인스웨이브 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 인스웨이브시스템즈(이하 "지배기업")는 2002년 4월 16일 설립되어 소프트웨어 자문 및 개발공급을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 39에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2023년 9월 25일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업은 그 동안 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 7,352백만원이며주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

어세룡	5,900,580	40.13%	2,266,860	46.25%

주요 경영진	2,995,284	20.37%	699,565	14.27%

기타주주	5,808,714	39.50%	1,935,101	39.48%

합계	14,704,578	100.00%	4,901,526	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

은사미(상해)과기유한공사	소프트웨어판매	중국	100.00%	7,726	-	-	(9,068)

주식회사 더웨이브캐피탈(*)	신기술 투자 금융	한국	100.00%	10,452,514	215,292	-	(112,727)

(*) 당기 중 지배기업은 주식회사 더웨이브캐피탈을 신규설립하여 지배력을 획득하였습니다.② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

은사미(상해)과기유한공사	소프트웨어판매	중국	100.00%	15,609	-	-	(13,018)

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 보고통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동성 분류 원칙 명확화

2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 동 개정사항으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자(리스이용자)가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정

다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 다른 통화와의 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우 적용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기 적용하지 않았으며, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1109호 '금융상품' 개정 사항

금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름과 관련된 규정이 보다 명확해졌습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우, 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기 적용하지 않았으며, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 연차개선

이번 연차개선은 다음과 같은 기업회계기준서와 관련되어 있습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기 적용하지 않았으며, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산의 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	4년

시설장치	4 - 5년

연구개발용자산	4년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

(8) 리스

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 차량운반구, 비품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적으로계산되고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24.(5)에 기술되어 있습니다.(13) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

5. 부문별 정보(1) 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

고객A	5,256,709	-

고객B	-	5,204,706

합 계	5,256,709	5,204,706

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	19,158,616	-	13,176,822	-

매출채권및기타채권	5,686,816	-	4,583,280	-

기타금융자산	2,000,000	-	15,000,000	-

자 산 합 계	26,845,432	-	32,760,102	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무및기타채무	2,457,293	-	2,716,263	-

단기차입금	10,000	-	4,500,000	-

부 채 합 계	2,467,293	-	7,216,263	-

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상각후원가 측정
금융자산	외환차익	111	-

외화환산이익	70,830	2,903

외화환산손실	-	(1,071)

이자수익	781,901	309,192

합 계	852,842	311,024

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(441,959)	(403,738)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

예금 및 적금	19,158,616	13,176,822

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,668,936	-	3,304,735	-

대여금	1,034,351	-	999,677	-

임차보증금	-	784,719	-	80,000

기타보증금	-	198,810	-	198,868

합 계	4,703,287	983,529	4,304,412	278,868

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

채권금액	신용손실 충당금	장부금액	채권금액	신용손실 충당금	장부금액

매출채권	4,250,019	(581,083)	3,668,936	3,839,387	(534,652)	3,304,735

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초	(534,652)	(408,605)

손상차손	(46,431)	(126,047)

기말	(581,083)	(534,652)

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

단기금융상품	2,000,000	15,000,000

10. 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

계약자산	13,094,876	13,943,497

(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

채권금액	신용손실 충당금	장부금액	채권금액	신용손실 충당금	장부금액

계약자산	13,197,802	(102,926)	13,094,876	14,003,029	(59,532)	13,943,497

(3) 당기 및 전기 중 계약자산의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초	(59,532)	(76,309)

손상차손	(56,144)	(46,715)

제각	12,750	63,492

기말	(102,926)	(59,532)

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

선급금	137,618	228,932

선급비용	18,070	32,158

선급용역원가	2,989,882	-

미수수익	24,016	121,146

미수금	1,639	-

합 계	3,171,225	382,236

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	연구개발용자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,478,276	322,040	830,579	-	8,996,435

