한화갤러리아 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

한화갤러리아 주식회사(이하 "당사")는 백화점과 도소매업 및 부동산 임대업을 주요 목적사업으로 1976년 9월 28일 한양그룹의 계열사로서 설립되었으며, 1986년 9월 산업정책심의회에서 의결된 ㈜한양 및 계열사의 합리화계획에 따라 한화그룹계열사 및 개인주주가 당사의 발행주식 전부를 취득하여 한화그룹으로 편입되었습니다. 당사는 1995년 7월 1일자로 주식회사 한양유통에서 주식회사 한화유통으로, 2007년 1월 2일자로 주식회사 한화갤러리아로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 한화솔루션㈜에 흡수합병되었다가, 리테일사업부문이 인적분할되어 신설되었습니다. 분할 후 유가증권 상장 규정에 따라 재상장예비심사를 거쳐 2023년 3월 31일 재상장되었습니다.
당기말 현재 명품관(고메이494한남점 포함), 센터시티점, 광교점, 진주점 등 4개 백화점을 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 63로 50에 소재하고 있습니다.기말 현재 당사의 자본금은 98,382백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사의 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간말인 2025년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
회사의 재무제표는 2026년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 종업원급여부채ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
1) 경영진의 판단
당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 3: 중요한 회계정책
ㆍ주석 20: 매입채무 및 기타채무 - 공급자금융약정에 따른 채무 분류
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 3: 중요한 회계정책ㆍ주석 6: 공정가치측정 - 투자부동산 공정가치
ㆍ주석 10: 매출채권및기타채권 - 신용위험 및 손실충당금
ㆍ주석 19: 자산손상 - 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ주석 24: 기타유동부채 - 환불부채의 인식
ㆍ주석 25: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정, 예상퇴직급여
ㆍ주석 38: 주식기준보상 - 주가연동현금보상의 측정
3) 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계내에서 분류됩니다.
ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

## 3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법(저장품,원재료), 매출가격환원법(상품)이며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 상각후원가측정 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 그성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 계약자산
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.당사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 구분하지 아니하고 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행 등의 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다.그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 기타의유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산차감계정으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 비용차감형식으로 반영하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다.
투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 리스
1) 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만, 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만, 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 변동리스료(다만, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2) 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식매수선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무상태표 및 포괄손익계산서에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로인식합니다.
외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(15) 자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 재화의 판매
재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 상품의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래 대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 반품권, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
① 반품권
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 환불자산으로 인식합니다.
② 수행의무의 식별 - 고객선택권
당사는 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 고객선택권과 관련하여 고객보상점수(이하 '포인트') 및 VIP제도 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트 적립, 할인, 부대서비스를 제공받을 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 고객선택권에 배부되어 계약부채로 인식되며, 이후 고객선택권을 사용할 때 수익으로 반영됩니다. 고객선택권의 공정가치를 추정할 때, 당사는 고객이 혜택을 사용할 가능성을 고려합니다.
2) 용역의 제공
당사는 임대용역 등을 고객에게 제공합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 당사는 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.
3) 본인 대 대리인
당사는 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 당사를 본인으로 판단하고, 정해진 재화나 용역이 고객에게 이전되기 전이나 고객에게 통제가 이전된 후에 재고위험이 당사에 없다면 대리인으로 판단합니다.
4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
주요 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
(17) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익 - 배당수익
- 이자비용
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일, 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 차입원가 자본화
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 과세당국 제정한 법규에 따라 납부할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 손익으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채 및 자산은 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액입니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 모든 차감할 일시적차이에 대해서 인식하며, 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서도 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 그러나 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래 및 종속기업, 지점및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계하고 있습니다. 동일한 과세당국이 부과하는 법인세와 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채도 동일한 요건을 충족하는 경우 상계하고 있습니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
(21) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(22) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 기업회계기준서 제1118호 재무제표 표시와 공시 개정기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

## 4. 회계정책의 변경

당사는 투자부동산에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계처리를 재검토하였습니다.
당사는 과거에 모든 투자부동산을 기업회계기준서 제1040호 문단 56에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라투자부동산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 상각후원가로 계상하였습니다.
당기에 당사는 모든 투자부동산의 회계처리방법을 변경하기로 선택하였습니다. 당사는 공정가치모형이 모든 투자부동산의 재무상태를 좀 더 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다. 당사는 투자부동산의 후속측정과 관련하여 장부금액을 공정가치로 반영하였으며 기준서제1008호 문단 19에 따라 비교표시되는 전기말 및 전기초 재무상태표와 전기의 손익계산서를 소급재작성하였고, 회계정책변경으로 인한 현금흐름표상 영향은 없습니다. 회계정책 변경에 따른 당기 및 당기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.
1) 당기말
2) 전기말
3) 전기초

## 5. 금융위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.당사의 기타금융자산은 단기금융상품, 장기금융상품, 보증금, 대여금 등으로 구성되어 있으며, 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도, 파산 등으로 계약상의 의무를 이행하지 않을 경우 발생합니다.	유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.	당사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다.	이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.	위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다.당사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산, 단기금융상품 등을 예치하고 있어 이러한 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.	당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.	당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 당사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다.또한, 당사는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.	당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.	당사의 재무실은 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

