사피엔반도체 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 8 기 반기 : 2024년 06월 30일 현재
제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 사피엔반도체

1. 회사의 개요

주식회사 사피엔반도체(이하 "당사")는 2017년 8월 29일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 반도체의 설계, 설계용역, 생산 및 판매를 목적으로 설립되었으며 당사의 본사는 경기도 성남시 수정구 창업로43 판교글로벌비즈센터 A동 601~613호에 소재하고 있습니다.

당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 하나머스트7호기업인수목적 주식회사와 2024년 1월 24일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 본 합병은 회사가 하나머스트제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 회사가 존속하고 하나머스트제7호기업인수목적 주식회사는 소멸하는 방식으로 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.

당사의 설립시 자본금은 15백만원이었으며 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 799백만원입니다. 당반기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율(%)

이명희	2,525,590	31.60

SVIC 55호 신기술사업투자조합	425,894	5.33

디에이-파이오니어 신기술조합 제1호	273,900	3.43

울산과학기술원	260,624	3.26

코너스톤 상생6호 신기술조합	143,982	1.80

김도경	120,000	1.50

(주)머스트벤처스	104,371	1.31

기타	4,138,231	51.77

합 계	7,992,592	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 딩시의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,354,985	(*1)	4,734,331	(*1)

매출채권	686,512	(*1)	236,784	(*1)

기타금융자산	72,786	(*1)	19,554	(*1)

소계	11,114,283	4,990,669

금융부채

매입채무	338,302	(*1)	10,904	(*1)

차입금	9,500,000	(*1)	9,500,000	(*1)

전환사채	759,057	(*1)	-	-

리스부채	91,835	(*2)	24,741	(*2)

기타금융부채	211,498	(*1)	457,125	(*1)

소계	10,900,692	9,992,770

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2: 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,354,985	4,734,331

매출채권	686,512	236,784

기타금융자산	72,786	19,554

합 계	11,114,283	4,990,669

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	338,302	10,904

차입금(*1)	9,500,000	9,500,000

기타금융부채(*1)	211,498	457,125

전환사채	759,057	-

리스부채(*1)	91,835	24,741

합 계	10,900,692	9,992,770

(*1) 비유동항목이 포함되어 있습니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익

당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	3,247	5,683	2,350	4,411

외환차익	1,251	9,570	24,061	24,621

외환차손	(60)	(60)	(5,915)	(5,915)

외화환산이익	12,123	12,123	8,018	8,018

외화환산손실	-	-	(764)	(1,283)

상각후원가 금융부채

이자비용	(145,980)	(255,125)	(228,274)	(414,628)

외환차익	495	495	1,556	1,556

외환차손	(1,970)	(2,183)	(11,826)	(11,827)

외화환산손실	-	-	(392)	(392)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익	-	-	148,765	148,765

파생상품평가손실	-	-	(5,127,917)	(5,127,917)

합 계	(130,894)	(229,497)	(5,190,338)	(5,374,591)

6. 현금및현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금(*1)	10,354,985	4,734,331

(*1) 상기 보통예금에는 정부보조금이 포함되어 있습니다(당반기말: 191천원, 전기말: 82천원).

7. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	686,512	236,784

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	686,512	236,784

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미수금	50,930	13,748

임차보증금	28,902	7,932

총 장부금액	79,832	21,680

현재가치할인차금	(7,046)	(2,126)

상각후원가	72,786	19,554

(3) 신용위험 및 손실충당금

당사는 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유사성에따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 신용이 손상된 매출채권은 없습니다.

8. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,151,819	1,115,839

제품평가충당금	(829,247)	(829,247)

합 계	322,572	286,592

9. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	381,585	48,594

선급비용	55,204	137,537

선급법인세	720	672

부가세대급금	59,034	111,739

유동 계	496,543	298,542

기타보증금	20,115	43,615

장기선급금(*1)	234,555	277,301

비유동 계	254,670	320,916

합 계	751,213	619,458

(*1) 특허권 취득 관련 금액이 포함되어 있습니다.

