인스웨이브 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 분기말 2024년 03월 31일 현재
제 22(전) 기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 인스웨이브시스템즈

1. 연결대상기업의 개요

주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업

주식회사 인스웨이브시스템즈(이하 "지배기업")는 2002년 4월 16일 설립되어 소프트웨어자문 및 개발공급을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 강서구 공항대로 247에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2023년 9월 25일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업은 그 동안 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 2,451백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

최대주주 및 특수관계자	2,966,425	60.52%	2,966,425	60.52%

기타주주	1,935,101	39.48%	1,935,101	39.48%

합계	4,901,526	100.00%	4,901,526	100.00%

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	자산총액	부채총액	매출액	분기순손실

은사미(상해)과기유한공사	소프트웨어판매	중국	100.00%	12,137	-	-	(3,871)

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

은사미(상해)과기유한공사	소프트웨어판매	중국	100.00%	15,609	-	-	(13,018)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 2.2.3에 공시하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 회계정책의 변경연결실체는 당분기 중 연결포괄손익계산서 항목의 표시와 분류를 변경하였습니다. 이러한 연결포괄손익계산서 항목의 표시와 분류의 변경은 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'에 따라 검토하였으며, 동 기준서에 따라 다른 표시나 분류방법이 더 적절하다고 판단하였습니다. 또한 연결실체는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에서 정하는 회계정책의 선택 및 적용요건을 고려하여 변경 절차를 수행하였습니다. 이에 따라, 당분기부터 연결실체의 경제적 실질 및 재무정보에 대한 유용성을 제고하기 위하여, 영업수익에서 영업비용을차감하여 영업손익을 산정하는 것으로 표시와 분류를 변경하였습니다. 이러한 연결포괄손익계산서 항목의 표시와 분류의 변경이 비교표시된 전분기의 당기순손익과 주당순손익에 미치는 영향은 없습니다.2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 부문별 정보

(1) 영업부문당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 1분기	제 22(당) 기

고객A	950,435	5,204,706

합 계	950,435	5,204,706

5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	645,050	-	13,176,821	-

매출채권및기타채권	3,386,540	-	4,583,280	-

기타금융자산	22,000,000	-	15,000,000	-

자 산 합 계	26,031,590	-	32,760,101	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무및기타채무	2,208,814	2,716,263	-

단기차입금	4,500,000	4,500,000	-

리스부채	503,692	559,356	-

부 채 합 계	7,212,506	7,775,619	-

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 23(당)기 분기	제 22(전)기 분기

상각후원가 측정
금융자산	외환차손	-	10

외화환산이익	10,356	5,109

이자수익	206,901	2,084

합 계	217,257	7,203

상각후원가 측정금융부채	이자비용	66,462	166,466

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

예금 및 적금	645,045	13,176,821

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,093,757	-	3,304,735	-

대여금	924,688	-	999,677	-

임차보증금	-	169,226	-	80,000

기타보증금	-	198,868	-	198,868

합 계	3,018,445	368,094	4,304,412	278,868

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	2,628,410	(534,652)	2,093,758	3,839,387	(534,652)	3,304,735

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

단기금융상품	22,000,000	15,000,000

9. 계약자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

계약자산	16,172,241	13,943,497

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

계약자산	16,231,773	(59,532)	16,172,241	14,003,029	(59,532)	13,943,497

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,222,075	-	224,663	-

선급비용	29,680	-	32,158	-

미수수익	192,727	-	121,147	-

미수금	270,265	-	-	-

합 계	1,714,746	-	377,968	-

11. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	제 23(당) 기 분기말	제 23(당) 기 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

은사미(상해)과기유한공사	중국	100	54,954	100	54,954

12. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기 분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	연구개발용자산	합계

취득원가:

기초금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,478,276	322,040	830,579	8,996,435

취득액	-	-	-	55,336	3,550	-	-

기말금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,533,612	325,590	830,579	8,996,435

감가상각누계액:

기초금액	-	(191,884)	(22,494)	(1,194,129)	(254,863)	(830,225)	(2,493,595)

감가상각비	-	(20,559)	(1,985)	(33,039)	(7,846)	(74)	(63,503)

기말금액	-	(212,443)	(24,479)	(1,227,168)	(262,709)	(830,299)	(2,557,098)

장부금액:

기초금액	3,036,406	3,097,556	17,200	284,147	67,177	354	6,502,840

기말금액	3,036,406	3,076,997	15,215	251,108	59,331	280	6,439,337

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	연구개발용자산	합계

취득원가:

기초금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,311,975	293,410	830,579	8,801,504

취득액	-	-	-	166,301	28,630	-	194,931

기말금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,478,276	322,040	830,579	8,996,435

감가상각누계액:

기초금액	-	(109,648)	(14,555)	(1,068,152)	(225,561)	(829,336)	(2,247,252)

감가상각비	-	(82,236)	(7,939)	(125,977)	(29,302)	(889)	(246,343)

기말금액	-	(191,884)	(22,494)	(1,194,129)	(254,863)	(830,225)	(2,493,595)

장부금액:

기초금액	3,036,406	3,179,792	25,139	243,823	67,849	1,243	6,554,252

기말금액	3,036,406	3,097,556	17,200	284,147	67,177	354	6,502,840

13. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기 분기

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	1,795,463	28,733	10,546	126,299	473,836	149,000	2,583,877

취득액	-	9,027	304	138,871	724,423	-	872,625

무형자산상각비	-	(2,693)	(722)	(16,682)	-	-	(20,097)

기말금액	1,795,463	35,067	10,128	248,488	1,198,259	149,000	3,436,405

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	영업권	수주잔고	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	1,795,463	44,968	24,475	4,974	133,610	473,836	-	2,477,326

취득액	-	-	14,140	7,478	70,183	-	149,000	240,801

무형자산상각비	-	(44,968)	(9,882)	(1,906)	(77,494)	-	-	(134,250)

기말금액	1,795,463	-	28,733	10,546	126,299	473,836	149,000	2,583,877

14. 리스(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	155,405	613,816	769,221

신규리스계약	-	-	-

리스계약종료	-	-	-

기말금액	155,405	613,816	769,221

감가상각누계액:

기초금액	(67,388)	(154,474)	(221,862)

감가상각비	(19,467)	(44,736)	(64,203)

리스계약종료	-	-	-

기말금액	(86,855)	(199,210)	(286,065)

순장부금액:

기초금액	88,017	459,342	547,359

기말금액	68,551	414,606	483,157

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	155,432	277,136	432,568

신규리스계약	155,405	357,711	513,116

리스계약종료	(155,432)	(21,031)	(176,463)

기말금액	155,405	613,816	769,221

감가상각누계액:

기초금액	(77,716)	(68,477)	(146,193)

감가상각비	(124,822)	(111,684)	(236,506)

리스계약종료	135,150	25,687	160,837

기말금액	(67,388)	(154,474)	(221,862)

순장부금액:

기초금액	77,716	208,659	286,375

기말금액	88,017	459,342	547,359

(2) 당분기 및 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(당) 기

리스부채에 대한 이자비용	9,890	25,480

사용권자산에 대한 감가상각비	64,202	236,506

단기리스와 관련된 비용	-	5,345

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	20,743

합 계	74,092	288,074

(3) 당분기 및 전기 중 리스이용과 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(당) 기

이자의 지급	9,890	25,480

리스부채의 변동	65,554	202,937

리스 총 현금유출	75,444	228,417

(4) 연장선택권당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

미지급금	1,613,590	2,139,974

미지급비용	595,224	576,289

합 계	2,208,814	2,716,263

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

예수금	133,439	103,268

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

단기차입금	4,500,000	4,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

시설자금	중소기업은행	5.069 ~ 5.682	4,500,000	4,500,000

합 계	4,500,000	4,500,000

18. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	13,746	-	13,746	-

무상보증충당부채	8,302	-	8,302	-

복구충당부채	-	21,360	-	21,360

합 계	22,048	21,360	22,048	21,360

19. 종업원급여

(1) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(당) 기 분기

종업원급여	3,044,777	2,575,646

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	84,577	171,619

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	24,159	24,159

합 계	3,153,513	2,771,424

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

확정급여채무	1,014,562	990,404

당기말과 전기말 현재 당사가 퇴직급여제도에 적립한 사외적립자산은 없습니다.

