아스테라시스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 9(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아스테라시스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 연결회사의 개요지배기업인 주식회사 아스테라시스(이하 "연결회사")은 2015년 7월 7일에 설립되었으며, 의료기기 및 미용기기 제조 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 본점 소재지는 서울시 성동구 성수일로4길 25 입니다. 당기말 현재 연결회사의 대표이사는 서은택입니다.

당기말 현재 연결회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(단위:주) (주1)	지분율

서 은 택	12,950,000	39.5%

김 종 석	2,321,235	7.1%

큐더스패밀리1호 신기술투자조합	1,428,571	4.4%

프리미어글로벌이노베이션1호투자조합	1,428,571	4.4%

이 인 호	1,150,000	3.5%

안 종 구	275,000	0.8%

기타소액주주	13,201,765	40.3%

합 계	32,755,142	100.0%

(주1) 2023년 1월 10일 개최된 주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 결의되어 1주의액면금액은 500원에서 100원으로 변경되었습니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기말
소유지분율	전기말
소유지분율	결산월	업종

주식회사 벨레브	대한민국	100.00%	100.00%	12월	미용기기 유통 및 제조

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 당기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

주식회사 벨레브	140,401	62,702	77,699	207,083	14,977

2) 전기말 및 전기(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

주식회사 벨레브	71,175	8,453	62,722	185,063	9,945

2. 연결재무제표 작성기준 연결회사는「주식회사등의외부감사에관한법률」제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 주식기준보상에 따른 주식선택권

(2) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결회사의 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 리스 : 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 위험관리 : 매출채권의 기대신용손실 측정을 위한 주요 가정- 주석 7 금융상품 : 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 - 주석 20 법인세 : 이연법인세자산의 인식 차감할 일시적차이와 세무상결손금

② 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다 - 주석 7 금융상품

2.1 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3. 중요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 2.1에 신규로 적용하는 기준서를 제외하고 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정 가. 금융자산: 사업모형평가 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계 연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 파생상품 연결회사는 내재파생상품에 대하여 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험 및 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권과 상표권	5년

실용신안권	5년

소프트웨어	5년

(8) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(10) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 기대현금흐름의 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(11) 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

(13) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 주된 사업으로 의료기기 및 미용기기를 제조, 판매하고 있습니다. 한국채택국제회계기준에서 정의하는 미인도청구약정에 해당하는 경우, 고객이 제품을 통제하는 시점(고객이 연결회사가 동석한 상태에서 검수를완료하고 검수확인서 발급하는 시점)에 매출을 인식하고 있습니다. 미인도청구약정에 해당하지 않는 경우, 고객에게 제품을 인도하는 시점에 매출을 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 사채만기연장손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(16) 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(17) 외화거래

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 6 참조).

(3) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연장선택권 또는 종료선택권의 행사와 관련되어 판단 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 종료행사권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 13 참조).

(5) 판매보증충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험 및 연결회사가 마련한 보상안에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 19 참조).

5. 영업부문연결회사의 경영진은 연결회사가 '의료기기 및 미용기기 제조 및 판매' 사업을 영위하는 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 연결회사의 소재지와 기타 국가별로 연결회사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국 내	7,906,967	5,048,017

해 외	20,926,216	12,449,968

합 계	28,833,183	17,497,985

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

A사(*1)	3,874,797	1,095,145

B사	9,047,072	3,225,404

C사(*2)	-	1,920,870

합 계	12,921,869	6,241,419

(*1) 전기의 비중은 10% 미만이나, 당기 비교 목적으로 포함되었습니다.(*2) 당기 중 발생한 매출액은 없으며, 전기 비중의 10%를 초과하여 포함되었습니 다.

