마이크로엔엑스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 마이크로엔엑스(이하 '회사'라 함)는 2001년 7월에 설립되어 대구광역시 동구 매여로1길 22에 본사를 두고 치과용 의료기기의 제조업을 영위하고 있으며, 회사의 당기말 현재 자본금은 812백만원입니다. 최대주주는 대표이사 이종건이며, 특수관계자를 포함한 지분율은 60.35%입니다. 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

성 명	주식의 종류(주)	지 분 율

보통주	상환우선주	합계

이종건	256,660	34,660	291,320	17.80%

유순옥	250,000	-	250,000	15.28%

정재경	200,000	34,660	234,660	14.34%

심정애	120,000	-	120,000	7.33%

정미자	40,000	-	40,000	2.44%

이돈우	20,000	-	20,000	1.22%

이지안	30,000	-	30,000	1.83%

강경윤	22,500	112,500	135,000	8.25%

㈜금영엔엑스	33,320	-	33,320	2.04%

인라이트1호 청년창업펀드	70,000	33,320	103,320	6.31%

연구개발특구 일자리창출투자펀드	-	-	-	0.00%

수림여성창조기업벤처투자조합	-	90,900	90,900	5.56%

달빛 혁신창업/성장지원펀드	-	133,240	133,240	8.14%

에이아이엔젤 헬스케어 개인투자조합 3호	-	38,240	38,240	2.34%

기타	80,000	36,360	116,360	7.11%

합계	1,122,480	513,880	1,636,360	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 전기 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(2) 재고자산회사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 총평균법을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해그 기록을 조정하고 있습니다.

손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

한편, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 대손충당금

회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

3) 유가증권가. 유가증권의 분류

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

나. 유가증권의 측정

회사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

다. 유가증권의 손상

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

라. 유가증권의 제거

회사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

마. 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초에는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련한 지출 등을(매입할인등이 있는경우에는 이를 차감) 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은공정가치를 취득원가로 합니다. 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로 인해 자산으로부터 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우(생산능력의 증대, 내용연수의 연장, 상당한 원가절감 등을 포함)에는 자본적 지출로 처리하고 그렇지 않은 경우(생산능력 유지를 위한 수선 등을 포함)에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 추정내용연수 및 감가상각방법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	10년	정률법

차량운반구	5년	정률법

공구와기구	5년	정률법

비품	5년	정률법

시설장치	5년	정률법

부속설비	5년	정률법

금형	10년	정률법

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다. 회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손실로 인식한 재평가감소액이 있다면그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

(5) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5~7년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

1) 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.2) 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만 특정조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 자산손상금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간종료일에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위내에서 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여충당부채회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채(퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금)에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다. 회사는 기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있으며, 기존의 퇴직보험예치금은 퇴직연금운용자산과 구분하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(9) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(10) 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

한편, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(12) 수익인식기준회사의 수익은 재화의 판매와 용역의 제공으로 구성성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매와 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(13) 환율변동효과1) 기능통화 및 표시통화

회사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세 등회사는 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세 등으로 계상하고 있습니다.

(15) 중소기업 회계처리 특례회사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장에 따라 회계처리하고 있습니다.

항목	특례내용

파생상품의 평가	정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 않음

시장성 없는 지분증권	취득원가로 평가함

현재가치평가	장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

주식기준보상	주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음. 현금결제형 주식보상의 경우 부채는 내재가치로 측정함

수익의 인식	1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식하며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 회계처리

법인세비용	법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

중단사업부문의 정보	주석공시 하지 않음

4. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품(1) 현금및현금성자산

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통예금	3,536,713,979	1,145,294,160

정부보조금	-	(11,666,670)

합계	3,536,713,979	1,133,627,490

(2) 사용이 제한된 금융상품 등

(단위: 원)

계정과목	당기	전기	사용제한내용

단기금융상품	310,000,000	310,000,000	서울보증보험 질권 설정

단기금융상품	-	187,305,659	우리은행 차입금 질권 설정

합계	310,000,000	497,305,659

5. 매도가능증권(1) 매도가능증권의 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(시장성없는지분증권)

한림오스람임플란트(주)(*1)	1,000	0.04	12,500,000	-	12,500,000	-

Ningbo Micro-NX Medical Instrument Co., Ltd.(*2)	-	50.00	110,290,000	110,290,000	110,290,000	110,290,000

