아스테라시스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 10(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 아스테라시스

1. 회사의 개요 주식회사 아스테라시스(이하 "회사")는 2015년 7월 7일에 설립되었으며, 의료기기 및미용기기 제조 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 본점 소재지는 서울시 성동구 성수일로4길 25입니다. 당기말 현재 회사의 대표이사는 서은택입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(단위:주)	지분율

서은택	12,950,000	34.53%

김종석	2,401,235	6.40%

이인호	1,454,950	3.88%

안종구	420,000	1.12%

정오진	150,000	0.40%

김승현	65,000	0.17%

하철호	35,000	0.09%

곽영희	32,000	0.09%

(주)아스테라시스 우리사주조합	155,963	0.42%

기타주주	19,842,944	52.90%

합 계	37,507,092	100.00%

2. 재무제표 작성기준 회사는「주식회사등의외부감사에관한법률」제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2026년 1월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 주식기준보상에 따른 주식선택권

(2) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 리스 : 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 위험관리 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 6 금융상품 : 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 - 주석 20 법인세 : 이연법인세자산의 인식 차감할 일시적차이와 세무상결손금

③ 공정가치 측정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 금융상품

2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 2.1에 신규로 적용하는 기준서를 제외하고 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정 가. 금융자산: 사업모형평가 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함. - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계 회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품 회사는 내재파생상품에 대하여 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험 및 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권과 상표권	5년

실용신안권	5년

소프트웨어	5년

(9) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(11) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 기대현금흐름의 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(12) 충당부채 회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.(13) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.(14) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 주된 사업으로 의료기기 및 미용기기를 제조, 판매하고 있습니다. 한국채택국제회계기준에서 정의하는 미인도청구약정에해당하는 경우, 고객이 제품을 통제하는 시점(고객이 회사가 동석한 상태에서 검수를완료하고 검수확인서 발급하는 시점)에 매출을 인식하고 있습니다. 미인도청구약정에 해당하지 않는 경우, 고객에게 제품을 인도하는 시점에 매출을 인식하고 있습니 다.

(16) 금융수익과 비용 회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 사채만기연장손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(17) 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(18) 외화거래

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).

(3) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연장선택권 또는 종료선택권의 행사와 관련되어 판단 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 종료행사권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 13 참조).

(5) 판매보증충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는과거 경험 및 회사가 마련한 보상안에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 19 참조).

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 개념체계 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위 험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리 1) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용거래뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름 및 금융기관 예치금으로부터도 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산 (주1)	6,883,952	6,124,883

단기금융상품	10,000,000	-

매출채권및기타채권(유동)	12,078,892	7,237,618

매출채권및기타채권(비유동)	199,373	-

기타금융자산(유동)	474,353	125,179

기타금융자산(비유동)	180,505	368,670

당기손익-공정가치측정금융자산	8,095,686	-

합 계	37,912,761	13,856,350

(주1) 당기말 현금시재액 744천원(전기말 : 2,790천원)은 제외되어 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 책임을 담당하고 있는 회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

회사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 1년으로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	구 분	6개월 이내	6~12개월	1년 초과	합계

매출채권	기대손실률	0.53%	6.30%	100.00%	-

매출채권 장부금액	11,896,888	108,737	68,577	12,074,202

손실충당금	63,111	6,853	68,577	138,541

(단위:천원)

전기말	구 분	6개월 이내	6~12개월	1년 초과	합계

매출채권	기대손실률	1.15%	15.94%	100.00%	-

매출채권 장부금액	7,253,991	80,118	68,577	7,402,686

손실충당금	83,721	12,770	68,577	165,068

회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 회사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	165,068	224,339

대손상각비환입	(26,527)	(56,571)

제각	-	(2,700)

기말금액	138,541	165,068

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역 별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	4,252,432	2,710,179

해 외	7,821,770	4,692,507

합 계	12,074,202	7,402,686

② 현금및현금성자산회사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 기타당기말 현재 장ㆍ단기금융상품은 주로 금융기관에 대한 예금 등으로 구성되어 있으 며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다.