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 개념체계연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위 험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리1) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용거래뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름 및 금융기관 예치금으로부터도 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산 (주1)	6,139,165	3,638,447

매출채권및기타채권(유동)	7,269,652	2,071,405

기타금융자산(유동)	125,179	61,717

기타금융자산(비유동)	402,450	387,604

합 계	13,936,446	6,159,173

(주1) 현금시재액 2,790천원은 제외되어 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

① 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.연결회사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 1년으로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 현기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	6개월 이내	6~12개월	1년 초과	합계

기대손실률	1.15%	15.94%	100.00%	-

매출채권총장부금액	7,286,379	80,118	68,577	7,435,074

손실충당금	84,076	12,770	68,577	165,423

(단위:천원)

전기말	6개월 이내	6~12개월	1년 초과	합계

기대손실률	5.22%	30.43%	100.00%	-

매출채권총장부금액	2,077,559	146,973	71,277	2,295,809

손실충당금	108,396	44,730	71,277	224,403

연결회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결회사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	224,404	286,634

대손상각비환입	(56,281)	(62,230)

제각	(2,700)	-

기말금액	165,423	224,404

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역 별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	2,742,568	1,207,108

해 외	4,692,507	1,088,702

합 계	7,435,075	2,295,810

② 현금및현금성자산연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.③ 기타당기말 현재 장ㆍ단기금융상품은 주로 금융기관에 대한 예금 등으로 구성되어 있으 며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다.

2) 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	합계	장부금액

매입채무및기타채무	1,576,408	14,677	1,591,085	1,591,086

차입금(주1)	1,032,400	-	1,032,400	1,000,000

리스부채(주1)	721,519	244,303	965,822	932,102

기타금융부채(비유동)	-	20,000	20,000	20,000

합 계	3,330,327	278,980	3,609,307	3,543,188

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	1,477,921	29,417	-	1,507,338	1,507,338

차입금(주1)	1,046,817	-	-	1,046,817	1,000,000

리스부채(주1)	620,906	330,225	2,403	953,535	910,973

당기손익인식금융부채	1,248,240	-	-	1,248,240	1,248,240

전환사채(주1)	-	5,609,276	-	5,609,276	4,280,603

기타금융부채(비유동)	-	5,000	-	5,000	5,000

합 계	4,393,884	5,973,918	2,403	10,370,206	8,952,154

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 각 외화)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	4,502,922	-	1,846,529	-

CNY	-	-	670	-

HKD	-	-	7,566	-

AED	705	-	740	-

TWD	-	-	4,800	-

ARS	7,143	-	7,143	-

EUR	700	-	490	-

RUB	7,550	-	7,550	-

PHP	-	-	6,900	-

BRL	1,210	-	1,210	-

THB	-	-	13,029	-

AUD	-	-	65	-

SGD	-	-	157	-

INR	33,850	-	33,850	-

CLP	160,000	-	160,000	-

JPY	1,557,607	-	2,137,903	-

TRY	1,780	-	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	661,929	(661,929)	238,091	(238,091)

CNY	-	-	12	(12)

HKD	-	-	125	(125)

AED	28	(28)	26	(26)

TWD	-	-	20	(20)

ARS	1	(1)	1	(1)

EUR	107	(107)	70	(70)

RUB	10	(10)	11	(11)

PHP	-	-	16	(16)

BRL	29	(29)	32	(32)

THB	-	-	49	(49)

AUD	-	-	6	(6)

SGD	-	-	15	(15)

INR	58	(58)	52	(52)

CLP	24	(24)	23	(23)

JPY	1,459	(1,459)	195,118	(195,118)

TRY	7	(7)	-	-

② 이자율 위험보고기간 종료일 현재 연결회사는 차입금에 대해서 고정이자율을 사용하고 있어 이자율 변동에 따른 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.③ 가격위험보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결회사의 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	5,090,889	9,879,174

차감:현금및현금성자산	(6,141,954)	(3,643,482)

조정후 부채	(1,051,065)	6,235,692

자본총계	19,637,886	6,716,759

조정후 부채비율	(-) 5.35%	92.84%

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채(주1)	기타	합계

현금및현금성자산	6,141,954	-	-	6,141,954

매출채권및기타채권	7,269,652	-	-	7,269,652

기타금융자산	527,629	-	-	527,629

합 계	13,939,235	-	-	13,939,235

단기차입금	-	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	-	-	932,102	932,102

매입채무및기타채무	-	1,591,086	-	1,591,086

기타금융부채	-	20,000	-	20,000

합 계	-	2,611,086	932,102	3,543,188

(주1) 상각후원가측정 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채(주1)	기타	합계

현금및현금성자산	3,643,482	-	-	-	3,643,482

매출채권및기타채권	2,071,405	-	-	-	2,071,405

기타금융자산	449,321	-	-	-	449,321

합 계	6,164,208	-	-	-	6,164,208

단기차입금	-	-	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	-	-	-	910,973	910,973

