한화갤러리아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제1(당)기말 : 2023년 3월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한화갤러리아 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

한화갤러리아 주식회사(이하 "지배기업")는 백화점과 도소매업 및 부동산 임대업을 주요 목적사업으로 1976년 9월 28일 한양그룹의 계열사로서 설립되었으며, 1986년 9월 산업정책심의회에서 의결된 ㈜한양 및 계열사의 합리화계획에 따라 한화그룹계열사 및 개인주주가 지배기업의 발행주식 전부를 취득하여 한화그룹으로 편입되었습니다. 지배기업은 1995년 7월 1일자로 주식회사 한양유통에서 주식회사 한화유통으로, 2007년 1월 2일자로 주식회사 한화갤러리아로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 한화솔루션㈜에 흡수합병되었다가, 리테일사업부문이 인적분할되어 신설되었습니다. 분할 후 유가증권 상장 규정에 따라 재상장예비심사를 거쳐 2023년 3월 31일 재상장되었습니다. 2023년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 명품관(고메이494한남점 포함), 타임월드점, 센터시티점, 광교점, 진주점 등 5개 백화점과 파이브가이즈 햄버거 프랜차이즈 ㈜에프지코리아 및 와인 수입사인 ㈜비노갤러리아 를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 63로 50에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 자본금은 98,382백만원입니다.

(1) 종속기업의 현황

당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국	결산월	업종	지배기업지분율

당기말

㈜한화갤러리아타임월드	대한민국	12월	백화점 및 도소매업	100%

㈜에프지코리아	대한민국	12월	외국식 음식점업	100%

㈜비노갤러리아	대한민국	12월	도매 및 소매업	100%

(2) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업현황은 아래와 같습니다.

종속기업명	사유

㈜에프지코리아	신규 설립

㈜비노갤러리아

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 보고기간말인 2023년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 재무제표는 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.(3) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결실체는 2023년 3월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스부채와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다.사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.연결실체는 리스와 복구충당부채에 대해 통합적으로 연결되어 있다고 판단하여 회계처리하였고, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채가 순액으로 인식되는 경우를 제외하고는 개정사항과 유사하게 회계처리 하였습니다. 연결실체는 개정사항에 따라 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나, K-IFRS 1012.74에 따라 상계 요건을 충족하기 때문에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 결과적으로 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체에 미치는 주된 영향은 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식에 대한 공시사항과 관련된 것입니다. - 중요한 회계정책 정보연결실체는 2023년 3월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001호 ' 재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한, 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석3에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

(4) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었고, 시행일은 기존 2023년 1월 1일에서 2024년 1월 1일로 연기되었습니다. 연결실체는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 당기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 27에 기재하였습니다.

(1) 연결1) 사업결합

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

(2) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

연결실체가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법(저장품,원재료), 이동평균법, 매출가격환원법(상품)이며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 계약자산 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 기타의유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	5~50년

구축물	5~50년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년~10년

회원권	해당계약기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산차감계정으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 비용차감형식으로 반영하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스1) 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만, 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만, 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 변동리스료(다만, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

2) 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

(13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식매수선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(17) 자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 재화의 판매 재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 상품의 인도 시점에 인식됩니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래 대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 반품권, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

① 반품권

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(이에 상응하는 매출원가 조정)를 환불자산으로 인식합니다.

② 수행의무의 식별 - 고객선택권

연결실체는 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 고객선택권과 관련하여 고객보상점수(이하 '포인트') 및 VIP제도 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트 적립, 할인, 부대서비스를 제공받을 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 고객선택권에 배부되어 계약부채로 인식되며, 이후 고객선택권을 사용할 때 수익으로 반영됩니다. 고객선택권의 공정가치를 추정할 때, 연결실체는 고객이 혜택을 사용할 가능성을 고려합니다.

2) 용역의 제공 연결실체는 임대용역 등을 고객에게 제공합니다. 고객은 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 연결실체는 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

3) 본인 대 대리인 연결실체는 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결실체를 본인으로 판단하고, 정해진 재화나 용역이 고객에게 이전되기 전이나 고객에게 통제가 이전된 후에 재고위험이 연결실체에 없다면 대리인으로 판단합니다.

(19) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일, 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체는 K-IFRS 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 영업부문 (1) 당기말 연결실체의 영업부문과 부문별 현황은 다음과 같습니다.

영업부문	현황

백화점부문	백화점 및 도소매업

식음료부문	외국식 음식점업 및 식음료 도소매업

(2) 연결실체의 당기 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	백화점	식음료

부문매출	424,502,888	9,992,496

부문매출총이익	319,192,127	1,395,903

부문자산	1,818,697,839	36,374,301

부문부채	1,007,892,533	18,515,048

5. 재무위험관리

(1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

연결실체의 재무실은 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

부채총계	1,026,407,581

자본총계	828,664,559

부채비율	124%

2) 시장위험가. 외환위험

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

USD

금융부채

매입채무	2,441,571

연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다.