합계	122,790,000	110,290,000	122,790,000	110,290,000

(*1) 2017년 6월 30일 기준 자본총계가 (-) 금액에 해당하여 전액 손상처리하였습니다. (*2) 공동지배기업으로서 유의적인 영향력의 행사가 가능하지만 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 6. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식에 대한 지분율 현황- 당기

(단위: 원)

구분	지분율(%)	보고기간종료일	취득원가	장부가액	피투자순자산비례지분액

㈜비에이코리아	100.00	12월말	107,000,000	13,966,654	13,966,654

- 전기

(단위: 원)

구분	지분율(%)	보고기간종료일	취득원가	장부가액	피투자순자산비례지분액

㈜비에이코리아	100.00	12월말	107,000,000	26,095,134	26,095,134

(2) 종속기업투자주식에 대한 지분법 평가내역- 당기

(단위: 원)

구분	기초	대체	지분법손익	지분법자본변동	처분	기말

(주)비에이코리아	26,095,134	-	(12,128,480)	-	-	13,966,654

- 전기

(단위: 원)

구분	기초	대체	지분법손익	지분법자본변동	처분	기말

(주)비에이코리아	-	107,000,000	(80,904,866)	-	-	26,095,134

(3) 종속기업의 요약 재무정보- 당기

(단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)비에이코리아	296,470,202	282,503,548	182,325,792	(12,128,480)

- 전기

(단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)비에이코리아	368,967,782	342,872,648	240,133,557	(21,112,823)

7. 유형자산(1) 유형자산 장부가액 변동 내역- 당기

(단위: 원)

구분	기초가액	취득	재평가	처분 및 폐기	대체	감가상각비	기말가액

토지	10,108,565,000	-	1,020,212,300	-	-	-	11,128,777,300

건물	2,864,235,134	-	-	-	-	(81,413,019)	2,782,822,115

국고보조금	(1,228,781,250)	-	-	-	-	33,750,006	(1,195,031,244)

기계장치	1,059,333,394	-	-	-	-	(277,133,265)	782,200,129

차량운반구	7,106,590	2,981,818	-	(880,631)	-	(4,177,772)	5,030,005

국고보조금	(671,629)	-	-	-	-	671,629	-

공구와기구	7,124,016	-	-	-	-	(2,712,543)	4,411,473

비품	7,428,714	1,060,000	-	-	-	(3,737,460)	4,751,254

시설장치	4,740,646	-	-	-	-	(2,133,522)	2,607,124

부속설비	3,000	-	-	-	-	-	3,000

금형	21,781,419	-	-	-	-	(9,081,460)	12,699,959

합계	12,850,865,034	4,041,818	1,020,212,300	(880,631)	-	(345,967,406)	13,528,271,115

- 전기

(단위: 원)

구분	기초가액	취득	재평가	처분 및 폐기	대체	감가상각비	기말가액

토지	10,067,646,000	-	40,919,000	-	-	-	10,108,565,000

건물	2,945,648,153	-	-	-	-	(81,413,019)	2,864,235,134

국고보조금	(1,262,531,250)	-	-	-	-	33,750,000	(1,228,781,250)

기계장치	1,424,367,078	4,000,000	-	-	-	(369,033,684)	1,059,333,394

차량운반구	12,942,966	-	-	-	-	(5,836,376)	7,106,590

국고보조금	(3,762,490)	-	-	-	-	3,090,861	(671,629)

공구와기구	12,064,895	-	-	-	-	(4,940,879)	7,124,016

비품	13,510,822	-	-	-	-	(6,082,108)	7,428,714

시설장치	8,626,842	-	-	-	-	(3,886,196)	4,740,646

부속설비	3,000	-	-	-	-	-	3,000

금형	63,429,577	-	-	-	-	(41,648,158)	21,781,419

합계	13,281,945,593	4,000,000	40,919,000	-	-	(475,999,559)	12,850,865,034

(2) 회사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으로 회사와 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 재평가 하였습니다. - 재평가내역

(단위:원)

구분	당기	전기

재평가기준일	재평가금액
(장부금액)	원가모형적용시장부금액	재평가기준일	재평가금액
(장부금액)	원가모형적용시장부금액

토지	2021-12-31	11,128,777,300	4,469,801,992	2020-12-31	10,108,565,000	4,469,801,992

- 재평가 관련 기타포괄손익의 변동

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	재평가로인한증가	기말	기초	재평가로인한증가	기말

기타포괄손익

토지	5,638,763,008	1,020,212,300	6,658,975,308	5,597,844,008	40,919,000	5,638,763,008

(3) 보유 토지의 공시지가 내역

(단위:원)

