인스웨이브 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재
제 21(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 인스웨이브시스템즈(이하 "지배기업")는 2002년 4월 16일 설립되어 소프트웨어 자문 및 개발공급을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 강서구공항대로 247에 소재하고 있습니다.

지배기업은 그 동안 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 2,451백만원이며주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

최대주주 및 특수관계자	2,966,425	60.52%	3,166,425	79.79%

기타주주	1,935,101	39.48%	802,101	20.21%

합계	4,901,526	100.00%	3,968,526	100.00%

전기 주식수에는 상환전환우선주 661,220주가 포함되어 있으며, 상환전환우선주는 2023년 3월에 전량 보통주 전환되었습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

은사미(상해)과기유한공사	소프트웨어판매	중국	100.00%	15,609	-	-	(13,018)

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

은사미(상해)과기유한공사	소프트웨어판매	중국	100.00%	28,483	-	-	(24,327)

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 보고통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 연결실체는 과거 회계기간에 실시한 손상검사 이후로 일어난 사건과 상황의 분석하여 현재의 회수가능액 산정액이 장부금액에 못 미칠 가능성이 희박하고, 현금창출단위를 구성하는 자산과 부채가 유의적으로 변동되지 않으며, 회수가능액이 장부금액을 상당히 초과하는 경우에는 현금창출단위의 회수가능액에 대해 과거 회계기간에 실시한 최근의 상세한 계산 결과를 손상검사에 사용하고 있습니다.

2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대신용손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 회계정책의 변경 (1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 연결실체는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 중요한 회계정책 정보연결실체는 2023년 1월 1 일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시")을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 연결재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산의 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	4년

시설장치	4년

연구개발용자산	4년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

수주잔고	3.5년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

(8) 리스

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 차량운반구, 비품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적으로계산되고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27.(5)에 기술되어 있습니다.(13) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시" - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 공급자 금융 약정(기업회계기준서 제1007호 "현금흐름표"와 기업회계기준서 제1107호 "금융상품:공시")- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 (기업회계기준서 제1116호 "리스")- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 "환율변동효과")

5. 부문별 정보(1) 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

고객A	-	11,068,442

고객B	5,204,706	7,918,184

합 계	5,204,706	18,986,626

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	13,176,822	-	5,594,154	-

매출채권및기타채권	4,583,280	-	3,578,349	-

기타금융자산	15,000,000	-	228,000	-

자 산 합 계	32,760,102	-	9,400,503	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	파생상품부채	-	-	2,766,508	2,766,508

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	2,716,263	-	3,719,618	-

단기차입금	4,500,000	-	6,422,000	-

상환전환우선주부채	-	-	1,965,502	-

리스부채	559,356	-	288,965	-

소 계	7,775,619	-	12,396,085	-

부 채 합 계	7,775,619	-	15,162,593	2,766,508

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제 21(전) 기 기말:

파생상품부채(상환권)	-	-	2,766,508	2,766,508

(4) 전기말 현재 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능한 투입변수	관측가능한 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

상환권	Black-Derman-Toy Model	금리변동성	금리변동성 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

(5) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 22(당) 기	제 21(전) 기

상각후원가 측정
금융자산	외환차익	-	39,320

외환차손	-	(1,372)

외화환산이익	2,903	-

외화환산손실	(1,071)	(1,548)

이자수익	309,192	6,738

합 계	311,024	43,138

파생금융상품	파생상품평가손실	-	(437,715)

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(403,738)	(603,065)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

예금 및 적금	13,176,822	5,594,154

8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,304,735	-	2,548,168	-

대여금	999,677	-	906,995	-

임차보증금	-	80,000	-	49,080

기타보증금	-	198,868	-	74,106

합 계	4,304,412	278,868	3,455,163	123,186

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

채권금액	신용손실 충당금	장부금액	채권금액	신용손실 충당금	장부금액

매출채권	3,839,387	(534,652)	3,304,735	2,956,773	(408,605)	2,548,168

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	(408,605)	(360,626)

손상차손	(126,047)	(47,979)

기말	(534,652)	(408,605)

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

단기금융상품	15,000,000	228,000

10. 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

계약자산	13,943,497	12,775,016

(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

채권금액	신용손실 충당금	장부금액	채권금액	신용손실 충당금	장부금액

계약자산	14,003,029	(59,532)	13,943,497	12,851,325	(76,309)	12,775,016

(3) 당기 및 전기 중 계약자산의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	(76,309)	(21,971)