연결실체는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결실체별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결실체는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손실에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	(24,416)	24,416

합 계	(24,416)	24,416

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 가격위험연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	43,094,500

합 계	43,094,500

다. 이자율위험당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금은 없습니다.

3) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결실체는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

① 매출채권 및 기타채권

연결실체의 영업활동으로 인하여 발생하는 수익의 대부분은 개인 고객입니다. 연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.

기대손실률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 부문별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

정상채권	239,811,606	(145,025)	239,666,581	10,063,869	(82,577)	9,981,292

1 ~ 3개월 연체	3,121,632	(108,023)	3,013,609	-	-	-

4 ~ 6개월 연체	1,122,339	(180,235)	942,104	-	-	-

7 ~ 12개월 연체	1,433,524	(1,426,395)	7,129	-	-	-

12개월 연체 초과	2,583,892	(2,567,118)	16,774	1,424,452	(1,416,140)	8,312

합 계	248,072,993	(4,426,796)	243,646,197	11,488,321	(1,498,717)	9,989,604

② 기타금융자산

연결실체의 기타금융자산은 단기금융상품, 장기금융상품, 보증금 등으로 구성되어 있으며, 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도, 파산 등으로 계약상의 의무를 이행하지 않을 경우 발생합니다. 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산, 단기금융상품 등을 예치하고 있어 이러한 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	7,294,542	27,411,217

합 계	7,294,542	27,411,217

4) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

매입채무및기타채무	363,187,598	-	-	363,187,598

미지급비용	76,849	-	-	76,849

보증금	3,272,200	840,000	300,000	4,412,200

리스부채	54,931,426	187,446,490	253,885,316	496,263,232

차입금(*1)	45,830,378	-	-	45,830,378

합 계(*2)	467,298,451	188,286,490	254,185,316	909,770,257

(*1) 이자비용의 예상현금을 포함하고 있습니다. (*2) 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않습니다.

6. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

장부금액	공정가치(*)

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	43,094,500	43,094,500

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,000,000	5,000,000

현금및현금성자산	65,480,880	65,480,880

기타금융자산	34,697,447	34,697,447

매출채권및기타채권	253,635,802	253,635,802

합 계	401,908,629	401,908,629

[금융부채]

매입채무및기타채무	363,187,598	363,187,598

기타금융부채	372,616,533	372,616,533

차입금	45,000,000	45,000,000

합 계	780,804,131	780,804,131

(*) 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 금융상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	43,094,500	-	-	43,094,500

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,000,000	5,000,000

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산과 금융부채에 대해서는 공정가치 서열체계를 공시하지 않았습니다.

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

상장주식(*)	43,094,500

(*) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

비상장주식	5,000,000

7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액당기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.1) 금융상품자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

[유동성]

현금및현금성자산	-	-	65,480,880	65,480,880

기타금융자산	-	-	7,294,542	7,294,542

매출채권및기타채권	-	-	253,627,490	253,627,490

[비유동성]

기타금융자산	-	-	27,402,905	27,402,905

매출채권및기타채권	-	-	8,312	8,312

공정가치측정금융자산	43,094,500	5,000,000	-	48,094,500

합 계	43,094,500	5,000,000	353,814,129	401,908,629

2) 금융상품부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

유동성

매입채무및기타채무	363,187,598

단기차입금	45,000,000

기타금융부채	59,110,023

비유동성

기타금융부채	313,506,510

합 계	780,804,131

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

대손상각비	-	(1,668,917)	-	(1,668,917)

외환차익	-	1,510	46,630	48,140

외환차손	-	-	(86,139)	(86,139)

외화환산이익	-	-	95,036	95,036

외화환산손실	-	-	(5,758)	(5,758)

이자수익(비용)	-	3,004,304	(20,763,197)	(17,758,893)

기타포괄손익	(15,377,084)	-	-	(15,377,084)

순포괄손익	(15,377,084)	1,336,897	(20,713,428)	(34,753,615)

8. 현금및현금성자산당기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

보유현금	1,448,411

은행예금	35,733,469

기타현금성자산(*)	28,299,000

합 계	65,480,880

(*) 기타현금성자산은 MMDA 등으로 구성되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동성	비유동성

매출채권	248,072,995	-

대손충당금	(4,426,796)	-

소 계	243,646,199	-

미수금	10,063,869	1,424,452

대손충당금	(82,577)	(1,416,140)

소 계	9,981,29 2	8,312

합 계	253,627,49 1	8,312

(2) 신용위험 및 손실충당금

당기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권(*)	손상채권	계

기초	3,507,025	1,498,717	5,005,742

채권의 증감에 따른 변동	1,991,210	-	1,991,210

제각	(1,071,438)	-	(1,071,438)

