삐아 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당) 분기 말 2024년 9월 30일 현재
제 20(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 삐아와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 연결회사의 개요주식회사 삐아(이하 "회사")는 2004년 3월11일 설립되었으며, 지배기업과 종속기업 (이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.연결회사는 2021년 5월 18일에 1주당 액면가액을 10,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 2022년 6월 30일자로 주식회사 비아로사를 흡수합병하였습니다. 합병 후 회사는 사명을 주식회사 스카이공공칠에서 주식회사 삐아로 변경하였습니다.이후 연결회사는 신영해피투모로우제7호기업인수목적 주식회사와 2024년 4월 9일자로 합병하였고, 2024년 4월 25일자로 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

연결회사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	당분기 말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

나우M 1 호	6,112,829	63.13	6,112,829	71.85

자기주식	196,540	2.03	194,386	2.28

기타	3,372,818	34.84	2,200,988	25.87

합계	9,682,187	100.00	8,508,203	100.00

1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	당분기 말	전기말	결산월

지분율(%)	지분율(%)

SSVR7 Co., Ltd(*)	일본	-	-	12월

BBIA JAPAN Co., Ltd(**)	일본	100	100	12월

(*) SSVR7 Co., Ltd 지분 전부를 2023년 6월 30일에 매각하였습니다.(**) BBIA JAPAN Co., Ltd을 2023년 5월8일에 신규로 설립했습니다.1.3 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

BBIA JAPAN Co., Ltd	신규 출자

(2) 전기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

SSVR7 Co., Ltd	전기 중 종속기업에 대한 투자지분을 전부 처분하여 지배력을 상실

1.4 종속기업의 요약 재무정보Co., Ltd>

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	포괄손익

당분기 말	4,292,949,235	2,567,588,065	1,725,361,170	6,103,454,684	519,884,273	519,884,273

전기말	1,289,721,573	1,028,981,940	260,739,633	1,650,192,822	(195,076,031)	(195,076,031)

2. 재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기 연결재무제표는 기업회계 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기 연결재무제표는 보고기간 말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되 었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규 로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으 로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석에 언급된 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 중요한 차이가 없습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기 말과 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기 말	전기말

상각후원가

현금및현금성자산	13,850,171,263	7,715,076,366

단기금융상품	9,281,460,000	7,240,690,000

매출채권	3,336,751,785	1,963,364,410

기타금융자산(*)	948,557,065	1,022,545,056

당기손익-공정가치

단기금융상품	-	123,394,234

단기투자자산	2,277,754,500	2,175,805,500

합계	29,694,694,613	20,240,875,566

(*) 금융상품이 아닌 금액은 제외했습니다.(2) 당분기 말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기 말	전기말

상각후원가

매입채무	2,321,015,650	1,290,701,110

기타금융부채	1,736,687,671	903,639,605

전환사채	1,142,507,392	-

기타

리스부채	311,336,758	651,774,281

합계	5,511,547,471	2,846,114,996

(3) 당분기 와 전분기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

상각후원가금융자산

이자수익	387,630,468	279,706,482

대손상각비(손상)	3,623,302	53,660,012

기타의대손상각비(손상)	152,174,978	-

외환차손익	14,101,572	(26,586,202)

외화환산손익	224,595,491	(93,573,428)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	63,496,663	-

장기금융상품처분손실	-	171,255

장기금융상품평가손익	-	3,399,297

단기매매증권처분이익	807,808	-

단기매매증권평가손익	101,949,000	-

상각후원가 금융부채

이자비용	63,535,992	19,757,584

외환차손익	129,081	-

외화환산손익	-	(109,789)

기타부채

이자수익	15,421,477	14,669,025

이자비용	11,360,009	19,329,574

5. 현금및현금성자산당분기 말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당분기 말	전기말

현금시재	2,109,488	-

보통예금	13,626,269,109	7,639,444,718

외화보통예금	221,792,666	75,631,648

합계	13,850,171,263	7,715,076,366

6. 단기금융상품ㆍ단기투자자산(1) 당분기 말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	금융회사	당분기 말	전기말

정기예금	국민은행	2,500,000,000	2,500,000,000

정기예금	수협은행	3,781,460,000	3,740,690,000

정기예금	산업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

정기예금	하나은행	2,000,000,000	-

저축성보험	ABL생명	-	123,394,234

합계	9,281,460,000	7,364,084,234

(2) 당분기 말과 전기말 현재 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	금융회사	당분기 말	전기말

국고채	메리츠증권	2,277,754,500	2,175,805,500

7. 매출채권(1) 당분기 말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당분기 말	전기말

매출채권	3,373,310,021	1,996,299,344

손실충당금	(36,558,236)	(32,934,934)

매출채권(순액)	3,336,751,785	1,963,364,410

(2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	32,934,934	22,416,075

대손상각비	3,623,302	53,660,012

기말	36,558,236	76,076,087

8. 기타금융자산당분기 말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기 말	전기말