한화갤러리아 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제2 (당)기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제1 (전) 기 1분기 : 2023년 3월 1일부터 2023년 3월 31일까지
한화갤러리아 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

한화갤러리아 주식회사(이하 "지배기업")는 백화점과 도소매업 및 부동산 임대업을 주요 목적사업으로 1976년 9월 28일 한양그룹의 계열사로서 설립되었으며, 1986년 9월 산업정책심의회에서 의결된 ㈜한양 및 계열사의 합리화계획에 따라 한화그룹계열사 및 개인주주가 지배기업의 발행주식 전부를 취득하여 한화그룹으로 편입되었습니다. 지배기업은 1995년 7월 1일자로 주식회사 한양유통에서 주식회사 한화유통으로, 2007년 1월 2일자로 주식회사 한화갤러리아로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 한화솔루션㈜에 흡수합병되었다가, 리테일사업부문이 인적분할되어 신설되었습니다. 분할 후 유가증권 상장 규정에 따라 재상장예비심사를 거쳐 2023년 3월 31일 재상장되었습니다. 2024년 03월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 명품관(고메이494한남점 포함), 타임월드점, 센터시티점, 광교점, 진주점 등 5개 백화점과 파이브가이즈 햄버거 프랜차이즈 ㈜에프지코리아 및 와인 수입사인 ㈜비노갤러리아 를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 63로 50에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 자본금은 98,382백만원입니다.

(1) 종속기업의 현황

당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국	결산월	업종	지분율

당분기말

㈜한화갤러리아타임월드	대한민국	12월	백화점 및 도소매업	100%

㈜에프지코리아	대한민국	12월	외국식 음식점업	100%

㈜비노갤러리아	대한민국	12월	도매 및 소매업	100%

(2) 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용 이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체 의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연 차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 하기에 기재된 사항을 제외하고 직전 연차 재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 27 에 기재하였습니다. - 연 결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결실체는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결실체는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결실체의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결실체는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결실체의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준 연결실체 가 발행 한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다. - 연 결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2024년 1월 1일부터 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.

4. 영업부문연결실체의 당분기 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 각 부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

백화점	식음료	백화점	식음료

부문매출	113,893,127	8,232,833	42,046,157	-

부문매출총이익	87,847,150	1,462,313	34,501,567	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

백화점	식음료	백화점	식음료

부문자산	1,797,015,243	42,177,562	1,818,697,839	36,374,301

부문부채	982,639,172	24,445,288	1,007,892,533	18,515,048

5. 재무위험관리

(1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

연결실체의 재무실은 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험가. 외환위험

당분기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

금융부채:

매입채무	2,239,066	6,271	2,441,571	-

연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이있습니다.

연결실체는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결실체는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 및 전분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	(22,391)	22,391	(3,562)	3,562

EUR	(63)	63	(932)	932

합 계	(22,454)	22,454	(4,494)	4,494

상기 민감도분석은 당분기말 및 전분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결실체는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

① 매출채권 및 기타채권

연결실체의 영업활동으로 인하여 발생하는 수익의 대부분은 개인 고객입니다. 연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.

기대손실률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 부문별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

정상채권	225,403,970	(142,673)	225,261,297	11,096,996	(82,577)	11,014,419

1 ~ 3개월 연체	3,405,062	(113,741)	3,291,321	-	-	-

4 ~ 6개월 연체	936,038	(197,918)	738,120	-	-	-

7 ~ 12개월 연체	1,961,171	(1,951,832)	9,339	-	-	-

12개월 연체 초과	3,014,850	(3,000,492)	14,358	1,424,452	(1,416,140)	8,312

합 계	234,721,091	(5,406,656)	229,314,435	12,521,448	(1,498,717)	11,022,731

(전기말) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

정상채권	239,811,606	(145,025)	239,666,581	10,063,869	(82,577)	9,981,292

1 ~ 3개월 연체	3,121,632	(108,023)	3,013,609	-	-	-

4 ~ 6개월 연체	1,122,339	(180,235)	942,104	-	-	-

7 ~ 12개월 연체	1,433,524	(1,426,395)	7,129	-	-	-

12개월 연체 초과	2,583,892	(2,567,118)	16,774	1,424,452	(1,416,140)	8,312

합 계	248,072,993	(4,426,796)	243,646,197	11,488,321	(1,498,717)	9,989,604

② 기타금융자산

연결실체의 기타금융자산은 단기금융상품, 장기금융상품, 보증금등으로 구성되어 있으며, 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도, 파산 등으로 계약상의 의무를 이행하지 않을 경우 발생합니다. 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산, 단기금융상품 등을 예치하고 있어 이러한 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	7,252,157	28,462,635	7,294,542	27,411,217

