에코프로머티 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2021년 1월 1일로 개시되는 2022 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 2021년 1월1일(전환일) 현재 자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	231,179,551	117,072,082	114,107,469

한국채택국제회계기준 조정액 :

차입원가자본화	-	-	-

리스 조정	63,261	66,408	(3,147)

전환상환우선주부채 조정	-	39,072,478	(39,072,478)

종업원급여 조정	-	967,045	(967,045)

주식선택권 조정	-	-	-

조정사항 법인세효과 등	3,076,565	2,863,123	213,442

한국채택국제회계기준	234,319,377	160,041,136	74,278,241

(2) 2021년 12월 31일 현재 자본조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	371,162,560	225,162,402	146,000,158

한국채택국제회계기준 조정액 :

차입원가자본화	1,161,032	-	1,161,032

리스 조정	100,736	103,176	(2,440)

전환상환우선주부채 조정	-	77,133,776	(77,133,776)

종업원급여 조정	-	1,883,927	(1,883,927)

주식선택권 조정	-	-	-

조정사항 법인세효과 등	159,573	-	159,573

한국채택국제회계기준	372,583,901	304,283,281	68,300,620

(3) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	총포괄이익

과거 회계기준	15,400,128	15,400,128

한국채택국제회계기준 조정액 :

차입원가자본화	1,161,032	1,161,032

리스 조정	708	708

전환상환우선주부채 조정	(38,061,298)	(38,061,298)

종업원급여 조정	(660,501)	(916,882)

주식선택권 조정	(709,339)	(709,339)

조정사항 법인세효과 등	(110,273)	(53,869)

한국채택국제회계기준	(22,979,543)	(23,179,520)

(4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액(환급액)을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한편, 한국채택국제회계기준에 따라 표시된 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시된 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 6 기	매출채권	74,601,922	-

대여금	-	-

미수금	2,833,675	-

선급금	71,631	-

미수수익	-	-

합계	77,507,228	-

제 5 기	매출채권	33,319,009	-

대여금	-	-

미수금	197,093	-

선급금	32,456	-

미수수익	-	-

합계	33,548,558	-

제 4 기	매출채권	11,361,143	-

대여금	-	-

미수금	445,126	-

선급금	9,724,172	-

미수수익	-	-

합계	21,530,441	-

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

부문	구 분	제 6 기	제 5 기	제 4 기

에코프로머티리얼즈	1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 매출채권 및 기타채권의 경우 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기 대신용손실을 산출하고 있습니다 (2) 매출채권 손상평가 결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적 으로 손상검사를 수행하고 있습니다. 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

부 문	구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

에코프로머티리얼즈	일반, 특수관계자	74,601,922	-	-	-	74,601,922

구성비율	100%	-	-	-	100%

※ 기업공시서식 작성기준에 근거하여 일반과 특수관계자로 구분하지 않고 통합하여 기재하였습니다.

다. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 6 기	제 5 기	제 4 기

에코프로머티리얼즈	전구체	상품	-	-	-

제품	26,709,980	8,297,398	6,010,179

재공품	32,337,694	32,842,180	10,972,661

원재료	107,637,360	42,234,352	21,377,022

저장품	530,735	-	-

미착품	6,710,242	4,589,035	13,707,086

소계	173,926,011	87,962,965	52,066,948

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	27.4%	23.6%	22.2%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7	4.5	3.6

2) 재고 실사 내용 ① 재고자산 실사 개요- 재고자산 실사일자: 2023. 01. 09- 재고자산 실사가 보고기간종료일 이외의 날에 행하여진 경우 확인요령:외부 감사인에게 재고실사표 전달 후 재고자산 이동에 대한 입/출고 증빙 확인② 재고실사시 외부감사인 소속 공인회계사가 입회하여 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성과 완전성을 확인합니다.③ 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	-	-	-

제품	26,681,734	26,681,734	28,246	26,709,980

재공품	31,718,250	31,718,250	619,444	32,337,694

원재료	108,432,344	108,432,344	(794,984)	107,637,360

저장품	530,735	530,735	-	530,735

미착품	6,710,242	6,710,242	-	6,710,242

합계	174,073,305	174,073,305	(147,294)	173,926,011

라. 수주계약 현황

당사 내 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등의 수주 계약은 없으며 이에 따라 기재를 생략합니다.

마. 공정가치평가 내역

1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	918,415	918,415	192,753	192,753

매출채권	74,601,922	74,601,922	33,319,009	33,319,009

기타금융자산	3,333,313	3,333,313	1,371,794	1,371,794

파생상품자산	-	-	20,410	20,410

소계	78,853,650	78,853,650	34,903,966	34,903,966

금융부채

매입채무	14,076,065	14,076,065	5,102,495	5,102,495

기타금융부채	38,111,321	38,111,321	30,351,028	30,351,028

차입금	260,500,610	260,500,610	211,315,048	211,315,048

파생상품부채	-	-	52,924,709	52,924,709

소계	312,687,996	312,687,996	299,693,280	299,693,280

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	20,410	-	20,410

파생상품부채	-	-	52,924,709	52,924,709

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

파생상품	파생상품

기초	20,410	52,924,709

당기손익인식액	3,091,094	(320,053)

결제금액	(3,111,504)	-

행사	-	(52,604,655)

기말	-	-

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

파생상품	파생상품

기초	-	18,906,034

당기손익인식액	20,410	34,018,675

기말	20,410	52,924,709

4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

상환전환우선주(1차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션)	30,180,983	3	옵션모델	연환산 주가변동성	51.81%

무위험이자율	0.98%~2.44%(1.71%)

위험이자율	5.28%~14.19%(9.74%)

상환전환우선주(2차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션)	22,743,726	3	옵션모델	연환산 주가변동성	51.81%

무위험이자율	0.98%~2.44%(1.71%)

위험이자율	5.28%~14.19%(9.74%)

회사의 재무부서가 측정하는 재무보고 목적의 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서가 측정하는 재무보고 목적의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.