소재지	면 적(㎡)	당기	전기

장 부 가 액	공 시 지 가	장 부 가 액	공 시 지 가

달성군 구지면	2,110.5	1,099,570,500	581,231,700	1,034,145,000	542,398,500

동구 매여로	7,890.8	10,029,206,800	5,904,685,640	9,074,420,000	5,587,475,480

합 계	10,001.3	11,128,777,300	6,485,917,340	10,108,565,000	6,129,873,980

8. 국고보조금

(1) 회사는 지방투자촉진보조금 및 스마트팩토리 지원 사업 등과 관련하여 수령한 국고보조금 중 자산 취득에 사용한 국고보조금을 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(2) 국고보조금의 변동 내역- 당기

(단위:원)

관련 자산	기초금액	취득	상각비 상계	기말금액

건물	1,228,781,250	-	(33,750,006)	1,195,031,244

차량운반구	671,629	-	(671,629)	-

소프트웨어	9,815,772	-	(9,815,772)	-

합계	1,239,268,651	-	(44,237,407)	1,195,031,244

- 전기

(단위:원)

관련 자산	기초금액	취득	상각비 상계	기말금액

건물	1,262,531,250	-	(33,750,000)	1,228,781,250

차량운반구	3,762,490	-	(3,090,861)	671,629

소프트웨어	19,631,540	-	(9,815,768)	9,815,772

합계	1,285,925,280	-	(46,656,629)	1,239,268,651

(3) 상환의무가 있는 국고보조금의 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	143,476,200	143,476,200

수령액(*1)	-	-

상환액	-	-

경상연구개발비 등 대체	-	-

기말	143,476,200	143,476,200

(*1) 회사가 기술개발과제를 성공적으로 수행하는 경우 국고보조금의 약 10%를 개발사업에 대한 기술료 명목으로 출현기관에 상환해야 하는 의무(최대 143,476천원)가 포함되어 있습니다.

9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같으며 무형자산 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다. - 당기

(단위: 원)

구분	기초가액	취득	처분	상각 및 손상	기말가액

산업재산권	18,783,669	-	-	(11,103,102)	7,680,567

소프트웨어	31,101,830	-	-	(25,980,563)	5,121,267

국고보조금	(9,815,772)	-	-	9,815,772	-

기타의무형자산	-	-	-	-	-

합계	40,069,727	-	-	(27,267,893)	12,801,834

- 전기

(단위: 원)

구분	기초가액	취득	처분	상각 및 손상	기말가액

산업재산권	32,999,406	-	-	(14,215,737)	18,783,669

소프트웨어	57,284,565	-	-	(26,182,735)	31,101,830

국고보조금	(19,631,540)	-	-	9,815,768	(9,815,772)

기타의무형자산	-	-	-	-	-

합계	70,652,431	-	-	(30,582,704)	40,069,727

(2) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 661,246천원 및 525,528천원입니다.

10. 보험가입자산

(단위:원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보액(*1)	보험회사

화재보험	건물 및 기계장치(달성군 구지면)	283,580,871	1,210,000,000	한화손해보험

화재보험	건물 및 기계장치(동구 상매동)	1,972,202,795	8,143,415,015	MG손해보험

합계	2,255,783,666	9,353,415,015

(*1) 상기 부보액은 국민은행 및 우리은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 회사 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

11. 담보제공자산 등

(1) 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	310,000,000	310,000,000	-	-	서울보증보험

토지, 건물, 기계장치(동구 상매동)	12,001,409,595	10,583,000,000	기업시설자금대출	6,520,000,000	기업은행

토지, 건물, 기계장치(달성군 구지면)	1,497,358,705	1,628,800,000	기업운전자금대출	2,800,000,000	기업은행

합계	13,808,768,300	12,521,800,000	9,320,000,000

- 전기

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	310,000,000	310,000,000	-	-	서울보증보험

단기금융상품	187,305,659	187,305,659	기업운전일반자금대출	500,000,000	우리은행

토지, 건물, 기계장치(동구 상매동)	11,352,596,429	8,340,000,000	기업시설분할상환대출	5,529,795,000	우리은행

토지, 건물(달성군 구지면)	1,439,067,572	1,860,000,000	기업운전일반자금대출	1,280,000,000	국민은행

합계	13,288,969,660	10,697,305,659	7,309,795,000

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위:원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행지급보증	645,236,000	-	-	대구광역시 등