합 계	7,252,157	28,462,635	7,294,542	27,411,217

4) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

가. 비파생상품부채의 만기별 예상현금흐름

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

매입채무및기타채무	309,977,972	-	-	309,977,972

미지급비용	243,088	-	-	243,088

보증금	3,272,200	700,000	300,000	4,272,200

리스부채	55,126,396	179,521,303	254,385,650	489,033,349

차입금(*1)	87,001,903	-	-	87,001,903

합 계(*2)	455,621,559	180,221,303	254,685,650	890,528,512

(*1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(*2) 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

매입채무및기타채무	363,187,598	-	-	363,187,598

미지급비용	76,849	-	-	76,849

보증금	3,272,200	840,000	300,000	4,412,200

리스부채	54,931,426	187,446,490	253,885,316	496,263,232

차입금(*1)	45,830,378	-	-	45,830,378

합 계(*2)	467,298,451	188,286,490	254,185,316	909,770,257

(*1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(*2) 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않습니다.

6. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	43,103,811	43,103,811	43,094,500	43,094,500

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

현금및현금성자산	45,743,931	45,743,931	65,480,880	65,480,880

기타금융자산	35,714,792	35,714,792	34,697,447	34,697,447

매출채권및기타채권	240,337,164	240,337,164	253,635,802	253,635,802

합 계	369,899,698	369,899,698	401,908,629	401,908,629

[금융부채]

매입채무및기타채무	309,977,972	309,977,972	363,187,598	363,187,598

기타금융부채	368,185,329	368,185,329	372,616,533	372,616,533

차입금	85,000,000	85,000,000	45,000,000	45,000,000

합 계	763,163,301	763,163,301	780,804,131	780,804,131

(*) 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 금융상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기 말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	43,103,811	-	-	43,103,811

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,000,000	5,000,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	43,094,500	-	-	43,094,500

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,000,000	5,000,000

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산과 금융부채에 대해서는 공정가치 서열체계를 공시하지 않았습니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액당분기말 및 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.1) 금융상품자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

[유동성]

현금및현금성자산	-	-	45,743,931	45,743,931

기타금융자산	-	-	7,252,157	7,252,157

매출채권및기타채권	-	-	240,328,852	240,328,852

[비유동성]

기타금융자산	-	-	28,462,635	28,462,635

매출채권및기타채권	-	-	8,312	8,312

공정가치측정금융자산	43,103,811	5,000,000	-	48,103,811

합 계	43,103,811	5,000,000	321,795,887	369,899,698

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

[유동성]

현금및현금성자산	-	-	65,480,880	65,480,880

기타금융자산	-	-	7,294,542	7,294,542

매출채권및기타채권	-	-	253,627,490	253,627,490

[비유동성]

기타금융자산	-	-	27,402,905	27,402,905

매출채권및기타채권	-	-	8,312	8,312

공정가치측정금융자산	43,094,500	5,000,000	-	48,094,500

합 계	43,094,500	5,000,000	353,814,129	401,908,629

2) 금융상품부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

[유동성]

매입채무및기타채무	309,977,972

단기차입금	85,000,000

기타금융부채	59,938,077

[비유동성]

기타금융부채	308,247,252

합 계	763,163,301

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

[유동성]

매입채무및기타채무	363,187,598

단기차입금	45,000,000

기타금융부채	59,110,023

[비유동성]

기타금융부채	313,506,510

합 계	780,804,131

(2) 금융상품 범주별 순손익

당분기 및 전분기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

대손상각비	-	(908,539)	-	(908,539)

외환차익	-	2,694	2,935	5,629

외환차손	-	-	(24,680)	(24,680)

외화환산이익	-	-	4	4

외화환산손실	-	-	(96,120)	(96,120)

이자수익(비용)	-	707,155	(6,593,648)	(5,886,493)

배당금수익	2,280,625	-	-	2,280,625

기타포괄손익	97,092	-	-	97,092

순포괄손익	2,377,717	(198,690)	(6,711,509)	(4,532,482)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

대손상각비	-	(81,888)	-	(81,888)

외환차익	-	837	-	837

외환차손	-	-	(14,245)	(14,245)

이자수익(비용)	-	350,577	(1,929,757)	(1,579,180)

기타포괄손익	(8,746,211)	-	-	(8,746,211)

순포괄손익	(8,746,211)	269,526	(1,944,002)	(10,420,687)

8. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,080,090	1,448,411

은행예금	22,666,841	35,733,469

기타현금성 자산 (*)	20,997,000	28,299,000

합 계	45,743,931	65,480,880

(*) 기타현금성자산은 MMDA 등으로 구성되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1 ) 당분기말 및 전기말 현재의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	234,721,091	-	248,072,995	-