매입채무

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR

외화금융부채, 원화환산금액	8,599	83,252	91,851

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

매입채무

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR

외화금융부채, 원화환산금액	0	0	0

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	USD	EUR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동	다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(86)	(833)	(919)	(990,000)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	86	833	919	990,000

시장변수 하락 시 당기손익 감소

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	USD	EUR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동	다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	0	0	(190,000)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	0	0	190,000

시장변수 하락 시 당기손익 감소

12개월 및 전체기간 기대신용손실을 측정하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술
당사의 영업활동으로 인하여 발생하는 수익의 대부분은 개인 고객입니다. 당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.기대손실률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 부문별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간기대신용손실로 측정하였습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

연체상태

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	217,700,733	(115,336)	217,585,397	3,748,145	(156,598)	3,591,547	3,197,307	(463,511)	2,733,796	5,610,795	(5,585,519)	25,276	9,494,114	(9,458,398)	35,716

기타채권	6,718,908	0	6,718,908	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,416,140	(1,416,140)	0

전기 (단위 : 천원)

연체상태

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	224,906,942	(20,545)	224,886,397	2,748,202	(36,901)	2,711,301	3,915,683	(2,940,073)	975,610	1,878,342	(1,868,949)	9,393	4,725,960	(4,699,325)	26,635

기타채권	7,644,930	0	7,644,930	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,424,452	(1,416,140)	8,312

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권및기타채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(6,747,054)	(4,234,879)	(10,981,933)

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	(8,058,838)	0	(8,058,838)

제각을 통한 감소, 금융자산	1,845,269	0	1,845,269

기말금융자산	(12,960,623)	(4,234,879)	(17,195,502)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권및기타채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(4,348,794)	(1,498,717)	(5,847,511)

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	(3,304,373)	(2,818,739)	(6,123,112)

제각을 통한 감소, 금융자산	906,113	82,577	988,690

기말금융자산	(6,747,054)	(4,234,879)	(10,981,933)

매출채권 및 기타채권 신용위험 익스포저 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	239,751,094	(15,779,362)	223,971,732	8,135,048	(1,416,140)	6,718,908

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	238,175,129	(9,565,793)	228,609,336	9,069,382	(1,416,140)	7,653,242

상각후원가측정기타금융자산의 신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	36,641,555

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	26,139,755

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	281,216,280	0	0	281,216,280

기타금융부채, 미할인현금흐름	1,556,038	1,878,663	310,000	3,744,701

리스부채, 미할인현금흐름	44,662,938	152,975,866	178,538,391	376,177,195

차입부채, 미할인현금흐름	164,689,671	95,890,041	0	260,579,712

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름 합계	492,124,927	250,744,570	178,848,391	921,717,888

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	271,115,266	0	0	271,115,266

기타금융부채, 미할인현금흐름	875,651	0	300,000	1,175,651

리스부채, 미할인현금흐름	46,977,255	159,842,010	215,414,741	422,234,006

차입부채, 미할인현금흐름	88,150,774	45,743,622	0	133,894,396

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름 합계	407,118,946	205,585,632	215,714,741	828,419,319

## 6. 공정가치측정

공정가치 서열체계에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

공정가치 서열체계 수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

공정가치 서열체계 수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

자산

투자부동산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	0	230,632,277	230,632,277

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

자산

투자부동산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	0	126,026,684	126,026,684

공정가치측정의 변경에 대한 조정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

투자부동산

기초 자산	126,026,684

매입, 공정가치측정, 자산	93,139,252

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	36,214,825

기타 변동, 공정가치측정, 자산	(24,748,484)

기말 자산	230,632,277

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	공정가치 서열체계의 수준1, 수준2, 수준3 사이에 이동은 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

투자부동산

기초 자산	101,065,798

매입, 공정가치측정, 자산	21,716,951

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	993,935

기타 변동, 공정가치측정, 자산	2,250,000

기말 자산	126,026,684

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	공정가치 서열체계의 수준1, 수준2, 수준3 사이에 이동은 없습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

자산

투자부동산

자산	230,632,277

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	공시지가기준법, 거래사례비교법, 원가법 등

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	시장 및 위치정보, 임대수익률 및 사용유형, 미래현금 및 개발가능성 등

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

자산

투자부동산

자산	126,026,684

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	공시지가기준법, 거래사례비교법, 원가법 등

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	시장 및 위치정보, 임대수익률 및 사용유형, 미래현금 및 개발가능성 등

## 7. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	현금및현금성자산	24,114,667

기타유동금융자산	16,507,702

매출채권 및 기타유동채권	230,690,640

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	기타비유동금융자산	20,133,853

매출채권 및 기타비유동채권	0

총 금융자산	291,446,862

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	현금및현금성자산	38,780,984

기타유동금융자산	7,229,045

매출채권 및 기타유동채권	236,254,266

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	기타비유동금융자산	18,910,710

매출채권 및 기타비유동채권	8,312

총 금융자산	301,183,317

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

유동금융부채의 범주

유동금융부채의 범주	매입채무 및 기타유동채무	281,216,280

기타유동금융부채	48,121,437

단기차입금	129,000,000

유동사채	29,984,481

비유동 금융부채의 범주

비유동 금융부채의 범주	기타비유동금융부채	244,497,702

장기차입금	94,000,000

비유동사채	0

총 금융부채	826,819,900

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

유동금융부채의 범주

유동금융부채의 범주	매입채무 및 기타유동채무	271,115,266

기타유동금융부채	49,538,508

단기차입금	85,000,000

유동사채	0

비유동 금융부채의 범주

비유동 금융부채의 범주	기타비유동금융부채	266,641,068

장기차입금	14,000,000

비유동사채	29,954,489

총 금융부채	716,249,331

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

대손상각비(대손충당금환입)	(7,824,069)	0	(7,824,069)

