아이오바이오 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13 (당) 기 2023년 1월1일부터 12월 31일까지
제 12 (전) 기 2022년 1월1일부터 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 아이오바이오와 그 종속기업

1. 일반적 사항지배회사인 주식회사 아이오바이오(이하 "지배회사" 또는 "당사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 개요주식회사 아이오바이오(이하 "당사")는 2011년 8월 설립되었으며, 구강질환 진단검사용 의료기기 제조 및 판매, 구강건강관리 S/W개발 및 서비스 제공, 구강관리용품 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 핵심 사업은 '조기진단 데이터 기반 헬스케어 서비스' 로 질병과 환자, 그리고 병원과 개인을 연결하는 구강건강관리 서비스, 진행 전 구강질환을 바이오형광 영상시스템으로 조기진단검사하고, 병원과 홈케어를연결하여 의료영상분석 및 보호/위험/질병요인 등을 융합 및 활용하는 인공지능(AI)기반 예후 예측 시스템 등입니다.

당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액 500원)이며, 당기말 현재 총발행주식수는 보통주 2,564,067주 및 전환상환우선주 1,448,642주이며, 기말 현재 자본금은 2,006백만원입니다.당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환상환우선주	총주식수	지분율

윤홍철(대표이사)	1,516,649	-	1,516,649	37.80%

에버그린투자파트너스1호펀드	199,970	95,000	294,970	7.35%

2018IMM벤처펀드	-	258,174	258,174	6.43%

디에스씨(DSC)초기기업성장지원펀드	-	258,174	258,174	6.43%

김백일	148,490	-	148,490	3.70%

경기DSC슈퍼맨투자조합1호	-	142,500	142,500	3.55%

글로벌ICT융합펀드	-	142,500	142,500	3.55%

(주)에이앤아이	-	117,648	117,648	2.93%

주식회사 아헬즈	-	117,648	117,648	2.93%

한국투자 Growth 투자조합(17)	-	86,058	86,058	2.14%

한국투자 Impact 투자조합(17)	-	86,058	86,058	2.14%

한국투자 Key 투자조합(17)	-	86,058	86,058	2.14%

노틸러스 오픈이노베이션 펀드1호	-	58,824	58,824	1.47%

기타	698,958	-	698,958	17.44%

합 계	2,564,067	1,448,642	4,012,709	100.00%

(2) 종속회사의 현황

① 당기말 현재 종속회사의 상호 및 투자비율 등은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(%)	소재지	결산월

위해아이오바이오무역유한공사(*)	100	중국	12월

(*) 2020년 6월 1일 등록자본 USD20,000로 설립되었으나, 당기말 현재 약정납입제에 따라 등록자본은 집행전이며 영업활동은 이루어지고 있지 않습니다.

② 당기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총액	순자산	매출액	당기순이익

위해아이오바이오무역유한공사	-	-	-	-	-

③ 당기 중 연결재무제표 작성대상의 범위에서 제외된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	사유

주식회사 인스펙터아시아(*1)	청산

(*1) 당기 중 (주)인스펙터아시아는 청산되었습니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 한국의 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

-'제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

-'제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결재무제표 작성연결재무제표는 한국의 일반기업회계기준 제4장 "연결재무제표"에 따라 작성되었습니다. 중요한 연결회계처리 방침은 다음과 같습니다.

- 투자계정과 자본계정 등의 상계

지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정은 지배ㆍ종속관계가 성립하는 날(지배권획득일)을 기준으로 상계제거하고, 지배권획득일 현재 종속회사의 자산ㆍ부채의 공정가액에 대한 지배기업의 지분과 지배기업의 투자계정이 일치하지 않는 경우 그 차액은 영업권 또는 염가매수차익으로 처리하고 있습니다. 또한, 지배기업이 회계연도 중에 종속기업의 주식을 취득한 경우에는 주식취득일과 가장 가까운 결산일에 취득한 것으로 간주하고 있습니다.

- 영업권 또는 염가매수차익의 인식과 측정

종속기업 주식의 취득시 취득일 현재 (i) 이전대가, (ii) 피취득자에 대한 비지배지분의금액 및 (iii) 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치(단계적 사업결합의 경우)의 합계가 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액보다 큰 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 작은 경우에는 그 차이를 염가매수차익으로 인식합니다. 영업권은 그 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하며, 내용연수는 20년을 초과하지 못합니다. 또한, 염가매수차익의 경우 당기손익에 반영하고 있습니다.- 지배기업의 소유지분 변동

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다. 종속기업이 유상증자, 주식배당, 무상증자 등을 한 경우에는 종속기업에 추가로 투자한 금액과 연결재무제표상 종속기업의 순자산에 대한 지배기업의 추가 지분액의 차액을 연결자본잉여금에 가감하고 있습니다.

- 내부거래 상계 및 미실현손익의 제거

수익, 비용 및 배당을 포함하는 연결실체 내의 거래와 잔액은 모두 제거하고 있습니다. 자산에 인식되어 있는 연결실체의 내부거래에서 발생한 손익은 모두 제거하고 있습니다. 종속기업이 지배기업에 판매하거나 종속기업이 다른 종속기업에 판매하여 발생한 내부거래미실현손익 중 비지배지분 해당액은 비지배지분에서 가감하고 있습니다.

- 비지배지분

비지배지분은 종속기업의 지분 중 지배기업에 귀속되지 않는 지분을 의미하며, 비지배지분은 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액 및 그 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성됩니다.- 보고일의 일치

동일한 보고기간 종료일에 작성된 지배기업의 재무제표와 종속기업의 재무제표를 사용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 회계정책의 일치

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.4 종속기업의 판단종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.또한, 연결회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

연결회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하며 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.2.7 대손충당금연결회사는 회수가 불확실한 매출채권 등에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.9 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.10 금융상품

금융자산이나 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정 항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 연결회사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정률법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정률법

비품	5년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5 - 10년	정액법

기타의무형자산	5 - 10년	정액법

2.12 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.13 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식

연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

재화의 판매의 경우, 연결회사는 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품이 최종소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.15 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 연결회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.2.16 주식기준 보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받은 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치를 기준으로 평가한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본조정(주식선택권)으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하며 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준 보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라회계처리하고 있습니다.

2.17 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세 항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.2.18 주당손익연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.19 추정의 사용일반기업회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 장단기금융자산보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 장단기금융자산은 없습니다.

4. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	151,117	(1,243)	149,874	122,662	(258)	122,404

제품	164,839	(14,170)	150,669	152,891	(8,819)	144,072

원재료	292,461	(120,597)	171,864	312,284	(93,752)	218,532

합 계	608,418	(136,010)	472,408	587,837	(102,829)	485,008

당사는 기술 및 시장 여건 등의 변화에 따라 판매가치가 하락한 제품 및 상품에 대하여 각각 평가손실 5,352천원(전기 4,409천원), 985천원(전기 258천원)을 인식하였습니다. 또한 사용률이 낮은 원재료에 대하여 평가손실 26,845천원(전기 26,666천원)을 인식하였습니다.

5. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각	기말장부가액

기계장치	26,259	7,842	-	(18,070)	16,031

차량운반구	10,600	-	(6,544)	(4,056)	-

공구와기구	101	-	-	(94)	7

비 품	19,975	96,019	-	(39,901)	76,093

합 계	56,935	103,861	(6,544)	(62,121)	92,131

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각	기말장부가액

토 지	118,267	-	(118,267)	-	-

건 물	366,256	-	(361,823)	(4,434)	-

기계장치	51,078	-	-	(24,819)	26,259

차량운반구	20,209	-	-	(9,608)	10,600

공구와기구	217	-	-	(115)	101

비 품	13,917	15,905	-	(9,849)	19,975

합 계	569,944	15,905	(480,090)	(48,825)	56,935

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	18,943	30,503

판매비와관리비	43,178	18,322

합 계	62,121	48,825

6. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	상각액	기말장부가액

산업재산권	2,731	8,389	(1,552)	9,568

기타의무형자산	15,555	-	(9,362)	6,193

합계	18,286	8,389	(10,914)	15,761

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	상각액	기말장부가액

산업재산권	3,696	-	(965)	2,731

기타의무형자산	24,916	-	(9,361)	15,555

합계	28,612	-	(10,326)	18,286

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

7. 담보제공자산 등당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

8. 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	일반자금대출	6.56%	162,000	162,000

국민은행	일반자금대출	7.00%	54,000	54,000

KEB하나은행	일반자금대출	6.61%	100,000	100,000

(주)에이앤아이	일반자금대출	4.60%	1,000,000	-

대표이사	-	-	-	1,650

단기차입금 소계	1,316,000	317,650

KEB하나은행	특별경영안정	4.74%	81,237	100,000

소계	81,237	100,000

유동성장기부채	(24,996)	(18,763)

장기차입금 소계	56,241	81,237

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 대표이사와 신용보증기금 및 서울신용보증재단으로부터 각각 17,820천원, 284,400천원, 81,237천원의 지급보증을 제공받고있습니다.(3) 유동성위험 관리방법유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지 하도록 하는 것입니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	6개월 미만	6개월에서12개월이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

차입금	1,174,498	166,498	24,996	31,245	-	1,397,237

매입채무	43,926	-	-	-	-	43,926

미지급금	142,468	-	-	347,443	-	489,911

미지급비용	67,053	-	-	-	-	67,053

합 계	1,427,945	166,498	24,996	378,688	-	1,998,127

(단위 : 천원)

전기말	6개월 미만	6개월에서12개월이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

차입금	168,265	166,498	24,996	57,891	-	417,650

매입채무	69,422	-	-	-	-	69,422

미지급금	107,034	-	-	219,708	-	326,742

미지급비용	39,039	-	-	-	-	39,039

합 계	383,760	166,498	24,996	277,599	-	852,853

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

9. 우발채무 및 약정사항

당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정종류	한도금액	보증잔액	상환방법	담보 및 보증

국민은행	일반자금대출	216,000	216,000	만기일시상환	신용보증기금보증서 담보 및 대표이사 보증

KEB하나은행	일반자금대출	100,000	100,000	만기일시상환	신용보증기금 보증서

특별경영안정	100,000	81,237	원금분할상환	서울신용보증재단 보증서

합 계	416,000	397,237

10. 퇴직급여부채(1) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

기초금액	621,335	551,738

당기설정액	362,847	89,653

소계	984,182	641,391

퇴직급여지급액	(115,730)	(20,056)

기말잔액	868,452	621,335

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채 설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	21,665	12,612

판매비와관리비	316,558	60,625

경상연구개발비	24,624	16,416

합 계	362,847	89,653

11. 자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다. 발행할 주식의 총수 : 100,000,000주 1주당 액면가액 : 500원 발행주식수 : 보통주 2,564,067주, 전환상환우선주 1,448,642주

(2) 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원,천원)

일자	구분	발행주식수	발행가액	자본금	주식발행초과금	합계

전기초 잔액	3,683,294	1,841,647	9,482,601	11,324,248

2022년 11월 9일	보통주	35,295	8,500	17,648	282,360	300,008

2022년 11월 9일	우선주	58,824	8,500	29,412	470,592	500,004

전기말 잔액	3,777,413	1,888,707	10,235,553	12,124,260

당기초 잔액	3,777,413	1,888,707	10,235,553	12,124,260

2023년 3월 4일	우선주	117,648	8,500	58,824	941,184	1,000,008

2023년 7월 20일	우선주	117,648	8,500	58,824	941,184	1,000,008

당기말 잔액	4,012,709	2,006,355	12,117,921	14,124,276

(3) 우선주 투자 계약- 1차 발행 전환상환우선주

항목	내용

투자자	에버그린투자파트너스 1호 펀드	글로벌ICT융합펀드 및 경기-DSC슈퍼맨투자조합

계약체결일	2016년 10월 19일

신주의 종류와 수	기명식 전환상환우선주 95,000주	기명식 전환상환우선주 285,000주

1주의 액면금액	500원

1주당 발행가액	5,250원

주식의 총 인수대금	498,750,000원	1,496,250,000원

우선주의 의결권	- 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유)- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환

우선주 배당	참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당

전환기간	발행일로부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능

상환권 청구기간	우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 지배회사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 지배회사는 상환청구권 없음)