신용보증기금	신용보증서	807,500,000	기업운전자금대출	950,000,000	기업은행

신용보증기금	신용보증서	940,500,000	기업운전자금대출	1,045,000,000	기업은행

한국무역보험공사	지급보증	270,000,000	무역금융	300,000,000	기업은행

합계	2,663,236,000	2,295,000,000

- 전기

(단위:원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행하자보증	1,960,000	-	대구테크노파크 등

서울보증보험	이행지급보증	949,236,000	-	대구광역시 등

신용보증기금	신용보증서	940,500,000	R	1,045,000,000	우리은행

신용보증기금	신용보증서	425,000,000	일반운전자금대출	500,000,000	우리은행

신용보증기금	신용보증서	382,500,000	일반운전자금대출	450,000,000	우리은행

신용보증기금	신용보증서	495,000,000	우리CUBE대출	860,000,000	우리은행

신용보증기금	신용보증서	247,500,000	우리CUBE대출	320,145,000	우리은행

무역보험공사	지급보증	270,000,000	무역금융	300,000,000	우리은행

합계	3,711,696,000	3,475,145,000

(3) 회사가 타인에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. - 당기해당 사항 없음.

- 전기

(단위:원)

제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

메리츠캐피탈	밸런스치과	34,824,547	채무보증

합계	34,824,547

(4) 상기 제공받은 보증 외 회사는 대표이사로부터 신한은행 차입금 등과 관련하여 1,442,236천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 금융부채의 계약상 만기- 당기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상

매입채무	367,592,223	367,592,223	-	-	-	-

미지급금	217,739,597	217,739,597	-	-	-	-

미지급비용	228,177,577	228,177,577	-	-	-	-

단기차입금	5,495,000,000	5,095,000,000	400,000,000	-	-	-

유동성장기차입금	14,200,000	-	14,200,000	-	-	-

장기차입금	7,005,800,000	-	-	166,560,000	3,363,760,000	3,475,480,000

임대보증금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

합계	13,330,509,397	5,908,509,397	414,200,000	166,560,000	3,363,760,000	3,477,480,000

- 전기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상

매입채무	334,736,567	334,736,567	-	-	-	-

미지급금	191,875,747	48,399,547	-	143,476,200	-	-

미지급비용	223,408,293	223,408,293	-	-	-	-

단기차입금	4,545,000,000	4,545,000,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	1,773,238,000	1,435,858,000	337,380,000	-	-	-

장기차입금	4,390,087,000	-	-	3,821,964,000	568,123,000	-

임대보증금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

합계	11,460,345,607	6,587,402,407	337,380,000	3,965,440,200	568,123,000	2,000,000

회사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

13. 장ㆍ단기차입금 등(1) 단기차입금

(단위: 원)

차입처	차입종류	연이자율(%)	당기	전기

우리은행	일반운전자금대출	2.69%	-	500,000,000

일반운전자금대출	2.79%	-	450,000,000

일반운전자금대출	2.84%	-	500,000,000

무역금융	2.50%	-	300,000,000

R	2.31%	-	1,045,000,000

국민은행	일반운전자금대출	2.49%	-	1,250,000,000

기업은행	기업운전자금대출	2.63%	950,000,000	50,000,000

기업운전자금대출	2.32%	1,045,000,000	-

기업운전자금대출	2.52%	2,800,000,000	-

무역금융	3.18%	300,000,000	-

신한은행	일반운전자금대출	4.55%	400,000,000	450,000,000

합계	5,495,000,000	4,545,000,000

(2) 장기차입금

(단위: 원)

차 입 처	차입종류	연이자율(%)	당기	전기

우리은행	R	2.23%	-	1,199,650,000

일반분할상환대출	2.26%	-	3,150,000,000

우리CUBE대출	1.91%	-	860,000,000

우리CUBE대출	2.45%	-	320,145,000

국민은행	일반운전자금대출	2.31%	-	30,000,000

기업은행	기업시설자금대출	2.77%	5,520,000,000	-

기업시설자금대출	1.95%	1,000,000,000	-

NH농협은행	일반운전자금대출	4.00%	-	61,050,000

중소벤처기업진흥공단	일반운전자금대출	2.56%	500,000,000	-

일반운전자금대출	4.07%	-	42,480,000

일반운전자금대출	2.56%	-	500,000,000

합계	7,020,000,000	6,163,325,000

차감 : 유동성대체	(14,200,000)	(1,773,238,000)

차감계	7,005,800,000	4,390,087,000

상기 장기차입금은 만기 일시 또는 원금분할상환되며, 이와 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 장기차입금의 연도별 상환예정금액

(단위: 원)

