사피엔반도체 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 10 기 1분기 : 2026년 03월 31일 현재
제 9 기 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사 사피엔반도체

1. 회사의 개요

주식회사 사피엔반도체(이하 "당사")는 2017년 8월 29일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 반도체의 설계, 설계용역, 생산 및 판매를 목적으로 설립되었으며 당사의 본사는 경기도 성남시 수정구 창업로43 판교글로벌비즈센터 A동 601~613호에 소재하고 있습니다.

당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 하나머스트7호기업인수목적 주식회사와 2024년 1월 24일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 본 합병은 회사가 하나머스트제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 회사가 존속하고 하나머스트제7호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.

당사의 설립시 자본금은 15백만원이었으며 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 822백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

이명희	2,534,590	30.84

SVIC 55호 신기술사업투자조합	425,894	5.18

기타	5,257,562	63.98

합 계	8,218,046	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가

당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 당사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

당사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.

- 재무상태표, 손익계산서 등 변동

제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.

상기의 변동 결과 당사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다. 특히, 현행 영업손익으로 분류하는 지분법손익을 투자 범주로 재분류하는 것은 영업손익의 변동에 큰 영향을 미칠 것으로 보입니다.

또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.

- 경영진이 정의한 성과측정치 평가

당사는 IR 발표자료를 통해 보고하는 조정EBITDA 및 조정영업손익이 경영진이 정의한 성과측정치에 해당할 것으로 보고 있으며, IR 발표자료 이외에 외부에 보고 중인 다른 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 추가적으로 평가하고 있습니다.

- 특정한 주된 사업활동 평가

한편, 당사는 투자부동산에 대한 투자 사업이 당사의 주된 사업활동인지 여부를 평가 중이며, 평가 결과에 따라 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 딩시의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,792,350	(*1)	10,994,837	(*1)

매출채권	2,182,015	(*1)	1,918,608	(*1)

기타금융자산	26,915	(*1)	50,786	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	999,900	999,900	999,900	999,900

소계	14,001,180	13,964,131

금융부채

매입채무	3,240,142	(*1)	4,758,444	(*1)

차입금	9,266,510	(*1)	9,308,150	(*1)

리스부채	71,938	(*2)	78,368	(*2)

기타금융부채	736,307	(*1)	627,413	(*1)

소계	13,314,897	14,772,375

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2: 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	999,900	999,900

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	999,900	999,900

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권	999,900	3	취득원가(*)	해당사항없음

(*) 비상장주식 등 지분상품에 대하여 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 측정하기 위한 충분한 정보를 얻을 수 없거나, 공정가치 측정의 범위가 넓고 원가가 해당 범위 내의 공정가치에 대한 최선의 추정치를 나타낸다고 판단되는 경우 제한적으로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,792,350	10,994,837

매출채권	2,182,015	1,918,608

기타금융자산	26,915	93,252

당기손익-공정가치측정금융자산	999,900	999,900

합 계	14,001,180	14,006,597

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,240,142	4,758,444

차입금(*1)	9,266,510	9,308,150

기타금융부채(*1)	736,307	627,413

리스부채(*1)	71,938	78,368

합 계	13,314,897	14,772,375

(*1) 비유동항목이 포함되어 있습니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,188	1,988

외환차익	303,644	4,522

외환차손	(7,988)	(122,981)

외화환산이익	369,256	84,426

상각후원가 금융부채

이자비용	(89,272)	(98,838)

외환차익	19,850	24,939

외환차손	(314,932)	(578)

외화환산이익	-	1,400

외화환산손실	(31,391)	(1,993)

합 계	250,355	(107,115)

6. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	10,792,350	10,994,837

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	2,449,193	2,185,786

손실충당금	(267,178)	(267,178)

매출채권(순액)	2,182,015	1,918,608

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미수금	754	67,754

임차보증금	28,902	28,902

총 장부금액	29,656	96,656

현재가치할인차금	(2,740)	(3,404)

상각후원가	26,916	93,252

(3) 신용위험 및 손실충당금

당사는 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유사성에따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	267,178	-

대손상각비	-	-

기말 장부금액	267,178	-

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	1,683,794	1,604,259

제품평가충당금	(786,037)	(786,037)

합 계	897,757	818,222

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	145,309	147,889

선급비용	87,476	151,968

선급법인세	571	501

부가세대급금	664,654	461,260

유동 계	898,010	761,618

기타보증금	20,115	20,115

장기선급금(*1)	174,184	205,785

비유동 계	194,299	225,900

합 계	1,092,309	987,518

(*1) 특허권 취득 관련 금액이 포함되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,663,323	-	-	4,663,323

