에코아이 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20기 (당)3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 19기 (전)3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 에코아이

1. 일반적 사항

주식회사 에코아이(이하 "지배기업") 및 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 2005년 4월 6일 정보통신공사업 등을 사업목적으로 장백정보통신 주식회사로 설립되었으며, 2013년 8월 27일 환경컨설팅 업체인 주식회사 에코아이를 흡수합병 하면서 상호를 주식회사 에코아이로 변경하였습니다. 지배기업은 환경컨설팅과 관련엔지니어링 서비스업 및 온실가스매매등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의나루로 61, 11층에 본사를 두고 있습니다.

연결회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당3분기말 현재의 자본금은보통주 4,938,522천원이며, 당3분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

전종수	2,002,808	20.28%

노은경	1,261,712	12.77%

전윤아	648,704	6.57%

전윤서	648,704	6.57%

전유찬	648,704	6.57%

안상전	648,704	6.57%

하상선	648,704	6.57%

이수복	220,502	2.23%

현성완	154,600	1.57%

유정선	37,296	0.38%

김경태	25,770	0.26%

오태운	25,002	0.25%

현서연	20,000	0.20%

현수연	20,000	0.20%

박선영	18,648	0.19%

노은주	11,200	0.11%

기타	2,835,985	28.71%

합 계	9,877,043	100.00%

가. 당3분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	투자지분율(%)

당3분기말	전기말

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	CDM사업관리	12월	99.99	99.99

㈜에코링크	대한민국	기술사업지원,학술용역연구	12월	100.00	100.00

한편, 당3분기말과 전기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

회사명	투자지분율(%)	종속기업에서 제외한 사유

당3분기말	전기말

㈜한국임팩카본	60.00	60.00	투자기업의 이사회에 대한 실질적인 지배력이 없는것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당3분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손실

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	197,700	7,746	189,954	219,761	7,176	7,176

㈜에코링크	208,862	123,705	85,157	75,500	(161,349)	(161,349)

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	180,977	52,858	128,119	258,285	(28,812)	(28,812)

㈜에코링크	394,073	147,567	246,506	257,273	(284,908)	(284,908)

2. 재무제표 작성기준 연결회사의 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

연결분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 연결회사가 적용한 제, 개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제, 개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 가. 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	4,990	9,262

보통예금	2,706,350	6,159,793

정부보조금	(658,600)	(472,369)

합 계	2,052,740	5,696,686

나. 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당3분기말	전기말

정부보조금	국책연구과제	658,600	472,369

5. 매출채권및기타채권 가. 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당3분기말	전기말

유동자산	외상매출금	237,741	2,869,208

대손충당금_외상매출금	(80,100)	(151,100)

받을어음	50,380	18,480

매출채권소계	208,021	2,736,588

단기대여금	160000	81,830

미수금	185,329	81,698

대손충당금_미수금	(66,000)	(66,000)

미수수익	851,086	225,126

기타수취채권소계	1,130,415	322,654

유동합계	1,338,436	3,059,242

비유동자산	장기미수금	2,519,908	2,462,238

임차보증금	192,617	192,617

현재가치할인차금_임차보증금	(36,339)	(44,982)

기타보증금	1,759	1,959

장기대여금	-	-

기타수취채권소계	2,677,945	2,611,832

비유동합계	2,677,945	2,611,832

매출채권및기타채권합계	4,016,381	5,671,074

나. 당3분기 및 전3분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

과목	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	151,100	66,000	217,100

상각(환입)	(71,000)	-	(71,000)

기말 손실충당금	80,100	66,000	146,100

(2) 전3분기(단위: 천원)

과목	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	41,500	66,000	107,500

상각(환입)	10,000	498	10,498

기말 손실충당금	51,500	66,498	117,998

다. 당3분기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	160,425	122,695	5,000	1	288,121

충당금 설정률(*1)	0.00%	65.28%	0.00%	0.00%

대손충당금	-	80,100	-	-	80,100

주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	2,699,087	13,750	13,750	161,101	2,887,688