- 2차 발행 전환상환우선주

항목	내용

투자자	DSC초기기업성장지원펀드	한국투자 Growth 투자조합(17),한국투자 Impact 투자조합(17),한국투자 KEY 투자조합(17)	2018 IMM 벤처펀드

계약체결일	2019년 02월 14일

신주의 종류와 수	각각 기명식 전환상환우선주 258,174주

1주의 액면금액	500원

1주당 발행가액	5,810원

주식의 총 인수대금	각각 1,499,990,940원

우선주의 의결권	- 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유)- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환

우선주 배당	참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당

전환기간	발행일로부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능

상환권 청구기간	우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 지배회사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 지배회사는 상환청구권 없음)

- 3차 발행 전환상환우선주

항목	내용

투자자	노틸러스 오픈이노베이션 펀드1호

계약체결일	2022년 11월 04일

신주의 종류와 수	기명식 전환상환우선주 58,824주

1주의 액면금액	500원

1주당 발행가액	8,500원

주식의 총 인수대금	500,004,000원

우선주의 의결권	- 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유)

- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환

우선주 배당	참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 1% 배당

전환기간	거래완결일의 다음날부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능

상환권 청구기간	우선주식의 주주는 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 지배회사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 지배회사는 상환청구권 없음)

- 4차 발행 전환상환우선주

항목	내용

투자자	(주)에이앤아이

계약체결일	2023년 02월 15일

신주의 종류와 수	기명식 전환상환우선주 117,648주

1주의 액면금액	500원

1주당 발행가액	8,500원

주식의 총 인수대금	1,000,008,000원

우선주의 의결권	- 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유)

- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 7년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환

우선주 배당	참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당

전환기간	거래완결일의 다음날부터 7년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능

상환권 청구기간	우선주식의 주주는 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 만료일까지 지배회사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 지배회사는 상환청구권 없음)

- 5차 발행 전환상환우선주

항목	내용

투자자	(주)아헬즈

계약체결일	2023년 07월 04일

신주의 종류와 수	기명식 전환상환우선주 117,648주

1주의 액면금액	500원

1주당 발행가액	1,000,008,000원

주식의 총 인수대금	1,000,008,000원

우선주의 의결권	- 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유)

- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 7년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환

우선주 배당	참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당

전환기간	거래완결일의 다음 1년부터 7년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능

상환권 청구기간	우선주식의 주주는 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 만료일까지 지배회사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 지배회사는 상환청구권 없음)

12. 주식선택권

(1) 당기말 현재 지배회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여시점	2019년 12월 16일	2021년 3월 24일	2023년 3월 29일

행사가능기간	상장후 1년후 50%,그다음해 50% (총2회)	상장후 1년후 40%,그다음 1년마다 30%씩 (총 3회)	부여일로부터 2년이 경과하는 날로부터5년 이내 행사가능.1회차 40%, 그 다음 1년마다 30%씩(총 3회)