기말	4,426,797	1,498,717	5,925,514

(*) 당기말 매출채권및기타채권의 대손충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전 체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

10. 기타금융자산당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동성	비유동성

장단기금융상품	5,016,000	12,000

보증금	2,217,003	48,185,021

현재가치할인차금	(2,160)	(20,894,116)

미수수익	63,700	-

대여금	-	100,000

합 계	7,294,543	27,402,905

11. 기타자산당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동성	비유동성

선급금	1,971,143	-

선급비용	776,424	205,403

환불자산(*)	32,947	-

합 계	2,780,514	205,403

(*) 기업회계기준서 제1115호에 의거하여 연결실체가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다 (주석 21 참조).

12. 재고자산

(1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	31,948,665	(1,230,507)	30,718,158

원재료	57,231	-	57,231

저장품	84,770	-	84,770

미착품	381,153	-	381,153

합 계	32,471,819	(1,230,507)	31,241,312

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 4,307백만원으로 연결포괄손익계산서의 매출원가에서 차감되었습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	99,771,319	-	99,771,319

건 물	11,688,871	(2,413,047)	9,275,824

합 계	111,460,190	(2,413,047)	109,047,143

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초장부금액	5,980,712	8,512,761	14,493,473

취득	36,712	12,982	49,694

감가상각	-	(212,969)	(212,969)

대체(*)	93,753,895	963,050	94,716,945

기말장부금액	99,771,319	9,275,824	109,047,143

(*) 당기 중 취득한 신사동 부동산의 운영계획 변경으로 계정대체 하였습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,338백만원, 임대목적으로 발생한 비용은 213백만원입니다.(4) 당기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공정가치는 111,940백만원이며, 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 당기 중 취득하여 공정가치 평가를 진행하지 않은 투자부동산에 대해서는 당기말 장부가를 공정가치로 산정하였습니다.

14. 유형자산 (1) 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	834,122,373	-	-	-	834,122,373

건 물	610,004,539	(337,234,673)	(15,052,142)	(90,200)	257,627,524

구축물	11,138,059	(3,033,835)	-	-	8,104,224

기계장치	1,124,619	(57,578)	-	-	1,067,041

공구기구비품	75,789,487	(59,798,665)	-	(1)	15,990,821

차량운반구	323,921	(246,018)	-	-	77,903

건설중인자산	3,964,433	-	-	-	3,964,433

기타유형자산	18,922	-	-	-	18,922

합 계	1,536,486,35 3	(400,370,769)	(15,052,142)	(90,201)	1,120,973,241

(2) 당기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	공구기구비품	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	기계장치	합 계

기초장부금액	825,237,083	273,063,005	8,302,030	18,087,928	36,524	18,922	9,126,299	-	1,133,871,791

취득	103,693,234	7,768,405	-	2,084,907	72,527	-	17,383,987	2,936	131,005,996

대체	(94,807,944)	19,021,191	-	2,402,981	-	-	(22,545,853)	1,121,683	(94,807,942)

처분	-	(2,646,467)	-	(32,607)	-	-	-	-	(2,679,074)

감가상각(*)	-	(39,578,610)	(197,806)	(6,552,388)	(31,148)	-	-	(57,578)	(46,417,530)

기말장부금액	834,122,373	257,627,524	8,104,224	15,990,821	77,903	18,922	3,964,433	1,067,041	1,120,973,241

(*)제조원가 대체 금액을 포함한 금액입니다. (3) 당기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

제조원가	206,541

판매비와관리비	46,210,989

합 계	46,417,530

(4) 현금창출단위 자산에 대한 손상 평가는 주석 16에서 설명하고 있습니다. 15. 무형자산

(1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	4,331,937	(552,254)	-	3,779,683

회원권	3,564,937	-	-	3,564,937

기타의무형자산	347,152	(184,086)	(38,842)	124,224

합 계	8,244,026	(736,340)	(38,842)	7,468,844

(2) 당기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	86,080	3,848,301	148,551	4,082,932

취득	4,192,676	9,636	4,513	4,206,825

처분	(8)	(293,000)	-	(293,008)

상각(*)	(499,066)	-	(28,839)	(527,905)

기말장부금액	3,779,682	3,564,937	124,225	7,468,844

(*)제조원가 대체 금액을 포함한 금액입니다. (3) 당기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

제조원가	5,303

판매비와관리비	522,602

합 계	527,905

16. 리스

(1) 당기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초	218,798,443	2,154,510	220,952,953

증감	6,084,926	168,270	6,253,196

감가상각	(16,389,573)	(972,202)	(17,361,775)

손상	(28,660,366)	-	(28,660,366)

기말장부금액	179,833,430	1,350,578	181,184,008

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산 감가상각비	17,361,775

리스부채 이자비용	19,072,247

소액자산리스 관련 비용	316,581

단기리스 관련 비용	187,270

변동리스료 관련 비용	2,608,352

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	5,113,864

당기에 발생한 리스부채의 이자비용은 19,072,247천원 이며, 리스와 관련한 총 현금유출은 49,718,419천원 입니다. 단기리스, 소액자산리스, 변동리스료 등 부채로 인식되지 않은 금액은 3,112,204천원입니다.

