에코아이 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 18기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 에코아이와 그 종속기업

1. 일반적 사항

주식회사 에코아이(이하 "지배기업") 및 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 2005년 4월 6일 정보통신공사업 등을 사업목적으로 장백정보통신 주식회사로 설립되었으며, 2013년 8월 27일 환경컨설팅 업체인 주식회사 에코아이를 흡수합병 하면서 상호를 주식회사 에코아이로 변경하였습니다. 지배기업은 환경컨설팅과 관련엔지니어링 서비스업 및 온실가스매매등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의나루로 61, 11층에 본사를 두고 있습니다.

연결회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 4,938,522천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

전종수	1,991,808	20.17%

노은경	1,251,712	12.67%

전윤아	648,704	6.57%

전윤서	648,704	6.57%

전유찬	648,704	6.57%

안상전	648,704	6.57%

하상선	648,704	6.57%

이수복	214,002	2.17%

현성완	154,600	1.56%

유정선	37,296	0.38%

현서연	20,000	0.20%

현수연	20,000	0.20%

김경태	25,770	0.26%

오태운	25,752	0.26%

박선영	18,648	0.19%

노은주	11,200	0.11%

기타	2,862,735	28.98%

합 계	9,877,043	100.00%

나. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	투자지분율(%)

당기말	전기말

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	CDM사업관리	12월	99.99	99.99

㈜에코링크(*1)	대한민국	기술사업지원,학술용역연구	12월	100.00	100.00

주1) 전기 중 종속기업으로 신규 편입되었습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

회사명	투자지분율(%)	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

㈜한국임팩카본	60.00	60.00	투자기업의 이사회에 대한 실질적인 지배력이 없는것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	180,977	52,858	128,119	258,285	28,812	28,812

㈜에코링크	394,073	147,567	246,506	257,273	284,908	284,908

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.	249,074	32,056	217,018	301,887	(68,266)	(68,266)

㈜에코링크	749,249	217,836	531,413	512,252	5,427	5,427

2. 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

2.1 연결회사가 적용한 제, 개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제, 개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

3. 중요한 회계정책3.1 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며 , 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다 . 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다 .

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다 . 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다 . 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다 .

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다 . 또한 , 연결회사 내의 거래 , 이와 관련된 자산과 부채 , 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다 .

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다 . 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다 . 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다 .

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다 .

3.2 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

3.3 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 , 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다 .

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3.4 현금 및 현금성 자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 제조간접원가는 프로젝트의 투입시간에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.6 금융자산3.6.1 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.6.2 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6.3 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

3.6.4 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.6.5 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

시설장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.8 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(시질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

3.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

기타의무형자산	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.10 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

3.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

3.12 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.13 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3.14 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여:확정기여제도

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

3.15 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3.16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.17 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사--연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역매출은 통합환경컨설팅, 탄소배출권거래제 컨설팅 및 카본아이 정보지 제공서비스 등에서 발생하며 카본아이 정보지 제공서비스에서 발생하는 수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 통합환경컨설팅 및 탄소배출권거래제 컨설팅에서 발생하는 매출은 계약에 따른 세금계산서 발행시점을 기준으로 매출을 인식하되, 매년 진행률 기준으로 산정하여 해당 수익인식기준의 적합성을 검토하고 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(배출권 이전 완료 시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

3.19 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.21 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	9,262	7,175

보통예금	6,159,793	7,329,394

정부보조금	(472,369)	(34,745)

합 계	5,696,686	7,301,824

나. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

정부보조금	국책연구과제	472,369	34,745

5. 매출채권및기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동자산	외상매출금	2,869,208	6,794,309

대손충당금_외상매출금	(151,100)	(41,500)

받을어음	18,480	-

매출채권소계	2,736,588	6,752,809

단기대여금	81,830	300,000

미수금	81,698	870,092

대손충당금_미수금	(66,000)	(66,000)

미수수익	225,126	9,074

기타수취채권소계	322,654	1,113,166

유동합계	3,059,242	7,865,975

비유동자산	장기미수금	2,462,238	-

임차보증금	192,617	192,617

현재가치할인차금_임차보증금	(44,982)	(55,755)

기타보증금	1,959	2,259

장기대여금	-	81,830

기타수취채권소계	2,611,832	220,951

비유동합계	2,611,832	220,951

매출채권및기타채권합계	5,671,074	8,086,926

나. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

과목	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	41,500	66,000	107,500

상각(환입)	109,600	-	109,600

기말 손실충당금	151,100	66,000	217,100

(2) 전기(단위: 천원)

과목	매출채권
(집합평가)	미수금	합계

기초 손실충당금	-	66,000	66,000

연결범위변동(*1)	86,437	-	86,437

상각(환입)	(44,937)	-	(44,937)