전환사채	-	-	4,280,603	-	4,280,603

당기손익인식금융부채	-	1,248,240	-	-	1,248,240

매입채무및기타채무	-	-	1,507,338	-	1,507,338

기타금융부채	-	-	5,000	-	5,000

합 계	-	1,248,240	6,792,941	910,973	8,952,154

(주1) 상각후원가측정 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차부채 등을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3(주1)	합계

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

(주1) 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품은 존재하지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융부채	-	-	1,248,240	1,248,240

연결회사는 공정 가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수-공정가치 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익인식금융부채	1,248,240	3	옵션가치평가모형	주가, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 주가가 높아지는(낮아지는)경우② 할인율이 낮아지는(높아지는)경우

당기와 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	1,248,240	871,642

취득	-	586,678

처분	-	(197,706)

평가	414,134	(12,374)

전환사채 전환(주1)	(1,662,374)	-

기말	-	1,248,240

(주1) 전환사채는 당기 중 전환사채 투자자의 전환 청구에 의하여 전액 전환되었습니다(주석 17 참조).

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

범주	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채(주1)	당기손익공정가치금융부채	기타	합계

금융수익

이자수익	27,494	-	-	-	27,494

외환차익	387,383	-	-	-	387,383

외화환산이익	231,485	-	-	-	231,485

합 계	646,362	-	-	-	646,362

금융비용

이자비용	-	507,078	-	43,685	550,763

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	414,133	-	414,133

외환차손	127,810	-	-	-	127,810

외화환산손실	300	-	-	-	300

합 계	128,110	507,078	414,133	43,685	1,093,006

(주1) 상각후원가측정 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 이자비용 등을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위:천원)

범주	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채(주1)	당기손익공정가치금융부채	기타	합계

금융수익

이자수익	22,388	-	-	-	22,388

당기손익인식금융부채처분이익	-	-	12,374	-	12,374

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	197,706	-	197,706

외환차익	155,325	-	-	-	155,325

외화환산이익	292	-	-	-	292

합 계	178,005	-	210,080	-	388,085

금융비용

이자비용	-	819,812	-	33,524	853,336

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	-	-	-

사채만기연장손실	-	262,326	-	-	262,326

외환차손	157,969	-	-	-	157,969

외화환산손실	29,183	-	-	-	29,183

합 계	187,152	1,082,138	-	33,524	1,302,814

(주1) 상각후원가측정 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 이자비용 등을 포함하고 있습니다.

(3) 기타금융자산 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말

기타금융자산

유동	임차보증금	125,179	61,717

비유동	임차보증금	401,599	386,753

기타보증금	851	851

합 계	527,629	449,321

기타금융부채

비유동	임대보증금	20,000	5,000

합 계	20,000	5,000

8. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,790	5,035

보통예금	6,139,165	3,638,447

합 계	6,141,955	3,643,482

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	7,435,075	2,295,809

차감: 대손충당금	(165,423)	(224,404)

매출채권(순액)	7,269,652	2,071,405

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감전금액	평가충당금	장부금액	차감전금액	평가충당금	장부금액

원재료	2,399,019	(488,027)	1,910,992	2,512,260	(375,192)	2,137,068

상품	4,017	(3,214)	803	4,131	(2,647)	1,484

제품	2,958,733	(595,235)	2,363,498	3,003,845	(383,163)	2,620,682

미착품	-	-	-	14,451	-	14,451

합 계	5,361,769	(1,086,476)	4,275,293	5,534,687	(761,002)	4,773,685

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액과 재고자산과 관련하여 인식평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

비용으로 인식한 재고자산	7,930,839	4,526,660

재고자산평가손실	325,474	38,048

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말

유동	선급금	1,009,263	366,739

대손충당금	(2,009)	(2,009)

