에코아이 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 21기 (당)반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 20기 (전)반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 에코아이와 그 종속기업

1. 일반적 사항

주식회사 에코아이(이하 "지배기업") 및 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 2005년 4월 6일 정보통신공사업 등을 사업목적으로 장백정보통신 주식회사로 설립되었으며, 2013년 8월 27일 환경컨설팅 업체인 주식회사 에코아이를 흡수합병 하면서 상호를 주식회사 에코아이로 변경하였습니다. 지배기업은 환경컨설팅과 관련엔지니어링 서비스업 및 온실가스매매등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의나루로 61, 11층에 본사를 두고 있습니다.

연결회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은보통주 14,815,565천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

전종수	6,047,424	20.41%

노은경	3,785,136	12.77%

전윤아	1,962,612	6.62%

전윤서	1,961,112	6.62%

전유찬	1,961,112	6.62%

안상전	1,946,112	6.57%

하상선	1,946,112	6.57%

이수복	672,006	2.27%

현성완	463,800	1.57%

유정선	111,888	0.38%

현서연	45,210	0.15%

현수연	74,100	0.25%

김경태	60,000	0.20%

오태운	60,000	0.20%

박선영	30,944	0.10%

노은주	33,600	0.11%

기타	8,469,961	28.59%

합 계	29,631,129	100.00%

가. 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	투자지분율(%)

당반기말	전기말

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	CDM사업관리	12월	99.99	99.99

㈜에코링크	대한민국	기술사업지원,학술용역연구	12월	100.00	100.00

나. 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	222,158	8,290	213,868	144,876	9,494	9,494

㈜에코링크	95,530	90,457	5,073	84,232	(69,341)	(69,341)

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	220,775	7,467	213,308	285,925	8,782	8,782

㈜에코링크	141,189	66,776	74,415	168,727	(172,092)	(172,092)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 연결회사가 신규 적용한 제 ·개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

·제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

·제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

·제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

·제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

연결반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 가. 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	78,223	48,827

보통예금	6,753,321	2,225,544

정부보조금	(792,501)	(597,890)

합 계	6,039,043	1,676,481

나. 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당반기말	전기말

정부보조금	국책연구과제	792,501	597,890

5. 매출채권및기타채권 가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당반기말	전기말

유동자산	외상매출금	335,184	11,898,479

대손충당금_외상매출금	(38,533)	(80,100)

받을어음	-	11,000

매출채권소계	296,651	11,829,379

단기대여금	100,000	100,000

미수금	153,624	83,499

대손충당금_미수금	(66,000)	(66,000)

미수수익	24,311	120,427

기타수취채권소계	211,935	237,926

유동합계	508,586	12,067,305

비유동자산	장기미수금	-	2,807,112

임차보증금	192,617	192,617

현재가치할인차금_임차보증금	(27,180)	(33,345)

기타보증금	1,759	1,759

기타수취채권소계	167,196	2,968,143

비유동합계	167,196	2,968,143

매출채권및기타채권합계	675,782	15,035,448

나. 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

과목	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	80,100	66,000	146,100

상각(환입)	(41,567)	-	(41,567)

기말 손실충당금	38,533	66,000	104,533

(2) 전반기(단위: 천원)

과목	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	151,100	66,000	217,100

상각(환입)	(21,000)	-	(21,000)

기말 손실충당금	130,100	66,000	196,100

다. 당반기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	268,169	14,513	-	52,501	335,183

충당금 설정률(*1)	0.00%	0.00%	0.00%	73.39%	11.50%

대손충당금	-	-	-	38,533	38,533

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. (2) 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	11,786,783	80,100	42,595	1	11,909,479

충당금 설정률(*1)	0.00%	100.00%	0.00%	0.00%	0.67%

대손충당금	-	80,100	-	-	80,100

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

6. 금융자산 가. 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산	-	-	20,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	14,500,000	10,675,548	8,899,263	10,509,532

합 계	14,500,000	10,675,548	28,899,263	10,509,532

나. 상각후원가측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융예치금	하나은행	-	10,000,000

우리은행	-	10,000,000

합 계	-	20,000,000

다. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말 및 전기말 중 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권	우리MMF	14,500,000	8,899,263