건물	8,592,771	(608,654)	-	7,984,117

기계장치	2,000,423	(1,184,664)	-	815,759

비품	1,871,263	(969,100)	(14,048)	888,115

인테리어	614,850	(250,169)	-	364,681

시설장치	61,730	(61,727)	-	3

합 계	17,804,360	(3,074,314)	(14,048)	14,715,998

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,663,323	-	-	4,663,323

건물	8,592,771	(554,949)	-	8,037,822

기계장치	2,000,422	(1,084,642)	-	915,780

비품	1,591,343	(872,545)	(19,818)	698,980

인테리어	614,850	(219,427)	-	395,423

시설장치	61,730	(61,727)	-	3

합 계	17,524,439	(2,793,290)	(19,818)	14,711,331

(2) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

토지	건물	기계장치	비품	인테리어	시설장치	합 계

기초 순장부금액	4,663,323	8,037,822	915,780	698,979	395,423	3	14,711,330

취득	-	-	-	279,920	-	-	279,920

감가상각비	-	(53,705)	(100,020)	(90,785)	(30,743)	-	(275,253)

기말 순장부금액	4,663,323	7,984,117	815,760	888,114	364,680	3	14,715,997

구 분	전분기

토지	건물	기계장치	비품	인테리어	시설장치	합 계

기초 순장부금액	4,663,323	8,252,641	1,315,865	337,247	507,293	3	15,076,372

취득	-	-	-	20,360	-	-	20,360

감가상각비	-	(53,705)	(100,020)	(35,100)	(30,187)	-	(219,012)

기말 순장부금액	4,663,323	8,198,936	1,215,845	322,507	477,106	3	14,877,720

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련되어 차입처에 제공된 담보내역은다음과 같습니다(주석 15 참조)(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	금융기관명	당분기말

관련 차입금액(대출실행액)	담보설정액

토지 및 건물	12,647,440	하나은행	7,000,000	8,400,000

중소벤처기업진흥공단	2,000,000	2,400,000

합 계	9,000,000	10,800,000

담보제공자산	장부금액	금융기관명	전기말

관련 차입금액(대출실행액)	담보설정액

토지 및 건물	12,701,145	하나은행	7,000,000	8,400,000

중소벤처기업진흥공단	2,000,000	2,400,000

합 계	9,000,000	10,800,000

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	59,611	64,192

비품	9,980	12,476

합 계	69,591	76,668

리스부채

유동	34,665	34,665

비유동	37,274	43,703

합 계	71,939	78,368

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

차량운반구	4,581	5,413

비품	2,495	-

합 계	7,076	5,413

리스부채 관련손익

이자비용	1,789	2,095

단기 및 소액리스료	1,251	3,062

합 계	3,040	5,157

(3) 당분기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 11,258천원 (전분기: 11,576천원) 입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	546,864	(137,408)	409,456

상표권	7,440	(2,423)	5,017

소프트웨어	888,631	(455,514)	433,117

합 계	1,442,935	(595,345)	847,590

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	490,575	(115,237)	375,338

상표권	7,440	(2,007)	5,433

소프트웨어	888,630	(382,998)	505,632

합 계	1,386,645	(500,242)	886,403

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	375,339	5,434	505,632	886,405

취득(*)	56,289	-	-	56,289

상각	(22,171)	(416)	(72,517)	(95,104)

기말	409,457	5,018	433,115	847,590

(*) 특허권 취득액은 전액 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

구 분	전분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	268,094	6,701	770,699	1,045,494

취득(*)	48,344	221	-	48,565

상각	(9,543)	(372)	(70,434)	(80,349)

기말	306,895	6,550	700,265	1,013,710

(*) 특허권 취득액은 전액 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 105,545천만원(전분기: 522,410천원)입니다.

13. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	108,099	94,281

선수금	7,201	7,201

미지급비용	850,958	1,214,273

합 계	966,258	1,315,755

14. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미지급금	472,776	382,684

유동 계	472,776	382,684

장기미지급금	263,531	244,729

비유동 계	263,531	244,729

합 계	736,307	627,413

15. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	중소벤처기업진흥공단	2027-06-28	2.66%	83,250	99,900

원화대출	중소벤처기업진흥공단	2028-01-26	2.80%	183,260	208,250

원화대출	중소벤처기업진흥공단	2033-04-27	2.49%	2,000,000	2,000,000

원화대출	하나은행	2027-04-28	4.30%	7,000,000	7,000,000

소계	9,266,510	9,308,150

차감: 유동성장기부채	(7,166,560)	(7,166,560)

합계	2,099,950	2,141,590

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

16. 종업원급여

(1) 당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 51,613천원(전분기: 39,279천원)입니다.