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	54,931,426

1년 초과 5년 이내	187,446,490

5년 초과	253,885,316

소 계	496,263,232

차감: 현재가치 조정금액	(137,980,754)

리스부채의 현재가치	358,282,478

(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동부채	52,839,331

비유동부채	305,443,147

합 계	358,282,478

(5) 운용리스회사는 일부 부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체가 당기 중 인식한 리스료 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

최소리스료(*)	4,252,563

변동리스료	128,818,912

합 계	133,071,475

(*) 최소리스료는 투자부동산을 운용리스로 제공하는 계약의 리스료 및 고정 임대 리스료를 포함하고 있습니다. 운용리스료에 대한 만기분석은 다음과 같으며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

운용리스 기간	당기말

1년 이내	3,687,821

1년초과 5년 이내	1,273,010

5년 초과	352,486

합 계(*)	5,313,317

(*) 매출액의 변동에 따라 발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다.

(6) 손상평가연결법인은 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하여 장부금액과 비교하였습니다. 사용가치 및 순공정가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주요가정(*)

매출성장률	과거의 실적과 시장개발 등에 대한 기대수준에 근거하여 계산한 매출성장률은 (-)3.43%~8.11%입니다.

영구성장률	현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 동종산업의 장기평균성장률 및 산업 전망을 초과하지 않는 1%의 영구성장률을 가정하였습니다.

할인율	가중평균자본비용 8.48%을 적용하였습니다.

(*) 주요 손상 대상 사업장의 경우 사업을 개시한 지 3년 이내 경과한 신설 사업장으로 초기에 대규모 투자가 단행된 것과 10년 이상의 장기 임차기간으로 설정된 사용권 자산임을 고려하여 현금흐름 추정기간을 10년으로 평가하였습니다.

손상검사 결과 추정회수가능액이 장부금액에 미달하여 28,660백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산 손상차손	28,660,366

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

매입채무	227,471,444

미지급금	135,716,154

합 계	363,187,598

18. 차입금

당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	금융기관	만기	당기말

금융기관차입금	4.68%~4.94%	㈜우리은행 외	2024.05.12 ~ 05.26	45,000,000

합 계	45,000,000

19. 기타금융부채

당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동성	비유동성

리스부채	54,931,426	441,331,807

차감: 현재가치할인차금	(2,092,094)	(135,888,659)

미지급비용	2,998,491	6,923,362

임대보증금	3,272,200	1,140,000

합 계	59,110,023	313,506,510

20. 충당부채

당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	합 계

기초장부금액	2,637,640	3,810,458	6,448,098

증가	318,442	-	318,442

사용	-	(1,328,956)	(1,328,956)

기타	-	235,308	235,308

기말장부금액	2,956,082	2,716,810	5,672,892

유동성	-	1,341,918	1,341,918

비유동성	2,956,082	1,374,892	4,330,974

(*1) 연결실체는 본사 사무실 및 백화점 사업을 위한 부동산을 임차하였으며, 임차기간 종료 후에 원상복구 의무가 있으므로 임차기간 종료 후 발생할 복구비용에 대한 최선의 추정치로 충당부채를 인식하였습니다. (*2) 연결실체는 한화생명보험 ㈜ 소유의 63빌딩 일부 면적을 임차하였으며, 임차 계약기간 동안 지불되는 관리비에 대해 충당부채를 인식하였습니다.

21. 기타유동부채당기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

예수금	6,929,799

선수금(*1)	61,846,651

선수수익(*2)	8,838,462

환불부채(*3)	1,421,722

계약부채(*4)	30,004,054

합 계	109,040,688

(*1) 연결실체는 고객에게 상품권을 판매하고 있으며, 해당 상품권은 연결실체의 백화점 및 연결실체의 상품권 제휴처에서 재화 또는 용역과 교환될 때 실현됩니다.(*2) 연결실체는 고객이 연결실체의 백화점카드를 사용하여 백화점 및 온라인쇼핑몰 구매 시 구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 수령한 총 대가 중 상대적인 개별판매가격에 기초한 포인트 배부금액을 선수수익으로 계상하였습니다. 선수수익은 고객이 포인트를 사용하거나 소멸될 때 실현됩니다.(*3) 연결실체는 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.(*4) 연결실체는 VIP제도 운영 등의 고객선택권을 별도의 수행의무로 구분하고 고객과의 재화 판매 계약에 따라 수령한 총 대가를 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래금액을 배분하였습니다. 배분된 고객선택권은 미래 재화 또는 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