취득액	-	-	155,697	373,954	28,770	-	1,538,626	2,097,047

처분액	(3,036,406)	(3,289,440)	-	(58,855)	(125,529)	-	-	(6,510,230)

대체	-	-	-	-	850,200	-	(850,200)	-

기말금액	-	-	195,391	1,793,375	1,075,481	830,579	688,426	4,583,252

감가상각누계액:

기초금액	-	(191,884)	(22,494)	(1,194,129)	(254,863)	(830,225)	-	(2,493,595)

처분액	-	253,561	-	35,891	78,350	-	-	367,802

감가상각비	-	(61,677)	(26,103)	(172,141)	(52,914)	(296)	-	(313,131)

기말금액	-	-	(48,597)	(1,330,379)	(229,427)	(830,521)	-	(2,438,924)

장부금액:

기초금액	3,036,406	3,097,556	17,200	284,147	67,177	354	-	6,502,840

기말금액	-	-	146,794	462,996	846,054	58	688,426	2,144,328

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	연구개발용자산	합계

취득원가:

기초금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,311,975	293,410	830,579	8,801,504

취득액	-	-	-	166,301	28,630	-	194,931

기말금액	3,036,406	3,289,440	39,694	1,478,276	322,040	830,579	8,996,435

감가상각누계액:

기초금액	-	(109,648)	(14,555)	(1,068,152)	(225,561)	(829,336)	(2,247,252)

감가상각비	-	(82,236)	(7,939)	(125,977)	(29,302)	(889)	(246,343)

기말금액	-	(191,884)	(22,494)	(1,194,129)	(254,863)	(830,225)	(2,493,595)

장부금액:

기초금액	3,036,406	3,179,792	25,139	243,823	67,849	1,243	6,554,252

기말금액	3,036,406	3,097,556	17,200	284,147	67,177	354	6,502,840

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	1,795,463	28,733	10,546	126,299	473,836	149,000	2,583,877

취득액	-	91,041	911	53,667	1,531,945	180,100	1,857,664

처분액	-	-	-	-	(812,787)	-	(812,787)

대체	-	-	-	104,000	-	(104,000)	-

무형자산상각비	-	(16,569)	(2,922)	(69,370)	-	-	(88,861)

기말금액	1,795,463	103,205	8,535	214,596	1,192,994	225,100	3,539,893

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	영업권	수주잔고	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	1,795,463	44,968	24,475	4,974	133,610	473,836	-	2,477,326

취득액	-	-	14,140	7,478	70,183	-	149,000	240,801

무형자산상각비	-	(44,968)	(9,882)	(1,906)	(77,494)	-	-	(134,250)

기말금액	1,795,463	-	28,733	10,546	126,299	473,836	149,000	2,583,877

(2) 연결실체는 영업권을 단일의 현금창출단위에 배부하였으며, 영업권을 포함한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 현금창출단위의 공정가치를 회수가능액으로 사용하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.

14. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	155,405	613,816	769,221

신규리스계약	5,981,422	111,084	6,092,506

리스계약종료	(155,405)	(39,039)	(194,444)

기말금액	5,981,422	685,861	6,667,283

감가상각누계액:

기초금액	(67,388)	(154,474)	(221,862)

감가상각비	(832,184)	(164,110)	(996,294)

리스계약종료	135,980	30,905	166,885

기말금액	(763,592)	(287,679)	(1,051,271)

순장부금액:

기초금액	88,017	459,342	547,359

기말금액	5,217,830	398,182	5,616,012

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	155,432	277,136	432,568

신규리스계약	155,405	357,711	513,116

리스계약종료	(155,432)	(21,031)	(176,463)

기말금액	155,405	613,816	769,221

감가상각누계액:

기초금액	(77,716)	(68,477)	(146,193)

감가상각비	(124,822)	(111,684)	(236,506)

리스계약종료	135,150	25,687	160,837

기말금액	(67,388)	(154,474)	(221,862)

순장부금액:

기초금액	77,716	208,659	286,375

기말금액	88,017	459,342	547,359

(2) 당기 및 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	281,614	25,480

사용권자산에 대한 감가상각비	996,294	236,506

단기리스와 관련된 비용	32,365	5,345

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	18,659	20,743

합 계	1,328,932	288,074

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,131,372천원 및 254,505천원입니다.