충당금 설정률(*1)	0.00%	4.04%	12.12%	92.41%

대손충당금	-	555	1,666	148,879	151,100

주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

6. 금융자산 가. 당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산	22,000,000	-	42,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	15,611,597	10,440,119	16,443,923	10,232,083

합 계	37,611,597	10,440,119	58,443,923	10,232,083

나. 상각후원가측정금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

단기금융예치금	하나은행	10,000,000	20,000,000

우리은행	10,000,000	20,000,000

기업은행	2,000,000	2,000,000

합 계	22,000,000	42,000,000

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당3분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

수익증권	우리MMF	15,611,597	16,443,923

보험상품	교보생명	187,470	166,894

우리은행-방카슈랑스	10,117,799	9,933,398

지분증권	소프트웨어공제조합	134,850	131,791

합 계	26,051,716	26,676,006

(2) 당3분기 및 전3분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	26,676,006	265,952

적립	26,295,139	23,103

해지	(27,124,781)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	207,879	3,271

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,527)	(7,189)

기말금액	26,051,716	285,137

라. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없습니다.

(2) 당3분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.

7. 범주별 금융상품 가. 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	2,052,740	-	-	2,052,740

매출채권및기타채권	4,016,381	-	-	4,016,381

기타금융자산	22,000,000	26,051,717	-	48,051,717

합계	28,069,121	26,051,717	0	54,120,838

금융부채

매입채무및기타채무	1,831,215	-	-	1,831,215

리스부채	839,499	-	-	839,499

차입금	85	-	-	85

합계	30,739,920	26,051,717	0	56,791,637

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	5,696,685	-	-	5,696,685

매출채권및기타채권	5,671,074	-	-	5,671,074

기타금융자산	42,000,000	26,676,006	-	68,676,006

합계	53,367,759	26,676,006	0	80,043,765

금융부채

매입채무및기타채무	5,259,352	-	-	5,259,352

리스부채	920,279	-	-	920,279

차입금	180	-	-	180

합계	59,547,570	26,676,006	0	86,223,576

나. 당3분기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	1,399,227	-	-	1,399,227

외환차익	439,692	-	-	439,692

외화환산이익	72,320	-	-	72,320

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	207,880	-	207,880

합계	1,911,239	207,880	0	2,119,119

금융비용

이자비용	57,193	-	-	57,193

외환차손	151,184	-	-	151,184

외화환산손실	11,031	-	-	11,031

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,527	-	2,527

합계	219,408	2,527	0	221,935

(2) 전3분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	61,382	-	-	61,382

외환차익	1,105,252	-	-	1,105,252

외화환산이익	45,984	-	-	45,984

채무상환이익	221,538	-	-	221,538

합계	1,434,156	0	0	1,434,156

금융비용

이자비용	69,100	-	-	69,100

외환차손	437,801	-	-	437,801

외화환산손실	258,645	-	-	258,645

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,883	-	2,883

합계	765,546	2,883	0	768,429

8. 재고자산 가. 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	11,382,875	(2,433,571)	8,949,304	6,112,350	(1,431,997)	4,680,353

제품	5,214,723	(458,684)	4,756,039	6,343,729	(237,316)	6,106,413

재공품	69,082,055	(173,610)	68,908,445	54,113,967	(125,810)	53,988,157

합 계	85,679,653	(3,065,865)	82,613,788	66,570,046	(1,795,123)	64,774,923

당3분기 및 전3분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손익은 1,270,743천원과 (447,751)천원입니다.