보험상품	교보생명	207,711	193,958

우리은행-방카슈랑스	10,328,406	10,180,724

지분증권	소프트웨어공제조합	139,431	134,850

합 계	25,175,548	19,408,795

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	19,408,795	26,676,006

적립	14,515,402	26,194,684

해지	(8,899,262)	(19,415,648)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	152,262	199,148

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,649)	(3,514)

기말금액	25,175,548	33,650,676

7. 범주별 금융상품가. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	6,039,043	-	6,039,043

매출채권및기타채권	675,782	-	675,782

기타금융자산	-	25,175,548	25,175,548

합계	6,714,825	25,175,548	31,890,373

금융부채

매입채무및기타채무	1,914,078	-	1,914,078

리스부채	627,649	-	627,649

합계	2,541,727	-	2,541,727

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,676,482	-	1,676,482

매출채권및기타채권	15,035,448	-	15,035,448

기타금융자산	20,000,000	19,408,795	39,408,795

합계	36,711,930	19,408,795	56,120,725

금융부채

매입채무및기타채무	9,402,190	-	9,402,190

리스부채	770,241	-	770,241

합계	10,172,431	-	10,172,431

나. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	362,863	-	362,863

외환차익	175,897	-	175,897

외화환산이익	52,911	-	52,911

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	152,262	152,262

합계	591,671	152,262	743,933

금융비용

이자비용	27,891	-	27,891

외환차손	154,619	-	154,619

외화환산손실	59,141	-	59,141

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,649	1,649

합계	241,651	1,649	243,300

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	936,895	-	936,895

외환차익	481,413	-	481,413

외화환산이익	230,123	-	230,123

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	199,148	199,148

합계	1,648,431	199,148	1,847,579

금융비용

이자비용	38,205	-	38,205

외환차손	138,509	-	138,509

외화환산손실	443	-	443

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	3,515	3,515

합계	177,157	3,515	180,672

8. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,621,120	(2,578,631)	10,042,489	11,749,923	(2,556,506)	9,193,417

제품	4,984,829	(484,025)	4,500,804	4,312,040	(478,783)	3,833,257

재공품	87,556,382	(3,516,034)	84,040,348	77,910,794	(2,811,732)	75,099,062

합 계	105,162,331	(6,578,690)	98,583,641	93,972,757	(5,847,021)	88,125,736

당반기 및 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실(환입)은 731,669천원과 231,213천원입니다.

9. 기타자산 가. 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	590,597	-	1,064,928	-

대손충당금	(257,032)	-	(186,612)	-

선급비용	6,805	-	14,320	-

합 계	340,370	-	892,636	-

나. 당반기와 전반기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	186,612	186,612

설정	70,420	-

기말금액	257,032	186,612

10. 유형자산 가. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	669,674	669,674

건물	1,133,730	1,133,730

감가상각누계액	(295,498)	(281,326)

차량운반구	85,934	86,644

감가상각누계액	(75,573)	(73,892)

비품	496,731	483,012

감가상각누계액	(433,084)	(422,702)

시설장치	85,000	85,000

감가상각누계액	(52,417)	(43,917)

렌탈자산	323,200	323,200

감가상각누계액	(323,200)	(323,200)

사용권자산	1,412,549	1,412,549

감가상각누계액	(843,314)	(695,802)

합 계	2,183,732	2,352,970

나. 당반기 및 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	669,674	-	-	-	-	669,674

건물	852,404	-	-	(14,172)	-	838,232

차량운반구	12,752	-	-	(2,391)	-	10,361

비품	60,310	15,679	-	(12,289)	(53)	63,647

시설장치	41,083	-	-	(8,500)	-	32,583

사용권자산	716,747	-	-	(147,512)	-	569,235

합 계	2,352,970	15,679	-	(184,864)	(53)	2,183,732

(*1) 당반기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	669,674	-	-	-	-	669,674

건물	880,747	-	-	(14,171)	-	866,576

차량운반구	17,535	-	-	(2,391)	-	15,144

비품	60,147	14,168	-	(13,396)	151	61,070

시설장치	58,083	-	-	(8,500)	-	49,583

사용권자산	895,538	112,336	-	(143,616)	-	864,258

합 계	2,581,724	126,504	-	(182,074)	151	2,526,305

(*1) 전반기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

다. 당반기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	838,232	7,270,300	삼성화재

또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 연결회사의 임원에 대한 임원배상책임보험 및 종신보험을 가입하고 있으며, 연결회사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험과 KB손해보험, DB손해보험에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.라. 상기 장부금액 변동에는 정부보조금이 포함되어 있으며. 상기 유형자산 중 토지, 건물 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

11. 무형자산

가. 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

시설이용권	1,069,224	1,065,990

소프트웨어	178,974	204,540

영업권(*1)	75,100	75,100

기타의 무형자산	20,500	20,500

합 계	1,343,798	1,366,130

(*1) (주)에코링크를 취득하면서 발생한 영업권으로, 전기 손상차손 8,216천원을 인식하였으며, 당반기말 손상차손 누계액은 258,710천원입니다.