(4) 연장선택권연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

미지급금	1,743,812	2,139,974

미지급비용	713,481	576,289

합 계	2,457,293	2,716,263

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

예수금	136,619	103,268

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

단기차입금	10,000	4,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

운영자금	중소기업은행	5.865	10,000	-

시설자금	중소기업은행	5.069 ~ 5.682	-	4,500,000

합 계	10,000	4,500,000

18. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	92,858	-	13,746	-

무상보증충당부채	8,302	-	8,302	-

복구충당부채	-	273,684	-	21,360

합 계	101,160	273,684	22,048	21,360

19. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

종업원급여	11,898,441	9,979,346

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	893,894	764,551

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	70,539	96,634

합 계	12,862,874	10,840,531

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

확정급여채무	1,060,943	990,404

당기말과 전기말 현재 연결실체가 퇴직급여제도에 적립한 사외적립자산은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	990,404	893,770

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	70,539	52,856

이자원가(수익)	-	43,778

소 계	70,539	96,634

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)

재무적 가정의 변동	-	-

경험조정	-	-

소 계	-	-

기말금액	1,060,943	990,404

(4) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

할인율	3.62%	5.19%

기대임금상승률	3.48%	4.00%

20. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	14,704,578 주	4,901,526 주

보통주자본금	7,352,289,000 원	2,450,763,000 원

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	4,901,526	2,450,763	3,307,306	1,653,653

우선주전환	-	-	661,220	330,610

유상증자	-	-	933,000	466,500

무상증자	9,803,052	4,901,526	-	-

기말	14,704,578	7,352,289	4,901,526	2,450,763

21. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

주식발행초과금	23,084,654	28,019,349

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초	28,019,349	945,214

우선주전환	-	6,579,685

유상증자	-	20,494,450

무상증자	(4,934,695)	-

기말	23,084,654	28,019,349

22. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

무상증자	(798,980)	(798,980)

신주인수권(*)	300,575	300,575

합 계	(498,405)	(498,405)

(*) 지배기업은 2023년 7월 28일자로 대표주관사인 신영증권(주)에게 지배기업의 주식 55,000주(무상증자 후 165,000주)를 매입할 수 있는 신주인수권을 부여하였습니다. 신주인수권의 보유자는 지배기업의 상장일인 2023년 9월 25일로부터 3개월 이후 18개월 이내에 주당 24,000원(무상증자 후 주당 8,000원)으로 주식을 매수할 수 있습니다. 지배기업은 신주인수권의 부여일 시점의 공정가치를 측정하여 기타자본으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초	(498,405)	1,299,102

우선주전환	-	(2,098,082)

신주인수권 발행	-	300,575

기말	(498,405)	(498,405)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

미처분이익잉여금	14,059,567	16,019,818

(2) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

처분예정일: 2025년 3월 28일	처분확정일: 2024년 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금	14,368,749	16,057,163

전기이월미처분이익잉여금	16,057,163	11,323,998

당기순이익(손실)	(1,688,414)	4,733,165

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	14,368,749	16,057,163

24. 수익(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,412,971	32,603,846

(2) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

한 시점에 이행	10,480,758	12,834,886

기간에 걸쳐 이행	19,932,213	19,768,960

합계	30,412,971	32,603,846

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

매출채권	3,668,936	3,304,735

계약자산	13,094,876	13,943,497

계약부채	1,956,937	1,786,599

계약자산은 연결실체의 라이선스의 설치 및 정보시스템 구축 및 기술지원의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다.계약부채는 고객에게서 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 대한 부채입니다. 전기말에 인식된 계약부채 중에서 534,118천원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.(4) 당기 중 발생원가 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	종료일	진행률	계약자산	매출채권	계약부채