대손충당금	(5,406,656)	-	(4,426,796)	-

소 계	229,314,435	-	243,646,199	-

미수금	11,096,995	1,424,452	10,063,869	1,424,452

대손충당금	(82,577)	(1,416,140)	(82,577)	(1,416,140)

소 계	11,014,418	8,312	9,981,29 2	8,312

합 계	240,328,853	8,312	253,627,49 1	8,312

(2) 신용위험 및 손실충당금

당분기 및 전분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권(*)	손상채권	합 계

기초	4,426,797	1,498,717	5,925,514

채권의 증감에 따른 변동	979,860	-	979,860

분기말	5,406,657	1,498,717	6,905,374

(*) 당분기말 매출채권및기타채권의 대손충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전 체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권(*)	손상채권	합 계

기초	3,507,025	1,498,717	5,005,742

채권의 증감에 따른 변동	122,611	-	122,611

분기말	3,629,636	1,498,717	5,128,353

(*) 전분 기말 매출채권및기타채권의 대손충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전 체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

10. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기금융상품	4,989,000	12,000	5,016,000	12,000

보증금	2,177,003	49,427,021	2,217,003	48,185,021

현재가치할인차금	(1,358)	(21,076,386)	(2,160)	(20,894,116)

미수수익	87,512	-	63,700	-

대여금	-	100,000	-	100,000

합 계	7,252,157	28,462,635	7,294,543	27,402,905

11. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	668,066	-	1,971,143	-

선급비용	2,223,310	179,692	776,424	205,403

환불자산(*)	40,985	-	32,947	-

합 계	2,932,361	179,692	2,780,514	205,403

(*) 기업회계기준서 제1115호에 의거하여 연결실체가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다 (주석 21 참조).

12. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	32,569,659	(927,885)	31,641,774	31,948,665	(1,230,507)	30,718,158

원재료	79,145	-	79,145	57,231	-	57,231

저장품	95,290	-	95,290	84,770	-	84,770

미착품	471,842	-	471,842	381,153	-	381,153

합 계	33,215,936	(927,885)	32,288,051	32,471,819	(1,230,507)	31,241,312

(2) 당 분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 303백만원(전분기 : 371백만원) 으로 연결포괄손익계산서의 매출원가에서 차감되었습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기 말 과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	122,132,621	-	122,132,621	99,771,319	-	99,771,319

건 물	13,284,728	(2,488,132)	10,796,596	11,688,871	(2,413,047)	9,275,824

합 계	135,417,349	(2,488,132)	132,929,217	111,460,190	(2,413,047)	109,047,143

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초장부금액	99,771,319	9,275,824	109,047,143

취득	20,111,302	1,595,857	21,707,159

감가상각	-	(75,085)	(75,085)

대체	2,250,000	-	2,250,000

분기말장부금액	122,132,621	10,796,596	132,929,217

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초장부금액	5,980,712	8,512,760	14,493,472

감가상각	-	(19,670)	(19,670)

분기말 장부금액	5,980,712	8,493,090	14,473,802

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 533백만원 (전분기 : 85백만원), 임대목적으로 발생한 비용은 75백만원 (전분기 : 20백만원) 입니다.(4) 당분기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공정가치는 135,881백만원(전기말 : 111,940백만원)이며, 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 공정가치 평가를 진행하지 않은 투자부동산에 대해서는 당분기말 장부가를 공정가치로 산정하였습니다.

14. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	834,122,373	-	-	-	834,122,373

건 물	611,627,715	(347,725,473)	(15,052,142)	(88,566)	248,761,534

구축물	11,138,059	(3,093,177)	-	-	8,044,882

기계장치	1,303,154	(88,669)	-	-	1,214,485

공구기구비품	76,353,525	(61,754,320)	-	(1)	14,599,204

차량운반구	323,921	(252,974)	-	-	70,947

건설중인자산	4,654,390	-	-	-	4,654,390

기타유형자산	18,922	-	-	-	18,922

합 계	1,539,542,059	(412,914,613)	(15,052,142)	(88,567)	1,111,486,737

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	834,122,373	-	-	-	834,122,373

건 물	610,004,539	(337,234,673)	(15,052,142)	(90,200)	257,627,524

구축물	11,138,059	(3,033,835)	-	-	8,104,224

기계장치	1,124,619	(57,578)	-	-	1,067,041

공구기구비품	75,789,487	(59,798,665)	-	(1)	15,990,821

차량운반구	323,921	(246,018)	-	-	77,903

건설중인자산	3,964,433	-	-	-	3,964,433

기타유형자산	18,922	-	-	-	18,922

합 계	1,536,486,35 3	(400,370,769)	(15,052,142)	(90,201)	1,120,973,241

(2) 당분기 및 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	공구기구비품	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	기계장치	합 계