10. 유형자산(1) 유형자산의 내역1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,663,323	-	-	4,663,323

건물	8,592,771	(232,721)	-	8,360,050

기계장치	2,000,423	(484,516)	-	1,515,907

비품	978,747	(576,290)	(87,969)	314,488

인테리어	287,985	(62,396)	-	225,589

시설장치	61,730	(60,795)	-	935

합 계	16,584,979	(1,416,718)	(87,969)	15,080,292

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,663,323	-	-	4,663,323

건물	8,592,771	(125,311)	-	8,467,460

기계장치	2,000,422	(284,473)	-	1,715,949

비품	975,747	(487,496)	(113,384)	374,867

인테리어	287,985	(33,598)	-	254,387

시설장치	61,730	(58,000)	-	3,730

합 계	16,581,978	(988,878)	(113,384)	15,479,716

(2) 유형자산의 변동1) 당반기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	인테리어	시설장치	합 계

기초 순장부금액	4,663,322	8,467,460	1,715,949	374,867	254,387	3,730	15,479,715

취득	-	-	-	3,000	-	-	3,000

감가상각비	-	(107,409)	(200,042)	(63,379)	(28,798)	(2,795)	(402,423)

기말 순장부금액	4,663,322	8,360,051	1,515,907	314,488	225,589	935	15,080,292

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	인테리어	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	43,929	395,029	66,930	14,654	1,294,216	1,814,758

취득	4,208,035	7,753,844	1,650,978	38,860	287,985	-	-	13,939,702

대체	455,288	838,928	-	-	-	-	(1,294,216)	-

감가상각비	-	(17,902)	(87,173)	(60,764)	(48,996)	(6,173)	-	(221,008)

기말 순장부금액	4,663,323	8,574,870	1,607,734	373,125	305,919	8,481	-	15,533,452

(3) 담보로 제공된 유형자산

당반기말 현재 당사의 차입금과 관련되어 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다(주석 15번 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관명	관련 차입금액(대출실행액)	담보설정액

토지 및 건물	13,023,374	하나은행	7,000,000	8,400,000

중소벤처기업진흥공단	2,000,000	2,400,000

합 계	9,000,000	10,800,000

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

차량운반구	96,670	26,436

합 계	96,670	26,436

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	24,302	6,300

비유동	67,533	18,440

합 계	91,835	24,740

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	-	34,410	77,814

차량운반구	5,426	9,968	1,586	3,171

합 계	5,426	9,968	35,996	80,985

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

리스부채 관련손익

이자비용	2,424	4,531	1,125	2,768

단기 및 소액리스료	2,672	5,276	13,595	14,276

리스해지손익	-	-	(5,056)	(5,056)

합 계	5,096	9,807	9,664	11,988

(4) 당반기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 14,074천원 (전반기: 95,894천원) 입니다.

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	273,663	(71,879)	201,784

상표권	824	(206)	618

소프트웨어	46,070	(24,801)	21,269

합 계	320,557	(96,886)	223,671

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	176,599	(47,056)	129,543

상표권	824	(41)	783

소프트웨어	45,992	(15,587)	30,405

합 계	223,415	(62,684)	160,731

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	129,543	783	30,405	160,731

취득	97,064	-	78	97,142

상각	(24,823)	(165)	(9,214)	(34,202)

기말	201,784	618	21,269	223,671

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	합 계

기초	147,203	34,869	182,072

취득	-	1,945	1,945

상각	(8,830)	(4,276)	(13,106)

기말	138,373	32,538	170,911

(3) 당반기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,818백만원(전반기: 1,446백만원)입니다.

13. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	53,150	45,111

선수금	11,052	3,850

미지급비용	376,638	688,504

합 계	440,840	737,465

14. 기타금융부채

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	80,331	127,432

유동 계	80,331	127,432

장기미지급금	131,168	329,693

비유동 계	131,168	329,693

합 계	211,499	457,125

15. 차입금

당반기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2027-06-28	2.42%	200,000	200,000

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2028-01-26	2.56%	300,000	300,000

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2033-04-27	2.25%	2,000,000	2,000,000

장기차입금	원화대출	하나은행	2026-04-28	5.16%	7,000,000	7,000,000

합 계	9,500,000	9,500,000

16. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채(유동)(*)	759,057	-

(*) 상기 전환사채는 2024년 1월 24일 합병을 통하여 피합병회사인 하나머스트7호기업인수목적 주식회사가 발행한 것을 회사가 승계한 것입니다(주석 31 참조).

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2020년 11월 23일

만기일	2024년 11월 23일

액면금액	796,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	기명식보통주 1,038,500주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다.

전환가격(*)	7,665원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

(*) 합병 후 합병비율로 조정된 당사의 전환가능 주식수 및 전환가격입니다.

(3) 전환사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	-	-

합병	720,079	-

상각	38,978	-

기말금액	759,057	-

17. 전환상환우선주부채(1) 전환상환우선주부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	3,613,088

발행	-	2,755,724

상각	-	330,669

전환(*1)	-	(6,699,481)

기말금액	-	-

(*1) 당사의 전환상환우선주는 전반기 중 모두 보통주로 전환되어, 당반기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채는 없습니다(주석 20 참조).

(2) 당반기 및 전반기 중 파생상품평가부채 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	11,435,141

발행	-	4,244,251

평가손익	-	4,979,152

행사	-	(20,658,544)

기말금액	-	-

18. 종업원급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 89,751천원(전반기: 74,632천원)입니다.

19. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 당반기 및 전반기에 인식한 법인세비용은 없습니다.

20. 자본금 등

당반기말 현재 발행할 주식수는 보통주 50,000,000주, 발행한 주식수는 보통주 7,992,592주이며, 1주당 금액은 100원입니다.

(1) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	보통주주식수	자본금	자본잉여금	합 계

전기초	4,470,448	447,044	(169,486)	277,558

전환상환우선주의 전환	2,257,836	225,784	27,844,968	28,070,752

유상증자	511,072	51,107	5,945,414	5,996,521

전반기말	7,239,356	723,935	33,620,896	34,344,831

당반기초	7,239,356	723,935	33,620,896	34,344,831

주식선택권의행사	191,716	19,172	1,343,807	1,362,979

합병	561,520	56,152	17,998,962	18,055,114

당반기말	7,992,592	799,259	52,963,665	53,762,924

(2) 당반기 및 전반기 중 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

주식선택권	1,681,986	219,212	(996,253)	904,945

자기주식(*1)	-	(2,522)	-	(2,522)

전환권대가	-	3,104,021	-	3,104,021

합계	1,681,986	3,320,711	(996,253)	4,006,444

(*1) 당반기 중 하나머스트7호기업인수목적 주식회사와의 합병 시 신주배정 과정에서 발생한 단주 등 157.86주(하나머스트7호기업인수목적 주식 1,210주)를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

주식선택권	1,029,020	362,985	-	1,392,005

21. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당반기말 현재 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차(*2)	2회차	3회차	4회차	5-1회차	5-2회차	6회차

부여일	2020-03-26	2021-02-25	2022-03-29	2022-08-23	2023-03-27	2023-03-27	2024-03-29

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	54,600주	80,600주	82,200주	12,000주	54,000주	42,500주	65,400주