외화거래이익	0	57,392	57,392

외화거래손실	0	(52,799)	(52,799)

외화환산이익	0	0	0

외화환산손실	0	0	0

이자수익(금융수익)	2,071,930	0	2,071,930

이자비용(금융원가)	0	(27,162,005)	(27,162,005)

금융상품관련순손익	(5,752,139)	(27,157,412)	(32,909,551)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

대손상각비(대손충당금환입)	(5,817,843)	0	(5,817,843)

외화거래이익	0	24,546	24,546

외화거래손실	0	(51,213)	(51,213)

외화환산이익	0	1,850	1,850

외화환산손실	0	(6,129)	(6,129)

이자수익(금융수익)	2,384,958	0	2,384,958

이자비용(금융원가)	0	(24,659,134)	(24,659,134)

금융상품관련순손익	(3,432,885)	(24,690,080)	(28,122,965)

## 8. 금융상품

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금및현금성자산	24,114,667	24,114,667

기타금융자산	36,641,555	36,641,555

매출채권및기타채권	230,690,640	230,690,640

금융자산, 분류 합계	291,446,862	291,446,862

전기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금및현금성자산	38,780,984	38,780,984

기타금융자산	26,139,755	26,139,755

매출채권및기타채권	236,262,578	236,262,578

금융자산, 분류 합계	301,183,317	301,183,317

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	매입채무및기타채무	281,216,280	281,216,280

기타금융부채	292,619,139	292,619,139

차입부채	223,000,000	223,000,000

사채	29,984,481	29,984,481

금융부채, 분류 합계	826,819,900	826,819,900

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	매입채무및기타채무	271,115,266	271,115,266

기타금융부채	316,179,576	316,179,576

차입부채	99,000,000	99,000,000

사채	29,954,489	29,954,489

금융부채, 분류 합계	716,249,331	716,249,331

금융상품에 대한 설명, 장부금액 및 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 이유에 대한 기술
활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 금융상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

## 9. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	742,540

예금잔액	3,059,127

기타현금및현금성자산	20,313,000

현금및현금성자산 합계	24,114,667

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	724,158

예금잔액	21,776,826

기타현금및현금성자산	16,280,000

현금및현금성자산 합계	38,780,984

## 10. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	239,751,094	(15,779,362)	223,971,732

유동미수금	6,718,908	0	6,718,908

매출채권 및 기타유동채권 합계	246,470,002	(15,779,362)	230,690,640

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	0	0	0

비유동미수금	1,416,140	(1,416,140)	0

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,416,140	(1,416,140)	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	238,175,129	(9,565,793)	228,609,336

유동미수금	7,644,930	0	7,644,930

매출채권 및 기타유동채권 합계	245,820,059	(9,565,793)	236,254,266

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	0	0	0

비유동미수금	1,424,452	(1,416,140)	8,312

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,424,452	(1,416,140)	8,312

## 11. 기타금융자산

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산 합계	16,507,702

기타유동금융자산 합계	단기금융상품	9,664,000

단기보증금, 순액	2,819,046

단기미수수익, 순액	24,656

단기대여금, 순액	4,000,000

기타비유동금융자산 합계	20,133,853

기타비유동금융자산 합계	장기금융상품	308,000

장기보증금, 순액	19,725,853

장기대여금	100,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산 합계	7,229,045

기타유동금융자산 합계	단기금융상품	3,516,000

단기보증금, 순액	3,598,300

단기미수수익, 순액	14,745

단기대여금, 순액	100,000

기타비유동금융자산 합계	18,910,710

기타비유동금융자산 합계	장기금융상품	308,000

장기보증금, 순액	18,602,710

장기대여금	0

## 12. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	1,561,302

유동선급비용	560,809

유동 반환제품 회수권	18,293

기타유동자산 합계	2,140,404

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	746,411

유동선급비용	522,780

유동 반환제품 회수권	18,894

기타유동자산 합계	1,288,085

## 13. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가충당금	장부금액 합계

상품	28,112,433	(316,348)	27,796,085

저장품	65,841	0	65,841

미착품	221,996	0	221,996

유동재고자산 합계	28,400,270	(316,348)	28,083,922

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가충당금	장부금액 합계

상품	26,916,884	(317,227)	26,599,657

저장품	78,400	0	78,400

미착품	20,748	0	20,748

유동재고자산 합계	27,016,032	(317,227)	26,698,804

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실환입	878

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실환입	913,280

## 14. 종속기업및관계기업 투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다
(2) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 15. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	122,338,167	3,688,517	126,026,684

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	75,222,866	17,916,386	93,139,252

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	(25,206,300)	457,816	(24,748,484)

공정가치 조정으로 인한 이익(손실), 투자부동산	43,890,218	(7,675,393)	36,214,824

기말 투자 부동산	216,244,951	14,387,326	230,632,277

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	97,414,095	3,651,703	101,065,798

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	21,716,951	0	21,716,951

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	2,250,000	0	2,250,000

공정가치 조정으로 인한 이익(손실), 투자부동산	957,122	36,814	993,935

기말 투자 부동산	122,338,167	3,688,517	126,026,684

투자부동산에서 발생한 임대수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,208,434

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,766,561

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술
당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조, 제15조 및 제 16조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 건물에 대하여 공시지가기준법, 거래사례비교법, 원가법 등을 적용하였습니다.