기말 손실충당금	41,500	66,000	107,500

주1) 전기 중 주식회사 에코링크의 지분을 취득하여 종속기업에 신규 편입되어 연결조정 사항으로 반영되었습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	2,699,087	13,750	13,750	151,101	2,877,688

충당금 설정률(*1)	0.00%	4.04%	12.12%	92.41%

대손충당금	-	555	1,666	148,879	151,100

주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권 연령분석	합계

3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

매출채권장부금액	6,737,808	10,000	5,001	41,500	6,794,309

충당금 설정률(*1)	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	-

대손충당금	-	-	-	41,500	41,500

주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

6. 금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산	42,000,000	-	740,000	2,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	16,443,923	10,232,083	-	265,952

합 계	58,443,923	10,232,083	740,000	2,265,952

나. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융예치금	하나은행	20,000,000	740,000

우리은행	20,000,000	-

기업은행	2,000,000	-

장기금융예치금	기업은행	-	2,000,000

합 계	42,000,000	2,740,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

단기금융예치금	담보제공	-	740,000

장기금융예치금	담보제공	-	2,000,000

합 계	-	2,740,000

다. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 중 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	우리MMF	16,443,923	-

보험상품	교보생명	166,894	137,432

우리은행-방카슈랑스	9,933,398	-

지분증권	소프트웨어공제조합	131,791	128,520

합 계	26,676,006	265,952

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	265,952	119,884

적립	27,030,804	30,804

해지	(599,145)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	46,339	33,520

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(67,944)	(13,256)

재분류(*1)	-	95,000

기말금액	26,676,006	265,952

주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류되었습니다.

라. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	95,000

재분류(*1)	-	(95,000)

기말금액	-	-

주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류되었습니다.

7. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	5,696,685	-	-	5,696,685

매출채권및기타채권	5,671,074	-	-	5,671,074

기타금융자산	42,000,000	-	26,676,006	68,676,006

합계	53,367,759	-	26,676,006	80,043,765

금융부채

매입채무및기타채무	6,179,631	-	-	6,179,631

차입금	180	-	-	180

합계	6,179,811	-	-	6,179,811

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	7,301,824	-	-	7,301,824

매출채권및기타채권	8,086,926	-	-	8,086,926

기타금융자산	2,740,000	-	265,952	3,005,952

합계	18,128,750	-	265,952	18,394,702

금융부채

매입채무및기타채무	9,839,821	-	-	9,839,821

차입금	823,806	-	-	823,806

합계	10,663,627	-	-	10,663,627

나. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	275,504	-	-	275,504

외환차익	1,205,019	-	-	1,205,019

외화환산이익	9,034	-	-	9,034

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	46,339	46,339

채무상환이익	884,655	-	-	884,655

합계	2,374,212	-	46,339	2,420,551

금융비용

이자비용	231,496	-	-	231,496

외환차손	600,371	-	-	600,371

외화환산손실	92,668	-	-	92,668

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	67,944	67,944

합계	924,535	-	67,944	992,479

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	합 계

금융수익

이자수익	37,922	-	-	37,922

외환차익	496,295	-	-	496,295

외화환산이익	46,115	-	-	46,115

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	33,520	33,520

채무상환이익	1,031,540	-	-	1,031,540

합계	1,611,872	-	33,520	1,645,392

금융비용

이자비용	71,150	-	-	71,150

외환차손	636,300	-	-	636,300

외화환산손실	87,360	-	-	87,360

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	13,256	13,256

채무상환손실	44,717	-	-	44,717

합계	839,527	-	13,256	852,783

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,112,350	(1,431,997)	4,680,353	6,616,910	(1,153,219)	5,463,691

제품	6,343,729	(237,316)	6,106,413	6,641,253	(295,874)	6,345,379

재공품	54,113,967	(125,810)	53,988,157	43,131,547	(19,971)	43,111,576

합 계	66,570,046	(1,795,123)	64,774,923	56,389,710	(1,469,064)	54,920,646

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손익은 326,059천원과 1,458,514천원입니다.

9. 기타자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,172,025	122,500	749,537	-

대손충당금	(186,612)	-	(186,612)	-

선급비용	12,178	-	9,609	-

합 계	997,591	122,500	572,534	-

나. 당기와 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	186,612	298,989

설정	-	-

환입	-	(112,377)

기말금액	186,612	186,612

10. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	669,674	669,674

건물	1,133,730	1,133,730

감가상각누계액	(252,983)	(224,640)

시설장치	85,000	85,000

감가상각누계액	(26,917)	(9,917)

차량운반구	128,461	128,711

감가상각누계액	(110,926)	(106,204)

비품	454,857	460,148

감가상각누계액	(394,710)	(399,146)

렌탈자산	323,200	323,200

정부보조금	-	(40,380)

감가상각누계액	(323,200)	(282,267)

