아이오바이오 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1.회사의 개요 주식회사 아이오바이오(이하 "당사")는 2011년 8월 설립되어, 구강질환의 예방과 진단, 그리고 관리를 통한 구강건강 증진을 목적으로 치과용 의료기기 제조 및 유통, 치약 및 진단기기, 시약 개발, 치과용 의료기기 수출 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사의 수권주식수는 10,000,000주(1주당 금액 500원)이며, 당기말 현재 총발행주식수는 보통주 2,528,772주 및 전환상환우선주 1,154,522주이며, 기말 현재 자본금은 1,842백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(주)	지분율

보통주	윤홍철(대표이사)	1,516,471	41.17%

에버그린투자파트너스1호펀드	199,970	5.43%

기타	812,331	22.05%

보통주 소계	2,528,772	68.66%

전환상환우선주	에버그린투자파트너스1호펀드	95,000	2.58%

글로벌ICT융합펀드	142,500	3.87%

경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	142,500	3.87%

DSC초기기업성장지원펀드	258,174	7.01%

2018 IMM 벤처펀드	258,174	7.01%

한국투자 Growth 투자조합(17)	86,058	2.34%

한국투자 Impact 투자조합(17)	86,058	2.34%

한국투자 Key 투자조합(17)	86,058	2.34%

우선주 소계	1,154,522	31.34%

합계	3,683,294	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 한국의 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화) - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화) - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. 2.3 종속기업의 판단종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정(2020.12.18., 12.31)에 따라 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하는 회사 등은 제4장 연결범위 개정내용의 적용중지 기간 동안 종속기업에서 제외됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.2.6 대손충당금당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.9 금융상품금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정률법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정률법

비품	5년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5 - 10년	정액법

기타의무형자산	5 - 10년	정액법

2.12 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.13 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

재화의 판매의 경우, 당사는 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품이 최종소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.15 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. 2.16 중소기업특례의 적용

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 따라 다음과 같은 회계처리특례를 적용하고 있습니다.(1) 법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용의 과목으로 표하하고 있습니다.(2) 지분법 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(3) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다. 2.17 주당손익당사는 상장법인과 비상장 외감대상회사중 사업보고서 제출대상법인이 아닌 바, 일반기업회계기준 26.2 및 결26.1에서 보고의무대상기업에 해당하지 아니하므로 주당손익을 공시하지 아니하고 있습니다.2.18 추정의 사용일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2.19 COVID-19의 바이러스의 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며 COVID-19로 인하여 당사의 사업,재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.2.20 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2022년 3월 23일 주주총회에서 최종 확정되었습니다.

3. 장단기금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	비고

단기금융자산

정기예금	165,000	736,158	질권설정

유동성장기금융자산

보험예치금	200,056	-

장기금융자산

보험예치금	500,000	200,000

상기 단기금융자산의 정기예금은 국민은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 9 및 주석 10 참조). 4. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	69,915	-	69,915	75,544	-	75,544

제품	64,437	(4,410)	60,027	24,518	(178)	24,340

원재료	296,475	(67,086)	229,389	316,548	(12,533)	304,015

합 계	430,827	(71,496)	359,331	416,610	(12,711)	403,899

당사는 당기말 현재 기술 및 시장 여건 등의 변화에 따라 판매가치가 하락한 제품에 대하여 평가손실 4,410천원을 인식하였으며 사용률이 낮은 원재료에 대하여 평가손실 67,086천원을 인식하였습니다.

5. 장기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율 (당기말)	당기	전기

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)인스펙터아시아(*1)	51%	41,440	5,385	-	5,100	(64,694)	-

위해아이오바이오무역유한공사(*2)	100%	-	-	-	-	-	-

(*1) (주)인스펙터아시아에 대하여는 지배하고 있으나 일반기업회계기준 시행일과 경과규정 개정 - '종속기업의 범위: 적용유예('20.12.18, '20.12.31) 및 제31장 중소기업회계처리특례 규정에 따라 지분법을 적용하지 아니하여 "장기투자자산"으로 표시하고 있습니다.