## 16. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	786,406,346	0	0	786,406,346

건물	327,343,388	(218,675,271)	(55,786)	108,612,331

구축물	9,789,626	(2,993,027)	0	6,796,599

공구와기구	71,314,684	(59,387,819)	(1)	11,926,864

차량운반구	206,922	(167,345)	0	39,577

건설중인자산	26,389,660	0	0	26,389,660

기타유형자산	18,922	0	0	18,922

유형자산 합계	1,221,469,548	(281,223,462)	(55,787)	940,190,299

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	761,200,046	0	0	761,200,046

건물	318,624,783	(205,932,958)	(59,868)	112,631,957

구축물	9,789,625	(2,797,132)	0	6,992,493

공구와기구	72,653,989	(58,097,187)	(1)	14,556,801

차량운반구	206,922	(151,002)	0	55,920

건설중인자산	22,225,547	0	0	22,225,547

기타유형자산	18,922	0	0	18,922

유형자산 합계	1,184,719,834	(266,978,279)	(59,869)	917,681,686

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	공구와기구	차량운반구	건설중인자산	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	761,200,046	112,631,957	6,992,493	14,556,801	55,920	22,225,547	18,922	917,681,686

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	12,666,112	0	444,568	0	25,876,011	0	38,986,691

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	25,206,300	5,113,321	0	2,165,283	0	(7,736,420)	0	24,748,484

처분, 유형자산	0	(115,699)	0	(106,245)	0	(13,975,478)	0	(14,197,422)

감가상각비, 유형자산	0	(21,683,360)	(195,894)	(5,133,543)	(16,343)	0	0	(27,029,140)

기말 유형자산	786,406,346	108,612,331	6,796,599	11,926,864	39,577	26,389,660	18,922	940,190,299

사업결합을 통한 취득 이외의 증가에 대한 기술, 유형자산	건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다.

대체에 따른 증가(감소)에 대한 기술, 유형자산	사용목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로, 투자부동산에서 유형자산으로 일부 재분류 하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	공구와기구	차량운반구	건설중인자산	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	761,200,046	130,230,773	7,188,389	14,334,503	75,953	3,009,314	18,922	916,057,900

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	9,753,337	0	1,399,443	0	34,942,214	0	46,094,994

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	7,306,298	0	6,169,683	0	(15,725,981)	0	(2,250,000)

처분, 유형자산	0	(3,762,165)	0	(110,212)	0	0	0	(3,872,377)

감가상각비, 유형자산	0	(30,896,286)	(195,896)	(7,236,616)	(20,033)	0	0	(38,348,831)

기말 유형자산	761,200,046	112,631,957	6,992,493	14,556,801	55,920	22,225,547	18,922	917,681,686

사업결합을 통한 취득 이외의 증가에 대한 기술, 유형자산	건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다.

대체에 따른 증가(감소)에 대한 기술, 유형자산	일부는 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	698,064

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0451

전기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	654,875

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0521

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	27,029,140

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	38,348,831

## 17. 무형자산

영업권 이외 무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	157,138	(128,232)	28,906

회원권	2,072,383	0	2,072,383

기타무형자산	60,527	(38,008)	22,519

영업권 이외의 무형자산 합계	2,290,048	(166,240)	2,123,808

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	159,154	(104,826)	54,328

회원권	2,072,383	0	2,072,383

기타무형자산	230,904	(182,248)	48,656

영업권 이외의 무형자산 합계	2,462,441	(287,074)	2,175,366

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	54,328	2,072,383	48,656	2,175,366

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	2,168	0	0	2,168

처분, 영업권 이외의 무형자산	(1,712)	0	(14,688)	(16,400)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(25,878)	0	(11,449)	(37,327)

기말 영업권 이외의 무형자신	28,906	2,072,383	22,519	2,123,808

무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	당기 및 전기의 무형자산상각비가 포함된 계정과목은 판매비와 관리비입니다.

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	75,206	2,072,383	69,422	2,217,011

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	7,421	0	0	7,421

처분, 영업권 이외의 무형자산

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(28,299)	0	(20,766)	(49,065)

기말 영업권 이외의 무형자신	54,328	2,072,383	48,656	2,175,366

무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	당기 및 전기의 무형자산상각비가 포함된 계정과목은 판매비와 관리비입니다.

