에코아이 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21기 2025년 1월 1일 부터 2025년 09월 30일 까지
제 20기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 에코아이와 그 종속기업

1. 일반적 사항

주식회사 에코아이(이하 "지배기업") 및 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 2005년 4월 6일 정보통신공사업 등을 사업목적으로 장백정보통신 주식회사로 설립되었으며, 2013년 8월 27일 환경컨설팅 업체인 주식회사 에코아이를 흡수합병 하면서 상호를 주식회사 에코아이로 변경하였습니다. 지배기업은 환경컨설팅과 관련엔지니어링 서비스업 및 온실가스매매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의나루로 61, 11층에 본사를 두고 있습니다.

연결회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당3분기말 현재의 자본금은 보통주 4,938,522천원이며, 당3분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

전종수	6,047,424	20.41%

노은경	3,785,136	12.77%

전유찬	1,962,612	6.62%

전윤서	1,961,112	6.62%

전윤아	1,961,112	6.62%

안상전	1,946,112	6.57%

하상선	1,946,112	6.57%

이수복	672,006	2.27%

현성완	463,800	1.57%

유정선	111,888	0.38%

오태운	74,100	0.25%

현서연	60,000	0.20%

현수연	60,000	0.20%

김경태	45,210	0.15%

노은주	33,600	0.11%

박선영	30,944	0.10%

기타소액주주	8,469,961	28.59%

합 계	29,631,129	100.00%

가. 당3분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	투자지분율(%)

당3분기말	전기말

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	CDM사업관리	12월	99.99	99.99

㈜에코링크	대한민국	기술사업지원,학술용역연구	12월	100.00	100.00

나. 당3분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	248,908	2,452	246,456	224,982	41,320	41,320

㈜에코링크	59,749	109,104	(49,355)	147,005	(123,769)	(123,769)

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	220,775	7,467	213,308	285,925	8,782	8,782

㈜에코링크	141,189	66,776	74,415	168,727	(172,092)	(172,092)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 연결회사가 신규 적용한 제 ·개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서

1) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

·제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

·제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

·제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

·제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 가. 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	64,580	48,827

보통예금	3,479,087	2,225,544

정부보조금	(842,284)	(597,890)

합 계	2,701,383	1,676,481

나. 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내역	당3분기말	전기말

정부보조금	국책연구과제	842,284	597,890

5. 매출채권및기타채권 가. 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당3분기말	전기말

유동자산	외상매출금	7,614,061	11,898,479

대손충당금_외상매출금	(13,504)	(80,100)

받을어음	24,200	11,000

매출채권소계	7,624,757	11,829,379

단기대여금	100,000	100,000

미수금	620,928	83,499

대손충당금_미수금	-	(66,000)

미수수익	20,929	120,427

기타수취채권소계	741,857	237,926

유동합계	8,366,614	12,067,305

비유동자산	장기미수금	-	2,807,112

임차보증금	192,617	192,617

현재가치할인차금_임차보증금	(24,008)	(33,345)

기타보증금	1,759	1,759

기타수취채권소계	170,368	2,968,143

비유동합계	170,368	2,968,143

매출채권및기타채권합계	8,536,982	15,035,448

나. 당3분기 및 전3분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위 : 천원)

과목	매출채권(개별평가)	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	-	80,100	66,000	146,100

상각(환입)	-	(25,096)	-	(25,096)

제거	-	(41,500)	(66,000)	(107,500)

기말 손실충당금	-	13,504	-	13,504

(2) 전3분기(단위: 천원)

과목	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	151,100	66,000	217,100

상각(환입)	(71,000)	-	(71,000)

기말 손실충당금	80,100	66,000	146,100

다. 당3분기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기말(단위 : 천원, %)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	7,603,937	34,155	168	1	7,638,261

충당금 설정률(*1)	0.00%	39.54%	0.00%	0.00%	0.18%

대손충당금	-	13,504	-	-	13,504

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.(2) 전기말

(단위 : 천원, %)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	11,786,783	80,100	42,595	1	11,909,479

