코츠테크놀로지 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 27(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 26(전)기말 2024년 12월 31일 현재
코츠테크놀로지 주식회사

1. 일반사항

코츠테크놀로지주식회사(이하 "회사")는 1999년 5월에 설립되어 컴퓨터 및 그 주변기기의 연구 및 개발, 제조, 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 야탑동에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 5,260,589천원입니다. 한편, 회사는 2023년 8월 10일 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주주식수(주)	지분율

조지원	1,038,950	19.75%

우리사주조합	88,044	1.67%

기타	3,405,845	64.74%

자기주식	727,750	13.83%

합 계	5,260,589	100%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다. ㆍ 회사는 손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업 활동, 투자 활동, 재무 활동, 중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야 합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다. ㆍ 경영진이 정의한 성과측정치는 재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다. ㆍ 재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.회사는 간접법을 통해 현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로 영업이익 중간합계를 사용해야 합니다.회사는 새로운 회계기준이 회사의 손익계산서 구조 및 영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시 요건을 평가하고 있습니다. 또한, 회사는 현재 기타로 표시되는 항목 등 재무제표에서 정보가 어떻게 그룹화되는지 평가하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

기계장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산의 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내용연수	감가상각방법

개발비	계약기간에 따라 개별판단	생산량비례법

소프트웨어	5년	정액법

한편, 회사는 연구활동에 대한 지출을 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 내지 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도 기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 교환사채

교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 , 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다 .

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액을 수익으로 인식합니다.

(2) 시제품 개발용역

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산한 금액을초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

2.17 리스(1) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석3에서 다루고 있습니다.

2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 수익인식회사는 시제품 개발과 관련한 매출인식에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 총 발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 제작기간의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사는 고정 대 변동금리부 조건의 예금적정비율 유지 및 주간/월간 단위의 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 회사는 내부적으로 변동금리조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	161,252	(161,252)	158,401	(158,401)

이자비용	270,000	(270,000)	-	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	10,759,980	10,543,680

단기금융상품	5,373,824	5,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	413,052	409,221

매출채권	10,234,191	10,705,223

계약자산	2,993,644	2,889,794

기타유동금융자산	30,888	64,574

기타비유동금융자산	848,256	402,885

합 계	30,653,835	30,315,377

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.25%	-	-

총 장부금액 - 매출채권	10,267,348	-	10,267,348

총 장부금액 - 계약자산	2,993,644	-	2,993,644

손실충당금	(33,158)	-	(33,158)

전기말

기대 손실률	0.17%	-	-

총 장부금액 - 매출채권	10,728,443	-	10,728,443

총 장부금액 - 계약자산	2,889,794	-	2,889,794

손실충당금	(23,220)	-	(23,220)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	-	-	23,220	-

손실충당금의 증가	-	-	9,938	23,220

기말	-	-	33,158	23,220

4.1.3 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부가액

매입채무	4,200,890	-	-	4,200,890	4,200,890

기타유동금융부채(*1)	881,674	-	-	881,674	881,674

차입금(*2)	727,180	27,541,598	-	28,268,778	27,000,000

교환사채(*3)	-	15,000,000	-	15,000,000	14,114,219

리스부채	855,664	2,360,536	405,000	3,621,200	3,133,272

장기미지급금	-	5,221	-	5,221	5,221

합 계	6,665,408	44,907,355	405,000	51,977,763	49,335,276

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부가액

매입채무	5,463,929	-	-	5,463,929	5,463,929

기타유동금융부채(*1)	836,373	-	-	836,373	836,373

차입금(*2)	2,544,453	-	-	2,544,453	2,500,000

리스부채	452,399	247,172	-	699,571	665,588

장기미지급금	-	266,016	-	266,016	266,016

합 계	9,297,154	513,188	-	9,810,342	9,731,906

(*1) 종업원급여관련 채무가 제외되었습니다.(*2) 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다.(*3) 교환사채는 상환을 요구받을 수 있는 가장 빠른 일자를 기준으로 하였습니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본위험관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	67,177,229	20,843,956

차감: 현금및현금성자산	10,759,980	10,543,680

순부채	56,417,249	10,300,276

자본	53,810,521	45,813,478

순부채비율	104.8%	22.5%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	413,052	413,052	409,221	409,221

