인스웨이브 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2022년 1월 1일로 개시되는 2022 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 재작성되었습니다.

(가) 한국채택국제회계기준의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점① 수익 인식수익인식의 5단계 모형에 따라 각 수익 유형별 통제 이전 시점에 수익을 인식하였습니다.

② 상환전환우선주의 계정 재분류 및 내재파생상품 분리

과거회계기준에 따라 우선주 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주를 금융상품으로 보아 부채요소로 인식하였으며, 주계약에 포함된 내재파생상품은 주계약과 별도로 분리하여 부채요소로 인식하였습니다.③ 금융자산의 손상과거회계기준에서는 채권에 대한 평가시 세법과 회계관행에 따라 대손충당금을 설정하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생여부를 검토하고 그 이외의 매출채권에 대하여 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.④ 리스이용자로서의 리스 회계처리리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용하여 리스부채를 측정 및 인식하였습니다.사용권자산은 최초 측정한 리스부채에 선급리스료, 리스개설직접원가 등을 가산하여인식하였습니다.⑤ 법인세효과당사는 과거회계기준에 따라 이연법인세를 인식하지 아니하였으나 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세 미인식에 대한 예외규정에 해당하지 않으므로 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 반영하였으며, 또한 상기 항목별 전환조정사항으로인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(나) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무제표의 차이조정① 한국채택국제회계기준 전환일인 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거회계기준(*)	한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무제표의 차이조정	한국채택국제회계기준

수정전	수정금액	수정후	기타

참 조	①	②	③	④	⑤	-

자산:

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산	2,182,550	-	2,182,550	-	-	-	-	-	-	2,182,550

매출채권및기타채권	3,947,374	-	3,947,374	(1,308,465)	-	(4,603)	-	-	-	2,634,306

기타금융자산	19,000	-	19,000	-	-	-	-	-	3,304	22,304

계약자산	-	-	-	1,630,718	-	(4,093)	-	-	-	1,626,625

기타유동자산	19,674	-	19,674	115,650	-	-	-	-	-	135,324

당기법인세자산	388	-	388	-	-	-	-	-	-	388

Ⅱ. 비유동자산

장기매출채권및기타채권	166,727	-	166,727	-	-	-	-	-	-	166,727

비유동기타금융자산	9,999	-	9,999	-	-	-	-	-	-	9,999

유형자산	3,008,255	-	3,008,255	-	-	-	-	-	30,638	3,038,893

무형자산	2,325,787	(2,094,111)	231,676	-	-	-	-	-	-	231,676

사용권자산	-	-	-	-	-	-	212,818	-	-	212,818

기타비유동자산	291,838	-	291,838	-	-	-	-	-	(3,304)	288,534

이연법인세자산	-	-	-	-	-	-	-	1,068,015	-	1,068,015

자산 총계	11,971,592	(2,094,111)	9,877,481	437,903	-	(8,696)	212,818	1,068,015	30,638	11,618,159

부채:

Ⅰ. 유동부채

매입채무및기타채무	918,051	-	918,051	18,300	-	-	-	-	-	936,351

계약부채	-	-	-	1,799,305	-	-	-	-	-	1,799,305

기타유동부채	699,374	-	699,374	-	-	-	-	-	-	699,374

단기차입금	5,454,600	-	5,454,600	-	-	-	-	-	-	5,454,600

유동성장기차입금	200,000	-	200,000	-	-	-	-	-	-	200,000

충당부채	-	-	-	178	-	-	-	-	5,189	5,367

유동리스부채	-	-	-	-	-	-	90,072	-	-	90,072

당기법인세부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Ⅱ. 비유동부채

상환전환우선주부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

확정급여부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동충당부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동리스부채	-	-	-	-	-	-	122,746	-	-	122,746

이연법인세부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

부채 총계	7,272,025	-	7,272,025	1,817,783	-	-	212,818	-	5,189	9,307,815

자본:

자본금	680,000	-	680,000	-	-	-	-	-	-	680,000

자본잉여금	118,980	-	118,980	-	-	-	-	-	-	118,980

기타포괄손익누계액	2,018,905	-	2,018,905	-	-	-	-	-	(2,018,905)	-

이익잉여금	1,881,682	(2,094,111)	(212,429)	(1,379,880)	-	(8,696)	-	1,068,015	2,044,354	1,511,364

자본 총계	4,699,567	(2,094,111)	2,605,456	(1,379,880)	-	(8,696)	-	1,068,015	25,449	2,310,344

부채와 자본 총계	11,971,592	(2,094,111)	9,877,481	437,903	-	(8,696)	212,818	1,068,015	30,638	11,618,159

② 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거회계기준(*)	한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무제표의 차이조정	한국채택국제회계기준

수정전	수정금액	수정후	기타

참 조	①	②	③	④	⑤	-

자산:

Ⅰ. 유동자산

현금및현금성자산	7,624,019	-	7,624,019	-	-	-	-	-	-	7,624,019

매출채권및기타채권	7,031,184	-	7,031,184	191,737	-	(85,846)	-	-	-	7,137,075

기타금융자산	23,204	-	23,204	-	-	-	-	-	26	23,230

계약자산	-	-	-	3,916,918	-	(21,971)	-	-	-	3,894,947

기타유동자산	146,070	-	146,070	165,158	-	-	(916)	-	-	310,312

당기법인세자산	446	-	446	-	-	-	-	-	-	446

Ⅱ. 비유동자산

장기매출채권및기타채권	182,351	-	182,351	-	-	-	-	-	-	182,351

비유동기타금융자산	9,999	-	9,999	-	-	-	-	-	-	9,999

유형자산	6,524,614	-	6,524,614	-	-	-	-	-	76,108	6,600,722

무형자산	3,135,655	(1,293,156)	1,842,499	-	-	-	-	25,557	668,010	2,536,066

사용권자산	-	-	-	-	-	-	195,053	-	-	195,053

기타비유동자산	840,009	-	840,009	-	-	-	-	-	(454,862)	385,147

이연법인세자산	-	-	-	-	-	-	-	630,850	-	630,850

자산 총계	25,517,551	(1,293,156)	24,224,395	4,273,813	-	(107,817)	194,137	656,407	289,282	29,530,217

부채:

Ⅰ. 유동부채

매입채무및기타채무	2,383,554	-	2,383,554	142,439	-	-	-	-	-	2,525,993

계약부채	-	-	-	4,483,461	-	-	-	-	-	4,483,461

기타유동부채	1,056,847	-	1,056,847	-	-	-	-	-	-	1,056,847

단기차입금	7,522,000	-	7,522,000	-	-	-	-	-	-	7,522,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

충당부채	-	-	-	71,076	-	-	-	-	6,931	78,007

유동리스부채	-	-	-	-	-	-	81,482	-	-	81,482

당기법인세부채	69,348	-	69,348	-	-	-	-	-	-	69,348

Ⅱ. 비유동부채

상환전환우선주부채	-	-	-	-	1,639,852	-	-	-	-	1,639,852

파생상품금융부채	-	-	-	-	4,426,874	-	-	-	-	4,426,874

확정급여부채	656,143	-	656,143	-	-	-	-	-	139,170	795,313

비유동충당부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동리스부채	-	-	-	-	-	-	118,213	-	-	118,213

이연법인세부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

부채 총계	11,687,892	-	11,687,892	4,696,976	6,066,726	-	199,695	-	146,101	22,797,390

자본:

자본금	1,928,570	-	1,928,570	-	(330,610)	-	-	-	-	1,597,960

자본잉여금	4,870,320	-	4,870,320	-	(4,870,320)	-	-	-	-	-

기타자본	-	-	-	-	(798,980)	-	-	-	-	(798,980)

기타포괄손익누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이익잉여금	7,030,769	(1,293,156)	5,737,613	(423,163)	(66,816)	(107,817)	(5,558)	656,406	143,182	5,933,847