9. 기타자산 가. 당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,079,580	-	1,172,025	122,500

대손충당금	(186,612)	-	(186,612)	-

선급비용	3,645	-	12,178	-

합 계	896,613	0	997,591	122,500

나. 당3분기와 전3분기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	186,612	186,612

설정	-	-

환입	-	-

기말금액	186,612	186,612

10. 유형자산 가. 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

토지	669,674	669,674

건물	1,133,730	1,133,730

감가상각누계액	(274,240)	(252,983)

시설장치	85,000	85,000

감가상각누계액	(39,667)	(26,917)

차량운반구	86,644	128,461

감가상각누계액	(72,696)	(110,926)

비품	475,220	454,857

감가상각누계액	(414,694)	(394,710)

렌탈자산	323,200	323,200

정부보조금	-	-

감가상각누계액	(323,200)	(323,200)

사용권자산	1,412,549	1,300,213

감가상각누계액	(622,046)	(404,675)

합 계	2,439,474	2,581,724

나. 당3분기 및 전3분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	669,674	-	-	-	-	669,674

건물	880,747	-	-	(21,257)	-	859,490

시설장치	58,083	-	-	(12,750)	-	45,333

차량운반구	17,535	-	-	(3,587)	-	13,948

비품	60,147	19,968	-	(19,677)	88	60,526

렌탈자산	-	-	-	-	-	-

사용권자산	895,538	112,336	-	(217,371)	-	790,503

합 계	2,581,724	132,304	-	(274,642)	88	2,439,474

주1) 당3분기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전3분기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	669,674	-	-	-	-	669,674

건물	909,091	-	-	(21,257)	-	887,834

시설장치	75,083	-	-	(12,750)	-	62,333

차량운반구	22,506	-	-	(3,410)	(146)	18,950

비품	61,002	22,420	-	(12,719)	(2,140)	68,563

렌탈자산	553	-	-	(497)	-	56

사용권자산	1,162,478	-	-	(200,205)	-	962,273

합 계	2,900,387	22,420	-	(250,838)	(2,286)	2,669,683

주1) 전3분기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

다. 당3분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	859,490	7,270,300	삼성화재

또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 연결회사의 임원에 대한 임원배상책임보험 및 종신보험을 가입하고 있으며, 연결회사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험과 KB손해보험, DB손해보험에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.라. 상기 장부금액 변동에는 정부보조금이 포함되어 있으며. 상기 유형자산 중 토지, 건물 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18 참조)

11. 무형자산

가. 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

회원권	1,007,690	1,007,690

소프트웨어	221,474	37,938

영업권	157,264	157,264

기타의 무형자산	20,500	20,500

합 계	1,406,928	1,223,392

나. 당3분기 및 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상각	손상차손	기말잔액

회원권	1,007,690	-	-	-	1,007,690

소프트웨어	37,938	212,050	(28,514)	-	221,474

영업권	157,264	-	-	-	157,264

기타의 무형자산	20,500	-	-	-	20,500

합 계	1,223,392	212,050	(28,514)	-	1,406,928

(2) 전3분기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상각	손상차손	기말잔액

회원권	1,007,690	-	-	-	1,007,690

소프트웨어	446	43,612	(3,940)	-	40,118

영업권	266,977	-	-	266,977

기타의 무형자산	20,500	-	-	-	20,500

합 계	1,295,613	43,612	(3,940)	-	1,335,285

다. 당3분기 및 전3분기 중 연구 및 개발활동으로 지출한 금액은 각각 60,421천원 및 61,705천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

12. 리스 가. 사용권자산당3분기 및 전3분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	813,592	81,946	895,538	1,046,047	116,431	1,162,478

증가	-	112,336	112,336	-	-	0

감가상각	(174,341)	(43,030)	(217,371)	(174,341)	(25,863)	(634,946)

기말금액	639,251	151,252	790,503	871,706	90,568	527,532

나. 리스부채(1) 당3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동리스부채	287,260	240,751

비유동리스부채	552,239	679,528

합계	839,499	920,279

(2) 당3분기 및 전3분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	920,279	1,135,803

취득(신규)	112,336	-

지급리스료	(247,106)	(221,006)

리스부채에 대한 이자비용	53,990	61,881

기말금액	839,499	976,678

다. 당3분기 및 전3분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	174,341	174,341

차량운반구	43,030	25,863

소 계	217,371	200,204

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,440	6,045

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	53,990	61,881

소 계	65,430	67,926

비용 합계	282,801	268,130

라. 당3분기 중 리스의 총 현금유출은 258,546천원(전3분기 236,266천원)입니다.