손상차손	(46,715)	(54,338)

제각	63,492	-

기말	(59,532)	(76,309)

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	228,932	-	46,487	-

선급비용	32,158	-	10,082	-

미수수익	121,146	-	1,764	-

기타투자자산	-	-	-	412,486

합 계	382,236	-	58,333	412,486

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	연구개발용자산	합계

취득원가:

기초금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,311,975	293,410	830,579	8,801,504

취득액	-	-	-	166,301	28,630	-	194,931

기말금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,478,276	322,040	830,579	8,996,435

감가상각누계액:

기초금액	-	(109,648)	(14,555)	(1,068,152)	(225,561)	(829,336)	(2,247,252)

감가상각비	-	(82,236)	(7,939)	(125,977)	(29,302)	(889)	(246,343)

기말금액	-	(191,884)	(22,494)	(1,194,129)	(254,863)	(830,225)	(2,493,595)

장부금액:

기초금액	3,036,406	3,179,792	25,139	243,823	67,849	1,243	6,554,252

기말금액	3,036,406	3,097,556	17,200	284,147	67,177	354	6,502,840

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	연구개발용자산	합계

취득원가:

기초금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,201,494	233,820	830,579	8,631,433

취득액	-	-	-	110,481	59,590	-	170,071

기말금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,311,975	293,410	830,579	8,801,504

감가상각누계액:

기초금액	-	(27,412)	(6,616)	(965,363)	(202,873)	(828,447)	(2,030,711)

감가상각비	-	(82,236)	(7,939)	(102,789)	(22,688)	(889)	(216,541)

기말금액	-	(109,648)	(14,555)	(1,068,152)	(225,561)	(829,336)	(2,247,252)

장부금액:

기초금액	3,036,406	3,262,028	33,078	236,131	30,947	2,132	6,600,722

기말금액	3,036,406	3,179,792	25,139	243,823	67,849	1,243	6,554,252

13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구분	영업권	수주잔고	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	1,795,463	44,968	24,475	4,974	133,610	473,836	-	2,477,326

취득액	-	-	14,140	7,478	70,183	-	149,000	240,801

무형자산상각비	-	(44,968)	(9,882)	(1,906)	(77,494)	-	-	(134,250)

기말금액	1,795,463	-	28,733	10,546	126,299	473,836	149,000	2,583,877

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구분	영업권	수주잔고	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	1,795,463	89,935	28,956	6,324	160,552	454,836	2,536,066

취득액	-	-	7,938	-	39,708	55,000	102,646

처분액	-	-	-	-	-	(36,000)	(36,000)

무형자산상각비	-	(44,967)	(12,419)	(1,350)	(66,650)	-	(125,386)

기말금액	1,795,463	44,968	24,475	4,974	133,610	473,836	2,477,326

14. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	155,432	277,136	432,568

신규리스계약	155,405	357,711	513,116

리스계약종료	(155,432)	(21,031)	(176,463)

기말금액	155,405	613,816	769,221

감가상각누계액:

기초금액	(77,716)	(68,477)	(146,193)

감가상각비	(124,822)	(111,684)	(236,506)

리스계약종료	135,150	25,687	160,837

기말금액	(67,388)	(154,474)	(221,862)

순장부금액:

기초금액	77,716	208,659	286,375

기말금액	88,017	459,342	547,359

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	-	262,747	262,747

신규리스계약	155,432	163,621	319,053

리스계약종료	-	(149,232)	(149,232)

기말금액	155,432	277,136	432,568

감가상각누계액:

기초금액	-	(67,694)	(67,694)

감가상각비	(77,716)	(89,443)	(167,159)

리스계약종료	-	88,660	88,660

기말금액	(77,716)	(68,477)	(146,193)

순장부금액:

기초금액	-	195,053	195,053

기말금액	77,716	208,659	286,375

(2) 당기 및 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	25,480	18,257

사용권자산에 대한 감가상각비	236,506	167,159

단기리스와 관련된 비용	5,345	9,585

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	20,743	27,812

합 계	288,074	222,813

(3) 당기 및 전기 중 리스이용과 관련하여 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이자의 지급	25,480	18,257