2) 유동성위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년초과 2년이하	2년 초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무(주1)	1,965,726	-	-	1,965,726	2,128,579

차입금(주2)	1,012,761	-	-	1,012,761	1,000,000

리스부채(주2)	637,177	83,634	19,562	740,373	719,143

기타금융부채(비유동)	-	85,000	-	85,000	85,000

합 계	3,615,664	168,634	19,562	3,803,860	3,932,722

(주1) 금융부채에 해당하지 않는 지급채무 금액은 제외하였습니다.(주2) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년초과 2년이하	합계	장부금액

매입채무및기타채무(주1)	1,474,196	14,677	1,488,873	1,591,086

차입금(주2)	1,032,400	-	1,032,400	1,000,000

리스부채(주2)	678,319	229,903	908,222	876,408

기타금융부채(비유동)	-	20,000	20,000	20,000

합 계	3,184,915	264,580	3,449,495	3,487,494

(주1) 금융부채에 해당하지 않는 지급채무 금액은 제외하였습니다.(주2) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 각 외화)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	8,603,482	-	4,502,922	-

AED	-	-	705	-

ARS	7,143	-	7,143	-

EUR	-	-	700	-

RUB	7,550	-	7,550	-

BRL	-	-	1,210	-

INR	33,850	-	33,850	-

CLP	-	-	160,000	-

JPY	2,714,414	-	1,557,607	-

TRY	1,780	-	1,780	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,236,546	(1,236,546)	661,929	(661,929)

AED	-	-	28	(28)

ARS	1	(1)	1	(1)

EUR	-	-	107	(107)

RUB	14	(14)	10	(10)

BRL	-	-	29	(29)

INR	54	(54)	58	(58)

CLP	-	-	24	(24)

JPY	2,491	(2,491)	1,459	(1,459)

TRY	6	(6)	7	(7)

② 이자율 위험보고기간 종료일 현재 회사는 차입금에 대해서 고정이자율을 사용하고 있어 이자율 변동에 따른 회사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.③ 가격위험보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 회사의 당기말과 전기말현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	5,435,115	5,031,293

차감:현금및현금성자산	(6,884,696)	(6,127,673)

조정후 부채	(1,449,581)	(1,096,380)

자본총계	46,704,023	19,570,186

조정후 부채비율	(주1)	(주1)

(주1) 부채비율이 부(-)의 수치임에 따라 기재를 생략합니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타(주1)	합계

현금및현금성자산	6,884,696	-	-	-	6,884,696

단기금융상품	10,000,000	-	-	-	10,000,000

매출채권및기타채권	12,278,265	-	-	-	12,278,265

기타금융자산	654,858	-	-	-	654,858

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,095,686	-	-	8,095,686

합 계	29,817,819	8,095,686	-	-	37,913,505

단기차입금	-	-	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	-	-	-	719,143	719,143

매입채무및기타채무	-	-	1,965,726	162,853	2,128,579

기타금융부채	-	-	85,000	-	85,000

합 계	-	-	3,050,726	881,996	3,932,722

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차부채 등을 포함하고있습니다.

② 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타(주1)	합계

현금및현금성자산	6,127,673	-	-	6,127,673

매출채권및기타채권	7,237,618	-	-	7,237,618

기타금융자산	493,849	-	-	493,849

합 계	13,859,140	-	-	13,859,140

단기차입금	-	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	-	-	876,408	876,408

매입채무및기타채무	-	1,488,874	102,212	1,591,086

기타금융부채	-	20,000	-	20,000

합 계	-	2,508,874	978,620	3,487,494

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차부채 등을 포함하고있습니다.

2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	8,095,686	-	8,095,686

회사는 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수-공정가치 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	8,095,686	2	순자산가치법	편입자산공정가치	추정된 공정가치는 편입자산 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 증가(감소)됩니다.