(2) 기타장기종업원급여부채

기타장기종업원급여부채에는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상, 장기유급휴가에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	98,319	98,319

17. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 당분기 및 전분기에 인식한 법인세비용은 없습니다.

18. 자본금 등

(1) 당분기말 현재 발행할 주식수는 보통주 100,000,000주, 발행한 주식수는 보통주 8,218,046주이며, 1주당 금액은 100원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,주).

구 분	보통주주식수	자본금	자본잉여금	합 계

전기초	8,096,454	809,645	56,816,355	57,626,000

주식선택권의행사	49,967	4,997	377,577	382,574

주식선택권의취소	-	-	413,252	413,252

전분기말	8,146,421	814,642	57,607,184	58,421,826

당기초	8,218,046	821,805	58,104,283	58,926,088

당분기말	8,218,046	821,805	58,104,283	58,926,088

(3) 당분기 및 전분기 중 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

기초	증가	감소	분기말

주식선택권	1,051,812	225,038	-	1,276,850

자기주식	(47,095)	-	-	(47,095)

합계	1,004,717	225,038	-	1,229,755

구 분	전분기

기초	증가	감소	분기말

주식선택권	1,143,225	395,040	(667,907)	870,358

자기주식	(47,095)	-	-	(47,095)

합계	1,096,130	395,040	(667,907)	823,263

19. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당분기말 현재 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	3회차	4회차(*2)	5-1회차	5-2회차	6회차(*3)	7회차	8회차	9회차

부여일	2022-03-29	2022-08-23	2023-03-27	2023-03-27	2024-03-29	2025-01-08	2025-08-29	2026-03-29

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	82,200주	12,000주	54,000주	42,500주	65,400주	52,000주	50,500주	18,000주

무상증자(*1)	82,200주	12,000주	-	-	-	-	-	-

행사(*1)	87,150주	7,875주	27,000주	11,750주	-	-	-	-

상실 등(*1)	46,800주	12,000주	-	7,000주	25,000주	-	-	-

잔여수량(*1)	30,450주	4,125주	27,000주	23,750주	40,400주	52,000주	50,500주	18,000주

행사가격(*1)	4,700원	6,686원	6,686원	11,740원	13,980원	13,980원	27,850원	33,770원

공정가치	6,772원	1,987원	6,991원	4,995원	6,086원	6,708원	11,614원	12,370원

행사기간	2024-03-29 ~2029-03-29	2024-08-23 ~2029-08-23	2025-03-27 ~2030-03-26	2025-03-27 ~2030-03-26	2027-01-08 ~2032-01-08	2027-01-08 ~2032-01-08	2027-08-29 ~2034-08-28	2028-03-29 ~2035-03-28

가득기간	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~3년	2~4년	2~4년	2~4년

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(*2) 행사가격이 6,715원에서 6,686원으로 조정되었으며, 부여수량 12,000주가 조정되었습니다.

(*3) 전분기 중 잔여수량 40,400주에 대하여 행사가격, 행사기간이 조정되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기(*1)	전분기(*1)	당분기(*1)	전분기(*1)

기초	228,225	262,317	14,583	11,218

부여	18,000	92,400	33,770	13,980

행사	-	(49,967)	-	2,560

소멸 등	-	(52,400)	-	32,456

기말	246,225	252,350	15,986	9,531

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(3) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 60,325주(전기말: 31,367주)입니다.

(4) 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.87년(전기말: 2.91년)입니다.

(5) 당분기말 현재 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	3회차	4회차	5-1회차	5-2회차	6회차(*)	7회차	8회차	9회차

주가변동성	59.12%	42.46%	50.97%	50.97%	47.30%	52.70%	46.40%	47.60%

기대만기	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~3년	2~4년	2~4년	2~4년

무위험수익률	2.88%	3.32%	3.27%	3.27%	2.67%	2.67%	2.40%	3.50%

(*) 전분기 중 조건이 변경됨에 따라 기대만기가 변동되었습니다.