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	413,052	413,052

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	409,221	409,221

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초 잔액	409,221

당기손익에 인식된 손익	3,831

기말 잔액	413,052

(단위: 천원)

전기	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초 잔액	406,334

당기손익에 인식된 손익	2,887

기말 잔액	409,221

5.4 주요 가치평가기법 및 투입변수당기말 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	413,052	3	순자산가치법	순자산가치

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	413,052	409,221

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,759,980	10,543,680

단기금융상품	5,373,824	5,300,000

매출채권	10,234,191	10,705,223

기타금융자산	879,144	467,459

합 계	27,660,191	27,425,583

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	4,200,890	5,463,929

기타금융부채(*)	881,674	836,373

단기차입금	-	2,500,000

장기차입금	27,000,000	-

장기미지급금	5,221	266,016

교환사채	14,114,219	-

리스부채	3,133,272	665,588

합 계	49,335,276	9,731,906

(*) 종업원급여관련 채무가 제외됨.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,831	2,887

상각후원가 금융자산

이자수익	284,009	514,479

대손상각비	(9,938)	(7,224)

상각후원가 금융부채

이자비용	(499,259)	(184,477)

합 계	(221,357)	325,665

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

방위사업공제조합 출자금	413,052	409,221

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	3,831	2,887

8. 매출채권 및 계약자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	10,267,349	10,728,443

손실충당금	(33,158)	(23,220)

매출채권(순액)	10,234,191	10,705,223

계약자산	2,993,644	2,889,794

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	평가손실충당금	합계	금액	평가손실충당금	합계

원재료	20,735,402	(1,016,970)	19,718,432	19,899,431	(1,341,339)	18,558,092

재공품	12,641,320	(314,934)	12,326,386	8,851,152	(210,488)	8,640,664

제품	4,300,562	(217,604)	4,082,957	1,887,335	(115,491)	1,771,844

합 계	37,677,284	(1,549,508)	36,127,775	30,637,918	(1,667,318)	28,970,600

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 35,091백만원(전기: 32,872만원)입니다.당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실금액은 206,558천원(전기: 200,881천원), 평가손실환입액은 324,368천원(전기: 12,242천원)입니다.

10. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미수금	16,364	17,263

미수수익	14,523	47,310

유동항목 합계	30,887	64,573

비유동

보증금	848,256	402,885

상기 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 공시사항은 주석4.1.2에서 설명하고있습니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	394,171	290,284

선급비용	419,976	301,049

부가세대급금	1,014,053	-

선급용역원가	37,872	-

유동항목 합계	1,866,072	591,333

12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	1,507,847	413,802	245,271	10,192	434,241	447,825	-	120,400	700,767	3,880,345

취득	23,194,949	18,055,349	1,032,780	-	361,418	299,614	1,147,700	7,770	3,399,413	47,498,993

처분	-	-	(8)	-	(89)	(1,198)	-	-	-	(1,295)

대체	-	-	120,400	-	-	-	-	(120,400)	(362,035)	(362,035)

감가상각비	-	(141,034)	(201,784)	(5,824)	(171,323)	(145,647)	(19,128)	-	(664,124)	(1,348,864)

기말	24,702,796	18,328,117	1,196,659	4,368	624,247	600,594	1,128,572	7,770	3,074,021	49,667,144

취득원가	24,702,796	18,741,885	1,904,416	29,120	1,939,482	1,110,132	1,147,700	7,770	3,862,116	53,445,417

감가상각누계액	-	(413,768)	(707,757)	(24,752)	(1,281,525)	(509,538)	(19,128)	-	(788,095)	(3,744,563)

정부보조금	-	-	-	-	(33,710)	-	-	-	-	(33,710)

구분	전기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	1,507,846	432,565	147,951	16,016	293,512	261,795	-	-	678,337	3,338,022

취득	-	-	147,600	-	267,975	309,378	-	120,400	490,108	1,335,461

처분	-	-	(1)	-	(9)	(131)	-	-	-	(141)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,669)	(6,669)

감가상각비	-	(18,763)	(50,279)	(5,824)	(127,237)	(123,217)	-	-	(461,009)	(786,329)

기말	1,507,846	413,802	245,271	10,192	434,241	447,825	-	120,400	700,767	3,880,344

취득원가	1,507,846	686,537	769,925	29,120	1,632,702	1,029,328	-	120,400	1,538,946	7,314,804