② 전기말(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수-공정가치 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익인식금융부채	-	3	옵션가치평가모형	주가, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라증가(감소)됩니다.① 주가가 높아지는(낮아지는)경우② 할인율이 낮아지는(높아지는)경우

상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기

당기손익인식금융부채

기초	1,248,240

취득	-

평가	414,133

전환사채 전환	(1,662,373)

기말	-

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

범주	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채(주1)	기타(주1)	합계

금융수익

이자수익	223,406	-	-	-	223,406

당기손익인식금융자산평가이익	-	95,686	-	95,686

외환차익	571,060	-	-	-	571,060

외화환산이익	88,326	-	-	-	88,326

합 계	882,792	95,686	-	-	978,478

금융비용

대손상각비	(26,527)	-	-	-	(26,527)

이자비용	-	-	32,866	36,207	69,073

외환차손	572,626	-	-	-	572,626

외화환산손실	121,475	-	-	-	121,475

합 계	667,574	-	32,866	36,207	736,647

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 이자비용 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기(단위:천원)

범주	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채(주1)	당기손익공정가치금융부채	기타(주1)	합계

금융수익

이자수익	26,390	-	-	-	26,390

외환차익	387,383	-	-	-	387,383

외화환산이익	231,485	-	-	-	231,485

합 계	645,258	-	-	-	645,258

금융비용

이자비용	-	507,078	-	41,430	548,508

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	414,133	-	414,133

외환차손	127,811	-	-	-	127,811

외화환산손실	300	-	-	-	300

합 계	128,111	507,078	414,133	41,430	1,090,752

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 이자비용 등을 포함하고 있습니다.

(3) 기타금융자산 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말

기타금융자산

유동	임차보증금	474,353	125,179

비유동	임차보증금	179,654	367,819

기타보증금	851	851

합 계	654,858	493,849

기타금융부채

비유동	임대보증금	85,000	20,000

합 계	85,000	20,000

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	744	2,790

보통예금	6,883,952	6,124,883

합 계	6,884,696	6,127,673

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기말과 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수익증권	8,095,686	-

2) 당기 중 공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

취득	8,000,000	-

처분	-	-

평가	95,686	-

기말	8,095,686	-

9. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	12,074,202	7,402,686

차감: 대손충당금	(138,541)	(165,068)

매출채권(순액)	11,935,661	7,237,618

미수수익	143,231	-

소 계	12,078,892	7,237,618

비유동자산

장기대여금	199,373	-

소 계	199,373	-

합 계	12,278,265	7,237,618

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감전금액	평가충당금	장부금액	차감전금액	평가충당금	장부금액

원재료	1,958,986	(377,590)	1,581,396	2,399,019	(488,027)	1,910,992

상품	3,933	(3,933)	-	4,017	(3,214)	803

제품	4,611,633	(935,289)	3,676,344	2,958,733	(595,235)	2,363,498

재공품	1,318,971	-	1,318,971	-	-	-

미착품	-	-	-	-	-	-

합계	7,893,523	(1,316,812)	6,576,711	5,361,769	(1,086,476)	4,275,293

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액과 재고자산과 관련하여 인식한평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

비용으로 인식한 재고자산	7,892,195	7,930,839

재고자산평가손실	230,336	325,474

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말

유동	선급금	1,025,365	1,009,263

대손충당금	(2,009)	(2,009)

선급비용	942,590	145,962

반품자산회수권	36,029	226

부가세미수금	-	110,779

소 계	2,001,975	1,264,221

비유동	장기선급금	66,120	55,675

합 계	2,068,095	1,319,896

12.유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	45,905	(45,904)	1

차량운반구	660,340	(205,539)	454,801

공구와기구	5,083,551	(3,278,570)	1,804,981

비품	1,580,035	(1,009,321)	570,714

건설중인자산	522,390	-	522,390

합 계	7,892,221	(4,539,334)	3,352,887

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	45,905	(45,904)	1

차량운반구	546,050	(205,591)	340,459

공구와기구	4,417,964	(2,620,316)	1,797,648

비품	1,257,287	(824,855)	432,432

건설중인자산	405,470	-	405,470

합 계	6,672,676	(3,696,666)	2,976,010

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	상각	대체	당기말

기계장치	1	-	-	-	-	1

차량운반구	340,459	281,843	(50,784)	(116,717)	-	454,801

공구와기구	1,797,648	121,456	-	(658,254)	544,131	1,804,981

비품	432,432	317,747	-	(184,465)	5,000	570,714

건설중인자산	405,470	666,051	-	-	(549,131)	522,390

합 계	2,976,010	1,387,097	(50,784)	(959,436)	-	3,352,887

2) 전기(단위:천원)