총액	손실충당금	총액	손실충당금

H.Net 화면 Web 전환 개발계약	2024-08-05	2026-03-04	45.27%	1,511,433	11,776	-	-	-

방카슈랑스 스마트 창구 시스템 구축을 위한 개발 용역 및 솔루션 도입계약	2024-08-19	2025-08-19	48.75%	-	-	-	-	220,909

통합 고도화 용역(*)	2023-07-01	2024-12-31	100.00%	283,460	2,208	1,039,355	83,672	-

(*) 당기 중 해당 프로젝트에 대한 연결실체의 수행의무 이행이 완료되었습니다.

(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당기 중 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련한 연결실체의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

상품	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다.

라이선스	라이선스는 사용권에 해당하며, 라이선스가 고객 서버에 설치된 시점에 통제가 이전되므로, 동 시점에 수익을 인식합니다.

유지보수	기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 고객과의 계약기간 중 경과된 기간에 해당하는 수익을 인식합니다.

정보시스템 구축 및 기술지원	기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 총예정원가 중 실제 발생한 원가에 해당하는 수익을 인식합니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품의 매입	949,111	504,900

종업원급여	8,170,806	8,288,225

퇴직급여	715,304	625,840

감가상각비	313,131	246,343

사용권자산감가상각비	996,294	236,506

무형자산상각비	88,861	134,250

경상연구개발비	5,915,296	3,298,582

지급수수료	1,955,274	1,246,732

외주용역비	12,348,008	11,028,266

매출채권및계약자산손상	102,575	172,762

기타	2,451,674	1,640,351

합 계	34,006,334	27,422,757

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	3,005,831	3,031,452

퇴직급여	268,985	280,194

복리후생비	283,815	516,035

여비교통비	108,329	137,387

접대비	493,560	410,473

통신비	32,694	36,701

세금과공과	122,293	130,922

감가상각비	313,131	246,343

매출채권및계약자산손상	102,575	172,762

사용권자산감가상각비	996,294	236,506

지급임차료	9,256	7,512

수선비	-	1,164

보험료	14,298	10,386

차량유지비	76,885	44,004

경상연구개발비	5,915,296	3,298,582

운반비	8,584	2,277

교육훈련비	9,606	9,442

도서인쇄비	12,472	8,048

회의비	196,588	190,834

사무용품비	2,988	10,672

소모품비	24,946	17,038

지급수수료	1,949,148	1,172,415

광고선전비	215,982	211,173

건물관리비	130,861	125,994

무형자산상각비	88,861	134,250

외주용역비	327,254	429,817

무상보증비	-	3,831

합 계	14,710,532	10,876,214

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

외환차익	111	-

외화환산이익	70,830	2,903

정부보조금	-	8,621

기타투자자산처분이익	-	6,619

유형자산처분이익	1,773,594	-

리스처분이익	14,903	29,673

잡이익	90,661	14,168

합 계	1,950,099	61,984

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

외화환산손실	-	1,071

기부금	-	1,250

기타투자자산처분손실	-	6,702

유형자산처분손실	1,471,522	-

무형자산처분손실	92,787	-

잡손실	7,340	3,298

합 계	1,571,649	12,321

28. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이자수익	781,901	309,192

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이자비용	441,959	403,738

29. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기법인세비용(수익):

당기법인세부담액	(240,683)	396,946

과거기간 법인세에 대한 당기 인식 조정액	(330,250)	35,862

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(343,788)	(16,748)

법인세비용(수익)	(914,721)	416,060

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,874,971)	5,136,207

적용세율에 따른 세부담액	(553,853)	1,054,188

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	102,856	89,860

세액공제	-	(648,476)

과거기간 법인세에 대한 당기 인식 조정액	(330,250)	35,862

미인식유보변동	(133,474)	(116,712)