22. 종업원급여

(1) 당기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

확정급여채무의 현재가치	55,408,866

사외적립자산의 공정가치	(1,816,490)

순확정급여부채	53,592,376

(2) 당기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

당기근무원가	4,786,791

과거근무원가	(2,372,670)

순이자원가	2,667,490

사외적립자산의 기대수익	(54,375)

확정급여형퇴직급여제도관련비용	5,027,236

(3) 종업원 급여를 포함하고 있는 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

매출원가	-

판매비와관리비	63,104,712

합계	63,104,712

(4) 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	54,957,190

당기근무원가	4,786,791

이자원가	2,704,606

과거근무원가	(2,372,670)

확정급여부채의 재측정요소	1,668,873

전출입	44,843

퇴직금의 지급	(6,414,402)

기타	33,636

기말금액	55,408,867

(5) 사외적립자산 공정가치 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	1,883,373

이자수익	91,491

재측정요소	(42,209)

제도에서의 지급	(116,165)

기말금액	1,816,490

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

금액	구성비 (%)

현금 및 현금등가물	1,683,564	99%

기타 (국민연금전환금 등)	11,776	1%

합계	1,695,340	100%

(7) 주요 보험수리적가정연결실체는 확정급여부채의 현재가치계산을 위한 할인율 등의 추정에 대하여 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

구 분	당기

할인율	4.94%~5.24%

임금상승률	2.68%~3.38%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

1%p 증가	1%p 감소

할인율	(2,928,937)	3,256,558

임금상승률	3,329,272	(3,043,185)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 만기는 5.57~7.96 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

퇴직급여지급액	6,087,433	14,030,843	20,439,405	17,190,652	57,748,333

(10) 기타장기종업원급여부채 당기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	5,169,451

당기근무원가	521,853

이자원가	177,984

기타장기종업원급여부채의 재측정요소	155,648

지급액	(660,540)

기말금액	5,364,396

연결실체는 기타장기종업원급여부채의 현재가치계산을 위한 할인율 등의 추정에 대하여 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

구 분	당기

할인율	4.43%~5.49%

당기 기타장기종업원급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기타장기종업원급여부채에 대한 영향

1%p 증가	1%p 감소

할인율	(271,644)	297,623

23. 판매비와관리비

당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기

급여 (*1)	56,664,210

퇴직급여	5,518,067

기타장기종업원급여	922,435

복리후생비	11,615,940

임차료	6,756,316

업무추진비	880,527

감가상각비	46,210,989

투자부동산감가상각비	212,969

사용권자산감가상각비(*2)	16,783,108

무형자산상각비	522,602

세금과공과	13,186,183

광고선전비	27,506,043

대손상각비	1,668,917

여비교통비	682,560

회의비	360,589

통신비	715,943

소모품비	1,880,851

도서인쇄비	314,400

지급수수료	92,840,621

운반비	4,531,625

포장비	1,096,995

수도광열비	13,656,650

수선비	3,813,198

보험료	581,386

교육훈련비	364,806

기타	1,479,506

합 계	310,767,436

(*1) 주식기준보상(주식선택권 포함) 비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 제조원가 대체 금액을 제외한 금액입니다.

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

외환차익	48,140

외화환산이익	95,036

잡이익	2,998,825

합 계	3,142,001

(2) 당기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

외환차손	86,139

외화환산손실	5,758

유형자산처분손실	2,679,074

무형자산처분손실	8

지급수수료	455,846

기부금	854,410

사용권자산손상차손	28,660,366

잡손실	1,006,910

합 계	33,748,511

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

이자수익	3,004,304

(2) 당기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

이자비용	20,763,196

26. 비용의 성격별 분류

당기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

재고자산의 변동	(2,532,648)

재고자산의 매입	108,114,347

원재료 사용액	3,811,560

종업원급여(*1)	64,762,292

복리후생비	11,718,900

임차료	6,731,172

감가상각비(*2)	63,992,273

무형자산상각비	527,905

포장운반비	5,633,968

지급수수료	94,381,955

세금과공과	13,191,276

광고선전비	27,517,789

수도광열비	13,756,751

기타비용	13,067,250

합 계(*3)	424,674,790

(*1) 종업원급여는 급여, 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(*3) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(1) 당기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	-

전기법인세의 조정사항	-

소계	-

이연법인세 :

일시적차이의 변동	7,552,084

소계: 이연법인세	7,552,084

자본에 직접 반영된 법인세 효과	(12,839,478)

기타	(3,155,031)

법인세비용(수익)	(8,442,425)

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(38,544,809)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(8,443,306)

조정사항

기타	881

합 계	(8,442,425)

유효세율(*)	-

(*)당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

확정급여제도의 재측정요소	359,327

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(13,198,805)

