,247)	-

합 계	286,592	1,868,639

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	48,594	10,110

선급비용	137,537	53,043

선급법인세	672	751

부가세대급금	111,739	169,548

유동 계	298,542	233,452

기타보증금	43,615	26,750

장기선급금(*1)	277,301	85,027

비유동 계	320,916	111,777

합 계	619,458	345,229

(*1) 특허권 취득 관련 금액이 포함되어 있습니다.

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,663,323	-	-	4,663,323

건물	8,592,771	(125,311)	-	8,467,460

기계장치	2,000,422	(284,473)	-	1,715,949

비품	975,747	(487,496)	(113,384)	374,867

인테리어	287,985	(33,598)	-	254,387

시설장치	61,730	(58,000)	-	3,730

합 계	16,581,978	(988,878)	(113,384)	15,479,716

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	46,241	(2,312)	-	43,929

비품	849,273	(319,382)	(134,862)	395,029

인테리어	240,854	(173,924)	-	66,930

시설장치	61,730	(47,076)	-	14,654

건설중인자산	1,294,216	-	-	1,294,216

합 계	2,492,314	(542,694)	(134,862)	1,814,758

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	인테리어	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	43,929	395,029	66,930	14,654	1,294,216	1,814,758

취득	4,208,034	7,753,844	1,954,181	99,957	287,985	-	-	14,304,001

대체	455,288	838,928	-	-	-	-	(1,294,216)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	(41,027)	-	-	(41,027)

감가상각비	-	(125,312)	(282,161)	(120,119)	(59,501)	(10,924)	-	(598,017)

기말 순장부금액	4,663,322	8,467,460	1,715,949	374,867	254,387	3,730	-	15,479,715

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	인테리어	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	302,768	91,062	27,000	-	420,830

취득	46,241	204,641	112,694	-	1,294,216	1,657,792

감가상각비	(2,312)	(112,380)	(136,826)	(12,346)	-	(263,864)

기말 순장부금액	43,929	395,029	66,930	14,654	1,294,216	1,814,758

(3) 담보로 제공된 유형자산

당기말 현재 당사의 차입금과 관련되어 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다(주석 16번 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관명	관련 차입금액(대출실행액)	담보설정액

토지 및 건물	13,130,783	하나은행	7,000,000	8,400,000

중소벤처기업진흥공단	2,000,000	2,400,000

합 계	9,000,000	10,800,000

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	-	153,084

차량운반구	26,436	6,342

합 계	26,436	159,426

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	6,300	139,822

비유동	18,440	9,198

합 계	24,740	149,020

(2) 사용권자산의 변동내역

당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습 니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	159,426	267,441

취득	28,324	67,145

해지	(75,269)	-

감가상각비	(86,045)	(175,160)

기말 순장부금액	26,436	159,426

(3) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련 하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	77,815	168,818

차량운반구	8,230	6,342

합 계	86,045	175,160

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채 관련손익

이자비용	3,732	11,218

단기 및 소액리스료	17,314	1,732

리스해지손익	29,931	-

합 계	50,977	12,950

(4) 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 104,518천원(전기: 171,257천원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	176,599	(47,056)	129,543

상표권	824	(41)	783

소프트웨어	45,992	(15,587)	30,405

합 계	223,415	(62,684)	160,731

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	176,599	(29,396)	147,203

소프트웨어	41,647	(6,778)	34,869

합 계	218,246	(36,174)	182,072

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	147,203	-	34,869	182,072

취득	-	824	4,345	5,169

상각	(17,660)	(41)	(8,809)	(26,510)

기말	129,543	783	30,405	160,731

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	합 계

기초	112,235	4,955	117,190

취득	50,385	36,230	86,615

상각	(15,417)	(6,316)	(21,733)

기말	147,203	34,869	182,072

(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,827백만원(전기: 1,173백만원)입니다.

14. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	45,111	42,169

선수금	3,850	3,850

미지급비용	688,504	670,577

유동 계	737,465	716,596

복구충당부채	-	38,000

비유동 계	-	38,000

합 계	737,465	754,596

15. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	127,432	141,291

유동 계	127,432	141,291

장기미지급금	329,692	429,100

비유동 계	329,692	429,100

합 계	457,124	570,391

16. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2027-06-28	2.42%	200,000	200,000

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2028-01-26	2.56%	300,000	-

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2033-04-27	2.25%	2,000,000	-

장기차입금	원화대출	하나은행	2026-04-28	5.41%	7,000,000	-

합 계	9,500,000	200,000

17. 전환상환우선주부채(1) 전환상환우선주부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주부채(유동)	-	3,613,088

당사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였으며, 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전환상환우선주부채의 발행조건

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	5-1회차	5-2회차	6회차

신주의 종류	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식	기명식 전환상환우선주식

의결권여부	의결권부 우선주 96,000주	의결권부 우선주 223,397주	의결권부 우선주 74,465주	의결권부 우선주 148,931주	의결권부 우선주 425,894주	의결권부 우선주 85,178주	의결권부 우선주 85,178주

발행일	2019-05-24	2021-09-10	2021-09-14	2021-12-15	2023-03-06	2023-03-06	2023-03-17

신주의 발행주식수(액면금액)(*1)	96,000주(100원)	223,397주(100원)	74,465주(100원)	148,931주(100원)	425,894주(100원)	85,178주(100원)	85,178주(100원)

총주식발행금액(주당발행금액)	1,008,000,000원(10,500원)	2,999,998,313원(13,429원)	999,990,485원(13,429원)	1,999,994,399원(13,429원)	4,999,995,560원(11,740원)	999,989,720원(11,740원)	999,989,720원(11,740원)

인수자	기술보증기금	코너스톤상생6호신기술조합	플래티넘기술투자주식회사	미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사	디에이-파이오니어 신기술조합 제1호	하나증권주식회사	미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사

상환가액	총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3.5%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3.5%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3.5%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자

상환권행사기간	발행일로부터 4년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지	발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지

전환청구기간	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내	존속기간 내

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

우선주배당률	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%	액면가액 기준 연 1%

당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리	당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리

보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능	보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능

(*1) 발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(3) 전환상환우선주부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,613,088	3,195,671

발행	2,799,773	-

상각	330,669	417,417

전환(*1)	(6,743,530)	-

기말금액	-	3,613,088

(*1) 당사의 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다( 주석20 참조).

(4) 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환상환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 동 파생상품평가부채의 공정가치는 당사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

당기 및 전기 중 파생상품평가부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	11,435,141	7,584,893

발행	4,200,202	-

평가손익	5,691,879	3,850,248

행사	(21,327,222)	-

기말금액	-	11,435,141

(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로 서, 해당 전환권 등을 포함하는 금융부채 의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	최초 장부금액

전환상환우선주 1회차	-	6,025,149	477,553

전환상환우선주 2회차	-	2,689,934	1,792,192

전환상환우선주 3회차	-	897,244	599,491

전환상환우선주 4회차	-	1,822,814	1,196,955

전환상환우선주 5-1회차	-	-	3,004,508

전환상환우선주 5-2회차	-	-	600,896

전환상환우선주 6회차	-	-	594,798

합 계	-	11,435,141	8,266,393

2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전손익(A)	(13,111,750)	(7,079,673)

평가손익(B)	(5,691,879)	(3,850,248)

평가손익 반영전 법인세비용차감전손익 (A-B)	(7,419,871)	(3,229,425)

18. 종업원급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 137,285천 원(전 기: 244,449천 원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사의 법인세비용차 감전순 손실 에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순 손실	(13,111,750)	(7,079,673)

법인세율로 계산된 법인세 수 익	(2,718,356)	(1,509,128)

법인세 효과:

- 영구적차이에 따른 증감	139,379	1,292

- 미인식 이연법인세 증감	2,247,477	1,425,758

- 기타(세무조정 차이 등)	331,500	82,078

당기 조정항목	2,718,356	1,509,128

법인세 수익 (*1)	-	-

(*1) 법인세비용이 발생하지 아니함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하였습니다.

당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 2023년 12월 31일 현재 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다.

당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	자본	당기말

일시적차이

감가상각비	(34,968)	9,928	-	(25,040)

사용권자산	(33,479)	27,954	-	(5,525)

복구충당부채	7,980	(7,980)	-	-

임차보증금현할차	1,372	(928)	-	444

국고보조금	28,321	(4,624)	-	23,697

리스부채	31,294	(26,123)	-	5,171

연차수당	13,423	10,247	-	23,670

제품평가충당금	-	173,313	-	173,313

소 계	13,943	181,787	-	195,730

이월결손금	556,370	1,156,634	-	1,713,004

이월세액공제	1,718,969	909,056	-	2,628,025

소 계	2,275,339	2,065,690	-	4,341,029

이연법인세미인식액	(2,289,282)	(2,247,477)	-	(4,536,759)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	자본	전기말