세율변동효과	-	1,338

법인세비용(수익)	(914,721)	416,060

유효세율 (*)	-	8.10%

(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에직접반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

충당부채	9,072	68,755	-	77,827

신용손실충당금	86,894	19,598	-	106,492

리스부채	116,905	996,248	-	1,113,153

사용권자산	(114,398)	(1,038,229)	-	(1,152,627)

확정급여채무	206,994	14,743	-	221,737

유형자산	(7,018)	4,130	-	(2,888)

업무용승용차	-	1,020	-	1,020

임차보증금	-	24,434	-	24,434

이월결손금	-	208,901	-	208,901

기타	(831)	44,188	-	43,357

합 계	297,618	343,788	-	641,406

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에직접반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

충당부채	18,222	(9,150)	-	9,072

신용손실충당금	68,635	18,259	-	86,894

리스부채	60,683	56,222	-	116,905

사용권자산	(60,139)	(54,259)	-	(114,398)

수주잔고	(9,444)	9,444	-	-

확정급여채무	187,692	19,302	-	206,994

유형자산	(14,169)	7,151	-	(7,018)

기타	29,390	(30,221)	-	(831)

합 계	280,870	16,748	-	297,618

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

이연법인세자산	2,019,383	490,892

이연법인세부채	(1,377,976)	(193,274)

당기법인세자산	373,288	68,240

당기법인세부채	(10,400)	(396,947)

(6) 당기말 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	만기일

이월세액공제	695,668	2029년

30. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(1,960,250,298)	4,720,291,611

가중평균유통보통주식수	14,704,578 주	12,293,265 주

기본주당이익(손실)	(133)	384

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초유통보통주식수	4,901,526	3,307,306

우선주전환	-	527,164

유상증자	-	263,285

무상증자(*)	9,803,052	8,195,510

가중평균유통보통주식수	14,704,578	12,293,265

(*) 지배기업은 2024년 7월 1일을 기준일로 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. 지배기업은 전기 이전에 무상증자가 발생한 것처럼 당기와 전기의 유통보통주식수를 조정하였습니다. 다만, 전기 중 발행한 보통주에 대해서는 보통주 발행시점에 무상증자가 발생한 것으로 보아 유통보통주식수를 조정하였습니다.

(3) 당기 중 희석성 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일하며, 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(전) 기

지배기업 소유주지분 당기순이익	4,720,291,611

조정:

상환전환우선주부채이자비용	80,202,595

보통주귀속희석당기순이익	4,800,494,206

희석가중평균유통보통주식수	12,741,996 주

희석주당이익	377

(4) 전기의 희석가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 22(전) 기

가중평균유통보통주식수	12,293,265

상환전환우선주	134,056

신주인수권	15,521

무상증자(*)	299,154

희석가중평균유통보통주식수	12,741,996

(*) 지배기업은 2024년 7월 1일을 기준일로 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. 희석가중평균유통보통주식수는 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

기타 특수관계자	주식회사 쿨로직스	-

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	유형자산 취득

기타 특수관계자	주식회사 쿨로직스	631,249

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	회수	기말

대여금:

기타 특수관계자	우리사주조합	949,677	(215,326)	734,351

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	이자비용	전환	기말

대여금:

기타 특수관계자	우리사주조합	949,677	-	-	949,677

상환전환우선주부채:

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한화-펜타스톤제1호신기술투자조합	1,965,502	80,203	(2,045,705)	-

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	689,613	623,201

퇴직급여	70,540	96,634

합 계	760,153	719,835

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

현금성자산	19,158,616	13,176,822

매출채권및기타채권(유동)	4,703,287	4,304,412

기타금융자산(유동)	2,000,000	15,000,000

계약자산	13,094,876	13,943,497

매출채권및기타채권(비유동)	983,529	278,868

합 계	39,940,308	46,703,599

채무불이행률은 매출채권 및 계약자산이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	채무불이행률	손실충당금

미연체	15,968,194	0.78%	(124,510)

3개월 이내	634,794	4.91%	(31,175)