## 18. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

기초장부금액	151,024,368	118,127	151,142,495

사용권자산의 추가	2,152,679	896,782	3,049,461

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(63,037)	(360,091)	(423,128)

감가상각	(17,710,160)	(534,375)	(18,244,535)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 사용권자산	10,573,974	0	10,573,974

기말장부금액	145,977,824	120,443	146,098,267

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

기초장부금액	172,074,347	1,335,514	173,409,862

사용권자산의 추가	4,401,397	0	4,401,397

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(6,768,191)	(172,872)	(6,941,063)

감가상각	(18,683,185)	(1,044,515)	(19,727,700)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 사용권자산

기말장부금액	151,024,368	118,127	151,142,495

리스의 양적 정보에 대한 공시, 리스이용자
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	18,558,994

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	126,635

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	182,846

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	935,033

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	3,437,162

리스 현금유출	51,414,401

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	20,197,454

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	172,129

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	177,205

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	1,988,514

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	3,438,191

리스 현금유출	54,123,600

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	43,254,057

비유동 리스부채	238,537,672

리스부채 합계	281,791,729

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	45,478,645

비유동 리스부채	263,847,472

리스부채 합계	309,326,117

리스제공자의 리스에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스제공자의 리스 활동의 특성에 대한 정보	당사는 일부 부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스수익, 최소리스료	4,919,029

지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 운용리스의 변동리스료에 관련된 수익	136,719,062

운용리스수익 합계	141,638,091

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스제공자의 리스 활동의 특성에 대한 정보	당사는 일부 부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스수익, 최소리스료	2,423,837

지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 운용리스의 변동리스료에 관련된 수익	133,477,311

운용리스수익 합계	135,901,148

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

합계 구간	1년 이내	6,785,242

1년 초과 2년 이내	5,700,584

2년 초과 3년 이내	5,778,391

3년 초과 4년 이내	5,644,379

4년 초과 5년 이내	3,637,356

5년 초과	2,014,774

합계 구간 합계	29,560,726

전기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

합계 구간	1년 이내	1,757,521

1년 초과 2년 이내	299,289

2년 초과 3년 이내	265,088

3년 초과 4년 이내	265,088

4년 초과 5년 이내	215,038

5년 초과	70,163

합계 구간 합계	2,872,187

## 19. 자산손상

손상차손과 손상차손환입에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

사용권자산

당기손익으로 인식된 손상차손환입	10,573,974

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당사는 손상(환입)징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 사용가치에 기초하여 회수가능가액을 산출하고 장부금액과 비교하여 손상차손 또는 손상차손 환입을 인식하였습니다.당사는 당기 중 백화점부문 광교 사업장에 대하여 과거에 인식한 손상차손을 환입하였습니다. 이는 과거 손상차손을 인식하였던 기간 대비 시장이자율이 하락함에 따라 회수가능액이 중요하게 증가함에 따른 것입니다.

전기 (단위 : 천원)

사용권자산

당기손익으로 인식된 손상차손환입	0

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당사는 손상(환입)징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 사용가치에 기초하여 회수가능가액을 산출하고 장부금액과 비교하여 손상차손 또는 손상차손 환입을 인식하였습니다.당사는 당기 중 백화점부문 광교 사업장에 대하여 과거에 인식한 손상차손을 환입하였습니다. 이는 과거 손상차손을 인식하였던 기간 대비 시장이자율이 하락함에 따라 회수가능액이 중요하게 증가함에 따른 것입니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위	범위 합계

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	과거의 실적과 시장개발 등에 대한 기대수준에 근거하여 계산한 매출성장률은 1.96%~6.88%입니다.현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 동종산업의 장기평균성장률 및 산업 전망을 초과하지않는 1%의 영구성장률을 가정하였습니다.가중평균자본비용 7.24%을 적용하였습니다. (전기: 6.93%)

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 매출성장률	0.0196	0.0688

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0724

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	주요 손상 대상 사업장의 경우 초기에 대규모 투자가 단행된 것과 10년 이상의 장기 임차기간으로 설정된 사용권자산임을 고려하여 현금흐름 추정기간을 10년으로평가하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위	범위 합계

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 매출성장률

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0693

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간

## 20. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	155,717,033

기타 유동 미지급금	125,499,247

매입채무 및 기타유동채무 합계	281,216,280

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	154,376,097

기타 유동 미지급금	116,739,169

매입채무 및 기타유동채무 합계	271,115,266

공급자금융약정
(단위 : 천원)

공급자금융약정

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	39,425,236

금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 금융부채의 장부금액	13,215,690

약정에 대한 설명	당사는 공급자가 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하거나, 연장지급 조건을 제공받는 것입니다.당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 또한 당사는 이 거래로인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에포함하였습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.공급자금융약정 매입채무의 지급범위는 28일~60일입니다.

## 21. 차입금 및 사채

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

우리은행 외	제주은행 외	키움증권

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0367	0.0489	0.0369	0.0389	0.0450	0.0450

차입금, 만기	2026-01-24	2026-07-04	2027-06-19	2027-09-13	2026-06-26	2026-06-26

명목금액	129,000,000	129,000,000	129,000,000	94,000,000	94,000,000	94,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

단기차입금	129,000,000

장기차입금	94,000,000

사채할인발행차금	(15,519)

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	29,984,481

비유동 사채의 비유동성 부분	0

전기 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

우리은행 외	제주은행 외	키움증권

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0367	0.0489	0.0369	0.0389	0.0450	0.0450

차입금, 만기	2026-01-24	2026-07-04	2027-06-19	2027-09-13	2026-06-26	2026-06-26

명목금액	85,000,000	85,000,000	85,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

단기차입금	85,000,000

장기차입금	14,000,000

사채할인발행차금	(45,511)