13. 공동기업투자 가. 당3분기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	당3분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	㈜한국임팩카본(*1)	대한민국	CDM개발사업	60.00%	-	60.00%	-

주1) 지분율이 50% 이상이나, 피투자기업의 이사회에 대한 실질적인 지배력이 없는것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당3분기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

다. 당3분기 및 전3분기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

㈜한국임팩카본	43,268,585	49,756,892	(6,488,307)	6,410	(2,093,664)

(2) 전3분기(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

㈜한국임팩카본	58,039,929	88,094,784	(30,054,855)	23,770,014	(23,463,621)

라. 당3분기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순자산장부금액	지분율	순자산지분액	장부금액

㈜한국임팩카본	(6,488,307)	60.00%	(3,892,984)	-

마. 전기까지 인식하였던 공동기업투자주식의 손상차손을 당3분기 환입으로 인식하지 않았습니다.

14. 매입채무및기타채무 가. 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	164,139	-	154,637	-

미지급금	1,328,968	85,875	4,830,859	-

예수금	-	-	-	-

미지급비용	172,400	70,913	201,311	63,623

임대보증금	-	8,921	-	8,921

합 계	1,665,507	165,709	5,186,807	72,544

15. 계약부채 가. 당3분기말과 전기말 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동계약부채	102,372	95,059

비유동계약부채	10,741,244	10,741,244

합 계	10,843,616	10,836,303

나. 당3분기와 전3분기 중 기초 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 계약부채 중 인식한 수익	77,826	80,322

당기 계약부채 중 인식한 수익	91,959	93,251

합 계	169,785	173,573

16. 차입금 가. 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동성

단기차입금	180

합 계	180	0

나. 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당3분기말	전기말

단기원화차입금	우리은행	4.91	85	180

합 계	85	180

다. 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다.

17. 담보제공자산

가. 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	내역	담보설정일	담보제공자산	장부금액	채권최고액

우리은행	일반자금대출	2014-05-07	토지, 건물	1,172,898	1,200,000

소프트공제조합	보증서발급	-	출자금	134,850	134,850

합 계	1,307,748	1,334,850

나. 당3분기말 현재 특수관계 없는 제 3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하거나 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제 3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

18. 외화자산과 외화부채 가. 당3분기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	통화	당3분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금 및 현금성자산	USD	1,046,415	1,380,850	3,369,476	4,344,603

EUR	99	147	130,190	185,728

MMK	1,813,200	1,142	1,813,200	1,106

THB	3,719	152	3,719	140

BDT	10,600	117	10,600	125

VND	30,000	2	25,000	133

AED	205	74	205	72

MYR	1,025	328	1,025	287

SGD	410	422	410	401

CNH	740	140	740	134

GBP	140	247	140	230

AUD	610	557	610	537

UZS	553,000	55	553,000	55

KES	3,500	36	3,500	29

UGX	225,000	80	225,000	77

매출채권	USD	56,699	74,820	1,162,779	1,499,288

EUR	-	-	-	-

미수금	USD	1,909,600	2,519,908	1,909,600	2,462,238

매입채무	USD	99,413	131,186	92,217	118,905

EUR	-	-	-	-

미지급금	USD	70,361	92,849	-	-

CHF	420	659	8,600	13,131

나. 상기 외화환산과 관련하여 당3분기 및 전3분기에 외화환산이익 및 손실을 각각 72,320천원 (전3분기 132,699천원) 및 11,031천원 (전3분기 79,875천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

19. 자본금 가. 당3분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	9,877,043주	9,877,043주

자본금	4,938,521,500	4,938,521,500

당사는 2023년 11월 16일, 코스닥시장 상장을 위해 일반공모 방식으로 보통주식 2,107,818주(상장주선인 의무보유확약 28,818주 포함, 공모주식의 100%)를 신주모집하여 1,053,909천원의 자본금이 증가 하였습니다.

20. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 가. 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기초금액	79,662,071	10,978,839

유상증자	-	68,683,232

기말금액	79,662,071	79,662,071

나. 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

지분법자본변동	(2,077)	(2,077)

사업결합으로 인한 변동	38,409	38,409

해외사업환산손익	31,656	(23,004)

합계	67,988	13,328

21. 이익잉여금 가. 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금	1,072,000	578,000

이익준비금(*1)	1,072,000	578,000

미처분이익잉여금	42,625,408	45,918,218

합 계	44,769,408	47,074,218

*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 당3분기 및 전3분기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	7,012,342	11,868,235	3,085,253	50,634,201

상품매출	145,364	159,919	97	1,951,321

용역매출	1,076,627	1,348,793	619,827	4,425,320

합 계	8,234,333	13,376,947	3,705,177	57,010,842

지리적 시장

국내	8,175,411	8,446,247	3,608,690	37,297,460

국외	58,922	4,930,699	96,487	19,713,382

합 계	8,234,333	13,376,946	3,705,177	57,010,842

수익인식시기

한 시점에 인식	8,179,324	13,207,160	3,661,207	56,837,268

기간에 걸쳐 인식	55,009	169,786	43,970	173,574

합 계	8,234,333	13,376,946	3,705,177	57,010,842

나. 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같이 구분됩니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	11,868,235	-	11,868,235

상품매출	159,919	-	159,919

용역매출	376,179	972,613	1,348,792

합계	12,404,333	972,613	13,376,946

(2) 전3분기(단위: 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	50,634,201	-	50,634,201

상품매출	1,951,321	-	1,951,321

용역매출	3,403,255	1,022,066	4,425,321

합계	55,988,777	1,022,066	57,010,843

다. 당3분기말과 전기말 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권(*1)	208,021	2,736,588

*1) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90~120일입니다. 한편, 기대신용손실에 따라 적립하고 있는 충당금은 당3분기말 80,100천원이며, 전기말에는 151,100천원입니다.

라. 주요고객 정보는 다음과 같습니다.당3분기와 전3분기 중 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기(단위: 천원)

부문	회사명	당3분기	비고

금액	비중

온실가스 감축(배출권 발급 컨설팅 포함)	A업체	5,200,000	38.9%	할당대상업체 등

B업체	4,846,263	36.2%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

C업체	1,726,515	12.9%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

(2) 전3분기(단위: 천원)

부문	회사명	전3분기	비고

금액	비중

온실가스 감축(배출권 발급 컨설팅 포함)	A업체	25,775,125	45.2%	할당대상업체

B업체	16,004,849	28.1%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

마. 당3분기 및 전3분기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	979,175	5,115,511	2,559,092	29,028,045

상품매출원가	1,047,988	1,104,122	50,013	3,631,116

용역매출원가	727,415	2,630,683	619,856	2,208,590

합 계	2,754,578	8,850,316	3,228,961	34,867,751

23. 판매비와관리비

당3분기 및 전3분기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	491,874	1,497,510	270,398	810,238

퇴직급여	82,194	227,505	(20,213)	106,801

복리후생비	74,564	206,755	63,916	193,096

여비교통비	7,015	68,793	6,380	64,439

접대비	19,774	64,119	36,107	73,105

통신비	1,644	30,757	3,148	6,944

건물관리비	39,731	111,563	36,406	105,088

세금과공과금	19,664	71,177	11,265	52,118

감가상각비	87,658	256,682	81,319	237,929

지급임차료	35,052	86,712	31,910	72,641

수선비	455	1,341	1,779	5,404

보험료	3,107	9,432	2,692	8,033

차량유지비	5,650	14,414	6,455	14,033

경상연구개발비	65,090	191,682	77,132	199,006

운반비	1,156	2,363	731	2,036

교육훈련비	1,157	5,041	18,275	22,745

도서인쇄비	4,493	20,404	7,186	22,521

소모품비	13,639	29,661	5,215	17,366

지급수수료	231,192	697,511	258,252	731,145

광고선전비	-	5,000	12,600	12,600

대손상각비	-	-	-	10,000

대손충당금환입	(50,000)	(71,000)	-	-

수도광열비	1,442	4,419	782	2,812

무형고정자산상각	12,677	28,198	2,075	3,904

합 계	1,149,228	3,560,039	913,810	2,774,004

24. 비용의 성격별 분류 당3분기 및 전3분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(4,076,989)	(15,275,143)	(2,751,213)	18,902,621