구 분	전기초	취득	처분	상각	대체	전기말

기계장치	1	-	-	-	-	1

차량운반구	263,660	158,870	(1)	(82,070)	-	340,459

공구와기구	2,224,798	193,941	-	(670,292)	49,201	1,797,648

비품	454,369	146,488	-	(168,425)	-	432,432

건설중인자산	34,570	420,101	-	-	(49,201)	405,470

합 계	2,977,398	919,400	(1)	(920,787)	-	2,976,010

(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	567,303	589,503

판매비와관리비	176,218	136,141

경상연구개발비	215,915	195,143

합 계	959,436	920,787

(4) 당기말 현재 장부금액 51,255천원의 차량운반구가 차량할부원금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	146,679	15,954

건물	699,656	872,305

합 계	846,335	888,259

리스부채

유동	619,900	663,793

비유동	99,243	212,615

합 계	719,143	876,408

(2) 손익에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(주1)	768,060	621,187

리스부채에 대한 이자비용	36,207	41,431

소액리스료	45,247	36,121

합 계	849,514	698,739

(주1) 당기 중 제조원가로 배부된 사용권자산 감가상각비는 489,508천원(전기 : 350,554천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	888,259	930,809

신규리스	726,136	578,637

상각	(768,060)	(621,187)

기말	846,335	888,259

(4) 당기와 전기 중 회사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	876,408	910,973

신규리스	707,511	559,311

상각	36,207	41,431

리스료지급	(900,983)	(635,307)

기말	719,143	876,408

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정과목	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과	합계	장부금액

리스부채(유동)(주1)	369,340	267,837	-	-	637,177	619,900

리스부채(비유동)(주1)	-	-	83,634	19,562	103,196	99,243

합 계	369,340	267,837	83,634	19,562	740,373	719,143

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위:천원)

계정과목	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	합계	장부금액

리스부채(유동)(주1)	339,009	339,309	-	678,318	663,793

리스부채(비유동)(주1)	-	-	229,903	229,903	212,615

합 계	339,009	339,309	229,903	908,221	876,408

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채 원금상환액	864,776	593,876

리스부채 이자지급액	36,207	41,431

리스부채 총현금유출액	900,983	635,307

(7) 리스 가정과 추정의 불확실성리스기간을 산정할때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	66,961	(27,295)	39,666

상표권	67,537	(28,274)	39,263

실용신안권	6,740	(6,738)	2

소프트웨어	153,684	(115,572)	38,112

디자인권	2,553	(43)	2,510

합 계	297,475	(177,922)	119,553

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	26,303	(22,542)	3,761

상표권	35,057	(17,380)	17,677

실용신안권	6,740	(6,738)	2

소프트웨어	112,803	(107,145)	5,658

합 계	180,903	(153,805)	27,098

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	감가상각비	당기말

특허권	3,762	40,658	(4,754)	39,666

상표권	17,676	32,480	(10,893)	39,263

실용신안권	2	-	-	2

소프트웨어	5,658	40,881	(8,427)	38,112

디자인권	-	2,553	(43)	2,510

합 계	27,098	116,572	(24,117)	119,553

2) 전기(단위:천원)

구 분	전기초	취득	감가상각비	전기말

특허권	3,529	2,958	(2,725)	3,762

상표권	11,908	12,036	(6,268)	17,676

실용신안권	225	-	(223)	2

소프트웨어	7,823	1,200	(3,365)	5,658

합 계	23,485	16,194	(12,581)	27,098

(3) 회사는 당기와 전기 중 경상연구개발비로 각각 3,261,054천원과 2,642,093천원을 인식하였습니다.

15. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

(주)벨레브	100.00	10,000	10,000	10,000

(2) 당기말과 당기 및 전기말과 전기 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 및 당기

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)벨레브	83,473	14,260	69,213	80,626	(8,487)	(8,487)

2) 전기말 및 전기(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)벨레브	140,401	62,702	77,699	207,083	14,977	14,977

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말

유동	외상매입금	981,017	842,175

미지급금	967,859	571,129

유동성장기미지급금	14,627	14,693

미지급비용	165,076	148,411

소 계	2,128,579	1,576,408

비유동	장기미지급금	-	14,677

합 계	2,128,579	1,591,085

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

운영자금	중소기업은행	3.01	2026-06-04	1,000,000	1,000,000

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말

유동	선수금	935,628	898,878

예수금	121,276	91,769

환불부채	172,307	773

부가세예수금	35,455	-

합 계	1,264,666	991,420

19. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	193,106	129,419

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	129,419	-

전입액	186,523	129,419

사용액	(122,836)	-

기말금액	193,106	129,419

20. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액 등	136,715	423,347

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(42,320)	34,922

이연법인세변동(주1)	1,479,454	477,149

법인세비용(수익)	1,573,849	935,418

(주1) 주식선택권으로 인한 이연법인세자산 변동 중 자본에 직접 반영된 87,211천원 (전기: 754,650천원) 및 주식선택권 행사로 인한 1,398,512천원이 제외 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,792,545	6,272,280

적용세율에 따른 세부담액	2,255,642	1,310,907

조정사항:

- 비공제수익	(1,518,357)	-

- 비공제비용	28,328	89,979

- 세액공제	(620,513)	(494,600)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(42,320)	34,922

- 행사로 인한 주식선택권 이연법인세의 변동	1,398,512	-

- 기타(세율차이 등)	72,557	(5,790)

법인세비용(수익)	1,573,849	935,418

유효세율	14.58%	14.91%

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

당기초	증감	당기말	당기초	증감	당기말

대손충당금	82,957	(73,861)	9,096	17,338	(15,337)	2,001

감가상각비한도초과액	84,445	(42,823)	41,622	17,649	(8,492)	9,157

환불부채	772	171,535	172,307	161	37,747	37,908

반환자산회수권	(226)	(35,803)	(36,029)	(47)	(7,879)	(7,926)

재고자산평가충당금	1,086,476	230,336	1,316,812	227,074	62,625	289,699

리스부채	876,408	(157,265)	719,143	183,169	(24,958)	158,211

사용권자산	(888,259)	41,924	(846,335)	(185,646)	(548)	(186,194)

현재가치할인차금(리스보증금)	29,622	(5,928)	23,694	6,191	(978)	5,213

미지급비용(연월차)	146,282	16,571	162,853	30,573	5,255	35,828

판매보증충당부채	129,419	63,687	193,106	27,049	15,434	42,483

기타	-	(143,231)	(143,231)	-	(31,511)	(31,511)

주식매수선택권(주1)	-	-	-	922,273	(25,088)	897,185

합 계	1,547,896	65,142	1,613,038	1,245,784	6,270	1,252,054

(주1) 세무상공제액이 기말시점 기준 내가격 상태가 되어 세무상공제액과 누적보상비용 간 차이가 발생하였으며 이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다. 세무상공제액의 누적보상비용 초과분 841,862천원에 대해서는 그 효과를 자본에 반영하였으며,누적보상비용 55,323천원에 대해서는 그 효과를 당기순이익에 반영하였습니다.

2) 전기(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

당기초	증감	당기말	당기초	증감	당기말

사채상환할증금	1,609,276	(1,609,276)	-	-	-	-

대손충당금	199,703	(116,746)	82,957	41,738	(24,400)	17,338

전환권조정	(1,328,672)	1,328,672	-	-	-	-

감가상각비한도초과액	51,045	33,400	84,445	10,668	6,981	17,649

환불부채	8,335	(7,563)	772	1,742	(1,581)	161

반환자산회수권	(2,572)	2,346	(226)	(538)	491	(47)

재고자산평가충당금	761,002	325,474	1,086,476	159,049	68,025	227,074

당기손익인식금융부채	1,248,240	(1,248,240)	-	-	-	-

리스부채	910,973	(34,565)	876,408	190,393	(7,224)	183,169

사용권자산	(930,809)	42,550	(888,259)	(194,539)	8,893	(185,646)