나. 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상각	기말잔액

회원권	1,065,990	3,234	-	1,069,224

소프트웨어	204,540	-	(25,566)	178,974

영업권	75,100	-	-	75,100

기타의 무형자산	20,500	-	-	20,500

합 계	1,366,130	3,234	(25,566)	1,343,798

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상각	기말잔액

회원권	1,007,690	-	-	1,007,690

소프트웨어	37,938	170,550	(15,731)	192,757

영업권	157,264	-	-	157,264

기타의 무형자산	20,500	-	-	20,500

합 계	1,223,392	170,550	(15,731)	1,378,211

다. 당반기 및 전반기 중 연구 및 개발활동으로 지출한 금액은 각각 102,345천원 및 126,591천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

12. 리스가. 사용권자산당반기 및 전반기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	581,137	135,610	716,747	813,592	81,946	895,538

취득(신규)	-	-	-	-	112,336	112,336

감가상각	(116,227)	(31,284)	(147,511)	(116,227)	(27,388)	(143,615)

기말금액	464,910	104,326	569,236	697,365	166,894	864,259

나. 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동리스부채	304,303	294,883

비유동리스부채	323,348	475,359

합계	627,651	770,242

(2) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	770,242	920,279

취득(신규)	-	112,336

지급리스료	(170,172)	(162,019)

리스부채에 대한 이자비용	27,581	36,838

기말금액	627,651	907,434

다. 당반기 및 전반기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	116,227	116,227

차량운반구	31,284	27,388

소 계	147,511	143,615

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	25,402	7,851

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	27,581	36,838

합 계	200,494	188,304

라. 당반기 중 리스의 총 현금유출은 195,574천원(전반기 169,870천원)입니다.

13. 공동기업투자 가. 당반기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	㈜한국임팩카본(*1)	대한민국	CDM개발사업	60.00%	-	60.00%	-

(*1) 지분율이 50% 이상이나, 피투자기업의 이사회에 대한 실질적인 지배력이 없는것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당반기말 및 전기말 중 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

다. 당반기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜한국임팩카본	25,638,835	25,508,480	130,355	-	(100,645)

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜한국임팩카본	35,873,437	35,858,116	15,321	-	(156,051)

라. 당반기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순자산장부금액	지분율	순자산지분액	장부금액

㈜한국임팩카본	130,355	60.00%	78,213	-

14. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	957,662	-	8,489,535	-

미지급금	566,716	-	547,628	-

미지급비용	156,064	233,637	132,661	223,444

임대보증금	-	-	-	8,921

합 계	1,680,442	233,637	9,169,824	232,365

15. 계약부채 가. 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동계약부채	111,754	81,680

비유동계약부채	10,741,244	10,741,244

합 계	10,852,998	10,822,924

나. 당반기와 전반기 중 기초 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 계약부채 중 인식한 수익	63,821	65,775

당기 계약부채 중 인식한 수익	42,605	49,002

합계	106,426	114,777

16. 담보제공자산

가. 당반기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	내역	담보설정일	담보제공자산	장부금액	채권최고액

우리은행	일반자금대출	2017-12-28	토지, 건물	1,151,393	1,200,000

소프트공제조합	보증서발급	-	출자금	139,431	139,431

합 계	1,290,824	1,339,431

나. 당반기말 현재 특수관계 없는 제 3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하거나 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제 3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

17. 외화자산과 외화부채 가. 당반기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원화 - 천원,외화 - 1Unit)

구분	통화	당반기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금 및 현금성자산	USD	2,330,908	3,161,645	478,175	702,918