원재료, 상품매입액	5,596,328	20,574,215	5,111,524	13,053,334

인건비	1,376,487	4,365,065	920,082	3,239,069

감가상각비	92,568	274,642	85,733	250,839

무형자산상각비	12,677	28,198	2,075	3,904

지급수수료	732,040	1,802,298	437,765	1,306,792

기타비용	170,695	641,080	336,805	885,192

합 계(*1)	3,903,806	12,410,355	4,142,771	37,641,751

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계액 입니다.

25. 기타수익 및 기타비용 가. 당3분기 및 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	2,958	11,550	10,446	19,038

수입수수료	33,197	86,864	47,720	96,360

유형자산처분이익	-	12,727	-	1,155

정부보조금수익	-	-	3,200	8,228

잡이익	677	2,705	9,846	74,778

합 계	36,832	113,846	71,212	199,559

나. 당3분기 및 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	498	498

기부금	8,659	58,659	10,011	122,724

잡손실	-	15,232	999	7,992

합 계	8,659	73,891	11,508	131,214

26. 금융수익 및 금융비용 가. 당3분기 및 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	462,334	1,399,227	32,166	93,548

외환차익	(41,721)	439,692	22,209	1,127,461

외화환산이익	(157,803)	72,320	86,715	132,699

당기손익-공정가치금융자산평가이익	8,732	207,880	3,272	3,271

채무상환이익	-	-	-	221,538

합 계	271,542	2,119,119	144,362	1,578,517

나. 당3분기 및 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	18,988	57,193	88,250	157,350

외환차손	12,674	151,184	57,510	495,311

외화환산손실	10,588	11,031	(178,771)	79,875

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(987)	2,527	4,306	7,189

합 계	41,263	221,935	(28,705)	739,725

27. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당3분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 및 전3분기의 평균유효세율은 26.31% 및 21.60% 입니다.

28. 주당이익가. 기본주당이익(1) 당3분기 및 전3분기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	(1,072,310,984)	2,139,712,105	(35,513,403)	15,896,705,107

가중평균유통주식수	9,877,043	9,877,043	7,769,225	7,769,225

기본주당이익	(109)	217	(5)	2,046

(2) 당3분기 및 전3분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초보통주식수	9,877,043	9,877,043	7,769,225	7,769,225

가중평균유통보통주식수	9,877,043	9,877,043	7,769,225	7,769,225

나. 희석주당이익당3분기말 및 전기말 현재 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

29. 특수관계자 등과의 거래 가. 당3분기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	㈜한국임팩카본

기타 특수관계자	주주 및 임직원

나. 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익

용역매출	임대수익	지급수수료	이자수익

공동기업	㈜한국임팩카본	3,076,693	12,888	72,960	3,403

(2) 전3분기(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입

용역매출	임대수익	지급수수료	이자수익	기타비용

공동기업	㈜한국임팩카본	3,076,693	12,888	72,960	3,403	-

다. 당3분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	당3분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

외상매출금	미수금	미지급금	임대보증금	미수금	외상매입금	임대보증금

공동기업	㈜한국임팩카본	42,595	11,682	-	8,921	8,917	-	8,921

합계	42,595	11,682	0	8,921	8,917	0	8,921

당3분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 인식한 대손충당금은 없습니다.