부여 주식수	85,000주	24,000주	88,000주

취소 주식수	24,000주	8,000주	15,000주

발행할 주식수	61,000주	16,000주	73,000주

행사가격	4,060원	4,060원	2,800원

(2) 주식선택권 평가의 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	비 고

무위험이자율	1.481%	1.55%	3.26%	5년만기 국고채 수익률

기대행사기간	3.5년	4년	5년	-

예상주가의 변동성	19.26%	27.55%	22.97%	코스닥 의료정밀기기 업종지수의3년간 주가변동

기대배당수익율	0%	0%	0%	-

평가방법	블랙숄스모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형

13. 법인세 비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로인한 이연법인세변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 과세소득이 없어서 법인세비용이 발생하지 아니하므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기와 전기의 일시적차이 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기타의대손상각비 227,528 - 227,528 47,553 대손충당금 251,902 (19,919) 231,983 48,485 무형자산 46,455 (30,742) 15,713 3,284 국고보조금 268,789 (94,508) 174,280 36,425 재고평가손실충당금 102,829 33,181 136,010 28,426 장기미지급금 86,208 - 86,208 18,018 종속기업투자주식 41,340 (41,340) - - 퇴직급여충당부채 621,335 247,117 868,452 181,506 미지급비용 38,452 25,537 63,988 13,374 이월결손금 10,033,587 3,361,313 13,394,900 2,799,534 세액공제이월분 94,984 70,130 165,114 165,114 합계 11,813,408 3,550,769 15,364,177 3,341,718 향후 과세소득 발생 가능성이 불확실하므로 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다 (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기타의대손상각비 227,528 - 227,528 47,781 대손충당금 307,538 (55,635) 251,902 52,900 무형자산 77,270 (30,815) 46,455 9,756 국고보조금 177,308 91,481 268,789 56,446 미수수익 (2,079) 2,079 - - 재고평가손실충당금 15,777 87,052 102,829 21,594 장기미지급금 - 86,208 86,208 18,104 종속기업투자주식 5,000 36,340 41,340 8,681 퇴직급여충당부채 551,738 69,597 621,335 130,480 미지급비용 45,773 (7,321) 38,452 8,075 이월결손금 8,640,277 1,393,310 10,033,587 2,107,053 세액공제이월분 38,512 56,471 94,984 94,984 합계 10,084,643 1,728,765 11,813,408 2,555,853 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 1,804,163 1,684,838 미사용결손금 13,394,900 10,033,587 세액공제 165,114 94,984 14. 연결결손금(1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 이월결손금보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 이익준비금 - - 미처리결손금 전기이월미처리결손금 11,909,286,947 10,414,301,346 연결범위변동효과 19,263,776 (20,069,223) 회계정책변경 누적효과 - - 당기순손실 3,624,564,920 1,515,054,824 합계 15,553,115,643 11,909,286,947 15. 부가가치 관련자료당기와 전기 중 매출원가 또는 판매비와 관리비(경상연구개발비 포함)에 포함된 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 급여 1,984,157 1,334,629 퇴직급여 362,847 89,653 복리후생비 156,946 141,868 지급임차료 177,842 163,409 감가상각비 62,121 48,825 무형자산상각비 10,914 10,326 세금과공과 57,486 51,481 합 계 2,812,313 1,840,192 16. 연결포괄손익당기 및 전기의 연결기타포괄손익이 존재하지 아니하므로, 연결회사의 당기 및 전기의 연결포괄손익은 연결순이익(손실)과 일치합니다. 17. 연결기본주당순손실(1) 연결회사의 보통주 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손실(지배회사지분) 3,624,564,920 1,515,054,824 보통주 가중평균유통주식수 2,564,067 2,535,541 보통주 기본주당순손실 1,414 598 (2) 보통주 가중평균유통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 원, 주) 구분 일자 주식수 기간(일) 적수 기초 2023-01-01 2,564,067 365 935,884,455 일수 365 가중평균유통주식수 2,564,067 - 전기 (단위 : 원, 주) 구분 일자 주식수 기간(일) 적수 기초 2022-01-01 2,528,772 365 923,001,780 증자 2022-11-09 35,295 70 2,470,650 일수 365 가중평균유통주식수 2,535,541 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행 가능한 보통주식수 1차 발행 전환상환우선주 2016.10.19~2026.10.18 380,000 2차 발행 전환상환우선주 2019.02.14~2029.02.13 774,522 3차 발행 전환상환우선주 2022.11.10~2032.11.09 58,824 4차 발행 전환상환우선주 2023.03.05~2030.03.04 117,648 5차 발행 전환상환우선주 2024.07.20~2031.07.19 117,648 1차 부여 주식매수선택권 2023.12.29~2025.12.29 61,000 2차 부여 주식매수선택권 2023.12.29~2026.12.29 16,000 3차 부여 주식매수선택권 2025.03.30~2030.03.30 73,000 18. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 24,996 18,763 매출채권과 미지급금 상계 - 51,363 19. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 기타특수관계자(*1) - (주)휴네스 기타특수관계자 베스트덴치과의원 베스트덴치과의원 기타특수관계자 임직원 및 기타주주 임직원 및 기타주주 (*1) 당기 중 (주)휴네스는 윤홍철 대표이사가 사임하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 베스트덴치과의원 31,845 - - 51,975 합계 31,845 - - 51,975 - 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 기타 특수관계자 (주)휴네스 11,382 499 - - 기타특수관계자 베스트덴치과의원 44,876 - - 625 합계 56,258 499 - 625 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 미지급금 기타채무 기타특수관계자 베스트덴치과의원 4,500 - - - - 합계 4,500 - - - - 전기말 대표이사 차입금 1,650천원은 당기 중 종속기업 (주)인스펙터아시아 청산과정에서 채무가 면제되었습니다.- 전기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 미지급금 기타채무 기타 특수관계자 (주)휴네스 16,982 - - - - 기타특수관계자 대표이사 - - - - 1,650 합계 16,982 - - - 1,650 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기특수관계자와의 자금거래 내역이 없습니다.- 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타 특수관계자 (주)휴네스 - 8,000 - - 기타특수관계자 대표이사 - - 1,650 - 합계 - 8,000 1,650 - 20. 계속기업 가정의 중요한 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 전제하에 작성되었습니다. 그러나, 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 연결당기순손실 3,621백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 연결결손금이 15,553백만원이고 부채총계가 자산총계보다 1,391백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업의 가정에 중요한 불확실성이존재함을 의미합니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 한편, 연결회사는 재무적 안정성 확보를 위하여 외부투자유치를 통한 유상증자를 진행 중에 있습니다. 감사보고서일 현재 투자목적 재무실사와 법률실사가 종료되었고 구체적인 투자금액과 방식을 협의중에 있습니다. 당기 중 연결회사의 계획대로 유상증자가 실시될 것으로 예상하고 있습니다.또한 코넥스 시장 활성화를 위해 조성된 '코넥스 스케일업 펀드(2차)' 위탁운용사를 대상으로 투자 유치를 계획하고 있습니다. 연결회사의 사업 유형이 '신성장·원천기술 ' 범위에 속하는 '의료기기·헬스케어' 분야에 해당하므로 정책 목적성 펀드에 부합하는 투자가 이루어 질 것으로 예상하고 있습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 제 12 기 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 아이오바이오 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 자 산 1. 유동자산 1,252,266,364 1,485,835,910 (1) 당좌자산 779,858,521 1,000,827,997 현금및현금성자산 585,728,451 969,829,545 국고보조금 (173,285,425) (238,936,130) 단기금융자산(주석3) - - 매출채권(주석19) 222,768,049 242,995,590 대손충당금 (48,275,040) (87,805,866) 미수수익 - 2,079,016 대손충당금 - (2,079,016) 미수금(주석19) 18,181,557 23,417,341 대손충당금 - (2,858,960) 선급금(주석19) 161,871,627 114,149,225 대손충당금 - (26,872,136) 선급비용 12,740,102 4,673,088 당기법인세자산 129,200 2,236,300 (2) 재고자산(주석4) 472,407,843 485,007,913 상품 149,874,356 122,403,798 제품 150,669,452 144,072,172 원재료 171,864,035 218,531,943 Ⅱ.비유동자산 245,206,413 222,033,669 (1)투자자산 - - 지분법적용투자주식(주석5) - - (2)유형자산(주석6) 92,131,281 56,934,026 기계장치 508,494,440 500,652,440 감가상각누계액 (492,463,498) (474,393,700) 차량운반구 - 48,041,460 감가상각누계액 - (37,441,543) 공구와기구 40,431,000 40,431,000 감가상각누계액 (40,424,000) (40,329,614) 비품 232,574,080 164,595,511 감가상각누계액 (155,485,854) (114,768,899) 국고보조금 (994,887) (29,852,629) (3)무형자산(주석7) 15,761,242 18,285,753 산업재산권 9,567,909 2,731,220 기타의무형자산 6,193,333 15,554,533 (4)기타비유동자산 137,313,890 146,813,890 임차보증금 130,300,000 130,300,000 보증금 7,013,890 16,513,890 자 산 총 계 1,497,472,777 - 1,707,869,579 부 채 Ⅰ.유동부채 1,614,459,722 573,701,197 매입채무(주석9) 43,926,200 69,422,454 미지급금(주석9) 142,468,091 110,936,313 선수금 20,016,274 19,540,271 미지급비용 67,053,157 39,039,159 단기차입금(주석9,10) 1,316,000,000 316,000,000 유동성장기부채(주석9,10) 24,996,000 18,763,000 Ⅱ.비유동부채 1,273,936,028 924,080,175 장기차입금(주석9,10) 56,241,000 81,237,000 퇴직급여부채(주석11) 868,452,028 621,335,010 임대보증금 1,800,000 1,800,000 장기미지급금(주석9) 347,443,000 219,708,165 부 채 총 계 2,888,395,750 - 1,497,781,372 자 본 Ⅰ.자본금(주석1,12) 2,006,354,500 1,888,706,500 자본금 2,006,354,500 1,888,706,500 Ⅱ.자본잉여금(주석12) 12,093,360,097 10,210,992,097 주식발행초과금 12,117,921,270 10,235,553,270 기타자본잉여금 (24,561,173) (24,561,173) Ⅲ.자본조정 62,478,073 39,745,780 주식매수선택권(주석13) 62,478,073 39,745,780 Ⅳ.결손금(주석15) 15,553,115,643 11,929,356,170 미처리결손금 (15,553,115,643) (11,929,356,170) 자 본 총 계 (1,390,922,973) 210,088,207 부 채 및 자 본 총 계 1,497,472,777 1,707,869,579 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 손 익 계 산 서 제13기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제12기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 아이오바이오 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ.매출액(주석19) 1,723,491,898 1,191,395,503 상품매출 441,447,975 349,604,536 제품매출 1,046,145,550 809,806,039 기타매출 215,692,526 31,984,928 서비스매출 20,205,847 - Ⅱ.매출원가(주석16,19) 955,792,570 673,218,101 상품매출원가 228,128,892 147,467,135 제품매출원가 727,663,678 525,750,966 Ⅲ.매출총이익 767,699,328 518,177,402 Ⅳ.판매비와관리비(주석16,19) 4,358,929,598 2,438,364,470 급여 1,272,223,726 953,116,735 퇴직급여 316,558,333 60,624,642 잡급 740,740 - 복리후생비 137,400,232 127,964,145 여비교통비 175,339,521 39,732,272 접대비 158,585,561 66,463,793 통신비 17,398,498 18,637,897 수도광열비 6,929,618 4,526,914 세금과공과 51,339,692 44,452,910 감가상각비 43,176,505 18,321,829 지급임차료 112,908,533 119,344,476 수선비 183,000 170,910 보험료 27,185,181 25,237,208 차량유지비 7,726,622 42,546,983 경상연구개발비 903,022,197 302,819,745 운반비 23,936,607 2,575,511 교육훈련비 9,708,088 2,690,000 도서인쇄비 5,357,849 6,679,249 회의비 - 296,903 소모품비 62,819,673 52,594,935 지급수수료 595,742,401 389,223,892 광고선전비 366,334,034 177,255,365 대손상각비 13,979,807 (55,887,882) 건물관리비 15,280,000 13,620,000 판매관리비 10,585,350 - 무형자산상각비 10,913,591 10,326,458 주식보상비용 13,554,239 15,029,580 Ⅴ.영업손실 3,591,230,270 1,920,187,068 Ⅵ.영업외수익 33,174,395 455,344,706 이자수익 674,479 14,201,819 외환차익 4,063,525 2,269,912 외화환산이익 406,350 155 유형자산처분이익 4,819,939 369,910,360 잡이익 23,210,102 68,962,460 Ⅶ.영업외비용 65,703,598 50,212,462 이자비용 33,054,956 25,059,762 외환차손 485,446 1,857,835 외화환산손실 144,506 317,371 재고자산감모손실 - 1,980,000 기부금 2,475,566 795,332 잡손실 29,543,124 20,202,162 Ⅷ.법인세비용차감전순손실 3,623,759,473 1,515,054,824 Ⅸ.법인세비용(주석14) - - Ⅹ.당기순손실 3,623,759,473 1,515,054,824 ⅩⅠ.주당손익(주석17) 1. 