사용권자산	1,300,213	1,300,213

감가상각누계액	(404,675)	(137,735)

합 계	2,581,724	2,900,387

나. 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	669,674	-	-	-	-	669,674

건물	909,091	-	-	(28,344)	-	880,747

시설장치	75,083	-	-	(17,000)	-	58,083

차량운반구	22,506	-	-	(4,923)	(48)	17,535

비품	61,002	26,453	-	(26,901)	(407)	60,147

렌탈자산	553	-	-	(553)	-	-

사용권자산	1,162,478	-	-	(266,940)	-	895,538

합 계	2,900,387	26,453	-	(344,661)	(455)	2,581,724

주1) 당기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동(*1)	기타증감(*2)	기말잔액

토지	706,927	-	(172,637)	-	135,384	-	669,674

건물	1,040,456	-	(343,352)	(33,079)	245,066	-	909,091

시설장치	-	85,000	-	(9,917)	-	-	75,083

차량운반구	6,175	23,911	-	(7,595)	-	15	22,506

비품	57,574	28,178	-	(32,439)	7,250	440	61,003

렌탈자산	1,257	-	-	(704)	-	-	553

사용권자산	8,367	1,302,869	-	(148,759)	-	-	1,162,477

합 계	1,820,756	1,439,958	(515,989)	(232,493)	387,700	455	2,900,387

주1) 전기 중 ㈜에코링크가 종속기업에 신규 편입되었으며, 연결범위 변동으로 증가하였습니다.
주2) 전기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	880,747	960,000	삼성화재

또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 연결회사의 임원에 대한 임원배상책임보험 및 종신보험을 가입하고 있으며, 연결회사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험과 KB손해보험, DB손해보험에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

라. 상기 장부금액 변동에는 정부보조금이 포함되어 있으며. 상기 유형자산 중 토지, 건물 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18 참조)

11. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	1,007,690	1,007,690

소프트웨어	37,938	446

영업권(*1)	157,264	266,977

기타의 무형자산(*1)	20,500	20,500

합 계	1,223,392	1,295,613

주1) 전기 중 ㈜에코링크가 종속기업에 신규 편입되었으며, 연결범위 변동으로 증가하였습니다.(주석 36 참조)

나. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상각	손상차손	기말잔액

회원권	1,007,690	-	-	-	1,007,690

소프트웨어	446	43,612	(6,120)	-	37,938

영업권	266,977	-	-	(109,713)	157,264

기타의 무형자산	20,500	-	-	-	20,500

합 계	1,295,613	43,612	(6,120)	(109,713)	1,223,392

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상각	손상차손	기말잔액

회원권	1,024,091	-	-	(16,401)	1,007,690

소프트웨어	1,805	-	(1,359)	-	446

영업권	-	266,977	-	-	266,977

기타의 무형자산	-	20,500	-	-	20,500

합 계	1,025,896	287,477	(1,359)	(16,401)	1,295,613

다. 당기 및 전기 중 연구 및 개발활동으로 지출한 금액은 각각 336,390천원 및 299,888천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

12. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 장부금액은 없습니다.

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 없습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	감가상각비	연결범위변동(*1)	기말

토지	135,384	-	-	(135,384)	-

건물	245,066	-	-	(245,066)	-

합 계	380,450	-	-	(380,450)	-

주1) 전기 중 ㈜에코링크가 종속기업에 신규 편입되었으며, 연결범위 변동으로 감소하였습니다.

다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다.

13. 리스 가. 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	1,046,047	116,431	1,162,478	5,140	3,227	8,367

증가	-	-	-	1,164,931	137,939	1,302,870

감가상각	(232,455)	(34,485)	(266,940)	(124,024)	(24,735)	(148,759)

기말금액	813,592	81,946	895,538	1,046,047	116,431	1,162,478

나. 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,135,803	8,325

취득(신규)	-	1,241,965

지급리스료	(295,934)	(162,053)

리스부채에 대한 이자비용	80,410	47,566

기말금액	920,279	1,135,803

유동리스부채	240,751	215,524

비유동리스부채	679,528	920,279

다. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	232,455	124,024

차량운반구	34,485	24,735

합 계	266,940	148,759

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	55,046	23,018

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	80,410	47,566

비 용	135,456	70,584

14. 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	㈜한국임팩카본(*1)	대한민국	CDM개발사업	60.00%	-	60.00%	-

주1) 지분율이 50% 이상이나, 피투자기업의 이사회에 대한 실질적인 지배력이 없는것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

다. 당기 및 전기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

㈜한국임팩카본	57,283,892	57,227,194	56,698	25,134,191	214,726

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

㈜한국임팩카본	47,101,952	47,259,980	(158,028)	344,120	(176,942)

라. 전기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순자산장부금액	지분율	순자산지분액	장부금액