충당금 설정률(*1)	0.00%	100.00%	0.00%	0.00%	0.67%

대손충당금	-	80,100	-	-	80,100

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

6. 금융자산 가. 당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산	-	-	20,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	12,755,835	10,778,438	8,899,263	10,509,532

합 계	12,755,835	10,778,438	28,899,263	10,509,532

나. 상각후원가측정금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

단기금융예치금	하나은행	-	10,000,000

우리은행	-	10,000,000

합 계	-	20,000,000

다. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당3분기말 및 전기말 중 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

수익증권	우리MMF	12,755,835	8,899,263

보험상품	교보생명	212,163	193,958

우리은행-방카슈랑스	10,426,844	10,180,724

지분증권	소프트웨어공제조합	139,431	134,850

합 계	23,534,273	19,408,795

(2) 당3분기 및 전3분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	19,408,795	26,676,006

적립	14,593,537	26,295,139

해지	(10,713,862)	(27,124,781)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	250,701	207,879

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(4,898)	(2,527)

기말금액	23,534,273	26,051,716

7. 범주별 금융상품가. 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	2,701,383	-	2,701,383

매출채권및기타채권	8,536,982	-	8,536,982

기타금융자산	-	23,534,273	23,534,273

합계	11,238,365	23,534,273	34,772,638

금융부채

매입채무및기타채무	4,529,795	-	4,529,795

리스부채	552,239	-	552,239

합계	5,082,034	-	5,082,034

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,676,482	-	1,676,482

매출채권및기타채권	15,035,448	-	15,035,448

기타금융자산	20,000,000	19,408,795	39,408,795

합계	36,711,930	19,408,795	56,120,725

금융부채

매입채무및기타채무	9,402,190	-	9,402,190

리스부채	770,241	-	770,241

합계	10,172,431	-	10,172,431

나. 당3분기 및 전3분기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	457,641	-	457,641

외환차익	337,158	-	337,158

외화환산이익	113,841	-	113,841

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	375	375

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	250,701	250,701

합계	908,640	251,076	1,159,716

금융비용

이자비용	39,799	-	39,799

외환차손	183,365	-	183,365

외화환산손실	82,057	-	82,057

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,161	-	1,161

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	4,898	4,898

합계	306,382	4,898	311,280

(2) 전3분기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	1,399,227	-	1,399,227

외환차익	439,692	-	439,692

외화환산이익	72,320	-	72,320

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	207,880	207,880

합계	1,911,239	207,880	2,119,119

금융비용

이자비용	57,193	-	57,193

외환차손	151,184	-	151,184

외화환산손실	11,031	-	11,031

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,527	2,527

합계	219,408	2,527	221,935

8. 재고자산 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,097,294	(2,645,658)	10,451,636	11,749,923	(2,556,506)	9,193,417

제품	4,939,779	(487,794)	4,451,985	4,312,040	(478,783)	3,833,257

재공품	90,948,015	(5,343,595)	85,604,420	77,910,794	(2,811,732)	75,099,062

합 계	108,985,088	(8,477,047)	100,508,041	93,972,757	(5,847,021)	88,125,736

당3분기 및 전3분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손익은 2,630,026천원과 1,270,743천원입니다.

9. 기타자산 가. 당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	531,291	-	1,064,928	-

대손충당금	-	-	(186,612)	-

선급비용	4,251	-	14,320	-

합 계	535,542	-	892,636	-

나. 당3분기와 전3분기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	186,612	186,612

설정	70,420	-

환입	(257,032)	-

기말금액	-	186,612

10. 유형자산 가. 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

토지	669,674	669,674

건물	1,133,730	1,133,730

감가상각누계액	(302,584)	(281,326)

시설장치	99,443	85,000

감가상각누계액	(57,388)	(43,917)

차량운반구	85,934	86,644

감가상각누계액	(76,768)	(73,892)

비품	490,006	483,012

감가상각누계액	(426,247)	(422,702)

렌탈자산	323,200	323,200

감가상각누계액	(323,200)	(323,200)