감가상각누계액	-	(272,735)	(524,654)	(18,928)	(1,141,492)	(581,503)	-	-	(838,179)	(3,377,491)

정부보조금	-	-	-	-	(56,969)	-	-	-	-	(56,969)

감가상각비 중 1,134백만원(전기: 667백만원)은 매출원가, 215백만원(전기: 119백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 차입금에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	21,114,737	32,400,000	차입금
(주석17)	27,000,000	우리은행

건물	17,167,569

(3) 당기말 현재 회사의 자산 관련 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험계약내용	부보처	보험가입자산	부보금액	보험계약기간

공장화재보험 등(*)	흥국화재해상보험㈜	유형자산	1,066,300	2025.06.23 ~ 2026.06.23

한화손해보험㈜	재고자산	6,000,000	2025.07.11 ~ 2026.07.11

유형자산	998,800

유형자산	29,700,00	2025.10.12 ~ 2026.10.02

(*) 화재보험금은 회사의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다(주석17 참조).

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말(*)	전기말(*)

사용권자산

건물	2,785,104	541,081

차량운반구	288,917	159,686

합 계	3,074,021	700,767

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	831,579	439,471

비유동	2,301,693	226,117

합 계	3,133,272	665,588

당기 중 증가된 사용권자산은 3,399백만원(전기: 490백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	539,066	389,596

차량운반구	125,059	71,413

합 계	664,125	461,009

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	47,566	40,755

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	36,012	20,855

당기 중 리스의 총 현금유출은 572백만원(전기: 474백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

소프트웨어	개발비	회원권	건설중인자산	소프트웨어	개발비	회원권

기초	736,629	219,538	982,471	-	899,345	-	-

취득	75,466	125,010	-	95,100	80,200	219,538	982,471

정부보조금	(32,000)	-	-	-	(24,120)	-	-

상각	(215,720)	-	-	-	(218,795)	-	-

기말	564,375	344,548	982,471	95,100	736,630	219,538	982,471

취득원가	2,756,167	344,548	982,471	95,100	2,680,701	219,538	982,471

상각누계액	(2,100,125)	-	-	-	(1,836,453)	-	-

정부보조금	(91,667)	-	-	-	(107,618)	-	-

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다.

15. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	4,200,890	5,463,929

미지급금	905,265	901,399

미지급비용	500,243	984,479

유동항목 합계	5,606,398	7,349,807

비유동

장기미지급금	5,221	266,016

16. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	5,390	2,070

예수금	154,722	149,490

부가세예수금	-	570,025

합 계	160,112	721,585

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

당기	공사손실	복구	합계

기초	270,536	220,000	490,536

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	100,404	(94,500)	5,904

기말	370,940	125,500	496,440

유동항목	370,940	50,000	420,940

비유동항목	-	75,500	75,500

(단위: 천원)

전기	공사손실	복구	합계

기초	590,487	150,000	740,487

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	(319,951)	70,000	(249,951)

기말	270,536	220,000	490,536

유동항목	270,536	80,000	350,536

비유동항목	-	140,000	140,000

17. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	㈜신한은행	-	-	-	2,500,000

장기차입금	㈜우리은행(*1)	2027.10.13	2.56(*2)	27,000,000	-

소계	27,000,000	2,500,000

(*1) 장기차입금에 대해서는 토지, 건물에 근저당이 설정되어 있으며, 건물 화재보험금 29,700만원이 질권으로 설정되어 있습니다(주석12 참조).(*2) 장기차입금 금리는 변동금리(3개월)로, CD연동 기준금리 + 0.01%로 설정되어 있습니다.

18. 교환사채(1) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말

교환사채	15,000,000

교환권조정	(885,781)

합계(*1)	14,114,219

교환권대가(*2)	890,593

교환권행사 가능 주식수(단위: 주)	534,549

(*1) 교환사채는 주계약인 부채요소와 조기상환청구권이 밀접하게 관련되어 있다고 판단하여 조기상환청구권을 분리하지 않고 주계약인 부채요소와 함께 상각후원가로 측정하였습니다. 이에 따라 기대만기는 투자자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 빠른시점인 2년으로 분류하였습니다.(*2) 교환권대가는 교환사채에 포함된 교환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의수량이 확정되었으므로 자본으로 분류하였으며 법인세 효과를 차감한 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 종류	제 1회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면(전자등록) 총액	15,000,000,000원