(*2) 2020년 6월1일에 등록자본 USD20,000로 설립되었으나, 당기말 현재 약정납입제에 따라 등록자본은 집행전이며 영업활동은 이루어지고 있지 않습니다.

6. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각	기말장부가액

토 지	118,267	-	-	-	118,267

건 물	376,898	-	-	(10,642)	366,256

기계장치	92,959	-	-	(41,881)	51,078

차량운반구	39,902	-	(9,585)	(10,108)	20,209

공구와기구	390	-	-	(173)	217

비 품	29,895	-	(2,578)	(13,400)	13,917

합 계	658,311	-	(12,163)	(76,204)	569,944

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각	기말장부가액

토 지	118,267	-	-	-	118,267

건 물	387,540	-	-	(10,642)	376,898

기계장치	169,588	-	-	(76,629)	92,959

차량운반구	47,613	5,000	-	(12,711)	39,902

공구와기구	3,581	-	-	(3,191)	390

비 품	51,309	2,227	-	(23,641)	29,895

합 계	777,898	7,227	-	(126,814)	658,311

(3) 당기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 120백만원(전기: 105백만원)이며, 장부가액은 118백만원입니다.

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지와 건물은 신한은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 9 및 10 참조).

(5) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	54,843	93,253

판매비와관리비	21,361	33,561

합 계	76,204	126,814

7. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	상각액	기말장부가액

산업재산권	4,734	-	(1,038)	3,696

기타의무형자산	34,277	-	(9,361)	24,916

합계	39,011	-	(10,399)	28,612

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	상각액	기말장부가액

산업재산권	5,520	201	(987)	4,734

기타의무형자산	42,363	1,275	(9,361)	34,277

합계	47,883	1,476	(10,348)	39,011

(3) 당기와 전기 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

8. 담보제공자산 등 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지, 건물	484,523	516,000	258,000	신한은행

9. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기

국민은행	일반자금대출	4.19%	175,000	175,000

국민은행	일반자금대출	4.46%	60,000	-

국민은행	일반자금대출	4.98%	150,000	-

신한은행	일반자금대출	4.91%	180,000	-

신한은행	일반자금대출	3.67%	78,000	78,000

KEB하나은행	일반자금대출	3.76%	100,000	-

단기차입금 소계	743,000	253,000

국민은행	일반자금대출	-	-	200,000

국민은행	일반자금대출	-	-	60,000

신한은행	일반자금대출	-	-	180,000

중소기업진흥공단	일반자금대출	-	-	9,990

KEB하나은행	일반자금대출	-	-	100,000

소계	-	549,990

유동성장기부채	-	(483,323)

장기차입금 소계	-	66,667

(2) 당사의 차입금과 관련하여 당사의 정기예금(주석 3 참조), 토지와 건물(주석 6 참조)이 담보로 제공되어 있으며, 당사의 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 유동성위험 관리방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지 하도록 하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	6개월 미만	6개월에서 12개월이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

차입금	355,000	388,000	-	-	-	743,000

매입채무	75,009	-	-	-	-	75,009

미지급금	114,538	-	204,555	-	319,093

합 계	544,547	388,000	-	204,555	-	1,137,102

(단위 : 천원)

전기말	6개월 미만	6개월에서 12개월이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

차입금	43,323	693,000	66,667	-	-	802,990

매입채무	9,059	-	-	-	-	9,059

미지급금	94,263	16,381	-	133,500	-	244,144

합 계	146,645	709,381	66,667	133,500	-	1,056,193

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

10. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정종류	한도금액	실행금액	상환방법	담보 및 보증

