삐아 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 분기말 : 2025년 09월 30일 현재
제 21(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 삐아와 그 종속회사

1. 일반사항1.1 연결회사의 개요

주식회사 삐아(이하 "회사")는 2004년 3월 11일 설립되었으며, 지배기업과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.연결회사는 2021년 5월 18일에 1주당 액면가액을 10,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 2022년 6월 30일자로 주식회사 비아로사를 흡수합병하였습니다. 합병후회사는 사명을 주식회사 스카이공공칠에서 주식회사 삐아로 변경하였습니다. 이후 연결회사는 신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사와 2024년 4월 9일자로 합병하였고, 2024년 4월 25일자로 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

나우M 1 호	6,112,829	59.78	6,112,829	60.58

자기주식	401,500	3.93	242,008	2.40

기타	3,711,548	36.30	3,735,040	37.02

합계	10,225,877	100.00	10,089,877	100.00

1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	당분기말(*)	전기말	결산월

지분율(%)	지분율(%)

BBIA JAPAN Co., Ltd	일본	100	100	12월

(주)삐아서비스(*)	한국	100	100	12월

(*) (주)삐아서비스를 2024년 12월 24일에 신규로 설립했습니다.

1.3 당기 및 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속이업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다.(2) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

(주)삐아서비스	신규 출자

1.4 종속기업의 요약 재무정보 Co., Ltd>

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	포괄손익

당분기말	6,850,817,396	3,681,126,845	3,169,690,551	7,392,953,728	(159,742,085)	(159,742,085)

전기말	6,908,426,520	5,011,040,697	1,897,385,824	9,956,513,644	666,618,099	666,618,099

(주)삐아서비스>(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	포괄손익

당분기말	1,729,780,566	879,191,952	850,588,614	2,848,893,195	185,289,623	160,728,614

전기말	689,860,000	-	689,860,000	-	(10,140,000)	(10,140,000)

2. 재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준 당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간 말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법2.3 회계정책연결분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으 로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석에 언급된 사항을 제외하고 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 중요한 차이가 없습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가

현금및현금성자산	11,215,915,312	11,866,873,886

단기금융상품	7,500,000,000	9,484,500,000

매출채권	6,201,100,143	5,408,228,100

기타금융자산(*)	1,246,518,258	1,481,537,985

당기손익-공정가치

단기투자자산	2,284,078,500	2,294,903,251

합계	28,447,612,213	30,536,043,222

(*)금융상품이 아닌 금액은 제외했습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	5,084,147,765	2,781,586,158

기타금융부채(*)	1,586,542,311	1,809,708,356

기타

리스부채	1,633,725,277	1,719,372,508

합계	8,304,415,353	6,310,667,022

(*)금융상품이 아닌 금액은 제외했습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

상각후원가금융자산

이자수익	371,785,702	387,630,468

대손상각비(손상)	1,494,073	3,623,302

기타의대손상각비	612,165,123	152,174,978

외환차손익	246,055,672	14,101,572

외화환산손익	(132,444,074)	224,595,491

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	19,353,991	63,496,663

단기금융자산처분이익	-	807,808

단기투자자산평가이익	-	101,949,000

상각후원가금융부채

이자비용	-	63,535,992

외환차손익	(2,398,395)	129,081

외화환산손익	(178,468)	-

기타부채

이자수익	-	15,421,477

이자비용	79,332,823	11,360,009

5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	2,214,422	206,450

보통예금	3,816,086,313	6,058,377,804

외화보통예금	7,397,614,577	5,808,289,632

합계	11,215,915,312	11,866,873,886

6. 단기금융상품ㆍ단기투자자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융회사	당분기말	전기말

정기예금	국민은행	2,500,000,000	2,500,000,000

정기예금	수협은행	2,000,000,000	3,984,500,000

정기예금	산업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

정기예금	하나은행	2,000,000,000	2,000,000,000

합계	7,500,000,000	9,484,500,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융회사	당분기말	전기말

국고채	메리츠증권	2,284,078,500	2,294,903,251

7. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,217,539,089	5,423,172,973

손실충당금	(16,438,946)	(14,944,873)

매출채권(순액)	6,201,100,143	5,408,228,100

(2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	14,944,873	32,934,934

대손상각비	1,494,073	3,623,302

기말	16,438,946	36,558,236

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동

미수수익	62,849,974	181,313,424

미수금	308,659,190	422,218,023

리스채권	-	9,197,892

합계	371,509,164	612,729,339

비유동

임차보증금	1,230,078,545	1,221,139,094

기타보증금	94,780,782	61,569,252

합계	1,324,859,327	1,282,708,346

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	3,758,124,194	550,442,873

상품평가충당금	(8,196,426)	(3,765,907)

제품	11,791,312,192	10,091,276,921

제품평가충당금	(45,420,003)	(13,722,252)

환불제품(*)	3,755,922	2,402,097

원재료	1,992,127,784	1,600,998,239

원재료평가충당금	(57,332,443)	(55,964,339)

합계	17,434,371,220	12,171,667,632

(*) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 인식한 환불부채에 대한 회수자산입니다.

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	8,150,000	(8,149,000)	1,000	8,150,000	(8,149,000)	1,000

차량운반구	32,112,579	(24,654,217)	7,458,362	26,612,579	(22,637,202)	3,975,377

공구와기구	9,792,000	(5,058,469)	4,733,531	9,792,000	(3,589,669)	6,202,331

비품	638,709,896	(475,501,773)	163,208,123	596,911,715	(432,278,510)	164,633,205

시설장치	997,701,320	(404,690,422)	593,010,898	481,578,624	(303,222,153)	178,356,471

금형	1,276,140,000	(354,418,881)	921,721,119	918,390,000	(180,397,132)	737,992,868

건설중인자산	20,000,000	-	20,000,000	159,100,000	-	159,100,000

사용권자산	2,762,626,902	(1,014,372,943)	1,748,253,959	2,564,870,293	(618,675,235)	1,946,195,058

합계	5,745,232,697	(2,286,845,705)	3,458,386,992	4,765,405,211	(1,568,948,901)	3,196,456,310

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)