보통주 기본주당순손실 1,413 598 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제13기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제12기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 아이오바이오 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 이 익잉여금 총 계 2022.01.01 (전기초) 1,841,647,000 9,458,040,097 24,716,200 (10,414,301,346) 910,101,951 당기순손실 - - - (1,515,054,824) (1,515,054,824) 유상증자 47,059,500 752,952,000 - - 800,011,500 주식선택권 - - 15,029,580 - 15,029,580 2022.12.31 (전기말) 1,888,706,500 10,210,992,097 39,745,780 (11,929,356,170) 210,088,207 2023.01.01 (당기초) 1,888,706,500 10,210,992,097 39,745,780 (11,929,356,170) 210,088,207 당기순손실 - - - (3,623,759,473) (3,623,759,473) 유상증자 117,648,000 1,882,368,000 - - 2,000,016,000 주식선택권 - - 22,732,293 - 22,732,293 2023.12.31 (당기말) 2,006,354,500 12,093,360,097 62,478,073 (15,553,115,643) (1,390,922,973) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제13기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제12기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 아이오바이오 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 (3,208,316,929) (1,738,870,522) 1.당기순손실 (3,623,759,473) (1,515,054,824) 2.현금의유출이없는비용등의가산 505,774,396 197,203,051 대손상각비 13,979,807 - 재고자산평가손실 33,181,327 31,333,021 감가상각비 62,120,064 48,825,337 무형자산상각비 10,913,591 10,326,458 퇴직급여 362,847,314 89,652,723 재고자산감모손실 - - 1,980,000 주식보상비용 22,732,293 - 15,029,580 잡손실 - - 55,932 3.현금의유입이없는수익등의차감 (8,866,342) - (425,798,242) 대손충당금환입 4,046,403 - 55,887,882 유형자산처분이익 4,819,939 - 369,910,360 4.영업활동으로인한자산부채의변동 (81,465,510) - 4,779,493 매출채권의(증가)감소 (33,283,092) - 63,231,362 미수금의(증가)감소 2,376,824 - 26,218,149 선급금의(증가)감소 (74,594,538) - 26,896,492 선급비용의(증가)감소 (8,067,014) - 2,805,572 당기법인세의(증가)감소 2,107,100 - (1,413,510) 재고자산의(증가)감소 (20,581,257) - (158,990,341) 매입채무의증가(감소) (25,496,254) - (5,586,760) 미지급금의증가(감소) 35,433,684 - 47,761,445 예수금의증가(감소) - - (32,000) 선수금의증가(감소) 620,500 - (10,641,400) 선수수익의증가(감소) - - (49,305) 미지급비용의증가(감소) 28,013,998 - 19,483,116 장기미지급금의증가(감소) 127,734,835 - 15,152,746 퇴직금의지급 (115,730,296) - (20,056,073) Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 (91,386,460) 1,657,394,810 1.투자활동으로인한현금유입액 21,363,637 1,723,300,000 단기금융자산의 감소 - 165,000,000 단기대여금의 감소 - 8,000,000 유동성장기금융자산의 감소 - 200,000,000 장기금융자산의 감소 - 500,000,000 유형자산의 처분 11,363,637 850,000,000 기타보증금의 감소 10,000,000 300,000 2.투자활동으로인한현금유출액 (112,750,097) (65,905,190) 유형자산의 취득 103,861,017 15,905,190 무형자산의 취득 8,389,080 - 임차보증금의 증가 - 50,000,000 기타보증금의 증가 500,000 - Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 2,981,253,000 473,011,500 1.재무활동으로인한현금유입액 3,000,016,000 900,011,500 단기차입금의 차입 1,000,000,000 - 장기차입금의 증가 - 100,000,000 유상증자 2,000,016,000 800,011,500 2.재무활동으로인한현금유출액 (18,763,000) (427,000,000) 단기차입금의 상환 - 427,000,000 유동성장기차입금의 상환 18,763,000 - Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (318,450,389) 391,535,788 Ⅴ.기초의 현금 730,893,415 339,357,627 Ⅵ.기말의 현금 412,443,026 730,893,415 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ※ 위 모든 재무제표는 제13기 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 아이오바이오 1.회사의 개요주식회사 아이오바이오(이하 "당사")는 2011년 8월 설립되었으며, 구강질환 진단검사용 의료기기 제조 및 판매, 구강건강관리 S/W개발 및 서비스 제공, 구강관리용품 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 핵심 사업은 '조기진단 데이터 기반 헬스케어 서비스' 로 질병과 환자, 그리고 병원과 개인을 연결하는 구강건강관리 서비스, 진행 전 구강질환을 바이오형광 영상시스템으로 조기진단검사하고, 병원과 홈케어를연결하여 의료영상분석 및 보호/위험/질병요인 등을 융합 및 활용하는 인공지능(AI)기반 예후 예측 시스템 등입니다. 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액 500원)이며, 당기말 현재 총발행주식수는 보통주 2,564,067주 및 전환상환우선주 1,448,642주이며, 기말 현재 자본금은 2,006백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 전환상환우선주 총주식수 지분율 윤홍철 1,516,649 - 1,516,649 37.80% 에버그린투자파트너스1호펀드 199,970 95,000 294,970 7.35% 2018IMM벤처펀드 - 258,174 258,174 6.43% 디에스씨(DSC)초기기업성장지원펀드 - 258,174 258,174 6.43% 김백일 148,490 - 148,490 3.70% 경기DSC슈퍼맨투자조합1호 - 142,500 142,500 3.55% 글로벌ICT융합펀드 - 142,500 142,500 3.55% (주)에이앤아이 - 117,648 117,648 2.93% 주식회사 아헬즈 - 117,648 117,648 2.93% 한국투자 Growth 투자조합(17) - 86,058 86,058 2.14% 한국투자 Impact 투자조합(17) - 86,058 86,058 2.14% 한국투자 Key 투자조합(17) - 86,058 86,058 2.14% 노틸러스 오픈이노베이션 펀드1호 - 58,824 58,824 1.47% 기타 698,958 - 698,958 17.42% 합 계 2,564,067 1,448,642 4,012,709 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 한국의 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업의 판단종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.2.6 대손충당금당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.8 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. 2.9 금융상품금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정률법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정률법 비품 5년 정률법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 5 - 10년 정액법 기타의무형자산 5 - 10년 정액법 2.12 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.13 종업원급여(1) 퇴직급여 당사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다. (2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.14 수익인식 당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 재화의 판매의 경우, 당사는 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품이 최종소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.15 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.2.16 주식기준 보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받은 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치를 기준으로 평가한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본조정(주식선택권)으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하며 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준 보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.17 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 각 기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세 항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.2.18 주당손익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은전환증권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.19 추정의 사용일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2.20 재무제표의 승인당사의 재무제표 는 2024년 3월 27일 개최할 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 3. 장단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 장단기금융자산은 없습니다. 4. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 151,117 (1,243) 149,874 122,662 (258) 122,404 제품 164,839 (14,170) 150,669 152,891 (8,819) 144,072 원재료 292,461 (120,597) 171,864 312,284 (93,752) 218,532 합 계 608,418 (136,010) 472,408 587,837 (102,829) 485,008 당사는 기술 및 시장 여건 등의 변화에 따라 판매가치가 하락한 제품 및 상품에 대하여 각각 평가손실 5,352천원(전기 4,409천원), 985천원(전기 258천원)을 인식하였습니다. 또한 사용률이 낮은 원재료에 대하여 평가손실 26,845천원(전기 26,666천원)을 인식하였습니다. 5. 지분법적용투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(당기말) 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 (주)인스펙터아시아(*1) 51% - - - 41,440 (47,125) - 위해아이오바이오 무역유한공사(*2) 100% - - - - - - (*1) (주)인스펙터아시아는 당기 중 청산되었습니다.(*2) 2020년 6월1일에 등록자본 USD20,000로 설립되었으나, 당기말 현재 약정납입제에 따라 등록자본은 집행전이며 영업활동은 이루어지고 있지 않습니다. (2) 지분법 평가내역 및 요약 재무정보 (주)인스펙터아시아는 상당기간 영업활동이 없다가 당기 중 청산완료 되었으며, 위해아이오바이오무역유한공사도 등록자본 납입 전으로 영업활동이 없습니다. 따라서 당기 중 지분법 평가내역과 공시할 재무정보가 없습니다. 6. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득액 처분액 감가상각 기말장부가액 기계장치 26,259 7,842 - (18,070) 16,031 차량운반구 10,600 - (6,544) (4,056) - 공구와기구 101 - - (94) 7 비 품 19,974 96,019 - (39,900) 76,093 합 계 56,934 103,861 (6,544) (62,120) 92,131 (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득액 처분액 감가상각 기말장부가액 토 지 118,267 - (118,267) - - 건 물 366,256 - (361,823) (4,434) - 기계장치 51,078 - - (24,819) 26,259 차량운반구 20,209 - - (9,608) 10,600 공구와기구 217 - - (115) 101 비 품 13,917 15,905 - (9,849) 19,974 합 계 569,944 15,905 (480,090) (48,825) 56,934 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 18,943 30,503 판매비와관리비 43,177 18,322 합 계 62,120 48,825 7. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득액 상각액 기말장부가액 산업재산권 2,731 8,389 (1,552) 9,568 기타의무형자산 15,555 - (9,362) 6,193 합계 18,286 8,389 (10,914) 15,761 (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득액 상각액 기말장부가액 산업재산권 3,696 - (965) 2,731 기타의무형자산 24,916 - (9,361) 15,555 합계 28,612 - (10,326) 18,286 (3) 당기와 전기 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다. 8. 담보제공자산 등당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 9. 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 일반자금대출 6.56% 162,000 162,000 국민은행 일반자금대출 7.00% 54,000 54,000 KEB하나은행 일반자금대출 6.61% 100,000 100,000 (주)에이앤아이 일반자금대출 4.60% 1,000,000 - 단기차입금 소계 1,316,000 316,000 KEB하나은행 특별경영안정 4.74% 81,237 100,000 소계 81,237 100,000 유동성장기부채 (24,996) (18,763) 장기차입금 소계 56,241 81,237 (2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 대표이사와 신용보증기금 및 서울신용보증재단으로부터 각각 17,820천원, 284,400천원, 81,237천원의 지급보증을 제공받고있습니다.(3) 유동성위험 관리방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지 하도록 하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 6개월 미만 6개월에서12개월이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합계 차입금 1,174,498 166,498 24,996 31,245 1,397,237 매입채무 43,926 - - - 43,926 미지급금 142,468 - - 347,443 489,911 미지급비용 67,053 - - - 67,053 합 계 1,427,945 166,498 24,996 378,688 1,998,127 (단위 : 천원) 전기말 6개월 미만 6개월에서12개월이하 1년에서2년 이하 2년 초과 합계 차입금 168,265 166,498 24,996 56,241 416,000 매입채무 69,422 - - - 69,422 미지급금 110,936 - - 219,708 330,644 미지급비용 39,039 - - - 39,039 합 계 387,662 166,498 24,996 275,949 855,105 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 10. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정종류 한도금액 실행금액 상환방법 담보 및 보증 국민은행 일반자금대출 216,000 216,000 만기일시상환 신용보증기금보증서 담보 및 대표이사 보증 KEB하나은행 일반자금대출 100,000 100,000 만기일시상환 신용보증기금 보증서 특별경영안정 100,000 81,237 원금분할상환 서울신용보증재단 보증서 합 계 416,000 397,237 - - 11. 