에코아이 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 20기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 19기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에코아이와 그 종속기업

1. 일반적 사항

주식회사 에코아이(이하 "당사") 및 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

당사는 2005년 4월 6일 정보통신공사업 등을 사업목적으로 장백정보통신 주식회사로 설립되었으며, 2013년 8월 27일 환경컨설팅 업체인 주식회사 에코아이를 흡수합병 하면서 상호를 주식회사 에코아이로 변경하였습니다. 당사는 환경컨설팅과 관련엔지니어링 서비스업 및 온실가스매매등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울 영등포구 여의나루로61, 11층에 본사를 두고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 보통주 4,938,522천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

전종수	2,002,808	20.28%

노은경	1,261,712	12.77%

전윤아	648,704	6.57%

전윤서	648,704	6.57%

전유찬	648,704	6.57%

안상전	648,704	6.57%

하상선	648,704	6.57%

이수복	217,202	2.20%

현성완	154,600	1.56%

이연지	48,407	0.49%

유정선	37,296	0.38%

이연승	36,720	0.37%

김경태	25,770	0.26%

오태운	25,752	0.26%

현서연	20,000	0.20%

현수연	20,000	0.20%

박선영	18,648	0.19%

노은주	11,200	0.11%

기타	2,753,408	27.88%

합 계	9,877,043	100.00%

나. 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	투자지분율(%)

당반기말	전기말

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD	미얀마	CDM사업관리	12월	99.99	99.99

주식회사 에코링크	대한민국	기술사업지원,학술용역연구	12월	100.00	100.00

다. 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	181,402	6,034	175,367	122,844	36,225	36,225

㈜에코링크	168,477	115,454	53,023	31,500	(193,483)	(193,483)

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	180,977	52,858	128,119	258,285	(28,812)	(28,812)

㈜에코링크	394,073	147,567	246,506	257,273	(284,908)	(284,908)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 반 기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무보고'에 따라 작성되었 으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반 기 연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다 .

반 기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

2.1 연결회사가 신규 적용한 제 · 개정 기준서 및 해석서

연결회사는 202 4 년 1월 1일로 개시하는 회계 연도 부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 반 기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서 및 해석서

제정 ㆍ 공표되었으나 202 4 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1 021 호 ' 환율변동효과 ' 및 제1 101 호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택 '( 개정) : 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하 고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현 금 흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다 .

4. 현금및현금성자산 가. 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	8,365	9,262

보통예금	1,601,671	6,159,793

정부보조금	(629,576)	(472,369)

합 계	980,460	5,696,686

나. 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당반기말	전기말

정부보조금	국책연구과제	629,576	472,369

5. 매출채권및기타채권

가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당반기말	전기말

유동자산	외상매출금	436,356	2,869,208

대손충당금_외상매출금	(130,100)	(151,100)

받을어음	-	18,480

매출채권소계	306,256	2,736,588

미수금	203,622	81,698

대손충당금_미수금	(66,000)	(66,000)

미수수익	616,813	225,126

기타수취채권소계	754,435	322,654

유동합계	1,060,691	3,059,242

비유동자산	장기미수금	2,652,816	2,462,238

임차보증금	192,617	192,617

현재가치할인차금_임차보증금	(39,276)	(44,982)

기타보증금	1,759	1,959

기타수취채권소계	2,807,916	2,611,832

비유동합계	2,807,916	2,611,832

매출채권및기타채권합계	3,868,607	5,671,074

나. 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

과목	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	151,100	66,000	217,100

상각(환입)	(21,000)	-	(21,000)

기말 손실충당금	130,100	66,000	196,100

(2) 전반기(단위: 천원)

과목	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	41,500	66,000	107,500

상각(환입)	10,000	-	10,000

기말 손실충당금	51,500	66,000	117,500

(다) 당반기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	283,155	-	23,100	130,101	436,356

충당금 설정률(*1)	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

대손충당금	-	-	-	130,100	130,100

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. (2) 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	2,699,087	13,750	13,750	161,101	2,887,688

충당금 설정률(*1)	0.00%	4.04%	12.12%	92.41%	-

대손충당금	-	555	1,666	148,879	151,100

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

6. 금융자산가. 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가 측정 금융자산	22,000,000	-	42,000,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,281,008	10,369,668	16,443,923	10,232,083

