코츠테크놀로지 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 27(당)기 1분기 : 2025년 3월 31일 현재
제 26(전)기 1분기 : 2024년 3월 31일 현재
코츠테크놀로지 주식회사

1. 일반사항

코츠테크놀로지주식회사(이하 "회사")는 1999년 5월에 설립되어 컴퓨터 및 그 주변기기의 연구 및 개발, 제조, 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 야탑동에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 526,058천원입니다. 한편, 회사는 2023년 8월 10일 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주주식수(주)	지분율

조지원	1,038,950	19.75%

코츠테크놀로지(주)	727,750	13.83%

황병창	546,900	10.40%

우리사주조합	94,684	1.80%

기타주주 및 소액주주	2,852,305	54.22%

합 계	5,260,589	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	413,052	413,052	409,221	409,221

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	413,052	413,052

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	409,221	409,221

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초 잔액	409,221

당기손익에 인식된 손익	3,831

분기말 잔액	413,052

4.4 주요 가치평가기법 및 투입변수당분기말 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	413,052	3	순자산가치법	순자산가치

5. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	평가손실충당금	합 계	금액	평가손실충당금	합 계

원재료	22,505,813	(1,290,512)	21,215,300	19,899,431	(1,341,339)	18,558,092

재공품	13,157,367	(203,306)	12,954,061	8,851,152	(210,488)	8,640,664

제품	2,697,838	(115,993)	2,581,845	1,887,335	(115,491)	1,771,844

합 계	38,361,018	(1,609,811)	36,751,206	30,637,918	(1,667,318)	28,970,600

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미수금	981,231	17,263

미수수익	60,522	47,310

유동항목 합계	1,041,753	64,573

비유동

보증금	398,507	402,885

7. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	296,843	290,284

선급비용	398,497	301,049

선급공사원가	59,405	-

유동항목 합계	754,745	591,333

8. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산 현황

(단위:천원)

당분기	유형자산(*)	무형자산

기초	3,880,344	1,938,638

취득	1,627,509	131,477

처분	-	-

상각	(240,668)	(54,750)

대체 등	(101,208)	-

분기말	5,165,977	2,015,365

전분기	유형자산(*)	무형자산

기초	3,338,022	899,345

취득	66,151	8,957

처분	(61)	-

상각	(152,900)	(57,288)

대체 등	(3,996)	-

분기말	3,247,216	851,014

(*) 유형자산에는 사용권자산이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,507,846	5,400,000	차입금
(주석11)	2,500,000	㈜신한은행

건물	428,274

(3) 리스

리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

재무상태표에 인식된 금액 -(단위: 천원)

구 분	당분기말(*)	전기말(*)

사용권자산

부동산	460,826	528,097

차량운반구	339,125	150,240

합계	799,951	678,337

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 344백만원(전기 : 490백만원)입니다.

포괄손익계산서에 인식된 금액 -(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	114,642	72,652

차량운반구	29,334	16,359

합 계	143,976	89,011

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	12,971	10,012

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	9,412	3,516

당분기 중 리스의 총 현금유출은 147백만원(전분기 : 96백만원)입니다.

9. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	6,429,531	5,463,929

미지급금	847,309	901,399

미지급비용	285,101	984,479

유동항목 합계	7,561,941	7,349,807

비유동

장기미지급금	-	266,016

10. 기타부채 및 충당부채 (1) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선수금	2,521	2,070

예수금	136,528	149,490

부가세예수금	77,480	570,025

미지급배당금	667,926	-

합 계	884,455	721,585

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

당분기	공사손실	복구	합계

기초	270,536	220,000	490,536

손익계산서 증(감):

추가 충당금환입	(57,004)	(10,000)	(67,004)

분기말	213,532	210,000	423,532

유동항목	213,532	60,000	273,532

비유동항목	-	150,000	150,000

(단위: 천원)

전분기	공사손실	복구	합계

기초	590,487	150,000	740,487

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	(106,224)	-	(106,224)

분기말	484,263	150,000	634,263

유동항목	484,263	-	484,263

비유동항목	-	150,000	150,000

11. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	㈜신한은행(*1)	2025.6.23	3.73	2,500,000	2,500,000

소계	2,500,000	2,500,000

(*1) 차입금에 대해서는 토지, 건물에 근저당이 설정되어 있으며 건물 화재보험금 671백만원이 질권으로 설정되어 있습니다(주석8 참조).

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 335백만원(전분기: 226백만원)입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금(단위: 천원)

일 자	구 분	주식수(주)	보통주자본금	자본잉여금

2024.01.01	전기초	5,081,792	508,179	12,872,366

2024.05.31	신주인수권 행사(*1)	70,000	7,000	901,801

2024.08.06	주식선택권 행사(*2)	14,277	1,428	91,772

2024.11.19	주식선택권 행사(*2)	14,520	1,452	93,341

2024.12.31	전기말	5,180,589	518,059	13,959,280

2025.01.07	주식선택권 행사(*2)	80,000	8,000	515,687

2025.03.31	당분기말	5,260,589	526,059	14,474,967

(*1) 회사는 2023년 4월 6일자로 기업공개를 위한 대표주관사인 한국투자증권(주)에 확정 공모가액을 행사가로 하는 보통주 70,000주에 대한 신주인수권을 부여하였습니다. 전기 중 한국투자증권(주)이 신주인수권을 전량 행사하였으며, 이에 따라 보통주 70,000주의 신주를 910백만원에 발행하였습니다. (*2) 회사는 2021년 7월 1일자로 회사의 임원에게 주식선택권 133,500주를 부여하였습니다. 전기,당기 중 임원이 주식선택권을 일부 행사하였으며, 이에 따라 보통주 108,797주의 신주를 713백만원에 발행하였습니다.

14. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	37,944	160,824

자기주식(*1)	(3,439,347)	(3,439,347)

자기주식처분이익(*1)	228,362	228,362

감자차손(*2)	(5,673,131)	(5,673,131)

합 계	(8,846,172)	(8,723,292)

(*1) 회사는 전분기 중 보유중인 자기주식 5만주를 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 동 거래는 기업회계기준서 제1102호에 따른 주식결제형 주식기준보상 거래로 권리부여일 즉시 가득되었으며, 이에 따라 525,000천원을 권리부여일 현재 전액 주식보상비용으로 반영하고, 288,700천원을 자기주식처분이익으로 인식하였습니다. 부여일의 공정가치는 10,500원으로 추정되었습니다.

(*2) 2020년과 2022년 보통주 주주 전원의 동의로 보통주 일부를 상환전환우선주로 변경하였습니다. 회사는 변경 시점의 상환전환우선주 공정가치와 보통주자본금과의 차이를 감자차손으로 인식하였습니다.

15. 배당금

당분기와 전분기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

배당기준일	2024-12-31

1주당배당금(배당률)	150 (150%)	- (-%)

발행주식수(단위: 주)	5,180,589	5,081,972

배당금 받을 주식수 (*)	4,452,839	4,354,222

배당금총액	667,925,850	-

(*) 회사는 2024년 12월 31일 기준 발행주식수 5,180,589주에서 자기주식 727,750주를 제외하였습니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련해 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,594,461	9,136,948

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시점

한 시점에 인식(제품매출)	12,366,474	7,414,414

기간에 걸쳐 인식(개발용역매출)	1,227,986	1,722,534

합 계	13,594,460	9,136,948

(3) 고객과의 계약에 따른 자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	1,555,287	2,889,794

계약부채	10,304,075	7,537,944

17. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	384,964	460,524

퇴직급여	38,945	43,661

복리후생비	101,069	72,801

감가상각비	43,475	14,658

무형자산상각비	54,750	57,288

경상연구개발비	63,669	136,107

지급수수료	96,020	127,865

주식보상비용	-	-

기타	96,559	93,654

합 계	879,451	1,006,558

18. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당분기	전분기

외환차익	6,377	2

외화환산이익	136	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,831	2,887

유형자산처분이익	-	49

리스해지이익	21,509	-

잡이익	11,567	8,359

합 계	43,420	11,297

(단위: 천원)

기타비용	당분기	전분기

외환차손	2,460	5,175

유형자산처분손실	-	60

잡손실	102	-

합 계	2,562	5,235

19. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당분기	전분기

이자수익	92,368	168,910

(단위: 천원)

금융비용	당분기	전분기

이자비용	33,660	68,265

20. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,710,661	940,906

조정	431,849	228,593

이자비용	33,660	68,265

대손상각비	(179)	-

감가상각비	240,668	152,900

재고자산평가손실(환입)	(57,506)	1,651

무형자산상각비	54,750	57,288

공사손실충당금환입	(57,004)	(106,224)

법인세비용	335,304	226,499

이자수익	(92,368)	(168,910)

외화환산이익	(136)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(3,831)	(2,887)

유형자산처분이익	-	(49)

기타	(21,509)	60

순운전자본의 변동	(5,664,639)	(3,781,585)

매출채권	(356,734)	(1,347,567)

미수금	(963,968)	(232,083)

선급금	(6,559)	104,543

선급비용	(97,448)	(75,615)

선급용역원가	(59,406)	27,206

재고자산	(7,723,099)	(5,608,013)

계약자산	1,334,506	(814,124)

매입채무	965,602	1,884,457

계약부채	2,766,132	3,430,144

미지급금	(321,529)	(34,024)

선수금	451	(161,675)

예수금	(12,961)	31,225

미지급비용	(697,081)	(5,458)

부가세예수금	(492,545)	(980,601)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,522,129)	(2,612,086)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 계상	332,458	-

건설중인자산 취득 미지급금	-	(108,223)

리스부채의 유동성 대체	242,540	79,235

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

당분기	단기차입금	리스부채

기초	2,500,000	665,588

취득 등	-	332,458

현금흐름	-	(124,818)

대체 등	-	(100,807)

기말	2,500,000	772,421

(단위: 천원)

전분기	단기차입금	리스부채

기초	7,500,000	665,110

취득 등	-	-

현금흐름	(2,000,000)	(82,132)

대체 등	-	(3,996)

기말	5,500,000	578,982

21. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	122,463	155,978

퇴직급여	16,931	20,170

합 계	139,394	176,148

22. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 ㈜신한은행과 당좌차월약정 등을 체결하고 있으며 각 금융기관별 한도금액과 실행금액은 다음과 같습니다(주석11 참조).

(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행금액

(주)신한은행	2,500,000	2,500,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 보증보험 내역

(단위: 천원)

제공하는 자	사유	보증금액

서울보증보험㈜	선금보증보험 등	26,743,041

(3) 회사는 우리사주조합원이 우리사주를 담보로 차입한 한국증권금융의 차입금에 대해 담보를 제공하는 약정과 법인 예금을 담보로 한 임직원 대출과 관련하여 한국증권금융에 원화정기예금 100백만원, 신한은행에 원화정기예금 200만원을 담보로 제공하고 있습니다.

23. 영업부문 정보회사가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에따라 회사는 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

엘아이지넥스원㈜	6,376,764	4,752,347

한화시스템	2,686,908	641,036

현대로템주식회사	1,745,720	1,622,572