리스부채의 변동	202,937	168,510

리스 총 현금유출	228,417	186,767

(4) 연장선택권연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

미지급금	2,139,974	3,132,881

미지급비용	576,289	586,736

합 계	2,716,263	3,719,618

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

예수금	103,268	100,549

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

단기차입금	4,500,000	6,422,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

운영자금	중소기업은행	3.981 ~ 7.867	-	1,922,000

시설자금	중소기업은행	5.069 ~ 5.682	4,500,000	4,500,000

합 계	4,500,000	6,422,000

18. 상환전환우선주부채전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	존속기간	최소배당률(%)	만기보장수익률(%)	제 21(전) 기 기말

상환전환우선주	2021-11-10	2031-11-10	1.00	5.00	5,999,910

가산: 상환할증금	3,773,311

차감: 상환권및전환권조정	(7,807,719)

차가감계	1,965,502

전기말 현재 상환우선주부채는 당기 중 전액 보통주 661,220주로 전환되었으며, 이로 인해 자본금 330,610천원과 자본잉여금 6,579,685천원이 증가하였으며, 기타자본 2,098,082천원이 감소하였습니다.

19. 파생상품부채

(1) 전기말 현재 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품으로서 주계약과 분리하여 인식한 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(전) 기 기말

상환권	2,766,508

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	2,766,508	4,426,874

전환권재분류(*1)	-	(2,098,081)

파생상품평가손실	-	437,715

보통주 전환(*2)	(2,766,508)	-

기말	-	2,766,508

(*1) 전기 중 연결실체는 상환전환우선주의 약정 변경에 따라 전환권에 해당하는 파생상품부채를 자본으로 재분류하였습니다. (*2) 당기 중 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다.

20. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	13,746	-	55,430	-

무상보증충당부채	8,302	-	4,471	-

복구충당부채	-	21,360	-	26,870

합 계	22,048	21,360	59,901	26,870

21. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

종업원급여	9,979,346	10,116,512

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	764,551	772,892

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	96,634	65,689

합 계	10,840,531	10,955,093

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

확정급여채무	990,404	893,770

당기말과 전기말 현재 연결실체가 퇴직급여제도에 적립한 사외적립자산은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

확정급여채무	확정급여채무

기초금액	893,770	795,313

당기 비용으로 인식(*):

당기근무원가	52,856	46,525

이자원가(수익)	43,778	19,164

소 계	96,634	65,689

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)

재무적 가정의 변동	-	(100,005)

경험조정	-	132,773

소 계	-	32,768

기말금액	990,404	893,770

(*) 당기 중 당기 비용으로 인식된 확정급여원가는 전기에 독립된 보험계리법인이 예측단위적립방식으로 계산한 당기손익으로 인식하는 확정급여원가로 산정된 금액입니다.

(4) 주요 보험수리적 가정 전기말 현재 확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

할인율	5.19%	5.19%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

22. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	4,901,526 주	3,307,306 주

보통주자본금	2,450,763,000 원	1,653,653,000 원

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	3,307,306	1,653,653	319,592	1,597,960

우선주전환	661,220	330,610	-	-

주식분할	-	-	2,876,328	-

유상증자	933,000	466,500	111,386	55,693

기말	4,901,526	2,450,763	3,307,306	1,653,653

23. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

주식발행초과금	28,019,349	945,214

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	945,214	-

우선주전환	6,579,685	-

유상증자	20,494,450	945,214

기말	28,019,349	945,214

24. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

무상증자	(798,980)	(798,980)

전환권대가	-	2,098,082

신주인수권(*)	300,575	-

합 계	(498,405)	1,299,102

(*) 연결실체는 2023년 7월 28일자로 대표주관사인 신영증권(주)에게 회사의 주식 55,000주를 매입할 수 있는 신주인수권을 부여하였습니다. 신주인수권의 보유자는 연결실체의 상장일인 2023년 9월 25일로부터 3개월 이후 18개월 이내에 주당 24,000원으로 주식을 매수할 수 있습니다. 연결실체는 신주인수권의 부여일 시점의 공정가치를 측정하여 기타자본으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	1,299,102	(798,980)

전환권재분류	-	2,098,082

우선주전환	(2,098,082)	-

신주인수권 발행	300,575	-

기말	(498,405)	1,299,102

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

미처분이익잉여금	16,019,818	11,299,671

(2) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 29일	처분확정일: 2023년 3월 31일

I.미처분이익잉여금	16,057,163	11,323,998

전기이월미처분이익잉여금	11,323,998	5,933,846

당기순이익	4,733,165	5,416,039

순확정급여부채의 재측정요소	-	(25,887)

II.이익잉여금처분액	-	-

III.차기이월미처분이익잉여금	16,057,163	11,323,998

26. 수익(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	32,603,846	43,629,717