㈜한국임팩카본	(158,028)	60.00%	(94,817)	-

마. 전기까지 인식하였던 공동기업투자주식의 손상차손을 당기 환입으로 인식하지 않았습니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	154,637	-	3,881,798	-

미지급금	4,830,859	-	4,536,645	-

미지급비용	201,311	63,623	175,845	100,809

임대보증금	-	8,921	-	8,921

리스부채	240,751	679,528	215,524	920,279

합 계	5,427,558	752,072	8,809,812	1,030,009

16. 계약부채 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사이 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동계약부채	95,059	10,107,676

비유동계약부채	10,741,244	4,588,373

합 계	10,836,303	14,696,049

나. 당기와 전기 중 기초 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 계약부채 중 인식한 수익	83,902	12,029,911

당기 계약부채 중 인식한 수익	149,081	1,326,308

합 계	232,983	13,356,219

17. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

단기차입금	180	823,806

유동성장기차입금	-	-

합 계	180	823,806

나. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기원화차입금	우리은행	-	-	314,523

단기원화차입금	하나은행	-	-	509,283

단기원화차입금	하나은행	5.14	180	-

합 계	180	823,806

다. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다.

18. 담보제공자산

가. 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	내역	담보설정일	담보제공자산	장부금액	채권최고액

우리은행	일반자금대출	2017-12-28	토지, 건물	1,183,650	1,200,000

소프트공제조합	보증서발급	-	출자금	131,791	131,791

합 계	1,315,441	1,331,791

나. 당기말 현재 특수관계 없는 제 3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하거나 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제 3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

19. 외화자산과 외화부채 가. 당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금 및 현금성자산	USD	3,369,476	4,344,603	803,923	1,018,812

EUR	130,190	185,728	79,206	107,024

MMK	1,813,200	1,106	-	-

THB	3,719	140	3,719	136

BDT	10,600	125	10,600	130

VND	25,000	133	-	-

AED	205	72	695	240

MYR	1,025	287	1,025	294

SGD	410	401	160	151

CNH	740	134	740	134

GBP	140	230	-	-

AUD	610	537	-	-

UZS	553,000	55	-	-

KES	3,500	29	-	-

UGX	225,000	77	-	-

매출채권	USD	1,162,779	1,499,288	3,376,370	4,278,875

EUR	-	-	1,072,760	1,449,513

미수금	USD	1,909,600	2,462,238	-	-

매입채무	USD	92,217	118,905	2,362,500	2,993,996

EUR	-	-	493,434	666,729

미지급금	USD	-	-	505,126	640,146

CHF	8,600	13,131	-	-

나. 상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 외화환산이익 및 손실을 각각 9,034천원 (전기 46,115천원) 및 92,667천원 (전기 87,360천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

20. 자본금 가. 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	9,877,043주	7,769,225주

자본금	4,938,521,500	3,884,612,500

당사는 2023년 11월 16일, 코스닥시장 상장을 위해 일반공모 방식으로 보통주식 2,107,818주(상장주선인 의무보유확약 28,818주 포함 공모주식의 100%)를 신주모집하여 1,053,909천원의 자본금이 증가 하였습니다.전기 중 임원 및 우리사주조합 주식매수선택권 행사를 통해 각각 보통주 518,952주 및 보통주 203,233주를 발행하여 259,476천원 및 101,617천원의 자본금이 증가하였습니다.나. 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 가. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	10,978,839	38,297

유상증자	68,683,232	-

주식매수선택권 행사(*1)	-	10,940,542

기말금액	79,662,071	10,978,839

주1) 전기 중 우리사주조합에게 부여된 주식매수선택권이 전기 중 모두 행사되었습니다. 전기 중 인식된 주식보상비용은 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다.(주석23 참조)

나. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권

기초 주식선택권	-	4,798,096

주식보상비용	-	2,111,997

주식매수선택권 행사	-	(6,910,093)

기말 주식선택권	-	-

지분법자본변동	(2,077)	(2,077)

사업결합으로 인한 변동(*1)	38,409	38,409

해외사업환산손익	(23,004)	37,084

합계	13,328	73,416

주1) 전기 중 ㈜에코링크가 종속기업으로 신규 편입되었습니다.

22. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	578,000	228,000

이익준비금(*1)	578,000	228,000

미처분이익잉여금	45,918,218	34,071,504

합 계	46,496,218	34,299,504

주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

나. 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금 산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %, 천원)

구분	당 기	전 기

배당받을 주식수	9,877,043	7,769,225

1주당 배당금	500 원	450 원

배당률(액면가기준)	100.00%	90.00%

배당금액	4,938,522	3,496,151

지배주주귀속당기순이익	15,692,864	15,558,803

배당성향	31.47%	22.47%

23. 주식기준보상 가. 연결회사는 이사회 결의에 따라 당사의 임원 및 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	1회차(*1)	2회차(*2)

주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

부여방법	주식교부형	주식교부형

가득조건 및 행사가능시점	2018. 04. 25 ~ 2021. 04. 25	즉시

행사기간	2021년 4월 25일 ~ 2028년 4월 25일 (3년 경과, 3년 경과일로부터 7년 이내)	즉시

권리부여일	2018년 4월 25일	2022년 12월 28일

발행할 주식의 총수	518,952주	203,233주

행사가격	5,357원	7,953원

주1) 전전기에 가득되었던 주식매수선택권이 전기 중 모두 행사되었습니다.
주2) 전기 중 우리사주조합에게 부여된 주식선택권은 즉시 가득 및 행사되었습니다.

나. 전기 중 주식매수선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균행사가격

전기초 잔여주	518,952	5,357

주식매수선택권 부여	203,233	7,953

주식매수선택권 행사	(722,185)	5,599

전기말 잔여주	-	-

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	56,166,051	45,660,412

상품매출	1,959,678	2,607,403

용역매출	6,695,678	11,853,327

합 계	64,821,407	60,121,142

지리적 시장

국내	39,544,921	44,068,652

국외	25,276,486	16,052,490

합 계	64,821,407	60,121,142

수익인식시기

한 시점에 인식	61,809,790	57,109,158

기간에 걸쳐 인식	3,011,617	3,011,984

합 계	64,821,407	60,121,142

나. 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같이 구분됩니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	56,166,051	-	56,166,051

상품매출	1,959,678	-	1,959,678

용역매출	3,426,788	3,268,890	6,695,678

합계	61,552,517	3,268,890	64,821,407

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	온실가스감축	환경컨설팅	합계

제품매출	45,660,412	-	45,660,412

상품매출	2,607,403	-	2,607,403

용역매출	8,329,091	3,524,237	11,853,328

합계	56,596,905	3,524,237	60,121,142

다. 당기말과 전기말 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*1)	2,736,588	6,752,809

주1) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90~120일입니다. 한편, 기대신용손실에 따라 적립하고 있는 충당금은 당기말 151,100천원이며, 전기말에는 없습니다.

라. 주요고객 정보는 다음과 같습니다.당기와 전기 중 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

부문	회사명	당기	비고

금액	비중

온실가스 감축(배출권 발급 컨설팅 포함)	A업체	25,770,625	39.8%	할당대상업체

B업체	16,004,849	24.7%	자발적 온실가스 감축 기업 및 Net-Zero 선언 기업

(2) 전기(단위: 천원)

부문	회사명	당기	비고

금액	비중

온실가스 감축(배출권 발급 컨설팅 포함)	C업체	11,771,310	19.6%	할당대상업체

D업체	8,300,850	13.8%	배출권 발급 컨설팅

A업체	8,273,517	13.8%	할당대상업체

마. 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	32,303,417	21,795,221

상품매출원가	3,512,973	2,847,470

용역매출원가	3,447,741	8,484,827

합 계	39,264,131	33,127,518

25. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,540,568	2,697,131

퇴직급여	143,582	141,750

경상연구개발비	336,390	299,888

복리후생비	250,781	446,301

여비교통비	93,577	30,637

접대비	92,446	57,081

통신비	8,668	8,488

세금과공과금	68,811	46,984

감가상각비	327,529	221,714

지급임차료	90,449	135,315

수선비	6,272	4,217

보험료	10,968	15,730

차량유지비	18,136	15,681

운반비	2,704	2,103

교육훈련비	39,310	3,503

도서인쇄비	34,052	21,824

소모품비	25,450	21,633

지급수수료	925,274	567,900

광고선전비	50,254	56,100

대손상각비	109,600	(44,937)

건물관리비	141,075	94,472

수도광열비	3,850	3,723

무형고정자산상각	5,979	1,359

주식보상비용	-	2,111,997

합 계	7,325,725	6,960,594

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	19,594,541	5,485,237

원재료, 상품매입액	15,113,137	18,213,840

인건비	8,267,926	6,756,533

감가상각비	344,660	232,493

무형고정자산상각	5,979	1,359

지급수수료	1,832,826	6,221,201

주식보상비용	-	2,111,997

기타비용	1,430,788	1,065,452

합 계	46,589,857	40,088,112

27. 기타수익 및 기타비용 가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	17,184	10,024

수입수수료	97,280	84,710

기타의대손충당금환입	-	112,377

유형자산처분이익	2,018	584,738

정부보조금수익	9,828	44,537

잡이익	234,388	118,243

합 계	360,698	954,629

나. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	122,922	330,550

무형자산손상차손	109,713	16,400

잡손실	8,297	49,621

합 계	240,932	396,571

28. 금융수익 및 금융비용 가. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	275,505	37,922