퇴직급여부채(1) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 기초금액 621,335 551,738 당기설정액 362,847 89,653 소계 984,182 641,391 퇴직급여지급액 (115,730) (20,056) 기말잔액 868,452 621,335 (2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채 설정액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 21,665 12,612 판매비와관리비 316,558 60,625 경상연구개발비 24,624 16,416 합 계 362,847 89,653 12. 자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다. 발행할 주식의 총수 : 100,000,000주 1주당 액면가액 : 500원 발행주식수 : 보통주 2,564,067주, 전환상환우선주 1,448,642주 (2) 당기 및 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원,천원) 일자 구분 발행주식수 발행가액 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 잔액 - 3,683,294 - 1,841,647 9,482,601 11,324,248 2022년 11월 9일 보통주 35,295 8,500 17,648 282,360 300,008 2022년 11월 9일 우선주 58,824 8,500 29,412 470,592 500,004 전기말 잔액 - 3,777,413 - 1,888,707 10,235,553 12,124,260 당기초 잔액 - 3,777,413 - 1,888,707 10,235,553 12,124,260 2023년 3월 4일 우선주 117,648 8,500 58,824 941,184 1,000,008 2023년 7월 20일 우선주 117,648 8,500 58,824 941,184 1,000,008 당기말 잔액 - 4,012,709 - 2,006,355 12,117,921 14,124,276 (3) 우선주 투자 계약- 1차 발행 전환상환우선주 항목 내용 투자자 에버그린투자파트너스 1호 펀드 글로벌ICT융합펀드 및 경기-DSC슈퍼맨투자조합 계약체결일 2016년 10월 19일 신주의 종류와 수 기명식 전환상환우선주 95,000주 기명식 전환상환우선주 285,000주 1주의 액면금액 500원 1주당 발행가액 5,250원 주식의 총 인수대금 498,750,000원 1,496,250,000원 우선주의 의결권 - 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유)- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환 우선주 배당 참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당 전환기간 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능 상환권 청구기간 우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 당사는 상환청구권 없음) - 2차 발행 전환상환우선주 항목 내용 투자자 DSC초기기업성장지원펀드 한국투자 Growth 투자조합(17),한국투자 Impact 투자조합(17),한국투자 KEY 투자조합(17) 2018 IMM 벤처펀드 계약체결일 2019년 02월 14일 신주의 종류와 수 각각 기명식 전환상환우선주 258,174주 1주의 액면금액 500원 1주당 발행가액 5,810원 주식의 총 인수대금 각각 1,499,990,940원 우선주의 의결권 - 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유)- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환 우선주 배당 참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당 전환기간 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능 상환권 청구기간 우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 당사는 상환청구권 없음) - 3차 발행 전환상환우선주 항목 내용 투자자 노틸러스 오픈이노베이션 펀드1호 계약체결일 2022년 11월 9일 신주의 종류와 수 기명식 전환상환우선주 58,824주 1주의 액면금액 500원 1주당 발행가액 8,500원 주식의 총 인수대금 500,004,000원 우선주의 의결권 - 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유) - 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환 우선주 배당 참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 1% 배당 전환기간 거래완결일의 다음날부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능 상환권 청구기간 우선주식의 주주는 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 당사는 상환청구권 없음) - 4차 발행 전환상환우선주 항목 내용 투자자 (주)에이앤아이 계약체결일 2023년 3월 4일 신주의 종류와 수 기명식 전환상환우선주 117,648주 1주의 액면금액 500원 1주당 발행가액 8,500원 주식의 총 인수대금 1,000,008,000원 우선주의 의결권 - 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유) - 우선주의 존속기간은 발행일로부터 7년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환 우선주 배당 참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당 전환기간 거래완결일의 다음날부터 7년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능 상환권 청구기간 우선주식의 주주는 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 만료일까지 당사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 당사는 상환청구권 없음) - 5차 발행 전환상환우선주 항목 내용 투자자 (주)아헬즈 계약체결일 2023년 7월 20일 신주의 종류와 수 기명식 전환상환우선주 117,648주 1주의 액면금액 500원 1주당 발행가액 1,000,008,000원 주식의 총 인수대금 1,000,008,000원 우선주의 의결권 - 보통주와 동일한 1개의 의결권 보유함(보통주로 전환되는 경우에도 동 보통주식은 1주당 1개의 의결권 보유) - 우선주의 존속기간은 발행일로부터 7년이며 존속기간내에 보통주로 전환하지 않으면 존속기간 만료일에 보통주로 자동 전환 우선주 배당 참가적, 누적적 우선주. 1주당 액면가액 기준 연 0% 배당 전환기간 거래완결일의 다음 1년부터 7년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환가능 상환권 청구기간 우선주식의 주주는 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 만료일까지 당사에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(단, 당사는 상환청구권 없음) 13. 주식선택권 (1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여시점 2019년 12월 16일 2021년 3월 24일 2023년 3월 29일 행사가능기간 상장후 1년후 50%,그다음해 50% (총2회) 상장후 1년후 40%,그다음 1년마다 30%씩 (총 3회) 부여일로부터 2년이 경과하는 날로부터5년 이내 행사가능.1회차 40%, 그 다음 1년마다 30%씩(총 3회) 부여 주식수 85,000주 24,000주 88,000주 취소 주식수 24,000주 8,000주 15,000주 발행할 주식수 61,000주 16,000주 73,000주 행사가격 4,060원 4,060원 2,800원 (2) 주식선택권 평가의 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 비 고 무위험이자율 1.48% 1.55% 3.26% 5년만기 국고채 수익률 기대행사기간 3.5년 4년 5년 - 예상주가의 변동성 19.26% 27.55% 22.97% 코스닥 의료정밀기기 업종지수의3년간 주가변동 기대배당수익율 0% 0% 0% - 평가방법 블랙숄스모형 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 - 14. 법인세 비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로인한 이연법인세변동액 - - 법인세비용 - - (2) 과세소득이 없어서 법인세비용이 발생하지 아니하므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기의 일시적차이 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기타의대손상각비 227,528 - 227,528 47,553 대손충당금 251,902 (19,919) 231,983 48,485 무형자산 46,455 (30,742) 15,713 3,284 국고보조금 268,789 (94,508) 174,280 36,425 재고평가손실충당금 102,829 33,181 136,010 28,426 장기미지급금 86,208 - 86,208 18,018 종속기업투자주식 41,340 (41,340) - - 퇴직급여충당부채 621,335 247,117 868,452 181,506 미지급비용 38,452 25,537 63,988 13,374 이월결손금 10,033,587 3,361,313 13,394,900 2,799,534 세액공제이월분 94,984 70,130 165,114 165,113 합계 11,813,408 3,550,769 15,364,177 3,341,718 향후 과세소득 발생 가능성이 불확실하므로 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다 (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기타의대손상각비 227,528 - 227,528 47,781 대손충당금 307,538 (55,635) 251,902 52,900 무형자산 77,270 (30,815) 46,455 9,756 국고보조금 177,308 91,481 268,789 56,446 미수수익 (2,079) 2,079 - - 재고평가손실충당금 15,777 87,052 102,829 21,594 장기미지급금 - 86,208 86,208 18,104 종속기업투자주식 5,000 36,340 41,340 8,681 퇴직급여충당부채 551,738 69,597 621,335 130,480 미지급비용 45,773 (7,321) 38,452 8,075 이월결손금 8,640,277 1,393,310 10,033,587 2,107,053 세액공제이월분 38,512 56,471 94,984 94,984 합계 10,084,643 1,728,765 11,813,408 2,555,853 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 1,804,163 1,684,838 미사용결손금 13,394,900 10,033,587 세액공제 165,113 94,984 15. 결손금 (1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 이월결손금보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (2) 결손금처리 계산서 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 (15,553,115,643) - (11,929,356,170) 전기이월미처리결손금 (11,929,356,170) (10,414,301,346) - 당기순손실 (3,623,759,473) (1,515,054,824) - Ⅲ. 결손금처리액 - - - Ⅱ. 차기이월미처리결손금 (15,553,115,643) - (11,929,356,170) 16. 부가가치 관련자료당기와 전기 중 매출원가 또는 판매비와 관리비(경상연구개발비 포함)에 포함된 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 급여 1,984,157 1,334,629 퇴직급여 362,847 89,653 복리후생비 156,946 141,868 지급임차료 177,842 163,409 감가상각비 62,120 48,825 무형자산상각비 10,914 10,326 세금과공과 57,486 51,481 합 계 2,812,312 1,840,192 17. 기본주당순손실(1) 당사의 보통주 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손실 3,623,759,473 1,515,054,824 보통주 가중평균유통주식수 2,564,067 2,535,541 보통주 기본주당순손실 1,413 598 (2) 보통주 가중평균유통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 원, 주) 구분 일자 주식수 기간(일) 적수 기초 2023-01-01 2,564,067 365 935,884,455 일수 365 가중평균유통주식수 2,564,067 - 전기 (단위 : 원, 주) 구분 일자 주식수 기간(일) 적수 기초 2022-01-01 2,528,772 365 923,001,780 증자 2022-11-09 35,295 70 2,470,650 일수 365 가중평균유통주식수 2,535,541 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식매수선택권이 있으나 당기와 전기에는 반희석효과가 발생 하였으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다 (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행 가능한 보통주식수 1차 발행 전환상환우선주 2016.10.19~2026.10.18 380,000 2차 발행 전환상환우선주 2019.02.14~2029.02.13 774,522 3차 발행 전환상환우선주 2022.11.10~2032.11.09 58,824 4차 발행 전환상환우선주 2023.03.05~2030.03.04 117,648 5차 발행 전환상환우선주 2024.07.20~2031.07.19 117,648 1차 부여 주식매수선택권 2023.12.29~2025.12.29 61,000 2차 부여 주식매수선택권 2023.12.29~2026.12.29 16,000 3차 부여 주식매수선택권 2025.03.30~2030.03.30 73,000 18. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 24,996 18,763 매출채권과 미지급금 상계 - 51,363 19. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 종속기업(*1) (주)인스펙터아시아 (주)인스펙터아시아 종속기업(*2) 위해아이오바이오무역유한공사 위해아이오바이오무역유한공사 기타특수관계자(*3) - (주)휴네스 기타특수관계자 베스트덴치과의원 베스트덴치과의원 기타특수관계자 임직원 및 기타주주 임직원 및 기타주주 (*1) 당기 중 (주)인스펙터아시아는 청산되었습니다.(*2) 영업활동을 수행하지 않고 있으며 당사와 거래내역 및 보고기간말 현재 채권채무 잔액은 없습니다.(주석5 참조)(*3) 당기 중 (주)휴네스는 윤홍철 대표이사가 사임하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 (주)인스펙터아시아(*1) - - - (4,046) 기타특수관계자 베스트덴치과의원 31,845 - - 51,975 합계 31,845 - - 47,929 (*1) (주)인스펙터아시아는 당기 중 청산되어 관련 자산부채의 장부금액을 제각하고 차액을 대손충당금의 환입(판매비와관리비의 대손상각비 차감)을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 (주)인스펙터아시아 - - - - 기타 특수관계자 (주)휴네스 11,382 499 - - 기타특수관계자 베스트덴치과의원 44,876 - - 625 합계 56,258 499 - 625 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 미지급금 기타채무 기타특수관계자 베스트덴치과의원 4,500 - - - - 합계 4,500 - - - - (단위: 천원) 구분 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 미지급금 기타채무 종속기업 (주)인스펙터아시아(*1) 11,550 - 31,810 3,902 144 기타 특수관계자 (주)휴네스 16,982 - - - - 기타특수관계자 베스트덴치과의원 - - - - - 합계 28,532 - 31,810 3,902 144 (*1) 전기말 현재 (주)인스펙터아시아의 매출채권, 미수수익, 미수금 및 선급금은 전액 대손 설정되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자와의 자금거래 내역이 없습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)인스펙터아시아 - - - - 기타 특수관계자 (주)휴네스 - 8,000 - - 기타특수관계자 베스트덴치과의원 - - - - 합계 - 8,000 - - 20. 계속기업 가정의 중요한 불확실성당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 전제하에 작성되었습니다. 그러나, 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 3,624백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 결손금이 15,553백만원이고 부채총계가 자산총계보다 1,391백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업의 가정에 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 한편, 당사는 재무적 안정성 확보를 위하여 외부투자유치를 통한 유상증자를 진행 중에 있습니다. 