사용권자산	1,412,549	1,412,549

감가상각누계액	(917,070)	(695,802)

합 계	2,111,279	2,352,970

나. 당3분기 및 전3분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	669,674	-	-	-	-	669,674

건물	852,404	-	-	(21,258)	-	831,146

시설장치	41,083	14,552	-	(13,477)	(103)	42,055

차량운반구	12,752	-	-	(3,586)	-	9,166

비품	60,310	21,978	(13)	(18,072)	(444)	63,759

사용권자산	716,747	-	(221,268)	-	495,479

합 계	2,352,970	36,530	(13)	(277,661)	(547)	2,111,279

(*1) 당3분기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전3분기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	669,674	-	-	-	-	669,674

건물	880,747	-	-	(21,257)	-	859,490

시설장치	58,083	-	-	(12,750)	-	45,333

차량운반구	17,535	-	-	(3,587)	-	13,948

비품	60,147	19,968	-	(19,677)	88	60,526

사용권자산	895,538	112,336	-	(217,371)	-	790,503

합 계	2,581,724	132,304	-	(274,642)	88	2,439,474

(*1) 전3분기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

다. 당3분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	831,146	7,270,300	삼성화재

또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 연결회사의 임원에 대한 임원배상책임보험 및 종신보험을 가입하고 있으며, 연결회사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험과 KB손해보험, DB손해보험에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

라. 상기 장부금액 변동에는 정부보조금이 포함되어 있으며. 상기 유형자산 중 토지, 건물 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

11. 무형자산

가. 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

구 분	당3분기말	전기말

시설이용권	1,069,224	1,065,990

소프트웨어	166,191	204,540

영업권(*1)	75,100	75,100

기타의 무형자산	20,500	20,500

합 계	1,331,015	1,366,130

(*1) (주)에코링크를 취득하면서 발생한 영업권으로 당기 변동은 없으며, 전기에 손상차손 8,216천원을 인식하였습니다.

나. 당3분기 및 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상각	손상차손	기말잔액

회원권	1,065,990	3,234	-	-	1,069,224

소프트웨어	204,540	-	(38,349)	-	166,191

영업권	75,100	-	-	-	75,100

기타의 무형자산	20,500	-	-	-	20,500

합 계	1,366,130	3,234	(38,349)	-	1,331,015

(2) 전3분기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상각	손상차손	기말잔액

회원권	1,007,690	-	-	-	1,007,690

소프트웨어	37,938	212,050	(28,514)	-	221,474

영업권	157,264	-	-	-	157,264

기타의 무형자산	20,500	-	-	-	20,500

합 계	1,223,392	212,050	(28,514)	-	1,406,928

다. 당3분기 및 전3분기 중 연구 및 개발활동으로 지출한 금액은 각각 160,822천원 및 191,682천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

12. 리스가. 사용권자산당3분기 및 전3분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	581,137	135,610	716,747	813,592	81,946	895,538

증가	-	-	-	-	112,336	112,336

감가상각	(174,341)	(46,927)	(221,268)	(174,341)	(43,030)	(217,371)

기말금액	406,796	88,683	495,479	639,251	151,252	790,503

나. 리스부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동리스부채	303,500	294,883

비유동리스부채	248,740	475,359

합계	552,240	770,242

(2) 당3분기 및 전3분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	770,242	920,279

취득(신규)	-	112,336

지급리스료	(257,269)	(247,106)

리스부채에 대한 이자비용	39,267	53,990

기말금액	552,240	839,499

다. 당3분기 및 전3분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비

건물	174,341	174,341

차량운반구	46,927	43,030

소 계	221,268	217,371

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	46,059	11,440

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	39,267	53,990

소계 계	85,326	65,430

비용 합계	306,594	282,801

라. 당3분기 중 리스의 총 현금유출은 303,328천원(전3분기 258,546천원)입니다.

