코츠테크놀로지 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(가) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.- 금융자산의 제거 회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지않습니다.

- 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	24,902,821	7,747,145	17,155,676

유형자산(*1)	147,758	-	147,758

사용권자산과 리스부채(*2)	1,099,404	979,404	120,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*3)	-	3,413,360	(3,413,360)

이연법인세 효과(*4)	452,964	-	452,964

기타수정사항(*6)	(966,639)	(400,203)	(566,436)

조정액 합계	733,487	3,992,561	(3,259,074)

한국채택국제회계기준	25,636,308	11,739,706	13,896,602

② 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	29,760,645	12,774,787	16,985,858	3,295,422	3,295,422

유형자산(*1)	121,379	-	121,379	(26,379)	(26,379)

사용권자산과 리스부채(*2)	913,493	849,203	64,290	(55,710)	(55,710)

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*3)	-	-	-	(51,880)	(51,880)

이연법인세 효과(*4)	809,069	-	809,069	356,105	356,105

주식보상비용(*5)	-	-	-	(51,264)	(51,264)

기타수정사항(*6)	(888,964)	871,584	(1,760,548)	(1,194,111)	(1,194,111)

조정액 합계	954,977	1,720,787	(765,810)	(1,023,239)	(1,023,239)

한국채택국제회계기준	30,715,622	14,495,574	16,220,048	2,272,183	2,272,183

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25기 3분기	매출채권	4,997,635	-	-

계약자산	1,188,454	-	-

기타유동금융자산	6,047	-	-

기타비유동금융자산	258,385	-	-

기타유동자산	3,391,674	-	-

합계	9,842,195	-

제24기	매출채권	1,021,092	-	-

계약자산	642,977	-	-

기타유동금융자산	4,042	-	-

기타비유동금융자산	218,234	-	-

기타유동자산	306,902	-	-

합계	2,193,247	-	-

제23기	매출채권	5,061,886	(44,074)	0.9%

계약자산	338,310	-	-

기타유동금융자산	11,958	-	-

기타비유동금융자산	203,164	-	-

기타유동자산	766,330	-	-

합계	6,381,648	(44,074)	0.7%

제22기	매출채권	6,104,757	(28,022)	0.5%

계약자산	1,061,342	-	-

기타유동금융자산	13,241	-	-

기타비유동금융자산	408,051	-	-

기타유동자산	330,815	-	-

합계	7,918,206	(28,022)	0.4%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	44,074	28,022	34,989

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(44,074)	16,052	(6,966)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	44,074	28,022

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 개별적으로 손상된 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.다만, 당사는 과거 5개년간 채권에서 대손이 발생한 내역이 없어 2022년부터 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

구분	제25기 3분기말	제24기말	제23기말	제22기말

제품	1,591,880	2,908,707	3,744,411	1,266,358

원재료	17,803,301	12,198,470	6,232,199	2,800,755

재공품	9,247,833	5,126,625	3,815,140	3,339,280

합계	28,643,014	20,233,802	13,791,750	7,406,393

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	45.13%	59.0%	44.9%	28.9%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.85	2.46	3.01	3.32

(2) 재고자산의 실사내용

구분	제25기 3분기	제24기	제23기	제22기

실사일자	-	2022.12.30	2021.12.28	2020.12.28

입회 외부인	-	삼일회계법인	정동회계법인	정동회계법인

라. 수주계약 현황

【분기보고서 제출일 현재 당사의 수주 현황】
(단위: 백만원)

구분	2023년	2024년	2025년	2025년 이후

기동화력 분야	10,763	35,357	4,679	79

이외	245	262	-	-

유도무기	6,365	11,130	4,510	2,487

지휘정찰	405	3,014	427	32

해상 분야	2,434	5,911	1,248	1,972

항공분야	1,233	1,001	1,318	2,078

산업분야	-	685	-	-

합계	21,445	57,360	12,182	6,648

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	403,438	403,438	403,438	403,438

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	403,438	403,438

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	403,438	403,438

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 당분기 변동 내역은 없으며 전분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전분기	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초 잔액	409,185	-

취득	-	2,536,523

분기말 잔액	409,185	2,536,523

(4) 주요 가치평가기법 및 투입변수당분기말 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	403,438	3	순자산가치법	순자산가치