합 계	45,281,008	10,369,668	58,443,923	10,232,083

나. 상각후원가 측정 금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융예치금	하나은행	10,000,000	20,000,000

우리은행	10,000,000	20,000,000

기업은행	2,000,000	2,000,000

합 계	22,000,000	42,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권	우리MMF	23,281,008	16,443,923

보험상품	교보생명	178,782	166,894

우리은행-방카슈랑스	10,056,036	9,933,398

지분증권	소프트웨어공제조합	134,850	131,791

합 계	33,650,676	26,676,006

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	26,676,006	265,952

적립	26,194,684	15,402

해지	(19,415,648)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	199,148	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(3,514)	(2,883)

기말금액	33,650,676	278,471

7. 범주별 금융상품가. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	980,459	-	980,459

매출채권및기타채권	3,868,607	-	3,868,607

기타금융자산	22,000,000	33,650,676	55,650,676

합계	26,849,066	33,650,676	60,499,742

금융부채

매입채무및기타채무	1,206,445	-	1,206,445

리스부채	907,433	-	907,433

차입금	2,691	-	2,691

합계	2,116,569	-	2,116,569

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	5,696,685	-	5,696,685

매출채권및기타채권	5,671,074	-	5,671,074

기타금융자산	42,000,000	26,676,006	68,676,006

합계	53,367,759	26,676,006	80,043,765

금융부채

매입채무및기타채무	5,259,352	-	5,259,352

리스부채	920,279	-	920,279

차입금	180	-	180

합계	6,179,811	-	6,179,811

나. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	936,895	-	936,895

외환차익	481,413	-	481,413

외화환산이익	230,123	-	230,123

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	199,148	199,148

합계	1,648,431	199,148	1,847,579

금융비용

이자비용	38,205	-	38,205

외환차손	138,509	-	138,509

외화환산손실	443	-	443

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,515	3,515

합계	177,157	3,515	180,672

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	61,382	-	61,382

외환차익	1,105,252	-	1,105,252

외화환산이익	45,984	-	45,984

채무상환이익	221,538	-	221,538

합계	1,434,156	-	1,434,156

금융비용

이자비용	69,100	-	69,100

외환차손	437,801	-	437,801

외화환산손실	258,645	-	258,645

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	2,883	2,883

합계	765,546	2,883	768,429

8. 재고자산가. 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,165,789	(1,473,047)	4,692,742	6,112,350	(1,431,997)	4,680,353

제품	4,885,020	(386,380)	4,498,640	6,343,729	(237,316)	6,106,413

재공품	68,695,019	(166,909)	68,528,110	54,113,967	(125,810)	53,988,157

합 계	79,745,827	(2,026,336)	77,719,491	66,570,046	(1,795,123)	64,774,923

나. 당반기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 231,213천원(전반기 373,734천원)입니다.

9. 기타자산가. 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,097,490	-	1,172,025	122,500

대손충당금	(186,612)	-	(186,612)	-

선급비용	5,481	-	12,178	-

합 계	916,359	-	997,591	122,500

나. 당반기와 전반기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	186,612	186,612

제각 등	-	-

환입	-	-

기말	186,612	186,612

10. 유형자산가. 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	669,674	669,674

건물	1,133,730	1,133,730

감가상각누계액	(267,155)	(252,983)

차량운반구	86,682	128,461

감가상각누계액	(71,538)	(110,926)

시설장치	85,000	85,000

감가상각누계액	(35,417)	(26,917)

비품	470,331	454,857

감가상각누계액	(409,261)	(394,710)

렌탈자산	323,200	323,200

감가상각누계액	(323,200)	(323,200)

사용권자산	1,412,549	1,300,213

감가상각누계액	(548,290)	(404,675)

합 계	2,526,305	2,581,724

나. 당반기 및 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	669,674	-	-	-	-	669,674

건물	880,747	-	-	(14,171)	-	866,576

시설장치	58,083	-	-	(8,500)	-	49,583

차량운반구	17,535	-	-	(2,391)	-	15,144

비품	60,147	14,168	-	(13,396)	151	61,070

사용권자산	895,538	112,336	-	(143,616)	-	864,258

합 계	2,581,724	126,504	-	(182,074)	151	2,526,305

(*1) 당반기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	669,674	-	-	-	-	669,674