무상증자(*1)	54,600주	80,600주	82,200주	12,000주	-	-	-

행사(*1)	26,000주	-	-	-	-	-	-

상실(*1)	26,000주	23,400주	32,400주	-	-	5,500주	23,000주

잔여수량(*1)	57,200주	137,800주	132,000주	24,000주	54,000주	37,000주	42,400주

행사가격(*1)	1,000원	1,000원	4,700원	6,715원	6,686원	11,740원	40,110원

공정가치	3,906원	5,118원	6,772원	1,987원	6,991원	4,995원	10,229원

행사기간	2022-03-26 ~2025-03-26	2023-02-25 ~2025-02-25	2024-03-29 ~2026-03-29	2024-08-23 ~2026-08-23	2025-03-27 ~2027-03-26	2025-03-27 ~2027-03-26	2026-03-30 ~2028-03-29

가득기간	2~5년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(*2) 상장준비기간 동안 행사하지 못함에 따라 행사기간이 1년 연장 조정되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당반기	전반기(*1)	당반기	전반기(*1)

기초	442,000	373,400	4,009	2,897

부여	65,400	96,500	40,110	8,912

행사	(191,716)	-	-	-

소멸	(43,800)	(2,000)	1,913	4,700

기말	271,884	467,900	11,335	4,130

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(3) 당반기말 현재 가득조건을 충족하여 행사가능한 주식선택권은 77,334주(전기말: 131,300주)입니다.

(4) 당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.02년(전기말: 0.85년)입니다.

(5) 당반기말 현재 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	5-1회차	5-2회차	6회차

주가변동성	55.35%	57.25%	59.12%	42.46%	50.97%	50.97%	44.75%

기대만기	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년

무위험수익률	1.28%	1.17%	2.88%	3.32%	3.27%	3.27%	3.34%

(6) 당반기 중 주식기준보상과 관련하여 219,212천원(전반기: 362,985천원)을 비용으로 인식하였습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기 및 전반기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	82,463	-	82,463

기간에 걸쳐 인식	-	171,885	171,885

합계	82,463	171,885	254,348

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	2,436,879	378,689	2,815,568

(2) 당반기의 계약자산 및 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약자산	-	171,885	(171,885)	-

계약부채	-	686,512	(171,885)	514,627

(3) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산(부채)	수취채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

CMOS Backplane development	2024-06-21	2025-05-30	3.91%	(514,627)	-	-	-

23. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

임직원급여	277,875	605,098	279,970	528,690

퇴직급여	30,785	80,705	61,262	74,632

복리후생비	129,693	269,990	100,428	200,404

여비교통비	10,822	17,544	32,259	39,591

접대비	5,814	11,059	5,058	8,452

통신비	2,399	4,576	2,394	4,763

감가상각비	191,060	412,392	139,774	301,993

보험료	338	957	4,261	7,901

차량유지비	222	3,231	2,867	6,074

경상연구개발비	642,319	1,283,503	809,051	1,445,598

운반비	544	1,609	1,373	1,389

도서인쇄비	500	1,051	737	1,235

사무용품비	4,832	5,511	401	1,258

소모품비	3,014	6,137	8,585	12,365

지급수수료	82,087	139,561	116,068	186,649

광고선전비	-	8,318	-	5,425

무형고정자산상각	27,574	34,202	3,111	13,106

주식보상비용	47,639	219,212	162,309	362,985

기타	51,677	95,343	47,025	68,993

합 계	1,509,194	3,199,999	1,776,933	3,271,503

24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

잡이익	628	757	58,058	58,058

합 계	628	757	58,058	58,058

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

리스해지손실	-	-	5,056	5,056

잡손실	-	-	8,066	23,676

합병비용	-	13,496,948	-	-

합 계	-	13,496,948	13,122	28,733

25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

이자수익	3,246	5,683	2,349	4,411

파생상품평가이익(*1)	-	-	148,765	148,765

외환차익	1,746	10,065	25,617	26,177

외화환산이익	12,123	12,123	(14,088)	8,018

합 계	17,115	27,871	162,643	187,371

(*1) 전환상환우선주의 조기상환권 및 전환권과 관련된 내재파생상품의 평가로 인한 이익입니다.