(4) 당기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

미지급비용(연차수당 외)	2,939,928	245,252	-	3,185,180

재고자산평가충당금	1,162,777	(904,371)	-	258,406

환불자산	(15,213)	8,294	-	(6,919)

환불부채	283,978	14,584	-	298,562

계약부채	6,113,778	187,073	-	6,300,851

사용권자산	(46,415,049)	6,631,924	-	(39,783,125)

임차보증금(현할차)	4,003,905	319,660	-	4,323,565

리스부채	80,203,690	(3,231,332)	-	76,972,358

종업원급여부채	11,922,445	(328,757)	359,327	11,953,015

토지(재평가잉여금)	(114,714,831)	-	-	(114,714,831)

감가상각비	1,237,445	46,392	-	1,283,837

대손금	1,546,605	(119,230)	-	1,427,375

대손충당금	542,509	123,344	-	665,853

지분법적용투자주식	(18,113,018)	-	-	(18,113,018)

선수수익(고객충성제도)	757,602	1,077,918	-	1,835,520

상품권	1,464,284	210,159	-	1,674,443

합병취득세(토지)	1,529,588	-	-	1,529,588

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,230,996	(46,200)	(13,198,805)	(14,009)

유형자산손상차손	3,160,950	-	-	3,160,950

리스채권(전대)	(1,513,340)	472,676	-	(1,040,664)

충당부채	1,012,040	(200,324)	-	811,716

기타	(14,722,081)	780,332	(13,941,749)

합 계	(64,381,012)	5,287,394	(12,839,478)	(71,933,096)

28. 자본금과 기타자본

당기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 주/천원)

구 분	보통주	우선주

수권주식수	300,000,000주

주당액면금액	0.5	0.5

발행주식수	193,859,610주	2,904,470주

자본금	96,929,805	1,452,235

당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주/천원)

구 분	주식수	금 액

기초	196,764,080주	98,382,040

취득	-	-

처분	-	-

기말	196,764,080주	98,382,040

당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	금 액

주식발행초과금	730,156,892

재평가적립금	132,484,981

기타자본잉여금	(85,298,117)

합계	777,343,756

당기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 주/천원)

구 분	보통주	우선주

주식 수	82,381주	5,533주

주당 기준가액	2	9

자기주식 금액	175,332	54,682

29. 이익잉여금당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

당기순손실	(30,102,384)

확정급여제도의 재측정요소	(1,351,755)

합 계	(31,454,139)

당기말 결손금의 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(안)

처리예정일 : 2024년 3월 26일

I. 미처리결손금	(31,454,139)

전기이월	-

당기순손실	(30,102,384)

확정급여제도의 재측정요소	(1,351,755)

I I. 결손금처리액	-

이익준비금	-

배당금	-

I II. 차기이월미처리결손금	(31,454,139)

30. 주당손익

(1) 당기 중 지배기업의 소유주지분에 대한 보통주 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기

지배기업주주귀속 당기순손실	(30,102,383,673)

당기순손실 중 보통주 해당분	(29,658,685,204)

가중평균유통보통주식수	193,777,229주

기본보통주당손실	(153)

(2) 당기 중 지배기업의 소유주지분에 대한 우선주 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기(*)

지배기업귀속 당기순손실	(30,102,383,673)

당기순손실 중 우선주 해당분	(443,698,469)

가중평균유통우선주식수	2,898,937주

기본우선주당손실	(153)

(*) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당이익을 계산하였습니다. (3) 연결실체는 잠재적보통주로 인한 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	통화	당기말

어음할인약정	㈜우리은행 외	KRW	35,000,000

시설자금대출	㈜우리은행 외	KRW	45,000,000

한도대	㈜산업은행 외	KRW	33,000,000

당기말 현재 연결실체 는 연결 실체 가 발행한 전자채권을 협력업체가 연결실체 신용도로 할인할 수 있는 협력업체 상호지원 약정을 제공하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	금융기관	통화	할인한도

협력업체 상호지원 약정	㈜우리은행	KRW	4,370,000

㈜KEB하나은행	KRW	5,000,000

(2) 제공하고 있는 보증내역당기말 현재 연결실체는 임직원이 금융기관으로부터 대출 받은 금액에 대하여 지급보증( (주) 신한은행 313백만원) 을 제공하고 있습니다.(3) 제공받고 있는 보증내역당기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜부터 전기/가스료 납부 지급보증 및 선불 전자지급수단 상환채무보증 등에 대하여 16,977백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	사용제한내용

기타유동금융자산	300,000	질권설정

4,216,000	상생협력기금

기타비유동금융자산	12,000	당좌개설보증금

(5) 진행중인 소송 사건 당기말 현재 연결실체 가 계류중인 소송사건은 2건(관련금액 19백만원)이 있습니다. 당사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. (6) 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정금액	관련채무	담보권자