선급비용	145,962	185,462

반품자산회수권	226	2,572

부가세미수금	110,779	161,447

소 계	1,264,221	714,211

비유동	장기선급금	55,675	43,231

합 계	1,319,896	757,442

12.유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	45,905	(45,904)	1

차량운반구	546,050	(205,591)	340,459

공구와기구	4,417,964	(2,620,316)	1,797,648

비품	1,257,287	(824,855)	432,432

건설중인자산	405,470	-	405,470

합 계	6,672,676	(3,696,666)	2,976,010

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	45,905	(45,904)	1

차량운반구	398,139	(134,479)	263,660

공구와기구	4,174,822	(1,950,024)	2,224,798

비품	1,110,799	(656,430)	454,369

건설중인자산	34,570	-	34,570

합 계	5,764,235	(2,786,837)	2,977,398

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	상각	대체	당기말

기계장치	1	-	-	-	-	1

차량운반구	263,660	158,870	(1)	(82,070)	-	340,459

공구와기구	2,224,798	193,941	-	(670,292)	49,201	1,797,648

비품	454,369	146,488	-	(168,425)	-	432,432

건설중인자산	34,570	420,101	-	-	(49,201)	405,470

합 계	2,977,398	919,400	(1)	(920,787)	-	2,976,010

2) 전기(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	상각	대체	당기말

기계장치	1	-	-	-	-	1

차량운반구	216,408	14,554	(17,456)	(65,676)	115,830	263,660

공구와기구	1,144,818	1,630,232	-	(550,252)	-	2,224,798

비품	402,525	215,032	(826)	(162,362)	-	454,369

건설중인자산	115,830	34,570	-	-	(115,830)	34,570

합 계	1,879,582	1,894,388	(18,282)	(778,290)	-	2,977,398

(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	589,503	512,491

판매비와관리비	136,141	108,904

경상연구개발비	195,144	156,895

합 계	920,788	778,290

(4) 당기말 현재 장부금액 43,876천원의 차량운반구가 차량할부원금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

13. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	15,954	31,240

건물	929,317	899,569

합 계	945,271	930,809

리스부채

유동	705,230	586,140

비유동	226,872	324,833

합 계	932,102	910,973

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(주1)	649,693	574,255

리스부채에 대한 이자비용	43,685	33,524

소액리스료	36,121	7,313

합 계	729,499	615,092

(주1) 당기 중 제조원가로 배부된 사용권자산 감가상각비는 350,554천원 (전기: 254,067천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	930,809	885,786

신규리스	664,155	619,278

상각	(649,693)	(574,255)

기말	945,271	930,809

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	910,973	884,463

신규리스	641,550	592,956

상각	43,685	33,524

리스료지급	(664,106)	(599,970)

기말	932,102	910,973

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정과목	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	합계	장부금액

리스부채(유동)(주1)	360,609	360,909	-	721,518	705,230

리스부채(비유동)(주1)	-	-	244,303	244,303	226,872

합 계	360,609	360,909	244,303	965,821	932,102

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위:천원)

계정과목	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 이상	합계	장부금액

리스부채(유동)(주1)	311,297	309,609	-	-	620,906	586,140

리스부채(비유동)(주1)	-	-	330,225	2,403	332,628	324,833

합 계	311,297	309,609	330,225	2,403	953,534	910,973

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(6) 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채 원금상환액	620,421	566,444

리스부채 이자지급액	43,685	33,524

리스부채 총현금유출액	664,106	599,968

(7) 리스 가정과 추정의 불확실성리스기간을 산정할때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	26,303	(22,542)	3,761

상표권	35,057	(17,380)	17,677

실용신안권	6,740	(6,738)	2

소프트웨어	112,803	(107,145)	5,658

합 계	180,903	(153,805)	27,098

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	23,345	(19,817)	3,528

상표권	23,020	(11,112)	11,908

실용신안권	6,740	(6,515)	225

소프트웨어	111,604	(103,780)	7,824

합 계	164,709	(141,224)	23,485

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	상각	당기말

특허권	3,529	2,958	(2,725)	3,762

상표권	11,908	12,036	(6,268)	17,676

실용신안권	225	-	(223)	2

소프트웨어	7,823	1,200	(3,365)	5,658

합 계	23,485	16,194	(12,581)	27,098

2) 전기(단위:천원)

구 분	전기초	취득	상각비	전기말

특허권	8,198	-	(4,669)	3,529

상표권	12,401	3,784	(4,277)	11,908

실용신안권	1,573	-	(1,348)	225

소프트웨어	23,335	5,500	(21,012)	7,823

합 계	45,507	9,284	(31,306)	23,485

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말

유동	외상매입금	842,175	715,351

미지급금	571,129	593,495

유동성장기미지급금	14,693	13,529

미지급비용	148,411	155,546

소 계	1,576,408	1,477,921

비유동	장기미지급금	14,677	29,417

합 계	1,591,085	1,507,338

16. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

운영자금	기업은행	3.24	2025-06-05	1,000,000	1,000,000

17. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	표면 이자율(%)	당기말	전기말

전환사채	0.00	-	4,000,000

가산 : 사채상환할증금	-	1,609,276

차감 : 전환권조정	-	(1,328,672)