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

이자비용	148,086	255,124	228,273	414,628

외환차손	136	2,243	17,741	17,742

외화환산손실	(213)	-	1,156	1,675

파생상품평가손실(*1)	-	-	5,127,917	5,127,917

합 계	148,009	257,367	5,375,087	5,561,962

(*1) 전환상환우선주의 조기상환권 및 전환권과 관련된 내재파생상품의 평가로 인한 손실입니다.

26. 주당순손익

(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

당기순손실	(1,598,968,926)	(16,843,375,222)	(7,385,942,636)	(8,671,172,648)

가중평균 유통보통주식수(주)	7,902,600	7,782,578	5,122,070	4,798,059

기본주당순손익(원)	(202)	(2,164)	(1,442)	(1,807)

(2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니함)	누적

발행보통주식수(*1)	7,828,935	7,239,356	4,470,448	4,470,448

전환상환우선주의 전환효과	-	-	545,850	274,433

유상증자 효과	-	-	105,771	53,178

합병 효과	-	490,422	-	-

주식선택권 효과	73,665	52,801	-	-

가중평균유통보통주식수	7,902,600	7,782,578	5,122,070	4,798,059

(*1) 해당 주식수는 무상증자를 고려한 수량입니다.

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 잠재적 보통주의 반희석화 효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	(16,843,375)	(8,671,173)

조정 :

감가상각비	412,391	301,993

무형고정자산상각	34,202	13,106

이자비용	255,124	414,628

외화환산손실	-	1,675

주식보상비용	219,212	362,985

파생상품평가손실	-	5,127,917

제품평가손실	-	829,247

리스해지손실	-	5,056

합병비용	13,496,948	-

외화환산이익	(12,123)	(8,018)

이자수익	(5,683)	(4,411)

파생상품평가이익	-	(148,765)

운전자본의 변동 :

외상매출금	(449,728)	(1,124,809)

미수금	1,894	255

선급금	(71,690)	(79,615)

선급비용	82,333	(3,312)

부가세대급금	78,836	(798,165)

재고자산	(35,980)	1,030,554

예수금	8,039	1,655

계약부채	514,628	-

매입채무	66,096	425,945

선수금	7,202	-

미지급금	(176,598)	32,574

미지급비용	(43,369)	(393,457)

장기미지급금	-	4,910

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,461,641)	(2,679,225)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성대체	7,260	9,198

유형자산의 취득 미지급금의 변동	(1,800)	118,975

무형자산의 취득 장기선급금의 변동	97,064	-

전환상환우선주부채의 전환	-	6,699,581

파생금융부채의 전환	-	20,658,544

사용권자산의 취득	80,202	-

합병으로 인한 단기금융상품의 증가	7,303,674	-

합병으로 인한 전환사채의 증가	720,079	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당반기(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당반기말

신규	유동성대체	합병증가	상각 등

유동성리스부채	6,301	(11,791)	18,001	7,260	-	4,531	24,302

전환사채(유동)	-	-	-	-	720,079	38,978	759,057

장기차입금	9,500,000	-	-	-	-	-	9,500,000

비유동성리스부채	18,440	-	56,353	(7,260)	-	-	67,533

합 계	9,524,741	(11,791)	74,354	-	720,079	43,509	10,350,892

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	기타	전반기말

신규	유동성대체	전환/해지	상각 등

유동성리스부채	139,822	(81,617)	-	9,199	(66,802)	2,767	3,369

전환상환우선주부채(유동)	3,613,088	6,999,975	-	-	(10,943,733)	330,670	-

장기차입금	200,000	9,300,000	-	-	-	-	9,500,000

비유동성리스부채	9,199	-	-	(9,199)	-	-	-

합 계	3,962,109	16,218,358	-	-	(11,010,535)	333,437	9,503,369

28. 우발채무 및 약정사항(1) 제공한 지급보증

당반기말 및 전기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

당반기말

보증처	지급보증금액	보증기간	제공처

한국산업기술진흥협회	50,000	2024-06-01~2025-08-31	반환지급보증

2) 전기말(단위: 천원)