(2) 수익의 구분 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

한 시점에 이행	12,834,886	14,562,122

기간에 걸쳐 이행	19,768,960	29,067,595

합계	32,603,846	43,629,717

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

매출채권	3,304,735	2,548,168

계약자산	13,943,497	12,775,016

계약부채	1,786,599	254,754

계약자산은 연결실체의 라이선스의 설치 및 정보시스템 구축 및 기술지원의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 당기에계약자산 중 59,532천원에 대하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에대한 부채입니다. 전기말에 인식된 계약부채 중에서 189,729천원 이 당기 에 수익으로인식되었습니다. (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	종료일	진행율	계약자산	매출채권	계약부채

총액	손상차손 누계액	총액	손상차손 누계액

The NEXT 시스템 코어/디지털 기반 구축(*)	2021.05.21	2024.10.31	100%	970,050	-	-	-	-

(*) 연결실체는 고객사가 진행하는 정보시스템 구축 프로젝트에서 일부의 수행의무를 담당하고 있으며, 해당 프로젝트에 대한 연결실체의 수행의무는 당기 중 종료하였습니다.

(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당기 중 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련한 연결실체의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

상품	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다.

라이선스	라이선스는 사용권에 해당하며, 라이선스가 고객 서버에 설치된 시점에 통제가 이전되므로, 동 시점에 수익을 인식합니다.

유지보수	기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 고객과의 계약기간 중 경과된 기간만큼 수익을 인식합니다.

정보시스템 구축 및 기술지원	기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 총예정원가 중 실제 발생한 원가만큼 수익을 인식합니다.

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

상품의 매입	504,900	-

종업원급여	8,288,225	8,786,382

퇴직급여	625,840	653,585

감가상각비	246,343	216,541

사용권자산감가상각비	236,506	167,159

무형자산상각비	134,250	125,386

경상연구개발비	3,298,582	2,808,059

지급수수료	1,246,732	1,188,980

외주용역비	11,028,266	20,819,047

매출채권및계약자산손상	172,762	102,318

기타	1,640,351	1,722,999

합 계	27,422,757	36,590,456

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급여	3,031,452	2,705,776

퇴직급여	280,194	211,768

복리후생비	516,035	405,445

여비교통비	137,387	97,473

접대비	410,473	299,606

통신비	36,701	37,641

세금과공과	130,922	118,406

감가상각비	246,343	142,717

매출채권및계약자산손상	172,762	102,318

사용권자산감가상각비	236,506	167,159

지급임차료	7,512	14,624

수선비	1,164	627

보험료	10,386	132,558

차량유지비	44,004	39,198

경상연구개발비	3,298,582	2,808,059

운반비	2,277	4,020

교육훈련비	9,442	10,598

도서인쇄비	8,048	9,199

회의비	190,834	279,565

사무용품비	10,672	16,201

소모품비	17,038	19,572

지급수수료	1,172,415	1,188,980

광고선전비	211,173	129,738

건물관리비	125,994	59,259

무형자산상각비	134,250	125,386

외주용역비	429,817	390,636

무상보증비	3,831	(2,461)

합 계	10,876,214	9,514,068

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

외환차익	-	39,320

외화환산이익	2,903	-

정부보조금	8,621	284,379

기타투자자산처분이익	6,619	-

기타투자자산평가이익	-	6,012

리스처분이익	29,673	-

잡이익	14,168	62,712

합 계	61,984	392,423

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

외환차손	-	1,372

외화환산손실	1,071	1,548

기부금	1,250	-

기타투자자산평가손실	-	2,772

기타투자자산처분손실	6,702	44,939

잡손실	3,298	20,006

리스처분손실	-	26,170

합 계	12,321	96,807

30. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이자수익	309,192	6,738

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이자비용	403,738	603,066

파생상품평가손실	-	437,715

합 계	403,738	1,040,781

31. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	396,946	540,715

과거기간 법인세에 대한 당기 인식 조정액	35,862	11,546

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(16,748)	349,980

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	6,881

법인세비용	416,060	909,122

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	-	6,881

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세비용차감전순이익	5,136,207	6,325,161

적용세율에 따른 세부담액	1,054,188	1,369,536

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	89,860	68,478

세액공제	(648,476)	(639,725)

과거기간 법인세에 대한 당기 인식 조정액	35,862	11,546

미인식유보변동	(116,712)	86,240

세율변동효과	1,338	13,047

법인세비용	416,060	909,122

유효세율	8.08%	14.37%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에직접반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