상환연도	상환금액

2022년	14,200,000

2023년	166,560,000

2024년	1,575,560,000

2025년	970,440,000

2026년 이후	4,293,240,000

합계	7,020,000,000

14. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 최대주주는 이종건 대표이사입니다. (2) 관계기업 및 종속기업 현황

(단위:원)

특수관계구분	특수관계자	당기	전기

종속기업	주식회사 비에이코리아	100.00%	100.00%

관계기업	NINGBO MICRO-NX MEDICAL INSTRUMENT Co., Ltd.	50.00%	50.00%

(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역- 당기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	주식회사 비에이코리아	69,008,015	1,200,000	-	-

관계기업	NINGBO MICRO-NX MEDICAL INSTRUMENT Co., Ltd.	351,146,970	-	187,656	67,171,126

기타의특수관계자	케이바이오 솔루션	-	-	-	36,929,000

합계	420,154,985	1,200,000	187,656	104,100,126

- 전기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자	매출	기타수익	매입

종속기업	주식회사 비에이코리아	154,940,277	1,200,000	19,627,820

관계기업	NINGBO MICRO-NX MEDICAL INSTRUMENT Co., Ltd.	81,605,612	-	-

합계	236,545,889	1,200,000	19,627,820

(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역- 당기

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자	기초	대여	회수	기말

대표이사 및 경영진	이종건	-	550,000,000	(550,000,000)	-

대표이사 및 경영진	공병환	50,000,000	-	(50,000,000)	-

합계	50,000,000	550,000,000	(600,000,000)	-

- 전기

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자	기초	대여	회수	기말

대표이사 및 경영진	공병환	10,000,000	40,000,000	-	50,000,000

(5) 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역- 당기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	임대보증금

종속기업	주식회사 비에이코리아	62,880,771	2,000,000

관계기업	NINGBO MICRO-NX MEDICAL INSTRUMENT Co., Ltd.	686,895,416	-

합계	749,776,187	2,000,000

- 전기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	임대보증금

종속기업	주식회사 비에이코리아	101,855,534	-	2,000,000

관계기업	NINGBO MICRO-NX MEDICAL INSTRUMENT Co., Ltd.	738,486,833	-	-

대표이사 및 경영진	공병환	-	50,000,000	-

합계	840,342,367	50,000,000	2,000,000

(6) 주요경영진에 대한 보상 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	454,356,057	447,929,549

퇴직급여	37,039,274	56,149,931

합계	491,395,331	504,079,480

(7) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역 - 당기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자 구분	제공자	금액	내용	종 류	금 액	담보권자

대표이사 및 경영진	이종건	632,236,000	연대보증	-	-	서울보증보험

대표이사 및 경영진	이종건	540,000,000	연대보증	기업운전일반자금대출	400,000,000	신한은행

대표이사 및 경영진	이종건, 정재경	270,000,000	연대보증	수출신용보증	300,000,000	한국무역보험공사

합계	1,442,236,000	700,000,000

- 전기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자 구분	제공자	금액	내용	종 류	금 액	담보권자

대표이사 및 경영진	이종건	929,236,000	연대보증	-	-	서울보증보험

대표이사 및 경영진	정재경	332,400,000	연대보증	R 등	8,324,795,000	우리은행

대표이사 및 경영진	이종건	584,400,000	연대보증

대표이사 및 경영진	이종건	1,408,000,000	연대보증	기업운전일반자금대출	1,280,000,000	국민은행

대표이사 및 경영진	이종건	540,000,000	연대보증	기업운전일반자금대출	450,000,000	신한은행

합계	3,794,036,000	10,054,795,000

15. 퇴직급여충당부채(1) 퇴직급여충당부채의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	906,231,564	1,045,538,086

퇴직급여충당부채전입액	231,859,273	70,789,704

퇴직금지급액	(171,159,743)	(210,096,226)

기말잔액	966,931,094	906,231,564

퇴직연금운용자산	(859,385,335)	(304,999,018)

퇴직급여충당부채	107,545,759	601,232,546

2021년 12월 31일 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 966,931천원이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 88.88%에 해당하는 금액에 대하여 기업은행에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(2) 퇴직연금운용자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초잔액	304,999,018	337,388,731

증가액	611,754,603	13,515,724

감소액	(57,368,286)	(45,905,437)

기말잔액	859,385,335	304,999,018

16. 운용리스

(1) 리스계약의 주요내용회사는 당기말 현재 현대캐피탈 등과 차량운반구(리스계약원금 86,610,000원)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료