현재가치할인차금(리스보증금)	37,730	(8,108)	29,622	7,886	(1,695)	6,191

미지급비용(연월차)	114,396	31,886	146,282	23,909	6,664	30,573

판매보증충당부채	-	129,419	129,419	-	27,049	27,049

기타	5,000	(5,000)	-	1,045	(1,045)	-

이월세액공제	-	-	-	726,929	(726,929)	-

주식매수선택권(주1)	-	-	-	-	922,273	922,273

합 계	2,683,647	(1,135,751)	1,547,896	968,282	277,502	1,245,784

(주1) 세무상공제액이 기말시점 기준 내가격 상태가 되어 세무상공제액과 누적보상비용 간 차이가 발생하였으며 이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다. 세무상공제액의 누적보상비용 초과분 754,650천원에 대해서는 그 효과를 자본에 반영하였으며,누적보상비용 167,623천원에 대해서는 그 효과를 당기순이익에 반영하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 회사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 없습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액(원)	100	100

발행주식수	37,507,092	32,755,142

자본금	3,750,709	3,275,514

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	32,755,142	29,898,000

유상증자	3,759,500	-

주식선택권 행사	992,450	-

전환사채 전환(주1)	-	2,857,142

기말 발행주식수	37,507,092	32,755,142

(주1) 전환사채는 전기 중 전환사채 투자자의 전환 청구에 의하여 전액 전환되었으 며, 이로 인해 보통주 2,857,142주가 발행되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,966,564	10,393,639

22. 이익잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	104,816	-

임의적립금(주2)	1,980,017	-

미처분이익잉여금	12,410,074	4,344,358

합계	14,494,907	4,344,358

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 상법 제461조2(준비금의 감소)에 의거 2025년 3월 26일 제10기 정기주주총회에서 자본준비금 감소의 건을 결의하여, 자본준비금(주식발행초과금)에서 이익잉여금으로 전입한 금액인 4,000,000천원을 재원으로 중간배당금 2,019,983천원을 2025년 9월에 지급하였습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처분예정일: 2026년 3월 24일)	(처분확정일: 2025년 3월 26일)

I. 미처분이익잉여금	16,410,073	4,344,358

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	7,191,377	(992,504)

당기순이익	9,218,696	5,336,862

Ⅱ. 이익잉여금이입액	10,000,000	4,000,000

자본잉여금의 이입액(주1)	10,000,000	4,000,000

Ⅱ. 이익잉여금처분액	4,367,387	1,152,981

이익준비금	397,035	104,816

중간배당 보통주배당금(률) 당기: 54원(54%) 전기: 0원(0%)	2,019,983	-

연차배당금(주2) 보통주배당금(률) 당기: 52원(52%) 전기: 32원(32%)	1,950,369	1,048,165

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	22,042,686	7,191,377

(주1) 회사는 준비금(자본준비금 및 이익준비금) 총액에서 자본금의 1.5배를 초과하는 금액에 대해 주주총회 승인으로 감액할 수 있다는 상법 조항(제461조의 2)에 의거하여, 2026년 3월 24일 주주총회에서 준비금 100억원 전입을 승인 받을 예정입니다.(주2) 당기 배당금은 미확정 금액으로 2025년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권(주1)	1,093,331	1,556,675

기타자본조정	1,398,512	-

합계	2,491,843	1,556,675

(주1) 회사는 2023년 1월 10일(1차) 및 2024년 2월 6일(2차) 주주총회 결의를 통해 주요 경영진 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다(주석 32참조).

23. 수익(1) 회사의 주요 수익은 재화의 판매이며, 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내매출	12,636,326	7,823,754

국외매출	25,266,759	20,943,490

합 계	37,903,085	28,767,244

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,935,661	7,237,618

계약부채(주1)	935,388	824,666

반환제품회수권	36,029	226

환불부채	172,307	772

(주1) 전기말 인식된 계약부채 824,666천원 중 428,506천원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 주된 사업으로 의료기기 및 미용기기를 제조, 판매하고 있으며 고객에게 제품을 인도하는 시점에 매출을 인식하고 있습니다.

24. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

직원급여	4,400,995	3,053,812

퇴직급여	283,400	238,951

복리후생비	202,395	152,269

여비교통비	94,510	54,396

접대비	138,342	110,754

통신비	4,641	4,152

수도광열비	39,866	32,877

세금과공과금	146,726	118,260

감가상각비	176,218	136,141

보험료	61,479	81,477

차량유지비	48,337	46,824

경상연구개발비	3,261,054	2,642,093

운반비	40,779	27,315

교육훈련비	18,536	3,606

도서인쇄비	204,879	118,526

회의비	18,271	7,452

소모품비	54,457	62,974

지급수수료	1,388,920	1,387,159

광고선전비	3,780,349	2,174,473

판매촉진비	2,494,227	2,500,140

대손상각비(환입)	(26,527)	(56,571)

수출제비용	88,508	80,543

판매수수료	2,205,113	487,144

무형자산상각	22,278	9,326

협회비	11,675	-

하자보수비	186,523	264,528

사용권자산감가상각비	201,150	194,433

지급임차료	40,786	35,582

주식보상비용	9,426	211,015

수선유지비	693	239

합 계	19,598,006	14,179,890

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,631,014)	257,866

원재료의 사용액	7,109,326	5,554,118

종업원급여	8,630,038	6,324,240

감가상각비와기타상각비	1,751,613	1,554,555

지급수수료	1,820,526	1,600,029

광고선전비	3,780,349	2,174,473

판매촉진비	2,494,227	2,500,140

대손상각비(환입)	(26,527)	(56,571)

기타비용	4,571,702	2,211,085

합 계	27,500,240	22,119,935

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	223,406	26,390

외환차익	571,060	387,383

외화환산이익	88,326	231,485

당기손익인식금융자산평가이익	95,686	-

합 계	978,478	645,258

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	69,073	548,508

외환차손	572,626	127,811

외화환산손실	121,475	300

당기손익인식금융부채평가손실	-	414,133

합 계	763,174	1,090,752

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	35,554	544

잡이익	163,638	73,605

합계	199,192	74,149

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	156	-

기부금	8,700	-

잡손실	15,941	3,685

합계	24,797	3,685

28. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	㈜벨레브

기타특수관계자	임직원

(2) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,562,751	1,811,996

퇴직급여	175,058	144,787

주식보상비용	7,906	310,638

(3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

특수관계자범주	회사명	매출

종속기업	㈜벨레브	39,997

2) 전기(단위:천원)

특수관계자범주	회사명	매출

종속기업	㈜벨레브	141,144

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

특수관계자범주	회사명	대여금

기타특수관계자	임직원	199,373

2) 전기말(단위:천원)

특수관계자범주	회사명	매출채권

종속기업	㈜벨레브	3,106

③ 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자범주	특수관계자명	당기

대여	회수

기타특수관계자	임직원	228,578	29,205

(4) 차량 리스와 관련하여 대표이사로부터 연대보증 30백만원을 제공받고 있습니다.

29. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	1,573,849	935,418

감가상각비	959,436	920,788

사용권자산상각비	768,060	621,187

무형자산상각비	24,117	12,581

대손상각비환입	(26,527)	(56,571)

재고자산평가손실	230,336	325,474

외화환산손실	121,475	300

이자비용	69,073	548,508

유형자산처분손실	156	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	414,133

주식보상비용	22,865	410,090

하자보수비	186,523	129,419

외화환산이익	(88,326)	(231,485)

이자수익	(223,406)	(26,390)

유형자산처분이익	(35,554)	(544)

당기손익인식금융자산평가이익	(95,686)	-

합 계	3,486,391	4,002,908

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증가	(4,680,593)	(4,932,570)

재고자산의 감소(증가)	(2,531,754)	172,919

기타유동자산의 (감소)	(737,754)	(551,378)

기타비유동자산의 감소(증가)	(66,356)	188

매입채무 및 기타채무의 증가	586,913	367,847

기타유동부채의 증가	101,711	106,581

환불부채의 증가(감소)	171,535	(7,563)

하자보수충당부채의 증가	(122,836)	-

합 계	(7,279,134)	(4,843,976)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스실행에 따른 리스부채 및 사용권자산 등의 증가	707,511	578,637