EUR	1,661,648	2,645,012	100,051	152,952

MMK	53,638,352	34,865	38,514,041	26,960

THB	3,719	155	3,719	160

BDT	10,600	118	10,600	130

VND	30,000	2	30,000	2

AED	205	76	205	82

MYR	-	-	1,025	337

SGD	210	223	410	443

CNH	-	-	740	149

GBP	-	-	140	258

AUD	-	-	610	557

UZS	553,000	61	553,000	61

KES	3,500	37	3,500	40

UGX	225,000	85	225,000	90

매출채권	USD	51,987	70,516	7,687,608	11,300,784

미수금	USD	-	-	1,909,600	2,807,112

매입채무	USD	639,749	867,757	5,677,793	8,346,357

미지급금	USD	37,024	50,220	30,570	44,939

나. 상기 외화환산과 관련하여 당반기 및 전반기에 외화환산이익 및 손실을 각각 52,912천원 (전반기 230,123천원) 및 59,141천원 (전반기 443천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

18. 자본금 가. 당반기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	29,631,129주	9,877,043주

자본금	14,815,564,500	4,938,521,500

나. 당반기와 전반기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 원,주)

구 분	당반기

주당액면금액	발행주식수	자본금

기초	500	9,877,043	4,938,521,500

무상증자(*1)	500	19,754,086	9,877,043,000

기말	500	29,631,129	14,815,564,500

(*1) 2025년 5월 9일 신주배정일 기준 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하였습니다.

(2) 전반기

전반기 중 발행주식수 변동내역은 없습니다.

19. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 가. 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	79,662,071	79,662,071

무상증자	(9,957,281)	-

기말금액	69,704,790	79,662,071

나. 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	(2,077)	(2,077)

사업결합으로 인한 변동	38,409	38,409

해외사업환산손익	44,471	53,404

합계	80,803	89,736

20. 이익잉여금

가. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	1,566,000	1,072,000

이익준비금(*1)	1,566,000	1,072,000

미처분이익잉여금	36,044,731	42,739,642

합 계	37,610,731	43,811,642

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	2,944,606	2,974,250	5,209,875	10,065,768

상품매출	2,712,942	6,102,030	31,788	46,342

용역매출	267,819	398,282	503,423	775,589

합 계	5,925,367	9,474,562	5,745,086	10,887,699

지리적 시장

국내	267,755	442,055	5,686,164	5,957,000

국외	5,657,612	9,032,507	58,922	4,930,699

합 계	5,925,367	9,474,562	5,745,086	10,887,699

수익인식시기

한 시점에 인식	5,675,729	9,125,512	5,311,885	10,182,332

기간에 걸쳐 인식	249,638	349,050	433,201	705,367

합 계	5,925,367	9,474,562	5,745,086	10,887,699

나. 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같이 구분됩니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	2,974,250	-	2,974,250

상품매출	6,102,030	-	6,102,030

용역매출	-	398,282	398,282

합계	9,076,280	398,282	9,474,562

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	10,065,768	-	10,065,768

상품매출	46,342	-	46,342

용역매출	38,722	736,867	775,589

합계	10,150,832	736,867	10,887,699

다. 당반기말과 전기말 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권(*1)	296,651	11,829,379

(*1) 매출채권은 무이자조건으로, 통상적인 지급기일은 90~120일입니다. 한편, 기대신용손실에 따라 적립하고 있는 충당금은 당반기말 38,533천원, 전기말에는 80,100천원입니다.

라. 주요고객 정보는 다음과 같습니다.

당반기와 전반기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

부문	회사명	당반기	비고

금액	비중

유럽할당배출권 거래	A업체	2,020,297	21.3%	유럽할당배출권 제출 의무 기업

온실가스 감축	B업체	1,924,776	20.3%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

(2) 전반기(단위: 천원)

부문	회사명	전반기	비고

금액	비중

온실가스 감축(배출권 발급 컨설팅 포함)	C업체	5,200,000	47.8%	할당대상업체 등

D업체	4,846,263	44.5%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

마. 당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,628,462	1,580,523	1,655,150	4,136,336

상품매출원가	2,534,789	5,822,395	10,256	56,134

용역매출원가	514,073	1,846,526	804,284	1,903,268

합 계	4,677,324	9,249,444	2,469,690	6,095,738

22. 판매비와관리비

당반기 및 전반기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	499,295	1,008,810	497,604	1,005,635