감사보고서일 현재 투자목적 재무실사와 법률실사가 종료되었고 구체적인 투자금액과 방식을 협의중에 있습니다. 당기 중 당사의 계획대로 유상증자가 실시될 것으로 예상하고 있습니다.또한 코넥스 시장 활성화를 위해 조성된 '코넥스 스케일업 펀드(2차)' 위탁운용사를 대상으로 투자 유치를 계획하고 있습니다. 당사의 사업 유형이 '신성장·원천기술 ' 범위에 속하는 '의료기기·헬스케어' 분야에 해당하므로 정책 목적성 펀드에 부합하는 투자가 이루어 질 것으로 예상하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 정관에 기재된 배당에 관한 사항 제11조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다.제52조 (이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액제53조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제54조 (중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액제55조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) -3,623 -1,515 -1,651 (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 03월 04일 유상증자(제3자배정) 우선주 117,648 500 8,500 - 2023년 07월 20일 유상증자(제3자배정) 우선주 117,648 500 8,500 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 4 2023년 03월 03일 운영자금 1,000 원재료 매입, 연구개발비, 임금 지급 1,000 - 유상증자 5 2023년 07월 19일 운영자금 1,000 원재료 매입, 임금 지급 1,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나 . 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제 13기(2023연도) 매출채권 222,768 48,275 21.67% 미수금 18,182 - - 대여금 - - - 미수수익 - - - 선급금 161,872 0 - 합 계 402,821 48,275 11.98% 제 12 기(2022연도) 매출채권 242,995 87,805 36.13% 미수금 23,417 2,858 12.20% 대여금 - - - 미수수익 2,079 2,079 100% 선급금 114,149 26,872 23.54% 합 계 382,910 119,614 31.24% 제 11 기(2021연도) 매출채권 357,349 143,453 40.14% 미수금 49,635 2,858 5.76% 대여금 8,000 - - 미수수익 2,079 2,079 100% 선급금 141,045 26,872 19.05% 합 계 558,110 175,263 31.40% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제13기 제 12 기 제 11 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 119,616 175,264 326,171 2. 순대손처리액(①－②±③) 51,765 107,821 168,946 ① 대손처리액(상각채권액) 59,107 125,804 188,361 ② 상각채권회수액 10,663 10,303 19,415 ③ 기타증감액 3,320 7,680 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 19,576 - 52,173 56,868 4. 기말 대손충당금 잔액합계 48,275 119,616 175,263 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (※ 감사보고서 주석사항 '2.6 대손충당금' 내용을 참조하여 주십시오.) (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 155,438 14,555 47,223 1,052 218,268 특수관계자 4,500 - - - 4,500 계 159,938 14,555 47,223 1,052 222,768 구성비율 71.80% 6.53% 21.20% 0.47% 100% 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제 13 기 제 12 기 제 11 기 상품 149,874 122,404 69,914 제품 150,669 144,072 60,027 원재료 171,864 218,532 229,388 합 계 472,408 485,008 359,330 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 31.55% 28.40% 13.56% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.99 1.39 1.63 (2) 재고자산 실사내용 1) 재고조사 : 매월말 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시되는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함. . 실사일자 : 2024년 1월 11일 . 실사장소 ; 본사, 성남공장 . 실사 참여 및 입회자 : 외부감사인, 당사 회계담당 및 재고자산 담당2) 조사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.3) 장기체화재고 등 현황 :재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.4) 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역 :당사는 기술 및 시장 여건 등의 변화에 따라 판매가치가 하락한 제품 및 상품에 대하여 각각 평가손실 5,352천원(전기 4,409천원), 985천원(전기 258천원)을 인식하였습니다. 또한 사용률이 낮은 원재료에 대하여 평가손실 26,845천원(전기 26,666천원)을 인식하였습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 평가손실 충당금 기말잔액 비고 상품 151,117 (1,243) 149,874 제품 164,839 (14,170) 150,669 원재료 292,461 (120,597) 171,864 합 계 608,418 (136,010) 472,408 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상/예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 경영진단 및 분석 개요 당사는 이번 사업연도 기간에 매출액은 1,723백만원으로 전년 대비 45% 성장하였습니다. 국내부문 1,661백만원, 해외부문 62백만원으로 국내비중이 96%로 나타났습니다. 국내 영업활동 방향인 판매/대리점 체계 구축 결과이며, 다음 사업연도에는 판매/대리점 50%이상 지방을 중심으로 늘려 매출액을 신장시키는 지렛대로 삼을 계획입니다. 또한 링크덴스임상팀이 규모가 큰 치과병의원을 임상교육활동을 통해 사용성 증대와 함께 기존사용자로 부터 추가매출을 창출하는 효과를 나타냈습니다. . 매출액 증대와 생산효율성 입부 개선에 따라 매출원가율은 소폭 감소하였습니다(56.5% -> 55.5%). . 판관비 영역에서 전년 대비 1,921백만원 늘어난 4,359백만원을 나타냈는 데, 인건비(57% 증가), 경상연구개발비(198% 증가), 광고선전비(107% 증가) 등이 주요 증가 요소입니다.. 당기순손실 3,624백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 결손금이 15,553백만원이고 부채총계가 자산총계보다 1,391백만원 초과하고 있습니다. . 유동부채가 1,614백만원으로 전년 대비 1,041백만원 증가한 것으로, 신규사업 추진에 따라 소프트웨어 개발조직 운영을 위한 운영비 증가 및 단기차입금 증대가 주요 원인입니다.. 결손금은 판관비 상승으로 인한 당기순손실 금액이 증대하여 누적분으로 발생하였습니다.. 당사는 재무적 어려움을 해소하기 위하여 신규자금 조달 등 재무안정성 확보 및 영업손익 개선을 진행하고 있습니다. 재무적 안정성 확보를 위하여 외부투자유치를 통한 유상증자를 진행 중에 있습니다. 구강질환 진단검사용 의료기기 제조 및 판매, 구강건강관리 S/W 개발 및 서비스 제공, 구강관리용품 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 핵심사업은 '조기진단 데이터 기반 헬스케어 서비스' 로 구강질환을 바이오형광 영상시스템으로 조기진단검사하고, 질병과 환자 그리고 병원과 개인을 연결하는 구강건강관리 서비스 등이며, 병원과 홈케어를 연결하여 의료영상분석 및 보호/위험/질병요인 등을 융합 및 활용하는 인공지능(AI) 기반 예후 예측 시스템 등을 추진하고 있습니다.기존 사업인 1) 바이오형광 영상시스템(Bio-Fluorescence Imaging System) 기반으로 2024사업연도에 2) 구강건강관리서비스인 링크덴스(LINKDENS) 사업을 본격화 할 계획입니다. 링크덴스(LINKDENS)는 비방사선 방식인 바이오형광 영상시스템 장점을 활용하여 병의원, 기업, 개인 등에서 만들어지는 구강건강관리에 대한 정보를 연결하고 축적해 구강관리도 평가, 환자관리, 개인맞춤 건강정보를 제공하는 구강건강관리서비스 입니다. 2021년부터 국민건강보험에 포함된 2021년부터 국민건강보험에 포함된 "정량광형광기를 이용한 치아우식증 검사"에 적용되는 의료기기와 직접 연동이 되기 때문에 효과적으로 맞춤식 구강건강관리를 지원하는 것이 가능하고, 다양한 의료기기에서 나오는 정보가 모아지고 이용되는데 어려움이 있는 부분을 해결해 가고 있습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 (1) 주요 재 무상태 (단위:백만 원) 구분 당기(2023년) 전기(2022년) 증감 규모 비고 자 산 1,497 1,708 -210 - 유동 자산 1,252 1,486 -234 신규시장개발을 위해 해외마케팅비, 경상연구개발비 증가 비유동 자산 245 222 23 - 부 채 2,888 1,498 1,391 단기차입금 1,316백만원 유동 부채 1,614 574 1,041 소프트웨어 개발조직 운영을 위한 운영비 증가로 단기차입금 증대 비유동 부채 1,274 924 350 - 자 본 -1,391 210 -1,601 - 자본금 2,006 1,889 118 유상증자 2회 실행 자본 잉여금 12,093 10,211 1,882 - 자본조정 62 40 23 - 결손금 15,553 11,929 3,624 판관비 상승으로 인한 당기순손실 금액 증대 부채 비율 -208% 713% -921% p - (2) 주요 영업실적 (단위:백만 원) 구분 당기(2023년) 전기(2022년) 증감 규모 비고 매출액 1,723 1,191 532 국내 판매/대리점 체계 구축 결과 45% 성장 매출 원가 956 673 283 매출액 증대에 따라 매출원가율 소폭 감소(56.5% -> 55.5%) 판관비 4,359 2,438 1,921 인건비(57% 증가), 경상연구개발비(198% 증가), 광고선전비(107% 증가) 영업 이익 -3,591 -1,920 -1,671 - 세전 이익 -3,624 -1,515 -2,109 - 당기 순이익 -3,624 -1,515 -2,109 - 의료기기는 사람 또는 동물에게 단독 또는 조합하여 사용되는 기구, 기계, 장치, 재료 또는 이와 유사한 제품으로서 질병의 진단, 치료 또는 예방의 목적으로 사용되거나 구조 또는 기능의 검사 등의 목적으로 사용되는 제품입니다. 최근 전세계적으로 인구 고령화 추세에 따른 건강에 대한 관심 증대 및 의료 서비스 수요의 확대 등으로 인하여 고부가가치 산업인 의료기기산업에 대한 중요성이 부각되고 있습니다. Fitch Solutions(2020)에 따르면 세계 의료기기 시장은 2020년 이후 연평균 4.6% 성장하여 2024년에 5,137억 달러가 될 것으로 전망하였습니다. 고령화 추세, 건강에 대한 관심 고조 및 웰빙에 대한 사회적 분위기 확산, 주요 국가들의 보건의료 정책, BRICs 등의 경제 성장으로 인한 의료서비스 수요증가로 인해 앞으로도 의료기기 시장은 지속성장이 예상됩니다. 지역별 시장규모 전망은 북미 지역이 2024년 2,237억 달러(비중 43.5%)로 가장 큰 시장을 유지할 것으로 보이며, 다음으로 유럽 1,519억 달러(비중 29.6%), 아시아/태평양 1,094억 달러(비중 21.3%), 남미 158억 달러(비중 3.1%), 중동/아프리카 129억 달러(비중 2.5%) 순으로 전망하였습니다. ◆ 치과용 진단 시스템 및 치과기기 분야 국내시장은 2019년 16,973억 원에서 연평균 7.1%씩 성장하여 2025년에는 25,615억 원에 이를 것으로 전망 됴표_국내 및 세계 시장규모 및 전망_치과용 진단기기(2).jpg [국내 및 세계 시장규모 및 전망_치과용 진단기기] ◆ 전 세계 환자 참여 솔루션(PES) 시장은 매출측면에서 2023년 225억 달러로 추정되며,2023년부터 2028년까지 연평균 13.2% 성장하여 418억 달러에 이를 것으로 예상. 환자 중심 진료를 장려하기 위한 정부 규제와 이니셔티브 시행, 환자 참여 솔루션에 대한 수요 증가, 이해 관계자 간 협업 및 파트너쉽 증가, 모바일 헬스 앱 사용 증가 등이 시장을 성장시키는 주요 요인임. 도표_환자 참여 솔루션(pes) 시장_성장율_지역별매출_2023년-2028년.jpg [환자 참여 솔루션 시장_성장율 및 지역별매출_2023년~2028년] (출처 : Patient Engagement Solutions Market - Global Forecast to 2028, Markets and Markets, 2022) ◆ 국내 데이터 기반 개인 건강관리 시스템 시장은 2019년 약 554억 원에서 연평균 44.5%씩 고성장하여 2025년에는 약 5,049억 원 규모로 전망 됴표_국내 및 세계 시장규모 및 전망_건강관리시스템(2).jpg [국내 및 세계 시장규모 및 전망_건강관리시스템] 당사는 바이오형광 영상시스템(Bio-Fluorescence Imaging System)을 기반으로 치아의 바이오필름을 탐지하는 의료기기를 제조 및 판매하고 있습니다. 구강 내에서 오래된 치면세균막은 특정 파장 영역의 푸른색 가시광선을 통해 붉은 색 형광으로 탐지가 가능하고, 오래된 치면세균막 일수록 붉은 색 형광이 강해집니다. 구강 내에서 붉은 색 형광 발현의 원인은 미생물의 대사산물인 포피린(porphyrin) 화합물에 의한 것입니다. 특정한 푸른색 가시광선(405nm)을 입안에 비추어 바이오필름(Biofilm)이 있는 곳을 특수 필터를 통해 붉은색 형광으로 탐지해 치태, 치석, 치아우식증, 치아균열증 등과 같이 병증을 조기에 진단검사하고 예방할 수 있는 다양한 제품들을 보유하고 있습니다. 고령화에 따라 늘어나는 만성질환자 및 의료비에 대한 효과적인 대응을 위해 질병을 예방하고 관리할 수 있는 개인 건강관리에 대한 필요성이 증대되고 있습니다. 국내 65세이상 고령자 인구는 2020년 815만명, 2024년에 1,000만명 이상, 2049년에 1,901만명까지 증가 후 감소할 전망이며, 고령인구 구성비는 2020년 15.7%에서 빠르게 증가하여 2025년 20%, 2035년 30%, 2050년 40%를 초과할 전망입니다.당사가 영위하고 있는 의료기기 산업은 인구의 고령화에 따른 건강에 대한 관심 증대, 의료 서비스 수요 증가 등으로 인하여 시장 규모가 지속적으로 확대되고 있습니다. 또한 의료기기 시장내 동사가 영위하는 사업인 치은염 및 치주질환, 치아우식증과 같은 구강 질환에 대한 진료 환자 수 및 진료비 총액은 지속적인 상승세에 있으며, 만성질환인 구강질환을 조기에 탐지하고 예방 관리할 수 있는 의료기기에 대한 시장의 관심은 더욱 증대될 것으로 예상됩니다. 그러나 의료기기 산업은 경기변동에 민감한 산업으로서 최근 COVID-19, 인플레이션, 전쟁 등과 같은 대외적인 변수에 따른 경기침체에 따라 시장 규모가 위축될 수 있으며, 동사의 영업활동 및 실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 2018년 "정량광형광기를 이용한 치아우식증 검사"에 대한 신의료기술 평가를 완료하고 2021년 5월에는 보건복지부 고시에 따라 필수요양급여로 적용하는 것으로 발표되었습니다. 신의료기술평가는 새로운 의료기술(치료법, 검사법 등 의료행위)의 안전성과 유효성 등을 평가하기 위한 제도로 2007년 최초 도입되었으며, 새로운 의료기술을 의료현장에서 사용하려면 반드시 통과해야 하는 관문입니다. 의료기기나 의약품이 기존에 없던 새로운 것이면 식약처의 허가를 받아야 하며, 의료현장에서 기존과 다른 의료행위를 하려는 경우 건강보험심사평가원의 사전 검토를 받아야합니다. 만약 건강보험심사평가원에서 새로운 기술이 아닌 기존 기술로 인정하면 신의료기술평가를 신청하지 않고 의료현장에서 사용할 수 있으나, 새로운 기술이라고 판정을 받을 경우 한국보건의료연구원에서 신의료기술평가를 받아야 합니다. 만약 한국보건의료연구원에서 신의료기술로 인정받으면 건강보험심사평가원에서 요양급여 결정을 신청할 수 있으며, 그 전까지는 비급여로 사용될 수 있습니다. 의료기기 2등급인 경우 장비 인허가 후 임상시험을 통해 유효성 평가과정이 필요하고, 급여여부 평가 과정은 경제성 평가가 우선 기준으로 제시된 일정과는 다르게 검토기간이 길게 걸리는 등 제도권 진입에 많은 시간과 비용을 들여야 해서 이것이 진입 장벽으로 작용하고 있습니다. 그림_의료시장진입4단계.jpg [의료시장 진입 4단계] 당사는 기존 시장에 진출해 있는 방사선학적 방식의 치과용 의료기기 업체들이 축적해온 판매채널, 영업망, 기술에 대한 사회적 인식, 제품 다양성, 생산능력 등과 경쟁을 해야하는 리스크가 존재합니다. 치아우식증의 진단은 여전히 육안으로 확인하는 ‘시진’ 방식과 방사선학적 검사(X-ray)에 크게 의존하고 있으며, 어느 정도 진행된 우식증은 X-ray로 확실히 진단이 가능하기에 동사 제품과 일부 경쟁 관계에 놓여있다고 볼 수 있습니다. 