기초장부금액	834,122,373	257,627,524	8,104,224	15,990,821	77,903	18,922	3,964,433	1,067,041	1,120,973,241

취득	-	2,897,184	-	578,152	-	-	3,833,445	178,535	7,487,316

대체(*1)	-	816,355	-	77,133	-	-	(3,143,488)	-	(2,250,000)

처분	-	(667,862)	-	(19,114)	-	-	-	-	(686,976)

감가상각(*2)	-	(11,911,667)	(59,342)	(2,027,788)	(6,956)	-	-	(31,091)	(14,036,844)

분기말장부금액	834,122,373	248,761,534	8,044,882	14,599,204	70,947	18,922	4,654,390	1,214,485	1,111,486,737

(*1) 당분기 중 건설중인자산의 일부는 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 제조원가 대체 금액을 포함한 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	공구기구비품	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	825,237,082	273,063,005	8,302,031	18,087,928	36,523	18,922	9,126,299	1,133,871,790

취득	-	290,192	-	408,317	2,813	-	2,649,624	3,350,946

대체	-	1,012,300	-	470,428	-	-	(1,482,728)	-

처분	-	(304,816)	-	(1,133)	-	-	-	(305,949)

감가상각(*)	-	(3,767,020)	(19,781)	(663,126)	(3,075)	-	-	(4,453,002)

기말장부금액	825,237,082	270,293,661	8,282,250	18,302,414	36,261	18,922	10,293,195	1,132,463,785

(*)제조원가 대체 금액을 포함한 금액입니다. (3) 당분기 및 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	152,738	2,703

판매비와관리비	13,884,106	4,450,299

합 계	14,036,844	4,453,002

15. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	4,406,983	(766,081)	-	3,640,902	4,331,937	(552,254)	-	3,779,683

회원권	3,564,937	-	-	3,564,937	3,564,937	-	-	3,564,937

기타의무형자산	347,152	(191,699)	(38,842)	116,611	347,152	(184,086)	(38,842)	124,224

합 계	8,319,072	(957,780)	(38,842)	7,322,450	8,244,026	(736,340)	(38,842)	7,468,844

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	3,779,683	3,564,937	124,224	7,468,844

취득	75,046	-	-	75,046

상각(*)	(213,827)	-	(7,613)	(221,440)

분기말장부금액	3,640,902	3,564,937	116,611	7,322,450

(*)제조원가 대체 금액을 포함한 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	86,080	3,911,176	85,676	4,082,932

상각(*)	(2,188)	(807)	(5,192)	(8,187)

분 기말장부금액	83,892	3,910,369	80,484	4,074,745

(*)제조원가 대체 금액을 포함한 금액입니다. (3) 당분기 및 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	4,661	-

판매비와관리비	216,779	8,187

합 계	221,440	8,187

16. 리스

(1) 당분기 및 전분기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초	179,833,430	1,350,578	181,184,008

증감	5,455,645	(13,297)	5,442,348

감가상각	(4,490,051)	(289,297)	(4,779,348)

분기말장부금액	180,799,024	1,047,984	181,847,008

(전분기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초	206,724,155	2,669,736	209,393,891

증감	251,231	-	251,231

감가상각	(1,537,455)	(122,898)	(1,660,353)

분기말장부금액	205,437,931	2,546,838	207,984,769

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	4,779,347	1,660,353

리스부채 이자비용	5,545,102	1,918,454

소액자산리스 관련 비용	52,468	37,225

단기리스 관련 비용	48,472	1,781

변동리스료 관련 비용	658,985	290,168

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	1,416,265	483,554

당분기에 발생한 리스부채의 이자비용은 5,545,102천원 (전분기 1,918,454천원)이며, 리 스와 관련한 총 현금유출은 14,920,294천원 (전분기 4,871천원) 입니다. 단기리스, 소액자산리스, 변동리스료 등 부채로 인식되지 않은 금액은 759,925천원 (전분기 329,174천원)입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	55,126,396	54,931,426

1년 초과 5년 이내	179,521,303	187,446,490

5년 초과	254,385,650	253,885,316

소 계	489,033,349	496,263,232

차감: 현재가치 조정금액	(134,034,735)	(137,980,754)