합 계	-	4,280,604

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	세 부 내 용

명 칭	제1회 사모기명식전환사채(주1,2,4)	제2회 사모무기명식전환사채(주4)

발 행 일	2018-11-21	2020-11-24

만 기 일	2025-06-15	2025-11-24

액 면 금 액	4,000,000	2,000,000

발 행 가 액	4,000,000	2,000,000

이자지급조건	표면금리 0%	표면금리 0%

만기보장수익률	6.00%	6.00%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

조기상환권	조기상환 청구기간	발행일로부터 2년이되는 2020년11월21일부터	발행일로부터 2년이되는 2022년11월24일부터

2021년 2월 21일까지	2023년 2월 24일까지

조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

전환청구기간	시작일	2019-11-21	2021-11-24

종료일	2025-06-14	2025-11-23

전환가액	전환가액 (주3)	1,400원/주	1,400원/주

전환가액 조정에 관한 사항	1. 상장공모시 곰모가격의 70% 또는 상장법인과 합병시 평가가격의 70%가 직전전환가격을 하회하는 경우 공모가격 또는 평가가격의 70%로 조정2. 전환청구권을 행사 하기 전에 전환가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채를 발행하는 경우3. 상장 후 전환전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우4. 전환전에 주식배당, 무상증자등으로 회사의 주식수가 증가하는 경우5. 주식분할, 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

(주1) 연결회사는 전기 이전에 제1회 전환사채 중 액면 2,000,000천원을 상환하였습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 투자자와 전환사채 계약 내용 변경을 합의 하였으며, 전환사채 만기를 기존의 2023년 11월 21일에서 2025년 6월 15일로 연장하였습니다. 계약조건이 실질적으로 달라진 것으로 판단하여 상환 후 발행으로 회계처리 하였으며, 관련하여 전기 중 사채만기연장손실 262,326천원 및 당기손익인식금융부채처분이익 197,706천원이 인식되었습니다.(주3) 2023년 1월 10일 개최된 주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 결의 되어 1주의액면금액은 500원에서 100원으로 액면분할 되어 전환가액이 7,000원에서 1,400원으로 조정되었습니다. (주4) 전환사채는 당기 중 전환사채 투자자의 전환 청구에 의하여 전액 전환되었습니다. 이에 전환 시점까지의 상각이 고려된 전환사채 장부금액 및 당기손익인식금융부채가 제거 되었으며, 보통주 2,857,142주가 발행되었습니다. 보통주 발행 시 발생한주식발행비용 3,887천원은 주식발행초과금에서 차감 되었습니다.

(3) 연결회사는 전환사채의 전환권 및 조기상환권에 대하여 내재파생상품으로 식별하여 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익인식금융부채 잔액은 없으며, 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 장부가액은 1,248,240천원입니다. 당기손익인식금융부채와 관련하여 당기 중 당기손익인식금융부채평가손실 414,133천원, 전기 중 당기손익인식금융부채평가이익 및 처분이익 210,080천원을 인식하였습니다.

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말

유동	선수금	898,878	810,496

예수금	94,103	73,570

환불부채	772	-

소 계	993,753	884,066

비유동	환불부채	-	8,335

합 계	993,753	892,401

19. 충당부채 (1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

판매보증충당부채	129,419

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

전입액	129,419	-

사용액	-	-

기말금액	129,419	-

20. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액 등	424,916	36,966

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	35,042	-

이연법인세변동(주1)	476,961	(171,399)

법인세비용(수익)	936,919	(134,433)

(주1) 주식선택권으로 인한 이연법인세자산 변동 중 자본에 직접 반영된 754,650천원이 제외 되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,288,758	737,401

적용세율에 따른 세부담액	1,314,350	152,929

조정사항:

- 비공제비용	89,979	83,617

- 세액공제	(494,752)	(473,900)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	35,042	-

- 이연법인세 인식 변동액	-	146,494

- 기타(세율차이 등)	(7,700)	(43,573)