표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

발행일	2025년 7월 15일

만기일	2030년 7월 15일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2030년 7월 15일(이하 "만기상환기일")에 원금의 100%를 일시 상환하되, 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 만기상환기일로 하고, 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

교환비율	100%

교환가액 (주당)	28,061

교환대상	코츠테크놀로지 주식회사 발행 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	2025년 8월 15일 ~ 2030년 6월 15일

교환가액의 조정	- 시가를 하회하는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 자본전입 등

- 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합

- 시가하락에 따른 조정은 없음

투자자의 조기상환청구권 (Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2027년 7월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일")에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

19. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 901백만원(전기: 827백만원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	564,340	1,965,229

이연법인세

일시적차이의 증감	315,004	(363,093)

법인세비용	879,344	1,602,136

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	8,252,913	9,775,937

적용세율에 따른 법인세비용	1,702,859	2,021,171

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	13,995	11,523

세액공제	(750,995)	(411,390)

기타	(86,515)	(19,168)

법인세비용	879,344	1,602,136

유효법인세율	10.7%	16.4%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

교환권대가	(251,193)	-

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	948,502	337,141

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	656,740	817,226

소계	1,605,242	1,154,367

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(955,911)	(183,339)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,195)	(9,888)

소계	(959,106)	(193,227)

이연법인세자산(부채) 순액	646,136	961,140

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	당기손익	자본	기말

공사손실충당부채	56,542	25,065	-	81,607

무형자산손상차손	1,618	(767)	-	851

미지급비용	372,679	(183,840)	-	188,839

재고자산평가충당금	348,470	(7,578)	-	340,892

장기종업원급여부채	39,536	5,866	-	45,402

리스부채	139,108	550,212	-	689,320

사용권자산	(146,461)	(529,824)	-	(676,285)

유형자산	(2,138)	3,975	-	1,837

복구충당부채	45,980	(18,370)	-	27,610

교환권조정	-	56,321	(251,193)	(194,872)

기타	105,806	35,129	-	140,935

합 계	961,140	(63,811)	(251,193)	646,136

(단위: 천원)

전기	기초	당기손익	기말

공사손실충당부채	123,412	(66,870)	56,542

무형자산손상차손	2,427	(809)	1,618

미지급비용	111,103	261,576	372,679

재고자산평가충당금	309,044	39,426	348,470

장기종업원급여부채	40,714	(1,178)	39,536

리스부채	139,008	100	139,108

사용권자산	(141,773)	(4,688)	(146,461)

유형자산	(11,003)	8,865	(2,138)

복구충당부채	31,350	14,630	45,980

기타	(6,235)	112,041	105,806

합 계	598,047	363,093	961,140

21. 자본금 및 자본잉여금(단위: 천원)

일 자	구 분	주식수(주)	보통주자본금	자본잉여금

2024.01.01	전기초	5,081,792	508,179	12,872,366

2024.05.31(*1)	신주인수권 행사	70,000	7,000	901,801

2024.08.06(*2)	주식선택권 행사	14,277	1,428	91,772

2024.11.19(*2)	주식선택권 행사	14,520	1,452	93,341

2024.12.31	전기말	5,180,589	518,059	13,959,280

2025.01.01	당기초	5,180,589	518,059	13,959,280

2025.01.06(*2)	주식선택권 행사	80,000	8,000	515,687

2025.12.31	당기말	5,260,589	526,059	14,474,967

(*1) 회사는 2023년 4월 6일자로 기업공개를 위한 대표주관사인 한국투자증권(주)에 확정 공모가액을 행사가로 하는 보통주 70,000주에 대한 신주인수권을 부여하였습니다. 전기 중 한국투자증권(주)이 신주인수권을 전량 행사하였으며, 이에 따라 보통주 70,000주의 신주를 910백만원에 발행하였습니다. (*2) 회사는 2021년 7월 1일자로 회사의 임원에게 주식선택권 133,500주를 부여하였습니다. 전기와 당기 중 임원이 주식선택권을 일부 행사하였으며, 이에 따라 보통주 108,797주의 신주를 713백만원에 발행하였습니다.

22. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여일 : 2021년 7월 1일
ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행
ㆍ 부여수량 : 133,500주
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 결의일 이후 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사가능하며 결의일로부터 3년이 경과한 날 이후 5년 내에 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	104,703	133,500	5,022	5,022

부여	-	-	-	-

행사	(80,000)	(28,797)	5,022	5,022

기말 잔여주	24,703	104,703	5,022	5,022

기말 행사가능한 주식수	24,703	104,703	-	-

(3) 회사는 2021년 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	내 용

2021년 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,536원

부여일의 가중평균 주가	4,327원

주가변동성	40.53%

배당수익률	0%

기대만기	5.5년

무위험수익률	2.05%

(4) 당기와 전기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.(5) 회사는 2023년 4월 6일에 기업공개를 위한 대표주관사인 한국투자증권(주)에 확정 공모가액을 행사가로 하는 보통주 70,000주에 대한 신주인수권을 부여하였습니다. 신주인수권은 상장일로부터 3개월 이후부터 15개월 동안 행사가능하며 전기에 보통주 70,000주 행사하였습니다.

23. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	37,944	160,824

자기주식	(3,439,347)	(3,439,347)

자기주식처분이익	228,362	228,362

교환권대가(*)	890,593	-

감자차손	(5,673,131)	(5,673,131)

합 계	(7,955,579)	(8,723,292)

(*) 당기 교환사채 발행으로 인하여 자본으로 분류된 교환권대가로 법인세 효과를 차감한 금액입니다.

24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*)	259,030	252,368

임의적립금	83,334	83,334

미처분이익잉여금	46,422,710	39,723,729

합 계	46,765,074	40,059,431

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2025년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	46,422,710	39,723,729

전기이월이익잉여금	39,049,141	31,549,927

당기순이익	7,373,569	8,173,802

합 계	46,422,710	39,723,729

이익잉여금 처분액	683,926	674,588

이익준비금	4,000	6,662

배당금 보통주 : 당기 150원 전기 150원	679,926	667,926

차기이월 미처분이익잉여금	45,738,784	39,049,141

25. 배당금 당기 및 전기 중 회사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

배당기준일	2025-12-31	2024-12-31

1주당배당금(배당률)	150 (150%)	150 (150%)

발행주식수	5,260,589	5,180,589

배당금 받을 주식수 (*)	4,532,839	4,452,839

배당금총액	679,925,850	667,925,850

(*) 2025년 12월 31일 기준 발행주식수 5,260,589주에서 자기주식 727,750주를 제외하였습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련해 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	68,114,263	64,980,787

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식(제품매출)	61,861,931	57,601,496

기간에 걸쳐 인식(개발용역매출)	6,252,332	7,379,291

합 계	68,114,263	64,980,787

(3) 고객과의 계약에 따른 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	2,993,644	2,889,794

계약부채	16,455,191	7,537,944

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 전당기에 인식한 수익	5,946,794	8,694,333

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(6,203,394)	(1,975,517)

원재료 및 소모품사용	41,294,555	34,847,379

종업원 급여	11,741,295	11,104,556

복리후생비	2,041,024	1,921,196

유형자산 감가상각비, 무형자산상각비	1,564,585	1,005,125

외주가공비	4,755,832	3,975,545

경상연구개발비	287,329	473,475

지급수수료	985,588	868,587

기타 비용	3,332,177	3,281,130

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	59,798,991	55,501,476

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,712,853	1,978,711

퇴직급여	225,528	189,992

복리후생비	358,441	347,805

감가상각비	214,995	119,055

무형자산상각비	215,720	218,796

경상연구개발비	287,329	473,475

지급수수료	593,712	486,007

기타	407,218	363,550

합 계	4,015,796	4,177,391

29. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당기	전기

외환차익	24,683	14,943

외화환산이익	1,977	143

유형자산처분이익	-	49

리스해지이익	4,622	-

복구충당부채환입	107,770	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,831	2,887

잡이익	62,004	41,135

합 계	204,887	59,157

(단위: 천원)

기타비용	당기	전기

외환차손	65,271	65,912

외화환산손실	167	17,429

리스해지손실	13,556	-

유형자산처분손실	1,295	139

기부금	10,000	-

잡손실	5,530	9,053

합 계	95,819	92,533

30. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당기	전기

이자수익	284,009	514,479

기타단기금융상품평가익	43,824	-

합 계	327,833	514,479

(단위: 천원)

