제이엔비 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)기 분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 20(전)기 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 제이엔비와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 제이엔비와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 제이엔비(이하 "지배기업")는 반도체 및 LCD, 산업용 진공 시스템의 제조, 판매를 목적으로 2005년 3월 31일 설립되었습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지는 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21에 소재하고 있습니다. 회사는 2023년 11월 8일 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 합병하여 코스닥 시장에 상장되었습니다. 지배기업의 당분기말 보통주자본금은 991백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

이정범(대표이사)	4,430,000	46.06%

이강석	1,053,000	10.95%

이강원	872,250	9.07%

김효남	484,500	5.04%

(주)파코	267,750	2.78%

우리사주조합	100,000	1.04%

자기주식	830	0.01%

기타주주	2,409,197	25.05%

합 계	9,617,527	100.00%

지배기업은 전기 이전 자기주식 5,800주(무상증자 및 액면분할 반영 후 290,000주)를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다.(2) 종속기업의 개요

가. 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

㈜넥스트하이텍 (*)	반도체장비 제조	한국	12월 31일	89.9%	100.0%

(*) 회사의 종속기업인 '엠씨테크 주식회사'는 신규사업 진출을 목적으로 개인사업자 '넥스트'의 영업 전부를 양수하는 계약을 2025년 7월 4일자로 체결하였으며, 사명을 '엠씨테크 주식회사'에서 '주식회사 넥스트하이텍'으로 변경하였습니다.또한, 이후 당사는 주식회사 넥스트하이텍의 유상증자에 참여하였으며 지분율은 전기말 100%에서 당분기말 89.9%로 변동되었습니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

당분기말	12,032,857	4,782,890	7,249,968	67,500	(662,583)	(662,583)

전기말	4,283,084	4,160,534	122,551	74,000	(199,508)	(199,508)

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
ㆍ 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
ㆍ 제1007호 '현금흐름표': 원가법을 삭제하고 원가로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험가. 외환위험연결회사의 영업활동은 주로 국내에서 영위되고 있어 미국 달러화 등에 대한 환율변동위험에 노출수준이 낮으며, 외화차입금 등에 대한 환율 변동위험을 관리하기 위하여 통화스왑 등 파생상품 계약을 활용하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 없습니다.나. 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2,040,050	2,040,050

금융부채	10,199,980	9,299,970

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	12,122,081	15,487,757

당분기와 전기 중 이자율이 100bp 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품:

당분기	(121,221)	121,221	(121,221)	121,221

전기	(154,878)	154,878	(154,878)	154,878

(2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

가. 위험관리

연결회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

나. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. ① 당분기말 및 전기말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)