일시적차이

감가상각비	(36,633)	1,665	-	(34,968)

사용권자산	(58,837)	25,358	-	(33,479)

복구충당부채	8,360	(380)	-	7,980

임차보증금현할차	2,216	(844)	-	1,372

국고보조금	38,965	(10,644)	-	28,321

리스부채	53,472	(22,178)	-	31,294

연차수당	10,347	3,076	-	13,423

소 계	17,890	(3,947)	13,943

이월결손금	9,304	547,066	-	556,370

이월세액공제	836,330	882,639	-	1,718,969

소 계	845,634	1,429,705	-	2,275,339

이연법인세미인식액	(863,524)	(1,425,758)	-	(2,289,282)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	만료시기

2021-12-31	42,291	42,291	2036년

2022-12-31	2,607,089	2,607,089	2037년

2023-12-31	5,546,809	-	2038년

합 계	8,196,189	2,649,380

20. 자본금 등

당기말 현재 발행할 주식 수 는 보통주 50,000,000주, 발행한 주식수는 보통주 7,239,356주이며, 1주당 금액은 100원입니다.

(1) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	보통주주식수	자본금	자본잉여금	합 계

전기초	2,222,224	222,222	(72,222)	150,000

주식선택권행사	13,000	1,300	126,258	127,558

무상증자	2,235,224	223,522	(223,522)	-

전기말	4,470,448	447,044	(169,486)	277,558

당기초	4,470,448	447,044	(169,486)	277,558

전환상환우선주의 전환	2,257,836	225,784	27,844,968	28,070,752

유상증자	511,072	51,107	5,945,414	5,996,521

당기말	7,239,356	723,935	33,620,896	34,344,831

(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	1,029,020	652,966	-	1,681,986

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	464,226	666,352	(101,558)	1,029,020

21. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	5-1회차	5-2회차

부여일	2020-03-26	2021-02-25	2022-03-29	2022-08-23	2023-03-27	2023-03-27

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	54,600주	80,600주	82,200주	12,000주	54,000주	42,500주

무상증자(*1)	54,600주	80,600주	82,200주	12,000주	-	-

행사(*1)	26,000주	-	-	-	-	-

상실(*1)	26,000주	23,400주	32,400주	-	-	5,500주

잔여수량(*1)	57,200주	137,800주	132,000주	24,000주	54,000주	37,000주

행사가격(*1)	1,000원	1,000원	4,700원	6,715원	6,686원	11,740원

공정가치	3,906원	5,118원	6,772원	1,987원	6,991원	4,995원

행사기간	2022-03-26 ~2024-03-26	2023-02-25 ~2025-02-25	2024-03-29 ~2026-03-29	2024-08-23 ~2026-08-23	2025-03-27 ~2027-03-26	2025-03-27 ~2027-03-26

가득기간	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기(*1)	전기(*1)	당기(*1)	전기(*1)

기초	373,400	252,200	2,897	1,000

부여	96,500	188,400	8,912	4,957

행사	-	(26,000)	-	1,000

소멸	(27,900)	(41,200)	6,088	1,898

기말	442,000	373,400	4,009	2,897

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 131,300주(전기말: 28,600주)입니다.

(4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.85년(전기말: 1.39년)입니다.

(5) 당기말 현재 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	5-1회차	5-2회차

주가변동성	55.35%	57.25%	59.12%	42.46%	50.97%	50.97%

기대만기	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년

무위험수익률	1.28%	1.17%	2.88%	3.32%	3.27%	3.27%

(6) 당기 중 주식기준보상과 관련하여 652,966천원(전기: 666,352천원)을 비용으로 인식하였습니다.

22. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(25,193,451)	(12,081,700)

(2) 결손금 처리계산서(단위: 원)

과 목	당기	전기

처리예정일: 2024년 3월 29일	처리확정일: 2023년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	(25,193,450,547)	(12,081,700,464)

전기이월 미처리결손금	(12,081,700,464)	(5,002,027,786)

당기순 손실	(13,111,750,083)	(7,079,672,678)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월 미처리결손금	(25,193,450,547)	(12,081,700,464)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	2,795,481	414,800	3,210,281

2) 전기(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	2,146,215	5,046,239	7,192,454

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 없습니다.

(3) 당기 중 기초의 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 없습니다(전기: 2,853,684천원).