20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	4,901,526 주	4,901,526 주

보통주자본금	2,450,763,000 원	2,450,763,000 원

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(당) 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	4,901,526	2,450,763	3,307,306	1,653,653

우선주전환	-	-	661,220	330,610

주식분할	-	-	-	-

유상증자	-	-	933,000	466,500

기말	4,901,526	2,450,763	4,901,526	2,450,763

21. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

주식발행초과금	28,019,349	28,019,349

(2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

기초	28,019,349	945,214

우선주전환	-	6,579,685

유상증자	-	20,494,450

기말	28,019,349	28,019,349

22. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

무상증자	(798,980)	(798,980)

전환권대가	-	-

신주인수권(*)	300,575	300,575

합 계	(498,405)	(498,405)

(*) 당사는 2023년 7월 28일자로 대표주관사인 신영증권(주)에게 회사의 주식 55,000주를 매입할 수 있는 신주인수권을 부여하였습니다. 신주인수권의 보유자는 당사의 상장일인 2023년 9월 25일로부터 3개월 이후 18개월 이내에 주당 24,000원으로 주식을 매수할 수 있습니다. 당사는 신주인수권의 부여일 시점의 공정가치를 측정하여 기타자본으로 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

기초	(498,405)	1,299,102

전환권재분류	-	-

우선주전환	-	(2,098,082)

신주인수권 발행	-	300,575

기말	(498,405)	(498,405)

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

미처분이익잉여금	14,574,625	16,057,163

24. 수익(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,984,987	7,242,711

(2) 수익의 구분 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

한 시점에 이행	1,906,030	2,367,863

기간에 걸쳐 이행	5,078,957	4,874,848

합계	6,984,987	7,242,711

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

매출채권	2,093,757	3,304,735

계약자산	16,172,242	13,943,497

계약부채	1,666,088	1,786,599

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당기 중 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련한 당사의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

상품	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다.

라이선스	라이선스는 사용권에 해당하며, 라이선스가 고객 서버에 설치된 시점에 통제가 이전되므로, 동 시점에 수익을 인식합니다.

유지보수	기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 고객과의 계약기간 중 경과된 기간만큼 수익을 인식합니다.

정보시스템 구축 및 기술지원	기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 총예정원가 중 실제 발생한 원가만큼 수익을 인식합니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

상품의 매입	379,986	-

종업원급여	3,044,777	2,575,646

퇴직급여	208,736	195,778

감가상각비	63,428	56,646

사용권자산감가상각비	64,202	43,984

무형자산상각비	20,097	32,435

지급수수료	198,766	483,83

외주용역비	4,106,439	2,842,299

기타	773,512	1,203,884

합 계	8,863,813	6,957,605

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

급여	756,384	735,604

퇴직급여	46,643	57,179

복리후생비	117,184	158,556

여비교통비	29,759	22,117

접대비	99,094	75,534

통신비	9,396	9,548

세금과공과	26,750	30,014

감가상각비	63,428	56,646

사용권자산감가상각비	64,202	43,984

지급임차료	19,492	6,209

수선비	195	745

보험료	2,584	12,983

차량유지비	10,719	7,501

경상연구개발비	1,382,567	727,292

운반비	349	764

교육훈련비	1,451	941

도서인쇄비	4,807	1,134

회의비	49,555	31,200

사무용품비	641	1,350

소모품비	2,864	4,469

지급수수료	149,170	490,418

광고선전비	63,899	27,661

건물관리비	30,299	17,139

무형자산상각비	20,097	32,435

외주용역비	136,454	167,330

합 계	3,087,980	2,718,751

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

외환차익	10,356	-

외화환산이익	-	5,109

정부보조금	-	8,621

잡이익	583	7,559

합 계	10,939	21,289

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

외환차손	-	(10)

잡손실	(304)	(290)

합 계	(304)	(300)

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(당) 기 분기

이자수익	206,901	2,084

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

이자비용	(66,462)	(166,405)

합 계	(66,462)	(166,405)

28. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 분기말

보통주귀속당기순이익	(1,486,409,306)	100,886,841

가중평균유통보통주식수	4,901,526	3,424,856

기본주당이익	(303)	29

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 분기	제 22(전) 분기

기초유통보통주식수	4,901,526	3,307,306

우선주전환	-	117,550

가중평균유통보통주식수	4,901,526	3,424,856

(3) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

보통주귀속희석당기순이익	(1,486,409,306)	100,886,841

희석가중평균유통보통주식수	4,956,526	3,424,856

희석주당이익	(300)	29

(4) 당분기와 전분기의 희석가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

가중평균유통보통주식수	4,901,526	3,424,856

신주인수권	55,000	-

희석가중평균유통보통주식수	4,956,526	3,424,856

29. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

종속기업	은사미(상해)과기유한공사	은사미(상해)과기유한공사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	이자비용	전환	기말

대여금:

기타	우리사주조합	949,677	-	-	949,677

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	이자비용	전환	기말

대여금:

기타	우리사주조합	949,677	-	-	949,677

(3) 당분기말 현재 대표이사는 당사의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 분기	제 21(전) 기 분기

급여	170,007	259,102

퇴직급여	24,159	29,918

합 계	194,166	289,020

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리

① 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 1분기말	제 22(당) 기 기말

현금성자산	645,050	13,176,822

매출채권및기타채권(유동)	3,018,445	4,304,412

기타금융자산(유동)	22,000,000	15,000,000

계약자산	16,172,241	13,943,497

매출채권및기타채권(비유동)	368,094	278,868

합 계	42,203,830	46,703,599

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(당) 기 기말

국내	19,558,781	18,526,777

채무불이행률은 매출채권 및 계약자산이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	채무불이행률	손실충당금

미연체	17,189,557	0.43%	(73,079)

3개월 이내	81,913	3.89%	(3,189)

6개월 이내	28,887	23.98%	(6,926)

9개월 이내	21,614	45.38%	(9,809)

1년 이내	62,577	69.22%	(43,315)

1년 초과	457,866	100.00%	(457,866)

합 계	17,842,414	(594,184)

② 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 안전 잔고 확보를 위해 한도대출 확보 및 유동성 차입의 만기 연장 관리를 수행하며, 당사가 보유하고 있는 장단기 금융상품 및 부동산 담보를 활용한 조달비용 최소화 및 차입구조 장기화를 통해 유동성위험 관리에 만전을 기하고 있습니다.

또한 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과

제 23(당) 기 1분기말:

매입채무및기타채무	2,208,814	2,208,814	2,208,814	-	-	-

리스부채	503,692	503,692	222,509	148,978	132,204	-

차입금	4,500,000	4,731,170	4,731,170	-	-	-

합 계	7,212,506	7,212,506	-	-	-	-

제 22(당) 기 기말:

매입채무및기타채무	2,716,263	2,716,263	2,716,263	-	-	-

리스부채	559,356	614,424	262,215	189,181	163,028	-

차입금	4,500,000	4,731,170	4,731,170	-	-	-

합 계	7,775,619	8,061,857	7,709,648	189,181	163,028	-

(*) 전기말 계약상 현금흐름은 상환전환우선주부채의 약정사항에 따른 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 기간에 발생할 수 있는 현금흐름이며, 상환권 행사 시 지급할금액으로 표시하였습니다. 전환권과 관련한 현금흐름은 포함하지 않았습니다. 장부금액은 파생상품부채 장부금액을 합산한 금액입니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(전) 기 기말

고정이자율:

금융자산	22,000,000	15,000,000

금융부채	-	-

순금융자산(부채)	22,000,000	15,000,000

변동이자율:

금융자산	645,050	13,176,822

금융부채	(4,500,000)	(4,500,000)

순금융자산(부채)	(3,854,950)	8,676,822

당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융자산	6,451	(6,451)	131,768	(131,768)

금융부채	(45,000)	45,000	(45,000)	45,000

합 계	38,549	(38,549)	86,768	(86,768)

2) 환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, SGD)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	144,778.16	-	144,778.16	-

CNY	83,716.39	-	113,690.69	-

SGD	85,914.41	-	85,914.41	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	19,499	(19,499)	18,668	(18,668)

CNY	1,550	(1,550)	2,056	(2,056)

SGD	8,571	(8,571)	8,393	(8,393)

상기 민감도 분석은 당부기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 담보제공 금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기말	제 22(당) 기 기말

차입금및상환전환우선주부채	4,500,000	4,500,000

차감: 현금및현금성자산	(645,050)	(13,176,822)

순차입금	3,854,950	(8,676,822)

자본총계	44,503,515	45,989,526

자기자본순차입비율(*)	8.66%	-

(*) 전기말 현재 자기자본순차입비율이 음수로 산정되어 표시하지 않았습니다.

31. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금금액	차입금종류	채권자

토지, 건물	6,133,962	5,400,000	4,500,000	단기차입금	중소기업은행

32. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	한도액	실행액

중소기업은행	시설자금대출	4,800,000	4,500,000

(주)국민은행	운영자금대출	1,000,000	-

하나은행	외담대	400,000	-

우리은행	외담대	320,000	-

합 계	6,520,000	4,500,000

(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	저작권 침해금지 등	150,000	1심 승소(2024.04.05)

33. 현금흐름표당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

신규리스계약	-	243,034

상환전환우선주부채의 전환	-	4,812,213