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0

비유동 사채의 비유동성 부분	29,954,489

담보부 금융기관 차입금에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

담보부 금융기관 차입금(사채 제외)	80,000,000

## 22. 기타금융부채

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채 합계	48,121,437

기타유동금융부채 합계	유동 리스부채	43,254,057

단기미지급비용	3,659,227

단기임대보증금	1,208,153

기타비유동금융부채	244,497,702

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	238,537,672

장기미지급비용, 순액	3,771,367

장기임대보증금, 순액	2,188,663

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채 합계	49,538,508

기타유동금융부채 합계	유동 리스부채	45,478,645

단기미지급비용	3,348,163

단기임대보증금	711,700

기타비유동금융부채	266,641,068

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	263,847,472

장기미지급비용, 순액	2,493,596

장기임대보증금, 순액	300,000

## 23. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

복구충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	454,393	454,393

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	14,609	14,609

환입된 충당부채, 기타충당부채	0	0

기말 기타충당부채	469,002	469,002

충당부채의 성격에 대한 기술	당사는 백화점 사업을 위한 부동산을 임차하였으며, 임차기간 종료 후에 원상복구 의무가 있으므로 임차기간 종료 후 발생할 복구비용에 대한 최선의 추정치로 충당부채를 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

복구충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	1,053,458	1,053,458

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	0	0

환입된 충당부채, 기타충당부채	(599,065)	(599,065)

기말 기타충당부채	454,393	454,393

충당부채의 성격에 대한 기술	당사는 백화점 사업을 위한 부동산을 임차하였으며, 임차기간 종료 후에 원상복구 의무가 있으므로 임차기간 종료 후 발생할 복구비용에 대한 최선의 추정치로 충당부채를 인식하였습니다.

## 24. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	단기예수금	2,806,792

유동선수금	51,851,586

단기선수수익	7,822,168

유동 환불부채	1,267,704

유동계약부채	18,004,427

기타유동부채 합계	81,752,677

반품의무, 환불의무, 그 밖에 이와 비슷한 의무에 대한 기술	선수금: 당사는 고객에게 상품권을 판매하고 있으며, 해당 상품권은 당사의 백화점 및 당사의 상품권 제휴처에서 재화 또는 용역과 교환될 때 실현됩니다.선수수익: 당사는 고객이 당사의 백화점카드를 사용하여 백화점 및 온라인쇼핑몰 구매 시 구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 수령한 총 대가 중 상대적인 개별판매가격에 기초한 포인트 배부금액을 선수수익으로 계상하였습니다. 선수수익은 고객이 포인트를 사용하거나 소멸될 때 실현됩니다.환불부채: 당사는 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.계약부채: 당사는 VIP제도 운영 등의 고객선택권을 별도의 수행의무로 구분하고 고객과의 재화 판매 계약에 따라 수령한 총 대가를 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래금액을 배분하였습니다. 배분된 고객선택권은 미래 재화 또는 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	단기예수금	2,083,498

유동선수금	59,908,569

단기선수수익	7,084,568

유동 환불부채	1,394,259

유동계약부채	18,857,262

기타유동부채 합계	89,328,156

반품의무, 환불의무, 그 밖에 이와 비슷한 의무에 대한 기술	선수금: 당사는 고객에게 상품권을 판매하고 있으며, 해당 상품권은 당사의 백화점 및 당사의 상품권 제휴처에서 재화 또는 용역과 교환될 때 실현됩니다.선수수익: 당사는 고객이 당사의 백화점카드를 사용하여 백화점 및 온라인쇼핑몰 구매 시 구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 수령한 총 대가 중 상대적인 개별판매가격에 기초한 포인트 배부금액을 선수수익으로 계상하였습니다. 선수수익은 고객이 포인트를 사용하거나 소멸될 때 실현됩니다.환불부채: 당사는 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.계약부채: 당사는 VIP제도 운영 등의 고객선택권을 별도의 수행의무로 구분하고 고객과의 재화 판매 계약에 따라 수령한 총 대가를 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래금액을 배분하였습니다. 배분된 고객선택권은 미래 재화 또는 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

## 25. 종업원급여

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	44,959,837

사외적립자산의 공정가치	(996,600)

순확정급여부채	43,963,237

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	50,810,781

사외적립자산의 공정가치	(1,080,301)

순확정급여부채	49,730,480

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	50,810,781	(1,080,301)	49,730,480

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	4,274,612	0	4,274,612

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,986,129	(45,927)	1,940,202

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	16,321	16,321

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(4,065,845)	0	(4,065,845)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	73,805	0	73,805

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(3,992,040)	16,321	(3,975,719)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(6,431,098)	113,307	(6,317,791)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(1,688,547)	0	(1,688,547)

기말 순확정급여부채(자산)	44,959,837	(996,600)	43,963,237

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	42,858,089	(1,089,590)	41,768,499

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	4,363,548	0	4,363,548

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,062,493	(52,266)	2,010,227

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	4,885,485	0	4,885,485

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	13,343	13,343

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1,030)	0	(1,030)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,528,625	0	1,528,625

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(11,311)	0	(11,311)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	1,516,283	13,343	1,529,626

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(4,482,871)	48,212	(4,434,659)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(392,246)	0	(392,246)

기말 순확정급여부채(자산)	50,810,781	(1,080,301)	49,730,480

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	991,241

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	5,359

사외적립자산 합계, 공정가치	996,600

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,070,308

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	9,993

사외적립자산 합계, 공정가치	1,080,301

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(2,187,131)	2,462,455

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	2,416,563	(2,266,413)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(2,693,562)	3,047,949