금융비용	당기	전기

이자비용	499,260	184,477

31. 주당이익(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	7,373,569,399원	8,173,801,652원

가중평균 유통보통주식수(*)	4,531,743 주	4,414,704 주

기본주당이익

보통주 주당이익	1,627원	1,851원

(*) 가중평균 유통보통주식수는 당기 중 주식선택권의 행사에 따른 발행주식수의 변동을 반영하여 산정하였으며, 회사가 보유중인 자기주식은 제외하였습니다.(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	7,373,569,399원	8,173,801,652원

교환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	199,683,489원	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	7,573,252,888원	8,173,801,652원

발행된 가중평균 유통보통주식수	4,531,743 주	4,414,704 주

조정내역

교환사채의 교환 가정	248,968 주	-

주식선택권	18,170 주	78,614 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	4,798,881 주	4,493,318 주

희석주당이익	1,578원	1,819원

32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	7,373,569	8,173,802

조정	2,521,911	2,162,024

이자비용	499,259	184,477

대손상각비	9,938	7,224

감가상각비	1,348,865	786,329

재고자산평가손실(환입)	(117,809)	188,640

무형자산상각비	215,720	218,796

공사손실충당금전입(환입)	100,403	(319,951)

법인세비용	879,344	1,602,135

이자수익	(284,009)	(514,479)

외화환산이익	(1,977)	(143)

리스해지손실	13,557	-

외화환산손실	166	17,428

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(3,831)	(2,887)

유형자산처분이익	-	(49)

복구충당부채환입	(107,770)	-

기타단기금융상품평가익	(43,825)	-

기타	13,880	(5,496)

순운전자본의 변동	(1,726,620)	(15,430,894)

매출채권	461,095	(7,622,869)

미수금	899	(10,198)

선급금	(103,887)	78,286

선급비용	(118,927)	(29,266)

선급용역원가	(37,871)	27,207

재고자산	(7,039,365)	(5,083,943)

계약자산	(103,850)	(1,276,337)

부가세대급금	(1,014,053)	-

매입채무	(1,263,038)	2,238,340

계약부채	8,917,247	(4,336,747)

미지급금	(381,459)	528,548

선수금	3,320	(159,643)

예수금	5,233	28,459

미지급비용	(481,939)	718,507

부가세예수금	(570,025)	(531,238)

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,168,860	(5,095,068)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산과 리스부채의 계상	3,293,611	420,108

유형자산 취득 미지급금의 계상	40,631	-

리스부채의 유동성 대체	1,218,036	514,714

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

(단위: 천원)

당기	단기차입금	리스부채	장기차입금	교환사채

기초	2,500,000	665,588	-	-

취득 등	-	3,293,611	-	-

현금흐름	(2,500,000)	(488,360)	27,000,000	15,000,000

대체 등	-	(337,567)	-	(885,781)

기말	-	3,133,272	27,000,000	14,114,219

(단위: 천원)

전기	단기차입금	리스부채

기초	7,500,000	665,110

취득 등	-	420,107

현금흐름	(5,000,000)	(412,960)

대체 등	-	(6,669)

기말	2,500,000	665,588

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 경영진 이외에 특수관계자는 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	533,022	813,056

퇴직급여	70,717	99,338

기타장기종업원급여	891	895

합 계	604,630	913,289

34. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 보유하고 있는 우발채무는 없습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 보증보험 내역

(단위: 천원)

제공하는 자	사유	보증금액

서울보증보험㈜	선금보증보험 등	28,555,270

방위산업공제조합	선금보증보험 등	3,074,790

(3) 사용이 제한된 금융상품 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한 내역

정기예금	100,000	100,000	우리사주조합 차입금 담보 약정

정기예금	230,000	-	임직원대출금관련 질권설정

회사는 우리사주조합원이 우리사주를 담보로 차입한 한국증권금융의 차입금에 대해 원화정기예금 100백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 법인 예금을 담보로 한 임직원 대출과 관련하여 신한은행에 원화정기예금 230백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

35. 영업부문 정보회사가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에따라 회사는 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다. 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속되고 있습니다.당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

엘아이지넥스원㈜	29,690,108	33,893,458

한화시스템(주)	13,100,423	7,707,640

현대로템주식회사	9,215,447	9,513,690