한편 X-ray 방식의 치과용 의료기기는 찍는 사람의 숙련도, 환자의 협조도, 장비의 성능, 그리고 X-ray 촬영 결과물을 해석하는 의사의 판단력 등에 영향을 받을 수 밖에 없어 mm단위의 치아 우식 진행을 진단하기에 한계가 존재하며, 동사는 비방사선 방식으로 질병 발생 전 정량화된 데이터를 기반으로 조기에 질병 발생 가능성을 진단할 수 있는 상대적 이점을 바탕으로 시장 지배력을 확대해나갈 계획입니다. 또한 당사는 비방사선 방식인 바이오형광 영상시스템 장점을 활용하여 병의원, 기업, 개인 등에서 만들어지는 구강건강관리에 대한 정보를 연결하고 축적해 구강관리도 평가, 환자관리, 개인맞춤 건강정보를 제공하는 구강건강관리서비스 입니다. 2021년부터 국민건강보험에 포함된 "정량광형광기를 이용한 치아우식증 검사"에 적용되는 의료기기와 직접 연동이 되기 때문에 효과적으로 맞춤식 구강건강관리를 지원하는 것이 가능하고, 다양한 의료기기에서 나오는 정보가 모아지고 이용되는데 어려움이 있는 부분을 해결해 가고 있습니다. 바이오헬스 산업 내 환자 참여 솔루션(PES) 시장에서 소프트웨어 제품으로 자리매김해 가고 있습니다. 당사는 이미 보험급여를 받은 네덜란드를 포함한 유럽, 미국, 일본, 중국, 동남아시 등의 시장 진출을 준비하고 있습니다. 유럽과 미국 시장은 직접 의료기기 인허가를 확보하기 위해 업무를 추진하고 있으며 2024년 상반기 완료를 목표로 미국 FDA 2등급 인허가 및 CE MDR 의료기기 1등급 등록을 진행하고 있습니다. (3)신규사업 추진 계획 및 현황 공시 서류에 2곳에 해당 내용을 기재하였으며, 자세한 내용을 참조하여 주십시오. 1) II. 사업의 내용 -> 7. 기타 참고사항 -> 다. 신규사업 추친 계획 및 현황2) 사업목적에 분류된 업종 기준 신사업 내용은 I. 회사의개요 -> 5. 정관에 관한 사항 -> [다. 정관상 사업목적 추가 현황표] 영역에 '환자 참여 솔루션(PES) 시장과 링크덴스(LINKDENS) 사업 개요' 라. 유동성 및 자금조달과 지출 (1)유동성 현황 (단위:백만 원) 구 분 당기(2023년) 전기(2022년) 증감 규모 비고 Ⅰ.영업활동으로인한 현금흐름 -3,208 -1,739 -1,469 당기순손실(3,624), 현금유출 없는 비용등의 가산(506) 등이 주요 요인 Ⅱ.투자활동으로인한 현금흐름 -91 1,657 -1,749 투자활동으로인한 현금유출액(113)이 주요 요인 Ⅲ.재무활동으로인한 현금흐름 2,981 473 2,508 유상증자 2회, 단기차입금 실행 등이 주요 요인 Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) -318 392 -710 - Ⅴ.기초의 현금 731 339 392 - Ⅵ.기말의 현금 412 731 -318 - (2) 자금조달 현황 당사는 올해 2차례 유상증자를 진행하여 자본금 총 117,648천원 증가, 총 2,000,016천원을 조달했습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말 12기(2022년말) 11기(2021년말) 보통주 발행주식총수 2,564,067 2,564,067 2,528,772 액면금액 500 500 500 자본금 1,282,033,500 1,282,033,500 1,264,386,000 우선주 발행주식총수 1,448,642 1,213,346 1,154,522 액면금액 500 500 500 자본금 724,321,000 606,673,000 577,261,000 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 2,006,354,500 1,888,706,500 1,841,647,000 당사는 재무적 안정성 확보를 위하여 외부투자유치를 통한 유상증자를 진행 중에 있습니다. 감사보고서일 현재 투자목적 재무실사와 법률실사가 종료되었고 구체적인 투자금액과 방식을 협의중에 있습니다. 당기 중 당사의 계획대로 유상증자가 실시될 것으로 예상하고 있습니다. 또한 코넥스 시장 활성화를 위해 조성된 '코넥스 스케일업 펀드(2차)' 위탁운용사를 대상으로 투자 유치를 계획하고 있습니다. 당사의 사업 유형이 '신성장·원천기술 ' 범위에 속하는 '의료기기·헬스케어' 분야에 해당하므로 정책 목적성 펀드에 부합하는 투자가 이루어 질 것으로 예상하고 있습니다. 마. 부외거래 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1)중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 동 사업보고서 첨부문서인 감사보고서 내용 중 주석에 기술한 "2.중요한 회계정책" 부분을 참고하기 바랍니다. (2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 법규상의 규제에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제13기(당기) 한길회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성 :재무제표에 대한 주석 20에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 3,624백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 결손금이 15,553백만원이고 부채총계가 자산총계보다 1,391백만원 초과하고 있습니다. 회사는 재무적 어려움을 해소하기 위하여 신규자금 조달 등 재무안정성 확보 및 영업손익 개선을 진행하고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. - 제12기(전기) 한길회계법인 적정 재무제표 이용자는 주석 2.2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 2.2는 회사의 회계원칙 변경으로 인한 재무제표 재작성의 영향을 기술하고 있습니다. - 제11기(전전기) 한길회계법인 적정 (1) 계속기업 불확실성회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계년도에 1,620백만원 영업손실과 1,652백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 누적미처리결손금이 10,390백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.(2) 재감사 수행본 재감사는 회사의 코넥스 상장신청을 위한 목적으로 본 감사보고서일 현재 수행되었습니다. 그 결과 본 감사보고서에 첨부된 재무제표는 타감사인이 2022년 3월 22일자로 발행한 2021년 회계년도 감사보고서의 재무제표보다 자산총계와 자본총계가 각각 96,637천원, 158,383천원 감소하였으며, 당기순손실이 158,383천원 증가하였습니다. - 감사의견우리는 주식회사 아이오바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. (2) 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제13(당기) 한길회계법인 개별감사 23백만원 - 23백만원 - 제12기(전기) 한길회계법인 개별감사 20백만원 - 20백만원 - 제11기(전전기) 한길회계법인 개별감사 12백만원 - 12백만원 - (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기(당기) - - - - - - - - - - 제12기(전기) - - - - - - - - - - 제11기(전전기) 2021년 7월 15일 경영자문 2021.7.15 ~ 2022.1.31 10백만원 재감사 이전 회계법인더올과 맺은 경영자문이며, 재고자산관리에 대한 개선 자문 - - - - - (4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 10월 20일 .회사측: 운 영회계팀장 (1인).감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 (2인) 대면회의 감사계획과 진행상황 등 2 2024년 03월 14일 .회사측: 경영진 (1인).감사인측: 업무수행이사 (1인) 서면 기말 감사결과 보고 나. 회계감사인의 변경 2023년 11월 27일에 2024회계연도 대상으로 외부감사인을 신규 선임하였습니다.. 감사 대상 기간 : 2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일 . 선임한 외부감사인 : 예일회계법인. 변경 이유 : 금융감독원 직권지정 통지, 재무기준 (3년 연속 영업손실, 3년 부의 영업현금흐름, 3년 이자보상배율 1미만) 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등과 관련해 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 내부회계관리제도 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견표명 사업연도 감사인 감사의견 지적사항 제13기(당기) 한길회계법인 [검토의견] 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제12기(전기) 한길회계법인 [검토의견] 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제11기(전전기) 한길회계법인 - - ※ 제11기(2021회계연도) 에 는 '내부회계관리제도 ' 적용 대상이 아니었습니다. 다. 내부통제구조의 평가 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우에 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 이사회는 등기이사 3인 (사내이사 2인, 사외이사 1인)으로 구성하고 있으며, 대표이사는 회사를 대표하고 회사의 업무를 총괄하고, 이사는 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행합니다. 대표이사의 유고시에는 부사장 , 전무이사 , 상무이사 및 이사 등 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. 이사회는 효과적인 사업 추진력 확보와 경영환경 및 제도변화 등에 적시대응을 위하여 회사에 대한 높은 이해와 바이오헬스 산업과 치과의료서비스 업종에 대한 전문성 등을 갖춘 윤홍철 대표이사를 이사회의장으로 선임하였습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 나. 중요 의결사항 등 회차 개최 일자 의안 내용 참석임원 가결 비고 이사 감사 여부 1 2021-03-24 1의안 : 본점 이전의 건 2 - 여 - 2 2021-09-02 1의안 : 신주 발행의 건 2 - 여 - 3 2022-02-28 1의안 : 정기주주총회 개최 건 3 - 여 - 4 2022-03-11 1의안 : 기업운전자금대출 심의 건 2 - 여 - 5 2022-03-23 1의안 : 대표이사 중임의 건 2 - 여 - 6 2022-09-21 1의안 : 정관 변경의 건 2 - 여 - 7 2의안 : 감사 선임의 건 2 - 여 - 8 2022-10-07 1의안 : 명의개서대리인 선임 2 - 여 - 9 2022-11-01 1의안 : 신주 발행의 건 2 - 여 - 10 2022-12-01 1의안 : 코넥스 상장 승인의 건 3 1 여 - 2의안 : 이해관계자 거래의 관한 규정 제정의 건 3 1 여 - 11 2023-01-10 1의안 : 정보분석거래결정 3 1 여 - 12 2023-02-14 1의안 : 재무제표 및 영업보고서 승인 2 - 여 - 13 2023-02-16 1의안 : 신주 발행의 건 2 - 여 - 14 2023-03-13 1의안 : 정기주주총회 개최 건 2 - 여 - 15 2023-03-15 1의안 : 내부회계관리제도 실태보고 2 1 여 - 16 2023-03-20 1의안 : 내부회계관리제도 결과보고 2 1 여 - 17 2023-03-21 1의안 : 제12기(2022년도) 재무제표 승인 외 2 1 여 - 18 2023-03-29 1의안 : 임원보수개별설정 2 1 여 - 19 2023-05-24 1의안 : Inspektor Research System BV와 신규계약에 관한 건 3 - 여 - 20 2023-07-04 1의안 : 신주 발행의 건 2 - 여 - 21 2023-10-17 1의안 : 에이앤아이로부터 단기차입금 증가 결정에 관한 건 2 1 여 - 22 2023-11-27 1의안 : 직권지정에 따른 2024년 외부감사인 신규 선임(예일회계법인) 3 1 여 - ※ 최근 3개년 중요의결사항 다. 이사회내 위원회 회사의 정관 규정에 따른 이사회내에 위원회(감사위원회, 사외이사후보추천위원회는 제외한다) 중 상설로 설치하여 운용하고 있지 않습니다.라 . 이사의 독립성 당사는 이사회 운영을 '이사회 운영규정'을 통하여 이사회의 권한사항, 결의방법, 부의사항 등을 규정하고 있습니다. 이사진의 주요 학력 및 경력은 공시 서류 다음 영역에 기재하였으며, 세부내용을 참조하여 주십시오. ※ VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 -> 1. 임원 및 직원 등의 현황 -> 가. 임원 현황 이사회의 권한사항, 결의방법, 부의사항 등 구 분 내 용 권한사항 제3조 (권한) 1. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 본 규정에 열거된 업무집행에 관한 사항을 의결한다.2. 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 소집 및 권한절차 제8조 (소집권자)이사회는 이사회 의장이 소집한다. 그러나 이사회 의장이 결원 또는 유고 시에는 제5조 2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. 제9조 (소집절차)1. 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 적어도 회의개최 3일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 2. 이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 소집할 수 있다. 결의방법 제10조 (이사회의 결의방법)1. 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송?수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 4. 이사의 의결권은 각 1개의 의결권을 가지며, 의결권은 대리하지 못한다. 의결사항 이사회는 다음 사항을 심의 결정할 수 있다.1. 법령, 정관 및 주주총회로부터 위임된 사항2. 경영의 기본방침과 사업계획에 관한 사항3. 예산의 편성, 변경 및 승인에 관한 사항4. 회계연도 결산에 관한 사항5. 규정의 개정 및 개폐에 관한 사항6. 계약의 체결 또는 해약에 관한 사항7. 재산의 취득, 처분에 관한 사항8. 조직 및 직제의 제정 인사 및 노무에 관한 사항9. 이사 및 이사 아닌 임원의 선임 및 해임에 관한 사항10. 자회사 임원의 선임 및 해임, 겸직에 관한 사항11. 보수 및 기밀비의 결정에 관한 사항12. 결손 및 이익잉여금 처분에 관한 사항13. 신규사업 및 투자에 관한 사항14. 감독기관의 인.허가 및 승인을 받아야 할 중요한 사항15. 영업소의 설치 이전 및 통폐합에 관한 사항16. 준비금, 잉여금, 적립금의 자본전입에 관한 사항17. 신주의 발행, 사채의 발행 자금의 차입 등 자금조달에 관한 사항18. 소송에 관한 사항19. 자산재평가에 관한 사항20. 사내외의 중요한 행사에 관한 사항21. 주주총회의 소집에 관한 사항22. 영업보고서 승인 및 재무제표 승인에 관한 사항23. 기업결합 및 분할에 관한 사항 24. 주식매수선택권의 부여 및 취소에 관한 사항25. 영업의 전부, 주요한 일부분의 양도에 관한 사항26. 감사선임과 해임에 관한 사항27. 타인을 위한 담보제공 및 보증에 관한 사항28. 당해연도 업적평가 및 차년도 사업계획, 경영 달성목표 합의에 관한 사항29. 기타 업무집행에 관하여 이사회에서 결의가 필요하다고 인정되는 사항 의사록 제14조 (의사록 작성) 1. 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다.2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 라. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영본부 3 전무 1인, 팀장 2인(평균 4년) - 사외이사 업무지원 - 요청자료 응대 (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았습니다. 앞으로 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치 여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1인이 당사 정관 제46조에서 규정하고 있는 감사의 직무에 따라 감사업무를 충실히 수행하고 있습니다. 나. 감사 (1) 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 장연화(67.06.06) 현] 인하대 법학전문대학원 교수서울지방검찰청 검사인천지검 검사중앙선거관리위원회 고등징계위원회 위원법무부 공적심사위원회 위원법제처 법령해석심의위원회 위원인천지방노동위원회 공익위원 해당사항 없음 - (2) 감사의 독립성 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근과 독립성 보장을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두어 운영학도 있습니다. 제46조 (감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다.⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. (3) 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 출석 및 찬반여부 1 2023-01-10 1의안 : 베스트덴치과의원과 정보분석 위.