국민은행	일반자금대출	385,000	385,000	만기일시상환	정기예금, 신용보증기금보증서 담보 및 대표이사 보증

신한은행	일반자금대출	290,000	258,000	만기일시상환	토지 및 건물 담보

KEB하나은행	일반자금대출	100,000	100,000	만기일시상환	신용보증기금 보증서

합 계	775,000	743,000

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 81백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 Inspektor Research Systems BV와 QLF Technology를 사용하여 국내에서 판매할 수 있는 독점적 라이선스 계약과 제품에 대한 국내 및 해외 판매 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 판매액의 일정율을 로열티로 지급하고 있습니다. 11. 퇴직급여부채 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

기초금액	504,831	191,030

당기설정액	92,815	374,724

소계	597,646	565,754

퇴직급여지급액	(45,908)	(60,923)

기말잔액	551,738	504,831

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채 설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	5,763	17,267

판매비와관리비	79,131	349,514

경상연구개발비	7,921	7,943

합 계	92,815	374,724

12. 자본 (1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원,천원)

일자	구분	발행주식수	발행가액	자본금	주식발행초과금	합계

전기초 잔액	3,492,821	1,746,411	8,032,342	9,778,753

2020년 12월 25일	보통주	72,734	7,500	36,367	508,347	544,714

전기말 잔액	3,565,555	1,782,778	8,540,689	10,323,467

당기초 잔액	3,565,555	1,782,778	8,540,689	10,323,467

2021년 9월 15일	보통주	117,739	8,500	58,869	941,912	1,000,781

당기말 잔액	3,683,294	1,841,647	9,482,601	11,324,248

(2) 우선주 투자 계약- 1차 발행 전환상환우선주

항목	내용

투자자	에버그린투자파트너스 1호 펀드	글로벌ICT융합펀드 및 경기-DSC슈퍼맨투자조합

계약체결일	2016년 10월 19일

신주의 종류와 수(*1)	기명식 전환상환우선주 95,000주	기명식 전환상환우선주 285,000주

1주의 액면금액(*1)	500원

1주당 발행가액(*1)	5,250원

주식의 총 인수대금	498,750,000원	1,496,250,000원

우선주의 의결권	- 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유)- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환

우선주 배당	참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당

전환기간	발행일로부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능

상환권 청구기간	우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 당사는 상환청구권 없음)

(*1) 무상증자 반영 후의 신주의 수, 액면금액 및 발행가액입니다. - 2차 발행 전환상환우선주

항목	내용

투자자	DSC초기기업성장지원펀드	한국투자 Growth 투자조합(17),한국투자 Impact 투자조합(17),한국투자 KEY 투자조합(17)	2018 IMM 벤처펀드

계약체결일	2019년 02월 14일

신주의 종류와 수	각각 기명식 전환상환우선주 258,174주

1주의 액면금액	500원

1주당 발행가액	5,810원

주식의 총 인수대금	각각 1,499,990,940원

우선주의 의결권	- 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유)- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환

우선주 배당	참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당

전환기간	발행일로부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능

상환권 청구기간	우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 당사는 상환청구권 없음)

(3) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형

약정유형	1차	2차

부여시점	2019년 12월 16일	2021년 3월 24일

행사가능기간	상장후 1년후 50%, 그다음해 50% (총2회)	상장후 1년후 40%, 그다음 1년마다 30%씩 (총 3회)

부여 주식수	85,000주	24,000주

취소 주식수	5,000주	-

발행할 주식수	80,000주	24,000주

행사가격	4,060원	4,060원

당사는 중소기업기본법상 중소기업에 해당되어 일반기업회계기준 중소기업특례에 의하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지않습니다. 13. 결손금 (1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 이월결손금보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 결손금처리 계산서(단위 : 원)

과 목	제 11 (당) 기	제 10 (전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(10,389,585,146)	(8,737,629,406)

전기이월미처리결손금	(8,737,629,406)	(6,454,542,293)

당기순손실	(1,651,955,740)	(2,283,087,113)

Ⅲ. 결손금처리액	-	-

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(10,389,585,146)	(8,737,629,406)

제11기(2021년)의 결손금처리 내역은 당사의 결산일 이후 수행된 본 2021년도 회계감사의 수정사항이 반영된 것입니다. 따라서 2022년 3월 23일 주주총회에서 처리 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