법인세비용(수익)	936,919	(134,433)

유효세율(주1)	14.90%	-

(주1) 전기의 경우 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

당기초	증감	당기말	당기초	증감	당기말

사채상환할증금	1,609,276	(1,609,276)	-	-	-	-

대손충당금	199,703	(116,746)	82,957	41,738	(24,400)	17,338

전환권조정	(1,328,672)	1,328,672	-	-	-	-

감가상각비한도초과액	51,045	33,400	84,445	10,668	6,981	17,649

환불부채	8,335	(7,563)	772	1,742	(1,581)	161

반환자산회수권	(2,572)	2,346	(226)	(538)	491	(47)

재고자산평가충당금	761,002	325,474	1,086,476	159,049	68,025	227,074

당기손익인식금융부채	1,248,240	(1,248,240)	-	-	-	-

리스부채	910,973	21,129	932,102	190,393	4,416	194,809

사용권자산	(930,809)	(14,462)	(945,271)	(194,539)	(3,023)	(197,562)

현재가치할인차금(리스보증금)	37,730	(5,888)	31,842	7,886	(1,231)	6,655

미지급비용(연월차)	114,396	31,886	146,282	23,909	6,664	30,573

하자보수충당부채	-	129,419	129,419	-	27,049	27,049

기타	5,000	(5,000)	-	1,045	(1,045)	-

이월세액공제	-	-	-	726,929	(726,929)	-

주식매수선택권(주1)	-	-	-	-	922,273	922,273

합 계	2,683,647	(1,134,849)	1,548,798	968,282	277,690	1,245,972

(주1) 세무상공제액이 기말시점 기준 내가격 상태가 되어 세무상공제액과 누적보상비용 간 차이가 발생하였으며 이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다. 세무상공제액의 누적보상비용 초과분 754,650천원에 대해서는 그 효과를 자본에 반영하였으며,누적보상비용 167,623천원에 대해서는 그 효과를 당기순이익에 반영하였습니다.

2) 전기(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

전기초	증감	전기말	전기초	증감	전기말

사채상환할증금	1,352,902	256,374	1,609,276	282,757	(282,757)	-

대손충당금	262,824	(63,121)	199,703	54,930	(13,192)	41,738

전환권조정	(1,523,616)	194,944	(1,328,672)	(318,436)	318,436	-

감가상각비한도초과액	24,375	26,670	51,045	5,094	5,574	10,668

환불부채	16,870	(8,535)	8,335	3,526	(1,784)	1,742

반환자산회수권	(5,067)	2,495	(2,572)	(1,059)	521	(538)

재고자산평가충당금	722,954	38,048	761,002	151,097	7,952	159,049

당기손익인식금융부채	871,642	376,598	1,248,240	182,173	(182,173)	-

리스부채	884,462	26,511	910,973	184,853	5,540	190,393

사용권자산	(885,786)	(45,023)	(930,809)	(185,129)	(9,410)	(194,539)

현재가치할인차금(리스보증금)	31,219	6,511	37,730	6,525	1,361	7,886

금융리스채권	(19,066)	19,066	-	(3,985)	3,985	-

미지급비용(연월차)	85,204	29,192	114,396	17,808	6,101	23,909

기타	33,435	(28,435)	5,000	7,393	(6,348)	1,045

이월세액공제	-	-	-	409,337	317,592	726,929

합 계	1,852,352	831,295	2,683,647	796,884	171,398	968,282

(6) 미인식 이연법인세자산

당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말(주1)	전기말

사채상환할증금	-	1,609,276

전환권조정	-	(1,328,672)

파생상품부채	-	1,248,240

합 계	-	1,528,844

(주1) 당기 중 전환사채가 투자자의 전환 청구에 의하여 전액 전환됨에 따라 당기말 현재 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 없습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액(원)	100	100

발행주식수	32,755,142	29,898,000

자본금	3,275,514	2,989,800

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	29,898,000	5,979,600

액면분할(주1)	-	23,918,400

전환사채 전환(주2)	2,857,142	-

기말 발행주식수	32,755,142	29,898,000

(주1) 2023년 1월 10일 개최된 주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 결의 되어 1주의액면금액은 500원에서 100원으로 변경되었습니다. (주2) 전환사채는 당기 중 전환사채 투자자의 전환 청구에 의하여 전액 전환되었으 며, 이로 인해 보통주 2,857,142주가 발행되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,393,639	4,274,806

22. 미처분이익잉여금(결손금) 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	4,412,058	(939,782)

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	(939,782)	(1,811,616)

당기순이익	5,351,840	871,834

기말금액	4,412,058	(939,782)

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권(주1)	1,556,675	391,935

(주1) 연결회사는 2023년 1월 10일 및 2024년 2월 6일 주주총회 결의를 통해 주요 경영진 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다(주석 31 참조).