라. 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 대여거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당3분기

당3분기 중 특수관계자와의 대여거래 및 지분거래 내역은 존재하지 않습니다. 2) 전3분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

공동기업	㈜한국임팩카본	단기대여금	300,000	-	(300,000)	-

마. 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

바. 당3분기 및 전3분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	1,592,642	796,994

퇴직급여	270,000	138,000

합 계	1,862,642	934,994

30. 우발채무와 약정사항 가. 당3분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

일반자금대출	하나은행	2,500,000	-

우리은행	1,000,000	85

외상매출채권담보대출	우리은행	1,000,000	-

합 계	4,500,000	85

나. 당3분기말 현재 타인(특수관계자 제외, 이하 동일)으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(특수관계자 관련 지급보증은 주석 30 참조)(1) 당3분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정금액	실행금액	보증내용

서울보증보험	957,258	957,258	이행계약 등

소프트웨어공제조합	8,171,025	75,831	선급금/기타보증 등

합 계	9,128,283	1,033,089

(2) 당3분기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.다. 미래 배출권 판매 수익(매출액)과 연동되어 운영 및 수수료로 지급할 의무가 있는약정사항이 있습니다. 이는 거래처 및 계약별 약정사항이 다르며, 지급되는 시점에 매출원가로 손익에 반영됩니다.

31. 위험관리 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 회사의 재무위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

32. 공정가치 가. 금융상품의 공정가치당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,052,740	2,052,740	5,696,685	5,696,685

매출채권및기타채권	4,016,381	4,016,381	5,671,074	5,671,074

기타금융자산	48,051,717	48,051,717	68,676,006	68,676,006

금융자산 합계	54,120,838	54,120,838	80,043,765	80,043,765

금융부채

매입채무및기타채무	1,831,215	1,831,215	5,259,352	5,259,352

리스부채	839,499	839,499	920,279	920,279

차입금	85	85	180	180

금융부채 합계	2,670,799	2,670,799	6,179,811	6,179,811

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치가 공시되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	26,051,717	-	25,916,866	134,850	26,679,065

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치가 공시되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	26,676,006	-	26,544,215	131,791	26,676,006

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당3분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

33. 현금흐름표 가. 당3분기 및 전3분기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

법인세비용	(35,057)	4,379,522

이자비용	57,194	1,216,378

이자수익	(1,399,227)	(93,548)

외화환산이익	(72,320)	(132,699)

대손상각비	-	10,000

대손충당금환입	(71,000)	-

기타의대손상각비	-	498

재고자산평가손실	1,350,477	836,979

재고자산평가손실(환입)	(79,734)	(389,228)

감가상각비	274,642	250,839

무형고정자산상각	28,514	3,940

무형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손환입	-

유형자산처분이익	(12,727)	(1,155)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(207,880)	(3,271)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,527	7,189

채무상환이익	-	(221,538)

외화환산손실	11,031	79,875

합 계	(153,560)	5,943,781

나.당3분기 및 전3분기의영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매출채권의 감소(증가)	2,653,125	6,415,752

미수금의 감소(증가)	(103,631)	572,458

장단기선급금의 감소(증가)	92,445	97,212

선급비용의 감소(증가)	8,533	5,948

재고자산의 감소(증가)	(19,109,607)	(8,976,009)

매입채무의 증가(감소)	9,531	(3,511,291)

미지급금의 증가(감소)	(3,413,372)	(693,538)

미지급비용의 증가(감소)	(21,835)	14,671

예수금의 증가(감소)	-	625

계약부채의 증가(감소)	7,312	(2,923,393)

미지급세금의 증가(감소)	5,495	-

합 계	(19,872,004)	(8,997,565)

다. 당3분기 및 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

리스부채의 유동성 대체	239,625	177,831

사용권자산/리스부채의 인식	112,336	-

유동성 계약부채의 비유동 대체	-	15,824,964

법정적립금의 적립	494,000	350,000

선급금 무형자산 대체	122,500	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동현금흐름	유동성대체	기말

단기차입금	180	-	(95)	-	85

리스부채	920,279	112,336	(193,115)	-	839,500

합 계	920,459	112,336	(193,210)	-	839,585

(2) 전3분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동현금흐름	유동성대체	기말

단기차입금	823,806	-	6,146,319	-	6,970,125

리스부채	1,135,803	-	(159,125)	-	976,678

합 계	1,959,609	-	5,987,194	-	7,946,803