건물	909,091	-	-	(14,172)	-	894,919

시설장치	75,083	-	-	(8,500)	-	66,583

차량운반구	22,506	-	-	(2,169)	(168)	20,169

비품	61,002	16,910	-	(6,401)	(1,861)	69,650

렌탈자산	553	-	-	(352)	-	201

사용권자산	1,162,478	-	-	(133,470)	-	1,029,008

합 계	2,900,387	16,910	-	(165,064)	(2,029)	2,750,204

(*1) 전반기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

다. 당반기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	866,576	960,000	삼성화재

또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 연결회사의 임원에 대한 임원배상책임보험 및 종신보험을 가입하고 있으며, 연결회사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험과 KB손해보험에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.라. 상기 장부금액 변동에는 정부보조금이 포함되어 있습니다. 또한 상기 유형자산 중 토지, 건물 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로제공되어 있습니다(주석 17 참조). 11. 무형자산

가. 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

영업권	157,264	157,264

소프트웨어	192,757	37,938

기타무형자산	20,500	20,500

시설이용권	1,007,690	1,007,690

합 계	1,378,211	1,223,392

나. 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기말잔액

영업권	157,264	-	-	157,264

소프트웨어	37,938	170,550	(15,731)	192,757

기타의 무형자산	20,500	-	-	20,500

시설이용권	1,007,690	-	-	1,007,690

합 계	1,223,392	170,550	(15,731)	1,378,211

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기말잔액

영업권	266,977	-	-	266,977

소프트웨어	446	41,500	(1,829)	40,117

기타의 무형자산	20,500	-	-	20,500

시설이용권	1,007,690	-	-	1,007,690

합 계	1,295,613	41,500	(1,829)	1,335,284

다. 당반기 및 전반기 중 연구 및 개발활동으로 지출한 금액은 각각 126,591천원 및 121,874천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

12. 리스가. 사용권자산사용권자산 장부금액의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	813,592	81,946	895,538	1,046,047	116,431	1,162,478

증가	-	112,336	112,336	-	-	-

감가상각	(116,227)	(27,388)	(143,615)	(116,227)	(17,242)	(133,469)

기말금액	697,365	166,894	864,259	929,820	99,189	1,029,009

나. 리스부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동리스부채	279,784	227,835

비유동리스부채	627,650	804,166

합계	907,434	1,032,001

(2) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	920,279	1,135,803

취득(신규)	112,336	-

지급리스료	(162,019)	(146,077)

리스부채에 대한 이자비용	36,838	42,275

기말금액	907,434	1,032,001

다. 당반기와 전반기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	116,227	116,227

차량운반구	27,388	17,242

소 계	143,615	133,469

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,851	6,045

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	36,838	42,275

소 계	44,689	48,320

비용 합계	188,304	181,789

라. 당반기 중 리스의 총 현금유출은 169,870천원(전반기 152,122천원)입니다.

13. 공동기업투자 가. 당반기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	㈜한국임팩카본(*1)	대한민국	CDM개발사업	60.00%	-	60.00%	-

(*1) 지분율이 50% 이상이나, 피투자기업의 이사회에 대한 실질적인 지배력이 없는것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당반기 및 전기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜한국임팩카본	43,354,745	43,454,098	(99,353)	-	(156,051)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜한국임팩카본	57,283,892	57,227,194	56,698	25,134,191	214,726

다. 당반기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순자산장부금액	지분율	순자산지분액	장부금액

㈜한국임팩카본	(99,353)	60.00%	(59,611)	-

라. 전기 이전에 공동기업투자주식 취득금액 전액을 손상처리하였습니다.