23. 수익(1) 연결회사의 주요 수익은 재화의 판매이며, 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내매출	7,906,967	5,048,017

국외매출	20,926,216	12,449,967

합 계	28,833,183	17,497,984

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,269,652	2,071,405

계약부채(주1)	824,666	794,551

반환제품회수권	226	2,572

환불부채	772	8,335

(주1) 전기말 인식된 계약부채 794,551천원 중 448,299천원은 당기에 수익으로 인식하였습니다. (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 주된 사업으로 의료기기 및미용기기를 제조, 판매하고 있습니다. 한국채택국제회계기준에서 정의하는 미인도청구약정에 해당하는 경우, 고객이 제품을 통제하는 시점(고객이 연결회사가 동석한 상태에서 검수를 완료하고 검수확인서 발급하는 시점)에 매출을 인식하며, 미인도청구약정에 해당하지 않는 경우, 고객에게 제품을 인도하는 시점에 매출을 인식하고 있습니다.

24. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

직원급여	3,053,812	2,537,091

퇴직급여	238,951	182,850

복리후생비	152,296	116,836

여비교통비	54,396	73,805

접대비	111,528	95,101

통신비	4,746	4,824

수도광열비	36,790	32,357

세금과공과금	118,301	91,923

감가상각비	136,141	108,904

보험료	81,548	50,735

차량유지비	46,824	34,810

경상연구개발비	2,642,093	2,579,064

운반비	27,315	19,411

교육훈련비	3,606	4,426

도서인쇄비	118,526	52,425

회의비	7,452	5,581

포장비	-	41

소모품비	62,974	21,716

지급수수료	1,393,014	1,324,039

광고선전비	2,174,473	1,521,653

판매촉진비	2,507,700	1,483,589

대손상각비환입	(56,281)	(62,230)

수출제비용	80,543	21,265

판매수수료	488,544	305,248

무형자산상각	9,326	17,378

하자보수비	264,528	346,871

사용권자산감가상각비	222,939	181,447

지급임차료	35,582	36,240

주식보상비용	211,015	200,884

수선유지비	239	28,033

합 계	14,228,921	11,416,317

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	257,866	(1,217,151)

원재료의 사용액	5,554,118	4,467,008

종업원급여	6,324,240	3,810,440

감가상각비와기타상각비	1,583,061	1,076,602

지급수수료	1,605,884	1,341,523

광고선전비	2,174,473	1,521,653

판매촉진비	2,507,700	1,483,589

대손상각비환입	(56,281)	(62,230)

기타비용	2,217,904	3,521,543

합 계	22,168,965	15,942,977

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	27,494	22,388

외환차익	387,383	155,325

외화환산이익	231,485	292

당기손익인식금융부채평가이익	-	12,374

당기손익인식금융부채처분이익	-	197,706

합 계	646,362	388,085

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	550,763	853,336

외환차손	127,810	157,969

외화환산손실	300	29,183

당기손익인식금융부채평가손실	414,133	-

사채만기연장손실	-	262,326

합 계	1,093,006	1,302,814

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	544	9,816

잡이익	74,326	92,158

합 계	74,870	101,974

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	189

잡손실	3,685	4,662

합 계	3,685	4,851

28. 특수관계자 거래(1) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	1,811,996	1,598,325

퇴직급여	144,787	123,293

(2) 특수관계자 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

29. 영업활동으로 인한 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 조정(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용(수익)	936,919	(134,433)

감가상각비	920,788	778,290

사용권자산상각비	649,693	574,255

무형자산상각비	12,581	31,305

대손상각비환입	(56,281)	(62,230)