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	2,998,868	(2,783,892)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

종업원급여의 기능별 배분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

종업원급여비용

기능별 항목	판매비와 일반관리비	60,008,514

전기 (단위 : 천원)

종업원급여비용

기능별 항목	판매비와 일반관리비	63,556,607

보험수리적 가정의 공시
당기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위

주요 보험수리적 가정과 약정퇴직급여의 보험수리적 현재가치 계산에 사용된 방법에 대한 설명	당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위한 할인율 등의 추정에 대하여 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.	당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위한 할인율 등의 추정에 대하여 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0484	0.0484

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0224	0.0224

전기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위

주요 보험수리적 가정과 약정퇴직급여의 보험수리적 현재가치 계산에 사용된 방법에 대한 설명	당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위한 할인율 등의 추정에 대하여 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.	당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위한 할인율 등의 추정에 대하여 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0449	0.0449

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0338	0.0338

기업의 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	7,653,246

확정급여채무의 가중평균만기	5년4개월

기타장기종업원급여에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여	3,036,101

비유동종업원급여충당부채	7,043,363

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여	1,938,176

비유동종업원급여충당부채	5,055,157

## 26. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	50,385,561

퇴직급여, 판관비	6,588,733

기타장기종업원급여, 판관비	3,034,220

복리후생비, 판관비	10,661,697

임차료, 판관비	2,727,761

업무추진비, 판관비	707,904

감가상각비, 판관비	27,029,140

사용권자산감가상각비, 판관비	18,244,535

무형자산상각비, 판관비	37,327

세금과공과, 판관비	12,177,070

광고선전비, 판관비	20,186,370

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	7,824,069

여비교통비, 판관비	482,732

회의비, 판관비	232,332

통신비, 판관비	667,682

소모품비, 판관비	1,263,799

도서인쇄비, 판관비	214,679

지급수수료, 판관비	84,015,324

운반비, 판관비	3,037,029

포장비, 판관비	761,988

수도광열비, 판관비	11,830,795

수선비, 판관비	2,297,132

보험료, 판관비	446,022

교육훈련비, 판관비	240,990

기타판매비와관리비	668,964

판매비와관리비 합계	265,763,855

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	49,552,066

퇴직급여, 판관비	12,066,365

기타장기종업원급여, 판관비	1,938,176

복리후생비, 판관비	10,142,552

임차료, 판관비	4,390,522

업무추진비, 판관비	787,483

감가상각비, 판관비	38,348,831

사용권자산감가상각비, 판관비	19,727,700

무형자산상각비, 판관비	49,065

세금과공과, 판관비	11,378,312

광고선전비, 판관비	23,236,357

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	5,817,843

여비교통비, 판관비	912,323

회의비, 판관비	236,618

통신비, 판관비	764,907

소모품비, 판관비	1,402,825

도서인쇄비, 판관비	233,135

지급수수료, 판관비	88,671,423

운반비, 판관비	3,110,065

포장비, 판관비	958,274

수도광열비, 판관비	12,308,168

수선비, 판관비	2,456,199

보험료, 판관비	456,651

교육훈련비, 판관비	185,062

기타판매비와관리비	705,445

판매비와관리비 합계	289,836,367

## 27. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	50,353,658

기타이익	외화거래이익	57,392

외화환산이익	0

투자부동산평가이익	36,214,824

유형자산처분이익	6,197

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 사용권자산	10,573,974

잡이익	3,501,271

기타비용	4,912,251

기타비용	외화거래손실	52,799

외화환산손실	0

관계기업/공동기업투자처분손실	1,219,370

유형자산처분손실	109,814

무형자산처분손실	14,688

지급수수료, 기타비용	449,062

기부금	69,896

잡손실	2,996,622

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	5,461,339

기타이익	외화거래이익	24,546

외화환산이익	1,850

투자부동산평가이익	993,935

유형자산처분이익	18,966

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 사용권자산	0

잡이익	4,422,042

기타비용	4,089,271

기타비용	외화거래손실	51,213

외화환산손실	6,129

관계기업/공동기업투자처분손실	0

유형자산처분손실	2,590,480

무형자산처분손실	0

지급수수료, 기타비용	118,716

기부금	95,749

잡손실	1,226,984

## 28. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	14,072,196

금융수익	이자수익(금융수익)	2,071,930

배당금수익(금융수익)	12,000,266

금융비용	27,162,005

금융비용	이자비용	27,162,005

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	2,384,958

금융수익	이자수익(금융수익)	2,384,958

배당금수익(금융수익)	0

금융비용	24,659,134

금융비용	이자비용	24,659,134

## 29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(1,195,549)

재고자산의 매입	122,822,606

종업원급여비용	60,008,514

복리후생비	10,661,697

임차료	2,727,761

감가상각비	45,273,675

무형자산상각비	37,327

운반비	3,799,017

지급수수료	84,015,324

세금과공과	12,177,070

광고선전비	20,186,370

수도광열비	11,830,795

성격별 기타비용	15,046,305

성격별 비용 합계	387,390,912

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	23,191

재고자산의 매입	107,614,541

종업원급여비용	63,556,607

복리후생비	10,142,552

임차료	4,390,522

감가상각비	58,076,531

무형자산상각비	49,065

운반비	4,068,339

지급수수료	88,671,423

세금과공과	11,378,312

광고선전비	23,236,357

수도광열비	12,308,168

성격별 기타비용	13,958,491

성격별 비용 합계	397,474,099

## 30. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	0

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	0

이연법인세비용(수익)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	12,154,981

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	12,154,981

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(857,979)