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산매입액	1,338,985	4,990,009

재고자산변동액	752,800	(1,868,639)

재고자산평가손실	829,247	-

임직원급여	1,324,994	2,192,267

감가상각비	684,062	439,023

무형고정자산상각	26,510	21,733

복리후생비	437,944	341,078

지급수수료	821,602	421,499

외주가공비	113,822	1,226,345

외주용역비	31,918	245,189

경상연구개발비	2,827,469	1,173,933

주식보상비용	652,966	666,352

기타	290,461	188,781

합 계	10,132,780	10,037,570

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임직원급여	1,187,708	807,681

퇴직급여	137,285	69,909

복리후생비	437,944	341,078

여비교통비	45,412	57,852

접대비	19,026	15,859

통신비	8,933	7,241

감가상각비	684,062	439,023

보험료	9,866	8,403

차량유지비	11,835	10,318

경상연구개발비	2,827,469	1,173,933

운반비	7,898	21,308

도서인쇄비	2,750	1,539

사무용품비	2,971	3,785

소모품비	29,271	20,414

지급수수료	821,602	421,499

광고선전비	5,425	15,550

무형고정자산상각	26,510	21,733

주식보상비용	652,966	666,352

기타	147,076	26,512

합 계	7,066,009	4,129,989

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡이익	153,731	21,846

리스해지이익	38,000	-

합 계	191,731	21,846

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스해지손실	8,069	-

잡손실	23,676	6,265

유형자산처분손실	41,027	-

합 계	72,772	6,265

27. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	8,061	11,448

외환차익	49,173	128,262

외화환산이익	2,468	2,974

합 계	59,702	142,684

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	632,537	433,595

외환차손	36,241	104,486

외화환산손실	7,255	4,494

파생상품평가손실(*1)	5,691,879	3,850,248

합 계	6,367,912	4,392,823

(*1) 전환상환우선주의 조기상환권과 전환권과 관련된 내재파생상품의 평가로 인한 손실입니다.

28. 주당순손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(13,111,750,083)	(7,079,672,678)

가중평균 유통보통주식수(주)	6,028,740	4,454,777

기본주당순손익(원)	(2,175)	(1,589)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중일수	적 수

기초(*1)	2023-01-01	4,470,448	365	1,631,713,520

전환상환우선주의 전환 (*1)	2023-06-09	2,257,836	206	465,114,216

유상증자	2023-06-12	425,894	203	86,456,482

유상증자	2023-06-13	85,178	202	17,205,956

합 계	2,200,490,174

유통보통주식수	6,028,740

(*1) 해당 주식수는 무상증자를 고려한 수량입니다.

2) 전기(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중일수	적 수

기초(*1)	2022-01-01	4,444,448	365	1,622,223,520

주식선택권 행사(*1)	2022-08-09	26,000	145	3,770,000

합 계	1,625,993,520

유통보통주식수	4,454,777

(*1) 해당 주식수는 무상증자를 고려한 수량입니다.

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 잠재적 보통주의 반희석화 효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(13,111,750)	(7,079,673)

조정 :

감가상각비	684,062	439,022

무형고정자산상각	26,510	21,733

이자비용	632,537	433,595

외화환산손실	7,255	4,494

주식보상비용	652,966	666,352

파생상품평가손실	5,691,879	3,850,248

제품평가손실	829,247	-

유형자산처분손실	41,027	-

리스해지손실	8,069	-

외화환산이익	(2,469)	-

리스해지이익	(38,000)	-

이자수익	(8,061)	(11,448)

파생상품평가이익	-	-

운전자본의 변동 :

외상매출금의 감소(증가)	(193,947)	230,155

미수금의 감소(증가)	(13,493)	53,735

선급금의 감소(증가)	(38,476)	34,035

선급비용의 감소(증가)	(84,494)	1,920,609

부가세대급금의 감소(증가)	57,809	(169,548)

재고자산의 감소(증가)	752,800	(1,868,639)

매입채무의 증가	10,904	-

예수금의 증가(감소)	2,942	(7,179)

선수금의 감소	-	(2,849,834)

미지급금의 증가(감소)	(17,840)	21,571

미지급비용의 증가(감소)	10,107	461,390

장기미지급금의 증가(감소)	(99,408)	109,100

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,199,824)	(3,740,282)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성대체	1,309	113,837

유형자산의 취득 미지급금의 변동	(5,910)	6,776

무형자산의 취득 미지급금의 변동	-	(13,787)