6개월 이내	381,234	19.23%	(73,311)

9개월 이내	5,115	64.52%	(3,300)

1년 이내	27,731	75.58%	(20,960)

1년 초과	430,753	100.00%	(430,753)

합 계	17,447,821	(684,009)

③ 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 안전 잔고 확보를 위해 한도대출 확보 및 유동성 차입의 만기 연장 관리를 수행하며, 연결실체가 보유하고 있는 장단기 금융상품 및 부동산 담보를 활용한 조달비용 최소화 및 차입구조 장기화를 통해 유동성위험 관리에 만전을 기하고 있습니다.

또한 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과

제 23(당) 기 기말:

매입채무및기타채무	2,457,293	2,457,293	2,457,293	-	-	-

리스부채	5,422,133	6,295,280	1,512,220	1,484,496	3,298,564	-

차입금	10,000	10,050	10,050	-	-	-

합 계	7,889,426	8,762,623	3,979,563	1,484,496	3,298,564	-

제 22(전) 기 기말:

매입채무및기타채무	2,716,263	2,716,263	2,716,263	-	-	-

리스부채	559,356	614,424	262,215	189,181	163,028	-

차입금	4,500,000	4,731,170	4,731,170	-	-	-

합 계	7,775,619	8,061,857	7,709,648	189,181	163,028	-

상기 만기분석은 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

고정이자율:

금융자산	2,000,000	15,000,000

금융부채	(10,000)	-

순금융자산(부채)	1,990,000	15,000,000

변동이자율:

금융자산	19,158,616	13,176,822

금융부채	-	(4,500,000)

순금융자산(부채)	19,158,616	8,676,822

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융자산	191,586	(191,586)	131,768	(131,768)

금융부채	-	-	(45,000)	45,000

합 계	191,586	(191,586)	86,768	(86,768)

2) 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, SGD, JPY)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	341,582	-	186,677	-

CNY	13,236	-	20,560	-

SGD	107,859	-	83,926	-

JPY	468,340	-	-	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	34,158	(34,158)	18,668	(18,668)

CNY	1,324	(1,324)	2,056	(2,056)

SGD	10,786	(10,786)	8,393	(8,393)

JPY	46,834	(46,834)	-	-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 담보제공 금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 기말	제 22(전) 기 기말

차입금	10,000	4,500,000

차감: 현금및현금성자산	(19,158,616)	(13,176,822)

순차입금	(19,148,616)	(8,676,822)

자본총계	43,997,291	45,989,526

자기자본순차입비율(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 자기자본순차입비율이 음수로 산정되어 표시하지 않았습니다.

33. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 연결실체 자산은 없습니다.

34. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	한도액	실행액

중소기업은행	시설자금대출	2,310,000	10,000

하나은행	외담대	400,000	-

우리은행	외담대	320,000	-

합 계	3,030,000	10,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 계약이행 등의 목적으로 4,616백만원을 지급보증 받고 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

신규리스계약	6,092,506	513,116

리스계약종료	27,559	45,299

상환전환우선주부채의 전환	-	2,045,705

파생상품부채의 전환	-	2,776,508

전환권대가의 전환	-	2,098,082

신주인수권의 발행	-	300,575

무상증자	4,901,526	-

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름에서 생기는 변동	비현금 변동	기말금액

단기차입금	4,500,000	(4,490,000)	-	10,000

리스부채	559,356	(798,734)	5,661,511	5,422,133

합 계	5,059,356	(5,288,734)	5,661,511	5,432,133

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름에서 생기는 변동	비현금 변동	기말금액

단기차입금	6,422,000	(1,922,000)	-	4,500,000

상환전환우선주부채	1,965,502	80,203	(2,045,705)	-

파생상품금융부채	2,776,508	-	(2,776,508)	-

리스부채	288,965	(202,937)	473,328	559,356

합 계	11,452,975	(2,044,734)	(4,348,885)	5,059,356