외환차익	1,205,019	496,295

외화환산이익	9,034	46,115

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	46,339	33,520

채무상환이익	884,655	1,031,540

합 계	2,420,552	1,645,392

나. 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	231,496	71,150

외환차손	600,371	636,300

외화환산손실	92,668	87,360

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	67,944	13,256

채무상환손실	-	44,717

합 계	992,479	852,783

29. 법인세비용 가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	4,056,681	4,775,274

법인세추납액	-	358

소 계	4,056,681	4,775,632

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	29,844	1,048,611

소 계	29,844	1,048,611

법인세비용	4,086,525	5,824,243

나. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	19,779,390	21,383,697

적용세율에 따른 세부담액	3,738,084	4,712,855

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	899,599	1,754,049

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(31)	(331,978)

세액공제로 인한 법인세효과	(84,098)	(73,160)

법인세추납액	-	358

기타	(467,029)	(237,881)

법인세비용	4,086,525	5,824,243

유효세율	20.66%	27.24%

다. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 이연법인세자산	303,401	1,326,801

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(29,844)	(1,048,612)

연결범위 변동(*1)	-	25,212

기말 이연법인세자산	273,557	303,401

주1) 전기 중 ㈜에코링크가 종속기업에 신규 편입되었습니다.

라. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에 직접반영	기말금액

순 액	이연법인세

자산	부채

대손충당금	40,513	502	-	41,015	41,015	-

금융자산손상차손	104,891	(945)	-	103,946	103,946	-

미지급금	44,310	(44,310)	-	-	-	-

미지급비용	123,254	(47,064)	-	76,190	76,190	-

재고자산평가손실충당금	308,182	65,010	-	373,192	373,192	-

국고보조금	7,289	87,588	-	94,877	94,877	-

미수수익	(1,904)	(44,898)	-	(46,802)	-	(46,802)

당기손익-공정가치측정금융자산	9,911	4,402	-	14,313	14,313	-

선수금계약부채	501,280	(31,264)	-	470,016	470,016	-

재고자산	(953,208)	(86,520)	-	(1,039,728)	-	(1,039,728)

사용권자산	(243,866)	57,691	-	(186,175)	-	(186,175)

리스부채	238,270	(46,951)	-	191,319	191,319	-

관계기업투자주식	75,521	(680)	-	74,841	74,841	-

종속기업투자주식	32,540	59,983	-	92,523	92,523	-

종속기업 취득 - 기타의 무형자산	(4,300)	38	-	(4,262)	(4,262)	-

기타	20,718	(2,426)	-	18,292	18,292	-

합계	303,401	(29,844)	-	273,557	1,546,262	(1,272,705)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	연결조정(*1)	자본에 직접반영	기말금액

순 액	이연법인세

자산	부채

대손충당금	76,793	(55,296)	19,016	-	40,513	40,513	-

금융자산손상차손	110,001	(5,110)	-	-	104,891	104,891	-

미지급금	55,249	(21,645)	10,706	-	44,310	44,310	-

미지급비용	14,665	108,589	-	-	123,254	123,254	-

재고자산평가손실충당금	2,321	305,861	-	-	308,182	308,182	-

국고보조금	25,054	(17,765)	-	-	7,289	7,289	-

미수수익	(2,508)	604	-	-	(1,904)	-	(1,904)

당기손익-공정가치측정금융자산	14,852	(4,941)	-	-	9,911	9,911	-

선수금계약부채	854,765	(353,485)	-	-	501,280	501,280	-

선급금	(217,060)	217,060	-	-	-	-	-

재고자산	(669,709)	(283,499)	-	-	(953,208)	-	(953,208)

사용권자산	(1,841)	(242,025)	-	-	(243,866)	-	(243,866)

리스부채	1,831	236,439	-	-	238,270	238,270	-

관계기업투자주식	-	75,521	-	-	75,521	75,521	-

종속기업투자주식	-	32,540	-	-	32,540	32,540	-

주식보상비용	1,055,581	(1,055,581)	-	-	-	-	-

종속기업 취득 - 기타의 무형자산	-	210	(4,510)	-	(4,300)	(4,300)	-

기타	6,807	13,911	-	-	20,718	20,718	-

합계	1,326,801	(1,048,612)	25,212	-	303,401	1,502,379	(1,198,978)

주1) 전기 중 ㈜에코링크가 종속기업에 신규 편입되었습니다.

30. 주당이익 가. 기본주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	15,692,864,623	15,558,803,155

가중평균유통보통주식수	8,029,093	7,084,812

기본주당이익	1,955	2,196

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	일 자	일 수	적 수

기초보통주식수	7,769,225	2023-01-01	365	2,835,767,125

유상증자	2,107,818	2023-11-17	45	94,851,810

합 계	2,930,618,935

가중평균유통보통주식수	8,029,093

2) 전기(단위: 주)

구 분	주식수	일 자	일 수	적 수

기초보통주식수	7,047,040	2022-01-01	365	2,572,169,600

주식매수선택권 행사	518,952	2022-12-07	25	12,973,800

주식매수선택권 행사	203,233	2022-12-28	4	812,932

합 계	2,585,956,332

가중평균유통보통주식수	7,084,812

나. 희석주당이익당기말 및 전기말 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다.