(단위: 원)

구분	금액

1년 이내	19,241,200

1년 초과 5년 이내	25,575,000

합계	44,816,200

17. 자본(1) 자본금의 내역

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 보통주 우선주	1,122,480주513,880주	1,109,980주513,880주

자본금 보통주 우선주	561,240천원256,940천원	554,990천원256,940천원

(*1) 2020년 05월 08일 1주당 액면금액이 10,000원에서 500원으로 액면분할되었습니다. (2) 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역- 당기

(단위: 원)

구분	자본금	자본잉여금	자본조정	합 계

기초잔액	811,930,000	3,070,242,000	-	3,882,172,000

유상증자(보통주)	6,250,000	87,500,000	-	93,750,000

기말잔액	818,180,000	3,157,742,000	-	3,975,922,000

- 전기

(단위: 원)

구분	자본금	자본잉여금	자본조정	합 계

기초잔액	811,930,000	3,062,386,000	(52,144,000)	3,822,172,000

자기주식의 처분	-	7,856,000	52,144,000	60,000,000

기말잔액	811,930,000	3,070,242,000	-	3,882,172,000

(3) 우선주의 내역

구분	내역

종류	제1종 기명식 전환상환우선주(참가적/누적적)

인수자	수림여성창조기업벤처투자조합, 이종건, 정재경 대표이사 및 개인

발행일	2016년 10월

주식수	15,454주

발행금액	1,699,940,000원(주당 110,000원)

배당률	0.10%

전환기간	발행일로부터 10년간 전환 가능하며, 10년 경과 후 보통주로 자동전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	납입일로부터 3년이 경과한 후 10년 경과일 전일까지

상환금액	우선주 발행가액과 발행일로부터 연 복리 6%의 이자금액을 합한 금액

의결권	보통주와 동일한 의결권이 부여

구분	내역

종류	제2종 기명식 전환상환우선주(참가적/누적적)

인수자	달빛 혁신창업ㆍ성장지원펀드, 인라이트1호 청년창업펀드, 에이아이엔젤 헬스케어 개인투자조합 3호

발행일	2019년 10월

주식수	10,240주

발행금액	1,228,800,000원(주당 120,000원)

배당률	0.10%

전환기간	발행일로부터 10년간 전환 가능하며, 10년 경과 후 보통주로 자동전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	납입일로부터 3년이 경과한 후 10년 경과일까지

상환금액	우선주 발행가액과 발행일로부터 연 복리 3%의 이자금액을 합한 금액

의결권	보통주와 동일한 의결권이 부여

18. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

처리예정일: 2022년 3월 31일	처리확정일: 2021년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	(2,360,214,673)	(2,385,077,776)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(2,385,077,776)	(1,941,419,766)

2. 당기순이익(손실)	24,863,103	(443,658,010)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ)	(2,360,214,673)	(2,385,077,776)

Ⅳ. 결손금처리액	-	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(2,360,214,673)	(2,385,077,776)

19. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정내역- 당기

(단위 : 원)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

기업은행	무역금융	300,000,000	300,000,000	-

- 전기

(단위 : 원)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

우리은행	무역금융	300,000,000	300,000,000	-

20. 법인세 등회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법인세비용을 법인세법등의 법령에 의하여 납부해야 할 금액으로 계상하였습니다.

21. 포괄손익계산서당기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기	전기

당기순손익	24,863,103	(443,658,010)

기타포괄손익

재평가잉여금	1,020,212,300	40,919,000

포괄손익	1,045,075,403	(402,739,010)

22. 현금흐름표회사는 현금흐름표를 간접법에 의하여 작성하고 있으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	14,200,000	1,214,137,500

유동성장기부채의 단기차입금 대체	-	3,282,087,000

토지의 재평가	1,020,212,300	40,919,000

23. 부가가치 계산에 필요한 사항

(단위:원)

구분	당기	전기

제조원가	판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비

급여	854,169,880	857,547,661	725,662,968	823,061,409

퇴직급여	122,837,794	77,636,040	(102,102,837)	150,263,046

복리후생비	66,856,987	67,752,215	52,221,878	66,112,752

지급임차료	-	36,145,952	-	42,330,970

감가상각비	340,693,073	5,274,333	470,146,562	5,852,997

무형자산상각비	-	27,267,893	-	30,582,704

세금과공과	49,398,810	51,147,727	55,117,087	51,004,572

합계	1,433,956,544	1,122,771,821	1,201,045,658	1,169,208,450

24. 재무제표의 확정 및 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 15일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.