자본 총계	13,829,659	(1,293,156)	12,536,503	(423,163)	(6,066,726)	(107,817)	(5,558)	656,406	143,182	6,732,827

부채와 자본 총계	25,517,551	(1,293,156)	24,224,395	4,273,813	-	(107,817)	194,137	656,406	289,283	29,530,217

③ 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로 전환됨에 따라 2021년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 총포괄손익 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거회계기준(*)	한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무제표의 차이조정	한국채택국제회계기준

수정전	수정금액	수정후	기타

참 조	①	②	③	④	⑤	-

매출액	31,506,105	-	31,506,105	1,102,246	-	-	-	-	-	32,608,351

매출원가	(21,922,099)	800,955	(21,121,144)	873,070	-	-	7,262	-	-	(20,240,812)

매출총이익	9,584,006	800,955	10,384,961	1,975,316	-	-	7,262	-	-	12,367,539

판매비와 관리비	(7,457,014)	-	(7,457,014)	(1,018,600)	-	-	(311)	-	128,459	(8,347,466)

매출채권및계약자산손상차손환입(손상차손)	380,917	-	380,917	-	-	(99,121)	-	-	-	281,796

영업이익	2,507,909	800,955	3,308,864	956,716	-	(99,121)	6,951	-	128,459	4,301,869

기타수익	3,092,358	-	3,092,358	-	-	-	-	-	(2,018,021)	1,074,337

기타비용	(176,069)	-	(176,069)	-	-	-	(2,528)	-	(11,610)	(190,207)

금융수익	3,178	-	3,178	-	-	-	-	-	-	3,178

금융원가	(208,897)	-	(208,897)	-	(66,816)	-	(9,981)	-	-	(285,694)

법인세비용차감전순이익(손실)	5,218,479	800,955	6,019,434	956,716	(66,816)	(99,121)	(5,558)	-	(1,901,172)	4,903,483

법인세비용(수익)	(69,392)	-	(69,392)	-	-	-	-	(411,609)	-	(481,001)

당기순이익(손실)	5,149,087	800,955	5,950,042	956,716	(66,816)	(99,121)	(5,558)	(411,609)	(1,901,172)	4,422,482

총포괄이익(손실)	5,149,087	800,955	5,950,042	956,716	(66,816)	(99,121)	(5,558)	(411,609)	(1,901,172)	4,422,482

(다) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 배당금의 수취, 이자의 지급 및 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 그 외에 한국채택국제회계기준 하의 현금흐름표는 과거회계기준 하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(가) 합병당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(나) 영업양수도당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(다) 분할당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(라) 자산양수도당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기분기	매출채권	2,493,744	(579,223)	23.23%

단기대여금	1,157,928	-	-

계약자산	14,727,352	(62,612)	0.43%

합 계	18,379,024	(641,835)	3.49%

제 22기	매출채권	3,839,387	(534,652)	13.92%

단기대여금	999,677	-	-

계약자산	14,003,029	(59,532)	0.43%

합 계	18,842,093	(594,184)	3.15%

제 21 기	매출채권	2,956,773	(408,605)	13.82%

단기대여금	906,995	-	-

계약자산	12,851,325	(76,309)	0.59%

합 계	16,715,093	(484,914)	2.90%

제 20 기	매출채권	7,492,314	(360,626)	4.81%

단기대여금	-	-	-

계약자산	3,916,918	(21,971)	0.56%

합 계	11,409,232	(382,597)	3.35%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제23기	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 합계	594,184	484,914	382,597	664,393

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	63,492	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	63,492	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	47,651	172,762	102,317	(281,796)

4. 기말 대손충당금 합계	641,835	594,184	484,914	382,597

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생시 실대손처리합니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월이상6개월미만	6개월이상12개월미만	1년이상	매출채권잔액

2024년 분기	1,848,642	22,944	143,615	478,543	2,493,744

구성비율	74.13%	0.92%	5.76%	19.19%	100.00%

다. 재고자산 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.