31. 특수관계자 등과의 거래 가. 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	㈜한국임팩카본

기타 특수관계자	주주 및 임직원

나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익

용역매출	임대수익	지급수수료	이자수익

공동기업	㈜한국임팩카본	3,426,788	17,184	97,280	3,403

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입

용역매출	임대수익	지급수수료	이자수익	기타비용

공동기업	㈜한국임팩카본	28,241	10,024	84,710	10,397	-

기타특수관계자	우리사주조합	-	-	-	-	808,104

다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

미수금	임대보증금	미수금	임대보증금

공동기업	㈜한국임팩카본	8,917	8,921	8,917	8,921

당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 인식한 대손충당금은 없습니다.

라. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

공동기업	㈜한국임팩카본	단기대여금	300,000	-	(300,000)	-

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

공동기업	㈜한국임팩카본	단기대여금	-	300,000	-	300,000

마. 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

바. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	5,045,994	2,794,474

퇴직급여	184,000	184,000

합 계	5,229,994	2,978,474

32. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

일반자금대출	하나은행	2,500,000	-

우리은행	1,000,000	180

외상매출채권담보대출	우리은행	1,000,000	-

합 계	4,500,000	180

나. 당기말 현재 타인(특수관계자 제외, 이하 동일)으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(특수관계자 관련 지급보증은 주석 31 참조)(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정금액	실행금액	보증내용

서울보증보험	1,288,781	1,288,781	이행계약 등

소프트웨어공제조합	8,171,026	82,411	선급금/기타보증 등

신용보증기금	5,000,000	-	기타보증

합 계	14,459,807	1,371,192

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.다. 미래 배출권 판매 수익(매출액)과 연동되어 운영 및 수수료로 지급할 의무가 있는약정사항이 있습니다. 이는 거래처 및 계약별 약정사항이 다르며, 지급되는 시점에 매출원가로 손익에 반영됩니다.

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사이 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

가. 위험관리 정책연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	5,687,423	7,301,824

매출채권및기타채권	5,671,074	8,086,926

상각후원가측정금융자산	42,000,000	2,740,000

당기손익-공정가치측정금융자산	26,676,006	265,952

합 계	80,034,503	18,394,702

주1) 당기말 연결회사가 보유하고 있는 현금 9,262천원을 제외하였습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	5,186,808	240,751	752,072	6,179,631

차입금	-	180	-	180

합 계	5,186,808	240,931	752,072	6,179,811

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	8,809,812	-	1,030,009	9,839,821

차입금	-	823,806	-	823,806

합 계	8,809,812	823,806	1,030,009	10,663,627

라. 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당기말 연결회사의 차입금 중 변동이자부 차입금은 180천원 입니다.

마. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	18,905,396	29,148,991

현금및현금성자산차감	(5,696,685)	(7,301,824)

순부채 (A)	13,208,711	21,847,167

자본총계 (B)	131,112,059	49,238,292

부채비율 (A) / (B)	10.07%	44.37%

바. 통화위험외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 연결회사의 영업활동과 관련되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.

(단위 : 천원)

통화	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	818,722	(818,722)	166,354	(166,354)

EUR	18,573	(18,573)	88,981	(88,981)

MMK	111	(111)	-	-

THB	14	(14)	14	(14)

BDT	12	(12)	13	(13)

VND	13	(13)	-	-

AED	7	(7)	24	(24)

MYR	29	(29)	29	(29)

SGD	40	(40)	15	(15)

CNH	13	(13)	13	(13)

GBP	23	(23)	-	-

AUD	54	(54)	-	-

UZS	6	(6)	-	-

KES	3	(3)	-	-

UGX	8	(8)	-	-

CHF	(1,313)	1,313	-	-

합계	836,315	(836,315)	255,444	(255,444)

34. 공정가치 가. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,696,685	5,696,685	7,301,824	7,301,824

매출채권및기타채권	5,671,074	5,671,074	8,086,926	8,086,926

기타금융자산	68,676,006	68,676,006	3,005,952	3,005,952

금융자산 합계	80,043,765	80,043,765	18,394,702	18,394,702

금융부채

매입채무및기타채무	6,179,631	6,179,631	9,839,821	9,839,821

차입금	180	180	823,806	823,806

금융부채 합계	6,179,811	6,179,811	10,663,627	10,663,627

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치가 공시되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	26,676,006	-	26,544,215	131,791	26,676,006