14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	174,036	-	154,637	-

미지급금	726,274	85,875	4,830,859	-

예수금	476	-	-	-

미지급비용	144,119	66,744	201,311	63,623

임대보증금	-	8,921	-	8,921

합 계	1,044,905	161,540	5,186,807	72,544

15. 계약부채 가. 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동계약부채	117,881	95,059

비유동계약부채	10,741,244	10,741,244

합 계	10,859,125	10,836,303

나. 당반기와 전반기 중 기초 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 계약부채 중 인식한 수익	65,775	72,002

당기 계약부채 중 인식한 수익	49,002	57,601

합계	114,777	129,603

16. 차입금 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

단기원화차입금	우리은행	4.91	2,691	180

합 계	2,691	180

17. 담보제공자산

가. 당반기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 소유 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	내역	담보설정일	담보제공자산	장부금액	채권최고액

우리은행	일반자금대출	2014-05-07	토지, 건물	1,172,898	1,200,000

소프트공제조합	보증서발급	-	출자금	134,850	134,850

합 계	1,307,748	1,334,850

나. 당반기말 현재 특수관계 없는 제 3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하거나 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제 3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

18. 외화자산과 외화부채가. 당반기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원화 - 천원,외화 - 1Unit)

구분	통화	당반기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금 및 현금성자산	USD	479,947	666,743	3,402,185	4,386,778

EUR	189	282	130,190	185,728

MMK	1,813,200	1,197	1,813,200	1,106

THB	3,719	140	3,719	140

BDT	10,600	125	10,600	125

VND	30,000	2	25,000	133

AED	205	78	205	72

MYR	1,025	302	1,025	287

SGD	410	419	410	401

CNH	740	141	740	134

GBP	140	246	140	230

AUD	610	563	610	537

UZS	553,000	61	553,000	55

KES	3,500	38	3,500	29

UGX	225,000	84	225,000	77

매출채권	USD	37,717	52,397	1,232,765	1,589,528

미수금	USD	1,909,600	2,652,816	1,909,600	2,462,238

매입채무	USD	39,944	145,533	92,322	135,078

미지급비용	USD	1,612	2,239	40,890	52,723

미지급금	USD	20,958	29,116	-	-

CHF	-	-	8,600	13,131

나. 상기 외화환산과 관련하여 당반기 및 전반기에 외화환산이익 및 손실을 각각 230,123원 (전반기 : 45,984천원) 및 443천원 (전반기 : 258,645천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

19. 자본금가. 당반기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	9,877,043주	9,877,043주

자본금	4,938,521,500	4,938,521,500

당사는 2023년 11월 16일, 코스닥시장 상장을 위해 일반공모 방식으로 보통주식 2,107,818주(상장주선인 의무보유확약 28,818주 포함)(공모주식의 100.0%)를 신주모집하여 1,053,909천원의 자본금이 증가 하였습니다.

20. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 가. 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	79,662,071	10,978,839

유상증자	-	68,683,232

기말금액	79,662,071	79,662,071

나. 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	(2,077)	(2,077)

사업결합시 지분변동차액	38,409	38,409

해외사업환산손익	(11,980)	(23,004)

합계	24,352	13,328

21. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	1,072,000	578,000

이익준비금(*1)	1,072,000	578,000

미처분이익잉여금	43,697,740	45,918,218

합 계	44,769,740	46,496,218

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	5,209,875	10,065,768	27,376,201	47,548,948

상품매출	31,788	46,342	209,619	1,951,224

용역매출	503,423	775,589	2,656,239	3,805,493

합 계	5,745,086	10,887,699	30,242,059	53,305,665

지리적 시장

국내	5,686,164	5,957,000	30,154,934	33,592,283

국외	58,922	4,930,699	87,125	19,713,382

합 계	5,745,086	10,887,699	30,242,059	53,305,665

수익인식시기

한 시점에 인식	5,311,885	10,182,332	29,911,388	52,716,048

기간에 걸쳐 인식	433,201	705,367	330,671	589,617

합 계	5,745,086	10,887,699	30,242,059	53,305,665

나. 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같이 구분됩니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	10,065,768	-	10,065,768

상품매출	46,342	-	46,342

용역매출	70,222	705,367	775,589

합계	10,182,332	705,367	10,887,699

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	47,548,948	-	47,548,948

상품매출	1,951,224	-	1,951,224

용역매출	3,215,876	589,617	3,805,493

합계	52,716,048	589,617	53,305,665

다. 당반기말과 전기말 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권(*1)	306,256	2,736,588

(*1) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90~120일입니다. 한편, 기대신용손실에 따라 적립하고 있는 충당금은 당반기말 130,100천원(전기말 151,100천원)입 입니다.