대전시 서구 West동	토지,건물(유형자산)	20,745,771	16,000,000	-	-

대전시 서구 East동	토지,건물(유형자산)	15,952,237	500,000	임대보증금	㈜파리크라상

합 계	36,698,008	16,500,000

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜한화

대규모기업집단계열회사 등(*)	㈜한화63시티, ㈜한화이글스, ㈜한화비앤비, 캐롯손해보험㈜, 한화넥스트㈜, 한화생명보험㈜, 한화손해보험㈜, 한화시스템㈜, 한화컴파운드㈜, 한화토탈에너지스㈜, 한화파워시스템㈜, 한화호텔앤드리조트㈜ 등 한화그룹 계열사

(*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등	고정자산 취득

지배기업

㈜한화	3,340,960	2,343,305	-

대규모기업집단계열회사 등

한화시스템 ㈜	2,473,102	9,803,652	2,573,355

한화호텔앤드리조트 ㈜	1,620,863	8,759,445	-

한화생명보험 ㈜	1,689,412	7,592,383	-

한화에어로스페이스 ㈜	4,656,783	-	-

한화손해보험 ㈜	2,660,213	208,512	-

한화오션 주식회사	2,289,969	-	-

한화솔루션 ㈜	2,496,614	44,871	78,686

한화생명금융서비스 ㈜	1,794,813	-	-

한화토탈 주식회사	1,477,816	-	-

㈜한화이글스	870,408	(3,134)	-

㈜한화비앤비	210,030	589,502	-

더테이스터블 주식회사	367,613	230,819	-

한화투자증권 ㈜	545,372	592	-

한화비전 ㈜	454,913	-	-

한화정밀기계 ㈜	451,454	-	-

한화첨단소재 ㈜	418,077	-	-

한화파워시스템 ㈜	362,505	-	-

여천 NCC	333,629	-	-

㈜한화63시티	232,390	2,033	-

한화임팩트㈜	221,333	-	-

아쿠아플라넷 ㈜	213,582	5,700	-

한화에너지주식회사	200,642	-	-

한화손해사정 ㈜	155,976	-	-

한화자산운용 ㈜	91,529	-	-

히어로손해사정 주식회사	78,525	-	-

기타	395,912	21,367	-

합 계	30,104,435	29,599,047	2,652,041

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회 사 명	채권(*)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	180,747	-	-	26,795

대규모기업집단계열회사 등

한화생명보험 ㈜	-	4,935,242	-	33,269

한화호텔앤드리조트 ㈜	169,352	1,794,354	27,108	1,144,021

한화시스템 ㈜	18,439	-	-	1,879,648

한화에어로스페이스 ㈜	524,297	-	-	-

한화넥스트 주식회사	-	500,000	-	-

여천 NCC	365,007	-	-	-

㈜한화비앤비	-	290	-	235,413

한화손해보험 ㈜	17,799	31,320	-	5,039

한화라이프랩㈜	51,778	-	-	-

한화솔루션㈜	44,518	-	-	-

㈜한화이글스	-	35,112	-	-

한화토탈 주식회사	31,685	-	-	-

한화자산운용 ㈜	19,961	-	-	-

더테이스터블 주식회사	7,118	-	-	9,814

한화투자증권 ㈜	13,176	-	-	78

한화첨단소재 ㈜	11,088	-	-	-

한화오션 주식회사	8,211	-	-	-

아쿠아플라넷 ㈜	5,874	1,151	-	-

한화임팩트㈜	5,745	-	-	-

주식회사 엔터프라이즈블록체인	5,229	-	-	-

기타	1,187	-	-	3,713

합 계	1,481,211	7,297,469	27,108	3,337,790

(*) 당기말 현재 특수관계자 채권잔액에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 연대보증의 내역은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자명	금융기관	연대보증내역	연대보증금액	대출실행금액

임직원	㈜신한은행	임직원대출	313,100	260,916

(5) 당기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

단기급여	4,798,583

퇴직급여	1,148,552

(6) 당기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증감	당기말

대규모기업집단계열회사 등	한화생명보험㈜	14,941,779	(13,626,365)	1,315,414

대규모기업집단계열회사 등	한화손해보험㈜	-	35,967	35,967

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

법인세비용차감전순손실	(38,544,809)

비용(수익)조정사항	117,105,612

이자수익	(3,004,304)

이자비용	20,895,815

대손상각비	1,668,917

재고자산평가손실환입	(4,306,528)

감가상각비	46,417,530

투자부동산상각비	212,969

무형자산상각비	527,905

사용권자산상각비	17,361,775

사용권자산손상차손	28,660,366

주식기준보상비용	(9,492)

퇴직급여	5,027,236

기타장기종업원급여	922,435

유형자산처분손실	2,679,074

무형자산처분손실	8

외화환산이익	(95,036)