건설중인자산의 본계정 대체	1,294,216	-

전환상환우선주부채의 전환	6,743,530	-

파생금융부채의 전환	21,327,222	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

신규	해지	유동성대체	전환	상각 등

유동성리스부채	139,822	(83,472)	6,246	(57,605)	1,309	-	-	6,300

전환상환우선주부채(유동)	3,613,088	6,999,975	-	-	-	(10,943,732)	330,669	-

장기차입금	200,000	9,300,000	-	-	-	-	-	9,500,000

비유동성리스부채	9,198	-	19,749	(9,198)	(1,309)	-	-	18,440

합 계	3,962,108	16,216,503	25,995	(66,803)	-	(10,943,732)	330,669	9,524,740

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	기타	전기말

신규	해지	유동성대체	상각 등

유동성리스부채	120,018	(169,525)	64,275	-	113,837	11,217	139,822

단기차입금	500,000	(500,000)	-	-	-	-	-

전환상환우선주부채(유동)	3,195,671	-	-	-	-	417,417	3,613,088

장기차입금	-	200,000	-	-	-	-	200,000

비유동성리스부채	123,035	-	-	-	(113,837)	-	9,198

합 계	3,938,724	(469,525)	64,275	-	-	428,634	3,962,108

30. 우발채무 및 약정사항(1) 제공한 지급보증

당기말 현재 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(전기: -천원).

(단위: 천원)

보증처	지급보증금액	보증기간	비고

한국산업기술진흥협회	50,000	2023-06-01 ~ 2024-05-31	반환지급보증

(2) 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

제공자	내용	지급보증금액	제공처

기술보증기금	차입금담보	475,000	KEB하나은행

2) 전기말(단위: 천원)

전기말

제공자	내용	지금보증금액	제공처

기술보증기금	차입금담보	2,000,000	KEB하나은행

(3) 금융기관 약정사항1) 당기말(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(운영)	600,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(시설)	2,400,000	2,000,000

KEB하나은행	담보대출	7,000,000	7,000,000

KEB하나은행	마이너스통장 대출	500,000	-

합 계	10,500,000	9,500,000

2) 전기말(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출	200,000	200,000

KEB하나은행	마이너스통장 대출	2,000,000	-

합 계	2,200,000	200,000

(4) 소송현황

당기말 및 전기말 현재 당사가 계류중인 소송은 없습니다.

(5) 합병에 관한 사항

당사는 외형을 확장하고 경쟁력을 제고하기 위하여 하나머스트7호기업인수목적주식회사의 합병을 2023년 6월 30일 이사회에서 결의하였으며, 그 상세내용은 아래와 같습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	사피엔반도체 주식회사	하나머스트7호기업인수목적주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

이사회 결의일	2023-06-30

합병비율	(주)사피엔반도체 : 하나머스트7호기업인수목적(주) = 1:0.1304648 (하나머스트7호기업인수목적(주)의 기명식 보통주식 1주당 (주)사피엔반도체의 기명식 보통주식 0.1304648주)

합병기일	2024-01-24

31. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

관 계	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사	대표이사

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	-	코너스톤상생6호신기술조합

(*1) 당사의 우선주투자자로 당기 중 우선주의 보통주 전환에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인

대표이사	-	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업

코너스톤상생6호신기술조합	-	-	-	168,013

합 계	-	-	-	168,013

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

유의적인 영향력을 행사하는 개인

대표이사	-	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업

코너스톤상생6호신기술조합	-	-	-	1,425,768

합 계	-	-	-	1,425,768

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 등의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기급여	329,111	265,971

퇴직급여	38,002	44,237

주식기준보상	82,242	146,628

합 계	449,355	456,836

32. 영업부문

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대한민국	1,403,450	4,680,500

프랑스	1,586,460	1,901,245

중국	102,819	-

미국	-	610,709

캐나다	117,552	-

합 계	3,210,281	7,192,454

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 고객별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 1	1,586,460	1,901,245

고객 2	1,234,000	3,926,000

고객 3	-	754,500

33. 보고기간후사건

당사는 2023년 6월 30일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 상장법인인 하나머스트 7호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하였습니다 . 당사는 동 일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며 , 2023년 11월 09일자로 동 심사청구에 대해 심사승인통지를 받았습니다 . 2024년 1월 24일을 합병기일로 하나머스트 7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였으며 , 주요 합병절차 및 일정은 다음과 같습니다 .

구 분	일자

이사회 결의일	2023년 06월 30일

합병승인을 위한 주주총회일	2023년 12월 22일

합병기일	2024년 01월 24일

합병등기일	2024년 01월 25일

합병신주상장일	2024년 02월 19일