라. 주요고객 정보는 다음과 같습니다.당반기와 전반기 중 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

부문	회사명	당반기	비고

금액	비중

온실가스 감축(배출권 발급 컨설팅 포함)	A업체	5,200,000	47.8%	할당대상업체 등

B업체	4,846,263	44.5%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

(2) 전반기(단위: 천원)

부문	회사명	전반기	비고

금액	비중

온실가스 감축(배출권 발급 컨설팅 포함)	C업체	25,775,125	48.4%	할당대상업체

B업체	16,004,849	30.0%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

마. 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,655,150	4,136,336	18,402,834	26,468,953

상품매출원가	10,256	56,134	775,653	3,581,104

용역매출원가	804,284	1,903,268	762,034	1,588,735

합 계	2,469,690	6,095,738	19,940,521	31,638,792

23. 판매비와관리비 당반기 및 전반기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	497,604	1,005,635	268,275	539,840

퇴직급여	72,657	145,311	62,991	127,014

경상연구개발비	66,171	126,591	60,169	121,874

복리후생비	77,119	132,191	87,039	129,180

여비교통비	3,184	61,778	37,956	58,059

접대비	10,478	44,346	14,465	36,998

통신비	1,493	29,113	1,678	3,797

세금과공과금	4,492	51,513	13,453	40,853

감가상각비	85,897	169,024	80,770	156,610

지급임차료	27,638	51,661	31,935	40,732

수선비	465	887	2,163	3,624

보험료	3,086	6,325	2,685	5,340

차량유지비	4,281	8,764	3,588	7,577

운반비	600	1,207	679	1,305

교육훈련비	2,774	3,883	2,405	4,470

도서인쇄비	4,692	15,912	8,220	15,334

소모품비	6,991	16,022	6,303	12,150

지급수수료	280,252	466,319	284,223	472,893

광고선전비	-	5,000	-	-

대손상각비	-	-	10,000	10,000

대손충당금환입	-	(21,000)	-	-

건물관리비	35,461	71,832	33,057	68,682

수도광열비	1,983	2,977	2,029	2,029

무형고정자산상각	10,602	15,520	1,493	1,829

합 계	1,197,920	2,410,811	1,015,576	1,860,190

24. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(5,295,114)	(11,198,154)	12,844,968	21,653,834

원재료, 상품매입액	6,743,496	14,977,887	6,001,005	7,941,811

인건비	1,503,736	2,988,578	1,178,794	2,318,987

감가상각비	92,889	182,074	84,859	165,107

무형자산상각비	10,602	15,520	1,493	1,829

지급수수료	442,224	1,070,259	555,335	958,434

기타비용	169,776	470,385	289,642	458,980

합 계(*1)	3,667,609	8,506,549	20,956,096	33,498,982

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계액 입니다.

25. 기타수익 및 기타비용 가. 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	4,296	8,592	4,296	8,592

수입수수료	29,346	53,666	24,320	48,640

유형자산처분이익	-	12,727	-	1,155

무형자산손상차손환입	-	-	(10,229)	-

정부보조금수익	-	-	4,800	5,028

잡이익	1,482	2,028	2,548	64,932

합 계	35,124	77,013	25,735	128,347

나. 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	50,000	111,893	112,713

무형자산손상차손	-	-	(4,000)	-

잡손실	13,661	15,232	6,761	6,991

합 계	13,661	65,232	114,654	119,704

26. 금융수익 및 금융비용 가. 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	474,081	936,894	28,193	61,382

외환차익	242,865	481,413	765,272	1,105,252

외화환산이익	61,890	230,123	(61,797)	45,984

채무상환이익	-	-	221,538	221,538

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	36,715	199,148	(1,504)	-

합 계	815,551	1,847,578	951,702	1,434,156

나. 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	19,117	38,205	35,681	69,100

외환차손	134,756	138,509	420,580	437,801

외화환산손실	291	443	243,770	258,645

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	325	3,514	2,883	2,883

합 계	154,489	180,671	702,914	768,429

27. 법인세비용연결회사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율은 20.88% 및 22.21% 입니다. 28. 주당이익가. 기본주당이익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익	2,193,484,529	3,212,043,230	7,341,847,357	15,932,218,510

가중평균유통주식수	9,877,043	9,877,043	7,769,225	7,769,225

기본주당이익	222	325	945	2,051

(2) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	9,877,043	9,877,043	7,769,225	7,769,225

