코츠테크놀로지 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기 1분기 : 2024년 3월 31일 현재
제 25(전)기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
코츠테크놀로지 주식회사

1. 일반사항

코츠테크놀로지주식회사(이하 "회사")는 1999년 5월에 설립되어 컴퓨터 및 그 주변기기의 연구 및 개발, 제조, 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 야탑동에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 508,179천원입니다. 한편, 회사는 2023년 8월 10일 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주주식수(주)	지분율

조지원	1,038,950	20.44%

황병창	556,900	10.96%

티에스 2018-12M	234,834	4.62%

우리사주조합	125,551	2.47%

기타	2,397,807	47.18%

자기주식	727,750	14.32%

합 계	5,081,792	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	409,222	409,222	406,334	406,334

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	409,222	409,222

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	406,334	406,334

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초 잔액	406,334

당기손익에 인식된 손익	2,888

분기말 잔액	409,222

4.4 주요 가치평가기법 및 투입변수당분기말 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	409,222	3	순자산가치법	순자산가치

5. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	평가손실충당금	합 계	금액	평가손실충당금	합 계

원재료	22,073,835	(1,148,583)	20,925,252	16,791,005	(1,148,583)	15,642,422

재공품	7,436,848	(211,560)	7,225,289	6,089,408	(202,363)	5,887,045

제품	1,651,305	(120,187)	1,531,118	2,673,563	(127,733)	2,545,830

합 계	31,161,988	(1,480,330)	29,681,659	25,553,976	(1,478,679)	24,075,297

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미수금	239,147	7,065

미수수익	100,706	92,479

유동항목 합계	339,853	99,544

비유동

보증금	258,385	258,385

7. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	264,027	368,570

선급비용	347,398	271,783

선급공사원가	-	27,207

유동항목 합계	611,425	667,560

8. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산 현황

(단위:천원)

당분기	유형자산(*)	무형자산

기초	3,338,022	899,345

취득	66,151	8,957

처분	(61)	-

상각	(152,900)	(57,288)

대체 등	(3,996)	-

분기말	3,247,216	851,014

전분기	유형자산(*)	무형자산

기초	3,739,127	118,056

취득	125,488	-

상각	(124,091)	(14,377)

분기말	3,740,524	103,679

(*) 유형자산에는 사용권자산이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,507,846	5,400,000	차입금
(주석11)	2,500,000	㈜신한은행

건물	428,274

(3) 리스

리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

재무상태표에 인식된 금액 -(단위: 천원)

구 분	당분기말(*)	전기말(*)

사용권자산

부동산	451,448	528,097

차량운반구	133,882	150,240

합계	585,330	678,337

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

포괄손익계산서에 인식된 금액 -(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	72,652	63,789

차량운반구	16,359	15,561

합 계	89,011	79,350

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	10,012	10,815

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	3,516	2,856

당분기 중 리스의 총 현금유출은 96백만원(전분기 : 84백만원)입니다.

9. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	5,092,617	3,208,160

미지급금	338,827	372,850

미지급비용	261,814	274,040

유동항목 합계	5,693,258	3,855,050

비유동

장기미지급금	251,591	250,797

10. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선수금	38	161,713

예수금	152,255	121,030

부가세예수금	120,663	1,101,264

합 계	272,956	1,384,007

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

당분기	공사손실	복구	합계

기초	590,487	150,000	740,487

손익계산서 증(감):

추가 충당금환입	(106,224)	-	(106,224)

분기말	484,264	150,000	634,264

유동항목	484,264	-	484,264

비유동항목	-	150,000	150,000

(단위: 천원)

전분기	공사손실	복구	합계

기초	333,137	130,000	463,137

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	(18,731)	-	(18,731)

분기말	314,406	130,000	444,406

유동항목	314,406	-	314,406

비유동항목	-	130,000	130,000

11. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	㈜신한은행(*1)	2024.6.23	4.28	2,500,000	2,500,000

㈜우리은행	2024.6.21	3.93	1,000,000	1,000,000

중소기업은행(*2)	-	-	-	2,000,000

2024.4.1	4.24	1,000,000	1,000,000

1,000,000	1,000,000

소계	5,500,000	7,500,000

(*1) 차입금에 대해서는 토지, 건물에 근저당이 설정되어 있으며 건물 화재보험금 671백만원이 질권으로 설정되어 있습니다(주석8 참조).

(*2) 대표이사 연대보증이 설정되어 있습니다(주석21 참조). 12. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 226백만원(전분기: 36백만원)입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금(단위: 천원)

일 자	구 분	주식수(주)	보통주자본금	자본잉여금

2023.01.01	전기초	4,051,792	405,179	-

2023.08.10	유상증자(*)	1,030,000	103,000	12,872,366

2023.12.31	전기말	5,081,792	508,179	12,872,366

2024.03.31	당분기말	5,081,792	508,179	12,872,366

(*) 회사는 2023년 8월 13일자로 한국증권거래소가 개설한 코스닥 시장에 신규 상장하였으며, 총 1,030,000주의 신주를 13,390백만원에 발행하였습니다. 신주발행거래와 직접 관련된 원가 415백만원은 유상증자로 증가한 자본잉여금에서 직접 차감하여 표시하였습니다.

14. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	205,057	205,057

자기주식(*1)	(3,439,347)	(3,439,347)

자기주식처분이익(*1)	228,362	228,362

감자차손(*2)	(5,673,131)	(5,673,131)

합 계	(8,679,059)	(8,679,059)

(*1) 회사는 전분기 중 보유중인 자기주식 5만주를 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 동 거래는 기업회계기준서 제1102호에 따른 주식결제형 주식기준보상 거래로 권리부여일 즉시 가득되었으며, 이에 따라 525,000천원을 권리부여일 현재 전액 주식보상비용으로 반영하고, 288,700천원을 자기주식처분이익으로 인식하였습니다. 부여일의 공정가치는 10,500원으로 추정되었습니다.

(*2) 2020년과 2022년 보통주 주주 전원의 동의로 보통주 일부를 상환전환우선주로 변경하였습니다. 회사는 변경 시점의 상환전환우선주 공정가치와 보통주자본금과의 차이를 감자차손으로 인식하였습니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련해 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,136,948	7,561,696

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시점

한 시점에 인식(제품매출)	7,414,414	6,362,123

기간에 걸쳐 인식(개발용역매출)	1,722,534	1,199,573

합 계	9,136,948	7,561,696

(3) 고객과의 계약에 따른 자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	2,427,581	1,613,456

계약부채	15,304,834	11,874,690

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	460,524	335,606

퇴직급여	43,661	36,110

복리후생비	72,801	59,725

감가상각비	14,658	14,153

무형자산상각비	57,288	14,377

경상연구개발비	136,107	269,315

지급수수료	127,865	131,932

주식보상비용	-	550,632

기타	93,654	63,515

합 계	1,006,558	1,475,365

17. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당분기	전분기

외환차익	2	101

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,887	-

유형자산처분이익	49	30

잡이익	8,359	7,329

합 계	11,297	7,460

(단위: 천원)

기타비용	당분기	전분기

외환차손	5,175	6,943

기타	60	-

합 계	5,235	6,943

18. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당분기	전분기

이자수익	168,910	18,214

(단위: 천원)

금융비용	당분기	전분기

이자비용	68,265	54,062

19. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	940,906	122,601

조정	228,593	705,639

이자비용	68,265	54,062

감가상각비	152,900	124,091

재고자산평가손실(환입)	1,651	(36,169)

무형자산상각비	57,288	14,377

공사손실충당금환입	(106,224)	(18,731)

주식보상비용	-	550,632

법인세비용	226,499	35,591

이자수익	(168,910)	(18,214)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,887)	-

유형자산처분이익	(49)	-

기타	60	-

순운전자본의 변동	(3,781,585)	(6,210,617)

매출채권	(1,347,567)	(1,392,605)

미수금	(232,083)	(226,298)

선급금	104,543	(112,910)

선급비용	(75,615)	(93,940)

선급용역원가	27,206	(76,683)

재고자산	(5,608,013)	(5,397,462)

계약자산	(814,124)	(303,103)

부가세대급금	-	(309,901)

매입채무	1,884,457	1,485,401

계약부채	3,430,144	676,407

미지급금	(34,024)	128,313

선수금	(161,675)	43,063

예수금	31,225	151,799

미지급비용	(5,458)	(590,914)

부가세예수금	(980,601)	(191,784)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,612,086)	(5,382,377)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 계상	-	22,172

건설중인자산 취득 미지급금	(108,223)	(275,581)

리스부채의 유동성 대체	79,235	60,749

우리사주조합 자기주식 출연	-	550,632

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

당분기	단기차입금	리스부채

기초	7,500,000	665,110

현금흐름	(2,000,000)	(82,132)

대체 등	-	(3,996)

분기말	5,500,000	578,982

(단위: 천원)

전분기	단기차입금	리스부채

기초	3,500,000	681,160

취득 등	-	22,172

현금흐름	4,000,000	(70,053)

분기말	7,500,000	633,279

20. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	155,978	141,548

퇴직급여	20,170	18,603

주식기준보상	-	25,632

합 계	176,148	185,783

(3) 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사는 대표이사로부터 중소기업은행 차입금과 관련하여 2,400백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석21 참조).

21. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 ㈜신한은행과 당좌차월약정 등을 체결하고 있으며 각 금융기관별 한도금액과 실행금액은 다음과 같습니다(주석11 참조).

(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행금액

(주)신한은행	2,500,000	2,500,000

(주)우리은행	2,000,000	1,000,000

중소기업은행	2,000,000	2,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 보증보험 내역

(단위: 천원)

제공하는 자	사유	보증금액

서울보증보험㈜	선금보증보험 등	23,494,593

대표이사	차입금 보증	2,400,000

(3) 회사는 우리사주조합원이 우리사주를 담보로 차입한 한국증권금융의 차입금에 대해 담보를 제공하는 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 한국증권금융에 원화정기예금 100백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

22. 영업부문 정보회사가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에따라 회사는 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

엘아이지넥스원㈜	4,752,347	3,924,140

현대로템(주)	1,622,572	745,746

엘에스일렉트릭㈜	24,660	784,903