13. 공동기업투자 가. 당3분기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	당3분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	㈜한국임팩카본(*1)	대한민국	CDM개발사업	60.00%	-	60.00%	-

(*1) 지분율이 50% 이상이나, 피투자기업의 이사회에 대한 실질적인 지배력이 없는것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당3분기말 및 전기말 중 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

다. 당3분기 및 전3분기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

㈜한국임팩카본	25,629,046	25,504,955	124,091	-	(112,508)

(2) 전3분기(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

㈜한국임팩카본	43,268,585	49,756,892	(6,488,307)	6,410	(2,093,664)

라. 당3분기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	순자산장부금액	지분율	순자산지분액	장부금액

㈜한국임팩카본	124,091	60.00%	74,455	-

14. 매입채무및기타채무 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,747,443	-	8,489,535	-

미지급금	1,342,001	-	547,628	-

예수금	3,301	-	-	-

미지급비용	189,816	247,233	132,661	223,444

임대보증금	-	-	-	8,921

합 계	4,282,561	247,233	9,169,824	232,365

15. 계약부채 가. 당3분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동계약부채	90,247	81,680

비유동계약부채	10,741,244	10,741,244

합 계	10,831,491	10,822,924

나. 당3분기와 전3분기 중 기초 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 계약부채 중 인식한 수익	77,046	77,826

당기 계약부채 중 인식한 수익	80,386	91,959

합계	157,432	169,785

16. 차입금

당3분기말과 전기말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 내역은 없습니다.

17. 담보제공자산

가. 당3분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

제공처	내역	담보설정일	담보제공자산	장부금액	채권최고액

우리은행	일반자금대출	2017-12-28	토지, 건물	1,146,017	1,200,000

소프트공제조합	보증서발급	-	출자금	139,431	139,431

합 계	1,285,448	1,339,431

나. 당3분기말 현재 특수관계 없는 제 3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하거나 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제 3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

18. 외화자산과 외화부채 가. 당3분기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원화 - 천원, 외화 - 1Unit)

구분	통화	당3분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금 및 현금성자산	USD	529,740	742,802	478,175	702,918

EUR	1,023,006	1,682,334	100,051	152,952

MMK	46,157,901	30,926	38,514,041	26,960

THB	3,719	162	3,719	160

BDT	10,600	122	10,600	130

VND	30,000	2	30,000	2

AED	205	78	205	82

MYR	-	-	1,025	337

SGD	210	228	410	443

CNH	-	-	740	149

GBP	-	-	140	258

AUD	-	-	610	557

UZS	553,000	66	553,000	61

KES	3,500	38	3,500	40

UGX	225,000	90	225,000	90

매출채권	USD	4,645,786	6,514,321	7,687,608	11,300,784

EUR	636,028	1,045,949	-	-

미수금	USD	439,382	616,101	1,909,600	2,807,112

EUR	230	378	-	-

매입채무	USD	1,955,125	2,741,476	5,677,793	8,346,357

미지급금	USD	476,953	668,785	30,570	44,939

EUR	710	1,168	-	-

나. 상기 외화환산과 관련하여 당3분기 및 전3분기에 외화환산이익 및 손실을 각각 113,841천원 (전3분기 72,320천원) 및 82,057천원 (전3분기 11,031천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

19. 자본금 가. 당3분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	29,631,129주	9,877,043주

자본금	14,815,564,500	4,938,521,500

나. 당3분기와 전3분기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당3분기

(단위 : 원,주)

구 분	당3분기

주당액면금액	발행주식수	자본금

기초	500	9,877,043	4,938,521,500

무상증자(*1)	500	19,754,086	9,877,043,000

기말	500	29,631,129	14,815,564,500

(*1) 2025년 5월 9일 신주배정일 기준 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하였습니다. (2) 전3분기전3분기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 없습니다.

20. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 가. 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기초금액	79,662,071	79,662,071

무상증자로 인한 감소	(9,957,281)	-

기말금액	69,704,790	79,662,071

나. 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기말	전기말

지분법자본변동	(2,077)	(2,077)

사업결합으로 인한 변동	38,409	38,409

해외사업환산손익	44,471	53,404

합계	80,803	89,736

21. 이익잉여금 가. 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금	1,566,000	1,072,000

이익준비금(*1)	1,566,000	1,072,000

미처분이익잉여금	37,888,532	42,739,642

합 계	39,454,532	43,811,642

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	8,602,623	11,576,874	1,802,467	11,868,235

상품매출	3,735,709	9,837,739	113,577	159,919

용역매출	359,378	757,660	573,204	1,348,792

합 계	12,697,710	22,172,273	2,489,248	13,376,946

지리적 시장

국내	1,302,689	1,744,745	659,812	6,616,812

국외	11,395,021	20,427,528	1,829,436	6,760,134

합 계	12,697,710	22,172,273	2,489,248	13,376,946

수익인식시기

한 시점에 인식	12,355,605	21,481,117	2,222,001	12,404,333

기간에 걸쳐 인식	342,105	691,156	267,247	972,613

합 계	12,697,710	22,172,273	2,489,248	13,376,946

나. 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같이 구분됩니다.

(1) 당3분기((단위 : 천원): 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	11,576,874	-	11,576,874

상품매출	9,837,739	-	9,837,739

용역매출	-	757,660	757,660

합계	21,414,613	757,660	22,172,273

(2) 전3분기((단위 : 천원): 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	11,868,235	-	11,868,235

상품매출	159,919	-	159,919

용역매출	376,179	972,613	1,348,792

합계	12,404,333	972,613	13,376,946

다. 당3분기말과 전기말 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권(*1)	7,624,758	11,829,379

(*1) 매출채권은 무이자조건으로, 통상적인 지급기일은 90~120일이며, 충당금은 당3분기말 13,504천원, 전기말에는 80,100천원입니다.

라. 주요고객 정보는 다음과 같습니다.당3분기와 전3분기 중 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기((단위 : 천원): 천원)

부문	회사명	당3분기	비고

금액	비중

유럽할당배출권 거래	A업체	3,338,957	15.1%	유럽할당배출권 제출 의무 기업

온실가스 감축	B업체	3,975,810	17.9%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

C업체	2,457,295	11.1%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

(2) 전3분기((단위 : 천원): 천원)

부문	회사명	전3분기	비고

금액	비중

온실가스 감축(배출권 발급 컨설팅 포함)	D업체	5,200,000	38.9%	할당대상업체 등

E업체	4,846,263	36.2%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

F업체	1,726,515	12.9%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

마. 당3분기 및 전3분기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	5,255,648	6,836,171	979,175	5,115,511

상품매출원가	3,623,195	9,445,590	1,047,988	1,104,122

용역매출원가	632,192	2,478,718	727,415	2,630,683

합 계	9,511,035	18,760,479	2,754,578	8,850,316

23. 판매비와관리비 당3분기 및 전3분기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	497,730	1,506,540	491,874	1,497,510

퇴직급여	74,778	232,548	82,194	227,505

경상연구개발비	58,477	160,822	65,090	191,682

복리후생비	62,052	178,836	74,564	206,755

여비교통비	1,267	5,144	7,015	68,793

업무추진비	25,944	59,819	19,774	64,119

통신비	1,808	5,278	1,644	30,757

세금과공과금	9,577	31,085	19,664	71,177

감가상각비	85,996	266,866	87,658	256,682

지급임차료	31,310	90,942	35,052	86,712

수선비	3,693	4,989	455	1,341

보험료	3,820	11,335	3,107	9,432

차량유지비	4,897	17,338	5,650	14,414

운반비	581	1,785	1,156	2,363

교육훈련비	1,375	4,502	1,157	5,041

도서인쇄비	5,578	19,770	4,493	20,404

소모품비	7,226	27,552	13,639	29,661

지급수수료	182,650	583,716	231,192	697,511

광고선전비	-	3,000	-	5,000

대손상각비	(70,420)	42,595	-	-

대손충당금환입	16,471	(25,096)	(50,000)	(71,000)