수탁 및 링크덴스 플랫폼 이용 계약 참석(찬성) 2 2023-02-14 1의안 : 제12기 재무제표 및 영업보고서 승인 불참 3 2023-02-16 1의안 : 유상증자(제3자 배정방식)신주발행에 관한 건 불참 4 2023-03-13 1의안 : 제 12기 주주총회 소집 결의 불참 5 2023-03-15 1의안 : 내부회계관리제도 운영실태보고 참석(찬성) 6 2023-03-20 1의안 : 제12기 내부회계관리제도 평가 보고 참석(찬성) 7 2023-03-21 1의안 : 제12기 재무제표 승인 참석(찬성) 2의안 : 영업보고서 승인 8 2023-03-23 1의안 : 제12기 정기주주총회 안건 중 보고사항 추가 건 불참 9 2023-03-29 1의안 : 임원보수 개별 설정 참석(찬성) 10 2023-05-24 1의안 : Inspektor Research System BV와 신규계약에 관한건 불참 11 2023-07-04 1의안 : 유상증자(제3자 배정방식) 신주발행에 관한 건 불참 12 2023-10-17 1의안 : 에이앤아이로부터 단기차입금 증가 결정에 관한 건 참석(찬성) 13 2023-11-27 1의안 : 직권지정에 따른 2024년 외부감사인 신규 선임(예일회계법인) 참석(찬성) (4) 교육 실시 계획 및 현황 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있기에, 별도의 감사교육을 실시하지 않고 있습니다. (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영본부 3 전무 1인, 팀장 2인(평균 4년) - 감사 업무지원 - 요청자료 응대 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 미도입 실시여부 - 제9기 정기주주총회 : 실시2019년 임시주주총회 : 실시제10기 정기주주총회 : 실시제11기 정기주주총회 : 실시2022년 임시주주총회 : 실시제12기 정기주주총회 : 실시 - 나 . 소수주주권, 경영권 경쟁 등 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 소수주주권이 행사된 경우 행사된 경우나 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우 등은 해당사항이 없습니다. 다. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 2,564,067 - 우선주 1,448,642 - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 2,564,067 - 우선주 1,448,642 - 라. 주식 사무 구 분 내 용 결산일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄 기준일 매 사업연도 12월 31일 공고방법 인터넷홈페이지 (www.aiobio.co.kr) 게재 또는 일간 한국경제신문 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록함에 따라 '주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서 대리인 KB국민은행(사무취급장소)서울특별시 영등포구 국제금융로8길 26 (여의도동)증권대행사업부(전화번호) 02-2073-8104 정관상 신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산?판매?자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 개인투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 「근로자복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 9. 주권을 시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우10. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다.④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 마. 주주총회 의사록 요약 시기 안건사항 결의내용 비고 제12기정기주주총회(2023년 3월 29일) 제1호 의안 : 제12기(2022.1.1~2022.12.31) 재무제표 승인 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인 건 제3호 의안 : 이사 선임 승인 건 (사외이사 후보: 황재훈, 신규선임) [별첨1 참조] 제4호 의안 : 이사보수 한도 승인 건 (한도금액: 6억 원) 제5호 의안 : 감사보수 한도 승인 건 (한도금액: 5천만 원) 제12기임시주주총회(2022년 10월 07일) 제1호의안. 정관 변경의 건 원안대로 승인 - 제2호의안. 감사 선임의 건 (감사: 장연화) 제11기정기주주총회(2022년 3월 23일) 제1호 의안 : 제11기(2021년) 재무제표 승인 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 이사 임기만료에 따른 중임 ( 사내이사 윤홍철 ) 제3호 의안 : 감사 임기만료에 따른 중임 ( 감사 박준호 ) 제4호 의안 : 임원보수 한도 승인 제5호 의안 : 사업 목적 추가를 위한 정관변경 ( 온라인 플랫폼 사업 관련 ) 제10기정기주주총회(2021년 3월 24일) 제1호 의안 : 제10기 재무제표 승인 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 사내이사 퇴임에 따른 선임 (정현훈, 아이오바이오 경영관리실장) 제3호 의안 : 스톡옵션 부여 (특별결의) 제4호 의안 : 임원보수 한도 승인 제5호 의안 : 본점 이전 승인 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 윤홍철 대표이사 보통주 1,516,649 40.15 1,516,649 37.80 2차례 유상증자로발행주식수 증가(3,777,413주 -> 4,012,709주) 계 보통주 1,516,649 40.15 1,516,649 37.80 - - - - - - - 나 .최대주주와 관련된 사항 (1) 최대주주의 주요경력 성 명 윤 홍 철 (Hong-Cheol Yoon / 尹 紅 喆) 생년월일 1967.08.26 주 소 서울특별시 서초구 사평대로6길 109-13, 401호(방배동, 베로니스 5차) 학 력 기 간 학 교 명 전 공 수학상태 취득학위 86년 ~ 92년 연세대학교 치과대학 치의학과 졸업 학사 93년 ~ 95년 연세대학교 치과대학 치과보철과 졸업 석사 99년 ~ 05년 연세대학교 치과대학 치과보철과 졸업 박사 01년 ~ 02년 Loma Linda University School of Dentistry 임플란트과 연수 경 력 근 무 기 간 근 무 처 최종직위 93년 ~ 95년 연세대학교 치과대학 보철과 인턴, 레지던트 전문의 98년 ~ 08년 연세 베스트덴 치과의원(보라매 소재) 원장 12년 ~ 현재 베스트덴 치과의원(강남 소재) 원장 04년 ~ 22년 ㈜휴네스 대표이사 11년 ~ 현재 ㈜아이오바이오 대표이사 10년 ~ 현재 현) 대한치과보철학회 이사 이사 15년 ~ 현재 현) 연세대학교 치과대학 외래교수 외래교수 17년 ~ 현재 현) 대한진단검사치의학회 부회장 부회장 (2) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 최대주주 변동현황 당사는 설립 이후 최대주주가 변 경된 사항이 없습니다. 다. 주식의 분포 (1) 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 에버그린투자파트너스1호펀드 294,970 7.35 보통주, 우선주 2018 IMM 벤처펀드 258,174 6.43 우선주 DSC 초기기업성장지원펀드 258,174 6.43 우선주 우리사주조합 - - - ※ 에버그린투자파트너스 : 보통주 199,970주 (지분율 5.29%), 우선주 95,000주 (지분율 2.51%) 가 합산됨 (2) 소액주주 현황 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 174 189 93.0 698,958 4,012,709 17.42 - ※ 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 집계 라. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2023년 7월 2023년 8월 2023년 9월 2023년 10월 2023년 11월 2023년 12월 보통주 최고가 3,500 4,880 4,700 4,150 4,735 4,600 최저가 2,550 3,970 4,045 3,995 3,970 4,050 평 균 2,765 4,156 4,064 3,805 4,139 4,161 월간거래량 13,499 9,976 9,603 3,633 6,679 668 월간 최고 일거래량 4,684 2,095 2,075 1,342 2,182 355 월간 최저 일거래량 1 0 1 1 1 1 주1) 상기 최고/최저주가는 종가 기준임주2) 상기 평균주가는 가중산술평균 주가임주3) 공시서류 작성기준일부터 최근 6개월간의 주가와 거래실적을 기재함 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 윤홍철 남 1967년 08월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 11년~현재] 아이오바이오 대표이사 02년~현재] 베스트덴치과의원 원장 17년~현재] 대한진단검사치의학회 부회장99년~05년] 연세대학교 대학원 치의학 박사 1,516,649 - 본인 11년 1개월 2025년 05월 01일 정현훈 남 1970년 10월 전무이사 사내이사 상근 경영본부장 18년~현재] 아이오바이오 경영본부장 11년~17년] 터칭마이크 부대표 06년~09년] 두인컴 영업마케팅 이사 97년~05년] 한국오라클 마케팅본부 제품매니저 - - - 5년 6개월 2024년 03월 23일 조성일 남 1974년 09월 이사 미등기 상근 영업본부장 22년~현재] 아이오바이오 영업본부장20년~21년] 메드파크 총괄이사06년~19년] 덴츠플라이시로나 코리아 영업총괄05년~06년] (주)피죤 영업과장 - - - 1년 6개월 - 박철홍 남 1973년 11월 이사 미등기 상근 플랫폼 개발 총괄 22년~현재] 아이오바이오 DDP 센터장18년~22년] Mint Company Inc 대표98년~17년] 삼성SDS - 만성질환 서비스 기획,사업개발 컨설팅 - - - 1년 5개월 - 최창원 남 1976년 01월 이사 미등기 상근 생산본부장 19년~현재] 아이오바이오 생산본부장 16년~18년] (주)아성옵틱스 개발,생산관리 부장02년~07년] (주)서울정광 개발부 - - - 4년 6개월 - 황재훈 남 1961년 12월 사외이사 사외이사 비상근 이사회 97년~현재] 연세대학교 미래캠퍼스 경영학부 교수 93년~97년] 삼성SDS 책임 14년~17년] 한국데이터베이스학회 회장 - - - - 2026년 03월 28일 장연화 여 1969년 03월 감사 감사 비상근 감사 07년10월~현재] 인하대학교 법학전문대학원 교수 06년~07년] 법무법인 두라 변호사 외01년~06년] 서울지방검찰청 서부지검 검사 외 - - - - 2025년 10월 06일 (2) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 윤총철 남 1967년 08월 사내이사 11년~현재] 아이오바이오 대표이사 02년~현재] 베스트덴치과의원 원장 17년~현재] 대한진단검사치의학회 부회장99년~05년] 연세대학교 대학원 치의학 박사 2025년 05월 01일 본인 선임 정현훈 남 1970년 10월 사내이사 18년~현재] 아이오바이오 경영본부장 11년~17년] 터칭마이크 부대표 06년~09년] 두인컴 영업마케팅 이사 97년~05년] 한국오라클 마케팅본부 제품매니저 2024년 03월 23일 해당없음 선임 황재훈 남 1961년 12월 사외이사 97년~현재] 연세대학교 미래캠퍼스 경영학부 교수 93년~97년] 삼성SDS 책임 14년~17년] 한국데이터베이스학회 회장 2026년 03월 28일 해당없음 선임 장연화 여 1969년 03월 감사 07년10월~현재] 인하대학교 법학전문대학원 교수 06년~07년] 법무법인 두라 변호사 외01년~06년] 서울지방검찰청 서부지검 검사 외 2025년 10월 06일 해당없음 1) 선ㆍ해임 예정일 : 제13기 정기주주총회일2) 제57기 정기주주총회 안건에는 '사내이사 정현훈 재선임' 안건을 포함하고 있음 나. 직원 등 현황 (1) 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의료기기 남 27 - - - 27 1년8개월 1,149,697 44,039 - - - - 의료기기 여 10 - - - 10 1년9개월 428,980 41,173 - 합 계 37 - - - 37 1년8개월 1,578,677 42,984 - (2) 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 228,963 76,321 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사의 보수현황 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 600,000 보수 및 상여금 감사 1 50,000 보수 및 상여금 ※ 주1) 정기주주총회에서 보수한도액을 설정하고 이사회 결정을 통해 이사별로 개별금액을 책정합니다.주2) 당사는 별도의 임원퇴직금 지급규정에 근거하여 이사의 퇴직금을 지급하고 있으므로 상기 주주총회 승인 보수 한도에는 퇴직금이 포함되어 있지 않습니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 296,800 74,200 보수 및 상여금 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 295,300 147,650 보수 및 상여금 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 600 600 보수(활동비) 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 900 900 보수(활동비) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 나. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 등 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 28,287 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 3 27,374 - 계 4 55,661 - ※ 주식매수선택권의 공정가치는 당해 사업연도 손익계산서에 주식매수선택권과 관련하여 비용으로 계상된 것입니다. 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하고 있습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 정현훈 등기임원 2019년 12월 16일 신주교부 보통주 8,000 - - - - 8,000 상장 1년후 50%, 그다음해 50% 4,060 X - 정현훈 등기임원 2021년 03월 24일 신주교부 보통주 8,000 - - - - 8,000 상장 1년후 40%, 그다음 1년마다 30% 행사 4,060 X - 정현훈 등기임원 2023년 03월 29일 신주교부 보통주 15,000 - - - - 15,000 1회차에 40%, 그리고 그 후 1년마다30%씩 2,800 X - 박철홍 미등기임원 2023년 03월 29일 신주교부 보통주 15,000 - - - - 15,000 1회차에 40%, 그리고 그 후 1년마다30%씩 2,800 X - 최창원 미등기임원 2023년 03월 29일 신주교부 보통주 10,000 - - - - 10,000 1회차에 40%, 그리고 그 후 1년마다30%씩 2,800 X - 조성일 미등기임원 2023년 03월 29일 신주교부 보통주 5,000 - - - - 5,000 1회차에 40%, 그리고 그 후 1년마다30%씩 2,800 X - ▲ 그 외 Elbert 외 22명 : 최초부여수량 136,000주, 당기변동수량 26,000주, 총변동수량 47,000주, 기말 미행사수량 89,000주 ※ 공시서류 작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 4,485 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주와의 영업거래 내역 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근사업연도 매출액의 5/100이상에 해당하는 등에 해당사항이 없습니다. 나. 그외 거래 내역 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 대주주등에 대한 신용공여등, 대주주와의 자산양수도 등, 대주주에 대한 주식기준보상 거래, 대주주 이외의 이해관계자와의 거래, 기업인수목적회사의 추가기재사항 등에 대해 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 당기 감사보고서 주석 사항 "10. 우발채무 및 약정사항"을 참조하여 주시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 기관 제재현황 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업임을 증명할 수 있는 자료인 [중소기업확인서]를 첨부하였습니다. (위치 : I. 회사의 개요 -> 1. 회사의 개요) 다. 외국지주회사의 자회사 현황 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항 외 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 법적위험 변동사항, 합병등의 사후정보, 보호예수 현황, 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 등에 해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)인스펙터아시아 2023년 05월 10일 서울특별시 서초구 반포대로30길 47 의료기기 도소매 - 기업 의결권의 과반수를 소유하여 지배함(일반기업회계기준) - 위해아이오바이오무역유한공사 2020년 06월 01일 중국 산둥성 웨이하이시 경제개발구 다칭로 60호 50실 의료기기 도소매 - 기업 의결권의 과반수를 소유하여 지배함(일반기업회계기준) - 주1) (주)인스펙터아시아는 당기 중 청산되었습니다.주2) 위해아이오바이오무역유한공사는 2020년 6월1일에 등록자본 USD20,000로 설립되었으나, 당기말 현재 '약정납입제'에 따라 등록자본은 집행전이며 영업활동은 이루어지고 있지 않습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.