재고자산평가손실	325,474	38,048

외화환산손실	300	29,183

이자비용	550,763	853,336

유형자산처분손실	-	189

사채만기연장손실	-	262,326

당기손익인식금융부채평가손실	414,133	-

주식보상비용	410,090	391,935

하자보수비	129,419	-

외화환산이익	(231,485)	(292)

이자수익	(27,494)	(22,388)

유형자산처분이익	(544)	(9,816)

당기손익인식금융부채평가이익	-	(12,374)

당기손익인식금융부채처분이익	-	(197,706)

합 계	4,034,356	2,519,628

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(4,964,676)	(9,496)

기타유동채권의 감소(증가)	-	93,889

재고자산의 감소(증가)	172,919	(1,255,199)

기타유동자산의 감소(증가)	(550,063)	(249,478)

기타비유동자산의 감소(증가)	188	(21,346)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	365,605	(139,286)

기타유동부채의 증가(감소)	108,915	(245,646)

환불부채의 증가(감소)	(7,563)	(8,535)

합 계	(4,874,675)	(1,835,097)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스실행에 따른 리스부채 및 사용권자산 등의 증가	660,876	619,278

리스부채의 유동성대체	674,509	488,790

리스보증금의 유동성대체	85,000	37,000

전환사채의 전환	6,408,434	-

유형자산취득 미지급금	12,197	298,544

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말

유입	유출	신규리스 등	대체	해지/상각 등

리스부채(비유동)	324,833	-	-	576,548	(674,509)	-	226,872

리스부채(유동)	586,140	-	(620,421)	65,002	674,509	-	705,230

단기차입금	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

전환사채	4,280,603	-	-	-	-	(4,280,603)	-

당기손익인식금융부채	1,248,240	-	-	-	-	(1,248,240)	-

기타금융부채(비유동)	5,000	15,000	-	-	-	-	20,000

부채 합계	7,444,816	15,000	(620,421)	641,550	-	(5,528,843)	1,952,102

30. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	5,351,839,577	871,834,325

가중평균유통보통주식수	30,920,638	29,898,000

기본주당순이익	173	29

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	2024-01-01	29,898,000	235	7,026,030,000	19,196,803

전환사채 전환	2024-08-22	32,755,142	131	4,290,923,602	11,723,835

합계	366	11,316,953,602	30,920,638

② 전기

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	2023-01-01	29,898,000	365	10,912,770,000	29,898,000

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)에 98,437천원의 보증보험 계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액

메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아(주)	차량운반구	90,450	43,876

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 받는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증회사	지금보증처	지급보증내용	보증금액

기술보증기금	중소기업은행	차입금 지급보증	950,000

(4) 당기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	차입금	1,000,000	1,000,000

메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아(주)	차량할부원금	43,876	31,754

(5) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 주식기준보상연결회사는 2023년 1월 10일(1차) 및 2024년 2월 6일(2차) 주주총회 결의를 통해 주요 경영진 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여된 행사가격으로 매수할 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상계약 내역은 다음과 같습니다.

약정유형	내용

1차	2차

부여일	2023년 01월 10일	2024년 02월 06일

부여수량	1,494,900주	45,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형

행사조건	행사기간	시작일	2025년 01월 10일	2026년 02월 06일

종료일	2032년 01월 09일	2033년 02월 05일

행사가격	보통주	3,000원	3,000원

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직시	부여일로부터 2년 이상 재직시

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

1차	2차	1차

기초	1,394,900	-	-

부여	-	45,000	1,494,900

소멸	(10,000)	-	(100,000)

기말	1,384,900	45,000	1,394,900

(3) 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차	2차

공정가치 산정방법	이항옵션모형	이항옵션모형

주식매수선택권의 공정가치	577.8원	577.8원

기대변동성(가중평균)	51.88%	51.88%

기대만기(가중평균)	9년	9년

무위험수익률	3.45%	3.45%

(4) 당기와 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1차	2차	1차

총 보상원가	800,172	26,000	805,950

기초보상원가 누계액	391,935	-	-

당기보상원가	398,372	11,718	391,935

잔여보상원가	9,865	14,282	414,015

33. 보고기간 후 사건연결회사는 보고기간 이후인 2025년 1월 24일자로 코스닥시장에 주권상장하였으며,이와 관련하여 보통주 3,650,000주(공모가 : 4,600원)를 발행하였습니다. 공모 후 총 발행주식수는 36,514,642주(보통주)입니다.