건물관리비	39,103	114,375	39,731	111,563

수도광열비	2,125	6,887	1,442	4,419

무형고정자산상각	12,677	38,033	12,677	28,198

합 계	1,058,715	3,388,661	1,149,228	3,560,039

24. 비용의 성격별 분류 당3분기 및 전3분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	353,598	(9,562,463)	(4,076,989)	(15,275,143)

원재료, 상품매입액	8,179,234	24,864,090	5,596,328	20,574,215

인건비	1,465,675	4,467,248	1,376,487	4,365,065

감가상각비	91,940	284,791	92,568	274,642

무형자산상각비	12,677	38,033	12,677	28,198

지급수수료	281,044	1,426,417	732,040	1,802,298

기타비용	185,581	631,024	170,695	641,080

합 계(*1)	10,569,749	22,149,140	3,903,806	12,410,355

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계액 입니다.

25. 기타수익 및 기타비용 가. 당3분기 및 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	5,728	2,958	11,550

수입수수료	5,482	51,616	33,197	86,864

유형자산처분이익	(25)	677	-	12,727

잡이익	546	9,222	677	2,705

합 계	6,003	67,243	36,832	113,846

나. 당3분기 및 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	206	206	-	-

기부금	651	2,691	8,659	58,659

잡손실	84	337	-	15,232

합 계	941	3,234	8,659	73,891

26. 금융수익 및 금융비용 가. 당3분기 및 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

((단위 : 천원): 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	94,778	457,641	462,334	1,399,227

외환차익	161,261	337,158	(41,721)	439,692

외화환산이익	60,930	113,841	(157,803)	72,320

당기손익-공정가치금융자산처분이익	375	375	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	98,439	250,701	8,732	207,880

합 계	415,783	1,159,716	271,542	2,119,119

나. 당3분기 및 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	11,908	39,799	18,988	57,193

외환차손	28,747	183,365	12,674	151,184

외화환산손실	22,916	82,057	10,588	11,031

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,161	1,161	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,250	4,899	(987)	2,527

합 계	67,982	311,281	41,263	221,935

27. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 및 전3분기의 평균유효세율은 37.86% 및 26.31%입니다.

28. 주당이익가. 기본주당이익(1) 당3분기 및 전3분기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	1,843,801,440	581,411,288	(1,072,311,192)	2,139,712,105

가중평균유통주식수	29,631,129	29,631,129	29,631,129	29,631,129

기본주당이익	62	20	(36)	72

(2) 당3분기 및 전3분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초보통주식수	29,631,129	29,631,129	29,631,129	29,631,129

가중평균유통주식수	29,631,129	29,631,129	29,631,129	29,631,129

1) 당3분기(단위 : 주)

구 분	주식수	일 자	일 수	적 수

기초보통주식수	29,631,129	2025-01-01	273	8,089,298,217

가중평균유통보통주식수	29,631,129

2) 전3분기(단위 : 주)

구 분	주식수	일 자	일 수	적 수

기초보통주식수	29,631,129	2024-01-01	274	8,118,929,346

가중평균유통보통주식수	29,631,129

나. 희석주당이익당3분기 및 전3분기 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다.

29. 특수관계자 가. 당3분기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	㈜한국임팩카본

기타 특수관계자	주주 및 임직원

나. 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	기타수익

임대수익	수입수수료

공동기업	㈜한국임팩카본	5,728	51,616

(2) 전3분기(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익

용역매출	임대수익	수입수수료

공동기업	㈜한국임팩카본	38,723	12,888	85,526

다. 당3분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기말

당3분기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액(자금거래 제외)은 없습니다. (2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	전기말

채권(*1)	채무

외상매출금	미수금	임대보증금

공동기업	㈜한국임팩카본	42,595	11,682	8,921

(*1) 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 인식한 대손충당금은 없습니다.

라. 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 대여거래 및 지분거래 내역은 없습니다.

마. 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 존재하지 않습니다.