리스부채의 현재가치	354,998,614	358,282,478

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	53,106,186	52,839,331

비유동부채	301,892,428	305,443,147

합 계	354,998,614	358,282,478

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	183,811,595	227,471,444

미지급금	126,166,377	135,716,154

합 계	309,977,972	363,187,598

18. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	이자율	금융기관	만기	합계

금융기관차입금	4.55%~ 5.70%	㈜우리은행 외	2024.05.12 ~ 2025.03.04	85,000,000

합 계	85,000,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	이자율	금융기관	만기	합계

금융기관차입금	4.68%~4.94%	㈜우리은행 외	2024.05.12 ~ 2024.05.26	45,000,000

합 계	45,000,000

19. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

리스부채	55,126,396	433,906,953	54,931,426	441,331,807

차감: 현재가치할인차금	(2,020,210)	(132,014,525)	(2,092,094)	(135,888,659)

미지급비용	3,559,691	5,354,824	2,998,491	6,923,362

임대보증금	3,272,200	1,000,000	3,272,200	1,140,000

합 계	59,938,077	308,247,252	59,110,023	313,506,510

20. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	합 계

기초장부금액	2,956,082	2,716,811	5,672,893

증감	(33,078)	-	(33,078)

사용	-	(332,432)	(332,432)

분기말장부금액	2,923,004	2,384,379	5,307,383

유동성	-	1,350,087	1,350,087

비유동성	2,923,004	1,034,292	3,957,296

(*1) 연결실체는 본사 사무실 및 백화점 사업을 위한 부동산을 임차하였으며, 임차기간 종료 후에 원상복구 의무가 있으므로 임차기간 종료 후 발생할 복구비용에 대한 최선의 추정치로 충당부채를 인식하였습니다. (*2) 연결실체는 한화생명보험 ㈜ 소유의 63빌딩 일부 면적을 임차하였으며, 임차 계약기간 동안 지불되는 관리비에 대해 충당부채를 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	복구충당부채 (*1)	기타충당부채 (*2)	합 계

기초장부금액	2,637,640	3,810,458	6,448,098

사용	-	(108,371)	(108,371)

분기말장부금액	2,637,640	3,702,087	6,339,727

유동성	-	1,317,708	1,317,708

비유동성	2,637,640	2,384,379	5,022,019

(*1) 연결실체는 본사 사무실 및 백화점 사업을 위한 부동산을 임차하였으며, 임차기간 종료 후에 원상복구 의무가 있으므로 임차기간 종료 후 발생할 복구비용에 대한 최선의 추정치로 충당부채를 인식하였습니다. (*2) 연결실체는 한화생명보험 ㈜ 소유의 63빌딩 일부 면적을 임차하였으며, 임차 계약기간 동안 지불되는 관리비에 대해 충당부채를 인식하였습니다.

21. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	7,429,902	6,929,799

선수금(*1)	65,499,078	61,846,651

선수수익(*2)	2,758,238	8,838,462

환불부채(*3)	1,292,929	1,421,722

계약부채(*4)	29,812,086	30,004,054

합 계	106,792,233	109,040,688

(*1) 연결실체는 고객에게 상품권을 판매하고 있으며, 해당 상품권은 연결실체의 백화점 및 연결실체의 상품권 제휴처에서 재화 또는 용역과 교환될 때 실현됩니다.(*2) 연결실체는 고객이 연결실체의 백화점카드를 사용하여 백화점 및 온라인쇼핑몰 구매 시 구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 수령한 총 대가 중 상대적인 개별판매가격에 기초한 포인트 배부금액을 선수수익으로 계상하였습니다. 선수수익은 고객이 포인트를 사용하거나 소멸될 때 실현됩니다.(*3) 연결실체는 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.(*4) 연결실체는 VIP제도 운영 등의 고객선택권을 별도의 수행의무로 구분하고 고객과의 재화 판매 계약에 따라 수령한 총 대가를 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래금액을 배분하였습니다. 배분된 고객선택권은 미래 재화 또는 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

22. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	55,745,127	55,408,866

사외적립자산의 공정가치	(1,828,647)	(1,816,490)

순확정급여부채	53,916,480	53,592,376

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,984,123	734,010

기타장기종업원급여부채 관련 비용	156,205	-

23. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 (*1)	13,280,528	8,063,257

퇴직급여	2,463,564	734,010

기타장기종업원급여	156,205	52,509

복리후생비	3,565,178	1,642,813

임차료	1,523,422	580,626

업무추진비	232,998	35,229

감가상각비 (*2)	13,884,106	4,450,300

투자부동산감가상각비	75,085	19,669

사용권자산감가상각비(*2)	4,360,993	1,660,353

무형자산상각비 (*2)	216,779	8,187

세금과공과	786,503	141,767

광고선전비	6,099,376	2,967,716

대손상각비	908,539	81,888

여비교통비	401,286	143,360

회의비	66,721	37,747

통신비	213,799	73,202

소모품비	435,530	152,728

도서인쇄비	64,276	30,189

지급수수료	25,655,204	9,550,973

운반비	1,386,756	426,589

포장비	301,609	81,175

수도광열비	4,274,778	1,305,296

수선비	834,525	363,923

보험료	175,970	52,465

교육훈련비	140,160	33,915

기타	413,465	129,892

합 계	81,917,355	32,819,778

(*1) 주식기준보상(주식선택권 포함) 비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 제조원가 대체 금액을 제외한 금액입니다.