(6) 당분기 중 주식기준보상과 관련하여 225,038천원(전분기: 395,040천원)을 비용으로 인식하였습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당분기 및 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

제품매출	용역매출	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	55,749	-	55,749

기간에 걸쳐 인식	-	7,078,029	7,078,029

합계	55,749	7,078,029	7,133,778

구 분	전분기

제품매출	용역매출	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	365,116	-	365,116

기간에 걸쳐 인식	-	1,282,994	1,282,994

합계	365,116	1,282,994	1,648,110

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

계약자산	555,031	125,517

계약부채	4,343,923	2,558,486

(3) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산(계약부채)	수취채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

GA-202512-004	2025-12-24	2026-11-23	78.18%	(636,422)	-	696,164	-

MA-202408-004	2024-08-25	2026-06-23	88.23%	416,915	-	-	-

SA-202510-003	2025-10-21	2026-11-20	31.17%	(3,579,331)	-	842,661	-

합계	(3,798,838)	-	1,538,825	-

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

임직원급여	384,429	431,311

퇴직급여	51,613	39,279

복리후생비	113,301	104,510

여비교통비	10,573	19,268

접대비	14,120	10,452

통신비	2,798	2,543

감가상각비	175,232	118,991

사용권자산상각비	7,076	5,413

경상연구개발비	105,545	522,410

운반비	2,604	2,331

도서인쇄비	470	504

사무용품비	1,141	478

소모품비	12,423	22,367

지급수수료	109,834	106,175

광고선전비	22,154	4,652

무형고정자산상각	27,042	12,219

주식보상비용	225,038	395,040

기타	60,467	79,741

합 계	1,325,860	1,877,684

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

잡이익	1,002	11,616

23. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,188	1,988

외환차익	323,493	29,461

외화환산이익	380,056	85,826

합 계	704,737	117,275

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	89,272	98,838

외환차손	322,920	123,560

외화환산손실	31,391	1,993

합 계	443,583	224,391

24. 주당순손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당분기	전분기

당기순손실	363,697,418	(1,698,719,909)

가중평균 유통보통주식수(주)	8,218,046	8,114,795

기본주당순손익(원)	44	(209)

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당분기	전분기

발행보통주식수	8,218,046	8,095,363

주식선택권의행사	-	19,432

가중평균유통보통주식수	8,218,046	8,114,795

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 잠재적 보통주의 반희석화 효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익	363,697	(1,698,720)

조정 :

감가상각비	275,253	219,012

사용권자산상각	7,076	5,413

무형고정자산상각	95,104	80,349

이자비용	89,272	98,838

외화환산손실	31,391	1,993

주식보상비용	225,038	395,040

지급수수료	17,100	224

외화환산이익	(380,056)	(85,826)

이자수익	(1,188)	(1,988)

제품평가손실환입	-	(1,964)

운전자본의 변동 :

외상매출금	(201,618)	5,207,674

미수금	67,000	(460)

계약자산	(418,715)	(509,725)

선급금	2,580	(210,558)

선급비용	64,492	15,342

부가세대급금	(203,394)	254,914

재고자산	(79,535)	(175,916)

매입채무	(1,549,693)	(1,718,476)

계약부채	1,785,438	-

예수금	13,817	49,939

미지급금	90,092	12,300

미지급비용	(355,961)	98,963

영업으로부터 창출된 현금흐름	(62,810)	2,036,368

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	6,430	4,323

차입금의 유동성대체	41,640	41,763

장기선급금의 무형자산 대체	56,289	48,345

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당분기말

상각 등

리스부채	78,368	(8,219)	1,789	71,938

차입금	9,308,150	(41,640)	-	9,266,510

합 계	9,386,518	(49,859)	1,789	9,338,448

구 분	전기초	재무활동현금흐름	기타	전분기말

상각 등

리스부채	83,513	(6,419)	2,095	79,190

차입금	9,466,500	(33,430)	-	9,433,070

합 계	9,550,013	(39,849)	2,095	9,512,260

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증처	지급보증금액	보증기간	비고

당분기말	전기말

한국산업기술진흥협회	50,000	50,000	2025-06-01~2026-08-31	반환지급보증

(2) 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	내용	지급보증금액	제공처

당분기말	전기말

서울보증보험	지급보증	50,000	50,000	한국산업기술진흥협회

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관명	약정내용	당분기말

한도금액	실행금액

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(운영)	500,000	266,510

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(시설)	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	담보대출	7,000,000	7,000,000

합 계	9,500,000	9,266,510

금융기관명	약정내용	전기말

한도금액	실행금액

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(운영)	500,000	308,150

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(시설)	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	담보대출	7,000,000	7,000,000

합 계	9,500,000	9,308,150

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 계류중인 소송은 없습니다.

27. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사	대표이사

(2) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 당분기 및 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기급여	122,644	103,508

퇴직급여	14,583	14,333

주식기준보상	1,748	5,980

합 계	138,975	123,821

28. 영업부문

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

아시아	5,229,092	434,995

유럽	404	654,629

북아메리카	1,904,282	558,486

합 계	7,133,778	1,648,110

(3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 고객별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

고객 1	-	215,198

고객 2	3,981,436	-

고객 3	928,205	331,115

고객 4	1,904,282	512,448

고객 5	-	439,431