바. 당3분기 및 전3분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	1,571,424	1,592,642

퇴직급여	276,374	270,000

합 계	1,847,798	1,862,642

30. 우발채무와 약정사항 가. 당3분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

일반자금대출	하나은행	2,500,000	-

우리은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	우리은행	1,000,000	-

합 계	4,500,000	-

나. 당3분기말 현재 타인(특수관계자 제외, 이하 동일)으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자 관련 지급보증은 주석 29 참조).(1) 당3분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정금액	실행금액	보증내용

서울보증보험	2,283,891	2,283,891	이행계약 등

소프트웨어공제조합	7,571,126	336,974	선급금/기타보증 등

합 계	9,855,017	2,620,865

(2) 당3분기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.다. 미래 배출권 판매 수익(매출액)과 연동되어 운영 및 수수료로 지급할 의무가 있는약정사항이 있습니다. 이는 거래처 및 계약별 약정사항이 다르며, 지급되는 시점에 매출원가로 손익에 반영됩니다.

31. 위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

32. 공정가치가. 금융상품의 공정가치당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,701,383	2,701,383	1,676,482	1,676,482

매출채권및기타채권	8,536,982	8,536,982	15,035,448	15,035,448

기타금융자산	23,534,273	23,534,273	39,408,795	39,408,795

금융자산 합계	34,772,638	34,772,638	56,120,725	56,120,725

금융부채

매입채무및기타채무	4,529,795	4,529,795	9,402,190	9,402,190

리스부채	552,239	552,239	770,242	770,242

금융부채 합계	5,082,034	5,082,034	10,172,432	10,172,432

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	23,534,273	-	23,394,842	139,431	23,534,273

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	19,408,795	-	19,273,945	134,850	19,408,795

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준	당3분기말 공정가치	전기말 공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	수준2	12,755,835	8,899,263	시장접근법	이자율 등

보험상품	수준2	10,639,007	10,374,682	해지환급금	이자율 등

지분증권	수준3	139,431	134,850	순자산가치법	순자산가액

33. 현금흐름표 가. 당3분기 및 전3분기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

법인세비용	270,531	(35,057)

이자비용	39,361	57,194

이자수익	(457,641)	(1,399,227)

외화환산이익	(113,841)	(72,320)

대손충당금환입	(25,096)	(71,000)

재고자산평가손실	2,630,026	1,350,477

재고자산평가손실(환입)	-	(79,734)

감가상각비	277,661	274,642

무형고정자산상각	38,349	28,514

유형자산처분이익	(677)	(12,727)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(250,701)	(207,880)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,898	2,527

외화환산손실	82,057	11,031

합 계	2,494,927	(153,560)

나. 당3분기 및 전3분기 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매출채권의 감소(증가)	4,284,958	2,653,125

미수금의 감소(증가)	(607,531)	(103,631)

장단기선급금의 감소(증가)	266,788	92,445

선급비용의 감소(증가)	10,068	8,533

재고자산의 감소(증가)	(12,205,218)	(19,109,607)

매입채무의 증가(감소)	(5,775,544)	9,531

미지급금의 증가(감소)	798,470	(3,413,372)

미지급비용의 증가(감소)	80,945	(21,835)

예수금의 증가(감소)	3,301	-

계약부채의 증가(감소)	8,567	7,312

미지급세금의 증가(감소)	(4,940)	5,495

합 계	(13,140,136)	(19,872,004)

다. 당3분기 및 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

리스부채의 유동성 대체	226,619	239,625

사용권자산/리스부채의 인식	-	112,336

법정적립금의 적립	494,000	494,000

선급금 무형자산 대체	-	122,500

장기미수금의 재고자산 대체	2,807,112	-

무상증자	9,957,281	-

대손충당금의 제각	294,112	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 당3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동현금흐름	유동성대체	기말

리스부채	770,242	-	(218,002)	-	552,240

합 계	770,242	-	(218,002)	-	552,240

(2) 전3분기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동현금흐름	유동성대체	기말

단기차입금	180	-	(95)	-	85

리스부채	920,279	112,336	(193,115)	-	839,500

합 계	920,459	112,336	(193,210)	-	839,585