법인세비용의 기타구성요소	0

법인세비용(수익) 합계	11,297,003

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	0

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	0

이연법인세비용(수익)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	2,710,643

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	2,710,643

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	321,221

법인세비용의 기타구성요소	160,655

법인세비용(수익) 합계	3,192,519

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	49,302,225

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	10,926,814

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과 합계	639,149

세율 변경으로 인한 법인세효과	10,877,013

세무상결손금의 법인세효과	(11,145,973)

법인세비용(수익) 합계	11,297,003

평균유효세율	0.2291

평균유효세율에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(21,895,634)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(5,519,891)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과 합계	8,712,410

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

세무상결손금의 법인세효과	0

법인세비용(수익) 합계	3,192,519

평균유효세율

평균유효세율에 대한 기술	전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	3,975,719

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(857,979)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	3,117,740

전기 (단위 : 천원)

공시금액

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(1,529,625)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	321,221

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(1,208,404)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	리스 부채	(64,958,485)	(3,235,114)	0	(68,193,598)

확정급여채무의 현재가치	(10,668,165)	(1,075,277)	863,162	(10,880,281)

손상차손누계액	(7,857,480)	1,361,571	0	(6,495,909)

금융상품의 신용손상	(1,772,350)	(1,684,563)	0	(3,456,913)

토지	103,035,366	15,700,627	0	118,735,993

사용권자산	39,597,404	2,254,285	0	41,851,689

지분법손익	15,248,900	2,323,642	0	17,572,541

투자부동산	456,760	10,393,630	0	10,850,390

지분법적용 투자지분	6,158,315	938,410	0	7,096,725

기타일시적차이	(20,296,069)	(4,534,236)	(5,184)	(24,835,489)

미사용 세무상 결손금	0	(11,145,973)	0	(11,145,973)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	58,944,195	11,297,003	857,979	71,099,177

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	리스 부채	(71,826,576)	6,868,091	0	(64,958,485)

확정급여채무의 현재가치	(8,998,100)	(1,351,646)	(318,419)	(10,668,165)

손상차손누계액	(7,857,480)	0	0	(7,857,480)

금융상품의 신용손상	(665,853)	(1,106,497)	0	(1,772,350)

토지	103,035,366	0	0	103,035,366

사용권자산	44,273,551	(4,676,147)	0	39,597,404

지분법손익	15,248,900	0	0	15,248,900

투자부동산	256,722	200,038	0	456,760

지분법적용 투자지분	6,158,315	0	0	6,158,315

기타일시적차이	(23,391,292)	3,098,024	(2,802)	(20,296,069)

미사용 세무상 결손금	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	56,233,554	3,031,864	(321,221)	58,944,195

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금의 만료시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금

합계 구간	2038년	0

2039년	0

합계 구간 합계	0

전기 (단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금

합계 구간	2038년	10,729,501

2039년	35,572,139

합계 구간 합계	46,301,640

실무적으로 결정하기 어려운 잠재적인 법인세효과가 있는지 여부에 대한 기술
당사는 관련법률을 준수하고 있으며 세금판결 등 과거 경험을 반영하여 법인세 추정시 불확실성이 낮다고 판단하고 있습니다.당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

## 31. 자본

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수	300,000,000

총 발행주식수	193,859,610	2,904,470

주당 액면가액	500.0	500.0

유통주식수에 대한 증가(감소)	0	0	0

자본금	96,929,805,000	1,452,235,000	98,382,040,000

전기 (단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수	300,000,000

총 발행주식수	193,859,610	2,904,470

주당 액면가액	500.0	500.0

유통주식수에 대한 증가(감소)	0	0	0

자본금	96,929,805,000	1,452,235,000	98,382,040,000

자본의 구성요소에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금

자본금, 보통주	96,929,805	0	0	0

자본금, 우선주	1,452,235	0	0	0

주식발행초과금	0	730,156,892	0	0

기타적립금	0	132,484,981	0	0

기타자본잉여금	0	(91,813,625)	0	0

주식선택권	0	692,400	0	0

자기주식	0	0	(230,014)	0

확정급여제도의 재측정 적립금	0	0	0	3,117,740

전기이월이익잉여금	0	0	0	(56,966,372)

이익잉여금, 보고기간의 당기손익	0	0	0	38,005,222

자본총계	98,382,040	771,520,649	(230,014)	(15,843,411)

전기 (단위 : 천원)

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금

자본금, 보통주	96,929,805	0	0	0

자본금, 우선주	1,452,235	0	0	0

주식발행초과금	0	730,156,892	0	0

기타적립금	0	132,484,981	0	0

기타자본잉여금	0	(91,813,625)	0	0

주식선택권	0	692,400	0	0

자기주식	0	0	(230,014)	0

확정급여제도의 재측정 적립금	0	0	0	(1,208,404)

전기이월이익잉여금	0	0	0	(30,669,816)

이익잉여금, 보고기간의 당기손익	0	0	0	(25,088,152)

자본총계	98,382,040	771,520,649	(230,014)	(56,966,372)

## 32. 결손금 처리계산서

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)