리스부채의 유동성대체	820,883	606,526

리스보증금의 유동성대체	336,200	85,000

전환사채의 전환	-	6,408,434

건설중인자산 계정대체	549,131	49,201

유형자산 취득 관련 미지급금 등 변동	55,506	252,731

무형자산 취득 관련 미지급금 등 변동	60,081	12,631

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말

유입	유출	신규리스 등	대체	해지/상각 등

리스부채(비유동)	212,615	-	-	707,511	(820,883)	-	99,243

리스부채(유동)	663,793	-	(864,776)	-	820,883	-	619,900

단기차입금	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

기타금융부채(비유동)	20,000	75,000	(10,000)	-	-	-	85,000

부채 합계	1,896,408	75,000	(874,776)	707,511	-	-	1,804,143

30. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	9,218,696,262	5,336,862,133

가중평균유통보통주식수	36,794,974	30,920,638

기본주당순이익	251	173

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	2025-01-01	32,755,142	17	556,837,414	1,525,582

유상증자	2025-01-17	36,514,642	32	1,168,468,544	3,201,284

주식선택권 행사	2025-02-18	36,624,642	71	2,600,349,582	7,124,245

주식선택권 행사	2025-04-30	36,654,642	43	1,576,149,606	4,318,218

주식선택권 행사	2025-06-12	36,694,642	54	1,981,510,668	5,428,796

주식선택권 행사	2025-08-05	37,407,092	42	1,571,097,864	4,304,378

주식선택권 행사	2025-09-16	37,507,092	106	3,975,751,752	10,892,471

합계	365	13,430,165,430	36,794,974

② 전기

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	2024-01-01	29,898,000	235	7,026,030,000	19,196,803

전환사채 전환	2024-08-22	32,755,142	131	4,290,923,602	11,723,835

합계	366	11,316,953,602	30,920,638

(3) 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당기말 현재보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 전기말의 경우 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 반희석화효과로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	9,218,696,262	5,336,862,133

조정:

주식보상비용(세후)	18,086,422	-

보통주 희석당기순이익	9,236,782,684	5,336,862,133

가중평균유통보통주식수(희석)(주1)	37,508,256	30,920,638

희석주당순이익	246	173

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)에 336,588천원의 보증보험 계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액

메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아(주)	차량운반구	51,255	43,876

(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 받는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	지금보증처	지급보증내용	보증금액

기술보증기금	중소기업은행	차입금 지급보증	950,000

대표이사	포르쉐파이낸셜 서비스 코리아	연대보증	30,000

(4) 당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	차입금	1,000,000	1,000,000

메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아(주)	차량할부원금	43,876	14,576

(5) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 주식기준보상회사는 2023년 1월 10일(1차) 및 2024년 2월 6일(2차) 주주총회 결의를 통해 주요 경영진 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여된 행사가격으로 매수할 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상계약 내역은 다음과 같습니다.

약정유형	내용

1차	2차

부여일	2023년 01월 10일	2024년 02월 06일

부여수량	1,494,900주	45,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형

행사조건	행사기간	시작일	2025년 01월 10일	2026년 02월 06일

종료일	2032년 01월 09일	2033년 02월 05일

행사가격	보통주	3,000원	3,000원

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직시	부여일로부터 2년 이상 재직시

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

1차	2차	1차	2차

기초	1,384,900	45,000	1,394,900	-

부여	-	-	-	45,000

행사	(992,450)	-	-	-

소멸	-	-	(10,000)	-

기말	392,450	45,000	1,384,900	45,000

(3) 부여된 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차	2차

공정가치 산정방법	이항옵션모형	이항옵션모형

주식매수선택권의 공정가치	577.8원	577.8원

기대변동성(가중평균)	51.88%	51.88%

기대만기(가중평균)	9년	9년

무위험수익률	3.45%	3.45%

(4) 당기와 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1차	2차	1차	2차

총 보상원가	800,172	26,000	800,172	26,000

기초보상원가 누계액	790,307	11,718	391,935	-

당기보상원가	9,865	13,000	398,372	11,718

잔여보상원가	-	1,282	9,865	14,282