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	5,629	837

외화환산이익	4	-

잡이익	1,109,784	681,324

합 계	1,115,417	682,161

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	24,680	14,245

외화환산손실	96,120	-

유형자산처분손실	685,023	305,949

지급수수료	725,734	240,499

기부금	5,697	57,998

잡손실	258,508	232,560

합 계	1,795,762	851,251

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	707,155	350,577

배당금수익	2,280,625	-

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	6,593,648	1,929,757

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,046,739)	(402,448)

재고자산의 매입	27,638,400	7,933,979

원재료 사용액	2,780,180	46

종업원급여(*1)	17,407,527	8,849,776

복리후생비	3,660,219	1,642,813

임차료	1,628,977	580,626

감가상각비(*2)	18,891,276	6,133,025

무형자산상각비	221,440	8,187

포장운반비	1,691,101	507,764

지급수수료	26,310,901	9,561,283

세금과공과	789,095	141,767

광고선전비	6,124,928	2,967,716

수도광열비	4,334,066	1,305,296

기타비용	4,302,480	1,134,537

합 계(*3)	114,733,851	40,364,367

(*1) 종업원급여는 급여, 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(*3) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

28. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 소유주지분에 대한 보통주 기본주 당 손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업주주귀속 분기순 손익	2,654,983,854	(388,600,372)

분기순손실 중 보통주 해당분	2,615,850,333	(382,864,172)

가중평균유통보통주식수	193,777,229 주	193,859,610주

기본보통주당 손익	13	(2)

(2) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 소유주지분에 대한 우선주 기본 주당 손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

지배기업 주주귀속 분기순 손익	2,654,983,854	(388,600,372)

분기순손실 중 우선주 해당분	39,133,521	(5,736,200)

가중평균유통우선주식수	2,898,937 주	2,904,470주

기본우선주당 손익	13	(2)

(*) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당이익을 계산하였습니다. (3) 연결실체는 잠재적보통주로 인한 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융기관	통화	당분기말

어음할인약정	㈜우리은행 외	KRW	35,000,000

시설자금대출	㈜우리은행 외	KRW	65,000,000

일반한도대출	㈜신한은행 외	KRW	20,000,000

한도대	㈜산업은행 외	KRW	33,000,000

당분기말 현재 연결실체 는 연결 실체 가 발행한 전자채권을 협력업체가 연결실체 신용도로 할인할 수 있는 협력업체 상호지원 약정을 제공하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	금융기관	통화	할인한도

협력업체 상호지원 약정	㈜우리은행	KRW	4,370,000

㈜KEB하나은행	KRW	5,000,000

(2) 제공하고 있는 보증내역당분기말 현재 연결실체는 임직원이 금융기관(㈜신한은행)으로부터 대출 받은 금액에 대하여 지급보증(대출보증액: 206백만원)을 제공하고 있습니다.(3) 제공받고 있는 보증내역당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜으로부터 전기/가스료 납부 지급보증 및 선불 전자지급수단 상환채무보증 등에 대하여 17,137백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	합계	사용제한내용

기타유동금융자산	300,000	질권설정

4,189,000	상생협력기금

기타비유동금융자산	12,000	당좌개설보증금

(5) 진행중인 소송 사건당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 연결실체가 피소된 1건(관련금액 19백만원)이 있습니다. 연결실체는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며, 당분기말 현재 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(6) 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정금액	관련채무	담보권자

대전시 서구 West동	토지,건물(유형자산)	20,646,065	16,000,000	-	-

대전시 서구 East동	토지,건물(유형자산)	15,893,067	500,000	임대보증금	㈜파리크라상

합 계	36,539,132	16,500,000

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜한화

대규모기업집단계열회사 등(*)	㈜한화63시티, ㈜한화이글스, ㈜한화비앤비, 캐롯손해보험㈜, 한화넥스트㈜, 한화생명보험㈜, 한화손해보험㈜, 한화시스템㈜, 한화컴파운드㈜, 한화토탈에너지스㈜, 한화파워시스템㈜, 한화호텔앤드리조트㈜ 등 한화그룹 계열사