충당부채	18,222	(9,150)	-	9,072

신용손실충당금	68,635	18,259	-	86,894

리스부채	60,683	56,222	-	116,905

사용권자산	(60,139)	(54,259)	-	(114,398)

수주잔고	(9,444)	9,444	-	-

확정급여채무	187,692	19,302	-	206,994

유형자산	(14,169)	7,151	-	(7,018)

기타	29,390	(30,221)	-	(831)

합 계	280,870	16,748	-	297,618

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에직접반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

계약부채	986,361	(986,361)	-	-

계약자산	(861,722)	861,722	-	-

미지급금	31,337	(31,337)	-	-

외상매출금	(42,182)	42,182	-	-

충당부채	17,162	1,060	-	18,222

신용손실충당금	68,110	525	-	68,635

리스부채	43,933	16,750	-	60,683

사용권자산	(42,912)	(17,227)	-	(60,139)

수주잔고	(19,786)	10,342	-	(9,444)

확정급여채무	174,969	19,604	(6,881)	187,692

유형자산	(14,844)	675	-	(14,169)

기타	16,320	13,070	-	29,390

소 계	356,746	(68,995)	(6,881)	280,870

미사용세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세:

이월세액공제	274,104	(274,104)	-	-

합 계	630,850	(343,099)	(6,881)	280,870

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

이연법인세자산	490,892	396,531

이연법인세부채	(193,274)	(115,661)

당기법인세자산	68,240	752

당기법인세부채	(396,947)	(552,261)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

개발비	1,034,525	1,293,156

32. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

지배기업 소유주지분 당기순이익	4,720,291,611	5,391,711,724

가중평균유통보통주식수	4,097,755 주	3,196,836 주

기본주당이익	1,152	1,687

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초유통보통주식수	3,307,306	3,195,920

우선주전환	527,164	-

유상증자	263,285	916

가중평균유통보통주식수	4,097,755	3,196,836

(3) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

지배기업 소유주지분 당기순이익	4,720,291,611	5,391,711,724

조정:

상환전환우선주부채이자비용	80,202,595	325,650,073

파생상품평가손실(이익)	-	437,715,372

조정합계	80,202,595	763,365,445

보통주귀속희석당기순이익	4,800,494,206	6,155,077,170

희석가중평균유통보통주식수	4,247,332 주	3,858,056 주

희석주당이익	1,130	1,595

(4) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

가중평균유통보통주식수	4,097,755	3,196,836

상환전환우선주	134,056	661,220

신주인수권	15,521	-

희석가중평균유통보통주식수	4,247,332	3,858,056

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	-	한화-펜타스톤제1호신기술투자조합

(*) 전기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주를 보유한 한화-펜타스톤제1호신기술투자조합은 연결실체의 주요 경영진을 선임할 권한을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였으나, 당기 중 상환전환우선주를 보통주로 전환하고 지분을 모두 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	이자비용	전환	기말

대여금:

기타	우리사주조합	949,677	-	-	949,677

상환전환우선주부채:

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한화-펜타스톤제1호신기술투자조합	1,965,502	80,203	(2,045,705)	-

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	이자비용	기말

대여금:

기타	우리사주조합	-	949,677	-	949,677

상환전환우선주부채:

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한화-펜타스톤제1호신기술투자조합	1,639,852	-	325,650	1,965,502

(3) 당기말 현재 대표이사는 연결실체의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급여	623,201	944,905

퇴직급여	96,634	85,273

합 계	719,835	1,030,178

34. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

현금성자산	13,176,822	5,594,154

매출채권및기타채권(유동)	4,304,412	3,455,163

기타금융자산(유동)	15,000,000	228,000

계약자산	13,943,497	12,775,016

매출채권및기타채권(비유동)	278,868	123,186

합 계	46,703,599	22,175,519

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

국내	18,526,777	16,353,365

채무불이행률은 매출채권 및 계약자산이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	채무불이행률	손실충당금

미연체	17,189,557	0.43%	(73,079)

3개월 이내	81,913	3.89%	(3,189)

6개월 이내	28,887	23.98%	(6,926)

9개월 이내	21,614	45.38%	(9,809)

1년 이내	62,577	69.22%	(43,315)

1년 초과	457,866	100.00%	(457,866)

합 계	17,842,414	(594,184)

③ 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 안전 잔고 확보를 위해 한도대출 확보 및 유동성 차입의 만기 연장 관리를 수행하며, 연결실체가 보유하고 있는 장단기 금융상품 및 부동산 담보를 활용한 조달비용 최소화 및 차입구조 장기화를 통해 유동성위험 관리에 만전을 기하고 있습니다.