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치가 공시되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	265,952	-	137,432	128,520	265,952

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

35. 현금흐름표 가. 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	4,086,525	5,824,243

이자비용	231,496	71,150

이자수익	(280,123)	(37,922)

잡이익	(59,389)	(73,853)

외화환산이익	(9,034)	(46,115)

대손상각비	109,600	-

대손충당금환입	-	(44,937)

기타의대손충당금환입	-	(112,377)

재고자산평가손실	836,085	1,458,514

재고자산평가손실(환입)	(510,026)	-

감가상각비	344,660	232,493

무형고정자산상각	6,120	1,359

무형자산손상차손	109,713	16,400

유형자산처분이익	(2,447)	(584,738)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(46,339)	(33,520)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	67,944	13,256

외화환산손실	92,667	87,360

주식보상비용	-	2,111,997

채무상환이익	(884,655)	(1,031,540)

채무상환손실	-	44,717

잡손실	-	49,413

합 계	4,092,797	7,945,900

나.당기 및 전기의영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	3,839,648	(5,180,438)

미수금의 감소(증가)	(1,698,209)	(787,502)

장단기선급금의 감소(증가)	(485,598)	(175,116)

선급비용의 감소(증가)	(2,569)	50,514

재고자산의 감소(증가)	(9,616,654)	(11,368,443)

매입채무의 증가(감소)	(3,727,161)	3,776,455

미지급금의 증가(감소)	294,016	1,423,342

미지급비용의 증가(감소)	(9,889)	187,417

예수금의 증가(감소)	-	(34,191)

계약부채의 증가(감소)	(3,538,773)	(16,080,262)

합 계	(14,945,189)	(28,188,224)

다. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	240,751	321,686

사용권자산/리스부채의 인식	-	1,241,965

계약부채의 유동성 대체	5,589,188	-

미수금의 유동성 대체	2,462,238	-

선급금의 유동성 대체	122,500	-

법정적립금의 적립	350,000	81,000

주식매수선택권의 행사	-	4,798,096

대여금의 유동성 분류	81,830	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동현금흐름	유동성대체	기말

단기차입금	823,806	-	(823,626)	-	180

리스부채	1,135,803	-	(215,524)	-	920,279

합 계	1,959,609	-	(1,039,150)	-	920,459

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득및변경	재무활동현금흐름	유동성대체	기말

단기차입금	310,713	-	513,093	-	823,806

유동성장기차입금	50,000	-	(50,000)	-	-

리스부채	8,325	1,241,965	(114,487)	-	1,135,803

합 계	369,038	1,241,965	348,606	-	1,959,609

36. 사업결합 가. 2022년 4월 18일 연결회사는 비상장기업으로서 기술사업지원서비스, 학술용역연구 영업활동으로 하는 ㈜에코링크의 의결권 있는 주 식 88 %를 취득 하였습니다.연결회사는 동 기업에 대한 비지배지분을 공정가치로 측정하는 방법을 선택하였습니다.

나. 취득일 현재 ㈜에코링크의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

유동자산

현금및현금성자산	575,563

매출채권및기타채권	7,852

기타유동자산	109

유동자산 합계	583,524

비유동자산

매출채권및기타채권	22,617

유형자산	7,250

이연법인세자산	29,722

비유동자산 합계	59,589

자 산 총 계	643,113

부채

유동부채

매입채무및기타채무	116,919

당기법인세부채	207

유동부채 합계	117,126

부 채 총 계	117,126

식별가능한 순자산 공정가치(a)	525,987

비지배지분 공정가치(b)	(63,118)

취득으로 인한 무형자산(c)	18,040

이연법인세부채(d)	(3,969)

취득으로 인한 영업권(e)	266,977

총 인수대가[(a)+(b)+(c)+(d)+(e)]	743,917

다. 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업이 보유한 현금	575,563

현금지급 이전대가	168,354

합 계	743,917

라. 전기 사업결합으로 인한 당기 기여수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	257,273

당기순이익	(284,908)

마. 피취득회사의 취득일 현재 요약 재무상태표와 요약손익계산서 내역은 다음과 같습니다.(1) 요약재무상태표

(단위: 천원)

구 분	금 액

당좌자산	669,961

유형자산	7,249

기타비유동자산	22,617

자산총계	699,827

유동부채	117,126

부채총계	117,126

자본총계	582,701

부채와 자본총계	699,827

(2) 요약손익계산서

구 분	금 액

매출액	462,245

매출원가	(424,382)

매출총이익	37,863

판매비와관리비	(48,248)

영업이익(손실)	(10,385)

영업외수익	3,086

영업외비용	(178)

법인세차감전순이익(손실)	(7,477)

법인세비용	(1,704)

당기순이익(손실)	(9,181)

37. 재무제표의 확정일 등 연결회사의 당기 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.