(*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등	고정자산 취득

지배기업

㈜한화	264,212	366,590	-

대규모기업집단계열회사 등

한화시스템(주)	19,136	3,609,712	801,480

한화호텔앤드리조트(주)	169,107	2,596,414	-

한화생명보험(주)	1,960	2,333,642	-

한화생명금융서비스(주)	962,387	-	-

한화손해보험(주)	602,947	20,352	-

(주)한화이글스	254,250	184,000	-

캐롯손해보험㈜	-	422,511	-

피플라이프 주식회사	384,134	-	-

한화넥스트 주식회사	-	250,000	-

한화솔루션(주)	166,511	-	-

㈜한화비앤비	41,148	98,568	-

한화에어로스페이스(주)	120,875	-	-

한화투자증권(주)	106,704	238	-

Hanwha Solutions Insight Holdings Corporation	-	96,970	-

한화라이프랩㈜	47,803	-	-

한화푸드테크 주식회사	19,676	12,746	-

한화토탈에너지스 주식회사	26,764	-	-

한화오션 주식회사	18,328	-	-

아쿠아플라넷 주식회사	16,330	-	-

한화컨버전스(주)	4,763	-	-

한화파워시스템(주)	1,206	-	-

(주)제이용인테크노밸리	909	-	-

한화에너지(주)	432	-	-

한화인텔리전스 주식회사	341	-	-

한화자산운용(주)	332	-	-

여천 NCC	291	-	-

합 계	3,230,546	9,991,743	801,480

(전분기) (단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등	고정자산 취득

지배기업

㈜한화	10,531	726,097	-

대규모기업집단계열회사 등

한화시스템㈜	-	928,594	478,525

한화호텔앤드리조트㈜	34,493	839,559	-

㈜한화이글스	84,750	-	-

한화생명보험㈜	593	777,496	-

㈜한화비앤비	18,196	46,568	-

한화솔루션㈜	15,613	21,212	-

한화에어로스페이스㈜	12,982	-	-

한화토탈에너지스 주식회사	10,523	-	-

한화생명금융서비스㈜	10,280	-	-

한화에너지주식회사	7,899	-	-

더테이스터블 주식회사	3,227	3,169	-

아쿠아플라넷㈜	6,189	-	-

한화인텔리전스 주식회사	1,339	-	-

한화컨버전스㈜	1,304	-	-

한화투자증권㈜	804	110	-

한화라이프랩㈜	413	-	-

한화자산운용㈜	104	-	-

캐롯손해보험㈜	71	-	-

㈜여수씨월드	8	-	-

㈜일산씨월드	3	-	-

㈜제주해양과학관	2	-	-

한화손해보험㈜	1,024	(14,530)	-

합 계	220,348	3,328,275	478,525

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회 사 명	채권(*)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	113,509	79,313	-	5,434

대규모기업집단계열회사 등

한화생명보험(주)	1,232	4,936,082	-	39,018

한화호텔앤드리조트(주)	49,729	1,805,317	26,499	1,063,043

한화시스템(주)	18,429	-	-	1,215,900

한화넥스트 주식회사	-	500,000	-	-

한화손해보험(주)	228,237	31,320	-	5,039

한화솔루션(주)	70,880	-	-	170,460

㈜한화비앤비	-	83	-	212,341

한화에어로스페이스(주)	49,456	-	-	-

한화투자증권(주)	23,218	-	-	70

한화푸드테크 주식회사	3,559	-	-	2,860

아쿠아플라넷 주식회사	4,790	1,025	-	-

한화생명금융서비스(주)	-	-	-	5,093

한화토탈에너지스 주식회사	4,952	-	-	-

한화오션 주식회사	3,270	-	-	-

(주)제이용인테크노밸리	1,000	-	-	-

한화라이프랩㈜	679	-	-	-

한화에너지(주)	161	-	-	-

한화자산운용(주)	136	-	-	-

한화컨버전스(주)	32	-	-	-

여천 NCC	7	-	-	-

합 계	573,276	7,353,140	26,499	2,719,258

(*) 당분기말 현재 특수관계자 채권잔액에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	채권(*)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	180,747	-	-	26,795

대규모기업집단계열회사 등

한화생명보험 ㈜	-	4,935,242	-	33,269

한화호텔앤드리조트 ㈜	169,352	1,794,354	27,108	1,144,021

한화시스템 ㈜	18,439	-	-	1,879,648

한화에어로스페이스 ㈜	524,297	-	-	-

한화넥스트 주식회사	-	500,000	-	-

여천 NCC	365,007	-	-	-

㈜한화비앤비	-	290	-	235,413

한화손해보험 ㈜	17,799	31,320	-	5,039

한화라이프랩㈜	51,778	-	-	-

한화솔루션㈜	44,518	-	-	-

㈜한화이글스	-	35,112	-	-

한화토탈 주식회사	31,685	-	-	-

한화자산운용 ㈜	19,961	-	-	-

더테이스터블 주식회사	7,118	-	-	9,814

한화투자증권 ㈜	13,176	-	-	78

한화첨단소재 ㈜	11,088	-	-	-

한화오션 주식회사	8,211	-	-	-

아쿠아플라넷 ㈜	5,874	1,151	-	-

한화임팩트㈜	5,745	-	-	-

주식회사 엔터프라이즈블록체인	5,229	-	-	-

기타	1,187	-	-	3,713

합 계	1,481,211	7,297,469	27,108	3,337,790

(*) 전기말 현재 특수관계자 채권잔액에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 연대보증의 내역은 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자명	금융기관	연대보증내역	연대보증금액	대출실행금액