14. 부가가치 관련자료 당기와 전기 중 매출원가 또는 판매비와 관리비(경상연구개발비 포함)에 포함된 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

급여	1,035,996	1,063,882

퇴직급여	92,816	374,724

복리후생비	77,063	104,002

지급임차료	133,313	108,590

감가상각비	76,204	126,815

무형자산상각비	10,399	10,348

세금과공과	42,837	51,585

합 계	1,468,628	1,839,946

15. 법인세 등 당사는 일반기업회계기준 "중소기업 회계처리 특례 규정"에 따라 법인세법 등 법령에의하여 납부할 금액을 "법인세등"의 계정과목으로 계상하였습니다.

16. 포괄손익 당기 및 전기의 기타포괄손익이 존재하지 아니하므로, 당사의 당기 및 전기의 포괄손은 당기순이익(손실)과 일치합니다.

17. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융자산의 유동성 대체	200,000	-

장기차입금의 유동성 대체	66,667	143,323

유동성장기부채의 단기차입금 대체(만기 연장)	540,000	-

18. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기

종속기업(*1)	(주)인스펙터아시아	(주)인스펙터아시아

종속기업(*2)	위해아이오바이오무역유한공사	위해아이오바이오무역유한공사

기타특수관계자	(주)휴네스	(주)휴네스

기타특수관계자	베스트덴 치과	베스트덴 치과

기타특수관계자	임직원 및 기타주주	임직원 및 기타주주

(*1) (주)인스펙터아시아에 대하여는 지배하고 있으나 일반기업회계기준 시행일과 경과규정 개정 - '종속기업의 범위: 적용유예('20.12.18, '20.12.31) 및 제31장 중소기업회계처리특례 규정에 따라 지분법을 적용하지 아니하여 "장기투자자산"으로 표시하고 있습니다. (*2) 영업활동을 수행하지 않고 있으며 당사와 거래내역 및 보고기간말 현재 채권채무 잔액은 없습니다.(주석5 참조)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	(주)인스펙터아시아	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)휴네스	12,668	555	-	-

기타특수관계자	베스트덴 치과	11,749	-	-	(625)

합계	24,417	555	-	(625)

- 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	(주)인스펙터아시아	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)휴네스	10,730	-	-	-

기타특수관계자	베스트덴 치과	20,339	-	-	-

합계	31,069	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	미지급금	기타채무

종속기업	(주)인스펙터아시아(*1)	11,550	-	31,810	3,902	144

기타 특수관계자	(주)휴네스	7,847	8,000	-	-	49

기타특수관계자	베스트덴 치과	2,502	-	-	-	-

합계	21,899	8,000	31,810	3,902	193

- 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	미지급금	기타채무

종속기업	(주)인스펙터아시아(*1)	11,550	71,253	31,810	3,902	144

기타 특수관계자	(주)휴네스	3,688	14,000	-	-	-

기타특수관계자	베스트덴 치과	2,002	-	-	-	-

합계	17,240	85,253	31,810	3,902	144

(*1) 당기말 및 전기말 현재 (주)인스펙터아시아의 매출채권, 미수수익, 미수금 및 선급금은 전액 대손 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)인스펙터아시아	-	71,253	-	-

기타 특수관계자	(주)휴네스	-	6,000	-	-

기타특수관계자	베스트덴 치과	-	-	-	-

합계	-	77,253	-	-

- 전기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)인스펙터아시아	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)휴네스	-	6,000	-	-

기타특수관계자	베스트덴 치과	-	-	-	-

합계	-	6,000	-	-

(5) 당기 중 특수관계자와의 자본 거래는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	추가 출자

종속기업	(주)인스펙터아시아	36,340

19. 계속기업불확실성 당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 보고기간 종료일 현재 1,620백만원 영업손실과 1,652백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 누적결손금이 10,390백만원 입니다.이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및경영개선 계획의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.