가중평균유통보통주식수	9,877,043	9,877,043	7,769,225	7,769,225

나. 희석주당이익당반기말 및 전반기말에는 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

29. 특수관계자 가. 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	㈜한국임팩카본

기타 특수관계자	주주 및 임직원

나. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출

임대수익	수입수수료	용역매출	이자수익

공동기업	㈜한국임팩카본	8,592	53,666	38,723	-

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출

임대수익	수입수수료	용역매출	이자수익

공동기업	㈜한국임팩카본	8,592	48,640	2,950,451	3,403

다. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

외상매출금	미수금	임대보증금	미수금	임대보증금

공동기업	㈜한국임팩카본	42,595	24,939	8,921	8,917	8,921

라. 당반기 및 전반기 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 존재하지 않습니다 .

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

공동기업	㈜한국임팩카본	단기대여금	300,000	-	300,000	-

마. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

바. 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,064,471	528,188

퇴직급여	180,000	184,000

합 계	1,244,471	712,188

30. 우발채무와 약정사항 가. 당반기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

일반자금대출	하나은행	2,500,000	-

우리은행	1,000,000	2,691

외상매출채권담보대출	우리은행	1,000,000	-

나. 당반기말 현재 타인(특수관계자 제외, 이하 동일)으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정금액	실행금액	보증내용

서울보증보험	891,856	891,856	이행계약 등

소프트웨어공제조합	8,171,025	75,831	선급금/기타보증 등

신용보증기금	5,000,000	-	기타보증

(2) 당반기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

31. 위험관리연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

32. 공정가치 가. 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	980,459	980,459	5,696,685	5,696,685

매출채권및기타채권	3,868,607	3,868,607	5,671,074	5,671,074

기타금융자산	55,650,676	55,650,676	68,676,006	68,676,006

금융자산 합계	60,499,742	60,499,742	80,043,765	80,043,765

금융부채

매입채무및기타채무	1,206,445	1,206,445	5,259,352	5,259,352

리스부채	907,433	907,433	920,279	920,279

차입금	2,691	2,691	180	180

금융부채 합계	2,116,569	2,116,569	6,179,811	6,179,811

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부가액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	33,650,676	-	33,515,826	134,850	33,650,676

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부가액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	26,676,006	-	26,544,215	131,791	26,676,006

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 공정가치 수준 1과 수준 2사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

33. 현금흐름표 가. 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	847,794	4,548,835

이자비용	38,206	69,100

이자수익	(936,894)	(61,382)

외화환산이익	(230,123)	(45,984)

대손상각비	-	10,000

대손충당금환입	(21,000)	-

재고자산평가손실	234,141	735,206

재고자산평가손실환입	(2,929)	(361,472)

감가상각비	182,074	165,063

무형고정자산상각	15,731	1,829

유형자산처분이익	(12,727)	(1,155)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(199,148)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,514	2,883

외화환산손실	443	258,645

채무상환이익	-	(221,538)

합 계	(80,918)	5,100,030

나. 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	2,462,271	6,409,995

미수금의 감소(증가)	(121,924)	549,861

장단기선급금의 감소(증가)	74,535	91,709

선급비용의 감소(증가)	6,698	5,340

재고자산의 감소(증가)	(13,175,780)	(4,215,503)

매입채무의 증가(감소)	19,087	(2,999,977)

미지급금의 증가(감소)	(4,018,710)	(1,108,217)

미지급비용의 증가(감소)	(54,219)	32,489

예수금의 증가(감소)	476	-

계약부채의 증가(감소)	22,821	(2,917,157)

기타유동부채의 증가(감소)	3,649	-

합 계	(14,781,096)	(4,151,460)

다. 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성 대체	164,215	116,112

사용권자산/리스부채의 인식	112,336	-

유동성 계약부채의 비유동 대체	-	5,589,188

법정적립금의 적립	494,000	350,000

장기선급금의 무형자산 대체	122,500	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동 현금흐름	기말

단기차입금	180	-	2,511	2,691

리스부채	920,279	112,336	(125,181)	907,434

합 계	920,459	112,336	(122,670)	910,125

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동 현금흐름	기말

단기차입금	823,806	-	626,118	1,449,924

리스부채	1,135,803	-	(103,802)	1,032,001

합 계	1,959,609	-	522,316	2,481,925