유니드비티플러스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음

(2) 인적분할의 개요상법 제 530조의 2 내지 530조의 11의 규정이 정하는 바에 따라 주식회사 유니드(이하 "분할존속회사")는 분할되는 회사(이하 "분할신설회사")의 주주에게 분할신주 배정기준일 현재의 분할존속회사의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정하는 단순인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 한편, 분할신설회사는 분할존속회사가 영위하는 사업 중 MDF, 마루 등을 생산 및 판매하는 목재사업을 주 사업으로 영위합니다.한편, 당사는 인적분할 전 유니드 주식회사의 분할신주 배정기준일(2022년 10월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 1.1936335(분할신설회사의 분할비율(=0.2387267) x 1주의 금액비율(=5))의 비율로 분할신설회사의 주식을 배정하였습니다.

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	분할전	분할후

㈜유니드	㈜유니드	㈜유니드비티플러스

보통주	8,889,843	6,767,600	10,611,215

(3) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2022년 10월 13일자주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다

분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

자산

유동자산	140,038,591

1.현금및현금성자산	81,785,120

2.단기금융상품	100,000

3.당기손익-공정가치측정금융자산	2,504,531

4.매출채권및기타채권	19,627,917

5.재고자산	35,025,175

6.기타금융자산	89,280

7.기타유동자산	906,568

비유동자산	71,349,962

1.매출채권및기타채권	9,841

2.유형자산	60,688,540

3.사용권자산	2,628,822

4.무형자산	2,973,828

5.기타금융자산	1,037,669

6.기타비유동자산	1,187,968

7.이연법인세자산	2,823,294

자산총계	211,388,553

부채

유동부채	16,893,862

1.매입채무및기타채무	9,855,721

2.당기법인세부채	5,127,773

3.충당부채	91,028

4.기타유동부채	853,025

5.리스부채	966,315

비유동부채	3,782,327

1.순확정급여부채	167,581

2.충당부채	149,605

3.기타금융부채	62,500

4.기타비유동부채	1,195,238

5.리스부채	2,207,403

부채총계	20,676,189

순자산 장부금액	190,712,365

(4) 인적분할 회계처리① 인적분할을 통해 당사로 이전된 자산 및 부채가액은 분할 전 주식회사 유니드의 장부금액으로 계상하였습니다.② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 당사로 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.(5) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 주식회사 유니드의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)중 분할대상 사업에 관한 것이면 당사에게 분할대상 사업 이외의 사업에 관한 것이면 주식회사 유니드에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다(6) 분할에 따른 당사의 책임에 관한 사항상법 제530조의 3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전 주식회사 유니드의 채무에 대하여 당사와주식회사 유니드는 각각 연대보증 의무를 부담하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제2기 1분기	매출채권	18,395,256	(2,555)	0.01%

기타수취채권	317,263	-	0.00%

장기매출채권	958,896	(956,449)	99.74%

장기기타수취채권	273,953	(273,953)	100.00%

합계	19,945,368	(1,232,957)	6.18%

제1기	매출채권	20,261,601	(1,624)	0.01%

기타수취채권	804,753	-	0.00%

장기매출채권	958,930	(956,483)	99.74%

장기기타수취채권	273,953	(273,953)	100.00%

합계	22,299,237	(1,232,060)	5.53%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제2기 1분기	제1기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	(1,232,060)	(1,229,839)

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비등 계상(환입)액	(897)	(2,221)

4. 기말 손실충당금 잔액합계	(1,232,957)	(1,232,060)

주1) 제1기 내역은 당사 분할설립후 2022년 11월~12월 내역입니다.(3) 매출채권관련 손상차손(대손충당금) 설정방침① 설정 대상채권의 범위

설정여부	계정과목

손상차손(대손충당금)설정	개별평가	개별채권가액이 3억원 초과, 부도어음, 장기매출채권(1년초과)

집합평가	매출채권, 미수금, 미수수익

손상차손(대손충당금) 설정 제외	국세,지방세 환급금, 승소한 채권액 등

② 매출채권에 대한 개별손상검토 및 집합손상검토 프로세스- 매출채권의 구분

구분	세부절차 및 기준

개별손상검토	- 개별평가채권의 기준 1) 회사가 중요하다고 판단되는 채권 ① 3억 초과채권(당사 채권중 80% 비중을 차지하여 중요한 채권으로 판단함) 2) 손상징후가 있어 개별평가가 필요한 채권 ① 장기미회수 매출채권 ② 부도채권

집합손상검토	- 집합평가채권의 기준 1) 개별평가를 하지 아니한 채권 2) 개별평가 후 손상징후가 없어 대손충당금을 설정하지 아니한 채권

- 매출채권에 대한 평가방법

구분	세부절차 및 기준

개별손상검토	1) 미래현금흐름금액을 추정할 수 있는 경우 담보설정분과 담보미설정채권중 미래현금흐름금액이 산출되는 채권으로 시장이자율을 적용하여 미래현금흐름을 할인한 현재가치와 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다. 2) 미래현금흐름금액을 추정할 수 없는 경우 담보미설정채권으로 장부가액의 전액을 대손으로 인식한다.