외화환산손실	5,758

지급임차료	86,456

잡손실	54,971

기타	(242)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	46,732,321

매출채권	(43,982,699)

기타채권	8,217,079

재고자산	1,773,880

기타유동자산	5,187,968

매입채무	57,926,257

미지급금	25,284,954

기타채무	2,635,834

기타금융부채	(2,202,824)

종업원충당부채	(6,947,249)

충당부채	(1,160,881)

영업으로부터 창출된 현금흐름	125,293,124

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

건설중인자산의 본계정 대체	22,548,757

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감	949,467

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래(*)	기 말

단기차입금	4,800,000	40,200,000	-	45,000,000

리스부채	369,584,306	(27,533,968)	16,232,141	358,282,479

임대보증금	6,540,955	(312,890)	(1,840,865)	4,387,200

기타보증금	100,000	(75,000)	-	25,000

(*) 연결실체내 내부거래 제거로 인한 효과를 포함한 금액입니다.

34. 수익

(1) 연결실체는 아래의 범주와 같이 재화의 유형 및 판매 지역에 따라 한 시점 혹은 기간에 걸쳐 재화를 이전하는 시점에 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	10,110,582

상품매출	276,480,721

기타매출	128,818,912

소계	415,410,215

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기타매출	19,085,169

합 계	434,495,385

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권(*)	248,072,995

계약부채

선수금	61,846,651

환불부채	1,421,722

선수수익	8,838,462

고객제공혜택	30,004,054

계약부채 합계	102,110,889

(*) 대손충당금 금액은 제외한 금액입니다.

(3) 당기에 계약부채의 유의적인 변동은 발생하지 않았으며, 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

선수금	67,183,678

환불부채	1,352,275

선수수익	3,435,395

고객제공혜택	29,113,230

합 계	101,084,578

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.주요 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품 및 상품매출	고객에 인도시점에 통제가 이전됩니다. 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	연결실체는 재화의 판매에 따른 수익을 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 재화를 인도하기 전에 수취한 영업관련 선수금은 기타부채에 포함되어 있습니다.

직영매출 / 특정매출 / 임대(을)매출	연결실체는 다양한 상품을 판매하고 있습니다.상품판매로 인한 수익은 고객이 상품을 인수한 시점에 통제가 이전되어 인식됩니다.	재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 상품의 인도 시점에 인식됩니다.한편, 연결실체는 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품을 인도하는 시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다

임대(갑)매출	연결실체는 부동산 임대업을 하고 있습니다.매월 말 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	연결실체는 부동산 임대에 따른 수익을 매월 말 수익으로 인식하고 있습니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	연결실체는 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 고객선택권과 관련하여 고객보상점수(이하 '포인트') 및 VIP제도 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트적립, 할인 및 부대서비스를 제공받을 수 있습니다.고객충성제도는 고객에게 중요한 권리를 제공하므로 별도의수행의무에 해당합니다.연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. 고객선택권의 공정가치를 추정할 때 연결실체는 고객이 혜택을 사용할 가능성을 고려합니다.

( 5) 당기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.

35. 주식기준보상 당기에 연결실체는 임원에게 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하고 이에 대한 주가연동현금보상을 부여하였습니다. 당기 중 인식된 보상비용은 29백만원입니다. 주식선택권의 공정가치는 양도제한조건부주식의 경우 부여일의 공정가치로 측정하며, 주가연동현금보상의 경우 매 보고기간말 종가로 측정하고 있습니다. 매년 부여되는 주식기준보상은 부여일이 속한 회계연도의 6개월이상 근무용역을 제공하면 전부 가득되며, 연말에 성과급 개념 지급되는 주식기준보상은 12월 31일자로 부여받고 일시에 가득됩니다. 주식기준보상의 지급 효력 발생은 부여일 이후 5년~10년 입니다.

36. 인적분할연결실체는 2023년 3월 1일을 분할기일로 한화솔루션㈜에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. (1) 분할관련 일반 내용상법 제530조의 2의 규정이 정하는 바에 따라 한화솔루션㈜(이하 "분할회사")가 영위하는 사업부문 중 리테일사업부문을 분할하여 설립되었으며, 인적분할의 방법으로 분할하였습니다.

인적분할로 인하여 분할신설회사가 소유하게 된 주식은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행할 주식의 총수	300,000,000주

1주의 금액	500원

발행하는 주식의 총수	196,764,080주

주식의 종류 및 종류별 주식 수	보통주식 193,859,610주

우선주식 2,904,470주

(2) 인적분할 회계처리

① 연결실체는 인적분할을 통해 신설된 회사로 분할회사로부터 이전되는 자산 및 부채가액을 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채)은 법인세법상 승계가능한 항목만 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금을 초과하는 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

(3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.