퇴직급여	77,729	157,771	72,657	145,311

경상연구개발비	48,689	102,345	66,171	126,591

복리후생비	59,158	116,784	77,119	132,191

여비교통비	2,460	3,878	3,184	61,778

업무추진비	11,360	33,875	10,478	44,346

통신비	1,671	3,471	1,493	29,113

세금과공과금	5,397	21,508	4,492	51,513

감가상각비	87,335	180,870	85,897	169,024

지급임차료	29,165	59,632	27,638	51,661

수선비	664	1,296	465	887

보험료	3,778	7,514	3,086	6,325

차량유지비	5,323	12,441	4,281	8,764

운반비	532	1,204	600	1,207

교육훈련비	2,037	3,127	2,774	3,883

도서인쇄비	6,120	14,192	4,692	15,912

소모품비	7,778	20,326	6,991	16,022

지급수수료	202,545	401,066	280,252	466,319

광고선전비	3,000	3,000	-	5,000

대손상각비	-	113,015	-	-

대손충당금환입	(21,757)	(41,567)	-	(21,000)

건물관리비	37,141	75,272	35,461	71,832

수도광열비	2,969	4,762	1,983	2,977

무형고정자산상각	12,677	25,355	10,602	15,520

합 계	1,085,066	2,329,947	1,197,920	2,410,811

23. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(4,793,841)	(9,916,061)	(5,295,114)	(11,198,154)

원재료, 상품매입액	8,559,373	16,684,856	6,743,496	14,977,887

인건비	1,481,115	3,001,573	1,503,736	2,988,578

감가상각비	93,296	192,851	92,889	182,074

무형자산상각비	12,677	25,355	10,602	15,520

지급수수료	259,626	1,145,373	442,224	1,070,259

기타비용	150,145	445,443	169,776	470,385

합 계(*1)	5,762,391	11,579,390	3,667,609	8,506,549

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계액 입니다.

24. 기타수익 및 기타비용 가. 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	1,432	5,728	4,296	8,592

수입수수료	14,274	46,134	29,346	53,666

유형자산처분이익	25	702	-	12,727

잡이익	7,905	8,676	1,482	2,028

합 계	23,636	61,240	35,124	77,013

나. 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,040	2,040	-	50,000

잡손실	252	252	13,661	15,232

합 계	2,292	2,292	13,661	65,232

25. 금융수익 및 금융비용가. 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	152,810	362,862	474,081	936,894

외환차익	71,638	175,897	242,865	481,413

외화환산이익	34,136	52,912	61,890	230,123

당기손익-공정가치금융자산평가이익	62,349	152,262	36,715	199,148

합 계	320,933	743,933	815,551	1,847,578

나. 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	13,258	27,891	19,117	38,205

외환차손	74,658	154,618	134,756	138,509

외화환산손실	51,131	59,141	291	443

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,272	1,650	325	3,514

합 계	140,319	243,300	154,489	180,671

26. 법인세비용 연결회사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있으며, 당반기 법인세비용의 평균 유효세율은 부의 금액으로 기재하지 않았습니다.

27. 주당이익 가. 기본주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익(손실)	613,146,913	(1,262,390,152)	2,193,484,529	3,212,043,230

가중평균유통주식수(*1)	29,631,129	29,631,129	29,631,129	29,631,129

기본주당이익(손실)	21	(43)	74	108

(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 당기와 전기의 주당이익을 재계산 하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	29,631,129	29,631,129	29,631,129	29,631,129

가중평균유통보통주식수	29,631,129	29,631,129	29,631,129	29,631,129

1) 당반기(단위: 주)

구 분	주식수	일 자	일 수	적 수

기초보통주식수(*1)	29,631,129	2025-01-01	181	5,363,234,349

가중평균유통보통주식수	29,631,129

(*1) 당기 중 실시된 무상증자 효과를 반영하여 계산하였습니다.

2) 전반기(단위: 주)

구 분	주식수	일 자	일 수	적 수

기초보통주식수(*1)	29,631,129	2024-01-01	182	5,392,865,478

가중평균유통보통주식수	29,631,129

(*1) 당기 중 실시된 무상증자 효과를 반영하여 계산하였습니다.

나. 희석주당손익

당반기말 및 전반기말 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다.