전기말

보증처	지급보증금액	보증기간	제공처

한국산업기술진흥협회	50,000	2023-06-01~2024-05-31	반환지급보증

(2) 제공받은 지급보증

당반기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 없으며, 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

제공자	내용	지금보증금액	제공처

기술보증기금	차입금담보	475,000	KEB하나은행

(3) 금융기관 약정사항1) 당반기말(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(운영)	500,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(시설)	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	담보대출	7,000,000	7,000,000

합 계	9,500,000	9,500,000

2) 전기말(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(운영)	500,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	정책자금대출(시설)	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	담보대출	7,000,000	7,000,000

KEB하나은행	마이너스통장 대출	500,000	-

합 계	10,000,000	9,500,000

(4) 소송현황

당반기말 및 전기말 현재 당사가 계류중인 소송은 없습니다.

29. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

관 계	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사	대표이사

(2) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타단기급여	182,048	151,730

퇴직급여	21,116	25,285

주식기준보상	29,049	422,971

합 계	232,213	599,986

30. 영업부문

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

대한민국	-	1,385,000

프랑스	33,351	1,430,568

중국	183,122	-

스웨덴	37,875	-

합 계	254,348	2,815,568

(3) 당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 고객별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객 1	-	1,234,000

고객 2	33,350	1,430,568

고객 3	171,885	-

고객 4	37,875	-

31. 합병(1) 합병 개요

당사는 코스닥시장 상장을 위해 하나머스트7호기업인수목적 주식회사(이하 '기업인수목적회사')와 2023년 6월 30일 이사회 결의, 2023년 12월 22일 합병 승인 주주총회를 거쳐 2024년 01월 25일에 합병등기를 하였습니다.

합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	사피엔반도체 주식회사	하나머스트7호기업인수목적주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

이사회 결의일	2023-06-30

합병비율	(주)사피엔반도체 : 하나머스트7호기업인수목적(주) 〓 1:0.1304648 (하나머스트7호기업인수목적(주)의 기명식 보통주식 1주당 (주)사피엔반도체의 기명식 보통주식 0.1304648주)

합병기일	2024-01-24

(2) 합병회계처리

하나머스트7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익(합병비용)으로 처리됩니다.

본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.

당사는 이사회결의일과 합병 주주총회 승인일의 기간이 중요하여, 합병 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일자

이사회 결의일	2023년 06월 30일

합병승인을 위한 주주총회일	2023년 12월 22일

합병기일	2024년 01월 24일

합병등기일	2024년 01월 25일

합병신주상장일	2024년 02월 19일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

A. 인수한 순자산의 장부가액	7,645,245

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(3,045,027)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	4,600,218

D. 보상원가(*2)	18,055,114

E. 자기주식 인수	(2,522)

F. 합병과 관련하여 직접 지출한 비용	44,573

G. 합병비용(D-C+E+F)	13,496,948

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

(단위: 천원)

구 분	당반기

전환사채 공정가치 차이	3,045,027

(*2) 주주총회일 하나머스트7호기업인수목적 주식회사의 주가(주당 4,195원)와 합병비율을 고려한 합병비율 조정후 주가와 발행주식수(561,520주)를 이용하여 산정

(단위: 원, 천원)

구 분	당반기

주주총회일(2023-12-22) 현재 종가	4,195원

합병비율	7.6649

합병비율조정후주가	32,154원

발행주식 수	561,520주

공정가치	18,055,114천원

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

현금및현금성자산	813,301

단기금융상품	7,115,828

미수수익	214,216

선납세금	12,290

미수금 등	270,416

예수금	(1,733)

전환사채	(720,079)

전환권대가(*)	(3,104,021)

인수한 순자산의 공정가치	4,600,218

(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.