집합손상검토	1) 계열/비계열→ 사업부별 구분 → 국내/국외 구분 채권을 구분 그룹핑한다. 2) 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 또한 차입자 특유의미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. 3) 그룹핑한 집합채권에 해당하는 대손설정률만큼 대손으로 인식한다.

- 대여금 및 수취채권에 대한 개별손상검토 및 집합손상검토 프로세스

구분	세부절차 및 기준

개별손상검토	- 개별적으로 유의적인 금융자산의 기준을 충족하는 금융자산을 식별함- 개별적으로 유의적인 금융자산에 손상사건의 정의에 해당되는 손상징후가 발견 되는지 검토함.- 위의 검토결과 손상징후가 개별적으로 발견될 경우 추정미래현금흐름을 예측 하여 손상차손을 인식함.

집합손상검토	- 개별손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 금융자산과 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산에 대해 연령분석을 수행함.- 대손설정률을 산정함.- 구간별 금융자산 잔액 위에서 산정한 구간별 대손설정율을 적용하여 집합손상 검토 결과 손상차손을 인식함.

- 개별적으로 유의한 금융자산의 정의다음 기준중 하나를 충족하는 금융자산은 개별적으로 유의적이므로 개별손상검토를 수행함.

. 매 회계기간 말 잔액이 3억원을 초과하는 채권. 개별적으로 손상징후가 발견된 채권. 발생일기준 1년 초과 채권. 유사한 신용위험이 존재하지 아니한 채권 (보증금, 장단기대여금, 장기미수금)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	60일이하	60일~ 1년	1년초과	합 계

매출채권	18,272,048	123,207	958,897	19,354,152

미수금	71,770	-	273,953	345,723

미수수익	245,493	-	-	245,493

합 계	18,589,311	123,207	1,232,850	19,945,368

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일이하	60일~ 1년	1년초과	합 계

매출채권	19,872,935	388,666	958,930	21,220,531

미수금	604,701	-	273,953	878,654

미수수익	200,052	-	-	200,052

합 계	20,677,688	388,666	1,232,883	22,299,237

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원

사업부문	계정과목	제2기 1분기	제1기

가공목재부문	상품	2,282,746	2,791,824

제품	13,049,877	11,289,433

재공품	449,853	1,021,045

원,부재료	15,881,005	7,642,936

저장품	5,572,933	5,518,328

미착품	1,189,725	1,015,696

합 계	38,426,139	29,279,262

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.20	13.71

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.40	4.59

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자당사는 2023년 사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 2023.03.31 종료시점 재고를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 재무상태표일(23.03.31)과 실사일 사이에 변동된 재고에 대하여는 출고증 또는 입고증을 대사하여 확인하였으므로 재무상태표일 현재 자산은 출고증과 입고증을 감안한 재고자산과 일치 하는 것으로 간주하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등회사는 2023.03.31 재고실사시에는 외부감사인의 입회없이 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

(주)유니드비티플러스	2023.03.31	자체실사

③ 장기체화재고등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,570,768	(288,022)	2,282,746	2,921,202	(129,378)	2,791,824

제품	13,751,540	(701,663)	13,049,877	12,125,381	(835,948)	11,289,433

재공품	449,853	-	449,853	1,021,045	-	1,021,045

원부재료	15,988,659	(107,655)	15,881,004	7,750,590	(107,654)	7,642,936

저장품	6,002,588	(429,656)	5,572,932	5,947,983	(429,655)	5,518,328

미착품	1,189,725	-	1,189,725	1,015,696	-	1,015,696

합 계	39,953,133	(1,526,996)	38,426,137	30,781,897	(1,502,635)	29,279,262

라. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

기업어음(CP)	-	19,908,103	-	19,908,103

수익증권 등	-	5,011,364	-	5,011,364

파생결합상품(ELS/DLS)	-	5,039,500	-	5,039,500

통화선도	-	16,344	-	16,344

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도	-	392	-	392

합 계	-	392	-	392

(2) 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정금융자산

기업어음(CP)	19,908,103	순자산가치법	-

수익증권 등	5,011,364	순자산가치법	-

파생결합상품(ELS/DLS)	5,039,500	순자산가치법	-

통화선도	16,344	현금흐름할인모형	-

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도	392	현금흐름할인모형	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	20,515,939	20,515,939	54,808,877	54,808,877

장단기금융상품	25,000,000	25,000,000	10,000,000	10,000,000

매출채권및기타채권	18,712,411	18,712,411	21,067,176	21,067,176

기타금융자산	1,751,757	1,751,757	1,692,384	1,692,384

합 계	65,980,107	65,980,107	87,568,437	87,568,437

(금융부채)

매입채무및기타채무	11,613,301	11,613,301	15,298,933	15,298,933

단기차입금	2,208,394	2,208,394	160,218	160,218

기타금융부채	62,500	62,500	65,000	65,000

리스부채	3,019,822	3,019,822	3,001,633	3,001,633

합 계	16,904,017	16,904,017	18,525,784	18,525,784

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항이 없습니다.