또한 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과

제 22(당) 기 기말:

매입채무및기타채무	2,716,263	2,716,263	2,716,263	-	-	-

리스부채	559,356	614,424	262,215	189,181	163,028	-

차입금	4,500,000	4,731,170	4,731,170	-	-	-

합 계	7,775,619	8,061,857	7,709,648	189,181	163,028	-

제 21(전) 기 기말:

매입채무및기타채무	3,719,618	3,719,618	3,719,618	-	-	-

리스부채	288,965	305,704	158,999	84,225	62,480	-

차입금	6,422,000	6,635,959	6,635,959	-	-	-

상환전환우선주부채(*)	4,732,010	6,946,575	-	6,946,575	-	-

합 계	15,162,593	17,607,856	10,514,576	7,030,800	62,480	-

(*) 전기말 계약상 현금흐름은 상환전환우선주부채의 약정사항에 따른 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 기간에 발생할 수 있는 현금흐름이며, 상환권 행사 시 지급할금액으로 표시하였습니다. 전환권과 관련한 현금흐름은 포함하지 않았습니다. 장부금액은 파생상품부채 장부금액을 합산한 금액입니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

고정이자율:

금융자산	15,000,000	228,000

금융부채	-	(1,965,502)

순금융자산(부채)	15,000,000	(1,737,502)

변동이자율:

금융자산	13,176,822	5,594,154

금융부채	(4,500,000)	(6,422,000)

순금융자산(부채)	8,676,822	(827,846)

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융자산	131,768	(131,768)	55,942	(55,942)

금융부채	(45,000)	45,000	(64,220)	64,220

합 계	86,768	(86,768)	(8,278)	8,278

2) 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, SGD)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	144,778.16	-	28,114.57	-

CNY	113,690.69	-	146,938.88	-

SGD	85,914.41	-	85,906.01	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	18,668	(18,668)	3,563	(3,563)

CNY	2,056	( 2,056)	2,666	(2,666)

SGD	8,393	(8,393)	8,102	(8,102)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 담보제공 금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 기말	제 21(전) 기 기말

차입금및상환전환우선주부채	4,500,000	8,387,502

차감: 현금및현금성자산	(13,176,822)	(5,594,154)

순차입금	(8,676,822)	2,793,348

자본총계	45,989,526	15,195,496

자기자본순차입비율(*)	-	18.38%

(*) 당기말 현재 자기자본순차입비율이 음수로 산정되어 표시하지 않았습니다.

35. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 연결실체 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금금액	차입금종류	채권자

토지, 건물	6,133,962	5,400,000	4,500,000	단기차입금	중소기업은행

36. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	한도액	실행액

중소기업은행	시설자금대출	4,800,000	4,500,000

(주)국민은행	운영자금대출	1,000,000	-

하나은행	외담대	400,000	-

우리은행	외담대	320,000	-

합 계	6,520,000	4,500,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	저작권 침해금지 등	150,000	1심 진행 중

(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 계약이행 등의 목적으로 10,137 백만원을 지급보증 받고 있습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

신규리스계약	513,116	319,052

리스계약종료	45,299	60,573

상환전환우선주부채의 전환	2,045,705	-

파생상품부채의 전환	2,776,508	-

전환권대가의 전환	2,098,082	-

신주인수권의 발행	300,575	-

전환권계정재분류	-	2,098,082

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름에서 생기는 변동	비현금 변동	기말금액

단기차입금	6,422,000	(1,922,000)	-	4,500,000

상환전환우선주부채	1,965,502	80,203	(2,045,705)	-

파생상품금융부채	2,776,508	-	(2,776,508)	-

리스부채	288,965	(202,937)	473,328	559,356

합 계	11,452,975	(2,044,734)	(4,348,885)	5,059,356

② 제 21(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름에서 생기는 변동	비현금 변동	기말금액

단기차입금	7,522,000	(1,100,000)	-	6,422,000

상환전환우선주부채	1,639,852	-	325,650	1,965,502

파생상품금융부채	4,426,874	-	(1,650,366)	2,776,508

리스부채	199,695	(168,510)	257,780	288,965

합 계	13,788,421	(1,268,510)	(1,066,936)	11,452,975