임직원	㈜신한은행	임직원대출	247,309	206,091

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자명	금융기관	연대보증내역	연대보증금액	대출실행금액

임직원	㈜신한은행	임직원대출	313,100	260,916

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,306,930	473,722

주식기준보상	(894,139)	2,979,348

퇴직급여	298,965	114,826

기타장기급여	711	-

(6) 당분기 및 전분기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증감	기말

대규모기업집단계열회사 등	한화생명보험㈜	1,315,414	8,294,489	9,609,903

대규모기업집단계열회사 등	한화손해보험㈜	35,967	(13,348)	22,619

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증감	기말

대규모기업집단계열회사 등	한화생명보험㈜	14,941,779	(403,518)	14,538,261

31. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	3,105,896	(66,480)

비용(수익)조정사항	26,041,085	11,565,673

이자수익	(707,155)	(350,577)

이자비용	6,593,648	1,929,757

대손상각비	908,539	81,888

재고자산평가손실환입	(302,622)	(370,551)

감가상각비	14,036,844	6,133,025

투자부동산상각비	75,085	-

무형자산상각비	221,440	8,187

사용권자산상각비	4,779,347	-

주식기준보상비용	(868,132)	-

퇴직급여	2,047,213	734,010

기타장기종업원급여	160,546	52,509

유형자산처분손실	685,023	305,949

외화환산이익	(4)	-

외화환산손실	96,120	-

지급임차료	25,711	-

배당금수익	(2,280,625)	-

급여	657,859	-

기타	(87,752)	3,041,476

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(46,750,420)	9,266,335

매출채권	13,423,226	(10,112,988)

기타채권	(658,127)	6,048,045

재고자산	(744,117)	(31,076)

기타유동자산	(75,826)	(1,944,538)

매입채무	(42,836,844)	11,378,096

미지급금	(10,596,333)	11,469,969

기타채무	(2,248,455)	(7,135,841)

기타금융부채	(937,992)	(371,237)

종업원충당부채	(1,727,688)	335,665

충당부채	(348,264)	(369,760)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(17,603,438)	20,765,528

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	3,143,488	1,482,728

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감	809,237	(1,058,585)

32. 수익

(1) 연결실체는 아래의 범주와 같이 재화의 유형 및 판매 지역에 따라 한 시점 혹은 기간에 걸쳐 재화를 이전하는 시점에 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	8,099,804	19,825

상품매출	72,022,075	25,732,955

기타매출	36,401,231	13,226,395

소계	116,523,110	38,979,175

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기타매출	5,602,850	3,066,982

합 계	122,125,960	42,046,157

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권(*)	234,721,091	248,072,995

계약부채

선수금	62,718,747	61,846,651

환불부채	1,292,929	1,421,722

선수수익	2,758,238	8,838,462

고객제공혜택	29,812,086	30,004,054

계약부채 합계	96,582,000	102,110,889

(*) 대손충당금 금액은 제외한 금액입니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.주요 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품 및 상품매출	고객에 인도시점에 통제가 이전됩니다. 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	연결실체는 재화의 판매에 따른 수익을 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 재화를 인도하기 전에 수취한 영업관련 선수금은 기타부채에 포함되어 있습니다.

직영매출 / 특정매출 / 임대(을)매출	연결실체는 다양한 상품을 판매하고 있습니다.상품판매로 인한 수익은 고객이 상품을 인수한 시점에 통제가 이전되어 인식됩니다.	재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 상품의 인도 시점에 인식됩니다.한편, 연결실체는 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품을 인도하는 시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다

임대(갑)매출	연결실체는 부동산 임대업을 하고 있습니다.매월 말 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	연결실체는 부동산 임대에 따른 수익을 매월 말 수익으로 인식하고 있습니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	연결실체는 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 고객선택권과 관련하여 고객보상점수(이하 '포인트') 및 VIP제도 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트적립, 할인 및 부대서비스를 제공받을 수 있습니다.고객충성제도는 고객에게 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다.연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. 고객선택권의 공정가치를 추정할 때 연결실체는 고객이 혜택을 사용할 가능성을 고려합니다.

( 5 ) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.