28. 특수관계자 가. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	㈜한국임팩카본

기타 특수관계자	주주 및 임직원

나. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출

임대수익	수입수수료	용역매출

공동기업	㈜한국임팩카본	5,728	46,134	-

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출

임대수익	수입수수료	용역매출

공동기업	㈜한국임팩카본	8,592	53,666	38,723

다. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

당반기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액(자금거래 제외)은 없습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	전기말

채권(*1)	채무

외상매출금	미수금	임대보증금

공동기업	㈜한국임팩카본	42,595	11,682	8,921

(*1) 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 인식한 대손충당금은 없습니다.

라. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 대여거래 및 지분거래 내역은 존재하지 않습니다.

마. 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 존재하지 않습니다.

바. 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,052,918	1,064,471

퇴직급여	186,374	180,000

합 계	1,239,292	1,244,471

29. 우발채무와 약정사항 가. 당반기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

일반자금대출	하나은행	2,500,000	-

우리은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	우리은행	1,000,000	-

합 계	4,500,000

나. 당반기말 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정금액	실행금액	보증내용

서울보증보험	2,362,987	2,362,987	이행계약 등

소프트웨어공제조합	7,780,855	75,831	선급금/기타보증 등

합 계	10,143,842	2,438,818

(2) 당반기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

다. 미래 배출권 판매 수익(매출액)과 연동되어 운영 및 수수료로 지급할 의무가 있는약정사항이 있습니다. 이는 거래처 및 계약별 약정사항이 다르며, 지급되는 시점에 매출원가로 손익에 반영됩니다.

30. 위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

31. 공정가치가. 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,039,043	6,039,043	1,676,482	1,676,482

매출채권및기타채권	675,782	675,782	15,035,448	15,035,448

기타금융자산	25,175,548	25,175,548	39,408,795	39,408,795

금융자산 합계	31,890,373	31,890,373	56,120,725	56,120,725

금융부채

매입채무및기타채무	1,914,078	1,914,078	9,402,190	9,402,190

리스부채	627,650	627,650	770,242	770,242

금융부채 합계	2,541,728	2,541,728	10,172,432	10,172,432

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. - 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	25,175,548	-	25,036,116	139,432	25,175,548

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	19,408,795	-	19,273,945	134,850	19,408,795

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당반기말 및 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	당반기말 공정가치	전기말 공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	수준2	14,500,000	8,899,263	시장접근법	이자율 등

보험상품	수준2	10,536,116	10,374,682	해지환급금	이자율 등

지분증권	수준3	139,432	134,850	순자산가치법	순자산가액

32. 현금흐름표 가. 당반기 및 전반기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용(수익)	(282,856)	847,794

이자비용	27,891	38,206

이자수익	(362,863)	(936,894)

외화환산이익	(52,912)	(230,123)

대손충당금환입	(41,567)	(21,000)

대손상각비	113,015	-

재고자산평가손실	731,669	234,141

재고자산평가충당금환입	-	(2,929)

감가상각비	184,863	182,074

무형고정자산상각	25,567	15,731

유형자산처분이익	(702)	(12,727)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(152,262)	(199,148)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,649	3,514

외화환산손실	59,141	443

합 계	250,633	(80,918)

나.당반기 및 전반기 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	11,518,806	2,462,271

미수금의 감소(증가)	(70,126)	(121,924)

장단기선급금의 감소(증가)	394,094	74,535

선급비용의 감소(증가)	7,514	6,698

재고자산의 감소(증가)	(8,382,461)	(13,175,780)

매입채무의 증가(감소)	(7,515,746)	19,087

미지급금의 증가(감소)	19,088	(4,018,710)

미지급비용의 증가(감소)	33,596	(54,219)

예수금의 증가(감소)	-	476

계약부채의 증가(감소)	30,074	22,821

기타유동부채의 증가(감소)	984	3,649

합 계	(3,964,177)	(14,781,096)

다. 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성 대체	152,011	164,215

사용권자산/리스부채의 인식	-	112,336

법정적립금의 적립	494,000	494,000

장기선급금의 무형자산 대체	-	122,500

장기미수금의 재고자산 대체	2,807,112	-

무상증자	9,957,281	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동현금흐름	기말

리스부채	770,242	-	(142,592)	627,650

합 계	770,242	-	(142,592)	627,650

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동현금흐름	기말

단기차입금	180	-	2,511	2,691

리스부채	920,279	112,336	(125,181)	907,434

합 계	920,459	112,336	(122,670)	910,125